Как ИП должен платить налоги: периодичность и способы оплаты

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из режимов налогообложения, в соответствии с которым организации и индивидуальные предприниматели уплачивают налоги и взносы в особом порядке.

Применение УСН значительно облегчает ведение налогового и бухгалтерского учета. Упрощенная система налогообложения была введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ .

УСН для ИП — один из наиболее удобных режимов налогообложения. Среди главных его достоинств — меньшая административная и налоговая нагрузка по сравнению с другими режимами налогообложения. Как правило, новые ИП и организации выбирают именно УСН.

В нашем сегодняшнем материале мы разберемся, как применяется УСН для ИП в 2018 году, и ответим на многие другие сопутствующие вопросы.

Основными преимуществами УСН являются:

  1. Упрощенное ведение налогового учета.
  2. Отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию.
  3. Возможность выбрать приемлемый объект налогообложения (6% — «доходы» или 15% — «доходы минус расходы»). С 2015 года местные законодательные органы вправе уменьшать налоговые ставки для своих регионов по своему усмотрению. В некоторых регионах для УСН предусмотрены налоговые каникулы на два года.
  4. Подача налоговых деклараций производится один раз в год (в соответствии с НК РФ налоговым периодом для УСН является календарный год).
  5. Освобождение от уплаты НДФЛ (по части доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

Недостатки УСН следующие:

1. Не все виды предпринимательской деятельности подпадают под упрощенную систему налогообложения. Не имеют право применять УСН ИП (организации) которые:

  • осуществляют банковскую или страховую деятельность,
  • нотариусы и адвокаты (частная практика),
  • инвестиционные фонды,
  • организации, занимающиеся производством подакцизных товаров,
  • негосударственные пенсионные фонды.

Полный перечень видов деятельности, в отношении которых нельзя применить УСН для ИП в 2017 году, содержится в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

2. Применяя УСН, ИП не имеет права открывать филиалы (представительства).

3. Ограничение перечня расходов, которые уменьшают налоговую базу (при условии выбора объекта «доходы минус расходы»).

4. В случае полученного убытка, ИП на УСН не освобождается от уплаты минимального налога.

5. Вероятность утраты права применения УСН (при увеличении численности работников или при получении дохода сверх нормы).

Применение и переход на УСН

Для того чтобы индивидуальный предприниматель мог применять УСН в 2018 году, нужно выполнить ряд условий:

  • количество наемных работников ИП не должно быть больше 100 человек,
  • годовой доход не должен превышать 150 млн. рублей.

Под УСН подпадают все виды деятельности, кроме тех, что перечислены в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

Перейти на УСН с других систем налогообложения можно, начиная со следующего календарного года (уведомление подается не позже 31 декабря). С ЕНВД на УСН можно переходить с начала месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате данного налога (в соответствии с пунктом 2, статьи 346.13 НК РФ).

Виды упрощенной системы налогообложения и расчет налога

ИП на УСН может самостоятельно выбирать объект налогообложения:

Налог УСН для ИП в 2018 году рассчитывается таким образом: Ставка налога x Налоговая база.

Налог уплачивается ИП с суммы полученных доходов в размере 6% или 15% «доходы минус расходы».

Для налогоплательщиков, которые применяют «доходы минус расходы» 15% действует правило минимального налога. Размер налога в этом случае составляет 1% от фактически полученного налога.

Оплатить его необходимо в срок до:

  • для юридических лиц — до 31 марта года, следующего за отчетным годом,
  • для предпринимателей — до 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

Для определения суммы минимального налога, необходимо суммировать данные за год в Книге Доходов и Расходов (в разделе Доходы по графе 4). Затем полученную сумму умножить на 1%. Это и будет размер минимального налога. Далее посчитать налог УСН за год в стандартном порядке. Сравнить эти два полученных результата, и если минимальный налог превысит обычный налог УСН, то необходимо будет заплатить именно минимальный налог.

Пример расчета минимального налога на УСН

Исходные данные:

Доходы ИП за 2017 год 37 600 000 рублей.

Расходы ИП за 2017 год 40 000 000 рублей.

40 000 000 – 37 600 000 = - 2 400 000 рублей.

По итогам года у ИП получился убыток. Обычный налог УСН за 2017 год в этой ситуации равен 0. Поэтому ИП должен заплатить минимальный налог в размере:

37 600 000 х 1 % = 376 000 рублей

Для перечисления минимального налога за 2017 год необходимо указывать КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Уплата налога и отчетность

Индивидуальные предприниматели уплачивают налог авансом или по итогам года. Авансовые платежи необходимо произвести не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового периода (пункт 5, статья 346.21 НК РФ).

После этого нужно заполнить декларацию УСН и подать ее в налоговую инспекцию. Индивидуальные предприниматели подают декларацию один раз в год не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога ИП по итогам года производится также не позднее 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом. Если последний день уплаты авансового платежа или налога по итогам года выпадает на выходной или праздник, то налог должен быть перечислен не позднее следующего рабочего дня.

Уплатить налог можно через банк-клиент . Для этого необходимо сформировать платежное поручение и произвести оплату.

Налоговая декларация по УСН предоставляется в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика. Срок подачи документа — не позднее 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Декларация УСН за 2017 год, утверждена приказом № ММВ-7-3/[email protected] ФНС от 26.02.16 г.

Согласно письму ФНС России от 25.12.2013 № ГД-4-3 /[email protected], налогоплательщики начиная с 01.01.2014 года при заполнении декларации в поле «код ОКАТО» должны указывать код ОКТМО.

Если деятельность ИП на УСН была прекращена, то налог все же придется заплатить. Сделать платеж необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена предпринимательская деятельность (пункт 8, статьи 346.13 НК РФ).

Порядок и условия начала и прекращения применения УСН

Согласно ст. 346.13 НК РФ, организации и индивидуальные предприниматели, планирующие перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, должны подать заявление в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

Остаточная стоимость основных средств в 2018 году, применительно к возможности перехода на УСН, не должна превышать 150 млн рублей. В 2017 году правительство повысило размер остаточной стоимости по сравнению с 2016 годом на 50 млн рублей.

Размер дохода за 9 месяцев 2017 года (по состоянию на 1 октября) не должен превышать 90 млн рублей. Этот размер также был увеличен по сравнению с 2016 годом на в два раза с 45 млн руб. до 90 млн. руб.

Для созданной организации или зарегистрированного индивидуального предпринимателя достаточно в течение 30–ти дней с момента регистрации уведомить ИФНС о применении упрощенной системы налогообложения. В этом случае организация или индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Так выглядит упрощенная система налогообложения для ИП в 2018 году. Напоминаем, что читатель может задать любые интересующие вопросы в комментариях к материалу. Наш консультант ответит в ближайшее время.

Комментарии к статье

Добрый день. У вас очень обширный вопрос, ответить досконально очень сложно. Вам необходимо тщательно изучить достаточно большой объем материала. Ответим вкратце, уделив внимание основным моментам. Если вы выберите одну из трех систем налогообложения: УСН доходы, ЕНВД или ПСН, то отпадет необходимость в учете расходов. При работе на УСН доходы, вы будете платить налог в размере 6% от всего дохода. Если в вашем регионе принята пониженная ставка УСН, то будете рассчитывать не 6%, а столько, сколько утвердило законодательное собрание вашего региона. 6% - это максимальная ставка.

