Сроки сдачи отчетности ООО на УСН

Упрощенная система налогообложения, сокращенно УСН - это система, которую используют в небольших фирмах, с минимальным числом служащих. Она облегчает управление бух. учетом и налоговым учетом, фирмам, не имеющим большие доходы.

ООО вправе сделать выбор в пользу одного из способов налогообложения - «доходы» или «доходы, вычесть расходы», при этом в течение года запрещено изменять режим.

При УСН компания оплачивает только Единый Налог при УСН, обходя стороной НДС, пошлину на прибыль, пошлину на имущество и прочие. В документации ООО обязуется сообщить обо всех бухгалтерских операциях: прибыль, убытки, затраты, заработные платы.

Отчеты ООО на УСН

Когда на предприятии на балансе числятся работники, форма отчетности будет немного иной, чем без служащих. Есть такие формы отчетов, которые подают лишь единожды в году, а есть те, что подают раз в 3 месяца.

В начале нового отчетного года, подаются документы за 4ую четверть старого года, далее готовят документацию за 1ую четверть нового года (январь, февраля, март), затем за 2ую четверть (апрель, май, июнь) и за 3ью четверть (июль, август, сентябрь).

Какие документы подают ООО на УСН:

  • Подтверждение главного рода деятельности в ФСС - однократно в году фирмы оформляют подтверждение своей сферы деятельности и исходя из этих итогов ФСС утверждает новые тарифы на год.
  • Данные о средней численности служащих - единоразово в год ООО обязано предоставить данные о средней численности трудящихся. Если сумма служащих меньше ста человек, то ООО имеет право подавать некоторые отчеты на бумаге, если же более 100, то на электронном носителе.
  • Расчет по страховым платежам - ООО должно уведомить органы государственного управления об уплаченных страховых платежах и их суммах. В 2017 году произошли некоторые поправки в этом пункте, теперь платежи на пенсионную, медицинскую и социальную страховку передаются в ФНС, а травматические случаи и профессиональные заболевания остаются в ФСС.
  • Ведомость 4-ФСС - фирме необходимо предоставить данные о платежах за травматические случаи и профессиональные заболевания. Когда количество служащих в фирме менее 25, отчет можно сдать на бумаге, если же более то только в электронном варианте.
  • Декларация по транспортной пошлине - когда на балансе предприятия числятся транспортные средства, то организация должна оплачивать транспортный налог и ежегодно подавать декларацию
  • Декларация по земельной пошлине - аналогично, как и с транспортом, когда на балансе числится недвижимость, фирма оплачивает земельную пошлину и подает декларацию.
  • Ведомость СЗВ-М - ООО должны подавать данный отчет в ПФ ежемесячно
  • Ведомость по 2-НДФЛ - фирма подает данную ведомость раз в год. Если штат трудящихся в фирме менее 25, отчет можно сдать в письменном виде, если же более то только в электронном варианте.
  • Ведомость 6-НДФЛ - юр. лицо подает отчет, чтобы поставить в известность государство о доходах своих рабочих, если число работающих в фирме менее 25, отчет можно сдать в письменном виде.
  • Бухотчет - бухгалтерскую ведомость предприятие должно подавать ежегодно в Росстат и Федеральную Налоговую службу.
  • Декларация по УСН - данную декларацию ООО сдает единоразово, однако отчисления по налогу взносятся каждый квартал.

Статистическая отчетность ООО на УСН

Предприятиям, работающим на УСН нужно подавать ведомости по статистике. Суммарное число отчетов зависит от рода деятельности предприятия. Ниже приведены, некоторые из них.

  • Отчет П-1 + приложение No3, и отчет П-3 - предоставляют организации, если численность работников более 15 человек
  • Отчет П-4 - предоставляют компании со статусом юридического лица
  • Отчет No1 автотранс - предоставляют организации, занимающиеся пассажироперевозками, организаторы перевозок
  • Отчеты П-5 и П-2 - предоставляют организации, если сумма служащих менее 15 человек
  • Ведомость No14-Мет - предоставляют юр. лица, имеющие лицензию и занимающиеся переработкой металла
  • Ведомость No ПМ-пром - предоставляют фирмы, занимающиеся добычей полезных ископаемых

Нулевая отчетность ООО на УСН

Очень часто встречаются предприятия, которые на протяжении всего года не ведут свою работу, отсутствует товарооборот, не платиться зарплата сотрудникам и нет операций по расчетным счетам - все это признак того, что организация должна показать нулевой итог.

Почему нужно сдавать нулевую отчетность? В случае уклонения от сдачи документации, организации грозят штрафы, около 1000 рублей за каждый отчет.

Документация для нулевого итога:

  • Бух. отчетность для объектов малого бизнеса - отчет сдается до 31 марта нового года.
  • Единая упрощенная налоговая декларация - сдает ежеквартально
  • Нулевая декларация УСН - подается единожды, заполняется только титульник и первый раздел.
  • РСВ-1 в Пенсионный Фонд - подается ежеквартально, заполняется только титульник, первый и второй разделы.
  • Ведомость 4-ФСС - подается каждый месяц, заполняется титульник и таблица No1, No3, No6, No7

Календарь подачи отчетности в 2017 году

В 2017 году сроки подачи отчетности ООО на УСН распределились таким образом:

  1. Заявление об удостоверении главного рода хоз. деятельности в ФСС - до 17.04.2017 года
  2. Сведения о штате трудящихся - до 20.01.2017 года
  3. Декларации по транспортной и земельной пошлине - не позднее 1.02.2017 года
  4. Ведомость 2-НДФЛ - до 3.04.2017 года
  5. Бухгалтерские ведомости - до 31.03.2017 года
  6. Декларация по УСН - до 31.03.2017 года

График квартальных отчетов:

Расчет по страховым отчислениям:

  • за 2016 год - до 15.02.2017 года /22.02.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
  • 1 четверть - до 2.05.2017 года
  • 2 четверть - до 31.07.2017 года
  • 3 четверть - до 30.10.2017 года

Ведомость 4-ФСС:

  • за 2016 год - до 20.01.017 года /25.01.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
  • 1 четверть - до 20.04.2017 года /25.04.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
  • 2 четверть- до 20.07.2017 года /25.07.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
  • 3 четверть - до 20.10.2017 года /25.10.2017 года (письменная форма или электронный вариант)

Справка 6-НДФЛ:

  • за 2016 год - до 3.04.2017 года
  • 1 четверть - до 2.05.2017 года
  • 2 четверть - 31.07.2017 года
  • 3 четверть - 31.07.2017 года

Оплата по налогу УСН:

  • за 2016 год - до 31.03.2017 года
  • 1 четверть - до 25.04.2017 года
  • 2 четверть - до 25.07.2017 года
  • 3 четверть - до 25.10.2017 года

График статистической отчетности:

  1. Отчет П-1 + приложение No3, и отчет П-3 - до 4 числа нового месяца (П1) и до 28 числа нового месяца (П-3)
  2. Отчет П-4 - единоразово, в начале налогового периода
  3. Отчет No1 автотранс - до 3 числа нового месяца
  4. Отчеты П-5 и П-2 - до 30 числа после отчетного квартала (П-5) и до 25 числа после отчетного квартала (П-2)
  5. Отчет No14-Мет - до 25 января следующего года
  6. Отчет No ПМ-пром - до 4 числа нового месяца

Приложение: Как заполнить отчет о среднем штате сотрудников?

Чтобы рассчитать среднестатистический штат сотрудников для отчета, следуйте пошаговой инструкции:

  • Возьмите число трудящихся за один месяц, который отработали полную смену. К примеру: В ООО "Альфа" за апрель трудилось 4 сотрудника - 17 дней, а 1 сотрудник - 22 дня. Значит среднестатистическое количество отработавших составит: (4*17) + (1*22) = 90/30= 3

Если в фирме только управляющий и нет сотрудников ставьте "1".

  • Теперь посчитаем сколько сотрудников отработала не целую рабочую смену. К примеру: "В ООО "Альфа" 40 часовая рабочая неделя по 5 дней, значит в день количество часов ровняется 8. За апрель в ООО "Альфа" работал 1 сотрудник в течении 5 дней по 2 часа. Значит среднестатистическое количество работников в не полную рабочую смену составит: 10/8/5 = 0,25
  • А теперь можно посчитать количество сотрудников за полный год. Суммируем количество сотрудников за каждый месяц, как за полный, так и за не полный рабочий день и делим на количество месяцев в году.

Приложение No2: Как посчитать сумму страховых платежей

В ООО «Бизнес-Ко» работает 1 человек, он же учредитель. Ежемесячные отчисления Иванову Дмитрию Петровичу составили 30000 рублей. На них в апреле-июне начислено страховых платежей ежемесячно:

Пенсионная страховка (22%) – по 6600,00 руб., Медицинская страховка (5,1%) – по 1530,00 рублей, Социальная страховка (2,9%)– по 870,00 рублей.

Полная сумма платежей ООО «Бизнес-Ко» за 1 четверть: Пенсионная страховка (22%) – 19 800,00 руб., Медицинская страховка (5,1%) – 4590,00 рублей, Социальная страховка (2,9%)– 2610,00 рублей.

Приложение №3: Как посчитать налог на УСН 6% за 1 квартал?

Внимание! Уточняйте в каждом регионе, налог может варьироваться от 1% до 5%.

ООО может уменьшить авансовое отчисление не более, чем на 50% при условии что за исчисляемый квартал уже были оплачены взносы в фонды за персонал.

В ООО "Бета-Ко" доходы от розничной торговли товарами с 1 апреля по 30 июня составили 500000 рублей. В фирме работает 3 человека с зарплатой в 30000 рублей. За каждого были уплачены страховые платежи 30% от зарплаты.

Считаем:

Платеж за четверть: 500000*6%= 30000 рублей

Сумма платежей за персонал: (3*30000) *30% = 27000 рублей

Платеж за четверть может быть уменьшен лишь на 50%, значит 30000*50% = 15000 рублей будет составлять авансовый платеж за четверть.

Приложение №4: Как посчитать земельный налог?

Если на балансе вашей фирмы числиться земельное имущество, за него придется платить налог. Как рассчитать сумму платежа, рассмотрим на примере.

ООО "Строй-Ко" в марте 2016 года приобрело в собственность земельный участок с заявленной стоимостью 1500000 рублей. Процентная ставка действующая в регионе составляет 1,5%. Произведем расчет:

1500000 * 1,5% * 10/12 = 18750 рублей, где 10/12 коэффициент, показывающий срок владения земельным участком (с марта 2016 года составляет 10 месяцев)

Значит компания "Строй-Ко" за год оплатит 18750 рублей. Если вы владеете земельным участком более года, то вместо коэффициента 10/12 умножайте на коэффициент 1.

Приложение №5: Как посчитать транспортный налог?

Представим, что фирма "Авто-Сейл" держит на балансе 2 автомобиля "Опель" и "Лада". 90 и 80 лошадиных сил соответственно. Как рассчитать транспортный налог за год? Тариф в регионе составляет на автомобили менее 100 лошадиных сил - 12р/л.с.

Рассчитывать нужно по отдельности за каждый автомобиль:

  1. 90л.с* 12р/л.с *1год = 1080 рублей/год
  2. 80л.с. * 12р/л.с.*1год = 960 рублей/год

Итак, фирма "Авто-Сейл" заплатит за 2 автомобиля 2040 рублей за год.

Внимание! Тариф в каждом регионе отличается.

В целом сбор итоговых документов для ООО на УСН не сложный, требует определенного количества времени для расчетов и платежей. Можно сделать самостоятельный аудит, а можно обратить в специализированную компанию и не тратить ценное время.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН

Ежеквартальная отчетность при УСН:

1. Фонд социального страхования:

до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом – расчетную ведомость (форма 4-ФСС).

