Какие отчеты сдает, налоги платит ИП

Любой индивидуальный предприниматель не понаслышке знает, как важно вовремя осуществлять отчисления в налоговую службу. При этом, забывая о важности предоставления налоговой отчетности.

В результате чего получают солидные штрафы.

Для предупреждения таких ситуаций в будущем следует заранее ознакомиться с перечнем форм и сроками их сдачи.

Какую отчетность НЕ сдает ИП без налогов

  1. Есть земельные участки , которые он использует в предпринимательской деятельности? Тогда он должен платить налог на основании налогового уведомления. А раз так, то сдавать декларацию по земельному налогу не нужно – ее сдают только организации (п. 4 ст. 397, п. 1 ст. 398 НК РФ).
  2. Есть автомобили и другие транспортные средства , и он должен платить по ним транспортный налог (ст. 357 НК РФ). Однако в отличие от организаций самим рассчитывать налог не нужно. Бизнесмен платят его, как и обычные граждане, на основании уведомления из инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ). А потому и декларацию по транспортному налогу предпринимателю сдавать не нужно – ее сдают только организации (п. 1 ст. 363.1 НК РФ).

  • Есть недвижимое имущество , сдать расчеты или декларации по налогу на имущество не нужно , даже если заплатить этот налог он обязан. Да, предприниматели платят налог на имущество физических лиц в общем порядке, предусмотренном для граждан, на основании уведомления из налоговой инспекции (п. 2 ст. 409 НК РФ). Но вот отчетность по этому налогу попросту не предусмотрена.
  • Налоги ИП, сроки сдачи отчетности ИП 2019 без работников

    Для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2019 г., в установленные сроки подается заявление в ФНС по установленной форме:

    • в течение 30 дней после регистрации - для возможности работать на УСН с момента регистрации,
    • не позднее 31 декабря - для перехода на УСН со следующего года

    ИП на УСН за квартал не сдает никакую отчетность!

    Статья поможет узнать, как правильно сделать единый расчет в налоговую по страховым взносам. Куда отчитываться, в какие сроки платить взносы за страховой год.

    Перечень отчетов для ИП на общем режиме - ОСНО 2019

    На общем режиме налогообложения находится ИП:

    • не подавший своевременно заявление о переходе на УСН
    • сумма доходов которого за 9 месяцев предыдущего года превысила установленный лимит

    Ежегодно после начала деятельности предпринимателем (п. 7 ст. 227 НК РФ) вместе с 3-НДФЛ для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год,

    В пятидневный срок по истечении месяца со дня появления налогооблагаемых доходов – для вновь зарегистрированных предпринимателей (п. 7 ст. 227 НК РФ),

    В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в течение налогового периода заявленного предполагаемого дохода предпринимателя (п. 10 ст. 227 НК РФ) - Рекомендуется подавать за 35 рабочих дней до даты авансового платежа. Также можно согласовать с налоговой инспекцией

    Бухгалтерская (финансовая) отчетность

    Предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Вместо этого ИП ведут учет доходов и расходов независимо от системы налогообложения. Это подтверждают письма Минфина России от 19 декабря 2013 г. № 07-01-06/55941, от 31 января 2013 г. № 03-11-10/1925, от 23 октября 2012 г. № 03-11-11/324, от 27 августа 2012 г. № 03-11-11/257. Составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность не нужно.

    Есть случаи, когда вести бухучет предпринимателю все же придется. Например, когда у него есть контролируемые сделки. По таким операциям нужно подавать в ИФНС уведомление, а заполнить его предприниматель должен на основе данных бухучета.

    Бизнес на УСН — основные моменты ведения, отчётности и учёта

    Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых «азбучных» для применения и отчётности вид налогового режима. Проще него — только патентная система, при которой совсем нет отчётности по налоговому сбору. Это определяет распространённость УСН среди частного предпринимательства.

    В нескольких словах рассмотрим основные плюсы работы «упрощёнки» при ведении микробизнеса:

    1. В отличие от базового налогового режима (ОСНО), который вменяется всем ИП при регистрации предприятия, если они не захотели работать по какому-то определённому режиму налогообложения, переход на УСН — дело добровольное. Каждому предпринимателю нужно знать, что налоговики не обязаны предупреждать начинающий бизнес о необходимости оформить соответствующее заявление, но если это не сделать в течение 30 календарных дней, до конца года нужно будет работать на ОСНО. Для применения «упрощёнки» нужно сформировать заявление по форме №26.2–1, скачать его можно на портале налоговой службы РФ или здесь. Направляется документ в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. После выражения волеизъявления по выбору налогового режима ИП становится в ряды так называемых упрощенцев и обязан вести свой бизнес по налоговому законодательству, предусматривающему привилегии и требования именно этого льготного режима. В заявлении о переходе на упрощённую систему налогообложения вносятся стандартные данные об ИП
    2. Применение «упрощёнки» даёт бизнесу возможность не отчитываться и не платить следующие налоговые сборы:
      • налог на прибыль — у ИП на УСН единый упрощённый налог,
      • налог на имущество предприятия — здесь нужно отметить, что есть для бизнеса на УСН исключения. Не все упрощенцы имеют это льготное условие: если в собственности предпринимателя есть имущество, состоящее в так называемом кадастровом перечне, оно облагается налоговым сбором согласно ставкам, которые устанавливает региональная власть. К такому имуществу приравнивают, как правило, коммерческие объекты типа торговых центров, зданий для использования под точки общепита и прочее. Перечень этот обновляется в начале каждого года и размещается на официальном портале администрации области или края. Остальные ИП освобождены от налога на ту недвижимость, которая участвует при ведении их бизнес-деятельности, Все кафе, торговые центры, салоны включаются местными властями в кадастровый перечень недвижимости для сбора дополнительного сбора в региональную казну
      • освобождаются предприниматели и от НДС. Кстати, и здесь существуют исключения из правил. Нужно знать, что когда ИП выдаёт своим клиентам или партнёрам счета-фактуры с выделенным в них НДС, он признаётся участником цепочки НДС-обложения и должен вести отчётность по налогу на добавленную стоимость. Журнал счетов-фактур просто фиксирует все входящие и исходящие документы. И также бизнесмен должен включать в расчёт НДС, завозя в РФ определённые товары, Все предприниматели, вне зависимости от налогового режима, должны при выделении НДС в счёте оформлять с/фактуры и вести их спецучёт
      • с «упрощенцев» не взимается НДФЛ. Этот налог заменён для ИП на спецрежиме единым упрощённым налогом в зависимости от выбранной налоговой базы: УСН с обложением всех суммарных доходов ставкой в 6% или УСН, применяющий ставку 15% и при этом учитывающий в своей облагаемой прибыли бизнес-расходы (согласно установленному законодательством закрытому перечню). Это относится только к самозанятому предпринимателю, то есть «за себя» подоходный налог упрощенцы не платят. И также это не освобождает частный бизнес от уплаты НДФЛ за своих работников. Не платится подоходный налог всеми ИП на УСН. Исключение — доходы, которые указаны в пунктах 1, 2, 5 и 6 статьи 224 НК РФ. Например, когда бизнесмен совмещает с ИП роль наёмного работника, за него уплачивает НДФЛ его работодатель, также подоходным налогом может облагаться, к примеру, прибыль от продажи недвижимости или авто, дивиденды, выигрыши в лотерею и прочие моменты, которые касаются доходов гражданина как физлица. При обложении НДФЛ ИП на УСН выступает как физлицо, заполнить свою личную декларацию можно с портала ФНС РФ на странице «Формы налоговых деклараций по НДФЛ для физлиц
    3. При сравнении других льготных режимов и «упрощёнки» нужно отметить, что у бизнеса на УСН — самый широкий спектр разрешённых видов деятельности. Если область деятельности вменённого налога и патента ограничена установленным перечнем, а ИП на сельхозналоге обязаны не менее чем на 70% дохода получать от фермерской деятельности, то «упрощенцам» доступны практически все виды (которые не запрещены для использования частным предпринимательством).
    4. Одно ключевое преимущество упрощенцев — лёгкая налоговая отчётность. При этом у ИП есть обязанность вести один документ налогового учёта — Книгу учёта доходов и расходов предпринимателя. А также ежегодно по итогам отчётного периода в срок до 30 апреля сдавать в налоговую единую декларацию по упрощённой системе налогообложения. При этом бизнесмен не обязан вести бухгалтерский учёт, это дело индивидуальное. У «упрощенцев» есть стандартизированная Книга налогового учёта — КУДиР для ИП, применяющих УСН
    5. Значительное преимущество для предпринимателей, которые только выходят на путь частного микробизнеса и хотят работать по УСН — налоговые каникулы, когда для коммерсантов, впервые зарегистрированных в ЕГРИП, в течение двух лет с момента получения свидетельства ИП налоговая ставка равна нулю. Для того чтобы получить налоговую льготу, нужно:
      • встать на учёт в едином госреестре предпринимательства до 2020 года (с 1 января 2021 года эту привилегию для УСН отменяют),
      • иметь впервые зарегистрированное ИП (тот, кто уже открывал своё дело, не может получить нулевую ставку налогового сбора),
      • быть «упрощенцем» и при этом иметь в штате не более пятнадцати человек,
      • вести своё дело в социальной, научной, фермерской или производственной сфере, оказывать бытовые услуги или работать в области IT-технологий или образования. При этом доля в структуре прибыли ИП от вышеназванных работ должна составлять не менее 70%. Действие налоговых каникул для ИП на УСН закончится с 1 января 2021 года, так что времени для этой льготы осталось не так уж и много
    6. Не стоит забывать, что у «упрощенцев» есть определённые региональные привилегии. Практически во всех субъектах РФ имеются виды деятельности, на которых можно работать с более низкими ставками на УСН. Так, объект обложения УСН 6% может получить ставку, сниженную до одного процента, а «упрощенец» на УСН 15% — до пяти процентов. Всё зависит от конкретного региона. Работает здесь принцип необходимости развития той или иной инфраструктуры: чем менее заполнена ниша вида бизнес-деятельности, тем ниже налоговый тариф. Таким способом региональные власти пытаются стимулировать микробизнес. При этом не стоит забывать, что, к примеру, в строительстве идёт серьёзное привлечение наёмных работников, обеспечивая дополнительные рабочие места, что выгодно власти. Практически во всех регионах государство и муниципалитеты стимулируют к развитию научную деятельность, образование, гостиничный бизнес и производство

