Процедура оформления заявления на получение социального налогового вычета у работодателя – образец за лечение и обучение

Каждый налогоплательщик имеет право требовать от налогового органа социальный вычет, для этого необходимо подготовить определенный документ, который мы сегодня рассмотрим, итак, заявление на социальный налоговый вычет – бланк, образец заполнения.

Однако лишь при наличии следующих затрат в налоговом периоде, можно претендовать на социальный вычет – это прохождение медицинского лечение, как личного, так и для своих детей, супруги (супруга), обучение детей, сестер или братьев в стационарной форме до наступления 24-х лет или получение образования исключительно для себя, приобретение полиса ДМС, покупка лекарств, добровольные взносы для частичного накопления своей пенсии и благотворительность.

Сам размер суммы вычета будет завесить от размера затрат налогоплательщика и конечно их характера. Для того, чтобы получить социальный налоговый вычет, налогоплательщик составляет письменное заявление, к которому прилаживает справку 3 – НДФЛ в налоговый орган по окончанию года.

Данное заявление не имеет унифицированную форму, и составляется в свободной форме. В документе обязательно оформляется шапка, а именно указывается полное наименование налоговой инспекции, ФИО с адресом, а также номер ИНН налогоплательщика. Посередине пишется название документа. В основном тексте нужно обозначить ссылки на нормативные статьи НК и требуемую сумму вычета прописью и цифрами. Также указываются все документы, которые будут выступать в качестве приложения к данному заявлению на приобретение социального налогового вычета и подтверждающие фактические затраты налогоплательщика.

Заявление нужно сдать в инспекцию лично либо отправить по почте. В первом случае заявление составляется в 2-х экземплярах. Первый передается в налоговый орган, второй остается у налогоплательщика. Работник инспекции, который будет принимать данное заявление должен на втором экземпляре поставить штамп (отметку) о принятии данного заявления и зафиксировать текущую дату. Во-втором случае заявление отправляется ценным письмом с обязательной описью вложений, а также с уведомлением о его вручении.

Квитанцию, которую получает налогоплательщик об оплате почтовых услуг необходимо сохранить. Данные документы будут выступать в роли доказательства, что заявление действительно было отправлено по назначенному адресу. В частности, заявление необходимо сдать совместно с налоговой декларацией, в которой будут отражаться доходы физ. лица. К данной декларации прилагаются документы, которые смогут подтвердить действительные затраты на оплату лечения, обучения и так далее. К подобным документам относятся:

• Копия документов свидетельствующие об оплате обучения (платежные поручения, чеки),
• Копия контракта обучения.

Если обучение проходят родственники, необходимо предоставить документ, который будет свидетельствовать о действительном родстве с налогоплательщиком. Налоговики обязаны у вас принять любое заявление, как только оно будет им предоставлено, однако случаются случаи, когда сотрудники инспекции отказывают в приеме подобного документа, что является незаконно.

Надеемся информация, которую мы предоставили, ответит на интересующие вас вопросы, с заявление на социальный налоговый вычет, вы можете ознакомиться в нашей статье, а с бланком и образцом - ниже!

Когда возможно предоставление льготы и возврат НДФЛ на работе?

Налоговое бремя можно снизить у работодателя при наличии у сотрудника подтвержденных расходов на:

  • собственную учебу в образовательных учреждениях, их сумма ограничивается 120 тыс.руб.,
  • обучение ребенка до 24 лет, в размере не больше 50 тыс.рублей на каждого из детей (рассчитывается на обоих родителей),
  • лечение сотрудника(цы), его супруга или супруги, несовершеннолетних детей, приобретение медицинских препаратов, сумма вычета ограничена 120 тыс.руб., дорогостоящее лечение (в соответствии с нормами ст. 219 НК РФ) возмещается полностью,
  • дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию,
  • стоимость проведения независимой проверки соответствия квалификации налогоплательщика.

Необходимые документы на получение

Для оформления льготы по налогу по месту трудоустройства требуется собрать комплект документов.

Процедуру следует начать с посещения подразделения налоговой службы по месту регистрации, где оформляется заявление на получение уведомления для подтверждения права на льготу.

Налоговый инспектор запросит документы, доказывающие расходы на учебу или медикаментозное лечение (договор, назначения доктора, товарный и кассовый чек). Все цифры в заявлении необходимо подтвердить документально.

Заявку в ФНС рассматривают в течение 1 месяца, по истечении которого выдается документ обратившемуся гражданину. Получив подтверждение права на налоговую льготу, сотрудник обращается к работодателю.

А.В. ЖИГАЧЕВ

Жигачев Александр Викторович, кандидат юридических наук, доцент кафедры гражданского права и процесса ФГОУ ВПО "Саратовский государственный университет им. Н.Г. Чернышевского", юрисконсульт ООО "Пересвет-Регион-Саратов-Строй" (группа компаний "Пересвет Групп").

