Как получить налоговый вычет за лечение зубов в 2018 году

Востребованный социальный вычет — за лечение зубов в платной стоматологической клинике, российские налогоплательщики могут оформлять разными способами. Какими именно, и каким может быть порядок действий гражданина, имеющего право на соответствующий вычет, в каждом случае?

Кто имеет право на соответствующий вычет?

Вычет, о котором идет речь, вправе получать российские налогоплательщики, которые совершили расходы:

  • по оплате лечения собственных зубов,
  • по оплате услуг стоматологической клиники, которые оказаны супругу, родителям, детям,
  • приобрели в процессе лечения зубов необходимые медикаменты за свой счет,
  • приобрели страховку по ДМС, предмет которой — лечение в стоматологии.

Человек управомочен получить соответствующий вычет, если:

  1. он оплатил лечение зубов для себя или родственников за счет собственных средств (то есть не за счет субсидии от работодателя, к примеру),
  2. стоматологическая клиника, в которой он или его родственники лечили зубы, имеет лицензию.
  3. в году, в котором были оплачены услуги по лечению зубов, у него были доходы, с которых уплачивался НДФЛ по ставке 13% (в общем случае данный доход представлен зарплатой по трудовому договору).

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: +7-800-511-69-34

Как получить налоговый вычет за лечение зубов

Вычет можно получить:

  1. Через Налоговую инспекцию (ФНС).

В этом случае компенсация будет представлять собой единовременную денежную выплату в размере 13% от расходов на услуги по лечению зубов (покупку медикаментов, страховки), но не более 15 600 рублей (13% от максимальной суммы, с которой по закону может быть рассчитан вычет — 120 000 рублей).

Выплата от ФНС переводится гражданину в установленном порядке по окончании года, в котором он оплатил услуги стоматологической клиники.

В этом случае компенсация будет представлена суммами, отражающими факт:

  • уменьшения НДФЛ, ежемесячно начисляемого на зарплату человека (в этом случае вычет, как правило, выплачивается по факту перечисления сотруднику 1 месячной зарплаты),
  • законной неуплаты данного налога в полном объеме (в этом случае выплата НДФЛ продолжается до конца года или до достижения суммы в 13% от расходов налогоплательщика на стоматологические услуги либо 15 600 рублей).

Рассмотрим то, как получить налоговый вычет за лечение зубов по 1 и 2 схемам подробнее.

Вычет за лечение зубов: обращение в ФНС

Оформление компенсации через ФНС предполагает:

  1. Подготовку комплекта документов:
  • паспорта,
  • справки 2-НДФЛ, а также декларации 3-НДФЛ за год, в котором человек оплачивал услуги стоматологической клиники,
  • заявления на вычет по специальной форме (можно запросить его непосредственно у налоговиков, а также проконсультироваться у них на предмет корректного заполнения данного документа),
  • копии квитанций и прочих документов, которые могут отразить факт оплаты заявителем услуг стоматологической клиники,
  • копии договора со стоматологической клиники на оказание услуг,
  • копии лицензии соответствующей медицинской организации (если сведения о ней не отражены в договоре),
  • справки, удостоверяющей оплату медицинских услуг (выдается она стоматологической клиникой по установленной законом форме).

Если налогоплательщик оплачивал лечение зубов родственника, то для ФНС также потребуются документы, подтверждающие родство заявителя с пациентом стоматологической клиники.

Если налогоплательщик в процессе лечения зубов также покупал медикаменты, то потребуются рецептурный бланк, на котором будет проставлен штамп «Для налоговых органов».

Если лечение было осуществлено за счет страховки, то потребуются:

  • копии договора налогоплательщика и страховой фирмы,
  • копия лицензии страховой фирмы (если в договоре нет сведений о ней).
  1. Передачу подготовленных документов в ФНС — в любой рабочий день года, следующего за тем, в котором заявителем были оплачены услуги стоматологической клиники.

ФНС возьмет 4 месяца на проверку документов. Если с ними будет все в порядке — в течение этого срока на банковский счет гражданина, указанный в заявлении на вычет, придет сумма вычета на лечение зубов — в размере 13% от расходов на оплату услуг, оказанных стоматологической клиникой.

Степанов А.В. в 2015 году установил на зубы виниры. При этом он заплатил клинике 30 000 рублей за услуги, а также потратился на материалы для установки виниров — на сумму 70 000 рублей.

Исходя из имеющихся расходов, Степанов А.В. управомочен рассчитывать на компенсацию в размере 13 000 рублей (13% от суммы имеющихся расходов — 30 000 и 70 000 рублей).

Зарплата Степанова А.В. в 2015 году составила 400 000 рублей, с нее был рассчитан и уплачен в бюджет НДФЛ в величине 52 000 рублей (13% от 400 000).

Вполне очевидно, что НДФЛ, уплаченного Степановым А.В. в 2015 году, полностью хватит на получение вычета в 13 000 рублей единовременным платежом — при оформлении выплаты через ФНС. Также у него останется 39 000 рублей (52 000 — 13 000), которые можно будет использовать на какие-либо другие вычеты.

Вычет на лечение зубов: как его оформить у работодателя

Для решения рассматриваемой задачи необходимо:

Запросить в ФНС (придется все же однократно обратиться в данное ведомство в рамках соответствующего механизма оформления вычета) уведомление о праве гражданина на вычет за лечение зубов.

Для этого нужно направить налоговикам:

  • заявление по установленной форме (опять же, по просьбе налогоплательщика его могут предоставить прямо в налоговой инспекции, а также помочь с заполнением),
  • комплект тех же документов, что перечислены в пункте 1 предыдущего раздела статьи (за исключением справки 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ, их предоставление необязательно).

Получив заявление и указанные документы, ФНС возьмет 30 дней на подготовку уведомления.

Направить в бухгалтерию работодателя:

  • уведомление, полученное из ФНС,
  • заявление на получение вычета (по форме работодателя или в свободной форме).