    Рассматривая варианты, какую налоговую базу выбрать, стоит учитывать несколько факторов:

    • есть ли региональные льготы по ОКВЭД,
    • насколько крупными будут бизнес-затраты,
    • какой будет штат (который в какой-то степени тоже может повлиять на сокращение налогового бремени).

    Здесь у ИП на УСН неоспоримое преимущество — возможность выбора налоговой нагрузки. Стоит учесть, что хотя обе налоговые базы относятся к упрощённой системе, отчитываются в один и тот же срок и по одной форме декларации, это разные виды УСН. Даже перейти на другую схему налогообложения внутри УСН-режима невозможно без выполнения всех формальностей. В этом случае, как и ИП на других налоговых режимах, нужно дождаться конца налогового года, написать заявление. Не говоря уже о налоговом учёте при ведении КУДиР — здесь действуют разные подходы, а также отличается порядок формирования отчётности при декларировании налога. Что здесь общего, так это сроки уплаты всех сборов, подачи отчётности, доступность видов работ.

    Календарь отчетности ИП 2019 сроки сдачи отчетности

    Вы можете настроить под свои нужды календарь, убрав лишнюю отчетность, а также указать свой е-мейл адрес, чтобы напоминания приходили к вам. Для этого справа на экране "Календаря" есть ссылка " Настроить календарь ", который позволяет убрать лишние события, оставить только нужную отчетность.

    1. НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ 2019
      Приведено правила заполнения полей платежного поручения 2019 - платежки - для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ПФ РФ, ФСС - соцстрах, ФФОМС - медстрах.
    2. ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖКИ полей 104-110, 22 (код), 24 (назначение платежа) ПРИКАЗ 107н
      Приведены Правила для указания информации в реквизитах 104 - 110, "Код" и "Назначение платежа" при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, страховых сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
    3. Стоимость страхового года для ИП в 2019 г. фиксированные платежи взносы ИП 2019
      Дается размер взносов в Пенсионный фонд ПФР для ИП 2019 году. Это называется еще стоимость страхового года ИП, а также фиксированные размер страхового взноса ИП.
    4. Незаменимый КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА 2019
      Срок сдачи отчетности за 2019 год. Таблица сдачи бухгалтерского баланса, налоговой отчетности для организаций и ИП. Когда сдавать декларацию 2018, 2019 год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
    5. ИП: налог на имущество предпринимателя
    6. ИП: законодательная база
      Собраны материалы по законодательству, относящееся к Индивидуальному Предпринимателю (ИП).

    Похожие публикации

    Сроки сдачи отчетности ИП в части налогов и страховых сборов (за исключением сборов на «травматизм») регулируются Налоговым кодексом и приказами ФНС. Набор подаваемых отчетных форм зависит от нескольких факторов:

    какой режим взимания налогов применяется предпринимателем,

    на каком виде деятельности специализируется субъект хозяйствования – этот параметр важен для выявления обязательств по уплате специфических налогов, которые появляются только при наличии оснований (например, за добычу полезных ископаемых или использование водных объектов),

    срок отчетности ИП, как и ее состав, взаимосвязаны с наличием или отсутствием у предпринимателя наемного персонала, его численностью (например, при численности работников более 25 отчет в Соцстрах по сборам на «травматизм» можно подавать только в электронном виде, но в качестве «бонуса» предоставляется отсрочка подачи документа на 5 дней).

    Сроки сдачи отчетности ИП (таблица)

    Предприниматели могут быть полностью освобождены от подачи отчетности во все контролирующие органы в единственном случае, если они зарегистрированы в ФНС в качестве самозанятого лица. Такая возможность появится у физических лиц с 2019 года, после вступления в силу закона по началу налогового эксперимента по выводу коммерческой деятельности граждан из тени – закона о самозанятых. Этот спецрежим не предполагает подачи отчетных форм и по зарплатным доходам работников, так как самозанятые не могут использовать наемный труд, заключая трудовые договоры.

    Минимальным количеством отчетов обременены предприниматели, использующие другие специальные налоговые режимы (например, «упрощенку»). Им надо составлять декларацию по соответствующему налогу и, при наличии наемного персонала, соответствующие отчеты. Сроки отчетности ИП на УСН и других спецрежимах в отношении доходов трудоустроенных у предпринимателя граждан не отличаются от крайних дат представления данных на общем режиме налогообложения.

    Вид отчета, налога

    Сроки сдачи отчетности ИП в 2019 году(годовые формы за 2018 г.)

    Отчетность для ИП на УСН, ЕНВД при пустом штате в 2018 году

    Те, кто только начинает свою предпринимательскую деятельность, задаются вопросом о выборе системы уплаты налогов. Выбор встает между двумя спецрежимами: УСН и ЕНВД.


    У каждого из них есть ряд особых характеристик, которые нужно учесть, чтобы не прогадать и сократить по максимуму выплату налогов.

    Самым распространенным режимом оплаты налогов, созданным для малого и среднего бизнеса, считается УСН.

    При применении этой системы уплаты налогов, необходимо самостоятельно выплачивать авансовые платежи без просрочки. Налог же выплачивается по итогам текущего года в соответствии со статьей Налогового кодекса 346.21 .

    Календарь платежей и предоставления документов на УСН в 2018 году.

    При завершении своей деятельности ИП в любом случае необходимо предоставить последнюю декларацию за последний месяц работы до 25 числа.

    Заверение КУДиР в налоговом органе упразднили, но это не значит, что ее не нужно вести. Она должна быть в прошитом и пронумерованном виде у любого индивидуального предпринимателя.

    У владельца бизнеса есть возможность выбора объекта налогообложения:

    • Уплачивать 6% от общих доходов и снижать налог на вносы по страховке,
    • Платить 15% от суммы, получаемой при вычете из доходов расходов.

    Выбирая УСН и выплачивая 6% от доходов при пустом штате, индивидуальный предприниматель имеет возможность значительно сэкономить на погашении налога на страховые взносы. Причем в размере, достигающем 100%.

    то право становится доступным, если страховые взносы почти в полном объеме зачислены на счет Пенсионного фонда РФ.

    Когда объектом налогообложения становится сумма, получаемая при вычете из доходов расходов, полностью уплаченные страховые взносы урезают базу налогообложения.

    ЕНВД – режим уплаты налогов, в котором сумма выплат рассчитывается на основе потенциального дохода, который возможно получить от разрешенных видов деятельности без учета фактически полученных денежных или материальных ценностей. Особенностью этого метода является учет исключительно физических показателей, таких как торговое место, площадь автостоянки.

    Чем они больше, тем больше и налогооблагаемый потенциальный доход. При выборе ЕНВД налог придется платить вне зависимости от полученной прибыли или ведения предпринимательской деятельности, однако при росте доходов налог останется фиксированным.