В числе налоговых вычетов по НДФЛ важное значение имеет социальный налоговый вычет по расходам на лечение, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Рассмотрим содержание социального налогового вычета по расходам на лечение, условия и порядок его использования.

Подпункт 3 п. 1 ст. 219 НК РФ устанавливает, что при определении размера налоговой базы (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%) налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по расходам:

  1. за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ,
  2. за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ,
  3. за медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретаемые за счет собственных средств,
  4. в виде страховых взносов, уплаченных страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет. Страховые организации в обязательном порядке должны иметь лицензии на ведение соответствующего вида деятельности. Причем такие договоры должны предусматривать только оплату услуг по лечению.

Обратим внимание: социальный налоговый вычет по расходам на лечение может быть применен только в отношении доходов налогоплательщика, облагаемых по ставке 13%. Соответственно, например, в случае, если в течение налогового периода налогоплательщик получал доходы только в виде дивидендов от участия в российской организации (такие доходы облагаются по ставке 9% для налогоплательщика-резидента либо по ставке 15% — для налогоплательщика-нерезидента) и не имел иных доходов, социальный налоговый вычет по расходам налогоплательщика не лечение невозможен.

Кроме того, следует учитывать, что социальный налоговый вычет по расходам на лечение предоставляется при оказании услуг медицинскими учреждениями Российской Федерации. Если же оплачены услуги по лечению, оказанные иностранными медицинскими учреждениями, налоговый вычет не предоставляется.

Перечень медицинских услуг, по которым допускается применение рассматриваемого вычета, утвержден Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 и включает в себя:

  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Как видим, приведенный Перечень носит общий характер. При отнесении конкретных видов медицинских услуг к видам услуг, включенным в данный Перечень, следует руководствоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК 004-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 6 августа 1993 года N 17.

Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 также утвержден Перечень лекарственных средств (медикаментов), по которым допускается применение рассматриваемого социального вычета.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

При этом, как разъяснил Конституционный Суд РФ в Определении от 14 декабря 2004 г. N 447-О, социальный налоговый вычет предоставляется независимо от того, кем, юридическим лицом или физическим лицом, имеющим лицензию на осуществление медицинской деятельности и занимающимся частной медицинской практикой, были предоставлены услуги по лечению.

Максимальный размер социального налогового вычета по расходам на лечение

Законодательство предусматривает максимальный размер социального налогового вычета по расходам на лечение за налоговый период (календарный год) — в размере фактически произведенных расходов на лечение (приобретение медикаментов, уплату страховых взносов), но с учетом предельного размера — 120000 рублей, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ для общей суммы всех социальных налоговых вычетов (за исключением расходов на благотворительность и пожертвования, расходов на обучение детей налогоплательщика, расходов на дорогостоящее лечение).

Пример.

Гражданин в налоговом периоде произвел расходы:

а) на собственное лечение (не относящееся к категории дорогостоящего) в медицинском учреждении Российской Федерации, имеющем соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, в размере 50000 руб.,

б) на собственное обучение в образовательном учреждении, имеющем лицензию, в размере 90000 рублей (право на использование социального налогового вычета по расходам на обучение предусмотрено пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В данном случае гражданин имеет право на применение социальных налоговых вычетов как по расходам на лечение, так и по расходам на обучение, однако на общую сумму 120000 рублей. При этом гражданин вправе сам выбрать, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.Например, возможны варианты:

— учет расходов на лечение в полном размере (50000 рублей), а расходов на обучение — частично (на сумму 70000 рублей),

— учет расходов на обучение в полном размере (90000 рублей), а расходов на лечение только частично (на сумму 30000 рублей),

— частичный учет и расходов на обучение и расходов на лечение (например, соответственно 80000 рублей и 40000 рублей).

Отдельно регулируются произведенные налогоплательщиком в налоговом периоде расходы на дорогостоящие виды лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации.

Какие документы нужны для налогового вычета за лечение

В данном случае социальный налоговый вычет принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден тем же Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201.

Пример.

Гражданин в налоговом периоде произвел расходы:

а) на собственное лечение (не относящееся к категории дорогостоящего) в медицинском учреждении Российской Федерации, имеющем соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, в размере 80000 рублей,

б) на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом, в размере 50000 рублей,

в) на собственное лечение (относящееся согласно Постановлению Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 к категории дорогостоящего) в медицинском учреждении Российской Федерации, имеющем соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, в размере 150000 рублей,

г) на обучение своего ребенка в возрасте 23 лет на коммерческой основе по очной форме обучения в образовательном учреждении, имеющем соответствующую лицензию на ведение образовательной деятельности, в размере 40000 рублей.

В рассматриваемой ситуации гражданин имеет право на применение социальных налоговых вычетов:

— по расходам на собственное лечение, не относящееся в категории дорогостоящего, и по расходам на приобретение медикаментов — в общей сумме в пределах 120000 рублей (предельный размер, установленный п. 2 ст. 219 НК РФ),

— по расходам на собственное лечение, относящееся к категории дорогостоящего, — в полном размере фактически произведенных расходов (таким образом, в рассматриваемом случае расходы в размере 150000 рублей принимаются полностью),

— по расходам на обучение ребенка — в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (таким образом, в рассматриваемом случае расходы в размере 40000 рублей принимаются полностью).