При работе на ЕНВД, налог не будет зависеть от ваших доходов, а будет рассчитываться от вмененного дохода. Вмененный доход рассчитывается по формуле:

(площадь торгового зала магазина ( 40 кв м ) х 1800 х К 1 (1,868) х К2 ( этот коэффициент устанавливается местными властями, но в большинстве случаев он равен 1)) х 15 % = 20174 рубля. Это расчетная сумма налога в месяц. Но надо учитывать не всю площадь магазина, а только торгового зала ( без подсобных и складских помещений). Но ЕНВД нельзя применять при реализации товаров собственного производства. Однако возможно совмещать две системы налогообложения: для торговли покупными товарами применять ЕНВД, для реализации товаров собственного производства применять УСН. При этом необходимо вести раздельный учет.

Выбрав ПСН, налог также как и при ЕНВД не будет зависеть от фактического дохода. Размер платы за патент рассчитывается для каждого региона отдельно. Например, для Брянской области стоимость патента для розничной торговли в помещении не более 50 кв м на 12 календарных месяцев составит 79 200 рублей. А в Краснодарском крае введены налоговые каникулы при применении ПСН на 2 года с момента регистрации ИП. Т.е., оплачивать налог на свою деятельность в этом случае не надо в течение 2-х лет.

Обратите внимание, что патент необходимо получать на каждый вид деятельности, а у вас их будет два. Следовательно, вам необходимо приобрести патент на розничную торговлю и патент на изготовление одежды.

Помимо налогов, вам необходимо оплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Размер взносов фиксирован, при доходе менее 300 000 рублей. В 2018 году на пенсионное страхование необходимо оплатить – 26 545 рублей, на медицинское страхование - 5 840 рублей. При уплате данных взносов по-квартально, вы имеете право уменьшать на эту сумму авансовые платежи УСН и налог ЕНВД. Патент на страховые взносы не уменьшается.

Кассовый аппарат при розничной торговле необходим, если вы будете применять УСН. В случае ЕНВД и ПСН и при отсутствии наемных работников, срок обязательного применения кассового аппарата перенесен до 1 июля 2019 года.

Периодичность уплаты налогов ИП на разных системах налогообложения

Периодичность уплаты для каждого вида налогов прописана в Налоговом кодексе (НК) РФ. Виды же налогов, которые ИП должен перечислять бюджет, зависят от выбранной им системы налогообложения, при этом каждая из них регламентируется тем же кодексом.

Виды налогов по каждой системе налогообложения и периодичность их уплаты регламентированы Налоговым кодексом РФ

В 2018 году ИП доступны для выбора пять вариантов налоговых режимов:

  1. Общая система налогообложения (ОСН).
  2. Упрощённая (УСН, «упрощёнка»).
  3. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, «вменёнка»).
  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  5. Патентная система налогообложения (ПСН, патент).

Периодичность уплаты налогов ИП на ОСН

Общий режим налогообложения характеризуется максимальным количеством налогов. Применяющий его ИП должен уплачивать:

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
  2. Налог на добавленную стоимость (НДС).
  3. Налог на имущество, если использует его в коммерческой деятельности.

НДФЛ со своих доходов ИП платит четыре раза в год — ежеквартально — по такой схеме:

  • 15 июля — одновременно по итогам прошлого года и первый аванс за текущий год (это два разных платежа, проводимых по отдельным документам),
  • 15 октября — второй аванс за текущий год,
  • 15 января следующего года — третий аванс за прошлый год,
  • 15 июля — одновременно остаток НДФЛ за прошлый год и первый аванс за текущий.

Суммы всех трёх авансов рассчитываются налоговой инспекцией на основании сведений ИП о первом доходе с начала года, остаток суммы, причитающийся по итогам года, определяет сам ИП при заполнении декларации, которая подаётся раз в год.

НДС рассчитывается по итогам квартала, но уплачивается ежемесячно — равными частями до 25 числа каждого месяца нового квартала. Например, за второй квартал 2018 года ИП предстоит сделать три платежа:

  • треть суммы — до 25 июля 2018 года,
  • ещё треть — до 27 августа,
  • остаток суммы — до 25 сентября.

Налог на имущество платится раз в год — до 1 декабря следующего за отчётным года на основании уведомления из налоговой инспекции.

Периодичность уплаты налогов ИП на «упрощёнке»

Со своих доходов ИП, применяющий УСН, платит единый налог в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Перечисляется в бюджет он ежеквартально:

  • до 25 апреля — за первый квартал,
  • до 25 июля — за первое полугодие,
  • до 25 октября — за девять месяцев,
  • до 31 марта следующего года — по итогам истекшего года.

Сроки уплаты налогов ИП на патенте

Сроки оплаты стоимости патента зависят от периода, на который он приобретается. Купить патент ИП вправе на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах одного календарного года. Так, если ИП приобретает патент на период с июля текущего года, то срок его действия составит максимум шесть месяцев — с июля по январь включительно. А вот если приобрести патент с января — до 12 месяцев.

Сроком действия патента определяется и периодичность платежей:

  • при сроке от одного месяца до 90 дней — не позже 40 дней с начала действия патента,
  • при сроке от 90 дней — первая треть стоимости патента в течение 90 дней с начала его действия, остаток суммы — до окончания действия.

Уплата НДФЛ за работников

Когда у ИП появляется хотя бы один работник, в том числе по гражданско-правовому договору, вне зависимости от применяемой системы налогообложения бизнесмен становится налоговым агентом таких работников. Это означает обязанность удерживать из начисленной им зарплаты, вознаграждений или иных выплат НДФЛ по ставке 13% и перечислять его в бюджет.

НДФЛ за работника уплачивается каждый месяц до 15 числа следующего месяца: до 15 февраля с зарплаты, начисленной в январе, до 15 марта за февральские выплаты и т. д.

Куда ИП должен платить налоги в 2018 году

Получателем налогов, перечисляемых ИП в бюджет, является налоговая инспекция по месту его регистрации.

Точно определить адресата платежей лучше всего с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России. Он позволяет также сформировать платёжный документ с точными реквизитами нужной инспекции ФНС (ИФНС).

Начальная страница сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России

Квитанция на уплату налога ИП

Для уплаты налогов и перечисления иных платежей в бюджет, например, госпошлин, сборов, штрафов и т. п., в 2018 году используется квитанция формы ПД-4сб, бланк которой можно скачать с сайта ФНС России.

При её использовании надо учитывать, что для каждого платежа в бюджет используется отдельная квитанция, провести несколько платежей одновременно нельзя.

