Как ИП заполнить нулевую декларацию за 2016 год по УСН на объектах «доходы» и «доходы минус расходы»

За 2016 год декларация по УСН подается на бланке, утвержденном Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Декларация по УСН 2016: бланк скачать бесплатно можно на нашем сайте - форма бланка для скачивания приведена в материале «Обновлена декларация по УСН».

Декларацию по УСН за 2016 год сдать нужно в следующие сроки:

  • организациям - не позднее 31 марта 2017 года (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ),
  • индивидуальным предпринимателям - не позднее 30 апреля 2017 года (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Перед тем, как отправить декларацию, проверьте выполнение контрольных соотношений –«ФНС выпустила контрольные соотношения к декларации по УСН».

New Member

Отсутствие в налоговом периоде доходов, вследствие убыточности бизнеса или неведения деятельности в целом, не лишает индивидуального предпринимателя обязанности по сдаче ежегодной отчетности.

[FONT="]Для сдачи единой упрощенной декларации должны соблюдаться одновременно два условия:[/FONT]

  • [FONT="]Отсутствие объекта обложения единым налогом (при УСН 6% это доходы, при УСН 15% это доходы, уменьшенные на расходы),[/FONT]
  • [FONT="]Отсутствие какого-либо движения по счету и кассе. При этом операций не должно быть никаких, в том числе и по оплате коммунальных платежей, аренде и т.п.[/FONT]
[FONT="]Если одно из указанных условий не соблюдается, ИП не вправе подать ЕУНД.

[/FONT] [FONT="]Срок сдачи ЕУНД короче, чем при сдаче нулевой отчетности по УСН. Так, ЕУНД необходимо сдать не позднее 20 января года, следующего за отчетным, а нулевую декларацию по УСН - не позднее 30 апреля. ЕНУД состоит из одного листа, и к порядку ее заполнения предъявляются особые требования, установленные налоговым законодательством.

[/FONT] Нулевая декларация по УСН

[FONT="]Нулевая отчетность по упрощенке заполняется и сдается в том же порядке, что предусмотрен для деклараций с начислениями по данному режиму налогообложения.

[/FONT] [FONT="]При этом нулевой декларация для ИП, применяющих УСН 15% (доходы минус расходы), будет только в случае отсутствия дохода в целом (неведение деятельности в налоговом периоде). Если ИП на УСН 15% получил убыток, то, в данном случае, ему будет необходимо уплатить минимальный налог (1% от полученного за год дохода, без учета расходов).

[/FONT] [FONT="]Рассмотрим вкратце общие требования и порядок заполнения нулевой отчетности по УСН.
[/FONT]
[FONT="] Бланк

[FONT="] Исходные данные:

[/FONT][FONT="]ИП[/FONT][FONT="] Бельский Илья Степанович
[/FONT]
[FONT="]Телефон[/FONT][FONT="]: 8 (499) 128-00-47

[/FONT] [FONT="]ИНН:[/FONT][FONT="] 504408888189

[/FONT] [FONT="]Налоговый орган по месту учета:[/FONT][FONT="] ИФНС России по г. Солнечногорску Московской области 5044

[/FONT] [FONT="]ОКТМО[/FONT][FONT="]: 46652000

[/FONT] [FONT="]Вид деятельности:[/FONT][FONT="] Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию

[/FONT] [FONT="]Код ОКВЭД:[/FONT][FONT="] 69.20

[/FONT] [FONT="]Наемные работники:[/FONT][FONT="] отсутствуют

[/FONT] [FONT="]Доход за 2016 год[/FONT][FONT="] – отсутствует

[/FONT] [FONT="]Заполнению подлежат листы:[/FONT][FONT="] Титульный, Разделы 1.1 и 2.1.1

[/FONT] Титульный лист,стр. 001

Доходы при УСН Доходы минус расходы: перечень 2017 с расшифровкой

Что входит в перечень доходов на УСН Доходы минус расходы 2017? Определение доходов на упрощенной системе для ООО и для ИП приводится в статье 346.15 НК РФ, которая отсылает за толкованием к статье 248 НК РФ.

