Системы налогообложения для ООО в 2018 году

Система налогообложения общества с ограниченной ответственностью — это совокупность видов налоговых платежей, которые налогоплательщик должен рассчитывать и уплачивать в бюджет в соответствии с законодательством о налогах и сборах. В нашей статье расскажем, какие установлены системы налогообложения для ООО в 2018 году законодательством РФ, опишем их особенности, преимущества и недостатки.

Виды налогообложения для ООО в 2018 году

Юридические лица, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, могут применять следующие системы налогообложения:

Еще один спецрежим — патентный — для юридических лиц неприменим. На него могут перейти только индивидуальные предприниматели.

С момента регистрации по умолчанию вид системы налогообложения для ООО — ОСН. Чтобы перейти на применение какого-либо специального режима, необходимо подать заявление в ИФНС. При этом для того чтобы иметь право применять выбранный спецрежим, необходимо соответствовать определенным критериям.

Обычная система налогообложения для ООО 2018

Эта система налогообложения для организации применяется юридическими лицами по умолчанию. Для ее применения нет никаких ограничений и условий. На ОСН компания уплачивает:

  • НДС,
  • налог на прибыль,
  • налоги на имущество, земельный и транспортный,
  • иные, предусмотренные законодательством, налоговые платежи.

ООО имеет право применять ОСН совместно с ЕНВД. При этом необходимо обеспечить раздельный учет доходов и расходов на вмененной деятельности и на обычной системе.

УСН для организаций

Применение этого спецрежима позволяет не уплачивать следующие виды налогов для ООО:

  • НДС,
  • налог на прибыль,
  • налог на имущество с балансовой стоимости.

УСН предусматривает две базы для расчета суммы к уплате в бюджет:

  • доходы (ставка 6 %),
  • доходы, уменьшенные на расходы (ставка 15 %).

Для того чтобы перейти на УСН, организация должна соответствовать следующим критериям:

  • годовой доход — не более 150 млн руб.,
  • остаточная стоимость ОС — не более 150 млн руб.,
  • средняя численность сотрудников — не более 100 чел.,
  • доля других организаций в уставном капитале не превышает 25 %,
  • нет филиалов.

Переход возможен только с начала года. Для этого необходимо до 31 декабря предшествующего года подать заявление в ИФНС о переходе.

Единый налог на вмененный доход для ООО

Организации могут применять ЕНВД только по определенным видам деятельности. Их полный перечень приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ . Наиболее распространенными являются розничная торговля, общественное питание, транспортные перевозки, бытовые услуги. Право введения ЕНВД на территории административной единицы передано местным властям. Поэтому в некоторых регионах ЕНВД нет (например, в Москве).

Переход на спецрежим осуществляется путем подачи заявления в ИФНС. При этом перейти на него компании, применяющие ОСН, могут в любое время, а упрощенцы —– только с начала года.

Кроме особого вида деятельности, для ООО должны выполняться следующие критерии:

  • средняя численность сотрудников — не более 100 чел.,
  • доля других организаций в уставном капитале не превышает 25 %.

Какие уплачиваются налоги с выплат работникам

Независимо от того, какой был выбран режим налогообложения для ООО, выплачивая вознаграждение сотрудником, компания обязана уплачивать:

  • НДФЛ (в качестве налогового агента),
  • страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование,
  • взносы от несчастных случаев на производстве.

Порядок исчисления НДФЛ и взносов на травматизм для всех систем налогообложения одинаков. А вот применение спецрежима при одновременном ведении определенного вида деятельности позволяет применять пониженные ставки по страховым взносам. Эта льгота предусматривает снижение взносов в ПФР с 22 до 20 % и полное освобождение от уплаты взносов в ФОМС и ФСС.

Чтобы воспользоваться пониженной ставкой, необходимо, чтобы не менее 70 % в общем объеме доходов составлял льготируемый вид деятельности. Такие виды деятельности перечислены:

  • для УСНО — в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ ,
  • для ЕНВД — в пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Основные понятия

Под режимом налогообложения понимается совокупность отчислений, производимых компанией или индивидуальным предпринимателем в адрес бюджетов разных уровней:

Каждый обязательный платеж описан в законодательстве. При этом нормативные акты содержат информацию о методиках расчетов полагающихся сумм и получателях (уровнях бюджета).

В законодательстве предусмотрено несколько вариантов исчисления обязательных налогов и сборов. Как правило, руководитель ООО старается подобрать менее затратную систему:

  • ту, где отчислений в бюджет меньше,
  • не нужно привлекать лишних специалистов (экономия зарплаты).
Внимание: при упрощенной системе налогообложения все начисления сводятся в единый платеж. То есть предпринимателю не нужно вести сложную бухгалтерию. Скачать для просмотра и печати:

Из чего выбирать

В налоговое законодательство России заложена возможность для предпринимателя подобрать приемлемую схему отчислений. Всего для ООО подходит четыре варианта:

  1. упрощенная система — УСНО,
  2. общая или традиционная — ОСНО,
  3. по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД),
  4. по единому сельхозналогу (ЕСХН) — подойдет только тем, кто работает в соответствующей отрасли.
Внимание: отличаются методики взиманием подоходного налога. За тружеников обязательные сборы все платят одинаково.

Разберем каждую методику отдельно. Так будет понятно, чем они отличаются. Дело в том, что сами методики в теории закладывались для различных объемов и видов деятельности. К примеру, людям, делающим небольшой оборот, вполне подойдет упрощенка, а если продажи велики, то она уже не так выгодна.

Критерии предприятий, которым разрешено использовать УСНО :

  • численность наемных тружеников не должна превышать 100 человек,
  • доходность — до 20 млн руб.

