Имущественный вычет при покупке квартиры

Российское законодательство предусматривает ряд мер по снижению налоговой нагрузки на граждан. Это выражается в уменьшении налогооблагаемой базы или возврату уже оплаченного ранее налога. Называется этот процесс налоговым вычетом. В зависимости от ситуаций вычеты подразделяются на:

Регулируются налоговые вычеты соответствующими статьями Налогового кодекса, расскажем о них подробнее.

Стандартные налоговые вычеты в 2018 году

Налоговым периодом для стандартного вычета является календарный месяц. В статье 218 Кодекса указаны стандартные налоговые вычеты двух видов:

  • на самого налогоплательщика (только некоторые категории физлиц),
  • на детей налогоплательщика.

В первом случае доход физического лица уменьшается на 3000 рублей в месяц (инвалиды Великой отечественной войны, ликвидаторы последствий атомных аварий и другие) и на 500 рублей (Герои СССР и России, кавалеры всех степеней ордена Славы, несовершеннолетние инвалиды детства и другие).

Второй вид стандартных вычетов предоставляется родителям, приемным родителям и опекунам. Из суммы дохода (заработной платы) ежемесячно вычитается необлагаемая величина, а оставшийся остаток дохода умножается на процент налога (13%).

Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году выглядит так:

  • на первого ребенка и второго ребенка — по 1 400 рублей в месяц,
  • на третьего и каждого последующего — по 3 000 рублей.

Если один из детей является инвалидом, то вычет его родителям предоставляется в сумме 12 000 рублей ежемесячно, а опекунам — 6 000 тысяч рублей.

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году, как и в предыдущем, предоставляется физическому лицу до месяца, в котором его доход достигнет 350 000 рублей.

Пример 1. У Героя России Ивана Петровича Т. трое детей: Петр – 27 лет, Валентина — 15 лет, Ирина — 10 лет. Месячный заработок его составляет 45 200 рублей. Ему положены вычеты:

  • как Герою России — 500 рублей,
  • на Валентину, как на второго ребенка — 1 400 рублей,
  • на Ирину, как на третьего ребенка — 3 000 рублей.

Всего: 4 900 рублей — эта сумма у Ивана Петровича не облагается налогом: 45 200 – 4 900 = 40 300 * 0,13 = 5239 рублей (сумма налога).

Стандартные вычеты носят заявительный характер и предоставляются физическому лицу только на основании его личного заявления и предъявления необходимых документов.

Социальные налоговые вычеты

Еще один вид снижения налогового бремени для физического лица — это социальные налоговые вычеты. Их отличие от стандартных в том, что такие вычеты предоставляются уже после того, как налог удержан. То есть, надо сначала налог заплатить, а потом его вернут при определенных обстоятельствах.

Социальные вычеты регулируются статей 219 Налогового кодекса. Самые популярные из них — это вычеты на:

За налоговый период по этим вычетам принимается календарный год.

Налоговый вычет за обучение в 2018 году аналогичен тому, что применяется в текущее время, потому что налоговое законодательство по этому вопросу не изменилось. Физическое лицо имеет право на возврат налога за собственное обучение, а также обучение своих детей. Это положение распространяется также на братьев и сестер, за которых налогоплательщик оплатил обучение.

Вычет предоставляется в размере фактических затрат, но не более 50 тысяч рублей за каждого ребенка в год. Осталось и ограничение по возрасту: до 24 лет при обучении на дневном отделении учебного заведения (очная форма).

Пример 2. У Кораблевых двое детей учатся в учебных заведениях на дневных отделениях: Иван — в техникуме, ему 16 лет, а Василий — в университете, ему уже исполнилось 23 года. В 2017 году родители оплатили учебу сыновей в общей сумме 125 000 рублей. Поскольку существует ограничение в размере вычета, то Кораблевы имеют право возвратить налог за 2017 год в сумме 13 000 рублей: (50 000 + 50 000) * 0,13 = 13 000. Оставшаяся сумма в 25 тысяч рублей на следующий год не переносится.

Второй очень популярный среди населения вычет — это налоговый вычет на лечение. В 2018 году его применение также не изменилось по сравнению с текущим годом:

  • вычет предоставляется как на лечение самого налогоплательщика, так и на его супругу (супруга), родителей и детей,
  • общая сумма вычета на обычное лечение не должна превышать 120 000 рублей в год,
  • на дорогостоящее лечение вычет можно получить в полной сумме затрат,
  • у медицинского учреждения, предоставившего услуги, должна быть оформленная надлежащим образом лицензия.

Налоговые вычеты на лечение в 2018 году можно получить только в том случае, если лечение проводилось без применения государственных средств и ресурсов работодателя: должны быть задействованы только собственные средства налогоплательщика.

Если в течение одного календарного года физическое лицо претендует на несколько видов социальных вычетов, то он должен выбирать, какому отдать преимущество — подавать заявление на вычет по лечению или обучению, потому что лимит в 120 тысяч не должен быть превышен. Это не касается обучения детей и дорогостоящего лечения.

Имущественные налоговые вычеты

О налоговых имущественных вычетах можно узнать из статьи 220 Налогового кодекса. Они предоставляются физическим лицам, которые решили продать или купить имущество.

Имущество в рамках этой статьи подразделяется на:

  • движимое и недвижимое,
  • жилое и прочее.

Налоговые вычеты предоставляются при продаже недвижимого и движимого имущества, если оно было в собственности продавца более определенного законом срока. Причем, срок владения считается не в календарных годах, а в месяцах:

  1. При продаже движимого имущества — 36 месяцев. Если, например, автомобиль приобретен в апреле 2017 года, то продать его без налога можно будет только после апреля 2020 года.
  2. При продаже недвижимого имущества — 60 месяцев. При этом закон допускает снижение срока владения до 3 лет для следующих случаев, если недвижимость:
  • получена по наследству,
  • передана в подарок от близкого родственника,
  • приватизирована.

Если же недвижимость продается раньше 3-х или 5-ти летнего срока, то налоговый вычет при продаже квартиры в 2018 году предоставляется в размере не более 1 миллиона рублей. Другой вариант - уменьшить сумму продажи на расходы по приобретению жилья.

При расчете налога на доход от продажи жилья надо учитывать ее кадастровую стоимость: цена проданной квартиры не должна быть ниже 70 процентов от кадастровой оценки.

Пример 3. Смирнов П.И. купил квартиру в 2016 году за 2,5 миллиона рублей, с кадастровой стоимостью 3,2 миллиона рублей. Через год он эту квартиру продал за 2,1 миллиона рублей. Финансовые документы на приобретение квартиры он сохранил.

У Смирнова есть два варианта расчета налога:

  1. С применением налогового вычета. Сначала посчитаем минимальную цену, за которую он должен был продать квартиру: 3 200 000 * 0,7 = 2 240 000 рублей — это та минимальная сумма, по которой ведется расчет налога. Поскольку Смирнов продал свою недвижимость за меньшую цену, то налог будет рассчитан с учетом кадастровой оценки: 2 240 000 – 1 000 000 = 1 240 000 * 0,13 = 161 200 рублей — это сумма налога, который надо заплатить.
  2. С зачетом ранее произведенных затрат на покупку этой квартиры. По этому варианту так же берется минимальная кадастровая стоимость: 2 240 000 – 2 500 000 = - 260 000 * 0,13 = 0,00 рублей. Налоговая база получилась отрицательная, поэтому налог равняется нулю.

При продаже другого имущества, например, автомобиля, налоговый вычет равняется 250 000 рублей.

Имущественный налоговый вычет в 2018 году предоставляется также тем налогоплательщикам, кто купил или построил жилую недвижимость. Они имеют право на возврат налогов в общей сумме до 260 000 рублей (имущественный вычет 2 000 000 * 0,13). В отличие от других налоговых вычетов, этот вычет «привязан» не к налоговому периоду или объекту, а к физическому лицу. Его можно получать по нескольким объектам в течение не одного года, а до полного погашения суммы в 260 000 рублей.

У российских пенсионеров есть небольшая льгота по налоговому вычету при покупке квартиры 2018: они могут вернуть налоги за годы, предшествующие году покупки жилья, но не более чем за 3 года.

Законом также предусмотрен вычет на фактически выплаченные проценты банку по жилищному кредиту (ипотеке). Сумма вычета — не более 3 миллионов рублей, то есть, вернуть можно до 390 000 рублей уплаченного налога.

Какие условия нужны, чтобы получить налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году? Этих условий не так много, но они очень существенные:

  1. Налогоплательщик должен быть резидентом РФ
  2. Он должен иметь доход, облагаемый по ставке 13 процентов.
  3. Покупаемое или построенное жилье должно быть на территории Российской Федерации.
  4. При покупке жилья должны быть использованы только собственные или заемные деньги. Средства государственной поддержки, а также благотворительная помощь работодателя или каких-либо фондов при вычетах не учитывается.
  5. Подаренные, полученные по наследству и в порядке приватизации жилые помещения не могут быть объектами имущественных вычетов.
  6. На жилье, купленное у близких родственников, система налоговых имущественных вычетов не распространяется.

Какие документы нужны для получения вычетов (3НДФЛ для налогового вычета 2018)? Чтобы получить налоговый вычет 2018 года, надо составить два основных документа:

  1. заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (социальный вычет, налоговый вычет за квартиру, имущественный налоговый вычет в 2018 году),
  2. написать заявление на получение вычета (стандартные вычеты, налоговый вычет на ребенка в 2018 году).

К этим двум документам прикладываются копии подтверждающих документов (свидетельства о рождении детей, договор купли-продажи недвижимости, банковские выписки, чеки и другие документы по инструкции.)

Уважаемые пользователи , в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.

Вычет при покупке квартиры – что это?

При осуществлении затрат на покупку жилой недвижимости гражданин имеет право возместить часть из них в рамках льготы, установленной ст. 220 НК РФ. Преференцией, позволяющей вернуть до 260 000 руб. от стоимости жилья, является имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (далее льгота).

Суть данной льготы состоит в возврате гражданину, понесшему расходы на покупку квартиры, части средств, а именно 13% от стоимости жилья (но не более 2 млн.руб. на каждого собственника и 4 млн.руб. на семью).