После получения данных документов работодатель начнет предоставлять налогоплательщику вычет, представленный законной неуплатой части НДФЛ или неуплатой полной суммы НДФЛ, исчисляемого с зарплаты — соотносительно с величиной вычета, которая составляет 13% от расходов человека на оплату услуг, что оказаны стоматологической клиникой.

Знакомый нам Степанов А.В. решает оформить положенный ему за установку виниров вычет не в ФНС, а у своего работодателя. В этом случае вычет будет ему предоставлен в следующих суммах:

1. За первый месяц после оформления вычета — в размере 4333,29 рублей.

Вычет соответствует НДФЛ по ставке 13%, начисляемому на ежемесячную зарплату Степанова А.В. в 33 333 рубля (400 000 делим на 12 и немного округляем).

2. За второй месяц — столько же.

3. За третий месяц — столько же.

В сумме вычет составит 13 000 рублей (4333,29 умножаем на 3 и немного округляем).

Получение налогового вычета за лечение зубов возможно также при последовательном задействовании 1 и 2 схемы.

Знакомый нам Степанов А.В., заплатив за услуги стоматологической клиники в октябре 2015 года, оформляет вычет у работодателя и получает:

1. Вместе с зарплатой за ноябрь — вычет в размере 4333,29 рублей.

2. Вместе с зарплатой за декабрь — вычет в размере 4333,29 рублей.

Оставшуюся часть вычета — 4333,29 рублей, Степанов А.В. может оформить в 2016 году, обратившись в ФНС.

Кто вправе получить налоговый вычет за лечение у стоматолога

Основными условиями предоставления возможности получения налогового вычета за лечение зубов являются гражданство РФ, наличие квитанции об оплате услуг стоматолога, осуществление налоговых отчислений по минимальному тарифу 13% в течение как минимум 12 месяцев. Регулярность платежей НДФЛ роли не играет.

Налоговый вычет за оплату услуг стоматолога не может быть оформлен:

  • предпринимателям, уплачивающим ЕНВД в упрощённом порядке,
  • лицам, работающим неофициально (их работодатели не совершают страховых отчислений),
  • пенсионерам, не имеющим источника доходов в течение последних 3 лет.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

За какие стоматологические услуги можно получить налоговый вычет

Компенсация стоимости лечения у стоматолога не выплачивается за замену здоровых зубов, отбеливание, эстетические процедуры, установку брекетов.

Налоговый вычет может быть предоставлен не за каждое посещение стоматолога, а только за определённые услуги специалиста. К таковым относятся:

  • срочное обследование и необходимые экстренные процедуры,
  • плановая диагностика и проведение лечебных и профилактических стоматологических процедур,
  • реабилитационные меры в поликлинике и на дому у больного.

Перед вами перечень конкретных стоматологических работ, за которые последует налоговый вычет:

  • лечение поражённых костных тканей,
  • реконструктивные хирургические процедуры,
  • терапевтические процедуры, направленные на лечение соединительных тканей,
  • комбинированные методы лечения наследственных болезней,
  • установка имплантов и зубное протезирование,
  • хирургия патологических нарушений,
  • эндопротезирование в поликлинике.

Как рассчитать налоговый вычет за лечение зубов

В отношении налоговых вычетов за оплату услуг стоматолога установлены следующие правила:

  1. Максимальный налоговый вычет может равняться 120 тысяч рублей.
  2. Налоговый вычет равен 13% от стоимости лечения у стоматолога.
  3. Стоматология, в которой лечился гражданин, должна иметь лицензию на осуществление деятельности.
  4. Налогоплательщик может подать заявление на предоставление ему компенсации за лечение зубов, если он не оформлял аналогичный вычет в прошлом году.
  5. Налоговый вычет не предоставляется в большем размере, чем общая сумма налоговых отчислений гражданина за определённый период времени — разница между высокой стоимостью стоматологических услуг и небольшой суммой отчислений не будет выплачена в будущем периоде.

Какие документы необходимо подготовить для получения вычета

Чтобы оформить компенсацию стоимости услуг стоматологии в виде налогового вычета, необходимо подготовить следующие документы:

  • заявление на получение налогового вычета с указанием банковских реквизитов для перечисления средств,
  • ксерокопии основных разворотов паспорта РФ,
  • ксерокопию квитанции об оплате стоматологических услуг или договора об оказании услуг стоматолога,
  • ксерокопия действующей лицензии стоматологического кабинета на оказание соответствующих услуг населению,
  • ксерокопия договора со стоматологией с печатями и подписями руководства,
  • трудовая книжка с записью о приёме на работу,
  • налоговая декларация.

Условия предоставления налогового вычета пенсионерам и детям

Пенсионеры могут рассчитывать на компенсацию лечения зубов только в том случае, если они получали в течение определённого периода времени доходы, с которых уплачивался НДФЛ по ставке 13%. Вычет за стоматологические услуги для детей можно получить родителям, являющимся налогоплательщиками НДФЛ по аналогичной ставке.

Налоговый вычет может быть получении не только пенсионером и несовершеннолетним ребёнком, но и любым родственником (даже не имеющим дохода), если он оплачивал стоматологические услуги и поставил свою подпись в договоре на лечение зубов.

Пример расчёта налогового вычета за лечение зубов

Петров лечил зубы постепенно в 2010-2014 гг. и потратил на стоматолога 100 000 рублей, из которых 25 000 рублей он потратил в 2012 году. В период с 2010 по 2012 год она официально трудился по найму и получал «белую» заработную плату в сумме 50 000 рублей в месяц на протяжении 22 месяцев за эти 2 года, работодатель совершал отчисления НДФЛ в ФНС по ставке 13%. В 2013 году Петров ушёл с предприятия и в следующем году устроился на новую работу. В 2015 году Петров решил оформить налоговый вычет за лечение зубов.

Петров имеет право получить вычет только за лечение в 2012-2014 гг. Налоговый вычет за 2012 год составит: 25000 х 13% = 3250 рублей.

Работодатель сделал отчисления НДФЛ в сумме: 50000 руб. х 22 мес. х 13% = 143 000 рублей. Этой суммы достаточно для выплаты указанной выше компенсации в полном объёме.

