Какие налоги будет платить ИП после подачи заявления о переходе на УСН

Каждый год, государство следит, что бы предпринимателям «слишком хорошо не жилось» и обновляет законы. Мы постоянно следим за этими нововведениями и информируем наших читателей.
«Упрощенку» в 2018 году нельзя применять:

  1. Организациям и индивидуальным предпринимателям, список деятельности которых указан в п.3 статьи 346.12 НК РФ (банки, страховщики, микрофинансовые организации, адвокаты,нотариусы, негосударственные пенсионные фонды, фондовые брокеры, ломбарды, все организации с необходимостью получать акцизы, лицензии на разработку полезных ископаемых, казино, и т.д.)
  2. Если у ООО есть филиалы или в соучредителях ООО есть другие юридические лица, доля которых составляет больше 25%.
  3. Бюджетным,казенным и иностранным организациям.

Напомним, что упрощенная система налогообложения является «спец режимом», по этому при работе по ней, нужно соблюдать следующие правила:

  1. Общегодовая выручка не более 150 000 000 (Сто пятьдесят миллионов рублей)
  2. Количество сотрудников на предприятии не более 100 человек
  3. Стоимость основных средств рассчитанная по остаточному принципу, так же не должна превышать 150 миллионов рублей.

Если какой-либо из этих показателей будет превышен, ИП или организация автоматически «попадают» на «Общую систему налогообложения», началом срока будет начало квартала, в котором превышены лимиты.

Начать применять УСН можно с первого дня работы. Если все условия подходя, можно сразу при регистрации подавать заявление на «упрощенку», либо позже в течении 30 дней после регистрации. НЕПРОПУСТИТЕ ЭТОТ СРОК! Иначе начать работу на УСН сможете только со следующего года!

В любое время перейти на УСН могут только организации и ИП, которые перестали быть плательщиками ЕНВД и только организации, у которых доход за 9 месяцев текущего года не превысил 112,5 млн. руб., а остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн. руб.

Для ИП немного по проще, можно переходить без соблюдения этих ограничений, но нужно соблюдать их работая на этом спецрежиме, т.к. если обнаружиться что бизнес работает на упрощенке, а по всем критериям не должен, то Вам пересчитают все налоги, за все время, как будто вы работали на ОСНО и обяжут сдать декларации по налогу на прибыль (или по НДФЛ для ИП), на имущество и НДС. И конечно же добавят штрафов за не вовремя сданные отчеты.
Требования к спецрежиму постоянно меняются, поэтому следите за актуальностью информации.

Страховые взносы

Так же напоминаем что в 2018 году увеличились страховые взносы для ИП и составляют: 32 385 рублей + 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей из них:

  • 26 545 рублей — на пенсионное страхование
  • 5 840 рублей — на медицинское страхование.

Фиксированную часть взносов наконец-то отвязали от МРОТ.

Не забывайте о дополнительных взносах: если доходы за год превысят 300 тысяч рублей, нужно заплатить 1% от суммы превышения. На системе «Доходы минус расходы» 1% считается по новым правилам: нам наконец разрешили считать 1% с разницы между доходом и расходом. Ранее они считали только с доходов, чем создавали излишнюю налоговую нагрузку.

И максимальный предел взносов в 2018 году составляет 218 200 рублей. Больше вы не заплатите, даже если заработаете 150 миллионов. Правда не забываем про налог на УСН (6 или 13%), который можно уменьшить на сумму уплаченных Вами отчислений в фонды.
Напомним что с 2017 года, все отчисления в ПФС, ФОМС теперь администрирует налоговая. Все взносы в фонды, оплачиваем на счет налоговой.
Правильно подготовить платежку можно через интернет бухгалтерию «МОЕ ДЕЛО»

Как перейти на УСН и кто может это сделать

Привлекательность системы манит многих, не зря большая часть ИП выбирает именно её. Ещё при регистрации в ИФНС индивидуальный предприниматель подаёт заявление о выборе Упрощённой системы.В таком случае новоиспечённый бизнесмен в пакете регистрационных документоввместе с прочими получит свидетельство о применении УСН. Если выбор в пользу упрощёнки не был сделан при постановке на учёт, ИП может сделать это в течение 30 дней после регистрации.

Если открыть ИП и не успеть выбрать налоговый режим, автоматически обозначается общая система налогообложения.

ОСНО для ИП – неутешительная перспектива уплаты страховых взносов без сниженных тарифов, необходимость безошибочно рассчитать и уплатить НДС, налог на прибыль и прочие обязательные платежи, а также сплошная бумажная волокита.

Если предприниматель применяет другую систему, то для него есть возможность осуществить переход на данный режим. Бланк заявления о переходе на упрощённую систему налогообложения 2018 для ИП можно получить в ИФНС по месту регистрации либо на официальном сайте Федеральной Налоговой службы.

Для смены режима налогоплательщик должен соответствовать определённым параметрам:

  1. Штат сотрудников строго органичен: среднегодовая численность – до 100 человек. Нечасто встречаются ИП, которые нанимают более 100 работников, поэтому для многих предпринимателей этот пункт не вызовет затруднений.
  2. Доход за последние 9 месяцев работы должен быть меньше 112,5 миллионов рублей, а годовой оборот не превышает 150 миллионов. С 2018 года отменён коэффициент-дефлятор, то есть предельный доход не увеличится с учётом индексации.
  3. Подача заявления произведена в правильные сроки, а сам переход планируется на 1 января следующего года. По правилам, изменение системы налогообложения в текущем периоде невозможно, поэтому оно производится только с начала нового. Для этого подаётся заявление до конца года.
  4. Вид деятельности ИП (коды указаны в ОКВЭД) не должен входить в список запрещённых по упрощённой системе налогообложения.

Не разрешается применять упрощёнку:

  • банковским и микрофинансовым учреждениям,
  • негосударственным пенсионным и инвестиционным фондам,
  • ломбардам,
  • страховым агентствам,
  • производителям подакцизных товаров,
  • добытчикам и продавцам ископаемых,
  • держателям казино,
  • нотариусам и адвокатам,
  • бюджетным организациям,
  • ИП, зарегистрированным за границей.

У плательщиков, находящихся на УСН, право применять её не ограничено во времени.

Лишается данного права ИП только в случае, когда перестаёт выполняться хоть одно вышеприведённое условие.

Чтобы переход произошёл благополучно, предприниматель должен с ответственностью отнестись к сбору документов, подтверждающих соответствие всем указанным пунктам. Расчёт показателей производится на 1 октября текущего года.

Кроме всего прочего, пользователи упрощённой системы с начала нового года могут осуществить переход внутри режима. Для этого в соответствующем заявлении ставится пометка о прежнем и желаемом методе расчёта налогов.

Индивидуальные предприниматели, применявшие УСН и ушедшие с неё, имеют право вернуться только спустя 12 месяцев.

Случаются ситуации, когда заявление о переходе на упрощёнку подано, а ИП вдруг решает не менять режим налогообложения. Тогда в том году, в котором должна была применяться УСН, сроком до 15 января необходимо сообщить в ИФНС об отзыве заявления.

Налоги при УСН

Упрощённая система налогообложения ИП имеет два объекта налогообложения, которые между собой отличаются формулой расчёта, размером налоговой ставки и т.д.:

Переходя на упрощёнку, ИП должен сам выбрать подходящий ему объект налогообложения, как аппарат расчёта, с которым ему придётся работать как минимум до конца года.

УСН Доходы

Базой для расчёта налога считается весь полученный доход индивидуального предпринимателя.

К доходам относятся все средства, поступившие на расчётный счёт в банке или в кассу, если эти поступления – выручка от деятельности ИП. Все доходы учитываются предпринимателем в регистре – КУДиР. При выбранном режиме в книге вносятся данные только на доходную часть.

Процентная ставка налога равна 6%, отсюда второе название системы – УСН 6%. Для определённых видов деятельности тариф может быть снижен по решению властей региона вплоть до однопроцентного порога. Так, например, ИП Воронежа и области, занимающиеся в области здравоохранения и предоставляющие различного рода услуги, платят 4% с доходов.

