Ставка усн доходы минус расходы 2018 тюмень

При планировании работы на следующий налоговый год предприятия и частные коммерсанты должны оценить прогнозный уровень налоговой нагрузки и степень изменения функционала бухгалтерии в связи с новыми законодательными веяниями. Свежие новости по нововведениям в налоговом законодательстве затрагивают деятельность почти всех субъектов хозяйствования. Кого-то коснется повышение ставок НДС, кому-то придется завершить переход на онлайн-кассу. Не обошли стороной изменения и упрощенцев.

УСН в 2019 году: изменения

Главной новостью может стать отмена декларации по УСН. Норма затронет не всех лиц, применяющих этот спецрежим, а только тех, кто соответствует одновременно двум требованиям:

  • объектом налогообложения являются «доходы»,
  • упрощенец фиксирует приходование денег через онлайн-кассу.

В этой ситуации каждая приходная операция будет подконтрольна налоговикам. Специалисты ФНС получат доступ ко всему перечню денежных поступлений субъекта хозяйствования. Если для таких налогоплательщиков оставить обязанность по декларированию, сложится ситуация, в которой упрощенец будет дублировать сводную информацию из базы данных ФНС.

Налоговые обязательства упрощенцев с «доходным» объектом налогообложения в случае отмены для них декларации будут рассчитываться налоговиками по отчетам онлайн-кассы. Упрощенцы, выбравшие в качестве налогооблагаемого объекта разницу между доходами и расходами, продолжат отчитываться на прежних условиях.

Ставка УСН в 2019 году

Какие изменения ожидаются здесь? Этот параметр корректировать не планируется. Для упрощенцев, применяющих УСН «доходы», ставка остается на уровне 6%, для тех, кто платит налог с объекта «доходы минус расходы», ставка 15%. Регионы могут снижать указанные ставки до 1 и 5 процентов соответственно.

Плательщики налога УСН по «доходам» все также смогут уменьшить его сумму на уплаченные в отчетном периоде страховые взносы: компании и ИП-работодатели не более чем наполовину, а ИП без работников – в полном размере за счет уплаченных взносов «за себя». В 2019 г. суммы фиксированных страховых взносов, которые предприниматели должны будут перечислять за себя, увеличатся (ст. 430 НК РФ):

По пенсионным взносам предусмотрено два тарифа – фиксированный, по доходам в пределах 300 000 руб., и однопроцентный по доходам свыше этого лимита. На 2019 год фиксированная сумма взноса составит 29 354 руб. С каждого рубля, превышающего годовой лимит, как и прежде, будет взиматься дополнительный взнос в размере 1%. Максимальная величина годового платежа соответствует восьмикратному фиксированному взносу – 234 832 руб. (29 354 х 8).

Изменения в УСН с 2019 года в части уменьшения налога за счет страхвзносов отразятся и на суммах, уплачиваемых ИП «за себя» на медстрахование – фиксированный размер платежа вырастет до 6884 руб.

Как будет дальше применяться упрощенка: в 2019 году изменения для тех, кто хочет перейти на данный спецрежим, не предусмотрены. Организациям по-прежнему необходимо «вписаться» в лимит дохода по итогам 9 месяцев года, предшествующего переходу, в сумме 112,5 млн руб., по остаточной стоимости ОС – 150 млн руб., а по средней численности персонала (этот параметр действует и для ИП) – 100 человек. В 2019 году действие коэффициента-дефлятора по отношению к максимально допустимому уровню доходности все еще «заморожено».

Лимит доходов для лиц, уже работающих на условиях упрощенного спецрежима, с наступлением 2019 года не изменится. Он зафиксирован на постоянном уровне в 150 млн руб. до 2020 года. Аналогичное предельное значение (150 млн руб.) предусмотрено для упрощенцев по остаточной стоимости основных фондов.

Что еще ожидается новое в УСН в 2019 году? Отмена пониженных страховых взносов для упрощенцев. Нормы пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ устанавливали совокупный размер страховых взносов, равный 20% (все платежи относятся к пенсионному страхованию, по медицинскому и соцстрахованию льготой предусмотрены нулевые тарифы). Льготными условиями могли воспользоваться налогоплательщики, перешедшие на УСН, объем годовых доходов которых находится в пределах 79 млн руб., а основная деятельность соответствует видам, приведенным в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ. Норма вводилась в действие на 2017 и 2018 годы, с наступлением 2019 года ее пролонгация не предполагается (упрощенцы по заработкам наемного персонала будут производить отчисления страхвзносов по общим правилам по совокупной ставке 30%).

В 2019 году изменения по периодичности проверочных процедур не затронут лиц, попадающих под действие «надзорных каникул» (закон от 29.12.2008 № 294-ФЗ). Мораторий на осуществление плановых проверок субъектов малого предпринимательства, среди которых немало упрощенцев, вводился до конца 2018 года, но законодатели решили продлить его до 2022 года.

Усн ставки 2017-2018 при усн доходы (и доходы-расходы)

УСН установлено больше, например, наличие филиалов или доля участия в них других организаций, которая превышает 25%. Чтобы осуществить переход на УСН в 2018 году, надо своевременно подать уведомление о выборе этого режима:

  • в течение 30 дней с даты регистрации предпринимателя или юридического лица,
  • не позднее 31 декабря текущего года, чтобы иметь право работать на упрощенке со следующего года.

При этом для уже работающих организаций, которые хотят перейти на упрощенную систему с других налоговых режимов, действуют следующие ограничения:

  • доход за девять месяцев текущего года не должен превышать 112,5 млн рублей,
  • остаточная стоимость ОС по данным бухучета не должна быть больше 150 млн рублей.

На работающих ИП, желающих перейти на упрощенку, эти ограничения не распространяются, о чем сказано в письме Минфина 05.11.2013 г.
№ 03-11-11/47084.

