Как заполнить нулевую декларацию по усн за 2018 год для ип образец

Здравствуйте! У меня ситуация, как в сообщении выше ( два вида деятельности, по УСН ничего нет пока, по ЕНВД ведется, в ПФР ОМС все оплачено в конце текущего квартала с целью уменьшения налога).
Про КУДиР с нулевыми понятно.
А вот что указывать в декларации по УСН в разделе, где спрашивается про вот эти самые авансовые платежи в ПФРОМС? Прочерки везде ставить? ( ведь я это уже указываю в декларации ЕНВД)
Заранее спасибо.

Здравствуйте.Подскажите, пожалуйста, как сдается декларация по УСН у ИП подпадающей под закон «ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ
ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ — ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ,
ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
№32-ОЗ от 6 мая 2015г. (в ред. Закона Кемеровской области от 25.11.2015 N 107-ОЗ)
Сдается в виде нулевки или указываются оборотные средства?

Как заполнить нулевую декларацию для ИП (УСН, ЕНВД, ОСНО, НДС)

Декларация состоит лишь из заполненных страниц, они нумеруются. Количество страничек отображается в клеточках. Несмотря на то, что есть три клеточки, количество листов надо указывать в следующем формате. Если страниц три, то пишем «003», а когда их, например, одиннадцать, то пишем «011».

К оформлению налоговой отчетности всегда предъявлялись завышенные требования. Почему? Любая неточность может стать причиной налоговой проверки. И если подтвердится, что информация не соответствует действительности, то налогоплательщик рискует получить штраф. Существует немало нюансов даже при подаче «нулевых» налоговых деклараций для ИП. Такая отчетность предоставляется субъектами предпринимательства при отсутствии деятельности за отчетный период.

Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН 6% без сотрудников за 2018 год

  1. в строке №113 прописываем ноль,
  2. в строках №140, №141, №142 ничего не меняем,
  3. в строке №143, тоже прописываем ноль, несмотря на то, что человек оплатил обязательные страховые взносы “за себя” за прошедший год. Ноль прописал потому, что страховые взносы “за себя” НЕ БУДУТ принимать участие в налоговом вычете из УСН, Иначе, у нас получится отрицательное значение по декларации (из нулевых доходов внезапно вычитаем взносы в ПФР =)
  4. В строке 102 прописываем код = 2 (ИП без работников),

Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2018 году. Это должно произойти, так как меняется понятие первого налогового периода для тех ИП, которые открылись в декабре 2017 года, или будут открываться в декабре 2018-го года.

Налоговая декларация по УСН для ИП без работников

Ежегодный отчет в налоговую инспекцию – головная боль многих предпринимателей. Особенно ярко это ощущается, когда подходит дедлайн. Заполнять декларацию не трудно, тем более, что скачать бесплатно бланк налоговой декларации для ИП на упрощенке за 2018 год, а также примеры заполнения для разных ситуаций можно в интернете. Сдать декларацию тоже можно онлайн, но несколько вопросов остаются открытыми.

  1. ИНН вносится повторно, страница нумеруется 003.
  2. Начинать нужно с внесения вашей процентной ставки в строки 120-123
  3. Строка 102 предполагает указание, имеются ли у предпринимателя наемные сотрудники. «1» — если имеются, «2» — если нет.
  4. После этого вносят данные из книги учета доходов предприятия нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, годовой. Заполняют таким образом строки 110-113.
  5. Заполняют стр. 130-133 – сумма налога. Даны формулы для подсчета. Умножается доходная сумма на ставку налога. Сумму округляют.
  6. Отдельными строками (140-143) вносят нарастающим итогом сумму всех осуществленных за данный период страховых взносов в страховые фонды.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2017 год для ИП (образец)

Если вы не вели деятельность и не заключали таких договоров, то страхователем не являетесь, поэтому отчётность за работников не сдаёте. Отчётность по уплате страховых взносов за самого себя тоже сдавать не требуется. Необходимо сдать только нулевой отчёт в налоговую инспекцию для ИП по месту постановки на учёт (отчётность УСН за 2017 год), образец заполнения смотрите ниже.

