Правильное оформление платёжного поручения УСН для ИП

Для расчета упрощенного налога НК РФ устанавливает 2 вида периодов (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23):

  • отчетный, по итогам которого определяют величину аванса по налогу,
  • налоговый, равный году, по результатам работы в котором составляют декларацию и вычисляют окончательный платеж.

Суммы авансов и налога на протяжении года считают нарастающим итогом. Поэтому отчетные периоды соответствуют кварталу, полугодию и 9 месяцам. Базой для расчета авансов при УСН, имеющем в качестве объекта доходы за вычетом расходов, служит разница между фактически признанным за период доходом и учтенными расходами. Аванс платится до 26-го числа месяца, наступающего за очередным отчетным периодом.

Исчисление величины налога, подлежащего уплате за год, осуществляется с учетом суммы уплаченных за этот налоговый период авансов. Однако может оказаться так, что налог, определенный по правилу «доходы за вычетом расходов», окажется меньше, чем 1% от общих доходов года, или год завершится с убытком. Налог в такой ситуации всё равно придется платить, но он будет рассчитан уже по другому алгоритму: 1% от полученного за год дохода. Такой налог называется минимальным, платится только по итогам года и только в отношении объекта «доходы за вычетом расходов».

Крайние сроки для перечисления итогового налога увязаны со сроками направления в ИФНС декларации по нему и поэтому разнятся для плательщиков разных форм: для юрлиц — 31 марта, для ИП — 30 апреля года, наступающего после завершения налогового периода.

Сроки уплаты подчиняются правилу переноса, указанному в п. 7 ст. 6.1 НК РФ для ситуации совпадения с выходными днями, и в связи с этим в текущем году составляют:

  • 31.03.2017 и 02.05.2017 — для перечисления налога за прошедший (2016) год юрлицами и ИП соответственно,
  • 25.04.2017, 25.07.2017 и 25.10.2017 — для платежей по авансам за текущий год.

О том, как на величину рассчитываемого налога влияет торговый сбор, читайте в публикации «Применение УСН при розничной торговле в 2017 году».

Платежное поручение при упрощенке: бланк и реквизиты

На какие же нормы надо ориентироваться, оформляя платежное поручение для УСН - доходы минус расходы в 2017 году? В отношении бланка платежки и процедуры внесения данных в него — на те же, которые действовали и ранее:

  • в части формы платежки, характеристик ее реквизитов и описания процедуры их заполнения — на положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П,
  • в отношении особенностей внесения данных в поля, правильность отражения информации в которых важна для бюджетных платежей, — на приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

О назначении полей платежки и правилах внесения данных в них читайте в материале «Основные поля платежного поручения в 2017 году (образец)».

Однако, оформляя платежный документ по упрощенному налогу в текущем году, необходимо обратить внимание на два новшества:

  • минимальный налог с 2017 года не имеет отдельного КБК, и платить его надо, указывая в платежке код, соответствующий обычному УСН-налогу, имеющему объект «доходы за вычетом расходов» (т. е. 18210501021011000110),
  • введенную в конце 2016 года возможность уплаты налогов третьими лицами (п. 1 ст. 45 НК РФ).

О правилах оформления реквизитов такого платежного документа читайте в публикации «Утверждены правила заполнения платежных поручений при уплате налогов третьими лицами».

Заполненный от имени налогоплательщика образец платежки для УСН - доходы минус расходы в отношении авансового платежа за 1-й отчетный период текущего года смотрите на нашем сайте.

Для оформления платежки для УСН - доходы минус расходы в 2017году актуальны тот же бланк и те же правила, которые действовали и ранее. Новшествами стали упразднение отдельного КБК, существовавшего для минимального налога, и введение возможности оплаты налога третьим лицом.

Процесс обработки

Обрабатываются поручения в тот же день, когда они поступили в отделение, или максимум на протяжении первых двух дней. Всего оформляется четыре экземпляра данного документа. Один нужен банку, другой — самому отправителю, ещё два остаются у получателя.

