Учетная политика усн на 2018 год: доходы доходы минус расходы образец пример

Применение специального налогового режима УСН предусматривает уплату трех авансовых платежей в течение года и уплату налога по его окончании.

Налогоплательщики с объектом «доходы минус расходы» по окончании года делают расчет минимального налога и сравнивают его с суммой налога в связи с УСН, рассчитанной по ставке, действующей в регионе. Большая из двух полученных сумм уплачивается в бюджет.

Важное изменение: с 2017 года минимальный налог уплачивается не на отдельный КБК, как ранее, а на КБК для УСН «доходы минус расходы».

Если производится оплата УСН за 2017 год, платежное поручение может содержать всего два значения КБК в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Таблица КБК, применяемых налогоплательщиками УСН в 2018 году

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимальный налог следует по следующим КБК:

  • 18210501021011000110 — налог,
  • 18210501021012100110 — пени,
  • 18210501021012200110 — проценты,
  • 18210501021013000110 — штрафы.

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы» следует по следующим КБК:

  • 18210501011011000110 — налог,
  • 18210501011012100110 — пени,
  • 18210501011012200110 — проценты,
  • 18210501011013000110 — штрафы.

Образец платежки УСН доходы минус расходы 2018 содержит реквизиты, которые применимы как для уплаты налога в связи с УСН, так и для оплаты минимального налога, рассчитанного по ставке 1% от годового дохода. Различие будет только в назначении платежа.

При уплате налога в связи с УСН в назначении платежа пишем: «Налог в связи с применением УСН за 1 квартал 2018 года».

При уплате минимального платежа в назначении платежа уместен следующий текст: «Минимальный налог за 2018 год».

Минимальный налог рассчитывается по итогам года, по итогам квартала уплачиваются авансовые платежи по УСН.

Образец платежного поручения-2017 на уплату налога УСН доходы минус расходы 2018 для организации

При заполнении платежного поручения на уплату налога в связи с УСН организации и ИП используют одинаковые налоговые реквизиты за исключением двух полей:

  • поле «Плательщик», в котором организация указывает свое наименование, а ИП — наименование плюс адрес регистрации,
  • поле 101 «Статус плательщика», в котором организация ставит код 01, а ИП — 09.

Образец платежного поручения на уплату минимального налога в 2018 для ИП

Поскольку минимальный налог уплачивается только по итогам года, то в поле 107 всегда должно стоять значение КВ.04.2017, для авансовых платежей используйте значение того квартала, за который осуществляется платеж.

Образец платежки УСН доходы 2018 содержит одинаковые значения полей с 104 по 110 как для организаций, так и для ИП.

Общий порядок оформления налоговых платежных поручений

Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

  • 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ,
  • 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора,
  • 105 — ОКАТО,
  • 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР),
  • 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год,
  • 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106,
  • 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию,
  • 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.

Учетная политика УСН доходы минус расходы

Что такое учетная политика в разрезе организаций? И для ИП и для ООО это совокупность методов и правил для компании ведения бухучета: группирование, измерение цены и конечной стоимости, наблюдение и обобщение всех принятых видов уставной деятельности.

Она может быть бухгалтерской или налоговой.

В любом варианте ее цель – унифицировать методы и формат отчетности, организация документооборота на предприятии/организации, облегчение работы, а также экономия различных ресурсов организации (нематериальных и материальных).

Для ИП или ООО при системе налогообложения УСН в формате «доходы минус» ведение бухгалтерской учетной политики не является обязательным условием, за исключением:

  • выплаты дивидендов,
  • одновременной регистрации и ведении деятельности организации по ЕНВД и УСН,
  • наличия нематериальных активов и главных средств.

Образец учетной политики при УСН

При формировании бух.

учета для организаций в разрезе ООО на упрощенной системе налогообложения в формате «доходы минус» либо для ИП, руководитель должен издать соответствующий приказ, которым и будет утвержден основной документ, который в свою очередь должен быть сформирован с учетом закона «О бухгалтерском учете» (его также необходимо составлять и утверждать решением руководства и учредителей). Совместно с приказом должны подаваться пояснения (приложение 1). Организациям (ООО либо ИП) рекомендуется ориентироваться на образец документа с которым можно ознакомиться на профильных ресурсах либо скачать на страничке нашего сайта.

