Упрощённая система налогообложения

УСН доходы- спецрежим, предназначенный для облегчения ведения налогового учета. Как и другие системы налогообложения нашей страны, этот режим обладает рядом особенностей и периодически подвергается изменениям со стороны действующего законодательства. Хотите быть в курсе всех нововведений? Тогда следите за нашим разделом«УСН: Доходы».

Ответственность за налоговые нарушения

Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере:от 5% до 30%

суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

За неуплату налога предусмотрен штраф в размереот 20% до 40%

суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

Часто задаваемые вопросы

Каковы сроки представления налогоплательщиком налоговой декларации и уплаты налога при применении УСН в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН?

Какой порядок уведомления налогового органа о переходе налогоплательщика на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН?

Какой порядок уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, перейти на иной режим налогообложения?

Какие налоги заменяет УСН?

В таблице ниже представлена таблица того от каких налогов освобождает налоговый режим УСН для ООО и ИП.

⊗ ЕСН (единый социальный налог),

⊗ налог на имущество,

⊗ налог на имущество физических лиц, участвующее в предпринимательской деятельности,

⊗ ЕСН с дохода от предпринимательской деятельности,

Важно! Налогоплательщики на УСН уплачивают взносы во внебюджетные фонды!

Стоит разграничивать работу ИП и его деятельность как обычного физического лица. С доходов предпринимателя на УСН, например, не взимается НДФЛ. Земельный/имущественный/транспортный/ налоги ИП платит по обычному порядку. Согласно ст. 346 11 п. 3, организации/предприниматели на УСН должны вносить НДС при ввозе продукции.

Упрощенная система налогообложения: общие сведения

Сумма для осуществления перехода на упрощенное налогообложение (предельная) зависит от ко­эф­фи­ци­ен­та-де­фля­то­ра. Его установило Министерство экономразвития своим приказом, его размер — 1,329. Чтобы «перебраться» на УСН необходимо чтобы сумма доходов от продажи внереализационных доходов (за 9 месяце) предприятия не превышала 59 805 000 руб.

Предельный доход по УСН, согласно п. 4 ст. 346, не должен переходить лимит в 79 740 000 руб­лей. Или же упрощенной системой нельзя будет воспользоваться. Каждый квартал/год налогоплательщик на УСН обязан сопоставлять доходы организации с предельными показателями.

Для расчета необходимо суммировать доходы от продаж (ст. 249 НК РФ) с внереализационными доходами (ст. 250 НК РФ), которые есть по «кассе» и отражаются книге учетов.

Бывает, что в минувшие годы предприятие оплачивало НДС на прибыль и применяло метод начисления, то к доходам текущего года необходимо прибавить сумму полученную до перехода на УСН. Однако обязательства по договорам, по которым была переведена предоплата, выполнены в текущем году.

Налогоплательщик на упрощенке, предел доходов которого переходит лимит в 2016 г., прекращает платить НДС по УСН с первого числа квартала, в котором произошел превышение суммы. Оплата теперь будет происходить по ОСНО/ЕНВД, если некоторые пункты осуществления деятельности разрешают прибегнуть к данному режиму. Для того, чтобы осуществлять работу по ЕНВД требуется обратиться в налоговый орган с заявлением в срок до тяти дней с начала деятельности. Если о превышении лимита стало известно не сразу, по прошествии пяти дней после того, как квартал закончился, то обращения с соответствующим заявлением ИП/организации приобретают статус плательщиков на ОСНО.

НДС = налоговой базы ×ставки по налогам.

При УСН базой становится денежное выражение (объекта), который облагается налогом по УСН. При этом объекте база – это денежное выражение доходов ИП/предприятий (п. 1 ст. 346. 18 НК РФ).

