Патент для работы без регистрации ИП

После того, как в нашей стране резко увеличились налоговые ставки для индивидуальных предпринимателей, многие из них, ушли в тень, юридически прекратив свою работу. Поэтому правительству пришлось выходить из положения, и было принято решение создать патент для физических лиц не являющихся ИП. Исходя из этого, любое физическое лицо, может получить патент на 2017 год, для занятия определенным видом деятельности без регистрации ИП.

Правила получения патента

В 2017 году, в налоговом законодательстве нашей страны, грядут изменения, касающиеся и физических лиц, не являющихся ИП, но выполняющих определенную работу которую можно назвать предпринимательской. Для таких лиц, с 2014 года действует льготное налоговое законодательство, именуемое патентом (разрешением). Те кто уже испытал работу по таким льготам, или решает заняться такой работой, могут не переживать, так как изменения не коснулись правил получения таких разрешений, и сумм которые должны обязательно уплачиваться.

Для того чтобы физическое лицо, которое не является ИП, получило патент на занятие определенным видом предпринимательской деятельности на 2017 год, оно должно обратится с соответствующим заявлением, в налоговый орган по месту своей регистрации. К заявлению должны быть приложены документы, которые будут подтверждать отсутствие регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. После рассмотрения налоговым органом, можно приходить за оформленным патентом, делать оплату налога в сумме 1000 рублей, и начинать работать.

Также необходимо коснутся деятельности лиц, которые зарегистрированы в одном регионе, а деятельность хотят вести в другом. Несмотря на то, что выгоднее регистрироваться по месту жительства, в 2017 году законодательство по патентам не претерпело изменений в плане выдачи разрешений тем налоговым органом, который контролирует определенный административный участок.

Из этого следует следующее, если человек хочет заниматься работой в одном регионе, а прописан в другом, ему, за разрешением необходимо отправляться в налоговый орган не по месту жительства, а туда, где будет проходить деятельность. Конечно, это вызывает некоторые неудобства, но законодателями это не предусмотрено.

Патент для работы

В 2013 году произошли изменения, которые обратили внимание правительства на предпринимательскую деятельность. Началось массовое «паломничество» индивидуальных предпринимателей в ИФНС во всех городах страны, чтобы снять с учета свои предприятия, открытые как ИП. По какой причине происходило снятие с учета? Ответ простой: даже если ИП не работало, приходилось сдавать пустые отчеты в налоговую, делать авансовые платежи и отчисления в фонды.

С появлением патента ситуация кардинально поменялась, так как приобрести патент на некоторые виды деятельности можно на 6 месяцев и на год. После окончания срока патента все действия по тому виду работ, на которые куплен патент, заканчиваются, и человек не обязан сдавать декларации и выплачивать в различные фонды денежные средства.

Еще подобная новая система поможет тем гражданам, которые хотели бы открыть свое дело, но не уверены, что все получится. А с патентом на 6 месяцев можно попробовать, и если работа не пойдет, то будет затрачено не так много сил и не потребуется снимать с учета ИП.

Пока подразумевается 47 видов деятельности, по которым можно будет приобрести патент без регистрации ИП. Но в любом случае патент для кого-то окажется дорогим, поэтому многие физические лица не станут оформлять его и регистрировать ИП, будут продолжать работать и не отчислять никаких налогов. Возможно, закон будет меняться и дорабатываться.

Работы, по которым, скорее всего, патенты будут пользоваться популярностью:

  1. Фотографы и видеооператоры.
  2. Швеи, работающие на дому.
  3. Парикмахерские услуги.
  4. Услуги по перевозке грузов.
  5. Ремонт автотранспорта.
  6. Мойка автомобилей.

Услуги, которые останутся маловостребованными, как было и с индивидуальным предпринимательством:

  1. Ремонт жилья.
  2. Услуги репетиторов.
  3. Сдача в наем или аренду собственных жилых помещений.
  4. Помощницы по хозяйству.
  5. Обрядовые услуги (тамада, ведущие юбилея, ведущие праздников).
  6. Услуги парикмахеров и визажистов к значимым событиям, которые чаще всего работают на выезде.

Но до настоящего времени индивидуальное предпринимательство еще не отменено, так как во многих законах сказано, что патент на определенные услуги может выдаваться только индивидуальному предпринимателю.