Доходы, формирующие налоговую базу для УСН Доходы минус расходы, делятся на две группы:

  1. доходы или выручка (в денежной или натуральной форме), полученная от реализации товаров собственного производства и/или ранее приобретенных, выполнения работ и оказания услуг, имущественных прав.
  2. внереализационные доходы приводятся в статье 250 НК РФ, это перечень из 25 пунктов, среди которых: безвозмездно полученное имущество, проценты по предоставленным налогоплательщиком займам и кредитам, доходы от долевого участия в организациях и простом товариществе, списанная кредиторская задолженность и др.

Кроме того, в статье 251 НК РФ отдельно указан список из 53 источников доходов плательщика УСН, которые не учитываются в целях налогообложения.

Расходы при УСН Доходы минус расходы: перечень 2016 с расшифровкой

Споры с ИФНС о порядке расчета налога при УСН Доходы минус расходы связаны с непризнанием некоторых расходов. Это, в свою очередь, приводит к доначислению недоимки, пени и штрафам. Именно поэтому главной сложностью режима УСН Доходы минус расходы является соблюдение критериев признания расходов:

  • экономическая обоснованность произведенных затрат,
  • правильное документальное оформление,
  • расходы должны попадать в список, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Обратите внимание: перечень расходов является закрытым, а значит, не допускает признания других, неуказанных в нем, затрат.

Что же входит в перечень расходов на УСН Доходы минус расходы 2017? Кодекс не разделяет налогоплательщиков по организационно-правовой форме, поэтому расходы учитываются при расчете налоговой базы и для ИП, и для ООО:

  • связанные с основными средствами: приобретение, изготовление, сооружение, а также их ремонт, достройку, реконструкцию, модернизацию,
  • освоение новых производств,
  • гарантийный ремонт и обслуживание,
  • приобретение и создание НМА,
  • приобретение исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, НИОКР, патентование, прав на использование баз данных и компьютерных программ и периодических платежей, связанных с этим,
  • платежи по договорам аренды и лизинга,
  • материальные расходы,
  • оплата труда, командировки, взносы на страхование работников, подготовка кадров,
  • НДС по оплаченным товарам, работам, услугам,
  • таможенные платежи,
  • налоги и сборы, кроме единого налога на УСН и НДС, уплаченного в соответствии со ст. 173 (5) НК РФ,
  • проценты по полученным займам и кредитам,
  • охранные услуги и обеспечение пожарной безопасности,
  • содержание служебного транспорта и компенсация за использование личного в служебных целях,
  • услуги аудиторов, юристов, нотариусов, бухгалтеров и публикацию отчетности,
  • канцтовары и услуги связи,
  • реклама,
  • приобретение товаров для реализации и связанные с этим расходы,
  • вознаграждение посредников,
  • услуги специализированых организаций,
  • взносы в СРО,
  • участие в судебных и арбитражных процессах,
  • обслуживание ККТ,
  • вывоз ТБО.

Дивиденды при УСН Доходы минус расходы не уменьшают налоговую базу, что касается лизинга, то его учет зависит от того, какой стороной является договора лизинга является плательщик упрощенного налога. На режиме УСН Доходы минус расходы существуют сложные нюансы учета, связанные с НДС, амортизацией и взаимозачетом. Мы рекомендуем передавать ведение бухгалтерии специалистам, тем более, что штрафы за нарушение правил учета снова выросли.

Книга доходов и расходов при УСН

КУДИР – это книга учета, которую ведут все упрощенцы в целях налогообложения. Форма КУДИР разрабатывается Минфином, в 2017 году продолжает действовать форма, утвержденная приказом Минфина РФ от 22.10.2012 г. № 135н.

Обратите внимание, что изменения в КУДИР, утвержденные приказом Минфина России от 07.12.16 № 227н, начинают действовать только с 1 января 2018 года.