В квитанции обязательно указываются:

  1. Коды ОКАТО и ОКТМО муниципального образования по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления, в бюджет которого поступят деньги. Узнать их можно с помощью сервиса на сайте ФНС России.
  2. КБК, который свой для каждого вида платежей. При заполнении надо обращать внимание на 14 по счёту символ. Если платится налог, там должна быть цифра «1». Варианты «2» и «3» предусмотрены для пеней и штрафов соответственно. Актуальный в 2018 году перечень КБК для налогов и обязательных платежей ИП можно посмотреть на сайте ФНС России.
  3. ИНН плательщика. В случае ИП ставится ИНН, который был ему присвоен как физическому лицу.
  4. Наименование плательщика в соответствующем поле квитанции определяется тем, как производится оплата. Если от имени физического лица наличными или со счёта, открытого на физическое лицо, указываются только Ф. И. О. Когда деньги перечисляются с расчётного счёта ИП, указывается его полное наименование, например, «Индивидуальный предприниматель Сидоров Иван Петрович».

Форма поиска ОКТМО на сайте ФНС России интуитивно понятна для пользователя

Оплата налогов ИП на сайте ФНС

Заплатить налоги с помощью сайта ФНС России могут не только ИП, но и другие категории налогоплательщиков — физические и юридические лица. При этом сам сайт оператором по приёму и обработке платежей не является, а только переадресовывает для оплаты на сторонние ресурсы — преимущественно сайты банков. Но плюс использования этого варианта заключается в том, что исключается вероятность ошибок в реквизитах платежа. Ведь платёжный документ формируется автоматически.

Чтобы заплатить налоги ИП с помощью сайта ФНС России, надо действовать в такой последовательности:

    На главной странице сайта в перечне электронных сервисов кликните на ссылку «Заплати налоги».

Главная страница сайта ФНС России знакомит посетителя с возможностями сервиса

Страница сайта ФНС России со ссылкой на вариант оплаты налога за ИП и юрлиц

Страница сайта ФНС России с выбором типа налогоплательщика и варианта расчётного доумента

Страница сайта ФНС России с началом ввода реквизитов платежа по налогам за ИП

Оплата налогов на сайте ФНС России: введение адреса и других реквизитов плательщика

Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: выбор типа плательщика

Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: форма для выбора типа платежа, налогового периода и ввода суммы налога

Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: форма ввода личных данных плательщика

Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: выбор способов безналичной оплаты

Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: формирование платёжного документа для оплаты наличными

Оплата налогов ИП через портал госуслуг

На портале госуслуг оплатить налоги ИП можно так:

  1. Пройти шаги с первого по девятый на сайте ФНС России.
  2. На десятом шаге среди доступных вариантов выбрать «Госуслуги».
  3. Авторизоваться на портале госуслуг.
  4. Проверить на открывшейся странице название и сумму налога и кликнуть на кнопку «Детали счёта и оплата».
  5. Снова проверить информацию о платеже, среди способов оплаты выбрать банковскую карту.

Проверка данных о платеже и выбор способа оплаты на портале госуслуг

Форма ввода данных карты при оплате налога на сайте госуслуг

Страница с проверкой данных платежа перед его совершением

Часто предприниматели уверены, что оплата налогов на доходы от их коммерческой деятельности с личного счёта считается нарушением банковских правил, чреватых блокировкой счёта или карты. Но это не так. По закону оплата налогов, в том числе с дохода ИП, не являются операциями в рамках предпринимательской деятельности. Ну а в условиях, когда сами ресурсы, имеющие прямое отношение к госструктурам, предлагают ИП этот вариант оплаты, сомнений оставаться уж точно не должно.

Оплата налогов ИП через Сбербанк Онлайн

Для оплаты налогов ИП через систему Сбербанк Онлайн нужно предпринять такую последовательность шагов:

  1. Авторизоваться в системе.
  2. Перейти на вкладку «Переводы и платежи».
  3. В списке получателей платежей выбрать ФНС России.

Выбор ФНС в списке получателей платежей

Перечень услуг ФНС, которые можно оплатить через Сбербанк Онлайн

Форма поиска налогов к оплате по индексу платёжного документа

Форма поиска налогов по ИНН получателя

При наличии квитанции с QR-кодом, которую можно сформировать на сайте ФНС России посредством сервиса «Заплати налоги», оплата налогов ИП доступна и через мобильное приложение «Сбербанк Онлайн». Для этого нужно:

  1. Подготовить квитанцию (пройти все шаги оплаты налогов на сайте ФНС России, но на последнем не производить оплату онлайн, а распечатать платёжный документ).
  2. Авторизоваться в приложении.
  3. Открыть раздел «Платежи».
  4. Выбрать вариант оплаты по QR-коду или штрих-коду.
  5. Навести сканер на QR-код квитанции.
  6. Дождаться автозаполнения реквизитов и сверить их с квитанцией.
  7. Произвести оплату.

Иные способы оплаты налогов ИП

В 2018 году ИП доступны и способы оплаты налогов через онлайн-банкинг кредитного учреждения, где он обслуживается как корпоративный клиент, или офлайн.

В числе офлайн-способов доступны такие:

  1. Через терминал Сбербанка. При наличии QR-кода достаточно поднести его к считывающему устройству на терминале. В ином случае реквизиты придётся вбивать вручную.
  2. Через кассу Сбербанка или иного кредитного учреждения.
  3. Через банк, где у ИП открыт расчётный счёт, для чего в банк нужно будет передать платёжное поручение.
  4. Банковским переводом с личного счёта ИП в любом банке.

Порядок и сроки уплаты фиксированных взносов ИП

В 2018 году налоговые инспекции принимают от ИП не только собственно налоги, но и обязательные социальные отчисления, администратором которых ранее выступал Пенсионный фонд.

Сроки их перечисления по-прежнему остаются гибкими:

  • фиксированные платежи, не привязанные к доходу ИП и факту ведения им деятельности, сумма которых составляет в 2018 году 26 545 + 5 840 руб., подлежат уплате до 31 декабря текущего года,
  • платёж в Пенсионный фонд в размере 1% от суммы годового дохода ИП сверх 300 тысяч рублей — до 1 июля следующего года.

На практике ИП выгоднее делать платежи в те же сроки, что и уплачивать налоги. В этом случае он вправе снизить сумму налога на размер такого платежа, сделанного в тот же налоговый период, за который уплачивается налог или аванс по нему. Так, если ИП платит налоги ежеквартально, с той же периодичностью ему выгодно делать и отчисления за себя.

Для оплаты взносов ИП используют такие КБК:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 — для обязательных отчислений за себя в ПФР,
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 — для отчислений на обязательное медицинское страхование,
  • 182 1 02 02140 06 1110 160 — для 1% от годового дохода свыше 300 тысяч рублей.

Произвести оплату фиксированных взносов ИП может с помощью сайта ФНС. Для этого на шаге 4 приведённой ранее инструкции надо ввести в поле для КБК соответствующее значение и нажать клавишу Enter. Остальные значения система подберёт автоматически.

Дальнейшие шаги надо предпринимать в полном соответствии с инструкцией.

Оплатить взносы можно также через систему Сбербанк Онлайн и мобильное приложение Сбербанка (при наличии QR-кода), кассу банка, терминал Сбербанка, через банк-клиент со своего счёта для бизнеса или передачу платёжки в банк, где открыт расчётный счёт.

