Справочник Бухгалтера

При переходе на схему налогообложения УСН у юридических лиц и предпринимателей возникает обязанность самостоятельно рассчитывать и уплачивать суммы налоговых обязательств. Для правильно распределения сумм налогов по соответствующим бюджетам, плательщик должен указать верный показатель КБК, который будет различаться для платежей по вариантам «УСН 6%» и «УСН 15%».

Что представляет собой КБК при УСН

При оформлении платежных поручений о перечислении налоговых выплат субъект должен самостоятельно заполнить ряд обязательных реквизитов и атрибутов платежа, в их состав входит и КБК. Базовые показатели КБК утверждены Приказом Минфина РФ № 65н, при этом для схемы «УСН-Доходы» (по ставке 6%) они не изменялись с 2011 года.

Нужно учитывать, что при использовании различного порядка расчета налоговых обязательств по УСН будут учитывать разные значения КБК. Это связано с необходимостью правильно распределить суммы основного налога, пени, штрафных санкций и т.д. Хотя значения КБК различаются для различных видов целевых платежей, ошибка в заполнении документов повлечет не столь существенные последствия – налоговый орган обязан учесть сумму налога, даже если указан ранее действовавший код.

Также нужно отметить, что по варианту «УСН-Доходы» размер ставки налоговых обязательств составит 6%, а для «Доходы минус расходы» предусмотрена ставка 15% от налоговой базы. Рассмотрим актуальные реквизиты КБК, которые обязаны использовать в 2017 году субъекты предпринимательства, работающие по различным вариантам режима УСН.

Действующие показатели КБК можно уточнить не только в Приказе № 65н, но и в территориальной налоговой инспекции. Кроме того, при использовании официальных электронных ресурсов ФНС субъекту будет предложено выбрать нужный КБК или состава действующих кодов.

КБК для УСН в 2017 году

Минимальный налог

При выборе схемы налогового учета с использованием ставки 15% применяется понятие минимального налога (для варианта «УСН 6% от дохода» указанное правило отсутствует). Основание для уплаты налогового обязательства по минимальному порогу возникает в случае, если при уменьшении суммы доходов на признанные расходы размер налогового обязательства не превысит законодательного минимума – 1% от расчетной величины доходов.

До 2017 года реквизиты КБК для перевода указанного платежа были выделены в самостоятельную группу, поэтому в настоящее время нужно учитывать следующие особенности заполнения документов:

  • основной платеж по рассматриваемому виду за 2015-2016 г. – 182 1 05 01050 01 1000 110,
  • пени по указанному обязательству – 182 1 05 01050 01 2100 110,
  • штрафные санкции – 182 1 05 01050 01 3000 110.

Таким образом, при расчете суммы за истекшие отчетные периоды нужно применять самостоятельные показатели кодов. При заполнении документов за текущий 2017 года будут использованы стандартные реквизиты КБК по схеме «УСН 15%».

Что такое КБК на УСН, расскажет видео ниже:

Последние поправки в показатели КБК для схем УСН датированы 2014 году, с тех пор они оставалась неизменными. Для варианта «УСН 15%» (в том числе при расчете и уплате минимального налогового обязательства) действующими показателями являются:

  • основная сумма – 182 1 05 01021 01 1000 110,
  • для уплаты пени за просрочку внесения обязательств – 182 1 05 01021 01 2100 110,
  • для перечисления штрафных санкций – 182 1 05 01021 01 3000 110.

Администрированием указанных платежей занимается инспекция ФНС. Если в формах неправильно заполнены данные по кодам КБК, перечисленный платеж может быть возвращен субъекту, либо будет числиться в категории «невыясненный платеж».

Для заполнения платежных документов по варианту «УСН 6%» в текущем календарном периоде требуется учитывать следующие значения:

  • по сумме основного обязательства –182 1 05 01011 01 1000 110,
  • при начислении пени за просрочку – 182 1 05 01011 01 2100 110,
  • для перевода штрафных санкций, начисленных инспекцией ФНС – 182 1 05 01011 01 3000 110.

