Как получить вычет на покупку онлайн-ККТ: подробная инструкция с образцами документов

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы вправе получить определенные категории налогоплательщиков. Кто может претендовать на такой вычет? Как его получить? Ответы на эти и иные вопросы в материале далее.

Современный кассовый аппарат: основные понятия и определения

Касса с онлайн-передачей данных в налоговую —такое понятие появилось в последней редакции закона о контрольно-кассовой технике от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Короткое название кассовой техники нового поколения, поучившее повсеместное распространение, — онлайн-касса.

Современный вариант кассы от ее предшественников отличает несколько особенностей:

  • применять ее с 01.07.2017 обязаны все фирмы и ИП (за редким исключением), а с 01.07.2018 г. – плательщики ЕНВД и предприниматели на ПСН, работающие с наличными деньгами,

Кто вправе не использовать он-лайн кассу читайте здесь.

Кто вправе использовать обновленную машину с 01.07.2019 года узнайте здесь.

  • вместо ЭКЛЗ касса должна оснащаться специальным модулем памяти — фискальным накопителем, обладающим расширенными функциями (шифровки информации, ее защиты и др.),
  • касса должна оснащаться оборудованием, позволяющим в режиме реального времени передавать фискальную информацию налоговикам через оператора фискальных данных (ОФД).

Налогоплательщики с введением онлайн-касс вынуждены нести дополнительные расходы:

  • на покупку современных касс или переоснащение действующих моделей,
  • оплату услуг ОФД и интернета,
  • подключение кассы и ее наладку.

Чтобы частично компенсировать связанные с покупкой онлайн-кассы расходы отдельным категориям налогоплательщиков, Правительство РФ для них подготовило специальное предложение — об этом расскажем в следующем разделе.

Кому положен налоговый вычет по онлайн-кассам

Налоговый вычет за онлайн-кассы — это новшество, призванное снизить бремя материальных потерь в связи с введением современных кассовых аппаратов и новых процедур работы с ними.

Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ внесены поправки в НК РФ, которые позволяют налогоплательщикам на ЕНВД / ПСН уменьшить сумму вмененного налога или патента на величину затрат, связанных с приобретением онлайн машины.

Вычет за онлайн кассу можно получить, если выполнены несколько групп условий:

  • технологических — модель приобретенной кассы должна обеспечивать передачу фискальных документов налоговикам через ОФД,
  • контрольных — касса должна быть проверена на наличие приобретенной модели в реестре ККТ и применяться в деятельности ЕНВД или ПСН,
  • временных — периодом регистрации кассовой техники в налоговых органах должен являться период с 01.02.2017 по 01.07.2019.

Уменьшение налога возможно на сумму расходов на приобретение ККМ в размере не более 18 тыс. руб. на единицу ККТ, применяемой на каждом месте наличных расчетов.

В перечень таких расходов включаются затраты на покупку:

  • контрольно-кассового аппарата,
  • фискального накопителя,
  • необходимого программного обеспечения.

Также могут быть учтены затраты на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг, направленных на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Рассмотрим, как получить вычет 18000 за онлайн-кассу на ЕНВД.

Как получить вычет за кассу онлайн на ЕНВД

Налоговый вычет по онлайн кассам (НВОК) применяется в следующем порядке:

Начало применения НВОК — налоговый период при исчислении ЕНВД в 2018 г. или 2019 г., но не ранее периода, в котором кассовая машина зарегистрирована в ФНС.

Величина НВОК определяется по схеме:

при этом Р ≤ 18 тыс. руб.,

Р — расходы по покупке онлайн-кассы,

К — количество единиц ККТ, применяемой на каждом месте осуществления расчетов с покупателем (клиентом) в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ.

Пример:

ИП Артеменко А.И. работает на ЕНВД. В мае 2018 года он поставил на учет 2 ККМ стоимостью 15 тыс. руб и 25 тыс.руб. У Артеменко есть наемные работники, и он во 2-м квартале уплатил страхвзносы за себя и за них в сумме 29 тыс. руб.

Сумма налога за 2-й квартал 2018 года составила 48 тыс.руб.

Предприниматель посчитал ЕНВД, используя наш калькулятор.

Артеменко вправе уменьшить сумму налога на величину уплаченных взносов, но не более, чем на 50%.

В данных условиях это не более 24 тыс. руб., т.к. 29 тыс. руб. больше половины исчисленной суммы налога. То есть сумма налога составит 24 тыс.руб.

Эту сумму предприниматель также вправе уменьшить на сумму расходов на покупку кассовых машин 33 тыс. руб. (15 тыс. и 18 тыс. руб.) Ограничение в 18 тыс. руб. на каждый экземпляр ККТ в данном случае действует на обе машины.

Таким образом, сумма налога к уплате равна нулю (24 тыс. – 33 тыс.руб). НК РФ не содержит запрета на перенос неиспользованного вычета на более поздние периоды. В связи с чем, Артеменко уменьшит сумму ЕНВД к уплате на 9 тыс. руб. за 3 квартал 2018 года.

Поскольку декларация ЕНВД по состоянию на май 2018 года не содержит отдельной строки для отражения вычета на ККТ, Артеменко указал общую сумму вычетов в строке 040 раздела 3. А к декларации приложил пояснительную записку.

Бланк записки можно скачать здесь.

Рассмотрим как получить вычет за кассу онлайн препринимателям на ПСН

Как оформить вычет за онлайн-кассу предпринимателям на ПСН

Предпринимателю, применяющему ПСНО, для получения вычета на покупку онлайн касс, следует проинформировать ФНС (по месту учета и уплаты налога) о своем намерении. Для этого ему нужно направить в адрес фискалов уведомление об уменьшении суммы патентного налога на величину затрат, связанных с покупкой кассовой машины.

