Все про УСН 6 процентов в 2018 году (доходы)

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. (п.3 ст. 346.21 НК РФ)

Кратко:
если Вы - ИП на УСН доходы 6% без работников, то для Вас:

1. Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев
Налоговый период - год

2. При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%. Налог уплачивается с суммы доходов. Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Расчет налога производится по следующей формуле (статья 346.21 НК РФ):

Сумма налога = Ставка налога х Налоговая база = 6% х Доход за отчетный период

Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.

3. Уплачиваем налог и авансовые платежи по месту своего жительства.

4. Платим налог авансомне позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года).

за 1 квартал - до 25 апреля 2017 года

за 2 квартал (за полугодие) - до 25 июля 2017 года

за 3 квартал (за 9 месяцев) - до 25 октября 2017 года

5. Заполняем и подаем декларацию по УСН
не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. до 30 апреля 2018 года.
Налоговая декларация предоставляется по месту жительства индивидуального предпринимателя.

6. Платим налог по итогам года
не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. до 30 апреля 2018 года.
Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

7. Ответственность за налоговые нарушения
Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере: от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).
За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

Вся эта информация на сайте налоговой Налог РУ

за 1 квартал - оплатить до 25 апреля 2017 года:
Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6%

за полугодие - оплатить до 25 июля 2017 года:
Авансовый платеж за полугодие = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% — (Авансовый платеж за 1 квартал)

за 9 месяцев - оплатить до 25 октября 2017 года:
Авансовый платеж за 9 месяцев = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% — (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы)

за 2017 год - оплатить до 30 апреля 2018 года:
Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы)

за 1 квартал - оплатить до 25 апреля 2017 года:
Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% — (Оплаченные взносы в ПФР и ФФОМС),
т.е. оплатили до конца квартала взносы ПФР и ФФОМС(5 850,00 руб. + 1 147,50 руб. +1%) их и вычитаете, если нет, то и вычета нет. Платим в Налоговую, помните?

за полугодие - оплатить до 25 июля 2017 года:
Авансовый платеж за полугодие = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% — (Авансовый платеж за 1 квартал) — (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, оплаченных до 30 июня (5 850,00 руб. + 1 147,50 руб. +1%) X 2

за 9 месяцев - оплатить до 25 октября 2017 года:
Авансовый платеж за 9 месяцев = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% — (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы) — (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, оплаченных до 30 сентября (5 850,00 руб. + 1 147,50 руб. +1%) X 3

за 2017 год - оплатить до 30 апреля 2018 года:
Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы) — (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, обязательно! оплаченных до 31 декабря (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) X 4

Статьи по теме

УСН 6 процентов для фирм и предпринимателей - как работать, все плюсы и минусы, лимиты, примеры расчета, образцы декларации и платежек, справочники по упрощенной системе налогообложения.

Чтобы без проблем перечислять платежи по УСН, рекомендуем посмотреть следующие документы:

Остальные документы и справочники смотрите в конце статьи, их можно скачать.

Составить, проверить и сдать любую отчетность по УСН теперь можно бесплатно в уникальном сервисе от программы "БухСофт". Просто нажмите на кнопку ниже:

Налоговый режим УСН 6 процентов применяется индивидуальными предпринимателями и ООО с небольшими затратами и объемом деятельности в связи с выгодностью его применения. В бюджет необходимо заплатить всего 6%, а перечень уплачиваемых налогов радует своей немногочисленностью.

Суть УСН 6 процентов

Данный режим налогообложения отличается простотой ведения учета, незначительной нагрузкой и освобождением от уплаты налога на имущество и НДС. В бюджет необходимо перечислять только единый налог. Чаще всего на УСН работают предприятия малого бизнеса.

Базу для расчетов налогоплательщики могут выбрать самостоятельно из двух вариантов исходя из объекта исчислений:

В первом случае доходы или налогооблагаемая база умножается на 6% и из полученного итога минусуются перечисленные за год авансы. Во втором – расходы вычитаются из доходов и умножаются на 15%.

Схема УСН доходы 6 процентов может снизить сумму налога практически наполовину. Это происходит за счет выплаченных страховых взносов, пособий за первые 3 дня больничного, взносов на травматизм. Поэтому она привлекательна для предпринимателя с наемными сотрудниками.

Упрощенная система налогообложения 6 процентов для ИП подразумевает ставку 6% в качестве основной: в регионах она может быть снижена до 1%.

Вторую схему выгоднее применять ИП со значительными материальными расходами (при их плановой сумме более 60% от доходов), занятыми в сфере производства или торговли.

Кто может применять УСН доходы 6 процентов и как перейти на упрощенку

УСН 6 процентов могут применять налогоплательщики, соответствующие следующим требованиям:

  1. Содержащие штат сотрудников не более ста человек.
  2. Осуществляющие деятельность, не попадающую в перечень, для которой УСН невозможно.
  3. Имеющие остаточную стоимость ОС в сумме не более ста пятидесяти миллионов рублей.
  4. Имеющие доход за текущий год не более ста пятидесяти миллионов рублей.
  5. Не имеющие филиалов.
  6. Имеющие долю других юр лиц в уставном капитале не более 25%.

  1. Банковские компании и инвестиционные фонды.
  2. Бюджетные и страховые учреждения.
  3. Иностранные организации.
  4. Компании, оказывающие нотариальные и юридические услуги.
  5. Учреждения, связанные с организацией азартных игр.
  6. ИП, производящие подакцизные товары или связанные с добычей и продажей полезных ископаемых.
  7. ИП, применяющие ЕСХН.

Кроме того, налог 6 процентов для ИП не может быть применен для предпринимателей, которые своевременно не сообщили о своем переходе на данный налоговый режим.