В книге учета 4 раздела, плательщики УСН Доходы минус расходы заполняют в обязательном порядке только раздел I. Расходы на приобретение основных средств при УСН Доходы минус расходы указывают в разделе II, а убытки (при их наличии) – в разделе III. IV раздел заполняется только плательщиками УСН Доходы.

Нужно ли сдавать в налоговую Книгу доходов и расходов при УСН в 2017 году? Нет, КУДИР не надо ни заверять, ни сдавать, однако налоговый инспектор может запросить ее в любое время для проверки сведений, указанных в декларации. Узнать, как вести бухгалтерию ИП на УСН Доходы минус расходы и увидеть образец заполнения Книги учета доходов и расходов для ИП на УСН 2017 вы можете в этой статье.

Организации-упрощенцы, кроме ведения КУДИР и сдачи налоговой декларации, сдают по итогам года бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах при УСН Доходы минус расходы.

Минимальный налог при УСН Доходы минус расходы

Расчет налога при УСН Доходы минус расходы производится на основании налоговой базы и по ставке, установленной региональным законом (от 5% до 15%). Однако, если налогоплательщик сработал на УСН в убыток, он обязан заплатить минимальный налог. Минимальный налог – это налог, который выплачивается из расчета 1% от полученных доходов, т.е. при расчете налоговой базы расходы не учитываются (ст. 346.18 (6) НК РФ).

Уплата минимального налога при УСН Доходы минус расходы обязательна и в случае, если налог, рассчитанный обычным образом, будет меньше минимального налога. Приведем пример расчета минимального налога при УСН Доходы минус расходы.

Организация получила в 2016 году доходы на 11,3 млн рублей, а подтвержденные и обоснованные расходы составили 10,8 млн рублей. Налог, рассчитанный обычным образом по ставке 15%, составит (11 300 000 – 10 800 000 = 500 000 рублей * 15%) 75 000 рублей. Эта сумма меньше, чем 1% от полученных доходов (11 300 000 * 1% = 113 000 рублей), поэтому надо заплатить минимальный налог в сумме 113 000 рублей.

В течение года налогоплательщик обязан платить авансовые платежи по итогам каждого отчетного квартала. Зачет авансовых платежей в счет минимального налога производится согласно положениям ст. 78 и 346.21 (5) НК РФ. Право учесть при расчете минимального налога авансовые платежи подтверждают и судьи.

КБК УСН Доходы минус расходы 2017

Коды бюджетной классификации или КБК – это важный реквизит платежных документов при уплате налогов. На 2017 год действовуют КБК, что были установлены Приказом ФНС России от 05.12.2013 №ММВ-7-1/[email protected]

Насколько серьезной ошибкой является указание неверного КБК? В статье 45 НК РФ приводятся только две ошибки в платежном документе, из-за которых налог будет считаться неуплаченным: неверный номер счета Федерального казначейства или ошибка в наименовании банка получателя. Однако, если вы ошибетесь в КБК, то налоговый платеж не будет правильно распределен, а по налогу будет числиться недоимка и насчитаны пени. В дальнейшем, после уточнения статуса платежа, пени будут сняты, но таких ситуаций все равно лучше не допускать и указывать только верный КБК.

  • КБК по налогу УСН Доходы минус расходы - 182 1 05 01021 01 1000 110,
  • КБК по пени по УСН Доходы минус расходы - 182 1 05 01021 01 2100 110,
  • КБК по штрафам по УСН Доходы минус расходы - 182 1 05 01021 01 3000 110.

Проверить актуальность КБК УСН Доходы минус расходы 2017 можно на сайте ФНС.

В наших образцах документов вы можете скачать не только книгу доходов и расходов при УСН, но и инструкцию ФНС по ее заполнению.

Форма и формат за 2016 год

С отчета за 2016-й год упрощенцы должны применять новый бланк, принятый приказом налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99.

Этот же приказ ФНС содержит:

  • техническое описание формата отправки декларации по УСН (Приложение № 2),
  • порядок внесения данных в отчет (Приложение № 3).