Сделать это можно двумя способами:

  • письменно,
  • электронно, с применением электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи.

Форма, формат и порядок представления указанного уведомления утверждаются налоговиками. На момент подготовки нашего материала формуляр еще не утвержден. В связи с этим налогоплательщик вправе направить уведомление в свободной форме, указав следующую инфоромацию:

  • фамилию, имя, отчество,
  • ИНН,
  • номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога,
  • сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы затрат по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются,
  • модель и заводской номер кассовой машины, в отношении которой производится уменьшение суммы патентного налога,
  • суммы понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Если же предприниматель на ПСН перечислил налог до подачи заявления на вычет, то ему необходимо:

  • подать в ФНС уведомление об уменьшении суммы налога на величину затрат на покупку ККТ,
    • дождаться перерасчета фискалами суммы налога,
    • после этого написать в инспекцию заявление о зачете или возврате суммы переплаты

Рассмотрим, положен ли вычет 18000 по онлайн кассам иным налогоплательщикам

Вправе ли получить вычет 18000 по онлайн кассам другие налогоплательщики

Хозсубъекты, применяющие режимы ОСНО или УСН, не могут применять вычет 18 тыс. руб. на покупку онлайн-касс. Но они вправе учесть расходы на приобретение кассовой машины и все сопутствующие затраты при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль или УСН «доходы минус расходы» (пп. 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

При этом важно учитывать, что расходы упрощенцев уменьшают величину доходов только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если налогоплательщик учел затраты на покупку ККМ в расходах в период применения ОСНО или УСН 15%, а впоследствии перешел на ЕНВД или ПСН, то он не вправе уменьшать сумму налога на величину вычета.

Возможна иная ситуация, когда вычет можно потерять. Например, налогоплательщик на ЕНВД приобрел в 2017 году кассовую машину, а с января 2018 г. перешел на УСН. Вычет нельзя применить, т.к. уменьшить сумму ЕНВД за налоговые периоды 2017 года еще нельзя, а в 2018-м применяется режим, на котором вычет не предусмотрен. Признать затраты на упрощенке тоже нельзя, т.к. они понесены еще до перехода на УСН (Письмо ФНС от 21.02.2018 № СД-3-3/[email protected]).

А о том, как перенести вычет в аналогичной ситуации при переходе с ЕНВД на ПСН, мы рассказывали в этом материале.

ФНС онлайн-кассам уделяет большое внимание и держит под постоянным контролем — начиная с постановки на учет и заканчивая регулярным анализом фискальной информации и налоговыми проверками. Чтобы снизить налоговую нагрузку на малый бизнес, законодатели ввели налоговый вычет в размере не превышающем 18 тыс. руб. на каждую единицу приобретенной кассовой машины для субъектов на ЕНВД и ПСН. Лица на иных системах налогообложения вправе учесть всю сумму затрат, связанных с покупкой онлайн-кассы в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Условия для получения вычета

Однако для ИП, занимающихся розничной торговлей и/или общественным питанием и имеющим работников, установлен другой срок регистрации ККТ для получения вычета — с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Связано это с тем, что такие предприниматели не получили отсрочку по обязанности применять кассовую технику до 1 июля 2019 года.

Вычет из ЕНВД

Для реализации права ИП на вычет налоговые органы планировали изменить декларацию. Однако новая форма точно не появится к началу отчетного периода за 1 квартал. И поэтому ФНС выпустила письмо от 20.02.2018 № СД-4-3/[email protected], в котором предложила учитывать расходы на покупку ККТ в действующей сейчас форме декларации, при этом сумму этих расходов нигде в ней не показывать, а прилагать к отчету пояснительную записку.

При этом строка 040 раздела 3 рассчитывается с учетом произведенных расходов на покупку кассовой техники.

ИП приобрел два экземпляра ККТ. Расходы по одной составили 33 000 руб., по второй 16 045 руб. Принять в уменьшение налога можно 18 000 руб. по первой ККТ и 16 045 руб. по второй. В разделе 3 декларации расходы на покупку ККТ не указываются, но при расчете строки 040 была учтена сумма расходов: 16 045 руб. по одной ККТ и 14 328 руб. по второй ККТ, таким образом, налог за 1 квартал к уплате отсутствует. Оставшаяся часть суммы на покупку второй ККТ (18 000 — 14 328) будет принята в уменьшение налога во 2 квартале.

Вычет из стоимости патента

Кроме данных патента, в уведомлении указываются:

  • ФИО налогоплательщика,
  • ИНН,
  • модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, на которую получается вычет,
  • сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.
Таким образом, после получения патента, ИП в произвольной форме составляет уведомление с вышеуказанными реквизитами и направляет его в налоговую. И уплачивает стоимость патента уже за минусом расходов на ККТ.

Для составления уведомления можно воспользоваться предложенной ФНС пояснительной запиской для ЕНВД, просто поменяв название документа.

Стоимость патента может быть уменьшена вплоть до нуля. Если патентов в течение года будет получено несколько, а в стоимость одного из них расходы «не влезают», их можно разделить между несколькими патентами. По каждому их них надо будет подать отдельное уведомление.

Если налоговые органы установят, что сведения, указанные в уведомлении недостоверны или не соответствуют требованиям закона, то в течение 20 рабочих дней они обязаны уведомить ИП об отказе в предоставлении вычета.

Отказывать будут по установленной форме, но её еще тоже не утвердили.

Обратите внимание! После выхода этой статьи была утверждена форма уведомления для плательщиков ПСН. Подробности в материале «Вычет из стоимости патента по покупку онлайн-ККТ: образец уведомления».