2. Пенсионный фонд:

- до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом - сведения по персонифицированному учету,

- до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом - (форма РСВ-1)

Годовая отчетность при УСН:

- до 20 января года, следующего за отчетным - сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год,

- до 31 марта года, следующего за отчетным - налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН,

- до 31 марта года, следующего за отчетным - книгу учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН (для заверения должностным лицом налогового органа),

- до 01 апреля года, следующего за отчетным - сведения о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за ____ год».

Внимание: в срок до 31 марта следующего года налог по УСН должен быть уплачен!

- до 15 января года, следующего за отчетным - расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации - форма 4-ФСС РФ,

- до 15 апреля года, следующего за отчетным – Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности и Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.

- до 15 февраля года, следующего за отчетным - Сведения по персонифицированному учету,

- до 15 февраля года, следующего за отчетным - Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС (форма РСВ-1).

- до 31 января года, следующего за отчетным (в случае попадания в выборку) - Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия (форма ПМ),

- отраслевые формы, в случае ведения соответствующей деятельности (за исключением малых предприятий).

Сдача отчетности организациями на упрощенной системе налогообложения в уполномоченные органы может производиться: лично, через доверенное лицо, по почте, либо в электронном виде - в зависимости от вида отчетности.

Предприятие, применяющее УСН и: арендующее государственное имущество, либо выставляющее счета-фактуры с указанием НДС, либо имеющее в собственности земельный участок или транспортное средство, должно представить следующую дополнительную отчетность:

- в случае если предприятие на УСН выставило своему покупателю счет-фактуру с указанным НДС либо являлась налоговым агентом по НДС (в случае аренды госимущества) - оно обязано до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представить в ИФНС налоговую декларацию по НДС,

- в случае если предприятие на УСН в отчетном году имело в собственности ( или бессрочном пользовании) земельный участок, оно обязано до 1 февраля следующего за отчетным года сдать в ИФНС по месту регистрации налоговую декларацию по земельному налогу,

- в случае если предприятие на УСН в отчетном году имело зарегистрированное транспортное средство, оно обязано до 1 февраля следующего за отчетным года сдать в ИФНС налоговую декларацию по транспортному налогу.

Следует отметить, что формы, а также сроки и порядок их представления в контролирующие организации часто меняется.

Специалисты нашей компании помогут вам в грамотном ведении отчетности на УСН и своевременной сдаче любых налоговых деклараций.

По всем вопросам о сроках сдачи отчетности при УСН в текущем году - обращайтесь по телефонам +7 (495) 995-50-56 или +7(495) 316-93-54 или заполните заявку на нашем сайте.

Декларация по налогу на прибыль

В первом квартале 2019 года всем ЮЛ, использующим УСН, требуется подать декларацию по единому налогу и внести платеж за 2018 год. Крайний срок, установленный законодательством, до 2 апреля 2019 года. Дополнительно уплачивается авансовый налог при УСН за первый квартал текущего года – до 25 апреля 2019 года.

Упрощенцы платят налоги или с общей выручки, или с доходов за минусом всех расходов. Так как статьи разные, разными будут и КБК. В первом случае КБК 182 105 010 110 110 00110, во втором – 182 105 010 210 110 00110. Это вам потребуется при перечислении налога в ИФНС.

Отчет по сотрудникам

Каждый владелец ООО в конце итогового периода сдает сведения по работникам, отчеты по справкам и производит расчет по страховым взносам. Упрощенная система налогообложения предполагает непосредственный контакт с государственными структурами – ИФНС, ПФР и ФСС. Отчеты для них сдаются ежеквартально. Рассмотрим их в приведенной ниже таблице:

За 1 квартал 2019 года до 30.04.19г.

За 1 квартал до 30.04.19г.

При выходе на пенсию сотрудника – в течение 3 дней после написания заявления.

Квартальная оплата вносится – до 20.04.19г.

Если заявление подается в электронном виде – до 25 числа этого же месяца.

Бухгалтерская отчетность

Бухучет также обязателен к сдаче в ФНС по месту нахождения фирмы до 2 апреля 2019 г. Отслеживать это можно в бухгалтерском календаре. В зависимости от категории фирмы, формы квартальной отчетности разные.

Для небольших фирм, которые имеют 100 и менее рабочих рук и прибыль до 800 млн. рублей они следующие:

  • Данные бухгалтерского баланса (ф. 1),
  • Отчетность о финансовой результативности (ф. 2).

Для всех остальных организаций, превышающих минимальные параметры, дополнением к обязательным отчетам будут:

  • отчет об изменениях в капитале (ф. 3),
  • Сведения о движениях наличности (ф. 4),
  • отчетность о целевом расходе средств (ф. 6),
  • разъяснения к бухгалтерской отчетности в виде текста или таблицы.

Прочие налоги и сборы

Существуют предприниматели, которые в зависимости от основополагающего вида производства, обязаны не только декларировать свои доходы и сдавать бухгалтерскую отчетность, но и уплачивать иные налоговые платежи. К ним относят:

  1. Транспортный налог – декларация сдается за весь год не позднее 1 февраля 2019 г.
  2. Водный налог – отчетным является каждый квартал. Декларация предоставляется до 20.05.2019 г.
  3. Налог на землю сдается годовым итогом не позднее 1 февраля 2019 г.
  4. Акцизная деятельность декларируется ежемесячно. В нашем случае подобный отчет предпринимателю в 1 квартале 2019 года необходимо сдать до 26 февраля, 26 марта и 24 апреля 2019 г.
  5. Извещения о начислении авансов и копии платежек сдаются ежемесячно, не позднее 18 января, 19 февраля и 19 марта 2019 г.
  6. Декларация на игорный бизнес подается в налоговую до 20 февраля, 20 марта и 20 апреля 2019 г.
  7. При ежемесячной уплате налога на добычу полезных ископаемых отчетность за 1 квартал 2019 года можно сдать до 28 февраля, 30 марта и 28 апреля 2019 г.
  8. Налоги за пользование недрами перечисляются ежеквартально. Внести их требуется до 31 мая 2019 г.
  9. При использовании водных ресурсов, данные о разрешениях и налогах предоставляются спустя 10 дней с момента их выдачи. А данные об объеме выловленных речных и морских обитателей – до 20 числа месяца, следующего за конечным сроком, установленным для разрешения.
  10. Данные о разрешениях на охоту на животных — спустя 10 дней с даты их выдачи.

