Налоговый вычет страхование жизни

С 1 января 2015 года физические лица вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, которая направлена на страхование жизни. Причем вычет можно получить не только через налоговую инспекцию, но и через работодателя. На что следует обращать внимание при выборе страховой компании тем, кто рассчитывает на вычет? Можно ли заявить вычет уже в 2015 году? Какие документы должен затребовать бухгалтер, если работник обратился за вычетом? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в нашей статье.

Вводная информация

Доходы физического лица, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов), можно уменьшать на социальные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 и ст. 219 НК РФ).

Социальные налоговые вычеты, напомним, предоставляются по нескольким видам расходов (ст. 219 НК РФ):

  • на благотворительные цели и пожертвования,
  • на обучение,
  • на медицинские услуги и лекарственные препараты,
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию,
  • на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

С 1 января 2015 года у налогоплательщиков появилось право на получение вычета по новому виду расходов — на добровольное страхование жизни (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Рассмотрим этот вычет подробно.

Условия предоставления вычета

Социальный вычет на добровольное страхование жизни можно получить по тем расходам, которые направлены:

  • на страхование своей жизни,
  • на страхование жизни супруга (в том числе вдовы, вдовца),
  • на страхование жизни родителей (в том числе усыновителей),
  • на страхование жизни детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Для получения вычета должны одновременно соблюдаться три условия (см. таблицу):

Три условия для вычета

1-ое условие

2-ое условие

3-е условие

Договор страхования должен быть заключен на срок не менее пяти лет.

Страховые взносы по договору страхования должны быть уплачены за счет собственных средств.

Человек должен являться налоговым резидентом РФ и получать доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

Выбор страховой компании

Договор страхования жизни можно заключать с любой страховой компанией. Однако следует проследить за тем, чтобы у неё обязательно была лицензия (п. 1 ст. 6 Закона РФ от 27.11.92 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»). Также нужно проверить, чтобы в договор были включены все существенные условия.

Существенными условиями договора страхования жизни являются (п. 2 ст. 942 ГК РФ):

  • сведения о застрахованном лице,
  • сведения о характере страхового случая,
  • размер страховой суммы,
  • срок действия договора.

Когда заключать договор

Договор можно заключить в любое время (в том числе, в середине года). Главное условие — договор должен быть заключен на срок не менее пяти лет.

Заметим, что налоговый вычет можно получить и по тем договорам, которые заключены до 2015 года. По крайней мере, никаких оговорок и запретов на этот счет в НК РФ нет. Однако вычет можно получить только по тем суммам, которые уплачиваются с 2015 года. По расходам, которые были перечислены раньше (например, в 2014 году), получить вычет нельзя.

Размер вычета — не более 120 тыс. рублей

По суммам социальных налоговых вычетов предусмотрено ограничение — 120 тыс. рублей в год. Причем это ограничение является общим для следующих видов расходов (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ):

  • на добровольное страхование жизни,
  • на собственное обучение, а также обучение братьев (сестер),
  • на лечение,
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию,
  • на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение).

Пример
Предположим, что в течение 2015 года человек направил на собственное обучение 25 тыс. рублей, а также заплатил за страховку жизни 50 тыс. рублей. В таком случае совокупная сумма допустимого вычета составит 75 тыс. рублей (25 тыс. рублей + 50 тыс. рублей). Эта сумма не превышает 120 тыс. рублей, поэтому вычет может получить на всю сумму понесенных расходов.

Вычет через ИФНС

Получить вычет через налоговую инспекцию можно в следующем году после года, в котором была внесена оплата за страховку. То есть, если оплатить страховку сейчас (в 2015 году), то вычет можно будет получить только в 2016 году.

Для этого в инспекцию потребуется представить (абз. 2 подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ):

  • декларацию по форме 3-НДФЛ (см. «Зарегистрирована новая форма декларации 3-НДФЛ»),
  • документы, подтверждающие расходы на оплату страховки.

На сегодняшний день законодательство РФ не поясняет, какие именно документы подтверждают расходы на оплату страховки. Поэтому точный перечень лучше уточнять в своей налоговой инспекции. Однако, на наш взгляд, для вычета, скорее всего, потребуется как сам договор страхования, так и платежные документы, подтверждающие оплату. Поэтому эти документы лучше сохранять. Если же страховка была оплачена в отношении родственника, то потребуется представить и документы о родстве (например, свидетельство о браке или рождении).

Сроки представления декларации 3-НДФЛ и документов следующие:

  • не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором имели место расходы на страховку (если кроме вычетов в декларации заявлены доходы, подлежащие декларированию)
  • в любой день в году, следующем за годом, в котором оплачена страховка (если в декларации кроме вычетов ничего нет).

Образец заявления на возврат НДФЛ при страховании жизни

В Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №____ по Московской области

от Ильина Виталия Геннадьевича

проживающего по адресу:

Московская область, г. Химки, проспект Мира, д. 15, кв. 487

контактный телефон: 8 (800) 3334433

Заявление

(образец на возврат НДФЛ при страховании жизни)

Прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2017 году налога на доходы физических лиц в размере 12 000 руб. (двенадцать тысяч рублей) в связи с предоставлением мне социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с заключением договора добровольного страхования жизни.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам.

Наименование банка: Отделение № 7744 Сбербанка России АО «Сбербанк», ИНН 7707083893, БИК 046015602, КПП 76857565, к/с 301000000000000602, расчетный счет № 12324252622333.

Лицевой счет налогоплательщика _________________________________

Дата ___________ Подпись ______________ Ильин В.Г.

После сдачи декларации 3-НДФЛ, налоговый орган проводит камеральную проверку, которая длится 3 месяца. По результатам проверки принимается решение о возникновении излишней уплаты налога и о возможности возврата уплаченного в отчетном периоде налога НДФЛ. Срок рассмотрения заявления — 1 месяц.

Таким образом, максимальный срок принятия решения о возврате излишне уплаченного налога составляет 4 месяца после сдачи декларации 3-НДФЛ.

Подготовлено «Персональные права.ру»

В последнее время все большую популярность в России приобретает страхование жизни, а особенно его накопительные виды (когда выплаты происходят не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста или других событиях).

С 1 января 2015 года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота – налоговый вычет по внесенным страховым взносам.

Согласно законодательству РФ (ст.219 НК РФ) при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, Вы можете получить налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни (до 13% от понесенных расходов на страхование жизни).

Вычет через работодателя

Вычет через работодателя можно получить до конца календарного года, в котором оплачена страховка (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть вычет можно будет получить и в 2015 году. В этом, собственно, и заключается принципиальное отличие от вычета через инспекцию. Однако тут есть важная особенность: работодатель вправе предоставить социальный вычет только в том случае, если он удерживает взносы из зарплаты и перечисляет их страховой компании (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть, должно соблюдаться условие о том, что оплата страховки должна производиться «из собственных средств работника». Соответственно, у работодателя должно иметься заявление о том, что он просит удерживать эти деньги из заработка.

