Имущественный вычет при строительстве дома

Российское законодательство разрешает налогоплательщикам оформлять налоговый вычет на строительство дома. Возмещение затрат производится за счет ранее уплаченного НДФЛ с официального заработка.

Право на возврат средств появляется при совершении следующих операций:

  • при приобретении земельного участка для строительных работ в дальнейшем,
  • при покупке недостроя,
  • при разработке проекта на возведение жилья, а также составлении сметы,
  • при подводе коммуникаций в объект,
  • при оплате услуг строительной организации,
  • при несении расходов на покупку отделочных и стройматериалов,
  • при проведении строительных, монтажных и отделочных работ.

Кому положена выплата?

Выплата положена трудоустроенным гражданам, получающим официальный доход. Также на нее могут претендовать предприниматели и юридические лица, ведущие деятельность на ОСНО.

Обязательным условием является проживание и регистрация на территории РФ не менее полугода.

Право на имущественный вычет не предоставляется тем гражданам, которые при возведении дома воспользовались какими-либо государственными льготами.

Законодательство

В пп. 3 пункте 1 статьи 220 НК РФ предусмотрена возможность оформления гражданами РФ вычета не только с приобретения готовой квартиры или коттеджа, но и от строительства собственного жилья.

При этом законодательство разрешает получить возмещение с части расходов, ушедших не только на постройку, но на уплату кредитных процентов.

Налоговый вычет при строительстве дома

За вопрос предоставления имущественного вычета отвечает налоговая инспекция. При соблюдении всех необходимых условий заявителю предоставляется возврат уплаченного ранее НДФЛ при строительстве недвижимости. Однако в некоторых ситуациях ФНС предоставляет мотивированный отказ в вычете.

Если гражданин не согласен с ним, он может подать жалобу в вышестоящее отделение налоговой инспекции либо обратиться с исковым заявлением в судебную инстанцию.

Для пенсионеров

На практике нередко встречаются случаи, когда граждане строят дома, а затем выходят на пенсию, не оформив имущественный вычет.

Право на возврат налога сохраняется за ними в случае официального трудоустройства в течение последних трех налоговых периодов до ухода на пенсию.

Как уже упоминалось, в случае строительства дома в кредит граждане дополнительно к основному имущественному вычету могут претендовать и на оформление вычета с уплаченных процентов. Однако в данном случае ФНС требует предоставления расширенного пакета документации.

Существуют определенные основания, из-за которых налоговая инспекция вправе отказать в вычете за строительство дома:

  • затраты не понесены лицом, которое подает документы на вычет (например, за счет работодателя),
  • был использован материнский капитал или другие субсидии, Читать подробнее…
  • сделка была заключена с взаимозависимым лицом.

В случае отсутствия права регистрации граждан, на вычет документы можно не подавать, он одобрен не будет.

Долевая собственность

После строительства недвижимости, оформленной впоследствии в долевую собственность, каждый держатель доли имеет право на оформление имущественного вычета. При этом все участники могут претендовать лишь на вычет, пропорциональный их доле.

Если недвижимость находится у супругов в совместной собственности, то по умолчанию подразумевается, что они обладают равными долями в ней.

Однако муж и жена по договоренности могут и установить разные доли в недвижимости. Например, 70/30 или 90/10.

Как подать заявление супругов о распределении имущественного налогового вычета? Смотрите тут.

Как рассчитать размер налогового вычета при строительстве дома

Налоговый вычет на строительство дома своими силами(руками) рассчитывается так же, как и в случае вычета на приобретение квартиры.

Максимальная сумма вычета 2 000 000 руб., от сюда следует что:

  • Если затраты на строительство дома меньше этой суммы., то возврат будет 13% от фактически понесенных затрат,
  • если потрачено больше, то расчет будет от предельной суммы., с превышающей суммы получить возврат нельзя.

Пример

Пример

Как получить?

Первый этап в оформлении имущественного вычета от строительства недвижимости ‒ сбор документов.

После этого необходимо обратиться в одну из следующих инстанций:

  • В ФНС. В этом случае гражданин обращается в налоговую инспекцию сразу же с пакетом всех необходимых документов для оформления вычета. ФНС принимает их к рассмотрению и ставит отметку о получении на экземпляре заявления гражданина.
  • К работодателю. Перед обращением к работодателю гражданину необходимо зайти в налоговую службу за получением уведомления, дающего право на возврат налога. С собой необходимо взять заявление и документы, дающие право на вычет. После того, как ФНС предоставит уведомление, можно обращаться вместе с ним к работодателю. В бухгалтерию по месту работы также следует предоставить документы, подтверждающие траты на строительные работы.

Куда обращаться?

В ФНС гражданин может обратиться за возвратом налога по истечению года, в котором было осуществлено строительство. К работодателю можно подойти в том же году. При обращении в налоговую инспекцию гражданину сразу предоставляется имущественный вычет в полной сумме.

При обращении к работодателю бухгалтерия прекращает удержание НДФЛ с ежемесячной зарплаты, таким образом, вычет предоставляется частями.

Рациональнее будет обращаться в налоговую инспекцию при официальном трудоустройстве в нескольких фирмах. В таком случае ошибки при исчислении имущественного вычета будут сведены к минимуму.

Какие документы нужны?

Для оформления имущественного вычета при постройке жилья потребуется подготовить пакет документов, куда входят:

  • ксерокопии бумаг, подтверждающих расходы, понесенные на строительство,
  • выписка из ЕГРН,
  • документ по форме 2-НДФЛ,
  • заявление на вычет,
  • ксерокопия паспорта.

Образец справки о доходах по форме 2-НДФЛ тут,

образец заявления на налоговый вычет тут.

В случае оформления вычета с ипотечных процентов потребуется дополнительно предоставить:

  • договор с банком,
  • документ об удержанных процентах.

За ФНС в любом случае сохраняется право требования дополнительных документов от заявителей.

Подача заявления

Заявление на возврат налога составляет владелец недвижимости. В шапке этого документа должны быть указаны следующие данные:

  • ФИО заявителя,
  • его контактный телефон,
  • адрес постоянного проживания,
  • данные о налоговом органе, куда подается бумага.

В 2018 году максимальный налоговый вычет при строительстве дома составляет 260 000 рублей. В расчет принимается сумма в 2 млн рублей, а 13% от нее составляет указанная величина.

В случае строительства жилья по ипотечной программе гражданин может претендовать на возврат 390 000 рублей по процентам. В этом варианте в расчет принимается сумма в 3 млн рублей.

Пример расчета: В 2014 году Иванов Р. Ф. построил коттедж. В общей сложности его траты на строительство и отделочные работы составили 9 млн рублей. Гражданин претендует на имущественный вычет в размере понесенных расходов, но не более 2 млн рублей. Соответственно, он может вернуть 2 млн рублей × 0,13 = 260 000 рублей. Если Иванов Р. Ф. состоит в зарегистрированном браке, то его супруга также может подать заявку на налоговый вычет.

Как оформить налоговый вычет на имущество при покупке квартиры? Информация здесь.

Как получить налоговый вычет на земельный участок пенсионеру? Подробности в этой статье.

Сроки возврата

Вычет может быть оформлен только на расходы, которые заявитель понес за последние 3 года.

В случае подачи документов в налоговую инспекцию срок их камеральной проверки составляет 3 месяца. По истечению этого периода выносится положительное или отрицательное решение в отношении возможности возврата налога. После этого, в случае благоприятного исхода, ФНС переводит деньги на реквизиты заявителя в течение 1 месяца.

При оформлении вычета через работодателя бухгалтерия может прекратить удержание налога уже со следующего месяца после получения уведомления-разрешения от налоговой службы.

Получение имущественного налогового вычета при строительстве жилого дома

Нормативные предписания ст. 220 Налогового кодекса в сочетании с иными нормами действующего законодательства, позволяют сделать вывод, что правом на получение имущественного налогового вычета обладает только налогоплательщик, несущий расходы по строительству нового жилого дома.