Чем примечательны ставки усн в 2018 году

В 2018 году действующее законодательство подверглось значительным корректировкам, которые затронули самые разные сферы бизнеса, и в особенности, это касается предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения. Большинство лиц, которые ведут свою деятельность на УСН, задумались о том, каким образом изменились установленные ставки для выплаты налогов по упрощенной системе, так как законодателями вносилось предложение о том, чтобы снизить принятые ставки в два раза.
Именно поэтому перед тем, как перечислять авансовые выплаты, для начала стоит разобраться в том, какие установлены ставки УСН в 2018 году и как в принципе изменилось действующее законодательство.

Изменения по усн в 2018 году: большая таблица

Заплатить надо ту сумму, которая больше, т.е. 35 000 рублей. Кто может применять УСН Конечно, по таким низким налоговым ставкам хотели бы работать многие налогоплательщики.


Большинство субъектов малого бизнеса выполняют условия и критерии для упрощенной системы, указанные в статье 346.12 НК РФ. Переход на УСН в 2018 году сразу при государственной регистрации возможен для всех предпринимателей, кроме тех, кто с самого начала будет нанимать более 100 работников.
Кроме того, упрощенку для ИП нельзя применять, если предполагается производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных.

Усн «доходы минус расходы» в 2017-2018 годах

Для снижения налоговой нагрузки в отношении деятельности упрощенцев власти субъекта РФ должны издать закон об изменении размера ставки по УСН. Право корректировать величину налоговой ставки региональным властям предоставлено и в отношении ставки УСН в 2018 году по объекту «Доходы».
Колебания этой процентной ставки налога допустимы в пределах 1 – 6%. Каждое обновление величины этого показателя так же должно быть подкреплено законодательным актом.
Ставки для ИП на УСН Пункт 4 статьи 346.20 НК РФ регламентирует особые условия налогообложения ИП:

  • специализирующихся на производстве продукции,
  • ведущих основную деятельность в социальной или научной сфере,
  • оказывающих населению бытовые услуги.

В рамках УСН ставки налога для этой категории плательщиков могут быть равны нулю.

Усн для ип на 2018 год доходы минус расходы

Татарстан Отсутствует 5-10 Тыва 4 5-10 Хакасия 2-5 5-12 Ростовская область 5 10 Рязанская область Отсутствует 5 Самарская область Отсутствует 10 Саратовская область 1 5-7 Сахалинская область 3 10 Свердловская область Отсутствует 5-7 Смоленская область Отсутствует 5 Ставропольский край Отсутствует 5 Тамбовский край 4 5 Томская область 4.5 5-10 Тульская область 1-3 5-10 Тюменская область Отсутствует 5 Удмуртия Отсутствует 5-10 Ульяновская область 1 5-10 Хабаровский край Отсутствует 8 Ханты-Мансийский округ 5 5 Челябинская область 3 10 Чечня 1-5 5 Чувашия Отсутствует 5-12 Чукотка 2-4 5-10 Ямало-Ненецкий округ Отсутствует 5 Ярославская область 4 5-10 Особенности и размеры ставок по УСН в 2018 году В процессе перехода на упрощенную систему компании и частные предприниматели имеют право самостоятельно определиться с тем, какой именно объект налогообложения они собираются использовать.

Онлайн журнал для бухгалтера

Всем компаниям и частным предпринимателям, которые ведут свою деятельность на общей системе, предоставляется возможность провести переход на упрощенную систему только с 01.01.2018 года, то есть им нужно будет подать заявку в Налоговую службу до конца календарного года. При этом стоит отметить тот факт, что если последний день года приходится на выходной день, подавать всю документацию нужно в ближайший рабочий день, который идет перед ним.

Также стоит отметить тот факт, что в соответствии с последними изменениями законодательства любые компании, которые работают на упрощенной системе, получают возможность регистрировать собственные представительства, а региональные власти имеют право внедрять собственные льготные ставки на любые объекты налогообложения.

  • приобретение, изготовление, сооружение, реконструкция, модернизация, ремонт основных средств,
  • приобретение и создание нематериальных активов,
  • расходы на патентование и НИОКР,
  • арендные и лизинговые платежи,
  • материальные расходы (приобретение сырья, материалов, инструментов, оборудования, других необходимых ресурсов),
  • заработная плата, другие выплаты работникам, страховые взносы,
  • содержание служебного транспорта,
  • оплата товаров, приобретенных для дальнейшей реализации,
  • обслуживание контрольно-кассовой техники.

Налоговые инспекции тщательно контролируют, чтобы заявленные расходы попадали в этот список.

Ставка усн доходы минус расходы 2018 тюмень

Дополнительно на территории конкретного субъекта РФ ставка может снижаться до 5%, если региональный закон установил такую льготу по определенным направлениям бизнеса. То есть, процент налоговых ставок для УСН Доходы минус расходы может колебаться в любом диапазоне между 15 и 5.

А как быть с уплатой налога, если расходы почти или полностью перекроют выручку? В этом случае все равно надо уплатить налог, но по особым правилам. Так называемый минимальный налог рассчитывается только для УСН Доходы минус расходы и составляет 1% от доходов.

Пример: плательщик УСН получил за год 3,5 млн рублей дохода, а расходы при этом составили 3,3 млн рублей.
Применение льгот Чтобы подтвердить возможность использования налоговой ставки, подавать какие-либо документы контрольным органам не обязательно. Сам по себе пониженный тариф в соответствии с действующим законодательством не относится к категории льгот, в связи с чем право на его получение подтверждать не нужно.

Для объекта «Доходы» ставка может составлять 1-6%, но если какая-то определенная ставка в том или ином регионе не устанавливается, то в таком случае там нужно будет рассчитывать сумму перечисления в соответствии с максимально возможной ставкой, то есть 6%. Для частных предпринимателей, регистрирующихся впервые, предоставляется возможность использования налоговых каникул, на протяжении которых их ставка налога составляет 0%.

