Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

Понятия «нулевая отчетность» Налоговый кодекс РФ не содержит, но чаще всего под ним подразумевают декларацию с нулевыми показателями по деятельности в целом или по сумме налога к уплате. В зависимости от того, в какой ситуации заполняется декларация, различают:

  • Отчетность с нулевыми показателями по всей деятельности (отсутствие доходов и расходов, суммы налога к уплате в бюджет). Указанный документ представляют предприниматели фактически не ведущие деятельности в отчетном или налоговом периоде.
  • Отчетность с «нулевой» суммой налога к уплате (при уменьшении суммы налога к уплате полностью на сумму расходов).

Вид нулевой декларации, ее форма и порядок отражения сведений в ней, зависит от режима налогообложения.

Как правило, представляется обычная декларация по выбранному режиму налогообложения, но в ряде случаев, предприниматель может вместо нулевой декларации представить единую упрощенную декларацию (ЕУД). По своей сути указанный документ также можно отнести к нулевой отчетности, так как он не содержит никаких сведений о доходно-расходных операциях и представляется только в случае полной приостановки деятельности ИП и отсутствии любых операций по налогам, в отношении которых он представляется. Рассмотрим более подробно, как заполнить нулевую декларацию для ИП на каждом из режимов налогообложения, в том числе и ЕУД.

Что такое УСН и какой отчетности она требует

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система доступна как юрлицам, так и ИП. Привлекательность ее заключается в довольно простом учете данных, определяющих налоговую базу по УСН-налогу. Базой могут служить либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы. УСН-налог рассчитывается и уплачивается поквартально 4 раза за год, но отчетность по нему подается только 1 раз по завершении года.

Сдача отчетности является обязательной для лиц, применяющих УСН. Причем подать ее нужно даже в том случае, если деятельность в течение года не велась вообще и для заполнения УСН-декларации нет данных.

Могут ли применять упрощенку ПАО и НКО, узнайте об этом из материала «Кто является плательщиками УСН?».

Что собой представляет нулевая отчетность

Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.

Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для завершившегося 2017 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2017 год.

От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:

  • нулевую декларацию по УСН-2017 подают юрлица,
  • с показателем 0 декларацию по УСН-2017 сдают ИП.

Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке. Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода. И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.

Штрафные санкции последуют и за несдачу той отчетности, которая обоснованно может считаться нулевой. Поэтому отнестись к вопросу о необходимости ее представления надо со всей ответственностью.

Где скачать бланк нулевой декларации по УСН-2017? Специального бланка для такой отчетности нет. Ее формируют на обычном бланке. Поэтому фраза «скачать нулевую декларацию по УСН-2017» будет равнозначна выражению «скачать УСН-декларацию».

На нашем сайте УСН-декларация доступна для скачивания в материале«Обновлена декларация по УСН».

Как заполнить нулевую декларацию

Заполнить нулевую декларацию по УСН 2017 года можно с помощью онлайн-сервисов, специальных программ или вручную. Расчеты в ней осуществляться не будут, поскольку данных для них нет. А вся остальная информация должна присутствовать.

На титульном листе в обычном порядке заполняются:

  • ИНН и КПП налогоплательщика,
  • номер корректировки: ставится 0,
  • отчетный год: отражается год, за который подается декларация,
  • налоговый период: обычно ставится 34, при реорганизации — 50,
  • код ФНС: указывается код той ФНС, в которую подается документ,
  • ОКВЭД: отражается по данным Росстата,

С какого срока нужно применять ОКВЭД 2 и ОКПД 2, узнайте здесь.

  • наименование налогоплательщика и номер его телефона,
  • общее количество страниц в заполненной декларации,
  • достоверность сведений подтверждает директор фирмы или предприниматель (указывается Ф.И.О. и подпись),
  • проставляется дата утверждения декларации,
  • печать (при наличии) ставится на месте «М. П.».

На второй странице (раздел 1.1 либо раздел 1.2), выбранной в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), будут показаны итоговые результаты начисления платежей по налогу. В нашем случае они окажутся нулевыми, отражаемыми в декларации прочерками согласно требованию п. 2.4 приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Но здесь следует указать значения кодов ОКТМО, соответствующие территориальной принадлежности налогоплательщика.

По такому же принципу следует внести данные и в основной раздел декларации, также выбираемый для заполнения в соответствии с применяемым объектом налогообложения (раздел 2.1.1 либо раздел 2.1.2):

  • заполняются указанные в разделе коды,
  • вместо цифровых показателей ставятся прочерки,
  • цифрами проставляется значение налоговой ставки, действующей в регионе.

Разделы 2.1.2 и 2.2 заполнят только те, у кого объектом налогообложения выбраны доходы минус расходы. Принцип внесения данных в них тот же: заполняются необходимые коды (ИНН, КПП), а вместо цифровых показателей ставятся прочерки.

Раздел 3 в нулевой декларации оформлять не нужно.

Таким образом, нулевая декларация заполняется по общим правилам с единственным исключением: цифры, относящиеся к показателям, формирующим налоговую базу, будут заменены прочерками. Поэтому не требуется наличия особого образца для заполнения декларации по УСН - доходы 2017 нулевка или аналогичной декларации по УСН «доходы минус расходы». Им может служить обычная декларация.

Примеры заполнения УСН-декларации для обоих видов объектов налогообложения смотрите по ссылке.

Каковы сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для представления обычной декларации, имеющей данные для заполнения:

  • для ООО — до 31 марта,
  • для ИП — до 30 апреля.

Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2017 год для упрощенцев-юрлиц сдвинут, узнайте об этом из материала«Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».

Как сдать нулевую декларацию 2017 ИП на УСН или юрлицу, применяющему этот же режим? Обычным путем, выбрав любой из доступных способов:

  • в электронном виде,
  • почтовым отправлением,
  • лично.

При отправке лично делается копия, на которой принимающий отчетность инспектор проставляет штамп, подтверждающий ее своевременную сдачу.

Если упрощенец не вел в 2017 году деятельность, ему необходимо подать в налоговый орган нулевую УСН-декларацию. Подается она в те же сроки и составляется на том же бланке, что и обычная декларация по УСН, только с нулевыми значениями доходов, расходов и суммы налога.

Пример заполнения нулевой декларации по НДС

На Титульном листе необходимо указать:

  • ИНН, выданный ИП при постановке на учет,
  • Номер корректировки «0--» так как представляется первичная, а не уточненная декларация,
  • Налоговый период указывается в соответствии с Приложением № 3 к Приказу, утвердившему декларацию (в нашем примере декларация подается за год»),
  • Отчетный период. Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017,
  • «Представляется в налоговый орган» - указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха),
  • По месту нахождения (учета) код – значение указывается в соответствии и Приложением № 3 приказа № 29.10.2014г.:

  • Блок «налогоплательщик» заполняется в соответствии с паспортом,
  • В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо указать значение «1» если декларацию заполняет и подает сам предприниматель и «2» - если его представитель. При сдаче через представителя необходимо указать его ФИО (строки ниже) и реквизиты доверенности,

В разделе 1 необходимо лишь заполнить:

  • Код ОКТМО,
  • КБК – для НДС 18210301000011000110.

