Бланк декларации по усн за 2017 год для ип доходы скачать бесплатно

В марте и апреле упрощенцы - организации и ИП обязаны сдать декларацию по УСН за 2017 год. Скачать бесплатно бланк к отчетности можно по ссылке в этой статье. Кроме того, вам доступны наглядные образцы заполнения бланка.

Форма декларации по УСН за 2017 год утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Для упрощенцев этот бланк уже не новый: большинство налогоплательщиков заполняли его в прошлом году.

Внимательно посмотрите документ, сверьте его с тем бланком, который вы собираетесь представить в ИФНС с данными за прошлый год. Скачать новую форму можно также по ссылке ниже в формате Excel.

Налоговая декларация по УСН за 2017 год: новая форма (скачать)

Скачать бланк декларации УСН за 2017 год в PDF

Скачать бланк декларации ИП УСН 2017 можно по ссылке выше или с сайта Налоговой службы.

Форма отчетности для юридических лиц и предпринимателей одна и та же. Только перечень листов и разделов, которые надо заполнить и представить в налоговую, зависит от выбранного объекта налогообложения.

Какие разделы бланка декларации по УСН за 2017 год надо заполнить

Разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (при уплате торгового сбора)

График работы на 2019 год

Газета «Учет. Налоги. Право» – еженедельная газета для бухгалтеров.

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет. Налоги. Право».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ газета "Учет.Налоги.Право" зарегистрирована Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015,

Сроки сдачи декларации по УСН в 2018 году

Налоговая декларация по УСН за 2017 год может быть подана в такие сроки:

  • организации — не позднее 31 марта 2018 года (по месту нахождения),
  • ИП — не позднее 30 апреля 2018 года (по месту жительства).

Налоговая декларация по УСН ИП и организациями может быть подана несколькими способами:

  • лично (посетив налоговую),
  • через представителя (по доверенности),
  • по почте России,
  • через Интернет (по телекоммуникационным каналам связи).

Напомним, что предприниматели, которые применяют Упрощенную систему налогообложения, отчитываются только по итогам года. Ежеквартальную отчетность ИП на УСН не подают.

Структура декларации по УСН за 2017 год

Бланк налоговой декларации по УСН за 2017 в 2018 году утвержден приказом налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99 и состоит из таких разделов:

Обратите внимание, что сдавать необходимо только заполненные разделы.

Для УСН доходы заполняются:

  • титульный лист,
  • раздел 1.1,
  • раздел 2.1.1,
  • раздел 2.1.2 – если является плательщиком торгового сбора (пока он введен только в г.Москва),
  • >раздел 3 – если в отчетном году плательщиком УСН были получены целевые средства, указанные в пп 1 , 2 ст.251 НК РФ.

Для УСН доходы минус расходы:

  • титульный лист,
  • раздел 1.2,
  • раздел 2.2,
  • раздел 3 – если в отчетном году плательщиком УСН были получены целевые средства, указанные в пп 1,2 ст.251 НК РФ.

Общие правила заполнения декларации

Заполнение налоговой декларации по УСН 2017–2018 года выполняется в соответствии со следующими правилами:

1. Заполнять документ можно как от руки (ручкой синего, фиолетового или черного цвета), так и при помощи компьютера.

2. В каждом поле документа необходимо указывать только один показатель.

3. Значения прописывают в целых рублях, а копейки округляют.

4. Текстовые поля следует заполнять заглавными печатными буквами (знаки печатаются шрифтом Courier New, высота которых — 16–18 пунктов).

5. Если показатель отсутствует — ставятся прочерки.

6. Значения показателей необходимо вписывать, начиная с первой левой ячейки. В пустых ячейках ставят прочерки.

7. Каждая страница декларации должна быть пронумерована (стр. «0019raquo,, стр. «0029raquo, и т. п. ).

8. На каждой странице должен быть указан КПП и ИНН налогоплательщика.

Поле «Номер корректировки»:

  • ставят 0 (две следующие ячейки прочеркивают) — если документ первичный,
  • ставят, 1-, 2- и т. д. — если подают уточненный документ.

Поле «Налоговый период»: указывают код «349raquo,.

Поле «Отчетный год»: ставят 2016.

Поле «Представляется в налоговый орган (код)» заносят цифры налогового органа.

Поле «По месту нахождения (учета) (код)»:

Организации также указывают свое полное название, ИП — построчно ФИО (заглавными буквами, построчно).