Условия получения вычета

Заявить вычет при покупке жилой недвижимости может любой гражданин, отвечающий следующим требованиям:

Проживание в РФ в том году, за который заявляется данная льгота, более 183 дней

Данное условие связано с тем, что получить вычет, и не только имущественный, может лишь резидент РФ, которым признается гражданин, пребывающий на территории Российского государства свыше 183 дней в году. При этом для целей заявления указанной льготы не имеет значения наличие гражданства и паспорта РФ.

Получение в отчетном периоде (в том году, за который заявляется льгота) доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%

Отсутствие дохода, облагаемого по указанной ставке, лишает гражданина права на возмещение затрат в рамках данной преференции.

Приобретение жилья на собственные средства

Покупка жилой недвижимости за счет государственных средств и пособий (материнского капитала, льготы в виде оплаты стоимости квартиры определенным категориям граждан и т.д.), а также на средства работодателя, лишает гражданина права на вычет, так как реальных затрат по приобретению жилья он не понес.

Если жилье было куплено частично на средства материнского капитала, то данная льгота будет предоставлена лишь по расходам, осуществленным исходя из собственных средств.

Примечание: покупка жилья в рамках государственных программ помощи определенным социально незащищенным группам граждан (малоимущим, многодетным и молодым семьям и т.д.), предполагающих снижение размера или отмену первоначального взноса, уменьшение ставки по ипотеке, не лишает гражданина права на получение имущественного вычета.

Покупка жилья не у взаимозависимых лиц

Если жилье было куплено у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе гражданину будет отказано.

Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.

Кто не может получить вычет?

Не могут получить имущественный вычет граждане:

  • Ранее исчерпавшие свое право на данную льготу.
  • Купившие жилье на средства государства или работодателя.
  • Купившие жилье у близких родственников.
  • Не имеющие статуса резидента РФ.
  • Не получавшие в году, за который заявляется вычет, доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

К указанным лицам относятся ИП на спецрежимах (УСНО, ЕВНД, Патенте, ЕСХН), безработные граждане, неработающие пенсионеры (за некоторым исключением), женщины, находящиеся в декрете или отпуске по уходу за ребенком.

Когда можно заявить вычет при покупке квартиры?

Право на получение имущественного вычета возникает:

  • При покупке строящегося жилья (по договору ДДУ или паенакопления) – с даты подписания акта приема-передачи новостройки.
  • При покупке готового жилья или строительстве дома – с даты оформления права собственности на данное жилье.
  • При покупке з/у – с даты оформления права собственности на построенный на участке дом.

Размер вычета при покупке жилья в 2018 году

Заявить к возмещению расходы на покупку жилья можно, не более установленного Налоговым кодексом лимита, который в 2018 году равен:

  • 2 000 000 руб. – на расходы по покупке (строительству) жилой недвижимости или з/у, а также на затраты по ремонту и отделке квартиры.
  • 3 000 000 руб. – на расходы по погашению ипотечных процентов, если жилье было приобретено после 1 января 2014 года.
  • В полной сумме затрат на погашение ипотечных процентов, если жилье было куплено до 2014 года.

Обратите внимание, что на руки гражданин получит не всю сумму вычета в 2 000 000 руб., а лишь 13% с 2 000 000 руб., то есть не более 260 000 руб. (2 000 000 х 13%).

Аналогичное правило применяется к и возврату расходов на погашение процентов.

Кроме этого, возместить за год можно будет лишь ту сумму НДФЛ, которая была уплачена гражданином (или его работодателем) в бюджет, а не сразу все 260 000 руб., в связи с чем при небольшой заработной плате, получение вычета растянется на несколько лет вперед.

Рассчитать сумму вычета при покупке квартиры вы также можете с помощью нашего калькулятора.

Пример расчета вычета при покупке жилья

В марте 2017 года Ломакин С.В. купил однокомнатную квартиру стоимостью 1 814 500 руб. Право собственности на данный объект было зарегистрировано в декабре 2017 года.

Заработная плата Ломакина в 2017 году за месяц составила 54 000 руб., в том числе НДФЛ – 7 020 руб.

Общая сумма дохода, полученного за год – 648 000 руб., из них НДФЛ – 84 240 руб.

Сумма расходов, которую Ломакин может заявить к вычету, составит – 1 814 500 руб. из них на руки в целом он получит 235 885 руб.:

Так как уплаченный за 2017 год НДФЛ не позволяет за один раз получить всю сумму вычета, Ломакин в 2018 году сможет возместить расходы в размере 84 240 руб.

Остаток вычета в сумме 151 645 руб. перейдет на 2018 год и последующий периоды (года) до полного исчерпания.

Срок давности получения данного вида вычета

В отличие от социального вычета, имеющего ограниченный срок заявления (3 года), имущественный можно получить в любое время, независимо от количества лет, прошедших с момента приобретения недвижимости. Но при этом заявить к возмещению можно вычет не более, чем за три прошедших года. Например, квартира была приобретена в 2010 году. В 2018 году можно получить вычет только за 2017, 2016 и 2015 года.

Налоговый вычет: изменения и разъяснения

Налоговый вычет при покупке недвижимости существенно изменился еще в 2013 году. Данные изменения вступили в силу с 1 января 2014 года и действуют на текущий 2018 год тоже. А именно:

  • налогового вычета в 2018 году ограничен 2 000 000 рублей, как и было начиная с 1 января 2008 года, но с 1 января 2014 года это огранчение теперь касается не объекта приобретения (дом, квартира, комната, земельный участок или доля в них), а субъекта. То есть, 2 000 000 рублей теперь предоставляются на человека/налогоплательщика, при этом заявлять вычет можно с нескольких объектов приобретения до тех пор, пока суммарно их стоимость не достигнет 2 000 000 рублей. До 2014 года вычет можно было заявлять только на один объект приобретения с ограничением на него в 2 000 000 рублей, без права добрать вычет при следующей покупке, даже если цена первого составила менее 2 000 000 рублей.
    Пример №1: куплена квартира за 500 000 рублей и дом за 1 700 000 рублей в 2012 году. Вычет, по выбору, только с одного объекта приобретения. В данном случае выгодней получить вычет по дому, чем по квартире.
    Пример №2: куплена квартира за 500 000 рублей и дом за 1 700 000 рублей в 2017 году. Вычет будет предоставлен и с дома и с квартиры на сумму до 2 000 000 рублей.
  • Вычет по ипотечным процентам ограничен суммой в 3 000 000 рублей. Таким образом, если раннее налогоплательщик получал 13% от всех расходов по уплате ипотечных процентов, то теперь есть лимит, свыше которого вычет предоставляться не будет.

Стоит обратить внимание, что данные изменения касаются только:

  • тех, кто не получал вычет по недвижимости, права на вычет по которой возникли до 1 января 2014 года.
    Пример: куплена недвижимость за 500 000 рублей по договору купли-продажи в 2013 году и право собственности зарегистрировано также в 2013 году. В 2015 году куплена недвижимость за 1 700 000 рублей. Если Вы обратились за вычетом по первой недвижимости, то реализовали свое право на вычет по старому законодательству (вычет с одного объета, вне зависимости от стоимости) и получить вычет по недвижимости 2015 года уже не можете.
  • той недвижимости, право на вычет по которой возникло после 1 января 2014 года.
    Пример: недвижимость куплена в 2012 году за 1 000 0000 рублей по ДДУ, акт приема передачи подписан в 2013 году, за вычетом налогоплательщик обратился впервые в 2016 году. При оформлении вычета по данной недвижимости, права на вычет при покупке следующей не будет, так как имеет значение не год обращения за вычетом, а год, когда возникло право на налоговый вычет. В описанном случае право на вычет возникло в год подписания акта приема передачи.

Размер налогового вычета при покупке недвижимости

Размер имущественного вычета зависит от ряда факторов:

  1. Возврат составляет 13% от стоимости недвижимости по договору, но не более чем 260 000 рублей, если право на вычет возникло после 1 января 2014 года(до 2014 года -ограничение 130 000 рублей).
    Пример №1: недвижимость стоит 5 000 000 рублей. Вычет 260 000 рублей
    Пример №2: недвижимость стоит 1 500 000 рублей. Вычет 195 000 рублей
  2. Ежегодно можно возвращать не более чем 13% от годового дохода, облагаемого НДФЛ 13%(с учетом ограничение первого пункта).
    Пример: заработная плата за год 1 000 000 рублей. Цена квартиры 1 500 000 рублей. За год Вам вернут 130 000 рублей (13% от годовой зарплаты). Остаток - нужно будет оформиться на следующий год, чтобы дополучить оставшуюся сумму.

Исключение: вычет с дивидендов, хоть с них и удерживают 13% НДФЛ, невозможен.

Налговый вычет при ипотеке в 2018 году

Особенности применения имущественного вычета при покупке недвижимости в ипотеку в 2018 году:

  1. Если право на вычет по недвижимости возникло после 1 января 2014 года, то суммы вычета по ипотечным процентам ограничена 3 000 000 рублей.
  2. Если право на вычет по недвижимости возникло до 1 января 2014 года, то суммы вычета по ипотечным процентам не ограничена и составляет 13% от этих расходов.
  3. Так как сумма вычета напрямую зависит от суммы дохода, полученного за год, и больше чем НДФЛ, удержанный с дохода, не вернут, то вычет при ипотеке имеет смысл заявлять в год получения остатка основного имущественного вычета. Собирать документы в банке по ипотеке ежегодно, на что уйдет время, бессмысленно, если Ваш доход не покрывает даже основной имущественный вычет. Проще: в год получения остатка основного вычета, собрать в банке документы с начана кредитования по коннец прошедшего года и подать их все разом.
    Пример №1: доход за 2017 год 1 500 000 рублей, НДФЛ равен 195 000 рублей. Стоимость квартиры 2 500 000 рублей(значит можно вернуть 260 000 рублей основного имущественного вычета), также есть ипотека. В 2018 году, заявляя вычет за 2017 год, вернут только 195 000 рублей, соответственно нет смысла указывать вычет по ипотеке, так как 195 000 рублей - это только часть основного вычета и есть еще остаток в сумме 65 000 рублей, который можно будет вернуть на будущий год.
    Пример №2: доход за 2017 год 2 500 000 рублей, НДФЛ равен 325 000 рублей. Стоимость квартиры 2 500 000 рублей(значит можно вернуть 260 000 рублей основного имущественного вычета), также есть ипотека. Имеет смысл подать на основной имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам в 2018 году, при оформлении за 2017 год.