В банке обязаны принять распоряжение по оплате вне зависимости от указанной суммы. Исполняется оно сразу же после пополнения счёта, если сначала имеющейся суммы не хватает. Сам документ сохраняет юридическую силу на протяжении 10 дней.

Необходимость в электронной подписи возникает в случае использования соответствующего формата для самих поручений.

В чём назначение

Платёжки – это специальные документы, которые применяются в случае необходимости перевода средств с одного счёта на другой. Без этого документа операция по переводу не может быть осуществлена.

Есть несколько ситуаций, когда применение документа становится обязательным.

  1. При отчислении процентов.
  2. Если возвращается либо размещается займ.
  3. Нужно перечислить средства в бюджет, во внебюджетные фонды.
  4. Когда необходимо произвести оплату работ и услуг, уже реализованных на практике.

Заполнение при авансовых платежах и налоговых выплатах

Когда идёт речь об уплате налогов, возможны две рабочие ситуации:

  • перечисления по требованиям соответствующих служб,
  • уплата на добровольной основе.

В двух вариантах возможно также перечисление авансовых платежей, связанных с налогом на прибыль. Платежи могут быть ежемесячными либо квартальными. Если авансовые платежи ежемесячные, они могут быть переведены либо за текущий месяц, либо исходя из фактической прибыли.

Уплата добровольная и по требованию

Задолженности обычно возникают в том случае, если в декларацию по налогу на прибыль за предыдущий месяц пришлось внести некоторые изменения. Оптимальный вариант – когда задолженность выплачивается добровольно ещё до того, как будет подана уточнённая декларация. Тогда налоговые санкции накладываться не будут.

Показатель налогового периода зависит от того, когда в документ были внесены изменения. Это определяет, какой месяц или квартал вносится в поле с соответствующим значением. Ведь в дальнейшем и уточнённые декларации сдаются именно по этим периодам. Налог доплачивается за год, если поправки касаются только последнего отчётного периода. Но значение года в ячейке 107 не печатается.

Есть и другие моменты. Что именно указывается в реквизите 106? Там должно стоять обозначение ЗД, если идёт добровольное перечисление задолженности в связи с прошлыми налоговыми периодами. ТП не будет ошибкой в ситуации, когда уплачиваются либо доплачиваются авансовые платежи за текущий налоговый период. В случае чего начисляются только пени, другие штрафные санкции отсутствуют.

В оплате по требованию главное — это использовать 20 знаков УИН, которые присутствовали в самом поручении от службы. Обязательно наличие номера документа, в котором изложены требования по уплате, и даты, когда это требование было выдвинуто.

Шаг 1. Установите суммы, уменьшающие авансовый платеж

  • страховые взносы, уплачиваемые за работников (включая лиц, работающих по гражданско-правовым договорам),
  • пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет организации-работодателя за первые три дня болезни.
Не упустите

В целях уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года принимайте во внимание только суммы, уплаченные в течение I квартала 2017 года. Например, страховые взносы за март, уплаченные в апреле 2017 года, уже не уменьшают авансовый платеж за I квартал 2017 года. Эти взносы вы учтете уже при расчете авансового платежа за полугодие 2017 года. Однако страховые взносы за декабрь 2016 года, уплаченные в январе 2017 года, можно учесть при расчете авансового платежа за I квартал 2017 года.

Шаг 2. Определите максимальную сумму уменьшения

Приведем пример.
Предположим, что за 1 квартал 2017 года организация получала доход в общей сумме 1 450 000 рублей. В таком случае, максимальна сумма, на которую можно уменьшить аванс по УСН составит 43 500 рублей (1 450 000 x 6% / 2).

Шаг 3. Рассчитайте авансовый платеж

Приведем пример расчета аванса по «упрощенному» налогу за 1 квартал 2017 года. Предположим, что доходы за I квартал – 1 450 000 руб. В этом же квартале уплачены страховые взносы за декабрь, январь и февраль в сумме 89 000 руб., а также выплачены пособия по больничным за счет работодателя в сумме 17 000 руб.