Во всех остальных разделах проставляются прочерки.

Обратите внимание, что по НДС сдать нулевую отчетность ИП самостоятельно или через представителя может только в электронном виде через оператора ТКС. Если отчетность будет сдана в бумажной форме она будет считаться не представленной вовсе.

Пример заполнения нулевой декларации по налогу на доходы

Обратите внимание, что в ноябре 2016 года форма декларации по НДФЛ был изменена, в связи с чем, для заполнения нулевой декларации по налогу на доходы за 2016 год необходимо использовать форму, утвержденную Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] (в ред. 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected]).

На Титульном листе необходимо указать:

  • ИНН, выданный ИП при постановке на учет,
  • Номер корректировки «0--» так как представляется первичная, а не уточненная декларация,
  • Налоговый период - «34». Данное значение не меняется, так как период обложения НФДЛ один – календарный год,
  • Отчетный период – «2016». Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017,
  • «Представляется в налоговый орган» - указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха),
  • Код категории налогоплательщика – «720». Указанное значение для ИП не меняется,
  • Блоки «Сведения о налогоплательщике» и «Адрес места жительства» заполняются в соответствии с паспортом.

В конце необходимо проставить количество листов декларации – «3», указать, кто сдает декларацию (1 – если ИП лично, 2 - если его представитель) и заполнить сведения о представителе при необходимости.

В разделе один необходимо лишь указать:

  • Код ОКТМО,
  • КБК – нулевой декларации соответствует значение – 18210102020011000110.

Во всех остальных строках ставятся прочерки.

Декларацию по НДФЛ можно сдать как в бумажной, так и электронной форме. Действующее законодательство не устанавливает ограничений по формату представления отчетности по доходам.

Предприниматели на упрощенке представляют лишь одну декларацию – упрощенную. От обязанности сдачи отчетности по НДС и НДФЛ они освобождены.

Сдать декларацию ИП на УСНО необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Пример заполнения нулевой декларация по УСНО

Для УСН – 6% (объект доходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.1 и 2.1.1

Для УСН – 15% (объект доходы минус расходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.2 и 2.2.

Титульный лист

На Титульном Листе, одинаковом, как для объекта доходы, так и для объекта «доходы минус расходы» необходимо указать:

  • ИНН (в соответствии с выданным в ИФНС (МРИ ФНС) при постановке на учет),
  • Номер корректировки – «0»
  • Налоговый период – «34» (год),
  • По месту нахождения – «120» (код для ИП),
  • ФИО в соответствии с паспортом,
  • Код основного вида деятельности (ОКВЭД)
  • Номер телефона
  • И количество листов декларации «3»

После основного блока с информацией необходимо указать кем представляется отчетность: самим ИП или его доверенным лицом и внести сведения о представителе (ФИО и реквизиты доверенности)

В указанном разделе необходимо указать только ОКТМО.

В разделе 2.1.1 указывается лишь признак налогоплательщика и ставку по объекту.

Остальные строки отчеркиваются.

Нулевая декларация по УСН – 15%

В указанном разделе необходимо указать только ОКТМО.

Обратите внимание, что НК РФ не содержат указаний на то, как долго можно сдавать нулевую отчетность ИП, в связи с чем ИП может представлять ее до тех пор, пока не снимется с учета или не начнет получать доход.

Единая упрощенная декларация

Единая упрощенная декларация (ЕУД) представляется налогоплательщиком при полной приостановке деятельности по одному или нескольким налогам, вместо нулевых деклараций по применяемому режиму налогообложения.

В настоящее время сложилась неоднозначная позиция ФНС РФ по вопросу представления указанного документа.

1 позиция - сдача ЕУД является обязанность налогоплательщика, и за ее непредставление ИП грозит штраф в соответствии с НК РФ, 2 позиция - замена нулевых деклараций единой упрощенной является правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Необходимо отметить, что первая точка зрения необъективна в том отношении, что применение штрафных и иных санкций за несдачу именно УНД при своевременном направление в налоговые органы нулевых деклараций по выбранному режиму налогообложения, к ИП – неправомерно, так как налогоплательщиком была исполнена обязанность по сдаче отчетности по установленной системе налогообложения:

Кто имеет право сдать ЕУД

Сдать ЕУД может ИП, отвечающий следующим условиям:

  • Отсутствие любых (в том числе и ошибочных) операций по расчетному счету.

Указанное условие предполагает, что по расчетному счету за отчетный период не проходило ни одной операции, будь то списание арендной платы, выплата заработной платы персоналу, или оплата услуг ЖКХ. Даже возврат средств на расчетный счет или ошибочное их перечисление лишат ИП права на подачу данной отчетности,

  • Отсутствие объектов налогообложения и операций по налогу (налогам) по которым представляется ЕУД

По каким налогам ИП может сдать ЕУД

Обратите внимание, по НДФЛ представление ЕУД не предусмотрено.

Пример заполнения ЕУНД по НДС за 4 квартал 2016 года

На единственном листе декларации необходимо указать:

  • Вид документа – 1/-,
  • Отчетный год – 2016 или 2017,
  • Код (ОКАТО)

Обратите внимание, в данном поле указывается код ОКТМО, а не ОКАТО. Если код состоит из 8 знаков, в остальных клетках проставляются нули,

  • ОКВЭД,
  • Налог или налоги, по которым представляется декларация (столбец 1)

В столбце 2 указывается номер главы НК РФ, содержащий сведения о налоге (системе налогообложения.

В столбце 3 указывается налоговый или отчетный период, за который представляется ЕУД. Если отчетным (налоговым) периодом для налога выступает квартал, то указывается «3». Для НДС указанное значение всегда «3»

В столбе 4 указывается номер квартала: 01, 02, 03, 04.

Ответственность за несдачу нулевой декларации

Нужно ли ИП сдавать нулевую отчетность или это не обязательно, все равно ведь нет доходов и соответственно суммы налога к уплате? Нужно.

При непредставлении отчетности, вне зависимости от показателей, отраженных в ней, ИП грозит:

  • Привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб.,
  • Приостановка операций по счетам налогоплательщика.

Но сначала вводные данные для нашего примера заполнения нулевой декларации по УСН:

  1. Имеем ИП на упрощенке (УСН 6%),
  2. Не является плательщиком торгового сбора. (Только для ИП в Москве),
  3. В течении всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН,
  4. ИП существовало полный год,
  5. Доходов за прошедший год НЕ было (это важно),
  6. Все взносы в ПФР были сделаны своевременно (до 31 декабря прошлого года),
  7. ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
  8. Нужно подать декларацию-нулевку в ФНС до 30 апреля текущего года,
  9. Декларация должна быть по НОВОЙ ФОРМЕ 2016 года (согласно приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected])

Какую программу будем использовать?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”. Не пугайтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить.

