Код вычета 104 и другие коды для НДФЛ

Налоговые вычеты – это льгота для определенных лиц, которые могут платить меньшую сумму налога со своего дохода. Таким образом, код вычета 104 предполагает наличие ряда справок, а полагается он небольшой категории лиц, на основании предоставленных в бухгалтерию документов. Он относится к категории так называемых стандартных налоговых вычетов. Каждый работник может самостоятельно проверить правильность его применения.

Что вообще такое налоговый вычет?

Для начала стоит узнать, что собой представляет такое понятие, как «налоговый вычет». Это льгота, которую предоставляют налоговые органы на основании определенных документов. Так, можно выделить несколько категорий вычетов:

Первую категорию стоит рассмотреть более подробно, так как код вычета 104 обозначает один из стандартных налоговых вычетов.

Стандартные налоговые вычеты: на себя и на ребенка

Наиболее распространенными бывают вычеты на детей. Так, сотрудник, имеющий несовершеннолетнего ребенка или же учащегося дневного отделения в возрасте до 24 лет, имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы.

Однако не все знают, что есть так называемые личные вычеты. Именно о них и пойдет речь. Вычеты по коду 104 и 105 полагаются человеку на себя.

Код 105 встречается реже. Согласно законодательству страны, подобный вычет в размере трех тысяч рублей полагается лицам, которые перенесли лучевую болезнь, участником ликвидации аварии на злополучной Чернобыльской АЭС, а также лицам, получившим после трагедии инвалидность. Более подробно каждый пункт расписан в 218 статье Налогового кодекса.

Вычет по коду 104 полагается тем, кто имеет первую или вторую группу инвалидности или же является участником, ветераном боевых действий, что подтверждает удостоверение. Таким гражданам полагается льгота в размере 500 рублей. Что это значит? Иными словами, налогооблагаемая база будет уменьшена именно на эту сумму.

Что представляют собой коды вычета

Законодательство РФ рассматривает обстоятельства, в силу которых налоговая база конкретного человека может быть изменена за счёт кодов вычета. Так как обстоятельства могут быть самыми разными, то и кодов предусмотрено много. Все они разделяются на шесть основных категорий:

  1. Стандартные – рассматриваются такие обстоятельства, как наличие у налогоплательщика детей или особых заслуг перед государством.
  2. Социальные – рассматриваются обстоятельства необходимости обучения, лечения и т.д. Речь может идти о налогоплательщике или родственниках, материально от него зависящих.
  3. Имущественные – рассматриваются наличие ипотеки или строительство жилья.
  4. На необлагаемые доходы – сюда входят призы, подарки, отдельные виды материальной помощи и т.д.
  5. Профессиональные – это авторские гонорары, расходы на создание литературного произведения и т.д.
  6. Инвестиционные – самая редкая категория, относящаяся по большей части к тем, кто работает на рынке ценных бумаг.

Государство возвращает населению суммы вычетов только в тех случаях, когда соблюдаются условия и предоставляется документальное обоснование для возврата части НДФЛ.

Для того, чтобы получить право на вычет, налогоплательщик должен не только иметь причину, но и документально подтверждённое её обоснование.

Стандартные коды вычета. Код 104

Стандартные коды вычета

Самыми распространёнными являются стандартные вычеты. Они рассматривают обстоятельства, складывающиеся у большинства граждан. Большинство кодов дают право снизить налоговую базу тех, на чьём иждивении находятся несовершеннолетние или инвалиды.

Большая часть стандартных вычетов направлена на улучшение социальных условий семей, в которых есть дети, студенты, инвалиды и т.д. В эту же категорию входят и особые вычеты, на которые имеют право люди, имеющие заслуги перед государством. Это код вычета 104, а также 105.

Эти два кода относятся к персональным. 104 освобождает сумму 500 рублей, 105 – 3 000. В данную категорию входят:

  • Люди, у которых имеются награды государственного значения.
  • Граждане, участвовавшие в боевых действиях.
  • Граждане, принимавшие участие в ликвидации аварий на атомных станциях и т.д.

Для того, чтобы получить право на вычет той или иной категории, необходимо предоставить в бухгалтерию заявление с прилагаемыми документальными обоснованиями. Если ситуация не подлежит изменениям, нет необходимости ежегодно писать заявление. Когда ситуация меняется, к примеру, растут и заканчивают учёбу дети, заявление и документы (свидетельство о рождении, справка из ВУЗа) необходимо предоставлять ежегодно.