Что нового

Как видно, с отчета за 2016-й год ФНС обновила бланк декларации. В принципе, форма изменилась несущественно. Так:

    • требование ставить печать на титульном листе – больше не действует,
    • появился раздел 2.1.2 для плательщиков торгового сбора, применяющих УСН с объектом «доходы» (пока актуален только для Москвы, где действует этот сбор):

  • УСН «доходы» показывают, на что уменьшают итоговый налог:

Вообще, с 2017 года законодатели наконец прописали, какие именно категории трат позволяют легально уменьшать упрощенный налог. Детально об этом мы рассказывали здесь «Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру».

Что именно заполнять

Какой у «упрощенца» объект, такие разделы в декларации по УСН за 2016 год и нужно заполнять. Безусловно, во всех случаях нужен самый первый лист бланка – титульный.

Кто на «доходах», сдают разделы:

  • 1.1,
  • 2.1.1,
  • 2.1.2 (если с деятельности можно отчислять торговый сбор).

От УСН с «доходы минус расходы» инспекции ждут в 2017 году раздел:

Основное при заполнении

В силу указаний ФНС, образец заполнения декларация УСН за 2016 год подразумевает присутствие сумм только в целых рублях. Это значит, что 50 копеек и более считают за 1 рубль, а всё, что меньше – брать во внимание не нужно.

Как уже было сказано, в зависимости от объекта по УСН состав заполняемых разделов и листов может варьироваться. Однако это не значит, что в нумерации могут быть пропуски. Только единая сквозная: 009, 010, 011 и т. д.

Если отчитываетесь на бумаге, то используйте ручку классического цвета. Использовать корректирующие замазки нельзя. Также под запретом печать отчета с обеих сторон листов и скрепление их степлером.

Когда успеть: сроки

Обратите внимание, что на основании статьи 346.23 Налогового кодекса РФ установлены разные сроки сдачи декларации по УСН в 2016 году и в целом за этот год для фирм и предпринимателей.

Так, отчет сдают по итогам налогового периода. Для «упрощёнки» это – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

Как видно, закон дает предпринимателям на УСН ровно на 1 месяц больше, чтобы успешно закрыть отчетную компанию по данному спецрежиму за 2016 год.

Из общего правила о сроках есть 2 исключения. Причем они в равной степени относятся и к компаниям, и к ИП (см. таблицу ниже).

В последнем случае настоятельно советуем ознакомиться с нашим обзором: «Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру».

Обратите внимание: фирмы-упрощенцы сдают декларацию по месту своего размещения, а ИП – где проживают. Причем компании с обособленными подразделениями включают в свой отчет по УСН и «обособки». Никакие отдельные декларации они не формируют и не сдают. Также см. «Сроки уплаты УСН в 2017 году».

При заполнении некоторых реквизитов декларации по УСН за 2016 год нужно вносить не конкретные сведения, а проставлять определенные коды. Они введены для упрощения, чтобы не перегружать заполненный бланк и специальные программы могли анализировать его своими средствами более оперативно.

Крайне важно при заполнении декларации проставлять правильные коды. Следующие таблицы помогут в этом.

Собственно, в декларации по УСН за 2016 год все эти коды присутствуют на первом листе:

Есть еще ряд специфических кодов. Они говорят о том, что имущество, деньги, работы, услуги упрощенец получил в рамках:

  • благотворительной деятельности,
  • целевых поступлений,
  • целевого финансирования.

В основном, данные коды касаются специфических упрощенцев (некоммерческих организаций) и случаев, поэтому большинству знать их не обязательно. Более того: такую информацию показывают только в последнем 3-м разделе декларации по УСН:

Похожие публикации

Все организации и ИП, применявшие в 2016 году УСН, должны предоставить в свою инспекцию декларацию по «упрощенному» налогу. По какой форме происходит сдача декларации по УСН в 2017 году, как заполнить декларацию тем плательщикам, чьим налоговым объектом являются «доходы», а также тем, кто определяет налоговую базу как «доходы минус расходы», мы расскажем в этой статье.

Форма декларации по УСН 2016

Декларацию за 2016 год следует заполнять по форме, которую ФНС РФ приняла 26.02.2016 приказом № ММВ-7-3/99. Этим же приказом утвержден и Порядок заполнения декларации (приложение № 3).