Жилым домом, согласно п. 2 ст. 16 Жилищного кодекса РФ, признается индивидуально-определенное здание, которое состоит из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком здании.

Действующее законодательство (ст. 1 Градостроительного кодекса РФ) разделяет понятия строительства и реконструкции:

Реконструкция — изменение параметров объектов капитального строительства, их частей (высоты, количества этажей (далее — этажность), площади, показателей производственной мощности, объема) и качества инженерно-технического обеспечения (п. 14 ст. 1

  • Градостроительного кодекса РФ )
    Строительство — создание зданий, строений, сооружений (в том числе на месте сносимых объектов капитального строительства) (п. 13 ст. 1 Градостроительного кодекса РФ)
  • Несение расходов не имеющих целью строительство нового объекта жилой недвижимости права на получение вычета по данному основанию не дает. Соответственно, не будут считаться достаточным основанием для получения вычета строительные расходы налогоплательщика, направленные на увеличение полезной площади объекта, его модернизацию или реконструкцию. По этой причине реконструкция жилого дома не может быть приравнена к строительству. Нет оснований считать реконструкцию дома и как способ отделки находящихся в нем квартир*(88). Это дает налоговым органам основание для отказа в предоставлении имущественного налогового вычета лицам, производившим реконструкцию жилых домов.
  • Однако в случае, если в результате реконструкции объекта нежилой недвижимости, этот объект был переведен в разряд жилого фонда (а значит, появился новый жилой объект), его собственник или приобретатель получит право на вычет.

    Состав расходов на которые распространяется вычет. В фактические расходы на новое строительство жилого дома или доли (долей) в нем согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ могут также включаться расходы:

    • на разработку проектно-сметной документации,
    • на приобретение строительных и отделочных материалов,
    • связанные с работами или услугами по строительству и отделке,
    • на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

    В вопросе признания состава понесенных расходов налоговые органы нередко занимают достаточно странные позиции, не имеющие прямого подтверждения их правомерности в нормах действующего законодательства.

    Так, к примеру, согласно одному из писем УМНС РФ по Волгоградской обл. от 26.03.2004 г.*(89) при осуществлении физическим лицом индивидуального строительства жилого объекта учитываются только расходы, произведенные начиная с даты разрешения на строительство, выданного органами местной администрации.

    Согласно информации, распространенной УФНС РФ по Ярославской области от 19.04.2007 г. расходы на приобретение строительных материалов, произведенные до получения разрешения на строительство, могут быть заявлены в составе имущественного вычета в случае, если строительство дома осуществляется на приобретенном ранее земельном участке.

    В свою очередь, в разъяснении УФНС РФ по Республике Татарстан от 05.08.2005 г.*(90) было указано, что могут быть приняты только те расходы, если они понесены до момента регистрации права собственности на дом. Если право собственности на дом оформлено, а налогоплательщик, до этого времени, к примеру не успел расплатиться с рабочими-строителями, то включить эти затраты в общую сумму для получения имущественного вычета будет уже нельзя.

    Правомерность подобных разъяснений, на наш взгляд, может быть оспорена.
    Дополнительные документы, необходимые для получения вычета. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

    НК РФ не предусматривает права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета по расходам на объект незавершенного строительства. Соответственно, до момента пока свидетельство о праве собственности на жилой дом не получено, физическое лицо не вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по данному основанию*(91).

    Актуальные положения в законодательстве

    С января 2016 года Вы можете указать любую цену за дом. Однако и тут есть подводные камни. При указании цены на дом не следует намеренно завышать или занижать ее, поскольку это может привести к неблагоприятным последствиям в виде мер юридического воздействия со стороны органов государственной власти.

    На случай если кадастровая стоимость Вашего дома не была определена к 1 января года, в котором государственными органами было произведено официальное оформление перехода права собственности, кадастровая стоимость не будет учитываться.

    Построили жилой дом

    По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

    Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

    Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

    Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

    При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).

    Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).

    Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

    Особенности налогового вычета

    Имущественный налоговый вычет как процедура регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. В подпункте два пункта 1 статьи 220 кодекса указывается, что получить компенсацию из налога на доход физических лиц могут все россияне. Расчет идет от средств, потраченных на строительство дома, коттеджа или другого жилого здания.

    Законом предусмотрен возврат фактических затрат, к которым относятся затраты на:

    • проектные работы,
    • приобретение стройматериалов,
    • выполняемые сторонними исполнителями работы, в том числе и отделочные,
    • подводку, монтаж и подключение инженерных систем, как то электричества, водопровода и канализации и т. п.

    Хозяйственные постройки, стоящие отдельно от жилого дома, возводятся за счет застройщика, имущественный налоговый вычет на них не распространяется.

    Следует также учитывать, что если застройщик построил дом собственноручно, за выполненные работы никаких вычетов из налогообложения он не получит.

    Деньги застройщикам, конечно же, возвращаются не в полном объеме. Если стоимость строительства частного дома превысила два миллиона рублей, максимальная компенсация составит 260 тысяч рублей. Если фактические затраты до двух миллионов не дотянули, новоиспеченный домовладелец может рассчитывать на 13% от этих затрат.

    Расходы на приобретение земельного участка

    Первый шаг – если у вас нет земельного участка, на котором можно построить дом, то вы будете его покупать. Конечно, многие из вас могут получить землю в качестве дара или наследства, тогда расходы на покупку участка не будут включаться в состав имущественного вычета, потому что их нет.

    В моем случае была покупка земли. В 2008 году я купил земельный участок за 120 тыс.руб. Участок небольшой, но расположен в живописном месте и я решила, что в будущем построю на нем дом.

    Пока мыслей – где взять деньги и как вести стройку у меня не возникало. Оформление покупки подтверждается договором купли-продажи участка, распиской продавца о получении от меня денег за землю. Вот такие документы в будущем могут понадобиться вам. Кадастровый паспорт, топосъемка и прочие документы не нужны для целей возврата подоходного налога.

    Поэтому, если вы собираетесь на земле строить дом и возвращать НДФЛ, тогда обязательно храните договор покупки земли, платежный документ. который подтвердит факт передачи вами денег продавцу. Совет: если деньги передаете не вы, а, например, ваша мама или папа, иной родственник, то потом доказать факт несения расходов на приобретение участка именно вами будет сложно. Поэтому, пусть платежный документ будет оформлен на вас.

    Далее, вы получаете свидетельство о праве собственности на землю и вам надо проверить. какое назначение земли указано в документе. Для получения вычета важно, чтобы назначение участка было «для индивидуально-жилищного строительства».

    Срок давности хранения документов для получения вычета

    Как я уже выше написала, в 2008 году я купила участок и только в марте 2015 года обратилась в налоговую службу за возвратом налога. Почему так долго ждала? Потому что долго шла стройка, я готовил документы и оформляла дом «на себя». И ничего страшного в том, что покупка земли была совершена «давно» нет. Ведь до тех пор, пока не земельном участке не построится дом, вернуть НДФЛ нельзя.

    Расходы на строительство дома

    В 2010 году, когда у меня появилось твердое желание начать строительные работы, я обратилась в администрацию за получением на руки разрешения на строительство жилого дома. Кстати, получить такое разрешение не сложно, довольно “дешевая” и быстрая процедура. Спустя неделю после получения я уже обратилась в Архитектуру своего города и мне сделали проект дома.

    Стоимость такого проекта была невысокая. И вот с этого момента начались первые расходы, которые можно и нужно включать в состав имущественного вычета:

    оплата услуг архитектора,

  • первые платежные квитанции в администрации. На руки мне выписывали платежные документы, с которых я снимала копии и складывала в отдельную папку. С разрешения на строительство дома я также сняла копию. Хочу обратить внимание на следующее: если у вас дата выдачи разрешение на стройку стоит, например, 4 августа 2016 года, то принять к вычету расходы, датированные мартом и январем 2016 года или декабрем 2015 года нельзя, потому что они сделаны «до» того, как вам разрешили вести строительные работы по своему будущему дому.
  • Поэтому начинаем собирать документы строго с той даты, когда вы получили на руки заветное разрешение на строительство.