    Отчетность в этом режиме налогообложения имеет ряд особых характеристик и свои даты подачи:

    • КУДиР – не нужна, ее можно не вести,
    • обязательна сдача налоговой декларации до 20 числа во всех из четырех кварталах (20 апр. 2018, 20 июля 2018, 20 окт. 2018, 20 янв. 2019).

    Сдача отчетности производится в отделении налоговой службы по фактическому месту проведения деятельности, а при осуществлении нескольких видов — по месту жительства:

    • услуги по перемещению грузов или перевозке пассажиров,
    • торговля, связанная с развозом или разносом товаров,
    • реклама в автотранспорте.

    Необходимо ведение отчетности по физическим показателям.

    В законодательстве нет строгих правил для этого пункта. Например, для показателя «площадь торговой точки» предоставляется документ аренды или субаренды.

    Прописывается общая площадь занимаемого помещения, сколько пространства непосредственно задействовано для работы, а какая часть отведена для подсобных помещений.

    О сроке уплаты земельного налога узнайте на нашем сайте.

    Образцы заполнения листков нетрудоспособности в статье. Правила заполнения, законодательная база, раздел, заполняемый работодателем.

    Образец заполнения графика отпусков здесь.

    Список отчетов для налоговой, необходимых ИП на ОСНО 2018

    Общий режим налоговых выплат считается самым обременительным и сложным. Для того чтобы разобраться с объемом налоговой отчетности и уплатой налогов на ОСНО зачастую требуется обращение к специалисту. Однако за этой сложностью для некоторых ИП скрываются весомые выгоды.

    В этой системе не предусмотрено никаких ограничений по деятельности, размеру штата или полученным доходам. ИП имеют право выбирать одновременно с ОСНО, ЕНВД или ПСН.

    Общую систему налогообложения выгодно применять в нескольких случаях:

    1. Партнеры и покупатели тоже используют ОСНО и платят НДС. За счет оплаты НДС поставщиками и исполнителями можно уменьшить личный налог на добавленную стоимость.
    2. Аналогично ИП партнеры на ОСНО тоже могут применять входящий НДС к вычету, в результате чего повышается конкурентоспособность предпринимателя, основанная на выгодности сотрудничества с ним.
    3. При импорте товаров, оплаченный НДС, можно вернуть в виде вычета.

    Тем, кто применяет ОСНО, необходимо предоставлять следующую отчетность:

    1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Она предоставляется раз в год до 30 апр. 2018,
    2. Декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ.
      Создается для проведения расчетов авансовых платежей НДФЛ.
      Подается эта декларация в период до пяти дней после истечения месяца, в котором был получен некий доход.
      Все без исключения ИП оформляют этот документ: и те, кто только начал свою деятельность, и те, кто делал перерыв в работе и соответственно не имел доходов, а потом возобновил деятельность. Увеличение и уменьшение годового дохода больше, чем на 50%, не влияет на предоставление документа.

    Отчетность ИП, необходимая налоговой при наличии выплат работникам

    Появление штата работников обязует индивидуального предпринимателя предоставлять ряд новых форм отчетности.

    Обязательно до 1 апреля сдается предоставить данные, вписанные в форму 2-НДФЛ за предыдущий год.

    Для ФСС необходимо предоставить расчет данных в бланке 4-ФСС. До 20 числа месяца, идущего после отчетного периода, необходимо сдать информацию на бумажном носителе.

    Электронная версия документа предоставляется до 25 числа в месяц после отчетного периода.

    Для ПФР существует своя форма подачи данных — РСВ-1 ( Постановл. Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п ). Бумажную версию документа предоставляют до 15, электронную – до 20 числа месяца, идущего после отчетного периода.

    20-е января 2018 г. — последний день для отправки информации о среднесписочной численности предприятия.

    В 2018 у предпринимателей появилась новая форма отчетности, связанная со сведениями о застрахованных лицах. Ее предоставляют ежемесячно в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.

    Отчетность по статистике в 2018 году для индивидуальных предпринимателей

    Отчет в Росстат содержит в себе информацию о деятельности индивидуального предпринимателя, количестве работников, размерах заработной платы, об уровне финансово-хозяйственной деятельности.

    Изучение статистики может быть сплошным или выборочным. Первое проводится раз в пятилетку на основании 5 статьи Закона № 209-ФЗ . Это статистическое наблюдение выпало на 2018 год, поэтому до 1 апреля необходимо заполнить соответствующую форму (№ МП-сп, ИП — форму № 1-предприниматель) и отправить данные в Росстат.

    Таких форм достаточно много, поэтому важно уточнить верную у регионального представителя федеральной службы. Выборочное – проводится каждый год для микропредприятий, также каждый месяц или квартал для малых и средних предприятий, выбранных Росстатом.

    Если кто-то не попал в список в этом году, то проверка ожидает его в следующем.

    Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 577-03-71
    (Москва)

    +7 (812) 425-60-36
    (Санкт-Петербург)

    8 (800) 333-58-23
    Для всех регионов!

    Это быстро и бесплатно!

    По правилам, Росстат предупреждает о проверке, высылая на почту письмо, но на практике они доходят не всегда. Для того чтобы не получать штрафы и всегда быть в курсе дела, рекомендуется просматривать данные интернет-ресурса учреждения или уточнять информацию у сотрудников федеральной службы.

    Даты сдачи отчетов в налоговую службу для ИП в 2018 году

    В таблице собраны все возможные отчетности для ИП в течение года, как для ОСНО, УСН, так и для ЕНВД. Она необходима для того, чтобы не пропустить срок сдачи и не забыть, какую отчетность, кому и когда необходимо сдавать.

    Даты для всех систем идентичны.

    Декларация ЕНВД. Форма, которая заполняется, если предприниматель ведет несколькими видов деятельности

    Бумажный документ — до 20 янв.

    Бумажный документ — до 15 фев.

    Бланк МП-сп и бланк 1-Предприниматель. В 2018 году проводиться сплошное исследование ИП малого и среднего бизнеса по данным прошлого года. Формы бланков необходимо уточнить у региональных представителей Росстата.

    Отчетность ИП на УСН узнайте из видео.

    Отчетность ООО на УСН в 2018 году таблица и сроки сдачи

    Налоговая декларация года, по существующему законодательству, подается в соответствующие налоговые органы до 31 марта года, следующего за декларируемым.

    Не следует придавать слишком большое значение многочисленным подсказкам Интернета о неких промежуточных ежеквартальных декларациях. Расчеты авансовых платежей сдаются не по отдельности, а учитываются совместно с годовой декларацией.

    Исходя из вышеизложенного, годовой график общения ООО по УСН с налоговыми органами на 2018 год будет выглядеть следующим образом:

    1. До 1 апреля 2018 года – подача налоговой декларации по упрощенной системе.
    2. До 1 апреля 2018 года – подача годовой бухгалтерской отчетности.
    3. Все остальные отчетные документы (месячные, квартальные за работников) – в соответствии с налоговым календарем.
    1. Налоговая декларация на «упрощенку» с нулевой базой.
    2. Годовой бухгалтерский отчет на УСН, также «нулевой»
    3. Отчетность по платежам в фонды за работников.

    При составлении годовой отчетности следует руководствоваться той ставкой, налоговой базой и порядком расчета налогов, которую предусматривает используемый вариант УСН.

    1. «Упрощенка» Доходы – налогообложению подлежат все виды доходов без учета понесенных расходов. Ставка по налогу в данном случае будет составлять 6 процентов. Следует помнить, что с 2016 года регионам было предоставлено право снижения налогов по УСН до 1 процента. Внимательно ознакомьтесь со ставками по налогообложению в местности, на которой функционирует ООО.
    2. «Упрощенка» Доходы минус расходы – налогообложению подлежит только разница между доходом и расходами. Ставка по налогу также может существенно различаться в зависимости от региона, в котором осуществляет деятельность ООО и может колебаться в достаточно широком диапазоне – от 15 до 5 процентов. В налоговой отчетности следует скрупулезно оформить разницу между двумя показателями, при этом к расходам относятся только траты, осуществленные непосредственно на предпринимательскую деятельность.

    Исходя из вышеизложенного, график сроков сдачи отчетности за 2017 год в 2018 году будет выглядеть следующим образом:

    Примечание: сроки регламентированы ст. 346 Налогового Кодекса.

    При этом составные отчета по фондам:

    Декларация по прибыли и отчет по НДС, транспортные, водные и имущественные отчеты по налогам являются необязательными и подаются лишь в случае, когда ООО есть что заявить налоговым органам по указанным номинациям.