Общепринятое правило определения подходящей методики таково:

  • если расходы на организацию работы предприятия значительны, то лучше исчислять 15% от разницы между затратами и поступлениями,
  • когда вложения не особо велики, то лучше использовать 6% систему.

Пример

  • поступления — 600 000 руб.,
  • выплата заработка — 80 000 руб.,
  • расходы на организацию деятельности — 100 000 руб.

При этом обязательные отчисления в бюджет составили:

Важно: в данной методике заложено правило, позволяющее ограниченно уменьшать сумму налогового перечисления на величину обязательных взносов, но не более, чем на 50%.

Таким образом, в нашем случае ЕН будет снижен:

  • 36 000 руб. — 11 200 руб. = 24 800 руб.

Общий размер отчислений в бюджет составил:

  • 10 400 руб. + 11 200 руб. + 160руб. + 24 800 руб. = 46 560 руб.

  • 600 000 руб. — 100 000 руб. — 46 560 руб. — (80 000 руб. — 11 200 руб.) = 384 640 руб.

В случае распределения всего дохода в качестве дивидендов необходимо еще учесть НДФЛ в размере 9%:

  • 384 640 руб. х 0,09 = 34 617,60 руб.

Для сведения: при данной системе налогообложения значительно выгоднее распределять дивиденды, а не выплачивать зарплату хозяину предприятия. НДФЛ ниже (9 и 13%).

Общий метод налогообложения

ОСНО намного сложнее, чем упрощенка. Но она выгоднее для предприятий, имеющих большой оборот. А тем, у кого доходность превышает 20 млн рублей, запрещен ЕН . Им приходится поневоле использовать ОСНО . Отличительные черты данного исчисления:

Выгоды этой методики состоят в том, что под каждый налог база считается по своим правилам. На круг получается, что отчисления могут быть меньше, чем на упрощенке.

Внимание: недостаток состоит в том, что затруднительно взаимодействовать с ООО , применяющими УСНО .

Сельхозналог (ЕСХН)

Данный вид налогообложения разработан для предприятий, отвечающих следующим критериям:

  • более 70% оборота составляют доходы от производства или переработки сельскохозяйственной продукции,
  • суммы прибылей ограничены 20 млн руб.
Внимание: в данном случае все иные налоги объединены в единый. Это упрощает деятельность мелких и средних производителей сельхозпродуктов.

Вмененка доступна только для определенной категории предприятий. Критерии таковы:

  1. число тружеников не превышает 100 человек,
  2. доля в уставном фонде иных организаций — не более 25%,
  3. перечень видов деятельности устанавливают региональные власти.

Как выбирать системы налогообложения

Каждый способ работы имеет преимущества и недостатки. Идеальной, к сожалению, пока не создали. Поэтому специалисты рекомендуют определяться исходя из вида и способа деятельности.

Упрощенка привлекает следующими моментами:

Что подойдет интернет-предпринимателям

Большинство виртуальных предпринимателей останавливаются на упрощенке.Причем специалисты говорят, что это правильный выбор. Однако следует внимательнее относиться к системе формирования базы налогообложения:

  1. «доход-затраты» подойдет тем, кто делает большую наценку на товары (более 60%),
  2. в иных случаях следует останавливаться на 6% методике,
  3. если имеются магазины или витрины в реале, то можно подумать о ЕНВД .
Внимание: не следует забывать, что придется вернуться к традиционным методам при возрастании оборота.

Они также имеют свои выгоды. При применении упрощенки снижается уровень отчислений в бюджет. Однако такая система не позволяет:

  • использовать суммы потерь для снижения отчислений в будущем,
  • показывать убыточность.

Для розничной торговли

Как правило, при существовании возможности предприниматели останавливают свой выбор на ЕНВД . Его преимущества для розницы таковы:

  • не нужны кассовые аппараты,
  • небольшое количество отчетных бумаг.
Внимание: недостаток состоит в том, что приходится платить налог на площадь.

Как сменить использующуюся систему

Для того чтобы перейти на упрощенку, следует отправить уведомление в налоговые органы. Его нужно сопроводить пакетом документов, подтверждающих соответствующие критерии. Следует помнить, что при выходе за граничные рамки придется вернуться к традиционной бухгалтерии.

Тем, кто не успел заявить о применении упрощенной системы сразу после регистрации, придется подождать установленного периода:

  • с 1 октября до окончания года.
Внимание: новый порядок исчисления налоговых сумм применяется с начала отчетного периода.

Вернуться к традиционной бухгалтерии можно как в принудительном, так и в добровольном порядке:

  1. В первом случае методику меняют налоговые органы, когда установлен выход за граничные параметры (например, принято на работу более 100 человек при использовании ЕНВД ).
  2. Во втором нужно подать заявку до окончания года. Новый режим вступит в действие с первого января, следующего.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Этот вид устанавливается для ООО изначально после регистрации, если не было заявления о переходе на другой налоговый режим. В техническом плане вести бухгалтерскую документацию по этой системе сложнее, в сравнении с другими, поэтому нанимается специалист или бухучет ведется по аутсорсингу.

В этом случае ООО уплачивает налоги на прибыль, НДС, на имущество, на транспорт, торговый сбор. В ряде случаев уплачиваются акцизы (при торговле алкоголем, ГСМ), водный налог, НДПИ.

ООО обязано вести бухгалтерскую документацию и вовремя сдавать налоговые декларации по упомянутым налогам и сборам в установленные сроки. ОСНО не пользуется популярностью у малого бизнеса, если только ООО не работает с большими оборотами и с крупными компаниями. Крупный бизнес предпочитает работать с Обществами, которые уплачивают НДС, поскольку затем входящий НДС уменьшает налогооблагаемую базу. Крупные и частные структуры также предпочитают заключать контракты с предприятиями на общей системе налогообложения.