Кто именно сможет воспользоваться вычетом

Вычет предоставляется при наличии этих условий:

  • Использование «вмененки» или патентной системы без привлечения наемных сотрудников. В этом случае за покупку оборудования можно вернуть не больше 18 000 рублей. Это сумма за каждый экземпляр кассы. Вычет выполняется только тогда, когда ККТ соответствует всем положениям ФЗ №54 «О применении ККТ при расчетах» от 22 мая 2003 года (последняя редакция). Технику нужно поставить на учет в ФНС. Предполагается, что все данные будут отправляться ОФД (оператору).
  • Использование патентной системы или «вмененки» с привлечением наемных сотрудников. Со всем персоналом необходимо заключить трудовые соглашения. Вычет будет выполняться также только в том случае, если ККТ соответствует всем нормам.

Если ИП используют другие системы, они не могут претендовать на вычет.

К СВЕДЕНИЮ! Кассы рекомендуется приобретать в надежных центрах.

Условия получения компенсации

Возвратить средства можно только при соблюдении условий. Указаны они в ФЗ №349 «О внесении изменений в НК» от 27 ноября 2017 года, ФЗ №290 «О внесении изменений в ФЗ О применении ККТ» от 3 июля 2016 года. Рассмотрим ключевые положения:

  • Техника приобретена в 2018 году.
  • ИП оформлен в налоговой.
  • Если у ИП нет наемного персонала, технику нужно поставить на учет до 1.07.19. Если у ИП есть наемные сотрудники, нужно успеть до 1.07.18.
  • ИП использует ЕНВД или патент.
  • Вычет предоставляется только на технику, которая присутствует в реестре ККТ. Кассы должны быть надежными. В них должен присутствовать фискальный накопитель, функция подключения к сети с последующей передачей данных оператору.

ВАЖНО! Кассу с функцией передачи данных через сеть нужно приобретать даже в том случае, если устанавливается она в самых отдаленных районах с нестабильным интернетом. Техника может даже не использоваться. Главное, чтобы она просто была.

Основные особенности компенсации

При возврате нужно учитывать следующие нюансы:

  • Заявление на возврат составляется по принятой форме. Пока она еще не утверждена.
  • Возврат осуществляется за 2018 год.
  • Право на запрос средств образуется с момента направления заявки в ФНС.
  • Средства выдаются только на протяжении 2018 года.
  • Если ИП использует и патент, и ЕНВД, оформлять вычет можно только на один из режимов.
  • Максимальный размер возврата за один экземпляр составляет 18 000 рублей. То есть если компания приобрела два ККТ, вычет составит 36 000 рублей.

К СВЕДЕНИЮ! Если у ИП уже есть касса, он может не приобретать новую. Достаточно модернизировать уже имеющуюся технику.

Какие именно траты предпринимателя компенсируются

ИП возвращаются только эти траты:

  • Покупка онлайн-кассы.
  • Модернизация техники, если касса уже есть (предполагается оснащение аппарата фискальным накопителем).
  • Приобретение сопутствующего ПО.
  • Оплата услуг специалистов, устанавливающих и настраивающих ККТ.

У предпринимателя также могут быть другие траты. Однако компенсироваться они не будут. Расходы должны быть подтверждены документально.

Сроки получения компенсации зависят от конкретных обстоятельств:

  • ИП использует ЕВНД и не участвует в рознице и общепите. Регистрировать кассы нужно до 1.07.19. Налог может быть снижен в 2018 и 2019 годы. Однако уменьшение не может производиться ранее даты приобретения техники.
  • ИП использует ЕНВД, это розница и общепит, есть наемный персонал. Регистрировать технику нужно до 1 июля 2018 года. Периодом уменьшения налога является 2018 год.
  • ИП использует патентную систему и не участвует в рознице и общепите. Регистрировать технику нужно до 1 июля 2019 года. Периоды уменьшения налога – это 2018 и 2019 год.
  • ИП использует патентную систему, работает в сфере розничной торговли и общепита, есть наемный персонал. Зарегистрировать оборудование нужно до 1 июля 2018 года. Периодом уменьшения является 2018 год вплоть до регистрации оборудования.

Не существует единого срока возврата. Он будет зависеть от особенностей деятельности ИП.

Инструкция по получению вычета

Сначала ИП необходимо приобрести кассу. Она обязательно должна соответствовать всем нормам. Второй шаг – обращение в налоговую и регистрация оборудования. Затем необходимо составить заявление на вычет. В нем указываются следующие данные:

  • Инициалы ИП.
  • Номер ИНН.
  • Если ИП использует патентную систему, нужно указать номер патента и дату его оформления.
  • Сроки выплат сниженных налогов и их размер.
  • Данные ККТ: модель, номер оборудования.
  • Точный размер сопутствующих расходов.

Заявка направляется в налоговую, где ИП состоит на учете. Подать заявку можно или лично, или в электронном виде. Во втором случае понадобится электронная подпись. Документ может составляться в письменной форме.

В дальнейшем в ФНС нужно подать декларацию. Составляется она за любой квартал года. Подавать ее нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Форма документа при «вмененке» установлена приказом №ММВ-7-3/[email protected] от 4.07.14. Найти и скачать ее можно на официальном сайте налоговой.

Только после совершения всех действий ИП получает выплату. Обычно вычет направляется безналичным переводом. Для осуществления перевода у ИП могут попросить информацию о личном счете.

Действия при несоответствии суммы вычета и суммы налогового платежа

Сумма компенсации может превышать сумму перевода по налогу. Что предпринять в этом случае? Все зависит от типа налогообложения.

Алгоритм действий зависит от конкретных обстоятельств:

  • Отсутствует наемный персонал. Остаток средств переносится на последующий период до завершения 2019 года.
  • Есть наемный персонал. Остаток переносится на последующий период до завершения 2018 года.

ВАЖНО! Для получения вычета ИП должен быть уже зарегистрирован как лицо, использующее ЕНВД.