Прочтите сначала вот эту статью, и быстренько поставьте ее на свой компьютер:

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” поддерживает составление новой декларации начиная с версии 4.47. Соответственно, если у Вас старая версия этой замечательной программы, то ее необходимо обновить. Саму программу можно найти на официальном сайте ФНС:https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН

Для этого нужно нажать на неприметную иконку со значком “плюс”

А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент. Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2016 год необходимо выставить вот такие настройки:

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.

Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Какие-то данные подтягиваются сразу (напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье:

Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за прошлый год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Должно получиться вот так:

Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД. Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительный коды деятельности для Вашего бизнеса.

Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2. Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/okved2-deklaracija-2017.html

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 72.60. Разумеется, у Вас он может быть другим.

Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей нулевой декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить. Многие пугаются, так как он по-молчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Ничего страшного, справимся =)

Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010. Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь.

В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111. Вы указываете свой код по ОКТМО.

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

И заполняем его.

Напомню, что у нас ИП за целый год умудрился не заработать ни копейки =), а значит, в строках

  1. в строке №113 прописываем ноль,
  2. в строках №140, №141, №142 ничего не меняем,
  3. в строке №143, тоже прописываем ноль, несмотря на то, что человек оплатил обязательные взносы в ПФР за прошедший год. Ноль прописал потому, что взносы в ПФР НЕ БУДУТ принимать участие в налоговом вычете из УСН, Иначе, у нас получится отрицательное значение по декларации (из нулевых доходов внезапно вычитаем взносы в ПФР =)
  4. В строке 102 прописываем код = 2 (ИП без работников),

И, самое главное изменение по сравнению с предыдущей формой декларации. Нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120, 121, 122, 123 за квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период . Делается это очень просто.

Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую

Но сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на клавишу F6 на клавиатуре (или на кнопку со значком «К» — «контроль документа». Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так).

Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает Вам. Вот этот свой экземпляр постарайтесь не потерять =)

Честно говоря, здесь больше читать пришлось, чем делать саму декларацию в этой замечательной программе. Попробуйте сделать один раз, а дальше уже все будете штамповать на автомате.

А еще сэкономите на водку пару тысяч рублей, вместо того чтобы отдать их фирмам-посредникам =)

Пример заполненной декларации-нулевки

Для наглядности я сохранил полученный пример нулевой декларации в виде PDF-файла. Вот, что должно в итоге получиться:

Частый вопрос по нулевым декларациям

Часто ИП не сдают нулевые декларации, так как считают, что раз дохода не было, то и сдавать ничего не надо. На самом деле, это не так и Вы рискуете попасть на серьезный штраф.

P.S. В статье приведены скриншоты программы "Налогоплательщик ЮЛ". Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Что такое нулевая декларация по УСН и как её заполнить

Налоговая отчётность предприятий, применяющих упрощённую схему налогообложения, заключается в ежегодной подаче декларации за прошедший отчётный период.

Эта обязанность сохраняется и в том случае, если предприниматель за рассматриваемый налоговый год не получил дохода.

В таких ситуациях необходимо подать декларацию, которая в бухгалтерской практике получила название «нулевой».

Что такое нулевая декларация?

Нулевая декларация по УСН – это самая обычная декларация для «упрощёнки», подтверждающая, что по результатам деятельности в истёкшем отчётном периоде налоговая база для уплаты налога у организации отсутствует.

Как правило, «нулёвка» заполняется предпринимателями, которые в отчётном году фактически не работали (к примеру, фирма недавно зарегистрирована и пока не начала функционировать) либо их деятельность была убыточна.

Если деятельность действительно не велась, то в графах декларации, предназначенных для внесения данных по расчёту налоговой базы и размера налога, проставляются прочерки.

Применение налоговой схемы «15 % с доходов за вычетом расходов» предполагает, что показатели в отчётном документе не всегда будут пустыми: в нём могут отражаться расходы, которые в виде убытка переносятся на следующий период.

«Простаивающие» организации, решившие официально прекратить свою деятельность до истечения налогового периода, подают декларацию за неполный год.

Никакой особой формы для предоставления «нулёвки» не предусмотрено: используется та, которая утверждена для всех «упрощенцев» Приказом Минфина РФ № 58 н от 22.

06.2009 г. В 2014 году данный приказ действует в редакции 2012 года (от 20 августа). Скачать бланк для заполнения нулевой декларации по УСН можно на нашем сайте.

Как заполнить «нулёвку»?

Поскольку в нулевой декларации нет никаких расчётов, её оформление не представляет никаких сложностей.

В форму на первой странице вносится следующая информация:

  • ИНН/КПП в соответствии с документами о регистрации ИП или организации,
  • в ячейку «номер корректировки» – 0,
  • отчётный год, за который предоставляются данные,
  • в графу налогового периода – 34 (календарный год) или 50 (в случае реорганизации, закрытия предприятия или смены налогового режима),
  • код отделения ИФНС,
  • код основной деятельности по ОКВЭД,
  • наименование организации или ФИО предпринимателя.

Корректность указанной в декларации информации удостоверяется подписью ИП или директора ООО с указанием фамилии, имени и отчества ответственного лица, датой составления документа и печатью на титульном листе на специально обозначенном для оттиска месте.

На второй странице необходимо указать:

  • строка 001 – объект налогообложения (выбрать цифру 1 для доходов, 2 – для доходов за вычетом расходов),
  • строка 010 – в поле код ОКАТО с 1 января 2014 года указывается код ОКТМО,
  • строка 020 – код бюджетной классификации в зависимости от цифры, проставленной в строке 001 (для 1 – 182 1 05 01011 01 1000 110, для 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110).

Остальные ячейки на листе №2 прочёркиваются.

На третьей странице прочерки ставятся везде, кроме строки 201. В ней необходимо указать применяемую предприятием ставку налога. Для объекта налогообложения «доходы» она составляет 6 %, для «доходы минус расходы» – 15 %.

На втором и третьем листах также дублируются ИНН/КПП организации, проставляются дата и подпись представителя фирмы.
Для корректного оформления документов воспользуйтесь нашим образцом нулевой декларации УСН .

Подача нулевой декларации

Заполненную декларацию следует передать в территориальный налоговый орган любым из разрешенных способов:

  • лично (в 2 экземплярах, один из которых остаётся на руках налогоплательщика с отметкой о сдаче документа),
  • в электронном виде посредством интернет-каналов,
  • по почте (заказным или ценным письмом с описью вложений и уведомлением о доставке отправления).

Для предоставления «нулёвок» предусматриваются те же сроки, что и для обычных деклараций УСН. Нулевая отчётность ООО должна быть сформирована и сдана в ИФНС до 31 марта, для ИП последняя дата подачи документов – 30 апреля.

Нарушение сроков подачи нулевой декларации наказывается штрафом в размере 1000 рублей. При 10-дневной и более задержке с отчётностью у предприятия может быть «заморожен» расчётный счёт.

Порядок предоставления нулевой отчётности ИП и ООО на УСН в 2015 году пока остался прежним, но необходимо следить за изменениями: в ближайшее время ожидается обновление бланков деклараций. Вероятно, декларации за 2014 год налоговая служба будет принимать уже по новой форме.