    При этом соблюдаются следующие сроки:

    1. Декларация по налогообложению на прибыль предоставляется в налоговые органы до 28 марта 2018 года включительно (ст.289 НКРФ).
    2. Отчеты по налогам на добавленную стоимость – до 25 января включительно (ст.174 НКРФ).
    3. Отчеты по налогообложению имущества ООО – до 30.03.2018 года включительно (ст.385 НКРФ).
    4. Водный налог – до 20.01.2018 года включительно (ст.333, 335 НКРФ).
    5. Экологический (налог за негативное влияние на природу) – 12.03.2018 года (ст. 16.4 закона «О защите окружающей среды»).

    Установлены следующие предельные сроки уплаты налогов по УСН для ООО:

    1. Единый налог за 2017 год подлежит оплате до 2 апреля 2018 включительно.
    2. Авансовые платы по УСН для ООО:

    • 1-й квартал 2017 года – до 25.04.2018 включительно.
    • 2-й квартал 2017 года – до 25 июля 2018 года включительно.
    • 3-й квартал 2017 года – до 25 октября 2018 года.

    С сайта: http://realscads.ru/otchetnost-ooo-na-usn-v-2018-godu-tablitsa-i-sroki-sdachi/

    Статьи по теме

    В статье - удобная таблица по всем видам отчетности ИП на УСН в 2019 году со сроками ее сдачи. Она поможет избежать штрафов ИП на УСН без работников и с наемным персоналом. Также в статье вы найдете удобные сервисы по заполнению форм отчетности.

    Программа "БухСофт" подготовит декларацию по УСН онлайн на актуальном бланке и с учетом всех изменений законодательства. После подготовки отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно

    Срок сдачи годовой декларации по УСН в 2018 году для ИП и ООО

    Упрощенная система налогообложения освобождает владельца бизнеса от ежеквартальных посещений ФНС. Сдавать декларацию о прибылях и убытках нужно всего раз в год — это удобно. Тем не менее, срок сдачи декларации по УСН в 2018 году жестко регламентируется. Контрольные сроки сдачи лучше всего отметить в календаре, ведь за просрочку можно получить крупный штраф.

    Отчетность ИП на УСН с работниками

    Приведем перечень обязательных форм отчетности для ИП на УСН, у которого есть наемный персонал.

    1. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Налоговая служба утвердила форму приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352. ИП сдают ее каждый год не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, отчитаться за 2018 год нужно до 30 апреля 2019 года включительно.

    ИП с объектом “доходы”, у которых ставка отличается от 6 %, не смогут заполнить указанную форму. Она содержит реквизиты только для максимальной ставки. Налоговая служба советует применять бланк из письма от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533 и использовать пустую строку 120 раздела 2.1.

    1. ИП, у которого есть наемные работники, ежегодно подает сведения об их среднесписочной численности. Для этого введена форма КНД 1110018 (утв. приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174). Исключение возможно лишь для ИП, которые в течение года никого не нанимали на работу (п. 3 ст. 80 НК РФ). Программа Бухсофт автоматически подготовит сведения о среднесписочной численности. Попробуйте бесплатно:

    1. Предприниматель обязан отчитаться по всем выплатам физлицам, в отношении которых он в течение года выступал в качестве налогового агента. Это выплаты за отчетный год в денежной и в натуральной форме.

    В части выплат физлицам предприниматель сдает:

    • ежегодно по каждому справку о доходах по форме 2-НДФЛ,
    • ежеквартально общий отчет по форме 6-НДФЛ.

    1. Предприниматель также обязан отчитаться в ПФР и ФСС. Ему следует сдать:
    • ежеквартальный ЕРСВ (расчет по страховым взносам):
    • ежемесячную форму СЗВ-М,
    • ежегодную форму СЗВ-СТАЖ,
    • поквартальную 4-ФСС.

    Заполните указанные формы онлайн в программе БухСофт:

    В какую налоговую идти?

    Владельцы и бухгалтеры ООО на УСН сдают декларацию в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства. Предприниматели не обязаны сдавать документы в инспекцию по месту регистрации, если адрес в паспорте отличается от текущего. Те, кто подает бумаги оффлайн, могут узнать адрес и график работы ближайшей инспекции в Москве и других городах на сайте ФНС.

    Когда нужно сдать декларацию?

    Сроки сдачи налоговой декларации за 2017 год указаны в пункте 2 статьи 346.23 Налогового кодекса:

    • ИП — до 30 апреля 2018 года.
    • Организации — до 31 марта 2018 года.
    • ИП и организации, прекратившие деятельность — до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем работы.
    • ИП и организации, лишившиеся права на УСН — до 25 числа месяца, следующего за последним кварталом работы.

    Когда перечислять аванс и итоговую сумму?

    Диапазон дат для перечисления авансовых платежей остался таким же, что и в прошлом году:

    • аванс за I квартал — с 1 по 25 апреля,
    • аванс за полгода — с 1 по 25 июля,
    • аванс за 9 месяцев — с 1 по 25 октября.

    Ежеквартальные платежи являются авансовыми потому, что считаются «переплатой по налогу». Их размер рассчитывает сам бизнесмен или его бухгалтер.

    Что касается суммы по итогам года, то она перечисляется не позднее крайнего срока сдачи отчетности. С учетом выходных и праздников, конечная сумма за 2017 год выплачивается:

    • ИП — до 2 мая 2018 года,
    • Организациями — до 2 апреля 2018 года.

    Верны ли результаты подсчета, проверит налоговая. Сверка будет производиться по декларации УСН, которую вы подадите уже в 2019 году. Если вы перечислили меньше необходимого, потребуется доплатить. Если же авансы больше, чем нужно, излишек зачтется в виде аванса на следующий год.

    Есть ли штрафы за просрочку?

    Штраф полагается только тем бизнесменам, которые проигнорировали срок сдачи декларации по УСН в 2018 году и (или) не перевели итоговую сумму в обозначенные сроки.

    Субъекты бизнеса, выполнившие требования закона, могут попасть под «мягкие» санкции. Если после сверки итоговые суммы бухгалтера и налоговой не сошлись, предприниматель или предприятие понесут минимальное наказание в виде уплаты неустойки.

    Мне нравятся условия УСН. Как перейти на эту систему?

    Удобные сроки сдачи декларации по УСН вызывают интерес у бизнесменов на ЕНДВ, общей и патентной системе налогообложения.

    Однако вы все еще можете изменить систему налогообложения на УСН, если со дня регистрации бизнеса в Москве прошло не более 30 календарных дней. В таком случае необходимо подать уведомление в ИФНС и дождаться положительного результата процедуры.

    С сайта: https://dfinance.ru/blog/srok-sdachi-godovoy-deklaratsii-po-usn-v-2018-godu-dlya-ip-i-ooo/

    Сроки сдачи отчетности в налоговую (ИФНС)

    • До 25 числа, месяца следующим за отчетным Декларация по НДС (ежеквартальная и годовая формы),
    • До 20 числа, года следующим за истекшим налоговым периодом Сведения о среднесписочной численности сотрудников,
    • До 20 числа, месяца следующим за отчетным Декларация по ЕНВД (ежеквартальная и годовая формы),
    • До 28 числа, месяца следующим за отчетным Декларация по Прибыли –ежеквартальная форма,
    • До 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Декларация по Прибыли- годовая форма,
    • До 30 числа, месяца следующим за отчетным Авансовый расчет по Имуществу – ежеквартальная форма,
    • До 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Декларация по Имуществу- годовая форма,
    • До 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Декларация по УСН для организаций- годовая форма,
    • До 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Декларация по УСН для ИП- годовая форма,
    • До 01 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Реестр по форме 2-ндфл,
    • До 01 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом годовую бухгалтерскую отчетность (Баланс, Отчет о финансовой деятельности предприятия, Отчет о движении ДС, Отчет об изменениях капитала, Приложение к бухбалансу, отчет о целевом использовании полученных средств, пояснительная записка).

    Несдача отчетности в ИФНС грозит руководителю предприятия и самому предприятию штрафом.

    • Нулевая отчетность на УСН — 3 500 руб.
    • Нулевая отчетность на ОСНО — 4 000 руб.
    • Отчетность на УСН от 4 000 руб.
    • Отчетность на ОСНО от 5 000 руб.

    Штраф за несвоевременную сдачу отчетов в ИФНС

    Штрафы за несвоевременную сдачу квартальной отчетности в ИФНС в следующих размерах:

    • на организацию – 50 руб. за каждый не представленный документ,
    • на руководителя — 300-500 руб.