Обратиться за вычетом к работодателю можно в любом месяце текущего года. Для этого следует предоставить:

  • заявление о предоставлении вычета,
  • договор добровольного страхования жизни.

Документы об оплате страховки работодателю, разумеется, представлять не нужно, поскольку работодатель сам располагает этими документами. Если же работник оплатил страховку самостоятельно, то работодатель не обязан предоставлять ему вычет.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни и вернуть себе часть расходов можно при следующих условиях:

    Договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет.

Пример: В 2017 году Дорогина С.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 1 год. В связи с тем, что договор был заключен на срок менее 5 лет, социальным вычетом по расходам на уплату страховых взносов Дорогина С.В. воспользоваться не сможет.

Пример: Платонов Г.А. заключил в 2017 году договор на страхование жизни сроком на 7 лет. По страховым взносам, которые Платонов Г.А. уплачивает ежегодно, он сможет получить налоговый вычет.

  • Договор заключен на страхование собственной жизни или следующих родственников:
    • супруга (в том числе вдовы, вдовца),
    • родителей (в том числе усыновителей),
    • детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

    Обратите внимание: в отличие от вычета на лечение/обучение, ограничений по возрасту детей нет, то есть вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

    Вы официально работаете и платите налог на доходы. По своей сути, налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

    Размер налогового вычета на страхование жизни

    Размер налогового вычета на страхование жизни рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

      Вы можете вернуть до 13% от расходов по страховым взносам, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 руб. (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей)

    Пример: В 2017 году Савельев О.А. заключил со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2017 году сумма страховых взносов составила 75 000 руб. За 2017 год Савельев О.А. заработал 400 000 руб. и уплатил подоходного налога 52 000 руб. Таким образом, за 2017 год он сможет вернуть 9 750 руб. (75 000 * 13%).

    При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на страхование жизни, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, медикаменты, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс.руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей по всем вычетам). Иными словами, максимальный предел в 120 000 руб. ограничивает общую совокупную сумму всех видов социальных вычетов.

    Пример: В 2017 году Белкина А.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни сроком на 5 лет. В 2017 году она уплатила страховых взносов на сумму 45 000 руб. Также, в 2017 году Белкина А.А. оплатила собственное обучение в размере 100 000 руб. За 2017 год Белкина А.А. заработала 600 000 руб и уплатила подоходного налога 78 000 руб. Так как в совокупности по всем видам социальных вычетов максимальное ограничение составляет 120 000 руб., то к вычету Белкина А.А. сможет заявить только 120 000 руб. Таким образом, за 2017 год она сможет вернуть 15 600 руб. (120 000 * 13%)

    Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

    Пример: В 2017 году Зайцева О.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2017 году сумма страховых взносов составила 60 000 руб. В 2017 году Зайцева О.А. работала один месяц ( в связи с выходом в декретный отпуск ), и ее зарплата составила 40 000 руб., с которых было удержано 5 200 руб. подоходного налога. Таким образом, за 2017 год Зайцева О.А сможет вернуть только 5 200 руб. (40 000 *13%), несмотря на то, что страховых взносов было уплачено на сумму 60 000 руб. Остаток налогового вычета не может быть перенесен на последующие годы и «сгорит».

  • Получение вычета возможно только по взносам на страхование жизни. При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни. Подробнее ниже.
  • Если договор заключен не только на страхование жизни

    Часто договор заключается не только на страхование жизни, но и от несчастных случаев и болезней (комбинированный договор). В этом случае, согласно мнению МинФина РФ, по таким договорам вычетом можно воспользоваться только по взносам на страхование жизни, связанных с дожитием гражданина до определенного возраста или срока, либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью. Социальный налоговый вычет к взносам по договору страхования от несчастных случаев и болезней не применяется (Письма Минфина России от 30.03.2017 № 03-04-05/19179, от 11.07.2016 N 03-04-07/40502).

    Если у Вас заключен подобный комбинированный договор, то для определения суммы взносов, которая была направлена именно на страхование жизни (и может быть включена в налоговый вычет), Вам необходимо взять в страховой организации справку, в которой взносы будут разделены по видам.

    Пример: Павлов С.М. заключил в 2017 году комбинированный договор, включающий добровольное страхование жизни, а также страхование от несчастных случаев и болезней. Для получения вычета Павлов С.М. взял в страховой справку, где страховые взносы были разбиты: 20 000 руб. – на страхование жизни, 10 000 руб. – на страхование от несчастных случаев и болезней. Таким образом, Павлов С.М. сможет получить налоговый вычет в размере 20 000 руб., то есть вернуть 2 600 руб. (20 000 * 13%).

    Если договор заключен до 1 января 2015 года

    Закон о возможности получения вычета на страхование жизни вступил в законную силу с 1 января 2015 года. Соответственно, логичным оставался вопрос: можно ли получить налоговый вычет в случае, если договор со страховой организацией был заключен до 1 января 2015 года?

    Согласно мнению ФНС России, налогоплательщик имеет право на получение вычета по страхованию жизни и по договорам, заключенным до 1 января 2015 года. При этом договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а также вычет применяется только к взносам, уплаченным, начиная с 2015 года (Письмо ФНС России от 06.07.2015 N БС-3-11/[email protected], Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-04-05/34970).

    Пример: В 2014 году Светлова Т.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 7 лет, ежегодно оплачивая страховые взносы. В связи с тем, что договор был заключен на срок более 5 лет, Светлова Т.В. сможет получить налоговый вычет по расходам на уплату страховых взносов, понесенных с 1 января 2015 года. Также она сможет продолжить пользоваться вычетом в последующие годы.

    Можно ли получить вычет по страхованию при кредитовании?

    При оформлении ипотеки одним из условий банка-кредитора часто является заключение договора смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов на время погашения ипотеки. Согласно пп.4 п.1 ст.219 НК РФ при уплате взносов по договору страхования жизни (если он заключается на срок 5 лет и более) можно получить налоговый вычет. В связи с этим возник вопрос: можно ли получать вычет в подобном случае? Некоторые налогоплательщики даже уже успели получить вычет по расходам на страхование жизни по таким договорам.

    Однако Министерство Финансов РФ в своем письме от 17.08.2016 N 03-04-05/48235 прояснило, что при заключении такого вида договоров вычетом воспользоваться нельзя, так как выгодоприобретателем является банк, а не лица, уплатившие взносы на страхование.

    Пример: В 2015 году Новиковым А.В. для приобретения квартиры был оформлен ипотечный кредитный договор, а также по требованию банка-кредитора заключен договор смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов и титульное страхование. В связи с тем, что в соответствии с условиями договора страхования выгодоприобретателем в части суммы страховой выплаты является банк, получить налоговый вычет по расходам на страхование жизни Новиков А.В. не сможет.