Чтобы выйти на упрощенную систему налогообложения 6 процентов для ИП достаточно удовлетворять вышеперечисленным условиям и написать в конце года соответствующее заявление. Вновь созданные компании должны пройти государственную регистрацию с подачей пакета документов и заявления на работу по упрощенке 6 процентов. Если в течение месяца после госрегистрации заявление не будет подано, налогоплательщик переходит на общую систему налогообложения в автоматическом режиме.

Сроки уплаты УСН 6 и отчетность

По упрощенке авансовые платежи следует перечислять до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, т.е.:

  • до 25 апреля нужно рассчитаться по налогу за 1 квартал,
  • до 25 июля – за второй,
  • до 25 октября – за третий.

За год перечислить остаток налога необходимо до 31 марта года, следующего за отчетным. ИП могут это сделать до 30 апреля. Заполненный образец платежки смотрите в окне ниже, его можно скачать.

Составить любой платежный документ теперь можно онлайн, это бесплатно. Чтобы заполнить УСН-платежку, нажмите на кнопку ниже:

Проверять коды КБК в любых платежках позволяет наш онлайн-сервис. Это бесплатно, просто нажмите на кнопку ниже.

Налоговую декларацию необходимо представлять только за год сроком до 30 апреля (для ИП). Компании должны отчитаться до 31 марта. Поквартально отчитываться не нужно. Бланк декларации из приказа от 26. 02. 16 № ММВ-7-3/[email protected] действует с отчета за 2016г. Заполненный пример отчета приведен в окне ниже, его можно скачать.

Упрощенка 6 процентов: преимущества

Можно выделить следующие плюсы работы по упрощенке:

  1. Отсутствие необходимости в сборе документации, подтверждающей текущие расходы и в их учете.
  2. Возможность использования льготных ставок по налогам.
  3. Применение небольшого количества отчетных форм.
  4. Нечастая проверка со стороны налоговых органов.
  5. Разовая подача декларации в течение года.
  6. Освобождение от уплаты налога на имущество, НДС.
  7. Возможность уменьшения налоговой базы и самостоятельного ее выбора.

Упрощенная система налогообложения 6 процентов для ИП: недостатки

Не лишена система и недостатков, среди которых:

  1. Ограничение в применении упрощенки для многих налогоплательщиков.
  2. Необходимость контролирования суммы дохода.
  3. Невозможность учета текущих расходов.
  4. Риск потери клиентов, платящих НДС.
  5. Отсутствие возможности открытия филиалов и представительств.
  6. Потеря права на применение УСН в случае нарушения требуемых нормативов.

Перечень налогов, подлежащих уплате, при УСН 6

Налог 6 процентов для ИП предполагает уплату следующих налогов:

  • 6% от общей суммы дохода, уменьшенной на размер уплаченных взносов в ПФ и ФОМС, но не более чем на 50%,
  • НДФЛ 13%.

ИП, работающие на упрощенке, освобождаются от уплаты:

  • НДС,
  • налога на прибыль,
  • налога на имущество.

К третьему пункту имеется поправка: не высвобождаются от уплаты налога на имущества налогоплательщики в отношении объектов недвижимости с кадастровой базовой стоимостью (офисы, административные или торговые центры, помещения, используемые для оказания бытовых услуг или для размещения объектов общественного питания).

Налог 6 процентов для ИП: расчет

Расчета налога по режиму УСН 6 производится по следующему алгоритму:

Шаг 1. Расчет налоговой базы

Для ее определения необходимо кассовым методом рассчитать общую сумму полученных доходов за отчетный период, включающую поступления за:

  • полученные от покупателей авансы,
  • реализованную продукцию,
  • внереализационные доходы, содержащиеся в перечне ст. 246, 250 НК РФ.

Если доходы получены в иностранной валюте, то их необходимо перевести в рубли по курсу, действующему на дату поступления средств на расчетный счет. А доходы в натуральной форме нужно учитывать по рыночной стоимости.

Затраты при расчете налоговой базы не учитываются. Исчисленный налог можно только уменьшить за счет отчислений в фонды.

Шаг 2. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет

Для расчета налога применяется следующая формула:

Примеры расчета налога на УСН 6

Разберем следующие примеры расчета налога по упрощенке 6%:

ИП Борисов В.П. за первый квартал 2018 года получил доход в размере 100 000 рублей.

Авансовый платеж за первый квартал составит: 100 000*6%=6000 рублей. Эту сумму можно уменьшить на сумму страховых взносов в размере 50%, т.е. на 3000 рублей.

За тот же период бизнесмен уплатил страховые взносы на сумму 2000 рублей. Эта сумма меньше предельной, соответственно, учитывается в полном объеме. Значит, за первые три месяца необходимо уплатить 4000 рублей (6000-2000).

Во втором квартале доходы составили 90 000 рублей, страховые взносы также равны 2000 рублей.

Налог считаем нарастающим итогом: (100 000+90 000)*6%-2000-2000-4000=3400 рублей. Т.е. во втором квартале к оплате в бюджет подлежат 3400 рублей.

Пусть ИП Борисов В.П. также получил доход за первый квартал 2018 года в размере 100 000 рублей, но у него в штате больше сотрудников, чем в предыдущем примере, и страховые взносы составили 10 000 рублей.

Получается, что взносы больше предельного размера, на который можно уменьшить авансовый платеж. Поэтому налог сокращаем не на 10 000, а только на 3000. Итого к оплате в бюджет пойдет также 3000 рублей (100 000*6%-3000).

Штрафы за неуплату

За неуплату налога действуют следующие штрафы за каждый день просрочки:

  • в течение тридцати дней просрочки – 1/300 ставки,
  • с 31 дня промедления с оплатой – 1/150 ставки.

При некорректном расчете налога штраф может составить 20% от суммы неуплаченного налога. При умышленной неуплате пени возрастают до 40%.