При объекте «доходы «минус» расходы»,база НДС по упрощенке – денежное выражение доходов, сокращенных на размер расходов (согласно п 2. статьи 346. 18 НК РФ). Выбор объекта напрямую связан с размерами расходов на упрощенку, так как если их нет или их мало, то применение упрощенки «Д-Р» не имеет смысла. Остановить свой выбор на конкретном объекте необходимо при переходе на упрощенку. Потом его можно изменять, по желанию. На рисунке ниже в инфографике рассмотрены основные условия к переходу на УСН для ИП и ООО, процентные ставки, как перейти и преимущества и недостатки спецрежима ⇓

Условия применения

Для применения упрощенки вам необходимо удовлетворять следующим условиям:

  • среднесписочная не больше 100 человек
  • ваш доход должен быть не выше 45 млн. за девять месяцев.

Заявление о переходе на УСН для уже зарегистрированного ИП (в 2 экземплярах) подаётся в период с 1 октября по 30 ноября и вступает в силу со следующего года. Обратите внимание! Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, не имеют право применять УСН 6%.

Вы можете перейти на УСН сразу же после регистрации ИП, для этого вам нужно подать заявление вместе с документами на регистрацию, либо в течение пяти дней после. Форма № 26.2-1. Образец заявления о переходе на УСН.xls.

Расходы и доходы на УСН

Под доходом при упрощенке понимаются все фактически поступившие денежные средства на ваш расчетный счет или ККМ. Это не касается пополнений расчетного счета, непосредственно индивидуальным предпринимателем.

Расходы при применении упрощенной системы налогообложения, это все расходы которые вы производили в рамках предпринимательской деятельности, например аренда, покупка товара, оплата услуг. Уплаченный налог по УСН за прошлый год не входит в состав расходов. Заявление на получение патента на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента (скачать образец)

УСН на основе патента

Упрощенную систему налогообложения на основе патента может применять только индивидуальный предприниматель. В каждом регионе существует свой перечень видов деятельности, на которые распространяется патент, о перечень видов деятельности вы можете узнать в своей налоговой инспекции. Патент может применяться только на той территории и в том субъекте РФ, в котором был получен. Патенты на определенный вид деятельности выдается на срок: от 1 до 12 месяцев. Если индивидуальный предприниматель выбирает упрощенную систему налогообложения на основе патента по виду деятельности, подпадающему под единый налог на вмененный доход (ЕНВД), то на ЕНВД предприниматель не переводится. Он также освобождается от сдачи налоговой декларации по виду деятельности, на который у него патент.

При применении упрощенную систему налогообложения на основе патента, предприниматель вправе привлекать наемных работников, но среднесписочная численность ИП не должна превышать за налоговый период пять человек. Заявление о применении (покупке) патента необходимо подать за месяц до начала применения.

Отчетность

Сведения о среднесписочной численности сотрудников. Раз в год, сдать в налоговую: до 20 января

Учитывается количество работников за каждый календарный день (в субботу и воскресенье ставите количество, которое было в пятницу) при этом учитываете всех – в отпуске, на больничном и т.д. Потом все суммируется и делится на количество дней месяца. Вот и получается среднесписочная численность за конкретный месяц. А за отчетный период (год) – складываете среднесписочную численность за необходимое количество месяцев и делите на это самое количество месяцев. Сам предприниматель не считается за работника. И если ИП работает один, то сдаете нулевую среднесписочную.

Платежи налога УСН. Раз в квартал, если есть доход

Обратите внимание, что налог вы платите с дохода, вне зависимости была ли у вас прибыль.

Налог на упрощенной системе налогообложения нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях по срокам:

  • I кв. – до 25 апреля
  • II кв. – до 25 июля
  • III кв. – до 25 октября
  • IV кв. – до 30 апреля (для ИП) до 31 марта (для организаций)

Вы можете уменьшить сумму налога, на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР, но не более 50% и платежи должны быть уже уплачены.

Декларация УСН. Раз в год, до 30 апреля (для ИП) до 31 марта (для организаций)

Книга доходов-расходов сдается один раз в год. Вам нужно ее прошить и сдать в налоговую. При сдаче напишите заявление в 2 экземплярах. Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc. Книга доходов-расходов.xls. После этого налоговая заверит вашу книгу, и вы ее заберете.

