УСН: ставки

Обсудим недостатки и преимущества "Упрощёнки" с объектом доходы минус расходы. Как рассчитать налог? Какие расходы вычитаются из налоговой базы? Правильный ли выбор делают предприниматели и организации, переходя на УСН с этим объектом? Примеры помогут ответить на интересующие бизнесменов вопросы.

Когда УСН доходы минус расходы - правильный выбор

Предприниматели и руководители небольших фирм решают применять УСН, создав бизнес с нуля, или переходят на "упрощёнку" с других налоговых режимов, чтобы платить меньше налогов и облегчить ведение учёта. При этом сталкиваются с выбором объекта налогообложения:

  • платить 6% с дохода,
  • или платить 15%, но с правом вычитать понесённые расходы.

На УСН с этим объектом доходы уменьшаются не только на материальные затраты. Закрытый список учитываемых расходов приведён в ст. 346.16 НК РФ.

Важно не забывать одно "но". Чтобы вычесть затраты, нужно их обосновать - доказать, что они необходимы для бизнеса. Если фирма приобретает автомобиль как основное средство, то он должен быть необходим для перевозки грузов, а не для того, чтобы возить директора в офис и домой. Обоснованные затраты подтверждаются документально - налоговая служба запросит документы (чеки, акты, накладные), которые покажут реальную сумму и дату покупки.

Ставка налога в 2016

Ставка на УСН доходы минус расходы в 2016 году - 15%. Это больше, чем на УСН доходы, поэтому поначалу отпугивает налогоплательщиков. С доходов налог платят по ставке 6%. Но дело в том, что региональные власти вправе снижать обычный размер ставки и устанавливать её в передах от 5 до 15%. Многие субъекты РФ воспользовались этой возможностью, чтобы привлечь инвесторов или развить малый бизнес. В Санкт-Петербурге в 2016 году на УСН установлена ставка 7%, что делает применение УСН доходы минус расходы гораздо выгоднее. Поэтому, прежде чем оценивать преимущества налогообложения по объектам УСН, лучше выяснить, какая ставка действует в интересующем регионе.

Федеральные законы, устанавливающие региональные дифференцированные ставки, принимаются каждый год до начала нового налогового периода. Информацию можно получить в налоговой инспекции или местной администрации.

Пониженная региональными властями ставка на УСН - не налоговая льгота. Право на использование не требует подтверждений и доказательств. Достаточно того, что фирма или ИП зарегистрированы в регионе, где эта ставка установлена.

Как посчитать налог на УСН доходы минус расходы

Налог рассчитывается по формуле:

Налоговая база, в свою очередь, представляет собой доходы за вычетом расходов.

Доходы делятся на:

  1. реализационные:
    • от продажи произведенной продукции, услуг, работ,
    • от перепродажи ранее купленных товаров,
    • от продажи имущественных прав.
  2. внереализационные:
    • от долей в капитале других фирм,
    • от сдачи в аренду имущества,
    • от участия в простом товариществе,
    • безвозмездно полученные имущество, товары, работы и т.д,
    • проценты по займам,
    • списанная задолженность,
    • штрафы, выплаченные партнёрами за нарушение условий договоров, т.д.
Все перечисленные доходы учитываются при уплате налога на УСН.

А вот список доходов, которые можно налогом не облагать. Он приведён в ст. 251 НК РФ:

  • авансы, возвращенные при отмене сделок,
  • средства ФСС, полученные как возмещение пособий для работников,
  • задаток,
  • имущественный вклад в уставной капитал,
  • займы и кредиты,
  • стоимость векселя, переданного в счёт займа (проценты по нему - уже доход),
  • субсидии, гранты или иное бюджетное финансирование,
  • дивиденды, при условии, что с них удержан контрагентом налог на прибыль.

Расходы для учёта в налогообложении в списке ст. 346.16 НК РФ:

  • приобретение основных средств (ОС) и активов,
  • затраты на ремонт ОС,
  • приобретение лицензионных баз данных и компьютерных программ,
  • обеспечение пожарной безопасности и охраны,
  • затраты на научные исследования для производства,
  • зарплата работников, обязательное страхование, командировочные,
  • арендные, лизинговые, таможенные платежи,
  • аудиторские, бухгалтерские, юридические и нотариальные услуги,
  • налоги и сборы, кроме налога на УСН,
  • закупка товаров для перепродажи,
  • транспортные расходы,
  • затраты на канцелярию, почтовые и телефонные услуги,
  • и т.д (всего в НК РФ 36 пунктов).

Если затраты из списка ст 346.16 НК РФ экономически целесообразны и подтверждены накладными, актами приёма-передачи, они вычитаются из доходов. Полученная сумма составит налоговую базу, которая умножается на ставку при расчёте налога к уплате.

Важно, что доходы и расходы на УСН учитываются кассовым методом. Дата признания покупки или продажи - день списания средств со счетов (получения на счёт) или выплаты из кассы (поступления в кассу).

Как пример: зарплату работников учитывают как расход не в день начисления, а в день выплаты. А полученные авансы за будущие поставки - доход уже в день получения, тогда как затрата на закупку товара учитывается позже - по факту оплаты.

В Книге учёта доходов и расходов (КУДиР) поступления и затраты отражаются той датой, когда были получены или списаны.

Квартальные авансовые платежи не учитываются в расходах - они уменьшают только сумму налога по итогам года.

Пример расчета УСН доходы минус расходы

Разберём на примере, как рассчитать налог на этом спецрежиме.

ООО "Империя" получило за налоговый период доход - 2 800 000 рублей, и произвело расходы (допустимые перечнем) на сумму 2 200 000 рублей. Налоговая база составит: 2 800 000 - 2 200 000 = 600 000 рублей.

Налог: 600 000 * 15% = 90 000 рублей, если ставка не понижена в регионе.

Взаимозачёты на УСН доходы минус расходы

Взаимозачёт - встречное погашение однородных требований контрагентов. По сути это аннулирование обязательств двух организаций друг перед другом, если долги равнозначны. Если две фирмы одновременно и должники и кредиторы в отношении друг друга, долги гасятся при помощи взаимозачёта. Не придётся переводить деньги. Зачёт взаимной задолженности проводится двумя способами:

  • односторонним заявлением (ст 410 ГК РФ),
  • двусторонним актом.

Прежде чем выбрать вариант, лучше свериться с контрагентом и убедиться, что нет противоречий по суммам долгов. Тогда можно производить взаимозачёт.

Взаимозачёт по заявлению одной стороны

Достаточно отправить контрагенту заявление в произвольной форме, но с соблюдением требований к первичным учётным документам (ст 9 ФЗ N 402 от 06.12.11).

Примерный образец заявления о проведении взаимозачёта требований на УСН:

Заявление отправляют по почте или вручают контрагенту лично. Датой взаимозачёта считается день, когда оно будет получено. Важно иметь подтверждение получения заявления фирмой-партнёром (если используется почта, то подтверждением будет подпись в уведомлении о получении), иначе оснований для зачёта нет. В бухгалтерском и налоговом учёте взаимозачёт лучше отразить на основании бухгалтерской справки, которая составляется после получения заявления партнёром. Этот вариант привлекает быстротой и тем, что не нужно ждать согласия контрагента на взаимозачёт. Однако оставлять партнёра в неведении не стоит - могут возникнуть недоразумения и разбирательства. Лучше согласовать операцию заранее.

Двусторонний взаимозачёт

Второй вариант - оформить двусторонний акт о зачёте задолженности. Он тоже составляется произвольно, но с обязательным указанием реквизитов сторон.

Примерный образец акта о проведении взаимозачёта требований на УСН:

Дата зачёта - день, когда акт подписан сторонами. Этот вариант может занять больше времени, однако он гарантирует согласие партнёра на взаимозачёт.

Основные средства (ОС) на УСН доходы минус расходы

Имущество признаётся ОС, если его первоначальная стоимость от 40 000 рублей, и срок полезного использования больше года.

Плательщики на УСН доходы минус расходы учитывают затраты на покупку и строительство основных средств. Разница в учёте зависит от того, когда приобреталось ОС.

  • Если средство купили на "Упрощёнке", то оно учитывается по первоначальной стоимости согласно правилам бухучёта.
  • Если ОС приобрели до перехода на УСН, то берётся его остаточная стоимость по правилам налогового учёта.
Организации на УСН не платят НДС, поэтому суммы НДС учитываются в стоимости основных средств. Если ОС куплено до перехода на УСН, ранее предъявленный к вычету НДС нужно восстановить.

Расходы на ОС можно вычесть только после оплаты и введения в эксплуатацию, они должны быть подтверждены и обоснованы.

Амортизация ОС на УСН доходы минус расходы

Амортизация - перенос стоимости основных средств по мере их износа на цену произведённой продукции. Введя ОС в эксплуатацию, фирма начинает начислять амортизацию, сумма которой дополняет цену продаваемых товаров или оказываемых услуг. При этом из выручки за товары или услуги (работы) амортизационные отчисления затем откладываются и накапливаются, образуя денежный фонд. Амортизационный фонд потом используют для ремонта изношенных ОС или покупки новых. Создавать такой фонд обязаны все предприятия - система налогообложения значения не имеет.