Нулевая отчётность ИП без работников включает в себя только листы годовой декларации по УСН за 2017 год. Бухучет предприниматели не ведут, поэтому бухгалтерский отчёт в ИФНС не подаётся. Ещё один плюс для ИП – они не признаются работодателями автоматически, как организации. Постановка на учёт в качестве страхователя производится только после заключения трудового или гражданско-правого договора с сотрудниками по заявлению работодателя.

Статьи по теме

Независимо от того, есть ли у налогоплательщика на УСН доход или нет, он все равно должен заполнить и сдать декларацию по УСН в налоговую инспекцию. Если доходов нет, то в этом случае сдается нулевая декларация по УСН за 2018 год. В статье расскажем какой бланк использовать, какие сведения указать и в какие сроки сдать декларацию.

Рассмотрим вводные данные для нашего примера заполнения нулевой декларации по УСН:

  1. ИП открылся с 1 января 2018 года до 1 декабря 2018 года (или до 1 декабря 2017 года). Еще раз напомню, что для ИП, открывшихся в декабре 2017-го, декабре 2018-го, и т.д., сроки отчетности изменятся.
  2. ИП на упрощенке (УСН 6%),
  3. ИП не является плательщиком торгового сбора (торговый сбор платят некоторые ИП из Москвы),
  4. В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН,
  5. Доходов за прошедший год НЕ было (это важно),
  6. ИП существовало полный год,
  7. Все страховые взносы “за себя” были оплачены своевременно (до 31 декабря отчетного года),
  8. ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
  9. Нужно подать декларацию-нулевку в ФНС до 30 апреля, следующего за отчетным годом,
  10. Это не декларация при закрытии ИП.
  11. Декларация сдается при личном визите ИП в налоговую инспекцию.

Какую программу будем использовать?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не пугайтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и поставьте ее на свой компьютер: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” поддерживает составление новой декларации по УСН начиная с версии 4.47. Соответственно, если у Вас старая версия этой замечательной программы, то ее необходимо обновить до самой свежей версии.

1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент. Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять.

Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период. Например, для декларации за 2018 год необходимо выставить вот такие настройки:

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если создаете декларацию за 2017 год, то понятно, что нужно указать 2017 год.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить. Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =)

Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН…

Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Должно получиться вот так:

Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД. Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительные коды деятельности для Вашего бизнеса.

Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2. Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/okved2-deklaracija-2017.html

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 62.09 Разумеется, у Вас он может быть другим.

Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей нулевой декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить. Многие пугаются, так как он по-молчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Ничего страшного, справимся =)

Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010. Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь.

В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.

Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

И заполняем его.

Напомню, что наш ИП не имел дохода, а значит, в строках:

  1. в строке №113 прописываем ноль,
  2. в строках №140, №141, №142 ничего не меняем,
  3. в строке №143, тоже прописываем ноль, несмотря на то, что человек оплатил обязательные страховые взносы “за себя” за прошедший год. Ноль прописал потому, что страховые взносы “за себя” НЕ БУДУТ принимать участие в налоговом вычете из УСН, Иначе, у нас получится отрицательное значение по декларации (из нулевых доходов внезапно вычитаем взносы в ПФР =)
  4. В строке 102 прописываем код = 2 (ИП без работников),

И, самое главное изменение по сравнению с предыдущей формой декларации. Нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120, 121, 122, 123 за квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период . Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

5. Шаг: Печатаем и сдаем декларацию в налоговую

Но сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы.

  • Для этого нажимаем на на кнопку со значком «Р» — «Расчет документа».
  • А затем на кнопку со значком “К” -“Контроль документа”

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает Вам. Вот этот свой экземпляр постарайтесь не потерять =)

Честно говоря, здесь больше читать пришлось, чем делать саму декларацию в этой замечательной программе. Попробуйте сделать один раз, а дальше уже все будете штамповать на автомате.

А еще сэкономите пару тысяч рублей, вместо того чтобы отдать их фирмам-посредникам =)

Сроки сдачи декларации на УСН

Компании должны отчитаться в налоговую инспекцию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это значит, что за декларацию за 2018 год необходимо отправить на проверку не позднее 31 марта 2019 года.

Для ИП установлен иной срок — не позднее 30 апреля года, следующего за иссекшим налоговым периодом. Крайний срок подачи декларации за 2018 год — 30 апреля 2019 года.