Как перейти на УСН

Уведомление в налоговые органы можно составить самостоятельно в произвольном виде или воспользоваться готовым бланком, разработанным ФНС (форма 26.2-1).

Перейти на упрощенный режим можно двумя способами:

1) При первичной регистрации организации (ИП).

В таком случае уведомление о применении УСН следует приложить к пакету регистрационных документов или подать его в ФНС в течение 30 дней со дня государственной регистрации субъекта.

2) С начала нового календарного года (для действующих юрлиц и ИП).

Уведомление нужно подать в ФНС до 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН.

Исключение предусмотрено только для плательщиков ЕНВД. Они могут перейти на упрощенную систему с начала месяца, в котором была прекращена деятельность на вмененке. В такой ситуации уведомить ФНС нужно в течение 30 дней с момента прекращения обязательств по уплате ЕНВД.

Расчет налога УСН

Нормативное законодательство предусматривает два варианта налогообложения при УСН в зависимости от налоговой базы, ставки налога и порядка его расчета:

  1. Доходы,
  2. Доходы за минусом расходов.

Налогоплательщики, являющиеся участниками договора о совместной деятельности (простого товарищества), могут принимать в качестве налоговой базы только доходы, уменьшенные на расходы.

Сменить выбранный способ налогообложения можно с начала нового календарного года путем подачи уведомления в ФНС.

Налоговая база (объект налогообложения)

ДОХОДЫ

ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ

При этом расходы должны быть обоснованы, подтверждены документально и непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью

Налоговая ставка

Уменьшение налоговой ставки по решению субъекта РФ

Налоговые каникулы

Формула для расчета единого налога

Уменьшение единого налога на сумму страховых взносов (вычетов)

ИП с работниками может включить в общий объем вычетов свои фиксированные платежи, при этом вычитаемая сумма (взносы за сотрудников + фикс. взносы) также не должна превышать 50% от суммы налога к уплате.

ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных фиксированных взносов

Примечание: вычесть из суммы налога к уплате можно всю сумму торгового сбора. При этом уменьшается та часть налога, которая непосредственно относится к деятельности, облагаемой сбором

Минимальный налог

(Доходы – Расходы) * Ставка налога

Использовать в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, становится выгодно, когда сумма затрат составляет больше 60% от суммы доходов.

Однако, следует принять в расчет несколько важных факторов, которые могут оказать значительное влияние на величину расходов и, как следствие, на сумму налога к уплате:

  1. Для признания расходов в целях налогообложения необходимо правильное документальное оформление. При этом одних документов об оплате (квитанций, чеков, платежных поручений) недостаточно. Должен присутствовать документ, фактически подтверждающий передачу предмета сделки (товарная накладная, акт приема-передачи работ или услуг).
  2. Учесть можно далеко не все даже правильно оформленные расходы. Поэтому на этапе планирования нужно убедиться, что основные расходы попадают в закрытый перечень ст. 16 НК РФ.
  3. Чтобы засчитать расходы на приобретение товаров для дальнейшей реализации, следует не только рассчитаться с поставщиком, но и передать товар в собственность покупателю. Т.е. продукцию нужно оплатить, оприходовать и реализовать. При этом факт оплаты товара покупателем значения не имеет.

Если в субъекте РФ, где ведет деятельность организация (ИП), снижена ставка по единому налогу (например: на УСН «Доходы минус расходы» ставка уменьшена до 5%), то использование в качестве налоговой базы доходов за минусом затрат может быть выгодно даже при условии, что затраты составляют меньше 60% от суммы дохода.

Как правило, УСН «Доходы минус расходы» выбирают субъекты, занимающиеся производственной деятельностью и оптовой торговлей и несущие серьезные затраты на закупку сырья, материалов, товаров для дальнейшей реализации, причем издержки растут пропорционально расширению бизнеса.

УСН «Доходы» больше подойдет юрлицам (ИП), оказывающим различные услуги, не требующие больших материальных расходов, причем такие издержки в большинстве случаев постоянны. Например: при оказании юридических консультаций, бухгалтерского сопровождения, услуг дизайнеров, проектировщиков и пр.