    Штрафы за несвоевременную сдачу годовых отчетов в ИФНС в следующих размерах:

    • на организацию — до 180 дней несдачи 5% от задекларированной суммы за каждый месяц опоздания, но не более 30% и не менее 100 руб. Свыше 180 дней — штраф в размере 30% от задекларированной суммы плюс по 10% от налога за каждый месяц опоздания начиная, со 181-го дня,
    • на руководителя — 300-500 руб.

    Сроки сдачи отчетности во внебюджетные фонды

    • до 20 числа, месяца следующим за отчетным форма 4-ФСС в соцстрах (ФСС) (ежеквартальная и годовая формы),
    • до 15 числа, 2-го месяца следующим за отчетным форма РСВ-1 и формы персонифицированного учета в пенсионный фонд (ПФР) (ежеквартальная и годовая формы).

    Календарь ИП на 2018 год и сроки сдачи отчетности на УСН

    Сроки сдачи отчётностив 2018 году для ИП на УСН, работающих самостоятельно или с привлечёнными, принятыми по трудовому договору сотрудниками, одинаковы, а объём отчётной документации разный. ИП без работников информирует по итогу года, заполняя одинаковую отчётность, независимо от налоговой ставки, 6 или 15%. Отчёты бизнесмена, использующего наёмный труд, кроме вычета по УСН, дополнены налогами в ФНС, связанными с работой коллектива.

    К ним относятся, налог с вознаграждения работников, начисление платежей в страховые фонды и другие обязательные налоги. Сроки отчётности варьируются от месяца до одного года.

    Общие положения взимания налогов и сборовс ИП при работе на УСН

    Применяемый режим платежей и требований к документальнойотчётности, позволяет уменьшить фискальное и контрольное бремя, освобождая время бизнесмену для целенаправленной деятельности.Оперативность ИП по своевременным взносам в бюджет и сдаче документации в ФНС, зависит от правильной ориентации, в какой период, какие отчисленияи отчётность необходимо проводить.

    Эту задачу налогоплательщику помогает решитьналоговый календарь ИП на 2018 год, с определённымисроками сдачи отчётности.

    В информации по срокам отчётности отражены вид документации и последовательность отчётности в орган фискального надзора, в социальные фонды. Изменения в сборе налогов, постоянно фиксируютсяи заносятся в журнал, по полученной информациибизнесмену удобно контролировать периоды отчётности и времяоплаты налоговых вычетов.

    В поданных материалах учтены:

    • постоянные налоговые и социальные платежи бизнесмена на УСН,
    • информация по принятому на работу персоналу,
    • сведения по проводимым через кассу документам,
    • данные в статистическую службу,
    • сведения по налогам, относящиеся к специфике деятельности,
    • декларация при остановленной работе.

    Применение упрощённого варианта сбора налога для ИП имело ограничение по годовому обороту в 60 млн. рублей, при превышении этой суммы условия сбора налогов менялись на режим ОСНО, что затрудняло отчётность и эффективное ведение бизнеса. С 2017 года сумма годового дохода для малого бизнеса увеличена до 150 млн. рублей.

    Каждый ИП отчитывается в ФНС согласно своей деятельности, связанной с видом бизнеса, численностью и ставкой налога. При отсутствии работы, предприниматель обязансдать нулевую отчётность. Для самоконтроля, предоставления в срок документации в фискальную службу, предпринимателю желательно использоватькалендарь бухгалтера ИП на 2018 годгде есть сроки сдачи отчётности и таблица.

    Сводная информация о деятельности ИП для предоставления в ИФНСв 2018 году, отражается в законодательных документах и представляет:

    1. Данные о среднем количестве сотрудников в месяц, отработавших в 2017 году.
    2. 2НДФЛ – информация о вознаграждении и налогах, принятых на работу сотрудников по трудовому договору.
    3. 6НДФЛ – данные о заработной плате сотрудников.
    4. Сводные данные по отчислениям в медицинский, пенсионный и социальный страховые фонды.
    5. НДС – ИП уплачивает налог, когда выступает как агент или выставляет счёт-фактуру с налогом.
    6. Ведомость учёта счёт-фактур, когда ИП выступает как агент или работает по договору комиссии.
    7. Информация о деятельности ИП с коллективом и без за 2017 год.
    8. ЕНВД –ИП уплачивает налог при ведении бизнеса на вменённой системе сбора налогов.
    9. ЕСХН – налог для ИП, производителей сельхозпродукции.
    10. Единая упрощённая декларация, когда деятельность ИП не регулярна.
    11. 3НДФЛ –когда предприниматель выступает как физическое лицо.

    Перечисленные сведения ИП подаёт за период деятельности и в сроки, отражённые в календаре бухгалтера.

    За нарушение подачи отчётности в налоговую инспекцию предприниматель несёт наказание:

    • предоставленная с опозданием декларация по УСН, штрафуется 1000 рублями при нулевом отчёте,
    • при своевременном уплаченном налоге по УСН, но вовремя не поданного отчёта – штраф 1000 рублей,
    • при своевременной сдаче декларации, но не внесённом взносе – штраф 5% от суммы несвоевременно уплаченного налога, за каждый просроченный месяц, но не более30%,
    • неуплата налога по причине нарушения учёта, карается штрафом 20% от суммы неоплаченного налога, но не менее 40 тыс. рублей,
    • за неумышленно заниженную налоговую базу – штраф 20% от суммы неуплаченного взноса.

    Отчёт по ИП на УСН без наёмных работников

    Для предпринимателей, работающих самостоятельно, не требуется бухгалтерская отчётность.

    Бизнесмен, работающий без наёмных работников, в пенсионном фонде должен стоять на учёте, как страхователь.

    При постановке на учёт в ПФР, физическому лицу присваивается регистрационный номериндивидуального предпринимателя и с этого момента он платит взносы за себя. В фонде социального страхования ИП без коллектива становится на учёт, только когда необходимо получать пособие по временной нетрудоспособности и материнству.

    Календарь отчётности ИП на 2018 год определил вид, сроки платежей и предоставляемых документов, в которых предприниматель показывает:

    • в отчётных документах за 2017 годотражается поквартальный и годовой доход,показываетсяприменяемая ставка для начисления налога. Указываютсяавансовые налоговые перечисления, отражается рассчитанный налог от дохода за год, возвращаемые вычеты, уменьшающие оплату авансов и годовое удержание, суммарно отражаются нарастающим поквартальнои итогом за годовой период,
    • фиксированный налог на пенсионное обеспечение. ИП в 2018 годуоплачивает обязательный годовой налог в сумме 26545 рублей. Кроме этой суммы, от превышающего дохода 300 тыс. рублейдополнительно удерживается 1%. Взносы платятся в ИФНС,
    • обязательный взнос на медицинское страхование. Для ИП в 2018 году он составляет5840 рублей и перечисляется в ИФНС.Отчётностьв ФСС, по этому налогу, для ИП без коллектива, не предусмотрена,
    • книгу учёта поступающих доходов и затрат, в которой отражены операции производимые предпринимателем в налоговый период,предоставляется по требованию ИФНС. Заверять КУДиР не требуется. Для бизнесменовопределённых видов деятельности, применяющих УСН, удобно вести учёт и рассчитывать торговый сбор, для последующего уменьшения начисленного платежа,

    Бизнесмен, выбравший УСН,имеет возможность уменьшить сумму налога, выплачиваемую в ФНС, при отсутствии сотрудников, на фиксированное удержание взносов на социальное страхование, но не более 100% от начисленного налога. Для предпринимателя, работающего по УСН доходы минус расходы, постоянные налоги учитываются в расходах.

    Отчёт по ИП на УСН с наёмными работниками

    Наличие у предпринимателя трудового коллектива обязывает дополнительно вести учёт, оплачивать налоги и давать информацию о трудовой деятельности сотрудников, принятых по трудовому договору. Контролироватьсроки сдачи отчётности в 2018 году поможет календарь бухгалтера и таблица ИП.

    Как работодатель, ИП обязан стать на учёт в пенсионном фонде и фонде социального страхования, производить платежи в ИФНС за наёмных работников и отчитываться в ПФР и ФСС.