В каких случаях подается

Нулевая декларация по УСН подается при следующих ситуациях:

  1. За отчетный период отсутствовал какой-либо доход.
  2. Предприниматель только зарегистрировался и не приступил в деятельности, приносящей прибыль.
  3. Несезон в работе предпринимателя (возможен при уточнении в документах, что вид деятельности предусматривает сезонность).

Сроки подачи деклараций регламентированы Налоговым законодательством. Сдавать декларацию за прошедший год следует до конца марта если речь идет об ИП, или до окончания апреля для организаций.

Полезная информация

Налогообложение по упрощенной системе предусматривает вариантность. Предприниматель может избрать способ вычисления налога и его ставку. Ставки по упрощенной системе могут быть в размере шести процентов или пятнадцати.

Налог в размере 6% высчитывается из дохода предпринимателя.

15-процентная ставка рассчитывается из разницы между доходами и расходами.

Нулевая декларация не всегда исключает обязанность по оплате налога, например, если предприниматель избрал систему начисления налогов по пятипроцентной ставке и при отсутствии прибыли из-за большого объема расходов в отчетном периоде, придется заплатить 1 процент с суммы дохода.

Установленные сроки

Декларация о доходах подается ежегодно. Сроки для подачи ограничены последними числами марта и апреля.

В случае когда предприниматель или организация прекращают свою деятельность или утрачивают права на использования данной системы налогообложения, декларация должна быть подана в орган начисления налогов до 25-го числа того месяца, который идет следом за месяцем снятия с учета.

Другие виды отчетности имеют другие сроки подачи в органы власти:

  • Ежегодно – книга расходов и доходов, 2-НДФЛ, отчет по персоналу,
  • Каждый квартал – отчет в пенсионный фонд и в фонд соц. страхования (4-ФСС), расчет страховых взносов (РСВ-1).
  • Каждый месяц сдаются сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)

Особенности заполнения нулевой декларации по УСН

К заполнению утвержденных законом бланков применяются следующие правила оформления:

  1. Заполнение бланка должно осуществляться определенным цветом пасты (синим или черным).
  2. В документации исключены помарки, личные пометки, исправления.
  3. Все поля должны быть заполнены печатными заглавными символами.
  4. Для электронного бланка применяется шрифт courier new размером 16-18.
  5. При распечатывании бланка необходимо использовать чистую бумагу.
  6. Пустые строки в бланке не допускаются, их нужно заполнить прочерком.
  7. Денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек

С апреля 2016 года в силу вступил новый бланк для заполнения декларации. документа стало более расширенным и разделы стали разделены на подпункты.

Первая страница

Первой страницей является титульный лист, который содержит информацию о плательщике или о организации, данные об отчетном периоде и виде деятельности компании.

Правила заполнения:

  1. Пункт про номер корректировки имеет ввиду какая по счету декларация сдается. Если предприниматель в первый раз подготавливает документы, то в этой строке нужно ставить ноль.
  2. Налоговый период в декларации имеет коды:
  • 34- год,
  • 50 – при прекращении деятельности ИП,
  • 95 – налогоплательщик переходит на иную систему,
  • 96 – предприниматель прекращает только один вид деятельности, к которому и была применена упрощенка.
  1. Код налогового органа уточняется непосредственно в отделении или на сайте ФНС.
  2. В графу ОКВЭД вписываются данные Росстата.
  3. В раздел о достоверности вносят информацию о директоре предприятия.

С 2016 года раздел был разделен на подпункты 1.1 и 1.2.

  • – подпункт, который заполняется индивидуальными бизнесменами, выбравшими налоговую ставку в шесть процентов. В данном пункте указывается информация о суммах авансовых платежей по налогу.

1.2 – аналогичный пункт для индивидуальных предпринимателей, но только с 15-процентной ставкой налога.

Структура второго раздела также претерпела изменения и теперь в его состав входят:

2.1 – подсчет налога для шестипроцентников.

2.2 – подсчет налога для тех кто используется налоговую ставку в 15%.

Выбор объекта

Для формирования налога по системе УСН есть два объекта

  1. Исчисление из доходов. Данный объект удобен для предпринимателей с небольшим доходом. Если за календарный год бизнесмен не получал никого дохода, то налог платить не придется. Выбор в пользу данного объекта не освобождает предпринимателя от обязанности уплачивать страховые взносы (18 НК РФ).
  2. Вычисление шести процентов из разницы доходов и расходов. Избравшим данную ставку придется вести учет расходов и сохранять документы, подтверждающие траты. Документальное подтверждение также регламентирована 252 статьей НК. Если в календарном году расходы превышают или равняются доходу, то выплатить налог придется по ставке в один процент от дохода.

При пользовании каждой из систем в рамках УСН есть свои особенности.

  1. Крайний срок сдачи декларации отличен от сроков для предпринимателей.
  2. Документы для ООО подаются в фискальный орган по месту регистрации головной структуры предприятия.
  3. Компании должны сдавать отчет 2-НДФЛ.
  1. Если предприниматель не начал свою деятельность, но уже был зарегистрирован, декларацию подавать все равно нужно.
  2. Если ИПешник обладает электронной подписью, то сдать документы в налоговый орган можно через онлайн-сервисы.

Штрафные санкции

Законодательство не только дает четкие ответы на вопросы относительно предоставления декларации в налоговые органы, но и предусматривает санкции за неисполнение сроков.

Если предприниматель отправил декларацию в срок, но при этом уплатил налог на него накладывается штраф в размере одной тысячи рублей.

Если сумма налога не внесена и в срок документы не были переданы, то штраф составит 5% от суммы рассчитанного в декларации налога за каждый месяц просрочки. Штраф в данном случае не может превышать 30% и не быть менее 1000 рублей.

Нулевая отчетность на УСН: образец декларации, инструкция и пример заполнения

Сокращение количества налоговой отчетности – один из основных мотивов, побуждающих субъектов малого бизнеса переходить на УСН.

Но в ряде случаев налогоплательщик вовсе освобождается от уплаты налога в бюджет, так как в течение всего отчетного года он не совершал каких-либо хозяйственных операций и его доход равняется нулю.

Тогда возникает вопрос – нужно ли подавать отчетность в ФНС, либо это обязательство также снимается?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

8 (499) 703-12-54 (Москва)

8 (812) 309-53-42(Санкт-Петербург)
8 (800) 333-45-16 доб. 196(звонок бесплатный для всех регионов России)
Это быстро и бесплатно!

Нулевая отчетность на УСН

Законодательство обязывает ИП и организации на УСН по результатам каждого налогового периода (1 год) сдавать в налоговую инспекцию декларацию. Подается она в инспекцию по месту расположения фирмы, или по прописке (фактическому месту проживания) ИП.

Для сдачи отчетности установлены строго регламентированные сроки:

  • для ИП по завершении отчетного года до 30 апреля,
  • для юридических лиц по завершении отчетного года до 31 марта,
  • при прекращении предпринимательской деятельности в ФНС предоставляется соответствующее уведомление, а декларация сдается до 25 числа следующего месяца.