Патентная система

Варианты действий также зависят от определенных обстоятельств:

  • Отсутствие наемного персонала. Остаток переносится в счет частичной оплаты патента. Перенос выполняется в последующем отчетном периоде до завершения 2019 года.
  • Наличие наемного персонала. Остаток используется в качестве частичной оплаты патента в последующем периоде. Перенос выполняется до завершения 2018 года.

Патент может покупаться ИП на самые разные направления деятельности, предполагающие использование ККТ. Вычет предоставляется только в том случае, если предприниматель официально оформил использование ПСН.

К СВЕДЕНИЮ! Для получения вычета необходимо успеть в сроки, зарегистрировать оборудование и направить заявление на компенсацию в налоговую. Если касса не модернизирована, средства вернуть не получится. Все расходы нужно фиксировать. Для этого используются чеки, квитанции, договоры на обслуживание.

Кому положен налоговый вычет на покупку кассовых аппаратов по новому Закону, и кто не получит вычет за кассы?

Предприниматели могут получить денежный возврат за покупку онлайн-кассового аппарата, если:

  • Ведут бизнес на «вмененке» или патенте, не привлекая в работу наемный персонал. За приобретение ККТ можно вернуть не больше 18 000 руб., причем за каждый экземпляр техники. Важно, чтобы техника соответствовала всем требованиям ФЗ-№54, была современна, качественна и модернизирована. Кроме того, оборудование должно состоять на учете в ФНС и взаимодействовать с ОФД (оператором фискальных данных).
  • Ведут деятельность на системе патента или на «вмененке», привлекая в работу дополнительный персонал. Обязательно специалисты должны быть оформлены официально – у предпринимателя с ними должны быть заключены соответствующие договоры. Также важно, чтобы техника соответствовала всем требованиям действующего законодательства.

Предприниматели, которые ведут дело по другим системам налогообложения – УСН, ОСНО, ЕСХН – не могут получить денежный возврат с налоговой службы.

Помните, что приобретать технику лучше в проверенных центрах технического обслуживания, например - в ЦТО «Мета». Компания является лидером среди поставщиков качественного, современного оборудования. Специалисты взаимодействуют напрямую с производителями, которые предоставляют клиенту гарантию на технику.

Многие выбирают центр техобслуживания «Мета» потому, что с ним можно забыть о проблемах и доверить все вопросы высококвалифицированным специалистам.

В соответствии с законами федерального уровня №349 и №290, требования к бизнесменам таковы:

  1. Индивидуальный предприниматель должен приобрести кассовый аппарат в 2018 году.
  2. ИП должно быть зарегистрировано в налоговой службе. Учтите, что компании, не имеющие сотрудников в штате, должны поставить на учет кассу вплоть по 1 июля 2019 года, а организации со штатными работниками – по 1 июля 2018 года.
  3. Предприниматель должен вести бизнес по ЕНВД или патенту.
  4. Бизнесмен должен приобрести кассовое оборудование, указанное в реестре ККТ. Техника должна быть современной, модернизированной, обновленной. Обязательно онлайн-касса должна быть сделана по новому образцу и соответствовать всем требованиям ФЗ-№54. Новые кассы имеют фискальный накопитель, подключаются к интернету и передают данные продаж оператору фискальных данных и в ФНС.

Заметьте, кассовая техника нового образца должна быть установлена даже в точках, расположенных в отдаленной местности, где нет постоянного доступа к интернету. Неважно, будет ли предприниматель ей пользоваться, главное условие для таких исключений – ее наличие.

Обратите внимание на такие нюансы при получении возврата:

  • Форма заявления для получения возврата находится в разработке.
  • Вычет оформляют за 2018 год.
  • Право на получение возврата возникает с момента подачи заявления в ФНС.
  • Получить возврат можно будет только в течение 2018 года.
  • Компания может оформить вычет для одного из режима, не для двух, если предприниматель работает сразу и на патенте, и на ЕНВД.
  • Размер вычета не может превышать 18 000 руб. за каждую кассу. То есть возврат за покупку одной кассы будет не больше 18 000 руб., а за две кассы эта сумма не может превышать – 36 000 руб. и так далее в соответствии с количеством единиц ККТ на предприятии.

Если у вас остались вопросы, вы можете смело набрать телефон центра техобслуживания «Мета». Наши специалисты с радостью ответят на них и помогут вам решить проблемы с выбором, покупкой, ремонтом и обслуживанием кассовых аппаратов.

Кстати, приобретать онлайн-кассу не обязательно. Можно модернизировать старую кассу, которой вы уже пользовались. Мастера ЦТО «Мета» могут помочь вам воплотить это в реальность.

Затраты на покупку онлайн-ККТ – что включено и учитывается в расчете налогового вычета на ККМ?

Возврат денежных средств касается только расходов, связанных с:

  1. Приобретением онлайн-ККМ.
  2. Модернизацией техники, если необходимо оснащением оборудования фискальным накопителем.
  3. Покупкой программного обеспечения для онлайн-техники.
  4. Оплатой услуг мастеров, которые будут устанавливать и настраивать кассовое оборудование.

Помните, что другие расходы не входят в вычет.

Порядок и сроки предоставления налогового вычета на покупку кассовых аппаратов-онлайн – разница между ИП на ЕНВД и ПСН

При определении решения, положен ли предпринимателю возврат от налоговой службы, специалисты обращают внимание на такие моменты:

  • Наличие официальных сотрудников на предприятии.
  • Сферу деятельности компании – занимается розницей или является точкой общепита.
  • Действующую систему налогообложения.

В зависимости от наличия указанных выше признаков, у компании будут различаться сроки предоставления вычета.

Рассмотрим возможные вариативные обстоятельства, при которых будут возвращать средства, и укажем - в какие сроки.