    К отчётности ИП без работниковпредприниматель, работающий с коллективом, дополнительно в ИФНС предоставляет:

    • информацию о средней численности в месяц, работавших сотрудников в 2017 году, предоставляется в ИФНС, с учётом отработавших не полный год,
    • отчёт 2НДФЛ, декларация о начисленномвознаграждении и перечисленныхналогах с доходов сотрудников, принятых по трудовому договору, индивидуально по каждому работнику. Данныеподаются в ИФНС на основании сроков, определённых в календаре бухгалтера,
    • вотчёте 6НДФЛ, общая информация о зарплате коллектива, принятых по трудовому договору сотрудников,начисление иудержание подоходного налога. А также отражены суммы налоговых вычетов. Отчётностьподаётся в ИФНС за 2017 год и поквартально, нарастающим за 2018год,
    • для контрольной проверки правильного начисления налогов, ИП ведёт книгу поучётупоступающих доходов и необходимых расходов, не требующую заверения в ИФНС. Но за её отсутствие штраф – 200 рублей.
    • ИП, как работодательперечисляет в ИФНС, начисленные взносы на социальное страхование,за принятых по трудовому договору работников, включая платежи за себя. Отчётностьпо начислению и выплатам налогов предоставляется в ИФНС:

    Если в коллективе ИП трудятся более 25 наёмных сотрудников, отчёт пересылается в электронном виде, с электронной подписью УКЭП,

    • отчётность по налогу на добавленную стоимость бизнесменомна УСН пересылается через интернет в электронном виде, только в случае добровольного начисления НДС, при реализации товара, и когдаИП выступает как налоговый агент. Подача документов в ИФНС поквартальная,
    • контроль за выставлением и получением счёт-фактур через журнал учёта. Вести документацию ИП должен только в случаях заключения агентских или договоров комиссии, а также если выполнял работу в пользу третьих лиц по договору поручения. Информация пересылается по интернету в электронном виде поквартально,
    • документальная отчётностьпо ЕНВД предоставляется ИП при условии ведения бизнеса по вменённой системе налогообложения и наличия наёмного коллектива работников. Расчёт налоговых платежей выполняется не от товарооборота, а от площади торгового места, имеет постоянную величину, независящую от дохода. Отчётность по налогу квартальная.Предприниматели, использующие эту систему налогообложения, могут уменьшать единый налог на стоимость приобретённой онлайн-кассы, после регистрации её в ИФНС до июля 2018 года. Вычет по стоимости кассы, ограничивается 18 тыс. рублей,
    • ИП производители сельскохозяйственной продукции, предоставляют отчёт ЕСХН по окончании 2017 года. Подаётся налоговая и бухгалтерская учётная информация. Состав декларации зависит от численности сотрудников, поступившего дохода, направлений в деятельности. Предоставитьдокумент в ИФНС необходимо до 2 апреля 2018 года. С января месяца ИП сельхозпроизводителю придётся платить налог и отчитываться за имущество, не используемое в производстве и переработке товарной продукции,
    • декларация 3НДФЛсдаётся предпринимателем на УСН в случае, когда полученный доход не связан с его бизнесом, а является прибылью физического лица.

    Кроме отчётности в ИФНС, календарь уплаты налогов ИП УСН 2018предусматривает подачу данных о работе бизнесмена,впенсионный и страховой фонды.

    Отчётность в территориальный пенсионный фонд:

    • СЭВ – М, информация в документепредоставляется для выявления работающих пенсионеров.Предпринимательподаёт список застрахованных наёмных сотрудников, работающих по гражданско-правовому договору и лиц, выполнявших подрядные работы по трудовому соглашению. Вотчёте указываются начисленные и уплаченные страховые взносы за каждого сотрудника. Информацию необходимо подавать помесячно.
    • отчёт СЭВ-СТАЖ сдаётся один раз в год. В документе представлена информация о наёмных сотрудниках, работавших по трудовому договору в течение года, включая уволившихся или вышедших на пенсию в 2017 году. Указаны данныео начисленных и уплаченных взносах на каждого сотрудникадля последующего назначения страховых пенсий.Информацию о вышедшем на пенсию работнике ИП подаёт отдельно в течение 3 дней с даты подачи заявления. Отчётная документация за деятельность с января по декабрь 2017 года должна быть представлена в территориальный пенсионный фонд не позднее 1 марта 2018 года,
    • персонифицированная отчётность ОДВ-1 дополняет информацию в документах СЭВ-СТАЖ.В ней отражены данные по страхователю и о принятых по договорунаёмных сотрудниках. Документы предоставляются в территориальный пенсионный фонд. Конечный срок передачи информации за период деятельности ИП с января по декабрь 2017 года ограничены 1 мартом 2018 года,

    Не предоставленная в срок информация в ПФР и неоплаченные начисленные взносыкараются штрафными санкциями:

    • за нарушение сроков регистрации ИП как работодателя, сроком до 3 месяцев – штраф 5 тыс. рублей, более длительный срок непостановки на учёт ПФР – штраф 10 тыс. рублей,
    • за несвоевременную подачу отчётности за каждого принятого по договору работника – ИП штрафуется 500 рублями,
    • за сотрудника, не включенного в форму отчётности – штраф 500 рублей,
    • за неверную информацию о работнике – штраф 500 рублей,
    • сдача бумажного отчёта, вместо электронного, карается штрафом 1000 рублей,

    В таблице календаря бухгалтера ИПна 2018 год, учтены сроки сдачи отчётности в страховой социальный фонд, которые предоставляет бизнесмен, применяющий УСН.

    Этот же расчёт подаётся в ФСС в электронном варианте.

    С сайта: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost/sroki-sdachi-na-usn

    Уплата УСН в 2017 году. Сроки сдачи и таблица авансовых платежей налога.

    Каковы сроки сдачи отчетности и уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения в 2017 году — таблица. В 2017 году существенно изменились лимиты предельной годовой выручки организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). Однако практически никак не поменялась уплата УСН в 2017 году, сроки уплаты остались теми же самыми, что были раньше, и для налогоплательщиков, работающих по схеме «Доходы», и для тех, кто предпочёл более сложную схему «Доходы минус расходы». Единственная существенная разница, которую можно отметить, говоря об уплате налога по УСН в 2017 году по сравнению с 2016 годом – это упразднение КБК так называемого минимального налога при УСН. Он относился к тем сравнительно редким случаям, когда при схеме «Доходы минус расходы» налогоплательщик сдавал декларацию со слишком маленькой прибылью. Если исчисленный налог меньше 1% дохода, Налоговый кодекс обязывает такого «хитрого» налогоплательщика всё равно заплатить 1% от полученного годового дохода. Раньше для таких платежей существовал отдельный код, с 2017 года платёж выполняется в рамках КБК для схемы УСН «Доходы минус расходы», поскольку больше ни в каких случаях ситуация не актуальна. Уплата УСН в 2017 году: сроки уплаты для ИП и юридических лиц Налоговым периодом для УСН считается календарный год, однако у индивидуальных предпринимателей и ООО, которые платят единый налог УСН, сроки сдачи и уплаты в 2017 году разные. Предприятия обязаны подать итоговую декларацию и перечислить платёж в бюджет до 25 марта. У индивидуальных предпринимателей есть месячная отсрочка – для них сроки отчётности и уплаты налога УСН в 2017 году – 30 апреля. Если крайние дни приходятся на выходной, то всё сдвигается на ближайший рабочий день, то есть на 3 мая, так как 30 апреля – это суббота, а праздник 1 мая переносится на понедельник 2-е. Впрочем, затягивать подачу отчётности на самый последний день не стоит, особенно если налогоплательщик ещё не скачал программу для взаимодействия с налоговым органом, а по старинке ходит сдавать декларации самостоятельно или отправляет в ИФНС доверенное лицо.

    Авансовые платежи Как и обычный подоходный налог, единый налог при УСН предусматривает квартальные отчётные периоды и авансовые платежи, которые рассчитываются на основании ежемесячных итогов книги учета продаж и покупок. Уплата УСН за I кв. 2017 года должна быть произведена не позднее 25 апреля на основании суммы доходов за январь, февраль и март (для схемы УСН «Доходы») или разницы между доходами и документально подтвержденными расходами за эти три месяца (для налоговой схемы УСН «Доходы минус расходы»). Напомним, в первом случае максимальная ставка налога – 6% от вала, во втором – 15% от разницы, однако субъекты федерации вправе снизить ставки даже до 0. Это касается вновь образованных предприятий и ИП и тех, кто работает в социально значимых сферах. У частников при расчёте авансов есть дополнительные льготы: если они нанимают работников, то налог можно уменьшить на 50% налоговых отчислений с ФОТ, если работников нет, то к вычету положены налоги и сборы, уплаченные ИП за себя самого (в полном объёме). Это достаточно ощутимое преимущество УСН, о котором не все знают. Далее по аналогичному принципу рассчитывается сумма единого налога за полугодие и девять месяцев. Суммируется доход (или разница между доходами и расходами) за отчетный период, исчисляется налог, затем из него вычитается уже уплаченная три месяца назад сумма и суммы, положенные к вычету. В январе налог за 4 квартал рассчитывать не надо, поскольку пришло время сдавать итоговую декларацию за целый год. Сроки уплаты УСН в 2017 году: таблица для ИП и для юрлиц.

