Переход на доходы минус расходы заявление

Ведь материальные ценности включаются в расходы в том периоде, когда они были оприходованы и оплачены поставщику (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А здесь оплата произошла при объекте доходы, значит, расходов по такой операции после смены объекта налогообложения не возникает (письмо Минфина России от 27.10.2010 № 03-11-11/284). Аренда офиса оплачена в 2014 году авансом сразу за несколько месяцев 2015 года. Расходы, оплаченные в 2014 году, но относящиеся к 2015-му, можно учесть в налоговой базе на дату их начисления (п. 4 ст. 346.17 НК РФ). Значит, если до перехода внесена предоплата, а сами услуги оказаны после перехода, то понесенные затраты уменьшат налоговую базу при «упрощенке», несмотря на то что оплачены они были в период применения объекта доходы. Здесь организация может учитывать арендную плату в расходах на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Как учитывать доходы и расходы при смене объекта налогообложения усн

Заполнение формы 26.2‑6 «Уведомление об изменении объекта налогообложения» В бланк уведомления нужно внести информацию о налогоплательщике — указать ИНН, КПП (для юридических лиц), наименование организации (или ФИО ИП полностью). Номер отделения налоговой, куда подается документ. Год, с начала которого произойдет изменение объекта налогообложения УСН. Ниже цифрой следует выбрать нужный вариант объекта налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на расходы).

Бухучет инфо

Затраты в этом случае будут признаваться равными долями ежеквартально в течение первого года работы (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 и подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Об этом говорится в письме Минфина от 13.02.2012 № 03-11-11/41. Таким образом, стоимость основного средства, купленного при объекте доходы, можно учесть при УСН, если ввести объект в эксплуатацию при объекте доходы минус расходы.

ПримерООО «Мозаика» в 2014 году применяло УСН с объектом доходы, а с 2015 года решило сменить объект налогообложения. В декабре 2014 года фирма приобрела производственное оборудование стоимостью 1 300 000 руб. Оборудование было оплачено 26 декабря 2014 года, а введено в эксплуатацию 15 января 2015 года.

ООО «Мозаика» вправе включить в налоговую базу расходы на покупку оборудования. Так как оно было введено в эксплуатацию при УСН с объектом доходы минус расходы в 2015 году.

Усн 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

Соответственно в расходах можно учесть всю стоимость товаров, реализованных в 2015 году, даже если они были куплены в 2014 году при объекте доходы. Зарплата и страховые взносы за декабрь выплачены в январе следующего года, после смены объекта налогообложения. Здесь ни зарплату, ни страховые взносы, начисленные в декабре, а выданные в январе, включить в расходы не удастся.

Дело в том, что данные затраты фактически относятся к 2014 году, когда применялась упрощенная система налогообложения с объектом доходы. Ведь начислены они были за декабрь.

Переход с осн на усн: учет доходов и расходов

Ее преимуществами являются:

  • возможность выбора одного из существующих объектов — «доходы» (основная ставка налога — 6%) и «доходы минус расходы» (основная ставка 15%) (ст. 346.14 НК РФ),
  • освобождение (с некоторыми исключениями) от других разновидностей платежей в бюджет (НДС, прибыль, имущество, НДФЛ от предпринимательской деятельности),
  • упрощенная отчетность,
  • сдача декларации 1 раз в год.

Однозначно ответить на вопрос, какой из объектов налогообложения при УСН выгоднее невозможно. Организации и ИП сами должны решить, что именно использовать — в зависимости от вида их деятельности и получаемых доходов. Однако если размер расходов равен 60% и более, есть основания использовать объект налогообложения со ставкой 15%. Какие расходы можно учитывать в издержках предприятия, отражено в ст. 346.16 НК РФ.