Единый налог на вмененный доход исчисляется с суммы, определяемой путем перемножения показателей, которые рассчитывались государством для отдельных видов деятельности и определенных регионов. ЕНВД исчисляется умножением данной суммы на ставку налога в 15 %.

Этот вид налога для ООО практически всегда фиксированный, вне зависимости от полученной прибыли или убытков. ЕНВД очень удобен для стабильного, прибыльного бизнеса. Его нельзя применять в строительстве, производстве, энергетике.

Фирма как организационно-правовая форма

С точки зрения гражданского законодательства, фирма – это юридическое лицо или организация (. Большая часть ООО в России относится к субъектам малого бизнеса, но даже для таких «малышей» предполагается достаточно большой годовой оборот – до 800 млн рублей.

По сути, вопрос о том, какие налоги платят фирмы, равнозначен вопросу: «Какие налоги платит ООО». Чтобы ответить на него, узнаем, какие виды налоговых режимов для обществ с ограниченной ответственностью действуют в России.

Взносы за работников

Но налоги ООО, которые организация платит в рамках выбранного режима, это еще не все обязательные платежи в бюджет. Все работодатели в России за свой счет оплачивают страхование работников: пенсионное, медицинское и социальное.

Ставки взносов за работников по трудовым договорам в общем случае (если нет права на пониженные ставки) составляют 30% от выплат и состоят из:

  • Платежей на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22%,
  • Платежей на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1%,
  • Платежей на обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9%.

В ФСС также уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска).

Если работник принят по гражданско-правовому договору, то вознаграждение облагается страховыми взносами на ОПС и ОМС, а оплата взносов на ОСС должна быть предусмотрена договорными условиями.

Кроме того, при выплате зарплаты и других платежей в пользу работников, организация должна удержать из этих сумм и перечислить в бюджет 13% подоходного налога. Хотя НДФЛ оплачивается не за счет работодателя, но он в ответе за правильный расчет и своевременное перечисление этого налога.

Суммы взносов за работников, перечисляемые работодателем, учитываются при расчете налогов к уплате:

  • На УСН Доходы и ЕНВД уменьшается сам рассчитанный налог, но не более, чем на 50%,
  • На УСН Доходы минус расходы, ОСНО, ЕСХН уменьшается налоговая база, т.е. сумма, с которой рассчитывается налог.

О том, какие налоги платит ООО с учетом этих сведений, покажем на конкретном примере.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

В целях помощи развития малого бизнеса, законодательством была сформулирована упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ). Она относится к одному из видов режимов льготного налогообложения, которые позволяют в значительной степени уменьшить налоговую нагрузку на субъект бизнеса и упрощают порядок составления и сдачи налоговых отчетов.

Особенности налогообложения на УСН

Упрощенная система налогообложения наделяет возможностью снизить не только ставку налога на финансовый результат деятельности предприятия, но и получить освобождение от уплаты определенного перечня налога.

style="clear:both, margin-top:0em, margin-bottom:1em,">

Перечисление налога по УСН заменяет собой исчисление и уплату следующих налогов:

  • Налога на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей).
  • НДС. – налога на добавленную стоимость. Если субъект, применяющий УСН, добровольно в документах выставляет НДС, то он его должен уплачивать даже находясь на УСН. Кроме этого исчислять и уплачивать НДС упрощенцы должны, когда на них возлагается обязанности налогового агента.
  • И при определенных условиях налога на имущество юридических лиц.

Также для некоторых видов деятельности на упрощенке можно снизить размер взносов, уплачиваемых на зарплату работников.

ИП и юрлица должны исчислять на УСН и выплачивать единый налог.

Плательщики УСН 6% могут при его расчете уменьшать полученную сумму налога на фактически уплаченные взносы, но не более 50%.

Ранее все юрлица, использующие упрощенку, обладали возможностью не платить налог на имущества. В настоящее время происходит переход с базы налогообложения исчисляемой по инвентарной стоимости объекта, на базу, где налог определяется по кадастровой стоимости.

Виды налогообложения для ООО

НК РФ установлены пять систем налогообложения (налоговые режимы):

  1. общая (или сокращенно – ОСН, уплачивается налога на прибыль)
  2. упрощенная (УСН)
  3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  4. единый сельхозналог (ЕСХН)
  5. патентная (ПСН)

Патентная система применяться ООО применять не может, так как она предназначена только для ИП.

ЕСХН накладывает обязательство к виду деятельности налогоплательщика. ООО вправе применять режим только при условии, что занимается производством и переработкой сельхозпродукции, т.е. является сельхозтоваропроизводителем.

Таким образом, организация с организационно-правовой формой вправе выбрать одну из трех систем: ОСН, УСН и ЕНВД.

У ЕНВД и УСН есть ряд требований. В целом, они предусмотрены для небольших компаний (условия: ограничение по выручке, численности и др.).

Программа заполняет отчетность с учетом последних изменений. Выгрузка отчетов проходит в один клик. Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Налоги ООО в 2018 году (сравнительная таблица)

Ниже приводим сравнительную таблицу налогов.

class="col-xs-12">
class="defaultBlock subscribeInside">
class="subscride__wrapper">

style="margin: 8px 0, clear: both," class="code-block code-block-11">

По правилам Налогового кодекса РФ, новое предприятие находится на общей налоговой система, если при подаче заявления предпринимателем не был выбран иной вариант. ОСНО считается одним из самых сложных и затратных режимов налогообложения для ООО.