Формула расчёта предельно проста: (Сумма дохода х 6%) -взносы в страховые фонды -уплаченный аванс.

Данный объект налогообложения выгодно выбирать, если издержки на бизнес не более 60% или доходы минимальны, а их наличие невозможно подтвердить документально.

Налоговые каникулы

На раскрутку дела, в интересах ИП, которые только зарегистрировались, законом предусмотрены налоговые каникулы. Освобождённые от обязанности платить налоги, могут пользоваться этим правом на протяжении двух лет. В целом срок действия льготы установлен до 2020 года.

Обязательные условия для возможности использования каникул:

  • индивидуальный предприниматель регистрирует статус впервые,
  • деятельность осуществляется в сфере производства, науки или общественной жизни,
  • если ИП занимается не одним делом, то доля дохода от вышеуказанных видов деятельности должна превышать 70 процентов от общей суммы выручки.

Представители региональной власти могут дополнить перечень условий. Как пример, могут вводиться ограничения на количество наёмных работников или на размер годового дохода ИП.

Налоговые каникулы не касаются уплаты страховых взносов.

Внебюджетные фонды РФ должны пополняться независимо от налогов.

Всё, что должны платить ИП

Каждый индивидуальный предприниматель должен производить следующие перечисления:

  • единый налог на Упрощённую систему НО (6% или 15%),
  • обязательные фиксированные взносы в фонды пенсионного и медицинского страхования (суммы закреплены Законом, ежегодно индексируются),
  • на имущество физического лица,
  • налоги земельный и транспортный (облагаются все движимые и недвижимые объекты, находящиеся в собственности),
  • если в документах реализации выделялся НДС, он подлежит уплате,
  • торговый сбор (при условии, что он введён в регионе).
  • НДФЛ и страховые взносы с выплат работникам (если они числятся в штате).

Рассчитать сумму страховых взносов помогут многочисленные онлайн-калькуляторы, которых бесчисленное множество на просторах сети.

Вычеты при УСН

Индивидуальный предприниматель имеет право уменьшать сумму налогов, пользуясь вычетами:

  1. За счёт страховых взносов на себя. Все суммы, перечисленные в фонды, принимаются к учёту в полном размере. Могут применяться каждый квартал, уменьшая авансовые платежи, если перечисляются не одной суммой за год.
  2. Страховые взносы за работниковпри УСН 15% полностью считаются расходами, уменьшая налогооблагаемую базу.
  3. Взносы за персоналпри УСН 6% могут уменьшать базу не больше, чем на 50%. Это касается и взносов на себя, и перечислений в ПФР, ФФОМС, ФСС.
  4. Вычет на приобретение ККТ в размере до 18000 рублей на каждую кассу. Эта льгота была принята в октябре 2017 года, когда установился порядок перехода на новую систему расчёта. Но плательщики УСН имеют возможность воспользоваться правом только при совмещении режимов с ЕНВД или патентом.

Итак, сумма авансовых платежей и единого налога УСН может быть уменьшена в порядке, предусмотренном НК РФ.

Сроки перечисленияналогов и сборов

Налоговый период состоит из отчётных трёхмесячных промежутков – квартала, полугодия и девяти месяцев.

За каждый отчётный период производятся перечисления авансовых платежей:

  • за 1 квартал до 25 апреля,
  • за 2 квартал до 25 июля,
  • за 3 квартал до 25 октября,
  • за год по итогам деятельности до 30 апреля следующего года.

Первые три перечисления – сумма авансовых платежей, а последнее – сумма единого налога упрощённой системы налогообложения.

Страховые взносы на себя обязательны к уплате индивидуальным предпринимателем до 31 декабря текущего года. Для удобства можно делить суммы и перечислять их не в один раз, а ежеквартально:

  • за 1 кв. — до 1 апреля,
  • за 2 кв. — до 1 июля,
  • за 3 кв. — до 25 октября,
  • за год – до 31 декабря.

Если в штате ИП числятся наёмные работники, за них страховые взносы должны перечисляться до 15 числа каждого месяца за предыдущий.

Крайняя дата платежа, выпадающая на выходной или праздник, переносится на первый рабочий день.

Налоговый учёт и отчётность

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, меньше прочих имеют дело с ненавистными бумагами. Что такое упрощённая система налогообложения для ИП – облегчение, но не полное освобождение плательщика от ответственности.

Документы нужно правильно составлять и сдавать в срок:

  • налоговая декларация – должна быть сдана один раз в год до 30 апреля,
  • КУДиР не подлежит сдаче, но должна быть предоставлена сотруднику налоговых органов по первому требованию,
  • данные о численности сотрудников передаются до 20 января,

Если есть наёмные работники, то:

  • один разв год до 1 апреля должна сдаваться справка 6-НДФЛ,
  • ежеквартально до конца каждого четвёртого месяца – справка 2-НДФЛ,
  • каждый квартал до 15 числа следующего месяца – РСВ-1,
  • каждый квартал до 20 числа – 4-ФСС,
  • ежемесячно до 10 числа – СЗВ-М.

Несложные выводы можно сделать: упрощённая система налогообложения облегчает жизнь индивидуальному предпринимателю.

Всё, что нужно ИП – вовремя производить перечисления налогов и сдавать отчётность. При этом для ИП без сотрудников совершенно отсутствуют проблемы со многими формами.

Похожие публикации

Порядок применения УСН для ООО в 2018 году регламентируется главой 26.2 НК РФ. Переход на спецрежим осуществляется добровольно при соответствии налогоплательщика установленным законодательством требованиям. Если в процессе деятельности предприятием нарушается хотя бы одно условие для пребывания на «упрощенке», оно автоматически переходит на общую систему налогообложения с начала квартала, в котором произошло нарушение.

Ст. 346.11 НК РФ предусматривает освобождение упрощенцев от ряда налоговых обязательств (кроме предусмотренных законом случаев):

  • по НДС,
  • по налогу на прибыль,
  • по имущественному налогу.

Какие налоги платит ООО на УСН в 2018 году

Все налоговые обязательства упрощенцев можно разделить на несколько групп:

  • Единый налог, уплачиваемый при УСН, размер которого определяется особенностями применения спецрежима.
  • Зарплатные налоги и взносы.
  • Налоги, которые подлежат уплате только при появлении у предприятия соответствующего объекта налогообложения.
  • Налоги, от которых компания освобождена, но они подлежат перечислению в бюджет в отдельных случаях, оговоренных законом.

Величина единого налога может составлять 6% или 15% (в зависимости от выбранного налогового объекта). Если налоговая база формируется только из доходов, предприятие применяет ставку 6%, если за основу расчетов принимаются доходы за минусом расходов, то применяют тариф – 15%. В последнем случае в базу для налогообложения можно включать только определенные законодательством виды расходов (ст. 346.16 НК РФ).

Еще какие налоги платит ООО на УСН в 2018 году? При наличии у организации подлежащих налогообложению объектов или определенного направления деятельности, могут уплачиваться:

  • акцизные платежи,
  • транспортный налог, при наличии у фирмы хотя бы одного транспортного средства (базовые ставки зафиксированы НК РФ, корректировать их значение вправе субъекты РФ своими правовыми актами),
  • земельный налог, при наличии у компании земельного участка (ставка зависит от норм регионального законодательства и назначения земельного участка),
  • водный налог, размер которого привязан к форме использования водных ресурсов и типу акватории,
  • налог на добычу полезных ископаемых,
  • различные платежи и сборы (за пользование недрами, за использование объектов животного мира и др.).

Зарплатные налоги ООО на УСН

Факт применения УСН для ООО в 2018 году не является основанием для неуплаты зарплатных налогов и сборов с доходов наемного персонала.

У компании сохраняются обязательства налогового агента по исчислению и удержанию НДФЛ с заработка ее работников. На доходы сотрудников необходимо начислять обязательные страховые взносы:

  • взносы на «травматизм» (перечисляются в ФСС),
  • суммы взносов по пенсионному, медицинскому и страховому обеспечению (уплачиваются в ИФНС).

Когда платится налог на имущество, НДС и налог на прибыль при УСН

Обязательства по уплате НДС и налогу на прибыль при упрощенном спецрежиме могут возникать в ситуациях, когда предприятие выступает в роли налогового агента по этим видам налогов.