    Документы, необходимые для оформления налогового вычета на страхование жизни

    Налоговым кодексом РФ не закреплен перечень указанных документов. Однако их можно выделить на основании имеющихся разъяснений контролирующих органов

    • декларация 3-НДФЛ,
    • договор добровольного страхования жизни,
    • платежные документы, подтверждающие оплату страховых взносов,
    • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

    Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на страхование жизни

    Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

    Вы можете вернуть деньги за страхование жизни только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату страховых взносов. Отметим, что право на вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставлено налогоплательщикам с 1 января 2015 года (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом оплаты. Например, если Вы оплатили страховые взносы в 2017 году, то вернуть деньги сможете только в 2018 году.

    Налоговые вычеты по страхованию жизни

    Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

    Подать документы можно:

    В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

    • уведомление о подтверждении права на вычет,
    • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

    Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

    Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

    Вычет на страхование жизни предусмотрен ли этот вариант в 2018-2019 годах


    Налоговый возврат – та преференция, которая была введена в 2015 году при страховании жизни. Таким образом, правительство стимулирует добровольное страхование. Особой популярностью пользуется сегодня тот тип договора, который предусматривает выплаты по достижению определенного возраста.

    Срок ипотечного кредитования, впрочем, как и сумма кредита значительные, поэтому нужны дополнительные гарантии. Если заемщик не выплатит сумму в случае смерти, то возврат может быть произведен за счет страховых выплат. Следовательно, страхование стает обязательным условием предоставления долгосрочного кредита.

    Позицию банка понять можно, но не всегда дополнительные траты приходятся по душе самому заемщику. Он несет траты по процентам, возвращает основную сумму, + оформляет нотариальные бумаги и оценочные экспертизы. Сократить совокупный расход позволяет вычет. Накладывают его не только на основную сумму, но и на процентные расходы. Сама же страховка при кредите, когда выгодоприобретатель банк – не компенсируется.

    Что это за вычет со страховки на жизнь?

    Сумму затрат, вложенных в страхование жизни можно частично компенсировать. Для этого нужно подать заявление с требованием вернуть некую сумму затрат, но в рамках лимитов, из ранее уплаченных в бюджет НДФЛ платежей. Чтоб вам выплатили возмещение за 2018 год, нужно в 2019 году подать до 1 апреля декларацию 3-НДФЛ формата. Но при каких же условиях действует эта компенсационная схема?

    Ст. 219 НК определяет возможность получения 13% от суммы траты при соблюдении определенных условий.

    При каких обстоятельствах полагается вычет с расходов на страхование жизни

    Итак, долгосрочную страховку нужно предоставить по ипотечному кредиту, но в последствие получить за него налоговый вычет не получится. Компенсации подлежат любые другие долгосрочные договора, отвечающие требованиям по страхованию жизни.

    Пример № 1: Гражданин О., заключил договор на 4 года, планируя получить возмещения со всей суммы. Но вариант компенсации для него не рассматривается, так как не соблюдено условие по срокам.

    Пример № 2: Гражданин П. в 2018 году оформил страхование жизни на 7 лет по ипотеке. За каждый, уплаченный ежегодно взнос, он сможет получить возмещение. По тратам 2018 года можно подавать заявку в налоговую инспекцию в 2019 году. Но поскольку выгодоприобретатель банк, то тоже отказ.

    Обратите внимание! Если оформлять вычет через работодателя, то не нужно выжидать окончания годового периода. Имела место трата, сразу подается заявление.

    Условия получения вычета за страховку:

    1. Срок кредитования не менее 5 лет.
    2. Возврат предоставляется за оплату полиса страхования:
    • своего лично,
    • супруги,
    • детей,
    • родителей.
    1. В начале года подается заявление на возврат по тратам за предыдущий отчетный период.
    2. Сумма зависит от размера трата и составляет 13% возмещения, но в пределах годовых отчислений
    3. НДФЛ и лимита.
    4. Не предоставляется, если это страховка для банка.

    На заметку! Если для получения компенсации по тратам на детское обучение предусмотрены возрастные гарантии, то страховой вычет назначается независимо от возраста. Можно оформлять за страхование жизни совершеннолетних, работоспособных отпрысков.

    Какую компенсацию могут выплатить в 2019 году

    Размер налогового вычета, в том числе на страхование жизни формируется с учетом общего социального лимита. Он объединяет траты налогоплательщика на обучение, страхование и лечение. Это сумма 120 000, с которой можно получить 13%, а значит 15 600 рублей максимум.

    Пример № 1: Поляков О. Г. в 2018 году оформил договор на 5 лет. Сумма страховки составила 80 000.13% от этой суммы – 10 400 рублей. Суммарный доход Полякова за этот же год достигает отметки 450 00, значит, в бюджет в форме НДФЛ отчислений за него пришло 58 500 рублей. Следовательно, в 2019 году он сможет получить всю сумму компенсации за страхование жизни, так как находится она в пределах допустимого максимума 15 600.

    Пример № 2: Федоров В. И. в 2018 году оформляет аналогичный с Поляковым договор. Он имеет 600 000 дохода, а значит, ему полагаются возмещения в пределах 78 000 в год. В 2019 году он планирует подать декларацию и получить свои 10 400 по страхованию жизни и еще 11 700 по затратам на обучение (автомобильные курсы 90 000 рублей). Но максимум, который он получит по указанным за 2018 год тратам – 15 600.

    Если договор объединяет несколько видов страхования

    В случае, когда оформляется комплексный договор, где страхованию подлежит, например, и жизнь, и несчастные случаи с болезнями. В таком случае, возврат можно получить только по тратам, ушедшим непосредственно на страхование жизни (достижение преклонного возраста/смерти).

    Письма Министерства Финансов № 03-04-05/19179, N 03-04-07/40502, что от 30.03.2017, 11.07.2016 соответственно накладывает ограничения на выплату компенсации за страхование от несчастных случаев.

    Актуальные вопросы и ответы

    Вопрос: Есть ли возврат по договорам, заключенным до 2015 года?

    Ответ: Если необходимые для оформления налогового вычета условия, то компенсация по договорам младше 2015 года возможна. Вот только один момент, платить начнут по взносам, произведенным после 1 января 2015 года. К примеру, в 2014 году был заключен договор на 10 лет. Основание на выплату появилось в 2015 году. Если в 2019 году претендент вовремя подаст декларацию, то ему могут выплатить возврат за 2016-2018 гг. Но опять же максимум – 15600 рублей.

    Вопрос: Если страховка оформлена при заключении кредитного договора будет ли вычет?

    Ответ: Несмотря на соблюдения всех условий оформления страховки и получения льготы, в таком случае оформить вычет не получится. Причина в том, что выгодоприобретатель в такой ситуации банки, а не лица, фактически понесшие траты.
    Ситуация действительно противоречивая. Более того, некоторые граждане успели оформить вычет. Ограничения стали действовать после 17.08.2016, когда было опубликовано министерское письмо N 03-04-05/48235.

    Что такое налоговый вычет по страхованию жизни

    Вы можете вернуть часть денег, уплаченных по договору страхования жизни. Вы можете это сделать, получая так называемый налоговый вычет. Часто доход, который Вы получаете, - это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях по закону Вы можете вернуть себе. Одним из таких случаев, начиная с 2015 года, являются расходы на страхование жизни.