Кому предоставляется налоговый возврат за лечение зубов

Социальный вычет на лечение зубов — это та часть заработанного, на которую не начисляется подоходный налог. А значит, получить его вправе только плательщики НДФЛ (в подтверждение см. информацию Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4878).

Чтобы получить вычет за зубы, надо:

  • иметь доход и перечислять 13% НДФЛ,
  • оплатить услуги из собственных средств себе, родителю, супругу, несовершеннолетнему ребенку.

Налоговый вычет при лечении зубов работающим или имеющим иной доход гражданам оформляется, если оба вышеперечисленных условия выполнены в одном календарном году.

Пример 3

Как рассчитать налоговый вычет на лечение зубов

Возмещаются не все понесенные расходы, а 13% от них. То есть государство возвращает НДФЛ, рассчитанный с таких затрат.

Важно! Применяемые ограничения:

  1. Возврат НДФЛ за платное лечение зубов сделают с расходов не более 120 000 руб. Причем в эту сумму включены также затраты на прочие вычеты, упомянутые в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК.
  2. Все заявляемые по одной декларации вычеты (стандартный, имущественный, вычет на лечение зубов и др.) в совокупности не превышают годовой доход гражданина. Другими словами, невозможно вернуть НДФЛ больше, чем уплачено.

Пример 4

Как вернуть налоговый вычет за лечение зубов

Оформить налоговый вычет за лечение зубов разрешается как в налоговой, так и через работодателя. Человек сам выбирает способ, который ему кажется проще. Но сначала потребуется взять в стоматологии:

  • договор,
  • копию лицензии — если она не прописана в договоре,
  • справку об оплате,
  • чеки и платежки.

Возврат денег за лечение зубов через налоговую удобен тем, что декларацию разрешается подавать сразу за 3 года и возвращать весь положенный НДФЛ за один раз. Последовательность действий:

  1. Дождаться окончания года, в котором вы заплатили деньги.
  2. Подать в ФНС декларацию, справку о доходах и документы из клиники.
  3. Через 3 месяца, когда окончится камеральная проверка, написать заявление.
  4. Через 2-4 недели получить деньги.

Условия возврата налогов на лечение зубов на работе несколько отличаются. Что нужно сделать:

  1. Сразу пойти в ФНС с документами из стоматологии и написать заявление.
  2. Через 30 дней получить оттуда уведомление, в какой сумме вам одобрен вычет.
  3. Отдать это уведомление в бухгалтерию. Одновременно написать заявление на имя работодателя о том, что вы хотите возвращать налог через него.
  4. Получать НДФЛ до тех пор, пока работодатель не выплатит всю причитающуюся сумму, или до конца года.

Пример 5

Сколько раз можно получить налоговый вычет за лечение зубов

Получать соцвычет на лечение зубов разрешается хоть ежегодно. Ст. 219 НК не содержит ограничений по этому поводу. Единственное правило — в каждом отчетном году возврат налога делают по новым расходам. Остаток, не использованный в прошлом периоде, в новый не переносится (см. сообщение Минфина от 22.03.2017 г. № 03-04-05/16332).

Пример 6

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение зубов

Дорогостоящее лечение — отдельная статья расходов. Его главные отличия от обычных медицинских услуг при оформлении вычета:

  • зачитываются все понесенные расходы, причем сверх лимита,
  • учитывается стоимость расходных материалов, даже приобретенных отдельно (см. письмо ФНС от 31.08.2006 № САЭ-6-04/[email protected]).

Из стоматологических услуг к дорогостоящим отнесена только одна — операция по имплантации зубных протезов. Такой вывод делает ФНС на основе писем Минздрава от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14.

В справке стоматология промаркирует такое лечение кодом «2». Чтобы получить налоговый вычет за импланты зубов, купленные отдельно и не учтенные в справке, дополнительно потребуется взять выписку о том, что материалы были использованы в ходе лечения.

Пример 7

Имплантация обошлась Екатерине Семеновне в 325 400 руб. Сопутствующие расходы (прием врача, снимки, слепки и т. д.) составили еще 41 000 руб. Итого клиника выдала пациентке 2 справки с разными кодами. Екатерина Семеновна вправе:

  • оформить налоговый вычет за имплантацию зубовпо коду «2» и вернуть 42 302 руб. (13% от 325 400 руб.),
  • получить за сопутствующие процедуры 5 330 руб. по коду «1».

Возврат подоходного налога за лечение зубов родителей

Получение налогового вычета за лечение зубов стандартное. Небольшие особенности есть только в документах:

  • дополнительно предоставляется свидетельство о рождении заявителя,
  • во всех документах клиника указывает плательщиком не родителя, а того, кто претендует на возврат.

Важно!

Вернуть налог разрешается только с расходов на родных родителей (не свекрови или тестя). Об этом напомнил Минфин в письме от 11.10.2016 № 03-04-05/59228.

Пример 8

Возврат налога за лечение зубов ребенка

В пп. 3 п. 1 ст. 219 НК прописано, что вычет полагается на несовершеннолетнего ребенка. Нюансы оформления:

  • понадобится свидетельство о рождении ребенка, в котором одним из родителей указан получатель вычета,
  • плательщиком по документам из клиники также выступает один из родителей.

Важно!

Как следует из текста ст. 219 НК, другим лицам ФНС не вправе сделать налоговый вычет за лечение зубов ребенка.

Пример 9

Налоговый вычет за ортодонтическое лечение

Такое лечение входит в общий перечень из упомянутого выше Постановления № 201. Исправление прикуса (в т. ч. изготовление слепков, установка и снятие брекетов, консультации) относится к стандартному лечению (см. письмо ФНС по г. Москве от 19 августа 2010 г. N 20-14/4/[email protected]).

Это значит:

  • налоговый вычет на медицинские услуги стоматологии ортодонтической считается исходя из лимита,
  • стоимость оборудования (самих брекетов) в расчет не берется и не возмещается.