Применительно к НДС это могут быть такие случаи (ст. 161 НК РФ):

  • продукция закуплена у иностранной компании, которая не имеет на территории России постоянного представительства, но местом совершения сделки является РФ,
  • берется в аренду или приобретается госимущество,
  • осуществляется реализация конфискованного и прочего имущества, перечисленного в п. 4 ст. 161 НК РФ.

Кроме того, платить налог придется, если «упрощенец» выделит его в цене товара или услуги, выставив счет-фактуру контрагенту. Уплате подлежит и НДС при ввозе товаров на территорию РФ.

В отношении налога на прибыль обязательства у «упрощенцев» появляются, если объектом налогообложения выступают суммы дивидендов или прибыль контролируемых иностранных организаций, а также проценты по некоторым видам долговых обязательств (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

В определенном случае компаниям приходится платить и налог на имущество при УСН : такая необходимость возникает в отношении недвижимости, подлежащей налогообложению по кадастровой стоимости, согласно ст. 378.2 НК РФ (торговые и административно-деловые центры, нежилые помещения, предназначенные под офисы, общепит и т.п.).

Новый коэффициент-дефлятор

В первую очередь, изменения по УСН в 2018 году затронули индекс-дефлятор. На основании приказа Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579 его значение на 2018 год составляет 1,481.

Обычно на данный показатель индексировали предельный размер доходов для перехода на УСН и сохранения права работать на этом спецрежиме (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 и абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Однако на 2017 – 2019 годы действует мораторий на такую индексацию.

Таким образом, новый коэффициент-дефлятор на лимиты по доходам никак не влияет.

Повышен лимит доходов для перехода с 2018 на УСН

Также главные изменения по УСН на 2018 год касаются права перехода на этот спецрежим с 2018 года.

Речь идёт про изменения лимита доходов УСН в 2018 году: это не свыше 112,5 млн рублей за 9 месяцев 2017 года (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Сюда входят поступления от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы. Отметим, что для коммерсантов подобное ограничение доходов не введено и актуально только для организаций.

Ранее данный лимит составлял 45 000 000 рублей с индексацией на коэффициент-дефлятор. Для перехода на упрощёнку с 01.01.2017 года доходы за 9 месяцев 2016 года должны были уложиться в 59,805 млн. руб.

Чтобы оставаться на УСН в 2018 году, доходы по результатам отчетного (налогового) периода не должны перевалить за 150 млн рублей. Это правило не изменилось.

Новый лимит по основным средствам

Также изменения в упрощенке с 2018 года затронули лимит по имеющимся основным средствам для целей перехода на УСН (новая редакция подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Так, на 01 октября 2017 года их остаточная стоимость должна составлять не более 150 000 000 рублей. По сравнению с прошлым годом этот показатель подрос на 50 млн рублей (Закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ с изменениями в НК РФ).

Не исключено, что некоторые субъекты РФ пересмотрят прежние и введут новые ставки по УСН в 2018 году. Нужно обращаться к соответствующему закону региона.

На объекте «Доходы» максимальная ставка – 6%. Регионы могут понижать её до 1% (для ИП, соответствующих критериям п. 4 ст. 346.20 НК РФ – до 0%).

На объекте «Доходы минус расходы» максимальная ставка – 15%. Регионы могут понижать её до 5% (для Крыма и Севастополя – до 3%, для ИП, соответствующих критериям п. 4 ст. 346.20 НК РФ – до 0%).

Перенос срока подачи уведомления о переходе на УСН

Следующая новость – не совсем про изменения налога УСН в 2018 году, однако её просто невозможно обойти стороной. Речь о последнем дне сдачи уведомления о переходе на упрощёнку с 2018 года. Его бланк утверждён приказом ФНС России от 02 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829:

Дело в том, что формально сообщить в ИФНС о желании работать на УСН с 2018 года нужно до 31 декабря 2017 года включительно (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Однако это будет выходной день – воскресенье. Поэтому автоматически действует правило переноса на ближайший первый рабочий день. А это будет только 9 января 2018 года – вторник. Так что у претендентов на упрощённый спецрежим есть немного времени подумать над этим решением.

Новая форма учётной книги

Кроме того, новое в УСН в 2018 году для ООО и ИП касается ведения налогового учёта, а точнее – книги учёта доходов и расходов на упрощёнке. Её форма утверждена приказом Минфина от 22 октября 2012 года № 135н.

Но с 01.01.2018 все упрощенцы должны вести учет по обновлённой форме этого регистра – в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227.

Существенное изменение, по сути, одно. Затрагивает это изменение УСН «Доходы». С 2018 года обновленный бланк включает новый Раздел V. В нём приводят:

  • сумму уплаченного торгового сбора,
  • период уплаты,
  • дату и номер документа.

Отменена обязанность заверять книгу печатью, если компания или предприниматель отказались от этого штампа.

Еще одно новшество в том, что ИП на УСН могут отражать в книге все свои отчисления на обязательное страхование: как из МРОТ, так и 1% с доходов выше указанной планки.

Вклады участников в имущество доход на УСН не образуют

Совершенно новое в налогообложении в 2018 году для УСН заключается в том, что вклады в имущество участников фирмы на упрощёнке независимо от их доли в уставном капитале не увеличивают доходы на этом спецрежиме (Закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ с изменениями в НК РФ).

До 01.01.2018 помощь участников не увеличивала доходы по УСН, если:

  • любой участник передал имущество на пополнение чистых активов,
  • деньги/имущество внес участник с долей более 50%.

Данный вопрос регулирует новый подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ, на который отсылает порядок определения доходов на УСН (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Оплата ЖКХ собственниками не формирует доход на УСН

На основании Закона от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ пополнен новой позицией перечень доходов, которые не формируют объект по налогу на УСН. Это новый подп. 4 п. 1.1 ст. 346.14 НК РФ.

Речь идёт об оплате собственниками или пользователя недвижимости услуг ЖКХ, которые оказаны сторонними организациями. При этом данную оплату получает:

  • ТСЖ,
  • ТСН,
  • управляющая организация,
  • СНТ (садоводческие, огороднические или дачные товарищества/некоммерческие партнерства),
  • жилищные, садоводческие, огороднические, дачные или иные потребительские кооперативы.

Можно учитывать расходы на обучение по сетевой форме

Можно назвать совершенно свежими новостями изменения УСН в 2018 году в части появления возможности учитывать с 01.01.2018 новый вид затрат – расходы на сетевое обучение персонала (Закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ). Правила их налогового учёта аналогичны налогу на прибыль (п. 3 ст. 264 НК РФ). Ранее НК РФ данный вопрос никак не регламентировал.

Перечень расходов на сетевую форму обучения упрощенцем персонала/физических лиц в НК РФ – открытый. Среди них:

  • содержание помещений и оборудования работодателя, которые участвуют в обучении,
  • оплата труда,
  • стоимость имущества, переданного для организации процесса обучения,
  • иные расходы в рамках договора о сетевой форме обучения.

Учесть расходы на сетевую форму обучения персонала по УСН можно при соблюдении обязательных условий:

  • в налоговом периоде хотя бы один человек завершил своё обучение по сетевой форме,
  • этот человек подписал трудовой договор с упрощенцем,
  • срок этого контракта – не менее 1 года.

Новая форма Книги учета доходов и расходов

Еще в декабре 2016 года была принята обновленная форма КУДиР (утв. Приказом МФ РФ от 22.10.2012 № 135н в ред. Приказа МФ РФ от 07.12.2016 № 227н), которая в 2017 году могла применяться упрощенцами добровольно. С 01.01.2018 года форма стала обязательной для всех лиц, применяющих УСН.

Форма обновлена в связи с тем, что некоторые упрощенцы уплачивают торговый сбор. В КУДиР появился новый Раздел V.

«Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор».

Заполняют новый раздел только налогоплательщики с объектом «доходы», уплачивающие торговый сбор, который уменьшает налог при УСН. При этом, уменьшать на торговый сбор можно только ту часть налога при УСН, которая исчислена с облагаемой сбором деятельности.