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»: проставляют соответствующий код. В связи с тем, что с июля 2016 года действует новый справочник ОКВЭД-2 - классификатор ОК 029-2014 (КДЕС ред.2), в декларации УСН за 2016 год код ОКВЭД необходимо указывать именно из этого справочника. ИФНС самостоятельно изменила коды ОКВЭД в ЕГРИП и ЕГПЮЛ, поэтому никаких заявлений на их изменение подавать не надо. Узнать новые коды ОКВЭД Вы можете заказав выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код): заполняется теми лицами, которые предоставляют документ за реорганизованную компанию. В остальных случаях в этом поле ставится прочерк.

Поле «Номер контактного телефона»: заполняется так: 79787665544----.

Ниже указывается количество страниц (например, 3-) и приложенных к декларации документов (например, 0-).

В Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю» указывают:

  • 1 — если это руководитель организации или ИП,
  • 2 — если это представитель налогоплательщика.

Если декларацию предоставляет ИП, то внизу титульного листа нужно поставить подпись и дату (ФИО указывать не нужно).

Если декларацию подает представитель налогоплательщика, то в полях указывается ФИО (построчно), а также реквизиты доверенности и дату подписания документа.

Представитель ставит свою подпись.

Если декларация подается представителем налогоплательщика, то необходимо приложить копию доверенности к документу.

Поля справа заполняются работником налоговой службы.

Обратите внимание, что данный раздел заполняется налогоплательщиками с объектом «доходы9raquo,. Здесь нужно указать сумму налога (включая авансы по налогу), который подлежит уплате (или уменьшению).

Раздел 1.1 декларации состоит из четырех блоков и заполняется на основании раздела 2.1.1. Первые три блока — сведения по авансовым платежам, которые подлежат уплате (уменьшению) на протяжении года. Четвертый блок — сведения по сумме налога, которую нужно заплатить (по итогам года).

В каждом из этих блоков есть поле для указания кода по ОКТМО — по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения (для организаций). Речь идет о строках 010, 030, 060 и 090.

Строку 010 заполнять обязательно. Строки 030, 060 и 090 заполняются в случае, если место нахождения организации (место жительства ИП) менялось в течение года. Если изменений не было, то в строках 030, 060 и 090 нужно проставить прочерки.

В строке 020 отражают сумму авансового платежа по налогу УСН, которая подлежала уплате за I квартал отчетного года (до 25 апреля). Значение показателя рассчитывается следующим образом: сумма исчисленного авансового платежа по налогу за I квартал минус налоговый вычет — строка 130 раздела 2.1.1 минус строка 140 раздела 2.1.1.

В строке 040 отражают сумму авансового платежа, который нужно было уплатить по итогам полугодия (до 25 июля отчетного года). Значение показателя рассчитывается следующим образом: сумма исчисленного аванса по налогу за полугодие минус налоговый вычет за этот период минус сумма аванса к уплате за I квартал — строка 131 раздела 2.1.1 минус строка 141 раздела 2.1.1 минус строка 020.

Если значение показателя отрицательное, то его нужно занести в строку 050 (без минуса). В строке 040 ставят прочерки.

В строке 070 отражают сумму авансового платежа за 9 месяцев (до 25 октября отчетного года). Расчет производится так: сумма исчисленного авансового платежа за 9 месяцев минус налоговый вычет за этот период минус суммы авансов к уплате за I квартал и полугодие — строка 132 раздела 2.1.1 минус строка 142 раздела 2.1.1 минус строка 020 минус строка 040.

Если значение показателя отрицательное, то его нужно занести в строку 080 (без минуса). В строке 070 ставят прочерки.

В строке 100 отражают сумму налога по УСН, которую нужно доплатить.

В строке 110 отражают сумму налога по УСН к уменьшению.

Расчет производится так: сумма исчисленного налога за год минус налоговый вычет за год минус все авансовые платежи к уплате — строка 133 раздела 2.1.1 минус строка 143 раздела 2.1.1 минус сумма строк 020, 040 и 070.

Если полученный результат больше или равен нулю, то его записывают в строку 100. Если результат отрицательный — то он заносится в строку 110.

Обратите внимание, что данный раздел заполняется налогоплательщиками с объектом «доходы минус расходы». ИП на УСН «доходы9raquo, могут переходить к заполнению раздела 2.1.1.

В разделе 1.2 нужно указывать сумму налога по УСН (авансовых платежей), который подлежит уплате (или уменьшению) и сумму минимального налога. Этот раздел заполняется на основании сведений, указанных в разделе 2.2.

Раздел 1.2 состоит из пяти блоков. В первых трех отражаются сведения по авансовым платежам, которые подлежат уплате или уменьшению на протяжении года.

В четвертом блоке отражают показатели по сумме, которую нужно доплатить или уменьшить по итогам года.

В пятом блоке отражают сумму минимального налога по УСН.