Особенности УСН 6 в 2017-2018 годах

2017-2018 года характеризуются некоторыми изменениями в применении УСН 6 процентов в сравнении с предыдущими годами. Так:

  1. Возрос лимит стоимости ОС, позволяющий практиковать УСН.
  2. Установлены новые лимиты девяти месячных и годовых доходов.
  3. Перестал применяться коэффициент-дефлятор, величина которого стала равной 1 до 2020 года.

Остальные требования к УСН 6 остались прежними.

Расчет УСН 6 % в 2014 — 2018 году

В этой статье мы расскажем и покажем, как правильно сделать расчет УСН 6 % (с объекта налогообложения доходы) для уплаты налога в 2014 — 2018 году.

По общему правилу по УСН должны уплачиваться авансовые платежи за 3 месяца, полугодие и 9 месяцев текущего года, а по итогам года — налог УСН. Авансовые платежи должны быть сделаны не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Соответственно:

  • за 1 квартал — до 25 апреля текущего года,
  • за полугодие — до 25 июля текущего года,
  • за 9 месяцев — до 25 октября текущего года.

    Налог же должен быть уплачен не позднее окончания срока подачи налоговой декларации УСН .

  • ИП должны уплатить налог УСН до 30 апреля года, следующего за отчетным,
  • организации на УСН — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

    Таким образом, авансовые платежи должны быть уплачены в течении года по истечении соответствующего отчетного периода. За нарушение сроков их уплаты налоговики могут начислить пени.

    Налог на УСН должен быть оплачен в следующем году по окончании соответствующего налогового периода (года). За неуплату или несвоевременную уплату налога налоговики могут не только начислить пени, но и оштрафовать. Что будет, если не платить УСН поквартально, смотрите следующее видео.

    Как сделать расчет УСН 6 %?

    Расчет налога УСН доходы можно сделать по следующей формуле:

  • УСН = Д х 6 % / 100 %,
  • где Д — доходы за налоговый период, то есть все поступления от предпринимательской деятельности в наличной и безналичной форме.
  • 6 % — налоговая ставка.
  • Пример расчета налога УСН 6 %

    Давайте, возьмем для примера ИП, не имеющего работников, у которого были следующие поступления в 2014 году:

    Расчет аванса УСН за 1 квартал 2014 года:

    • выручка от продажи товаров населению в розницу — 200 000 руб.,
    • выручка от продажи товаров организациям по безналичным расчетам — 90 000 руб.

    Эти поступления берутся на основании книги учета доходов и расходов , которую ведут ИП на УСН.

    Итого выручка за 1 квартал: 290 000 руб.

    Расчет аванса, подлежащего уплате за 1 квартал:

    290 000 руб. х 6 % / 100 % = 17 400 руб.

    Эту сумму ИП может уменьшить на уплаченные в 1 квартале страховые взносы за себя. Как это сделать, разъяснил Минфин .

    Например, ИП 20 февраля 2014 года уплатил 5 181,88 руб. страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование.

    Тогда, размер аванса составит:

    17 400 — 5 181,88 = 12 218,12 руб.

    12 218,12 подлежит округлению до 12 218 руб.

    Таким образом, за 1 квартал нужно уплатить 12 218 руб. Эту сумму нужно уплатить до 25.04.2014.

    Расчет аванса УСН за 1 полугодие 2014 года

    Итого во 2-м квартале были уплачены страховые взносы на сумму 8 181,88 руб., на которые можно уменьшить авансовый платеж по УСН.

    Итого за 1-е полугодие 2014 года:

  • выручка — 600 000 руб.
  • размер аванса — 600 000 х 6 % / 100 % = 36 000 руб.
  • уплаченные страховые взносы — 5 181,88 руб. (1 квартал) + 8181,88 руб. (2 квартал) = 13 363,76 руб.
  • уже уплаченный аванс — 12 218 руб.

    Итого: 36 000 — 13 363,76 — 12 218 = 10 418,24 руб.

    Итого к уплате за 1-е полугодие (с округлением): 10 418 руб. Эту сумму нужно уплатить до 25.07.2014.

    Расчет налога УСН за 2014 год

    В 4-м квартале 2014 года Ип получил выручку на сумму 300 000 руб. и уплатил страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в размере 13 363,77 руб. (в том числе 1 % от суммы превышения).

    Итого, за 2014 год:

  • выручка — 900 000 руб.
  • налог УСН — 900 000 х 6 % / 100 % = 54 000 руб.
  • сумма уменьшения страховых взносов — 26 727,53 (20 727,53 руб. — сумма взносов с 1 МРОТ, 6000 руб. — сумма взносов с доходов более 300 тысяч),
  • уплаченный аванс по УСН (за 9 месяцев 2014 года) — 22 636 руб.

    Налог УСН: 54 000 — 26 727,53 — 22 636 = 4 636,47

    Налог УСН (с округлением) к уплате: 4 636 руб. Эту сумму нужно уплатить до 30.04.2015 года.

    Расчет УСН 6 % в 2015 году делается в целом по тем же правилам, но с учетом того, что размер страховых взносов в 2015 году изменился .

    Обратите внимание! С 2016 года регионы могут дифференцировать налоговые ставки УСН с объектом доходы в диапазоне от 1 до 6 %.

    Подробнее об изменениях УСН с 2016 года смотрите здесь .

    В следующем видео показано, как узнать какая налоговая ставки по УСН действует в вашем регионе.

    Калькулятор фиксированного платежа ИП (страхового взноса) в ПФР

    В 2018 году 1% дополнительный взнос от суммы дохода выше 300 000 рублей необходимо будет оплатить до 1 июля (федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Ранее было до 1 апреля.

    C 2017 года взносы необходимо платить в ИФНС по новым реквизитам и КБК, а не в ПФР.

    Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят (154 851,84 руб в 2016 году).

    Стоимость страхового года для ИП определяют исходя из ставки 26% (ст,425 НК РФ), а не по ставкам, как за наёмных работников(22%)

    Результат..Итого необходимо заплатить:

    Вы выбрали 2018 год: Возраст ИП с 2014 года не имеет значения. Взнос за полный год — 2018 (МРОТ значения не имеет).

    Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2018 году для ИП составил (всего полных месяцев 12):
    на страховую часть пенсии: = 26545 рублей,
    в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования = 5840 рублей,
    Итого 32385 рублей.

    С 2014 года в ПФР платят только страховую часть одной платежкой(независимо от возраста). Также с 2014 года при накоплении дохода свыше 300 000 (с начала года) ИП платит 1% в ПФР с суммы дохода превышающей 300 000 руб(за год).. Т.е. если доход 400 000 руб. то нужно заплатить 400 000 -300 000 руб = 100 000 *1% = 1000 руб.

    Также посчитать взносы и сформировать квитанции/платёжки можно с помощью онлайн-бухгалтерии 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц. А также целый бесплатный год для новых ИП.

    2018, 2019 и 2020 годы

    В 2018 году 32 385 руб(+15,7%)

    В 2019 году 36 238 руб(+11,9%)

    В 2020 году 40 874 руб(+12,8%)

    Размер страховых взносов теперь прямо прописан в налоговом кодексе. И даже на 3 года вперед — на 2018-2020 гг.

    Статья 430 НК РФ (редакция Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ):

    а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

    «1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

    1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

    в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года,

    в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

    При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта,

    2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.»,

    26 545 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ),

    5 840 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

    Итого страховой взнос за ИП в 2018 году составят: 32 385 рублей.

    29 354 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ),

    6 884 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

    Итого страховой взнос за ИП в 2019 году составят: 36 238 рублей.

    32 448 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ),

    8 426 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

    Итого страховой взнос за ИП в 2020 году составят: 40 874 рублей.

    Если МРОТ будет 7500 рублей.

    Взносы в ПФР: (7500*26%*12) = 23400 рублей.

    Взносы в ФФОМС: (7500*5,1%*12) = 4590 рублей.

    Итого страховой взнос за ИП в 2017 году составят: 27 990 рублей.

    В 2016 году МРОТ будет повышен всего на 4% до 6204 рублей. Это означает что и платеж ИП будет повышен до 4%. Тогда расчет будет таким:

    Взносы в ПФР: 6 204*26%*12 = 19 356,48 рублей
    Взносы в ФФОМС: 6 204*5,1%*12 = 3 796,85 рублей
    Итого страховой взнос за ИП в 2016 году составят: 23 153,33 руб.

    Несмотря на то, что МРОТ с 1 июля поднимают до 7500 рублей, взнос ИП не будет изменен до конца 2016 года.

    Дополнительный процент

    Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

    В 2020 году взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

    В 2019 году взнос составит: 36 238 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

    В 2018 году взнос составит: 32 385 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

    В 2017 году взнос составит: 7 500 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 27 990 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

    В 2016 году взнос составит: 6 204 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб(в 2016).

    В 2015 году взнос составит: 5 965 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

    Те, кто опоздает с отчетностью (в налоговую), также должны были заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР(до 2017 года). С 2017 года эту норму отменили (письмо ФНС России от 13.09.2017 № БС-4-11/[email protected]). А в июле 2017 года даже объявили «амнистию» тем кто опоздал с отчетностью за 2014-2016 годы максимальный штраф снимут(см. заявление) (письмо ПФР от 10 июля 2017 г. № НП-30-26/9994).

    Для дополнительного 1% в ПФР (он идет только на страховую часть, в ФФОМС не надо его): есть 2 варианта при УСН «Доходы»
    1) Перечислить 1% до 31 декабря 2017 года и уменьшить налог УСН за 2017 год (См. Письмо Минфина от 21 февраля 2014 г. N 03-11-11/7511)
    2) Перечислить 1% в период с 1 января по 1 июля 2018 года и уменьшить налог УСН за 2018 год (См. Письмо Минфина от 23 января 2017 г. № 03-11-11/3029)

    Также посчитать взносы и сформировать квитанции/платёжки можно с помощью онлайн-бухгалтерии 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц. А также целый бесплатный год для новых ИП.

    Можете всё ниже не читать спор, т.к. Минфин выпустил Письмо Минфина России № 03-11-09/71357 от 07.12.2015, в котором отозвал письмо Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011. И теперь на всех уровнях считают, что уменьшать на этот 1% УСН — МОЖНО.

    Шокирующие новости: в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011 говорится, что этот 1% вообще не является фиксированным взносом и уменьшать на него налог УСН ИП не вправе. Напоминаю, что позиция Минфина (тем более такая ветренная) не является законодательным актом. Посмотрим на будущие судебные практики. Есть также письмо ФНС России от 16 января 2015 г. N ГД-4-3/330, где высказывается позиция, что уменьшать этот 1% можно.

    В 212-ФЗ статья 14 п.1. прямо сказано, что этот 1% является взносом в фиксированном размере, позиция Минфина, высказанная в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011, противоречит этому закону:

    1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

    1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

    1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз,

    2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

    Также обращаю ваше внимание на:

    8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

    Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

    3) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания такого документа), и (или) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

    На три таких разъяснения можете ссылаться. Они выше.

    При ЕНВД этот 1% можно платить до конца квартала и потом уменьшать ЕНВД.