    Как подсчитать вычет и налог к возврату

    Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Лимит вычета по расходам на страхование жизни составляет 120 000 рублей в год. Ваш вычет за год не может быть больше, а налог к возврату за год не может быть больше чем 13% от лимита вычета, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13% (кроме налога с дивидендов).

    Условия получения вычета

    Вычет можно получить только по договору страхования, срок которого составляет не менее 5 лет. Вычет можно получить один раз в год неограниченное число раз, то есть каждый год вычет можно получать еще раз. Для получения вычета в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет.

    В 2015 году Светлана заключила договор страхования жизни и заплатила по этому договору 50 тысяч рублей. Заработная плата Светланы в 2015 году составила 100 тысяч рублей в месяц. Каждый месяц она получала 87 тысяч рублей (87%), остальные 13 тысяч рублей (13%) работодатель удерживал и перечислял в бюджет в виде НДФЛ (налога на доходы). В январе 2016 года Светлана предоставила в налоговую инспекцию документы и получила 6 500 рублей возвращенных налогов. Это - 13% от 50 тысяч рублей, заплаченных по договору страхования.

    Что такое налоговый вычет за страхование жизни по ипотеке?

    Доход официально трудоустроенных граждан РФ облагается налогом в 13%. Налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке позволяет снизить налог или вовсе не выплачивать его в течение срока, на который взята ипотека.

    Социальный вычет равен 13% от суммы страховых взносов за один год. Если сумма годовых выплат превысила 120 тыс. рублей, получить возмещение все равно будет равняться 15 600 рублей. Иными словами, за год по вычету можно получить не более 15 600.

    Главные условия для получения вычета таковы:

    • лицо является резидентом РФ – т.е., имеет российское гражданство или проживало на территории страны не менее 183 дней за последний календарный год,
    • официальное трудоустройство с уплатой 13% налога,
    • договор страхования заключен на срок более 5 лет (действие договора, как правило, заканчивается одновременно с договором ипотеки),
    • договор заключен с компанией, имеющей лицензию на страхование жизни,
    • страховые взносы выплачиваются заемщиком по ипотеке из собственных средств,
    • наличие на руках документа об уплате страхового взноса.

    Налоговый вычет по ипотеке может представляться при оплате страхования собственной жизни, жизни супруга, родителя, усыновителя или ребенка.

    Если ипотечный кредит погашается заемщиком досрочно, то прекращается и договор страхования. В этом случае затраченные средства возвращаются страховщику с учетом ежегодной разницы сумм.

    Для получения налоговой льготы при выплате ипотеки можно обратиться к работодателю. По оформлении вычета ему необходимо будет предоставить налоговое уведомление, на основании которого выплаты в казну будут снижены уже в следующем календарном месяце. Для сравнения, при обращении напрямую в налоговую инспекцию, компенсацию можно получить лишь по окончании календарного года. Налоговый вычет через инспектора можно получать неограниченное количество раз на протяжении всего срока кредитования, но не чаще, чем 1 раз в год.

    Требования к страховке

    Страхование жизни на рынке представлено различными продуктами – к примеру, медицинской или смешанной страховкой, страхованием от несчастного случая и собственно страхованием от смерти. Несмотря на то, что эти виды являются смежными, основанием для оформления социального вычета по ипотеке является только добровольное и долгосрочное соглашение о страховании жизни. Так как институт вычета появился в законе сравнительно недавно – в 2015 году – налоговые и контролирующие органы в основном руководствуются формальными признаками договора, а не фактическими.

    При взятии смешанной страховки, включающей страхование жизни, – а именно такую чаще всего и предлагают банки – важно помнить, что выгодоприобретателем по договору должен быть заемщик. Если в качестве бенифициария указан банк, получить вычет по страховым расходам не выйдет.

    Документы и сроки по возврату налога

    Если страховые взносы вносятся через работодателя и выплаты минуют руки страховщика, вопрос о получении налогового вычета может быть решен через бухгалтерию. Для этого подается:

    • соответствующее заявление,
    • копия страхового договора со всем доп. соглашениями.

    Налоговый орган обязан выдать уведомление о праве на вычет в течение 30 дней с момента подачи документов. Это уведомление передается работодателю через бухгалтерский отдел.

    Если работодатель не вовлечен в оплату ипотечной страховки, заемщик самостоятельно подает в налоговую инспекцию по месту жительства следующий пакет документов:

    • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ,
    • копию паспорта страховщика,
    • копию договора со страхователем,
    • документы, подтверждающие внесение страховых взносов на протяжении прошлого календарного года,
    • заявление о возврате уплаченного налога,
    • реквизиты для перечисления.

    В тех случаях, когда договор страхования был заключен в пользу родственника, лицо, обратившееся за получением вычета, должно предъявить документ, подтверждающий родство. Также инспектор может потребовать копию лицензии страховой компании. Получить вычет по такой схеме можно в течение года, следующего за календарным годом, когда вносились страховые взносы. Принятие решения налоговой происходит в течение 1-3 месяцев с момента подачи документов.

    Вычет исключительно через налоговую инспекцию производится в случае, когда:

    Условия для получения налогового вычета за страхование жизни

    1. Договор добровольного страхования заключен не менее чем на 5 лет.
    2. Взносы по договору перечисляются из собственных средств.
    3. Договор заключен на страхование собственной жизни, жизни супруги, супруга (в т.ч. вдовы, вдовца), родителей (усыновителей) и детей (в т.ч. усыновленных).
    4. Договор заключен со страховой компанией, у которой есть лицензия.
    5. В договор обязательно включены существенные условия: сведения о застрахованном лице, размер страховой суммы, сведения о характере страхового случая и срок действия договора. (п. 2 ст. 942 ГК РФ).

    Сумма налогового вычета за страхование жизни

    После изучения условий для получения вычета перейдем к вопросу о том, в каком размере можно вернуть денежные средства.

    Возвратная часть с перечисленных вами средств составит 13%, но не более 15 600 руб. (120 000*13%). При учете того, что с ваших доходов, кроме дивидендов и выигрышей, был исчислен и перечислен налог в бюджет РФ. Только в одном случае налог может быть не перечислен: если декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля и в ней указаны доходы (не заработная плата) и расходы за декларируемый год, а с разницы налог будет оплачен или возвращен.

    Вернемся к максимальному пределу вычета, который составляет 120 000 руб. и включает в себя также расходы на обучение, лечение и прочее, поименованное в п.2 ст. 219. Расходы на обучение детей и дорогостоящее медицинское лечение считаем и возмещаем отдельно от страхования жизни (п.1 ст.219 НК РФ).

    Налоговый вычет за страхование от несчастных случаев

    Возможно, остался вопрос: «Если у меня в договоре страхования есть еще страхование от несчастных случаев, смогу ли я получить вычет? Ответ: да, сможете, но только в части оплаты страхования жизни, т.к. расходы на оплату страхования от несчастных случаев п. 1 статье 219 не указаны».