    Отчётность ИП на УСН в 2018 без работников — виды, сроки сдачи, ответственность и нюансы

    Рассмотрим 3 ключевые обязанности микробизнеса на упрощённом режиме после того, как ИП зарегистрировал своё частное предприятие в едином реестре предпринимательства (ЕГРИП):

    1. Регулярно совершать авансовые платежи по единому упрощённому налогу в госбюджет в установленном порядке:
      • по итогам прошедшего квартала проводятся авансовые платежи по налоговому сбору. Все эти платёжки формируются на основании Книги учёта, естественно, в зависимости от налогооблагаемой базы. Причём нужно заметить, что отчётности по авансовым платежам нет. Предприниматель самостоятельно рассчитывает свои суммы авансов и уплачивает их. Крайний срок для выплат в бюджет — до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом (апрель, июль, октябрь),
      • финальный платёж по итогам декларирования, отражённого в годовой отчётности, платится в тот же срок, что сдаётся налоговый расчёт: до 30 апреля следующего года. График авансовых платежей ИП на УСН позволяет грамотно перераспределить финансовые потоки и своевременно перечислить деньги в бюджет
    2. Вторая непреложная обязанность, вменённая всем предпринимателям, — перечисление страховых взносов самозанятого предпринимателя. И если налоги можно заплатить по минимуму (например, 0—1%), то здесь всё строго. В этом вопросе нет льгот ни у кого: ни у пенсионеров, ни у ИП, занимающихся определёнными видами деятельности, ни у социально незащищённых слоёв населения, работающих, как ИП. К обязательным страховым взносам относятся:
      • два фиксированных страховых взноса ИП «за себя». Несмотря на то что эти взносы идут по целевому назначению на пенсионное и медицинское страхование, администрируются и направляются они через налогового контролёра. В 2018 году суммарный страховой взнос каждого ИП, уплаченный на ОПС и ОМС, составляет 32 385 рублей за полный год. При сокращении срока делается расчёт пропорционально отработанному времени. Уплата должна пройти в срок до 31 декабря,
      • страховой взнос, равный одному проценту от прибыли, если она превышает 300 тысяч рублей за отчётный год. Уплатить страховой сбор с 2018 года можно в срок до конца июня следующего за отчётным года,
      • все эти платежи сокращают налоговую базу (НБ), это может существенно помочь предпринимателю при снижении налогового бремени. Поэтому их обязательно нужно вносить в отчётность по бизнес-деятельности ИП вне зависимости от налогооблагаемой базы, применяемой упрощенцем. И делать это лучше поквартально, до расчёта авансового платежа. Тогда эти суммы будут работать на снижение налога в случае с НБ в 6% и увеличивать учитываемые расходы при НБ в 15%,
      • и последнее по этому вопросу — хорошая новость: отчётности по этому виду сбора нет. Это не значит, что налоговый регулятор не контролирует расчёты ИП. Просто это делается с помощью межведомственного взаимодействия. И если фиксированные взносы фактически и не требуют расчётов, то страховой сбор при доходе свыше 300 тысяч рублей ИФНС автоматически проверит по налоговой отчётности. Взнос по страхованию на ОПС и ОМС должен быть выплачен до конца года, а взнос на ОПС с превышения дохода свыше 300 тысяч рублей — до конца июня
    3. И всё-таки первостепенной обязанностью всех предпринимателей (за исключением ИП, работающих на патенте) является предоставление налоговой отчётности. Не стоит считать, что отчётность ИП, работающего без наёмных работников, ограничивается только декларированием налога.

    И повторим, что 3 вышеперечисленные требования налогового законодательства могут быть отменены строго после снятия с учёта в ЕГРИП. Есть всего несколько исключений, когда бизнес может и не платить, и не отчитываться. Но они временные, максимальный срок использования составляет 5—6 лет в общей сложности.

    Попробуем разобраться с вопросом отчётности ИП при работе в одиночку и со штатом работников.

    Важное по видам отчётности ИП на УСН

    Отметим, что в отчётности частного бизнеса на «упрощёнке» можно выделить несколько видов. Бизнес, работающий без персонала, как правило, полноценно оформляет только 2 документа. Но есть у ИП и дополнительная отчётность, разберёмся, какая именно:

    • по упрощённому режиму бизнесмен ведёт налоговый учёт в Книге учёта — своего рода вспомогательную промежуточную отчётность,
    • главная отчётность ИП на УСН — декларирование единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощённого режима,
    • есть у ИП на УСН и дополнительная отчётность, которая зависит от рода его деятельности, к примеру, ведение Журнала учёта счетов-фактур, если бизнесмен выставляет в своих счетах НДС,
    • в определённых ситуациях у ИП может возникнуть обязанность по уплате и декларировании НДС,
    • вести и сдавать бухгалтерскую отчётность ИП на УСН не должен.

    КУДиР — первый документ налоговой отчётности ИП

    Первое, с чего нужно начать: налоговая отчётность ИП на УСН базируется на Книге учёта доходов и расходов бизнес-деятельности ИП. Если говорить о ключевых моментах ведения отчётности по КУДиР, нужно отметить, что этот документ можно признать только вспомогательным, но крайне важным. Именно на данных Книги строится годовая отчётность ИП на УСН.

    Рассмотрим несколько нюансов, которые нужно знать по применению и ведению КУДиР:

    • заверять Книгу в налоговой инспекции не нужно, но вести её нужно в правильной форме, в соответствии с требованиями формы, утверждённой Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 №135н,
    • заполнять Книгу можно как в бумажном варианте, так и в электронном, документ на бумаге в обязательном порядке прошнуровывается, все страницы нумеруются, на последней странице ставятся виза ИП и печать,
    • при требовании налоговиков электронная КУДиР распечатывается, прошнуровывается и подписывается предпринимателем,
    • налоговики, как правило, не смотрят Книгу учёта при декларировании, но если у них возникнут подозрения в некорректных данных в декларации, сотрудники ИФНС имеют право затребовать КУДиР для проверки и сличения данных в рамках камеральной проверки,
    • КУДиР должна вестись регулярно, за её отсутствие или неправильное ведение предусмотрены штрафные санкции,
    • заполняется Книга в соответствии с налоговой базой, применяемой ИП на УСН: если это база — «доход / 6%», то предприниматель ведёт только блок с доходами (раздел I), а также специальные разделы с налоговыми вычетами в виде страховых взносов (раздел IV) и торгового сбора (V), если же отчётность формируется по НБ «доход — расход / 15%» в учёт входят и прибыль, и затраты (отражаются в разделе I и II), а также убытки прошлых лет (раздел III) и всё взносы, сокращающие базу,
    • то есть в КУДиР формируются только данные, влияющие на расчёт налоговой базы, несущественные цифры в документ не вносятся,
    • данные заполняются в КУДиР с расшифровкой и реквизитами по каждому документу,
    • все суммы ставятся в рублях с копейками,
    • записи ведутся в хронологическом порядке, нарастающим итогом, где по каждому отчётному периоду подводятся результаты: I квартал — II квартал и отдельно полугодие — III квартал и 9 месяцев текущего года — IV квартал и полный отчётный год,
    • финальные цифры по году транслируются в декларацию по УСН,
    • когда в КУДиР на бумаге необходимо внести исправления, делается это зачёркиванием неправильных цифр (без корректора), каждая корректировка визируется ИП, указывается дата.
    • один из важных моментов: при внесении данных в отчётный документ нужно понимать, что Книга ведётся по кассовому методу, то есть в учёт могут быть включены только полученные суммы, даже если подписан договор и услуги оказаны, ставить на приход сумму дохода нельзя (п. 1 статьи 346.17 НК),
    • к этому же вопросу налогового учёта относится требование, что авансы за услуги или товары не могут считаться прибылью до момента пока ИП не получит всю стоимость по договору, это зафиксировано в статье 251 Кодекса, где говорится, что авансовые платежи не относятся к доходу при ведении налогового учёта и отчётности.
    Подходы к заполнение КУДиР при доходной и доходно-расходной «упрощёнках» разные, то же касается и разделов Книги: у УСН 6% и у УСН 15% — различные блоки

    Для информации: с 2018 года в Книгу учёта были внесены корректировки.