Сумма, уменьшающая авансовый платеж, – 106 000 руб. (89 000 руб. + 17 000 руб.). Она превышает максимальную сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж, – 43 500 руб. (1 450 000 руб. x 6% / 2). Следовательно, авансовый платеж к уплате за I квартал составит 43 500 руб. (1 450 000 руб. x 6% – 43 500 руб.).

Образец платежного поручения

Авансовый платеж за 1 квартал 2017 года нужно вносить на счет в территориальном управлении Казначейства России по реквизитам ИФНС, к которой прикреплена компания по месту ее нахождения. Имеется в виду адресу, по которому организацию зарегистрировали согласно ЕГРЮЛ (п. 2 ст. 54 ГК РФ).

Если же говорить про ИП, то аванс за 1 квартал 2017 года нужно переводить на реквизиты налоговой инспекции по его месту жительства (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ).

Перед вами образец платежного поручения на уплату авансового платежа по УСН с объектом «доходы» за 1 квартал 2017 года, который, при необходимости, вы можете скачать.

Скачать образец платежного поручения на перечисление авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года в формате Word.

Обратите внимание, что в 2017 году КБК на уплату авансов по УСН не изменились. Действуют такие коды для УСН с объектом налогообложения «доходы»:

  • КБК по налогу – 182 1 05 01011 01 1000 110,
  • КБК по пени – 182 1 05 01011 01 2100 110,
  • КБК по штрафам – 182 1 05 01011 01 3000 110.

Статьи по теме

Приводим образец платежного поручения для уплаты налога по УСН за 2016 год в 2017 году (для УСН доходы и доходы минус расходы). Платежное поручение по УСН в 2017 году зависит от вида налога по УСН, который вы перечисляете. В наших образцах учтены изменения в платежных поручениях с 2017 года и в КБК по УСН.

Изменения в платежках:

  • Новое! Калькулятор УСН — рассчитает налог за 2016 год и авансы за 2017 год

В статье:

  1. Образец платежного поручения по УСН доходы минус расходы
  2. Образец платежного поручения по УСН доходы
  3. Образец платежки по минимальному налогу

Платежка УСН «доходы минус расходы» 2017: образец

Актуально на: 19 апреля 2017 г.

Платежное поручение по УСН «доходы минус расходы» 2017

Плательщики УСН в сроки, установленные НК РФ, производят уплату «упрощенного» налога по итогам каждого отчетного и налогового периодов. О том, как оформить платежное поручение на перечисление налога по упрощенке, расскажем в нашей консультации и приведем образец платежки по УСН «доходы минус расходы» в 2017 году.

Формула «Доходы минус расходы»

Главное, помнить о том, что упрощённая система налогообложения позволяет списать в расходы в течение года стоимость всех объектов, которые были приобретены. Можно принять к учёту и стоимость активов, которые приобретались в период применения общей системы. Пересчёт может потребоваться только в случае реализации основных средств компании.

Не стоит забывать об учёте амортизации. Налог требует пересчёта только в том случае, если основное средство было реализовано до истечения трёх лет с момента учёта в расходах.

Платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году

Платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году оформляют при перечислении налога за 2016 год. Смотрите образец с актуальными КБК, ОКТМО, статусом плательщика и другими реквизитами.

Когда нужно оформлять платежку по УСН

Прежде чем рассказать, на что обратить внимание, заполняя платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году, поговорим о сроках его составления.

Единый налог компании платят ежегодно не позднее 31 марта следующего года. Для предпринимателей крайний срок уплаты – 30 апреля следующего года.

В течение кода фирмы и ИП должны перечислять авансовые платежи по УСН. Срок их внесения – не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетными периодами признаются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Соответственно ежегодно компании и ИП должны составлять минимум 4 платежки по УСН.

Как заполнить платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году

Составлять платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году надо по форме, которая приведена в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Каждому его полю присвоен номер. Далее мы расскажем, как заполнить основные поля.

Статус плательщика в платежном поручении (поле 101). Это поле заполняется по-разному в зависимости от того, кто платит налог – компания или предприниматель. Если платит налог фирма, статус будет 01, предприниматель – 09.