Именно поэтому, если вид деятельности предприятия позволяет остановить выбор на иной налоговой системе, большинство предприятий предпочитают выбирать спецрежимы, как наиболее выгодные.

Государство обязывает налогоплательщиков на общей системе выплачивать все существующие налоговые сборы:

Кроме того, предприниматель обязан выплачивать страховые взносы, вести два вида учета и предоставлять данные в органы статистики.

Стоит отметить и сложную очередность начисления налогов и подачи отчетов. Опытный штатный бухгалтер – острая необходимость для предприятия на ОСНО. Тем не менее, государство оставляет за предприятием право снизить налоговую нагрузку, если поток прибыли не позволяет покрыть все расходы.

Существуют виды деятельности, которым государством вменяется обязанность находиться на общей системе. Но тем предприятиям, у которых есть выбор, стоит присмотреться к очевидным преимуществам ОСНО:

  • отсутствие ограничений на объем прибыли и вид деятельности,
  • большинство крупных контрагентов сотрудничает только с предприятиями-плательщиками НДС,
  • нет ограничений на количество сотрудников, помещений, материальных ценностей,
  • при выходе в убыток фирма не платит налог на прибыль,
  • есть возможность открывать филиалы и представительства.

Не менее популярным, чем упрощенный режим, является , или единый налог на вмененный доход.

Особенности данного вида налогообложения для ООО позволяет сократить расходы на налоговые и страховые взносы, а также упростить контакты с рядом органов надзора. Это в значительной степени снижает материальную нагрузку на предприятия малого бизнеса, выбравшие ЕНВД в качестве основной налоговой формы.

До недавнего времени переход на ЕВНД осуществлялся по умолчанию, если особенности деятельности организации попадали под условия спецрежима. С 2013 года применение вмененной формы налогообложения стало добровольным, что было признано очередным преимуществом ЕНВД.

Недостатками «вмененки» является жесткое ограничение допустимых видов деятельности.

Разрешают переход на ЕНВД следующим компаниям:

  • розничная торговля,
  • бытовые услуги,
  • ветеринарные клиники,
  • ,
  • автотранспортная деятельность.

Стоит отметить и тот факт, что данная система недоступна в ряде регионов, муниципальных районов, округов и прочих административных единиц.

Налоговая ставка по условиям данной системы составляет 15%. Ключевым моментом для исчисления налоговой базы является особый коэффициент К2, размер которого устанавливается на региональном уровне. Данный показатель неуклонно растет, что служит причиной более частого предпочтения УСН вмененному режиму.

В настоящий момент целесообразность ЕНВД ставится под сомнения. Вопрос об временно отложен до конца 2018 года.

Основные моменты

Перед регистрацией организации следует определить систему налогообложения, подходящую избранному виду деятельности.

В 2018 году субъекты со статусом ООО вправе рассматривать четыре варианта налогообложения.

Применение определенного режима зависит не только от пожелания руководства организации, но и от основных параметров деятельности.

При выборе налогового режима необходимо проанализировать все нюансы деятельности, что позволит принять оптимальное решение и получать более высокую .

Неправильно выбранная система налогообложения превратиться в серьезное бремя для организации, выраженное в высоких налоговых ставках и существенных издержках.

Если самостоятельно не указать желаемый вариант налогового режима , то по умолчанию юрлицо будет работать на общем режиме.

Сменить систему налогообложения не так просто. Потребуется ждать следующего года, а до его наступления платить налоги по невыгодной системе.

Потому предварительно нужно ознакомиться с условиями применения и особенностями существующих систем налогообложения.

Что нужно знать

Уплата налогов это законодательно установленная обязанность для всех субъектов коммерческой деятельности.

Отказаться от этой обязанности нельзя, но разрешается избрать оптимальную систему налогообложения.

Система налогообложения являет собой совокупность налоговых взносов и сборов, которые обязан выплатить налогоплательщик.

Кроме того системой определяется режим начисления налогов и их выплаты в бюджет государства.

Правильное избрание системы налогообложения позволяет уменьшить суммы налоговых выплат и тем самым снижает расходы предприятия.

Критериями для выбора налогового режима становятся такие факторы, как вид деятельности, масштабность бизнеса, потенциальные клиенты, объем капитала, количество наемных сотрудников и прочее.

При выборе желательно оценить каждую систему налогообложения на предмет применения к конкретной сфере деятельности организации.

Какие бывают виды

На 2018 год доступны следующие типы налоговых режимов, как:

  • общая система налогообложения,
  • упрощенный порядок,
  • единый налог на вмененный доход,
  • единый сельхозналог,
  • патентный режим.

Из этого списка ООО не доступна лишь патентная система, предназначенная для ИП. Единственная система, которая разрешена всем организациям без исключения это ОСНО.

Все ООО по умолчанию регистрируются как налогоплательщики по , если не заявили о выборе иной системы.

Остальные режимы разрешаются к использовании при соответствии субъекта определенным параметрам.

Причем соответствовать параметрам выбранной системы ООО должно на всем протяжении времени применения.

Соответственно при выборе нужно учитывать не только текущие обстоятельства деятельности, но и особенности развития в ближайшем будущем.

Правовая база

Российское законодательство устанавливает две варианта налогового режима – общий и специальный. Понятие общей системы налогообложения как таковое в законодательстве отсутствует.

Обусловлено это тем, что общий режим по умолчанию предполагает уплату всех предусмотренных законов налогов при наличии соответствующей налоговой базы.

Полный перечень существующих налогов приведен в разделе VIII ч.2 . Эти налоги взимаются при применении общего порядка налогообложения.