Льготная ставка при расчете налогов из разницы между прибылью и затратами может находиться в диапазоне от 5% до 15%.

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Упрощенная система налогообложения введена для облегчения налоговой нагрузки на организации и предпринимателей. Ставки УСН в отдельных субъектах РФ могут отличаться от общепринятых. Государство предоставило региональным властям право на корректировку ставки налога. В статье разберемся с тем, какие ставки устанавливают в регионах и как выбрать объект налогообложения с учетом изменяющихся ставок.

Налоговая ставка 0% для ИП на УСН

ИП на упрощенке могут получить особую пониженную ставку от региональных властей, независимо от налогооблагаемой базы. Ставку 0% получат впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах или сфере бытовых услуг для населения. Субъект РФ самостоятельно устанавливает виды деятельности в данных сферах, на основании ОКВЭД. Еще одно условие — не менее 70% доходов должно быть от установленных видов деятельности.

Эти налоговые каникулы действуют два года со дня государственной регистрации. Пока действует пониженная ставка, налогоплательщики на «доходы минус расходы» не платят минимальный налог.

Субъект РФ может ограничить доступ к ставке 0%, установив лимит численности персонала или предельного размера доходов. Если ограничения будут нарушены, ИП лишат права на каникулы и обяжут уплатить налог по базовой ставке региона за период, в котором нарушены ограничения.

Переезд в регион с пониженными ставками налогообложения

Если организация или ИП на упрощенке переедет в льготный регион, то сможет сэкономить на уплате налога, так как получит право на применение льготной ставки с начала года. Для применения новой ставки, нужно зарегистрировать организацию или получить прописку для ИП в новом регионе.

Все льготы и ограничения к ставкам УСН прописаны в законе субъекта. Если ваша деятельность соответствует критериям, вы получите право на сниженную ставку. При этом ранее уплаченные авансовые платежи пересчитывать не нужно. А вот следующий авансовый платеж нужно заплатить по новой ставке, за вычетом уплаченного ранее аванса. Образовавшуюся из-за переезда переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Ежегодная декларация тоже подается по новому адресу.

Выбор объекта налогообложения

Выбирая объект налогообложения, изучите законодательство региона. В субъекте РФ, где вы зарегистрированы, могут быть установлены пониженные ставки для отдельных видов деятельности. Чтобы запланировать налоговые платежи, нужно спрогнозировать расходную и доходную части. Разберем на примере:

ООО «Чистюля» работает на УСН «доходы» и осуществляет клининговые услуги. Деятельность ведется в регионе, где ставка налога для УСНО с объектом «доходы минус расходы» равна 7%, «доходы» — 6%. Прогнозируемый доход 500 000 рублей в год, а учитываемые при налогообложении расходы 210 000 рублей.

Основываясь на запланированных доходах и расходах, рассчитаем размер платежа по налогу, при разных объектах налогообложения:

  • При объекте «доходы» сумма налога к уплате составит 30 000 рублей (500 000 р. * 6%).
  • При объекте «доходы минус расходы» платеж составит на 8 250 р. меньше — 20 300 рублей ((500 000 — 210 000)* 7%).

Разница в суммах оказалась существенной, поэтому ООО «Чистюля» лучше сменить объект налогообложения на «доходы минус расходы» с 1 января следующего года.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия отлично подходит для ведения учета и формирования отчетности на УСН. Начисляйте зарплату, учитывайте доходы и расходы и сдавайте отчетность онлайн. Первый месяц использования бесплатен для всех новых пользователей.

Что такое УСН

Уже из названия становится понятно, что упрощенная система налогообложения действует на льготных условиях. Предприниматели и организации, применяя УСН, освобождены от уплаты ряда налогов, в том числе НДС. Также они имеют право на формирование бухгалтерской и налоговой отчетности упрощенного вида.

Кто вправе применять УСН в 2019 году? Это налогоплательщики, чей годовой доход не превышает 150 млн. рублей, численность работников составляет не более 100 человек, а остаточная стоимость основных средств – до 150 млн. рублей. Кроме того, некоторые организации не могут использовать УСН даже при выполнении вышеперечисленных условий. К ним относятся:

  • банки, МФО,
  • страховые компании,
  • организации с филиалами,
  • нотариусы,
  • производители подакцизных товаров,
  • бюджетные учреждения,
  • иностранные организации,
  • инвестиционные фонды,
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Полный перечень субъектов, чья деятельность не позволяет применять УСН, приведен в ст. 346.12 НК РФ.

При желании перейти на УСН с нового отчетного периода потребуется не позднее 31 декабря подать соответствующее уведомление в налоговые органы. При этом доход за 9 месяцев года, предшествующего работе на УСН, не должен превышать у организаций - 112,5 млн.рублей по состоянию на 2018 год. Причем, данная предельная сумма подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год.

Ставки по УСН

На период 2019 года ставки УСН останутся на прежнем уровне. Установлены следующие величины налога:

  1. 6 % при объекте налогообложения УСН «доходы». При этом субъекты РФ самостоятельно могут принимать решение о введении ставки от 1% до 6% в зависимости от категории плательщиков.
  2. 15% при УСН «доходы минус расходы». И в этом случае субъекты РФ вправе устанавливать дифференцированные ставки от 5% до 15% исходя из принадлежности плательщиков к той или иной категории.
  3. Для налогоплательщиков, расположенных на территории Крыма, ставка по объекту налогообложения доходы за минусом расходов может быть снижена до 3%.
  4. 0% по УСН предусмотрено для впервые зарегистрированных ИП с любым видом объекта налогообложения, если их деятельность определяется как производственная, научная или в сфере оказания бытовых услуг.

Отчетность на УСН

Предоставлять отчетность УСН в налоговые органы нужно будет по действующим правилам. Но есть небольшие изменения.