Очередность платежа (поле 21). В этом поле следует проставлять очередность платежа – 5, если налог или авансовый платеж компании (ИП) перечисляют сами, а не по требованию ИФНС. В противном случае в поле 21 надо записать очередность платежа – 3.

КБК (поле 104). КБК для компаний и предпринимателей на УСН различаются в зависимости от того, какой объект налогообложения применяется. Для УСН с объектом доходы КБК такой: 182 1 05 01011 01 1000 110.

Если перечисляются пени по налогу и авансовым платежам при объекте доходы, в поле 104 ставится КБК 182 1 05 01011 01 2100 110, штрафы – КБК 182 1 05 01011 01 3000 110.

ОКТМО (поле 105). В поле 105 вписывается 8 или 11 цифр кода населенного пункта в соответствии с классификатором (приказ Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ).

Основание платежа (поле 106). В этом поле надо ставить «ТП», так как авансовые платежи и единый налог уплачивается за текущий период. Если же компания (ИП) добровольно погашает задолженность за прошлые годы, вписывается код «ЗД». А если уплата налога производится на основании требования инспекции – ТР.

Налоговый период (поле 107). В этом поле проставляется тот месяц, квартал или год, к которому относится платеж. Уплачивая авансы или годовой налог по УСН в поле 107 нужно поставить номер последнего квартала, к которому относится платеж. Поле 107 содержит 10 знаков. Для удобства информацию по заполнению поля 107 мы привели в таблице ниже.

Таблица. Какие значения ставить в поле 107 платежного поручения по УСН (доходы) в 2017 году

КБК при уплате налога в 2016 году

с доходов (6%) — авансы и налог за год

182 1 05 01011 01 1000 110

с доходов за вычетом расходов (15%)

— авансы и налог за год

182 1 05 01021 01 1000 110

минимальный налог за год

182 1 05 01021 01 1000 110

Обращаем ваше внимание, что это платежное поручение используется только при уплате минимального налога по УСН за 2016 год. В 2016 году вы должны платить авансы по КБК для уплаты налога с объекта доходы минус расходы. И если выйдете по итогам года на минимальный налог, то из исчисленного минимального налога вы должны вычесть авансы и заплатить полученную разницу в бюджет по образцу платежки, приведенной ниже.

Подробнее про минимальный налог и случаи его уплаты вы можете узнать из статей в нашей рубрике.

Ваши коллеги сейчас читают:

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

О порядке оплаты

Поставщики выписывают платёжные требования-поручения только после того, как продукция была фактически отгружена или услуга выполнена с использованием стандартизированного бланка (составляется в количестве трёх экземпляров).

Инициатива при расчётах обычно исходит от поставщика, потому только с согласия покупателя может быть произведена оплата документов. Именно с этой целью сами поручения проходят специальную регистрацию в журнале учёта и передаются банком плательщику под расписку для акцепта.

Для удостоверения документа используются подписи лиц, которые наделены соответствующими полномочиями для распоряжения банковским счётом.

Организация приобретает статус налогоплательщика сразу после того, как проходит государственную регистрацию. После этого ей и присваивают код, который применяется при осуществлении переводов. Ежегодно вводятся новые правила, связанные с платёжными поручениями и их заполнением.

При этом на заполнение практически не влияет расчётный период. Уникальные идентификаторы платежа вводятся для того чтобы:

  1. Оплатить конкретную сумму по её назначению.
  2. Органы статистики могли собирать требуемую информацию.
  3. Упорядочить процесс перевода взносов.

Есть несколько ситуаций, когда в этом номере нет необходимости:

  • при перечислениях в бюджет,
  • когда физическое лицо уплачивает имущественный налог,
  • добровольные уплаты налога со стороны юридических лиц либо индивидуальных предпринимателей.

Налоговый период и ЕИП

Платёж должен иметь идентификатор, если перечисляются средства за оплату муниципальных, государственных услуг, а также в бюджет государства.

Если налогоплательщик сам не указал конкретный период, то деньги зачисляются просто по текущей дате, из-за чего иногда происходит переплата по налогам. Строки надо заполнять как по текущим периодам, так и по прошедшим.