104 код вычета относится к гражданам, имеющим заслуги гос. значения.

Налоговые вычеты и отчётность

Все вычеты из налоговой базы должны регулярно находить отражение в отчётности предприятия. Их вносят в справку 2-НДФЛ, необходимую налогоплательщику для предоставления отчёта о своих доходах и сделанных из них отчислений. Также справка предъявляется при поступлении на новое рабочее место, в банки и другие инстанции. Многие вопросы невозможно решить без предоставления этого документа.

В 2015 году многие коды претерпели изменения, что случилось по причине внесения корректировок в законодательную налоговую базу государства. Однако 104 и 105 кодов, как и большинства кодов из категории стандартных, изменения не коснулись.

Если по какой-либо причине налог уже был уплачен налогоплательщиком без вычета кода, положенная сумма возвращается ему, согласно предоставленного налогоплательщиком документа.

Предусмотрены сроки возврата: после подачи заявления, процедура должна быть осуществлена в течение трёх месяцев, и не позднее. Если возврат осуществляет налоговая инспекция, три месяца отводится на проверку всех документов плюс ещё один месяц на перечисление суммы на счёт налогоплательщика.

Даже не взятые во внимание коды вычета, при подаче заявления налогоплательщиком служат гарантией возврата НДФЛ.

Статьи по теме

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ говорит о том, что работодатель предоставил сотруднику стандартный налоговый вычет, предусмотренный статьей 218 Налогового кодекса РФ.

Заполнить коды вычета бесплатно в 2-НДФЛ вы можете бесплатно в программе "Упрощенка 24/7".

Что означает 104 код вычета в справке 2-НДФЛ?

Код 104 означает стандартный налоговый вычет, равный пятистам рублям, который предоставляется каждый месяц налогового периода (подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Нередко бухгалтеры идут код 104 вместе с котом 105. Вот что означают эти коды:

500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации

3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации

Кто имеет право на налоговый вычет?

Вычет 500 рублей предоставляется налогоплательщику, который относится к категории лиц, перечисленных в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Это:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней
  • лица вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входившие в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии
  • участники Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходившие службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывшие партизаны
  • лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания
  • бывшие, в том числе несовершеннолетние, узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны
  • инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп
  • лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
  • младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений
  • лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей
  • рабочие и служащие, а также бывшие военнослужащие и уволившиеся со службы лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС
  • лица, принимавшие (в том числе временно направленные или командированные) в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах
  • лица, эвакуированные (переселенные), а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также бывших военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также выехавшие с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча)
  • лица, эвакуированные (в том числе выехавшие добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшиеся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенные, в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития
  • родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родители и супруги государственных служащих, погибшие при исполнении служебных обязанностей (вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак)
  • граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации

Понятие и структура налоговой системы РФ

Налоговая система – это группа всевозможных сборов и пошлин, что взимается с граждан РФ с целью финансовой поддержки государства. Уровень налогообложения определяет достаточность уровня бюджета, который доступен к зачислению. Доход гражданина облагается по ставке 13 % и доступен только для резидентов РФ, имеющих официальный заработок. Выделяются три уровня законодательной базы НС:

  • местный (правовые акты принимаются местными органы власти),
  • региональный (принятие законов субъектами РФ в конкретном районе страны),
  • федеральный (законопроекты и указы, которые принимаются согласно Конституции, во всём государстве).

Налоговые вычеты код 104

В 2018 году по всей территории России можно отметить всего 14 налогов: три местных, три региональных и восемь федеральных.

Вычет 104 в справке 2 НДФЛ

Персональный шифр 104 предусматривает выплату в размере 500 рублей ежемесячно за весь пошлинный период. Данное удержание предназначено для граждан, что совершили некие важные для государства поступки. Каково обозначение 104 код вычета в справке 2 НДФЛ? Кому он может быть предоставлен? На сбавку имеют право:

  • участники ВОВ, герои СССР,
  • граждане, получившие ордена и награды государственного значения,
  • физические лица, что участвовали в устранении аварии на Чернобыльской АЭС,
  • инвалиды с детства, а также лица, имеющие 1-ю или 2-ю группу инвалидности.

Цель справки 2 НДФЛ – это полностью отразить всевозможные виды дохода работающего сотрудника. Заполняет такие справки работодатель и вся документация сдаётся в ФНС. Все вычисления идут только с зарплаты рабочего, наниматель (налоговый агент) же не растрачивает своих денег на выплату НДФЛ.