    Расходы на строительство у меня можно назвать «этапные», потому что не было на руках сразу крупной суммы денег, чтобы за полгода решить все. Я несла расходы частями. Появились деньги – я пошла следующим этапом проводить воду себе на участок (ранее подвода воды не было, как не было подвода газа и света).

    Времени ушло достаточно много на все оформительские процедуры, но чеки все и квитанции, договоры с коммунальными службами я собирала. Особенно много разных квитанций было по газу.

    Сама стройка была на 70% «теневая» потому что мне строили дом специалисты, работающие на себя, они не подписывали со мной договор, не выписывали мне платежные документы. Поэтому, к сожалению, расходы на работу строителя у меня не вошли в состав вычета. Но зато покупка материалов (а это крупные суммы денег) я смогла войти в состав общих расходов.

    И вот тут я допустила некоторые ошибки:

    1. Вашему строителю надо сразу говорить, что если стройматериалы покупает именно он, чтобы сразу брал чеки. Не надо потом ехать и просить набрать на нужную сумму чеков, потому что в магазине могут дать чеки датой, которая вас не устроит. Сразу говорите – мне нужны чеки, на все, пусть будет покупка лопаты или ведра, это расход.
    2. Я дала деньги на приобретение профиля (делала крышу) и мой строитель купил профиль и документы были выписаны на его имя. Я не смогла включить расходы на сам материал в состав вычета, потому что не предупредила строителя о том, чтобы платежные документы (товарные чеки) выписывались на имя заказчика (то есть, на мое имя), а не на его имя. Сам строитель, как правило, не разбирается в налоговых нюансах и ему по все равно, на чье имя будет выписан товарный чек. Поэтому внимательно смотрите и предупреждайте свою строительную бригаду.

    Если материалы будете покупать вы, тогда проблем не возникнет, потому что вы и так свое имя скажете. Но в моем случае было так – я сама не разбиралась во многих вещах, и мне было сложно ездить за тем же профилем, времени нет, знаний достаточных нет, и я доверилась своему строителю.

    Ведите учет расходов и составляйте для себя смету

    Удобно очень для будущего оформления пакета документов и получения вычета сразу вести смету расходов. Это не сложно. Допустим, вам делают фундамент.

    В любом случае вы со строителем сразу оговариваете стоимость работы и перечень материалов. Вы себе можете написать на отдельном листе бумаги: «Смета на строительство фундамента», ставите дату и перечисляете: брус (указываете его количество), цемент, арматура и прочее. Я лично в такой смете не ставила сразу стоимость, я перечисляла предполагаемое количество материалов. А потом к этой смете прикрепляла соответствующие чеки. Так удобно будет в будущем при проверке ваших документов и даст вам 100% гарантию того, что ваши расходы примут.

    Обращаю ваше внимание на то, что просто так писать и прикладывать невероятные суммы по чекам нельзя, налоговый инспектор тоже человек, и он прекрасно поймет, что вы обманываете его.

    У меня был такой случай – мне в кухне на полу делали плитку и строительная бригада мне предоставила чеки на приобретение 60 мешков клея (это при том, что площадь моей кухни 20 кв.м. Неопытный человек не поймет, о чем идет речь, но если вы сталкивались когда-нибудь с ремонтом, то сразу скажете – почему так много. Все должно быть в меру. Я понимаю, что где-то и на что-то вам чек не дадут и приписать лишний мешок того же плиточного клея можно, но «перегибать» палку не надо.

    Расходы на МПО можно включать в состав вычета

    Я решила выделить расходы на металлопластиковые окна отдельно. Я сама на этом «попала» и не смогла включить 120 тыс. руб. в состав вычета. Как все было?

    Я к пакету документов на вычет приложила копию договора с организацией, которая устанавливает МПО, копию квитанции платежной и думала, что все будет хорошо. Мне позвонили из налоговой инспекции, когда проводили проверку моих документов, и сообщили, что не могут принять мои расходы на окна.

    Дело в том, что вычет на строительство дома предоставляется только в отношении нового дома. Если человек что-то достраивает или пристраивает, вычет ему не дадут.

    У меня договор назывался так – Договор на демонтаж и установку окон. Теперь вы понимаете? Слово «демонтаж» стало причиной всему. Налоговый инспектор прекрасно понимала, что дом у меня новый и в нем ранее никто не жил, но вот формулировка договора сбила с толку все. То есть демонтировать можно только, что ранее уже было установлено. Поэтому, будьте внимательны, заключая договоры с организациями на установку МПО, просите их убрать это слово из текста договора.

    Готовим пакет документов

    Когда работы по строительству были все завершены, я начала готовить пакет документов для получения свидетельства о праве собственности.

    Получила на руки правоустанавливающий документ я в марте 2015 года. После этой даты у меня продолжались работы по дому (они ведутся еще и сейчас), надо было делать внутреннюю отделку в комнатах еще. Я заехала в дом, когда только 20% внутренней отделки было готово. И я смогла включить в состав расходов на вычет только затраты на строительство, которые осуществлялись до даты регистрации права собственности. Все платежные документы, которые датировались позже марта 2015 года, у меня не были приняты.

    Вот такие особенности существуют при получении имущественного вычета на строительство жилого дома. Для того, чтобы получить вычет и вернуть налог надо не только собрать всю документацию, но и подготовить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

    Если у вас после прочтения моей статьи будут возникать вопросы, обязательно пишите нам. Написать и задать свой вопрос вы можете в комментариях под настоящей статьей. Дело в том, что у каждого из вас складывается своя индивидуальная ситуация и конкретный вопрос. С ваших сформированных вопросов я смогу написать больше статей и ответить на них. А также, кому нужна помощь в подготовке деклараций, пишите нам.

    Налоговый вычет при покупке дачи

    Многие уже знают о том, что покупая недвижимость, можно вернуть себе часть налогов обратно. Мы уже рассказывали как получить вычет при покупке квартиры . А как воспользоваться имущественный вычетом при покупки дачи? Об этом и пойдет речь в статье. Что такое покупка дачи с точки зрения законодательства?

    Это приобретение земельного участка с возведенными на нем домом и хоз. постройками для садово-огороднической деятельности. Вы можете вернуть налог за покупку дома и земельного участка.

    Это же правило распространяется и на приобретение земли: участок должен быть оформлен только как земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или под личное подсобное хозяйство (ЛПХ). Если и дом и участок оформлены правильно, но вы можете получить налоговый вычет. Максимальная сумма, с которой можно вернуть налог — 2 млн. рублей. (Письмо ФНС РФ от 20.03.2009 г. № 3-5-04/[email protected], Письмо Минфина РФ от 29.10.2010 г. № 03-04-05/7-652 и Письмо Минфина РФ от 03.05.2017 № 03-04-05/27085).

    Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома

    Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

    • расходы на приобретение земельного участка под строительство,
    • расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома,
    • расходы на покупку строительных и отделочных материалов,
    • расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке,
    • расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

    Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

    Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

    Вы не сможете получить вычет по расходам на:

    • перепланировку или переустройство уже построенного дома,
    • реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку),
    • установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования,
    • возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

    Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

    Когда можно получить вычет

    Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом).

    Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2014 году. В 2016 году Иванов достроил дом, в 2017 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2018 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

    При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета»).

    Пример: Иванов С.А. построил в 2014 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2014 и 2015 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2016 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2017 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2016 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы (в 2018 году вернуть налог за 2017 год, в 2019 – за 2018 и т.д.)

    Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через Вашего работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».

    Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата при строительстве

    Таблица 1.Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ

    Если бы вы приобрели земельный участок и выстроили на нем дачный дом, пригодный для жилья, а затем провели процедуру оформления в роли приспособленного к проживанию строения, но не предоставляющего возможности зарегистрироваться в нем, вы бы не имели возможности подать заявление на получение государственной компенсации.

    Покупка земельного участка для дальнейшего строительства

    Подробно о вычете за приобретение земельного участка, узнаете из нашей статьи. Рассмотрим на какую сумму можно рассчитывать, обстоятельства возврата, а также в какие сроки возможно получение вычета.

    А если вы по официальному договору о продаже и покупке объекта купили недостроенный коттедж в три этажа, а после покупки довели строительство до конца и зарегистрировали его, как свою собственность, можете претендовать на возврат не только затраченных на приобретение средств, но и на завершение строящегося объекта и его отделку.

    Список расходов, входящих в перечень доступных для возмещения

    Согласно букве закона, существует перечень определенных расходов при строительстве жилого объекта, на частичное возмещение которых можно претендовать. Все они представлены в 220 статье главного свода правил страны, регулирующего налоговые правоотношения.

    Какие расходы можно компенсировать?

    • затраты, направленные на покупку участка земли для последующего возведения жилья,
    • средства, отданные за покупку участка земли со стоящим на нем недостроем, подразумевающимся как жилой дом по завершению строительных работ,
    • затраты на приобретение материалов для строительства жилого объекта недвижимости, а также нужных элементов отделочных,
    • средства, затраченные на составление документации проектно-сметного характера,
    • деньги, отданные на подведение и подключение к зданию сетей инженерного характера и других коммуникационных систем.

    Обратите внимание! Словесное описание затрат – недостаточное основание для получения денег. Чтобы вернуть средства, нужно предоставить документальное подтверждение совершенных расходов, в виде чеков или квитанций.

    Список расходов, не являющихся основаниями для возврата отчислений

    Теперь давайте рассмотрим перечень расходов, по которым претендовать на получение средств от государства получится:

    • при затратах денежных средств на работы по реконструкции и иному обустройству уже построенного и зарегистрированного дома,
    • при проведении в готовом доме перепланировки,
    • при установке оборудования необходимого, такого как унитаз, ванна или душевая, котел отопительный электрический, газовый и т.д.,
    • если на участке производилась постройка пристроек и хозяйственных отсеков, а также любых других отдельно стоящих объектов, например бани или гаража.

    Приведем пример. Вы возвели коттедж на собственной земле, а затем поставили гараж из кирпичей и баню деревянную. Внести два последних объекта в список претендующих на компенсацию расходов вы не имеете право, так как согласно закону туда попадают лишь средства, ушедшие строительство жилого объекта (дома) и отделочные работы в нем.

    Кто имеет право получить вычет за строительство дома

    Чтобы воспользоваться положением налогового законодательства и получить налоговый вычет при строительстве дома, необходимо:

    • быть резидентом России,
    • иметь доход, облагаемый налогом по ставке 13%,
    • перечислять этот налог в бюджет страны,
    • иметь в собственности земельный участок под жилищное строительство,
    • ввести в эксплуатацию вновь построенный жилой дом и получить свидетельство на право собственности.

    Возврат налога при строительстве дома может получить как собственник жилого дома, так и его супруга или супруг. Если в жилье есть доля несовершеннолетних детей, то кто-то из родителей может оформить вычет за долю ребенка на себя.

    ПРИМЕР 1. Ирина и Олег Советовы построили жилой дом общей стоимостью 4 миллиона рублей, собственность на который зарегистрировали так: одна половина на Олега, а вторая — на несовершеннолетнего сына.

    Право на вычет за строительство дома имеют в этом случае Ирина (1 миллион), Олег (1 миллион) и их маленький сын (2 миллиона). Как следует из положений Семейного кодекса России, приобретенное в браке имущество является совместной собственностью супругов и делится между ними поровну, если семейная пара не разделила его официально по-другому. А это значит, что половина стоимости дома Советовых делится на мужа и жену.

    Так как налогоплательщик имеет право на налоговый вычет на строительство дома до 2 миллионов рублей, то Ирина и Олег разделят вычет ребенка на себя. Об этом более подробно можно прочитать в Письме Минфина России от 21.07.2017 N 03-04-05/46692.

    Нельзя получить имущественный вычет при строительстве частного дома, если:

    • у налогоплательщика нет дохода, облагаемого налогом по ставке 13% (безработные, пенсионеры, предприниматели при разных условиях налогообложения),
    • при строительстве использованы средства работодателя, материнского капитала или средства какой-либо другой государственной программы,
    • сделка по купле-продаже совершена между взаимозависимыми лицами.

    Как вернуть деньги за строительство дома через налоговую

    Для оформления налогового вычета при строительстве частного жилья налогоплательщику потребуется подать в УФНС смету на строительство. При этом важно учесть то обстоятельство, что заявка подается в налоговую только после регистрации права собственности на построенный дом в Регистрационной палате Росреестра.

    ​Прежде всего, важно пояснить, что право на налоговый вычет приобретают только налогоплательщики и только один раз в жизни. Если гражданин платит НДФЛ (ст. 220 НК РФ), то он имеет право на налоговые вычеты, если не платит НДФЛ – не имеет такого права. Возврат денег осуществляется только из тех сумм налогов, которые налогоплательщик уже заплатил. К примеру, если право на вычет есть, но налоги еще не оплачивались, то и возврат осуществлять пока не из чего.

    Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

    Пример: В 2015 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн. руб., так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн. руб. (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).

    Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).

    Налоговый вычет на дом

    Помимо общего возврата в пределах понесенных затрат или с максимума, покупатели загородной недвижимости могут возвращать часть оплаченных процентов по целевым (ипотечным) займам. Ранее она ничем не ограничивалась. Теперь, начиная с 2014 г., по банковским кредитам установлен конкретный лимит. К расчету возмещения затрат по погашению ипотеки принимается максимум 3 миллиона рублей.

    1. Заполненную по строго установленной форме декларацию за соответствующий год. Ее форма утверждается ежегодно и имеет некоторые отличия от предыдущих форм в связи с вводимыми изменениями закона. Поэтому декларация, к примеру, за 2015 год не может заполняться по бланку 2014 или 2013 годов.
    2. Справку о доходах за соответствующий год. Она подтверждает полученный доход и размер отчисленного с него НДФЛ.
    3. Копии личных документов:
    • общегражданского паспорта (главная страница и страница с местом регистрации жительства заявителя),
    • свидетельства ИНН.

    Как получить налоговый вычет при строительстве дома в 2017 году

    Поэтому обращение в последующие налоговые периоды за вычетом при проведении отделочных работ в доме, не будет считаться повторным, а вычет должен быть предоставлен. У Вас есть возможность спокойно достраивать свой дом на протяжении любого удобного для вас временного промежутка, не переживая за вычет.

    • затраты на оформление документации по проекту строительства либо смет
    • покупка строительно-отделочных предметов
    • покупка объекта незавершенного строительства с целью его завершения в дальнейшем
    • оплата работ или услуг, предоставленных в связи строительством дома, достройкой объекта незавершенного строительства или проведении отделочных работ (сюда можно отнести покупку необходимых материалов, оплату труда рабочих)
    • проведение канализации, водопровода, газовой трубы

    Можно ли вернуть подоходный налог при строительстве нового дома и как

    • по приобретению земли под строительство (назначение земли должно быть под ИЖС),
    • по постройке дома (коттеджа). К ним относятся расходы по покупке стройматериалов, разработке документации, и непосредственно сами работы по возведению жилья,
    • по внутреннему ремонту. К ним относится покупка отделочных материалов и оплата работы строителей,
    • по проведению сетей газо-электро-и водоснабжения и канализации,
    • по затратам на погашение кредитных процентов.

    Пенсионеры, находящиеся на пенсии более 3-х лет до даты постройки дома. Указанная категория лиц может подать документы на возврат подоходного налога только, если до момента оформления права собственности (далее п/с) на возведённый дом прошло не более 3-х лет.