По-прежнему налоговая декларация по итогам работы формируется 1 раз в год. Крайний срок сдачи для организаций – 31 марта, для предпринимателей – 30 апреля. При этом перечислять авансовые платежи в бюджет необходимо ежеквартально до 25 числа следующего за кварталом месяца. Налог по итогам года должен быть уплачен по срокам предоставления декларации.

Нововведением является отмена обязанности по формированию декларации по УСН для тех, кто применяет объект налогообложения «доходы». Но для этого необходимо использовать онлайн-кассы.

Изменения при применении УСН в 2019 году

Важным моментом для организаций и ИП на «упрощенке» станет отмена льготы по страховым взносам для отдельных категорий плательщиков. Вплоть до окончания 2018 года субъектам, чья деятельность соответствовала пп. 5-9, п.1, ст. 427 НК РФ, ставка по страховым взносам в ПФ устанавливалась в пределах 20%.

Начиная с 1 января 2019 года, указанное выше положение перестает действовать. При расчете заработной платы придется начислять взносы в следующем размере:

Льготы сохраняются для немногочисленной категории плательщиков, среди которых – благотворительные и некоммерческие организации.

По состоянию на 2018 год субъекты на УСН, пользующиеся льготой, уплачивали лишь 20% в ПФ. От перечислений в фонд социального страхования (за исключением взносов на травматизм) и фонд обязательного медицинского страхования они были освобождены. Фактически, для этих плательщиков нагрузка по перечислению страховых взносов будет увеличена в 1,5 раза.

Статьи по теме

Ставка налога для доходов равна 1-6%, для расходов — 5-15% Ставки устанавливают региональные власти. Если в вашем регионе ставка не установлена, то применяйте максимальную (6% для ходов и 15% для расходов). В 2017 году вступили в силу новые ставки по УСН в 72 регионах РФ. В таблице полный перечень новых ставок.

Обзор документа

Ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН, для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов будет неизменна в течении 5 лет.

Разработан в соответствии с Посланием Губернатора Тюменской области В.В. Якушева Тюменской областной Думе "О положении дел в области" от 24 октября 2013 года в рамках полномочий субъекта Российской Федерации по снижению ставки налога, установленных Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Предусмотрено установление в Тюменской области налоговой ставки в размере 5 процентов для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения. Ставка устанавливается на период до 31 декабря 2019 года включительно.

В целях оказания поддержки малому бизнесу в Тюменской области начиная с 1 января 2009 года ставка налога была снижена в 3 раза (с 15 до 5 процентов). Пониженная ставка пролонгировалась до настоящего времени в рамках ежегодно принимаемого областного закона о предоставлении налоговых льгот. В 2015 году ставка налога в размере 5 процентов применяется налогоплательщиками в рамках Закона Тюменской области от 21 ноября 2014 г. N 92 "О предоставлении налоговых льгот на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов отдельным категориям налогоплательщиков".

Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

Основные изменения по УСН в 2019 году

Основным изменением, которое может ожидать упрощенцев – это отмена декларации по налогу УСН. Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:

  • объект налогообложения – «доходы»,
  • поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.

Важно! Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.

Как применять льготную ставку по УСН

Для начала выберите в нашей таблице регион, где вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы. Потом перейдите в ваш региональный закон по ссылке, указанной в таблице. И посмотрите в своем региональном законе перечень видов деятельности, по которым применяется пониженная ставка. Если ваша деятельность есть в перечне вашего регионального закона, вы можете применять пониженную ставку, которая указана в вашем региональном законе.

Для подтверждения льготной ставки по УСН никакие документы представлять в налоговую не нужно. Об этом сообщил Минфин в письме от 21.10.2013 № 03-11-11/43791. Как отметил Минфин, пониженный тариф не является льготой (ст. 93 НК РФ). И подтверждать право на него налоговикам не нужно (п. 7 ст. 88 НК РФ).

Льготная ставка для объекта доходы. На объекте доходы ставка налога в конкретном регионе прописывается законом субъекта РФ. И может быть от 1 до 6%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную ставку — 6%.

Для ИП, которые находятся на налоговых каникулах, ставка налога по УСН равна 0% в течение двух лет.

Льготная ставка для объекта доходы минус расходы. На объекте доходы минус расходы ставка налога по УСН устанавливается законом субъекта РФ — от 5 до 15%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную ставку — 15%.

Для ИП, которые находятся на налоговых каникулах, ставка налога по УСН равна 0% в течение двух лет.

Перечень регионов, в которых действуют льготные ставки по УСН

Внимание! Пониженные ставки в ряде регионов применяются только по отдельным видам деятельности. Перечень видов деятельности смотрите в законе вашего региона. Если виды деятельности в законе региона не установлены, значит по всем видам деятельности применяются пониженные ставки по УСН.

В таблице, в частности, есть ответы на вопросы:

  1. Ставка УСН доходы минус расходы — Москва
  2. Ставка налога по УСН доходы минус расходы в Санкт-Петербурге
  3. Ставка УСН доходы минус расходы (Московская область)

УСН ставки 2018-2019 при УСН доходы (и доходы-расходы)

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

При УСН доходы минус расходы установлена процентная ставка налога 15%. С 1 января 2009 года местными постановлениями регионов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков или на весь регион независимо от категорий.

Регионы в рамках налоговых каникул для новых ИП могут снижать ставку УСН до 0%.

Регионы могут с 2016 года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы(раньше не могли). До 3 процентов(было до 5%) — ставку УСН для «доходы минус расходы»(с 2017 по 2021 год). Поэтому в эту таблицу ниже важно посмотреть всем, на любом режиме.

Ставки регионов 2018-2019

Здесь можно рассчитать УСН и отправить через интернет (от 325 р./мес). Пробный бесплатный период 30 дней. А если у вас нулевая отчетность, то заполнение и отправка декларации УСН для вас будет абсолютно бесплатно .