Пример 10

  1. Возврат НДФЛ за лечение и протезирование зубов в 2018 году осуществляется по правилам стандартного лечения. Предельная сумма к получению – 15 600 руб.
  2. К дорогостоящему лечению относится только имплантация. По ней возместят 13% от всех расходов.
  3. Сумма по налоговому вычету по стоматологии возвращается и рассчитывается исходя из сведений, указанных в справке из больницы.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(30 оценок, средняя: 4,60)

Кто имеет право на налоговый вычет на лечение зубов

Для возмещения затраченных денег на оказание стоматологических услуг нужно соблюсти несколько правил:

  1. Являться налоговым резидентом (находится в России не меньше 26 недель).
  2. Иметь официальный доход, с которого оплачивать 13 процентов НДФЛ в государственную казну.
  3. Лично оплачивать все медицинские услуги в сфере стоматологии.

Оформить вычет не получится у следующих граждан:

  • пенсионеров – пенсия не облагается подоходным налогом. Если человек пенсионного возраста продолжает работать, то проблем не возникнет,
  • неработающих или не имеющих официального трудоустройства,
  • ИП, которые отчисляют средства по ЕНВД, упрощенной или патентной системе налогообложения,
  • женщин в декретном отпуске,
  • лиц, чье лечение оплачено работодателем,
  • граждан, производивший стоматологическое обследование в клинике, не имеющей лицензии (аккредитации),
  • студентов, не имеющих официального заработка.

У граждан есть возможность получить вычет, если за последние три года были траты на услуги стоматолога. На затраты, понесенные в более поздний период, оформить возврат излишне уплаченного налога не получится. Основным ограничением является размер затрат в 120 тысяч рублей. Но этот лимит действует на не дорогостоящее лечение. При дорогостоящем – можно вернуть 13 процентов от любой суммы потраченных денег, которые ограничены только вашим заработком за год.

Получение налоговый вычет можно не только за свое лечение, но и оплате лечения близких родственников, к коим относятся: брат или сестра, муж или жена, родители, дети до 18 лет.

Марфа Петрова решает сделать протезирование зубов в частной клинике. Месячный доход Петровой составляет 35 тысяч рублей или 420 тысяч рублей в год. Врач-стоматолог после осмотра вынес вердикт – 100 тысяч рублей. Годовая зарплата Марфы больше 120 тыс. и других трат у нее не было, поэтому она претендует на вычет в полном размере: 100000 х 13% = 13000 рублей.

Коротышёва Ольга потратила на услуги стоматолога 110000 рублей. Все оказанные ей услуги не относились к перечню дорогостоящих. В этом же году Ольга оплатила 40000 рублей за курсы в автошколе. Всего за год Коротышёва потратила 150000 рублей, что превышает допустимый лимит в 120000 рублей, поэтому получится вернуть только 120000 х 13% = 15600 рублей.

Какие стоматологические услуги относят к дорогостоящим

Дорогостоящие стоматологические услуги – не только те, за которыми прячутся цифры с большим количеством нулей в прейскуранте клиник. Это услуги, входящие в перечень Постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Из стоматологических услуг в списке содержатся: «Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов» и «Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции».

«Обычные» услуги в стоматологии:

  • оказание первой медицинской помощи пациентам с острой болью,
  • плановые осмотры,
  • профилактика заболеваний полости рта,
  • терапевтические услуги,
  • пародонтологическая помощь,
  • косметическая стоматология,
  • установка брекетов,
  • реабилитации и пр.

Максим Викторов, с официальным доходом в 150 тысяч рублей в 2017 году, посетил ортопеда. После осмотра специалист рекомендовал имплантацию трех зубов, цена вопроса – 200 тысяч рублей. Викторов дал согласие и в июне 2017 года подписал договор с клиникой. Данная процедура относится к дорогостоящим операциям, возврат мог бы составить: 200000 х 13% = 26000 рублей, но составит только 150000 х 13% = 19500 рублей, так как годовой доход ниже фактических затрат.

Как осуществить возврат подоходного налога за лечение зубов в 2018 году

Работающий гражданин может пойти двумя путями:

  1. Через работодателя. Сначала требуется посетить ФНС для получения уведомления о праве на вычет. Для этого нужно собрать пакет документов, договора, чеки и посетить налогового инспектора. В месячный срок служба проверяет бумаги и выносит свой «вердикт» в виде уведомления. В бухгалтерию работодателя нужно предоставить справку из налоговой и заявление на получение вычета.
  2. Непосредственно в ФНС. Налогоплательщик собирает документы и относит их в налоговую инспекцию по месту регистрации. После проверки поданных документов инспектор принимает решение о предоставлении вычета.

В случае если гражданин хочет получить вычет на родственников (муж или жена, ребенок до 18 лет, родители), то бумаги оформляются на человека, подающего на вычеты. Если речь идет о муже и жене, то тут нет разницы — на кого оформлен договор и документы на оплату. Согласно законодательству РФ все семейное имущество (и деньги в том числе) – общее.

Есть ли налоговый вычет в принципе в стоматологи и на лечение зубов в 2018


Возможность получения вычета – компенсации части трат по социально значимым расходам, обеспечена Налоговым кодексом. При соблюдении оговоренных в законе условий, льготу можно получить в 2018 году. Точнее ближайший срок возврата 2019 год, но по факту в нем совершат возврат за 2018 год.

Это что касается вычета в принципе, теперь расскажем о возможности его получения при оплате стоматологических услуг. Посвященное медицинскому вычету постановление правительства, оговаривает возможность предоставления льготы при оплате стоматологических операций. Одна из них – протезирование зубных конструкций.

В Правительственном постановлении № 201, это документ от 19.03.2001 г., оговорен исчерпывающий перечень услуг, заболеваний, частичную стоимость которых может вернуть государство.

Какое стоматологическое лечение компенсируется


На налоговый вычет нужные документы нужно подавать, если это лечение зубов с позициями из утвержденного министерством списка. Может быть частичный возврат:

  • за траты на услуги стомаклиники,
  • стоимости медикаментов, материалов,
  • страховых медицинских услуг.