Данные правила регламентируются ст.346.23 НК РФ, и распространяются они на каждого налогоплательщика на УСН, независимо от полученных им в отчетном году финансовых результатов. За неисполнение обязательств по сдаче отчетности грозит штраф по ст. 119 НК РФ, в случае с нулевой отчетностью его размер является фиксированным и составляет 1000 рублей.

Термин нулевая отчетность не имеет законодательного закрепления, но повсеместно используется предпринимателями и налоговиками.

Необходимость предоставления нулевой декларации возникает в случае отсутствия движения по расчетному счету в течение налогового периода, в связи с приостановкой оказания услуг или реализации продукции. При этом учитываются следующие нюансы:

  1. При превышении фиксированных страховых взносов над суммой налога, ИП вправе предоставить нулевую декларацию. Но при наличии наемного персонала, лишь 50% от суммы уплачиваемых за них взносов может быть использовано для уменьшения налогооблагаемой базы.
  2. Организация не может подать нулевую декларацию за счет превышения страховых взносов, даже при отсутствии штата сотрудников, так как в любом случае в ней оформлен директор. Рассчитывать можно только на вычет в размере 50%.
  3. Если в качестве налогооблагаемой базы выступают доходы за вычетом расходов, полученный в отчетном периоде убыток не будет основанием для составления нулевой декларации. В любом случае придется оплатить минимальный порог налога, равный 1% от общей суммы полученных доходов (п.6 ст.246.18 НК РФ).

Оформление нулевой декларации не представляет особой сложности, так как в ней отсутствуют какие-либо расчеты. Тем не менее, чтобы избежать проблем с налоговыми органами, важно оформлять документ в соответствии с установленными правилами.

Что такое нулевая декларация по УСН, расскажет видео ниже:

Правила оформления

Для подачи отчетности на УСН используется налоговая декларация по форме КНД 1152017.

Эта форма и порядок внесения в нее данных утверждены налоговыми органами (Приказ №ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г.).

Бланк можно запросить в налоговой инспекции, либо скачать с интернет-портала ФНС.

Заполнить декларацию можно вручную, либо в электронном виде с помощью специальных онлайн-сервисов или программ. На интернет-ресурсе налоговой службы представлена в свободном доступе предназначенная для этого программа «Налогоплательщик ЮЛ».

Вносить данные в декларацию необходимо с соблюдением определенных правил:

  • при ручном заполнении используются шариковые ручки, пишущие черным, синим или фиолетовым цветом,
  • написание происходит заглавными печатными буквами, либо в электронном виде с использованием шрифта Courier New (размер от 16 до18),
  • исправление ошибок корректирующими средствами запрещено,
  • при отсутствии какого-либо показателя, на протяжении всего поля проставляется прочерк,
  • дынные начинают записываться с левой стороны поля,
  • не допускается двухсторонняя печать и скрепление распечатанных листов.

Чтобы не допустить в декларации ошибок, внимательно прочитайте инструкцию по ее заполнению.

Инструкция

Прежде всего, нужно пронумеровать все страницы декларации. Для этого в верхней части листа предусмотрено специальное поле. Формат номеров проставляется трехзначный, то есть «001» и т.д. Затем можно приступать к последовательному заполнению всех страниц.

На титульном листе проставляется следующая информация:

  • ИНН и КПП организации из свидетельства, полученного в инспекции по месту учета (для ИП только ИНН),
  • номер корректировки (для первой подачи декларации 0)
  • отчетный год,
  • налоговый период (в случае с УСН календарный год, которому соответствует код 34),
  • код налогового органа,
  • название организации или ФИО предпринимателя (без букв ИП),
  • код по ОКВЭД (с 2016 года информация берется в новой версии классификатора, ОКВЭД-2, независимо от того, по какому классификатору проходила ваша регистрация),
  • номер телефона для уточнения деталей сотрудниками ФНС,
  • количество страниц в декларации,
  • подпись и дата.

В поле «доверенность и полноту сведений подтверждаю» проставляется 1, если декларацию подается налогоплательщиком самостоятельно, либо 2, если документ подается его доверенным лицом.

Когда декларация подается представителем налогоплательщика, в данном поле прописывается его фамилия с инициалами и информация о доверенности.

Правый нижний угол титульного листа оставляется незаполненным, это поле для регистрации документа сотрудником налогового органа.

Затем переходим к разделу 1.1, если налоговой базой у вас выступают доходы, либо к разделу 1.2 при формировании налоговой базы из доходов за вычетом расходов.

Так как в нашем случае начисления налога равны нулю, в представленных полях проставляются только коды по ОКТМО, в остальных же графах ставятся прочерки.

Указание кода ОКТМО происходит по территориальной принадлежности налогоплательщика, узнать его можно на сайте ФНС, либо из справки с кодами из Росстата. Внизу страницы обязательно проставляется подпись и дата.

Разделы 2.1.1 и 2.1.2 предусмотрены для отражения расчета налога по каждому виду УСН. В них необходимо указать, является ли налогоплательщик работодателем. Также здесь указываются налоговые ставки, утвержденные в регионе.

Во всех остальных полях проставляются прочерки. Раздел 2.2 заполняется налогоплательщиками на системе доходы за минусом расходов, он предназначен для расчета налоговой базы, и в нем тоже проставляются прочерки.

Третий раздел в нулевой декларации заполнению не подлежит.

Как запонлить нулевую декларацию на упрощенке, расскажет данный видеоролик:

Оформленную декларацию обычно сдают в инспекцию при личном визите. Обязательно сделайте 2 экземпляра, чтобы иметь на руках декларацию с пометкой налогового сотрудника о дате принятия документа.

Допускается также отправка отчетности заказным письмом. В виде доказательства своевременной отправки у вас на руках останется квитанция с почты и уведомление о вручении.

Если же вы располагаете электронной подписью, декларацию можно сдать через каналы ТКС.

Не стоит затягивать с подачей декларации, даже если по результатам налогового периода вы освобождаетесь от уплаты налога. На вас все еще распространяются правила сдачи отчетности, и за их игнорирование грозит применение штрафных санкций.

Образец заполненной нулевой декларации для ИП на УСН (налог платится с дохода) можно скачать здесь.

Пример нулевой декларации по УСН

Важные особенности заполнения нулевки по УСН за прошлые года, действующие и сейчас ,описаны в этом видео:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

8 (499) 703-12-54 (Москва)

8 (812) 309-53-42(Санкт-Петербург)
8 (800) 333-45-16 доб. 196(звонок бесплатный для всех регионов России)

Усн ип: подача нулевой декларации

Окончание отчетного периода предполагает подачу налоговых деклараций как со стороны организаций, так и индивидуальных предпринимателей.

При этом не имеет значения, получил ли ИП, применяющий УСН, доход или нет.

В данном случае все равно предполагается подача отчетности, которая обусловливается таким неофициальным названием, как нулевая декларация.