Переход с объекта «доходы» на объект «доходы минус расходы»

В этом случае организация или индивидуальный предприниматель могут подать в налоговый орган новое уведомление о переходе на УСНО по форме 26.2‑1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения», утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected], указав в нем иной объект налогообложения и приложив письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется. Но организация или индивидуальный предприниматель, которые вновь зарегистрировались и подали заявление о переходе на УСНО, поменять объект налогообложения в том же налоговом периоде не могут (Письмо ФНС России от 02.06.2016 № СД-3-3/2511). Поясним сказанное. Согласно п. 2 ст. 346.13 НК РФ вновь зарегистрированный, например, индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на УСНО не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Переходим с «доходной упрощенки» на «доходно-расходную»

Что произойдет, если начать применять УСН без подачи уведомления, вы узнаете из материала «Не затягивайте с переходом на упрощенку». О том, нужно ли получать подтверждение о переходе на УСН, читайте в статье «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения (УСН)». Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15% Налоговым периодом для УСН считается год, в течение которого нет возможности сменить систему и объект налогообложения.

Для перехода с УСН 6% на УСН 15% нужно подать в ФНС уведомление о желании сменить объект налога до 31 декабря. При этом изменится он только со следующего года. Документ оформляется налогоплательщиком по форме 26.2-6 (лучше в 2 экземплярах) и отправляется в ФНС почтой или сдается лично. См. образец уведомления «Уведомление о смене объекта налогообложения».

В уведомлении указывается выбранный с 2018 года объект налогообложения. Представить уведомление можно как лично, так и по почте. Рекомендуется иметь подтверждение того, что данное уведомление представлено – это либо отметка на втором экземпляре уведомления, проставленная территориальным налоговым органом, либо квитанция об отправке по почте с описью вложения.
Отметим, что никаких ответных действий со стороны налоговых органов в данном случае ждать не приходится, то есть налоговики никакого подтверждения о получении уведомления или разрешения на смену объекта налогообложения не пришлют в адрес «упрощенца». «Упрощенцы» могут обратиться в налоговый орган с заявлением о подтверждении факта применения упрощенной системы налого­обложения. В этом случае налоговики в ответ направят в адрес налогоплательщика информационное письмо (ф. 26.2‑7), также утвержденное Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected]
Таким образом, имеющиеся результаты финансово-хозяйственной деятельности за девять месяцев 2016 года – полученные доходы, расходы, суммы страховых взносов, торгового сбора – необходимо проанализировать с точки зрения их влияния на окончательный результат – на сумму налога к уплате за налоговый период. Для вновь зарегистрированных организаций или индивидуальных предпринимателей выбор объекта налогообложения придется делать на основании не фактических данных, а цифр бизнес-плана. В помощь «упрощенцам» мы составили сравнительную таблицу двух объектов налогообложения. В ней отмечены моменты, на которые надо обратить особое внимание. Показатель Объект налогообложения «доходы» Объект налогообложения «доходы минус расходы» Доходы Учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. Не учитываются доходы, поименованные в ст.

Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

Переход с УСН 6% на УСН 15% можно осуществить при соблюдении ряда условий. Рассмотрим их в этой статье, определим порядок и документальное сопровождение изменения объекта налогообложения.

УСН — налоговый режим, который расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Она подразумевает особый порядок уплаты налогов и упрощенное ведение отчетности.

Очень многие предприятия и ИП предпочитают использовать именно данную систему, т.к. она является одной из самых экономных в части уплаты налогов и простой в учете, по мнению бухгалтеров, которые составляют отчетность и отвечают за отражение всех хозопераций в учете.

То есть упрощенка — это система уплаты налогов, которая имеет больше плюсов, чем минусов.

Ее преимуществами являются:

  • возможность выбора одного из существующих объектов — «доходы» (основная ставка налога — 6%) и «доходы минус расходы» (основная ставка 15%) (ст. 346.14 НК РФ),
  • освобождение (с некоторыми исключениями) от других разновидностей платежей в бюджет (НДС, прибыль, имущество, НДФЛ от предпринимательской деятельности),
  • упрощенная отчетность,
  • сдача декларации 1 раз в год.
  • Однозначно ответить на вопрос, какой из объектов налогообложения при УСН выгоднее невозможно. Организации и ИП сами должны решить, что именно использовать — в зависимости от вида их деятельности и получаемых доходов.