Отчеты для Росстата

В государственный Росстат, как и в ИФНС, сдаются годовые сведения по бухучету (все формы отчетности) в срок до 2 апреля 2019 г. Это является обязанностью всех средних, крупных и крупнейших предприятий, а так же выборочно и некоторых малых. В отличие от налоговиков, формы для сдачи отчетности в Росстате свои собственные.

Государственные статистические органы заранее предупреждают потенциальных «отчетников» путем рассылки уведомлений с перечнем требуемых сведений, сроками сдачи и инструкциями по их заполнению. Поэтому чаще заглядывайте в свой календарь.

Учет доходов/расходов в КУДиР

В КУДиР учитываются финансовые поступления и траты каждого предприятия, предпочитающего «упрощенку». Эту таблицу могут попросить предоставить при сдаче упрощенной годовой отчетности в налоговую инспекцию для более тщательной проверки. Наличие такого фолианта обязательно, а недочеты в расчетах могут вылиться для бизнесмена в кругленькую сумму – штраф от 10 тыс. рублей.

Упрощенцы в КУДиР ведут не только налоговый, но и весь бухгалтерский учет. Именно по этой книге происходит определение налоговой базы при УСН.

Требования к внесению данных в КУДиР:

  1. Новая книга для каждого календарного года.
  2. Хронология записей фиксируется нарастающим итогом.
  3. В КУДиР ведется учет денежных средств, уже поступивших или выведенных через кассу предприятия или расчетный счет.
  4. Заполнение книги осуществляется ручным или машинным способом. Для этого существуют специализированные компьютерные программы.
  5. Учет ведется в рублях и копейках.
  6. КУДиР в электронном виде в конце отчетного периода обязательно переносится на бумажные носители.
  7. Бумажная книга в обязательном порядке нумеруется, прошнуровывается, прошивается и заверяется подписью и печатью руководителя предприятия.
  8. Все ошибки в рукописной КУДиР исправляются зачеркиванием. Рядом прописывается действительное значение. Все исправления фиксируются по дате внесения и заверяются уполномоченным должностным лицом.

В КУДиР имеется 4 раздела. Первый – для учета всех поступлений и расходов предприятия. Второй – траты на приобретение ОС и НМА. Третий для фиксирования убыточной деятельности за прошедшие годы. На сумму этих расходов может быть уменьшены текущие доходы. Четвертый заполняется только при выборе фирмой УСН со схемой «Доходы». В него вносится информация о расходах, уменьшающих налоговые платежи. Второй и третий разделы ведутся только при УСН «Доходы минус расходы».

Внимание! Приказом Минфина РФ от 07 декабря 2016 г. № 227н, внесены изменения в методику заполнения КУДиР, которые начали действовать с 1 января 2018 г. Основным нововведением стал раздел 5 и правила внесения в него сведений, в котором следует отражать суммы по торговому сбору московским фирмам.

Вот такие обязательные отчеты должны сдать в 1 квартале 2019 г. все бизнесмены, использующие любую из схем УСН. Опытные налоговики советуют вовремя обновлять свое программное обеспечение, посредством которого ведется бухгалтерская и финансовая отчетность на фирме. Так как даже незначительные недочеты в суммах могут стать причиной наложения на вас ощутимых штрафов.

Какие отчеты сдает ООО на УСН: налоговая и бухгалтерская отчетность, сроки сдачи

Общество с ограниченной ответственностью – юридическое лицо, к которому со стороны ФНС предъявляются определенные требования. За последнее время в налоговом законодательстве для ООО и других форм организаций базовые налоговые требования изменились. Итак, рассмотрим, какие отчеты сдает ООО на УСН (упрощенка), в какие сроки нужно уложиться, и как правильно их заполнять.

Многие предприятия, в том числе и ООО, в последнее время предпочитают переходить на упрощенную систему налогообложения. Такая тенденция развивается быстрыми темпами в связи с многочисленными достоинствами системы.

К плюсам УСН относят такие особенности, как:

  • малое количество налоговых выплат,
  • упрощенная система проведения расчетов,
  • минимум документов к предоставлению в ФНС.

Обратите внимание: даже если в списке платежей есть квартальные операции, бухгалтерские документы по ним подаются раз в год.

Конец отчетного срока – ответственное время и сопровождается проведением ряда налоговых мероприятий. На основании российского законодательства, компании обязуются вести строгую отчетность и уплачивать налоги.

Список документации, которую нужно сдать, а также сроки выполнения обязательств, зависят от схемы работы компании в плане выплаты налогов, а также от объема проводимых в рамках компании финансовых операций.

Для ООО, которые работают по УСН, в 2016 году были созданы правила сдачи отчетности, поэтому процесс подачи документов заметно упростился.

На основании новой концепции упрощенной налоговой системы произошло несколько весомых изменений:

  • обязательство ежегодной сдачи декларации,
  • ведение учета доходов / расходов в книге,
  • отмена некоторых выплат,
  • появление льготных платежей.

Обратите внимание: до 15 апреля каждого года предприятия обязуются предоставить сборку документов, которые подтвердили бы вид деятельности фирмы. Необходимо предоставить письмо, свидетельствующее о работе ООО по УСН.

Предоставлять это письмо необязательно, однако при решении бюрократических ситуаций оно станет действенным подспорьем. Организации, начавшие ведение деятельности по УСН с 2016 года, будут работать на основании новой формы отчетности – декларации.

Отчетность ООО представляет собой налоговую декларацию (основной вид отчетности), а также некоторые другие документы. Сюда можно отнести:

  • данные для ПФР – подаются ежеквартально, сдача осуществляется,
  • книга доходов и расходов, сдача происходит каждый год до 31 марта,
  • каждый год представляется форма 2-НДФЛ, до 1 апреля года,
  • данные для предоставления отчета в ФСС, документ приносится ежеквартально, работает система 4-ФСС,
  • информация о численности сотрудников компании (каждый год до 20 января),
  • отчетность, составленная по правилам формы РСВ-1, подается каждые три месяца.