Плюсы и минусы патента

Если закон будет действовать правильно, то деятельность на основе патента без регистрации ИП обладает большим преимуществом. Во-первых, патентная система налогообложения на сезонные работы будет полностью контролироваться и налоги станут поступать государству, во-вторых, потребители (арендаторы частных квартир) будут спокойно спать.

В большинстве случаев арендодатели и таксисты без оформления индивидуального предпринимательства просят говорить своих клиентов, что арендаторы или пассажиры — это родственники или друзья, которых пустили временно пожить бесплатно или подвозит сосед. В некоторых городах есть фирмы такси, которые не оформляют официальных документов о найме водителей с автомобилями, а действуют через электронные системы предоплаты за поступление заказов. В этом случае человек, который хочет подзаработать на своей машине, на электронный кошелек автотранспортного предприятия переводит некоторую сумму, и ему поступают заказы. Эта сумма составляет 10-20% от стоимости заказов. Если сумма выбрана, то приглашения на перевозку перестают поступать.

Данные схемы действуют не только в такси, но и в некоторых организациях по ремонту и реставрации мебели, услугам настройщиков музыкальных инструментов, услугам «Муж/жена на час».

С введением закона о патентах, вместо того чтобы человек регистрировался как индивидуальный предприниматель, можно получить большую прозрачность доходов населения. Также уйдет такой негатив, как огромные суммы взяток, которые получают за закрытие глаз на работу без регистрации ИП.

Минусы у данного закона тоже очевидны. Человек не должен будет платить налоги постоянно, нужно разово заплатить 6% от предполагаемой суммы дохода, которая устанавливается региональными властями. Будет такой доход от деятельности или нет, налог уже заплачен и возврату не подлежит.

К сумме налога прибавится стоимость патента. Человек, который хочет заняться предпринимательством, должен получить за свою работу денежное вознаграждение, превышающее сумму, затраченную на покупку патента и уплату налога.

Разница в налогах между ИП и патентной системой

Индивидуальный предприниматель должен оплачивать НДФЛ, НДС и страховые взносы на себя и всех своих работников. Все данные платежи имеют расчетную сумму в зависимости от заработной платы и проданных услуг. Большинство предпринимателей платит своим работникам заработную плату «в конверте», а официальный заработок равен величине прожиточного минимума или минимального размера оплаты труда. В данном случае НДС и страховые взносы сильно уменьшаются.

При упрощенной системе налогообложения не платятся НДФЛ, НДС и налог на имущество, но страховые взносы остаются, при этом существует два варианта УСН — это 6% от дохода или 15% от прибыли.

Единый налог на вмененный доход не платится, все то же самое, что и при УСН. Платятся только страховые взносы на себя и персонал, но ставка данного налога составляет 15% и производится из предполагаемого дохода. Если ИП не получит того дохода, который предполагался, то окажется в проигрыше.

Новое в налоговом законодательстве применяется и к предпринимателям, которые имеют менее 15 наемных работников и сумма дохода которых по законодательству местной власти не меньше 100000 рублей, но не более 1 миллиона. При этом патентная система налогообложения предусматривает, что если сумма полученного дохода не достигнет необходимой, то изменения и пересчета уплаченного налога не будет.

В этом виде налогообложения существует еще один неприятный момент. Налог должен быть уплачен по каждому патенту отдельно. Это значит, что если предприниматель решил открыть небольшой магазинчик запасных частей, шиномонтажную мастерскую и маленькое кафе при мастерской и смог купить патент на все свои работы, то налог платится по всем в соответствии с расчетом каждого отдельно. Если деятельность в разных регионах, то покупаются патенты в каждом и налоги тоже оплачиваются по законодательству каждого субъекта РФ.

Удобство же состоит в том, что предприниматель теперь не должен платить заработную плату бухгалтеру, так как бухгалтерский учет в данном случае не ведется.

Патент без ИП

Можно ли купить патент без открытия ИП, в настоящее время до конца не решено, так как большинство законодательных актов говорит о том, что патенты на определенную деятельность могут купить только индивидуальные предприниматели.

Хотя само предложение данного закона — уже прорыв в экономике и законодательстве, так как при сезонных работах патент без оформления ИП — самый выгодный и удобный вариант для желающих работать.

К примеру, шиномонтажные мастерские нужны в большом объеме только в период замены резины с летнего варианта на зимний и наоборот. В остальное время большое количество шиномонтажек просто нерентабельно.