Если лицо за счет своих средств приобрело медикаменты, страховку на лечение зубов или дорогостоящую услугу для себя лично (своих родственников), то уже в следующем году оно сможет получить компенсацию.

Социальный налоговый вычет кому его выделят на лечение зубов

Законом оговорено, что налоговый вычет может быть предоставлен за протезирование зубов. Условием его получения является наличие отчислений подоходного налога в бюджет. Получателем соответствующей преференции вправе стать обладатель официальной зарплаты и других видов доходов. Выплата гарантирована:

  1. Гражданину, работающему по официальному трудовому договору.
  2. Лицу, которое не работает, но платит, взносы НДФЛ из других источников прибыли, таких как:
  • доход от сдачи недвижимости в аренду (оформлен официальный договор),
  • пенсия из негосударственных фондов,
  • продажа движимого ценного имущества,
  • реализация недвижимости.

На заметку! Помимо лечения зубов самого налогоплательщика, ему может быть компенсирована часть стоматологического лечения его родственников: родителей и супруга, детей.

Выплата не положена:

  • пенсионерам,
  • домохозяйкам,
  • частным предпринимателям,
  • мамам в декрете,
  • инвалидам,
  • получателям других выплат, не облагаемых НДФЛ.

Если частный предприниматель, пенсионер уплатили за год подоходный налог с продажи недвижимости, сдачи помещений в аренду, то он также сможет рассчитывать на послабление. Компенсация не зависит от места работы, а только от уплаченных за гражданина подоходных средств. Поступили средства в бюджет – есть право, не было перечислений (даже если есть прибыль) – основание отсутствует.

Условия назначения преференции

Главное условие получения вычета в стоматологии – оплата стоимости лечения за счет личных средств. С медицинским учреждением нужно заключить договор на оказание услуги, поставку товара. Возмещаться будут только те позиции, что не могут быть предоставлены бесплатно.

Внимание! Стороной в договоре со стоматологической клиникой и плательщиком по квитанциям должен выступать лично гражданин с правом на льготу.

Как получить налоговый вычет, если предусмотрен он на лечение зубов

Законом предусмотрено несколько способов реализации льготы, а именно через работодателя и в налоговой инспекции. Первый вариант наиболее простой, но подходит только работающим по официальному трудовому договору, лицам. Второй способ может быть использован всеми без исключения плательщиками НДФЛ.

Вариант первый – работодатель


Работающие на предприятии лица могут через бухгалтерию заявить вычет. Для этого потребуется минимальный набор документов. Претендентом пишется заявление. Для подтверждения права на возмещение нужно представить справку из налоговой инспекции.

  • отсутствие необходимости подавать декларацию,
  • отсутствие необходимости выжидать окончания года.

  • невозможность получить всю сумму сразу,
  • подходит только трудоустроенным лицам,
  • невозможность суммировать расходы из разных сфер и периодов.

  1. Подача заявки в бухгалтерию. Установленной формы нет, пишется в свободной форме.
  2. Сбор необходимой документации.
  3. Подача в ФНС заявления на отправку работодателю уведомления, гарантирующего льготу конкретному гражданину.
  4. Предоставление справки с ФНС работодателю.

На заметку! Если льгота будет обеспечена, то сотрудник будет некоторое время получать заработную плату без вычета НДФЛ.

Возврат налогового вычета через инспекцию налоговика – популярный, универсальный, верный способ оформления. Он позволяет получить всю сумму сразу, а также за трехлетний срок.

  • подходит работающим и нетрудоустроенным получателям облагаемых налогом доходов,
  • позволяет получить всю сумму сразу,
  • позволяет оформить послабление за трехлетний срок,
  • позволяет объединить траты из разных социальных сфер для получения комплексного вычета.

  1. Подача налоговой декларации. Заполнить НДФЛ-3 форму можно вручную на бумажном носителе или ее электронную версию на официальном сайте ведомства в программе «Декларация».
  2. Получение НДФЛ-2 с места работы.
  3. Сбор документов для определения степени родства заявителя с больным родственником (если оплачивалось лечение близких людей).
  4. Сбор бумаг в стоматологической клинике.
  5. Подача всего пакета документов в налоговую инспекцию.

Внимание! Компенсация производится в пределах лимита 120 000. Это сумма, которая может быть заявлена для вычета ежегодно.

Документы, предназначенные для налогового вычета за лечение зубов:

  1. Паспорт + копии страниц с визами заявителя.
  2. Форма 3-НДФЛ на электронном или бумажном носителе.
  3. Справка 2-НДФЛ.
  4. Заявление с платежными реквизитами.
  5. Бумаги для подтверждения родственных уз:
  • брачное свидетельство (если пациент стоматологии супруга),
  • детское свидетельство (когда возврат за ребенка),
  1. свидетельство самого заявителя (если пациенты — родители).

Можно ли получить на протезирование сумму вычета более 120 000 рублей?

Вычет с суммы более чем 120 000 назначается только за дорогостоящие процедуры. Протезирование не входит в этот перечень, что подтверждает письмо финансового министерства, что от 25.12.2006 г. Но, тем же документом предусмотрено право Минздравсоцразвития самостоятельно устанавливать позиции в этом списке.

Ведомственное министерство определяет имплантацию – дорогостоящей процедурой. Но для того, чтоб получить лимит свыше 120 000 рублей, нужно чтоб стоматологическая клиника в справке указала код «1» — дорогостоящая услуга. Иначе, заявленную позицию, не учтут таковой.

  • Вопрос: Как убедиться что лицензия клиники подлинная
    Ответ: Проверить учреждение, стоматолога ИП на наличие лицензии можно через портал Росздравнадзора.
  • Вопрос: Если зубопротезирование выполняли за пределами России, какой лимит вычета?
    Ответ: При заграничном лечении/протезировании конструкций зуба, не удастся оформить послабление. Такое ограничение предусмотрено письмом МинФина РФ, которое разъясняет позиционированные Налоговым Кодексом нормы.