В разделе VIII.1 ч.2 НК РФ перечисляются и описываются существующие специальные режимы:

Налоговый режим выбирается налогоплательщиком в добровольном заявительном порядке. То есть регистрация или смена режима осуществляется налоговыми органами исключительно на основании поданного заявления.

Виды систем налогообложения для ООО в 2018 году

Налоговый кодекс установил для ООО 4 системы налогообложения:

  • Общая система налогообложения (ОСНО),
  • Упрощенная система (УСНО),
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД),
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

    Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: .

    Для каждой системы налогообложения НК РФ устанавливает обязательные платежи:

    Система налогообложения

    Обязательные налоги

    Налог на прибыль, НДС

    Налог на вмененный доход

    Налог для сельскохозяйственных производителей

    Основанием уплаты некоторых налогов является не система налогообложения, а наличие определенного имущества:

    Налоги

    Кто платит

    Налог на имущество организаций

    ООО, имеющие на балансе налогооблагаемое имущество

    ООО, имеющие в собственности транспортные средства

    ООО, являющиеся собственниками земельных участков

    Еще одну группу составляют НДФЛ и страховые взносы. Их плательщиками являются все предприятия, начисляющие зарплату работникам, независимо от системы налогообложения.

    НДС в 2018 году

    ООО на ОСНО в 2018 году платят налог на добавленную стоимость. В общем случае НДС исчисляется в размере 18%. НК РФ содержит перечень операций, облагаемых по ставке 0%, а также освобожденных от НДС.

    В 2018 году ООО платят НДС и сдают отчетность ежеквартально. Чтобы перечислить платеж в бюджет, разделите его на 3 равные части и платите в течение следующего квартала до 25 числа каждого месяца:

    Какую систему налогообложения выбрать для ООО

    Налогообложение ООО в 2018 году можно организовать по различным системам. Перечислим существующие в нашем законодательстве системы налогообложения:

    • общая (ОСН),
    • упрощенная (УСН),
    • единый налог на вмененный доход (ЕНВД),
    • единый сельхозналог (ЕСХН),
    • патентная (ПСН),

    Из представленного перечня можно сразу убрать патентую систему — ее могут применять только ИП в отношении определенных видов деятельности, поэтому для ООО она не подойдет.

    В отношении ЕСХН необходимо сделать оговорку: ООО может воспользоваться этой системой только в том случае, если является сельхозтоваропроизводителем, т. е. производит и перерабатывает сельхозпродукцию. Если компания с сельским хозяйством не связана, применить ЕСХН она не сможет.

    Также имеются ограничения в части осуществляемых видов деятельности и для ЕНВД, применение которой ограничивается еще и масштабами деятельности налогоплательщика. Поэтому наиболее широко юрлицами используются ОСН и УСН.

    Единственной системой, возможной для применения всеми без исключения российскими налогоплательщиками (АО, ООО, ИП и др.) является традиционная система налогообложения (ОСНО). Какие-либо ограничения для ее применения отсутствуют, но и особых выгод она не имеет — придется нести налоговое бремя в полном объеме, уплачивая все предусмотренные законодательством налоги (в т. ч. обязательные для ОСНО НДС, налог на прибыль, налог на имущество).

    УСН имеет ряд ограничений для применения, связанных как с масштабами бизнеса, так и с видами осуществляемой деятельности. Но по сравнению с ЕНВД ограничения по видам деятельности минимальны.

    Таким образом, самая доступная система для ООО — ОСНО, а допустимые системы налогообложения для ООО в 2018 году ОСНО, УСН, ЕНВД и ЕСХН. При этом применение упрощенки, вмененки или сельхозналога возможно только при определенных условиях.

    Просчитываем выгодные варианты

    Выбрав упрощенку как подходящую для ООО систему налогообложения, необходимо определить, какой из объектов для обложения этим налогом окажется более подходящим: доходы или разница между доходами и расходами. Такую возможность выбора предусматривает ст. 346.14 НК РФ.

    Обложение этих 2 объектов осуществляется по разным ставкам. В общем случае для доходов ставка составляет 6%, а для разницы между доходами и расходами — 15%. Однако УСН — это налог, подчиняющийся не только положениям НК РФ, но и правилам, устанавливаемым регионами. Регионам же дано право понижать ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков, устанавливая их в пределах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и расходами, а в определенных случаях снижать их до более низких значений и даже до 0% (ст. 346.20 НК РФ).

    Для решения вопроса о том, какой объект выбрать, придется проанализировать состав и структуру доходов и расходов и произвести некоторые математические вычисления. Поясним это на примере.

    ООО получает в год 10 000 000 руб. дохода и несет расходы в размере 25% от получаемых доходов (на аренду офиса, услуги связи и др.). Посчитаем величину упрощенного налога исходя из того, что пониженные ставки в регионе не установлены:

    • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.
    • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 – 0,25 × 10 000 000) × 15 / 100 = 1 125 000 руб.

    Из примера видно, что ООО выгоднее применять УСН «доходы».

    Подробнее о применении упрощенки с объектом «доходы» читайте .

    Для компаний, имеющих иную структуру доходов и расходов, выбор будет сложнее. Придется проанализировать все расходы и сравнить их с допустимыми видами «упрощенных» расходов, список которых приводится в ст. 346.16 НК РФ. Если большая часть расходов ООО укладывается в этот перечень, необходимо рассчитать и сравнить величину потенциального упрощенного налога, учитывая при этом величину ставок, действующих в регионе.

    Продолжим пример: при 75%-ной доле расходов от суммы доходов налог составит:

    • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.,
    • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 — 0,75 × 10 000 000) × 15 / 100 = 375 000 руб.