И прекрасным вариантом стал бы патент без открытия ИП сроком на 2 месяца весной и 2 месяца осенью.

Это касается не только шиномонтажа, но и сдачи в аренду комнат на побережье Черного моря в летний период. Также небольшие кафе и магазинчики в курортных городах страны работают с прибылью только в момент наплыва отдыхающих, в остальную часть года данные предприятия простаивают, но налоги платить и сдавать отчеты в налоговую инспекцию обязаны.

Что такое патент для индивидуального предпринимателя

В 2013 году, а именно с первого января, была введена новая система налогообложения. Такая система стала доступна для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих только определенные виды деятельности. Этот налоговый режим не является обязательным по всей территории Российской Федерации, а стал возможным лишь в тех регионах, которые приняли в рамках своего субъекта Федерации закон о введении данной системы налогообложения. Система была разработана для облегчения налогового бремени индивидуальных предпринимателей, так как предусматривает освобождение от других налогов. Патентная система является добровольной и может сочетать в себе и другие режимы.

Патент ип без работников

В частности, его нужно будет приобрести тем, кто занимается сдачей квартир или домов в аренду. От уплаты налогов освобождается социальная, производственная и научная группа, но с оговоркой: если работает только один человек.
Также необходимо получить соответствующее разрешение у администрации регионов. Согласно 346 статье НК РФ, в ПСН отменяется отчетность в виде декларации.

Обзор патента без регистрации ип

Законопроект о введении патента устанавливает самую простую систему налогообложения в России — ПСН. Чтобы выполнить свой долг перед государством, гражданину нужно лишь приобрести соответствующий документ.

Это можно сделать без регистрации ИП или юрлица. Таким образом правительство РФ пытается привлечь в экономику тех лиц, которые занимаются репетиторством, фотографией и другими видами предпринимательской деятельности. Такие люди не готовы регистрировать ИП ввиду множества нюансов оформления и ответственности всем своим имуществом.

Но в то же время такие граждане обеспокоены своим нелегальным статусом. Патент без регистрации ИП поможет включить этих лиц в легальную экономику.

Напомним, что патент был введен ещё в 2013 году. Новая система налогообложения должна заменить ЕНВД, срок действия которой истекает в 2018 году. ПСН включает в себя 47 видов деятельности.

Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ип

  • По патенту ИП может ремонтировать не только жилье, № 21
  • Я б в ИП-шники пошел…, № 19
  • ЕНВД + ОСН у предпринимателя: учет страховки, № 19
  • Предприниматель на ПСН: новые вопросы, № 19
  • Нужно ли восстанавливать НДС при прекращении деятельности ИП на ОСН, № 16
  • Как ИП-общережимнику посчитать налоги в нестандартных ситуациях, № 16
  • Пересчитываем налоги при «слете» с ПСН, № 14
  • ИП дарит имущество физлицу: что с НДС, № 13
  • Доходы до и после патента: как их учесть предпринимателю, № 10
  • Перипетии в судьбе декларации о предполагаемом доходе, № 8
  • Итоги интернет-конференции по НДФЛ: доходы ИП, № 6
  • Патент и другие налоговые режимы: тонкости совмещения, № 2
  • ИП на УСНО и ЕНВД без работников могут уменьшать налоги на 1%-е взносы в ПФР, № 1
  • 2015 г.

Правила работы на патенте лучше не нарушать

Возможно ли при патентной системе досрочное добровольное прекращение или приостановление деятельности (если у предпринимателя нет заказов, расторгнуты договоры)? С.Б. Пахалуева: Предприниматель на патенте может добровольно прекратить деятельность.

Не позже чем через 10 календарных дней после прекращения деятельности он должен заявить об этом в налоговую инспекциюп. 8 ст. 346.45 НК РФ. Налоговый период по патентной системе у такого предпринимателя будет начинаться в день начала действия патента и заканчиваться в день прекращения патентной деятельности.
А вот приостановление патентной деятельности Налоговым кодексом не предусмотрено. Но предприниматель может прекратить деятельность на патенте, а потом, когда снова захочет ею заниматься, приобрести новый патент. Нужно ли переоформлять патент, если предприниматель переезжает в другой населенный пункт в пределах одного субъекта РФ? С.Б.