Сроки и способы уплаты налога УСН

Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала года.

Отчетными периодами по УСН являются: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Налоговым периодом признается календарный год.

В течение года налогоплательщик обязан рассчитывать авансовые платежи по единому налогу и перечислять их в бюджет не позже 25 календарных дней по истечении отчетного периода.

Авансы, перечисленные в бюджет, засчитываются при расчете авансовых сумм по единому налогу за следующие отчетные периоды и общей сумме налога за год.

По итогам года нужно погасить остаток начисленного налога к уплате в бюджет:

  • юрлицам – не позже 31 марта года, идущего за истекшим налоговым периодом,
  • ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Если крайний срок уплаты выпадает на праздник или выходной, перечислить налог нужно в ближайший рабочий день.

Ниже в таблице указаны сроки уплаты авансовых платежей и налога за 2017-2018 годы:

Отчетный (налоговый) период

Какие новшества в НК РФ по УСН появились в 2018-2019 годах

Как обычно, изменения законодательства не обошли стороной и упрощенцев. Но УСН 2018-2019 годов не столь богата на изменения. Приведем их.

Традиционно установлен новый коэффициент-дефлятор. Для УСН 2019 года он составил 1,518. В 2018 году его размер 1,481.

Но на лимит доходов дефлятор пока не влияет, поскольку индексация предельных доходов приостановлена до 2020 года, а их размер закреплен непосредственно в тексте НК РФ :

  • максимально допустимый доход за год — 150 млн руб.,
  • доход за 9 месяцев 2018 года, позволяющий перейти на УСН с 2019 года, — 112,5 млн руб.

Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО, см. здесь.

Также с 2018 года начала действовать новая форма книги учета доходов и расходов для «упрощенцев». Ключевое изменение — раздел V, в котором «упрощенцы» могут отражать торговый сбор.

Подробнее см.:

Также с 2018 года взносы предпринимателей за самих себя в ПФР и ФФОМС (на обязательное пенсионное и медицинское страхование соответственно) перестали быть привязанными к МРОТ. Теперь их уплачивают в фиксированной сумме, и на 2019 год она подрастет.

О новых размерах взносов читайте здесь.

Где бесплатно скачать бланк перехода на УСН 2018-2019 годов и заявление на смену объекта

Чтобы перейти на УСН, необходимо заполнить соответствующее заявление. Его можно бесплатно скачать на сайте ИФНС, а также на нашем портале. О том, как его заполнить, смотрите в публикации«Заявление о переходе на УСН в 2018-2019 годах (образец)».

В заявлении нужно указать выбранный объект налогообложения по УСН. Об особенностях каждого из объектов можно узнать в материале«Какой объект при УСН выгоднее – ”доходы“ или ”доходы минус расходы”?».

Если первоначальный объект по каким-то критериям не удовлетворил упрощенца, его можно поменять, правда, сделать это возможно будет только с нового года. Бланк заявления на смену объекта вы найдете здесь.

Про порядок перехода с УСН 6% на УСН 15% читайте в этой статье.

Что представляет собой УСН 6 процентов в 2018-2019 годах

Выбор объекта «доход» предполагает применение ставки 6%.

Подробно об УСН «доходы» рассказывает этотматериал.

Исчисляя указанный налог, важно правильно осуществить учет доходов.

Доходами, в частности, могут являться:

Как произвести уменьшение упрощенного налога по ставке 6 процентов в 2018-2019 годах

УСН «доходы» можно уменьшить:

  • На торговый сбор.
  • Уплаченные страховые взносы, в т. ч. (для ИП) на фиксированную сумму страховых взносов.
  • Платежи по больничным листам сотрудников, уплаченным за счет работодателя, и личному страхованию.

Можно ли другими способами сократить налог, узнаете в материале «Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)».

Какие особенности учета УСН 15% выделяет Налоговый кодекс

Применяя в учете объект налогообложения «доход минус расходы», плательщик УСН при расчете налога использует ставку 15%. Это максимальная ставка для данного объекта, в зависимости от региона ее значение варьируется.