В составе декларации по УСН за 2016 год - титульный лист и шесть разделов. Все страницы нумеруются по порядку, начиная с титула. При сдаче на бумаге, заполнять декларацию можно вручную или на компьютере, при этом нельзя использовать средства коррекции для исправления ошибок. Распечатывать бумажную декларацию нужно только на одной стороне листа, и не скреплять их между собой степлером.

Денежные показатели вносятся без копеек, с округлением сумм от 50 копеек и выше до рубля. Текст вносится в отведенные для этого ячейки заглавными печатными буквами. В пустых ячейках при заполнении от руки ставится прочерк, при компьютерном заполнении прочерки не обязательны.

Если у «упрощенца» в 2016 году работало в среднем более 100 человек, сдавать декларацию по УСН следует в электронном виде, подписанной ЭЦП, по спецканалам связи. При меньшей численности работников декларация может сдаваться на бумаге при личном визите в ИФНС, или по почте ценным заказным письмом с уведомлением.

Подать декларацию нужно не позднее 31 марта 2017 года всем организациям, и не позднее 02 мая 2017 года – ИП.

Декларация УСН 2016: образец заполнения

Какой будет комплектация декларации, зависит от налогового объекта:

  • «доходы» - заполняем титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (только, если уплачивается торговый сбор),
  • «доходы минус расходы» - заполняется титульный лист и разделы 1.2 и 2.2,
  • Раздел 3 заполняют «упрощенцы» независимо от выбранного объекта, если они получали целевые средства, указанные в п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Далее рассмотрим, как заполняется декларация УСН 2016. Образец заполнения приведем для УСН «доходы» и для УСН «доходы минус расходы».

«Упрощенка» по доходам (6%)

В первую очередь при «доходной» УСН заполняются разделы 2.1.1 и 2.1.2, и только потом обобщающий раздел 1.1. Для примера возьмем следующие данные.

ИП Воронин применяет УСН с объектом «доходы», ставка налога 6%. По данным КУДиР в 2016 году ИП Воронин получил 3 000 000 руб. дохода, в том числе нарастающим итогом:

В 1 квартале 2016г. – 750 000 руб.,

За полугодие 2016г. – 1 500 000 руб.,

За 9 месяцев 2016 г. – 2 250 000 руб.

Эти показатели дохода вносятся в строки 110-113 раздела 2.1.1.

Далее, в строках 130-133 рассчитываются суммы авансов и сумма налога за год. В нашем случае ставка налога не менялась, и весь год была 6%, а значит исчисленный «упрощенный» налог равен:

В 1 квартале 2016г. – 45 000 руб. (750 000 х 6%),

За полугодие 2016 – 90 000 руб. (1 500 000 х 6%),

За 9 месяцев 2016 г. – 13 5000 руб. (2 250 000 х 6%),

За 2016 год – 180 000 руб. (3 000 000 х 6%).

У ИП Воронина нет работников, но в 2016 году он уплатил за себя фиксированные страховые взносы в сумме 23 153,33 руб., в том числе нарастающим итогом:

В 1 квартале 2016г. – 5000 руб.,

За полугодие 2016г. – 10 000 руб.,

За 9 месяцев 2016 г. – 16 000 руб.

Их мы укажем в строках 140-143 раздела 2.1.1 декларации.

На полную сумму этих уплаченных взносов «за себя» ИП без работников вправе уменьшить сумму начисленного налога при УСН (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).

Декларация УСН образец доходы раздел 2.1.1

Торговый сбор ИП Воронин не платил, поэтому раздел 2.1.2 заполнять не требуется.