    В этом случае налоговая нагрузка при УСН (15%) практически в 2 раза ниже, чем при УСН (6%). Если ООО решит остановиться на упрощенке с базой расчета налога «доходы минус расходы», ему надо быть готовым к «сюрпризам» налогового законодательства — об этом речь пойдет в следующем разделе.

    Как выбрать

    Чтобы не ошибиться в выборе подходящей системы налогообложения для ООО, нужно ориентироваться на такие критерии:

    • вид деятельности (от рода занятий напрямую зависит выбор режима, так, определенным организациям подходит только ОСНО, поскольку их деятельность не допускает применения спецрежимов),
    • возможность причисления фирмы к льготной категории плательщиков обязательных сборов (если, допустим, компания занимается сельскохозяйственным производством, она обязуется платить только ФСН),
    • численность персонала (если количество наемных работников на предприятии будет превышать отметку в 100 человек, то переход на УСЕ и ЕНВД запрещен),
    • предполагаемый объем затрат, прибыли и дохода (компаниям с большим оборотом подойдет ОНС, поскольку этот режим не предусматривает ограничений на объем прибыли, кроме того, если фирма работает в убыток, она может освобождаться от оплаты обязательных сборов),
    • зависимость прибыли и выручки от сезона или ряда других факторов,
    • стоимость основных средств на балансе (УСН предусматривает лимиты на объем основных средств, при использовании ОСНО этих ограничений нет),
    • круг клиентов и контрагентов (компаниям-плательщикам НДС лучше выбрать ОСНО),
    • площадь и необходимое количество производственных зданий, другой недвижимости и материальных активов,
    • наличие грамотного бухгалтера в штате (компетентный специалист рассчитает предварительную нагрузку и оценит оптимальный вариант той или иной системы налогообложения для организации),
    • необходимость у общества в экспортно-импортной деятельности.

    Не менее важны при выборе подходящего режима для ООО и региональные особенности. Так, например, ставка по УСН и коэффициенты устанавливаются действующими органами местной власти в рамках субъекта Российской Федерации. Ввиду этого торговля одинаковыми товарами в разных регионах может облагаться совершенно разными по сумме сборами. В некоторых административных центрах России не предусмотрено использование отдельных спецрежимов.

    Как изменить действующую систему налогообложения ООО в добровольном порядке?

    Произвести смену системы налогообложения фирмы можно с начала следующего календарного года, но подать уведомления по форме КНД1150001 или в произвольной форме необходимо не позднее 31 декабря текущего года. Если вы добровольно решили перейти с УСН на ОСН, вам нужно уведомить территориальный налоговый орган о переходе, подав форму №26.2-3 (Уведомление об отказе от применения УСН).

    Смена действующей системы налогообложения в обязательном порядке.

    Существуют правила использования УСН компаниями, а именно:

    • Численность сотрудников вашей компании за год не должна превышать 100 человек,
    • Доходы по итогам 9 месяцев работы, не должны превышать 45 млн. руб.,
    • Остаточная стоимость основных средств должна быть менее 100 млн.руб.

    Если в течение года вы нарушили хотя бы одно из этих условий, то вас автоматически переведут на иную систему налогообложения (ОСНО). В том случае, если вы утратили право на применение УСН нужно уведомить свою налоговую инспекцию, о переходе на другую систему налогообложения. Сделать это необходимо подав уведомление по форме №26.2-2.

    ЮК Дионис право поможет вам внести изменения в ваше ООО, просто позвоните нам по номеру +7 (985) 166-59-59, или воспользуйтесь формой обратной связи.

    Какая система налогообложения подходит для ООО в 2018 году

    В некоторых случаях Налоговый кодекс попросту не оставляет предприятиям выбора, и если ООО соответствует критериям, которые установлены статьей 346.26 НК РФ, компания принудительно попадет под систему налогообложения по ЕНВД. В первую очередь это касается вида деятельности, которую ведет общество с ограниченной ответственностью. Если же предприятие не обязано вести свою деятельность данным способом, оно имеет право выбрать его путем подачи соответствующего заявления от имени учредителя в налоговую службу в течение 5 дней со дня регистрации.

    Нужно помнить, что каждое предприятия должно встать на учет в ФНС по месту ведения деятельности. Сделать это нужно в промежуток 5 дней с начала работы ООО. Кроме того, вы обязаны производить уплату ЕНВД согласно правилам, принятым в регионе, в которым он ведет деятельность. Если же предприятие зарегистрировано в другом регионе – повторная постановка на учет не требуется, но деятельность будет осуществляться в соответствии с правилами региона, где оно фактически работает.

    Выбор системы налогообложения для ООО в 2018 году

    При выборе в качестве системы налогообложения для ООО УСН «доходы минус расходы» не следует забывать, что перечень расходов, вычитаемых из доходов при расчете упрощенного налога, ограничен. А еще законодатели приготовили своеобразный и не очень приятный для налогоплательщиков сюрприз в виде минимального налога. Если рассчитанный упрощенный налог окажется менее 1% от полученных доходов, заплатить придется минимальный налог.

    Чтобы определить, является ли система налогообложения для ООО оптимальной, не достаточно выбрать систему и просчитать потенциальную налоговую нагрузку. Придется еще провести сравнительный анализ налоговых обязательств применяемой ООО в настоящее время системы и той системы, которую он планирует использовать.

    Системы налогообложения для ИП в 2018 году

    Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

    • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
    • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2018 она не действует.
    • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
    • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

    Применение УСН в деятельности ООО

    Упрощенная система налогообложения — один из специальных налоговых режимов для малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для ООО в 2018 году характеризуется уменьшением уплаты налогов и более простым порядком ведения отчетности. Т. е. применение УСН позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку на организацию.