    Хотелось бы отметить еще интересный момент. Налоговый кодекс РФ не ставит в зависимость получение социального вычета в отношении уплаченных взносов по страхованию от факта дальнейшего расторжения договора. Таким образом, физическое лицо, уплатившее взносы по страхованию, имеет право на получение этого вычета.

    Налоговый вычет при комплексном ипотечном страховании

    Еще обратим ваше внимание на то, что взносы по договору комплексного ипотечного страхования, которое включает в себя страхование имущества и риск смерти заемщика, нельзя учесть для получения вычета, если выгодоприобретатель не только заемщик (его близкие родственники), но и банк кредитор (Письмо Минфина РФ от 14.12.2016г. № 03-04-07/74700).

    Налоговый вычет на страхование жизни — 2018 | Верни Налог

    | Верни Налог

    В последнее время все большую популярность в России приобретает страхование жизни, а особенно его накопительные виды (когда выплаты происходят не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста или других событиях).

    С 1 января 2015 года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота – налоговый вычет по внесенным страховым взносам.

    Согласно законодательству РФ (ст.219 НК РФ) при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, Вы можете получить налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни (до 13% от понесенных расходов на страхование жизни).

    Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни и вернуть себе часть расходов можно при следующих условиях:

    1. Договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет.

    Пример: В 2017 году Дорогина С.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 1 год. В связи с тем, что договор был заключен на срок менее 5 лет, социальным вычетом по расходам на уплату страховых взносов Дорогина С.В. воспользоваться не сможет.

    Пример: Платонов Г.А. заключил в 2017 году договор на страхование жизни сроком на 7 лет. По страховым взносам, которые Платонов Г.А. уплачивает ежегодно, он сможет получить налоговый вычет.

  • Договор заключен на страхование собственной жизни или следующих родственников:
    • супруга (в том числе вдовы, вдовца),
    • родителей (в том числе усыновителей),
    • детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

    Обратите внимание: в отличие от вычета на лечение/обучение, ограничений по возрасту детей нет, то есть вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

  • Вы официально работаете и платите налог на доходы. По своей сути, налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Если Вы официально не работаете (и не платите налог на доходы), то вычетом Вы воспользоваться не сможете.
  • Налоговый вычет за страхование жизни: кто может его получить и каким образом?

    С 2017 года россияне стали значительно чаще оформлять налоговый вычет за страхование жизни.

    Российские налогоплательщики имеют право оформлять налоговые вычеты на основании произведенных расходов по страхованию жизни. В чем специфика данных компенсаций, и как их нужно оформлять?

    Сущность вычета

    Налоговый вычет по договору страхования жизни является разновидностью социальных вычетов, предоставление которых регулируется положениями статьи 219 НК РФ.

    На него по закону имеют право граждане, которые:

    • оформили, как минимум, договор с 5-летним сроком действия по страхованию жизни,
    • застраховали по соответствующему соглашению лично себя, своего супруга, родителей, детей,
    • обеспечили себя статусом выгодоприобретателя по договору,
    • внесли страховые взносы по соответствующему договору за счет личных средств.

    Обязательный предмет договора со страховой компанией — страхование жизни. Если соглашение предусматривает, к примеру, страхование от несчастных случаев, то вычет по нему не может быть оформлен.

    Стоит отметить, что многие договоры, предмет которых — страхование жизни, могут не соответствовать прочим перечисленным требованиям. Например, соглашение о страховании жизни заемщика при ипотеке, как правило, заключается на период менее 5 лет, и, к тому же, предполагает приобретение статуса выгодоприобретателя банком, а не налогоплательщиком.

    Выходит, что налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке в стандартном варианте соответствующего договора оформить нельзя.

    Величина рассматриваемого вычета — 13% от взносов страхователя по договору, но не более 13% от предельной суммы исчисления вычета, установленной в правовых актах (сейчас она составляет 120 000 рублей).

    Нужно отметить, что если гражданин оформляет какие-либо иные компенсации по статье 219 НК РФ, то указанная сумма будет уменьшена на величину расходов, на основании которых рассчитываются дополнительные соцвычеты. Исключение установлено для:

    1. вычетов за обучение детей,
    2. компенсаций за оплату дорогостоящих медицинских сервисов.

    То есть, расходы человека по указанным 2 вычетам — при их наличии, не уменьшают указанную предельную сумму исчисления вычета по страхованию жизни.

    Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

    Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

    или по телефону:

    • Москва и область: +7-499-350-97-04
    • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
    • Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб. 149

    Как получить налоговый вычет за страхование жизни

    Изучим теперь то, как получить с учетом различных нюансов рассматриваемый вычет. Данная задача может быть решена 2 способами:

    1. Посредством обращения в Налоговую инспекцию (ФНС).

    Данный механизм получения вычета предполагает возврат 13% от расходов налогоплательщика по страховому договору в виде единовременной выплаты из бюджета РФ. При этом, данная выплата производится за счет НДФЛ, уплаченного налогоплательщиком государству в течение налогового года.

    1. Посредством обращения к работодателю.

    Данный механизм предусматривает законную неуплату налогоплательщиком НДФЛ (например, с зарплаты по трудовому договору) в течение года в сумме, соответствующей 13% от расходов по страховому договору.

    Как оформить вычет в ФНС?

    Для получения компенсации, о которой идет речь, в Налоговой инспекции, нужно:

    1. Приготовить документы в следующем комплекте:
    • справку 2-НДФЛ (ее нужно запросить в финансовом отделе компании-работодателя),
    • декларацию 3-НДФЛ (оформить ее придется самостоятельно или задействовав помощь консультантов),
    • копию договора налогоплательщика со страховой фирмой, который соответствует перечисленным выше требованиям,
    • копию лицензии, которая выдана страховой компании (если реквизиты данного документа не зафиксированы в договоре с налогоплательщиком),
    • копии квитанций и прочих документов, удостоверяющих уплату налогоплательщиком взносов по договору со страховой фирмой,
    • заявление в ведомство на вычет.

    Если предмет договора со страховой организацией — страхование жизни родственника, то также потребуется подготовить копии документов, которые законным образом удостоверяют степень родства заявителя на вычет с ним.

    1. Передать все собранные документы в ФНС в любой день года, следующий за тем, за который оформлены справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ (но не позднее, чем в течение 3 лет, следующих за тем годом, в котором были перечислены взносы по договору).
    2. Дождаться перечисления вычета на личный банковский счет, что должен быть указан в заявлении.

    Если с направленными в ФНС документами все в порядке, то Налоговая инспекция перечислит вычет в течение 4 месяцев после получения соответствующих документов от заявителя.

    Сумма вычета будет зависеть от:

    • величины страховых взносов налогоплательщика по договору,
    • НДФЛ, уплаченного в течение года, предшествующего тому, в котором поданы документы на компенсацию (в общем случае, это будет НДФЛ с зарплаты человека).