Теперь заполним раздел 1.1:

  • По строке 010 укажем код ОКТМО территории по месту жительства ИП. Причем, если место жительства, а соответственно и место постановки на учет, не менялось в течение отчетного года, то по строкам 030, 060 и 090 ОКТМО не указывают, они заполняются лишь в случае изменения кода.
  • Строка 020 заполняется, как сумма авансового платежа за 1 квартал (строка 130 раздела 2.1.1) за вычетом уплаченных в 1 квартале страховых взносов «за себя» (строка 140 раздела 2.1.1).
  • При расчете авансовых платежей к уплате за полугодие и 9 месяцев (строки 040 и 070 раздела 1.1) из суммы аванса помимо уплаченных взносов вычитается также и сумма авансового платежа за предыдущий период:

Аванс 1 квартала 2016 г.: строка 020 = 45 000 (строка 130 раздела 2.1.1) – 5000 (строка 140 раздела 2.1.1) = 40 000,

Аванс 2 квартала 2016г.: строка 040 = 90 000 (строка 131 раздела 2.1.1) – 10 000 (строка 141 раздела 2.1.1) – 40 000 (строка 020 раздела 1.1) = 40 000,

Аванс 3 квартала 2016г.: строка 070 = 135 000 (строка 132 раздела 2.1.1) – 16 000 (строка 142 раздела 2.1.1) – 80 000 (строка 020 + строка 040 раздела 1.1) = 39 000.

Если бы сумма авансовых платежей после вычета страховых взносов и предыдущих авансов была отрицательной, то заполнялись бы строки 050 и 080 (сумма платежа к уменьшению).

  • Для определения налога к уплате за 2016 год (строка 100) из исчисленного налога следует вычесть сумму уплаченного страхового взноса за год и авансовых платежей по налогу:

Налог УСН к доплате за 2016 год: строка 100 = 180 000 (строка 133 раздела 2.1.1) – 23 153 (строка 143 раздела 2.1.1) – 119 000 (строка 020 + строка 040 + строка 070 раздела 1.1) = 37 847.

Строка 110 (налог к уменьшению) заполняется, если итоговая сумма налога отрицательна.

УСН«доходы минус расходы» (15%)

При «доходно-расходной» упрощенке первым заполняется раздел 2.2 декларации, а затем обобщающий раздел 1.2. Рассмотрим их заполнение на нашем примере.

По данным КУДиР ООО «Агат» в 2016 году получило доходов:

за 1 квартал – 1 200 000 руб.,

за полугодие –2 000 000 руб.,

за 9 месяцев – 3 100 000 руб.,

за 2016 год – 4 600 000 руб.

Вносим эти показатели в строки 210-213 раздела 2.2 декларации.

Расходы, уменьшающие «упрощенную» налоговую базу, по данным КУДиР составляют:

за 1 квартал – 1 050 000 руб.,

за полугодие – 2 100 000 руб.,

за 9 месяцев – 2 900 000 руб.,

за 2016 год – 4 200 000 руб.

Расходы заносим в строки 220-223 раздела 2.2. Строка 230 остается пустой, т.к. убытка в предыдущих периодах у ООО «Агат» не было.

Рассчитаем налоговую базу для авансовых платежей и годового налога, причем отразим полученную сумму по строкам 240-243, если результат положителен, и по строкам 250-253, если отрицателен:

База за 1 квартал= 1 200 000 (строка 210)– 1 050 000 (строка 220) = 150 000 (строка 240),

База за полугодие = 2 000 000 (строка 211) – 2 100 000 (строка 221) = -100 000 (строка 251),

База за 9 месяцев = 3 100 000 (строка 212) – 2900000 (строка 222) = 200 000 (строка 242),

База за 2016 год = 4 600 000 (строка 213) – 4200000 (строка 223) = 400 000 (строка 243).

Ставку налога 15 % умножаем на налоговую базу и вносим результат в строки 270-273:

Аванс за 1 квартал = 150 000 (строка 240) х 15% = 22 500,

Аванс за полугодие = 0, т.к. за полугодие получен убыток,

Аванс за 9 месяцев = 200 000 (строка 242) х 15% = 30 000,

Налог за 2016 год = 400 000 (строка 243) х 15% = 60 000.

По строке 280 рассчитаем сумму минимального налога (строка 213 х 1%) и получим 46 000 (4 600 000 х 1%).