    Согласно Приказу Минфина РФ от 01.12.2016 № 227н, все ИП, кто применяет НБ «доходы / 6%», могут сократить сумму налогового сбора за счёт взноса, уплаченного ими за торговый сбор. Поэтому и в налоговой учёт были внесены изменения. Был добавлен новый (пятый) раздел.

    Отчётность по налоговой декларации ИП на УСН: как заполнить, образец

    Самый важный документ отчётности по «упрощёнке» — налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Утверждён бланк Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 №ММВ-7–3/[email protected] Код налогового расчёта — КНД 1152017. Скачать документ с онлайн-портала налоговиков можно по ссылке.

    График сдачи годовой отчётности чётко установлен налоговым регулятором: крайний срок представления декларации — 30 апреля. В связи с выходным днём, выпавшим на этот день в 2018 году, дата переносится на первый рабочий день, следующий за ним (3 мая 2018 года).

    Это правило всегда применяется налоговиками ко всем: срокам как по платежам, так и по отчётности. В 2019 году сроки отчётности сдвигаться не будут, декларирование будет проходить стандартным порядком.

    Нарушение отчётной дисциплины грозит бизнесу штрафными санкциями: от блокировки расчётного счёта до денежных штрафов.

    И главное, что нужно уяснить раз и навсегда: эта обязанность не снимается с коммерсанта до того момента, пока он не получил на руки выписку из ЕГРИП, где будет указано, что его бизнес-деятельность прекращена. Даже в случае, когда ИП вменён каникулярный налог со ставкой 0%, и в том числе, когда ИП не ведёт свою деятельность и не получает дохода, если он стоит на учёте в ИФНС, каждый предприниматель должен сдавать регулярную отчётность.

    Бывают варианты, когда у ИП нет прибыли (а иногда и получен убыток от ведения бизнеса), в этом случае просто сдаётся нулевая декларация, где во всех строках с результатами бизнес-деятельности должны стоять прочерки. Форма декларации — та же, что для стандартной отчётности. Заполняется «нулёвка» элементарно, наиболее полным и информативным является титульный лист, куда вносятся развёрнутые данные о предпринимателе. Остальные листы в основном содержат прочерки во всех цифровых блоках.

    Причём учтите, что здесь будут разные подходы:

    1. Когда бизнес, находясь на налоговой базе УСН доходы, уменьшенные на сумму расходов (15%), работает и отчитывается по убыточному или нерентабельному производству, он не имеет права не платить налог. В любом случае ИП на УСН «доходы — расходы» должен заплатить в бюджет минимум 1% от дохода, указанного в КУДиР. Причём у этого бизнеса есть одна преференция: в отличие от УСН 6%, ИП на УСН 15% может взять в расчёты убытки прошедших отчётных периодов (если они отражены при предыдущем декларировании, конечно).
    2. У «упрощенцев», отчитывающихся по УСН «доходы» всё проще: убытки здесь не учитываются. В расходы можно взять только страховые взносы ИП, а также ещё и так называемый торговый сбор для бизнеса, занимающегося розничной торговлей пока только в Москве. Хотя уже давно ходят разговоры о внедрении этого сбор в СПб, Симферополе, других крупных городах федерального значения. Видимо, региональная власть других городов пока не слишком заинтересована в этих поступлениях.

    Итак, декларирование по УСН проходит каждый год до конца апреля. Все исходные данные вытекают из Книги учёта доходов и расходов ИП. Если этот документ заполняется грамотно и каждый день, когда проходили проводки и платежи, трудностей с заполнением расчёта возникнуть не должно.

    Заметим, что итоговый расчёт составляется по данным плательщика-упрощенца. Полная декларация состоит из:

    • титульного листа,
    • раздела 1.1 — содержит сумму налогового и авансовых сборов по «упрощёнке» с основанием «доходы / 6%»,
    • раздела 1.2 — включает цифры по налогу, авансам упрощенцев с объектом «доходы — расходы / 15%»,
    • блока 2.1.1 — расчёт налогового итога для упрощенцев с объектом «доходы»,
    • блока 2.1.2 — расчёт цифры торгового сбора для ИП на 6%,
    • раздела 2.2 — расчёт налогового сбора для ИП на 15%,
    • раздела 3 — содержащего отчёт о суммах, используемых ИП в рамках целевого бюджетного финансирования.

    Следовательно, в зависимости от объекта налогообложения, предприниматель на УСН вносит данные в следующие разделы отчётности:

    • при использовании НБ «доходы 6%» — блоки 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (если ИП платит торговый сбор) и раздел №3 (если за период есть целевые поступления из бюджета),
    • «доходы — расходы» — блоки 1.2, 2.2 и раздел №3 (если есть такие поступления).

    Рассмотрим вкратце, какие формальные требования предъявляет контролёр к заполнению формы КНД 1152017:

    • цифры ставятся в рублях полными числами (без копеек), округление проходит по арифметическому правилу,
    • отсчёт начинается с титульного листа (001), страницы нумеруются по порядку аналогично первому,
    • заполняя расчёт от руки, можно использовать ручку с чернилами чёрного, фиолетового или синего цвета,
    • корректировки в форме не допускаются,
    • оформляя расчёт на ПК, выбираем шрифт Courier New №16—18,
    • нельзя распечатывать отчёт на двух сторонах листа, скреплять листы степлером,
    • все текстовые блоки заполняются прописными печатными буквами,
    • если в блоке должен стоять нулевой показатель либо данных нет, ставится прочерк,
    • данные (за исключением нумерации страниц) вносятся слева — направо, если остаются пустые ячейки, в них вносится прочерк,
    • ИНН ИП-декларанта ставится на всех заполненных листах.

    При завершении деятельности в качестве ИП предприниматель должен в течение двадцати пяти дней следующего месяца после окончания работы сдать отчётность налоговикам и в этот же срок оплатить налог.

    Что такое косвенный НДС и касается ли это ИП на УСН

    Осуществляя торговые операции со странами, входящими в Евразийский экономический союз (ЕАЭС), индивидуальный предприниматель становится плательщиком НДС. Так, импортируя в РФ товары из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии, бизнес на УСН начисляет НДС, соответственно, у него возникает обязанность выплатить налог в госбюджет.

    Расчёт-декларация по косвенному НДС подаётся до 20 числа месяца по прошествии месяца, когда ИП принял на учёт ввезённый из стран ЕАЭС товар. В отличие от квартальной отчётности, которую применяют плательщики НДС, работающие на ОСНО, здесь применяются нормы международного права, поэтому декларирование проходит ежемесячно. Отчитываться необходимо только по тем периодам, когда совершались такие сделки.

    Декларирование по косвенному налогу, а также заявление о ввозе продукции сдаётся по форме, утверждённой приказом Минфина РФ от 07.07.2010 №69н, в ИФНС по месту проживания частного предпринимателя. Скачать декларацию можно здесь. Титульный лист налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ заполняется также, как и в других налоговых декларациях по НДС

    Как отчитывается ИП на УСН с работниками

    У частных предпринимателей, которые применяют наёмный труд, отчётность гораздо сложнее, а график солидно расширяется. К ведению КУДиР и единоразовому предоставлению декларации по УСН добавляется большое количество обязанностей по ведению кадровых бумаг, расчёту заработной платы работников, удержанию НДФЛ, начислению обязательных страховых взносов, сдачи большого количества отчётов. Сроки предоставления отчётности по персоналу различны — от ежемесячной до ежегодной.

    Перечислим, какие отчёты по сотрудникам должен готовить и сдавать ИП-упрощенец:

    • справки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — сдаются в ИФНС (как следует из их названия) по НДФЛ, первый отчёт 6 НДФЛ раскрывает поквартальные сводные данные о сроках и суммах по всем работникам ИП, второй отчёт — годовой итог по выплатам по каждому сотруднику,
    • расчёт по страховым взносам (РСВ) — сдаётся налоговикам по пенсионным, медицинским взносам, а также по социальным сборам для страхования материнства и нетрудоспособности граждан,
    • 4-ФСС — подаётся в ФСС РФ, это отчёт, который предоставляет информацию о социальных взносах на травматизм,
    • СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — отчёты в ПФР персонифицированного учёта, первый из отчётов даёт сведения о числе застрахованных работников ежемесячно, второй отражает данные о работниках, оформивших пенсию.

    Для удобства восприятия мы объединили всю отчётность ИП на УСН в таблице, где даны сроки сдачи всех отчётов ИП на упрощённой системе с работниками.