Бланк нулевой декларации по УСН

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Бланк состоит из:

  • титульного листа
  • раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»
  • раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»
  • раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»
  • раздела 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»
  • раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»
  • раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования»

Общие требования к заполнению декларации

  • все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях (значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля)
  • страницы должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа (вне зависимости от наличия/отсутствия и количества заполняемых разделов)
  • порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (например, первая страница – «001»)
  • декларация заполняется чернилами черного, фиолетового или синего цвета
  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не допускается, как и скрепление листов, приводящее к порче декларации
  • для каждого показателя – свое поле (исключение составляют показатели, значением которых являются дата и ставка налога (%)
  • каждый лист декларации должен быть распечатан отдельно

Пояснение: для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»). Для показателя ставка налога (%) используются два поля, разделенные знаком «.» («точка»). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе — дробной части десятичной дроби.

  • заполнение полей декларации осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа
  • при заполнении декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу
  • заполнение текстовых полей бланка декларации осуществляется заглавными печатными символами
  • при отсутствии какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк
  • допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест при заполнении декларации с использованием программного обеспечения
  • печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой
  • 16 — 18 пунктов

Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности:

«120» — взносы учредителей (участников, членов)

«130» — доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров

«140» — пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации

«141» — отчисления на формирование в установленном статьей 324 НК РФ порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативам или иному специализированному
потребительскому кооперативу их членами

«150» — целевые поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике»

«160» — имущество, имущественные права, переходящие некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования

«170» — средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из федерального бюджета

«171» — средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов субъектов Российской Федерации

«172» — средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из местных бюджетов

«173» — средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов государственных внебюджетных фондов

«180» — средства и иное имущество, имущественные права, полученные на осуществление благотворительной деятельности

«220» — поступления от собственников созданным ими учреждениям

«260» — средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью

«270» — средства, полученные структурными организациями Общероссийской общественно-государственной организации «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России» (ДОСААФ России) от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны

«271» — средства, полученные структурными организациями Общероссийской общественно-государственной организации «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России» (ДОСААФ России) другого органа исполнительной власти (кроме указанного по коду 270)

по генеральному договору

«280» — целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта

«281» — средства, полученные некоммерческими организациями безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими в соответствии с законодательством Российской Федерации структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками (далее — структурные подразделения (отделения), перечисленные структурными подразделениями (отделениями) за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности

«282» — средства, полученные структурными подразделениями (отделениями) от создавших их в соответствии с законодательством Российской Федерации некоммерческих организаций, перечисленные некоммерческими организациями за счет целевых поступлений, полученных ими на содержание и ведение уставной деятельности

«290» — имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности

«321» — денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные некоммерческими организациями на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций»

«322» — денежные средства, полученные некоммерческими организациями — собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с Федеральным законом «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций»

«323» — денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления целевым капиталом в соответствии с Федеральным законом «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций»

«324» — имущественные права в виде права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом, полученные по решениям органов государственной власти и органов местного самоуправления некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности

«340» — Средства и иное имущество, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации»

«350» — основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей

«360» — имущество, полученное государственными и муниципальными

учреждениями по решению органов исполнительной власти

«380» — имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности

«390» — основные средства, полученные организациями, входящими в структуру ДОСААФ России (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру ДОСААФ России), использованные на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством РФ

«400» — средства и иное имущество, полученные унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа

«410» — имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения

«500» — иные полученные целевые средства, не учитываемые при определении налоговой базы в соответствии со статьей 251 НК РФ

В графе 2 Раздела 3 указывается дата поступления целевых средств на счета или в кассу налогоплательщика либо дата получения налогоплательщиком имущества (работ, услуг), имеющих срок использования.

В графе 3 Раздела 3 — размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек, а также неиспользованных целевых средств, не имеющих срока использования, отраженных в графе 6 Раздела 3 отчета за предыдущий налоговый период. Далее приводятся данные о целевых средствах, полученных в налоговом периоде, за который составляется Раздел 3.