Актуальные ставки вы найдете на сайте налоговой(для УСН доходы и УСН доходы-расходы). По регионам тут ссылки:

Может вы новый ИП и можете применять нулевую ставку? Тогда смотрите статью Налоговые каникулы — список регионов.

Здесь можно рассчитать УСН и отправить через интернет (от 325 р./мес). Пробный бесплатный период 30 дней. А если у вас нулевая отчетность, то заполнение и отправка декларации УСН для вас будет абсолютно бесплатно .

Завершается государственная кадастровая оценка земель поселений и объектов капитального строительства в Тюменской области

На данный момент завершаются процедуры государственной кадастровой оценки объектов недвижимости в Тюменской области:

— государственная кадастровая оценка земель населенных пунктов (ссылка на сведения ГКО в Фонде данных государственной кадастровой оценки) Этап приема возражений закончился,результаты государственной кадастровой оценки утверждены.

На официальном портале органов государственной власти Тюменской области опубликовано Распоряжение Департамента имущественных отношений Тюменской области от 08.11.2016 № 0111/16 “Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков, входящих в состав земель населенных пунктов” . Распоряжением утверждены результаты определения кадастровой стоимости земельных участков, входящих в состав земель населенных пунктов Тюменской области, а также удельные показатели кадастровой стоимости земель населенных пунктов по различным муниципальным районам. На данный момент новые сведения о кадастровой стоимости земель населенных пунктов поступили в филиала ФГБУ “Федеральная кадастровая палата” по Тюменской области, идет процесс обработки и внесения сведений Государственный кадастр недвижимости.

Кадастровая стоимость земельного участка – налоговая база для исчисления земельного налога (ст. 390 Налогового кодекса РФ)

— государственная кадастровая оценка объектов капитального строительства (ссылка на сведения ГКО в Фонде данных государственной кадастровой оценки) Этап приема возражений также закончился, на данный момент идет этап утверждения результатов. Результаты на данынй момент проходят процедуру утверждения. Кадастровая стоимость объектов капитального строительства – налоговая база по налогу на имущество физических лиц (ст. 402 Налогового кодека РФ), и в некоторых случаях налоговая база по налогу на имущество организаций (пункт 2 ст. 375 Налогового кодекса РФ).

Нормативные акты об утверждении результатов Государственной кадастровой оценки будут опубликованы на официальном портале органов государственной власти Тюменской области, в разделе ГлавнаяВластьИсполнительные органы властиДепартамент имущественных отношенийНормативные правовые акты.

Кадаcтровая оценка объектов капитального строительства в Тюменской области

На данный момент происходит процедура государственнйо кадастровой оценки объектов капитального строительства (зданий, помещений, сооружений и др) на территории Тюменской облсти

На сайте Росреестра по Тюменской области размещен проект отчета по определению кадастровой стоимости объектов капитального строительства.
Проект отчета размещен по ссылке https://goo.gl/3j0qKV (укороченная ссылка)

Также на сайте Росреестра можно по ссылке – http://rosreestr.ru/wps/portal/cc_ib_svedFDGKO – в Фонде данных государственной кадастровой оценки и по кадастровому номера конкретного объекта капитального строительства можно посмотреть, какие данные кадастровой оценки будут после утверждения новых результатов оценки.

Если Вас не устраивает новая кадастровая оценка, можно в этом же окне написать замечания на отчет – кнопка «Добавить замечания к проекту отчета» – с приложением документов.

В настоящий момент происходит реформа поимущественных налогов, результатом которой будет полный переход на уплату поимущественных налогов от кадастровой стоимости. Поэтому даже если сейчас налоговая база не определяется от кадастровой стоимости, имеет смысл обратить внимание на этот вопрос на будущее.

Замечания к проекту отчета можно добавить только до 20 октября 2016г.

Опасные налоговые декларации


Практика показывает, что в текущей правовой и экономической ситуации сдача декларации, по которой бюджет должен вернуть деньги налогоплательщику, приравнивается к преступлению.

История №1. Компания покупает у взаимозависимого юрлица много-много имущества. В результате за соответствующий квартал – НДС к возмещению из бюджета xx млн рублей.
Камеральная проверка, вычеты по взимоотношениям с взаимозависимым лицом убирают , в обоснование – “всё на свете, необоснованная налоговая выгода, марс в третьем доме”. Говорят, что когда главный бухгалтер приезжал поговорить с инспектором на тему возражений на акт налоговой проверки, вся налоговая сбежалась посмотреть на представителей такого отчаянного ООО, которое столько денег из бюджета требует к возврату.

История №2. Физическое лицо купило у взаимозависимого лица недвижимое имущество за хx млн денег. Не расчиталось – вернуло назад то же имущество в слегка измененном состоянии в качестве погашения по первоначальному обязательству по той же самой цене хx млн денег. В декларации по НДФЛ ставит “хх млн – доход от выбытия имущества, хx млн – расход на его приобретение”. Ну и за одно – “верните из бюджета НДФЛ 50 тыс. руб , вычет за приобретение квартиры.”
Камеральная проверка – налоговый орган вцепляется в декларацию мертвой хваткой, расход хх млн денег убирает (причины, как и в предыущем случае, все возможные – “всё на свете, необоснованная налоговая выгода, марс в третьем доме”), за одно убирает и НДФЛ к возврату из бюджета 50 тыс руб за приобретение квартиры. В результате хх дохода остается, расхода нет, налогоплательщику сверху НДФЛ 13%, пени, штраф, и общение с полицией на предмет уголовного дела по ст. 198 УК РФ.
У меня есть подозрение, что если бы не попросили 50 тыс. руб к возврату из бюджета – декларация бы “проскочила”.