    1. С каждого нового налогового периода заводится новая КУДиР.
    2. Книга, которая ведется в электронном виде, по окончании периода распечатывается.
    3. Все страницы должны быть пронумерованы, а сама книга — прошнурована.
    4. Количество страниц указывается на последнем листе и заверяется подписью руководителя и печатью ООО.
    5. Исправления в КУДиР вносятся новой строкой.
    6. Сведения, вносимые в книгу, отражаются кассовым методом — по факту оплаты (расхода) денежных средств.

    Выбор системы налогообложения для ИП в 2018 году

    ОСНО закрепляется за налогоплательщиком в том случае, если он не проявит своё желание воспользоваться иной системой. При этом, ИП по ОСНО должен уплачивать налог на имущество, подоходный налог и некоторые обязательные сборы и налоги для любой системы налогообложения.

    Обратите внимание! В том случае, если в момент регистрации вы не выберете один из видов налогообложения, вы автоматически переходите на общую систему налогообложения (ОСНО), что влечет для себя последствия в виде необходимости сдачи отчетность по двум видам налогов – НДФЛ и НДС.

    Упрощенная система налогообложения для ИП 2018

    Если предприниматель ведет собственное производство по другой схеме налогового обложения, он на УСН может перейти только с нового года (календарный год), свои намерения он подтверждает заявлением в налоговую инспекцию не позже 31 декабря, по установленной форме заявления.

    Этот вид налоговых сборов сейчас наиболее эффективный для предпринимателей индивидуальной деятельности. Когда начинающий бизнесмен правильно выбирает направление деятельности и рассчитывает сумму налогового обложения, эта форма (УСН), позволяет, экономит и время и деньги.

    Как поменять систему налогообложения для ИП

    • ПСН может применять наряду с другими системами налогообложения
    • Применяется ПСН в отношении видов деятельности, установленных главой 26.5 НК РФ и региональным законодательством
    • средняя численность наемных работников при ПСН не должна быть более15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП. Средняя численность определяется за налоговый период, при ее расчете учитываются наемные работники, работающие и по трудовым, и по гражданско-правовым договорам
    • при переходе на ПСН нужно подать заявление по форме 26.5-1 и получить патент на осуществление определенного вида деятельности. В патенте помимо вида деятельности указывается территория, на которой действует патент. Подать Заявление на патент необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности, попадающей под ПСН.
    • При применении ПСН необходимо соблюдать следующее условие – доходы с начала календарного года по всем видам деятельности, по которым получены патенты, не должны превышать 60 млн. рублей

    Какую систему налогообложения выгоднее выбрать для ООО и чем при этом нужно руководствоваться

    Для новичка в бизнесе общая система может быть довольно сложной, поэтому профессионализм бухгалтера очень важен. Разные налоги начисляются и платятся с разной периодичностью, необходимо более внимательное отношение к ведению отчетности. Это один из лучших вариантов того, какую систему налогообложения выбрать для ООО , занимающегосяоптовой торговлей, если руководство компании рассчитывает на значительные прибыли и довольно большой масштаб деятельности или фирма просто не может использовать специальный налоговый режим.

    Вопрос, какую систему налогообложения выбрать для ООО, актуален как для начинающих предпринимателей, так и для тех, кто уже имеет опыт ведения бизнеса, но задумался об оптимизации расходов. Предусмотренные законодательством альтернативные системы выплаты налогов при грамотном подходе могут до минимума сократить издержки и увеличить прибыльность бизнеса.

    Какие налоги надо платить ИП на общей системе налогообложении

    Налоги:

    1. Налог на доходы физических лиц (ставка 13 %) по деятельности ИП,
    2. НДФЛ 13 % со всех выплат работникам,
    3. НДС (0,10 или в основном 18 процентов),
    4. Налог на имущество физических лиц от 0.2 до 2 процентов.
    5. Дополнительные налоги (транспортный, акцизы, водный и т.д) в зависимости от специфики деятельности
    6. Соц взносы (ПФР, ФОМС, страховка)

    С правовой базой по налогам для ИП и ООО на ОСНО можно ознакомится в гл.21 и гл.23 части 2 НК РФ.

    Стоит пояснить, что ИП в 2018 году также должны оплачивать страховые взносы на себя и всех сотрудников.

    Кратко поясним по каждому пункту общего списка налогов и сборов на ОСНО.

    Налог на доходы ИП (подоходный налог)

    Налоговая ставка 13 % от доходов, есть возможность использовать вычеты расходов, но они должны быть подтверждены документально и быть направлены на предпринимательскую деятельность, на развитие, например, поддержание функциональности.

    Отчетные периоды для внесения авансовых платежей по НДФЛ это 15 июля и 15 октября текущего года. Должна сдаваться декларация 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.

    НДС

    Налог на добавленную стоимость начисляется при реализации товаров и услуг, как на территории РФ, так и при импорте товара. Многие ИП пытаются освободиться от его уплаты, если отвечают следующему требованию – если прибыль ИП за 3 месяца не превысила 2 миллиона рублей.

    Общая ставка 18 %, оплачивается ежеквартально равными долями не позднее 25 числа каждого месяца в квартале. То есть общая сумма за отчетный квартал делится на три равные доли и вносится этими долями каждый месяц не позднее 25-го числа.

    Подробнее в статье 145 НК РФ.

    Налог на имущество

    ИП платит налог только на недвижимое имущество, в отличие от ООО, которые обязаны оплачивать также и движимое имущество. ИФНС присылает уведомление, декларация по этому виду налога не сдается. Налоговая ставка около 2 % и оплачивается независимо, используется ли имущество в предпринимательской деятельности или нет.