Графы 2 и 5 Раздела 3 заполняют:

  • благотворительные организации, образованные в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»
  • некоммерческие организации при получении целевых средств, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования
  • коммерческие организации, получившие средства целевого финансирования согласно пункту 1 статьи 251 НК РФ, по которым установлен срок использования.

Указанные в графе 7 Раздела 3 доходы подлежат включению в состав внереализационных доходов в момент, когда получатель таких доходов фактически использовал их не по целевому назначению (нарушил условия их получения) (пункт 14 статьи 250 Кодекса).

По строке «Итого по отчету» указываются итоговые суммы по соответствующим графам 3, 4, 6, 7 Раздела 3.

В Раздел 3 не включаются средства в виде субсидий автономным учреждениям.

Состав и порядок заполнения нулевой отчетности ИП на УСН

Предприниматель, работающий на «упрощенке», может использовать одну из предлагаемых схем налогообложения:

  • УСН «Доходы» с уплатой 6%-ного налога от всех денежных поступлений,
  • УСН «Доходы минус расходы» — с налогом в 15% от разницы между полученной выручкой и произведенными затратами.

При нулевых оборотах ИП заполняет следующие разделы декларации:

Для предпринимателей, обязанных начислять и уплачивать торговый сбор, дополнительно заполняется раздел 2.1.2.1, где отражается расчет этого сбора.

Если Вам кажется, что заполнить все документы самостоятельно слишком сложно, или Вы не желаете тратить время и разбираться в юридических тонкостях заполнения документов, но при этом хотите зарегистрировать ООО самостоятельно, вносить изменения в документы, можно воспользоваться сервисами автоматической подготовки документов.

Такие сервисы работают как анкета — все данные вносятся в специальные поля, а потом программа подставляет их в нужные части заявлений, решений/протоколов и уставов — то есть можно подготовить весь пакет документов сразу. Один из самых известных таких сервисов в Интернете — бесплатный ресурс «Мое дело» — www.moedelo.org

Титульный лист – правила оформления

Любая налоговая декларация начинается с титульного листа. Здесь ИП должен указать следующую информацию:

  • идентификационный номер (ИНН),
  • номер корректировки декларации – при первоначальной сдаче проставляется «0», при внесении исправлений отчет нумеруется последовательно,
  • налоговый период – календарный год, обозначается шифром 034,
  • фамилия, имя, отчество ИП,
  • код ОКВЭД, указанный при регистрации ИП,
  • контактный телефон,
  • код и подпись ИП – при самостоятельной сдаче ставится «1», дата оформления.

Внимание: если декларация сдается третьим лицом по доверенности ИП, то на титульном листе проставляется код «2» и указываются паспортные данные уполномоченного гражданина.

Особенности приостановки деятельности для ИП на ЕНВД

Базой налогообложения при использовании единого налога является временный доход, что устанавливается для отдельного вида деятельности. При начислении налога ЕНВД не учитываются фактические результаты деятельности конкретного предприятия.

При использовании режима ЕНВД предприниматель должен уплачивать налоги даже в случае приостановки деятельности, подавать нулевую декларацию запрещено законом.

Если вы решили приостановить деятельность, то целесообразно снять ИП с учета плательщика единого налога на временную деятельность, для этого нужно подать заявление в ФНС (срок 5 дней с момента остановки).

Если предприниматель подал заявление на переход на УСН, то у него возникло обязательство подавать нулевую декларацию.

Нулевая декларация для ИП на УСН

Для ИП на упрощенном режиме возможны два варианта расчета базы налогообложения:

  1. Доходы минус расходы – налоговая ставка 15%.
  2. Доходы – налоговая ставка 6%.

Если на предприятии отсутствуют работники, то нулевая отчетность ИП подается раз в год только в налоговую службу.

В 2018 году введены некоторые изменения в формат отчетности:

  • на титульном листе указывают штрихкод 0301 2017,
  • введены новые поля для плательщиков торгового сбора (в отчетности за 2017 год он учитывается только для Москвы),
  • налоговую ставку нужно указывать за каждый квартал (ранее было за год).

Важно подать нулевую декларацию за 2017 год по новой форме, в ином случае она будет считаться несданной.