Если в платежных документах указанный показатель был заполнен неверно, плательщик имеет право направить письменное уведомление в адрес инспекции ФНС с указанием нужного кода. В этом случае будет произведен перенос суммы на нужную строку бюджетной классификации.

Что платить и куда субъекту на УСН? Где взять реквзиты для оплаты? Об этом расскажет видео ниже:

КБК для уплаты налогов по УСН для юрлиц

18210501011011000110 (сокращенный код)

18210501011012100110 (сокращенный код)

18210501011012200110 (сокращенный код)

18210501011013000110 (сокращенный код)

18210501012011000110 (сокращенный код)

18210501012012100110 (сокращенный код)

18210501012012200110 (сокращенный код)

18210501012013000110 (сокращенный код)

18210501021011000110 (сокращенный код)

18210501021012100110 (сокращенный код)

18210501021012200110 (сокращенный код)

18210501021013000110 (сокращенный код)

18210501022011000110 (сокращенный код)

18210501022012100110 (сокращенный код)

18210501022012200110 (сокращенный код)

18210501022013000110 (сокращенный код)

18210501030011000110 (сокращенный код)

18210501030012100110 (сокращенный код)

18210501030012200110 (сокращенный код)

18210501030013000110 (сокращенный код)

18210501050011000110 (сокращенный код)

18210501050012100110 (сокращенный код)

18210501050012200110 (сокращенный код)

18210501050013000110 (сокращенный код)

При уплате штрафов и пеней

При несоблюдении сроков выплаты налоговые службы назначают пени за каждый день задержки, а если по итогам года оказывается, что налог выплачен не в полном размере либо не вносился вовсе, то помимо пеней на предпринимателя налагается штраф.

Размер штрафа составляет 1/5 от невыплаченных денежных средств. Начисление штрафа производится не многократно, как пени, а лишь единожды за год.

Пеня является санкцией применяемой не только по причине просрочки, но и вследствие его неполной уплаты. Начинают начислять пени в день, который следует за последним, отведённым для выплат, днём и прекращают в день покрытия долга.

УСН с объектом «доходы» на время 2018 года подразумевает использование единого КБК — 182 1 05 01011 01 0000 110. При этом следует учитывать, что КБК будет отличаться, если вы осуществляете платёж по начисленному штрафу или пениб. Официально общая сумма налога при объекте «доходы» составляет 6% от денежных поступлений.

Сумма налогового взноса может быть уменьшена, если налогоплательщик производит пенсионные страховые отчисления, оплачивает социальную или медицинскую страховку, а также ввиду некоторых иных выплат.

При этом общий объём денежных списаний по УСН с объектом «Доход» не может уменьшиться более, чем на половину. В целом осуществление налогового учёта по данной схеме происходит более просто, нежели с другим объектом.

По единому налогу

Единый налог предназначен для замены отчислений, используемых другими налоговыми системами (НДФЛ, НДС, налог на имущество). В независимости от выбранного вида УСН, предприниматель обязан производить ежеквартальные авансовые платежи.

Сумма налога на конец годового периода рассчитывается исходя из размера авансовых платежей. Для внесения требуемых денежных средств в государственную казну обязательно требуется воспользоваться платёжным поручением, поскольку осуществлять налоговую выплату при помощи наличных средств запрещено.

КБК УСН доходы минус расходы 2016

Напомним, авансовые платежи по единому налогу компании перечисляют ежеквартально не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Налоговым периодом для компаний на УСН является год.

Налог по итогам года надо заплатить не позднее сроков подачи декларации, то есть не позднее 31 марта (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). А в случае прекращения деятельности или утраты права на применение упрощенки — не позднее 25 числа месяца, следующего за прекращением деятельности или утратой права (п. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ).

Платежное поручение с КБК доходы минус расходы 2016

КБК УСН доходы минус расходы 2016182 1 05 01021 01 1000 110 — надо поставить в поле 104.

Скачать образец платежного поручения для уплаты налога УСН доходы минус расходы можно по ссылке в конце статьи.

КБК УСН минимальный налог 2016

Минимальный налог платят компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», если по итогам налогового периода налог, рассчитанный в общем порядке, оказался меньше 1% от доходов компании.

В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации — 182 1 05 01050 01 1000 110.