В каждом из первых четырех блоков есть поле для указания кода по ОКТМО — по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения (для организаций).

Строку 010 нужно обязательно заполнять. Строки 030, 060 и 090 заполняются в случае, если место нахождения организации (место жительства ИП) менялось в течение года. Если изменений не было, то в строках 030, 060 и 090 нужно проставить прочерки.

В строке 020 отражают сумму авансового платежа по налогу УСН, которая подлежала уплате за I квартал отчетного года (до 25 апреля отчетного года). Показатель необходимо взять из раздела 2.2 (строка 270).

В строке 040 отражают сумму авансового платежа, который нужно было уплатить по итогам полугодия (до 25 июля отчетного года). Показатель рассчитывается следующим образом: сумма исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие минус сумма авансового платежа к уплате за I квартал — строка 271 раздела 2.2 минус строка 020.

Если значение показателя меньше нуля, то его нужно занести в строку 050 (без минуса). В строке 040 ставят прочерки.

В строке 070 отражают сумму авансового платежа по УСН за 9 месяцев (до 25 октября отчетного года). Расчет необходимо сделать так: строка 272 раздела 2.2 минус строка 020 минус строка 040.

Если значение показателя меньше нуля, то его нужно занести в строку 080 (без минуса). В строке 070 ставят прочерки.

Для заполнения предпоследнего блока раздела 1.2 следует воспользоваться формулой: сумма исчисленного налога за год минус авансовые платежи к уплате — строка 273 раздела 2.2 минус сумма строк 020, 040 и 070.

В строке 100 отражают полученный результат (если показатель больше или равен 0).

В строку 110 заносят отрицательный показатель.

В случае если сумма минимального налога (строка 280 раздела 2.2) больше, чем авансовые платежи за год, то следует указать разницу между ними в строке 110.

Если авансовых платежей больше — в строке120 ставится прочерк.

Этот раздел заполняют предприниматели с объектом налогообложения «доходы9raquo,.

В строке 102 необходимо поставить:

1 — если налогоплательщик производил выплаты (вознаграждения) физлицам.

2 — если налогоплательщик не производил выплаты (вознаграждения) физлицам.

В строках 110, 111, 112 и 113 отражают сумму доходов по отчетным периодам и году (нарастающим итогом).

Значение каждой из вышеперечисленных строк нужно умножить на ставку налога (строки 120-123). В результате получится сумма исчисленного налога по УСН (авансовых платежей) по каждому из отчетных периодов и по всему году.

Полученные показатели указывают в строках 130, 131, 132 и 133.

Строки 140, 141, 142 и 143 предназначены для корректировки налога на вычеты, то есть для уменьшения налога — п. 3.1, статьи 346.21 НК РФ. Суммы вычетов прописываются нарастающим итогом по отчетным периодам и году.

Этот раздел заполняют предприниматели с объектом налогообложения «доходы9raquo,, являющиеся плательщиками торгового сбора.

Строки 110–113 заполняют в соответствие с полученными доходами по отчетным периодам нарастающим итогом (аналогично разделу 2.1.1 строки 110–113).

Строки 120–123 содержат значения налоговых ставок, применяемых в конкретном отчетном периоде.

Строки 130–133 — это суммы исчисленных авансовых платежей по конкретному налоговому периоду. Расчет происходит следующим образом: значения строк 110–113 умножаются на значения соответствующих строк 120–123.

Строки 140–143 содержат показатели, уменьшающие налог, и указываются нарастающим итогом. Если в составе таких показателей имеется уплаченный торговый сбор, то строки 110–143 данного раздела дублируют строки 110–143 раздела 2.1.1.

Строки 150–153 предназначены для отражения сумм уплаченного торгового сбора нарастающим итогом.

Строки 160–163 содержат значения величин, на которые возможно уменьшить авансовые платежи:

  • если исчисленный авансовый платеж (раздел 2.1.2 строки 130–133) меньше уплаченного торгового сбора (раздел 2.1.2 строки 150–153), то от цифровых значений строк 130–133 необходимо отнять цифровые значения строк 140–143 (раздел 2.1.2),
  • если исчисленный авансовый платеж (раздел 2.1.2 строки 130–133) с учтенными вычетами (раздел 2.1.2 строки 140–143) больше величины торгового сбора, уплаченного в отчетном периоде (раздел 2.1.2 строки 150–153) или равен 0, то можно без расчета продублировать из раздела 2.1.2 строки 150–153.

При этом должно соблюдаться правило: показатели строк 160–163 не могут быть больше размера исчисленного авансового платежа, уменьшенного на размер вычета.

Этот раздел заполняется ИП на УСН «доходы минус расходы».