Состав отчетности в зависимости от выбранного режима УСН:

Пример заполненной декларации-нулевки

Для наглядности я сохранил полученный пример нулевой декларации в виде PDF-файла. Вот, что должно в итоге получиться для нашего мифического Иванова Ивана Ивановича, который сдает нулевую декларацию за 2018 год по УСН:

Как заполнить нулевую декларацию ИП на УСН

  • для ИП прописывается только ИНН,
  • номер корректировки – 0, если отчетность не редактировалась,
  • код налогового периода 34 – декларация подается за год (50 – деятельность прекращается, 95 – переход на другую систему налогообложения, 96 – деятельность прекращается частично, только на УСН),
  • отчетный год – 2018,
  • код налогового органа (по месту прописки или регистрации) куда подается отчетность,
  • данные о налогоплательщике – для ИП только ФИО,
  • код основного вида деятельности по ОКВЭД-2,
  • действующий номер телефона,
  • достоверность и полнота данных: 1 – предприниматель сдает лично отчетность ИП, 2 – отчетность сдает представитель ИП по доверенности (нужно указать данные такого представителя),
  • дата и подпись.

Раздел 1.1 – сумма налога по ставке 6% – заполняется только территориальный код ОКТМО, в остальных разделах – прочерки, дата и подпись.

Раздел 1.2 – сумма налога по ставке 15% – заполняется только территориальный код ОКТМО, в остальных разделах – прочерки, дата и подпись.

Раздел 2.1.1 – расчет суммы налога по ставке 6%:

  • ИНН,
  • строка 102: если в отчетном году ИП принимал персонал – 1, если нет –2,
  • строки 120-123 – налоговые ставки поквартально, если нет льгот – 6%,
  • остальные строки – прочерки.

Раздел 2.1.2 – расчет торгового сбора – за 2017 год заполняется только для Москвы, нужно поставить ИНН, в остальных строках – прочерки.

Раздел 2.2 – расчет суммы налога по ставке 15%:

  • ИНН,
  • строки 260-263 – налоговые ставки поквартально, от 0 до 15%,
  • остальные строки – прочерки.

Нулевая декларация ИП на ОСНО

Если ИП ничего не предпринимал для использования специального режима налогообложения, то он находится на ОСНО и в случае остановки деятельности должен подавать следующие документы:

  1. Декларация по НДС, подается ежеквартально.
  2. 3-НДФЛ за отчетный год, до 30.04 следующего года.

НДС уплачивается с оборота компании, если ИП не ведет деятельность, то база для налогообложения отсутствует, соответственно налог не уплачивается и не возмещается. Но предприниматель все равно обязан каждый квартал сдавать декларацию по НДС с нулями.

Порядок заполнения декларации по НДС в случае временной остановки деятельности:

  • Титульный лист с данными ИП,
  • Раздел 1 – заполняется ОКТМО и КБК, в остальных ячейках – прочерки,
  • Другие разделы декларации по НДС не заполняются.

При остановке деятельности для ИП (в отличие от организаций) нет возможности подать одну упрощенную форму, а нужно заполнять все бланки 3-НДФЛ проставляя нули/прочерки.

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ в случае временной остановки деятельности:

  • данные о ИП – ФИО, ИНН, дата рождения, серия и номер паспорта, контакты,
  • отчетный период – код 34,
  • количество листов,
  • информация о том, кто сдает декларацию.

  • 010 – прописывается «3» – сумма доплаты или возврата налога отсутствует,
  • 020 – КБК,
  • 030 – ОКТМО,
  • 040, 050 – прочерки.

Раздел 2 – заполняется только налоговая ставка, в остальных ячейках – прочерки.

Заполнение разделов нулевой декларации

Во всех сдаваемых листах нулевой декларации обязательно прописываются следующие данные:

  • ИНН – в верхнем колонтитуле,
  • код территориальной принадлежности ОКТМО – в разделе 1.1.,
  • ставка налога по применяемой схеме УСН – в разделе 2.1.1., 2.2., строки 120-123 (260-263).

Пустые строки, где не указываются никакие данные, должны быть прочеркнуты. Текстовая информация прописывается печатными заглавными буквами, каждый цифровой или буквенный символ должен вписываться в отдельное знакоместо.