    Петров А.С. в январе 2015 года оформил договор на страхование жизни, в соответствии с которым в течение 2015 года уплатил страховых взносов на сумму в 40 000 рублей. С годовой зарплаты Петрова А.С., которая была равна 400 000 рублей, в течение 2015 года был уплачен в бюджет НДФЛ в величине 52 000 рублей (13% от 400 000).

    Петров А.С. сможет получить вычет в величине 5200 рублей (13% от 40 000) в виде единовременного платежа от ФНС. При этом, очевидно, он израсходует только часть НДФЛ, уплаченного в течение года: останется еще 46 800 рублей (52 000 — 5200). Их можно будет, в принципе, потратить на другие социальные или иные гарантированные законодательством РФ налоговые вычеты.

    Каким образом оформить вычет у работодателя?

    Изучим теперь то, как получить налоговый вычет за страхование жизни у работодателя.

    Для этого необходимо:

    1. Обратиться в ФНС (рассматриваемый механизм получения вычета все же предполагает однократное обращение в данное ведомство) с целью оформления уведомления о наличии у гражданина права на вычет.

    Данное уведомление выдается на основании:

    • личного заявления человека в ФНС,
    • документов, которые отражают его право на вычет — по пункту 1 предыдущего раздела статьи (но при этом не нужно оформлять справку 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ).

    Получив соответствующие документы, ФНС в течение 30 дней оформляет для заявителя уведомление о возможности оформить вычет по страхованию жизни у работодателя.

    1. Передать в финансовый отдел компании-работодателя,
    • полученное из ФНС уведомление,
    • заявление (в свободной форме, но у бухгалтеров можно уточнить то, в какой структуре желательно составлять данный документ, и о чем там должно говориться).

    После этого фирма-работодатель будет начислять налогоплательщику зарплату при отсутствии начисления на нее НДФЛ или с уменьшенным НДФЛ — до конца года или же до тех пор, пока не исчерпается доступный вычет.

    Знакомый Петров А.С. решает оформить вычет не через налоговое ведомство, а через фирму работодателя, причем, не по окончании 2015 года, а в феврале. Направив в бухгалтерию своей фирмы необходимые документы, Петров А.С. получит зарплату:

    1. За февраль — без месячного НДФЛ, исчисленного в размере 4 333,33 рублей (13% от 33 333 рублей, месячной зарплаты налогоплательщика):

    52 000 — годовой НДФЛ, делим на 12, получаем 4 333,33,

    полностью используем данный месячный НДФЛ в счет вычета в 5200 (13% от 40 000 по взносам).

    2. За март — с НДФЛ, но уменьшенным на 866,67 рублей (то есть, исчисленным в сумме 3466,66 рублей):

    • из 5200 — вычитаем 4 333,33 (выплаты по вычету в счет НДФЛ за февраль), получаем 866,67,
    • из месячного НДФЛ — 4 333,33 вычитаем 866,67, получаем 3466,66.

    Таким образом, зарплата Петрова А.С. на руки за февраль будет на 4 333,33 рубля больше, чем за январь, за март — на 866,67 рублей больше, чем за январь. Н в апреле Петров А.С. уже будет получать обычную зарплату — с месячным НДФЛ, исчисленным в сумме 4 333,33 рубля, как в январе.

    ​Как получить налоговые вычеты по страхованию

    Большинство граждан, являющихся налогоплательщиками, знают о возможности получения налогового вычета по определенным видам расходов. Особенно это знание актуально в тяжелые времена, когда подобные расходы возрастают, при этом доход в лучшем случае остается на прежнем уровне.

    В 2014 году были приняты поправки в Налоговый кодекс, расширяющие перечень социальных расходов, по которым может быть произведен налоговый вычет. К таким расходам также стали относиться затраты на некоторые договоры страхования.

    По каким видам страхования можно получить налоговый вычет и что для этого нужно?

    По каким видам страхования предусмотрен налоговый вычет

    С 1 января 2015 года вступили в силу поправки к Налоговому кодексу в части предоставления гражданам Российской Федерации социального налогового вычета.

    Налоговый вычет подразумевает уменьшение налоговой базы на размер понесенных затрат на социальные расходы (благотворительность, медицинские услуги, страхование и т. д.), но не более 120 тыс.

    рублей по всем социальным расходам, за исключением пожертвований, расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение. Претендовать на налоговый вычет может лицо, являющееся налоговым резидентом РФ и получающее доход, облагаемый ставкой 13%.

    Возможность получения налогового вычета по страхованию предусмотрена статьей 219 Налогового кодекса РФ. Согласно указанной статье страхователь может получить вычет за уплаченные страховые взносы по следующим видам договоров страхования:

    · по договору пенсионного страхования,

    · по договору добровольного медицинского страхования,

    · по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет.

    Договор пенсионного страхования важно не путать с договором негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ или с подключением к программе государственного софинансирования пенсии, по которым вычеты также возможны. В данном случае мы говорим именно о заключении договора добровольного пенсионного страхования со страховой компанией, предусматривающего выплату возмещения при дожитии до пенсионного возраста.

    По договорам добровольного медицинского страхования и страхования жизни страхователем и плательщиком по договору должен выступать сам налогоплательщик.

    А застрахованным или выгодоприобретателем может быть указан либо сам страхователь, либо его родственник (супруг/супруга, родители, дети, в том числе усыновленные или находящиеся под опекой). Договор страхования жизни должен быть заключен на срок не менее пяти лет.

    Условие о выгодоприобретателе делает невозможным получение налоговых вычетов по договорам страхования жизни, оформленным в рамках потребительского или ипотечного кредита, поскольку по подобным договорам выгодоприобретателем назначается банк-кредитор.

    Так как в законодательстве определение страхования жизни весьма размыто и тесно переплетается с определением страхования от несчастных случаев и болезней, а вычеты предусмотрены исключительно по страхованию жизни, сотрудники налоговых органов будут руководствоваться формальными признаками.

    Какую сумму можно вернуть

    Налоговый вычет по договорам страхования предоставляется в размере уплаченных страховых взносов, но не более 120 тыс. рублей суммарно по всем группам социальных расходов. Это сумма уменьшения налоговой базы (то есть доходов, облагаемых налогом по ставке 13%), а не сумма излишне уплаченного налога, которую можно вернуть в результате получения налогового вычета.

    Вернуть можно только 13% (размер налога на доходы физических лиц) от предусмотренного налогового вычета. То есть при отсутствии других расходов, по которым предусмотрен социальный налоговый вычет, и ежегодном страховом взносе не менее 120 тыс.

    рублей страхователь может вернуть максимальную сумму в размере 15 600 рублей из суммы оплаченных (или удержанных работодателем) налогов на доходы физических лиц. Если у клиента, помимо затрат на страхование, есть и другие социальные расходы, по которым предусмотрен налоговый вычет, и сумма этих расходов превышает 120 тыс. рублей, размер возврата также составит 15 600 рублей.

    Стоит также учесть, что если годовой доход, облагаемый НДФЛ, ниже суммы налогового вычета, максимальный размер возврата будет равен фактически уплаченному налогу.