    Однако если размер расходов равен 60% и более, есть основания использовать объект налогообложения со ставкой 15%. Какие расходы можно учитывать в издержках предприятия, отражено в ст. 346.16 НК РФ.

    Обращаем ваше внимание на то, что совместно использовать оба объекта УСН недопустимо.

    Условия применения УСН

    Для того чтобы продолжить применять УСН в своей деятельности, налогоплательщику нужно соблюсти следующие условия:

  • Средняя численность работников — менее 100 человек.
  • Выручка — не более 150 000 000 руб.
  • Остаточная стоимость ОС должна быть менее 150 000 000 руб.

    Существует также ряд определенных условий (ст. 346.12 НК РФ), при которых УСН не может применяться. В частности, речь идет о некоторых видах деятельности, при которых работать на УСН запрещено. Кроме того, если у организации есть филиалы или доля других организаций в ее уставном капитале больше 25%, то применять упрощенку она не может.

    Для того чтобы иметь возможность сменить объект налогообложения (перейти) с УСН 6% на УСН 15%, необходимо соблюдать общие условия, при которых можно применять УСН. Каких либо дополнительных ограничений для плательщиков единого налога законодательство не предусматривает.

    Об условиях перехода на УСН с других режимов налогообложения можно прочитать в этом материале.

    Плательщик может перейти на упрощенку 2 способами:

    1. Подав уведомление о переходе в ФНС совместно с документами, передаваемыми при регистрации в течение 30 дней с момента проведения госрегистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
    2. Сменив одну систему начисления и уплаты налогов на другую — при этом можно перейти на УСН со следующего года, уведомив ФНС не позже 31 декабря.

    Переход с УСН-6% на УСН-15%

    Применение упрощенной системы налогообложения предоставляет фирмам и предпринимателям, которые выбрали работу на данном спецрежиме, возможность самим определиться с конкретным объектом налогообложения. Уплачивать налог можно по ставке 6% со всех полученных доходов, либо же перечислять в бюджет 15% с разницы между доходами и расходами. Но выбрав объект налогообложения однажды, плательщик налога на УСН не обязан оставаться на нем в течение всего срока осуществления деятельности. Законодательством предусмотрена возможность перехода с УСН-6% на УСН-15% и обратно.

    Порядок смены объекта на УСН

    Изменение налогового объекта на УСН возможно не чаще, чем раз в год. Для этого плательщик налога на УСН должен подать уведомление по форме № 26.2-6. Данная форма используется, как для перехода с объекта «доходы» на объект «доходы минус расходы», так и при обратной смене типа УСН. Документ подается в ИФНС по месту регистрации компании или по адресу прописки индивидуального предпринимателя, то есть предоставлять его нужно не в регистрирующую налоговую инспекцию, а в ту районную ИФНС, с которой осуществляется обычное взаимодействие по вопросам бюджетных отчислений и отчетности.

    Срок подачи уведомления – до 31 декабря года, предшествующего тому, в котором планируется смена объекта по УСН. Данный срок требуется соблюдать неукоснительно, так как при его пропуске осуществить изменение типа УСН будет возможно лишь через год.

    При переходе с 6-процентной на 15-процентную УСН в 2016 году следует учитывать одну особенность: в этом году 31 декабря приходится на субботу, следовательно, крайний срок подачи уведомления о смене упрощенного объекта налогообложения с 2017 года переносится на ближайший рабочий день в январе. О такой возможности, в частности, говорится в письме Минфина от 11 октября 2012 г. № 03-11-06/3/70. Тем не менее, откладывать подачу данного документа на последний день все же не стоит, лучше решить этот вопрос заранее, еще до праздников.

    Подать уведомление проще всего, лично посетив инспекцию. В этом случае необходимо распечатать документ в двух экземплярах: один останется в ИФНС, второй, с отметкой налоговой о приеме, будет являться доказательством изменения объекта по УСН, то есть подтверждением права работать именно по новому объекту налогообложения.