На УСН доходы минус расходы учёт амортизации ОС как раз предполагает списание затрат на их приобретение, о котором говориться в предыдущем блоке статьи.

Если ОС куплено при применении УСН, его стоимость списывается поквартально в течение года равными долями. В зависимости от того, когда оно было оплачено и введено в эксплуатацию средство, списание происходит:

Объекты налогообложения и ставки для упрощенцев

Если налогоплательщик находится на упрощенном режиме, он имеет право самостоятельно выбрать объект налогообложения. У него есть два варианта:

Однако для простых товариществ есть одно исключение. Они не могут использовать налоговую базу «доходы».

Плательщики налогов могут менять налогооблагаемую базу каждый год (с начала налогового периода). Для того чтобы изменить объект обложения налогом, нужно успеть подать соответствующее заявление в налоговые органы до 31 декабря. В течение года смена объекта невозможна.

УСН ставки различаются в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Возможны два варианта:

  • объект «доходы» — ставка 6%,
  • объект «доходы-расходы» — ставка 5-15%. Региональное законодательство вправе самостоятельно устанавливать процентные ставки в этом диапазоне.

Рассмотрим каждый из этих вариантов более подробно.

Ставка налога по объекту «доходы»

Если плательщик налогов выберет налоговую базу «доходы», он обязан будет платить налог УСН в размере 6% от своей прибыли. Такой размер налоговой ставки действует еще с 2013 года.

Ранее, Федеральный Закон №224 принимал некоторые поправки, но так и не изменил размер ставки УСН «доходы». В 2016 же году налогоплательщиков постигли довольно серьезные изменения, но их мы рассмотрим чуть позже.

Ставка налога по объекту «доходы-расходы»

Если плательщик налогов выберет налоговую базу «доходы-расходы», он обязан будет платить от 5% до 15% от разницы своих доходов и расходов. Конкретную ставку налога устанавливает региональное законодательство для каждого региона отдельно. Однако ее размер не может быть меньше или больше указанного диапазона. Также, размер ставки может дифференцироваться в зависимости от групп плательщиков налогов и рода их деятельности.

Различные налоговые ставки региональное законодательство устанавливает путем подписания соответствующего законодательного документа. Плательщик налогов уплачивает налог УСН по процентной ставке, действующей в регионе, где зарегистрирован его бизнес. Доказывать на нее свое право, предоставляя в налоговую инспекцию какие-либо документы, нет необходимости. Ставка по региону действует по отношению ко всем налогоплательщикам, использующим налоговую базу «доходы-расходы». Это разъяснение есть в одном из писем Министерства финансов. Обосновывая это разъяснение, оно пояснило: дифференцированные ставки нельзя считать льготными, в связи с этим право на них подтверждать не нужно.

Чтобы налогоплательщик смог узнать, какая налоговая ставка действует в его регионе, ему нужно ознакомиться с местным законодательством.

В некоторых субъектах РФ (например, в Омской, Вологодской областях, в Краснодарском Крае) ставки не установлены вообще. На данный момент самая высокая ставка действует в Брянской и Кировской областях (12%). В остальных регионах ставка колеблется от 5% до 10%.

Изменения, произошедшие в 2016 году

С 1 января 2016 года вступил в силу приказ о том, что региональное законодательство получило дополнительные возможности касательно установления ставок по объекту «доходы». Теперь они могут самостоятельно снижать налоговую ставку по этой налоговой базе.

Снижать ставку можно для различных групп плательщиков налогов. Диапазон составляет от 1% до 6%.

Рассмотрим некоторые ставки УСН в регионах по 2016 году более детально.

Упрощенка в Севастополе и Крыму

Правительство Крымской Республики и Севастополя обладают на 2016 год правом установить на упрощенке налоговую ставку в размере 0% (для обоих объектов налогообложения: «доходы» и «доходы-расходы»). Также, законодательство может установить различные ставки в зависимости от рода деятельности.

Но правительство не воспользовалось данным ему правом, и установило следующие ставки:

  • в Крымской Республике: налоговая база «доходы» — 3%, налоговая база «доходы-расходы» — 7%,
  • в Севастополе: ставки такие же, как и в Крыму, но есть небольшая оговорка. Для некоторых групп плательщиков налогов ставка по объекту «доходы-расходы» установлена в размере 5% (для налогоплательщиков, занимающихся ловлей рыбы, образованием, спортом, культурой, сельским хозяйством).

Упрощенка в Санкт-Петербурге

В 2015 году для упрощенцев, ведущих свою деятельность в Санкт-Петербурге, была установлена налоговая ставка в размере 7% (для объекта «доходы-расходы»). Данная ставка продолжит действовать и в 2016 году.

Также, с 2016 года региональное законодательство может установить ставку в размере 0% для только что зарегистрированного индивидуального предпринимателя. При этом не только для ведущих свою деятельность в научной, социальной и производственных областях, но и в бытовой. То же самое затронуло и деятельность, которая находится на патентной системе. Перечень видов деятельности, по которым возможно получить патент расширился. Теперь он включает:

  • услуги по общественному питанию, которые оказываются там, где зал для посетителей отсутствует,
  • услуги по выпасу и перевозке крупного рогатого скота, а также производство кожных изделий из их шкур,
  • рыболовство,
  • лесоводство,
  • услуги переводчика, деятельность по уходу за пенсионерами, разработка баз данных для электронно-вычислительных машин,
  • заготовка лекарственных трав, консервирование фруктов и овощей, изготовление изделий на основе молока, приготовление хлебобулочной продукции.

Особенности налоговых ставок на упрощенке в период с 2015 по 2021 годы

В 2015-2016 годах налоговая ставка по упрощенному режиму может быть уменьшена до размера 0% (вне зависимости от выбранного объекта налогообложения).

В период с 2017 по 2021 годы:

  1. В соответствии с Налоговым Кодексом:
  • при объекте «доходы» налоговую ставку можно уменьшить до уровня 4%,
  • при объекте «доходы-расходы» налоговую ставку можно уменьшить до уровня 10% (при этом ставка не может быть менее 3%).
  1. В соответствии с ФЗ №232: при объекте «доходы-расходы» налоговая ставка может быть уменьшена до размера 3%. Налоговые ставки могут различаться в зависимости от вида деятельности и группы плательщика налогов.

Минимальный налог

В упрощенном режиме существует понятие минимального налога. Оно подразумевает нижнюю границу суммы налога к оплате. Минимальный налог действует только по отношению к налоговой базе «доходы-расходы». Применить его можно тогда, когда сумма по стандартному расчету меньше, чем минимальная сумма.

Процентная ставка минимального налога равна 1%.

Рассчитывается он по следующей формуле:

Минимальный налог = Налогооблагаемые доходы * 1%

Стоит отметить, что минимальный налог применим только по отношению к упрощенке и платится он только по итогам года. Поэтому, если плательщик УСН потеряет право на использование этого режима, он должен заплатить минимальный налог (если по подсчетам уплачивать нужно именно его) по итогам квартала, а не года.

УСН в 2018 году: основные изменения в уплате налогов

Российское налоговое законодательство постоянно развивается, совершенствуется и корректируется. Делается это для того, чтобы налогоплательщики испытывали меньшие неудобства во время отчисления «кровно» заработанных сумм в казну государства. Большинство изменений каждый раз претерпевает “упрощенка” или упрощенная система налогообложения.

Народ не успевает за нововведениями, вносимыми чиновниками в данную область, поэтому частенько пытается найти ответы касательно УСН 2018 в интернете. Узнать подробную информацию обо всех изменениях в “упрощенке” на будущий год поможет эта статья.

Те, кто более или менее знаком с принципами отечественного налогообложения знают, что УСН внедрили для того, чтобы помочь развиваться малому и среднему бизнесу. Благодаря ей, заполняется меньшее количество отчетных бланков, а значит, бухгалтера на предприятиях успевают выполнить больше обязательств, не перегружая себя.

Кроме того, “упрощенка” позволяет ответственным лицам своевременно отслеживать уплату налогов в должном размере. Еще в прошлом году переход на подобную систему налогообложения выполнялся на следующих условиях:

  • общее количество сотрудников не должно превышать 100 человек,
  • остаточная стоимость не больше 100 миллионов рублей.

Уже с 2018 года эти правила подверглись небольшим корректировкам, поэтому отечественные предприниматели смогут расширить горизонты своей деятельности, без дополнительных неудобств или финансовых потерь.

Основные изменения в УСН

Для начала, хотелось бы заметить, что парламентарии в любой момент могут внести поправки в законодательство налоговой сферы, однако существуют базовые данные, которые должны знать наши соотечественники, ведь без них невозможно осуществление прибыльной предпринимательской деятельности.

Главные изменения в УСН коснутся, в первую очередь, лимита доходов — в Министерстве финансов объявили, что уже с 1 января 2018 года все организации, а также ИП смогут перейти на УСН при условии, что за последние 9 месяцев доходы этих компаний не превысили 112,5 миллионов рублей.

В Минфине пояснили, что предельная сумма доходов в 112,5 миллионов рублей берется за последние 9 месяцев 2017 года, с учетом того, что предприятие решит перейти на УСН с приходом 2018 года. В тоже время, максимальный доход, который допустим, для продолжения предпринимательской деятельности на УСН в 2017 составляет 150 миллионов рублей.