    В рамках договоров страхования жизни страхователь может претендовать на налоговый вычет в размере страховых взносов, уплаченных начиная с 2015 года, независимо от того, в каком году договор был заключен.

    В случае если клиент воспользовался налоговым вычетом, но впоследствии досрочно расторг договор страхования, возвращенная часть налога должна быть удержана страховщиком из размера выкупной суммы либо оплачена страхователем самостоятельно в налоговой инспекции.

    Исключением являются случаи расторжения договора страхования по причинам, не зависящим от воли сторон, либо случаи предоставления справки из налоговой инспекции о том, что страхователь не воспользовался правом на получение налогового вычета.

    Какие документы необходимы для налогового вычета

    Если оплата страховых взносов производится по письменному заявлению через бухгалтерию работодателя, возврат части ранее уплаченного налога будет возможен также через работодателя.

    Для этого необходимо написать в бухгалтерию по месту работы заявление о предоставлении налогового вычета и предоставить копию договора страхования жизни со всеми дополнительными соглашениями (при наличии).

    При этом налоговый вычет можно вернуть до окончания налогового периода в течение календарного года.

    В случае самостоятельной оплаты страхового взноса для получения социального налогового вычета следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

    В инспекцию необходимо предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (образец заполненной декларации), копию договора страхования, документы, подтверждающие произведенную оплату страхового взноса, заявление о возврате излишне уплаченного налога.

    Налоговая инспекция может дополнительно запросить копию паспорта страхователя, документ, подтверждающий родство (если договор заключен в пользу родственника), реквизиты для перечисления вычета, копию лицензии страховой компании, справку по форме 2-НДФЛ.

    Граждане, подающие декларацию исключительно с целью получения налогового вычета, должны подать полный комплект документов в течение года, следующего за годом оплаты расходов на страхование.

    Если налогоплательщик при подаче налоговой декларации, помимо вычета, также хочет заявить доход, то срок подачи документов ограничен с 1 января по 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

    Документы могут быть предоставлены лично налогоплательщиком, отправлены по почте с описью вложения, переданы уполномоченным представителем на основании доверенности, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через сайт ФНС России с использованием электронной подписи налогоплательщика. Проверка предоставленных документов осуществляется сотрудниками налоговой службы в срок от одного до трех месяцев.

    Страхование жизни — один из немногих растущих сегментов страхования, и налоговые вычеты могут способствовать дополнительному развитию этого вида. У страхователей же появилась дополнительная возможность сэкономить на услуге или, как это часто интерпретируется страховщиками жизни, получить дополнительную доходность.

    На что ещё обратить внимание

    • если расходы на страховку превысят за год 120 тыс. руб., то перенести остаток на следующий год нельзя,
    • если человек воспользуется вычетом, но позже досрочно расторгнет договор со страховой компаний, то налог потребуется вернуть в бюджет. Однако, по общему правилу, вернуть налог должна будет страховая компания.

    Как получить налоговый вычет при страховании жизни?

    Вступившие в действие изменения в Налоговом Кодексе РФ (2015) предусматривают для являющихся налогоплательщиками граждан, заключивших договора о страховании жизни на добровольной основе, возможность возврата части средств, выплаченных в виде налогов со страховых взносов путем вычетов из налогов по НДФЛ. Введенная норма — вычет по страхованию жизни — касается соглашений в пользу самого страхователя (налогоплательщика) или его прямых родственников, действие которых рассчитано на период не меньше 5 лет.

    В чем важность страхования?

    Наличие страхования играет значимую роль в финансовой защите гражданина от рисков жизни и состоянию здоровья, при необходимости (страховой ситуации) обеспечивая материальные потребности его или членов его семьи за счет накопленных ресурсов.

    Соглашение может носить краткосрочный, среднесрочный или долгосрочный характер и классифицироваться как страхование:

    • от несчастного случая,
    • жизни,
    • страховка медицинская,
    • смешанного типа.

    Интерес страхователя состоит в получении возможности компенсации материальных потерь при возникновении страховой ситуации с застрахованным лицом.

    Подобный интерес может быть проявлен страхователем в отношении собственного физического состояния, в отношении членов своей семьи, работодателем — в отношении наемных работников или партнеров по бизнесу, кредитором в отношении заемщика (при длительном сроке кредитования).

    Что представляет собой вычет?

    Официально трудоустроенные граждане на регулярной основе производят перечисления обязательных налоговых платежей в государственный бюджет по законодательно установленным ставкам. При соблюдении некоторых требований размер перечислений может быть уменьшен за счет вычетов.

    Налоговый вычет — это сумма средств, на которую уменьшается налогооблагаемая база (доход), в зависимости от конкретной ситуации и вида применяемых льгот.

    Понижающими вычетами может воспользоваться физическое лицо, производящее оплату страховых взносов из собственных средств и имеющее:

    • гражданство РФ,
    • официальный доход, облагаемый по ставке 13%,
    • соглашение со страховой компанией, оформленное на период от 5 лет.

    Формула для расчета налогового социального вычета выглядит просто:

    Если по соглашению о страховании жизни, оформленному на 10 лет, страхователь выплачивал за прошедший год ежемесячно по 9 тыс.руб., то общая сумма проплат (страховых) составит 108 тыс.руб. (9,0 тыс.руб. х 12 мес.). Налоговый вычет при страховании жизни будет определен в размере 14 040 руб. (108,0 тыс.руб. х 13%) за год, а за 10 лет величина вычета составит 140 400 руб.

    В течение календарного года предельная сумма расходов для предоставления вычета не может превышать 120 000 руб. Это общая величина для любых корректировок социального плана.

    Если расходы за год по страхованию жизни достигли 200 тыс.руб., то возврат налога будет только с 120 тыс.руб., а с разницы (80 тыс.руб.) должны быть уплачены налоги страхователем.

    Корректировка по страхованию отличается многоразовым характером, поэтому плательщик может обращаться за получением льготы ежегодно. Если средства не были оплачены в текущем периоде, налогоплательщик имеет возможность перенести средства на последующий налоговый год.

    Как документально оформить вычет?

    Оформляется налоговый вычет по договору страхования здоровья и жизни застрахованного при обращении в налоговое подразделение по месту регистрации с декларацией о доходах и следующими документами:

    • страховым соглашением,
    • соглашением с НПФ (копией),
    • подтверждающими факт проведения оплаты денег по соглашению (приходные чеки, кассовые ордера, платежные поручения),
    • подтверждением полученных налогоплательщиком доходов по справке формы 2-НДФЛ от работодателя,
    • документа о заключении брака, свидетельства о рождении и других подтверждающих родственные отношения документов, если страхователь не является застрахованным лицом.

    Поправки в законодательстве при наличии соглашения о страховании жизни позволяют получить налоговый вычет также у работодателя, после предоставления последнему соответствующего уведомления налоговой службы.

    Вычет будет рассчитываться с месяца, следующего за датой обращения работника, а не по результатам отчетного года. Подобный подход позволяет уменьшить размер вычитаемого из заработка гражданина подоходного налога.