Скачать образец

Учетная политика для ООО на УСН на 2017 год — образец

Согласно нормам законодательства РФ ООО (организации и предприятия, в т.ч. ИП) при указанной системе налогообложения в формате «доходы минус» обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме.

Формирование в данном варианте учетной политики должно проводиться в полном соответствии с нормативами ПБУ.

При УСН для ООО с системой налогообложения в формате «доходы минус» по формату «доходы без учета расходов» должна быть закреплена форма отчетности:

• для малого бизнеса,• упрощенный формат,

Также для организаций и предприятий, а также для ИП на указанной системе налогообложения (прибыль минус затраты) следует выбрать и регистры: журналы ордера, книга хоз.

операций или мемориальная.

На основе этих параметров создается основной документ, который содержит подробные сведения о каждом параметре и методе начисления прибыли (кассовый либо начисления).

Доходы и услуги

Учетная политика для ООО на УСН на 2017 год образец доходы и услуги (к примеру, строительство, иное производство) должна формироваться в то же время, что и сам бухучет компании.

В начале своей деятельности нужно сдать отчетность в течение 90 дней после регистрации. И, если бухгалтерская отчетность для ООО может пересматриваться ежегодно, то налоговая не требует такого внимания. Исключением могут быть изменения в документе.

Основополагающим документом по созданию документации является налоговое законодательство России.

Скачать образец

Учетная политика ИП на УСН на 2017 год

Особенностью учета при УСН для ИП является ведение книги учета. Сюда вносятся все данные по амортизации основных средств.

Для учета стоимости формируется цена продукции (высчитывается из номинальной стоимости), отражения НДС, нормы ГСМ, условия списания стоимости в затраты, а также КУДиР (оптовая либо розничная торговля).

При учете расходов от продажи учитываются: реклама, хранение, аренда и обслуживание продукции. Налогоплательщик, при наличии учетной политики на предприятии имеет право:

  • в конце налогового периода снижать налоговую базу на сумму расходов за предыдущие сроки (периоды), если в них применялась указанная система налогообложения,
  • в будущем налоговом периоде можно включать разницу налогов: между минимальным и на общих основаниях (включать их в расходы/затраты), и увеличивать суммы понесенных затрат/убытков.

Организациям для простоты составления документа рекомендуется использовать образец. Пример учетной политики для ИП или ООО при упрощенной системе налогообложения в формате «доходы минус расходы» можно увидеть на профильных сайтах либо скачать образец бесплатно по ссылке:

Учетная политика УСН доходы: образец на 2018 год

Один из внутренних документов, обязательных для организаций – учетная политика. Она позволяет систематизировать ведение учета. Утверждение документа происходит посредством издания приказа.

Индивидуальные предприниматели, работающие на УСН, освобождаются от обязанности вести бухучет. Однако начисление налоговых взносов для них также актуально, как и для ООО. Учетная политика УСН позволит упорядочить работу в этой области.

В конце статьи можно скачать образец документа.

Законодательно не утверждена единая форма для учетной политики. Документ оформляется непосредственно на предприятии в соответствии с правовыми нормами. После подписания приказа налоговая инспекция обязана следить за соблюдением установленных регламентов.

Важно! Если головная организация утверждает учетную политику, она будет действовать во всех филиалах.

Документ утверждается однократно. Это происходит после регистрации в налоговой инспекции.

Индивидуальному предпринимателю или руководителю организации нужно в течении двух-трех месяцев разработать и утвердить бланк.

Распоряжение выдается директором, тогда как составление документа поручается главному бухгалтеру.

Структура документа: общие принципы

Учетной политики УСН Доходы образец не предусмотрен. Вместе с тем при составлении стоит ориентироваться на общие принципы оформления документа. Учитываются нормы налогового и бухгалтерского законодательства.

Грамотно составленный шаблон включает в себя:

  1. Формы первичной документации. Стоит учесть, что замена бланков, установленных Госкомстатом, не допускается.
  2. Назначение сотрудников, ответственных за ведение бухгалтерского и налогового учета. При отсутствии работников руководитель указывает себя.
  3. Формат заполнения. Книга учета и прочие документы могут оформляться либо в печатном, либо в электронном виде.
  4. Меры для защиты информации.
  5. Порядок хранения документов.
  6. Порядок расчета налоговых, страховых взносов и других затрат.
  7. Периодичность предоставления отчетности.
  8. Сроки проведения выплат.