Декларация УСН образец доходы-расходы раздел 2.2

После того, как рассчитан налог, заполняем раздел 1.2:

  • В строку 020 переносим показатель из строки 270 раздела 2.2 - это сумма авансового платежа 1 квартала: 22 500.
  • В полугодии получен убыток, поэтому нужно отразить сумму аванса к уменьшению - заполняем строку 050: 22 500.
  • За 9 месяцев сумма аванса составит (строка 070): 30 000 (строка 272 раздела 2.2) – (22 500-22 500) = 30 000.
  • Сумма налога в разделе 2.2 по строке 273 превышает сумму минимального налога по строке 280, поэтому для расчета налога к уплате используем показатель строки 273:

Строка 100 = 60 000 (строка 273 раздела 2.2) – 30 000 (строка 070) = 30 000 налог по УСН к доплате за 2016 год.

Строку 120 не заполняем, поскольку в данном случае минимальный налог платить не нужно.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН 2016

Если у «упрощенца» в 2016 году не было объекта для налогообложения (доходов или доходов и расходов), сдать декларацию в ИФНС все равно необходимо. Фактически, данные вносятся в этом случае только в титульный лист декларации. Разделы декларации будут содержать ИНН, КПП и порядковый номер страницы, а в остальных строках проставьте прочерки.

Нулевая декларация подается в те же сроки, и в том же составе, что и обычная декларация по УСН. Если срок нарушен, то «упрощенца» ожидает штраф размером в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Для нулевой декларации по УСН 2016 бланк скачать бесплатно можно здесь.

Бланк декларации по УСН за 2016 год для ИП доходы и доходы минус расходы

ИП на объектах «доходы» и «доходы минус расходы» сдают декларацию по УСН за 2016 год строго на новом бланке, утвержденном приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Новый бланк применяется с 10 апреля 2016 года (См. УСН в 2017 году: изменения). Но большинство предпринимателей будут заполнять его в первый раз, так как в прошлом году отчитывались еще по старой форме.

Скачать бесплатно Бланк налоговой декларации по УСН за 2016 год Excel

УСН в 2017 году. Статьи по теме:

Сроки сдачи декларации по УСН за 2016 год для ИП

ИП-упрощенцы в этом году должны сдать декларацию не позднее 30 апреля 2017 года. Так как крайний срок сдачи выпадает на выходной день, срок сдвигается на 2 мая 2017 года.

Сдать декларацию можно в любом виде: либо на бумаге, либо по электронке.

Компания на упрощенке обязана сдавать в инспекцию через интернет лишь два расчета. Первый — декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ). Второй — расчет 6-НДФЛ, если в компании работают больше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Нулевую декларацию по УСН можно сдать одним из трех способов — по интернету, через личный кабинет на сайте ФНС или заказным письмом по почте (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Нарушение порядка представления

В ситуации непредставления отчета либо несвоевременного его представления действуют общие правила налоговой ответственности и санкций.

Нововведением последних двух лет является угроза приостановления операций по счетам, если предприниматель просрочит подачу декларации на 10 дней. При попадании дня исполнения обязательства на выходной, срок отодвигается на следующий рабочий день.

За каждый день просрочки накручивается неустойка — расчет выполняется как произведение 1/300 ставки Банка России к сумме просроченного платежа к уплате в казну из декларации. Ставка Банка России в 2018 году приравнивается ключевой ставке и на текущие дни составляет 7,25%.

Пени не являются видом административной санкции, а скорее мотивирует нарушителя быстрее уплатить требуемые суммы, т. е. выполняет обеспечительную функцию.

Действенной мерой наказания является штраф. Он предусмотрен в пределах 5-30% размера итогового платежа по декларации, но не меньше 1000 рублей.

Прекращение деятельности ИП

Одним из частых и затруднительных для плательщиков признан вопрос отчетности и перечисления налога по году, когда ИП закрыл бизнес.