В какой момент возникает право на вычет?

Многие считают, что право на вычет возникает в год подписания договора покупки, другие - в год полной оплаты по договору, третьи - в год полного погашения ипотеки. На деле, ни один из описанных вариантов не является верным.

Право на налоговый вычет возникает:

  • в год подписания акта приема-передачи, если у Вас был заключен договор долевого участия в строительстве, договор уступки прав требования к договору долевого участия в строительстве, договр ЖСК.
    Список документов на имущественный вычет при ДДУ
  • в год внесения записи в реестр прав на недвижимое имущество. Иными словами - когда Вы стали собственником купленной недвижимости. Эта дата указывается в Свидетельстве о праве собственности, в выписке из ЕГРП, в выписке из ЕГРН.
    Список документов на имущественный вычет при договоре купли-продажи

За какие годы в 2018 году можно получить имущественный вычет при покупке квартиры?

Есть ряд признаков, которые нужно знать об имущественном вычете:

  1. Момент возникновения права мы определили выше(см. 1 абзац выше). Теперь надо знать, когда пропадает право на вычет: право на имущественный вычет не пропадает никогда. Даже если недвижимость куплена в 2003 году, а Вы обращаетесь за вычетом лишь в 2018 году - Вы все-равно имеете на него право (с учетом ограничений, действовавших на 2003 год, то есть на момент возникновения права).
  2. Вычет можно оформлять с года возникновения права на имущественный вычет. За годы, предшествующие году возникновения права - вычет невозможен (исключение - пенсионеры. они могут оформлять вычет по доходам прошедших 4 лет: в 2018 году, они могут оформлять вычет по доходам 2014-2017, если право на вычет возникло до 1 января 2018 года).
    Пример №1: По ДДУ, заключенному в 2013 году, приобретена недвижимость. Акт приема-передачи подписан в 2017 году. Вычет оформляется за 2017 год.
    Пример №2: По договору купли-продажи,заключенному в 2016 году, приобретена недвижимость. Собственность от 2016 года. Имущественный вычет в 2018 году оформляется за 2016 и 2017 годы
  3. Имущественный налоговый вычет в 2018 году можно оформить по доходам 2015, 2016, 2017(для пенсионеров - еще и 2014 год). Если весь вычет не получен - оформляться можно и дальше, ежегодно.
    Пример: По договору купли-продажи, заключенному в 2007 году, приобретена недвижимость. Собственность от 2007 года. За вычетом налогоплательщик обратился в 2018 году - вычет по доходам 2015-2017. Права на вычет по доходам 2007-2014 уже упущено, пно право на вычет не потеряно.

Сроки обращения за налоговым вычетом в 2018 году и срок возврата денежных средств

На вычет можно подавать в любой момент в течение 2018 года. Если будете сдавать в налоговой лично -обратите внимание на часы работы инспекции

Срок - до 30 апреля 2018 года лишь для тех, кто помимо того, что хочет заявить имущественный вычет, обязан отчитаться о доходах, с которых не удержан НДФЛ(например,продажа автомобиля, срок владения которым составил менее 3-х лет).

Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет, приложить комплект документов, подтверждающих право на вычет, и сдать в налоговую инспекцию по месту прописки.

После сдачи в течение 3 месяцев идет камеральная проверка. Если решение по итогам камеральной проверки положительное, то еще через 1 месяц Вам переведут деньги на Ваш счет, если Вы сдали заявление о возврате НДФЛ вместе с декларацией(если сдали заявление после проверки, то 1 месяц отсчитывается с даты, когда сдано заявление).

Объекты, в отношении которых можно оформить имущественный вычет

Налоговый вычет, связанный с покупкой жилья, может предоставляться в следующих случаях:

  1. На новое строительство или приобретение жилья на территории РФ (доли в нем).
  2. На погашение процентов по целевым займам, полученным от кредитных организаций на покупку жилья.
  3. На погашение процентов по кредитам, полученным на рефинансирование основного займа на покупку жилья.

С 2016 года вступили в силу поправки, согласно которым установлен состав расходов на приобретение доли в уставном капитале компании. На сумму этих расходов налогоплательщик вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход. При этом лицо теряет право на получение налогового вычета на сумму, равную цене покупки.

Условия оформления вычета на имущество

С 01.01.2014 вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, согласно которым с 2014 года право на вычет по новым правилам (о них речь пойдет ниже) появляется при одновременном соблюдении 2 условий:

  • квартира была оформлена в собственность после 31.12.2013,
  • заявитель ранее не получал налогового вычета.

На желающих получить имущественный вычет в 2017-2018 годах изменения 2014 года распространяются в полной мере.

Новые правила оформления налогового вычета с 2014 года

Заявитель может получить вычет согласно новым правилам:

  1. С 2014 года налоговый вычет становится многоразовым. Что это значит? Вы можете получить его не только с одной купленной квартиры, но и с других объектов недвижимости, если укладываетесь в лимит, установленный законодательством.
  2. Лимит рассчитывается не на объект недвижимости, а на человека. Размер лимита составляет 2 млн руб.

  • Б. купил квартиру и дачу стоимостью 1 600 000 и 400 000 руб. соответственно. По старым правилам он мог вернуть излишне оплаченный налог только с первой покупки, исходя из стоимости квартиры – 208 000 руб. (13% от 1600 000 руб.). Теперь неиспользованная часть имущественного вычета (400 000 руб.), которая раньше сгорала, может быть использована при следующей покупке, в данном примере — дачи. Таким образом, Б. получает право на возвратную сумму налога с максимально возможной суммы имущественного вычета — 2 млн руб. По итогам покупки квартиры и дачи государство вернет Б. 260 000 руб. излишне уплаченного налога.
  • Супруги М. купили квартиру стоимостью 6 млн руб. По новым правилам они получат возвратную сумму налога с 4 млн руб. (по 2 млн на человека), то есть 520 000 руб.
  • Лимит налогового вычета установлен также по процентам, выплачиваемым по ипотечному кредитованию, — 3 млн руб. Подобного лимита ранее не было.
  • Вычет по расходам совладельцев

    Новая редакция закона не включает в себя положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретенный объект недвижимости между его совладельцами. Гражданам не придется делить вычет на общую долевую или общую совместную собственность, поскольку имущественный вычет предоставляется на человека, а не на объект недвижимости.

    Это значит, что каждый совладелец недвижимости будет получать вычет в соответствии со своими расходами в пределах 2 млн руб. Если участник общей долевой или совместной собственности не воспользуется своим правом на оформление имущественного вычета или использует его не полностью, то он сохранит возможность на получение неиспользованного вычета по итогам покупки другого объекта недвижимости.

    Особенности оформления вычета с займа

    Важное уточнение: даже если вы приобрели в ипотеку не одну, а несколько квартир, вычет по процентам с займа будет предоставляться только по одной квартире, как и ранее.

    Можно сделать следующий вывод: для молодых семей, которые планируют приобретать жилье в ипотеку в 2017-2018 годах, ситуация очень выгодная. За купленную недвижимость им будет предоставлен налоговый вычет на сумму 4 млн руб. (по 2 млн руб. на одного человека) и на сумму до 3 млн руб. — по процентам, которые они платят по ипотеке.

    Соответственно, сумма, из которой будет формироваться возвратная сумма налога, на 2 человек составит 10 млн руб. Вернуть же они смогут сумму до 1,3 млн руб.

    Гражданам не нужно подавать заявление

    Изменения коснулись и перечня необходимых для имущественного вычета документов. Согласно новым правилам из перечня документов для оформления вычета, который приведен в п. 3.6 ст. 220 НК РФ, исключено заявление.

    Начиная с 2014 года физические лица не подают специально заполненные заявления.

    Основанием для оформления вычета выступает налоговая декларация. Этот документ, в котором физлицо фиксирует сведения об объектах налогообложения, доходах и расходах, принимает на себя роль заявления налогоплательщика.

    Когда нельзя оформить имущественный вычет?

    Но имущественный вычет не может быть применен, если:

    • Покупка квартиры была оплачена за счет денег работодателя.
    • Жилье было приобретено на средства материнского капитала.
    • Квартира была куплена на бюджетные средства.
    • Сделка купли-продажи была совершена между взаимозависимыми лицами. К взаимозависимым лицам относят супругов, родителей, детей, братьев/сестер (полнородных/неполнородных), опекунов и подопечных.

    Как получить имущественный вычет единовременно? Какие документы подать в налоговую инспекцию?

    Документация для оформления вычета

    Для того чтобы получить имущественный вычет в налоговой инспекции единовременно, необходимо предоставить вместе с декларацией 3-НДФЛ (см.: Как заполнить декларацию (НДФЛ-3) при покупке квартиры?) следующие документы:

    • Справку 2-НДФЛ.
    • Документы, которые подтверждают право собственности на квартиру (или акт приема-передачи).
    • Договор купли-продажи жилья, договор долевого участия в строительстве жилого дома.
      Платежные документы, подтверждающие внесение средств за недвижимость в полном объеме или несение расходов на строительство. Заявитель может представить:
      • Акты приема-передачи денежных средств.
      • Квитанции к приходным ордерам.
      • Кассовые чеки.
      • Товарные чеки.
      • Банковские выписки о перечислении средств.
      • Расписки.
    • Акты о закупке материалов с указанием паспортных и адресных реквизитов продавцов. Если квартира была приобретена в ипотеку, то дополнительно представляется договор займа и справка из банка об уплаченных процентах.
    • Если жилье будет в собственности у несовершеннолетних, то с 2014 года представляется их свидетельство о рождении.
    • Решение об установлении опеки или попечительства, которое необходимо при покупке дома опекунами или попечителями лиц в возрасте до 18 лет.

    Полный перечень документов для имущественного вычета в 2017-2018 годах следует уточнять у сотрудников налоговой службы.

    Пакет документов, который требуется для получения вычета через налоговую инспекцию, может меняться в зависимости от конкретных обстоятельств приобретения имущества и оформления вычета.