Ответственность ИП за отсутствие нулевой декларации

Не сданная вовремя налоговая отчетность, даже если предприниматель не работал на протяжении года, влечет за собой наложение административного штрафа. Забывчивость или игнорирование требований НК РФ по сдаче ежегодной декларации по УСН обойдется ИП в тысячу рублей. Помимо этого, налоговики вправе заблокировать операции по расчетному счету.

На подготовку нулевой декларации по УСН предпринимателю отпущено четыре месяца – до 30 апреля года, следующего за отчетным. Сдать документ можно несколькими способами:

  • лично, при посещении ИФНС,
  • почтовым отправлением с описью вложения,
  • посредством ТКС.

Своевременная сдача нулевой отчетности по УСН позволит предпринимателю избежать проблем с фискальными органами и привлечения к административной ответственности.

Налоговая декларация для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения — скачайте бесплатные шаблоны и образцы в Word, Excel и PDF

Декларация ИП УСН – форма налоговой декларации, применяемая для отчетности индивидуальными предпринимателями, использующими упрощенную систему налогообложения. Документ отражает данные о полученных ИП доходах за год и подается в налоговые органы в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если ИП не вел деятельность в течение года, ему необходимо сдавать так называемую «нулевую декларацию».

  • проставлять все суммы в рублях с математическим округлением,
  • указывать авансовые платежи в сумме начисления,
  • указывать страховые взносы по фактическому размеру внесенных платежей,
  • проставлять прочерки во все незаполненные ячейки,
  • проставлять номера всех страниц,
  • проставить даты и подписи на всех страницах, на первой странице – печать (при наличии),
  • скрепить страницы документа скрепкой, но не прошивать и не использовать степлер.

Как выглядит образец заполнения декларации по УСН за 2018 год

В связи с последними изменениями налогового законодательства внесены корректировки в формы отчетности по УСН. Их важно знать для правильного составления декларации и своевременного представления в налоговый орган. Всю процедуру могут упростить наглядные примеры, профессиональные советы и использование современных способов заполнения и сдачи отчетов.

Даже точное следование порядка заполнения отчета не гарантирует отсутствия ошибок и неточностей. Для удостоверения его правильности следует сравнить заполненный документ и наглядный образец заполнения декларации по УСН за 2018 год. Проверка осуществляется также путем контрольных соотношений показателей.

Как подготовить, заполнить и сдать нулевую декларацию для ИП

На самом деле заполнение нулевой отчетности – довольно простая процедура, которая по силам любому предпринимателю. Здесь нет необходимости производить какие-либо расчеты, распределение по графам, так как никаких сумм нет. Достаточно правильно указать сведения о самом себе, и отчетность заполнена.

Аналогично обстоит дело и с подачей декларации по доходам предпринимателя. Необходимо учитывать, что она подается раз в год, поэтому нулевая декларация 3-НДФЛ возможна только в том случае, если предприниматель не получал никаких доходов в течение года. Но к доходам по данной отчетности не относятся социальные выплаты и пособия, а также заработная плата или денежные суммы, полученные гражданином в качестве исполнителя по трудовым и гражданско-правовым договорам, с которых плательщиком был удержан подоходный налог.

Нулевая декларация по УСН для ИП и ООО — образец заполнения в 2018 году

  • до 30 апреля года, следующего за отчетным – индивидуальными предпринимателями,
  • до 31 марта года, следующего за отчетным – организациями,
  • до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в реестр о ликвидации компании или закрытии ИП,
  • до 25 числа месяца, следующего за тем, когда было утрачено право на применение УСН.

Часть ИП и организаций полагает, что отсутствие деятельности и налогооблагаемой базы по УСН освобождает их от обязанности сдачи ежегодной отчетности. Это не так. За непредставление в срок «нулевой» декларации по УСН налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.