    Возврат подоходного налога на строительство дома

    Если Вы были в совместном браке, то в силу ст.34 Семейного кодекса РФ это было такое же Ваше имущество, как и его независимо от его отчуждения в Вашу пользу в 2018 году. А это значит, что Вы с мужем можете подать в налоговую совместное заявление о перераспределении налогового вычета на строительство жилого дома в пропорции 0 к 100 (муж и Вы) на основании статьи пп.3 п.1 220 НК РФ согласно которому

    Мы с мужем построили дом за 2015-2017 гг. Это был его участок, в собственности с 2008 г. При этом муж не работал. А в 2018 г. он этот участок подарил мне и дом новый в собственность я оформила уже на себя. Как вернуть налог сейчас? Можно ли его вернуть за тот период 20115-2017 гг но от моего имени, т.к. я работаю, а он нет?

    Возврат налога при строительстве дома 2018

    Право на имущественный налоговый вычет. установленный подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК, имеют состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий плательщики и члены их семей, а именно: супруг (супруга) плательщика, не состоящие в браке на момент осуществления расходов на строительство или приобретение жилья дети плательщика, иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи плательщика. Условия предоставления имущественного налогового вычета и его размеры зависят от вида понесенных расходов (см.

    В связи с большим количеством сертификатов в 2012 году многим молодым ученым удалось приобрести жилье в собственность. НО мало кто знает, что по закону некоторую часть от выплаченной суммы (собственные сложенные средства до 2 млн. рублей и НФЛС с процентов по ипотеки) можно вернуть назад. Это называется имущественный налоговый вычет . а) израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (с января 2008 года с суммы до 2.000.000 рублей.

    Как получить налоговый вычет при строительстве дома в 2018 году

    1. Поскольку после выхода на пенсию гражданин получает только государственное обеспечение, то он не имеет права подавать заявление на оформление вычета. Однако если за три года до выхода на пенсию он имел официальное место работы и платил НДФЛ, то он может смело подать документы вычет.
    2. Если пенсионер начнет получать иные доходы, такие как зарплату, арендную плату за предоставленную внаем недвижимость и т.п., а также вносить по ним в казну 13%-й НДФЛ, то он сможет подать заявление в ИФНС на возвращение издержек на ИЖС.
    • формирование пакета проектно-сметной документации (возможно на основании договора),
    • покупка материалов для постройки,
    • приобретение недостроенного жилого дома,
    • оплата работ, связанных со строительством,
    • оснащение построенного объекта необходимыми инженерными коммуникациями.

    Имущественный вычет при строительстве дома

    Возврат налогового вычета с постройки дачного дома имеет свои особенности. Необходимо внимательно смотреть, как в свидетельстве записано имущество. В соответствии с пп.6 п.3 и пп.2 п.1 ст.220 НК РФ и письмом Минфина №03-04-05/7-652 от 29.10.2010 г., вернуть часть суммы можно только за жилой дом, в котором разрешена регистрация(прописка).

    Как только Вы закончили строительство и получили свидетельство, можно собирать указанный перечень документов. Однако право подачи документов на вычет у Вас возникнет только в следующем году. По истечении этого времени, Вы приносите 3-НДФЛ и все документы в налоговую, которая обрабатывает Вашу налоговую декларацию и делает возврат.

    Возврат 13 процентов со строительства дома в 2018

    , — на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). С 2014 г. имущественный вычет на приобретение (строительство) недвижимости можно получить несколько раз по разным объектам недвижимости. Однако его общий размер также не может превышать 2 млн руб.

    Если же налогоплательщик пренебрежет этой нормой закона и занизит продажную стоимость недвижимого имущества, у налоговых органов есть право доначислить налогоплательщику НДФЛ. При этом имущественный налоговый вычет по-прежнему остается в размере 1 000 000 рублей. Если окажется, что кадастровая оценка объекта недвижимого имущества, участвующего в сделке, не определена на 1 января года, в котором осуществляется государственная регистрация перехода права собственности, – положения о кадастровой стоимости не применяются. Порядок получения имущественного налогового вычета при строительстве либо покупке жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них изменился с 1 января 2014 года.

    Вычет при покупке покупке земли и ИЖС – что это?

    Имущественный вычет при строительстве дома представляет собой льготу, выражающуюся в возврате части средств, истраченных на покупку земли под ИЖС, строительство на ней нового дома или достройку уже существующего (если участок был приобретен с недостроем).

    Включить в вычет можно не только стоимость земельного участка и стройматериалов, но и затраты на разработку проектно-сметной документации, проведение и подключение к дому коммуникаций. Общая сумма расходов, которую можно заявить к возврату составляет не более 2 млн.руб. на одного собственники, соответственно максимальная сумма средств, которую можно получить на руки, равна 260 000 руб.

    Более подробно об условиях получения, заявления и особенностях данного вида вычета – далее в статье.

    Условия получения вычета

    Право на вычет по ИЖС имеют граждане:

    Проживающие на территории России более 183 дней в году, за который заявляется вычет (налоговое резидентство).

    Для получения льготы не имеет значения наличие гражданства РФ.

    Получившие в году, за который заявляется вычет, доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

    Не имеют права на данную льготу: безработные граждане, ИП на специальных режимах налогообложения, женщины в декрете и пенсионеры (за исключением случая переноса остатка вычета).

    Построившие дом и купившие землю на собственные средства.

    Строительство дома или приобретение земельного участка за счет государственных средств и пособий (например, материнского капитала), а также на средства работодателя, лишает гражданина права на данную льготу, так как реальных затрат по покупке земли и возведению на ней дома он не понес.

    Если строительство было частично оплачено за счет средств материнского капитала, то вычет будет предоставлен в части собственных затрат (за минусом маткапитала).

    Купившие землю не у взаимозависимых лиц.

    Если земельный участок под строительство был куплен у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе будет отказано.

    Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.

    Кто не может получить вычет?

    Не вправе получить вычет на строительство жилого дома граждане:

    • Ранее получившие имущественный вычет при покупке квартиры или строительстве дома.
    • Купившие землю и построившие на ней дом за счет средств государства или работодателя.
    • Купившие землю у близких родственников.
    • Проживающие на территории РФ менее 183 дней в году, за который заявляется вычет.
    • Не имеющие в году, за который заявляется данная льгота, доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13%.

    Когда возникает право на вычет по ИЖС?

    Право на получение вычета при покупке земли возникает только после регистрации права собственности на возведенный или купленный вместе с земельным участком дом.

    Получить вычет до указанного момента невозможно. Также нельзя получить вычет только по земельному участку, без построенного на нем дома.

    Какие затраты можно возместить в рамках вычета по ИЖС?

    • На покупку земли под ИЖС или земли с недостроенным на ней домом.
    • На приобретение строительных и отделочных материалов.
    • На работы по строительству, ремонту и отделке дома.
    • На разработку проектно-сметной документации.
    • На прокладку коммуникаций, подведение к дому газо- и водоснабжения, подключение к электросетям.

    Примечание: не получится включить в вычет расходы на установку сантехники, покупку мебели и предметов интерьера, ландшафтный дизайн, строительство иных построек на участке (бани, гаража, сарая, теплицы и т.д.), а также на перепланировку уже построенного дома.

    Размер вычета по ИЖС в 2018 году

    Размер вычета по расходам на строительство дома в 2018 году составляет:

    • 2 000 000 руб. – на затраты по покупке земли, возведению на ней жилого дома, проведение коммуникаций и т.д.
    • 3 000 000 руб. – на расходы по погашению ипотечных процентов, если дом был построен на кредитные средства.
    • В полной сумме затрат на погашение ипотечных процентов, если дом был построен до 2014 года.

    Обратите внимание, что на руки гражданин получит не всю сумму вычета в 2 000 000 руб., а лишь 13% с этой суммы, то есть не более 260 000 руб. (2 000 000 х 13%).