    Так, если работник будет оформлять вычет через работодателя, то ему нужно представить работодателю заявление на получение имущественного вычета, оформленного на основании уведомления о подтверждении права на получение налогового вычета, полученного в налоговом органе.

    Принятие решения о выплате имущественного вычета

    Поданные для подтверждения права на имущественный вычет документы в налоговой инспекции проверяются в течение 3 месяцев.

    После принятия положительного решения о возможности получить вычет налогоплательщик пишет заявление, в котором указывает реквизиты для перечисления вычета.

    В течение 1 месяца со дня подачи заявления налоговая перечисляет денежные средства.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если размер налогооблагаемого дохода в налоговом периоде был меньше суммы имущественного вычета, то возвращается только сумма реально уплаченных налогов. Оставшаяся сумма будет подлежать выплате в следующем налоговом периоде.

    Как получить имущественный вычет у работодателя?

    Если вы не хотите ждать окончания налогового периода для получения имущественного вычета, вы можете подать соответствующее заявление работодателю. Но для этого необходимо получить из ФНС уведомление о том, что вы можете получить имущественный вычет.

    Для получения уведомления необходимо прийти в налоговую по месту регистрации и написать заявление, которое будет рассматриваться в течение 1 месяца. После принятия положительного решения вы получаете на руки уведомление, идете к работодателю и пишете заявление на предоставление налогового вычета.

    После получения всех необходимых бумаг работодатель не будет взыскивать с вас НДФЛ, и, таким образом, ваше право на уменьшение налоговой базы на основании получения имущественного вычета будет реализовано.

    Согласно нововведениям с 2014 года, если вы работаете в нескольких местах, вы сможете получить имущественный вычет у всех работодателей.

    Когда же можно подавать такое заявление работодателю? В любое время, независимо от окончания/начала налогового периода. Вы можете принести документы даже в сентябре.

    Пример расчета сроков возврата налога по имущественному вычету по месту работы

    Работник купил квартиру в марте 2017 года и обратился за получением излишне оплаченного налога к работодателю в мае. Соответственно, работодатель должен применить вычет с мая, а не с марта, когда жилье было приобретено в собственность.

    В уведомлении, которое работник принес из ФНС, сказано, что он вправе претендовать на имущественный вычет в размере 2 млн руб. Следовательно, возвратная сумма налога составляет 260 000 руб.

    Оклад работника составляет 30 тыс. руб. в месяц, налог удерживается в сумме 3 900 руб. в месяц. После получения уведомления из налоговой инспекции работодатель налог удерживать не будет.

    Делим возвратную сумму налога по имущественному вычету на сумму ежемесячного НДФЛ (2 600 000 / 3 900) и получаем период (примерно 66 месяцев или 5,5 года), в течение которого работнику будет возвращаться сумма излишне оплаченного налога.

    То есть почти до конца 2022 года работник будет получать заработную плату в безналоговом режиме.

    Если доход работника будет меняться, будет меняться и сумма ежемесячных выплат в пользу имущественного вычета.

    Имущественный налоговый вычет: спорные вопросы

    Очень часто при возникновении вопросов по поводу получения имущественного вычета граждане долго не могут найти ответы на них.

    Давайте разберем несколько нетипичных ситуаций:

    1. Если приобретается жилое строение на земельном участке, но без права регистрации проживания, можно ли получить имущественный вычет?

    ФНС в письме от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13167 дала четкий ответ: нет. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета только при строительстве или покупке жилого дома, комнаты, квартиры или доли в них.

    При этом законодатель четко разделяет 2 понятия: «жилое строение» и «жилой дом». Пока жилое строение не будет признано жилым домом, получить вычет нельзя.

    2. Если я приобрел квартиру по договору мены, могу ли я получить вычет?

    Можете. Но размер вычета согласно Налоговому кодексу не будет превышать 2 млн руб.

    Это связано с тем, что Гражданский кодекс применяет к договору мены правила купли-продажи жилой недвижимости. По сути, одна из сторон признается продавцом жилья, которое она должна передать другой стороне, а другая сторона принимает квартиру как покупатель. Таким образом, условия сделки купли-продажи соблюдаются.

    3. Если у меня на руках имеется предварительный договор купли-продажи квартиры, могу ли я претендовать на получение вычета?

    Нет. Одним из обязательных документов для получения вычета является документ о праве собственности на недвижимость.

    Предварительный договор означает, что в будущем стороны заключат основной договор купли-продажи квартиры. Он никоим образом не подтверждает право собственности, и получить вычет только на его основании не представляется возможным.

    4. Можно ли учесть все мои расходы на оплату риелторских услуг в сумме фактических затрат на приобретение квартиры?

    Нет. Так как согласно ст. 220 Налогового кодекса в расходы на покупку жилья могут быть включены, например, расходы по отделке квартиры или покупке отделочных материалов. А вот оплата риелторских услуг в качестве фактических затрат ФНС не принимается.

    5. Я хочу получить имущественный вычет на квартиру, которая была куплена до 01.01.2001. Можно ли это сделать?

    Можно. Но в данном случае размер вычета не превысит 600 000 руб. Если ФНС отказывает вам в получении имущественного вычета на данное жилье, то тем самым нарушается ваше право, так как ранее вы не пользовались вычетом по НДФЛ, который предусмотрен ФЗ «О подоходном налоге с физических лиц» от 07.12.1991 № 1998-I. Для получения вычета вам также необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и приложить все необходимые документы.

    Итоги изменений НК РФ в 2017-2018 годах

    Таким образом, имущественный налоговый вычет в 2017-2018 годах изменений не претерпел, и правила, действующие с 2014 года, все еще в силе.

    Теперь налогоплательщик вправе претендовать на получение вычета при покупке жилой недвижимости в размере 2 млн руб., а при получении вычета с процентов по займу – 3 млн руб.

    Также новшеством является то, что работник может получить вычет у всех работодателей, если имеет несколько официальных мест работы.

    • Справку 2-НДФЛ.
    • Документы, которые подтверждают право собственности на квартиру (или акт приема-передачи).
    • Договор купли-продажи жилья, договор долевого участия в строительстве жилого дома.
      Платежные документы, подтверждающие внесение средств за недвижимость в полном объеме или несение расходов на строительство. Заявитель может представить:
      • Акты приема-передачи денежных средств.
      • Квитанции к приходным ордерам.
      • Кассовые чеки.
      • Товарные чеки.
      • Банковские выписки о перечислении средств.
      • Расписки.
    • Акты о закупке материалов с указанием паспортных и адресных реквизитов продавцов. Если квартира была приобретена в ипотеку, то дополнительно представляется договор займа и справка из банка об уплаченных процентах.
    • Если жилье будет в собственности у несовершеннолетних, то с 2014 года представляется их свидетельство о рождении.
    • Решение об установлении опеки или попечительства, которое необходимо при покупке дома опекунами или попечителями лиц в возрасте до 18 лет.

    Полный перечень документов для имущественного вычета в 2017-2018 годах следует уточнять у сотрудников налоговой службы.

    Пакет документов, который требуется для получения вычета через налоговую инспекцию, может меняться в зависимости от конкретных обстоятельств приобретения имущества и оформления вычета.

    Так, если работник будет оформлять вычет через работодателя, то ему нужно представить работодателю заявление на получение имущественного вычета, оформленного на основании уведомления о подтверждении права на получение налогового вычета, полученного в налоговом органе.

    Общие правила предоставления вычетов

    Механизм имущественных вычетов позволяет уменьшить налогооблагаемую базу для расчета и удержания НДФЛ. Используя вычет, гражданин сможет рассчитать переплату по налогу, которая и будет возвращена из бюджета.

    В 2018 году получить указанную льготу можно по следующим направлениям:

    1. при возведении частного нового жилья,
    2. при покупке жилого помещения на первичном или вторичном рынке недвижимости,
    3. при погашении процентов по целевому ипотечному кредиту, выданному банком для покупки недвижимости,
    4. при погашении процентов по кредиту, выданному для рефинансирования ипотеки.

    Таким образом, главной целью предоставления имущественных вычетов является материальная поддержка граждан, вложивших собственные или кредитные средства в улучшение своих жилищных условий.

    Несмотря на возможности, которые предоставляет процедура получения вычета, закон содержит ряд важных запретов и ограничений. Вот какие нюансы нужно учитывать гражданам, планирующим приобрести жилье и обратиться в ИФНС за возвратом налога:

    • построенный или приобретенный объект недвижимости должен располагаться на территории РФ,
    • вычет будет предоставлен только после фактической регистрации права собственности через Росреестр – если договор купли-продажи или акт ввода в эксплуатацию еще не прошел регистрацию, право собственности не возникает, а в предоставлении вычета будет отказано,
    • не входят в сумму вычета средства, предоставленные по различным государственным и муниципальным программам – нельзя получить вычет по суммам материнского капитала, целевых бюджетных субсидий на покупку жилья, иным аналогичным мерам господдержки,
    • для возникновения права на вычет нужно подтвердить, что продавец фактически получил средства за квартиру – для этого представляется письменная расписка, платежное поручение банка или иной аналогичный документ.

    Важно, чтобы собственник по договору и получатель вычета совпадали в одном лице. Если недвижимость приобретали несколько лиц, получивших долевое право собственности, каждый из них сможет подать самостоятельное заявление на вычет.

    При совместной собственности супругов доли не определены, поэтому для оформления вычета им нужно подготовить письменное соглашение с распределением размера расходов на покупку объекта.

    Обязательные условия для получения вычета

    Вернуть часть денег из бюджета может любой гражданин, имеющий официально подтвержденный доход и подтвердивший перечисление НДФЛ. Наиболее простым вариантом является подтверждения факта трудоустройства, при котором удержанием НДФЛ занимается работодатель. В этом случае сумма удержанного и перечисленного налога будет зафиксирована в справке 2-НДФЛ.

    Право на вычет имеют и иные лица, не состоящие в трудовых отношениях:

    1. пенсионеры – они могут использовать для расчета вычета НДФЛ, удержанные за последние 3 года до увольнения с работы,
    2. предприниматели, задекларировавшие свои доходы, и самостоятельно уплатившие НДФЛ в бюджет,
    3. иные категории самозанятого населения, не имеющие статуса ИП – нотариусы, адвокаты и т.д.