Санкции для ИП за неуплату налогов

Случаи неуплаты налогов ИП или недоплаты причитающихся к перечислению в бюджет сумм перечислены в ст. 122 Налогового кодекса РФ. В ней предусмотрено такое наказание:

  • 20% от суммы причитающегося к уплате налога, если ИП не заплатил налог или занизил сумму дохода в отчётности по ошибке,
  • 40% от суммы неуплаченного или недоплаченного налога, если доказано, что он сделал это умышленно.

В дополнение к этому виновнику придётся сполна рассчитаться по своим долгам перед бюджетом и сверх них заплатить пени из расчёта 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.

Примеры из судебной практики по неуплате налогов ИП

В конце 2014 года налоговые инспекторы в Бологовском районе Тверской области выявили, что ИП на ОСН за 2011–2013 годы не уплатила НДС в сумме почти 1,3 млн рублей и НДФЛ размере 968 рублей. Решением ИФНС от 30.12.2014 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ей были предъявлены к взысканию также пени на 293 тысячи рублей и назначен штраф на 118 тысяч рублей. Женщина не согласилась с суммой НДС уплате, штрафа и пеней и обжаловала решение налоговой в арбитражном суде. Но Постановлением Четырнадцатого апелляционного арбитражного суда от 27.06.2016 по делу №А66–11358/2015 решение ИФНС было оставлено в силе. Не дало результата и обжалование уже этого постановления в суде более высокой инстанции. А поскольку ИП задолженность так и не погасила, налоговики начислили ей дополнительные пени в сумме более 191 тысячи рублей.

Поскольку женщина не торопилась рассчитаться с государством и после этого, ИФНС обратилась в суд для запрета ей выезда из РФ. Бологовский районный суд Тверской области своим решением от 17 ноября 2017 года иск налоговиков удовлетворил, и должница стала временно невыездной.

В мае 2015 года налоговая инспекция в Ижевске уличила ИП в неуплате НДФЛ за 2012–2013 годы. Решением ИФНС № 14–1-42/09 от 8 сентября 2015 года предприниматель был признан нарушителем, после чего налоговики отправили ему требование о погашении задолженности и пени 26 ноября 2015 года за № 4849. Поскольку должник это требование проигнорировал, налоговые инспекторы обратились за судебным приказом к мировому судье.

Мировой судья приказ вынес, несмотря на возражения ответчика, что срок для обращения в суд по этому вопросу истец пропустил. Ответчик подал на это решение апелляционную жалобу.

Октябрьский районный суд Ижевска оставил судебный приказ в силе.

Не дала результата и попытка обжаловать уже это решение в Верховном Суде Удмуртии. Своим решением от 15 ноября 2017 года по делу № 33а-5347/2017 тот оставил судебный вердикт в силе.

В Олонецком районе Карелии налоговые проверки в отношении ИП, прекратившего деятельность, показала, что он недоплатил по НДС за период с первого квартала 2011 по первый квартал 2013 года в сумме почти 2 млн 291 тыс. руб., за что ему начитали пеней на 801080 руб. 50 коп. и штраф на 19350 руб. 95 коп., НДФЛ за 2011 год на 212170 руб., за что отдельно были насчитаны пени в сумме 65935 руб. 32 коп. Бывшего ИП налоговики оштрафовали также за нарушение сроков представления налоговых деклараций 3-НДФЛ за 2012 год — на 250 руб., по НДС за 1 квартал 2013 года — на 1151 руб. 55 коп., за нарушение срока представления декларации по НДФЛ за 2015 год — на 500 руб.

Суд первой инстанции эти исковые требования ИФНС удовлетворил, однако ответчик пытался обжаловать это решение.

Апелляционным решением по делу № 33а-3764/2017 от 13 ноября 2017 года Верховный суд Карелии оставил вердикт районного суда в силе.

Видео: чем грозит ИП неуплата налогов

Опираясь на нормы Налогового кодекса РФ, несложно выяснить, какие налоги и когда должен уплатить ИП в зависимости от применяемой им системы налогообложения, а также что ему грозит, если он этого не сделает. Впрочем, зная порядок, способы и сроки уплаты налогов, неприятных вопросов со стороны своей ИФНС можно легко избежать.

Ограничения по применению системы

Не применяется УСН при ведении игорной, банковской, страховой деятельности, бюджетных учреждений, негосударственных пенсионных фондов, ломбардов и других видах. О том, какие сферы деятельности не подпадают под упрощенку, можно узнать в ст. 346.15 НК РФ.

Применение УСН допускается при отсутствии ограничений, нормальный предел которых необходимо подтвердить при намерении перехода на режим:

  • По числу допустимой численности сотрудников (100 человек среднесписочной численности). Когда ИП совмещает несколько видов налогообложения, численность определяется по всему предприятию. Расчет численности нужно определять по требованиям, установленным статистическим органом.
  • Остаточная стоимость имущества, подлежащего амортизации, не может превышать 100 млн рублей. Положение о предельной стоимости имущества применяется для предпринимателей (Письмо Минфина РФ от 13.02.2015 № 03-11-12/6555). ИП, находящимся на упрощенке или планирующим ее применение, нужно подтвердить, что имущество относится к конкретному типу в предпринимательской деятельности.
  • Доход, полученный в пределах календарного года, не должен превышать 60 млн. рублей с учетом индекса-дефлятора, устанавливаемого ежегодно. Информацию о том, какие индексы действуют в отчетном году, предоставляет ИФНС.

При намерении использовать упрощенку для учета деятельности ИП нужно подтвердить полученный доход в предшествующем году в рамках предельного размера полученной выручки.

Законодательство не допускает одновременное применение ОСН и УСН. Разрешено применение одновременно с упрощенкой ЕНВД или ПНС. При совмещении режимов и отсутствии деятельности по УСН минимальный единый налог не подлежит платежу.

Особенности налогообложения при УСН

При ведении упрощенки предпринимателю нужно платить единый налог. Вносятся авансовые платежи и остаток суммы по итогам года.

Налогооблагаемой базой является выручка, полученная в виде:

  • Доходов, полученных от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
  • Внереализационных доходов. Какие из видов поступлений попадают в расходы, можно узнать в ст. 250 НК РФ.

По аналогии с общепринятой системой не считаются облагаемой выручкой поступления займов, кредитов, возврат перерасхода по авансовым отчетам работников, иные платежи, не связанные с получением прибыли.

Для определения доходов используются данные по оплатам, полученным на расчетный счет и кассу организаций или ИП.

Налоги, не уплачиваемые при ведении УСН

Одним из основных условий УСН является отсутствие обязательства по уплате НДС. Исключение составляет налог, который предприятие уплачивает при ведении ВЭД (внешнеэкономической деятельности).

Предприятия освобождены от необходимости:

  • Вести учет, связанный с обязанностью формирования книг покупок и продаж.
  • Рассчитывать и уплачивать обязательства.
  • Подавать отчетность и участвовать в камеральных и встречных проверках ИФНС.

Сколько налогоплательщик получает выгоды при освобождении от уплаты НДС, правильно определять в каждом конкретном случае.