Патент без регистрации ип

И за те месяцы, когда срок действия патента закончится, он будет рассчитывать налог при УСНО. У предпринимателя сложилась такая ситуация: он был на УСНО, потом приобрел патент, но до окончания срока его действия потерял право на этот спецрежим. В соответствии с каким режимом он должен уплатить налоги за то время, когда действовал патент? В Письмах МинфинаПисьма Минфина от 28.03.2013 № 03-11-09/9894, от 20.05.2013 № 03-11-11/17542 указано, что такой предприниматель должен будет с начала налогового периода уплатить налоги по общей системе, а не по УСНО. В то же время ФНС считает, что конкретный порядок уплаты налогов в этой ситуации «требует дальнейшей проработки»Письмо ФНС от 13.06.2013 № ЕД-4-3/[email protected] С.Б. Пахалуева: Такой предприниматель будет применять УСНО с начала года до дня, когда начал действовать патент.

Патент ип можно ли оформить работников

  • ИП решил купить «арендный» патент, № 24
  • Считаем ЕНВД и налог при УСНО у предпринимателя с работниками, № 22
  • Предприниматели, не забудьте заплатить фиксированные взносы за 2013 год, № 22
  • Когда предприниматель освобождается от взносов «за себя», № 21
  • Как предпринимателю списать просроченную кредиторку, № 21
  • Правила работы на патенте лучше не нарушать, № 16
  • Прекращение деятельности предпринимателя: начало конца, № 13
  • Вы больше не ИП, но пить шампанское рано…, № 13
  • Уменьшить налог на уплаченные взносы предпринимателям сложнее, чем кажется, № 8
  • Предприниматель на ОСНО: сдаем 3-НДФЛ, № 7
  • Как уменьшить налоги на страховые взносы, если предприниматель совмещает УСНО и ЕНВД, № 6
  • 2012 г.

Если есть другие патенты и право на них предприниматель не утратил, по ним он продолжает применять патентную систему. А с того дня, когда срок действия выданного патента закончился, предприниматель снова может применять по этой деятельности УСНО.

Тогда получится, что предприниматель задним числом применяет одновременно и УСНО, и общий режим. Разве это возможно? Ведь и упрощенка, и общий режим применяются к деятельности предпринимателя в целом, а не к отдельному ее виду.


С.Б. Пахалуева: По-другому сделать не получится. Придется, оставаясь на УСНО, одновременно применять общий режим по виду деятельности, для которого приобретался патент.

Можно ли получить патент усли ип без сотрудников

Об этом есть еще одно Письмо МинфинаПисьмо Минфина от 11.06.2013 № 03-11-12/21725. То есть общий режим надо применять именно до дня окончания действия патента, а не до дня, когда предприниматель нарушил условия работы на патентной системе, потерял право ее использовать и сообщил об этом в инспекцию? РАССКАЗЫВАЕМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ При «слете» с патента придется платить налоги и подавать отчетность по общему режиму за весь период, на который был выдан патент. Причем даже в том случае, если вы применяете упрощенку. С.Б. Пахалуева: Да, например, если предприниматель на УСНО приобрел патент на срок с 1 апреля по 30 сентября, а «слетел» с патентной системы в июле, то: за январь — март он будет по этому виду деятельности применять УСНО,за апрель — сентябрь — общий режим,а за октябрь — декабрь — опять УСНО. Теперь вопросы о конкретных видах деятельности на патенте.
И если региональные законодатели пошли по такому пути, предпринимателю, работающему по очереди в двух магазинах, придется платить налог больше, чем если бы он целый день работал только в одном магазине. Если же в регионе размер потенциального дохода зависит от наличия и численности наемных работников, то предприниматель, работающий в одиночку, будет платить одинаковый налог независимо от того, в одном магазине он ведет торговлю или в двух.


Разумеется, площадь каждого из магазинов не должна превышать 50 кв. м. Парикмахерские и косметические услуги — это один вид деятельности.

Можно ли приобрести один патент, если у предпринимателя отдельно парикмахерская и отдельно косметический салон? С.Б. Пахалуева: Патент предпринимателю выдается на вид деятельности «парикмахерские и косметические услуги»подп.

3 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Пахалуева: Если в патенте указан вид деятельности предпринимателя и регион (без указания конкретного населенного пункта), а размер потенциально возможного годового дохода в населенном пункте, куда переезжает предприниматель, такой же, как и в населенном пункте, где он жил и работал до этого, патент переоформлять не надо. Разумеется, при соблюдении всех условий применения патентной системы. Если же размеры потенциального годового дохода в старом и новом населенных пунктах будут различаться, предпринимателю при переезде нужно будет обратиться в налоговый орган по старому месту жительства с заявлением о прекращении предпринимательской деятельности на патентной системе. А потом — в налоговый орган по новому месту жительства с заявлением о получении нового патента. Предприниматель оказывает бытовые услуги физическим лицамподп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ.

Кто имеет право получить патент

Главным субъектом в данном случае является сам автор. Патент на деятельность оформляется путем подачи заявки в уполномоченный орган. Данная заявка, отвечающая всем требованиям настоящего законодательства, является основанием для получения права. Такое право может отчуждаться. Причем, оно может перейти как в порядке универсального правопреемства так и передаваться по собственному волеизъявлению гражданина. Таким образом, вышеописанным правом обладает любое физическое лицо, которое изобрело что-либо , что может стать объектом патентного права. Изобретение, если на него возможно получить разрешение, должно отвечать определенным требованиям:

  • Уникальность, т.е. никто не должен был изобрести его ранее,
  • Оно должно быть реальным в применении, т.е. должна иметься реальная возможность использовать его по специальному назначению,
  • Это не должны быть объекты, которые к изобретениям не относятся, а именно электронные программы, теории научного мира, математические методы и другое.

Патент для физических лиц для предоставления права на работу

Помимо вышеописанного патента, законодательством предусмотрен патент для физических лиц для предоставления права на работу. Как правило, предусмотрен он для лиц, не являющихся гражданами РФ. Для того, чтобы стать обладателем вышеописанного права, необходимо собрать и предоставить следующие юридические акты:

  • Заявление
  • Документ паспортного типа, который признан в России
  • Карта миграционного права
  • Документ, подтверждающий оплату законно установленного подоходного налога с граждан
  • Справка с места занятости, которая действительно подтверждает что лицо является занятым официально

Специальным органом, который имеет право на выдачу этого вида патента, является миграционная служба. Она рассматривает поданное заявление, проводит детальную проверку и принимает решение о выдаче или отказе в выдаче патента. Срок рассмотрения составляет не более десяти дней. Взять патент можно на срок, который не превышает три месяца. Патент на работу может быть продлен, но не более чем на год. Успеть оформить данное право нужно в срок, не превышающий тридцать суток с момента прибытия на территорию государства РФ.

Это не все виды возможных патентов. Законодательством РФ предусмотрены случаи выдачи товарных патентов. Порядок и особенности получения того или иного вида разрешения установлены законами РФ и ее субъектов.

Виды деятельности, на которые можно получить патент без регистрации ИП

Законодательством РФ предусмотрена особенная система налогов, которая считается упрощенной. Предусмотрена она для лиц, которые являются ИП. Это было вызвано необходимостью выявить самозанятых граждан и легализовать их деятельность. Патент без регистрации ИП можно получить только в том случае, если гражданин не осуществил найм работников. Это, например, уход за пожилыми людьми, переводческая деятельность и другое. Однако, такое положение действовало ранее. На сегодняшний день налоговый кодекс не дает возможности получить патент без открытия ИП и четко указывает на то, что налогоплательщик – это исключительно лицо, прошедшее в установленном законом порядке государственную регистрацию в качестве предпринимателя. В юридической практике предусмотрена единственная возможность купить патент для определенных видов деятельности. Это такой вид, как репетиторы, таксисты, сельскохозяйственники. Заявление подается в уполномоченный орган, а именно налоговый, с необходимым заявлением. В этом случае, такой гражданин обязан указать, что ИП он не является. Ожидается, что в данном списке видов деятельности позволяется возможным установить новые виды и зафиксировать это в законе.

Гражданин может получить как один, так и несколько данных документов. Это вполне обоснованно, так как НК РФ предусматривает около ста видов деятельности, а ИП может осуществлять сразу несколько из них.