    Возврат НДФЛ возможен только при фактическом поступлении налога в бюджет. Этот факт будет проверяться при рассмотрении декларации на вычет. Если недобросовестный работодатель удержал, но не перечислил налог в полном объеме, в предоставлении льготы будет отказано. Для ИП и иных категорий самозанятого населения, основанием для возврата средств будет декларационный бланк 3-НДФЛ, а также сведения о перечисленном налоге.

    Однако даже подтверждение официального дохода и НДФЛ, перечисленного в бюджет, позволит получить возврат средств из бюджета в размере, не превышающем законодательный лимит. Разберем, какая максимально возможная сумма вычета будет предоставлена гражданам в 2018 году.

    Как определяется сумма к возврату

    Даже в небольших населенных пунктах, стоимость недвижимости может достигать нескольких миллионах, а в крупных городах эта сумма будет еще выше. Однако законодатель устанавливает максимально возможные лимиты, которым могут воспользоваться граждане при обращении за вычетом:

    • для возведения нового жилья – не более 2 млн. руб.,
    • при покупке квартиры, комнаты, дома или доли в объекте недвижимости – не более 2 млн. руб.,
    • по процентам по ипотеке – не более 3 млн. руб.

    При этом с 2014 года было снято ограничение по количеству объектов недвижимости, при покупке которых можно претендовать на вычет. Если с 2014 года гражданин совершал несколько сделок и приобрел два или более объекта недвижимости, он сможет представить к вычету затраты по всем объектам, однако не свыше законодательных лимитов. Для лиц, реализовавших свое право на вычет до 2014 года, такое правило не действует – повторное предоставление льготы для них будет невозможно.

    Приведем пример, который позволит раскрыть порядок предоставления вычета на фактически приобретенное жилье:

    1. по месту работы определяется размер заработка и сумма НДФЛ, перечисленного в бюджет – например, при годовом заработке в 1 млн. руб. сумма налога составит 130 тыс. руб.,
    2. определяются затраты на приобретение жилья, которые можно представить к вычету – например, при цене объекта в 4 млн. руб., в декларации можно указать только 2 млн. руб.,
    3. так как размер налогооблагаемой базы по месту работы не превышает сумму вычета, гражданин сможет получить из бюджета всю сумму НДФЛ, удержанную за год, т.е. 130 тыс. руб.,
    4. поскольку при расчете вычета сформировался неиспользованный остаток в сумме 1 млн. руб. (2 млн. руб. вычета – 1 млн. руб. дохода), его можно использовать при обращении в последующие годы.

    Таким образом, гражданин сможет получать вычет до тех пор, пока не исчерпает сумму законодательного лимита. В любом случае, максимальный размер вычета при покупке квартиры не превысит 260 тыс. руб., т.е. 13% от 2 млн. рублей. Однако аналогичной льготой могут воспользоваться иные собственники – супруг, другие члены семьи. Поэтому при оформлении жилья в долевую или совместную собственность, семья сможет вернуть налог по каждому правообладателю.

    Получение вычета по ипотечным процентам проходит по отдельной процедуре. Следовательно, собственник сможет воспользоваться сразу двумя вычетами – за покупку жилья, и по уплаченным процентам. Ограничения по сумме возврата процентов связаны только с законодательным лимитом в 3 млн. руб. – пока этот предел не исчерпан, можно подавать декларацию и возвращать средства из бюджета.

    Закон допускает и получение вычета по НДФЛ за предыдущие 3 года. В этом случае нужно подтвердить факт перечисления налога в бюджет по общим правилам. Также есть возможность получать текущее освобождение от удержания НДФЛ по месту работы. Для этого нужно выполнить следующие действия:

    • зарегистрировать сделку в Росреестре и получить выписку ЕГРН, подтверждающую возникновение права собственности,
    • получить в налоговых службах справку, подтверждающую право на вычет,
    • обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении вычета – при положительном решении вопроса, с работника не будет ежемесячно удерживаться подоходный налог, пока не исчерпается вся сумма вычета.

    Ключевым преимуществом такого варианта получения вычета является возможность подать документы, не дожидаясь истечения календарного года, в котором состоялась сделка. При возврате средств через ИФНС, декларацию можно подавать только в следующем году после регистрации права собственности.

    Как получить вычет через ИФНС

    Зарегистрировав право собственности в Росреестре, можно приступать к сбору документов для получения вычета. В обязательный комплект документов будут входить:

    1. декларационный бланк по форме 3-НДФЛ – его заполняет сам собственник, с расчетом налогооблагаемой базы и суммы налога к возврату,
    2. правоустанавливающие документы, подтверждающие факт возникновения права собственности – выписка ЕГРН, договор купли-продажи, передаточный акт,
    3. документы, подтверждающие фактическую передачу средств за объект продавцу – письменная расписка, платежное поручение с отметкой банка, квитанция и т.д.,
    4. справка из банковского учреждения, подтверждающая размер фактически уплаченных ипотечных процентов,
    5. общегражданский паспорт заявителя,
    6. справка 2-НДФЛ по каждому официальному месту работы – в этом документе будет указан размер дохода за предыдущий год, а также сумма удержанного налога,
    7. выписка с реквизитами банковского счета – возврат НДФЛ из бюджета возможен лишь в безналичной форме.

    Если подаются документы на вновь возведенное жилье, нужно представить акт ввода в эксплуатацию, договор с подрядной организацией, смету на строительные расходы и иные документы. При строительстве собственными силами, представляется сметная документация, а также платежные бланки, подтверждающие размер фактических расходов на возведение и приобретение стройматериалов.

    Полный комплект документации подается только в первый год обращения за вычетом. Если по вычету останется неиспользованная сумма, ее можно получить в последующие годы. В этом случае нужно представить лишь декларационный бланк 3-НДФЛ, так как остальные документы будут получены из архивных дел налоговой службы.

    Обратим внимание на изменения в 2018 году, которые позволяют гражданам обойтись без подачи заявления о перечислении вычета. Этот документ заполнялся в обязательном порядке и подавался одновременно с декларационным бланком. Еще в 2016 году ФНС издало разъяснения, позволяющие проводить вычет даже без заявления гражданина. В 2018 году эта норма была воспроизведена на законодательном уровне. Факт подачи декларации является достаточным основанием для перечисления средств на счет, чьи реквизиты представил заявитель.

    Подать документы на предоставление вычета через ИФНС можно следующими способами:

    • непосредственно в налоговую службу по месту регистрации гражданина – в этом случае, факт приема документов будет подтвержден распиской инспектора и штампом на экземпляре декларации,
    • по почте – для подтверждения факта отправки нужно сохранить квитанцию почтового отделения,
    • через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС – в этом случае все документы можно подать в электронной форме, если гражданин пройдет регистрацию в Личном кабинете с верификацией через портал госуслуг.

    Документы можно подать не только лично, но и через представителя. В этом случае доверенность нужно заверить через нотариат, и приложить к комплекту остальных документов. Все документы подаются в копии – заверить их подлинность должен сам гражданин своей подписью.

    В 2018 году ФНС сократила общий срок рассмотрения документов и перечисления средств, хотя в законе такое изменение не отражено. На проверку документов, по-прежнему, дается не более 2 месяцев, однако ФНС будет соблюдать такой максимальный срок только при возникновении оснований для дополнительной проверки. При вынесении положительного решения, деньги будут перечислены в безналичной форме в срок, не превышающей 30 дней.

    Отказ в предоставлении вычета можно оспорить в административном и судебном порядке. Жалобу можно подать на имя вышестоящего должностного лица ФНС, а при отрицательном решении – в судебные инстанции. Положительное решение суда будет исполнено в принудительном порядке через Управление Федерального казначейства РФ.

    За сколько лет можно подать декларацию на налоговый вычет в 2018 году

    • Для имущества, приобретенного до 2014 года размер вычета по процентам конкретной суммой не ограничен, а составляет 13% от выплаченных по ним сумм,
    • Вычет по процентам подавать лучше в тот год, когда физлицо получает остаток по вычету, так как вычет зависит только от дохода, полученного за год.

    Подробнее рассмотрим на примере: Гражданин за 2017 год получил доход 1,5 млн. рублей, НДФЛ с которого составил 195 000 рублей. Квартира, стоимостью 2,5 млн. куплена в ипотеку, соответственно вычет составит 260 000 рублей. Подавая на вычет документы в 2018 году, гражданин сможет получить только 195 000 рублей, поэтому на проценты подавать сразу смысла нет. Важно! Вычет по ипотеке в первую очередь зависит от того, когда имущество было приобретено.

    Исключение: вычет с дивидендов, хоть с них и удерживают 13% НДФЛ, невозможен.

    Подробнее: Имущественный вычет при долевой собственности Подробнее: Имущественный вычет при совместной собственности Налговый вычет при ипотеке в 2018 году Особенности применения имущественного вычета при покупке недвижимости в ипотеку в 2018 году:

    1. Если право на вычет по недвижимости возникло после 1 января 2014 года, то суммы вычета по ипотечным процентам ограничена 3 000 000 рублей.
    2. Если право на вычет по недвижимости возникло до 1 января 2014 года, то суммы вычета по ипотечным процентам не ограничена и составляет 13% от этих расходов.
    3. Так как сумма вычета напрямую зависит от суммы дохода, полученного за год, и больше чем НДФЛ, удержанный с дохода, не вернут, то вычет при ипотеке имеет смысл заявлять в год получения остатка основного имущественного вычета.

    Имущественный налоговый вычет в 2018 году. сроки обращения

    Возврат налога за обучение ребенка, брата, сестры Многих граждан интересует вопрос, можно ли получить социальный вычет не только на собственное образование, но и за обучение ребенка, либо братьев и сестер? Российское налоговое законодательство допускает возврат части оплаченной стоимости обучения в виде получения налогового вычета не только в отношении самого налогоплательщика, но и его ближайших родственников, если именно им были проведены финансовые расчеты с учебным заведением.

    Новая декларация 3-ндфл в 2018 году

    Особенности Форма декларации на налоговый вычет за приобретение квартиры подается за полный календарный год. Обращаться с декларацией ранее окончания года не имеет смысла в виду того, что ее никто не примет.

    Единственная возможность — получить компенсацию ранее окончания года через работодателя. Ограничения Независимо от времени подачи имущественный налоговый вычет не имеет сроков давности.