Минус от отсутствия налогообложения НДС:

  • Предприниматель имеет ограниченные возможности при определении круга партнеров.
  • Стоимость конечного продукта при аналогичной прибыли у применяющих упрощенку будет выше. Когда применяется вычет, снижается себестоимость.

Единый налог заменяет уплату НДФЛ от сумм, полученных при ведении предпринимательской деятельности. Обязательство исчисления и перечисления налога с доходов работников не снимается с налогового агента.

В 2015 году произошли изменения в законодательстве, связанные с налогообложением имущества. Предприниматели должны заплатить обязательство по имуществу, включенному в особый реестр регионов. К облагаемой собственности относятся коммерческие здания, имеющие кадастровую оценку и участвующие в получении дохода. По остальному имуществу упрощенцы продолжают применять освобождение от платежа.

Не освобождены ИП на УСН от платежа транспортного налога. Ставки попадают под действие регионального законодательства в рамках НК РФ, которое определяет, сколько нужно уплачивать в бюджет. Транспортный налог взимается по технике, имеющейся у ИП в собственности физического лица вне зависимости от привлечения ее к получению прибыли.

Особенности применения транспортного налога при УСН:

  • Транспортный налог лицо самостоятельно не рассчитывает. По налогу авансовые платежи не вносятся. Сколько нужно уплатить в бюджет, определяет ИФНС. Квитанции высылаются органом на адрес регистрации ИП.
  • Если транспортное средство используется в получении дохода, предприниматель может учесть затраты в составе расходов, участвующих в определении базы при уплате единого налога. ИП должен подтвердить факт участия имущества в получении дохода.
  • Отчетность по транспортному налогу ИП не сдает. Данные по технике попадают в ИФНС в порядке обмена с Госавтоинспекцией МВД РФ.

Земельный налог в случае применения УСН уплачивается по данным кадастра вне зависимости от применения собственности в деятельности ИП. Сколько требуется уплатить в бюджет, определяет ИФНС. Не освобождены ИП и от платежа взносов в фонды, начисленных на заработную плату наемных работников.

Ставки, применимые к УСН

Величина ставки зависит от выбранной схемы учета и определяет, сколько нужно платить в бюджет.

Предприятия могут выбрать один из видов определения налоговой базы:

  • Доходы, облагаемые по ставке 6%.
  • Доходы, уменьшенные на произведенные расходы. К полученной прибыли применяется ставка в размере 15% или 5%, установленная в отдельных регионах. Пониженная ставка применяется к ограниченным видам деятельности, что необходимо подтверждать в ИФНС.

ИП могут самостоятельно выбрать схему определения базы для перехода на УСН. Сколько по величине налогов компания должна будет платить, можно рассчитать до перехода на данный режим или определить практическим путем при ведении деятельности. Законодательство допускает ежегодную смену схемы, что позволяет оптимизировать налогообложение и правильно выбрать порядок определения базы.

Учет и отчетность

При ведении учета для подтверждения расходов используются документы первичного учета. Для форм предъявляются стандартные требования: расходы должны быть экономически оправданы, документально подтверждены и должны использоваться для получения дохода. Особенность УСН состоит в ограниченном закрытом перечне затрат для определения базы.

Данные доходов и расходов вносятся в книгу КУДиР с учетом особенностей заполнения:

  • Журнал заводится на годовой период и является основанием для определения базы. Для проверки отчетности ИП дополнительно сдает книгу.
  • При учете доходов или расходов не применяются двойные записи. Книга выступает носителем налогового учета и заменяет регистры.
  • При применении схемы «доходы» расходная часть не заполняется. То, какие расходы были произведены, не влияет на расчет налога.
  • По итогам авансового периода определяется размер квартального платежа.

При ведении учета специального режима УСН применяется кассовый метод. Доходы и расходы принимаются к учету при их признании и только после оплаты.

Декларацию по УСН предприниматель сдает по результатам налогового календарного года. По результатам авансовых периодов ИП отчетность не сдает, но осуществляет платежи. По результатам годового периода при использовании схемы «доходы минус расходы», в котором получены убытки, вносится минимальный платеж в размере 1% от суммы выручки.

Положительные и отрицательные стороны применения УСН

Ведение учета при УСН имеет плюсы, делающие систему востребованной:

  • Возможность выбора ставки и порядка ведения учета.
  • Отсутствие ограничений по видам применяемой деятельности, кроме незначительных исключений.
  • Ведение упрощенной формы налогового учета и возможность минимизировать бухучет.
  • Отсутствие необходимости сдавать значительное число деклараций. Отчетность производится 1 раз в год.

Отрицательные стороны ведения УСН:

  • Наличие ограничений допустимой выручки и численности.
  • Необходимость перехода на общую систему в случаях, когда происходит превышение лимитов по итогам авансового периода и календарного года. Предпринимателю после перехода нужно будет заплатить налоги по ОСН и пени за просрочку платежа.
  • Необходимость уплаты авансовых взносов. По результату периодов сложно определить, какие будут обязательства по итогам года, что приводит к переплатам.
  • Отсутствие авансовых платежей влечет взыскание пени.
  • Предприниматель оплачивает минимальный налог.
  • Имеется ограничение по видам допустимых расходов.

Упрощенная система является удобной формой учета. Если ИП имеет средние по величине торговые обороты, режим позволяет максимально использовать преимущества учета.

Виды УСН для ИП

Особенность упрощенной системы налогообложения в том, что она применяется в двух вариантах для разных объектов налогообложения:

  • доходы,
  • доходы, уменьшенные на величину расходов.

Принципиальная разница между этими вариантами в том, что в первом расходы не принимаются во внимание, то есть облагаются все полученные доходы. Во втором варианте расходы учитываются. Поэтому при выборе варианта упрощенки ИП надо оценить соотношение предполагаемых доходов и расходов, при этом надо учитывать и необходимость документального оформления расходов.

Важное условие – согласно п. 2 ст. 346.14 НК РФ предприниматель выбирает объект налогообложения на весь год, изменения возможны только со следующего года, и только если уведомление подано до 31 декабря.

От объекта зависит налог ИП на упрощенке — сколько платить в 2017 году. Ставки налога установлены в размере 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов» (п. п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ). Региональными законами ставки налога могут быть снижены с 6% до 1% и с 15% до 5%. При определённых условиях могут быть применены налоговые каникулы для новых предпринимателей (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Поэтому при выборе объекта налогообложения необходимо узнать, какие ставки налога для УСН установлены в том регионе, где зарегистрирован ИП.

При стандартных ставках налога на упрощенке в 2017 году индивидуальному предпринимателю выгодно выбрать объект «доходы», если расходы составляют менее 60% от доходов. В случае пониженных ставок надо рассчитать соотношение доходов и расходов и оценить налоговую нагрузку в каждом варианте.

Переход на упрощенку

Для применения спецрежима необходимо соблюдать определенные требования, и УСН — не исключение. Что необходимо для начинающего ИП знать об упрощенке в 2017 году:

  • освобождает от ряда налогов,
  • декларацию сдавать раз в год,
  • несложный учет,
  • применяется во всех регионах, ко всем видам деятельности.