Гл. 26.2 НК РФ при выборе соответствующего объекта обязывает упрощенцев отражать в учете расходы. О требованиях, предъявляемых к издержкам на УСН, подробно рассказано здесь.

Перечислим некоторые расходы, учитываемые в целях исчисления УСН:

Подробнее о расходах, которые уменьшают УСН, читайте в публикации «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы».

Какая отчетность для ООО на УСН предусмотрена в 2018-2019 годах

Организации, которые работают на УСН, должны отчитаться по следующим обязательствам:

В статье «Как заполнить нулевую отчетность по УСН?»рассмотрены случаи, когда необходимо представить нулевую декларацию по УСН. О сроках представления отчетности «упрощенцами» – в материале «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».

Об отчетном и налоговом периоде по УСН рассказывает этотматериал.

Также «упрощенцы» должны отчитываться:

По каким основаниям «упрощенцу» еще следует отчитаться, узнаете из статей:

Каковы сроки оплаты УСН за 4 квартал 2018 года

В соответствии со ст. 346.21, 346.23 НК РФ «упрощенцы» производят авансовые платежи по УСН и уплату самого налога УСН. Какие сроки уплаты в 2018 году установлены НК РФ для них, читайте здесь.

Уплата налога по УСН за 4 квартал, то есть по итогам 2018 года производится не позднее 01.04.2019 организациями и не позднее 30.04.2019 индивидуальными предпринимателями.

Какой указывать КБК для оплаты УСН

Оплата УСН имеет особенность, которая состоит в том, что в зависимости от объекта налогообложения КБК будет меняться. О том, какой КБК использовать для оплаты УСН, читайте здесь.

КБК по УСН «доходы» на 2018-2019 годы вы найдете здесь.

А для правильной оплаты пеней и штрафов ознакомьтесь с этим материалом.

О том, что еще важно указать при оплате налога, расскажет эта статья.

Как уйти с УСН

По причине того, что переход на упрощенку добровольный, плательщик может уйти с УСН:

  • По его собственному волеизъявлению, направив соответствующее уведомление в налоговые органы. О форме и сроках такого уведомления рассказывается здесь.
  • Принудительно из-за невыполнения условий нахождения на УСН. Если право утрачено в силу норм гл. 26.2 НК РФ, бывший «упрощенец» также обязан уведомить об этом налоговые органы.

УСН имеет много интересных и важных нюансов, начиная от выбора объекта налогообложения и заканчивая процедурой прекращения его применения. Чтобы разобраться, как действовать в той или иной ситуации, являясь плательщиком УСН, не забывайте заглядывать в нашу рубрику «УСН».

Книга доходов и расходов (КУДИР) в 2018 году

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это книга учета, где отражаются все операции по доходам и расходам по деятельности предпринимателя (ИП), которые включаются в расчет налога по УСН. Рассмотрим порядок заполнения КУДиР при УСН и образец ее заполнения. Скачать бесплатно в Excel Книгу учета доходов и расходов организаций и ИП при упрощенке Ведение Книги доходов […]

Упрощенка 6 процентов для ООО: налоги в 2018 году

Спецрежим «упрощенка» (УСН) предназначен для малого бизнеса. Организациям ООО и индивидуальным предпринимателям (ИП) с небольшими затратами наиболее выгодно использовать «упрощенку» (УСН) — 6 процентов. Рассмотрим какие налоги уплачиваются при данном режиме налогообложения. Преимущества и недостатки упрощенки (УСН) 6 процентов Организации ООО могут применять «упрощенку» 6 процентов при обязательном соблюдении определенных условий, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. […]

Налог в ПФР для ИП в 2018 году

Сумма налога (взнос) на пенсионное страхование для предпринимателя (ИП) с января 2018 года не зависит от МРОТ. Предприниматель, работающий без наемных работников, обязан перечислить в пенсионный фонд (ПФР) фиксированную сумму, независимо от того, вел он трудовую деятельность или нет, получил доход в отчетном году или нет дохода. Рассмотрим в каком размере уплачивает налоги в ПФР […]