Таким образом можно говорить об обязательном ведении такими лицами раздельного учета по видам деятельности, выделяя в обязательном порядке тот, по которому, уплачивается торговый сбор. Упрощенцы, выбравшие объект «доходы минус расходы», всю сумму торгового сбора учитывают в налоговых расходах.

В дальнейшем, данные о сумме торгового сбора отражаются в строках 150-153 раздела 2.1.2 декларации.

Расширен перечень доходов, не облагаемых при УСН

Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ расширил перечень доходов, не подлежащих налогообложению при УСН. К таким доходам теперь относятся:

  • дивиденды, которые участники организации решили не забирать
  • активы (деньги, имущество, доли, акции и пр.), которые любой участник внес как вклад в имущество организации

При этом, в уставе упрощенца должна быть оговорка о том, что участники обязаны вносить вклады, а также должен быть установлен порядок такого взноса.

Например, можно прописать, что размер взноса устанавливается пропорционально долям в уставном капитале, или ограничить стоимость вкладов, которые вносят все или определенные участники.

Начало действия изменений — 01.01.2018 года.

В настоящее время в доходы не включается (и этот пункт остается действующим в 2018 году без изменений) деньги или имущество, которое вносят участники, при условии, что им принадлежит более 50% уставного капитала.

Однако, в том случае, если в течение года имущество (кроме денег) будет продано, то льгота по налогу на прибыль утрачивает свою силу и налогоплательщик должен будет заплатить налог. Доходы в виде взноса на пополнение чистых активов, включая невостребованные дивиденды, также не включаются в доход. Однако в Законе не сказано, как эту операцию правильно оформить.

Чаще всего составлялся протокол общего собрания с решением, что вносится помощь на увеличение чистых активов. С 2018 года такая оговорка не нужна.

В отрывке из вебинара, Наталья Горбова расскажет, какие изменения вас ждут при заполнении справки 2-НДФЛ в 2018 году.

Налог на имущество организаций

Организации, применяющие УСН, являются плательщиками налога на имущество с кадастровой стоимости недвижимого имущества. А это значит, что по такому имуществу обязаны представить декларацию.

С 01.01.2018 года плательщики налога на имущество обязаны представить декларацию за 2017 год по обновленной форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Срок представления декларации — 30 марта 2018 года.

Изменения в обновлённой форме следующие:

  • На титульном листе: нет реквизитов «М.П.» и «код ОКВЭД»
  • Раздел 3 — добавлены три новые строки:
    • 001 «Код вида имущества» — из приложения № 5 к Порядку заполнения расчета. Для кадастровых объектов — код 11, для квартир, жилых домов, не учитываемых как ОС — код 13
    • 030 «Доля в праве общей собственности» — заполняется, если есть доля совместно с юрлицом или ИП
    • 035 «Доля кадастровой стоимости» — указывается, если упрощенец владеет помещением в торговом или офисном центре, но определена кадастровую стоимость только целого здания.

Увеличен срок возврата излишне взысканного налога

Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ с 2018 года увеличил до трех лет срок, когда налогоплательщики могут подать заявление на возврат излишне взысканного налога. В настоящее время этот срок составляет один месяц со дня, когда организация узнала об излишнем взыскании или со дня, в котором вступило в силу решение суда.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году

За 2018 год ИП будут по-новому уплачивать фиксированные платежи по страховым взносам.

Обращаем внимание, что срок уплаты взносов на ОПС с суммы, превышающей 300 000 руб. изменился. Новый срок, установленный Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ – не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Еще на что необходимо обратить внимание индивидуальным предпринимателям в части расчета страховых платежей — начиная с 2018 года расчет сумм взносов не привязан к МРОТ. Правительство установило размер платежей в твердой сумме, которую будет ежегодно индексировать.

Усн в 2018 году — 2018

Современное российское законодательство – в том числе и те его компоненты, которые регулируют налоговую сферу, – ежегодно подвергается все новым и новым изменениям.

Большая часть инноваций, внедряемых в жизнь профильными ведомствами, не радует российских бизнесменов, ведь практически все они направлены на увеличение страховых отчислений и налоговых сборов, а также на ужесточение норм и внедрение усложненных видов отчетности.

Именно потому многие самозанятые лица и организации все чаще задумываются о переходе на УСН – «упрощенку» в системе налогообложения. Узнайте, какие инновации могут быть внедрены в эту систему в 2018 году, и выясните, кто и как может воспользоваться правом перехода на УСН!

Переход на УСН позволяет не только уменьшить процент налоговых отчислений, но и значительно упростить работу с декларационными формами

Основные характеристики УСН в 2018 году

Главные моменты, которыми характеризуется упрощенная система налогообложения деятельности предпринимателей:

  • невысокий уровень ставки налогового обложения. В 2018 году она останется на уровне 6%, которые нужно уплатить с дохода, и 15%, взимаемых с разницы между доходными и расходными показателями деятельности предпринимательского субъекта. При этом упрощенцы не должны платить существенные сборы в виде налога на прибыль, НДС или сборов, взимаемых с имущества,
  • возможность попасть под действие региональных инициатив и получить снижение ставки налогов при упрощенке. Некоторые представители территориальных властей РФ – например, столичные власти, – для определенных представителей предпринимательства ввели налог в размере 10%,
  • простота отчетных форм. Предпринимателям нужно предоставлять в контролирующие органы только одну декларационную форму, в которой отражаются результаты их деятельности за год,
  • право уплачивать налоговые отчисления лишь в том случае, если субъект предпринимательской деятельности получил доход,
  • быстрый (на протяжении 12 месяцев) ввод стоимости основных средств, которые были куплены предпринимательским субъектом, в состав расходной части балансовых документов,
  • возможность уменьшить налоговые отчисления, если предприниматель платит налог на доход – в этом случае уменьшение возможно за счет вычета сумм страховых отчислений за наемных работников или за себя в качестве индивидуального предпринимателя.

Лимиты при переходе на УСН

Следует помнить, что российские налоговые законодательные нормы (прежде всего, статья №346.12 Налогового Кодекса) четко прописывает регламент перехода на упрощенку. Ограничения касаются таких моментов:

  • при внедрении упрощенки предельный доход предприятия за год должен исчисляться суммой в 60 миллионов рублей. Ежегодно этот лимит корректируется с учетом коэффициента-дефлятора. Например, в 2016 году была установлена сумма в 79,74 миллионов рублей (с учетом веденного Минэкономразвития коэффициента-дефлятора 1,329), а в 2017 году – 150 миллионов рублей в год. В 2018 году данная сумма пересматриваться не будет, так как федеральное законодательство приостановило возможность пересчета по коэффициенту-дефлятору до 01.01.2020,
  • кроме того, предприниматели, желающие работать по правилам упрощенки, не должны нанимать более 100 работников.

Законодательные ограничения перехода на УСН

Юрлица и ИП имеют разные лимиты и правила перехода на упрощенку

Отдельно законодательные нормы прописывают ограничения для тех, кто уже является предпринимателем, но желает перейти на упрощенку с другой системы налогообложения. В этом случае действуют такие правила:

  • предельный доход, который был получен за девять месяцев года, предшествующего переходу на УСН, не должен превышать 112,5 миллионов в национальных денежных единицах,
  • денежное выражение остаточной стоимости основных средств не должно быть большим, чем 150 миллионов рублей,
  • доля, характеризующая участие предпринимательского субъекта в других юрлицах, не должна быть больше 25%,
  • у юрлица не должно быть филиалов.

Отдельно отметим, что ограничения по доходам и стоимости основных фондов касаются только юрлиц, а индивидуальные предприниматели могут воспользоваться правом перейти на упрощенку вне зависимости от того, какие доходы были получены в отчетном периоде.

Тем не менее, в дальнейшей деятельности придется учитывать и выполнять нормы ограничений, касающиеся сумм дохода и числа наемных работников. Впрочем, и в данном правиле есть свои исключения.