До сих пор не ясна судьба остаточной стоимости и захотят ли чиновники ее поднимать. Но ведущие аналитики уверены, что этот вопрос решится в скором времени и существует вероятность увеличения данного показателя в два раза.

Отдельным пунктом хотелось бы выделить изменения в УСН для индивидуальных предпринимателей, потому что правительство намерено зарегистрировать представительство для каждого бизнесмена, который функционирует на подобной системе налогообложения.

Кроме того, частных предпринимателей собираются освободить от уплаты пошлины на протяжении 2 лет коммерческой деятельности, при этом, доходность их предприятия не будет учитываться.

Остальные коррективы в УСН на будущий год:

  • Коммерсанты перестанут платить налог на недвижимость, хотя в этом разделе законодательства имеются свои исключения, которые необходимы для ведения прозрачного бизнеса. Предприниматели не смогут найти лазейку в законе, а значит, перехитрить государство им не удастся.
  • Снижение количества регистров, что приведет к уменьшению начисленных штрафных санкций за совершенные ошибки в официальных документах.

Отметим, что каждое предприятие обязано сообщить в соответствующие органы о желании перейти на УСН во избежание проблем и недопонимания с налоговиками в конце года.

Ставка налога

Давайте обговорим данный пункт, и произойдут ли в нем какие-либо изменения. Скажем сразу, что чиновники рассматривают возможность снижения ставки налогов по УСН. Данное решение будет распространяться на следующие виды объектов:

  • Объект “Доходы” снизится до 3%, тогда как на сегодняшний день это число приравнивается к 6%. Кроме того, каждый регион будет уполномочен снижать указанный показатель до 1%.
  • Объект «Доходы минус затраты», по слухам, снизится до 8% (в 2017 году размер ставки составляет 15%).
  • Минимальный уровень налога, который будет допустим по регионам может опуститься до 3%, при действующих 5%.

1 ответ на вопрос от юристов 9111.ru

Ставка в Санкт-Петербурге 10%.

Но не менее минимального налога 1% от дохода.

Удачи Вам и всего самого наилучшего.

Консультант учитывает Закон СПб № 379-72 от 02.07.2014 г. , по которому установлена ставка налога 7% с 01.01.2015 года?

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОН САНКТ-ПЕТЕРБУРГА

"ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА НАЛОГОВОЙ

СТАВКИ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ,

ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ"

Правила и условия обслуживания

ООО "Аудит Санкт-Петербург" предлагает всем гостям сайта информационно-консультационные онлайн-услуги.

Онлайн-услуги включают в себя:

  • доступ к самым свежим комментариям специалистов ООО "Санкт-Петербург" в отношении новых нормативных правовых актов, интересных судебных решений и разъяснений контролирующих органов (раздел "Статьи и комментарии"),
  • возможность задать интересующие Вас вопросы специалистам ООО "Санкт-Петербург" в области бухгалтерского учета, налогообложения, гражданского, трудового законодательства, а также любой иной отрасли права, затрагивающей осуществление предпринимательской деятельности в Российской Федерации (раздел "Вопрос-ответ").

Чтобы воспользоваться указанными онлайн-услугами Вам необходимо:

  • зарегистрироваться на сайте (регистрация бесплатная),
  • выбрать интересующий вид онлайн-услуг (сервисы "Статьи и комментарии", "Вопрос-ответ"),
  • оплатить выбранную онлайн-услугу.

Оплата производится отдельно по каждой онлайн-услуге:

  • сервис "Статьи и комментарии" - Вы оплачиваете подписку на аналитические материалы ООО "Аудит Санкт-Петербург" и на интересующий Вас период времени (либо месяц, либо полгода) получаете полный доступ (сервис будет открыт для Вас в день оплаты услуги),
  • сервис "Вопрос-ответ" - Вы оплачиваете стоимость каждой отдельной консультации специалиста ООО "Аудит Санкт-Петербург" по интересующему Вас вопросу. Сперва Вы задаете вопрос, затем специалист компании оценивает уровень его сложности и оповещает Вас в формате электронной почты о сроке подготовки ответа и о стоимости консультации. Если предложенные специалистом условия Вас устроят, Вы оплачиваете услугу. Специалист приступает к подготовке ответа сразу после оплаты консультации.

Оплата онлайн-услуг осуществляется через платежную систему ASSIST с помощью банковских карт VISA, MasterCard, DINERS CLUB.

ASSIST – это мультибанковская система платежей по пластиковым картам через сеть интернет, позволяющая в реальном времени производить авторизацию и обработку транcакций.

Оплата по банковским картам производится путем переадресации на сайт системы ASSIST. При попадании на сайт необходимо следовать инструкции, состоящей из следующих основных шагов:

  • необходимо выбрать вид платежного средства и нажать кнопку "Продолжить",
  • необходимо указать параметры платежного средства (данные о кредитной карте) и подтвердить согласие на проведение платежа нажатием кнопки "Оплатить".

Безопасность платежей в системе ASSIST обеспечивается использованием SSL протокола для передачи конфиденциальной информации от клиента на сервер системы ASSIST для дальнейшей обработки. Дальнейшая передача информации осуществляется по закрытым банковским сетям высшей степени защиты. Обработка полученных конфиденциальных данных (реквизиты карты, регистрационные данные и др.) производится в процессинговом центре, а не на сайте ООО "Санкт-Петербург". Таким образом, никто, даже продавец слуг, не сможет получить Ваши персональные и банковские данные.

Для защиты информации от несанкционированного доступа на этапе передачи от клиента на сервер системы ASSIST используется протокол SSL 3.0, сертификат сервера (128 bit) выдан компанией Thawte – признанным центром выдачи цифровых сертификатов.

После оплаты любого из предложенных видов онлайн-услуг в адрес Вашей электронной почты будет направлено оповещение (в формате электронного сообщения), подтверждающее факт оплаты.

Возврат уплаченных за онлайн-услуги денежных средств производиться в случаях, если:

  • до момента начала оказания онлайн-услуг клиент отказался от них, представив письменное подтверждение этого по электронной почте или факсу,
  • услуга не была оказана в срок, согласованный с клиентом, и с ним не было достигнуто соглашение о новом сроке оказания услуги.

В случае возникновения дополнительных вопросов Вы можете связаться с нами по телефону или по электронной почте.

Упрощенная система налогообложения

^ Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения. Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

  • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

  • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

  • Через банк-клиент
  • Квитанция для безналичной оплаты

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

Какие ставки УСН в 2018 году

Исключение делают для ситуаций, когда доходных поступлений за весь налоговый период не было зафиксировано.При получении даже небольшого дохода, который оказался меньше понесенных расходов или равен им, налог должен быть рассчитан по минимальной однопроцентной ставке.Для субъектов предпринимательства, которые применяют упрощенную систему налогообложения, ставки на уровне 1% актуальны при соблюдении таких условий:

  1. разница между поступлениями денежных средств и производственными тратами оказалась нулевой или отрицательной.
  2. за отчетный период были зафиксированы доходные поступления,
  3. расчет налогового обязательства ведется по принципу «Доходы минус Расходы»,

В описанной ситуации по УСН ставки 2018 года в минимальном размере применяют к величине полученных доходов за отчетный интервал времени.Подробнее об этом см.

Налог при усн в санкт-петербурге

Всего схем расчета существует три.

Первая – это доходы и 6%. Общероссийская схема, в ней ставка составляет 6%, и рассчитывается из общего валового дохода.

Чтобы рассчитать налог на прибыль по упрощенной системе налогообложения для Санкт-Петербурга, нужно из суммы дохода извлечь 6%.

Пример расчета – доход 100 тысяч рублей, налог по УСН «Доходы» – 6 тысяч рублей.

УСН ставки 2018-2019 при УСН доходы (и доходы-расходы)

Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 75% в общем доходе » Московская область Закон Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ 10% «Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности, указанные в приложении 1 к Закону.

Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 70% в общем доходе » Санкт-Петербург Закон г.

Санкт-Петербурга от 5 мая 2009 г.

№ 185-36 7% Все организации и предприниматели, применяющие упрощенку, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов Ленинградская область Закон Ленинградской области от 12 октября 2009 г. № 78-оз 5% Все организации и предприниматели, применяющие упрощенку, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов Республика Крым Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 г.

Налог при УСН (ИП) за 2018 г.

К ним, в частности, относятся:

  1. расходы на оплату труда,
  2. материальные расходы,
  3. расходы в виде арендных платежей.

Важно знать, что этот перечень является закрытым.

И если вы включите в состав расходов какие-либо затраты, не поименованные в этом перечне, проблем с ИФНС вряд ли удастся избежать.

В зависимости от выбранного объекта налоговой базой является денежное выражение ():

  1. или доходов, уменьшенных на расходы.
  2. или доходов,

При определении налоговой базы доходы и расходы считаются нарастающим итогом с начала отчетного года ().

УСН 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?». А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:

Выгода применения УСН 2018

Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения. Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей.

В нашем сервисе Вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2018 г.)

Документы

Упрощенная система объединяет два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов:

Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН — это самая выгодная и простая для учета система налогообложения? Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой. Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.

Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.