Обратим внимание: последние два вида расходов (расходы на дорогостоящее лечение и расходы на обучение ребенка) находятся за пределами максимального размера социальных налоговых вычетов, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на применение социального налогового вычета

Документами, подтверждающими фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов, могут являться:

I. По расходам на лечение:

а) Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (по форме, утвержденной совместным Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256). Выдача Справки для представления в налоговые органы с целью получения социального налогового вычета по затратам на лечение входит в компетенцию медицинских учреждений, оказывающих медицинские услуги,

б) кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка и т.д., подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги.

II. По расходам на приобретение медикаментов:

а) экземпляр рецепта по форме 107/у, предназначенного для представления в налоговые органы Российской Федерации, содержащий штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения,

б) кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка и т.д., подтверждающие факт уплаты денежных средств за приобретенные медикаменты.

III. По расходам на уплату страховых взносов:

а) договор добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет,

б) платежные документы, подтверждающие факт уплаты страховых взносов на добровольное страхование.

Кроме того, во всех перечисленных случаях налогоплательщик должен представить:

  • заявление на предоставление налогового вычета,
  • заполненную декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за истекший год,
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ, выданную налоговым агентом (работодателем), от которого налогоплательщик в налоговом периоде получил доходы, облагаемые по ставке 13% (справка не предоставляется, если налогоплательщик занимается предпринимательской деятельностью или частной практикой),
  • документы, подтверждающие родственные отношения: свидетельство о рождении, свидетельство о браке и т.д. (в случае если налогоплательщик произвел оплату за лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, приобретение медикаментов, назначенных им лечащим врачом, либо уплатил страховые взносы по договорам добровольного страхования указанных лиц).

На практике возможна также ситуация, когда непосредственно сами медицинские услуги оказываются налогоплательщику бесплатно, но налогоплательщик вынужден за свой счет приобретать необходимые материалы (протезы, искусственные клапаны, хрусталики и т.д.), которые у медицинского учреждения отсутствуют. В этом случае, как разъяснили налоговые органы, социальный вычет по расходам на приобретение таких материалов возможен, однако факт использования материалов, использованных при оказании медицинских услуг и приобретенных за счет налогоплательщика, должен быть отражен в Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации и выписном эпикризе (или истории болезни) (см. письма ФНС России от 25 августа 2006 г. N 04-2-01/13, от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/[email protected], письма УФНС по г. Москве от 19 марта 2008 г. N 28-10/026561, от 8 сентября 2008 г. N 28-10/[email protected], от 23 марта 2009 г. N 20-14/4/[email protected] и др.).

Расходы на санаторно-курортное лечение

В числе медицинских услуг, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201, по которым допускается применение социального налогового вычета, названо также санаторно-курортное лечение.

Расходы на санаторно-курортное лечение в общем порядке должны подтверждаться справкой об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, выданной соответствующим санаторно-курортным учреждением, и платежными документами (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка и т.д.).

Нередко путевки на санаторно-курортное лечение приобретаются через посредников (туристические фирмы, фирмы-агенты и др.) и включают в себя помимо собственно стоимости санаторно-курортного лечения также стоимость посреднических услуг, а иногда и стоимость проезда. В этом случае следует учитывать, что социальный налоговый вычет может быть предоставлен только в отношении стоимости медицинских услуг, предоставляемых санаторно-курортным учреждением, без учета комиссионного и агентского вознаграждения, полученного фирмой-посредником от продажи путевок, и без учета стоимости проезда (см. письмо ФНС России от 2 мая 2006 г. N 04-1-01/243).

Порядок применения социального налогового вычета по расходам на лечение

Пункт 2 ст. 219 НК РФ устанавливает, что социальные налоговые вычеты, в том числе социальный налоговый вычет по расходам на лечение, предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Заявление подлежит регистрации в налоговом органе. Форма заявления налогоплательщика действующими нормативными актами не предусмотрена, поэтому оно составляется в произвольной форме.

ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ

В Инспекцию Федеральной налоговой
службы по Заводскому району г. Саратова
от Иванова Ивана Петровича,
проживающего по адресу: 410028, г. Саратов,
ул. Ленина, д. 18
ИНН 642628933967
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу предоставить мне социальный налоговый вычет,
предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, в связи с расходами,
произведенными мной в 2008 г. на свое лечение в МУЗ
"Стоматологическая поликлиника N 3" в размере 15000 руб.
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются.
Приложение:
(по пунктам перечисляются подтверждающие документы)
9 апреля 2009 г.
Личная подпись /Иванов И.П./

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение предоставляется путем возврата излишне уплаченного НДФЛ за предыдущие налоговые периоды в соответствии со ст. 78 НК РФ на основании заявления налогоплательщика (обратим внимание: такое заявление подается дополнительно к заявлению на предоставление вычета). Заявление подлежит регистрации в налоговом органе. Форма такого заявления налогоплательщика действующими нормативными актами также не предусмотрена, оно составляется в произвольной форме.