Так, в 2018 году переходить на упрощенку не имеют право:

  • представители банковского сектора,
  • представители страховой отрасли,
  • плательщики единого сельскохозяйственного налога,
  • организации в виде негосударственного пенсионного фонда,
  • организации, которыми владеют иностранные учредители,
  • профессиональные участники РЦБ,
  • ломбарды или организации в области микрофинансовых займов,
  • нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику,
  • участники соглашения о разделе продукции,
  • частные агентства, предлагающие услуги по поиску мест трудоустройства,
  • организации и ИП, производящие продукцию, попадающую под действие акцизного сбора, а также те, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых. Исключение составляют лишь некоторые категории полезных ископаемых, отнесенных законодательством к числу общераспространенных – например, это касается битума, гальки, гравия, щебня, гипса, глины, известняков, строительного камня, мела, песка, ракушки, сланца, торфа (полный перечень можно найти в Распоряжении Министерства природных ресурсов и экологии),
  • организации, которые занимаются проведением азартных игр.

Процедура перехода на УСН в 2018 году

Процедура перехода на упрощенку, как и было до 2108 года, проходит в уведомительном виде. Достаточно просто заполнить форму №26.2-1, утвержденную приказом под номером налогового ведомства РФ 2 ноября 2012 года. Сроки перехода на упрощенку напрямую зависят от того, являлся ли субъект предпринимательства действующим, или же он только регистрируется.

Упрощенная система налогообложения в 2018 году, УСН для ООО

Все физические лица, организации и предприниматели обязаны регистрировать свои доходы и расходы, платить налоги. В России в 2018 году существует несколько налоговых режимов, каждый из которых характеризуется рядом особенностей и нюансов. Чтобы выбрать подходящий для себя вариант, надо изучить основные из них, взвесить все плюсы и минусы, оценить риски и перспективы.

Особенно популярна сегодня упрощенная система налогообложения для ООО, а также индивидуального предпринимательства. Чтобы понять, в чем выгода данного режима, надо ли оплачивать транспортный налог при УСН, необходимо прибегнуть к положениям и правилам, которые регламентирует Налоговый кодекс в 2018 году, различные федеральные и региональные законы, правительственные акты.

Приказы и постановления.

Самостоятельно вникнуть в НК РФ, чтобы понять, сколько процентов надо платить в государственный бюджет при применении упрощенной системы налогообложения, какие доходы и расходы предстоит декларировать ИП при УСН, можно ли одновременно использовать единый налог и упрощенный порядок сборов, удается не всегда. Стоит отметить, что при возникновении вопросов в сложных правовых ситуациях знание теории помогает не всем. Нередко россияне теряются и впадают в панику, что приводит к ряду отрицательных правовых последствий. Избежать их можно, если своевременно обратиться за помощью и профессиональными рекомендациями к опытному юристу.

Правовые эксперты знают все детали НК РФ, и вступившие в 2018 году, изменения законодательства. Юристы в режиме онлайн изучат ваши обстоятельства и особенности дела, после чего смогут предоставить эффективные рекомендации и надежные советы.

При необходимости, адвокат составить индивидуальный алгоритм действий, который пригодится вам для того, чтобы подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, и добиться изменения действующего режима сборов и суммы, которую надо платить за свои доходы и расходы, как ИП.

Общие правила для применения УСН в 2018 году

Налоговый кодекс в 2018 году устанавливает, что налогоплательщиками по УСН могут быть ИП и организации, которые соответствуют ряду условий и отвечают некоторым критериям или ограничениям. В НК РФ можно найти список лиц, которые не имеют право работать на упрощенном режиме налогообложения.

Изучить данный перечень удастся, если ознакомиться с 346 статьей налогового законодательства. Если рассматривать организации, то запрет распространяется на банки и МФО, компании, имеющие филиалы, иностранные организации, бюджетные учреждения, страховые компании и т. д. Для ИП существует отдельный список.

Запрещено в 2018 году использовать УСН предприятиям:

  • выпускающим акцизную продукцию,
  • имеющим в штате более 100 работников,
  • использующим единый сельскохозяйственный налог,
  • занимающимся добычей полезных ископаемых,
  • пропустившим сроки подачи уведомления в ФНС о переходе на УСН.

Также кодекс не разрешает применение упрощенной системы любым адвокатским образованиям. Стоит отметить, что ИП и организации могут самостоятельно выбрать объект налогообложения. В одном случае это могут быть только полученные доходы, в другом — используется схема «доходы минус расходы».

В конце каждого налогового периода перед тем, как рассчитать, сколько денег надо для уплаты сбора, предприятия могут изменить режим. Для этого в ФНС подается специальное заявление, при этом важно соблюдать установленные законом в 2018 году сроки.

Подав заявку до 31 декабря, можно ожидать, что со следующего года вместо схемы «доходы» для расчета размера уплаты будет использоваться алгоритм «доходы минус расходы», или наоборот.

Выбирая систему расчета, надо учитывать фиксированные налоговые ставки по ним. Для варианта «доходы» будет использоваться 6% от суммы всей прибыли ИП.

Если вы применяете алгоритм «доходы минус расходы», то с полученной разницы придется платить 15% в государственную казну. Интересно, что региональные власти наделены правом снижения размера процентов по сборам.

Минимальный порог в 2018 году составляет всего 1% и 5% соответственно в зависимости от используемой системы.

Упрощенка в 2018 году является самым популярным налоговым режимом среди ИП и представителей малого или среднего бизнеса в России, несмотря на необходимость оплачивать транспортный налог при УСН.

Спрос на его применение обусловлен тем, что данная система налогообложения позволяет гибко регулировать налоговую нагрузку.

Также привлекательным моментом для предпринимателей и организаций является простота ведения учета и отчетности в ФНС, где надо регистрировать все доходы, расходы и т. д.

Помимо этого можно выделить и другие преимущества и достоинства упрощенного налогового режима для ИП и организаций. Основными из них являются:

  • возможность использования страховых взносов для уменьшения авансовых сумм, подлежащих к уплате,
  • отсутствие необходимости платить налог на имущество при УСН, а также освобождение от НДФЛ и налога на добавленную стоимость,
  • подготовка одного отчета в ФНС по итогам прошедшего налогового периода в сроки до 30 апреля следующего года,
  • отсутствие постоянных камеральных проверок со стороны контролирующих органов,
  • возможность не доказывать свои расходы и их обоснованность (если используется режим «доходы»).

Бесплатная юридическая поддержка по телефону:

8 (800) 775-65-04 (звонок бесплатен)

Недостатков в УСН практически нет. Существенным минусом, изучит налоговый кодекс и 346 статью, можно назвать ограниченный круг партнеров и покупателей, которые используют НДС. Также не стоит забывать, что ИП придется платить транспортный налог при УСН в общем порядке и другие сборы, от которых предприниматели не освобождены по упрощенке.

Единый налог для ИП по УСН в 2018 году

Довольно часто россияне называют УСН единый налог, и связано это с тем, что данный режим заменяет для предприятий и организаций рад других сборов, которые удерживаются ФНС. Для упрощенцев период сдачи ответа и уплаты налога имеет одинаковые сроки.

Годовой налоговый период используется в условном виде, на практике же используются авансовые платежи.

Это значит, что налогоплательщики обязаны рассчитывать, сколько следует заплатить в ФНС, и внести частичный платеж по итогам каждого квартала, а именно до 25 числа апреля, июля и октября месяца.

Если уплачиваемые налоги не внести в установленный срок, к лицу будут применены меры ответственности, предусмотренные НК РФ.

Когда оплата процентов вовремя не была произведена, ИП или организации будет начисляться пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день пропуска.

Также должнику могут выписать административный штраф в сумме 20% от размера платежа. Реквизиты для уплаты можно будет взять в отделении ФНС или скачать на официальном ресурсе данной организации.

Иногда изначально предприниматели решают работать на другом налоговом режиме, но вскоре различные перспективы и отсутствие необходимости платить подоходный налог берут свое, и они принимают решение перейти.

Для этого надо дождаться завершения календарного года и до конца декабря подать соответствующее уведомление в налоговые органы. Если ваше ходатайство будет составлено правильно, то ФНС обязано будет разрешить переход, основываясь на статью 346 НК РФ.

Также кодекс разрешает только зарегистрированным ИП выбрать для себя УСН. В таком случае предприниматели смогут воспользоваться налоговыми каникулами.