ИП: налоги и обязательные платежи

При регистрации предприниматель (ИП) должен в течение 30 дней подать заявление, указав в нем какую систему налогообложения он будет использовать. Если предприниматель не указал вид налогообложения, то по умолчанию обязан платить налоги и обязательные платежи по общей системе налогообложения (ОСНО). Рассмотрим какая система налогообложения выгодна для ИП и какие налоги ИП должен уплачивать. Налогообложение для […]

Как рассчитать налог при УСН (доходы минус расходы 15 процентов)

Упрощенная система налогообложения (доходы минус расходы) 15% — это специальный режим, который дает право организациям и предпринимателям уплачивать только налоги по УСН. Однако налогоплательщики также обязаны уплачивать торговые сборы от продаж продукции (услуг) и государственные пошлины (ст. 33 НК РФ). Рассмотрим на примере как рассчитать налог УСН при упрощенке (доходы минус расходы 15 процентов). Налоги при […]

Платит ли ИП НДФЛ при УСН

«Подоходный» налог – это налог, удерживаемый с заработной платы работника и подлежащий обязательному перечислению в бюджет государства. Законодательно «подоходный» налог называют налог на доходы физических лиц, сокращенно НДФЛ. Рассмотрим в каких случаях ИП при УСН платит НДФЛ (подоходный налог). Уплата ИП «подоходного» налога при УСН Индивидуальный предприниматель (ИП) который осуществляет свою деятельность без наемных работников, […]

Единая упрощенная налоговая декларация (КНД 1151085)

Единая упрощенная декларация (ЕУД) – это отчетный документ по форме КНД 1151085, который упрощает затраты налогоплательщика на составление и представление комплекта поквартального налогового отчета в ИФНС. Рассмотрим кто сдает данную форму, в какие сроки, как заполнить для ИП, а также представим образец заполнения. Кто сдает Применять единую упрощенную декларацию можно согласно пункту 2 статьи 80 Налогового […]

Уведомление об изменении объекта налогообложения при УСН (КНД1150016)

Организации или предприниматели на «упрощенке» объект налогообложения выбирают согласно пункту 2 статьи 346.14 Налогового кодекса РФ. Если для налогообложения выбраны «доходы», то налоги считают с доходов. Если налогообложению подлежат «доходы минус расходы», то при расчете налога учитывают расходы, согласно перечню, указанному в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Изменение объекта налогообложения при УСН Предприятия или […]

Как получить уведомление о применении УСН

Рассмотрим как получить уведомление о применении УСН в налоговой службе. Зачем организации или ИП уведомление о применении УСН Подтверждение, что организация или предприниматель принимают упрощенную систему налогообложения (УСН) могут запросить: контрагенты, которые хотят уточнить систему налогообложения партнера, сотрудники банка при рассмотрении поданных документов на получение кредита, инвесторы. Для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) организация или […]

Уведомление о переходе на УСН (КНД 1150001): образец заполнения

Как и когда подается уведомление о переходе на УСН (КНД 1150001) и как правильно его составить — рассмотрим в данной статье. Уведомление о переходе на УСН Юридическое лицо или предприниматель (ИП) сменить общую систему налогообложения (ОСНО) на упрощенную (УСН) может только с 01 января следующего года. Уведомление по форме КНД 1150001 нужно предоставить в налоговую службу не […]

Расчет налога по УСН доходы в 2018-2019 годах

Применение УСН доходы доступно не только индивидуальным предпринимателям. На нее могут также переходить и организации.

Общее представление об УСН «доходы» дает материал «УСН «доходы» в 2017 году (6 процентов): что нужно знать?».

Для того чтобы начать законно применять данный налоговый режим, важно получить от налоговых органов специальный документ - уведомление.

О том, как быстро и без проблем получить такой документ, читайте в нашем материале «Получаем уведомление о возможности применения УСН».