Нулевая декларация по усн за 2018 год для ип образец заполнения

Образец заполнения для налогоплательщиков по УСН «доходы» Заполнить декларацию можно сразу в электронном виде, а потом распечатать. При желании, бланк можно сначала загрузить, распечатать в пустом виде, а затем заполнять вручную черными чернилами, используя только печатные буквы. Подробная инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию онлайн по УСН «доходы» рассматривается ниже. Титульный лист Алгоритм заполнения титульной страницы для ИП:

Как и в случае с ЕНВД нулевая декларация ОСНО для ИП не подается. Но, если за отчетный квартал не было движения финансов, хозяйственная деятельность отсутствовала то в налоговый госорган предоставляется упрощенная (нулевая) декларация для ИП. Образец бланка можно скачать на нашем сайте. Для данной отчетности установлены следующие сроки:

Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН — доходы — в 2017 году? Пошаговая инструкция и пример заполнения

В начале каждого года ИП на УСН сдают налоговые декларации. И не лишним будет напомнить как они оформляются, так как начиная с 2016 года форма декларация по УСН претерпела значительные изменения по сравнению с прошлым годом, согласно приказу ФНС от 26.02.2016 года № ММВ-7-3/99.

  1. Титульный лист
  2. Раздел 1.1. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
  3. Раздел 2.1.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, (объект налогообложения — доходы)

Декларация по УСН 2018 года: сроки сдачи, способы предоставления, образец заполнения

Внимание! В некоторых налоговых инспекциях при сдаче бумажного бланка также могут затребовать предоставить файл декларации на флэшке, либо на бланке напечатать специальный штрих-код. Перед подачей документа лучше всего уточнить в инспекции их требования лично или по телефону.

Налоговый кодекс предоставляет возможность хозяйствующим субъектам использовать один из нескольких видов льготных режимов, которые предполагают как меньшее налоговое бремя, так и минимальное количество отчетности. Одним из самых популярных является упрощенная система налогообложения, при которой обязательно должна представляться в ИФНС декларация по УСН.

Декларация по УСН «доходы»: пример заполнения

Заполнение декларации УСН «доходы» 2017 имеет свои нюансы. В 2018 году декларация по УСН «доходы» за 2017 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Тогда в форме был изменен штрих-код на титульном листе и добавлены новые поля для внесения информации по уплате торгового сбора.

Декларация по УСН «доходы» 2017 это налоговый отчет, который должны подать плательщики «упрощенного» налога за 2017 год. В ней указывают сведения о полученных доходах и произведенных затратах, уменьшающих налог. Декларация УСН «доходы» отражает расчет и уплату авансовых платежей в государственный бюджет.

Как ИП заполнить декларацию по УСН («доходы») за 2017 год

Помните, что не всегда цифра в строке 100 означает, что именно эту сумму необходимо доплатить, а в строке 110, что именно эту сумму налоговая вам должна вернуть. Как уже выше писалось, в декларации не указываются уплаченные вами суммы в течение года, а они могут не совпадать с данными раздела 1.1.

Если признак выбран «1», то строки 140-143 не могут быть более половины суммы исчисленного налога в строках 130-133, потому что налог можно уменьшать не более чем на 50%. Исключение составляют плательщики торгового сбора, поскольку ограничение в 50% для этого сбора не установлено. Но данные о торговом сборе в строках 140-143 раздела 2.1.1 не указываются.

Порядок заполнения нулевой декларации на упрощенной системе налогообложения

Налоговая отчётность каждый год сдают все предприятия и ИП. Эта обязанность сохраняется даже в том случае, если доход за отчетный период не был получен. Отчитаться в ИФНС необходимо, игнорирование обязанностью по своевременной сдачи отчетности обернется штрафными санкциями.

Новая формы отчетности по УСН содержит дополнительный справочный 3-й раздел, введенный с 2015 года для плательщиков, которые в течение 2014 года получали поступления в любой форме (стоимостной или натурной) за услуги в формате благотворительной деятельности или целевого финансирования и целевых поступлений. Но среди предпринимателей и организаций на упрощенном режиме подобные поступления – редкое явление, и если таких операций не проводилось, этот раздел не заполняется.

Частый вопрос по нулевым декларациям

Часто ИП не сдают нулевые декларации, так как считают, что раз дохода не было, то и сдавать ничего не надо. На самом деле, это не так и Вы рискуете попасть на штраф, блокировку счета. Еще и страховые взносы насчитают в максимальном размере…

P.S. В статье приведены скриншоты программы "Налогоплательщик ЮЛ". Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/