Режим налогообложения и другие обстоятельства

Регистрация ККТ в ФНС

Налоговый период, в котором можно уменьшить налог

ИП на ЕНВД: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников

С 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года

2018 и 2019 годы, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ.

ИП на ЕНВД: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками

С 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года

2018 год, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ.

ИП на ПСН: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников.

С 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года

Налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации ККТ.

ИП на ПСН: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками

С 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года

Налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ.

На базе этой таблицы вы сможете самостоятельно определить, когда поставить на учет кассу, и вычет за какой налоговый период вам полагается.

Учтите, что в нем должна обязательно содержаться такая информация:

  • Инициалы заявителя.
  • Номер ИНН.
  • Номер патента и дата его получения.
  • Срок оплаты уменьшаемых налогов и их сумма.
  • Данные онлайн-аппарата. Обычно прописывается модель, номер ККТ, установленный на заводе.
  • Точная сумма расходов.

Заявление следует отнести в налоговую службу, где налогоплательщик состоит на учете в качестве индивидуального предпринимателя.

Направить заявление можно и по электронной форме, вот только необходимо получить ЭЦП.

Шаг 4. Направить в налоговый отдел декларацию

Она оформляется за любой квартал 2018 года.

Но помните, ее нужно подать не позже 20 числа того месяца, который следует за отчетным.

Форма декларации по «вмененке» утверждена приказом №ММВ-7-3/[email protected] от 4 июля 2014 года. Документацию по этой форме можно скачать на сайте налоговой.

При ИП на ЕНВД или же «вмененке»

Ситуаций может быть несколько.

  1. В том случае, когда ИП открыто по «вмененке», и в штате нет оформленных сотрудников. Следует перенести остаток по возврату на следующий период отчета – вплоть до окончания 2019 года.
  2. В том случае, если ИП работает на «вмененке», но в штате есть официальные работники. Остаточную сумму можно перенести на следующий отчетный период – вплоть до окончания 2018 года.

Важно:бизнесмен обязательно должен вести деятельность по системе вмененного налога и использовать приобретенную онлайн-кассу в деле. Кроме того, в момент покупки онлайн-ККМ он уже должен быть оформлен как индивидуальный предприниматель с системой ЕНВД.

При ИП на ПСН или же «патенте»

Вариантов распределения так же несколько, как и в предыдущем варианте.

  1. В случае, если ИП работает по патенту и работники в штате не числятся. Перенести оставшуюся разницу можно в счет частичной оплаты патента, который будет приобретать предприниматель в следующем периоде – вплоть до конца 2019 года.
  2. В случае, если ИП на ПСН и имеет штатный персонал. Остатком средств можно погасить частично сумму будущего патента в отчетном периоде – успевайте до конца 2018 года.

Заметьте, будущий патент может быть приобретен бизнесменом по разным видам деятельности, при которых нужно использовать новые онлайн кассовые машины.

Важно:в момент приобретения онлайн-ККТ лицо, желающее получить вычет, должно быть оформлено, как ИП на ПСН.

Теперь вы знаете обо всех нюансах получения вычета, полагающегося за приобретение онлайн кассовой техники или ее модернизацию.

Остались вопросы? Звоните консультантам ЦТО «Мета». Там же, в магазине, вы сможете купить онлайн-кассовый аппарат современного типа по весьма недорогой цене.

Налоговый вычет за внедрение онлайн-кассы: выгода для малого предпринимательства

Почему государство предоставляет такую преференцию? Обязанность применения онлайн-ККТ вызвала волну негодования среди мелких предпринимателей. Такая реакция была ожидаемой, так как появление «умных касс» прежде всего упрощает работу налоговикам.

Приобретение ККМ, фискального накопителя, подключение и настройка оборудования — это непредвиденные расходы, поэтому законодатели учли недовольство ритейлеров и предоставили некоторым из них возможность установить аппараты за счёт государства.

Наряду с этим, применение ККМ нового вида — это выход на новый уровень передачи отчётности, обслуживания клиентов и оптимизации бизнес-процесса. Преференция предоставлена только отдельным категориям предпринимательства, которые ранее не применяли ККТ и не были технически подготовлены к использованию смарт-терминалов. Большой разбег цен на современные устройства позволяет выбрать недорогую, но многофункциональную модель, приобретение и установка которой полностью покроется за счёт возврата. Поэтому выгода от предоставления такой льготы для мелких субъектов хозяйствования налицо.

Вычет за онлайн-кассу от налоговой: каким ИП положен, а каким нет

Не все представители малого бизнеса имеют возможность воспользоваться налоговым вычетом при покупке онлайн-кассы. Он предоставляется ИП на патенте или на «вменёнке», и только тем категориям, которые обязаны применять онлайн-ККТ в соответствии с положениями закона 54-ФЗ.

Преференция полагается ИП на «вменёнке» или на ПСН, которым надлежит использовать кассовую технику:

  • имеющим сотрудников и поставившим устройства на учёт в срок с 1.02.2017 по 1.07.2018,
  • работающим без заключённых трудовых соглашений при условии, что экземпляр техники зарегистрирован с 1.02.2017 по 1.07.2019.

Важно! Налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП предоставляется с 01.01. 2018 года, поэтому ритейлеры, поставившие оборудование до 01.07.2018, как того требуют положения 54-ФЗ, должны обратиться за компенсацией до конца 2018 года. Те, кто получил отсрочку до 01.07.2019, могут оформить льготу в любой из периодов 2018 и 2019 годов, но только после того, как касса зарегистрирована.

Многие виды «патентщиков» и «вменёнщиков» пока пользуются отсрочкой. Сегодня онлайн-ККТ в обязательном порядке используется предпринимателями, которые торгуют алкоголем и товарами с акцизом, работают в сфере общепита или реализуют ТНП в розницу (вендинг в том числе) и при этом имеют сотрудников, если их вид деятельности не входит в список, приведенный в ст. 2 закона 54-ФЗ. Эти категории должны оформить компенсацию до конца 2018 года.