Собственный код разработан для каждого из видов перечислений. Оформление отдельной платёжки для перевода требуется, если:

  1. В 107 строке указывается крайняя дата уплаты налога.
  2. Происходит выплата разных доходов.
  3. Обозначаются конкретные даты.
  4. Срока уплаты больше одного.

Количество экземпляров зависит от того, сколько именно человек принимает участие в расчётах. В банке у отправителя остаётся один из экземпляров. Клиент с отметкой о принятии также должен сохранить у себя один из документов. Остальные экземпляры идут контрагентам, в банки получателей.

Правила подписи

Электронная подпись позволяет платёжным поручениям приобрести юридическую силу. Формирование электронных документов происходит в интернет-банках, например, при необходимости совершить какие-либо платежи. Не нужно ставить на них подписи, распечатывать, либо относить в банк для исполнения.

Электронная подпись – особенная разновидность реквизита, вводимая для защиты от подделок. Это итог преобразования криптографической информации. При этом для цифровой подписи используется специальный защитный ключ. Он указывает, кому именно принадлежат те или иные данные.

Если быть точнее, то электронные подписи – это последовательности символов, присоединяемых к документу. В них нельзя внести изменения. Подделка также становится невозможной. Они используются только в том случае, если и документооборот ведётся по тем же технологиям. Подпись не будет видна на документе, если распечатать платёжное поручение.

При этом плательщики могут сами дать банку возможность отвечать на требования, выставляемые партнёрами либо контрагентами, то есть деньги списываются при проведении любых операций. Полнота и правильность заполнения всех данных проверяются сотрудником банка, отвечающим за обслуживание конкретного счёта клиента. Требования отличаются от простых поручений тем, что их обычно должны исполнять в принудительном порядке.

Вебинар, в котором описан процесс создания платежного поручения, представлен ниже.

Сроки уплаты налога

Авансовые платежи в течение года упрощенцы уплачивают не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). При этом если день уплаты налога приходится на выходной или нерабочий праздничный день, уплатить налог можно будет в следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, в течение 2017 года упрощенцы уплачивают авансовые платежи в следующие сроки:

  • по итогам 1-го квартала 2017 года – не позднее 25.04.2017,
  • по итогам полугодия 2017 года – не позднее 25.07.2017,
  • по итогам 9 месяцев 2017 года – не позднее 25.10.2017.

    Налог по итогам 2017 года уплачивается организациями и ИП в разные сроки:

  • организациями – не позднее 02.04.2018,
  • индивидуальными предпринимателями – не позднее 03.05.2018 (с учетом планируемого переноса праздничных дней в 2018 году).

    УСН (доходы минус расходы): платежное поручение

    При заполнении платежного поручения на уплату налогов, в т.ч. «упрощенного», налогоплательщику необходимо контролировать правильность заполнения реквизитов, особенно тех, ошибки в которых приведут к незачислению налогового платежа в бюджетную систему РФ. Напомним, что неисправимыми ошибками в налоговых платежках являются неточности в указании следующих реквизитов (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

  • номер счета Федерального казначейства,
  • наименование банка получателя.

    Иные ошибки (к примеру, КБК или ОКТМО, данные налоговой инспекции) можно исправить, представив в свою налоговую инспекцию письмо об уточнении платежа.

    Проверить правильность указания в платежке реквизитов налогового органа можно с помощью нашего Справочника.

    КБК, действующие в 2017 году, можно найти в нашей консультации.

    Ниже приведем пример платежки по УСН «доходы минус расходы» в 2017 году

    Платежное поручение по УСН «доходы минус расходы» 2017: образец

    Когда платить налог в 2017 году

    Авансы по УСН с объектом «доходы минус расходы» в 2017 году организации и ИП на УСН «доходы минус расходы» в 2017 году должны платить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если же день уплаты УСН выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то уплатить налог можно в следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    В 2017 году фирмы и ИП на «упрощенке» уплачивают авансовые платежи в следующие сроки:

    Упрощенный налог за весь 2017 год нужно внести:

    • организациям – не позднее 02.04.2018,
    • индивидуальным предпринимателям – не позднее 03.05.2018.