    Все сроки оплаты налогов и сборов описаны в налоговом календаре, сейчас на этом детально останавливаться не будем.

    Дополнительные налоги и акцизы

    Это такие налоги как, например, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, акцизы, земельный налог, то есть они не приписаны не всем ИП. И варьируются в зависимости от рода деятельности и специфики деятельности ИП для извлечения прибыли.

    Страховые взносы

    Пенсионное и медицинское страхование в совокупности, как указано выше составляет сумму равной 32 385 рублей в год, уплачивается не позднее 31 декабря текущего года.

    Страховые взносы на работников и 13 % подоходный налог с каждого сотрудника.

    Количество работников у предпринимателя на ОСНО не ограничено, как на льготных режимах.

    Что платить:

    • пенсионное страхование - 22%
    • медицинское страхование – 5.1%
    • социальное страхование – 2.9%
    • страхование от несчастных случаев до 8.5 % в зависимости от деятельности

    Предприниматель обязан удерживать 13 %подоходного налога с заработной платы каждого сотрудника и перечислять в бюджет.

    Сводная таблица по общей системе налогообложения

    Минусы и плюсы общей системы налогообложения в 2018 году

    Плюсы ОСНО:

    1. Самый основной плюс это возможность работать с компаниями с НДС, то есть если ваши основные партнеры НДСники,то ОСНО для вас,
    2. Отсутствие рамок по доходам и количеству работников
    3. Огромный выбор сфер деятельности, намного больше, чем у льготных режимов налогообложения
    4. Если работаете с импортом, то возможность возврата НДС
    5. Возможность работать с подакцизными товарами

    Минусы общей системы налогообложения:

    1. Просто громадная отчетность по сравнению с другими видами налогообложения
    2. Необходимо иметь бухгалтера, один предприниматель не справится
    3. Оплата большого числа налогов, и необходимость подавать отчетные документы по каждому виду налогов

    Рекомендуем к прочтению

    Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП: виды деятельности, плюсы и минусы патентного налогообложения…

    Упрощенная система налогообложения для ИП: что и как платить на упрощенке Упрощенная система налогообложения в…

    Системы налогообложения для ООО и ИП в 2018-2019 году: виды и формы, какую выбрать Сегодня…

    Открытие ИП через портал Госуслуги. Зарегистрировать ИП онлайн на сайте Госуслуг можно двумя разными способами.…

    Единый налог на вменённый доход: что это, особенности и какие налоги заменяет После обсуждения упрощенной…

    Налог на прибыль в 2018 году

    ООО на ОСНО в 2018 году являются плательщиками налога на прибыль. Налоговой базой является прибыль, то есть разница между доходами предприятия и его затратами.

    Сумма отчислений с прибыли рассчитывается по ставке 20%:

    • 3% перечисляйте в федеральный бюджет,
    • 17% платите в бюджет своего региона.

    Если доходы организации в среднем не превышали 15 000 000 руб. за последние 4 квартала, ООО может делать платеж только один раз в квартал.

    Обязанность ежемесячно платить налог на прибыль у компании возникает в одном из случаев:

    1. Предприятие подало заявление об уплате ежемесячных авансов, исходя из фактической прибыли,
    2. Средний доход предприятия за последние 4 квартала превысили сумму 15 млн.руб.

    Смотрите в таблице сроки перечисления во всех трех случаях:

    Отчетный (налоговый) период 2018 года

    Крайний срок перечисления в 2018 году

    При оплате ежеквартальных авансов

    При оплате ежемесячных авансов с доплатой по итогам квартала

    Доплата за 1 квартал

    Доплата за 1 полугодие

    Доплата за 9 месяцев

    При ежемесячных платежах, исходя из фактической прибыли

    Сроки отправки отчетности зависят от способа перечисления платежей:

    Как перечисляется налог

    Как сдавать отчетность

    Ежеквартально до 28 числа, следующего за отчетным кварталом

    Ежемесячные авансовые платежи с доплатой за квартал

    Ежемесячно, исходя из фактической прибыли

    До 28 числа месяца, следующего за отчетным

    Налог на имущество, транспортный, земельный налог в 2018 году

    Эти отчисления в бюджет делают ООО, владеющие соответствующими налогооблагаемыми объектами.

    Налог на имущество организаций и транспортный налог являются региональными, а земельный – местным. Это означает, что особенности их исчисления, порядок и сроки уплаты устанавливаются в каждом регионе местными чиновниками. Например, местные чиновники могут установить или не устанавливать ежеквартальные авансовые платежи.

    Если ООО не имеет соответствующего имущества, то платить налог не нужно, не надо и сдавать нулевую отчетность по ним. Если же предприятие имеет в собственности налогооблагаемое имущество, то уточните сроки и порядок перечисления в региональном законодательстве, например, на официальном сайте ФНС.

    НДФЛ и страховые взносы в 2018 году

    Если ООО выплачивает зарплату своим работникам, оно становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов. Предприятия на общей системе налогообложения пользуются базовыми тарифами:

    Отчетность сдавайте ежеквартально, а платежи перечисляйте ежемесячно:

    • НДФЛ с зарплаты перечисляйте в день выплаты дохода работнику или на следующий рабочий день,
    • НДФЛ с больничных и отпускных перечисляйте не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили деньги работнику,
    • Страховые взносы перечисляйте до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислена зарплата.

    Смотрите в таблице крайние сроки перечисления страховых взносов в 2018 году:

    Месяц начисления зарплаты

    Срок перечисления взносов в 2018 году