Остальные субъекты предпринимательства с патентом или на ЕНВД пока пользуются отсрочкой. Они ставят оборудование до 01.07.2019. Перечень таких ИП приведен в ст. 7 закона 290-ФЗ. 3 июля 2018 года список видов бизнес-деятельности, получивших отсрочку, пополнился. Дополнения изложены в ст. 4 закона 192-ФЗ. Если вид деятельности ИП есть среди тех, кто ставит ККТ в 2019 году, он обращается за компенсацией в 2018-2019 годах, но при условии, что касса зарегистрирована не позднее 01.07.2019.

Условия предоставления

Преференция предоставляется на определённых условиях. Если какое-то из них не выполняется, бизнесмен автоматически лишается права на получение компенсации. Условия следующие:

  • своевременная регистрация кассового аппарата в ФНС,
  • максимальная сумма, на возврат которой можно рассчитывать — 18 тыс.руб.,
  • приобретение ККМ не учтено по другой системе налогообложения, если плательщик использует несколько режимов.

Минимальный лимит взноса не установлен — уменьшить размер налога до нуля не запрещается, однако «вменёнщики» не могут указывать в декларации отрицательное число. Если при расчёте образовался неиспользуемый остаток, бизнесмен учитывает его в следующем периоде. Если же помимо «вменёнки», ритейлер использует ПСН, он может показать остаток по патентной системе. Когда у бизнесмена несколько патентов, он имеет право учесть излишки по любому из них.

Условия применения права на вычет за онлайн-кассу на ЕНВД и ПСН

Новая редакция НК РФ, вступившая в силу с 2018 года, дает предпринимателям — плательщикам ЕНВД и ПСН право уменьшить налоговые платежи на сумму затрат, связанных с приобретением онлайн-касс.

Однако воспользоваться этим правом они могут лишь в том случае, если аппарат:

  • поставлен на учет в установленный срок,
  • используется при расчетах по деятельности, переведенной на ЕНВД или ПСН,
  • его модель включена в реестр ККМ,
  • позволяет вести обмен данными между налогоплательщиком и ФНС.

В сумму принимаемого вычета может быть включена стоимость:

  • кассового аппарата,
  • программного обеспечения, прилагаемого к нему,
  • фискального накопителя,
  • настройки и установки ККМ.

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы для ИП ограничен 18 тыс. руб. за каждый поставленный на учет кассовый аппарат (письмо ФНС России от 21.02.2018 № СД-3-3/[email protected]).

ИП Николаев А. П. приобрел и поставил на учет в ФНС 01.02.2018 два кассовых аппарата с накопителями данных стоимостью по 14 500 руб. каждый. При этом стоимость установки, подключения и настройки одной ККМ составила 5 200 руб., а второй — 3 400 руб. Обе ККМ используются для расчетов в кафе и булочной.

В этом случае в качестве вычета можно принять следующие суммы:

По первому аппарату для кафе: 18 000 руб. (14 500 + 5 200), несмотря на то что, сумма затрат равна 19 700 руб.

По второму аппарату для булочной: 17 900 руб. (14 500 + 3 400).

Порядок использования вычета при покупке кассового аппарата

ИП плательщики ЕНВД согласно п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, а ИП на ПСН в соответствии с п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ могут использовать налоговый вычет за онлайн-кассы при следующих условиях:

Условия применения вычета для уменьшения платежей

Прочие ИП без наемных работников при регистрации кассы с 01.02.2017 до 01.07.2019

ИП, работающие в сфере розничной торговли и общественного питания, при регистрации кассы с 01.02.2017 до 01.07.2018 и наличии подписанных трудовых договоров на день регистрации

На ЕНВД — за периоды, идущие после регистрации ККМ до 31.12.2019

На ПСН с 2018 и 2019 годов и до постановки ККМ на учет

На ЕНВД — за периоды, идущие после регистрации ККМ до 31.12.2018

На ПСН с 2018 года и до постановки ККМ на учет

Если вмененщик не смог использовать весь вычет за один налоговый период, он может перенести его на следующие.

Предприниматели, имеющие несколько патентов, при невозможности принять всю сумму вычета для уменьшения одного патентного платежа вправе использовать вычет для уменьшения платежей по остальным патентам.

ИП Николаев А. П. на вмененке имеет кафе с площадью зала 25 кв. м и булочную без зала с площадью торгового места 6 кв. м. На обеих точках есть наемные работники.

Его ежеквартальные платежи равны:

(25 × 1000) × 3 × 1,868 × 15% = 21 015 руб.,

(6 × 1800) × 3 × 1,868 × 15% = 9 078 руб.

Вычет по первой ККМ будет полностью принят во 2-м и 3-м кварталах 2018 года, а принятие вычета по второй ККМ продлится до конца 2018 года:

По ККМ для кафе:

  • во 2-м квартале — 21 015 × 50% =10 508 руб.,
  • в 3-м квартале —18 000 - 10 508 =7 492 руб.,

По ККМ для булочной:

  • во 2-м квартале — 9 078 × 50% = 4 539 руб.,
  • в 3-м квартале — 9 078 × 50% =4 539 руб.,
  • в 4-м квартале — 9 078 × 50% =4 539 руб.,

Сумма затрат, равная 4 283 руб. (17 900 — 4 539 × 3), останется не принятой к вычету.

В примере заложено предположение, что ИП Николаев А. П. использует вычет 50% по уплате страховых взносов за наемных работников в соответствии с п. 2.1 ст.346.32 НК РФ.

Может ли ИП воспользоваться правом на вычет при совмещении налоговых режимов?