Что является налоговым вычетом на лечение зубов

Он представляет собой механизм возвращения доли выплаченного ранее подоходного налога человеку за проведение определенных действий. Это может быть приобретение жилого помещения, благотворительные дела, медицинское страхование, обучение, лечебные процедуры. Возмещение расходов предоставляется тем плательщикам налоговых вносов, которые располагают прибылью, облагаемой НДФЛ в размере 13%.

Это касается официально трудоустроенных людей, получающих заработную плату, с которой работодатель уплачивает налог на доходы. Если же человек безработен либо является предпринимателем на специальном режиме – компенсация ему не полагается.

Если субъект занимается предпринимательской деятельностью и предполагает возможность несения затрат по обучению, лечению, приобретению жилой площади, ему лучше трудоустроится в официальном порядке, чтобы приобрести статус плательщика налоговых платежей на доходы. В этой ситуации он сможет получить возможность компенсировать понесенные траты за проводимые стоматологические процедуры и иные социальные расходы.

Кстати, возможностью получения возмещения можно пользоваться ежегодно, причем, не только за свое лечение, но и людей, входящих в состав семьи – ребенка, мужа/жены, родителей.

Величина компенсации в год ограничивается этими составляющими:

  • Законом определен предел в сумме 120 тыс. рублей. И это касается всех операций, входящих в ст.219 НК РФ. То есть, в ситуации когда за 365 дней человек не только учился, занимался благотворительными делами, но и лечился, то по всем перечисленным направлениям он может получить возмещение не более ста двадцати тысяч рублей. При этом заявитель может распределить его между затратами по личному желанию,
  • Сумма, фактически выплаченного налога на доходы в период прохождения стоматологических процедур. Государством не компенсируются затраты в размере, больше выплаченной суммы налоговых взносов.

Надо отметить, что предел компенсации не охватывает лечебные программы, считающиеся дорогостоящими. Затраты при этом подлежат возврату полностью. Перечень стоматологических услуг и приобретаемых лекарственных средств регламентирован Постановлением Правительства от 19.03.2001г. №201.

Но сотрудники ИФНС не считают протезирование дорогостоящей операцией на основании рекомендаций ФНС РФ от 25.12.2006г. №04-2-05/7. В свою очередь Минздравсоцразвития разъясняет в письме №26949/м3-14 ОТ 07.11.2006г., что услуги по имплантации зубных протезов входят в пункт №9 Перечня дорогостоящих разновидностей лечения.

Это станет основанием при получении возмещения в полном размере, после выдачи в клинике справки о пройденном лечении для представления её в налоговую службу.

Кто вправе получить возмещение

Претендентами могут стать российские плательщики налогов, совершающие траты оплачивая стоматологические процедуры себе, своим родителям, другому супругу, детям, приобретению лекарственных препаратов, страховки ДМС.

Гражданин вправе получить соответствующую компенсацию, если:

  1. Он собственными средствами произвел оплату,
  2. Больница, в которой оказаны стоматологические услуги, имеет лицензию на проведение такой деятельности,
  3. В год, когда были оплачены процедуры, у него был доход, с которого он уплачивал НДФЛ в размере 13%.

Не могут претендовать на получение компенсации за восстановление зубов следующие категории граждан:

  • Безработные люди, официально зарегистрированные в таком статусе,
  • Неработающие пенсионеры, не имеющие официального источника дохода предыдущие три года,
  • Предприниматели, зарегистрированные на ЕНВД либо на упрощенной системе.

Определяем сумму возмещения

Законом установлена максимальный размер денежных средств, которые государство может компенсировать. Это 13% от 120 000 рублей, что составляет 15 600 руб., то есть, потратив большую сумму, гражданин не сможет вернуть деньги свыше установленного предела и превышение просто сгорает.

Кроме того стоит помнить, что проводя различные процедуры для своих зубов и своих родственников, такие расходы суммируются и возмещаются лишь в установленных пределах. Например, Семенова И.И. лечила зубы себе на сумму в 80 тыс. рублей и своей дочери на 60 тыс. руб. её общие траты составили 140 тыс. рублей. Возврат установлен только с суммы не превышающей 120 т. р., то есть 13% от неё составят 15600 р. Соответственно и вернут ей эти деньги.

Важное значение при этом имеет размер заработной платы заявителя, точнее величина уплачиваемого налога с неё. Не получится вернуть сумму большую, чем было перечислено взносов за год.

Пример. Каждый месяц Голова Л.И. платит подоходный налог в размере 800 руб. в год ею уплачивается 9600 р. (800*12). При её доходе она не сможет даже вернуть максимально определенную величину компенсации в 15600 рублей, а только ту сумму, которую она уплатила, т.е. 9600 рублей.

Как осуществить возврат денег за стоматологическое лечение

Чтобы оформить возмещение затрат, необходимо соблюсти следующие условия:

  • Возврат потраченных средств можно осуществить не позднее трех лет после момента совершения расчетов. Полечив зубы в 2012 году, компенсацию можно оформить в период с 2013 по 2015 гг. В 2016 право на возмещение будет утеряно,
  • Клиника должна располагаться в пределах России, а её деятельность осуществляться на основании лицензии государства. Исключение составляют территории Крыма и Севастополя, их медицинские учреждения могут иметь быть лицензированы в Украине,
  • Процедуры должны быть оплачены самостоятельно, а не из других источников.

Последовательность действий:

  1. Сбор необходимого пакета документов и подача его в ИФНС.
  2. В период до трех месяцев документация изучается сотрудниками службы. Далее принимается решение о частичном возврате потраченных средств либо об отказе, с указанием причин такого вердикта.
  3. При получении одобрения возмещение производится в течении тридцати дней на счет заявителя в банке либо на дебетовую карту.

С 2016 г. предоставлена возможность оформить компенсацию потраченных средств не только в подразделении налоговой службы, но и у работодателя. В этой ситуации, собранные бумаги представляются в ИФНС, а при одобрительном решении предоставляется уведомление о правомочии применения социального возмещения. Оно станет основанием для заполнения заявления о компенсации затрат. После подачи обращения НДФЛ не может удерживаться с работника.