Но эти несомненные плюсы компенсируются тем, что упрощенку можно применять только в том случае, если в течение 30 дней после регистрации ИП подано уведомление о применении этой системы.

Кроме того, есть ограничения – численность не более 100 человек, лимит доходов. Но максимальный оборот для ИП по упрощенке с 2017 года увеличен, составляет 150 млн рублей в год (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Если предприниматель не подал своевременно уведомление или не уложился в лимиты, то он утратит право на применение упрощенки и будет применять общую систему налогообложения, предполагающую уплату всех налогов и ежеквартальную отчетность.

Как и когда платить налоги ИП по УСН

Согласно нормам, которые установлены законодательно, правильно платить налог по УСН без работников нужно до конца апреля (30 числа) в следующем году (например, за 2016 год срок уплаты до 30.04.2017). При этом необходима ежеквартальная отчетность 25 числа в следующем за прошедшим кварталом месяце с отчислением авансовых платежей.

Налоги ИП при УСН сколько составляют в 2018?

Размер платежей не изменен, он составляет 6% (фиксированный сбор) или 5-15% (с поправкой на региональные коэффициенты) при выборе режима «доходы минус расходы». Если предприниматель платит сборы и за себя, и за работников, то добавляется налог с зарплаты сотрудников (НДФЛ). Дополнительно он платит обязательные пенсионные и страховые сборы.

Однако с января будущего года вступают в силу новые правила, согласно которым изменены некоторые нюансы. Самым ощутимым изменением можно назвать переход на ЕССС (объединенный сбор ПФР и ФСС). Однако подробная информация по этому вопросу станет известна не раньше декабря текущего года (запланировано заседание Госдумы и принятии этого решения).

Изменения в законе на 2018 год

Из принятых изменений весомой частью стали ограничения по возможности УСН для ИП. С начала будущего года на это будут иметь право предприниматели, которые не превышают установленных лимитов (почти все значения увеличены):

• для перехода на УСН лимит до 90 млн. рублей,
• годовой доход до 120 млн. руб.,
• имущество (стоимость) – до 150 тыс.

Численность работников осталась без изменений, т.е. возможно наличие персонала не более 100 человек. Что касается вопроса: «как ИП платить налоги», понадобится пошаговая инструкция, которую представляем ниже.

Как платить налоги ИП с УСН пошаговая инструкция 2018

Как оплачивать налоги ИП по УСН без работников правильно? Их нужно платить не с чистой прибыли, а с полного объема доходов, только если выбран режим 6%. В другом варианте (доход минус расход, т.е. совмещенное с ЕНВД) начисления процентов также являются фиксированной величиной, но сами проценты регулируются региональными властями (колеблется на уровне 5-15%). Итак, пошаговая инструкция (общий принцип не изменен, для примера рассмотрим 6% фиксированный взнос без работников после подачи заявления и регистрации деятельности):

  • в апреле (напоминаем, до 25 числа) подается декларация за первый квартал и вносится первый авансовый платеж (к примеру, если доход составил 150 тыс. нужно заплатить 9 тыс.),
  • в июле отчет за полгода (суммированный доход за первый и второй квартал, минус аванс за первый квартал, к примеру, за второй кв. доход 200 тыс. (налог 12 тыс.) плюс 9 тыс. за первый кв., итого 21 тыс., но платеж вносится в размере 12 тыс.),
  • в октябре третий квартал (отчет сдают 25 числа по аналогии полугодового),
  • заключительный этап – годовой отчет, его нужно завершить до конца апреля.

В описании пошаговой инструкции заслуживает внимания и режим «доход минус». В этом варианте все происходит по аналогии за исключением того момента, что при правильном расчете налога от суммы дохода отнимается расход (закупка, ЗП работников (даже если он один) и пр.) и умножается на процентную ставку режима (напоминаем, он может колебаться от 5 до 15). В остальном представленная пошаговая инструкция остается без изменений.

Как платить налоги ИП на УСН без работников 2018

Законодатель предоставил возможность для ИП без работников или с наличием персонала (как впрочем, и для других режимов и формы деятельности) платить сборы одним из трех способов:

• платежное поручение,
• по квитанции,
• через онлайн сервисы.

Пошаговая инструкция правильной работы с каждым из представленных способов (как это правильно делать) предоставлена на нашей страничке и на официальном ресурсе налоговой службы.

Как часто платить налоги ИП на УСН

Отчетность в налоговый орган предусматривает поквартальное обращение ИП по УСН (подается декларация поквартально до 25 числа в следующем месяце за кварталом), помимо этого УСН для ИП предусматривает авансовые платежи (вносятся также 25 числа, смотрите пошаговую инструкцию, как это делать правильно). Поэтому итоговое количество обращений за год для ИП без работников или с персоналом – 4 раза. Рекомендуем не затягивать с подачей отчетности, поскольку законодательством предусмотрены штрафные санкции от 15 до 40% от суммы задержанных платежей.

Немного об ИП

ИП или Индивидуальный предприниматель – это особая форма ведения хозяйственной деятельности, которая одновременно сочетает в себе персональную ответственность физического лица и возможность заниматься коммерческой деятельностью, при этом оплачивая список установленных законодательством налогов.

Важный момент – ИП отличается своим юридическим статусом, и от ООО, и от ЗАО, и от ПАО, и одновременно отвечает всем своим имуществом за свою предпринимательскую деятельность перед третьими лицами.

А что касается оплаты налогов ИП, то тут следует сказать, что предприниматель имеет право оплачивать обязательства по своей коммерческой деятельности перед ФНС со своих персональных счетов, что, допустим, до 2017 года было запрещено генеральным директорам при других формах ведения хозяйства. Однако теперь это стало возможным.

С другой стороны в этом есть определенные риски:

  • возможно налогооблажение по повышенной ставке — 13% как с физического лица, а не 6% для ИП (размер зависит от налогового режима)
  • взыскание налоговой задолженности с личных счетов ИП
  • прочее

Конечно, можно накопать и прочие риски или возможные минусы от этого якобы «плюса», но речь сейчас не об этом.

Что же касается взыскания ФНС задолженности с личных банковских счетов, то налоговая служба в 2017 году заявила, что она не собирается этого делать, так что предприниматели могут спать спокойно. Однако она оставила за собой право поручить вашему банку перевести с ваших депозитных счетов средства на расчетный счет, прикрепленный к предпринимательской деятельности.

Оплата налогов ИП, их количество, размер зависят от выбранной им системы налогообложения, которая в свою очередь зависит от множества факторов:

  • региона ведения деятельности
  • вида деятельности
  • размера оборотов
  • наличия льгот
  • статус резидент/нерезидент
  • и прочее, прочее

К этому еще добавляются страховые взносы в разные фонды и учреждения, которые должен платить ИП, как хотя бы рабочий человек. И это не говоря о том, что предприниматель одновременно является еще и физическим лицом, соответственно должен платить имущественные налоги (транспортный налог, на недвижимость), как любой гражданин России, обладающий имуществом.

Налоги ИП платить не должен (кроме имущественных), если деятельность им еще не ведется, но страховые сборы за себя перечислять обязан, и на протяжение всего того времени, пока данные предпринимателя существуют в ЕГРИП.