При разработке предписаний для ООО нужно ввести регламент для ведения как налогового, так и бухгалтерского учета.

Касательно последнего, здесь принципы формирования те же, что и для основного режима налогообложения.

В случае с учетной политикой ИП на УСН, вести полноценный бухучет предприниматели не обязаны. Но для систематизации налоговых расчетов разработать бланк рекомендуется.

Пример учетной политики для ООО

УСН применяют, как правило, малые предприятия, годовая выручка которых не превышает 800 миллионов рублей. Не существует единого образца, по которому следует разрабатывать учетную политику. При подготовке документа учитывается направленность деятельности предприятия.

В верхнем правом углу ставится пометка об утверждении генеральным директором. Ставится дата и подпись. Далее по центру следует название бланка. Он включает три раздела:

  1. Общие положения. Здесь делаются ссылки на законодательные акты, на основе которых организуется бухучет. Определяется система налогообложения, применяемая на предприятии, и порядок расчета налоговой базы. Обозначаются лица, ответственные за организацию и ведение бухучета.
  2. Организационно-технический раздел. В этой части отражен перечень первичной документации, применяемой на предприятии. Вводятся регистры бухучета, план счетов, сроки сдачи бланков. Указываются данные лиц, уполномоченных подписывать первичную документацию.
  3. Методический раздел. Эта часть представляет собой руководство по выполнению расчетных операций. Перечисляются способы учета доходов и расходов, показывается порядок ведения раздельного учета, отражаются сроки налоговых выплат.

В учетной политике УСН Доходы 2018 образце для ООО регулируется ведение бухгалтерского и налогового учета. В случае с ИП порядок оформления отличается.

Особенности налогового учета ИП на УСН

Формирование предписаний на предприятии требуется в тех случаях, когда порядок ведения учета не установлен законом либо налоговому агенту даются варианты расчета взносов.

На основании приказа Минфина № 135н от 22 октября 2012 года, для формирования отчетности на УСН используется Книга учета доходов и расходов.

Глава 26 Налогового кодекса четко устанавливает порядок признания доходов, не оставляя других вариантов определения налоговой базы. Поэтому ИП, работающим на УСН Доходы, утверждать учетную политику необязательно.

Дело обстоит по-другому, если предприятие применяет несколько режимов налогообложения. Например, могут параллельно задействоваться УСН и ЕНВД. Чтобы не было путаницы, в предписаниях потребуется зафиксировать, как будут раздельно учитываться финансовые операции и имущество.

Как происходит утверждение учетной политики на предприятии

Утвердить документ нужно вскоре после регистрации предприятия в налоговой инспекции.

При необходимости в учетную политику УСН Доходы минус расходы или Доходы могут вноситься поправки.

Это делается в случае изменения законодательства, перехода на другой режим либо смены видов деятельности предприятия. Вносить коррективы нужно до начала календарного года.

В большинстве случаев работа по составлению документа поручается главному бухгалтеру. Но закон не запрещает возложить эти обязанности на другого сотрудника.

Чтобы подготовить документ, работнику потребуется:

  1. Подготовить перечень бланков, применяемых для первичного учета.
  2. Сделать план счетов.
  3. Подготовить общий перечень документации.
  4. Указать данные сотрудника, ответственного за учетную деятельность.
  5. Ввести сроки сдачи отчетности и каждого бланка в отдельности.
  6. Подготовить инструкцию для уполномоченных работников, участвующих в ведении учета.

Положение начинает действовать с даты составления приказа о его утверждении. В дальнейшем в текст могут вноситься изменения. Если в корректировках нет необходимости, раз в год издается распоряжение руководителя о продлении срока действия.

Учетная политика разрабатывается с целью регламентировать ведение налогового и бухгалтерского учета.

Для ООО, применяющего УСН, обязательны обе части. ИП достаточно только предписаний по налогам. Единый шаблон учетной политики не предусмотрен.

Далее можно скачать образец, актуальный в 2018 году.

Образец учетной политики

Рекомендуем к прочтению

Учетная политика на УСН «доходы»

Учетная политика – это документ, в котором отражен порядок учета и ведения отчетности в компании. При общем и упрощенном режиме выплаты налоговых обязательств состав этого документа различается. Об особенностях учетной политики на УСН читайте в статье.

Следование компании нормам учетной политики подлежит контролю налоговыми органами. В связи с этим важно грамотно составить документ.