Если на конец годового периода остается сумма, необходимая к возмещению, работодатель не вправе переносить её на будущее. Остаток будет компенсироватся ИФНС.

Необходимая документация

Для обращения в ИФНС потребуется представить:

  • Гражданский паспорт заявителя, оплатившего медицинские процедуры,
  • Подтверждение регистрации брачных отношений, рождения ребенка или налогоплательщика, когда лечение проходил один из членовего семьи,
  • Декларация 3-НДФЛ,
  • Справки о полученных доходах из всех источников,
  • Заявление о возмещении расходов с указанием реквизитов счета для перечисления денег,
  • Договор об оказании стоматологической помощи,
  • Копия лицензионного разрешения, являющегося основанием для оказания стоматологических процедур,
  • Выписка об оплате оказанного лечения. В ней должен проставляться код 2, когда услуга дорогостоящая, 1 – если, она не попадает в список дорогих,
  • Платежная документация, свидетельствующая о факте совершения оплаты.

В ИФНС представляются копии необходимых бумаг, их оригиналы возвращаются владельцу после сверки.

Если процедуры проходил родственник, то платежная документация представляется на получателя компенсации, а не на заболевшего человека, в том числе соглашения, справки о доходах и платежки.

Документы могут быть поданы лично при посещении службы, посредством доверенного лица либо быть высланы средствами почтовой связи.

Особенности оформления социального возмещения стоматологических услуг пенсионерам

​Возможность получения компенсации потраченных средств будет зависеть от осуществления им рабочей деятельности и получения прибыли, с которой выплачивает 13% налоговых взносов. Если он законно трудоустроен, то в отношении него действует стандартные правила получения социального возмещения.

В ситуации, когда гражданин, оформивший пенсию, не трудоустроен, его денежные поступления составляют пенсионные выплаты, не подлежащие обложению налогом, в соответствии с положениями статьи 208 НК РФ, поэтому и возможность получения компенсации у него не возникает.

Как быть в такой ситуации? Здесь можно оформить документы на имя работающих детей, которые якобы являются плательщиками за стоматологические услуги, у которых имеются денежные поступления, облагаемые подоходным налогом. Законодательно установлена возможность получения возмещения за родителя ребенком.

Например, Иванов Иван Иванович – пенсионер – в 2015 году истратил на протезирование челюсти 200 тыс. руб. У него нет других доходов, кроме как получаемой пенсии по возрасту. Медицинские процедуры финансировал его сын Петр Иванович, что прописано в соглашении о предоставлении услуг. В 2016 сын пенсионера собрал требуемую документацию, приложив выписку об отнесении таких работ к дорогостоящим, и представил их в ИФНС. По результатам их рассмотрения было решено выплатить возмещение с суммы расходов полностью.

Таким образом, правила получения социального возмещения достаточно просто и оформить компенсацию возможно при соблюдении определенных условий и предоставления требуемой документации.

Законодательная база

Налоговый вычет при лечении зубов можно получить при условии соблюдения ряда требований:

  • процедуру проходил сам налогоплательщик, его родители, несовершеннолетние дети (родные или под опекой), жена или муж,
  • клиника или частный стоматолог имеет лицензию на этот вид деятельности,
  • оплату налогоплательщик осуществил из собственных средств, а не за счет работодателя.

Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов ограничен суммой 120 000 рублей. Причина в том, что эти манипуляции не относятся к дорогостоящим видам врачебных услуг. Разъяснения по этому вопросу ФНС дала в Письме № 04-2-05/7 от 25.12.2006. С имплантацией протезов, приведенной в пункте 9 перечня, восстановление зубного ряда путать не следует.

Как получить налоговый вычет на лечение зубов в 2018 году

Получить налоговый вычет на лечение зубов в 2018 году можно по итогам года, в котором налогоплательщик заплатил за медицинские услуги. То есть нужно дождаться наступления следующего года (в нашем случае — 2019-ого).

Действия будут следующими:

  1. Заполнение декларации 3-НДФЛ.
  2. Получение справки 2-НДФЛ (если работодатель предоставляет сведения в ФНС в электронном виде, этого можно не делать).
  3. Подготовка документов, подтверждающих право на уменьшение налогооблагаемой базы (документы о лечении: договоры, чеки, лицензии клиник).
  4. Подготовка документов, доказывающих родство (если налогоплательщик лечился не сам).
  5. Подача декларации со всеми документами в ФНС.
  6. Написание заявления на возврат уплаченного налога или его части (по итогам проверки декларации — не ранее чем через 3 месяца).

Налоговый вычет при лечении зубов предоставляют в течение месяца в виде возврата излишне уплаченной в бюджет суммы. Поэтому в заявлении обязательно нужно указать реквизиты для банковского перевода (номер счета).

Если не было дохода

Предположим, у человека не было официального дохода в прошедшем году (том, в котором он лечился у стоматолога). Получит ли он вычет? Увы, нет. Ведь вычет — это не просто деньги, которые тебе почему-то дает государство. Это возврат части уплаченного тобой подоходного налога.

То есть дохода не было — налог не уплачивался — возвращать нечего.

Кто имеет право получить вычет

Согласно действующему законодательству, обратиться за получением налогового вычета за лечение зубов могут только те россияне, которые на постоянной основе производят все предусмотренные отчисления в налоговый орган в размере 13%. Обратиться за получением возмещения можно даже в тех случаях, когда гражданин производил выплаты в госорган не регулярно, к примеру, если несколько месяцев в течение календарного года он не осуществлял трудовую деятельность.

Налоговая выплата предоставляется только тогда, когда человек приносит инспектору документ, подтверждающий факт оплаты услуги по лечению зубов или их протезированию. Соответственно, обратиться за получением части уплаченных средств могут граждане, которые официально осуществляют трудовую деятельность в России (отчисляют 13% налога от своих доходов), и у них есть документы, подтверждающие расходы на лечение.