Рассматривая вопрос о том, какую отчетность сдают ООО на УСН «доходы минус расходы», нельзя не упомянуть декларацию, которая потерпела ряд изменений в 2014 году. На основании нового режима, отчетность становится более простой и «компактной».

Сдача ее осуществляется раз в год, а в налоговом учете предусмотрено ведение книги. В связи с этими событиями, организации избавились от необходимости уплаты НДС, налога на прибыли и имущество. Кроме того, для ООО на УСН появились определенные льготы.

Декларация выступает в качестве базовой бумаги, которая нужна ООО при УСН для предоставления в ФНС. Сдавать этот документ необходимо до 31 марта. Помимо этого, каждый год предприятиями должны предоставляться отчетности, включающие определенные сведения:

  • информация о численности работников (до момента 20 января),
  • форма 2-НДФЛ (до 1 апреля).

Обратите внимание: налоговая отчетность ООО на УСН, а также другие документы, предоставляются в статистические органы.

Предприятия, функционирующие по упрощенной системе налогообложения, обязуются предоставить список документов, который имеет всего несколько бумаг:

  • книга о доходах и расходах предприятия,
  • форма 1 «Бухгалтерский баланс»,
  • форма 2 «Отчет о прибылях и убытках»,
  • налоговая декларация,
  • сведения о численности персонала.

Сдача квартальных отчетов не предусмотрена. При осуществлении сделок с валютами компетентный сотрудник должен провести пересчет валют по курсу рубля, который был установлен в момент сделки. Берется курс центрального банка, действующий в день совершения платежной валютной операции.

Предоставление такого документа в статистические комитеты – основная обязанность ООО. Сдаются формы 1, 2, соответственно – баланс и отчет о получаемой прибыли. Сдача этой документации осуществляется до 31 марта. Если речь идет о малых предприятиях, то каждый квартал они сдают форму №1-ПМ, содержащую информацию о деятельности.

Как правило, ООО, работающие на УСН, — малые предприятия, для которых не характерны внушительные суммы выручек и большое количество наемных сотрудников.

Если компанией было получено уведомление о том, что нужно принести отчет, ООО дает требуемые сведения. К годовому отчету прилагается бухгалтерский баланс, отчет о финансовых операциях.

В случае использования наемного труда, по каждому из представителей штата предоставляется отдельная форма 2-НДФЛ.

Немаловажным остается вопрос о том, какую отчетность сдают ООО на УСН без работников. Если и сам директор не получает заработную плату, отчеты подаются в незаполненном виде (нулевые отчетности).

Помимо отчетности подаются традиционные документы – форма 1, форма 2 с приложениями, пояснительные записки (при необходимости).

В пенсионный фонд и в фонд социального страхования также подается нулевая отчетность, а также письмо об отсутствии наемных сотрудников.

Не зависимо от вида деятельности, которой занимается та или иная организация, сроки сдачи бухгалтерской отчетности ООО на УСН едины. На них зачастую оказывает влияние количество работников фирмы и особенности деятельности объекта налогообложения. Традиционно, на основании НК РФ, датой сдачи отчетности является 30 апреля года, который идет после отчетного периода.

Обратите внимание: сведения о среднесписочной численности персонала подаются до 20 января, а декларация по НДФЛ предоставляется до 1 апреля. В качестве даты, когда декларация подается в налоговую инспекцию, рассматривается время, в которое документы передаются через представителя или отправляются по почте.

Заполнение декларации может осуществляться машинным и ручным способом. Во втором случае используются черные или синие чернила. Категорически запрещено корректировать ошибки.

Таким образом, перечень документов, подаваемых при осуществлении деятельности ООО по УСН, достаточно широк.

Необходимо ознакомиться с основными сроками их предоставления, чтобы избежать непонимания с налоговыми органами и выплаты штрафов.

Соблюдение сроков гарантирует отсутствие проблем с налоговыми органами, фондами пенсий и страхования. Документацию нужно заполнять внимательно с учетом нормативных стандартов и требований.

Какую отчетность сдают ООО на усн в 2016 году?

Общество с ограниченной ответственностью, находящееся на упрощенной системе налогообложения, должно сдавать следующую отчетность:

  • Декларация по усн,
  • Декларация по земельному налогу – при наличии в собственности или аренде земли,
  • Декларация по транспортному налогу – если у компании есть транспортные средства,
  • Сведения о среднесписочной численности работников,
  • Бухгалтерская отчетность,
  • Справка по форме 2-НДФЛ,
  • Расчет по форме 6-НДФЛ,
  • Отчет 4-ФСС,
  • Отчет РСВ-1,
  • Ежемесячный отчет в СЗВ-М.

Для каждого вида отчета предусмотрен свой порядок и условия сдачи. Причем большинство из них должны сдаваться вне зависимости от факта осуществления предпринимательской деятельности. Если организация деятельность не ведет, то в этом случае в налоговую и внебюджетные фонды сдается так называемая, «нулевая» отчетность. Сразу стоит предостеречь, что не стоит сдавать нулевки, если по счету проходили денежные средства или производилась выплата физическим лицам. В настоящий момент налоговая инспекция строго контролирует счета компаний, и выявление факта недостоверного декларирования может привести к привлечению к ответственности.

Кроме того, в последнее время во многих регионах стала складываться практика, что у юридических лиц не принимают нулевую отчетность во внебюджетные фонды. Если налоги в ПФР для ИП имеют фиксированный размер, то расчет взносов в фонды для работников ООО зависит от размера выплачиваемого вознаграждения. ПФР и ФСС при поддержке налоговиков требуют от компаний показывать минимальную заработную плату для руководителя, полагая, что без руководителя организация существовать не может, а значит, организация обязана выплачивать ему хоть минимальную зарплату, с которой и должны быть уплачены взносы, а также налог на доходы физических лиц. Кстати, в некоторых случаях компании с нулевой отчетностью подвергались проверке со стороны государственной трудовой инспекции, которая по факту невыплаты заработной платы привлекала ООО к административной ответственности. Таким образом, полная нулевая отчетность в скором времени может исчезнуть.