Достаточно известная аббревиатура УСН обозначает систему налогообложения упрощенного вида. В частности, «упрощенка» – это возможность определенного выбора в отношении варианта уплаты налога со стороны налогоплательщика.

Во-первых, предприниматель может предпочесть вариант налогообложения, подразумевающий уплату 6% с доходов. Во-вторых, доступен выбор налогооблагаемой базы в виде разницы, образующейся в результате уменьшения доходов на сумму расходов.

В этой ситуации налог определяется показателем в 15%.

Предприниматели, осуществляющие свою деятельность в рамках УСН, обязаны предоставлять налоговую декларацию на ежегодной основе.

При этом нулевая декларация ИП на УСН может подаваться в случае отсутствия как дохода, так и фактической деятельности организации, что соотносится со следующими вариантами событий:

  • недавно завершилась регистрация ИП и поэтому финансовая деятельность не осуществлялась,
  • отсутствие дохода в результате неэффективного управления,
  • функционирование организации связано с сезонным характером деятельности.

В чем суть декларации этого вида?

Так называемая нулевая декларация УСН для ИП не является закрепленным в законодательстве термином. В большей мере это понятие связано с разговорной формой языка, которая активно используется среди предпринимателей.

Обычно под таким документом принято понимать декларацию, отражающую данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило какого-либо движения средств по счетам предпринимателя. На основе этого исключается образование налоговой базы, используемой для исчисления платежей в пользу государства, что и находит подтверждение в декларации рассматриваемого вида.

Кстати, не стоит забывать о том, что отказ от предоставления налоговой отчетности со стороны предпринимателя в связи с отсутствием доходов не освобождает его от штрафных санкций.

Кроме этого, нельзя воспринимать нулевую декларацию на УСН ИП с точки зрения пустого документа, в котором во всех полях фигурируют нули.

В частности, расчет налога с учетом «чистых» доходов, когда все расходы минусуют, может привести к образованию убытков за прошлый год.

При этом наличие убытков все равно предполагает уплату налога, который составляет 1% от дохода.

Исключением здесь является та система, когда в качестве объекта налогообложения выступают доходы. Соответственно их отсутствие не предполагает взимание налога с предпринимателя.

Сроки сдачи нулевой отчетности

Законодательство России предусматривает, что нулевая декларация по УСН в отношении ООО сдается не позднее 31 марта, а индивидуальные предприниматели должны отчитываться до 30 апреля.

Если деятельность предприятия не велась и доходы отсутствуют, то отчет за налоговый период должен предоставляться в виде нулевой декларации.

Кроме этого, предполагается подача данных о численности сотрудников (среднесписочный параметр).

Также ежеквартально предоставляются расчеты следующих видов: 4-ФСС и РСВ-1, конечно, если имеются наемные работники.

Заполнение нулевой декларации

Заполнение декларации при отсутствии доходов не предполагает осуществление каких-либо расчетов, так как в данном случае не предусмотрен вывод итоговых сумм. Поэтому надо только разнести массив данных по соответствующим ячейкам заполняемых бланков.

Стр.1

  1. Изначально заполняются графы ИНН и КПП (индивидуальные предприниматели КПП не заполняют).
  2. В графу «номер корректировки» записывается «0».
  3. Графа «налоговый период» – цифра «34», которая служит для обозначения такого срока предпринимательской деятельности подлежащего отчетности, как год. Если осуществляется переход на другую форму налогообложения или предполагается реорганизация или ликвидация предприятия, то в этой графе надо указывать цифру «50».
  4. Графа «отчетный год» предназначена для указания того года, за который подается декларация.
  5. Каждый налоговый орган определяется тем или иным кодом, поэтому не забываем его указывать. Здесь все индивидуально, так как данные этого типа зависят от места регистрации предпринимателя.
  6. В соответствии с формой регистрации коммерческой структуры заполняются следующие строки: ООО – указывается наименование предприятия, ИП – данные предпринимателя как физического лица, то есть ФИО.
  7. Графа «ОКВЭД» – данные Росстата.
  8. Раздел «Достоверность…» заполняется аналогично п. 5 текущего списка. Только вместо названия ООО обычно вносят информацию о генеральном директоре предприятия.
  9. Затем ответственное лицо должно подписать документ и заполнить графу «Дата».
  10. Наконец, ставится печать, которая должна присутствовать только на титульном листе.

Стр.2_Разд.1

  1. 001 – в зависимости от объекта налогообложения прописывается «1» или «2» (расшифровка присутствует в заполняемой бумажной форме).
  2. 010 – прописывает классификатор «ОКАТО».
  3. 020 – для доходов указывается: 182 1 05 01011 01 1000 110. Если применяется схема налогообложения на доходы за минусом расходы, то записывается следующее: 182 1 05 01021 01 1000 110.
  4. 080 – соотносится со строкой 020.

Остальные строки – это прочерки.

Стр.3_Разд.2

На последней странице вас должна интересовать лишь строка 201, которая предназначена для указания ставки налога, то есть 6 или 15%.

Напомним, что меньшей ставкой облагаются доходы, а большей так называемые чистые доходы, когда используется формула, предполагающая их уменьшение на сумму расходов.

Что касается непосредственного заполнения строки, то оно должно осуществляться с помощью арабских цифр без использования знака «%», а в пустых ячейках проставляются прочерки.

Также не стоит забывать на каждой странице декларации заполнять строки ИНН и КПП, а также проставлять дату и подпись предпринимателя или ответственного лица, которому делегированы права по работе с подобными документами.

На текущий момент правила подачи нулевой отчетности ИП на УСН не претерпели изменений относительно прошлых лет работы с декларацией этого вида. Обычно данный документ заполняется предпринимателем и передается в налоговый орган посредством интернета или почты до 30 апреля.

Если же совершается личное обращение в налоговый орган, то предприниматель должен получить копию декларации, на которой указывается ее номер, дата и проставляется штамп налоговой инспекции. Именно эта копия служит подтверждающим документом того, что предприниматель не нарушил сроков подачи декларации.

Единый сельскохозяйственный налог
Патентная система налогообложения
Единый Налог на Вменённый Доход

Как заполняется и сдается нулевая декларация по УСН за 2016 и 2017 год для ИП – Юридический справочник бизнеса

Согласно закону, по окончании налогового периода индивидуальный предприниматель должен сдать в налоговую собственноручно заполненную декларацию.

Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), обязаны подавать декларацию, независимо от того, получили ли они доход, или нет. Если дохода нет, нужно сдать так называемую «нулевку», или нулевую декларацию.

Неподача декларации означает наложение штрафа. В этой статье мы дадим ответ на вопрос, как сдать нулевую декларацию в 2016-2017 году.

В чем заключается сущность понятия «нулевая декларация»

Важно отметить, что российское законодательство не предусматривает термин «нулевая декларация».

Его использование продиктовано исключительно многолетним опытом тысяч предпринимателей. Такой документ предусматривает, что в течение налогового периода по счетам ИП не было никакого движения средств. То есть налогооблагаемой базы как таковой нет.