Учетная политика фирмы должна включать в себя спорные вопросы по отчетности и их решение, способы и методы списания расходов и издержек компании, а также компетенцию предприятия при регулировании нюансов.

Учетная политика на фирме позволяет показать соответствие деятельности компании законодательным нормам. Если возникнет ситуация, в которой потребуется привлечь судебные органы, с помощью учетной политики можно решить спор с налоговой инспекцией в свою пользу.

Законодательно установленной формы учетной политики нет. Ее состав произвольный, но учитывать при этом нормы права необходимо. Состав документа разрабатывается компанией самостоятельно. Формирование учетной политики компании находится в ведомстве главного бухгалтера.

Распоряжение на составление документа должно быть выдано руководителем компании. Форма бланка по учетной политике и разделы, которые будут в нее включены, должны быть согласованы руководителем и выступать в качестве приложения к распорядительному документу.

В учетной политике должны быть перечислены основные позиции и методы организации учета, установленные законодательно, а также обоснование выбора компании способа ведения отчетной документации. В том числе уточнений по документообороту, если таковых нет в законодательных нормах. Сами по себе нормативные законодательные акты описывать в учетной политике компании не нужно.

У предприятия могут быть филиалы и подразделения. Если головная компания приняла учетную политику, то этот документ будет действовать и для остальных отделений.

Для чего нужна учетная политика на УСН?

Документ об учетной политике компании требуется для создания обобщенного регламента составления отчетной документации и ведения налогового и бухгалтерского учета.

Основная часть этого документа содержит сведения о первичных бланках, применяемых на фирме для отражения финансовых операций по счетам.

Сведения и регламент учета первичных документов также учитывается и налоговыми органами при проверке.

Компания может применять на выбор:

  • унифицированные формы бланков первичной документации,
  • бланки, разработанные компанией (предварительно эта форма должна быть утверждена территориальным органом ФНС).

Однако собственные бланки разрешены не для всех форм первичной документации. Самостоятельно созданные документы не допускаются, касательно форм:

  • кассовых документов и бланков банковских учреждений (например, расчетно-кассовые ордера, книга кассира-операциониста и иные формы утвержденных законодательно форм),
  • учета денежных вознаграждений сотрудникам (формы этих документов утверждены Госкомстатом),
  • документов, которые используются в кадровом делопроизводстве.

Кроме того, существуют реквизиты компании, которые необходимо вносить в формы, даже установленных на фирме документов. К ним относится:

  • название документа,
  • календарная дата его составления,
  • наименование компании,
  • описание операции производимой в отношении счета фирмы,
  • сумма, в отношении которой составляется документ,
  • лицо, ответственное за проведение операции (необходимо указание занимаемой должности и ФИО).

Заполненный документ всегда должен резервироваться личной подписью. Формы первичных документов могут проводится как на бумажном носителе, так и в электронном варианте.

Выбранная форма «первички» должна быть закреплена в учетной политике компании. Чтобы закрепить правила налогового учета, в документе об учетной политике регламентируются правила налогообложения.

Как правило, форма документа об учетной политике на УСН должна включать следующие разделы:

  1. Описание общего документооборота, принятого на фирме.
  2. Политика компании касательно составления бухгалтерской отчетности.
  3. Процесс налогообложения и порядок составления документации для ФНС.

Произвольное составление учетной политики компании создает массу возможностей для фирмы. На некоторых предприятиях размер документа об учетной политике составляет 60 и более страниц.

Учетная политика обязательна для фирм. Это обосновано законодательно (ФЗ №402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.). Это требование касается в том числе и компаний, которые осуществляют финансово-хозяйственную деятельность на упрощенной системе с объектом «доходы».

Законодательством не установлен конкретный перечень разделов в составе документа об учетной политике. Рекомендации перечислены в ПБУ 1/2008 «Учетная политика».

Учетная политика для компаний на УСН «доходы»

Документация об учетной политике в компании отражает ее учетную политику и процесс заполнения отчетности. На упрощенном режиме исчисления налогов работают, как правило, малые предприятия. Для них оформление документа об учетной политике также обязательно.

Это же касается ТСЖ (ТСН). Учетная политика таких компаний будет аналогичной. Документ в ТСЖ (ТСН) должен содержать общеустановленные нормы ведения учета в компании.

В учетной политике следует закрепить также и процедуру сдачи отчетности в контролирующие органы. В приложении к документу должны быть указаны бухгалтерские регистры по учету недвижимого имущества и иных активов. Единым налоговым реестром для налогового учета является КУДиР.