В строках 210, 211, 212 и 213 отражают нарастающим итогом сумму доходов по отчетным периодам и году.

В строках 220, 221, 222 и 223 отражают нарастающим итогом сумму расходов по отчетным периодам и году.

Налоговая база рассчитывается по итогам Iквартала, полугодия и 9 месяцев следующим образом: из суммы доходов отнимают величину расходов — строки 210, 211 и 212 минус строки 220, 221 и 222.

Если результат больше 0, то его указывают по строкам 240, 241 и 242, а если меньше 0 — по строкам 250, 251 и 252.

Налоговую базу по году рассчитывают так: доходы за год минус расходы за год минус убытки за прошлый год — строка 213 минус строка 223 минус строка 230.

Если результат больше или равно 0, то его указывают в строке 243, а если меньше 0 — то в строке 253.При этом сумма убытка в расчет не принимается.

В строках 260, 261, 262 и 263 указывают применяемую ставку налога по УСН по отчетным периодам и году 15% (или от 5% до 15% — если установлена пониженная ставка и в зависимости от законов субъекта РФ).

Сумму исчисленных авансов и налога по УСН можно рассчитать, умножив налоговую базу по каждому периоду и году на налоговую ставку. Результаты расчетов нужно отразить в строках 270, 271, 272 и 273.

В случае получения убытков в каком-либо периоде в строках 270, 271, 272 и 273 ставятся прочерки.

В строке 280 отражают сумму исчисленного минимального налога за год. Значение показателя определяется так: доходы за год (по строке 213) x 1%.

Обратите внимание, что строка 280 в любом случае обязательна к заполнению.

Последний раздел декларации отражает отчет о целевом использовании имущества, работ, услуг, которые были получены в рамках благотворительной деятельности, а также целевых поступлений и целевого финансирования.

Этот раздел заполняется налогоплательщиками, которые получили средства в соответствии с пунктами 1–2 статьи 251 НК РФ. Суммы в виде субсидий автономным учреждениям не включаются в раздел 3 декларации по УСН.

В Приложении № 5 к Порядку заполнения декларации содержаться наименования и коды полученных средств целевого назначения. Они указываются в графе 1.

В отчет вносятся сведения с прошлого года по неиспользованным и полученным средствам, срок которых еще не истек. Кроме того, нужно внести данные по средствам, не имеющим сроков использования.

В графе 2 отражают дату поступления средств на счета налогоплательщика (в кассу) или дату получения имущества, а также работ, услуг, которые имеют срок использования.

В графе 3 указывают размер средств, срок использования которых в прошедшем году не истек и размер неиспользованных средств, которые не имеют срока использования (отраженных в графе 6 отчета за прошедший год).

После этого указывают сведения о тех средствах, которые были получены в году, за который подается декларация по УСН.

Некоммерческие и благотворительные организации заполняют графы 2 и 5, если ими были получено целевое финансирование (целевые поступления), которые предоставлены с указанием срока использования. Данные графы заполняются коммерческими компаниями, которые получили целевое финансирование с установленным сроком использования (на основании пункта 1, статьи 251 НК РФ).

Отметим, что налогоплательщики, которые получили целевое финансирование, ведут в обязательном порядке раздельный учет доходов и расходов, которые были получены в рамках этого финансирования.

По коду 010 указывают целевые средства, которые соответствуют понятию «гранты9raquo, (подпункт 14, пункта 1, статьи 251 НК РФ).

Фирмы-получатели целевых средств, которые соответствуют кодам 120–324, ведут раздельный учет доходов и расходов, которые были получены в рамках этого финансирования, иначе это будет рассматриваться как налогооблагаемые доходы с момента их получения.

В строке «Итого по отчету» отражают итоговые суммы по графам 3, 4, 6 и 7.

Отчетные сроки и форма декларации

Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2017 год:

  • ИП должны подать декларацию до 3 мая (срок сдвигается из-за праздничных дней)
  • компании должны отчитаться перед ИФНС до 2 апреля (срок сдвигается из-за выходных дней).

Декларация по УСН включает титульный лист и шесть разделов. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все листы декларации, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. Раздел 3 заполняется при наличии соответствующих данных.

Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Форма декларации по УСН за 2017 год также утверждена указанным приказом.

В каком виде сдается декларация по УСН

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Образец заполнения декларации УСН за 2017 год

ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2017 году заработало:

в I квартале — 25 000 рублей,

во II квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000),

в III квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000),

в IV квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

Данные по взносам:

  • За I квартал начислено 2 100 рублей.
  • За II квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
  • В III квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
  • И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).

Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Указываются взносы. Обратите внимание, что в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного налога. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей. Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей. То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.

На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.

Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.

Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.