    Также уведомление можно отправить в инспекцию по почте ценным письмом с описью вложения. Однако, нужно отметить, что это менее надежный способ из-за возможной потери письма в связи с особенностями работы почтовых ведомств.

    Подача уведомления о смене объекта на УСН в электронном виде с помощью каких-либо сервисов, предоставляющих возможность работы с электронной подписью, невозможна.

    Кроме того, следует отметить, что вне зависимости от выбранного способа подачи уведомления инспекция не выдает какого-либо ответного документа, разрешающего применение новой ставки по УСН. В этом и заключается смысл уведомительного порядка информирования об изменениях: налогоплательщик просто сообщает в ИФНС в документальном виде о планируемых изменениях в ведении собственного налогового учета.

    Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

    Аванс по УСН за I квартал 2018 года

    Переходя на упрощенный режим налогообложения, предприятия и ИП выбирают один из двух вариантов: платить налог с доходов или с разницы между доходами и расходами. Этот выбор не делается один раз на всю жизнь. Если это необходимо, можно поменять один вариант на другой. Как это сделать – читайте в этом материале.

    Переход на УСН 15% со ставки 6% целесообразен, если доля расходов в общем объеме выручки превышает 60%.

    Ограничений по применению объекта «Доходы минус расходы» нет, поэтому любая организация или предприниматель, которые соответствуют требованиям для применения упрощенного режима целом, могут выбрать этот вариант. Только нужно иметь в виду, что после перехода надо будет внимательно относиться к выбору поставщиков, ведь вычесть затраты из налогооблагаемой базы можно только при наличии подтверждающих документов.

    Сменить объект налогообложения можно только с первого января следующего календарного года.

    Порядок перехода всех одинаков – нужно до 31 декабря текущего года подать в ИФНС заявление по форме № 26.2-6.

    Форма уведомления очень проста, в ней указываются лишь ИНН и КПП организации, код налогового органа, наименование организации, объект налогообложения и Ф.И.О с контактным телефоном налогоплательщика или его представителя. Если уведомление подает представитель, нужно указать реквизиты документа, подтверждающего его полномочия, и приложить сам документ.

    Форму 26.2-6 применять не обязательно, можно уведомить ИФНС о переходе на объект «Доходы минус расходы» в произвольной форме. Главное указать необходимую информацию.

    Если сложилась обратная ситуация, и наоборот, нужен переход с УСН 15% на УСН 6%, то порядок, форма уведомления и сроки те же. Только нужно помнить, что такой переход недопустим для участников договора простого товарищества (о совместной деятельности) и договора доверительного управления имуществом, т.к. они по закону могут применять только УСН «Доходы минус расходы».

    Ждать разрешения от ИФНС и каких-либо документов не нужно. Подав заявление о переходе на УСН 15% или наоборот до начала календарного года, можно по умолчанию применять новый объект с первого января. Не забудьте при этом внести изменения в учетную политику для целей налогообложения.

    Способы подачи уведомления

    Они такие же, как и для обычных отчетов. Заявление можно отнести лично, передать через представителя, отправить почтой или в электронном виде, заверив ЭЦП. Последний вариант самый быстрый и удобный. Пользователи сервиса «Моё дело» могут заполнить форму и отправить ее в налоговую инспекцию прямо из личного кабинета. Электронную подпись для клиентов мы выпускаем бесплатно.

    При переходе на УСН «Доходы минус расходы» могут возникать вопросы, можно ли учитывать те или иные затраты, понесенные до смены объекта.

    Это зависит от того, когда были выполнены условия для признания затрат в налоговом учете согласно статье 346.17 Налогового кодекса.

    Пример 1: предприниматель на упрощенке 6% в 2017 году приобрел партию товаров для перепродажи, но успел продать до конца года только часть, а с 1 января 2018 года перешло на УСН 15%.