    Им разрешается воспользоваться в любое время на протяжении всей жизни. Например, если человек приобрел жилую площадь в 2013-м году, но не знал о своем праве, то может воспользоваться им в 2018-м.

    Причем разрешается получить льготу сразу за три года, предшествующие году обращения. В случаях с беременными или находящимися в декретном отпуске женщинами, право также не отменяется.

    До какого срока нужно успеть подать декларацию 3-ндфл

    То же касается и портала госуслуг – регистрацию для доступа к онлайн-сервисам сайта можно пройти в любом ближайшем к Вам МФЦ.

    После того, как через личный кабинет все документы будут загружены, система выдаст сообщение о принятии документации, и если все оформлено правильно, то примет их в обработку.

    Деньги могут быть перечислены на расчетный счет налогоплательщика не ранее чем через 1 месяц после подачи заявления, этот срок отведен на камеральную проверку представленной документации. Максимальный предусмотренный законом срок возврата налога – до четырёх месяцев.

    Основное достоинства данного способа – это его простота: для получение вычета не нужно заполнять декларацию и подавать её в налоговую инспекцию. Но и деньги при этом Вы не получаете сразу, просто с заработной платы какое-то время не будет исчисляться подоходный налог (до тех пор, пока его сумма не достигнет размера вычета).

    Социальный налоговый вычет за обучение

    Имущественный вычет в 2018 году через налоговую инспекцию можно оформить только по недвижимости, приобретенной до начала 2018 года. СОДЕРЖАНИЕ:

    • Налоговый вычет: изменения и разъяснения
    • Размер налогового вычета при покупке недвижимости
    • Налговый вычет при ипотеке в 2018 году
    • В какой момент возникает право на вычет?
    • За какие годы можно получить имущественный вычет при покупке квартиры в 2018 году?
    • Сроки обращения за налоговым вычетом в 2018 году и срок возврата денежных средств

    Налоговый вычет: изменения и разъяснения Налоговый вычет при покупке недвижимости существенно изменился еще в 2013 году.

    Данные изменения вступили в силу с 1 января 2014 года и действуют на текущий 2018 год тоже.

    Налоговый вычет на покупку квартиры в 2018 году размеры лимиты | Защита в суде

    | Защита в суде

    Заявить о применении вычета по уплаченным ипотечным процентам можно отдельно, независимо от других видов вычетов, если ранее налогоплательщиком они не были заявлены.

    Что касается недвижимости приобретенной до указанной даты, то получить льготу по уплаченным процентам по ипотеке можно было только в общем зачете, а отдельное исчисление не рассматривалось к применению.

    Особенности распределения долей при имущественном вычете В ранее действующих законодательных актах допускалось применение одного вычета ко всем владельцам недвижимости, а сумма распределялась в процентном соотношении по количеству занимаемой ими жилплощади. Правда, этот порядок не применялся к недвижимости, где одним собственников являлся несовершеннолетний гражданин. В таком случае выделение конкретной доли несовершеннолетнему для определения вычета не являлось обязательным. Но сумма оставалась прежней, 2 млн. рублей.

    Сумма налогового вычета при покупке квартиры в 2018 году

    Важно У покупателей жилой недвижимости возникает право на налоговый вычет при покупке квартиры, дома либо другого жилья при условии, что ими регулярно уплачивался подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%.

    Граждане могут вернуть часть расходов, используя процедуру получения имущественного налогового вычета.
    По условиям предоставления имущественного вычета (к примеру, при покупке квартиры), в расчет размера налога на доходы физических лиц не будет входить сумма в 2 млн. рублей.

    Причем это максимальная сумма для покупателей любого вида жилой недвижимости, без учета процентов по ипотеке. Например, при стоимости жилья в 6 млн. руб., при исчислении НДФЛ из нее исключают 2 млн., а покупатель заплатит налог только с оставшейся суммы.

    То есть вы сможете получить налоговый вычет за покупку квартиры в размере ранее уплаченных налогов, но не более чем 260 тыс.

    Имущественный налоговый вычет при покупке жилья в 2018 году

    К примеру, если физлицо продало автомобиль, а срок владения им не превысил 3 года. Для обращения в налоговую потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ, а также приложить к ней некоторые документы, которые подтверждают право гражданина на вычет.

    Социальный налоговый вычет за обучение

    Имущественный вычет в 2018 году через налоговую инспекцию можно оформить только по недвижимости, приобретенной до начала 2018 года. СОДЕРЖАНИЕ:

    • Налоговый вычет: изменения и разъяснения
    • Размер налогового вычета при покупке недвижимости
    • Налговый вычет при ипотеке в 2018 году
    • В какой момент возникает право на вычет?
    • За какие годы можно получить имущественный вычет при покупке квартиры в 2018 году?
    • Сроки обращения за налоговым вычетом в 2018 году и срок возврата денежных средств

    Налоговый вычет: изменения и разъяснения Налоговый вычет при покупке недвижимости существенно изменился еще в 2013 году.

    Данные изменения вступили в силу с 1 января 2014 года и действуют на текущий 2018 год тоже.

    Налоговый вычет на покупку квартиры в 2018 году размеры лимиты | Защита в суде

    Заявить о применении вычета по уплаченным ипотечным процентам можно отдельно, независимо от других видов вычетов, если ранее налогоплательщиком они не были заявлены.

    Что касается недвижимости приобретенной до указанной даты, то получить льготу по уплаченным процентам по ипотеке можно было только в общем зачете, а отдельное исчисление не рассматривалось к применению.

    Особенности распределения долей при имущественном вычете В ранее действующих законодательных актах допускалось применение одного вычета ко всем владельцам недвижимости, а сумма распределялась в процентном соотношении по количеству занимаемой ими жилплощади. Правда, этот порядок не применялся к недвижимости, где одним собственников являлся несовершеннолетний гражданин. В таком случае выделение конкретной доли несовершеннолетнему для определения вычета не являлось обязательным. Но сумма оставалась прежней, 2 млн. рублей.

    Сумма налогового вычета при покупке квартиры в 2018 году

    Важно У покупателей жилой недвижимости возникает право на налоговый вычет при покупке квартиры, дома либо другого жилья при условии, что ими регулярно уплачивался подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%.

    Граждане могут вернуть часть расходов, используя процедуру получения имущественного налогового вычета.
    По условиям предоставления имущественного вычета (к примеру, при покупке квартиры), в расчет размера налога на доходы физических лиц не будет входить сумма в 2 млн. рублей.

    Причем это максимальная сумма для покупателей любого вида жилой недвижимости, без учета процентов по ипотеке. Например, при стоимости жилья в 6 млн. руб., при исчислении НДФЛ из нее исключают 2 млн., а покупатель заплатит налог только с оставшейся суммы.

    То есть вы сможете получить налоговый вычет за покупку квартиры в размере ранее уплаченных налогов, но не более чем 260 тыс.

    Имущественный налоговый вычет при покупке жилья в 2018 году

    Гражданин П имеет право на перенос недополученной суммы вычета в 182 тыс. (260-78) на следующие отчетные годовые периоды. Пример 2 Индивидуальным предпринимателем была приобретена квартира по цене 3 млн.

    руб.
    А в данный период времени он не сможет воспользоваться вычетом. Пример 3 Квартира приобреталась за счет ипотечного кредитования.
    Внимание От общей стоимости в 8 млн.

    рублей собственными средствами было оплачено 2 млн., и на оставшуюся сумму была оформлена ипотека. За отчетный год покупателем были уплачены проценты в сумме 100 тыс.

    рублей, а его годовая заработная плата составила 3 млн.

    Возврат налога при покупке квартиры в 2018 году

    Например, между начальником и его непосредственным помощником или иным лицом, стоящим на ранг ниже в деловом подчинении.

    Примеры расчета суммы налогового вычета при покупке квартиры Не смотря на то, что рассчитывается имущественный вычет достаточно просто, мы рекомендуем, во избежание ошибок при расчетах, пользоваться онлайн-калькулятором вычетов на этой странице нашего сайта. Это и проще, и быстрее! Поскольку до 2014 года для исчисления имущественного вычета действовали иные законодательные нормы чем на сегодняшний день, то в приведенных ниже примерах расчета присутствуют оба варианта получения этой льготы.

    Пример 1 В 2014 году некто П приобрел жилую недвижимость за 2 млн. руб., а его заработная плата составила 50 тыс. руб./мес. Следовательно, он выплатил подоходный налог государству только в сумме 78 тыс. руб. (50 000 х 0,13 х12).

    Основные изменения по налоговым вычетам при покупке квартиры в 2017-2018 году

    Дата получения выписки не должна превышать 1 месяца.

    • Договор купли-продажи, с приложением акта приема-передачи объекта недвижимости.
    • Банковские и другие финансовые документы, подтверждающие полный расчет за приобретенную недвижимость. Если возвращаются средства за строительство, то предоставляются все платежные квитанции на покупку строительных и отделочных материалов, договор подряда со строительной и проектной организацией, факты расчета с ними, акт о приемке и сдаче дома, с указанием личных и паспортных данных участников процесса.
    • Если возвращаются проценты по кредиту, необходим договор ипотечного кредитования, справка от кредитора об уплаченных процентах.

    При получении вычета через налоговую инспекцию также потребуется справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ и заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

    Как получить налоговый вычет при покупке квартиры – пошаговая инструкция

    Проще: в год получения остатка основного вычета, собрать в банке документы с начана кредитования по коннец прошедшего года и подать их все разом. Пример №1: доход за 2017 год 1 500 000 рублей, НДФЛ равен 195 000 рублей.

    Стоимость квартиры 2 500 000 рублей(значит можно вернуть 260 000 рублей основного имущественного вычета), также есть ипотека.

    В 2018 году, заявляя вычет за 2017 год, вернут только 195 000 рублей, соответственно нет смысла указывать вычет по ипотеке, так как 195 000 рублей — это только часть основного вычета и есть еще остаток в сумме 65 000 рублей, который можно будет вернуть на будущий год.
    Пример №2: доход за 2017 год 2 500 000 рублей, НДФЛ равен 325 000 рублей. Стоимость квартиры 2 500 000 рублей(значит можно вернуть 260 000 рублей основного имущественного вычета), также есть ипотека.