Учетная политика для ИП

Предпринимателям не обязательно вести бухгалтерский учет. ИП может не составлять бухгалтерского баланса и оформлять проводки по методу двойной записи. Счета ИП не обязаны подвергаться тотальной проверке на предмет соответствия нормам бухгалтерского учета.

Однако налоговый учет должен вестись компаниями не зависимо от вида прав собственности и юридической формы ведения деятельности. Индивидуальные предприниматели должны регламентировать в учетной политике только отчетность для целей налогообложения.

В учетной политике ИП должно быть отражено:

  • система налогообложения, которая была принята организацией (УСН),
  • выбранный объект исчисления налоговой базы,
  • процесс ведения учета кассовым методом, а также учет активов.

В учетной политике компании принимается документация для учета как в электронном, так и в бумажном варианте.

Учетная политика для ООО

Если организация начинает деятельность на УСН, ей необходимо отразить процесс ведения отчетной документации в компании в учетной политике. Для организаций, осуществляющих деятельность на упрощенной системе налогообложения, установлены следующие варианты ведения бухгалтерского учета:

  • при соблюдении законодательных норм ведения бухгалтерского учета,
  • в условиях применения норм ведения учета для малых предприятий.

В соответствующем разделе документа необходимо указать выбранную систему налогообложения, по которой компания будет осуществлять свою деятельность.

Кроме того, потребуется указание объема прибыли и иные нюансы. Чтобы налоговые платежи и их исчисление можно было контролировать, необходимо вести КУДиР.

Как формируется учетная политика на УСН?

Документ об учетной политике подлежит формированию при создании юридического лица и начале его деятельности. Изменение утвержденной формы возможно по веским основаниям, среди которых:

  • изменение норм действующего законодательства (если они непосредственно касаются деятельности предприятия),
  • масштабные изменения установленного процесса ведения учета,
  • изменения характеристик компании (смена вида деятельности, налогового режима и т.д.).

Если произошли какие-либо изменения, их необходимо внести до начала календарного года.

Состав документа должен максимально отражать правила ведения учета и документооборота в компании. Как правило, обязанность составления учетной политики возлагается на главного бухгалтера, но ответственным лицом может быть назначен и другой сотрудник.

Порядок действий при составлении документа об учетной политике:

  1. Составление плана счетов. Список должен учитывать необходимость проведения в дальнейшем аналитического анализа деятельности. Сведения проверяются на соответствие деятельности компании.
  2. Составление списка документов, которые будут задействованы в первичном учете.
  3. Составление перечня документации по всем участкам с указанием уполномоченного за ведение учета лица.
  4. Определение сроков сдачи отчетности и каждого документа для дальнейшей обработки.
  5. Разработка инструкций для должностных лиц, которые имеют отношение к учету.

Документ утверждается руководителем компании и начинает действовать с момента составления соответствующего приказа. Ежегодно, если в учетную политику не вносились корректировки, срок ее действия переносится на следующий год распорядительным документом от руководителя.

Образец учетной политики на УСН «доходы» или иных режимов налогообложения будет включать стандартные разделы. Документ об учетной политике ООО включает три раздела.

Учетная политика ИП, поскольку бухгалтерский учет им не ведется – два. Не зависимо от режима налогообложения учетная политика разрабатывается, согласовывается и вступает в силу в организации в общем порядке.

Образец документа можно посмотреть ниже.

Составляем учетную политику организации

Учетная политика — это единый документ, устанавливающий правила ведения учета в коммерческой организации.

В нем отражаются способы документооборота, инвентаризации, обработки информации, оценки и контроля фактов деятельности.

Применение выбранных правил влияет на финансовый результат и налогооблагаемую базу.

Нормативные акты, регулирующие бухгалтерский и налоговый учет, предоставляют выбор способов их ведения. Выбранный способ записывают в учетную политику (далее — УП).

Существуют три вида УП:

  • для бухгалтерских целей — обязательна для всех организаций,
  • для налоговых целей — обязательна для организаций и ИП,
  • для отчетности по международным стандартам МФСО — обязательна для организаций, составляющих отчетность по МФСО.

Если организация не закрепила выбранный метод приказом, то при проверке может быть применен способ учета, увеличивающий налоговую нагрузку.