Обратите внимание! В случае, когда общая совокупность заработка гражданина за весь отчётный период выше, чем 280 000 рублей, то порядок предоставления вычета аннулируется.

Образец заполненной справки по форме 2 НДФЛ

Обозначение вычета по коду 105

Данный код предусматривает ежемесячную выплату в размере трёх тысяч рублей. Он применяется к гражданам таких категорий:

  • люди, которые пострадали от аварии на Чернобыльской АЭС и от ПО «Маяк»,
  • лица, имевшие отношение к ядерным работам,
  • инвалиды ВОВ,
  • военнослужащие, ставшие инвалидами.

На заметку! Более подробная информация по кодам 104 и 105 находится в статье 218 НК РФ.

Какие бывают ещё коды в форме 2 НДФЛ

С 1 января текущего года в ИФНС вступили в силу некоторые изменения в кодах вычетов для справки 2 НДФЛ. Ранее в статье подробно описывалось, 104 и 105 налоговый вычет — что это. Но это не единственные шифры, что можно вписать в предоставленную форму. Начиная с номера 104, и заканчивая номером 210, – вот такое количество кодов вычитания по налогам возможно вписать в документ. Если кратко, то почти все сбавки направлены на первого, второго и третьего ребёнка до 18 лет, студентов, детей-инвалидов, вычеты на опекунов, родителей-одиночек. Так же, начиная с 202-го номера и до 210-го речь идёт о расходах по сделкам с ценными бумагами, которые находятся в обороте на рынке ценных бумаг и т. п. Суммы, которые возвращаются по данным кодам, начинаются с 500 и до 3000 рублей. В некоторых из перечисленных случаев есть даже двойные выплаты. Подробнее об обозначениях всех кодов в справке 2 НДФЛ можно узнать из статьи 218 НК РФ.

Таким образом, сообразуясь с положениями этой статьи, можно сделать вывод, что государство заботится о своих гражданах, особенно о тех, кто самоотверженным трудом и подвигами проявлял любовь к родной стране.

Как рассчитать налог: вычеты и их применение

Чтобы рассчитать сумму налога, нужно отнять от налогооблагаемой базы сумму вычета. В случае с кодом вычета 104 это будет выглядеть следующим образом: (сумма заработной платы - 500 рублей) * 13 %.

Иными словами, если работнику начислена заработная плата в размере 10 000 рублей, при этом ему полагается вычет в размере 500 рублей, то работник может легко проверить правильность начисления налога.

Для этого нужно отнять от заработной платы сумму вычета. То есть:

10 000 – 500 = 9500 рублей.

Теперь 9500 * 13 % = 1235 рублей. Именно такая сумма налога должна быть удержана.

То есть, налоговый вычет в 500 рублей ежемесячно помогает работнику получить 65 рублей. Именно на эту сумму уменьшается перечисляемый налог.

Что нужно, чтобы получить вычет

Налоговый вычет с кодом 104, как, впрочем, и все остальные, получают на основании предоставленных документов.

Так, если работник имеет инвалидность первой или второй группы, то ему нужно подойти в бухгалтерию и принести следующие документы:

  • копию справки об инвалидности, отснятую с двух сторон,
  • личное заявление с датой подачи и подписью.

Также на справке указано, по какой число человеку присвоена инвалидность, или же то, что является она бессрочной. В первом случае сотрудник должен приносить справку каждый год, после прохождения МСЭ.

Участники боевых действий должны принести также копию удостоверения и личное заявление, в котором указывают причину получения вычета, дату предоставления документов и проставляют подпись. Копию удостоверения обновлять стоит только по просьбе бухгалтерии.

Вычет по коду 104 предоставляется либо участникам боевых действий, либо инвалидам первой и второй групп. Разумеется, чтобы воспользоваться правом на получение подобной льготы необходимо представить все документы. Также каждый работник может самостоятельно просчитать сумму налога, чтобы проверить работодателя. Сумма этого вычета составляет 500 рублей, то есть ежемесячно гражданин получает больше на 65 рублей.

Как воспользоваться вычетом

Для того чтобы воспользоваться стандартным вычетом необходимо написать соответствующее заявление и приложить подтверждающие документы, исходя из конкретного случая, перечисленного выше.

Заявление должно быть подано работодателю до окончания текущего налогового периода, то есть календарного года. В противном случае вычет за год сотрудник сможет получить лишь обратившись в инспекцию самостоятельно.