1. Суммы выплат государству при ведении деятельности на УСН

Речь здесь идет не только о выплатах в бюджет в виде налогов, но и о платежах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников. Такие перечисления называют страховыми взносами, а иногда зарплатными налогами (что некорректно с точки зрения бухучета, но понятно для тех, кто эти взносы платит). Страховые взносы составляют в среднем 30% от сумм, выплачиваемых работникам, а индивидуальные предприниматели обязаны перечислять эти взносы еще и за себя лично.

Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2016 года регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%. Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%, но и она может быть снижена региональными законами вплоть до 5%.

Кроме пониженной налоговой ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%. ИП без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, в результате чего, при небольших доходах может вообще не быть единого налога к выплате.

На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но такой порядок расчета действует и для других налоговых систем, поэтому его нельзя считать специфическим преимуществом упрощенной системы.

Таким образом, УСН, безусловно – самая выгодная для бизнесмена налоговая система, если налоги рассчитываются, исходя из полученных доходов. Менее выгодной, но только в некоторых случаях, упрощенная система может быть по сравнению с системой ЕНВД для юридических лиц и ИП и относительно стоимости патента для индивидуальных предпринимателей.

Обращаем внимание всех ООО на УСН — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

2. Трудоемкость учета и отчетность на УСН

По этому критерию УСН также выглядит привлекательной. Налоговый учет на упрощенной системе ведется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН (бланк КУДиР для УСН, заполнение КУДиР). С 2013 года юридические лица на упрощёнке ведут еще и бухгалтерский учет, у ИП такой обязанности нет.

Подробнее: Как организовать ведение бухгалтерского учета на УСН?

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Отчетность на УСН представлена всего лишь одной декларацией, которую надо сдать по итогам года в срок до 31 марта для организаций и до 30 апреля для ИП.

Для сравнения, плательщики НДС, предприятия на общей налоговой системе и ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели на ЕНВД сдают декларации ежеквартально.

Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, т.е. календарного года, есть еще и отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев. Хотя период и называется отчетным, по его итогам не надо сдавать декларацию по УСН, но необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые потом будут учтены при расчете единого налога по итогам года (примеры с расчётами авансовых платежей приведены в конце статьи).

3. Споры плательщиков УСН с налоговыми и судебными органами

Нечасто учитываемый, но весомый плюс режима УСН Доходы заключается еще и в том, что налогоплательщику в этом случае нет необходимости доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов. Достаточно фиксировать полученные доходы в КУДиР и по итогам года сдать декларацию по УСН, не переживая о том, что по результатам камеральной проверки могут быть начислены недоимка, пеня и штрафы из-за непризнания некоторых расходов. При расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще.

К примеру, споры с налоговиками по признанию расходов при расчете налога на прибыль и обоснованности убытков доводят бизнесменов даже до Высшего арбитражного суда (чего только стоят дела о непризнании налоговиками расходов на питьевую воду и туалетные принадлежности в офисах). Конечно, налогоплательщики на УСН Доходы минус расходы тоже должны подтверждать свои расходы правильно оформленными документами, но споров об их обоснованности здесь заметно меньше. Закрытый, т.е. строго определенный, перечень расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы, приведен в статье 346.16 НК РФ.

Упрощенцам повезло и в том, что они не являются плательщиками НДС (кроме НДС при ввозе товаров в РФ), налога, который тоже провоцирует множество споров и сложен в администрировании, т.е. начислении, уплате и возврату из бюджета.

УСН намного реже приводит к выездным налоговым проверкам. На этой системе нет таких критериев риска проверок, как отражение в отчетности убытков при расчете налога на прибыль, высокий процент расходов в доходах предпринимателя при расчете НДФЛ и значительная доля НДС к возмещению из бюджета. Последствия выездной налоговой проверки для бизнеса не относятся к теме данной статьи, отметим только, что для предприятий средняя сумма доначислений по ее результатам составляет не один миллион рублей.

Получается, что упрощенная система, особенно вариант УСН Доходы, снижает риски налоговых споров и выездных проверок, и это надо признать ее дополнительным преимуществом.

4. Возможность работы плательщиков УСН с налогоплательщиками на других режимах

Пожалуй, единственным существенным минусом УСН является ограничение круга партнеров и покупателей теми, кому не надо учитывать входящий НДС. Контрагент, работающий с НДС, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем, если только его расходы на НДС не будут компенсированы более низкой ценой на ваши товары или услуги.

Могут применять УСН в 2018

Налогоплательщиками на УСН могут быть организации (юридические лица) и ИП (физические лица), если они не подпадают под целый ряд ограничений, указанных ниже.

Дополнительное ограничение распространяется на уже работающую организацию, которая может перейти на упрощенный режим, если по итогам 9 месяцев года, в котором она подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы от реализации и внереализационных доходов не превысили 112,5 млн. рублей. На индивидуальных предпринимателей эти ограничения не распространяются.

Список категорий налогоплательщиков, не имеющих права работать на УСН, приведен в ст. 346.12 (3) НК РФ. В частности, не могут работать на упрощенной системе следующие виды организаций:

  • банки, ломбарды, инвестфонды, страховщики, НПФ, профессиональные участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации,
  • организации, имеющие филиалы,
  • казенные и бюджетные учреждения,
  • организации, проводящие и организующие азартные игры,
  • иностранные организации,
  • организации — участники соглашений о разделе продукции,
  • организации, доля участия в которых других организаций более 25 %, (за исключением некоммерческих организаций, бюджетных научных и образовательных учреждений и тех, в которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов),
  • организации, остаточная стоимость ОС в которых более 150 млн. рублей.

    Если вы являетесь владельцем интернет-магазина, то для вас независимо от системы налогообложения с 1 июля 2018 года нужно будет применять кассовые аппараты и в случаях онлайн-оплаты картой или через такие сервисы, как Яндекс Касса. Если вы до сих пор не подключили Яндекс.Кассу, советуем сделать это прямо сейчас. На сегодняшний день — это наиболее адаптированный к новому закону платёжный сервис. Оставив заявку на подключение Яндекс Кассы, вы получите 3 месяца обслуживания на премиум-тарифе с минимальным процентом.

    Не могут применять УСН в 2018

    Не могут применять УСН также организации и индивидуальные предприниматели:

  • производящие подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.),
  • добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень,
  • перешедшие на единый сельхозналог,
  • имеющие более 100 работников,
  • не сообщившие о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом.

    УСН также не распространяется на деятельность частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, другие формы адвокатских образований.

    Чтобы избежать ситуации, в которой вы не сможете применять УСН, рекомендуем внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП или ООО. Если какой-либо из выбранных кодов будет соответствовать деятельности выше, то отчитываться по нему на УСН налоговая не позволит. Для тех, кто сомневается в своем выборе, можем предложить услугу бесплатного подбора кодов ОКВЭД.

    Объект налогообложения на УСН

    Отличительной особенностью УСН является возможность добровольного выбора налогоплательщиком объекта налогообложения между «Доходами» и «Доходами, уменьшенными на величину расходов» (который чаще называют «Доходы минус расходы»).

    Свой выбор между объектами налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы» налогоплательщик может делать ежегодно, предварительно сообщив в налоговую инспекцию до 31 декабря о намерении изменить объект с нового года.

    Примечание: Единственное ограничение возможности такого выбора относится к налогоплательщикам — участникам договора простого товарищества (или о совместной деятельности), а также договора доверительного управления имуществом. Объектом налогообложения на УСН для них могут быть только «Доходы минус расходы».

    Налоговая база на УСН

    Для объекта налогообложения «Доходы» налоговой базой признают денежное выражение доходов, а для объекта «Доходы минус расходы» налоговой базой является денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

    В статьях с 346.15 по 346.17 НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на этом режиме. Доходами на УСН признаются:

  • доходы от реализации, т.е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав,
  • доходы внереализационные, указанные в ст. 250 НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.

    Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. 346.16 НК РФ.

    Налоговые ставки для УСН

    Налоговая ставка для варианта УСН Доходы в общем случае равна 6%. К примеру, если вами получен доход в сумме 100 тысяч руб., то сумма налога составит всего 6 тысяч руб. В 2016 году регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%, но не все таким правом пользуются.

    Обычная ставка для варианта УСН «Доходы минус расходы» равна 15%, но региональные законы субъектов РФ могут для привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности снизить налоговую ставку до 5%. Узнать о том, какая ставка действует в вашем регионе, можно в налоговой инспекции по месту регистрации.

    Впервые зарегистрированные ИП на УСН могут получить налоговые каникулы, т.е. право работать по нулевой налоговой ставке, если в их регионе принят соответствующий закон.

    Какой объект выбрать: УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы?

    Существует достаточно условная формула, позволяющая показать, при каком уровне расходов сумма налога на УСН Доходы будет равна сумме налога на УСН Доходы минус расходы:

    Доходы*6% = (Доходы – Расходы)*15%

    В соответствии с этой формулой, суммы налога УСН будут равны, когда расходы составят 60% от доходов. Далее, чем больше будут расходы, тем меньше будет налог к уплате, т.е. при равных доходах выгоднее будет вариант УСН Доходы минус расходы. Однако, эта формула не учитывает три важных критерия, которые могут значительно изменить рассчитанную сумму налога.