Ну и за последнее время попался на глаза традиционный акт от налоговой по декларации, где вычет по НДС есть в периоде, а реализации нет, соответственно НДС к возврату из бюджета. Акт тоже с традиционной (на мой взгляд, абсолютно противоправной ) мотивировкой – “раз нет реализации, облагаемой НДС в периоде, значит, нет деятельности, обагаемой НДС, значит, нет права на вычет.”
Общий вывод – нужно сильно подумать, когда подаешь декларацию, по которой бюджет налогоплательщику должен (НДС к возмещению, НДФЛ к возврату). Потому что если под этой декларацией есть какие-нибудь хозяйственные операции, которые вызовут сомнение у налогового органа, лучше постараться перенести вычет на другой период, где в декларации будет всё хорошо. Иначе налоговый спор – с риском бесспорных списаний со счета, и добро пожаловать в Арбитражный суд. Ну и полиция еще в гости звать будет на предмет ст. 198, 199 УК РФ (если суммы большие). Есть над чем подумать.

Статья “Опасная “упрощенка”

Многие воспринимают упрощенную систему налогообложения (УСНО) как нечто очень простое: захотел – перешел на УСНО, захотел перешел обратно на общую систему. Кто-то считате, что УСНО можно применять везде и всегда, иэ то всегда будет выгоднее, чем общая система.

На самом деле УСНО – совсем не такая безопасная вещь как кажется. В результате “легкого” к ней отношения возникают неприятные казусы, иногда за этим следуют милионные доначисления и грустные лица.

Я написал небольшую статью, посвященную самым простым, но не всегда очевидным “подводным камням” в применении УСНО.

Статья опубликована в журнале “Налоговый консультант” №12 за 2014г.

В Тюменской области ставка УСНО 5% по объекту “доходы за вычетом расходов” будет применяться до 31 декабря 2019г.

31 марта 2015г. в Тюменской области был принят Закон Тюменской области от 31 марта 2015 г. N 21 “О моратории на повышение налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения”.

Статьей 1 Закона предусмотрено, что до 31 декабря 2019 года включительно ставка налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устнавливается в размере 5 процентов.

Что конечно очень радует. (Главное, чтоб не передумали)

Финансовая поддержка

Пониженная ставка налога на прибыль для организаций, применяющих УСН

Cтавка на льготные инновационные займы на период до 3 лет на сумму до 3 млн.

Тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для аккредитованных в Реестре Минкомсвязи компаний

Пониженная ставка налога на прибыль для организаций, применяющих общий налоговый режим

Возможности для бизнеса

По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности в сфере информационных технологий, указанных в приложении к настоящему Закону, должна составлять не менее — 70%. Право на применение налоговой ставки в размере — 1% предоставляется налогоплательщику при наличии государственной аккредитации в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.11.2007 N 758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий». Виды деятельности: разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги 62, деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет 63.1, деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов 63.11.1.

Инструкции (механизмы), контакты

Встать в реестр аккредитованных ИТ-компаний Минкосвязи РФ на сайте: http://minsvyaz.ru/ru/activity/govservices/1/#section-link Подать заявление о предоставлении государственной аккредитации и справку за подписью руководителя организации, подтверждающую, что компания осуществляет деятельность в области информационных технологий. Подать документы можно почтой России, лично или на сайте Госуслуг (при наличии электронной подписи). Получить решение о государственной аккредитации в течение 30 рабочих дней. Для дополнительных консультаций: Управление Федеральной Налоговой службы по региону: https://www.nalog.ru/rn72/apply_fts/ Начальник отдела государственной поддержки инновационной деятельности Департамента инвестиционной политики и государственной поддержки предпринимательства Тюменской области Ермаков Андрей Александрович (3452) 55 64 91, +7 912 385 25 80 [email protected]

В размере 14% в 2017 году и в плановом периоде 2018 и 2019 гг. организациям в сфере ИТ. По следующим видам экономической деятельности: 46.51.2 «Торговля оптовая программным обеспечением», 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги», 63.1 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет», 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов». По итогам налогового периода доля доходов организации от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности в сфере информационных технологий, указанных в настоящей статье, должна составлять не менее 70%. Право на применение налоговой ставки, установленной настоящей статьей, предоставляется при наличии у организации или учредителя (участника) организации, доля которого в уставном капитале организации составляет 50% и более, государственной аккредитации в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.11.2007 N 758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий».

Нормативно-правововая основа

Закон Тюменской области от 31.03.2015 N 21 «О моратории на повышение налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения» (от 06.06.2017)

Инструкции (механизмы), контакты

Встать в реестр аккредитованных ИТ-компаний Минкосвязи РФ на сайте: http://minsvyaz.ru/ru/activity/govservices/1/#section-link Подать заявление о предоставлении государственной аккредитации и справку за подписью руководителя организации, подтверждающую, что компания осуществляет деятельность в области информационных технологий. Подать документы можно почтой России, лично или на сайте Госуслуг (при наличии электронной подписи). Получить решение о государственной аккредитации в течение 30 рабочих дней. Для дополнительных консультаций: Управление Федеральной Налоговой службы по региону: https://www.nalog.ru/rn72/apply_fts/ Начальник отдела государственной поддержки инновационной деятельности Департамента инвестиционной политики и государственной поддержки предпринимательства Тюменской области Ермаков Андрей Александрович (3452) 55 64 91, +7 912 385 25 80 [email protected]

В размере 14% в 2017 году и в плановом периоде 2018 и 2019 гг. организациям в сфере ИТ. По следующим видам экономической деятельности: 46.51.2 «Торговля оптовая программным обеспечением», 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги», 63.1 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет», 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов». По итогам налогового периода доля доходов организации от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности в сфере информационных технологий, указанных в настоящей статье, должна составлять не менее 70%. Право на применение налоговой ставки, установленной настоящей статьей, предоставляется при наличии у организации или учредителя (участника) организации, доля которого в уставном капитале организации составляет 50% и более, государственной аккредитации в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.11.2007 N 758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий».