Важным аспектом является то, что если за налоговый период, т. е. календарный год, доходы ИП превысила порог в 60 тысяч рублей, то он лишается права применять УСН.

Однако стоит помнить, что ежегодно максимальный показатель растет на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый органами власти. Данная ставка по состоянию на 2018 год составляет 1,329.

Внимание! В связи с правками в законодательство, юридическая информация в данной статье могла потерять актуальность!

Наш юрист бесплатно проконсультирует Вас — задайте вопрос в форме ниже:

Условия перехода на УСН в 2018 году

По общему правилу для перехода на УСН фирма или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/[email protected] форме №26.2-1.

Естественно, право работать на упрощенке не дается одним лишь этим документом. Налоговым кодексом предусмотрены определенные критерии перехода на УСН. В 2018 году, впрочем, особенных новшеств по данной теме не планируется.

Но обо всем по порядку.

Переход на УСН 2018

При выборе в пользу данного спецрежима значение имеют три основных показателя: общий уровень дохода, средняя численность работников и остаточная стоимость основных средств.

Правила перехода на УСН с 2018 года предполагают, что фирма или ИП не могут превышать показатели в 150 миллионов рублей по остаточной стоимости ОС и 100 человек – в отношении среднесписочной численности работников.

Данный лимит, кстати говоря, действует и в текущем году, а вот до конца 2016 года ограничение по стоимости ОС было иным – 100 миллионов рублей. Предельный же уровень дохода, на который нужно будет ориентироваться в 2018 году, в этом году значительно увеличен.

Так, «доходный» лимит перехода на УСН в 2018 году, то есть размер выручки, которые по итогам 9 месяцев 2017 года может показать фирм, чтобы иметь возможность перейти на упрощенку с 2018 года, не должен превышать 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст 346.12 НК РФ).

Ранее это ограничение было заметно ниже. Данный показатель актуален лишь для юридических лиц. Для ИП аналогичного лимита не предусмотрено.

Общая же сумма доходов, позволяющая применять УСН, как, впрочем, и в текущем году, не может быть выше 150 миллионов рублей в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Несоблюдение данного порога будет означать отмену возможности работать на УСН с начала того квартала, в котором эта цифра была превышена.

Как и прежде, право на применение УСН теряется в некоторых ситуациях в зависимости от специфики ведения бизнеса и направлений деятельности. Так, не могут применять упрощенку иностранные организации, частные нотариусы, банки, страховые компании и негосударственные пенсионные фонды.

Закрыта возможность работы на УСН компаниям, занимающимся выпуском подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых, организацией азартных игр, а также тем фирмам, у кого имеются филиалы либо же организациям, доля участия в уставном капитале которых других компаний составляет более 25%.

Порядок перехода на УСН с 2018 года

Сам порядок перехода на УСН в 2018 году не изменится. Стать плательщиком «упрощенного» налога можно с момента регистрации компании или ИП, или же с начала очередного календарного года.

Если речь идет о применении упрощенки с начала деятельности, то тут не стоит забывать, что все вновь созданные компании, либо вставшие на учет индивидуальные предприниматели по умолчанию считаются плательщиками налогов на общей системе налогообложения.

Для подачи в ИФНС выше упомянутого уведомления по форме №26.2-1 отводится 30 календарных дней с даты регистрации. В этом случае фирма или ИП будет считаться спецрежимником с момента внесения записи о регистрации в единый государственный реестр.

Уведомление можно подать также и вместе с пакетом документов на регистрацию фирмы или ИП.

В этом случае в выписке по данному юрлицу или индивидуальному предпринимателю будет стоять отметка о том, что в инспекцию были поданы как стандартные регистрационные документы, так и уведомление о переходе на УСН.

Те же фирмы и предприниматели на общей системе налогообложения, которые желают перейти на упрощенку с начала следующего календарного года, должны подать уведомление в ИФНС в срок до 31 декабря года текущего. Но поскольку 31 декабря 2017 года приходится на воскресенье, крайний день подачи уведомления в этот раз сдвигается на первый рабочий день в новом году – 9 января (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сама подача уведомления о переходе на УСН возможна двумя способами: при личном посещении налогового органа, либо же по почте ценным письмом с описью вложения. В первом случае и ИФНС следует предоставить два экземпляра уведомления.

Одно из них контролеры оставят у себя, на втором поставят отметку о приеме – она то и будет являться подтверждением права на применение УСН. При передаче уведомления с помощью Почты России таким подтверждением станут почтовые квитанции, об отправке письма.

Ответного разрешения от ИФНС на право применения упрощенки не предусмотрено, таким образом своевременной подачи уведомления достаточно, для того, чтобы работать в рамках данного спецрежима.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения — один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющим минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

Кто имеет право применять УСН в 2018 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн.

руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году).

Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года.

Кто не может применять УСН

  • Организации, имеющие филиалы.
  • Банки.
  • Страховые компании.
  • Негосударственные пенсионные фонды.
  • Инвестиционные фонды.
  • Участники рынка ценных бумаг.
  • Ломбарды.
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
  • Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
  • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  • Организации и ИП на ЕСХН.
  • Нотариусы и адвокаты частной практики.
  • Участники соглашений о разделе продукции.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12.
  • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
  • Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
  • Бюджетные и казенные учреждения.
  • Иностранные компании.
  • Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
  • Частные агентства занятости.
  • Организации и ИП на ОСН.
  • Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2018 год).

Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

  1. Доходы (ставка 6%).
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2018 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН. Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

  • размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.,
  • количество сотрудников не более 100 человек,
  • стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.,
  • доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Сроки уплаты налога УСН в 2018 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2017-2018 гг.:

Читайте в статье:

УСН для ИП 2018 является достаточно выгодной системой по сравнению с ОСНО. Упрощенка открывает возможность платить меньше налогов, в частности единый по низкой ставке. Так, ИП освобождается от:

  • налога на доходы физлиц со своего бизнеса. Исключением являются, дивиденды и доходы по ставкам 35% и 9%,
  • налога на имущество для физлиц. Освобождаются объекты, используемые в бизнесе, кроме тех, по которым налог надо считать по кадастровой стоимости,
  • НДС, кроме операций импорта, по договорам совместной деятельности, концессионным соглашениям, договорам доверительного управления имуществом и когда ИП является налоговым агентом по НДС.

Кто может применять УСН в 2018 году

Есть ряд законодательных условий, которым должен соответствовать ИП для возможности применения упрощенки. В частности, это характер его деятельности и количественные показатели. Также есть положения, которые запрещают некоторым предпринимателям переходить на УСН. Вы можете ознакомиться с ними в таблице, представленной ниже.

Таблица. Кому в силу закона нельзя применять УСН




Рассмотрим требования к применению упрощенки.

  1. Средняя численность работников, нанятых за девять месяцев, которые предшествовали году начала применения УСН не более ста человек. В этот показатель входят среднесписочная численность, средняя численность внешних совместителей и людей, работающих по договорам ГПХ.
  2. Остаточная стоимость основных средств не более 150 000 000 рублей. Хотя данное требование и не распространяется на ИП в момент перехода, он обязан следить за лимитом во время применения спецрежима. Нарушение условия влечет отказ от применения упрощенки с начала квартала, в котором оно было зафиксировано. ИП считают остаточную стоимость ОС по правилам, установленным в главе 25 Налогового кодекса.
  3. Лимит дохода за 9 месяцев года, который предшествовал году начала использования УСН, не больше 112 500 000 рублей. В момент перехода на упрощенку ИП также не учитывают этот лимит. Но во время применения им, как и всем упрощенцам, нужно следить за ограничениями. Превышение дохода в 150 млн рублей ведет к отказу от УСН с начала квартала, в котором оно было допущено. При этом ИП, совмещающие УСН и патент, включают в лимит доходы по двум этим режимам.

Еще одним обязательным условием перехода на УСН является подача в ИФНС по месту жительства уведомления о начале применения данного режима.

Если ИП в силу нарушения лимитов утратил право применять УСН, то обратно вернуться на нее он сможет лишь через год.

Налоги по упрощенке в 2018 году

Предприниматель на УСН вправе использовать в своей деятельности один из двух объектов налогообложения: объект “доходы” либо объект “доходы, уменьшенные на величину расходов”. Представленная ниже таблица позволит их сравнить и выбрать нужный.