    1. Признание и учет расходов для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус расходы:

    Расходы на УСН Доходы минус расходы должны быть правильно документально оформлены. Неподтвержденные расходы не будут учитываться при расчете налоговой базы. Для подтверждения каждого расхода надо иметь документ об его оплате (такие как квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек) и документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ, т.е. накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ,

    Закрытый перечень расходов. Не все расходы, даже правильно оформленные и экономически обоснованные, можно будет учесть. Строго ограниченный перечень расходов, признаваемых для УСН Доходы минус расходы, приводится в ст. 346.16 НК РФ.

    Особый порядок признания некоторых видов расходов. Так, чтобы на УСН Доходы минус расходы учесть затраты на закупку товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, надо не только подтвердить документально оплату этих товаров поставщику, но и реализовать их своему покупателю (ст. 346.17 НК РФ).

    Важный момент — под реализацией понимают не собственно оплату товара вашим покупателем, а только передачу товара в его собственность. Этот вопрос был рассмотрен в Постановлении ВАС РФ № 808/10 от 29.06. 2010 г., согласно которому «…из налогового законодательства не следует, что условием включения в расходы стоимости приобретенных и реализованных товаров является их оплата покупателем». Таким образом, чтобы зачесть расходы на приобретение товара, предназначенного для дальнейшей реализации, упрощенец должен этот товар оплатить, оприходовать и реализовать, т.е. передать в собственность своему покупателю. Факт же оплаты покупателем этого товара при расчете налоговой базы на УСН Доходы минус расходы значения иметь не будет.

    Еще одна сложная ситуация возможна, если вы получили от своего покупателя предоплату в конце квартала, но не успели перевести деньги поставщику. Предположим, торгово-посредническая фирма на УСН получила предоплату в размере 10 млн руб., из которых 9 млн руб. надо перечислить за товар поставщику. Если по какой-то причине с поставщиком рассчитаться не успели в отчетном квартале, то по его итогам надо заплатить авансовый платеж, исходя из полученного дохода в 10 млн руб., т.е. 1,5 млн рублей (при обычной ставке 15%). Такая сумма может быть существенной для плательщика УСН, который работает деньгами покупателя. В дальнейшем, после правильного оформления, эти расходы будут учтены при расчете единого налога за год, но необходимость уплаты сразу таких сумм может стать неприятным сюрпризом.

    2. Возможность уменьшить единый налог на УСН Доходы за счет выплаченных страховых взносов. Выше уже говорилось, что на этом режиме можно уменьшить сам единый налог, а на режиме УСН Доходы минус расходы страховые взносы можно учесть при расчете налоговой базы.

    ✐Пример ▼

    Только что открывшаяся посредническая фирма ООО «Три слона», работающая на УСН, должна рассчитать и заплатить авансовый платеж по единому налогу за 1-ый квартал. Сумма полученных за квартал доходов – 300 тыс. рублей. Правильно оформленные и попадающие в закрытый перечень расходы составили 195 тыс. рублей или 65% от доходов (т.е. мы соблюдаем условие формулы о том, что расходы при выборе УСН Доходы минус расходы должны превышать 60%):

  • аренда офиса — 30 тыс. руб
  • покупка компьютера и другой оргтехники – 40 тыс. руб
  • закупка канцелярских товаров — 2 тыс. руб
  • зарплата – 40 тыс. руб
  • обязательные страховые взносы– 12 тыс. руб
  • услуги связи и Интернета – 6 тыс. руб
  • расходы на содержание транспорта – 20 тыс. руб
  • расходы на рекламу (особенно значительные в начале деятельности) – 45 тыс. руб.

    Если организация «Три слона» выбрала УСН Доходы, то авансовый платеж по единому налогу за 1 квартал составит 18 тыс. рублей (300 тыс. руб. *6%). Единый налог на этом режиме можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов (12 тыс. руб.), но не более чем на 50% (18 тыс. руб – 12 тыс. руб Просто введите ваш E-mail: *

    Письмо с паролем отправлено на Ваш E-mail. Если Вы не получили его в течение 3 минут, перепроверьте, пожалуйста, корректность введенного E-mail, убедитесь, что письмо не попало в папку «СПАМ» или свяжитесь с нами по телефону 8 (800) 775-41-16 (звонок бесплатный).

    Каковы преимущества от вводимых изменений в УСН?

    Уже сейчас можно определить несколько неоспоримых плюсов от внедряемых в УСН новшеств. В первую очередь, коррективы в налогообложении позволят снизить количество официальных докладов. Отныне бизнесмены смогут лично проводить личный учет и определять источники прибыли на протяжении всего срока функционирования “упрощенки”.

    Кроме того, предприниматели получат возможность погашать налоговую ставку с выбранного объекта получения прибыли, а также определять саму ставку налога. Отметим, что бизнесу, который будет существовать на “упрощенке”, больше не придется утаивать собственную прибыль и переживать за потерю выбранного дела.

    Аналитики, плотно занявшиеся рассмотрением нововведений в УСН, утверждают, что они положительно скажутся на отечественной предпринимательской деятельности. Российский бизнес выйдет на новый, прогрессивный уровень, обретет финансовую стабильность, которая крайне важна в условиях экономического кризиса.

    Конечно, о реальной выгоде корректировок можно будет судить лишь по прошествии нескольких лет, ведь только тогда новая система сможет показать все свои сильные и слабые стороны.

    УСН 2018 в СПб: ставки, условия, расчет, изменения

    УСН 2018 в СПб: вся информация, основная ставка 6% и «доходы минус расходы» по 7%, последние изменения, законодательство, ответственность, отчетность, и все об этой схеме налогообложения для индивидуальных предпринимателей Санкт-Петербурга.

    УСН 2018 в СПб

    В Питере можно великолепно заниматься бизнесом – рынок огромный, логистика отлажена, у людей денежки имеются, а самое главное, рассчитываясь с государством по «упрощенке» с 2018 года, можно кататься, как сыр в масле. Лимит доходности повышен, и зарабатывать, оставаясь на УСН, отныне можно чуть больше 1 миллиона рублей в месяц.

    Несмотря на то, что «упрощенка» обладает целым рядом недостатков и бюрократических проволочек, все-таки это работающая схема, позволяющая сделать предпринимательство гораздо доступнее, чем работа по стандартной процедуре. Расчет УСН в 2018 году производится по тем же двум схемам – процент от суммы доходов и процент от разницы между доходами и расходами.

    В этой статье – полный ликбез для тех, кто собирается открыть бизнес в СПб или Ленинградской области, и хочет разобраться в нюансах начисления мзды по упрощенной системе налогообложения.

    Кто платит УСН в СПб?

    Первое условие. Чтобы перейти на УСН в 2018 году появились изменения – нужно, чтобы доходы за 9 месяцев были не выше уровня 112500000 рублей. Раньше этот показатель был почти в два раза меньше. Чтобы остаться на «упрощенке» годовой доход должен быть меньше 150 миллионов рублей.

    условия УСН в СПб

    Второе условие. Лимит по основным средствам должен быть менее 150 миллионов рублей. Этот показатель тоже увеличился с последними изменениями. Под общей суммой понимается остаточная балансовая стоимость. Основные средства – это станки, оборудование, компьютеры, здания, и все остальное имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

    Третье условие. Численность сотрудников должна быть до 100 человек, а доля в уставном капитале (для ООО) других организаций не должна быть выше 25%. Для малого бизнеса все это, как правило, не особо актуально.

    Само собой, для зданий и торговых площадей лимит в 150 миллионов в условиях Питера небольшой, но всякий бизнесмен может взять их в аренду.

    Как видно, условия очень лояльные. И если б не дополнительные поборы, проверки, раздутая до неимоверных пределах бюрократия, талмуды стандартов, ГОСТов, а также коррупция, то атмосферу для ведения бизнеса в России можно было бы назвать идеальной.

    Ставка в Санкт-Петербурге в 2018 году

    На УСН доходы в СПб в 2018 году ставка осталась на том же уровне. Всего схем расчета существует три.

    Первая – это доходы и 6%. Общероссийская схема, в ней ставка составляет 6%, и рассчитывается из общего валового дохода. Чтобы рассчитать налог на прибыль по упрощенной системе налогообложения для Санкт-Петербурга, нужно из суммы дохода извлечь 6%. Пример расчета – доход 100 тысяч рублей, налог по УСН «Доходы» – 6 тысяч рублей. Все просто, как колба.

    Вторая схема УСН — «Доходы минус расходы» в СПб 2018 она рассчитывается по ставке 7%. Эту ставку устанавливает местная власть, в других городах она отличается (в Москве 10%, в Крыму 3% и так далее, но не более 15%).

    Третья схема УСН в Питере – это 0% или «Налоговые каникулы». Если предприниматель только зарегистрировался, занят в обрабатывающем производстве, виноделии, ядерных технологиях, науке или социальными услугами, его выручка составляет до 30 миллионов рублей, он может определенное время вообще налог не платить (ссылка на все виды деятельности и закон – ниже). До 2021 года эти льготы будут действовать.