Нормативно-правововая основа

Закон Тюменской области от 08.11.2016 N 85 «О предоставлении налоговых льгот на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов отдельным категориям налогоплательщиков» (от 29.06.2017)

Инструкции (механизмы), контакты

Основные условия: 1. Регистрация нового юридического лица на территории юга Тюменской области, 2. В момент регистрации сделать выбор по системе налогообложения (общая/упрощенная), 3. Внесение юридического лица в реестр аккредитованных ИТ-компаний Минкосвязи. Информация на сайте: http://minsvyaz.ru/ru/activity/govservices/1/#section-link Для дополнительных консультаций: Управление Федеральной Налоговой службы по региону: https://www.nalog.ru/rn72/apply_fts/ Начальник отдела государственной поддержки инновационной деятельности Департамента инвестиционной политики и государственной поддержки предпринимательства Тюменской области Ермаков Андрей Александрович (3452) 55 64 91, +7 912 385 25 80 [email protected]

Специально для ИТ-компаний внесены изменения в Закон Тюменской области, согласно которому установлена ставка налога на имущество организаций в размере 0 процентов: 1. В 2018 году и в плановом периоде 2019 и 2020 годов: 7) организациям, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере информационных технологий, с учетом положений статьи 12 настоящего Закона. По следующим видам экономической деятельности: 46.51.2 «Торговля оптовая программным обеспечением», 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги», 63.1 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет», 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов». По итогам налогового периода доля доходов организации от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности в сфере информационных технологий, указанных в настоящей статье, должна составлять не менее 70%. Право на применение налоговой ставки, установленной настоящей статьей, предоставляется при наличии у организации или учредителя (участника) организации, доля которого в уставном капитале организации составляет 50% и более, государственной аккредитации в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.11.2007 N 758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий».

Нормативно-правововая основа

Закон Тюменской области от 24.10.2017 N 74 «О предоставлении налоговых льгот на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов отдельным категориям налогоплательщиков»(от 15.12.2017)

Инструкции (механизмы), контакты

Основные условия: 1. Регистрация нового юридического лица на территории юга Тюменской области, 2. Внесение юридического лица в реестр аккредитованных ИТ-компаний Минкосвязи. Информация на сайте: http://minsvyaz.ru/ru/activity/govservices/1/#section-link Для дополнительных консультаций: Управление Федеральной Налоговой службы по региону: https://www.nalog.ru/rn72/apply_fts/ Начальник отдела государственной поддержки инновационной деятельности Департамента инвестиционной политики и государственной поддержки предпринимательства Тюменской области Ермаков Андрей Александрович (3452) 55 64 91, +7 912 385 25 80 [email protected]

Субъектам, которые осуществляют предусмотренные государственной программой Тюменской области социально значимые и приоритетные виды деятельности с кодами ОКВЭД 46.51.2, 62, 63.1, 63.11.1, арендная плата устанавливается в размере 1 рубль за квадратный метр площади предоставляемого в аренду имущества в месяц. Льгота предоставляется ТОЛЬКО по нижеперечисленным ОКВЭДам: 46.51.2 Торговля оптовая программным обеспечением, 62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, 63.1 Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети «Интернет», 63.11.1 Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов

Нормативно-правововая основа

Постановление Правительства Тюменской области от 01.12.2008 г. N 340-п «О порядке формирования, ведения и опубликования перечня государственного имущества), предоставляемого во владение и/или пользование субъектам малого и среднего предпринимательства и организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. А также в порядке и условиях предоставления в аренду (безвозмездное пользование) включенного в него государственного имущества» (от 06.09. 2017 г. N 460-п)

Инструкции (механизмы), контакты

Контактное лицо: заместитель генерального директора по развитию АО «Агентство инфраструктурного развития Тюменской области» Романец Ольга Николаевна, [email protected], +7 (3452) 534-002, +7-912-388-80-70 И на сайте: http://www.tmnpark.ru/

Зачисление в группу происходит на основании конкурсного отбора. Участниками Школы могут стать совершеннолетние физические лица, прошедшие предварительное тестирование. Обучение бесплатное. ИТ-компании могут произвести отбор потенциальных кандидатов методом обучения необходимым компетенциям. Обучение проходит в 3 группах по 23 человека, срок обучения одной группы — 3 месяца. Трем лучшим программистам, прошедшим обучение в Школе, выплачивается стипендия от 5 о 15 тысяч рублей (за счет средств АО «Агентство инфраструктурного развития»).

Нормативно-правововая основа

Обучение бесплатное. За счет средств бюджета Правительства Тюменской области

Инструкции (механизмы), контакты

Контактное лицо: Тюменский технопарк, IT-коворкинг, куратор — Томилов Алексей, [email protected], +7-922-002-09-42, на сайте: http://codetmn.ru/ и http://www.tyumen-technopark.ru/ Сакевич Александр Валерьевич Исполнительный директор (3452) 534 000, [email protected]

Наиболее сильные компетенции на сегодня в сфере информационных и коммуникационных технологий: WEB-дизайн, сетевое и системное администрирование, инженерный дизайн САПР, программные решения на основе 1С, информационные и кабельные сети, большие данные (BIG-дата), машинное обучение. У ТюмГУ существует опыт взаимодействия с крупнейшими ИТ-компаниями. На регулярной основе с академическими программами ведущих вендоров программного обеспечения: Cisco Networking Academy, Microsoft IT Academy, Oracle Academy, Университетские альянсы SAP, программа IBM Academic Initiative, академическое партнерство корпорации ЕМС, базовая кафедра с фирмой 1С, базовая с фирмой Техносерв. Программы по обработке и анализу данных:

Нормативно-правововая основа

Дополнительное образование, магистратура, основной и дополнительные профили бакалавриата.

