Какую систему налогообложения выбрать? Когда платить налоги и сдавать отчетность

Именно такого понятия в налоговом кодексе нет, так как общая система подразумевает всю совокупность налоговых обложений. Если налогоплательщик не заявляет о переходе на какой-либо специальный налоговый режим, то к нему автоматически применяют налоговые выплаты ОСНО. В указанные сроки необходимо произвести все налоговые выплаты, иначе на неплательщика будут наложены дополнительные штрафные санкции, которые, в свою очередь, не отменяют обязанности оплаты налоговых выплат. Некоторые организации используют сразу несколько систем налогообложения. Важно знать, что ИП с разными видами деятельности могут использовать сразу три режима: ОСНО, ПСН и ЕНВД. Юридические лица вправе дополнить ОСНО и ЕНВД.

Но ни в коем случае нельзя совмещать ОСНО и ЕСХН.

Какие системы налогообложения есть?

Налоговоый кодекс РФ предусматривает следующие системы (режимы) налогообложения:

ОСН или ОСНО – общая система налогообложения,

УСН – упрощенная система налогообложения, которая подразделяется на

ЕНВД – система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

ЕСХН – система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Схематично это выглядит так:

Какую систему налогообложения выбрать?

Самый первый вопрос, который лучше решить еще до регистрации организации (или индивидуального предпринимателя) - это вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать. И здесь мы попробуем вместе с Вами разобраться. Этот вопрос важен потому, что если по действующему законодательству, к примеру, в течение 5 дней не подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, то сделать это можно будет только в конце календарного года, а применять УСН - только с января следующего года.

Схематично это можно выразить так (для ЕНВД актуально до 01.01.2013 в связи с тем, что эта система налогообложения с 01.01.2013 стала добровольной):

Что представляет собой ОСНО

Отдельно общую систему налогообложения (ОСНО) налоговый кодекс не рассматривает. Данный вид режима автоматически устанавливается при регистрации вновь созданных субъектов. Переход на льготные системы осуществляется по желанию налогоплательщика с соблюдением действующих правил: сроки, порядок подачи заявления, прочие условия.

На сегодняшний день в российском законодательстве действуют следующие режимы по характеру уплаты налогов:

  • ОСНО (общая система),
  • УСН (упрощенный режим налогообложения),
  • ЕНВД (расчет налога по вмененному доходу),
  • ЕСХН (для сельхозпредприятий),
  • ПСН (патентная система, актуальна лишь для ИП).

Основной налог при ОСНО ― налог на прибыль (НДФЛ для ИП). Рассчитывается по итогам деятельности. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ вы узнаете в этой статье.

Допускается совмещение режимов ОСНО с ЕНВД, ЕСХН и ПСН. Действие одновременно общей системы налогообложения с УСН невозможно.

Надо иметь в виду, что понятия "система налогообложения" и "режим налогообложения" - равнозначны.

Какую систему налогообложения выбрать?

Самый первый вопрос, который лучше решить еще до регистрации организации (или индивидуального предпринимателя) - это вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать. И здесь мы попробуем вместе с Вами разобраться. Этот вопрос важен потому, что если по действующему законодательству, к примеру, в течение 5 дней не подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, то сделать это можно будет только в конце календарного года, а применять УСН - только с января следующего года.

Схематично это можно выразить так (для ЕНВД актуально до 01.01.2013 в связи с тем, что эта система налогообложения с 01.01.2013 стала добровольной):

Выбирая систему (режим) налогообложения, в первую очередь необходимо учитывать:

количество наемных работников,

годовой объем денежного оборота,

соотношение уровня доходов и расходов,

наличие основных средств.

Для любой системы налогообложения есть своя налоговая отчетность, которая оформляется специальным документом - налоговой декларацией установленной формы. Эти декларации Вы должны будете подавать в установленные сроки в налоговые органы по месту жительства или по месту нахождения.

Для этого вы можете выбрать один из двух вариантов "общения" с налоговой:

1. Вы можете обратиться к нам за квалифицированной помощью по сопровождению Вашего бизнеса.

2. Вы можете сами отслеживать сроки, формы и другие данные и сдавать свою отчетность самостоятельно. В этом случае Вам полезно знать, что:

Ваша отчетность, прежде всего, будет зависеть от выбранной Вами одной из следущих систем налогообложения: