Как получить налоговый вычет по декларации 3-НДФЛ?

Сегодня мы расскажем, что такое НДФЛ, как правильное и быстро заполнять декларацию по форме 3 НДФЛ за 2015 год? Объясним, в каких случаях она необходима декларация 3 НДФЛ, и с чего стоит начать заполнение? Какие налоговые вычеты в ней стоит отражать?

НДФЛ это налог на доходы физических, исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Расчетом суммы НДФЛ и сдачей отчета в налоговую инспекцию, перечислением денежных средств в бюджет - занимается организация, в которой Вы работаете. А заработную плату и прочие доходы, Вы получаете уже за минусом подоходного налога в размере 13%. Важно, если у Вас есть дети, на которых распространяется стандартный налоговый вычет (до 18 лет) или социальные льготы (инвалидности и пр.) предоставить в бухгалтерию документы подтверждающее это (свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка, справки). Бывает, что по какой либо причине Вы забыли принести документы за предыдущие года, подтверждающие льготу, не беда, после закрытия года бухгалтерия сама зачтет и перечислит Вам излишнюю сумму.

Если за прошедшие 3 года Вы рассчитывались за учебу, лечение, покупали медикаменты или приобрели недвижимость, и у Вас есть документальное подтверждения этого, то государство вернет Вам часть израсходованных средств.

В некоторых случаях Вы должны самостоятельно предоставлять в ИФНС налоговую декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (бланк для 2015 года, который сдают в 2015 году, утвержден приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671). Например, Вы решили использовать социальный или имущественный вычет, то есть вернуть из бюджета сумму налога равную доходам, потраченным на учебу, лечение или покупку недвижимости. В этом случае декларацию подается в любое время, но не позднее трех лет после непосредственной отплаты лечения, обучения, а жилищный налоговый вычет возможен и с более ранних покупок. Так же Вы должны подать декларацию в случаи продажи автомобиля или имущества (находившийся в Вашей собственности менее трех лет) и оплатить НДФЛ с полученного дохода самостоятельно (согласно Налоговому кодексу РФ, пункт 1 статьи 228). А декларацию подать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2016 года.

Заполнение декларации 3НДФЛ (налоговый вычет).

Существует два способа заполнения декларации: самостоятельно заполнить все строки на бумажном бланке либо скачать удобную, специальную программу с сайта Федеральной Налоговой Службы. Для скачивания заходите на сайт ФНС www.nalog.ru и по порядку открываете разделы - «Электронные услуги» - «Программные средства для юридических и физических лиц» - «Программные средства физический лиц». Обратите внимание, что для каждого года разные программы, ведь законодательство вносит каждый год новые изменения, мы разбираем, как заполнять 2015 год. Далее видим три файла «Инструкция по установке» и «Аннотация» — это пояснения и требования к программному обеспечению компьютера. А нам нужен файл InsD2015.exe. Открываем и устанавливаем его (Нажимаем «Да», «Далее» «Установить»… « Завершить»). На рабочем столе появляется ярлык «Декларация 2015»(а сама программа сохраниться на диске C Вашего компьютера). Щелкаем дважды по ярлыку и открываем программу, создаем новую декларацию (или открываем и исправляем старую для исправлений). Начнем с первой вкладки «Задание условные» заполняем:

«Тип декларации»- 3-НДФЛ, ставим рядом точку (т.к. Вы живете и работаете в России, более 183 за период с 01.01 по 31.12)

«Номер инспекции»- выбираем ИФНС по месту Вашей прописки

«Номер корректировки» - по умолчанию стоит 0,если вы не сдаете декларацию повторно (если повторно ставим 1,2 и так далее)

«Признак налогоплательщика» - иное физическое лицо

«Имеющийся доход» - ставим точку в строке – учитываемые «справками о доходах физического лица», доходы по договорам гр. - правового характера, авторским вознаграждениям, от продаж имущества и др.

«Достоверность подтверждается» - лично

P.S – Мы рассматривает самые популярные ответы граждан РФ, проживающих на территории России более 183 календарных дней в течение года, получающих доходы в рублях.

Далее вкладка «Сведения о декларации» вводим Фамилию Имя и Отчество, ИНН (идентификационный номер налогоплательщика, его тоже можно узнать на сайте ФНС), дату рождения, место рождения, паспортные данные, адрес по прописки.

Следующая вкладка « Доходы, полученные в РФ». Для заполнения вам понадобится справка 2 НДФЛ, взятая в бухгалтерии вашей организации (учитываются все места официальной работы, если такие имеются суммы доходов и вычетов плюсуются), о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год. Устанавливаем ставку НДФЛ, она указанная справке 2 НДФЛ (9наиболее частая ставка 13%,9%, 35%),и указываем «Источник выплат» то есть реквизиты Вашего места работы, указываем дополнительные доходы, (если такие имеются), далее во вкладке «Вычеты» показываем помесячно налоговые вычеты, то есть суммы уменьшающие размер дохода.

Существуют три вида налоговых вычетов.

Социальный налоговый вычет (красная галочка) (ст. 219 НК РФ) - это вычет, предусмотренный налоговым кодексом по следующие виды вычета: на обучение, лечение и приобретение медикаментов, на будущую пенсию или на благотворительность (ст. 219 Налогового кодекса РФ). Лимитная сумма составляет 120 000 тысяч рублей.

Стандартный налоговый вычет (желтая галочка) (ст. 218 НК РФ) - это льготный вычет по НДФЛ предоставляющийся определенным категория работников, например инвалидам (в размере 500- 3000 рублей) и вычет на детей (ст. 218 Налогового кодекса РФ) – в размере 1400 рублей на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего. Вычеты применяются до тех пор, пока общая сумма дохода за год не превышает 280 000 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет (домик) (ст. 220 НК РФ) - это вычет на продажу имущества, на покупку жилья (дома, квартиры, комнаты или долив чем либо), на строительство недвижимости. Для доказательства права на вычет необходим договор и платежный документ (при купле продажи - еще и свидетельство о регистрации права собственности либо акт о передаче объекта). Указываем его дату в декларации. Не забывайте, что если Вы находитесь в браке - ваш супруг/супруга может претендовать на вычет, ведь по правилу все купленное в браке является совместно нажитым имуществом (собственностью). Лимит 120 000 тысяч рублей для вычета за свое обучение/лечение и 50 000 тысяч рублей на обучение одного ребенка.

Все данные декларации 3-НДФЛ, занесенные в программу можно проверить и распечатать.

Кто может получить налоговый вычет?

Во-первых, нужно определиться с субъектами, которые законодатель наделил правом получить подоходный вычет.

В широком смысле это все плательщики НДФЛ. Из самого названия налога на доходы физических лиц ясно, что его субъектами признаются только физические лица. Их два типа:

  • резиденты России,
  • нерезиденты России.

К резидентам относятся российские граждане, а также иностранцы, прожившие в стране 183 дня подряд внутри календарного года. Исключение — выезды на период не более полугода для учебы, лечения, работы, касающейся морской добычи углеводородов.

Несоответствие указанным требованиям причисляет лицо к нерезидентам.

Обычные граждане России не обязаны доказывать свое положение резидента. Но лица, не являющиеся резидентами, и желающими принять этот статус, обязаны удостоверить его согласно указаниям из информационного сообщения ФНС «О процедуре подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации».

Получите бесплатную консультацию

Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку персональных данных

Наряду с различными услугами для бизнеса мы помогаем физическим лицам, чаще всего ‒ по части заполнения деклараций и помощи в получении налоговых вычетов. Какие декларации должны заполнять физические лица и в каких случаях? На какие вычеты они могут претендовать? Обо всём этом ‒ далее.

Когда происходит подача документа

Заполнение декларационного бланка производится согласно установленной ранее форме. Если производится предоставление отчетности, касающейся налоговых выплат, то передача документа производится в следующий за отчетным годом календарный двенадцатимесячный срок, однако не в любое время, а до наступления конца апреля месяца. Чем позже вы передадите бланк в обработку, тем дольше будут регистрировать предоставленные сведения специалисты налоговой инспекции, однако своевременная подача защищает вас от начисления штрафных санкций и прочих неприятных последствий.

Не успели сдать декларацию в срок? Хотите узнать, какие последствия ведет за собой непредоставление отчетности вовремя? Подробно о сроках давности налоговых правонарушений и как уменьшить сумму штрафа читайте в нашей статье.

Предоставление бланка производится в соответствующее месту жительства гражданина, отчитывающегося перед налоговой системой, отделение службы.

Предоставить бумагу можно следующими способами:

  • лично, посетив инспекцию с подготовленным пакетом документов, необходимых для получения вычета или отчета по налогам,
  • отправив по почте ценным письмом, при этом получая уведомление о доставке,
  • направив через личный кабинет налогоплательщика на официальном веб-ресурсе службы.

Получение вычета при помощи декларации 3-НДФЛ

Как уже было сказано выше, искомый бланк используется для получения частичного возврата налога на доходы физических лиц, который ранее был уплачен в казну государства плательщиком, претендующим на компенсацию.

Как получить государственную компенсацию, используя искомую декларацию

Получить вычет можно за:

  • приобретение и проведение отделочных работ в новом жилье,
  • индивидуальное строительство жилого дома,
  • проведение ремонта в купленном помещении,
  • траты, производимые на получение образования для себя или членов семьи,
  • на лечение, стоящее дорого,
  • на содержание детей здоровых и имеющих инвалидность и т.д.

Заполнение бланка

Заполнение подготовленных правительством бланков представляет собой процедуру чисто бюрократическую, поэтому однозначно легкой она быть не может, слишком много нюансов необходимо учесть. Однако не стоит преувеличивать уровень сложности заполнения документа. Вы самостоятельно, без помощи профессиональных юристов, сможете справиться с внесением информации в соответствующие строки и получить положенные 13% возврата.

Произвести внесение сведений можно тремя основными способами:

  • используя разработанное Федеральной налоговой службой программное обеспечение, скачиваемое на официальном электронном ресурсе ФНС, внутрь которого необходимо будет внести имеющиеся сведения, после чего программа самостоятельно сформирует и распечатает заполненный бланк,
  • самостоятельно заполнив соответствующие разделы бланка, скачав саму форму,
  • заплатив деньги сторонним специалистам из компаний, оказывающих услуги подобной направленности.

Мы рекомендуем не имеющим опыт гражданам предпочесть вариант с использованием программы, этапы работы с которой понятны каждому гражданину интуитивно. При этом вы максимально обезопасите себя от возникновения ошибок и различных несоответствий в форме, которые могут привести к негативным последствиям.

Дополнительные документы

Подача декларационного бланка 3-НДФЛ сопровождается подготовкой и представлением дополнительного списка документов, без которых право на получение вычета не будет подтверждено, следовательно, деньги также не поступят на счет налогоплательщика, поленившегося заняться документами.

Поскольку вычеты имеют различную направленность, общий список документов для них не содержит все нужные для каждого случая наименования. Рассмотрим в начале его, а потом дополним элементы для конкретных направленностей возврата средств.

Итак, общие элементы списка документов для каждой разновидности вычета представлены:

  • искомым декларационным бланком 3-НДФЛ, заполненным согласно установленным правилам,
  • идентификационный номер налогоплательщика,
  • основной документ российского гражданина или иной равносильный документ,
  • справка с места работы плательщика, содержащая данные по получаемым им доходам и суммам налоговых отчислений, ушедших в казну по выплатам налога на доходы физического лица,
  • заявление, написанное от лица плательщика, в котором также указываются необходимые для поступления ему средств банковские реквизиты.

Теперь рассмотрим дополнительный список документов, нужных для получения имущественного налогового вычета, предоставляемого при приобретении плательщиком жилья:

  • договор, свидетельствующий о заключении сделки по продаже жилья или об участи плательщика в долевом строительстве,
  • бумаги, представленные платежными документами, позволяющими получить сведения по оплате купленной недвижимости,
  • справка из Единого государственного реестра недвижимости, выдаваемая официально зарегистрировавшим новое жилье собственникам,
  • акт, согласно которому жилье было официально передано в пользование, однако, если жилье куплено согласно договору о продаже, а не долевом участии, предоставление этой бумаги не является обязательным.

Для приобретённого в кредит жилья предоставляются также:

  • договор с кредитной организацией о предоставлении целевого займа,
  • справка, о том, что проценты с плательщика были удержаны за годичный срок,
  • платежные документы, свидетельствующие о поступление полагающихся выплат по кредиту.

Если жилье покупается не одним собственникам, а супругами, необходимо добавить к существующим спискам копию брачного свидетельства, выданного супругами в браке.

При получении вычета на воспитание ребенка, состояние здоровья которого является нормальным, необходимо предоставить также:

  • свидетельство о его рождении,
  • копии паспортов родителя,
  • если родители являются усыновителями или попечителями, то соответствующие документы также необходимо предоставить в инспекцию.

Если производится ремонт и отделочные работы, а также самостоятельное индивидуальное строительство загородного дома, необходимо предоставить:

  • документы, подтверждающие оплату строительных материалов, а также отделочных,
  • бумаги от строительной бригады, выполняющей работу.

Для возврата средств по обучению необходимо представит справку из ВУЗа или другого учебного заведения. Компенсирующие затраты на лечение люди собирают также официальные подтверждения установленных им диагнозов, направления от лечащего врача на прохождение определенных процедур и покупку конкретных лекарственных препаратов.

Сроки подачи декларации для получения вычета

Как только вы заполнили справку 3-НДФЛ, а также собрали оставшиеся необходимые документы, входящие в пакет, передаваемый на рассмотрение специалистам налоговой службы, можете начинать процесс получения вычета. Что касается временных рамок срока, в который нужно подачу документов произвести, он весьма долог, торопиться некуда.

Временные ограничения по подаче декларации

Если вы решили произвести подачу декларационного бланка за предыдущие 3 года, необходимо подготовить соответствующее количество экземпляров. Отделение, в которое производится предоставление документов, соответствует вашему месту жительства. Позвоните в справочную службу, назовите адрес и вам помогут определить конкретную инспекцию, в которую нужно подойти за документом.

Обратите внимание! Вы имеете право требовать проставление на втором экземпляре декларации, который оставляете у себя, проставления специалистом налоговой инспекции личной подписи, даты, а также печати службы, которые в дальнейшем будут свидетельствовать о своевременной подаче документа в обработку.

Согласно положениям российского Налогового Кодекса, декларация, для передачи информации по налоговым выплатам сдается в обработку до наступления мая следующего за отчетным года. Это обязательство не относится к вычетам по налогам. В этом случае жестких временных рамок не установлено, тем не менее, существуют некоторые правила, которые мы сейчас и рассмотрим:

  • чтобы предоставить заявление на получение вычета и другие документы, необходимо дождаться началом следующего календарного года, то есть нового периода налогообложения, то есть, за 2015 год в 2016, за 2016 в 2017 и т.п.,
  • подача декларации для получения частичного возврата уплаченного налога возможна только за три прошедших года, то есть приобретя квартиру в 2011 году и решившись на получение в 2016, вы сможете подать заявление лишь на компенсацию затрат за 2013-2015 года.

Что же касается налоговых вычетов стандартной или социальной направленности, их получение возможно ранее окончания календарного года, при помощи обращения с соответствующим заявлением к налоговому агенту-работодателю. С 2016 года это правило касается и имущественного вычета, однако получать средства таким образом не выгодно, потому что к зарплате прибавится маленькая сумма, 13% от получаемых средств. А ведь можно получить разом все 260 или 390 тысяч, например, при этом обратившись в налоговую инспекцию.

Подведем итоги

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ существует для взаимодействия с соответствующими государственными структурами. С ее помощью можно не только задекларировать суммы отчислений по сборам, которые плательщик обязан внести, но и получить денежную компенсацию, которая носит название «налоговый вычет». Разная направленность возвращаемых средств обязывает плательщика подготовить дополнительный пакет документов и приложить его к декларации.

Обратите внимание! Правительство периодически вносит в форму различные изменения, поэтому при ее заполнении следите за актуальностью бланка, а также специализированной программы, разработанной для ее заполнения.

Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ на сайте налоговой при заявлении стандартного вычета

Шаг 1. Переходим на официальный сайт ФНС в раздел «Личный кабинет налогоплательщика»:

Шаг 2. Указываем логин и пароль:


Примечание: подробно с порядком подключения личного кабинета можно ознакомиться здесь.

Шаг 3. Переходим в раздел «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы» и выбираем пункт «Декларация по форме 3-НДФЛ»:


Шаг 4. Выбираем пункт «Заполнить/отправить декларацию онлайн»:

Примечание: для заполнения декларации в специальной программе выбираем второй пункт «Скачать программу для заполнения налоговой декларации».

Шаг 5. В появившемся окне нажимаем кнопку «Заполнить новую декларацию»:

Примечание: если декларация была заполнена в установленной на компьютер программе или на бланке, скачанном из Интернета, ее можно загрузить и направить уже в виде сформированного файла. Для этого необходимо выбрать «Направить сформированную декларацию».

Шаг 6. Выбираем год, за который будет заявляться вычет:

Шаг 7. В открывшемся окне вносим сведения о заявителе вычета и ИФНС, в которую направляется декларация.

Примечание: декларация на вычет сдается в инспекцию по месту постоянной регистрации (прописки по паспорту). Место жительства и место нахождения квартиры (если они отличаются от места прописки) в данном случае значения не имеют.

Если декларацию будет сдавать не заявитель вычета, а его представитель – это необходимо отразить во вкладке «Подписант»:


Шаг 8. На следующем этапе необходимо указать доходы, полученные в течение года (помесячно). Обратите внимание, что при заявлении вычета указываются доходы только по ставке 13% (за исключением дивидендов, облагаемых по аналогичной ставке):


Примечание: данные о доходах можно перенести из справки 2-НДФЛ, которая автоматически «падает» в ЛКН в середине-конце марта. Если вычет будет заявляться в начале года, справка 2-НДФЛ за прошлый год еще не успеет появиться в ЛКН и данные о доходах необходимо будет внести вручную.

Просмотреть или скачать 2-НДФЛ с ЭЦП можно в соответствующем разделе:

Шаг 9. После того, как доходы будут внесены в форму, в самом низу страницы необходимо поставить галочку напротив строки “Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику”.

Шаг 10. Переходим к выбору вида вычета. Во вкладке “Стандартные” ставим галочку напротив строки “Предоставить стандартные налоговые вычеты”. Затем указываем количество детей.

Примечание: если в течение года количество детей не менялось, то указываем их общее число, не снимая галочку “не менялось на протяжении года”, если в течение года количество детей изменилось – снимаем галочку и заполняем дополнительно блок “Детализированные сведения (по месяцам)”:

Обратите внимание, что в одной декларации одновременно можно заявить все виды вычетов: за обучение и лечение, стандартные за детей, а также при продаже имущества.

Шаг 11. После внесения сведений заполнение декларации заканчивается. Ее можно скачать и экспортировать. В завершении нажимаем «Сформировать файл для отправки».

Примечание: в данном разделе можно также заполнить в режиме онлайн заявление на возврат НДФЛ.


Обратите внимание, что заполнить указанное заявление, а также декларацию 3-НДФЛ, можно только при наличии электронной подписи, получить ее можно также в ЛКН.

После того, как вы будете перенаправлены на страницу получения ключа проверки подписи, необходимо будет выбрать место хранения: на вашем компьютере (для этого необходимо установить соответствующее программное обеспечение) или в системе ФНС.

Примечание: если вы не желаете дополнительно устанавливать программное обеспечение и тратить на это время – выберете 2 пункт:

Шаг 12. На завершающем этапе необходимо будет добавить к декларации и заявлению на возврат документы, подтверждающие право на вычет:

После того, как декларация вместе с пакетом документов будет направлена в ИФНС, появится статус «Обрабатывается»:

После принятия декларации налоговым органом на проверку, в разделе «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы» на странице «Декларация по форме 3-НДФЛ» изменится ее статус на «Зарегистрирована в налоговом органе».

Данный статус означает, что в отношении представленной декларации начата камеральная проверка.

Обратите внимание, что после того, как ИФНС внесет декларацию в базу знаний во вкладке «Переплата/Задолженность» появится сумма переплаты в размере заявленного вычета. При этом фактически данной переплаты нет, она пока не подтверждена налоговым органом и отражена в ЛКН только исходя из данных, указанным вами в декларации. Если при проверке ИФНС откажет в вычете данная сумма переплаты «уйдет» из ЛКН.

Что такое налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, зачем они нужны и кто может на них претендовать

Под налоговым вычетом для целей заполнения 3-НДФЛ принято понимать уменьшение полученного физлицом или ИП дохода, с которого уплачивается подоходный налог. Этим же термином обозначается возврат ранее уплаченного НДФЛ в ситуациях, предусмотренных НК РФ (в связи с покупкой имущества, расходами на обучение, лечение и др.).

Получить налоговый вычет может лицо, которое:

  • является гражданином РФ,
  • имеет облагаемые НДФЛ (13%) доходы.

Вычеты позволяют снизить налоговую нагрузку на физлицо (уменьшить подоходный налог к уплате или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ).

Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов вычетов:

  • стандартные (ст. 218 НК РФ),
  • имущественные (ст. 220 НК РФ),
  • социальные (ст. 219 НК РФ),
  • профессиональные (ст. 221 НК РФ),
  • связанные с переносом убытков от операций физлиц с ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ).

Каждый вычет обладает особенностями и может применяться только с учетом оговоренных в НК РФ условий. Далее расскажем, как заполнить отдельные виды вычетов в декларации 3-НДФЛ.

Важные новости о налоговом декларировании узнавайте из размещенных на нашем портале сообщений:

Как заполнить стандартные вычеты в 3-НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты предоставляются определенным категориям физлиц («чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и попечителям в зависимости от количества детей и др.).

Детальную информацию о стандартных вычетах узнайте из материала«Стандартные налоговые вычеты в 2015 -2016 годах (НДФЛ и др.)».

В 3-НДФЛ информация о стандартных вычетах приводится из данных справки 2-НДФЛ и необходима для корректного расчета суммы НДФЛ (возвращаемой его части или уплачиваемой в бюджет).

Заполнение информации в 3-НДФЛ о стандартных налоговых вычетах рассмотрим на примере.

Степанов Иван Андреевич купил квартиру в 2016 году и решил вернуть часть НДФЛ. Для этого он заполнил 3-НДФЛ с помощью размещенной на сайте ФНС программы «Декларация 2016».

Для внесения информации в 3-НДФЛ после заполнения исходных данных (о виде декларации, коде ИФНС, личных данных и иной обязательной информации), в разделе «Вычеты» Степанов И. А. проставил галочки в следующих полях:

  • «предоставить стандартные вычеты»,
  • «нет ни 104, ни 105 вычета» (что означает отсутствие у Степанова И. А. права на вычет в 500 или 3 000 руб. в месяц, предоставляемые категориям лиц, указанным в п. 1 ст. 218 НК РФ),
  • «количество детей в году не изменялось и составило» — из списка Степанов И. А. выбрал цифру «1», что означает наличие у него единственного ребенка.

Мнение Минфина по поводу «детских» вычетов» см. в сообщении«Вычет по НДФЛ на ребенка - инвалида: Минфин изменил позицию».

Как выглядит раздел «Вычеты» после заполнения, смотрите на рисунке:

Чтобы программа посчитала сумму стандартных вычетов и сформировала необходимые листы в 3-НДФЛ, Степанов заполнил еще один раздел — «Доходы, полученные в РФ» — следующим образом:

В результате заполнения данных разделов в декларации программой сформировался листE1 с информацией об общей сумме стандартных налоговых вычетов, предоставленных Степанову И. А. по месту его работы. Программа рассчитала общую сумму вычетов с учетом установленного НК РФ ограничения по сумме дохода, в пределах которого предоставляются стандартные «детские» вычеты.

Фрагмент заполненного листаE1 с информацией об общей сумме стандартных вычетов и числа месяцев их предоставления смотрите ниже:

Пояснение информации в Листе Е1:

  • вычеты на 1 ребенка в сумме 7 000 руб. (1 400 руб./ мес. × 5 мес.),
  • вычеты предоставлены за 5 мес. — период с января по май 2016 года (пока доход нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 руб.).

О нюансах оформления 3-НДФЛ расскажет статья«Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Отражение социальных вычетов в 3-НДФЛ (в сумме со стандартными вычетами)

НК РФ предусматривает 5 видов социальных налоговых вычетов (см. схему):

Изменим условия примера (при сохранении внесенных в программу данных о доходе и стандартных вычетах), описанного в предыдущем разделе, для пояснения правил заполнения социальных вычетов в 3-НДФЛ.

Степанов И. А. оплатил свои курсы повышения квалификации в 2016 году в сумме 45 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он заявил свое право на возврат НДФЛ в сумме 5 850 руб. (45 000 руб. × 13%).

Для отражения социального вычета в 3-НДФЛ Степанов И. А. заполнил раздел «Вычеты» в следующем порядке:

  • проставил галочку в поле «Предоставить социальные налоговые вычеты»,
  • в подразделе «Суммы, потраченные на свое обучение» указал сумму 45 000 руб.,
  • остальные поля оставил незаполненными.

После внесения данных заполненный раздел «Вычеты» в программе стал иметь вид:

Посвященный социальным и стандартным вычетам лист Е1 декларации 3-НДФЛ стал выглядеть следующим образом (отражение суммы стандартных и налоговых вычетов):

Новые коды налоговых вычетов см. в статье«Коды налоговых вычетов по НДФЛ - таблица на 2017 год».

Нюансы использования права на вычет (год начала использования, вычеты по предыдущим годам, куда подается 3-НДФЛ с вычетами)

Физлицу, желающему использовать свое право на вычет, необходимо учесть, что:

1. За 2016 год 3-НДФЛ подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] (с учетом изменений, внесенных в 2015 и 2016 годах).

2. Годом начала использования вычета является год, за который впервые был возвращен НДФЛ.

3. Необходимость в вычетах по предыдущим годам может возникнуть, если физлицо возвращает НДФЛ за несколько лет (например, при покупке жилья в рассрочку) или о своем праве на вычет физлицо узнало позднее периода получения права на него.

4. Отдельные налоговые вычеты можно получить как в налоговой инспекции, так и у своего работодателя. В первом случае 3-НДФЛ необходимо подавать в инспекцию по месту жительства.

Какие вычеты можно получить у работодателя, узнайте из статьи«Налоговые вычеты по НДФЛ в 2015-2017 годах - последние изменения».

Налоговый вычет в декларации 3-НДФЛотражается в том случае, если у налогоплательщика есть облагаемые по ставке 13% доходы и он относится к указанным в НК РФ категориям лиц, имеющим право на получение вычета.

Вычеты в 3-НДФЛ отражаются на специальных листах в зависимости от вида (стандартные, социальные, имущественные и др.). Заполнить декларацию без ошибок поможет размещенная на сайте ФНС программа, выявляющая ошибки и рассчитывающая налог к возврату или уплате.

Что такое налоговые вычеты по НДФЛ

Налоговые вычеты уменьшают налоговую базу, т.е. уменьшают сумму доходов, от которой будет рассчитываться налог НДФЛ. Существуют стандартные налоговые вычеты (ст.218 НК РФ), социальные налоговые вычеты (ст.219 НК РФ), имущественные налоговые вычеты (ст.220 НК РФ) и профессиональные налоговые вычеты (ст.221 НК РФ).

Рассмотрим на примере имущественного вычета, как действует налоговый вычет по НДФЛ. Человек, купивший недвижимость, один раз в жизни имеет право на имущественный налоговый вычет. Если этот человек получит подтверждение право на этот вычет в своей налоговой инспекции, то он может обратиться к своему работодателю, который при расчете налога на доходы этого человека будет уменьшать их на налоговый вычет. В этом случае с этого человека будет удержано меньше налогов, чем если бы они рассчитывались с полной суммы его доходов. Или вообще не будут начисляться налоги, если сумма вычета превышает доходы. Так будет продолжаться до тех пор, пока сумма вычета не будет израсходована.

Существует и другой вариант. Например, что делать, если человек уже уплачивал налоги с полной суммы доходов, хотя и имел в это время право на вычет? Или, например, человек не имеет возможности получить вычет по месту работы, ну, или даже просто не хочет получать его там? В этом случае этот человек может обратиться за возмещением излишне уплаченной суммы налога в свою налоговую инспекцию. После рассмотрения его обращения, в случае положительного решения, излишне удержанный с него налог будет возвращен этому человеку деньгами.

Суть налогового вычета по НДФЛ

Это возврат уплаченного налога либо получение доходов без взимания налога до тех пор, пока не лицо не получит всю сумму вычета.

Изначально вычет предполагал второй вариант, откуда и возникло его название. Вычет — т. е. вычитание суммы налога из доходов, получение доходов целиком, без подоходного налогообложения.

Таким образом, важнейшим условием предоставления вычета является наличие в бюджете НФДЛ от лица. Если лицо не уплачивало налог, ему неоткуда получить льготу. Либо — начисление НДФЛ: налог еще не уплачен, в бюджете его нет, но лицо вправе заявить о желании не перечислять эти суммы, а получать их вместе с зарплатой, т. е. в зарплате — полный заработок без налогообложения.

Например, господин А уплатил получил годовой заработок 1000 рублей, из которого работодатель рассчитал, удержал и уплатил в государственную казну 130 рублей налога. Господин А вправе:

  • возвратить 130 рублей из бюджета,
  • заявить о вычитании в новом периоде — в следующем году получить все 1000 рублей, без перечисления налога.

В любом из этих случае требуется подача бланка декларации 3-НДФЛ. Форма разработана специально для заявления о праве на вычет, а также отражения дополнительных доходов, не связанных с основным рабочим местом.

Декларации для физических лиц по форме 3-НДФЛ

Как известно, физические лица, не являющиеся ИП, обязаны сдавать декларации только по одному налогу ‒ НДФЛ. В обычной ситуации все необходимые декларации по заработной плате сдаёт на сотрудников работодатель. В этом случае он выступает налоговым агентом и перечисляет налог в бюджет.

Если же работник получает какой-либо ещё доход (помимо основного, то есть заработной платы), то он сам должен уплачивать НДФЛ и сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Когда возникает необходимость самостоятельной уплаты НДФЛ?

Например тогда, когда клиент, являющийся физлицом:

  • Получает доход по акциям (дивиденды),
  • Выигрывает в лотерее,
  • Получает перевод из-за границы,
  • Сдаёт квартиру в аренду,
  • Продаёт недвижимость, земельный участок или автотранспортное средство. Правда, с некоторых пор налогом не облагается недвижимость и автомобили, бывшие в собственности налогоплательщика более 3 лет. (Если недвижимость приобретена после 1 января 2016 года, то более 5 лет). И аналогично по акциям ‒ если они принадлежат налогоплательщику более 5 лет, то доходы по ним не облагаются налогом.

Таким образом, необходимость уплаты НДФЛ и, соответственно, подачи декларации по этому налогу, зависит от вида дохода и сроков владения тем или иным объектом продажи.

Совсем не облагаются НДФЛ следующие доходы: пенсии, субсидии, гранты для КФХ, материальная помощь для семей с детьми и т.д.

Напоминаем, что разные виды доходов облагаются разными ставками налога. К примеру, если клиент получил приз стоимостью более 4 тысяч рублей, то будет применяться ставка 35% (а не стандартная 13%).

Что будет если не платить НДФЛ/не сдавать декларацию?

Есть риск получить штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, но в соответствии с ст.119 НК РФ сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей.

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога

Установлен предельный срок сдачи ‒ до 30 апреля года, следующего за отчётным. То есть если доход получен в 2017 году, декларацию по нему надо сдать до 30 апреля 2018. А оплатить налог нужно в течение 30 дней с момента получения налогового извещения.

Важно: Лишь подав декларацию можно обеспечить себе право на налоговые вычеты. О видах вычетов и направлениях их использования читайте далее.

Налоговые вычеты для физических лиц

С помощью вычетов можно вернуть часть уплаченного государству налога на доходы. Если сказать просто, то вычет уменьшает налогооблагаемую базу по НДФЛ. Воспользоваться вычетами могут лица, уплачивающие налог по ставке 13%. Получить возмещение на руки можно только если применить имущественный вычет (при покупке или продаже жилья). В остальных случаях возмещение будет «присоединяться» к зарплате (то есть какое-то время работник будет получать зарплату без вычета НДФЛ).