    Когда налог считается уплаченным

    Днем уплаты «упрощенного» налога считается день, когда организация или ИП предъявили в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом на счете «упрощенца» должна быть достаточная сумма для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543).

    «Упрощенный» налог в 2017 году не признают уплаченным, если платежное поручение на его уплату:

  • было отозвано из банка,
  • содержало неверные банковские реквизиты Казначейства России (номер счета казначейства и наименование банка получателя).

    В 2017 гоу единый налог по УСН «доходы минус расходы» за налогоплательщика может заплатить любое другое лицо: организация, предприниматель или физическое лицо (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ). Также см. «Уплата налогов третьими лицами в 2017 году».

    Пример готовой платежки

    При заполнении платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» налогоплательщику лучше следить за правильностью заполнения реквизитов. Как мы уже сказали, некоторые ошибки влекут за собой проблемы – признание налога неуплаченным. Однако есть ошибки (к примеру, КБК или ОКТМО, данные налоговой инспекции), которые можно исправить, представив в свою налоговую инспекцию письмо об уточнении платежа. Далее вы можете ознакомиться и, при желании, скачать образец платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» в 2017 году.

    Заметим, что приведенный образец платежного поручения составлен на примере авансового платежа за 1 квартал 2017 года. Однако такую же платежку вы можете передать в банк для перечисления УСН за полугодие или 9 месяцев 2017 года. Отличие будет только в назначении платежа и поля, в которым указывается период, за который производится уплата УСН «доходы минус расходы».

    Уплата УСН в 2017-2018 годах

    В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ оплата авансовых платежей по УСН производится до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплата же окончательного упрощенного налога должна производиться в следующем после отчетного году: организациями до 31 марта, ИП — до 30 апреля. При совпадении с общевыходными днями срок подлежит переносу на ближайший более поздний рабочий день.

    Основные реквизиты платежного документа должны содержать следующую информацию:

  • данные о плательщике и получателе: их наименование, ИНН, КПП, сведения о банках,
  • данные, идентифицирующие налог, вид, тип, очередность платежа,
  • данные о территориальной принадлежности плательщика,
  • общую информацию о платеже: дату, номер документа, а также назначение платежа.

    Таким образом, заполняя платежное поручение, необходимо указать следующее:

  • Получатель платежа: налоговый орган.
  • ИНН/КПП: соответствующие номер и код налогового органа.
  • Наименование местного органа федерального казначейства: УФК.
  • БИК: БИК банков получателя и плательщика.
  • Номер счета: номера счетов ФНС и плательщика.

    Где взять реквизиты ФНС для заполнения платежки на уплату налогов см. здесь.

  • Наименование, ИНН/КПП налогоплательщика: указываются соответствующие реквизиты организации.
  • Для ИП: Ф. И. О, адрес места жительства.
  • КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • Статус налогоплательщика: юрлица — 01, ИП — 09.
  • Вид операции: 01.
  • Очередность платежа: 5.
  • Код УИП: 0 (при уплате налога) или код, указанный в требовании (при уплате задолженности на основании требования налогового органа).
  • ОКТМО: код территориальной принадлежности организации или ИП.
  • Основание платежа: ТП (по текущим платежам), ЗД (по задолженности), ТР (по уплате по требованию).
  • Налоговый период: квартал для авансовых платежей (КВ.01.2018, КВ.02.2018 и т. д.) или календарный год (ГД.00.2018).
  • Дата документа: 0 (для авансовых платежей и для уплаты задолженности) и 31.03.2018/30.04.2018 (для уплаты годовой суммы налога).
  • Назначение платежа: авансовый платеж за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал, налог за 2018 год.

    Подробнее о КБК, применяемых при УСН, читайте в статье«КБК по УСН «доходы» на 2017–2018 годы».

    Сроки уплаты УСН «доходы» в 2018 году

    Налог за 2017 год — не позднее:

  • для организаций — 02.04.2018 (перенос с субботы, 31.03.2018),
  • ИП — 30.04.2018.

    Авансовые платежи по 2018 году платятся не позже:

  • за 1 квартал — 25.04.2018,
  • 2 квартал — 25.07.2018,
  • 3 квартал — 25.10.2018.