    При досрочном прекращении действия договора (с НПФ, с СК) гражданину произведут возврат выплаченных в предыдущие периоды взносов с начисленной по ним прибылью, но за минусом сумм, полученных им в качестве корректирующих вычетов в каждом отчетном периоде. Если страхователь не обращался ранее за вычетами, то удержания не должны выполняться. Для этого в страховую структуру необходимо предъявить соответствующее подтверждение, которое можно получить в региональном налоговом органе.

    Кто может получить

    Любой гражданин имеет право воспользоваться вычетом согласно закону, если были затрачены средства на страховку. При этом оплата может производиться:

    • за себя,
    • за жену или мужа,
    • за каждого из родителей, даже если они являются усыновителями,
    • за ребенка (если он усыновлен, находится под опекой или на попечительстве).

    Вычетом из страховой суммы удастся воспользоваться, когда будет соблюден ряд условий, кроме срока, на который составляется страховое соглашение. Взносы после даты принятия законодательства (01.01.2015) должны быть внесены из собственных денег. Суммы, которые оплачены ранее, во внимание не принимаются. Физическое лицо должно быть резидентом, его доходы облагаются налогом в размере 13%.

    Например, к ним относятся заработная плата, премия, суммы, выплачиваемые согласно гражданско-правовому соглашению. При этом дивиденды во внимание не принимаются. Нерезидент не может согласно законодательству (указано в Налоговом кодексе) воспользоваться вычетами.

    Что делать, чтобы получить вычет?

    Один из вариантов заключается в самостоятельном оформлении физическим лицом декларации и подачи заявления в Федеральную налоговую инспекцию. Обращаться в службу необходимо по месту проживания. При этом налог на доходы физических лиц будет возвращен по истечении налогового периода.

    Субъект вместе с заявлением на социальный вычет сотруднику службы должен предоставить документы:

    • налоговая декларация (форма 3-НДФЛ),
    • квитанция или другой документ, который подтверждает внесение денежной суммы,
    • ксерокопия страхового соглашения,
    • ксерокопия лицензии организации, которая выступает в роли страхователя.

    После этого поданная документация проверяется налоговой инспекцией в течение 90 дней с момента подачи. В заявлении лицо указывает номер счета, на который перечисляют средства. Деньги поступят субъекту в течение месяца со дня завершения проверочных действий. Человеку могут быть возвращены налоговые вычеты в течение 3 лет с момента, когда он произвел оплату соответствующих средств.

    Другой способ

    При условии, что страхователем оплата страховых сумм производится посредством бухгалтерии по месту работы, допускается подавать заявление и получать установленную денежную сумму через работодателя.

    Работнику удастся возвратить деньги до того, как закончится налоговый период в течение отчетного года. Работодатель в таких случаях для своего работника (страхователя) выступает в роли налогового агента. Ему сотрудник должен подать письменное заявление и ксерокопию соглашения на страхование жизни. При наличии дополнительных соглашений они тоже предоставляются.

    Иногда страхователь заключает договоры по страхованию своей жизни и вносит деньги в пользу третьего лица. Тогда он дополнительно должен подготовить документацию, которая меняется в отдельных случаях. Когда третьим лицом является ребенок, нужна копия свидетельства о его рождении. Если ребенок усыновлен, необходимо подтверждение этого факта. При условии, что над ребенком взята опека, следует взять соответствующие подтверждающие копии документов. Если третье лицо — супруг, тогда копия свидетельства о заключении брака, а в случае с родителями — ксерокопия свидетельства о рождении.

    Расторжение договоренности

    Иногда бывает, что налоговый вычет при страховании жизни человеком получен, а после этого следует досрочное расторжение соглашения. При этом человек обязан возвратить денежные средства в бюджет. Удержанием и перечислением налога в бюджет государства занимается страховая компания. В процессе расчетов налоговой суммы на доход физического лица за базу принимается совокупный размер взносов, которые были выплачены, пока договор был действительным.

    Когда у страховой компании самостоятельно не выходит удержать налоги, она сообщает об этом в налоговую службу. Затем гражданин посещает указанный орган, подает заполненную форму декларации и оплачивает налог. Однако есть исключения из правил. При расторжении договора раньше срока налог не удерживается, если возникли форс-мажорные обстоятельства, которые повлекли за собой прекращение действия соглашения раньше установленного срока, а также когда человек не получал вычеты по затратам, связанным со страховкой.

    При этом в последней ситуации гражданин должен доказать, что он не получал вычетов. Доказательством будет справка, которую выдают сотрудники налоговой службы. Правила предусматриваются положениями действующего Налогового кодекса России.

    Для получения справки в отделение Федеральной налоговой инспекции нужно обратиться с такими документами:

    • заявление для выдачи,
    • ксерокопия заключенного соглашения на страхование жизни,
    • копии квитанций или прочей платежной документации для подтверждения осуществления взносов.

    Важные сведения

    К добровольному страхованию жизни можно отнести вычет налогового плана, при этом возвращается налог на доходы физических лиц с суммы социальных затрат конкретного субъекта.

    Статьи социальных затрат включают:

    • средства на получение образования,
    • затраты на здравоохранение,
    • затраты на благотворительные мероприятия,
    • затраты на пенсионное, медицинское страхование по собственному желанию,
    • затраты на страхование жизни на длительный срок.

    Предельная сумма затрат на социальные направления, с которой может быть осуществлен возврат по налогу, равна 120 тыс. Исходя из этого объем вычета составляет не более 15,6 тыс. руб. за год.

    Когда плательщиком налогов в течение календарного года совершена совокупность расходов рассматриваемого направления, у него есть право самостоятельного выбора. Необходимо решить, на какой вид затрат и в каком объеме сократить налоговую базу. При этом нельзя выходить за рамки 120 тыс.

    Когда страховые затраты, учитывая прочие социальные вычеты, за год превышают 120 тыс. руб., остаток суммы на следующий налоговый период не переносится. В Налоговом кодексе такой возможности не отмечается. Каждый гражданин имеет право рассчитывать на максимальную сумму налогового вычета и получить ее, когда его месячная заработная плата равна только 10 тыс. руб. до вычета налогов. При этом удержание НДФЛ каждый месяц составляет 1,3 тыс. руб. За год общая сумма составит 15,6 тыс.

    Налоговые вычеты действуют относительно взносов по страховым соглашениям, которые были подписаны со страховщиком после даты вступления в силу закона, если взносы осуществлялись до этого дня (но их действие должно быть долгосрочным).

    Граждане могут бесплатно использовать сервис в некоторых компаниях, позволяющих посредством личного кабинета выполнить оформление налогового вычета. Для этого достаточно зайти на официальный сайт компании. Там представлена информация по поводу порядка осуществления процедуры, всего перечня возможностей, которые открывает перед клиентом сервис.

    Воспользоваться установленными государством правами и получить вычет может каждый гражданин страны, который является плательщиком налогов. При этом нужно соблюсти все условия и действовать согласно законодательству.