Выделяют 4 основных вида вычета:

  • Стандартный. Делится на два вида: вычет на налогоплательщика (3000 рублей ‒ для лиц, работавших на Чернобыльской АЭС и 500 рублей ‒ для Героев СССР и РФ, инвалидов детства и т.д.) и вычет на детей (1400 ‒ на первого и второго, 3000 ‒ на третьего и последующих, а также на каждого ребёнка-инвалида). Вычет на детей увеличивается в 2 раза, если родитель воспитывает один, и выплачивается до тех пор, пока годовой доход не достигнет 280 тысяч рублей (и пока ребёнку не исполнится 24 года).
  • Социальный. Включает в себя 5 направлений: на образование (120 000 в год ‒ на себя или ближайшего родственника, за обучение ребёнка ‒ 50 000 на обоих родителей), на благотворительность (до 25% от годового дохода), на лечение (до 120 тысяч в год), по добровольным взносам в НПФ и на накопительную часть пенсии (также до 120 тысяч в год). Таким образом, социальный вычет предоставляется в связи с одним из перечисленных выше расходов.
  • Имущественный. Вычет можно получить лишь в случае, если имеет место факт продажи имущества, покупки или строительства жилья, а также покупки участка под жильё. Максимальная сумма вычета ‒ 2 млн. рублей. Следовательно, каждый налогоплательщик имеет право раз в жизни получить 260 тысяч рублей (2 млн. * 13%). При покупке в ипотеку сумма вычета будет больше на сумму уплаченных взносов, но не более 3 000 000 рублей, а значит получить можно уже 390 тысяч рублей.
  • Профессиональный. Вычет могут получить: ИП, лица, занимающиеся частной практикой, а также лица, получающие авторские вознаграждения. Вычет будет равен 20% от суммы доходов (или расходов).

Что нужно, чтобы получить вычет?

Необходимо подать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, заявление, копии паспорта и ИНН, платёжки, договора и другие подтверждающие документы.

Сроки в 2018 году

Важным пунктом подачи декларации является учет периода, за который представляются данные, и бланка. За каждый год необходимо сдавать тот бланк, который действовал на тот момент. Поскольку стандартный трехлетний срок давности невозможно превысить, по состоянию на февраль, физические лица вправе подавать формы за:

Для каждого вида льготы существуют свои нюансы представления декларации и приложения документов. Ниже мы рассмотрим их подробнее.

В каких случаях предоставляется вычет?

Быть плательщиком НДФЛ для получения вычета недостаточно. Вторым требованием признаются условия, указанные в статьях главы 23, при наступлении которых возникает право на вычет.

Для начала необходимо определиться с системой вычетов:

  • имущественный,
  • социальный,
  • стандартный,
  • профессиональный.

Продажа имущества

Объекты продажи:

  • имущество, его доли,
  • часть в уставном капитале.

  • доход от продажи домовладения, дома, квартиры, комнаты, садового участка, дачи, земли, бывших во владении до трех лет, но не более миллиона рублей,
  • доход от продажи прочей недвижимости, но не более 250 тысяч рублей,
  • доход от продажи прочего имущества, но не более 250 тысяч рублей.

Здесь важно отметить: размер вычета — например, миллион рублей, это база, это не сумма, которая будет возвращена. Возврату или уменьшению подлежат лишь 13% от размера вычета. В случае миллиона — 130 тысяч рублей.

Приобретение имущества

  • стоимость земли и сооружений на ней, предоставленная российским бюджетом в связи с изъятием этой земли для государственных потребностей,
  • расходы на индивидуальное жилищное строительство или приобретение готового жилья — земли, домовладения, жилого дома, квартиры, комнаты,
  • погашение процентов по кредиту, предоставленному и израсходованному на жилищное строительство или приобретение готового жилья, т. е. по ипотеке.

  • при изъятии — выкупная стоимость,
  • при расходах на ИЖС — не более 2 миллионов рублей,
  • при ипотеке — в сумме фактических расходов, т. е. процентов, до 2013 года, и не более 3 миллионов рублей — после 2013 года.

Лицо вправе получить всю сумму вычета, даже если не уплатил за три года столько подоходного налога — остаток вычета будет переноситься из года в год и предоставляться по мере начисления налога.

К расходам на ИЖС относятся:

  • формирование проекта и сметы,
  • покупка материалов для постройки и отделки,
  • покупка незавершенного дома,
  • оплата услуг и работ по отделке и постройке,
  • интеграция в систему коммунальных служб — газ, вода, электричество, канализация, либо создание новых систем.

К расходам на приобретение жилья относятся:

  • непосредственно стоимость покупки,
  • покупка материалов для отделки,
  • оплата работ по отделке, проектированию и составлении сметы в связи с отделкой.

Необходимые документы

Документы в приложении к декларации:

  • договор о приобретении (как правило, договор купли-продажи),
  • документ о праве собственности — выписка из Росреестра или свидетельство,
  • акт приема-передачи,
  • платежные документы, подтверждающие расходы,
  • личностные документы заявителей,
  • справка 2-НДФЛ,
  • документы о кредите и процентах,
  • иные документы в зависимости от индивидуальных обстоятельств каждого случая.

Порядок заполнения декларации

Заполнение декларации — ключевая часть процедуры. Обязательные листы формы:

Скачать декларацию по форме 3-НДФЛ можно по ссылке ниже.

К бланку предъявляются строгие требования графического оформления для того, чтобы автоматизированная программа обработки данных могла считать информацию и «оцифровать» ее:

  1. Необходимо использование синей или черной ручки.
  2. В каждой клетке указывается один символ.
  3. Применяются заглавные печатные буквы.
  4. Недопустимы исправления, обведения, выделения.
  5. Разрешается заполнение формы на компьютере и даже электронное представление декларации.