    Этот 1% не относится к фиксированной части и в законе не сказано, что его (или эти 300 000) нужно уменьшать пропорционально (ст.430 п.1 пп.1). Т.е. даже, если ИП не сначала года зарегистрировался — вычет всё равно 300 000 рублей. Таблица по которой считают дополнительный 1% (при различных налоговых режимах)

    Расчет платежей для налога УСН 6%

    Таблица предназначена для расчета налога к уплате за соответствующий отчетный (налоговый) период. Для расчета налога во входных данных указываются поквартальные суммы полученного дохода, уплаченных взносов (в пределах, исчисленных за отчетный/налоговый период) и пособий. Взносы должны быть уплачены в том отчетном (налоговом) периоде, за который считается налог. Такое правило установлено с 2013 года. Т.е. чтобы уменьшить налог за 1 полугодие 2018 года, взносы за полугодие должны быть уплачены не позднее 30 июня 2018 года.

    Торговый сбор есть только в Москве, поэтому налогоплательщики других регионов строку просто не заполняют. Плательщикам же торгового сбора следует учитывать, что возможности калькулятора ограничены и не предусматривают сложных расчетов по облагаемым и не облагаемым ТС видам деятельности.

    После расчета налога можно сформировать образец декларации (форма новая, применяемая с 2016 года). Обратите внимание, что это только образец заполнения, не предназначенный для представления в налоговую.

    Можете. 1% с дохода свыше 300 тыс. это точно такие же взносы, как и фиксированная часть. Просто они считаются по другому. И пишутся в декларации точно так же, как и другие взносы

    Аноним, у меня Мозилла и никаких проблем нет, ничего не уезжает. Или у вас доходы в сотню миллионов? Копейки вводятся через запятую. В уплаченном налоге копеек быть не должно, взносы можно с копейками.

    округляйте в расчетах в меньшую сторону. И доплатите налог, пусть лучше рубль в переплате окажется. Налог за год должен равняться сумме, указанной в декларации, потому что по декларации налоговая вносит начисления в программу.

    Я написала заявление об уточнении кбк и о зачёте этой суммы на нужный кбк.

    Если зачли, то можно уменьшить на эту сумму. Но надо быть уверенным, что зачет произведен

    Т.е. по факту я заплатила в 3 квартале 9118,50, а пишу в
    декларации, что 9118?

    Годовой налог я уже заплатила 9155, 75…

    Если я ставлю в программе (в меньшую сторону) за 3-й квартал
    9118, то годовой налог выдаёт 9156. Т.е. мне ещё доплатить 25 копеек?

    И программа ставит какую-то непонятную цифру 1 в графе сумма
    налога к уплате за 9 месяцев, а за год 9156… Это если я меньшую округляю…

    А если, наоборот в большую – то цифры 1 нет…. Просто сумма
    налога за год пишет.

    А как узнать зачли или нет? Заявление приняли. потом им звонили они сказали, что казначейство ответило что-то. и они видят теперь на нужном кбк.

    В статье на вашем сайте на вопрос «Можно ли уменьшать налог текущего года на взносы, уплаченные за прошлые годы?» в ответе написано: «Да, можно. Взносы уменьшают налог в периоде их уплаты. При этом условия об их начислении именно в периоде уменьшения налога нет»

    Здравствуйте! Можно ли уменьшить УСН 6% за 2017г. на сумму страх.взносов превыш.300 000 руб (1%) , если она была уплачена в январе 2018г.

    Добрый день.Просто не платить,или писать заявление чтобы переплату перевели как уплату налогов за 1 квартал?

    Здравствуйте. Помогите,пожалуйста, разобраться.

    У каждой строки декларации стоит формула. Если Вы возьмете калькулятор и посчитаете, то поймете откуда — у вас налог, начисленный за полугодие меньше, чем начисленный налог за 1 квартал. Потому что у Вас во 2 квартале был маленький доход.

    За год Вы должны заплатить налог в размере 1591548х4%=63662 минус взносы 27992 = 35670. Считаем по строкам в декларации 14951 — 5285 (потому что налог за полугодие уменьшился) + 26004 = 35670.

    Для того у нас и был сделан калькулятор, чтобы вы считали то, что надо в реальности уплатить. Потому что в декларации этого не видно.

    Подскажите и мне не понимаю, ИП начало существование в апреле, сразу заплатили фиксированные взносы в апреле за весь год. По расчетам платить налог не надо, он получился меньше чем фикс взносы и авансовые не платили, а в декларации ставлю оплату фикс взносов на 2 квартал, его он показывает 0 , а 3 и 4 и по итогу года показывает что платить надо. Или мне поставить фикс взносы на 4 кв, тогда выходит по нулям

    Аноним, такого не может быть. Дайте цифры из строк 130-133 и 140-143

    строка 050 :5285 (уже не очень понятно откуда)

    Почему сумма налога в декларации равна 26004,а в калькуляторе (да и если сама считаю)- 20 719.

    Потому что в декларации считаются начисления налога по каждому отчетному и налоговому периоду (то, как их будет налоговая вносить в свою программу), а калькулятор считает то, что Вы должны уплатить. И это разные цифры очень часто. Не надо считать, что Вы должны уплатить именно ту сумму, которая указана в строке 100. Это всего лишь сумма, которую налоговая начислит, после того, как она начислит (или уменьшит) налог по строкам 020-080.

    Спасибо за ответ. Извините,что туплю, это моя первая декларация) Еще пару уточнений, чтобы уже точно все было правильно.

    Налог я считаю так: 1 591 548 (доход за год) *4 %- 14951 (авансовый платеж за 1 квартал)- 27 990 (уплаченные страх взносы за год)= 20 719. его и плачу,верно?

    в Декларации у меня Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года (строка 050) =5285,

    Контур.Бухгалтерия — оптимальный сервис для УСН

    Автоматизированный расчет налогов и операций с сотрудниками. Максимально простая бухгалтерия. Сервис сам сформирует КУДиР, декларацию и отчеты.

    Правильно рассчитать налог на УСН 6% несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как сделать верный расчет для уплаты налога.