Законодательство также предусматривает ведение ряда документов, которые представляются в налоговые органы по требованию при возникновении различных вопросов по отчетности. Например, компании на упрощенке должны вести Книгу учета доходов и расходов, а если вид деятельности предусматривает применение ККТ при УСН, то необходимо вести и Книгу кассира-операциониста.

Конкретный объем отчетности для конкретного предприятия определяется спецификой и масштабами его деятельности. Например, в юрлице может быть только один работник (когда компания не ведет свою деятельность) – руководитель, тогда пакет отчетности будет самый минимальный. А для организации, в штате которой несколько сотен человек, собственный автопарк, множество объектов недвижимого имущества, обороты по счетам составляют несколько десятков миллионов рублей, объем различных отчетов и деклараций составит несколько сот листов.

УСН отчетность за 2016 год — что сдавать?

Работа на упрощенной системе налогообложения предусматривает сдачу только одного отчета – декларации по УСН, которая сдается по итогам календарного года.

В данной декларации отражаются все доходы и расходы компании, а также проводится расчет налога с учетом авансовых платежей.

Кроме того, юридические лица должны сдать по итогам года и бухгалтерскую отчетность, в состав которой входит:

  • бухгалтерский баланс,
  • отчет о прибылях и убытках.

Крайне важно, чтобы данные бухучета и налоговой декларации совпадали. Причем бухгалтерская отчетность сдается не только в налоговую службу, но в и органы государственной статистики.

Сроки сдачи отчетности в 2016 году на УСН

Срок сдачи отчета по УСН определен законодательством – до 31 марта года, следующего за отчетным. Таким образом, отчитаться за 2016 год необходимо будет не позднее 31 марта 2017 года. Начального срока представления отчета нет, но оптимальным является после первого января, так как необходимо, чтобы календарный год закончился.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности аналогичен сроку представления налоговой.

Иные сроки представления декларации предусмотрены в случае ликвидации юридического лица. Если порядок закрытия ИП в 2016 году довольно прост, то для закрытия ООО потребуется приложить определенные усилия. С момента начала процедуры ликвидации в налоговый орган необходимо представить уведомление по форме №26.2-8 о прекращении деятельности, облагаемой УСН. Данное уведомление необходимо направить в течение 15 дней с момента прекращения деятельности, т.е. с момента принятия решения о ликвидации. Сама же декларация по УСН должна быть подана не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращением деятельности. При этом законодательство не содержит ограничений по срокам представления отчетности, например, если решение о ликвидации принято 5 апреля, а компания уже несколько месяцев не ведет деятельность, закрыт расчетный счет, то и декларацию по УСН можно сдать уже 6 апреля.

Какую отчетность нужно сдавать ООО на УСН?

По итогам года в ФНС нужно представить:

  • декларацию по УСН,
  • годовую бухгалтерскую отчетность (в том числе в органы статистики),
  • сведения о среднесписочной численности работников по форме КНД 1110018,
  • 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица).

Плательщики УСН должны вести книгу учета доходов и расходов согласно утвержденному порядку. Налоговые органы вправе запросить ее в ходе проверки.

По итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года в ФНС представляется расчет по страховым взносам, а в ФСС — расчет по форме 4-ФСС. Компании должны ежемесячно сдавать форму СЗВ-М.

До 15 апреля года, следующего за отчетным, в ФСС нужно сдать заявление о подтверждении основного вида деятельности.

Отчетность ООО на «упрощенке» (УСН) в 2018 году: сроки сдачи отчетности, бланки

Упрощенная система налогообложения (далее УСН) «упрощенка» — самая распространенная система налогообложения в России, регулируется она гл. 26.2 Налогового кодекса России (далее НК РФ).

Общество с ограниченной ответственностью или как привычнее звучит ООО как и «упрощенка» является самой распространенной формой небольшого бизнеса в России.

И соответственно, что не требует доказательств это то, что малый бизнес использует правовую форму ООО которая чаще всего использует «упрощенку».

Применять УСН могут не все организации в НК РФ п. 3 статьи 346.12 представлен целый список организаций, которые не могут применять данный режим налогообложения.

Ограничения, относящиеся непосредственно к виду деятельности организации: банки и микрофинансовые организации, страховщики, нотариусы, негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, организации занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых и проведением, организацией азартных игр, казенные и бюджетные учреждения, иностранные организации, частные агентства занятости.

Также существуют ограничения, которые не зависят от вида деятельности:

  • организации, имеющие филиалы,
  • по итогам года доходы не должны превышать 150 млн.руб.
  • средняя численность работников не превышает 100 человек,
  • остаточная стоимость основных средств, в бухгалтерском учете не превышает 150 млн. рублей.

Если ваша ООО не относится к данным видам деятельности и соответствует ограничениям по доходам, работникам, филиалам и стоимости основных средств, то она может переходить на упрощенную систему налогообложения.

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление о переходе в налоговый орган (по месту нахождения организации) в срок с 1 октября по 31 декабря, при этом доходы организации за 9 месяцев не должны превышать 112,5 млн. руб. (вновь созданная организации в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет). Таким образом, вы можете применять УСН с начала нового календарного года.

Налоги, которые заменяет УСН:

  1. Налог на прибыль организаций,
  2. Налог на имущество организаций,
  3. Налог на добавленную стоимость.

В п. 2 ст. 346.11 НК РФ подробно описаны исключения в данном случаи. Остальные налоги (земельный, транспортный, страховые взносы и т. д.) если они относятся к вашей ООО то они оплачиваются в существующем порядке, никаких исключений здесь не вводиться.

При УСН объектом налогообложения могут быть доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор в данном случаи осуществляется самим ООО и он может меняться ежегодно, для этого необходимо уведомить налоговый орган до 31 декабря.

Как сдать отчетность по УСН?

Декларация по УСН сдается в подразделение ФНС по месту регистрации юридического лица, а его филиал или обособленное подразделение – по месту нахождения.