Таблица. Упрощенная система налогообложения 2018


Отметим: 6% - основная ставка. Но региональные власти могут менять ее размер в диапазоне от 1% до 6%.

15% также основная ставка. При этом местные власти вправе уменьшить ее до 5 %. Кроме того, в некоторых регионах начинающим ИП устанавливают ставку 0%. Это касается ИП, работающих в научной, социальной, производственной и бытовой сферах.

УСН для ИП в 2018 году: Крым

В текущем году ставка по объекту доходы в Республике Крым и городе федерального значения Севастополе составляет 4%. Но для ИП, работающих в сфере отдыха и развлечений, здравоохранения, образования, сельского хозяйства, рыбоводства ставка равна 3 %. Кроме того, власти крымского региона вправе уменьшать ставку до 0 %.

Что касается объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов», то для Крыма и Севастополя установлена ставка 10 %. Для перечисленных выше льготных категорий ИП ставка составляет 5%.

Изменения 2018 года

Ключевых изменений, непосредственно относящихся к УСНО, немного, это:

  • Увеличение предельного дохода для перехода на УСН с иных режимов налогообложения.
  • Отмена индексации на коэффициент дефлятор до 2020 года.
  • Увеличение максимальной стоимости основных средств, позволяющей применять УСНО.
  • Изменение срока перехода на УСНО с иных режимов налогообложения.
  • Изменение формы книги учета доходов и расходов (КУДиР).

Изменений, затрагивающих упрощенцев наравне с остальными ИП и организациями на иных специальных режимах налогообложения, чуть больше:

  • Введение налогового вычета по расходам на покупку ККТ для отдельных категорий упрощенцев.
  • Изменение порядка расчета и увеличение размера фиксированных страховых взносов ИП за себя.
  • Перенос срока оплаты взноса в размере 1% с дохода, превысившего 300 тыс.руб.
  • Изменение предельной суммы взноса с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.
  • Увеличение сумм максимального дохода, по достижении которого страховые взносы в ПФР и ФСС рассчитываются по сниженным ставкам.

Рассмотрим изменения по УСН в табличном формате в сравнении с 2017 годом.

Максимальный размер дохода для перехода на УСНО

Максимальная стоимость основных средств

Сроки перехода на УСН в 2018 году

(утв. Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н)

Действует новая форма КУДиР

(утв. Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

Вычет по расходам на покупку и установку новой ККТ

* для тех упрощенцев, которые совмещают УСНО с ЕНВД или патентом

Срок перехода на онлайн кассы отдельными категориями упрощенцев

Размер фиксированных взносов ИП за себя

Взносы на ОПС и ОМС рассчитываются исходя из МРОТ, утвержденного на начало нового года

Взносы самостоятельно не рассчитываются и уплачиваются в установленном НК РФ размере

Расчет взноса на пенсионное страхование (1% с превышения дохода свыше 300т.р.)

Размер, указанный в НК РФ х 8

Срок уплаты пенсионное страхование (1% с превышения дохода свыше 300т.р.)

до 1 апреля года, следующего за отчетным

до 1 июля года, следующего за отчетным

Максимальный доход сотрудника, по достижении которого взносы на ОПС и ОСС уплачиваются по сниженным ставкам

Пенсионное страхование (ОПС)– 876 000

Соцстрахование (ОСС) – 755 000

Рассмотрим каждое из изменений более детально.

Максимальный размер дохода для перехода на УСНО

Лимит по УСН в 2018 году для перехода на данный режим составляет 112,5 млн.руб., при этом он не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор до января 2020 года.

До 2018 года предельный размер доходов для перехода на упрощенку с иных режимов налогообложения подлежал умножению на, установленный государством на текущий год, коэффициент-дефлятор. Например, в 2017 года максимальный доход для перехода на УСНО составлял 45 млн.руб., его необходимо было умножить на коэффициент, установленный на 2016 год в размере 1, 329. С учетом индексации предельный доход для перехода на режим с 2017 года увеличивался с 45 млн.руб. до 59,805 тыс.руб.

Важно! Для перехода на упрощенку с 2018 по 2020 год умножать предельный доход на коэффициент-дефлятор не нужно.

Для того, чтобы перейти на УСНО, организация должна подать уведомление в инспекцию по месту учета по форме 26.2-1, где ей необходимо будет отразить сумму полученных за 9 прошедших месяцев (по состоянию на 1 октября) сумму доходов в пределах установленного лимита.

Обратите внимание, что указанное ограничение по доходам за прошедшие 9 календарных месяцев применяется лишь к организациям, ИП лимита для перехода не имеют.

Коэффициент-дефлятор

Начиная с 2018 года величина предельного дохода для перехода на УСНО не корректируется на коэффициент-дефлятор и равна 112,5 млн.руб. Если бы правительство не отменило обязательную индексацию, то доход увеличился бы с 112,5 млн.руб. до 160,3 млн. руб. (с учетом коэффициента-дефлятора на 2017 год – 1, 425).

Максимальная стоимость основных средств

Вместе с предельным доходом для перехода на упрощенку была повышена стоимость основных средств организации с 100 млн.руб. до 150 млн.руб. по состоянию на 1 октября года, предшествующего тому, в котором организация планирует перейти на УСНО.

Стоимость основных средств на 1 октября организация также должна отразить в заявлении по форме 26.2-1.

Также, как и в случае с предельным доходом, ограничение по основным средствам распространяется только на организации.

Напомним основные условия для применения УСН и перехода на нее в 2018 году:

  • Общая численность сотрудников не более 100 человек.
  • Доход с начала года не выше 150 млн.руб..
  • Стоимость основных средств (для организаций) по состоянию на 01.10.2017 г. не более 150 млн.руб.
  • Размер дохода (для организаций) по состоянию на 01.10.2017 не более 112,5 млн.руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Но, даже, если организация или ИП отвечает указанным требованиям, есть определенный перечень субъектов предпринимательства, которым запрещено применять УСНО. К ним относятся, в частности, компании имеющие филиалы, кредитные учреждения, ломбарды, казино, нотариусы и адвокаты, а также прочие лица, поименованные в п.3 ст. 346.12 НК РФ.

Сроки перехода на УСН в 2018 году

В целом, на законодательном уровне срок для подачи заявления для перехода на упрощенку, не изменился и остался прежним – до 31 декабря года, по прошествии которого ИП или организаций планируют применение УСНО. Но, если в 2016 году 31 декабря приходилось на рабочий день, то в 2017 году оно выпало на выходной, в связи с чем максимальный срок подачи заявления переносится на первый рабочий, после праздников день – 9 января 2018 года.

Форма КУДиР

Начиная с 1 января 2018 года упрощенцы обязаны применять новую форму КУДиР с изменениями, внесенными Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н.

Так, новая книга дополнена разделом V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор», позволяющим учесть сумму указанного платежа при расчете налога на объекте «Доходы» и отразить это в соответствующем разделе КУДиР.

Основные правила заполнения книги:

  • Сведения в регистр вносятся только на основании первичных документов.
  • Каждый год необходимо открывать новую КУДиР.
  • Сведения о каждой операции отражаются в хронологическом порядке на отдельной строке.
  • Если КУДиР ведется в электронной форме, то в конце года она подлежит распечатыванию, прошивке, пронумеровке, а также должна сопровождаться подписью ИП или гендиректора и печатью (при наличии).
  • Если деятельность не осуществляется, отсутствует доход и (или) расход, то необходимо вести «нулевую» книгу учета доходов и расходов.
  • Если какой-то из разделов не заполняется, он также подлежит распечатке и прошивке с другими разделами. Исключение незаполненных разделов не допускается.
  • Заверять книгу в налоговом органе не требуется, но хранить ее организация или ИП обязана, в противном случае, ИП грозит штраф в размере 200 руб., а организации в размере 1 000 руб.

Ведение КУДиР для ИП является обязательным условием для освобождения его от обязанности ведения бухгалтерского учета и составления соответствующей отчетности.