Форма заявления

Обязательной к применению формы указанного документа – нет. Вы можете составить заявление самостоятельно, указав в нем необходимые сведения, либо использовав уже готовый бланк, рекомендованный ФНС.

Примечание: отказать в приеме собственноручно составленного заявления налоговый орган не вправе.

Бланк заявления о подтверждении права на вычет, рекомендованный ФНС (форма по КНД 1112518) – скачать в формате PDF.

Что такое социальные налоговые вычеты

Социальный налоговый вычет — это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица в связи с социальными расходами налогплательщика - налогового резидента РФ.

Налоговым кодексом РФ предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов, связанных с расходами на:

Лечение и приобретение медикаментов (подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК).

Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование (подпункт 4 пункта 1 статьи 219 НК).

Накопительную часть трудовой пенсии (подпункт 5 пункта 1 статьи 219 НК).

Все указанные социальные налоговые вычеты, за исключением вычета на уплату пенсионных (страховых) взносов, можно получить только при подаче в налоговый орган по окончании года декларации с копиями документов, подтверждающих право на вычет и размер понесенных расходов.

Какие расходы относятся к социальным налоговым вычетам

Вместе с имущественными вычетами Вы можете получить еще, так называемые, социальные вычеты, т.е. вернуть часть денег, потраченных в течение календарного года на различные социальные услуги благотворительность, свое лечение и обучение, а также на лечение и обучение своих детей и близких родственников, а именно:

В виде пожертвований на благотворительные цели.

На обучение по очной форме в образовательных учреждениях:

своих детей в возрасте до 24 лет,

подопечных в возрасте до 18 лет и бывших подопечных в возрасте до 24 лет,

братьев и сестер в возрасте до 24 лет,

самого налогоплательщика (независимо от формы обучения).

своих детей в возрасте до 18 лет,

в медицинских учреждениях РФ.

На медикаменты, назначенные лечащим врачом, приобретаемые налогоплательщиками за счет собственных средств.

На негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

На уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Схематично это выглядит так:

Размер социального налогового вычета

Налогоплательщик заявляет вычет в размере фактических расходов на свое обучение, обучение ребенка или обучение брата (сестры).

Размер вычета не может превышать предельную сумму. В отношении обучения самого налогоплательщика это ограничение составляет 120 000 рублей в совокупности по всем социальным вычетам, кроме вычета на благотворительность и дорогостоящее лечение (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК).

Поэтому (по общему правилу) фактически можно вернуть 15 600 рублей, (120 000 х 13 %) включая затраты на лекарства.

Т.е. предельный размер вычета в 120 000 рублей является общим для расходов на:

Собственное обучение налогоплательщика

Лечение

Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

При этом налогоплательщик сам определяет, какие именно расходы и в каких размерах он будет учитывать для получения вычета

Вычет на обучение детей, а также братьев (сестер) налогоплательщика он не зависит от общего размера социального вычета, но его размер все же ограничен суммой 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Причем эта сумма является общей на обоих родителей (опекунов, попечителей), а также всех братьев (сестер).

Пример: у супругов фактические расходы на обучение детей в текущем году составили: 40 000 рублей - на одного ребенка, и 50 000 рублей - на другого.

Поэтому общая сумма расходов может быть учтена в полном объеме, т.к. не превышает установленного ограничения в размере 50 000 рублей на каждого ребенка. Заявить социальный вычет вправе оба супруга.

Когда размер вычета не ограничен суммой 120 000 рублей

При определении предельного размера в 120 000 рублей в него не включаются расходы на обучение детей, братьев (сестер) и на дорогостоящее лечение (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Пример: Ваши расходы на свое обучение в ВУЗе за год составили 100 000 рублей. При этом Ваш ребенок также обучается в ВУЗе на очном отделении. Расходы на обучение ребенка составили 40 000 рублей. Других расходов, по которым можно заявить социальный вычет, не было.

Вы вправе заявить вычет по своему обучению в полной сумме, поскольку расходы на обучение ребенка не влияют на размер вычета.

В отдельных случаях социальный налоговый вычет по расходам на лечение не ограничен суммой 50 000 рублей, а это означает, что вернуть можно 13% от затраченных на лечение сумм. Это правило относится к дорогостоящим видам лечения.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

Условия и порядок получения вычета на лечение и обучение

Социальный налоговой вычет физическое лицо может получить при одновременном выполнении (совпадении) следующих условий:

есть доход, который облагается по ставке 13%,

есть документы, подтверждающие удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ),

есть расход (т.е. затраты на лечение, обучение),

Социальный налоговый вычет имеет следующие особенности:

сумма примененного социального налогового вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода,

остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится.