    Согласно статье 346.17 НК РФ стоимость товаров для перепродажи учитывается в расходах только после их реализации. Следовательно, стоимость товаров, которые будут проданы в 2018 году, смело можно включать в затраты того же года для уменьшения налогооблагаемой базы, несмотря на то, что они были приобретены и оплачены в 2017 году еще при применении объекта «Доходы».

    Пример 2: ООО купило основное средство в конце 2017 года, с нового года перешло на упрощенку 15%, а ввело ОС в эксплуатацию только в 2018 году. В этом случае расходы на покупку ОС можно включить в затраты 2018 года, ведь по условиям статьи 346.16 НК расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств учитываются после их ввода в эксплуатацию.

    А вот в ситуации, когда расходы на сырье и материалы для производства продукции были понесены в 2017 году, в 2018 году их учесть уже не получится.

    Если вы – пользователь сервиса «Моё дело», трудности, связанные со сменой режима налогообложения и переходным учетом, помогут разрулить наши консультанты. Вы сможете бесплатно задавать им вопросы и получать ответы в течение суток.

    Заявление на переход с 6 на 15 усн 2017

    Условия заявление о переходе с усн доходы минус расходы на доходы 6 применения УСН. Переход с усн 6 на усн 15 порядок перехода с 6 на 15. Не забывайте о сроках подачи заявления на переход если Вы. Подача заявления на переход с УСН 6. Переход на усн с 6 на 15 в 2017 году срок подачи заявления. Заявление о переходе на усн с 2017 года бланк образец сроки. Переход с упрощенки на общую схему должен состояться по заявлению, которое подано не позднее 15 января того. УСН, При передачи заявления о переходе на УСН с ЕНВД через ТКС, с налоговой приходит . Для компаний УСН действуют пониженные ставки налога Ставка по УСН на объекте доходы минус расходы равна 15. автор вопроса 5 баллов. Этот документ представлен в виде заявления с просьбой о переходе на другой режим выплаты налогов, то есть на УСН, с 2017. Для перехода на усн с 2017 года величина дохода за года должна быть не более 59 805 000 руб. Заявление о переходе с 6 на 15 усн скачатьзаявление о.а бухгалтерская остаточная стоимость ОС на 01. Бланк заявления о переходе на усн с 2017. Переход на УСН с 2017 года . Некоторая сложность при переходе с УСН на ЕНВД состоит еще и в. Заявление о переходе на усн с 2017 года бланк, эталон, сроки. Подскажите, пожалуйста, могу ли я на данный момент ип перейти с 6 на 15. Заявление о переходе на УСН по форме 26. Для перехода на УСН с 2018 г. Магне в 6 инструкция при беременности Инструкции как заплести колосок самой себе R 80. С ноября 2012 года заявление на УСН не применяется, используется уведомление о переходе на УСН. Заявление о переходе на УСН с 2017 года . Заявление о переходе на УСН 2017 это письменное прошение предпринимателя перевести свою деятельность на упрощенную систему. Особенность состоит в следующем те фирмы, которые утратили свое право работать по УСН в текущем году, смогут. Переход с осно на усн в 2017 году срок подачи заявления. УСН смена объекта налогообложения в 2017 году. При этом подать заявление на усн 15 или 6 нужно заранее успеть необходимо до 31 декабря года, предшествующего. Предлагаем актуальный образец заявления о переходе на УСН для скачивания. Порядок перехода на УСН с ЕНВД. Заявление на упрощенку в 2017 году а вернее сказать, извещение, конкретно так . Усн 2017, плюсы и минусы усн, переход на усн без помощи других, заявление о. Соответственно, если организация пожелает перейти на усн с 2018 года, то ее доходы за январь сентябрь 2017. Если есть твердое желание перейти на усн, то для этого нужно будет составить. Организация находится на усн 6, было подано заявление о переходе на усн 15. Организации, утратившие право применения ЕНВД, могут подать заявление на переход на УСН с первого. Переход с УСН на ОСНО грозит компаниям. Для перехода на упрощенку подаются специальный документ в отделение налоговой службы. Снижение региональной налоговой ставки для УСН Доходы минус расходы с 15 до 5 » frameborder=»0″ allowfullscreen>

    21 для разных случаев перехода на упрощенку. Усн 2017, плюсы и минусы усн, переход на усн без помощи других, заявление о переходе на усн эталон. Где скачать новый актуальный бланк заявления о переходе на упрощенку? .