Упрощенная учетная политика краткая и по смыслу должна содержать следующие разделы:

  1. УП для бухгалтерских целей.
  2. Рабочий план счетов.
  3. Формы первичных документов.
  4. Регистры бухучета.
  5. УП для налоговых целей.
  6. Регистры налогового учета.

Утвержденная приказом УП применяется с 1 января года, следующего за годом ее утверждения.

Учетная политика для целей бухгалтерского учета

В данном документе рассматриваются общие способы ведения учета и отраслевая специфика.

Независимо от вида деятельности организации утверждают:

  • рабочий план счетов и формы первичных документов,
  • способ контроля заготовления, приобретения и списания материально-производственных запасов,
  • способ начисления амортизации,
  • порядок исправления ошибок.

Торговые организации указывают способ отражения транспортно-заготовительных расходов — в стоимости товара или по мере продажи.

Розничные торговые организации указывают метод учета товаров — по покупным ценам без наценки.

Организации с длительным циклом изготовления продукции указывают способ признания доходов по мере готовности работ, услуг, продукции.

Учетная политика для целей налогообложения

Образец учетной политики предприятия 2018 для целей налогообложения в данной статье не приводится, поскольку зависит от применяемого налогового режима.

В налоговой УП рассматриваются следующие вопросы:

  • метод признания доходов для расчета налога на прибыль: кассовый или по начислению,
  • метод определения стоимости списания материалов и товаров: по стоимости единицы, средневзвешенный или метод ФИФО — по стоимости первых закупок,
  • метод начисления амортизации основных средств и нематериальных активов: линейный или нелинейный,
  • возможность начисления резервов для регулирования налога на прибыль: по сомнительным долгам на оплату отпусков, на гарантийный ремонт и ремонт основных средств,
  • форма налогового регистра для расчета налогооблагаемой базы: книга доходов и расходов, книга продаж и книга покупок, самостоятельно разработанные регистры.

Учетная политика для малых предприятий

Субъектам малого предпринимательства (СМП) дано право применять упрощенные бухгалтерские регистры и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность.

Если организация хочет воспользоваться этим правом, это надо записать в УП.

СМП могут отказаться от применения 6 бухгалтерских стандартов, например, “Учет договоров строительного подряда” (ПБУ 2/2008), “Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы” (ПБУ 8/2010) и других.

Следует перечислить все бухгалтерские стандарты, которые не применяются субъектом, в специальном разделе: «Применение положений по бухучету».

Учетная политика организаций при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Учетная политика для целей бухгалтерского учета разрабатывается в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций» (утверждено приказом Минфина России от 6 октября 2008года № 106н), планом счетов бухгалтерского учета и инструкцией по его применению (приказ Минфина России от 31 октября 2000 года № 94н).

Минфин России выпустил в 2015 году Информацию N ПЗ-3/2015 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности», разъясняющую порядок упрощенной системы бухгалтерского учета для организаций, которые вправе применять такую систему бухучета.

Учетная политика может оформляться либо в виде приказа руководителя, либо в виде «Положения об учетной политике организации», прилагаемого к приказу руководителя об ее утверждении.

Так как положения учетной политики организации применяются с 1 января, то утвердить свою учетную политику на 2016 год предприятие, применяющее УСН, должно не позднее 31.12.2015 года.

Форму учетной политики можно разделить на три крупных раздела:

 методологический раздел в части ведения бухгалтерского учета,

 методологический раздел в части налогообложения.

В первом разделе целесообразно отразить:

1) Организацию бухгалтерского учета. В соответствии со статьей 7 Закона № 402-ФЗ, ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета и хранения документации на предприятии несет руководитель. Бухгалтерский учет ведется штатным бухгалтером.

2) Рабочий план счетов. Бухгалтерский учет ведется в соответствии с рабочим планом счетов, рекомендованного к использованию приказом Минфина России от 31.10.

2000 года № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».Рабочий план счетов содержит синтетические и аналитические счета.

В нем следует указать все балансовые счета и субсчета, которые будут использованы в течение года в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности(статья 313, 314 НК РФ).

3) Формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета.

Следует отметить, что в Законе № 402-ФЗ отсутствует требование об обязательном применении унифицированных форм первичных документов, но их применение не возбраняется при условии утверждения этих форм документов в Учетной политике.

Должны разрабатываться и утверждаться формы первичных учетных документов, отвечающие требованиям пункта 2 статьи 9 Закона № 402-ФЗ а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности.