Вычет по расходам на покупку и установку новой ККТ

27 октября 2017 года Госдумой был принят закон, позволяющий учесть при расчете налога часть затрат, возникших при переходе на новый порядок расчетов. Однако, данная льгота коснулась лишь ИП на вмененке и патенте. Упрощенцы, плательщики единого налога и общей системы налогообложения права на данную льготу лишены.

Единственной возможностью упрощенцев получить вычет является совмещение УСНО с патентом или вмененкой в отношении которых они могут применить данную льготу.

При этом, если ранее упрощенец учел затраты по покупке и установке онлайн кассы в составе расходов по УСН «доходы минус расходы», то повторно в рамках ЕНВД или ПСН он получить данную льготу он сможет.

В состав льготы предприниматель может включить затраты не только по покупке кассы, но и по приобретению фискального накопителя, а также ПО для настройки и корректной работы оборудования. Работы и услуги по подключению кассы и приведение ее в рабочее состояние также можно включить в вычет.

Общая сумма затрат, на которую ИП сможет уменьшить вмененный налог или стоимость патента составляет 18 000 руб.

ИП на УСНО, совмещающие данный режим с ЕНВД, никаких уведомлений для получения вычета подавать не должны, в отличие от упрощенцев, применяющих параллельно патентную систему налогообложения.

Стоимость патента или размер налога к уплате можно уменьшить на вычет только за 2018 или 2019 год.

Срок перехода на онлайн кассы отдельными категориями упрощенцев

Законом от 27.11.2017 N 337-ФЗ перенесен срок обязательного перехода на онлайн ККТ для отдельных категорий упрощенцев.

Так, еще на год, до июля 2019 года, получили отсрочку от применения онлайн касс:

  • Предпринимали и организации, ведущие вендинговый бизнес без привлечения работников со стороны,
  • ИП и компании, оказывающие услуги населению, кроме услуг общепита, если задействованы наемные работники

Если упрощенец параллельно применяет ЕНВД или патент он вправе не применять по всем вмененным или патентным (кроме общепита и розничной торговли с наемными сотрудниками) видам деятельности ККТ также до 2019 года.

Расчет фиксированных взносов ИП за себя

Начиная с нового, 2018 года, ИП будут платить фиксированные страховые взносы и взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб., исходя из твердой величины, установленной НК РФ. МРОТ при расчете страховых взносов использоваться больше не будет. Размер фиксированных взносов известен уже на несколько лет вперед: с 2018 по 2020 года.

Привязка взносов к фиксированной величине позволит избежать ежегодной индексации суммы страховых платежей, что несомненно идет в плюс данному нововведению, однако, уже в 2018 году, размер взносов, рассчитанный по новому порядку превысит сумму данных платежей, если бы они были рассчитаны по-старому, исходя из МРОТ.

Величина страховых платежей ИП за собственное страхование составит в 2018 году:

на пенсионное страхование – 26 545 руб.,

на медицинское страхование – 5 840 руб.

Платежи на социальное страхование обязательными не являются и платятся исключительно по желанию самого предпринимателя.

Общая сумма фиксированных страховых платежей в 2018 году составит 32 385 руб., соответственно по 8 096,2 руб. ежеквартально.

Срок уплаты взносов изменений не претерпел и остался прежним – не позднее 31 декабря текущего года.

Обратите внимание, что с начиная 2017 года взносы на пенсионное и медицинское страхование подлежат уплате не в ПФР, а в Федеральную налоговую службу.

Расчет взноса на пенсионное страхование (1% с превышения дохода свыше 300т.р.)

Помимо фиксированных взносов ИП обязаны, как и прежде, уплачивать взнос с дохода, превышающего 300 тыс.руб.

Ставка по данному платежу составляет 1% с разницы между полученным доходом и лимитом в 300 тыс.руб.

Также, как и ранее, платеж в ПФР с превышения имеет максимальный размер, но в 2018 году он рассчитывается исходя из величины, установленной в НК РФ, а не МРОТ:

Сумма, прописанная в НК РФ на текущий год х 8.

В 2018 году предельный размер взносов с превышения составляет 212 360 руб.:

Обратите внимание, что для расчета берется только полученный за год доход, без учета расходов, не зависимо от того, какой объект применяет ИП: УСН «доходы» или «доходы минус расходы».

Например, ИП на УСНО 15% получил доход в размере 35 500 000 руб., расходы составили 35 000 000 руб. Несмотря на то, что чистая прибыль ИП составила всего 500 000 руб., он должен уплатить взнос с разницы между доходом и лимитом:

(35 500 000 – 300 000) х 1% = 352 000

Так как сумма взноса с превышения не может быть выше установленного лимита, ИП должен будет заплатить не 352 000 руб., а 212 360 руб.

Максимальный доход сотрудника, по достижении которого взносы на ОПС и ОСС уплачиваются по сниженным ставкам

Изменения претерпел также и максимальный размер доходов при превышении которого, взносы на пенсионное и социальное страхование должны уплачиваться по сниженной ставке.

Так, предельный доход для расчета взноса на ОПС поднялся с 876 000 руб. до 1 021 000 руб., а для ОСС (соцстрахования) с 755 000 руб. до 815 000 руб.

При превышении дохода свыше 876 000 руб. взнос на ОПС рассчитывается по ставке – 10%, а при превышении дохода свыше 755 000 руб. взносы на соцстрахование не начисляются.

Обратите внимание, что для расчета платежей на медстрахование предельного размера доходов не установлено, в связи с чем, все выплаты работнику облагаются ставкой 5,1%, независимо от их размера.

Налоговая декларация

Налоговая декларация по УСН в 2018 году изменений не претерпела, ИП и организации обязаны сдавать отчетность по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

Актуальная на 2018 год форма налоговой декларации по УСН ( скачать файл ).

Осветив основные изменения, вкратце рассмотрим порядок расчета и уплаты налога на объектах УСН 6% и 15%.

УСН «Доходы» - 6%

Выбор данного объекта будет оптимальным при оказании услуг, работе через интернет и по иным видам деятельности, где расходы несущественны и не превышают в среднем 60-65% от полученных доходов.

Расчет налога производится по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – ранее уплаченные авансы

Пример расчета налога на УСН 6%

ИП Фомин И.А. в 1 квартале 2018 года получил доход в сумме 800 000 руб. Также, в данном периоде он уплатил страховые взносы в размере 8 096,2 руб.

Сумма к уплате за 1 квартал составит 39 904 руб.:

(800 000 х 6%) – 8 096,2

КБК для уплаты налога на УСН 6% в 2018 году - 182 1 05 01011 01 1000 110

Пример расчета налога на УСН 15 %

ИП Селезнев А.А. в 1 квартале 2018 года получил доход в сумме 1 250 000 руб. Расходы в данном периоде (включая уплаченные страховые взносы) составили 800 000 руб.

Сумма к уплате за 1 квартал составит 67 500 руб.:

(1 250 000 – 800 000) х 15%

КБК для уплаты налога на УСН 15 % в 2018 году - 182 1 05 01021 01 1000 110

Обратите внимание, что если рассчитанная сумма налога к уплате) меньше минимальной (1% от дохода без учета расходов), то уплатить нужно будет минимальную сумму налога. Ее также необходимо перечислить в бюджет, если расходы превысили доходы (получен убыток).

КБК для уплаты минимального налога и УСН 15% в 2018 году один и тот же - 182 1 05 01021 01 1000 110.

УСН в Крыму

На период с 2017 по 2021 год в Крыму установленные пониженные ставки по УСН:

  • 4% для УСН «Доходы».
  • 10% для УСН «Доходы минус расходы».

Вкратце подведем итоги вышесказанному.

Какие изменения ждет УСНО в 2018 году:

  • Увеличение предельного дохода для перехода на УСН с иных режимов налогообложения.
  • Увеличение предельной стоимости основных средств для работы на УСНО.
  • Изменение формы книги учета доходов и расходов (КУДиР).
  • Увеличение предельной суммы взноса, которая может быть уплачена при получении ИП дохода свыше лимита в 300 тыс.руб.
  • Изменение срока уплаты взносов с превышения с 1 апреля до 1 июля,
  • Перенос обязанности перейти на онлайн кассы на год, с 1 июля 2018 года до 1 июля 2019 года.