Налогоплательщики, ведущие несколько видов деятельности с разными режимами, могут воспользоваться налоговым вычетом при покупке онлайн-кассы только в рамках одного из них.

Так, предприниматель, переведший часть деятельности на ЕНВД, а часть на ПСН, может уменьшить либо вмененный, либо патентный налог.

Но гораздо чаще предприниматели спрашивают, как получить вычет за онлайн-кассу при одновременном ведении вмененной (переведенной на уплату патента) и упрощенной деятельности.

Поскольку абз. 6 п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ дает ИП право на использование вычета либо по ЕНВД, либо по ПСН, то вся сумма будет принята только для уменьшения одного из них. Ни о каком распределении вычета здесь речи не идет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Получить вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы можно даже в том случае,если ККМ была приобретена до перехода на вмененку, и он не был заявлен ранее.

Кому необходимо заявление на получение вычета при покупке ККМ?

Для того чтобы получить право на вычет, предприниматель на ПСН должен подать в ФНС уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму расходов по приобретению ККТ, форма которого утверждена в письме ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/[email protected]

Заявление на налоговый вычет на онлайн-кассу можно подать:

  • в письменной форме,
  • электронной форме, подписав его усиленной электронной подписью.

В случае отказа ФНС уведомляет об этом ИП в 20-дневный срок после получения уведомления. Однако это не лишает предпринимателя права подать заявление вновь после устранения замечаний.

При положительном ответе предприниматель может уменьшить платежи на ПСН на величину вычета, а в том случае, если патент уже полностью оплачен, вернуть часть выплат в соответствии со ст. 78 НК РФ в течение 10 рабочих дней со дня получения инспекцией заявления.

Вмененщики, имеющие право на вычет, заполняют раздел 4 декларации по ЕНВД.

Для того чтобы воспользоваться правом на вычет за онлайн-кассу, ИП должен поставить ее на учет в ФНС в установленный срок. Вычетом можно воспользоваться только для уменьшения платежа по одному из этих налоговых режимов, подав уведомление либо представив декларацию. Вычет применяется в пределах установленного лимита на каждую ККМ.

Кто может получить налоговый вычет за покупку ККМ?

ИП на ЕНВД и патенте, которые прошли процедуру постановки кассы на учет могут получить денежную компенсацию за покупку кассы.

Все остальные компенсацию не получают.

Чтобы получить налоговый вычет, предприниматели, имеющие сотрудников по найму, должны успеть зарегистрировать ККТ и запросить вычет до 1 июля 2018 года. Те же, у кого нет наемных сотруддников могут запросить денежную компенсацию до 1 июля 2019 года.

Сумма компенсационных выплат составит максимум 18 000р.
Можно уменьшить налог на стоимость каждой кассы, которая у Вас есть. Важно, что в эту сумму входит не только стоимость самого аппарата, но и подключение, настройка и техобслуживание.


Чтобы получить налоговый вычет за покупку онлайн кассы для ИП на ЕНВД необходимо:

подать декларацию с прописанными затратами на покупку ККТ в ИФНС, где вы состоите на учёте (необходимо подтвердить затраты приложенными чеками). Налог будет уменьшен на указанную сумму.

Если вы потратили на онлайн-кассы больше, чем ваш ежеквартальный налог, можете уменьшить его на оставшуюся сумму в следующем квартале.

ИП на патенте получат налоговый вычет, когда:
в ИФНС будет отправлено уведомление об уменьшении суммы налога (заполняется в произвольной форме, потому что официальная ещё не утверждена)

Если налоги за 2018 год Вами уже были проплачены, Вы также можете подать заявление на возврат средств в налоговую службу. Для этого потребуется отправить в свою налоговую заполненную форму по почте - заказным письмом - средства будут возвращены на счет, с которого производилась оплата налогов.

Далее, Вы можете прочитать интервью с начальником Управления оперативного контроля ФНС России Андреем Владимировичем Будариным, в котором Юлия Русинова (Директор по развитию бизнеса фискальных решений компании АТОЛ) обсуждают популярные вопросы, касательно получения налогового вычета ИП и ООО.

ЮР: Что собой представляет налоговый вычет? И в какой период он может быть использован?

АБ: Налоговый вычет - это уменьшение суммы налога, исчисленного к уплате налогоплательщиком. Для предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю или оказывающих услуги, связанные с общественным питанием, с привлечением наемных работников, налоговый вычет в связи с приобретением онлайн-касс может быть использован для уменьшения суммы ЕНВД или налога на Патент за налоговые периоды 2018 года, но не ранее того периода, в котором была зарегистрирована касса.

Все остальные индивидуальные предприниматели на ЕНВД и Патенте смогут использовать вычет для уменьшения исчисленных налогов в период 2018 - 2019 годов, но также не ранее периода, когда была зарегистрирована касса.

ЮР: Много вопросов возникает по поводу максимальной суммы налогового вычета. Можете пояснить, как будет производиться расчет?

АБ: Сумма, на которую может рассчитывать налогоплательщик, - 18000 рублей. Хочу подчеркнуть, что эту сумму, до 18000 рублей, пользователь вправе получить за каждую единицу контрольно-кассовой техники, которую он зарегистрировал. То есть если он, к примеру, приобрел 5 касс, соответственно сумма вычета может составить до 90000 рублей.

ЮР: Какие установлены условия получения налогового вычета?

АБ: Условие на самом деле одно - своевременная регистрация кассы. Для предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю или оказывающих услуги, связанные с общественным питанием, с привлечением наемных работников, смогут получить вычет, если зарегистрируют кассу в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Все остальные индивидуальные предприниматели на ЕНВД и Патенте смогут получить вычет, если зарегистрируют кассу в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

ЮР: Как сейчас реализована процедура оформления вычета и какие данные необходимо предоставить?