Первая страница заполняется по стандартной схеме:

  • указывается ИНН — если свидетельство о постановке на учет утеряно и лицо не может найти свой номер, то его легко узнать через сайт ФНС, либо обратиться к любому инспектору за компьютером в операционном зале с паспортом,
  • номер корректировки — 000, если лицо не подает уточненную декларацию,
  • налоговый период,
  • код инспекции — также можно узнать через сайт ФНС или в здании инспекции,
  • код страны — Россия это 643-й код,
  • код плательщика — обычно 760 — физ.лицо,
  • далее заполняются строки с именем, имя указывается в именительном падеже,
  • паспортные данные дублируются строго из паспорта с такими сокращениями,
  • внизу в левом поле выбирается тип представительства — лично либо через доверенное лицо, указывается дата и ставится подпись.

В Разделе 1 следует заполнять:

  • графу ИНН — на каждом листе декларации обозначается номер,
  • прописью указывается фамилия и инициалы,
  • в строке 010 нужно выбрать результат декларации, в случае вычета это возврат из бюджета,
  • КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110 — тот счет, по которому поступил НДФЛ от лица через налогового агента,
  • ОКТМО — использовать сервис по этой ссылке, либо узнать код у сотрудников налоговой инспекции, посмотреть на стендах,
  • строка 040 — ставится прочерк,
  • строка 050 — размер рассчитанного по ставке вычета,
  • подписать лист и указать дату.

В Разделе 2 требуется более тщательное заполнение. Минимум строк, которые нельзя пропускать:

  • указать ставку — обычно это 13 %,
  • вид дохода — обычно «иное»,
  • строка 010 — если за период не было доходов кроме основного заработка, то указывается общая сумма заработных плат из справки 2-НДФЛ,
  • строка 040 — размер вычетов, сложение всех вычетов, если предъявляется имущественный и стандартный, например,
  • строка 060 — выявление налоговой базы путем вычитания из строки 010 строки 040,
  • строки 070, 080 заполняются по справке 2-НДФЛ, строка 140 — из расчета на листе Д1,
  • во всех незаполненных строках ставится прочерк в первой клетке.

Лист А заполняется по справке 2-НДФЛ. Если были дополнительные доходы, например, от продажи имущества, они указываются в форме. Листов А прилагается столько, сколько нужно для отражения всех доходов.

На листе Д1 — самом важном листе бланка — верхняя часть заполняется в соответствии с документами на недвижимость. Затем вносятся цифры в строки 120, 140, 160, 200, 230. Если имеет место кредитный договори и погашение кредитов, заполняются соответственно и остальные графы.

Декларацию с приложением документом можно подать в любое время в течение года.

Социальный вычет

Претендовать на этот вид вычета могут лица, имевшие расходы на обучение, лечение, пожертвования, платежи в пенсионные фонды, страхование пенсии и аттестацию трудовой квалификации.

Пожертвования:

  • религиозные предприятия,
  • некоммерческие объединения,
  • благотворительные общества и т. д.,
  • размер вычета равняется расходах, но без превышения четвертой доли от доходов в базе НДФЛ.

Обучение:

  • обучение по коммерческому контракту,
  • очная форма,
  • возраст обучающегося — до 24 лет,
  • размер вычета — 120 тысяч рублей, если документы подает сам обучающийся, и 50 тысяч рублей — если в документах указаны родители, опекуны, попечители, братья или сестры,
  • возможно получение вычета за три прошедших года. Например, если студент уже заканчивает четвертый курс, он вправе подать декларации за три года и получить всю сумму единым платежом,
  • для получения вычета требуется приложить к документам справку 2-НДФЛ, копию лицензии учебного заведения, коммерческий договор, справку о фактическом обучении, платежные документы об оплате учебы.

Лечение:

  • непосредственно лечение,
  • приобретение медикаментов,
  • расходование на собственное лечение и лечение детей, супругов, родителей,
  • максимальный размер вычета — 120 тысяч рублей,
  • требуются также лицензии медицинского предприятия, договор о лечении, платежные документы, подтверждающие все расходы, справка 2-НДФЛ.

Кому положен данный вычет

Стандартные вычеты представляются по статусу лица — Герой России, Герой СССР, ветеран боевых действий, инвалид и инвалид войны и т. д., а также лицам, имеющим детей или воспитывающим несовершеннолетних детей в порядке опекунства или попечительства.

Размеры вычета

Стандартный вычет предоставляется в виде уменьшения базы, т. е. получения лицом заработной платы с меньшим удержанием подоходного налога, чем было прежде.

  • 3 тысячи рублей — инвалиды войны, военные граждане, ликвидаторы и т. д.,
  • 500 рублей — Герои, инвалиды, ветераны 1941-1945 годов,
  • 1400 рублей — первый ребенок,
  • 1400 рублей — второй ребенок,
  • 3000 рублей — последующие дети,
  • 12000 рублей — ребенок-инвалид,
  • 6000 рублей — ребенок-инвалид на воспитании попечителей или опекунов.

Что делать после подачи декларации?

Сданная декларация 3-НДФЛ вместе с документами попадает в отдел приема отчетности, специалисты которого передают ее в отдел камерального контроля.

В течение 3 месяцев со дня подачи формы камеральные инспекторы вправе проверять достоверность показанных данных. По итогам проверки инспектор принимает решение об одобрении вычета либо отказе в силу каких-либо нарушений или ошибок. Если инспектор выявит правонарушения, будет составлен акт проверки, копию которого вручат физическому лицу для ознакомления и подготовки аргументов в свою защиту.

Если нарушений и претензий нет, лицо составляет заявление о предоставлении вычета с указанием реквизитов для перечисления суммы либо об уменьшении налоговой базы у источника основного дохода. Не позднее чем через месяц после приема заявления налоговый орган обеспечит поступление средств на указанный счет или номер карточки.