Законодательство предусматривает следующие варианты представления отчетности:

  • непосредственно на приеме – руководитель или иное лицо по доверенности сдают бумажный экземпляр декларации на личном приеме у инспектора,
  • по почте – экземпляр декларации направляется в инспекцию заказным письмом с описью вложения. В этом случае датой сдачи отчета определяется дата отправки письма, обозначенная почтовым штемпелем,
  • по электронным каналам связи – отчетность передается в электронном виде посредством специального программного обеспечения. В данном случае программа может быть установлена у самой организации, тогда отчетность сдается непосредственно сотрудником компании. Либо можно обратиться в специализированную фирму, которая передаст отчет и распечатает информацию об отправке, которая и будет служить доказательством представления отчетности.

Каждый из этих способов сдачи отчетности усн имеет свои преимущества и недостатки. Например, отправка отчета по почте позволяет избежать очередей в налоговой, но требует затрат на заказное письмо. Кроме того, в некоторых ситуациях, например, при заключении контракта нередко необходимо представлять налоговую декларацию с отметкой о приеме. В таком случае необходимо будет обращаться в налоговую, чтобы они поставили соответствующий штамп.

Ответственность за отчетность на УСН

Если налоговая декларация не будет представлена в обозначенные сроки, то юридическое лицо будет подвергнуто административной ответственности. Причем с 2016 года предусмотрены серьезные меры воздействия на «забывчивые» компании. Прежде всего это возможность налоговиков заблокировать операции по счету вплоть до момента сдачи отчета. На практике же снятие ограничения со счета может занять пять-семь рабочих дней со дня представления декларации. Блокировка счета может быть введена не ранее, чем через десять дней с последней даты представления отчетности.

Меры административной ответственности предусмотрены Налоговым кодексом РФ, за несвоевременную сдачу отчетности на организацию накладывается штраф, размер которого составляет 5 процентов от суммы налога, подлежащей оплате. Но закон предусматривает, что минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный не может быть более 30 процентов от суммы налога.

Также административной ответственности может быть подвергнут руководитель или иное должностное лицо организации, как правило, бухгалтер. Размер штрафа составляет от 300 до 500 рублей, но налагает его только суд по заявлению налоговых органов. На практике налоговики крайне редко выходят в суды с подобными заявлениями.

Существует ответственность и за недостоверное декларирование, к которому относятся все ошибки в декларации, которые искажают размер налоговой базы или сумму исчисленного налога. Данные ошибки выявляются в ходе камеральной проверки представленной отчетности путем сопоставления данных в декларации и имеющейся у налоговиков информации, например, выписки по счету, зет-отчету кассового аппарата.

Размер штрафа в таком случае зависит от характера действий налогоплательщика:

  • занижение налоговой базы или суммы налога, совершенные неумышленно вследствие ошибочного расчета – штраф 20 процентов от неоплаченной суммы налога,
  • умышленное искажение данных, которое привело к уменьшению налога – штраф 40 процентов от неоплаченной суммы.

Совет: налоговики при выявлении ошибок в декларации всегда запрашивают у налогоплательщика пояснения. Если в декларации действительно допущена погрешность, то необходимо представить не только пояснения, но и уточненную декларацию. В этом случае можно будет избежать привлечения к ответственности.

Следует помнить, что кроме административной есть и уголовная ответственность за недостоверное декларирование или непредставление налоговой отчетности в установленные сроки. Статья 199 Уголовного кодекса РФ предусматривает, что не представление налоговой отчетности или включение в неё заведомо ложных сведений являются уклонением от уплаты налогов. Ответственность по указанной статье наступает, если сумма налога превышает шесть миллионов рублей либо десять процентов от суммы более двух миллионов в течение трех лет подряд. Минимальное наказание в этом случае штраф от ста тысяч рублей, а максимальное – лишение свободы до шести лет.

Важно отметить, что, если в результате ошибок в расчетах налоговой базы сумма налога оказалась завышена, то ООО не может быть привлечено к ответственности. В этом случае требуется представить уточненную декларацию и официальное письмо с просьбой вернуть сумму излишне уплаченного налога или провести её зачет в счет будущих налоговых платежей.

Предусмотрена ответственность и за несданную бухгалтерскую отчетность. Причем наказать могут дважды: за несданную отчетность в налоговые органы и в органы статистики.

Создание собственного дела в настоящее время не требует серьезных усилий. Для начала можно получить стартовый капитал для малого бизнеса от государства, в большинстве случае этих средств достаточно для реализации бизнес-идеи начинающего предпринимателя. Но, создавая бизнес, требуется не только изучить, как открыть индивидуальное предпринимательство или порядок регистрации ООО в 2016 году. Немаловажно знать и особенности налогообложения той или иной организационно-правовой формы в различных ситуациях ведения бизнеса.

Сохраните статью в 2 клика:

Практика показывает, что на старте бизнеса нередко упускается именно вопрос сдачи отчетности, начинающие деловые люди пропускают сроки сдачи отчетности, сроки оплаты налогов, допускают ошибки в расчетах. В результате этого возникают неприятности, которые осложняют работу – штрафы, блокировки счетов и т.д. Поэтому, планируя предпринимательский процесс, всегда необходимо учитывать и специфику работы с контрольными органами. Опытный бухгалтер или юрист всегда помогут в вопросах подготовки и сдачи отчетности, но и сам собственник бизнеса должен разбираться в налоговом законодательстве, чтобы обеспечить полный контроль за всеми процессами в компании.

Отчетность УСН в налоговую инспекцию

Начнем с самой декларации по УСН, которая заполняется за прошедший год. Ее срок сдачи для ООО и ИП отличаются: для юрлиц это 31 марта, для ИП – срок на месяц больше, то есть 30 апреля. До этого числа нужно сдать декларацию в бумажном виде лично (или через представляющее лицо), почтой или в электронном формате. Тянуть с этим до последнего дня не рекомендуется – можете опоздать, причем не по своей вине.