    Пример расчета УСН на доходы по ставке 6%

    Как считать УСН на доходы по ставке 6% — да очень просто, ниже приведена пошаговая инструкция:

  • Шаг 1. Посчитать налоговую базу – сложить последовательно доход за все кварталы нарастающим итогом.
  • Шаг 2. Посчитать 6% от полученной налоговой базы: НБ / 100*6%
  • Шаг 3. Вычесть предыдущие авансы, а также налоговые вычеты (страховые взносы, пособия, затраты на торговый сбор, минус 1%, если доход выше 300 тысяч).

    Если кратко, то формула расчета УСН по 6% в СПб будет такой:(Налоговая база / 100*6%) – Авансы налоговой – Вычеты.

    Питерские предприниматели, которых интересует только затратная сторона, могут просто из суммы дохода посчитать 6%.

    Пример расчета УСН по 6% на 2018 год: предприниматель Путькин на продаже березовых веников в Питере заработал 1 миллион рублей. Сумма страховых взносов составит: 32385 рублей + 7000 рублей (1% от 700 тысяч, то есть выше лимита в 300000 р.).

    Налог по УСН: 100000 / 100*6 = 60000 рублей. К оплате: 60000-32385 = 27615.

    Пример расчета УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% для СПб

    Как считать УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% для СПб? Почти также, как и по 6%, но с учетом расходов и некоторых других интересных нюансов.

    Пример. ИП заработал 100000 рублей, потратил 70000, УСН «Доходы минус расходы» составят 100-70=30. Из 30 тысяч отнимаем 7%, получаем = 1800 рублей налога.

    Сложнее, если фирма отработала так, что расходы равны доходам, либо превышают их уровень. Казалось, бы ничего платить не нужно, однако, по закону все же существует минимальный налог со ставкой 1%.

    Если предприниматель отработал себе в убыток, то есть, получил доход в 100 тысяч рублей, а потратил 200 тыс., то все равно придется перечислить в бюджет 1% или 1000 рублей.

    Данная система налогообложения выгоднее 6%-ной, если бизнесмен несет большие затраты на начальных этапах. Для торговли, общепита, производства, посредничества с оплатой труда, УСН по ставке 7% более выгодна для питерских реалий.

    Сроки уплаты УСН и куда платить

    УСН платится двумя видами платежей (используются оба) –ежеквартальными и ежегодным.

    Самый главный – это ежегодный платеж, он подается одновременно с декларацией.

    Сроки подачи декларации по УСН как в Санкт-Петербурге, так и в других городах России одинаковы:

  • До 30 апреля – для ИП,
  • До 31 марта – для ООО.

    Второй платеж, который делается чаще всего – ежеквартальный (он же авансовый). После завершения квартала его нужно осуществить до 25 числа текущего месяца. Никаких отчетов в СПб для оплаты данного налога делать не нужно.

    Расчет УСН в СПб для оплаты в 2018 году идет нарастающим итогом, за вычетом предыдущих авансов. В конце года эта сумма закрывается итоговым годовым платежом.

    Реквизиты для оплаты налога на прибыль УСН дает территориальное отделение Налоговой инспекции которая курирует предпринимателя. Оплата идет обычным платежным поручением, через «Банк-клиент», кассу банка или терминал, квитанцию, естественно, необходимо сохранить для строгой отчетности.

    Законы, формы, документы для оплаты УСН в СПб

    Ниже приведены выдержки из законодательства, бланки и отчеты по уплате УСН в Санкт-Петербурге, а также другие полезные файлы. Их можно скачать в формате doc. или Excell.

    Основной Закон Санкт-Петербурга об установлении налоговой ставки при УСН в 7% «Доходы-расходы»:

    «О внесении изменений в установление налоговой ставки для организация и ИП в СПб» – закон для тех, кто попадает под льготное налогообложение в 0%:

    Выдержки из Налогового кодекса про УСН про упрощенку:

    Бланк налоговой декларации для ИП на УСН за 2018 новая форма:

    Дополнения и поправки будут исправляться по мере поступления последних новостей относительно УСН 2018 в СПб и Ленинградской области.

    Заменяет налоги

    При данном режиме налог по УСН является заменой основных налогов, которые уплачивают организации на ОСН: НДФЛ (налог относится только к ИП), налог на прибыль (налог относится только к организациям), налог на имущество (исключение — имущество,определяемое по кадастровой стоимости) и НДС (исключение — таможенный налог).

    Условия применения УСН

    Существует некоторый ряд ограничений на применение рассматриваемой системы налогообложения:

  • Предельная сумма доходов за 2016 год не доджна была превышать 79,74 млн.руб. (в год)
    С первого января 2017-ого года лимит значительно увеличен — до 150 млн.руб. (в год). При этом, коэффициенты-дефляторы (коэффициенты, корректирующие данные суммы) не используются.
  • среднее кол-во сотрудников не должно превышать более 100 человек
  • остаточная стоимость основных средств может составлять до 150 млн.руб.
  • если в уставной капитал организации или ИП сделан вклад другими юр. лицами, то доля вклада не должна превышать 25-ти %
  • запрещено применять УСН организациям, у которых имеются филиалы или представительства
  • Виды УСН и его ставки

    УСН разделяется на 2 вида (зависит от предпочтенного организацией (ИП) объекта налогообложения):

  • 6 % с полученных доходов (объект налогообложения «Доходы»)
  • 15 % с доходов уменьшенных на величину расходов (объект налогообложения «Доходы минус расходы»)
    (расходы, которые уменьшают налоговую базу перечислены в НК РФ / статья 346.16 /)
  • В 2016 году субъекты РФ* могли изменять ставку по УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» в пределах 5 — 15%. По данному виду налогообложения в Санкт-Петербурге действовала ставка 7%.
    В 2017 году ставка по УСН «Доходы минус расходы» осталась неизменной.

    * Субъекты РФ — республики, края, области, города федерального значения, автономные области, автономные округа.

    Что касается УСН «Доходы» то, в 2016 году у субъектов РФ появилась возможность изменять ставку в пределах 1 — 6%.
    (В Санкт-Петербурге в 2016-2017 годах ставка по-прежнему составляет 6%)

    Если Вы выбрали УСН «доходы расходы», то помимо стандартного налога Вам нужно еще исчислять минимальный налог (1 % от фактически полученных доходов). Если минимальный налог больше налога, исчисленного стандартным способом, то заплатить в бюджет Вы должны будете сумму минимального налога. Если же минимальный налог меньше, то нужно будет уплатить налог, расчитанный стандартно.

    Формула для расчета УСН:

    Налоговая база расчитывается кассовым методом, то есть доходами признаются фактически полученные денежные средства независимо от факта отгрузки товара (выполнение работ, оказание услуг).
    Например, Вы получили предоплату на поставку товара, но отгрузка будет осуществлена позднее. Доход будет признаваться в момент оплаты товара. Если же Вы сначала отгрузили товар, а потом получили за него оплату, то доход все равно будет признаваться в момент оплаты товара.
    Расходом признаются полученные и оплаченные товары (работы, услуги). Например, если Вы оплатили товар, а отгрузка произошла позднее, то расход будет признаваться на дату отгрузки. Если же наоборот Вам сначала отгрузили товар, а потом Вы его оплатили,то расход будет признаваться в момент оплаты товара.

    Уменьшение налога

    Уменьшение налогов прямым образом будет зависеть от присутствия или отстутствия сотрудников в организации или ИП:

    • Если организации и ИП имеют N-е количество сотрудников, то налог по УСН «Доходы» возможно сократить на величину уплаченных страховых взносов, но не >50 %.
    • У ИП не имеющих сотрудников можно сократить налог на 100 %. Такое уменьшение возможно при соответствующей или большей сумме фиксированных страховых взносов. Именно эти взносы ИП обязаны отдавать в ПФР.

    Условия перехода на УСН

    Уведомление о переходе на УСН могут подать начинающие свою деятельность организации и ИП:

  • вместе с подачей ряда документов на регистрацию.
  • в течение 30 дней с даты постановки на учет.

    Действующие организации могут перейти на УСН:

    • только с 1 января следующего года, при этом уведомление им необходимо подать с 1 октября по 31 декабря.
    • организация может перейти на УСН с 1 января 2018-го года, если за 9 месяцев 2017-го года, ее доходы не превысили 90 млн.руб.

    Оплата налогов и авансовых платежей, сроки представления отчета

    Со дня окончания отчетного периода (1-й квартал, полугодие, 3-й квартал) в течение 25-ти дней ИП и организации на УСН должны внести авансовые платежи. Сответственно, всего за год нужно уплатить 3 авансовых платежа:

  • С 1-го апреля по 25-е апреля – платеж за 1-й квартал
  • С 1-го июля по 25-е июля – платеж за 2-й квартал
  • С 1-го октября по 25-е октября – платеж за 3-й квартал

    Авансовые платежи расчитываются нарастающим итогом сначала года.