Особенности и ограничения

Ограничения связаны, прежде всего, с величиной дохода гражданина. Какого – либо четкого определения в законодательстве не содержится, так как размер доходов устанавливается конкретно в каждом субъекте федерации. Максимальная прибыль гражданина должна быть не более шестидесяти миллионов. Также патентная система не может быть применена в отношении крупнейших налогоплательщиков, так как они уплачивают налог по определенной системе, отличающейся от патентной. Существуют особенности, касающиеся и розничной купли – продажи товаров. Так, нельзя перейти на вышеописанную систему если продаются:

  1. Товары, облагаемые акцизом,
  2. Медицинские препараты,
  3. Товары интернет магазинов и другие.

Налог уплачивается немедленно. Причем, его размер никаким образом не изменяется и не зависит от страховых выплат.

Условия и порядок уплаты налога

Главнейшим элементом в определении суммы налога является база. Она определяется как размер возможно полученного дохода. Речь идет именно о возможном доходе, так как невозможно точно определить количество полученных денежных сумм вследствие получения патента. Период устанавливается равный одному году, так как это наиболее удобный срок для подведения подоходных расчетов.

Сумма, подлежащая уплате, определяется путем вычисления из общей суммы доходов шести процентов. Законами отдельных регионов данная процентная ставка может быть изменена в меньшую сторону. Увеличение ее не допускается. Оплата производится путем составления особого документа налоговой декларации. Этот документ подтверждает получение определенного количества денежных средств. Оно может быть подано путем личного посещения налогового органа или же отправления заявления по электронной почте. Так же допускается уточнить уже поданную декларацию в случае, если необходимо ее дополнить какими либо пунктами.

Срок уплаты патента в каждом конкретном случае разный. Например, в некоторых ситуациях патент необходимо уплатить до того момента, как истечет срок его действия, в другом случае – не позднее девяноста дней с момента получения. В случае неуплаты данных сумм предусмотрены соответствующие санкции. Так, например, возможно наложения штрафа или иных взысканий. Изначально плательщику этого вида налога направляется уведомление о том, что ему необходимо внести недостающую денежную сумму и указывается срок для исполнения данного требования. Далее возможно несколько вариантов развития событий:

  • Если гражданин произвел уплату, то начисляется штраф за дни просрочки
  • Если после требования налогового органа уплата не произошла, то принимаются определенные меры:

a)происходит взимание недоимок со счетов,

b)требования удовлетворяются исходя из стоимости имеющегося у гражданина имущества,

c)если невозможно произвести взыскание долг признается ничтожным.

Преимущества и недостатки патента для индивидуального предпринимателя

Патент для ИП очень удобен, потому что стоит его приобрести - и в налоговую до окончания срока его действия можно не приходить. Не нужно сдавать никакие декларации, платить какие-либо налоги. Единственное, что потребуется, так это уплачивать страховые взносы, но это уже не в налоговой. Вот почему многие предприниматели стремятся с самого начала своей деятельности приобрести патенты.

Осуществляя свою деятельность по новой системе налогообложения, они могут не вести бухгалтерский учет, не применять контрольно-кассовый аппарат, но специальная книга для учета должна заполняться в обязательном порядке соответствующим образом.

Сумма налога патента является достаточно понятной для плательщика, потому что рассчитывается тем налоговым органом, который патент для ИП выдает.

Такой вид налогообложения является свободным. Индивидуальный предприниматель решает сам, будет он пользоваться упрощенной системой налогообложения или же патентной. Процентная ставка по этому налогу составляет всего шесть процентов, а по единому налогу по вмененному доходу, например, пятнадцать. Не нужно будет обращаться в налоговую службу, то есть платить налоги на прибыль, на доход с физических лиц и в отдельных случаях на добавленную стоимость.

Ввиду всех этих обстоятельств у патентной системы налогообложения есть все необходимые преимущества, привлекающие индивидуальных предпринимателей, включая прозрачность и простоту ведения расчетов. Но стоит сказать, что не все виды деятельности подпадают под возможность выдачи патента.

Из недостатков такого вида налогообложения выделяется следующее:

  1. Система предназначена исключительно для индивидуальных предпринимателей.
  2. Видов деятельности, разрешенных для данного режима, не так много.
  3. Налог по системе патента не будет включать в себя страховые взносы.
  4. Стопроцентно понять, насколько эффективным окажется этот новый режим, можно будет только при подведении итогов года.