    Аналогичное правило применяется к возврату расходов на погашение процентов по ипотеке.

    Рассчитать сумму вычета при покупке земли и строительстве дома вы также можете с помощью нашего калькулятора.

    Пример расчета вычета по ИЖС

    В январе 2015 года Трофимов А.В. купил земельный участок под ИЖС. За 2,5 года он построил на участке жилой дом (коттедж) и оформил право собственности на него в декабре 2017 года.

    Начать получать вычет Трофимов сможет в 2018 году. Заявить к возмещению он сможет льготу только за 2017 год.

    За 2015 год – в котором была куплена земля и за 2016 год – пока шло строительство, получить вычет он не сможет, так как право собственности было оформлено лишь в конце 2017 года.

    Общая стоимость затрат на покупку з/у и постройку коттеджа составила 7 000 000 руб.

    Заработная плата Трофимова за 2017 год – 1 920 000 руб. руб., в том числе НДФЛ – 249 600 руб.

    Сумма расходов, которую Трофимов вправе заявить к вычету – 2 000 000 руб. из них на руки в целом он получит 260 000 руб.:

    Так как уплаченный за 2017 год НДФЛ не позволяет единоразово получить всю сумму вычета, Трофимов сможет возместить расходы в размере 249 600 руб.

    Остаток вычета в сумме 10 400 руб. перейдет на 2018 год.

    Срока давности получения данного вида вычета – нет

    Налоговый вычет при строительстве жилья можно получить в любое время, независимо от количества лет, прошедших с момента постройки и оформления его в собственность.

    При этом заявить к возврату можно льготу не более, чем за три прошедших года. Например, дом был построен и оформлен в собственность в 2014 году. В 2018 году можно получить вычет только за 2017, 2016 и 2015 года.

    Перенос остатка вычета

    Если дом был построен и оформлен в собственность после 2014 года, недополученный остаток вычета подлежит переносу на другую недвижимость.

    Если дом был возведен и права на него были оформлены до 2014 года, перенести остаток льготы на другую недвижимость не получится, он сгорит.

    Примечание: остаток вычета по ипотечным процентам не переносится на другую недвижимость и предоставляется только по одному объекту.

    Срок получения вычета

    При заявлении через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

    При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

    Документы для получения вычета

    • Декларация 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
    • Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
    • Заявление о подтверждении права на вычет (при заявлении через работодателя).
    • Заявление о распределении расходов (при заявлении вычета в браке).
    • Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на жилой дом.
    • Документы, подтверждающие расходы на строительство дома.

    Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.

    Обратите внимание!

    При одобрении займа, убедитесь, что в договоре займа указана цель — на строительство (приобретение) жилья.

    В ином случае, согласно письму Минфина от 26.07.2011 г. № 03-04-05/7-535 если в договоре займа будет указано на личные нужды (потребительский), то в получение вычета Вам будет отказано. Подробнее читайте в разделе «Имущественный вычет по ипотеке»

    Документы, необходимые для возврата налогового вычета на строительство дома в 2018 году

    • справка по форме 2-НДФЛ,
    • заполненная декларация 3-НДФЛ,
    • оригинал паспорта (при личном обращении в налоговую инспекцию),
    • заявление на имущественный вычет,
    • выписной лист из ЕГРН о праве собственности,
    • платежные документы и договоры, подтверждающие расходы на строительство и отделку дома (чеки, квитанции, акты выполненных работ и т. д.),
    • свидетельство о браке,
    • заявление о распределении имущественного вычета между супругами,
    • свидетельства о рождении детей, если собственность оформлена на детей.

    Можно ли получить налоговый вычет при строительстве дачного дома

    Возврат налогового вычета с постройки дачного дома имеет свои особенности. Необходимо внимательно смотреть, как в свидетельстве записано имущество. В соответствии с пп.6 п.3 и пп.2 п.1 ст.220 НК РФ и письмом Минфина №03-04-05/7-652 от 29.10.2010 г., вернуть часть суммы можно только за жилой дом, в котором разрешена регистрация(прописка).

    Если у Вас в документах указано:

    • жилое строение,
    • садовый домик,
    • дачный дом,

    то вычет получить — нельзя.

    Но Вы всегда можете обратиться в местную администрацию с заявлением о переводе дачного дома в жилой, если он соответствует необходимым условиям и уже после переоформления можно будет обратиться и получить вычет на расходы по строительству данного дома.

    Как получить налоговый вычет при строительстве дома, если нет чеков

    Возникает немаловажный вопрос — как быть в случае утери чека или он выцвел. Здесь налоговая инспекция никак не сможет принять расход без подтверждающих документов, поэтому чеки рекомендуется все сохранять.

    В случае если чеки не удалось сохранить, Вы можете:

    • взять выписку из банка, если оплата была картой,
    • восстановить чек, обратившись в магазин за дубликатом.

    Законодательно не установлено какие подтверждающие оплату строительных материалов документы необходимо представить. Согласно разъяснениям Минфина РФ от 20.12.2013 № 03-04-07/56452 таким документом может быть товарный чек на отпуск строительных и отделочных материалов, выданный покупателю (физическому лицу без указания в нем его фамилии, имени и отчества), при обязательном наличии кассового чека, свидетельствующего об уплате им денежных средств за стройматериалы.

    В случае если Вы потеряли чеки об оплате услуг строительства или ремонта, Вы также можете обратиться в компанию для восстановления документов об оплате.

    Для сохранности информации на чеках желательно с них делать копию или скан, так как по истечении короткого времени они выцветают, и текст становится нечитабельным.

    Что делать, если приобретен объект незавершенного строительства

    • В договоре купли-продажи обязательно указать, что Вы покупаете объект незаконченного строительства.

    Только в этом случае можно рассчитывать на получение вычета.

    Если в договоре не будет указан данный факт, то на достройку, ремонт, отделку вычет применить никак нельзя, только на покупку.

    Если, в договоре при покупке все-таки было указано, что Вы приобретаете незаконченный объект, то в этом случае можете получить возврат за достройку только после окончания строительства и регистрации дома.

    Изменения в получении налогового вычета при строительстве дома в 2018 году

    Явных изменений в нынешнем году не произошло, так как основные произошли ещё в 2014 году. С тех пор, можно получать вычет не по одному объекту, как это было ранее, а по нескольким, пока общая сумма покупок и расходов не превысила 2 000 000 руб.

    Поэтому, здесь не стоит забывать, что теперь можно получить вычет не только за постройку недвижимости, но и за покупку участка земли.

    Но тут есть свои особенности, которые необходимо учесть, если Вы будете собирать документы на получение вычета за строительство дома с земельным участком:

    1. земельный участок должен быть куплен исключительно для строительства жилого дома,
    2. только после окончания строительства и получения свидетельства о регистрации права собственности можно получить вычет на земельный участок (письмо ФНС России № ЕД-4-3/[email protected] от 13.04.2012 года).

    Зачастую, стоимость земельного участка и постройки превышает 2 000 000 руб., а принять сумму, превышающую этот порог нельзя.

    Здесь существует выход для супружеских пар, состоящих в официальном браке. Законодательством предусмотрено, что каждый из супругов имеет законное право получить имущественный вычет. Это считается совместно нажитым имуществом (письмо Минфин № 03-04-05/13204 от 26.03.2014 года).

    Пример

    Долевое владение недвижимостью

    Бывают ситуации, когда у Вас в собственности только определенная доля в постройке (долевое участие). В данном случае все делится пропорционально долям владения.

    Однако, если долевое владение участком земли и построенным на нем доме не совпадают, то согласно письму Минфин России № 03-04-08/4-167 от 13.09.2011 года, вычет рассчитывается между владельцами согласно их долей в доме.

    Порядок и сроки получения налогового вычета на строительство дома

    Как только Вы закончили строительство и получили свидетельство, можно собирать указанный перечень документов. Однако право подачи документов на вычет у Вас возникнет только в следующем году. По истечении этого времени, Вы приносите 3-НДФЛ и все документы в налоговую, которая обрабатывает Вашу налоговую декларацию и делает возврат.