Для получения социального налогового вычета необходимо:

Заполнить налоговую декларацию по окончании календарного года, в котором была произведена оплата лечения и (или) обучения.

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Примечание: с 02.11.2017 справку можно взять в личном кабинете налогоплательщика

Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или обучение.

Подготовить комплект копий документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения и (или) обучения.

Предоставить в налоговый орган по месту жительства в любое время в течение года заполненную налоговую декларацию, приложив копии документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета.

Примечание: с 01.01.2016 налогоплательщик вправе получить вычет на лечение и (или) обучение по месту своей работы. Для получения таких вычетов работнику надо предоставить работодателю:

Уведомление (подтверждение права на вычет), выданное ФНС.

Копии документов, подтверждающие расходы на лечение, обучение.

Документы, необходимые для получения социального вычета

Поскольку получение социальных налоговых вычетов является правом налогоплательщика, а не его обязанностью, то для реализации этого права надо поставить в известность налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика.

Для получения социального налогового вычета необходимы:

Заявление в налоговый орган о предоставлении вычета (с 01.01.2010 - не обязательно, тем не менее зачастую работники налогоых органов его требуют),

справка о доходах (форма 2-НДФЛ) с места Вашей работы,

Примечание: с 02.11.2017 справку можно взять в личном кабинете налогоплательщика

декларация о Ваших доходах за прошедший год (форма 3 НДФЛ),

копия договора оказания услуг по лечению, обучению,

копии платежных документов, подтверждающих оплату услуг по лечению (обучению),

копии лицензий лечебных и (или) учебных заведений. ФНС в п. 1.6 и 2.4 Письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/[email protected] не рекомендует налоговым органам требовать копии лицензии образовательных и лечебных учреждений, если в тексте договора указан номер лицензии, поскольку этого факта достаточно для подтверждения статуса учебного (лечебного) учреждения,

справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (для получения вычета за лечение)

копия документов, подтверждающих родственные отношения:

свидетельства о рождении ребенка (для получения вычета на лечение, обучение ребенка),

Вашего свидетельства о рождении (для получения вычета на лечение и обучение (!) родителей),

свидетельства о заключения брака(для получения вычета на лечение, обучение супруга, супруги) .

При этом родитель вправе получить социальный вычет в сумме, уплаченной за обучение детей, даже если квитанции об оплате обучения оформлены на имя обучающихся.

Однако, родителю помимо такой квитанций необходимо также будет представить другие доказательства осуществления расходов.

Такими доказательствами могут быть, в соответствии с Определением Конституционного Суда РФ от 23.09.2010г. № 1251-О-О:

договор родителя с образовательным учреждением,

поручение ребенку о внесении переданных ему денежных средств в оплату стоимости обучения.

ИФНС может затребовать справку из образовательного учреждения, подтверждающую, что ребенок обучался по очной форме, если в договоре отсутствует указание на этот факт.

При перечислении денежных средств через терминалы самообслуживания в качестве документа, подтверждающего фактические расходы на обучение, может использоваться извещение о переводе денежных средств, которое выдано небанковской кредитной организацией, имеющей лицензию Банка России.

Согласно позиции Минфина, изложенной в Письме от 21.09.2011 №03-04-06/5-232, такое извещение должно содержать следующие сведения:

Ф.И.О. налогоплательщика (лица, оплатившего обучение),

назначение платежа (плата за обучение),

полное наименование образовательного учреждения (получателя платежа),

размер уплаченной суммы, дату и номер договора на обучение,

дату перечисления денежных средств.

Новости о социальных вычетах

Федеральным законом от 29 декабря 2012 г. N 279-ФЗ "О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" расширены возможности получения налоговых вычетов по НДФЛ.

От налогообложения освобождаются суммы, уплаченные работодателями за лечение и медобслуживание не только работников, их супругов, ей, детей, но и усыновленных ими детей и их подопечных (в возрасте до 18 лет), а также бывших работников, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или старости.

Освобождение от налога сумм оплаты работодателями медикаментов распространено также на усыновленных работниками детей и несовершеннолетних подопечных.

Уточнен порядок получения социального вычета на лечение. Он предоставляется в случае получения медпомощи не только в медорганизациях, но и у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность. Кроме того, вычет полагается также в случае оплаты лечения усыновленных детей и несовершеннолетних подопечных.

Расширены возможности получения социального вычета в размере уплаченных налогоплательщиком через работодателя дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Этот вычет может быть предоставлен до окончания налогового периода. Для этого нужно обратиться к работодателю с необходимыми документами.

Письмом от 22.02.2012 г. № 03-04-05/7-217 Минфин разъяснил, что социальный вычет можно получить за обучение по программе МВА даже в том случае, если обучение проводится дистанционно, а образовательные услуги оказывает иностранное учебное заведение.

Может ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по НДФЛ при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2008 год в размере фактически произведенных на свое обучение расходов?