Какие виды предпринимательской деятельности подпадают под патент для ИП

Перечень, скажем сразу, ограничен. Каждый субъект Российской Федерации определяет свой список видов деятельности, которыми можно заниматься на новой системе налогообложения. Для того чтобы его узнать, необходимо познакомиться с законом того региона, где предполагается вести бизнес. Существует так называемый Классификатор видов предпринимательской деятельности (коротко КВПДП). В нем содержатся законы субъектов РФ, предусматривающие использование новой системы, и виды патентов для ИП.

На территории Москвы шестьдесят пять видов деятельности подпадают под возможность получить ИП-патент. Московская область включает немного меньше - пятьдесят восемь видов. Если индивидуальный предприниматель ведет несколько видов деятельности одновременно, то необходимо на каждый из них получать отдельный патент.

Налоговый период патента для индивидуального предпринимателя

Один год по календарю и является для индивидуального предпринимателя налоговым периодом действия патента. Патент может выдаваться на срок менее одного года, в таком случае в документе будет указаны термины его актуальности. Если предпринимательская деятельность прекращается, то налоговый период будет исчисляться от начала срока действия патента и до прекращения ведения бизнеса.

Заявление на патент ИП подает в налоговую службу того региона, где будет вестись предпринимательская деятельность. Сделать это можно одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Имеется в виду, если предприниматель собирается открыть фотостудию в Москве, но он зарегистрирован в каком-нибудь другом регионе Российской Федерации, то ему следует обратиться в налоговую службу города Москвы.

Подача заявления

Подать заявление можно несколькими путями:

  • прийти в налоговый орган лично,
  • воспользоваться онлайн-услугой,
  • отправить письмо по почте.

Налоговая служба оповестит о своем решение в течение пяти рабочих дней (положительном или отрицательном).

Отказ в выдаче патента

Отказ может быть вызван следующими причинами:

  • если неправильно указан срок патента,
  • если в поданном заявлении содержится вид деятельности, не подпадающий под возможность использовать патентную систему налогообложения,
  • если индивидуальным предпринимателем утрачивается право на использование такого режима в предыдущем периоде,
  • если налог не был уплачен полностью,
  • если неправильно заполнены обязательные поля в заявлении (нововведение 2015 года).

Необходимые требования и документы на патент ИП

Патентом могут пользоваться только те предприниматели, у которых ежегодный доход составляет менее шестидесяти миллионов рублей, и у которых средняя численность наемных работников составляет не более пятнадцати человек. Страховые взносы при этом за них оплачиваются так же, как и раньше. Кроме того, должна вестись книга учета доходов при патентной системе.

Для оформления патента в налоговую службу подается правильно заполненное заявление (если заявление заполнено не полностью или с ошибками, то это будет служить основанием для отказа в выдаче) и паспорт. Квитанция на оплату патента ИП предъявляется после его получения.

Расчет стоимости патента для индивидуального предпринимателя

Налоговая ставка патента составляет шесть процентов вне зависимости от полученной в ходе деятельности прибыли, но рассчитывается отдельно по каждому виду деятельности. Субъект Российской Федерации может определить его самостоятельно, ориентируясь на возможный годовой доход в этом регионе. Чтобы узнать стоимость патента для ИП в том или ином регионе, необходимо ознакомиться с законом субъекта РФ, где указываются все суммы.

Квитанция на оплату патента ИП должна составляться на реквизиты той налоговой службы, где оформлялось заявление.

Как производится оплата

Если такая система налогообложения оформляется на срок менее шести месяцев, то в течение двадцати пяти дней с момента вступления в силу должна быть оплачена стоимость патента. Для ИП, что получают патент на срок больше шести месяцев, законом тоже определены сроки оплаты: в течение первых десяти дней следует оплатить одну треть от всей суммы, а остальные две трети - в течение всего периода действия патента, но не позднее тридцати дней до окончания его срока. Важно учитывать, что если имеющаяся льгота не будет распространяться на уплату страховых взносов внебюджетных организаций.

Утрата права на использование

Индивидуальный предприниматель теряет право на патент в текущем году по следующим причинам:

  1. Количество наемных работников, допустимое для патентной системы, было превышено.
  2. Максимальный размер доходов, составляющий на сегодняшний день шестьдесят миллионов рублей в год, был превышен.
  3. Оплата патента не была вовремя произведена.

Если право на патент утрачено, индивидуальному предпринимателю надлежит обратиться с заявлением в налоговый орган, где был выдан патент. Или же он автоматически перейдет на общую систему исчисления налогов.