    Авансовые платежи

    Упрощенка предполагает одно правило: в течение года необходимо производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом:

  • За 1 квартал — до 25 апреля.
  • За 1 полугодие — до 25 июля.
  • За 9 месяцев — до 25 октября.

    Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его необходимо уплатить не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке:

    • Для ИП — до 30 апреля.
    • Для ООО — до 31 марта.

    Что будет, если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную “предоплату налога” и уплатит всю необходимую сумму по завершении календарного года? При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки. При неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя.

    Расчет налога УСН 6%

    Исчисление налога делается по формуле:

    Сумма налога = Доход * 6%

    Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН “Доходы” от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.

    В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.

    Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

  • ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
  • ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя,может снизить сумму налога на весь размер страховых взносов, без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).

    Пример расчета авансового платежа для ООО “Ромашка” за 1 квартал на УСН 6%

    Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.
    Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
    Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

    Расчет авансового платежа за 1 квартал:
    420 000 * 6% = 25 200 рублей.

    Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

    В ООО “Ромашка” 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.
    40 000 * 3 = 120 000 рублей.
    Организация перечислила в фонды взносы в размере 30% от этой суммы:
    120 000 * 30% = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 * 3 = 108 000 рублей за квартал.

    Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но “предоплату по налогу” организация может уменьшить лишь на 50%, то есть, сумма к уплате будет составлять:
    25 200 * 50% = 12 600 рублей.

    Таким образом, ООО “Ромашка” должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.

    Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6%, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не по отдельным кварталам, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.

    Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 1 полугодие на УСН 6%

    Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец июня составили 220 000 рублей (их них 100 000 рублей за 1 квартал).

    Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
    220 000 * 6% = 13 200 рублей.

    У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 4 000 рублей, а во втором квартале 5 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

    Авансовый платеж в 1 квартале составил:
    100 000 * 6% — 4000 (взносы) = 2 000 рублей.

    Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
    13 200 — 2 000 — 4 000 — 5 000 = 2 200 рублей.

    Таким образом, ИП Петров должен уплатить 2 200 рублей авансового платежа до 25 июля.

    Аккуратный учет доходов позволит организации или ИП на УСН 6% правильно рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. А своевременная уплата страховых взносов даст возможность уменьшить суммы налоговых отчислений. Если вы ведете учет в бухгалтерской программе или онлайн-сервисе, который автоматически рассчитывает все необходимые суммы и готовит платежные поручения для интернет-банка, то эта задача максимально упрощается. Познакомьтесь с возможностями онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, платите налоги и отправляйте отчетность с нашей помощью.

    Рассчитать налог для ИП на упрощенке 6 %

    Индивидуальные предприниматели на УСН «доходы» платят 6 % от всех доходов, которые поступают на счет компании. Такой налоговой режим подходит тем, кто ничего не тратит на бизнес. Например, если вы пишите статьи или рисуете иллюстрации для компаний.

    На этой системе вы платите налоги и взносы раз в квартал и раз в год подаете налоговую декларацию.

    Правильно рассчитать налог, составить отчетность и вовремя отправить в налоговую помогает бухгалтер. Мы сделали бесплатную бухгалтерию для индивидуальных предпринимателей, которые работают на упрощенке с шестью процентами налога.

    Она рассчитана на тех, кто работает без сотрудников, кассы, эквайринга, валюты и наличных. Бухгалтер Модульбанка рассчитает налоги и взносы, подготовит декларацию и ответит на вопросы.

    Открываем дополнительный счет

    Мы открываем вам дополнительный счет и откладываем на него 6 % от всех доходов на оплату налогов. Этот счет вы видите у себя в личном кабинете. Когда придет время оплачивать налог, бухгалтер пришлет платежку, а деньги на налог будут на этом счете. Вы можете отказаться от услуги и закрыть дополнительный счет в любой момент.

    Пример расчета УСН (доходы) для ИП:

    Расчет взносов в ПФР для ИП производится как: 2 * МРОТ * тариф ПФР * 12, или за 1 квартал как: 2 * МРОТ * тариф ПФР * 3.

    МРОТ с 2013 года равен 5205 рублей, так что 2*5205*0,26 (26% ПФР)*3 = 8119,80 рублей в квартал. Или 32 479,20 рублей в год.

    Если ИП оплатил авансовый взнос в ПФР за 1 квартал до 25 апреля в размере 8119,80 рублей, то он вправе уменьшить сумму УСН на те же 8119,80 рублей.

    Здесь надо помнить, что оплатить годовой взнос в ПФР ИП обязан до 31 декабря, а лучше, чтобы не было недоразумений с перечислением и учетом, несколько раньше. Только в этом случае оплаченные взносы в ПФР могут встать в зачет УСН.

    Итак, если ИП за 1 квартал получил доход в размере до 135330 рублей (или 45110 рублей в месяц, или 541320 рублей в год), то он может уменьшить свой УСН до 0. Т.к. 6% от 135330 рублей = 8119,80 рублей.

    Все, что больше оплачивается как аванс единого налога в связи с применением УСН.

    Повышение налогов и сборов всегда вызывает недовольство плательщиков, однако если ИП зарабатывает больше 541320 рублей в год, то повышение взносов в ПФР с 2013 года на него практически не скажется. Вопрос только лишь в том, что зарабатывая больше полумиллиона рублей в год, предприниматель и так вряд ли бы ощутил это повышение, а вот тот ИП, который зарабатывает меньше и заплатит за это повышение. А для него то это уже скорее всего – «деньги».

    Удачи в Вашем деле, надеемся, что смогли ответить на вопрос как рассчитать УСН для ИП без работников.