В целях обеспечения качества ведения учета организация ведет документооборот в соответствии с графиком.Обработка учетной информации осуществляется в организации автоматизированным способом с помощью бухгалтерской программы 1С.

4) Порядок проведения инвентаризации. Помимо случаев обязательного проведения инвентаризации, перечисленных в пункте 27 Положения № 34н, предприятие ежеквартально проводит инвентаризацию кассы и выборочные инвентаризации материальных ценностей по местам их хранения.

5) Оценка активов и обязательств.

Денежное измерение объектов бухгалтерского учета производится в валюте Российской Федерации. В соответствии с пунктом 25 Положения N 34н, организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в рублях и копейках.

6) Выдача денежных средств под отчет.

Денежные средства на хозяйственные нужды организация выдает на срок 30 календарных дней.

Лица обязаны не позднее 3 рабочих дней, по истечении указанного срока, предъявить в бухгалтерию организации авансовый отчет об израсходованных суммах.

Перечень должностных лиц, имеющих право получение денежных средств под отчет, приводится в Приложении к Положению об учетной политике.

По возвращении из командировки сотрудник обязан предъявить авансовый отчет не позднее 3 рабочих дней об израсходованных суммах.

7) Организация внутреннего контроля. На основании статьи 313 НК РФ и статьи 19

Закона N 402-ФЗ организация создает контрольные службы или передает контрольные функции отдельным работникам.

В методологическом разделе учетной политики ведения бухгалтерского учета отражается:

Критериями отнесения имущества в состав основных средств являются условия, перечисленные в пункте 4 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01). Активы, стоимость которых за единицу не превышает 40 000 руб., учитываются организацией в качестве материально-производственных запасов.

Бухгалтерская учетная политика усн доходы минус расходы – Адвокатское бюро Вершина

Каждый бухгалтер должен понимать, что при ведении бухучета не обойтись без учетной политики, которая станет подсказкой, алгоритмом, решением задач.

  • Что нужно знать
  • Учетная политика для УСН «Доходы минус расходы»
  • Порядок формирования
  • Изменения 2018 года

Но она устанавливает и основные ограничения при работе.

Какие особенности организации учетной политики действуют, как и когда ее утвердить? Что вкладывают в понятие «учетная политика», какие законодательные акты являются основанием для ее разработки? Рассмотрим более подробно.

Определение Под учетной политикой организации понимают совокупность принципов и правил, которые регламентируют условия ведения налогового и бухучета в компании согласно действующим нормативным актам.

При расчете налогооблагаемой базы учитывать сумму взносов уплаченной во внебюджетные фонды (ФСС, ПФ).

  • Установить сроки оплаты и подачи отчетности:
  • Авансовые платежи – ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом,
  • Окончательный расчет – до 31 марта следующего года,
  • Подача декларации – до 31 марта следующего года.
  • Ответственность за ведение налогового учета возложить на главного бухгалтера.
  • Ознакомлен главный бухгалтер Коробкин К.Г. Утверждаю директор Арбузов Д.Л. Рубрика «Вопрос – ответ» про учетную политику Вопрос №1.
    ООО «Галатея» применяет УСН («Доходы минус расходы 15%»), положения о выбранном режиме и порядке учета доходов и расходов закреплены в учетной политике.

Учетная политика при усн «доходы минус расходы» (2017-2018)

  • утвердить формы «первички» для оформления КУДиР и другие (в то же время необходимо учитывать, что есть утвержденные Госкомстатом, их менять не разрешается),
  • утвердить аналитические регистры для ведения налогового учета,
  • уточнить, как будет вестись КУДиР, на бумаге или в электронном виде,
  • назначить ответственного за налоговый учет и бухгалтерский (в другом случае возложить эти функции руководителю на себя),
  • уточнить, как на предприятии будет вестись учетная система, в электронном виде или на бумажных носителях, в каком формате следует вводить данные,
  • определить порядок защиты информации, хранения документов,
  • и многое другое.

Если, к примеру, у ИП, находящегося на УСН, отсутствуют работники, то следует указать только важные моменты, описывать какие-либо регламенты не имеет смысла.

Учетная политика при применении усн

Образец учётной политики «доходов» на УСН можно найти ниже: Образец учетной политики Налоговая учетная политика по УСН доходы минус расходы на 2018 год: Центральные нюансы При формировании документа ответственному лицу следует обратить внимание на некоторые важные моменты.