    Сроки возврата зависят от многих факторов, более точные значения смотрите в разделе «Сроки возврата имущественного вычета»

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    (190 оценок, средняя: 4,71)

    Перечень документов для получения вычета

    Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

    • декларация 3-НДФЛ,
    • выписка из ЕГРН на жилой дом,
    • копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
      1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств),
      2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций),
      3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков),
    • заявление на возврат налога,
    • документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ),
    • копия документа, удостоверяющего личность,

    В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

    • кредитный договор,
    • справка об удержанных процентах по кредиту.

    Возникновение права на получение государственной компенсации строительных затрат

    У гражданина появляется право потребовать денежной компенсации затрат на построенный самостоятельно дом тогда, когда он регистрирует его, в качестве собственности жилой. Чтобы доказать, что процедура регистрации налогоплательщиком успешно пройдена, необходимо предоставить в соответствующие структуры справку из Единого государственного реестра недвижимости.

    Обращение в отделение налоговой службы за получением денег возможно лишь по завершению календарного годичного периода, ставшего временем прохождения регистрации недвижимого жилого имущества

    Получается, если вы возвели коттедж на своем участке в 2014 году, то подать обращение в Федеральную налоговую службу за компенсацией средств вы имеете право в 2015.

    Приведем пример.Вы запустили процесс возведения жилого дома в начале 2012 года, закончили его строительство в середине 2014 года. Оформление построенного коттеджа в собственность с занесением в Единый государственный реестр недвижимости произошло в 2015 году, получается, что обращение в органы подать на возврат некоторой части средств вы можете только по наступлению 2016 года.

    Одновременно с этим, подача на последующий год после периода прохождения регистрационной процедуры не является обязательной, у вас есть еще время, так как подать бумаги на получение вычета можно за прошедшие 36 месяцев.

    Приведём пример. В 2013 году вы построили на своем участке коттедж и прошли процедуру регистрации в собственность. В 2013 и 2014 годах вы не были официально трудоустроены, и лишь в 2015 году получили работу с «белой» заработной платой и договором о трудоустройстве. Получается, что активировать возврат подоходного налога вы можете лишь в 2016 году и получить все выплаты за 2015. При этом полагающаяся вам сумма, не выданная полностью, перенесется на последующие годы.

    Если же справка из Единого государственного реестра недвижимости уже у вас на руках и ждать конца года вы не хотите, то обратитесь за получением средств по месту работы. Да, вы не получите единую выплату, однако будете постепенно возвращать по 13% от заработной платы каждый месяц, пока вся полагающаяся вам сумма не будет выдана.

    Какой способ получения денег удобнее, решать вам, однако мы думаем, что лучше по возможности дождаться возвращения полной суммы, которую можно ощутить реально

    Какие документы нужно иметь для оформления возврата средств

    Чтобы оформить получение вычета по имуществу согласно требуемым законом правилам, необходимо представить в налоговую инспекцию следующие бумаги:

    1. Справка со сведениями о построенном жилище из Единого государственного реестра недвижимости.
    2. Декларационный бланк 3-НДФЛ, заполненный плательщиком самостоятельно.
    3. Ксерокопии платежных документов и других бумаг, свидетельствующих о возникновении затрат. Они могут существовать в виде:
      1. копий заключенных с физическими лицами договоров или расписок от них, с указанием паспортных данных и реквизитов,
      2. копии заключенных со строительными фирмами договоры, поручения по платежам и т.п.,
      3. товарные чеки по оплате материалов, использованных во время строительства и отделочных работ,
      4. заявление, написанное собственником жилья, в котором он требует предоставления вычета,
      5. справка от бухгалтерского отдела по месту работы 2-НДФЛ,
      6. ксерокопии всех страниц паспорта.
    4. Если гражданин получает вычет на покрытие процентов по целевому займу, взятому в кредитной организации на возведение жилого дома, необходимо предоставить:
      1. договор между банком и берущим займ,
      2. справка по уплате процентов банку.

    Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

    Максимальная сумма, доступная к получению

    Величина компенсации от государства, выдаваемой на возведение или доведение до ума жилого объекта на земельном участке, определяется по стандартной для имущественного вычета схеме, то есть так же, как и для других разновидностей имущества.

    Какой может быть величина компенсации

    Максимально можно вернуть не более 13% от общей суммы совершенных при возведении объекта затрат, при этом не дозволяется превышение суммы в 2 000 000 рублей.

    Ежегодно вы имеете право на возвращение суммы, не превышающей отчисленных с ваших доходов в бюджет страны в это же время в совокупности средств. Если за указанное время вы не получите деньги в полном размере, то оставшуюся часть перемещают к выплате на последующие 12 месяцев и так пока все деньги в полагающемся объеме не будут возвращены.

    Приведем пример. В 2014 году вы возвели на участке дом для дальнейшей жизни в нем. Суммарно затраченные на процедуру возведения и отделочные работы средства составили 10 000 000 рублей. Вы имеете право на возврат налога согласно покрытию затрат в размере не более 2 миллионов рублей от суммы. Однако, поскольку вы замужем, ваш муж также может претендовать на возвращение средств в размере 13% от двух миллионов и получается, что от 10 миллионов будут компенсированы всего четыре.

    Если же вы брали ипотеку и дом строили не в 2014, а в 2013 году, то погасить можете полностью все отданные проценты, без ограничений, так как такие ограничения вступили в силу лишь в 2014 году, с первого дня января месяца.

    Если же, как в задачке выше, дом приобретен в 2014, то получить на покрытие процентов можно максимально 13% от 3 000 000 рублей, то есть 390 000 рублей.

    Вы имеете право на получение компенсации кредитных процентов лишь в том случае, когда дом был оформлен, как жилье, с правом регистрации в нем. Помимо прочего, вы имеете право на подачу вычета также по произведенным при строительстве расходам, а не только на ипотечные проценты.

    Возможно ли включение в список затрат произведенные после регистрации недвижимости расходы

    Очень часто отделочные работы и расходы на приобретение материалов продолжают происходить еще порядочное время до получения выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Следовательно, возникает вопрос, имеется ли возможность включения их в список затрат по возврату налога, а также, можно ли изменять сумму, требуемую к вычету, после того, как она уже будет один раз заявлена?

    Федеральная налоговая служба России решила, что ответ на вопрос о включении данных средств в список будет положительным, кроме того, даже если вычет на момент их включения уже был предоставлен, сумму все еще можно изменить и получить остаток. При этом изменение суммы будет возможно лишь на величину текущих затрат.

    Приведем пример. В 2014 году вы построили самостоятельно на земельном участке двухэтажный дом, и зарегистрировали его в качестве своей жилой собственности, при этом расходы на строительство составили полтора миллиона рублей. В 2015 году вы предоставляете в органы декларацию за прошедший год и получаете возврат. В этом же году вы проводите дополнительные отделочные работы дома еще на полмиллиона, получается, что в 2016 году вы сможете подать в органы еще одну декларацию, уже за 2015 год, благодаря которой заявите к вычету полную сумму, в 2 миллиона и получите недостающие 13% от 200 тысяч рублей.

    Подведем итоги

    Как видите, возврат средств по имущественному вычету ввиду строительства жилого дома на земельном участке производится по стандартной схеме, аналогичной для всех видов подобной недвижимости. Чтобы получить его, нужно собрать также стандартный пакет документов и предоставить их в отделение налоговой службы по вашему месту проживания. Мы желаем вам успехов с получением государственной компенсации и в проведении строительных работ!

    Вычет на строительство не отличается для других форм недвижимости

    Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство

    Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

    Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

    Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».

    Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

    Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

    Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/[email protected], Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

    Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс. руб.).