УСН доходы – это одна из разновидностей упрощенки. А что такое доходы для целей налогового учета? С экономической точки зрения доходы - это полученная экономическая выгода. С точки зрения налогового законодательства доходы признаются одним из объектов налогообложения согласно НК РФ. Однако не все доходы включаются в налоговую базу для расчета определенного налога. Каждый из них может иметь свои особенности определения и признания для соответствующей системы налогообложения. УСН доходы не стала исключением.

О том, какие виды доходов учитываются при определении налогооблагаемой базы по УСН «доходы» в 2017-2018 годах, читайте в нашей статье «Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?».

После того как была определена налоговая база, необходимо рассчитать налог по УСН доходы. Обычно порядок начисления единого налога по УСН доходы не вызывает вопросов у имеющих стаж специалистов, но начинающий бухгалтер может оказаться в затруднительной ситуации.

Предлагаем ознакомиться с практическим и поэтапным примером исчисления единого налога по УСН «доходы» на нашем сайте в этой статье.

КБК для УСН доходы в 2018-2019 годах

Код бюджетной классификации (или КБК) необходим для правильного зачисления платежа в бюджетную систему нашей страны. Каждый налоговый платеж должен сопровождаться указанием номера КБК. Он присваивается администратором сбора платежей и может быть изменен с течением времени. Как правило, измененные КБК вводятся в действие с января нового отчетного года. Правильно зачисленный налог поможет избежать разногласий со специалистами налоговых инспекций по поводу его неуплаты и дальнейших разбирательств с ними. При возникновении проблемных ситуаций с налоговыми платежами налогоплательщикам рекомендуется подать в налоговые органы письмо с уточнением реквизитов перечисления.

На нашем сайте вы сможете найти актуальные значения КБК для УСН-доходы. О том, каковы они, читайте в статье «КБК при УСН доходы в 2017 году (нюансы)».

При перечислении налога немаловажную роль играет и корректное заполнение платежного поручения. И дело вовсе не в том, что обслуживающее отделение банка может отказать в исполнении неправильно оформленной платежки. Верные реквизиты важны для зачисления платежа в соответствующий уровень бюджета в счет определенного налога.

Для получения более подробной информацией приглашаем вас ознакомиться с этой статьей.

Налоговый учет и отчетность при УСН доходы

УСН доходы предполагает ведение определенного налогового учета и составление отчетности, но в более упрощенном варианте, если сравнивать с общим режимом.

Подробнее о специфике бухгалтерского учета «упрощенца» вы можете узнать в следующих материалах нашего сайта:

В качестве регистра налогового учета выступает книга доходов и расходов по УСН доходы. Она обязательна для ведения не только индивидуальными предпринимателями, но и компаниями. При этом ИП могут вовсе не осуществлять бухучет при УСН.

Ведение поступлений доходов и произведенных затрат упрощенцев контролируется налоговыми инспекциями. По данным книги налоговые органы определяют, правильно ли была рассчитана база по налогу и, соответственно, исчислен сам налог. Поэтому так важно корректно составить книгу доходов и расходов.

Узнайте порядок ведения книги доходов и расходов из нашей статьи «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

Кроме того, на нашем сайте вы можете скачать форму книги доходов и расходов «Книга учета доходов и расходов при УСН в 2017 году».

Единый налог уплачивается по результатам отчетного и налогового периодов. Также упрощенец должен предоставить налоговую декларацию и ряд других отчетных документов.

Более подробно о том, какая именно налоговая отчетность предоставляется при УСН «доходы», читайте на нашем сайте в публикациях:

В последние несколько лет власти нашей страны уделяют особое внимание малым и средним предприятиям коммерческой сферы. Именно для их дальнейшего развития и стимулирования деятельности были созданы специальные налоговые режимы, в том числе УСН. Они призваны облегчить налоговую нагрузку налогоплательщиков и упростить в целом их налоговую жизнь. Поэтому специальные системы налогообложения постоянно подвергаются изменениям. Будьте в курсе всех последних нововведений в области УСН с помощью материалов нашей рубрики «УСН: Доходы».