Детали изменений Изменения в УП вносятся при возникновении определенных ситуаций: У СХД меняется режим налогообложения Эти изменения потребуется внести в УП в раздел о налогообложении и оформить отдельным приказом.

Ситуации, из-за которых потребуется внести изменения, могут быть такими:

  • со следующего отчетного периода упрощенец отказывается от использования УСН добровольно (переходит на другую СН),
  • упрощенец желает совмещать УСН с другим режимом,
  • СХД принудительно переводят на общую СН в течение года, т. к.

Учетная политика усн в 2018

Когда понадобится: при формировании учетной политики в организации, которая занимается производством, услугами и применяет УСН.

Образец поможет выбрать оптимальные варианты определения налоговой базы или уплаты конкретного налога из тех, что допускаются налоговым законодательством.

Заполненный образец Общество с ограниченной ответственностью «Альфа» ПРИКАЗ № 97об утверждении учетной политики для целей налогообложения г. Москва 28.12.

2015 В целях организации должного учета для целей налогообложения ПРИКАЗЫВАЮ: 1.
Утвердить разработанную учетную политику для целей налогообложения согласно приложению 1 к настоящему приказу. 2.

Применять учетную политику для целей налогообложения в работе начиная с 1 января 2016 года.
3. Контроль за применением и исполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера А.С. Глебову. Генеральный директор А.В. Львов С приказом ознакомлен: А.С.

Усн: учетная политика организации на упрощенке

  • по цене первой продукции по дате покупки (ФИФО),
  • по цене последних по дате покупки (ЛИФО),
  • по средней цене,
  • по стоимости за единицу.

Выбранный метод прописывается и учитывается при определении расходов. Затраты, которые связаны с продажей/хранением/обслуживанием продукции, могут учитываться после оплаты (ст.
346.17 п. 2 подп. 2

НК). Если упрощенцем будет выбрано одинаковые варианты при учете (не включение затрат в цену), работа бухгалтера не будет облегчена. Такие расходы нужно распределить между товаром, который продан, и тем, что остается на складах.

Любому начинающему бухгалтеру трудно разобраться, как формировать учетную политику, что включать в расходы. Не всегда ясно, как и когда вносить изменения в документ.
Разберем такие нюансы.

Электронный журнал «практик»

Если СХД выбрал для себя «доходы минус расходы», то необходимо указать, как требуется подробно вести учет расходов, влияющих на размер налоговой базы, помимо того, что необходимо учитывать доходную часть. Главные условия Перед созданием приказа по УП руководителю и ответственным лицам необходимо понимать, какой смысл законодатель вкладывает в документ и какие требования предъявляются к его оформлению.

Зачем вообще нужна УП субъекту ХД? Что это и нужно ли УП относится к внутренним документам предприятия или субъекта предпринимательской деятельности.

Как выглядит образец учётной политики «доходов» на усн

Действие новой учетной политики начинается с начала 2018 года. Как внести изменения Нельзя изменять учетную политику посередине налогового периода.

Допускается вносить изменения в таких случаях (ст.

313 НК): Если меняются методы учета Со следующего налогового периода Если вносятся поправки в законодательство С момента, когда закон вступит в силу Если предприятие ведет деятельность, не указанную ранее, то такой факт также стоит прописать в учетной политике В течение налогового периода Изменения вводятся не ранее 1 января следующего года после того, как поправки утверждены приказом или распорядительными документами. Не стоит считать изменением учетной политики утверждение способа ведения бухучета факта хоздеятельности, что отличается от того, который возник впервые.

К примеру, если фирма не занималась перепродажей продукции, то и в учете отражать способ оценивания не понадобится.

Доходы и расходы от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, не учитываются. Основание: пункт 5 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Учет убытков 15. Организация уменьшает налогооблагаемую базу за текущий год на всю сумму убытка за предшествующие 10 налоговых периодов. При этом убыток не переносится на ту часть прибыли текущего года, при которой сумма единого налога не превышает сумму минимального налога.

Основание: пункт 7 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС России от 14 июля 2010 г. № ШС-37-3/6701. 16. Организация включает в расходы разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, рассчитанного в общем порядке.

В том числе увеличивает сумму убытков, переносимых на будущее. Основание: абзац 4 пункта 6 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.

Главный бухгалтер А.С.