Декларация по «упрощенке» не является пустым документом. Предположим, предприниматель платит налоги с чистых доходов (доходы за минусом расходов).

В 2016 году были получены убытки.

Должен ли ИП уплатить налог? Да, несмотря на убытки, бизнесмен должен заплатить сумму в размере 1% от полученного дохода.

Случай второй: объектом налогообложения являются полученные доходы, но их за отчетный период не было. В этом случае ИП освобождается от своих обязательств перед государством.

Какие существуют сроки для подачи налогового отчета

Российские законы четко оговаривают сроки подачи декларации. Так, если Вы работаете как ИП (без образования ООО), посетите налоговую не позднее 30 апреля.

Если у Вас общество с ограниченной ответственностью, подайте декларацию до 31 марта. При отсутствии доходов сдается нулевая декларация.

Держите штат наемных рабочих? Тогда подайте информацию об их количестве, каждый квартал подавайте отчеты согласно форм 4-ФСС, РСВ-1, а каждый месяц – С3В-М.

Заполнять налоговую декларацию нужно по определенным правилам:

  • все слова в бланке декларации пишите исключительно печатными буквами, при подаче электронной декларации используйте шрифт Courier New размером 16-18,
  • все суммы пишите исключительно в рублях, копейки не указывайте – округляйте до ближайшего целого,
  • для заполнения декларации используйте черную пасту, не допуская помарок и (или) исправлений,
  • каждую букву пишите в отдельной клетке – в неиспользованных клетках поставьте прочерки,
  • если нужно написать нулевую сумму, поставьте «–»,
  • не прошивайте отчет.

В поле «Налоговый период» напишите:

  • «34» – если сдаете отчет за предыдущий год,
  • «50» –если закрываете предпринимательство,
  • «95» – такой код говорит о том, что ИП собирается перейти на иную систему налогообложения,
  • «96» – бизнесмен не будет работать по направлению, к какому применялась «упрощенка», но не закрывает свою деятельность вообще.

В поле «Отчетный год» напишите, за какой год подаете налоговый отчет. Укажите код налоговой, в которую подаете декларацию. Напишите свои фамилию, имя и отчество. В графу ОКВЭД запишите код, соответствующий тому виду деятельности, которым Вы занимаетесь. В раздел «Достоверность» внесите данные о директоре фирмы. Напишите дату, поставьте подпись и печать.

Раздел «2.1.1» нужно заполнять так:

  • укажите ИНН,
  • номер этой страницы – 3,
  • признак плательщика налогов: «2» – Вы не применяли наемный труд, «1» – принимали на работу работников,
  • в строчках 120-123 напишите налоговую ставку (максимум 6),
  • в остальных строках поставьте прочерки.

Раздел «2.1.2» касается сумм торгового сбора, который уменьшает сумму налога. В разделе 2 листа, номера соответственно 4 и 5. Порядок заполнения аналогичен вышеописанному. При заполнении раздела «2.2» в строчках 260-263 нужно указать налоговую ставку (максимум 15%).

Сдать налоговый отчет можно лично налоговому инспектору, переслать декларацию по почте или по интернету.

Скачать пример нулевой декларации можно тут.

Срок представления нулевой декларации по УСН

Также, как и обычная декларация по УСН (с показателями дохода), нулевая сдается в следующие сроки:

  • до 30 апреля года, следующего за отчетным – индивидуальными предпринимателями,
  • до 31 марта года, следующего за отчетным – организациями,
  • до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в реестр о ликвидации компании или закрытии ИП,
  • до 25 числа месяца, следующего за тем, когда было утрачено право на применение УСН.

Способы сдачи декларации по УСН с нулевыми показателями

Подать в налоговый орган нулевую отчетность можно:

  • по почте России (заказным письмом с описью вложения),
  • по ТКС (телекоммуникационным каналами связи) через оператора ЭДО (если подключена данная услуга),
  • лично или через представителя.

Штраф за непредставление

Часть ИП и организаций полагает, что отсутствие деятельности и налогооблагаемой базы по УСН освобождает их от обязанности сдачи ежегодной отчетности. Это не так. За непредставление в срок «нулевой» декларации по УСН налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.

Примечание: размер штрафа можно попытаться снизить вдвое, попросив налоговый орган учесть смягчающие обстоятельства (например, небольшой срок просрочки, непредвиденные обстоятельства, не позволившие сдать документ в срок и т.д.). На практике, налоговый орган довольно часто идет на уступки и снижает размер штрафных санкций.

Бланк декларации

Форма декларации по УСН, действующая в 2018 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

Образец нулевой декларации УСН

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации УСН вы сможете получить воспользовавшись бесплатным сервисом Калькулятор деклараций УСН. Вам необходимо только выбрать объект налогообложения(доходы - доходы-расходы), а также ставку налога, остальные поля оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период. В готовой декларации вам нужно будет только заместо полей отмеченных красным , вписать свои данные

Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН через этот сайт .

Сроки сдачи нулевой декларации УСН

Раз в год. Для ИП - до 30 апреля. Для организаций - до 31 марта. Для закрываемых компаний и ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

Авансовых платежей при нулевом доходе делать не нужно.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по упрощенке не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

Еще раз напомню, с помощью онлайн-бухгалтерии можно бесплатно сделать и отправить отчетность УСН в налоговую.

Образец нулевой декларации ЕНВД

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации ЕНВД вы не найдете. Т.к. этот налог платится при деятельности подпадающей под ЕНВД. 28.05.09 вышло разъяснение Минфина о том что нельзя подавать нулевые декларации, либо корректировать их коэффициент на число нерабочих дней. Нет деятельности ЕНВД? Тогда налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД, но при этом он может перейти на УСН со следующего месяца (Образец заявления на УСН - Форма 2621_1.xls).

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Вы имеете право не платить ЕНВД за календарный месяц, но при условии что в этом месяце вы не вели деятельность ни одного дня. Также необходимо снятся с учета ЕНВД, для этого заполняете форму ЕНВД-4.xls для ИП или ЕНВД-3.xls для Организаций.

Сформировать декларацию вы сможете с помощью Калькулятора деклараций ЕНВД.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по вмененке не предусмотрены, у вас просто не примут нулевую декларацию. Хотя некоторые налоговые всё же принимают "нулевые" ЕНВД, несмотря на то что МИНФИН считает такие декларации неправомерными. За предоставление не в срок - 1000 руб.

Как заполнить Единую (упрощенную) налоговую декларацию?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным . Нужно заполнить только стр.1 декларации, стр.2 - для физ.лиц без ИНН.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП - прочерки

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. С 2014 года нужно указывать ОКТМО.

В декларацию включаются все "нулевые" налоги. Они должны располагаться в таком же порядке как и главы в части 2 НК. Для ИП:

  • Налог на добавленную стоимость - гл.21

  • Налог на добавленную стоимость - гл.21
  • Налог на прибыль организаций - гл.25

НДФЛ не может быть включен в деклараци Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Для организаций к Единой (упрощенной) налоговой декларации обязательно сдается бухгалтерская отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках.