Особенности и условия

Принципы для оформления четко закреплены законом:

  • ребенку, в т.ч. усыновленному, менее 18 лет,
  • ребенок, выступающий студентом, аспирантом, курсантом, менее 24 лет,
  • вычеты осуществляются до момента превышения годового дохода родителя 350 тыс. рублей,
  • каждый супруг, в т.ч опекун вправе использовать налоговые вычеты (код 114 и 115),
  • работник оформляет двойной возврат, если супруг не использует данную возможность.

Размер выплат

Размеры компенсаций на сегодня закреплены законодательно и зависят от семейных условий:

  • 1400 рублей: на первого малыша, стандартный налоговый вычет (код 114),
  • 1400 рублей: на второго (код 115),
  • 3000 рублей: на третьего (код 116),
  • 12 тыс. рублей: на инвалида (код 117).
Размеры стандартных налоговых вычетов закреплены законом

Оформить налоговый вычет 114, сумма по которому аналогична и для второго малыша, можно через работодателя или орган налогообложения.

Процедура оформления вычета: справки

Работодатель налоговый вычет (код 114 в декларации) начисляет автоматически после предоставления заявления и документов:

  • бумага о регистрации брака,
  • регистрационные документы ребенка,
  • справки, свидетельства об усыновлении, принятия опекунства и т.п.,
  • подтверждение инвалидности,
  • справка из техникума, ВУЗа и т.п., если ребенку свыше 18 лет.

Справки для вычета код 114

Налоговый вычет 114 зависит от уровня заработной платы, потому при поступлении на работу, стоит заручиться справкой 2-НДФЛ. Если оформляется двойная компенсация, потребуются дополнительные данные о втором родителе:

  • письменный отказ в получении, справка от работодателя с подтверждением данного факта,
  • свидетельство о смерти,
  • документ от органов МВД о возбуждении дела о пропаже.

Справки для вычета код 115

Получить налоговый вычет 115 допустимо по аналогичному распорядку. Для этого потребуются данные об обоих детях. При изменении структуры семьи, необходимо предоставить работодателю подтверждение факта соответствующим документом:

  • появился новорожденный,
  • ребенок поступил на обучение,
  • студент закончил курс обучения,
  • ребенок умер,
  • второй родитель умер,
  • т.д.
Сумма налогового вычета 114 не менялась с 2012 года

Допустимо вернуть налоговый вычет код 114, сумма которого остается неизменной с 2012 года, за три года, если ранее он не возвращался. Для этого нужно передать в бухгалтерию формы 2-НДФЛ, запросить которые на прежних местах работы, если сотрудник проработал в компании не значительный срок.

Оформление в 2018 году

Налоговый вычет 114 в 2018 году разрешено оформить и через орган налогообложения. Для этого нужно собрать документы, перечень которых указан выше. Дополнить его потребуется информацией о доходах. В заявлении указать свои данные, просьбу (согласно со статьей 218), данные о детях, величины положенных компенсаций (при этом не указывается код налогового вычета: 114, 115)и общую сумму к перечислению. Также указать вариант выдачи – номер счета или реквизиты компании, через которую провести перевод.

Специальные налоговые льготы

Налоговые вычеты код 104 и 105 от 114 и 125 отличаются перечнем категорий, которым они предоставляются, и суммами к начислению.

Так, на компенсацию с налогов в размере 500 рублей могут рассчитывать:

  • герои СССР,
  • герои России,
  • участники ВОВ, в т.ч. вольнонаемные или принимавшие участие в обороне городов, не находясь в составе Советской Армии,
  • находившиеся в Ленинграде в период блокады,
  • герои ВОВ, участники боевых действий,
  • пленники, узники концлагерей, в т.ч. будучи детьми,
  • инвалиды,
  • лица, подверженные лучевой болезни при оказании помощи при атомных авариях,
  • лица, эвакуированные из Чернобыля, подвергшиеся радиационному воздействию,
  • участники боевых действий в Афганистане.

Компенсация 3000₽

Каким налогоплательщикам положена компенсация в 3000 рублей:

  • инвалиды ВОВ,
  • военнослужащие, в момент исполнения долга получившие инвалидность,
  • получившие инвалидность или лучевую болезнь по причине Чернобыльской аварии, Маяк,
  • участвующие в испытаниях ядерного оружия,

Порядок оформления происходит по такому же принципу, как и на стандартные налоговые вычеты 114. Дополнительным документом выступает подтверждение своего статуса для причисления к одной из перечисленных категорий.