Письмом Минфина от 13.01.12 № 03-04-05/7-12 разъяснено, что срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами (п. 7 ст. 78 НК РФ).

То есть в 2012 году можно обратиться за получением социального налогового вычета, представив налоговые декларации за 2009 и последующие годы.

Примечание: у нас другое мнение по этому вопросу

Письмом Минфина от 11.08.11 № 03-04-05/7-561 подтверждается, что физическое лицо вправе получить социальный вычет по расходам на обучение ребенка.

Необходимыми документами являются:

договор с учебным заведением с записью, подтверждающей форму обучения,

справки от образовательного учреждения о форме обучения ребенка.

Налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде дорогостоящее лечение, в частности, лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов.
Письмом Минфина от 31.05.11 № 03-04-05/7-388 разъяснено, что налогоплательщик также вправе в данном налоговом периоде получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение и приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде.

Как написать по расходам на лечение?

Налогоплательщики, желающие сэкономить свое время на оформлении документов, составляют заявление работодателю.

В этой ситуации физическое лицо, понесшее расходы на медицинские услуги, предоставляет бумаги, подтверждающие платный процесс лечения.

Данные об адресате и заявителе прописываются в верхнем (левом) углу листа. Сначала сведения о руководителе компании, затем — о сотруднике. По центру бланка записывается слово «заявление», далее следует текстовая часть.

Заявителю необходимо не просто обозначит просьбу о вычете подоходного налога в связи с понесенными затратами на лечение, но и зафиксировать номер нужного законодательного акта (ссылка на третий пункт ст. 219 НК).

При возникновении у заявителя вопросов о порядке возврата НДФЛ за медицинские процедуры, необходимо ознакомиться с текстом данного документа.

После написания основных сведений в тексте прописывается дополнительная информация:

  • сумма причитающейся налоговой льготы,
  • год, когда были понесены затраты,
  • чье лечение было оплачено (свое, супруга, детей).

К заявлению прикладывается полученное уведомление из налогового органа, реквизиты которого прописываются в тексте, проставляется личная подпись работника и дата.

Настоятельно рекомендуется указывать сумму налогового вычета не только в цифровом, но и в буквенном варианте, чтобы исключить возможность исправления посторонними людьми.

Как оформить за обучение?

Данное заявление заполняется по аналогии с вычетом на лечение. Отличия будут заключаться в некоторых пунктах текстовой части:

  • ссылка на статью НК РФ — 219 (пп.2п.1 и п. 2),
  • просьба предоставления вычета на обучение,
  • обозначается чье обучение было оплачено (собственное или ребенка) в связи с различной суммой установленного лимита.

Для снижения налогового бремени у учебного заведения обязательно должна быть лицензия, свои расходы необходимо подтвердить платежными документами и договором с ВУЗом. Если учеба оплачена из средств материнского капитала, то льготы не предоставляются.

Когда обучение оплачивает ребенок и его родитель одновременно, то оба могут заявить на вычет в зависимости от сумм произведенных затрат.

Данная норма действует вне зависимости от наличия трудоустройства учащегося. Эта ситуация допустима, если в дополнительном соглашении к контракту на обучение зафиксирована возможность оплаты учебы как студентом, так и его родителями.

Нужно ли подавать каждый год?

Пункт 2 статьи 219 НК РФ гласит, что работодатель обязан предоставлять социальный вычет на обучение специалисту с месяца, в котором он написал заявление и до окончания года.

Если работник обратился с заявлением на вычет в июле, то вычет за предыдущие месяцы (с января по июнь) не предоставляется, НДФЛ не изменяется.

Нормы для переноса на следующий календарный год остатков социального вычета Налоговым кодексом не зафиксировано, то есть они не переносятся, а остаются неиспользованным.

Если предоставление вычета осуществилось не на полную сумму, а у заявителя были облагаемые доходы, по которым льгота не предоставлялась, то оставшуюся сумму можно оформить через налоговую службу, предоставив в территориальное подразделение декларацию (3-НДФЛ) за прошедший год.

Данный вариант возможен при трудоустройстве заявителя одновременно в нескольких организациях или в ситуации, когда обращение оформлено не сначала года.

Полезное видео

Как получить социальный налоговый вычет за лечение и приобретение медикаментов, подробно рассказано в данном видео:

Общая величина социальных налоговых вычетов за налоговый период (год) ограничивается суммой 120 тыс.руб. Если специалист обратился с заявлением одновременно на несколько видов социальных вычетов, денежные средства, превышающие 120 тыс.руб. за год ему не полагаются.

За исключением дорогостоящего лечения, виды которого указаны в перечне от 19.03.2001 г. № 201.

Срок давности предоставления заявления устанавливается на основании ГК РФ, он равняется 3 годам. По его истечении право на предоставление вычета становится ничтожным.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 - Москва - ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь - если вы проживаете в другом регионе.