Оформление вычетов для плательщиков ЕНВД будет осуществляться на основе декларации, а для плательщиков Патента - на основании заявления. И в том и в другом случае в документах необходимо будет предоставить определенные сведения о кассе, такие как регистрационный номер, наименование модели, а также сумма понесенных расходов на покупку.

В настоящее время ведется работа по автоматизации процесса получения вычета, но, пока таких механизмов нет, действует порядок, описанный в Федеральном законе № 349, - плательщик может подать заявление на получение вычета в связи с покупкой онлайн-кассы в свободной форме, указав в нем обязательные реквизиты, прописанные в статье 2 вышеназванного закона.

ЮР: Смогут ли получить вычет предприниматели (интернет‑магазины), которые не купили кассу, а взяли ее в аренду?

АБ: Если обратиться к формулировкам Налогового кодекса, то вычет предоставляется именно на расходы, связанные с приобретением ККТ. В эти расходы могут быть включены услуги, сопутствующие приобретению кассы, такие как доставка, настройка, установка, даже, в принципе, услуги операторов фискальных данных. Но расходы на аренду никак нельзя отнести к расходам на приобретение кассы. Поэтому взятая в аренду касса не может считаться расходом, на который может быть уменьшено налоговое обязательство. Однако при аренде кассы, так же как и при покупке кассы, потребуется приобрести услуги ОФД и ФН. Вот на эти расходы можно получить налоговый вычет.

ЮР: Еще один из вопросов, интересующих пользователей, — может ли предприниматель полностью использовать сумму вычета, если она превышает сумму налога, исчисленную к уплате?

АБ: Рассмотрим ситуацию на примере плательщика Патента. Так, если у него есть несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы по приобретению кассы превысили сумму исчисленного налога, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную уже по другому Патенту, на сумму превышения (то есть использовать остаток вычета).

Приведем пример в цифрах. Предположим, расходы на покупку кассы составили 23000 руб., соответственно максимальная сумма вычета, на которую может быть уменьшен налог, - 18000 руб. У налогоплательщика есть два патента. Налог по первому патенту составил 12000 руб., а налог по второму - 9000 руб. Таким образом, налогоплательщик может полностью покрыть выплату налога по первому патенту. После уменьшения суммы первого налога от суммы вычета останется 6000 руб., и налогоплательщик может уменьшить сумму налога по второму Патенту (9000 руб.) на этот остаток 6000 руб. В результате предприниматель полностью использовал вычет, и к уплате налога по двум патентам останется сумма в 3000 руб.

Условия для применения вычета

  1. Вычет только для ИП.
  2. ККТ включена в реестр.
  3. Касса используется для расчетов в деятельности, облагаемой ЕНВД или патентом.
  4. Сумма вычета – не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.
  5. ККТ зарегистрирована в налоговом органе в следующие сроки:
    • с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года – для ИП - работодателей при торговле и услугах общепита,
    • с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года – для остальных предпринимателей.
  6. Налог можно уменьшить за налоговые периоды, но не ранее периода, в котором зарегистрирована ККТ:
    • периоды 2018 года – для ИП в сфере торговли и общественного питания с привлечением наемных работников,
    • периоды 2018 и 2019 – для остальных предпринимателей.

Неучтенную сумму кассового вычета можно перенести на следующие кварталы, не выходя за сроки, указанные выше в пункте 6.

Для получения ККТ-вычета нужно не только купить, но и вовремя зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой

Размер налогового вычета за две кассы будет составлять 34 000 рублей: 18 000 + 16 000 = 34 000 (руб.)

Сумма налога может быть уменьшена за II, III и IV кварталы 2018 года.

Как получить вычет на ККТ?

Шаг 1. Купите онлайн-кассу, оплатите услуги по ее настройке и/или модернизация старой кассы.

Шаг 2. Приобретите ЭЦП – электронную цифровую подпись.

Шаг 3. Заключите договор с оператором фискальных данных (ОФД) и своевременно зарегистрируйте кассу в налоговом органе.

Шаг 4. Получите налоговый вычет

Для получения налогового вычета нужно подать сведения с указанием информации о ККТ, дате ее регистрации и т.д. Пока

Если предприниматель указал в декларации сумму ЕНВД без кассового вычета и уплатил налог, то можно подать уточненку. А переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей либо вернуть.

Внимание! Начиная с 3 квартала 2018 года вместо пояснительной записки заполняется новая форма декларации по ЕНВД

  1. Направьте уведомление об уменьшении патента в налоговую инспекцию.
  2. После перерасчета инспекцией суммы налога, оплатите уменьшенную на сумму кассового вычета патент.

В случае, когда ИП на патенте уплатил налог до заявления ККТ-вычета, то нужно подать в налоговую инспекцию уведомление об уменьшении патента. После чего можно писать заявление о зачете или возврате переплаты.

Схематично порядок получения кассового вычета выглядит следующим образом.


* - максимальная сумма вычета на одну онлайн-кассу

Налоговый вычет для ИП при покупке онлайн-кассы

В 2018 году продолжается поэтапный переход на ККТ нового поколения, которые называются онлайн-кассами. Касса-онлайн отправляет налоговикам данные о пробитых чеках в режиме реального времени.

С 1 июля 2018 года к пользователям онлайн-ККТ должны присоединиться плательщики ЕНВД в сфере розничной торговли и общественного питания, имеющие наемных работников.

Однако есть и хорошая новость! Предприниматели, применяющие вмененку или патент, с 2018 года могут уменьшить налог на кассовый вычет. Кассовый или налоговый вычет при покупке кассы – это следующие расходы:

  • на покупку ККТ и (или) фискального накопителя,
  • на услуги по настройке онлайн-кассы,
  • на модернизацию старой кассы.

При покупке кассы сохраните все документы: договор, кассовый чек, платежное поручение, накладную и т.д.