    Пример:В 2016 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн.руб.). В 2017 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2016 год и получил вычет. В 2017 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс.руб. В этом случае в 2018 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2017 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2017 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн.руб.).

    Кто может претендовать на возврат денег

    Для того чтобы претендовать на получение из казны части средств, затраченных на строительство собственного жилого дома, необходимо быть в первую очередь налогоплательщиком. То есть получать официальные доходы, с которых регулярно удерживается налог на доходы физических лиц. Официальное трудоустройство должно подтверждаться документами, которые при необходимости оформляет работодатель.

    Закон предусматривает компенсации для такой категории лиц:

    • застройщики, являющиеся владельцами земельного участка, на котором производится строительство жилого дома,
    • супруг или супруга застройщика, состоящие с ним в официальном браке,
    • родители, если застройщик на момент возведения дома не достиг совершеннолетия.

    Родители или опекуны несовершеннолетнего застройщика могут рассчитывать на деньги из казны только в том случае, если они сами аналогичного налогового вычета до того не получали.

    Компенсируются исключительно расходы застройщика, а не его работодателей, или других лиц.

    Кто не может получить имущественный вычет

    1. Индивидуальные предприниматели (ИП), неработающие граждане, домохозяйки, то есть те люди, которые не получают официальной заработной платы и, соответственно, не платят подоходный налог.
    2. Пенсионеры, которые в течение последних 3-х лет получали только пенсию, поэтому с нее не удерживался подоходный налог.
    3. Дети-собственники до достижения ими работоспособности, то есть, опять же, возможности платить государству подоходный налог. Однако, с 01.01.2014 года этот пункт изменился. Поэтому, начиная с 2014 года становится возможным родителям получить за ребенка возврат подоходного налога. Только для этого жилье в собственность должно быть приобретено не ранее 2014 года.
    4. Граждане, которые уже получали ранее возврат подоходного налога при покупке жилья.

    Однако, и из этого правила с 01.01.2014 теперь есть исключение. Если человек получил имущественный вычет на сумму менее установленного минимума (2 млн. рублей), то недостающую разницу он может вернуть дополнительно.

    Некоторые особенности получение налогового вычета

    Теоретически какого-либо срока давности относительно подачи заявления на получение налогового вычета не существует. Но деньги могут быть получены не более чем за три года до момента подачи заявления. При этом заявитель в год подачи документов на вычет должен работать официально и быть плательщиком НДФЛ.

    После подачи заявления налоговые службы приступают к проверке. Они обязаны проверить документы, поданные заявителем. Законодательство отводит им на это до трех месяцев. Если все в порядке, вопросов и замечаний нет, следует ожидать перечисления денег на счет.

    Ожидание может быть довольно длительным – от полугода до года. Документы, чтобы сроки не затягивались, надо готовить тщательно, в полном соответствии с предъявляемыми к ним требованиями. В случае обнаружения ошибок срок рассмотрения заявления может существенно возрасти.

    Получение вычета пенсионерами

    Многих пенсионеров, решивших построить свой домик в сельской местности и провести в нем свою старость, интересует вопрос, а могут ли они воспользоваться возможностью получить имущественный вычет. Пенсионеры являются такими же гражданами своей страны и для них тоже доступна данная льгота, но существуют некоторые условия и ограничения.

    Проблема в том, что с пенсии не изымается НДФЛ, а законом предусмотрен возврат средств только гражданам, которые платят данный вид налога. Государство предусматривает получение пенсионерами имущественного вычета при строительстве в следующих ситуациях:

    • Налоговое законодательство РФ предоставляет право человеку, получающему пенсию, вернуть НДФЛ за три последних года, если в этот период он был официально трудоустроен,
    • Гражданин, получающий пенсию, продолжает официально работать, и работодатель отчисляет с его зарплаты НДФЛ.

    Были ли изменения в правилах для получения вычета в 2017-2018 годах? Изменений в законодательной базе НК РФ по данной теме замечено не было и, соответственно, продолжают действовать правила 2014 года. В итоге, если соблюдены все условия налогового законодательства, наше государство предоставляет своим гражданам реальную возможность возместить значительную часть средств, затраченных на строительство собственного жилого дома.

    Несколько особенностей оформления

    Нередко при оформлении документов у плательщиков налогов возникают вопросы, к наиболее известным среди которых относят:

    • Можно ли вернуть средства за пристройку дома, который не будет использоваться как место постоянного проживания? Ответ будет – да, вы можете получить вычет даже в случае если в доме не будет коммуникаций, однако по документам он должен числиться как жилой объект.
    • Если после строительства дома вы вышли на пенсию, то можете получить деньги за последние 3 года осуществления рабочей деятельности. Если прошло больше времени, вернуть средства не получится. Однако если пенсионер продолжает трудиться официально, он может рассчитывать на получение вычета.
    • Вычет не могут получить инвалиды, люди, которые живут на пособия или не работают официально.
    • Все расходы на постройку должны иметь официальное подтверждение и документы: чеки, платежи и т.д. – на их основе будет осуществлена выплат.
    • На вычет не могут претендовать ИП, работающие по УСН.
    • Можно получить средства обратно даже в том случае, если на строительство вы привлекали кредиты или заемные средства.

    Таким образом, каждый, кто тратил средства на строительство собственного дома, может рассчитывать на получение налогового вычета, главное, предоставить все требуемые для проверки документы.

    Особенности получения налогового вычета в 2018 году

    Особых изменений в порядке получения компенсации части средств, потраченных на строительство жилого дома, не произошло. Следует отметить, что остается в силе принятое в 2014 году правило.

    Оно позволяет тем застройщикам, дом которых не дотянул по стоимости до двух миллионов, претендовать на получение налоговых вычетов в случае проведения операций с жильем, пока не будет достигнута максимальная сумма. Как указывалось выше, максимум, на что может претендовать застройщик – 260 тысяч рублей.

    Можно ли включить в сумму вычета расходы собственник на отделочные работы для дома, если они были понесены им уже после оформления и выдачи свидетельства о праве собственности?

    Да, если у собственника есть в наличии документы, подтверждающие, что отделочные работы в отношении данного дома не были произведены ранее.

    Может ли претендовать на получение вычета женщина в декрете?

    Если женщина понесла расходы до декретного отпуска, то она может получить вычет, не выходя на работу. Данный вопрос долго оставался спорным в практике налоговиков. Вычеты предоставляются за каждый месяц, включая месяцы, в которых доход отсутствовал.

    Может ли мужчина претендовать на получение вычета за жену, если дом зарегистрирован на ее имя, а она в декрете?

    Да, поскольку имущество, приобретенное в период брака, является общей собственностью супругов.

    Вправе ли пенсионер претендовать на выплату ему вычета в текущем году, если он его получил ранее за другой объект?

    Не может, т.к. он уже использовал свое право ранее. Основания для получения вычета на дом здесь отсутствуют.

    Можно ли получить вычет, если дом еще не достроен

    Пунктом 3 (подпункт 2) статьи 220 Налогового кодекса предусмотрено, что имущественный налоговый вычет на земельные участки, используемые под индивидуальное жилищное строительство, может быть предоставлен только после получения застройщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом. А поскольку на недостроенный жилой объект ни один государственный орган не выдаст такого свидетельства, значит, вычет можно получить только на введенный в эксплуатацию жилой дом.

    Необходимые документы, чтобы получить налоговый вычет на строительство

    Перечень документов на возврат подоходного налога при строительстве частного дома такой же, как и при любом обращении за вычетом:

    1. Заявление на предоставление вычета, в котором указываются также банковские реквизиты для перечисления возвращаемого налога.
    2. Копия паспорта владельца.
    3. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
    4. Справка о заработной плате формы 2-НДФЛ.
    5. Свидетельство о праве собственности на построенный дом.
    6. Вся финансовая документация, подтверждающая затраты, принимаемые в вычет на строительство дома.
    7. Свидетельство о рождении ребенка, если на его долю оформляется налоговый вычет при строительстве дома.