    По результатам пройденного года по УСН уплачивается налог с вычетом авансовых платежей, которые вносились поквартально. Уплата налога совпадает с датой подачи декларации:

  • Для организаций – 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Для ИП – 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
      • Пример расчета авансовых платежей и налога по УСН с объектом «доходы»

      Предприниматель получил следующие доходы:
      Первый квартал — 50.000 руб.
      Второй квартал — 70.000 руб.
      Третий квартал — 440.000 руб.
      Четвертый квартал — 310.000 руб.
      Уплаченные страховые взносы за работников составили 4.000 руб. за каждый квартал.
      Авансовый платеж за первый квартал равен:
      50.000 руб. * 6% = 3.000 руб.
      Так как страховые взносы составили 4.000 руб., то авансовый платеж по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%, то есть нужно будет уплатить 1.500 руб. = 3.000 руб. * 50%.
      Авансовый платеж за полугодие равен:
      (50.000 руб. + 70.000 руб. )* 6% = 7.200 руб.
      Сумма уплаченных страховых взносов за полугодие составила:
      4.000 руб. + 4.000 руб. = 8.000 руб., значит УСН за полугодие равен 7.200 руб. * 50% = 3.600 руб.
      Так как УСН считается нарстающим итогом, то из этой суммы нужно вычесть авансовый платеж за первый квартал, то есть УСН к уплате равен:
      3.600 руб. — 1.500 руб. = 2.100 руб.
      Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев равен:
      (50.000 руб. + 70.000 руб. + 440.000 руб.) * 6% = 33.600 руб.
      Сумма уплаченных страховых взносов составила: 12.000 руб. = 4.000 руб. + 4.000 руб. + 4.000 руб. Авансовый платеж по УСН можно уменьшить на всю сумму страховых взносов. Таким образом, УСН к уплате равен:
      33.600 руб. — 12.000 руб.(страх.взн.) — 1.500 руб.(ав.пл. I кв.) — 2.100 руб. (ав.пл. II кв.) = 18.000 руб.
      УСН за год равен:
      (50.000 руб. + 70.000 руб. + 440.000 руб. + 310.000 руб.) * 6% = 52.200 руб.
      Сумма уплаченных страховых взносов за год составила:
      16.000 руб. = 4.000 руб. + 4.000 руб. + 4.000 руб. + 4.000 руб.
      Налог по УСН к уплате в бюджет равен:
      52.200 руб. — 16.000 руб. — 1.500 руб. — 2.100 руб. — 18.000 руб. = 14.600 руб.
      Если у ИП нет работников, то сумма авансовых платежей и налога по УСН он может уменьшить на 100% за счет страховых взносов, уплаченных за себя (в том числе страховые взносы с дохода).

      Ответственность за нарушения уплаты налогов

      Если подать декларацию позднее 10-ти дней после окнчательного срока отчетности, ИФНС может отправить в банк требование о приостановлении всех операций по соответствующему счету.

      Опоздание со сдачей декларации влечет неустойку в размере 5 %30 % суммы не внесенного налога за каждый месяц задержки, но не меньше чем 1000 руб.
      Если пропустить установленный срок оплаты налога, то необходимо будет внести штраф в размере 20 % — 40 % суммы просроченного налога.

      Если Вы ищете организацию, по ведению бухгалтерского учета, то рекомендуем Вам посетить нашу страничку и ознакомиться с видами бухгалтерских услуг и их ценами.

      Ищем новые льготы — ставка УСН в 2018 году

      Что такое ставка УСН в 2018 году? Конечно, в 2018 году изменилось не мало для упрощенки. Начнём с того, что УСН — это упрощенная система налогообложения, и разме налога зависит прежде всего от объекта налогообложения (это доходы, либо доходы уменьшенные на расходы) и от так называемой «ставки». Допустим объектом налогообложения будут уменьшенные на расходы доходы, а ставка УСН в Крыму в 2018 году составляет 7%, в то же время ставки УСН в Удмуртии в 2018 году установилась в пределах 5%/10%. То есть полностью тема должна звучать как налоговая ставка УСН в 2018 году для регионов, но уже сложилось народное сокращение этого финансового термина и обычно говорят и пишут просто про ставку УСН. Однако выяснить привычным способом какая ставка УСН в 2018 году Свердловская области действует, или какая ставка налога УСН 2018 Ленинградская область себе установила — не так-то просто, Гугл и Яндекс практически молчат. Есть лишь сомнительные сайты с не менее сомнительными таблицами, где указаны региональные ставки УСН 2018 года. Нет ни одной ссылки на региональное законодательство, или хоть какие-то сведения об актуальности данных на текущий год.

      А связано этого с законодательством на уровне Налогового Кодекса Российской федерации. Есть, на самом деле, возможность узнать какая ставка УСН в 2018 году и онлайн, однако всё по порядку. Как уже было указано, объектом налогообложения УСН могут быть доходы, то есть практически всё, что поступает на расчетный счет будет признано налогооблагаемой базой, и нужно будет с этой базы платить налог. И тут начинается самое интересное — -законами субъектов РФ ставка УСН может быть снижена до 1%.

      А если налоговой базой является разница между расходами и доходами УСН, то региональными законами могут устанавливаться ставки УСН от 5 до 15 %. При этом федеральное законодательство гласит, что пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.

      Вывод неутешительный из всего этого, чтобы узнать какая ставка УСН 2018 году будет действовать в вашем регионе — нужно обращаться к законодательству региона, например если искать ставки УСН СПб 2018 — то придется долго и нудно ходить по госсайту, а там открывать различные pdf-файлы, так как поиск не индексирует их содержимое. Если нужна ставка УСН Крым 2018 года, то будет точно такая же ситуация. В общем, можно сказать, что льготы для бизнеса существуют, но добраться до них очень сложно, да и не заканчиваются они пониженными ставками, существует такое понятие как «налоговые каникулы» — любой регион на два года может снизить ставку УСН до 0% — для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Такая помощь от государства предусмотрена до 2020 года, то есть 2018 год — последняя возможность регионам установить двухлетние налоговые каникулы.

      Ну и напоследок — тот самый вариант узнать онлайн какая ставка УСН 2018 года действует в конкретном регионе. Наверное, неудивительно, но именно давно завоевавший и доверие, и широко распространенный среди малого бизнеса веб-сервис Контур Эльба внедрил для своих пользователей автоматическое определение ставки УСН. Ставка УСН в 2018 году в личном кабинете пользователя появилась, конечно же, не из какой-то базы данных, которую кто-то скрывает, это элементарно результат работы с многочисленными законодательными источниками по всем регионами. Так как пользователи Контур Эльбы есть абсолютно везде, то и потребность в определении ставки УСН является широко распространенной. Так как ставка УСН в 2018 году не является «ставкой навсегда», то и Эльба взяла на себя задачи по регулярному обновлению ставки и даже по уведомлению пользователей в случае, если ставка в ближайшем будущем изменится. Единственный, наверное, момент на который стоит обратить внимание — если вы начнете пользоваться этой функцией — это льготные категории деятельности, например ставка УСН в 2018 году Свердловская область в своем законе ОЗ 31 Свердловской области установила для некоторых льготных видов деятельности в размере 5%. Так как коды ОКВЭД далеко не всегда соответствуют реальным направлениям деятельности, а деятельности не всегда соответствует критериям закона, то и тема с льготами для налогов предполагается для самостоятельного контроля. Выяснить не сложно, нужно лишь вручную указать Эльбе вашу льготную ставку. Для того, чтобы узнать какая ставка УСН 2018 года в Эльбе нужно зарегистрироваться, вообще, иметь свой аккаунт в Эльбе нужно всем и каждому — именно в Эльбе у вас будет масса бесплатных возможностей, которые вам пригодятся даже если вы не подберёте себе платный тариф. Прежде всего — это календарь отчетности. Штука очень удобная, индивидуальная, всегда актуальная, в том числе для прошлых лет! И т.д. Конечно, есть ещё месяц бесплатной работы, квартал в подарок после первой оплаты для участников акции и мн.др, но это отдельная тема. Самое важное, что за пару секунд вы можете узнать какая ставка УСН 2018 года вам определена региональным законодательством.

      Ставка и нюансы уплаты транспортного налога в Санкт-Петербурге

      Обязанность по уплате транспортного налога — обязанность автовладельца вне зависимости от региона пребывания. Транспортный налог 2017-2018 года в Санкт-Петербурге не стал исключением и обязан производить оплату по своей региональной ставке.

      Закон определил так, что ставку для налогов выводит сам регион и местные органы управления. Сегодня ставки по Санкт-Петербургу и Москве самые высокие. По мнению аналитиков рынка, курирующих этот сегмент, по всей России замечен высокий спад востребованности отечественного авторынка.

      С целью стимулировать активность местные органы управления Петербурга предложили нестандартный подход. О новом предложении и особенностях уплаты налога в городе — наш новый материал.

      Что представляет транспортный налог

      До 2003 года действовало два вида налога: налог с собственника транспорта и ставка на владение имуществом. Однако законодатель решил упростить систему налогообложения, соединив оба в единое целое. Как только новый закон получил свою законную силу, власти Санкт-Петербурга установили два норматива:

      • ставка по транспортному налогу,
      • необходимый порядок процедуры.

      Оплачивать новый налог по ставке обязаны категории граждан, кто владеет имуществом:

      • автомобили и другой наземный транспорт,
      • катера, яхты и другие водные суда,
      • самолеты, вертолеты и иные воздушные суда.