    Налог за 2018 год — не позднее:

    Принципы заполнения платежного поручения за 2018 год те же, что и в 2017 году.

    Проверить, готовы ли к сдаче годовой отчетности по УСН, вы можете по нашему чек-листу.

    Образец заполнения платежного поручения

    В нашей статье можно увидеть образец платежного документа по налогу, оформленного ИП.

    Платежное поручение, формируемое организацией, имеет такие отличия:

  • дополнительно заполняется поле КПП,
  • статус налогоплательщика меняется на 01.

    В 2017 и 2018 годах действуют одни и те же правила оформления платежного поручения. Некоторые различия в заполнении полей документа есть для поручений, создаваемых ИП и организациями.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

    Назначение платежа по УСН за год

    Обновление: 11 апреля 2017 г.

    В 2017 году нужно будет уплатить налог по УСН за предыдущий год. Эту обязанность наряду с представлением соответствующей декларации организациям необходимо исполнить не позднее последнего числа первого весеннего месяца. В связи с этим у налогоплательщиков может возникнуть вопрос, какое назначение платежа по УСН за год следует отразить в платежном поручении при перечислении суммы этого налога. Рассмотрим на примерах этот вопрос для обоих облагаемых объектов: «доходы» и «доходы за минусом затрат».

    Порядок уплаты УСН

    Плательщик этого налога самостоятельно выбирает, из какого именно объекта им будет исчисляться налог – из выручки или из выручки за минусом затрат, перечень которых предусмотрен нормами НК РФ.

    Сумма налога к уплате исчисляется плательщиком самостоятельно по итогам трех отчетных периодов и одного налогового.

    В пункте 7 статьи 346.21 НК РФ отражены сроки уплаты УСН по соответствующему назначению платежа (т. е. авансов и налога).

    Перечисление налога осуществляется в соответствии с кодами бюджетной классификации, приведенными в Приказе Минфина от 01.07.2013 N 65н.

    Назначение платежа при уплате налога по УСН

    Важно помнить, что кредитные организации исполняют поручения плательщиков с соблюдением определенного порядка.

    Форма платежного поручения и его реквизиты отражены в Правилах, утвержденных Банком России 19.06.2012 (далее – Правила № 383-П).

    Все реквизиты платежного поручения важны для правильной идентификации платежа кредитной организацией и корректного исполнения волеизъявления плательщика на перечисление денежных средств. Если в платежном поручении допущены неточности (в т.ч. при указании назначения платежа по налогу УСН), это может повлечь ошибочное перечисление денежных средств или неверную идентификацию платежа.

    Перечень реквизитов платежки с их расшифровкой содержится в Приложении 1 к Правилам № 383-П.

    Описание соответствующего реквизита содержится в п. 24 Приложения 1.

    Согласно указанному пункту в этом поле платежного поручения отражаются назначение платежа и иные необходимые сведения.

    Количество знаков в этом поле не должно превышать 210 (Приложение 11 к Правилам № 383-П ). Это правило относится, в том числе, к назначению платежа по УСН в 2017 году.

    Следовательно, для правильной идентификации платежа в указанном поле следует отразить, какой именно налоговый платеж (авансовый или иной) осуществляется, и период, за который он перечисляется.

    Назначение платежа по объекту УСН «доходы»

    Идентификация налога по применяемому плательщиком объекту обложения осуществляется не только по полю «назначение платежа», но и по коду бюджетной классификации, поэтому в поле 104 платежного поручения следует указать соответствующий КБК.

    Назначению платежа по данному объекту соответствует КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.

    В поле «назначение платежа» при уплате УСН за 2016 год следует отразить следующую запись: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы), за 2016 год».

    Назначение платежа УСН «доходы за минусом расходов»

    Как уже было указано выше, для верной идентификации платежа в платежном поручении необходимо отразить КБК. Назначению платежа по УСН «доходы минус расходы» в 2017 году соответствует КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

    Что же касается поля платежки «назначение платежа», то в нем следует указать: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы за минусом расходов), за 2016 год».