    Переход с налога УСН 6% на УСН 15%

    Дело в том что я сам буквально на днях проходил данную процедуру у себя в налоговой, правда я переходил с УСН 15% на УСН 6%, так как посчитали что данное налогообложение будет для моей организации более выгодно.

    Начну пожалуй с самого начала, мне пришлось посетить налоговую чтобы закрыть налог ЕНВД на котором у меня был магазин. Для магазина было решено приобрести патент на мое предпринимательство, так как размер налогов оказался на ПСН пожалуй просто смешным – 30 000 руб. в год, на налоге ЕНВД для организации налог составил 63 000 руб. в месяц. Разница просто гигантская в 20 раз.

    Для того чтобы закрыть ЕНВД на ООО я сдал заявление ЕНВД3 и поинтересовался у налогового инспектора как можно перейти организации с УСН 15% на УСН 6%. Оказалось, что есть специальное уведомление, которое необходимо сдать в налоговую до конца года, так как перейти можно только с начала календарного года.

    После объяснений налоговый инспектор выдал мне уведомление по форме №26.2-6 и сказал, что его нужно заполнить и сдать в ИФНС.

    Уведомление было на бумажном носителе … ВНИМАНИЕ от 2010 года! Придя в офис я чтобы в ручную не заполнять решил скачать бланк с сайта налоговой и каково мое удивление было когда я увидел, что скачанное уведомление от 2012 года.

    Мной было заполнено новое уведомление и сдано в налоговую, причем при сдаче я поинтересовался у налогового инспектора почему у них до сих пор уведомления старого образца, что его немного возмутило и он просто сказал, что они выдают те уведомления которые у них есть и они принимают как новые так и старые формы, вот тут уже я возмутился.

    Какой смысл делать разные уведомления одной и той же формы, которые практически ничем не отличаются и вдобавок налоговая принимает как новые так и старые бланки?

    Мое более новое уведомление о переходе с УСН 15% на УСН 6% приняли без каких-либо проблем.

    И сказали, что уведомление о том что сменился налог УСН с 15% на 6% я получу через месяц.

    Иногда я сам не понимаю нашу налоговую, то до последней галочки прикапываются, а то вообще не обращают внимания на то что у самих устаревшие бланки.

    Вот такая вот у меня история получилась со сменой налогового режима с УСН Доходы минус Расходы на УСН Доходы.

    Это так скажем предисловие к самой статье, надеюсь я не сильно Вас утомил, теперь перейдем непосредственно к тому как сменить УСН6% на УСН15%.

    Как заполнить уведомление №26.2-6

    Смотрим ниже заполненное и принятое в налоговой уведомление о переходе с УСН15% на УСН6%:

    После заполнения уведомления, его необходимо распечатать в 2х экземплярах. Ставим печать если она есть и свою роспись. Один из них заберет налоговый инспектор, а на втором сделает отметку, что Вы его сдали и вернет Вам (это будет подтверждением что Вы его сдавали в налоговую).

    Сдавая уведомление №26.2-6 в налоговую самостоятельно заверять нотариально его не надо, достаточно взять с собой паспорт.

    Как отправить уведомление №26.2-6 письмом

    Так же уведомление о смене режимов УСН можно отправить ценным письмом с описью вложений в письмо. При отправлении уведомления №26.2-6 письмом его необходимо так же заверить нотариально.

    Как я уже говорил выше документ из налоговой о том что Вы сменили налог УСН с одного на другой получите через месяц. А так же, то что сменить один режим на другой можно только с нового календарного года, по другому никак.

    В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

    Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

    Вот пожалуй и все! По возникшим вопросам пишите в комментарии к статье или в мою группу соц.сети ВКОНТАКТЕ .