    Порядок перехода для ИП и ООО

    Если предпринимательское лицо самостоятельно начнет работать по УСН 6%, то при подаче отчета за подотчетный период оно столкнется с рядом проблем. Налоговики после проверки отклонят документ, при этом необходимость отчитаться старой системой не исчезнет.

    Переведенные средства по неверному коду бюджетной классификации (КБК) будут числиться как излишне уплаченные, а по корректному останется неуплата. Это может привести к блокировке счета и ряду вопросов со стороны органов госнадзора.

    Настоящим законодательством для конкретных лиц обозначены точные требования перехода на УСН. Только после их полного соблюдения изменения считаются легитимными и вступают в силу. Какие преимущества получает лицо и что необходимо для этого?

    Для начинающих предприятий и предпринимателей процедура включения в упрощенную систему налогообложения в виде 6% более проста: не позднее 30 дней от постановки на учет подается заполненная форма 26.2-1 по месту регистрации организации/жительства физлица.

    Переход действующего лица с ОСНО начинается с нового отчетного периода (года). Для этого Ф26.2-1 подается не позднее последнего числа действующего года. Если плательщик переходит на упрощенку, но не желает приостанавливать взносы по ЕНВД, то смена системы уплаты возможна только с начала года.

    В целом, сроки подачи заявления об окончании старых налоговых расчетов зависят от прекращения соответствующей им деятельности. При этом отчисления по новому алгоритму производятся с начала месяца перехода. Для этого нужно передать в ФНС:

    1. Заполненную форму 26.2-1 — не позднее 5 трудовых дней от окончания деятельности по старой системе.
    2. Извещение о переходе с обозначением объекта налогового сбора — не позднее 30 суток после отказа от ЕНВД.

    Во всех случаях для обозначения желания перехода на 6% ставку в графе «Объект налогообложения» закрепляется значение «1» — доход (цифра 2 определяет 15% УСН). Если какой-то из документов не будет подан в срок, то переход в Едином Реестре не учитывается. Отчисления будут производиться по ЕНВД (или ОСНО).

    Как рассчитать

    Для расчета берется доход, который является совокупной суммой реализационной и иной прибыли от бизнеса. К нему могут относиться дивиденды с ценных бумаг, пени, посреднические отчисления, др.

    Ключевая ставка равна 6%, однако решением муниципальных властей для ряда производств она может снижаться до 1%. В этом случае часть нагрузки местные власти берут на бюджет, обеспечивая целевое развитие определенному сектору экономики.

    Уплата производится авансовым методом. При этом для всех лиц, перешедших на УСН, заведение книги учета доходов и расходов (КУДиР) обязательно. В ней будут фиксироваться все финансовые проводки.

    Формула расчета (T):

    На основании ведения учетной книги по этой формуле производится подсчет налоговых вычетов, за исключением дополнительных страховых сборов. Предусмотрено четыре поквартальных платежа: за 1-й квартал, за полугодие (записи за этот период по КУДиР минус 1 квартал), за 9 месяцев (данные КУДиР минус полгода), за год (годовая сумма минус 9 месяцев).

    Подробнее про расчет налога есть в данном видео.

    Калькуляторы

    Как видно выше, определения размера УСН производится из ряда параметров. По действующим формулам создаются сервисы онлайн и программы.

    При ведении бизнеса с использованием нескольких сотрудников и ведением учета по многочисленным прибыльным графам очень важно корректно учитывать данные по ним и составлять точные отчеты.

    В качестве примера можно привести программу «1С Бухгалтерия», где есть возможность произвести: сбор данных по доходам/расходам, вычеты по налогам, подготовку отчетности за нужный период, фильтрование данных по разным критериям.

    Кроме того, при внесении законодательством изменений по структуризации налогов, на сайте ФНС nalog.ru публикуются специальные патчи, которые можно интегрировать в программу, задавая корректировки для подсчетов без участия программистов.

    Уменьшение налога на взносы

    Весомый плюс у ИП перед ООО — возможность сокращения налоговой базы и выплат по ней за счет уплаченных страховых взносов.

    При уплате страховых взносов (S) и пособия по безработице (P) при УСН конечная сумма выплаты (T) изменяется:

    сумма S и P, если не превышает 50% от T, просто вычитается. Если она больше – налог уплачивается в размере 50% от T.

    Пример: Иванов занимается строительством. В его штате 2 человека: он и нанятый на постоянной основе сотрудник. С ним Иванов работает сезонно периодом 1 марта – 1 октября, выплачивая за 1 месяц простоя пособие по безработице 1000 руб./мес.

    Помимо этого в счет социального страхования каждый квартал он вносит 150 руб. Каков размер аванса должен уплатить Иванов за полгода, если он уже перечислил 3500 руб. в счет 1 квартала, а его ежеквартальная прибыль одинакова и составляет 60000 руб.

    Решение. Отчетность ведется поквартально, поэтому изымает соответствующие значения:

    Общий приход = 60000 руб.

    6 УСН за квартал (T) = 60000 * 6% = 3600 руб.

    Страховые взносы (S) = 150 руб.

    Сотрудник не работал 2 месяца в первом квартале, соответственно получил компенсацию в размере:

    1000 * 2 = 2000 руб (P).

    Так как аванс рассчитывается по окончанию каждого квартала, а сотрудник не работал в 1 квартале 2 месяца, сверяем суммарный размер S и T относительно половины налога за этот период:

    1800 руб (50% от квартальных накоплений 3600 руб) < 2150 руб (2000 руб + 150 руб),

    то есть дополнительные уплаты превышают лимит, поэтому образование финансов, которые нужно отдать государству, ведем по формуле 2 с вычетом их половины:

    3600 руб – 1800 руб = 1800 руб.

    Теперь вычисляем размер авансового платежа за 2 квартал:

    3600 руб – 150 руб = 3450 руб

    Получив показатели налога по двум кварталам и имея оплаченные в налоговую средства 3500 руб, определим аванс за полугодие:

    3450 руб + 1800 руб – 3500 руб = 1750 руб.