Заявление на налоговый вычет за лечение

Если с доходов физического лица отчисляется подоходный налог, то он имеет право воспользоваться налоговой льготой налоговый вычет на лечение. Человек может вернуть часть своих расходов на лечение (13 процентов от потраченной суммы), написав заявление на предоставление налогового вычета по НДФЛ и возврат НДФЛ в связи с расходами на лечение.

Можно вернуть расходы не только на свое лечение, но и на лечение супруга (-и), детей, родителей. Для получения социального налогового вычета и возврата НДФЛ нужно собрать необходимые документы и написать заявление. Образец заявления на возврат НДФЛ можно скачать ниже.

В числе документов, которые нужно будет приложить к бланку заявления договор на оказание медицинских услуг, документы, подтверждающие расходы. Можно вернуть также 13 процентов от расходов на лекарства, купленные в аптеке. В этом случае необходимо сохранить рецепт врача и чеки, полученные в аптеке. Вычет предоставляется только в отношении определенной группы лекарств, перечень установлен Правительством РФ. Медицинское учреждение должно иметь лицензию на оказание такого рода услуг. Если вычет получается на ребенка, то ему не должно быть свыше 18 лет.

Возврату подлежит НДФЛ от расходов в пределах положенного социального налогового вычета на лечение 50000 руб.

Как правильно написать?

Заявление пишется в свободной форме. Можно бланк найти в отделении налоговой, куда будут подаваться документы для возврата НДФЛ. Обычно на стендах приводятся образцы заполнения заявлений.

Так как заявление подается в налоговую по месту жительства заявителя, то в верхнем правом углу бланка нужно написать наименование и номер отделения ИФНС. Ниже пишутся сведения о заявителе ФИО, адрес регистрации, контактные данные.

В тексте заявления пишется просьба такого вида: прошу произвести возврат налога на доходы физических лиц за 2015 год в связи с получение социального налогового вычета по суммам, направленным на лечение моего сына ФИО 2000 года рождения, в сумме __________ руб.

Необходимо указать размер произведенных расходов и сумму НДФЛ к возврату в связи с расходами на лечение.

Для того чтобы налоговая имела возможность перечислить подоходный налог заявителю, нужно открыть счет в банке, реквизиты счета и банка нужно указать в бланке заявления на налоговый вычет за лечение.

В приложении приводится список всех прилагаемых документов. Если вычет получается на мужа или жену, то нужно приложить также свидетельство о заключении брака, если на детей то свидетельство о рождении ребенка, если на родителей то документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении заявителя, в котором указаны родители заявителя).

Заявление подписывается заявителем и ставится дата написания.

Заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на лечение образец скачать.

Образец заявления на предоставление социального налогового вычета

В инспекцию ФНС России ___________________
От _______________________________________
ИНН ______________________________________
Документ, удостоверяющий личность: _______
__________________________________________
Кем выдан: _______________________________
Дата выдачи документа: ___________________
проживающего(ей) по адресу: ______________
__________________________________________
контактные телефоны: _____________________

Прошу предоставить мне социальный налоговый вычет в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ в сумме 8 000 (восемь тысяч) рублей, направленной на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом.
Документы, подтверждающие право на вычет (рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств, квитанции об оплате), прилагаются.

Кому нужно адресовать документ

Заявление на социальную налоговую скидку подается не отдельно, а вместе с пакетом необходимой документации. Однако вопрос, кому нужно отдавать на проверку документ, остается открытым. В качестве адресата, как правило, может выступать:

  • Налоговая инспекция. Получить материальную компенсацию за расходы на лечение можно напрямую через налоговую службу. Для этого следует обратиться именно в тот налоговый орган, который находится по месту регистрации претендента на вычет социального типа. В заявлении следует указать номер и адрес данной налоговой службы.
  • Работодатель. Те налогоплательщики, которые хотят сэкономить время на оформлении бумаг, требуемых для возврата НДФЛ, могут составить заявление на имя работодателя. В данном случае физическому лицу, потратившемуся на медицинские услуги, потребуется только предоставить бумаги, связанные с процессом лечения.
Следует отметить, что информация об адресате и адресанте должна быть прописана в левом верхнем углу листа. Как правило, сначала пишутся данные об адресате, а затем уже о претенденте на налоговую скидку.

Какие данные о себе должен указать заявитель

Поскольку заявление ни в коем случае не должно быть анонимным, налогоплательщику обязательно нужно прописать в “шапке” документа личные данные. Если документ адресуется в налоговую инспекцию, то указывается фамилия, имя и отчество налогоплательщика, строкой ниже почтовый индекс и город, в котором он проживает, затем название улицы вместе с номером дома и квартиры, а после этого идентификационный номер и контактный телефон. Если заявление предназначено для руководителя, то достаточно написать Ф.И.О. и должность сотрудника.

ВНИМАНИЕ! Чтобы данный документ считался правомерно оформленным, не забудьте после “шапки” прописать строго по центру название вида, к которому он принадлежит. Или, иначе говоря, по центру строки написать слово “Заявление”.