      Плательщиком может быть как физическое лицо, так и юридическое. Основание для уплаты налога — право владения транспортом. Не имеет значения, на основании какого документа принадлежит автомобиль. Это может быть просто собственность приобретенная или автомашина в аренде. Все движимое имущество, которое нужно регистрировать, попадает в базу налогообложения.

      Льготные категории

      Вместе с введением обязательного транспортного налога местное управление власти северной столицы определило список категорий, которые могут быть освобождены от выплаты по нему. Категории лиц выведены на базе анализа социальной защищенности людей. Поэтому первыми в льготную группу попадают инвалиды 1 и 2 группы, но при условии оформления инвалидности до 1 января 2010 года. То же самое применяется, если в семье ребенок-инвалид.

      Относительно пенсионеров скидка действует, если человек получает пенсию по старости. Также обязательно, чтобы транспорт был зарегистрирован именно в пределах Санкт-Петербурга. Это объясняется тем, что в каждом регионе власти могут самостоятельно применять категории и предлагать свой коэффициент льгот.

      Так, если в СПб по старости предполагается 100% скидка, в других областях и городах этого может не быть. Скидка применяется только по месту регистрации автомобиля или иного транспорта, независимо от места проживания самого владельца.

      Для многодетных семей, если статус многодетности подтвержден, уплата налога также необязательна. Важно знать, что многодетный статус получают те, у кого не менее 4 малолетних детей на иждивении.

      В исключениях есть оговорка для владельцев автомашин или другого транспорта, купленного еще в эпоху СССР. Под действие налога владелец не попадает, если год выпуска младше 1989 года и мощность до 80 лошадиных сил. Для мопедов/мотоциклов условия те же, но с поправкой на год выпуска средства: от 1990 года и младше.

      Требуется обратить особое внимание, что воспользоваться освобождением от налога возможно только на одну единицу транспорта. Если инвалид или многодетный опекун имеет две машины, ему надлежит выбрать одну для представления. Обязанности по второму транспорту выполняются в полном объеме.

      Ставки по налогу

      Ставка по транспортному налогу находится в зависимости от мощности самого средства. Для грузовых машин и транспорта расчет строится с использованием второго значимого условия: время приобретения.

      Нужно понимать, что при формировании ставки не влияет частота пользования подвижным средством. Если автомобиль используется раз в месяц, на размер налога это не окажет влияния. Кроме категорий льготников, нет других способов уменьшения или избежания уплаты. Только если полностью снять с учета транспортное средство.

      Последние действующие нормативы по ставкам в пределах северной столицы:

      • 100 лошадиных сил и менее — 24,
      • от 101 до 150 л/с — 35,
      • от 150 до 200 лошадей — 50,
      • от 200 и до 250 л/с — 75,
      • более 250 мощности — 150.

      Для предприятий и прочих юридических лиц расчет по налогу проводится иначе. Поскольку фирмы обязаны производить расчет каждый год, действует система авансовых платежей. Фирма перечисляет 1/4 как аванс, а после декларации рассчитывается уже полностью.

      Материал о возможных изменениях по уплате налога:

      Отмена транспортного налога для Санкт-Петербурга

      Такая мера, по соображениям действующей власти, должна стимулировать прирост спроса на отечественные продукты авторынка. Предложение в том, чтобы запустить пилотный вариант по отмене налога на 3 года.

      Данное предложение внесено и должно быть рассмотрено в ближайшее время. Однако реальность такой отмены аналитиками считается мифической, поскольку транспортный налог по одному из самых крупных и обеспеченных городов страны составляет большую статью дохода.

      Как аргумент приводится тот факт, что уже предполагалась отмена налога при введение акциза на бензин. Но тогда эта инициатива не была услышана.

      Однако инициаторы полагают, что ситуация с упадком на авторынке критическая и требует стимулирующих мер. Пока нет комментариев относительно действительной отмены, и СПб живет по обычным нормативам, установленным на текущий день.

      Транспортный налог является обязательным. Если человек относится к льготной категории, необходимо лично посетить налоговый орган и предоставить документы. По умолчанию и автоматически льготы не начисляют.

      Некоторые налоги требуется уплачивать, но потом средства возвращаются. Налоговая система — тяжелый механизм, который только отлаживается для стабильного функционирования.

      Новые ставки по УСН в 2018 году

      Налоговое законодательство России постоянно модернизируется и развивается, совершенствуя свои главные показатели. Подобная работа проводится для того, чтобы налогоплательщики не испытывали никаких затруднений во время произведения отчислений в казну страны. Наибольшие перемены постоянно касаются «упрощенки» и соответствующей ей системы налогообложения. Простые люди затрудняются постоянно отслеживать различные нововведения чиновников, вносимые в отмеченную область, а потому более подробные сведения о том или ином налоге приходится узнавать из сети. Настало время поговорить о том, какими окажутся новые ставки по УСН в 2018 году.

      Основные сведения

      Те, кто не впервые в своей жизни сталкивается с основными принципами налогообложения в РФ, знают, что УСН используется для развития малого и среднего бизнеса в государстве. Благодаря упрощённой системе налогообложения людям приходится заполнять меньше различных бланков, да и бухгалтерам в итоге остаётся больше времени для выполнения своих прямых обязательств.

      Ещё «упрощенка» предоставляет возможность всем ответственным лицам своевременно видеть оплату собственных налогов в положенном законодательством размере. В 2016 году переход на нынешнюю систему налогообложения выполнялся следующим образом:

      • остаточная стоимость не выше 100 млн рублей,
      • общее количество сотрудников равно 100 человек.

      С 2018 года отмеченные правила станут немного иначе, дабы российские предприниматели смогли расширить возможности своей непосредственной деятельности, не испытывая при этом заметных финансовых потерь или прочих неудобств.

      Модернизация УСН

      Изначально стоит отметить, что Правительство РФ в любой момент может внести поправки в федеральный закон, касающийся системы налогообложения в стране. Вот только существует ряд базовых сведений, знать которые должны все жители государства. К слову, без них невозможно осуществить по-настоящему прибыльную предпринимательскую деятельность.

      Основные изменения в упрощённой системе налогообложения 2018 года коснутся лимита доходов. Представители Минфина рассказали, что уже с 1 января 2018 года все предприятия страны, в том числе и ИП, смогут перейти на новые значения УСН при условии, что за последние 9 месяцев их доходы не превышали отметку в 112,5 млн рублей.

      По мнению представителей Министерства финансов, сумма дохода в 112,5 млн рублей за 9 месяцев используется только в случае желания предприятия перейти на новые ставки УСН. Для продолжения налогообложения по старым принципам, уровень доходов составляет 150 млн рублей.

      На данный момент нет никаких точных сведений касательно остаточной стоимости, и захотят ли парламентарии поднимать её нынешнее значение. По мнению экспертов в сфере экономики, подобный вопрос должен решиться в самое ближайшее время, и, скорее всего, отмеченный показатель таки возрастёт.

      Отдельно хочется поговорить об изменениях в УСН, касающихся индивидуальных предпринимателей. Чиновники хотят зарегистрировать представительство для каждого отдельного ИП, функционирующего на оглашённой ранее системе налогообложения. Ещё предпринимателей могут освободить от необходимости уплаты пошлины на следующие 2 года их непосредственной деятельности. Понятно, что в обозначенный период доходность предприятия не будет увеличиваться.

      Прочие пункты модернизации УСН:

      • предприниматели больше не будут платить налог на недвижимость, хотя даже в этом постановлении существует ряд своих исключений – они необходимы для ведения ИП прозрачной деятельности, итог – коммерсант не сможет отыскать нужную ему лазейку в законе, и не станет хитрить перед государством,
      • снизится количество регистров, а значит, уменьшится присвоение штрафных санкций за возможные ошибки в официальной документации.

      Важное уточнение: каждое предприятие обязано предупредить надлежащие органы о своём желании перейти на новое значение упрощённой системы налогообложения, чтобы в дальнейшем избавить себя от недопонимания со стороны налоговиком в завершение 2018 года.

      УСН ставки 2017-2018 при УСН доходы (и доходы-расходы)

      С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

      При УСН доходы минус расходы установлена процентная ставка налога 15%. С 1 января 2009 года местными постановлениями регионов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков или на весь регион независимо от категорий.

      Регионы в рамках налоговых каникул для новых ИП могут снижать ставку УСН до 0%.

      Регионы могут с 2016 года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы(раньше не могли). До 3 процентов(было до 5%) — ставку УСН для «доходы минус расходы»(с 2017 по 2021 год). Поэтому в эту таблицу ниже важно посмотреть всем, на любом режиме.

      Ставки регионов 2017-2018

      Здесь можно рассчитать УСН и отправить через интернет (от 325 р./мес). Пробный бесплатный период 30 дней. А если у вас нулевая отчетность, то заполнение и отправка декларации УСН для вас будет абсолютно бесплатно .

      Актуальные ставки вы найдете на сайте налоговой(для УСН доходы и УСН доходы-расходы). По регионам тут ссылки:

      Может вы новый ИП и можете применять нулевую ставку? Тогда смотрите статью Налоговые каникулы — список регионов.

      Здесь можно рассчитать УСН и отправить через интернет (от 325 р./мес). Пробный бесплатный период 30 дней. А если у вас нулевая отчетность, то заполнение и отправка декларации УСН для вас будет абсолютно бесплатно .