Инструкции (механизмы), контакты

Подробно о программах подготовки можно узнать на сайте Института математики и компьютерных ТюмГУ: https://www.utmn.ru/imkn/ Тел. (3452) 59-77-59, 8-800-700-05-53 (звонок по России бесплатный) Ивашко Александр Григорьевич, Директор ИМиКН, д.т.н., профессор, (3452) 45-07-06 (внут.15215) Начальник отдела государственной поддержки инновационной деятельности Департамента инвестиционной политики и государственной поддержки предпринимательства Тюменской области Ермаков Андрей Александрович (3452) 55 64 91, +7 912 385 25 80 [email protected]

Условия финансирования: При реализации инновационного проекта (в том числе в отрасли ИТ). Предоставляются на любые обоснованные цели для осуществления предпринимательской деятельности, кроме: выплаты просроченной задолженности по заработной плате работникам, уплате просроченных налоговых и иных обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды, погашения ранее полученных кредитов и займов. Обеспечение — залог имущества юридических и физических лиц (недвижимое имущество (жилые, нежилые помещения, земельные участки) ТС, оборудование и т. д.), поручительство юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, поручительство физических лиц. Комиссии — отсутствуют, в тч. за досрочное гашение микрозайма. Способ погашения — ежемесячно, дифференцированными платежами. Способ выдачи — перечисление денежных средств на расчетный счет Заемщика.

Нормативно-правововая основа

Инновационный проект в соответствии с распоряжением Правительства Тюменской области от 21.11.2016 № 1355-рп «Об утверждении порядка формирования реестра инновационных проектов в Тюменской области»,

Инструкции (механизмы), контакты

Подробно: правила предоставления микрозаймов с приложениями на сайте Фонда «Инвестиционное агентство Тюменской области» — https://www.iato.ru/struktury/microfinance/ И по телефону: +7 (3452) 49-99-44 Матвейчук Татьяна Евгеньевна Генеральный директор +7 (3452) 59-50-63 +7 (922) 398-80-20 [email protected] Покалюхина Мария Ивановна Заместитель начальника отдела финансовой поддержки Тел: +7 (3452) 50-76-69 Моб. тел: +7 (922) 484-33-73 Эл. почта: [email protected]

Максимальная сумма субсидии составляет 5 млн. р. по одному договору лизинга. В части возмещения затрат на оплату первого взноса не может превышать 50% первоначальной стоимости предмета лизинга по договору. Стоимость предмета лизинга и сумма первого взноса принимается к возмещению без НДС. Поддержка оказывается для следующих видов экономической деятельности: разработка компьютерного программного обеспечения (62.01), деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет (63.1), деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов (63.11.1), деятельность в области информационных услуг прочая (63.9). Предмет лизинга: компьютеры, периферийное оборудование, запоминающие устройства и пр. устройства хранения данных, средства защиты информации, а также информационные и телекоммуникационные системы, защищенные с использованием средств защиты информации, устройства автоматической обработки данных, коммуникационное оборудование, компьютерное программное обеспечение.

Нормативно-правововая основа

Постановление Правительства Тюменской области от 01.04.2008 N 99-п «О порядке отбора субъектов малого и среднего предпринимательства для предоставления государственной поддержки в форме субсидии» (от 22.11.2017 N 575-п)

Инструкции (механизмы), контакты

Контактные лица: Начальник отдела государственной поддержки малого предпринимательства Аверина Елена Викторовна, тел: (3452) 55-66-54, +7-919-922-27-89, [email protected] Главный специалист Агафонов Алексей Евгеньевич, [email protected], (3452) 55-66-42 http://www.tyumen-region.ru/support/enterprises/

Мера господдержки распространяется на нефтегазовые и нефтесервисные корпорации в виде возмещения из областного бюджета 5% стоимости заказанного и оплаченного оборудования (других материальных и нематериальных ресурсов), а также информационно-коммуникационных технологий, включенных в перечень предприятий импортозамещающей продукции.

Нормативно-правововая основа

Постановление Правительства Тюменской области № 58-п от 18.02.2008 г. «Об утверждении порядка возмещения из областного бюджета части стоимости заказного оплаченного оборудования и других материальных и нематериальных ресурсов» (от 27.09.2017 N 483-п)

Ставка налога при УСН в 2019

Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет. Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2019 году

Уплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ от 27.11.2017. Платежи уплачиваются в следующих размерах:

  • ПФР – 29 354 рублей (плюс 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей),
  • ФОМС – 6 884 рубля.

Важно! Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ.

Порядок применения УСН в 2019 году

В 2019 году не планируются изменения для тех организаций и ИП, которые планируют перейти на УСН. То есть компании как и прежде должны соблюдать:

  • лимит доходов по итогам 9 месяцев, равный 112,5 млн. рублей,
  • остаточную стоимость ОС – 150 млн. рублей,
  • средняя численность персонала – до 100 чел.

Предельные значения доходов для компаний, уже работающих на УСН в 2019 году не меняются. Лимит доходов равен 150 млн. рублей вплоть до 2020 года. По остаточной стоимости ОС также предусмотрен лимит, равный 150 млн. рублей.

Другие изменения по УСН в 2019 году

Одним из важных изменений по УСН 2019 года является отмена пониженных страховых взносов. Согласно нормам ст. 427 НК РФ, совокупный размер страховых взносов был установлен в 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСН и имели доход в год не более 79 млн. руб. Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать ст. 427 НК РФ. Данная льгота предусматривалась только на 2017-2018 годы, а на 2019 год ее продление не предполагается. То есть налогоплательщики УСН с доходов своих работников должны будут уплачивать страховые взносы по ставке 30%.

Важно! В 2019 году также продолжит свое действие мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Напомним, что мораторий вводился до конца 2018 года, но продлили его до 2020 года.