Налоговый (отчетный) период: 3 - для квартала(НДС), 0 - для года

Для налога, налоговый период по которому - квартал, в соответствующей ячейке (графа 3) указывается значение налогового периода - 3. В графе 4 - номер квартала, за который представляется декларация:

- за I квартал - 01,

- III квартал - 03,

Если налоговый период по налогу - календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, в графе 3 в соответствующей ячейке отражается значение налогового (отчетного) периода:

Сроки сдачи Единой (упрощенной) налоговой декларации

I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01

Не забывайте что вы обязаны будете отчитываться по всем налогам по отдельности как только у вас будут движения по кассе, расчетному счету либо появятся объекты налогообложения(земля, автомобили и пр.).

Необходима для ИП и Организаций на ОСНО

Образец нулевой декларации НДС

пример и бланк нулевой налоговой декларации

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Как заполнить нулевую отчетность НДС?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным . Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации НДС

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП - прочерки

По месту нахождения (учета) (код): Код 400 всегда в декларации НДС. Это значение кода означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика.

Налоговый период (код): 21 - I квартал, 22 - II квартал, 23 - III квартал, 24 - IV квартал (при ликвидации - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV кв.)

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК НДС у всех одинаковый.

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Новая форма для 2017 года (для отчетности за 2016,2017,2018 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Новая форма для 2016 года (для отчетности за 2015 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Новая форма для 2015 года (для отчетности за 2014). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Как заполнить нулевую отчетность 3-НДФЛ?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным . Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации 3-НДФЛ и оставить пустыми раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Коды категории налогоплательщика: Код 720 - ИП, Код 730 - нотариус, Код 740 - адвокат, Код 760 - иное физическое лицо, Код 770 - ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Код страны: Код 643 - Россия.

Код вида документа: Код 21 - паспорт.

Налоговый период (код): 34(при ликвидации-50).

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций и ИП на ОСНО можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Сроки сдачи нулевой декларации 3-НДФЛ

Раз в год, до 30 апреля. Для закрываемых ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по 3-НДФЛ не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

ИП одновременно с 3-НДФЛ должен предоставить в налоговую 4-НДФЛ.

В 4-НДФЛ пишется сумма предполагаемого дохода на год.

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ

4-НДФЛ.XLS образец 55 кб. Новая форма на 2011 год. Исправьте данные красным в форме на свои.

Как заполнить нулевую отчетность Налога на прибыль?

Заполняется только Титульный лист, Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02.

Налогоплательщики, не исчисляющие ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр.3) не представляют.

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

По месту нахождения (учета) (код): 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика, 214 – по месту нахождения российской организации, 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс, 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации, 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК Налога на прибыль у всех одинаковый.

Форма реорганизации, ликвидация (код):для преобразования — «1», для слияния — «2», для разделения — «3», для присоединения — «4», для разделения с одновременным присоединением — «5» или прочерк.

Сроки сдачи нулевой декларации Налога на прибыль

I кв. - до 28.04, II кв. - до 28.07, III кв. - до 28.10, IV кв. - до 28.03

Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 - I квартал, 31 - Полугодие, 33 - 9 месяцев, 34 - Год. При ликвидации - 50.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по Налогу на прибыль не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

Образец нулевого баланса

пример и бланк нулевого баланса

Для 2015-2019 года действует новая форма - скачать Образец заполнения нулевого баланса.XLS (Минфин РФ: Приказ 66н от 02.07.10 (ред. от 06.04.2015))

Строки в балансе нельзя убирать.

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Как заполнить Нулевой баланс?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным .

ИНН и КПП: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Код ОКПО присваивается в момент регистрации юридического лица и показывает вид деятельности.Форма собственности (по ОКФС) посмотрите здесь. Организационно-правовая форма (по ОКОПФ) здесь. Единица измерения: тыс. руб. — код по ОКЕИ 384, млн. руб. — код по ОКЕИ 385. Вам нужен 384 скорей всего.

Совсем пустым баланс быть не может из-за уставного капитала. Уставный капитал, к примеру - 10000 рублей, тогда в пассиве баланса в строках 1310(Уставный капитал), 1300(Итого по разделу III) и 1700(Баланс) в образце мы поставили 10 (в балансе данные в тысячах рублей). В активе баланса смотря как формировался уставный капитал, если вносились материалы то ставим 10 в строках 1210(Запасы), 1200(Итого по разделу II) и 1600(Баланс) как в образце. Если же вносились денежные средства, то в строке 1250(Денежные средства), а также 10 поставить и по строкам 1200(Итого по разделу II) и 1600(Баланс).

Если Уставный капитал вносили через кассу (на расчетник), то нужно будет их отразить в активе баланса по строке 1250(Денежные средства), а не 1210(Запасы).

Образец нулевого отчета о прибылях и убытках

пример и бланк нулевого отчета о прибылях и убытках

Для 2015-2019 года действует новая форма - скачать Образец заполнения отчета о финансовых результатах (о прибылях и убытках).XLS (Минфин РФ: Приказ 66н от 02.07.10 (ред. от 06.04.2015))

Строки в отчете о финансовых результатах нельзя убирать.

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Как заполнить отчет о прибылях и убытках?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным . В целом на первой странице тоже самое что и в балансе.

ИНН и КПП: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставится.

Код ОКПО присваивается в момент регистрации юридического лица и показывает вид деятельности.Форма собственности (по ОКФС) посмотрите здесь. Организационно-правовая форма (по ОКОПФ) здесь. Единица измерения: тыс. руб. — код по ОКЕИ 384, млн. руб. — код по ОКЕИ 385. Вам нужен 384 скорей всего.

Сроки сдачи нулевого отчета о прибылях и убытках

I кв. - до 30.04, II кв. - до 30.07, III кв. - до 30.10, IV кв.(годовой) - до 30.03

Штрафы за предоставление нулевого отчета о прибылях и убытках не предусмотрены. За предоставление не в срок - 200 руб.

Формирование "нулевой" справки по форме 2-НДФЛ законодательством не предусмотрено. А вот поясняющее письмо, скорее всего, написать придется. В нем нужно обосновать причину неначисления и невыплаты заработной платы, ведь для функционирующей компании подобная ситуация невозможна. Некоторые налоговые просят представить справку из банка, что зарплата не начислялась и хозяйственные операции не проводились. Если имеется возможность заранее подготовить такую справку, лучше об этом позаботиться. Но вообще данный случай законодательно не урегулирован, так что необходимо исходить из конкретных обстоятельств, оценивая, в том числе, правомерность их возникновения.

Единый расчет по страховым взносам

  • титульный лист,
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносах»,
  • приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1»,
  • подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»,
  • приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»,
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (и его подразделы 3.2 и 3.2.2).

Образец нулевой РСВ-1(см. полную инструкцию, заполняете по аналогии и ставите в начислениях нули)

Для организаций

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый и бухучет на ОСНО, УСН и ЕНВД(в т.ч. нулёвки), формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ(в т.ч. нулевые), Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.