Под страховыми взносами понимают отчисления на пенсионное и медицинское страхование, а также в ФСС, если у ИП есть сотрудники.

А размер самих страховых взносов совершенно не зависит от выбранной налоговой системы или от того, ведется ли вообще предпринимательская деятельность.

Какие налоги платит ИП

Индивидуальный предприниматель уплачивает налоги исходя из выбранной системы налогообложения. В свою очередь в зависимости от того, какую конкретную деятельность ведёт ИП, какие активы при этом используется и т.д., определяются, какие именно налоги будут уплачиваться в казну.

Перечислим доступные системы налогообложения для ИП:

  • ОСНО – общая схема налогообложения
  • УСН – упрощённая система налогообложения
  • ЕНВД – единый налог на вменённый доход
  • ЕСХН–единый сельскохозяйственный налог
  • Патент – юридический документ, подтверждающий права на авторство, изобретения и т.п.

Давайте подробнее рассмотрим каждый из видов налогообложения индивидуального предпринимателя.

Общая схема налогообложения, не подразумевающая уплаты единого налога, а состоящая из нескольких видов сборов, которые вычисляются исходя из рода деятельности.

И так, о чём идёт речь касаемо ОСНО:

  • НДФЛ – налог на доходы с физических лиц
  • НДС – налог на добавленную стоимость
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Имущественный налог

Что мы видим? Что каждый из перечисленных налогов, говорит практически сам за себя, как в принципе и должно быть.

Если предприниматель выбирает упрощённую систему налогообложения, то как плательщик налогов и сборов в государственную казну он освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и имущественного налога.

Обязательная же оплата налогов ИП по упрощенке вместе с имущественными сборами предусмотрена в случае, если предприниматель эксплуатирует в нуждах своей деятельности землю или транспортные средства.

Данный режим налогообложения используется, когда результаты предпринимательской деятельности приносят вмененный доход, и с этого дохода ИП оплачивает определённый процент в бюджет.

Расчёт такого налога определяется умножением возможного дохода на реальный доход. Значения для бухгалтерских расчётов по ЕНВД представлены в налоговом кодексе и зависят от рода деятельности.

Патентная форма налогообложения, как одна из систем, предполагает уплату суммы данного патента за право ведения той или иной деятельности. Налоговая сумма патента формируется из предполагаемого ежегодного дохода, а сам доход будет зависеть от вида деятельности и объектов (компании, фирмы, организации) на которые направлена деятельность ИП.

Если индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность по общей схеме или упрощённой форме налогообложения, то при расчёте налога учитывается реальная сумма дохода. В связи с этим налог может и вовсе не взиматься, учитывая, что дохода от предпринимательской деятельности не было вообще.

Совсем другое дело обстоит в случае с патентом и ЕНВД, где ИП придётся уплачивать налоги в обязательном порядке, даже если не ведутся дела и доходы ИП равны нулю. Так как сумма налога определяется исходя из возможной доходности.

Таким образом, определившись со сферой развития своего бизнеса, также стоит изучить все нюансы по каждой схеме налогообложения и выбрать для себя наиболее оптимальный, исходя из целесообразности и экономической выгоды.

Сколько платить

Процесс уплаты налогов — это очень важная часть ведения бизнеса для предпринимателей, и огромную роль играет не только сам факт уплаты, а еще и правильный расчёт налога, касаемо его размера.

Поэтому нужно отметить, что сумму налога ИП рассчитывает самостоятельно. В этом вопросе могут возникнуть некоторые затруднения, потому что, как было сказано, задача не из простых, если не иметь опыта и не владеть нормативной базой.

Вследствие чего сумма налога, рассчитанная самостоятельно предпринимателем, может не совпасть с государственной, и в конечном итоге она дойдет до бюджета в не полном размере. Отсюда могут возникнуть последствия, как административного (штрафы, пени), так и уголовного характера, и в данном случае ФНС не будет разбираться, был ли злой умысел или это всего лишь ошибка.

Если, например, сумма налога была рассчитана не верно, но в большую сторону, то переплаченная часть будет возвращена или учтена в будущем за последующие платежи в бюджет.

Главным моментом в определении суммы налогов является то, что каждая система налогообложения подчиняется своим условиям начисления налогов, которые необходимо знать.

И описав выше все доступные для ИП системы, нужно отметить, что от них напрямую зависит расчёт последних.

Например, в случае с патентом, размер налога рассчитывается исходя из базовых тарифов ФНС на квадратный метр торговой площади, от вида товара и прочее. Если же предприниматель использует упрощенную систему налогообложения, то в данном случае уместны ежеквартальные авансовые платежи.

Точность расчёта налоговых платежей будет определяться на этапе камеральных проверок налоговой инспекцией на основе представленных деклараций ИП.

А для того чтобы избежать такого рода ситуаций, отчетность нужно предоставить заблаговременно, что в свою очередь может повлиять на выявление ошибок и на дальнейшие последствия.

Для этого необходимо серьёзно подойти к изучению проблемы, возможно даже привлечь к этому организации, которые знают своё дело и могут помочь на всех этапах проведения расчетов, от консультации по интересующим вопросам, до полной сдачи документов в налоговую инспекцию.

Помимо человеческих ресурсов по учёту налоговых платежей, существует немало специально разработанных программных обеспечений, призванных помогать в расчётах и составить необходимые документы.

ИП, имеющим в распоряжение такие программы, достаточно своевременно, а главное точно заносить все необходимые данные, связанные с их экономической деятельностью, это избавит от дальнейших проблем и от возникновения ошибок в сформированных отчётностях.

Если же речь зашла о привлечении сторонних ресурсов для помощи в случае расчётов, то нужно отметить и возможность, которая появилась в начале 2017 года, которая позволяет уплачивать ваши налоги третьими лицами, но переплаченные суммы в казну, к сожалению, возврату не подлежат.

Способы оплаты

После того, как мы узнали о налоговых режимах и конкретно, какие налоги необходимо учитывать, что необходимо знать в первую очередь, мы подошли к заключительному этапу, а именно к непосредственно оплате налогов ИП.

Важно понимать – ИП это, по-сути, физическое лицо, он может оплачивать налоги, и из своего кармана, и с персонального счета в банке (тоже свой карман), и с банковского счета, открытого специально для ведения деятельности.

И так представим самые популярные способы оплаты:

  • наличными через банк (чаще Сбербанк)
  • безналичными, через расчётный счёт, привязанный к вашей деятельности ИП или с личного счёта
  • через интернет банкинг с личного персонального счёта или со счёта, привязанного к деятельности ИП
  • через сайт ФНС
  • через сайт Госуслуги
  • электронными деньгами (Яндекс.Деньги, Вебмани)

А теперь подробней о том, как оплатить налоги конкретным способом.

В отделении Сбербанка

Суть данного способа предельно проста. Это «советский» пережиток, когда все платили государственные сборы только через этот банк (мол, только они работают с ФНС, скорее всего платеж дойдет и так далее). И этот стереотип до сих пор остается в сознание людей.