Не могут обратиться за получением возмещения следующие категории граждан:

  1. Работники, не устроенные на предприятии официально,
  2. Пенсионеры, если они не получали никакой доход на протяжении последних трех лет,
  3. Граждане, которые производят выплату налога в упрощенном порядке или по ЕНВД .

Налоговый вычет за лечение зубов 2018: документы

Мы уже отмечали, что получить деньги можно только в том случае, если услуги оказывала медицинская организация или частный доктор, имеющий лицензию. Поэтому ее заверенная копия — номер один в списке. Далее нужно приложить:

  • договор на оказание платных медуслуг,
  • платежные документы, доказывающие факт оплаты (кассовый чек или подтверждение оплаты безналом),
  • справка об оплате из медицинской организации с печатью.

Документы для налогового вычета за лечение зубов близкого родственника — те, по которым можно убедиться в наличии связи. Для супругов это свидетельство о браке, для родителей и детей — свидетельство о рождении, для опекунов — постановление об установлении опеки.

Какие документы нужны

Для свершения всех вышеперечисленных манипуляций, необходимо иметь при себе:

Если оформляется по месту работы:

  • уведомление о праве получения вычета,
  • заявление на вычет,
  • ИНН,
  • документы, подтверждающие родство – в случае подачи документов на вычет за лечение родственников – свидетельства о браке, рождении свое или детей,
  • чеки договор с учреждением здравоохранения.

Непосредственно в налоговой службе:

  • паспорт,
  • 2-НДФЛ,
  • заполненная декларация 3-НДФЛ,
  • заявление на вычет,
  • чеки и договор с клиникой,
  • сделать копии лицензии медицинского учреждения,
  • бумаги, подтверждающие родство – если оформление идет за родственника – свидетельства о браке, рождении.

Декларацию можно заполнить дома, скачав чистый бланк и образец в конце этой статьи.

Сроки получения выплаты

При подаче бумаг на социальные вычеты по лечению зубов через работодателя, потребуется максимум месяц на получение уведомления из налоговой. После того как пройдет проверка, из ФНС будут отправлены документы работодателю, после чего будут возвращены денежные средства.

Предельный период рассмотрения дела при обращении гражданина напрямую в ФНС составит три месяца, и один месяц займет перевод денежных средств.

Услуги, за которые можно получить возврат средств

Человек может обратиться за получением возмещения за оплату стоимости лечения зубов, если в стоматологической клинике ему была оказана одна или сразу несколько из нижеперечисленных услуг:

  1. Проведение плановой диагностики состояния полости рта, проведение профилактических процедур,
  2. Срочная диагностика, проведение лечебных процедур,
  3. Реабилитационные мероприятия, вне зависимости от места их проведения: в клинике или дома у пациента.

По нормам действующего законодательства, гражданину компенсируется часть суммы, потраченной за предоставление следующих видов услуг:

  1. Протезирование, проведенное у стоматолога,
  2. Хирургия аномалий,
  3. Протезирование или вставка имплантов,
  4. Лечение заболеваний, имеющих наследственный характер, при использовании комбинированных методов,
  5. Хирургическое вмешательство с целью реконструкции,
  6. Процедуры, направленные на лечение костных тканей.
Внимание! Получить налоговый вычет за процедуры, направленные на эстетику, а не на лечение, не получится (к примеру, возврат средств за отбеливание зубов не получится).

Чтобы оформить налоговое возмещение за получение стоматологических услуг, гражданин должен предоставить инспектору пакет документов, куда входят:

Правила расчета выплаты

Для получения гражданином налогового вычета за стоматологические услуги, должно быть соблюдено несколько условий:

Пример

В 2018 году Иванова И.В. решила вернуть часть уплаченных ею денежных средств, собрав необходимые документы, и передав их в налоговый орган. Размер возврата составил 11 245 рублей:

86 500 * 13% = 11 245

Так как сумма возврата не превышает уплаченный в 2017 году НДФЛ , Иванова И.В. получила компенсацию в полном размере.

Получение вычета на лечение зубов

Налоговый вычет за лечение зубов можно получить и до окончания налогового периода, обратившись к своему работодателю. Но предварительно нужно обратиться в свою налоговую инспекцию, чтобы подтвердить наличие такого права.

Для этого гражданин должен сделать несколько шагов:

Особенности получения вычета

Налоговый вычет может быть произведен только после того, как гражданин предоставит полный пакет требующихся документов в свое отделение налоговой инспекции, расположенное по месту регистрации заявителя.

Выплата производится в течение четырех месяцев после сдачи всех документов: первые три месяца инспектор проверяет правильность заполнение бумаг и наличие законных оснований для возврата части денежных средств, и еще месяц отводится на перечисление денег из налогового органа на банковский счет, указанный в обращении.

Важно! Возмещение средств может быть произведено только на банковский счет, поэтому гражданин должен заранее позаботиться об указании реквизитов в заявлении.

В противном случае придется потратить время на новый визит в госорган для дозаполнения информации.

В течение первых трех месяцев после подачи заявления сотрудник налоговой службы проверяет правильность заполнения представленных документов. Если на предварительном этапе заявитель допустил какие-либо ошибки (не представил все справки, неправильно заполнил декларацию), он обязательно уведомляется об этом для их устранения.

Если же ошибка была допущена сотрудниками Налоговой инспекции, она подлежит исправлению в течение пяти рабочих дней с момента обнаружения.

Условия предоставления вычетов на лечение зубов пенсионерам и детям

Дети и пенсионеры, признанные недееспособными, могут рассчитывать на получение налогового вычета, если их родители или лица, признанные законными представителями, получали в течение определенного периода доход, облагаемый налогами.

Чтобы получить возмещение за стоматологические услуги, дети или неработающие граждане, достигшие пенсионного возраста, могут самостоятельно обратиться в налоговый орган со всеми необходимыми документами.

Внимание! Обратиться за получением налогового вычета может только один из родителей или законных представителей, при условии, что именно его имя указано в договоре с медучреждением, и именно он оплачивал все лечебные процедуры.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Обо всех изменениях в 2018 году будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!