ФНС объясняет, что подача последней декларации производится до 25 числа месяца вслед за месяцем, в который предприниматель получил уведомление о закрытии хозяйственной деятельности. Например, в январе ИП подал документы на регистрацию прекращения бизнеса, спустя 5 рабочих дней забрал уведомление. Следовательно, до 25 февраля ему необходимо отправить в налоговую инспекцию декларацию по итогам.

Заполнение документа

Декларацию допустимо заполнять вручную — печатными заглавными буквами с нумерацией каждой страницы. Возможно заполнение в электронном формате — в «Личном кабинете» ФНС на сайте www.nalog.ru, дома на компьютере с предъявлением документа на цифровом носителе.

Бумажные бланки скрепляются скрепками либо наклейкой для сохранения штрих-кодов. Пустые листы полной формы не прикладываются к декларации, сдавать необходимо только заполняемые разделы и графы.

На каждом листе ИП ставит подпись, на титульном — указывает паспортные данные и также ставит подпись. Если декларацию подает нотариальный представитель предпринимателя, то на титульном листе в поле для представителя — слева и внизу — указываются его идентификационные данные.

Сначала заполняется раздел 2 декларации, так как по его результатам рассчитываются суммы раздела 1.

Для каждого налогоплательщика, избравшего объект налогообложения по УСН, разработаны обособленные листы для заполнения. По методу «Доходы минус расходы» прикладываются разделы 1.2 и 2.2.

Варианты поведения налогового инспектора:

  1. Направить предпринимателю требование подать пояснения по приведенным значениям в указанных полях не позднее 5 дней после получения требования.
  2. Направить требование сделать поправки в декларации.
  3. Направить уведомление явиться в инспекцию лично.
  4. Изучить представленные пояснения и документы, учесть поправки. Если по результатам этих действий зафиксировано нарушение налогового законодательства, составить акт камеральной налоговой проверки согласно статье 100 НК РФ.

Если ИП получает требования по электронным каналам, то не позже 5 дней он обязан переправить налоговой инспекции квитанцию о получении требования. Пренебрежение данным правилом может привести к замораживанию расходных операций по банковским счетам и электронным кошелькам.

Сдать допустимо декларации не более чем за три предыдущих года — стандартный период давности.

Термин «нулевая декларация» не раскрывается в налоговом законодательстве. Это понятие используется в разговорной речи и означает отсутствие деятельности. С правовой точки зрения приемлемо обозначение «декларация с отсутствующими доходами или расходами».

В вопросе УСН как раз есть два вида отражения отсутствующей экономической деятельности в зависимости от способа расчета базы. Для метода «Доходы» в декларации необходимо указать нули в графах доходов, в результате не возникает суммы налога к уплате. Для метода «Доходы минус расходы» в отчетности показываются убытки прошедшего года, при этом упрощенный налог начисляется по тарифу 1% от полученных доходов несмотря на убытки.

В форме заполняются поля по стандартной схеме. В ячейках для указания сумм, участвующих в расчете налога, ставят прочерки.

После подачи

При представлении документа на бумажных листах, инспектор ставит на титульной странице печати со своим именем и должностью, а также дату принятия документа. При желании проставляется отметка на втором экземпляре.

Декларация передается в отдел камеральных налоговых проверок в тот же день и проходит контроль на соответствие в течение трех месяцев. Для этого инспектор использует контрольные соотношения, о которых говорилось выше, а также другие методы проверки представленных данных.

Если инспектор выявит противоречия, несоответствия или ошибки в декларации, он вправе требовать от предпринимателя явки в здание инспекции для дачи пояснений, либо письменного представления разъяснений, либо внесения в документ поправок — подразумевается подача уточненной налоговой декларации.

Если инспектор не обнаружит ошибок в документе, камеральная проверка будет завершена без оформления результата и уведомления предпринимателя. Лишь в случае факта нарушения налогового законодательства происходит составление акта проверки, вручение его плательщику, ожидание периода для дачи возражений, рассмотрение дела и принятие решения.

ФНС всегда стремится к досудебному урегулированию споров, поэтому перед обращением в суд необходимо пройти этапы рассмотрения дела в инспекции и, возможно, в вышестоящей инспекции.