Однако многие коммерческие банки тоже с удовольствием работают с ФНС, а многие, правда, из-за неквалифицированных сотрудников или по-другим техническим причинам, этого не делают и отсылают всех в Сбербанк. В том числе вот отсюда и продолжается это стереотипное мышление.

В оплате наличными в отделение Сбера нет ничего удивительного, необычного – просто необходимо ваше присутствие в банке или же третьего лица, способного или желающего за вас сделать платеж.

Отстаиваете очередь (может даже электронную) и совершаете операцию с помощью наличных денежных средств.

Для того чтобы оплатить налоги ИП по упрощенке в 2017 году в отделении Сбербанка, необходимо с собой иметь квитанцию формата ПД-4 и знать платёжные реквизиты ФНС для заполнения извещения (подробней о квитанции ПД-4 и заполняемых реквизитах можно узнать в данной статье, там же скачать форму).

С заполненной квитанцией можно смело идти в любое отделение Сбербанка. При себе рекомендуется иметь паспорт, либо документ о регистрации (для не резидентов РФ) в случае, если сумма налога свыше 15000 рублей.

После оплаты, специалист принявший извещение, выдаст вам квитанцию об оплате и чек, который необходимо сохранить.

Через р/с или л/с ИП

Новые поправки с 1 января 2017 года об оплате налогов и сборов позволяют уплачивать налоги за ИП третьими лицами, в том числе и физическими. Потому оплата налогов предпринимателя возможно не только, как раньше с расчётного счёта ИП, но и теперь уже и с личного счёта.

Сами процедура оплаты налогов с личного и расчётного счёта идентичны, и платить можно как через отделения банков, так и через интернет-банкинг.

Таким образом уплатить налоги ИП можно тремя способами:

  • Через интернет-банкинг
  • Со счёта в отделении банка
  • Картой через терминал банка

Через сайт ФНС

  • Заходим на официальный сайт ФНС по адресу https://www.nalog.ru
  • Выбираем в правой стороне сайта раздел «Все сервисы»

  • В появившейся на странице в поисковой строке наберите «Заплати налоги», далее нажмите «Найти» и перейдите в искомый раздел ниже

  • Далее в пункте Юридические лица выберите позицию «Заполнить платёжное поручение»

  • Отметьте пункты «Индивидуальный предприниматель» и выберите расчётный документ: платёжный документ или поручение, нажмите далее

  • Заполните пустые графы платежа и подтвердите действие кнопкой далее

  • Впишите «Реквизиты получателя платежа» и нажмите далее

  • Потом заполните «Реквизиты платёжного документа» и далее

  • Введите «Реквизиты плательщика» и нажмите далее

  • Платёжный документ сформирован, проверьте введённые данные и нажмите кнопку «Оплатить»

  • Выберите способ оплаты наличный или безналичный. При выборе наличного платежа, нажмите кнопку ниже «Сформировать платёжный документ», а при выборе безналичного платежа, просто выберите банк из ниже представленных и перейдёте на сайт платы по безналу.

Как видите процедура составления платёжного документа по налогам достаточно проста, но если будет что-то не понятно по заполнению тех или иных строк, воспользуйтесь подсказками с правой стороны в зелёных блоках.

Через сайт Госуслуги

  • Сайт для оплаты налогов ИП находится по адресу https://www.gosuslugi.ru
  • Перейдите по вкладке «Каталог услуг»

  • Далее выбираем раздел «Органы власти»

  • В разделе переходим в «Федеральную налоговую службу»

  • Далее переходим по первой ссылке находящейся ниже «Бесплатное информирование…»

  • После нажмите вкладку «Получить услугу»
  • Вам будет предложено авторизоваться указав свой логи и пароль, если вы этого не сделали в самом начала
  • Получив услугу, появятся сведения о налогах и задолженности, вам останется только платить

Стоит отметить, что оплатить через портал Госуслуги можно также составив платёжный документ на сайте ФНС (способ описан выше). То есть вам нужно будет пройти процедуру составления платёжки и по окончанию, из предложенного списка оплаты, выбрать логотип Госуслуги.

Электронными деньгами

  • Перейдите на сайт https://www.webmoney.ru
  • На главной странице нажмите операцию «Оплатить»

  • Разверните «Полный список провайдеров/услуг»

  • В левой части выберите пункт «Госуслуги, налоги, штрафы»

  • В главном окне нажмите на квадрат «Налоги»

  • Далее введите свой ИНН и нажмите далее

  • Выберите из появившегося списка налоги и нажмите оплатить

Расчет налогов для ИП по упрощенке

Для объекта «доходы» налоги рассчитываются достаточно просто – учитывается полученный доход. При этом налог надо платить только после получения оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Такой принцип удобен предпринимателям – нет необходимости обосновывать и документально подтверждать расходы, что уменьшает возможность споров и претензий в отношениях с налоговыми органами. Однако ИП на УСН «доходы» должен вести учет как доходов, так и расходов, в книге учета доходов и расходов (КУДИР). Перечень доходов указан в ст. 346.15 НК РФ, где со ссылкой на п. п. 1, 2 ст. 248 НК РФ указаны доходы не только в денежной, но и в иной форме. Например, погашение задолженности путем зачета или доход в натуральной форме, то есть оплата за ИП, также будет являться доходом предпринимателя.

Если у ИП «доходы минус расходы», то в этом случае порядок определения доходов не меняется, а перечень расходов указан в ст. 346.16 НК РФ, при этом также применяется кассовый метод, в отношении ряда расходов порядок учета указан в п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Для этого объекта есть особенность – при любом результате деятельности необходимо заплатить хотя бы минимальный налог в размере 1% от суммы дохода (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Например, если в 2017 году исчисленный налог меньше, даже если получен убыток, ИП на УСН в 2017 году должен заплатить налог в размере 1% от дохода. В последующем периоде есть возможность переноса убытков и учета минимального налога в расходах. Если предприниматель применяет налоговые каникулы, то этот принцип не действует и минимальный налог платить не надо (Письмо Минфина от 16.02.2016 N 03-11-11/8498 ).

Оплата налогов ИП на упрощенке в 2017 году

Порядок уплаты налогов регламентируется ст. 346.21 НК РФ. Ежеквартально необходимо уплачивать авансовые платежи по налогу в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Годовой платеж надо уплатить в сроки подачи декларации, то есть до 30 апреля (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Уменьшить налог при объекте «доходы» можно на сумму уплаченных страховых взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) не более чем на 50%, если предприниматель является работодателем, и полностью, если ИП на упрощенке без наемных работников. Отчетность подается раз в год до 30 апреля.

Если ИП применяет УСН с объектом «доходы», зарегистрирован в Москве, ведет торговую деятельность, то есть уплачивает предусмотренный гл. 33 НК РФ торговый сбор, то он может дополнительно уменьшить сумму налога к уплате на сумму торгового сбора (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Таким образом, для расчета налога для ИП на упрощенке в 2017 году надо знать:

  • объект налогообложения,
  • ставку налога в регионе,
  • для объекта «доходы» — уплаченные взносы и размер торгового сбора (если подлежит уплате),
  • для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов» — результат деятельности, то есть разницу между доходами и расходами.