Что сдаем еще? Декларации по другим налогам:

  • за транспорт и землю их надо сдать до 1 февраля. Требование касается лишь организаций, так они исчисляют налог сами. Формат сдачи документ — бумага или электронка — можно выбрать. ИП являются физическими лицами, поэтому за них эти налоги считает инспекция.
  • декларацию по ЕНВД – актуально для тех, кто совмещает два спецрежима и, соответственно, должен сдать две декларации – и по упрощенке, и по ЕНВД. Декларация заполняется ежеквартально, форму сдачи также можно выбрать, сроки установлены на 20 числа января, апреля, июля и октября.
  • если вы с 2015 признаетесь плательщиком налога на имущество (с которого налог теперь платится с кадастровой стоимости), то в течение 30 дней по окончанию квартала вам нужно сдать налоговый расчет (так как по налогу платятся авансовые платежи). Данное требование также актуально только для юрлиц, так как ООО должны считать налог сами.
  • декларацию по НДС надо заполнять лишь тем, кто является его плательщиком. Да, упрощенка предусматривает освобождение от НДС, но есть отдельные случаи, когда платить его все-таки требуется, а значит, нужно и отчитаться. Крайний срок сдачи с 2015 года установлен на 25 число месяца, идущего за завершившимся кварталом (январь, апрель, июль и октябрь соответственно). Декларация сдается только в электронном виде.

Что же касается сведений, связанных с имеющимся штатом сотрудников?
До 20 января в инспекцию надо представить данные о среднесписочной численности. Для организаций это требование обязательное, с ИП ситуация несколько иная. Если вы ИП с работниками – тоже сдаете, если их нет – сдавать не надо. Но бывают случаи, когда сейчас у вас сотрудники не числятся, но вы привлекали их на какой-то период года, например, 2-3 месяца. В таком случае сведения нужно подать, даже если цифра округлиться до нуля. Если у налоговой возникнут вопросы, то с вашей стороны нужно будет просто подготовить разъяснение.

Тем, кто выполняет роль налоговых агентов и удерживает НДФЛ со своих работников, нужно сдать еще два документа: справка 2-НДФЛ (до 1 апреля) и сообщение о невозможности удержать НДФЛ, если такие факты имеются (до 1 марта). Кроме этого, с 2016 года надо еще сдавать и 6-НДФЛ – для сдачи отчета дается месяц после окончания квартала, а отчет за год следует сдать до 1 апреля.

С 2017 года работодатели ежеквартально отчитываются в налоговую по страховым взносам – сдают расчет по страховым взносам. Срок для его сдачи установлен на 30 число месяца, идущего за завершившимся периодом.

Если численность работников превышает 25 человек, у вас появляется обязанность обязательно сдавать эти формы в электронном формате.

Для организаций, применяющих упрощенку, нужно сдать в налоговую годовую бухгалтерскую отчетность. Срок установлен на 31 марта (три месяца после завершения отчетного периода).

Отчетность УСН в фонды

В фонды нужно сдать три отчета: 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ с обобщающей формой ОДВ-1 (данные о количестве работников). 4-ФСС сдается ежеквартально, СЗВ-М – ежемесячно, а сведения о страховом стаже – ежегодно. Сроки установлены следующим образом:

  • 4-ФСС в бумажном формате надо представить до 20 числа месяца, следующего за закончившимся кварталом, в электронном формате – до 25 числа этого же месяца.
  • РСВ-1 в бумажном варианте надо сдать до 15 числа месяца, идущего за кварталом, в электронке – до 20 числа.
  • СЗВ-М следует сдать до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Сведения о страховом стаже сдать нужно до 1 марта следующего года, то есть за 2017 год этот отчет надо сдать до 1 марта 2018 года.

Когда эти даты попадают на выходные, то они также переносятся на следующий день – понедельник. Обратите внимание на очень важный момент: с 2015 года поменялись требования по сдаче этих документов электронным способом. В Фонд соцстрахования отчет сдается в электронном формате, если численность превышает 25 человек, в Пенсионный фонд – равна 25 и более. Если сотрудников меньше, то форму сдачи можно выбрать.

Отчитываются все ООО и ИП, кто на учете стоит в качестве работодателя, даже если вы работали в отчетном периоде в одиночку. ИП без работников, которые платят фиксированный тариф взносов за себя, ничего сдавать не надо.

Какие еще документы нужно представить в государственные органы

К числу таких документов относится отчетность в Росприроднадзор и органы статистики.

В Росприроднадзор сдается Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду – это нужно делать только тогда, когда по законодательству вы признаетесь плательщиком экологического сбора. Сдать декларацию необходимо до 10-го марта года, который следует за истекшим периодом. Если указанная дата попадает на выходной день, то срок сдачи отчета переносится на ближайший рабочий день. Новый вид отчета нужно сдавать в электронном формате, заверенном электронной подписью. В бумажном варианте эта декларация может быть принята у тех, у кого, во-первых, отсутствует электронная подпись, во-вторых, годовой размер платы за негативное воздействие на окружающую среду равен или менее 25 тыс.руб., и в-третьих нет подключения к интернету из-за технических проблем.

Что сдаем в статистику? Во-первых, ООО на УСН должны сдать в статистические органы бухгалтерскую отчетность. Крайний срок – 31 марта. Во-вторых, ООО и ИП на упрощенке должны сдавать специальную статистическую отчетность:

  • форму № ПМ представляют малые предприятия (не позже 29 числа месяца, идущего после отчетного квартала),
  • форму № МП (микро) сдают микропредприятия, кроме тех, которые заняты в сельском хозяйстве (форма годовая, сдать ее нужно до 5 февраля),
  • форму № 1-ИП заполняют ИП, незанятые в сельском хозяйстве (форма также заполняется за год, сдается до 2 марта).

Для некоторых видов деятельности (торговля, с/х) Росстатом предусмотрены специальные формы статистического наблюдения.
Статистическую отчетность сдавать нужно не всем, а только тем ООО и ИП, которые оказались в выборке территориального органа статистики. Вам должно прийти соответствующее официальное требование статистического органа. Чтобы точно знать нужно ли будет вам сдавать что-то в органы статистики в этом году или нет, лучше всего обратиться в территориальные органы по месту учета. Информацию о тех, кто попал в выборку, можно также узнать на сайте Росстата.