    Налоговый вычет при покупке жилья

    Вычисление объема отчислений Как посчитать сумму налогового вычета при покупке квартиры? Понять, какой размер возврата подоходного налога при приобретении недвижимости лично у вас, можно, следуя нижеизложенному алгоритму:

    • Уточняется стоимость объекта.
    • Вычисляется 13% от общих трат на ее приобретение.
    • Если полученное число превышает 260 000 рублей, то сумма урезается до указанного числа.
    • При стоимости объекта в 5 млн. рублей собственник может вернуть только 260 тысяч. Какая сумма при покупке квартиры подлежит возврату, возмещению при стоимости объекта в 1 млн. рублей? Не более 130 000.
    • Отдельно рассчитывается остаточная процедура (начисление вычета на второй и далее объекты).

    Что касается зачета налога по ипотечному кредитованию, то его можно применять только по отношению к одному объекту. Причем договор должен быть заключен после 2014 года.

    Это означает, что налогоплательщик имеет право дважды заявить о вычете: по сумме расходов на покупку жилья, и компенсации по уплаченным процентам по ипотеке. Чтобы многократно воспользоваться своим правом на вычет при покупке квартиры, заявитель должен соответствовать таким требованиям:

    • Если им не было реализовано право на вычет до января 2014 года.
    • В случае неполной компенсации зачета по налогу с суммы до 2 млн.
    • Для имущества, приобретенного до 2014 года размер вычета по процентам конкретной суммой не ограничен, а составляет 13% от выплаченных по ним сумм,
    • Вычет по процентам подавать лучше в тот год, когда физлицо получает остаток по вычету, так как вычет зависит только от дохода, полученного за год.

    Подробнее рассмотрим на примере: Гражданин за 2017 год получил доход 1,5 млн. рублей, НДФЛ с которого составил 195 000 рублей. Квартира, стоимостью 2,5 млн. куплена в ипотеку, соответственно вычет составит 260 000 рублей.

    Подавая на вычет документы в 2018 году, гражданин сможет получить только 195 000 рублей, поэтому на проценты подавать сразу смысла нет. Важно! Вычет по ипотеке в первую очередь зависит от того, когда имущество было приобретено.

    Check Also

    Как рассчитать кадастровую цену земли в Московской области в 2018 году Порядок расчета земельного налога может быть различным для физических и юридических лиц. Кроме того, на расчет влияет категория земель. …

    Все земельные участки, находящиеся в собственности, должны облагаться земельным налогом. Этот сбор является местным и муниципальные власти территорий самостоятельно определяют ставки, порядок уплаты и льготы по нему. В 2017-2018 году …

    Как рассчитывается земельный налог по кадастровой стоимости? Владельцы земельных участков по законодательству РФ обязаны уплачивать налог на данный вид имущества. Каким образом он рассчитывается исходя из того факта, что для …

    Как рассчитать зарплату по окладу обычному работнику, который хочет перепроверить расчеты бухгалтерии? При устройстве на работу оговаривается оклад, но кроме него при начислении заработной платы за месяц учитываются коэффициенты, количество …

    Как рассчитать зарплату по окладу правильно: примеры и варианты Как ни странно, многие люди почему-то уверены, что заработная плата и оклад — это одно и то же. Из-за этого довольно …

    Расчёт зарплаты зависит от принятых на предприятии систем оплаты, которые закреплены нормативными локальными актами. В трудовом договоре, заключённом между работодателем и работником, обязательно прописана форма труда и система оплаты с …

    Как разбогатеть с нуля в России: реальные способы, рекомендации и отзывы Рано или поздно многие начинают задуматься над тем, как разбогатеть с нуля в России. Материально обеспеченная жизнь нужна всем, …

    В интернете сотни петабайтов бесполезной информации на тему «Как разбогатеть». Однако для человека, всерьез задавшегося целью увеличить собственное благосостояние, тоже должны быть ресурсы, где даются правдивые, а не мошеннические, рекомендации. …

    Как разбогатеть с нуля в домашних условиях — ТОП-5 дельных советов для новичков + примеры из жизни Здравствуйте, уважаемые читатели бизнес-журнала ХитёрБобёр.ru! С вами на связи Виталий и Дмитрий. Сегодня …

    Как осуществляется оплата командировки в выходной день? Суточные, работа в выходные в командировке, отбытие и возвращение, табель У многих фирм часто складывается такая ситуация, когда необходимо присутствие кого-то из представителей …

    Командировка в выходной день: оплата по Трудовому Кодексу Наши трудовые будни проходят не только за компьютерным столом либо в цеху за привычным станком. Многие работники направляются в командировку. Их цели …

    Как осуществляется оплата командировки в выходной день Оплата командировки в выходной день может осуществляться как в повышенном, так и в стандартном размере. Это определяется тем, есть ли трудовая нагрузка на …

    Как продать квартиру в ипотеке «Сбербанка»? Можно ли продать квартиру в ипотеке «Сбербанка»? В последнее время все большее количество жителей России сталкиваются с необходимостью приобретения недвижимого имущества по ипотеке. Все …

    Как продать долю в ООО другому участнику или третьему лицу — пошаговая инструкция 16 апреля 2761 1 Kakzarabativat 2761 1 Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про особенности продажи …

    Продажа доли ООО в 2018 году: часто задаваемые вопросы юристам В этом материале юристы портала бесплатных юридических консультаций «ЦентрСовета» собрали ответы на самые популярные вопросы, связанные с процедурой продажи доли …

    Действующее юридическое лицо – это активный бизнес-инструмент, с умелым управлением приносящий своему владельцу прибыль. Позади сложный этап регистрации, получения разрешений и лицензий, наработки клиентской базы и другие проблемы, связанные с …

    Если вы решили провести долевую приватизацию, то в данном случае у каждого проживающего будет своя доля в квартире. Если супруги будут разводится или же при дарении, им не нужно делить …

    Приватизация доли в квартире является одной из наиболее сложных и трудоемких способов переоформления прав на жилье. Законодательство существенно ограничивает возможность заключения приватизационных сделок на часть объекта недвижимость, при этом для …

    Можно ли приватизировать только свою часть квартиры? Плюсы и минусы распределения долей Частная собственность в наше время безумно важна, и каждый старается обезопасить себя наличием личной территории, будь то дом, …

    Порядок приватизации земельного участка после 1 марта 2018 года Упрощенный порядок перевода в частную собственность земельных участков, известный как «дачная амнистия» вновь был продлен в 2014 году. Тогда же были …

    «Электронный журнал «Азбука права», 07.12.2017 Приватизация земельных участков — это приобретение в частную собственность земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности. В определенных законом случаях граждане могут приобрести земельный …

    Налоговый вычет при покупке квартиры — основные изменения в 2018 году – Все о финансах

    Налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 году с изменениями, которые вступили в силу в последние несколько лет, является реальным шансом получить «серьезную» скидку при приобретении жилья. Все, что для этого необходимо – это потратить 5 – 10 минут на чтение нашей статьи и пару дней на подготовку и подачу документов.

    Понятие налогового вычета

    Если говорить простыми словами, то налоговый вычет, в том числе и при приобретении жилья – это государственная льгота, предполагающая возвращение части суммы, внесенной в государственный бюджет в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Он является обязательным для всех граждан, которые имеют официальное место работы, его процентная ставка составляет 13%.
    Суть этой льготы можно описать так:

    1. Вы оплачиваете НДФЛ (через работодателя или самостоятельно, не важно).
    2. Проверяете, распространяется ли налоговый вычет на расходы. Если да, то –
      Подаете заявление.

    Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры?

    В Налоговом Кодексе (НК) есть три условия для оформления налогового вычета при приобретении жилья. К ним относится:

    • наличие статуса резидента Российской Федерации (РФ), для него нужно пройти процедуру госрегистрации в качестве налогоплательщика нашей страны и проживать в ней как минимум сто восемьдесят три дня в год,
    • оплата НДФЛ,
    • приобретение жилья или его капитальный ремонт.

    Кому не положен налоговый вычет при приобретении жилья?

    А вот не положен налоговый вычет при приобретении жилья:

    • тем, кто не работает (неофициальное место работы не принимается во внимание),
    • пенсионерам, если они не имеют заработной платы или другого дохода, с которого взимается налог,
    • индивидуальным предпринимателям, если они ведут трудовую деятельность на упрощенной налоговой системе, или, как ее называют в народе, упрощенке, и др.

    Следует отметить один важный момент.

    В официальном браке эта льгота дается только одному из супругов, мужу или жене, вне зависимости от того, на кого оформлен объект недвижимого имущества. Дело в том, что приобретенное жилье будет считаться общим (при отсутствии брачного контракта).

    Имущество, в отношении которого может быть применена эта льгота

    В приведенном нормативно-правовом акте также говорится об имуществе, в отношении которого может быть применена эта льгота. Им является:

    1. квартира в многоквартирном доме,
    2. квартира в многоквартирном доме, находящемся на стадии строительства, что подтверждено договором купли-продажи.

    И другие объекты недвижимого имущества:

    1. жилой дом,
    2. дачный дом, если он отвечает требованиям жилого дома,
    3. земельный участок, если на нем появится жилой дом и др.

    Главным критерием отнесения объекта недвижимого имущества к жилому является возможность регистрации – постоянной или временной.

    Расходы, в отношении которых может быть применена эта льгота

    Расходы, в отношении которых может быть применена эта льгота – это:

    1. приобретение любого из объектов недвижимого имущества, которые перечислены выше,
    2. ипотека – и основной долг, и проценты по нему,
    3. капитальный ремонт.

    В свою очередь, налоговый вычет не действует в отношении:

    У вас возникли юридические проблемы?
    Нужен совет профессионального юриста?

    * – Стоимость звонка по тарифам вашего оператора

    1. штрафов по ипотеке,
    2. земли, если на ней не планируется строительство жилого дома.

    В 2014 году был скорректирован Налоговый Кодекс (НК). В итоге, все объекты недвижимого имущества можно разделить на две группы:

    1. Те, которые стали собственностью до 2014 года.
    2. Те, которые стали собственностью после 2014 года.