    Отчетность и уплата

    Вся отчетность сдается один раз до 1 апреля нового отчетного периода. Но ведение документации и уплата по налогу должна производиться поквартально: 1-3 квартал – до 25 числа следующего за ними месяца, 4 квартал (год) – не позднее 30 апреля нового года для ИП и не позже 30 марта для ООО.

    Вне зависимости от региона работы организации или частного предпринимателя, платежи переводятся строго по реквизитам отделения ФНС, в котором выдавалось ОГРНИП или регистрировалось ООО.

    По КУДиР ведется поквартальный учет, а на основании него и промежуточных уплат сбивается годовой аванс. Если прибыль ИП за год составила более 300000р – в Пенсионный Фонд России уплачивается дополнительный процент, вычитаемый из разницы между лимитом и его превышением.

    Учетная политика, фиксированные и авансовые платежи

    При УСН лица, имеющие наемный персонал, уплачивают установленный процент налога. Предприниматели дополнительно выплачивают фиксированные взносы по собственному страхованию (пенсия/медицина).

    Для организаций авансовые платежи исчисляются из общих доходных показателей без учета фиксированных сумм. В этом случае последние уплачиваются поверх процентной ставки.

    При УСН 6 процентов в 2018 году предприниматель или ООО приобретают возможность законно сократить объем отчислений государству, наиболее эффективно наладить свой бизнес. Лицо освобождается от:

    • уплаты НДФЛ, за исключением дивидендов и доходов, подпадающих под НДФЛ в 35% или 9%,
    • налога на имущество, используемое для получения прибыли, кроме отчислений по кадастровой стоимости,
    • НДС, кроме исключений (по счетам-фактурам, на импорт, по договорам совместной деятельности, др.).

    Стоит отметить, что в качестве льготы ставки налога для частных деятелей Республики Крым и ГФЗ Севастополя в 2018 году могут снизить до 0% на два налоговых периода. Это возможно, если предприниматель недавно создал бизнес или занимается деятельностью, приносящей пользу обществу и Государству: научные разработки, социальные и инфраструктурные проекты, бытовые услуги.

    Минимальный доход и убытки

    УСН любой формы (6% или 15%) имеет преимущество в сравнении с другими системами. Как правило, при низкой или отрицательной окупаемости дела в ФНС от плательщика не требуют дополнительных разъяснений, если все данные подробно изложены в КУДиР.

    В этом случае, по итогам камеральной проверки не начисляются недоимки, штрафы или пени. Если деятельность за год была нулевая или убыточная – налог не взимается. Дополнительный плюс – отсутствие потребности инспекции выезжать в офис плательщика для подъема финансовых бумаг, так как все записи предоставляются с книгой учета.

    Ответственность за нарушения

    Если сдача декларации просрочена более чем на 10 трудовых дней – замораживается основной расчетный счет плательщика. При этом за каждый месяц просрочки бизнесмен штрафуется на 5-30% неуплаты, но не менее чем на 1000 руб.

    Задержка штрафного платежа влечет взыскание ежедневных пеней, размером каждой 1/300 от общей суммы пересчитанной (с учетом штрафов) задолженности.

    При отказе в предоставлении документации по требованию и нарушении норм учета доходов/расходов по КУДиР штраф – 10000 руб. Для последнего – при повторных нарушениях – 30000 руб, а если налоговые показатели изменены в меньшую сторону, то штраф приравнивается 40000 руб. или 20% ликвидного налога, если данный лимит больше минимального значения.

    Что выбрать

    УСН 15% по архитектуре, критериям предоставления и пользам для плательщика схож с описанным 6%. Но он рассчитывается по формуле:

    При его расчете нельзя сократить налоговую сумму в счет социальных выплат, но они учитываются в расходах, которые нужны для определения базы налога. Кроме того, в расходе учитываются только документально подтвержденные убытки (чеки по покупке, квитанции на ремонт, счет-фактуры, пр.). В книге учета запись по каждой трате ссылается на подтверждающий документ.

    Если возникают вопросы при проверке отчетности за год – подтверждающий документ необходимо предъявить инспектирующему лицу. Кроме того, по решению местных законодательных органов процентная ставка по системе может снижаться до 5% как поддержка предпринимательства.

    Что лучше? Рассмотрим на примере:

    ООО «Помпей» только открылась и должна внести авансовый взнос за 1 квартал. Полученный квартальный доход равен 200000 руб. Корректно проведенные расходы составляют 125000 руб. (аренда, зарплаты, закупка оборудования и канцтоваров, оплата транспорта, др.), из которых страховые взносы равны 8000 руб.

    При УСН «Доход Минус Расход» получаем аванс:

    (200000 руб – 125000 руб) * 15% = 11250 руб.

    • высчитывается налоговая база: 200000 руб * 6% = 12000 руб,
    • сравнивается ее средний показатель со страховыми отчислениями: 12000 руб * 50% < 8000 руб,
    • исходя из допустимой льготы, рассчитываем аванс: 12000 руб – 6000 руб = 6000 руб.

    Как видно, разница в налоге ощутима – она составляет 5250 руб. Теперь учтем момент, что деятельность ООО «Помпей» подпадает под снижение налоговой ставки по УСН до 6%.

    Аванс по УСН «Доход» составляет 6000 руб.

    Авансовый взнос по «доход минус расход»:

    (200000 – 125000) * 6% = 4500 руб.

    Как видно, соотношение показателей по выгодности сменилось на противоположное. Поэтому выбор системы отчислений государству необходимо производить, ориентируясь на реальные условия работы той или иной системы в регионе ведения бизнеса.

    Отличия УСН 6% и 15% представлены на видео.