Индивидуальный предприниматель, который потерял право на использование патентной системы налогообложения, может снова подать заявку, но только в следующем календарном году. Например, если индивидуальный предприниматель нанял служащих больше пятнадцати человек и лишился по этой причине патента, но в следующем году общая численность работников не превысила допустимую норму, то он сможет повторно подать заявление на получение патента. ИП не может претендовать на восстановление патента в течение того года, в котором он его лишился.

Если предпринимательская деятельность, которая велась с применением патентной системы исчисления налогов, прекращается, то в течение пяти дней со дня получения заявления о прекращении деятельности налоговый орган производит снятие с учета данного ИП.

Пошаговая инструкция

1. Если предприниматель не зарегистрирован, то сначала, естественно, необходимо пройти процедуру регистрации и получить об этом свидетельство.

2. Заполняется заявление на получение патента. Для этого потребуется следующая информация:

  • почтовый индекс,
  • код субъекта РФ,
  • название вида предпринимательской деятельности,
  • идентификационный код предпринимательской деятельности,
  • адрес регистрации, указанный в паспорте.

3. Заполненное заявление передается в налоговый орган того региона, где будет вестись предпринимательская деятельность, инспектор выдает соответствующую расписку о принятии заявления.

4. Через неделю можно забирать патент в налоговой службе, предъявив расписку и паспорт. Сразу нужно взять здесь реквизиты для оплаты патента.

5. Оплата производится в течение двадцати пяти рабочих дней с начала действия патента полностью, если срок его действия составляет до шести месяцев, и в размере одной трети - при сроке свыше шести месяцев. В последнем случае оставшуюся сумму необходимо оплатить не позднее чем за десять дней до окончания срока действия патента.

6. Необходимо своевременно вносить соответствующие записи в книгу учета доходов индивидуального предпринимателя. Приказом министерства финансов утверждена форма заполнения книги и порядок ее заполнения. В любом отделении ФНС можно взять образец заявления на патент ИП.

Патент ИП (Москва): как повлияют нововведения в 2015 году на некоторые виды бизнеса

Патентная система налогообложения в Москве начала действовать с начала 2013 года. Под действие патента подпадают шестьдесят пять видов деятельности, а процентная ставка составляет шесть процентов.

Многие индивидуальные предприниматели, попробовав эту систему, предпочитают ее другим системам налогообложения. В 2014 году количество выданных патентов, например, в рознице и общепите возросло в несколько раз по сравнению с показателями предыдущих лет.

Увидев столь успешные показатели, власти решили увеличить отчисления в 2015 году. Например, за патент ИП в Москве, который занимается грузоперевозками, платил восемнадцать тысяч рублей. Но в нынешнем году налог вырастет и будет составлять от девяноста до ста двадцати тысяч рублей ежегодно.

Еще сложнее придется владельцам грузовых автомобилей. Для них выплаты увеличатся в два, три, а то и в десять раз. Максимальная выплата для машин грузоподъемностью более десяти тонн составит сто восемьдесят тысяч рублей в год. В таких условиях владельцы транспортных средств вряд ли смогут рассчитывать на прежнюю прибыль, а у некоторых из них и вовсе встанет вопрос о дальнейшем существовании бизнеса.

Что касается аренды, то до 2015 года она составляла шестьдесят тысяч рублей в год вне зависимости от того, где было расположено помещение, какова его площадь и назначение (жилое или нежилое).

С 2015 года ситуация полностью изменилась и на сумму отчислений будет напрямую зависеть место расположения объекта, а также количество квадратных метров. Например, на квартиры, площадь которых менее пятидесяти квадратных метров, стоимость сократится. В центральном административном округе налог составит сорок пять тысяч рублей, в пределах МКАД — тридцать тысяч, а в Новой Москве — двадцать одну тысячу рублей. Но на квартиры с большой площадью цена на патент, напротив, возрастет. Максимальная стоимость патента дойдет до шестисот тысяч рублей, то есть повысится в десять раз. Это коснется квартир, расположенных в центральном административном округе с площадью более шестисот квадратных метров. Расчет составляется из возможного годового дохода от аренды в десять миллионов рублей.

Что касается розницы и общепита, для объектов, находящихся в центральном административном округе Москвы, расходы возрастут вдвое и составят от двухсот сорока до трехсот шестидесяти тысяч рублей в год.