    От того, к какой из них относится квартира или жилой дом, зависят особенности расчета налогового вычета. Они, в том числе с изменениями для супругов, представлены в этой таблице:

    Кто может претендовать на имущественное послабление

    В Налоговом кодексе (НК РФ) перечислены условия для предоставления описываемой льготы. Претендент обязан отвечать следующим критериям:

    1. Быть резидентом РФ, что означает:
      • регистрацию в качестве российского налогоплательщика,
      • проживание в стране не менее 183 дней каждый год.
    2. Отчислять в бюджет 13% от дохода.
    3. Понести капитальные затраты, связанные с жилыми помещениями.
    Подсказка: все наемные труженики подпадают под льготную категорию. Скачать для просмотра и печати:

    Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

    Кому послабление не полагается

    Не предоставляется преференция лицам, не подпадающим под вышеприведенные критерии. Самые большие группы населения, не обеспечивающиеся вычетами, таковы:

    • неработающие,
    • пенсионеры всех категорий,
    • часть индивидуальных предпринимателей,
    • нерезиденты и иные.
    Подсказка: в супружеской паре льготу может оформить один из партнеров вне зависимости от того, на кого оформлена собственность. Согласно параграфам Семейного кодекса имущество пары считается совместным, если иного не оговорено в супружеском договоре.

    Пример

    1. Сидоркин А. является индивидуальным предпринимателем. Он выбрал упрощенную систему налогообложения и отчисляет 6% доходов в бюджет. Несмотря на то что участвует в пополнении государственной казны, на послабления права не имеет. Сидоркин А. не подпадает под критерии, установленные законодательством.
    2. Сливкина Е. трудится в местной больнице в должности санитарки. Ее зарплата составляет 10 000,0 р. У Сливкиной Е. трое малолетних детей. Она оформила на них вычет, размер которого составил 14 800,0 р. в месяц. Следовательно, с женщины не взимается НДФЛ (заработок ниже льготной суммы). Имущественное послабление Сливкиной Е. не полагается (не является налогоплательщицей).

    На какое имущество льгота распространяется

    В НК приводится перечень недвижимости, затраты на которое дают право на выставление требования о возврате части средств. К таковой относятся:

    1. Квартиры:
      • являющиеся частью многоквартирного строения,
      • либо строящегося здания (что должно быть оговорено в договоре купли-продажи).
    2. Индивидуальное здание жилого назначения:
      • дачный или садовый дом,
      • вилла или коттедж,
      • иное.
    3. Земельный надел целевого назначения (для строительства жилого дома).
    4. Доли в указанных выше видах собственности.
    Подсказка: основной критерий причисления строения к жилому — возможность оформления в нем прописки гражданина.

    Целевые затраты

    Законодательство также регулирует перечень компенсируемых вложений. К ним принято относить следующие:

    1. на приобретение собственности из вышеприведенного перечня,
    2. на ипотеку:
      • основной взнос,
      • проценты,
    3. на строительные работы (необходим договор).

    Запрещено включать в суммы на возмещение затраты:

    • по оплате штрафных санкций по ипотеке,
    • неустойки,
    • пени,
    • на приобретение незастроенного земельного надела.
    Подсказка: расходы на земельный надел можно включать в требование о компенсации после того, как на нем построено жилое здание.

    Перенос остатка вычета

    Для имущества, приобретенного после 2014 года, недополученный остаток льготы подлежит переносу на другую недвижимость. То есть, если по одной квартире вычет был получен не полностью, его остаток можно получить при покупке другой недвижимости.

    Если квартира была приобретена до 2014 года, перенести остаток не получится, он сгорит.

    Примечание: остаток вычета по ипотечным процентам не переносится на другую недвижимость.

    Срок получения вычета

    При заявлении льготы через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

    При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

    Документы для получения вычета

    • Декларация по форме 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
    • Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
    • Заявление на подтверждение права на вычет (при заявлении через работодателя).
    • Заявление о распределении расходов (при заявлении вычета в браке).
    • Документы, подтверждающие факт приобретения недвижимости.
    • Документы, подтверждающие расходы.

    Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.

    Условия получения и размеры имущественного вычета при расчете НДФЛ

    Доходы, из которых физлицо обязано сделать отчисления в пользу государства, образуют налоговую базу. Исходя из этой суммы и определенной законодательством ставки производится расчет налога.

    В Налоговом кодексе (ст.220) устанавливаются имущественные вычеты. Они уменьшают облагаемую НДФЛ базу при покупке в пределах России:

    • коттеджа либо частного дома,
    • доли в общем помещении,
    • квартиры,
    • отдельной комнаты,
    • земли для застройки,
    • земли под оформляемым в собственность коттеджем либо домом.

    Сумма вычета равна фактическим вложениям собственника в покупку. Применяется только к доходам, подлежащим обложению по ставке 13% (НК РФ ст.210). Максимальный порог затрат покупателя, на который можно уменьшить базу, равен 2000000 рублей. Ранее вычет полагался на один приобретенный объект недвижимости, вне зависимости от его стоимости.

    Уменьшить налогооблагаемую базу можно на сумму уплаченных банку процентов за использование заемных средств, а также по кредитам, предоставленным для рефинансирования ипотеки. Предельный размер этого вычета – 3000000 рублей. Этот верхний порог был установлен с 01.01.2013 года. Если жилье куплено в ипотеку до наступления этой даты, ограничения не применяются. Уменьшить налогооблагаемую базу за счет выплаченных процентов допустимо только для одного приобретаемого жилого помещения.

    Где получить вычет: в ИФНС или у работодателя

    Для НДФЛ определен налоговый период продолжительностью в 1 календарный год. Первоначально обратиться в ИФНС можно только в следующем за датой регистрации недвижимости году. В инспекцию предоставляется справка о сумме НДФЛ по ставке 13%, фактически перечисленной в бюджет за период, в котором совершена сделка.

    ИФНС производит расчет налога с учетом применения положенного вычета и возвращает переплату на банковский счет покупателя недвижимости. Льгота может быть предоставлена в сумме, не превышающей годового налогооблагаемого дохода заявителя. Остаток переходит на следующие периоды.

    Можно воспользоваться вычетом у работодателя, являющегося налоговым агентом своих сотрудников в отношении НДФЛ, сразу после оформления жилья в собственность. В этом случае расчет и удержание налогов происходит по следующей схеме:

    1. После регистрации недвижимости в ЕГРН работник предоставляет необходимые документы в инспекцию.
    2. Не позднее, чем через 30 дней с момента обращения, ИФНС должна выдать Уведомление ф.1120115, свидетельствующее о праве на вычет с указанием его суммы. Оно выдается для конкретного работодателя, если налогоплательщик работает у нескольких, для каждого нужно взять отдельный документ.
    3. Работник предоставляет уведомление работодателю. С этого момента удержание налога из заработной платы не производится. За период, прошедший с начала текущего года до поступления уведомления облагаемая база пересчитывается, а удержанный налог возвращается сотруднику.
    4. По окончании налогового периода работодатель отчитывается в ИФНС по форме 2-НДФЛ.
    5. Для того, чтобы не платить налог в следующем году, сотрудник должен снова получить уведомление, сумма вычета будет уменьшена с учетом уже предоставленного.

    Налогоплательщик может воспользоваться одной из форм предоставления льготы по своему выбору. Обратиться в инспекцию можно в любое время, сколько бы лет не прошло со времени покупки. Ограничений нет, однако, при определении суммы вычета инспекция будет руководствоваться положениями, действующими на момент заключения сделки.

    Желающий получить вычет налогоплательщик должен предоставить в ИФНС гражданский паспорт и подтверждения перехода права владения жилым помещением:

    • Договор о сделке купли-продажи.
    • Соглашение о долевом строительстве и акт приема-передачи.
    • Выписка из ЕГРН. Выдается с 15.07.2016. Если жилье приобреталось до этой даты, можно предоставить свидетельство о праве собственности.

    Если налогоплательщик занимался строительством дома или отделкой жилья, приобретенного по договору о продаже не завершенных строительством помещений, инспекция примет документы о:

    1. приобретении материалов,
    2. составлении сметы,
    3. выполнении отделочных работ,
    4. подключении к сетям тепло-, водо-, газоснабжения.

    К документам о покупке жилья, материалов, дополнительных услуг должны предоставляться платежные чеки, квитанции, выписки из банка, расписки, свидетельствующие об оплате собственником этих расходов.

    Для возврата уплаченного налога физлицо должно предоставить справку о доходах за прошедший год от работодателя по форме 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ. Полный список документов есть на сайте ФНС. Нужно сообщить реквизиты банковского счета для зачисления возвращаемых сумм. В этом случае ИФНС законом дается 3 месяца на камеральную проверку и 1 месяц на перевод средств.

    Случаи, в которых вычет не предоставляется

    В РФ существуют программы, помогающие различным слоям населения в приобретении жилья:

    • военная ипотека,
    • поддержка молодых семей,
    • переселение из районов Крайнего Севера и другие.

    Для того, чтобы определить возможность использования в подобных случаях права на имущественный вычет, следует обратиться к НК РФ (п.5 ст.220). Он запрещает уменьшать налогооблагаемую базу на сумму расходов, произведенных за счет:

    1. работодателей,
    2. бюджета РФ,
    3. местных бюджетов,
    4. иных лиц.

    К таким расходам относится материнский капитал, субсидии семьям по программе «Жилище», полная или частичная оплата работодателем жилья для сотрудников и другие.

    В этом случае в декларации 3-НДФЛ на листе, содержащем сведения об объектах нужно указывать не полную стоимость жилья, а расходы, понесенные налогоплательщиком.

    Недавно введены изменения для пенсионеров

    НК РФ делает исключение из общего порядка. Они смогут возместить налог не только за тот год, в котором произведена сделка, но и за три непосредственно ему предшествующих. Нужно получить справки 2-НДФЛ за весь этот период и оформить за каждый год декларацию 3-НДФЛ. Возмещение производится по правилам, существующим на момент покупки.

    Как узнать размер возмещения

    Для того, чтобы самостоятельно рассчитать сумму налога, подлежащего возврату, можно воспользоваться онлайн калькуляторами, размещенными на многих юридических сайтах. Расчет производится на основании данных:

    1. годовой доход,
    2. расходы по приобретению жилья,
    3. проценты по ипотечному кредиту.

    В результате калькулятор выдаст сумму, подлежащую возмещению за прошедший год, а также переходящую на следующие.