Как правильно изложить просьбу

Для того чтобы процесс сокращения налогооблагаемой базы прошел успешно, для начала нужно обозначить в документе, что послужило причиной его составления. Заявитель должен не просто написать, что он просит вернуть подоходный налог за затраты на лечение, но и указать номер соответствующего законодательного акта.

В случае уменьшения размеров налогооблагаемой базы в связи с затратами на лечение следует ссылаться на третий пункт статьи номер 219 Налогового кодекса Российской Федерации. Если у налогоплательщика имеются вопросы, относящиеся к порядку возврата подоходного налога за медицинские процедуры или приобретение медикаментов, он может их прояснить, ознакомившись с текстом данного законодательного акта.

Что еще нужно указать в заявлении

После того, как основная информация была написана заявителем, он может смело начинать указывать все остальные сведения дополнительного характера. В документе обязательно необходимо прописать такую информацию:

  1. Сумму налоговой скидки. Чтобы вычислить размер суммы, на которую по закону физическому лицу полагается сокращение налогооблагаемой базы, необходимо подсчитать все расходы, затраченные на лечебную терапию, и вычислить от полученного числа 13%.
  2. Год, в котором были потрачены деньги. Как известно, социальный налоговый вычет предоставляется только в том случае, если на данную услугу к моменту подачи заявления не истек срок давности. Поэтому заявитель должен не забыть указать в год, на протяжении которого им были израсходованы денежные средства на лечение.
  3. За чье лечение была внесена плата. Физические лица имеют право претендовать на начисление денежной компенсации не только за собственное лечение. Вернуть НДФЛ возможно также и за оплату медицинских услуг за отца, мать, детей, жену либо мужа. В связи с этим обязательно прописывайте в документе, за чье лечение вы хотите осуществить возврат налога.
Настоятельно рекомендуем при указании суммы налогового вычета писать его размер не только с помощью цифр, но и отдельно прописывать словами. Данное действие поможет избежать исправлений со стороны посторонних людей.

Какие документы прикладывать к заявлению

К заявлению на предоставление вычета с целью убеждения адресата в достоверности изложенной информации необходимо приложить список некоторых бумаг и при этом не забыть указать данный перечень в тексте документа. Для получения материальной компенсации за лечение физическому лицу потребуется приложить к заявлению:

  • Копию договора. Медицинское учреждение, которое предоставило платные медицинские услуги претенденту на социальный вычет, должно выдать по просьбе пациента копию договора, вмещающего все условия и стоимость лечебной терапии.
  • Документы об оплате. Как правило, это справка, выданная лечащим врачом, которая свидетельствует о факте оплаты, а также дополнительные бумаги подобного рода, например, чеки.
  • Справка от работодателя. Если социальная налоговая скидка оформляется через налогового агента, то заявителю нужно предварительно получить такой документ, как справка по форме 2-НДФЛ. Данная справка является основным подтверждением того, что физическое лицо выплачивает в государственную казну подоходный налог.
  • Копия свидетельства. В тех ситуациях, когда физическое лицо хочет уменьшить налогооблагаемую базу за лечение детей, ему потребуются копии их свидетельств о рождении. Если налогоплательщик претендует на социальный вычет за родителей, то нужна копия собственного свидетельства о рождении. А в том случае, если заявитель хочет вернуть НДФЛ за расходы, связанные с лечением супруга/супруги, необходима копия свидетельства о браке.

Когда указывают реквизиты банковского счета в заявлении

В некоторых случаях для получения материальной компенсации обязательно нужно написать координаты банковского счета. Данное действие стоит выполнять, только если социальная налоговая скидка оформляется через налоговую инспекцию. В заявлении на вычет, которое предназначено для работодателя, этого делать нужно, поскольку он ежемесячно сталкивается с начислением заработной платы и владеет информацией подобного рода.

Если же заявитель все же столкнулся с такой процедурой, как указание координат счета, на который будет отправлена компенсация, ему нужно обязательно указать номера расчетного, корреспондентского и лицевых счетов. А также помимо этого написать идентификационный код банка, код постановки на учет и название банка.

Образец заполнения заявления о подтверждении права на вычет в 2018 году

Образец заявления о подтверждении права на вычет, заполненного по форме, рекомендованной ФНС РФ – скачать в формате PDF.



1. как вписать в форму наименование овд выдавшего паспорт – если “г. Москвы” не помещается в квадратики, 2. Общая сумма налоговых вычетов – как узнать? У меня была операция в феврале 2018, сейчас июлю, работаю в данном месте с 2016 года, нужно какую-то справку запросить, за какой период?

Если в строку “Кем выдан” не помещается наименование органа, выдавшего паспорт, Вы вправе его максимально сократить. Ошибкой это не будет и отказать в приеме указанного документа по данной причине не могут.

Что касается общей суммы вычетов, мне будет проще подсказать Вам как заполнить страницу 002, если Вы укажите размер расходов за обучение и лечение, планируемых к возмещению.

С работы никакую справку запрашивать не нужно.