Налоги в 2018 году

В отношении физических лиц правила исчисления сбора в текущем году не изменились, поправки в законодательные акты не были внесены. Вопрос регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ . В статье 401 НК РФ перечислены объекты, которые подлежат налогообложению:

  • дома,
  • квартиры,
  • строения на дачных участках,
  • гаражи и машино-места,
  • незавершенные строительством места,
  • некоторые другие объекты.

При этом надо учитывать, что налог на имущество физических лиц в 2018 г. взимается по-разному в зависимости от региона. Это связано с переходом до 2020 г. на систему расчета исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Местным властям дано время до 2020 г. определиться с порядком исчисления как кадастровой стоимости, так и ставки сбора (которая не может быть ниже установленных в Налоговом кодексе РФ пределов).

С переходом на такую систему расчета, когда налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, сумма сбора существенно повысится. В соответствии со ст. 408 НК РФ , граждане не обязаны производить расчеты самостоятельно, за них это делают специалисты ФНС, после чего отправляют налогоплательщику соответствующее уведомление.

Кадастровую стоимость можно узнать в Едином госреестре недвижимости. Дл этого сначала нужно найти кадастровый номер, например, своей квартиры по адресу — на странице «Справочная информация». Кадастровый номер выглядит примерно так: 78:34:1234567:12324. Затем на странице Фонда данных кадастровой оценки нужно ввести полученный номер, и система покажет кадастровую стоимость.

Размер налога вычисляется по формуле:

Имущественный вычет (то есть уменьшение налогооблагаемой базы), в соответствии с п. 3–5 ст. 403 НК РФ , уменьшит подлежащую налогообложению площадь:

  • комнаты — на 10 м²,
  • квартиры — на 20 м²,
  • дома — на 50 м².

Налоговую ставку в своем регионе можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы. Но базовая величина на объекты, перечисленные выше, составляет 0,1–0,2 %.

В НК РФ существует еще понятие движимого имущества. Однако надо обрадовать граждан: налог на движимое имущество с 2018 года касается только организаций. Физические лица от такой финансовой повинности освобождены (за исключением некоторых объектов собственности, например, по-прежнему действует налог на транспортные средства).

Далее рассмотрим налог на имущество организаций 2018 г. — он претерпел существенные изменения, о которых будет рассказано ниже.

Для юридических лиц

Согласно главе 30 НК РФ , для юрлиц установлено два вида имущества, подлежащих налогообложению: недвижимое и движимое. Все, что есть на балансе организации, подлежит налогообложению (за небольшим исключением). Правда, это не касается организаций, которые работают на спецрежимах (ЕСХН, ЕНВД, УСН).

Налог на движимое имущество для юридических лиц

Рассмотрим актуальный вопрос: налог на имущество юридических лиц в 2018 году: изменения и действующие правила.

По сути, сбор за движимое имущество был отменен только в части объектов, являющихся, в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства от 01.01.2002, основными средствами первой и второй групп. Соответствующее правило закреплено в пп. 8 п. 4 ст. 374 Налогового кодекса РФ . При этом нужно учитывать, что к первой амортизационной группе относятся следующие объекты со сроком полезного использования от одного до двух лет:

Ко второй относятся те, которые могут служить от двух до трех лет:

  • транспортные средства,
  • машины,
  • оборудование,
  • многолетние насаждения,
  • производственный инвентарь.

Налог на имущество организаций в 2018 году на этот список по-прежнему не распространяется.

А вот в отношении всех остальных, включенных в группы с 3 по 10, налог на имущество в 2018 году юридическим лицам придется перечислись. Дело в том, что на поставленные на учет с 01.01.2013 средства производства распространялось действие федеральной налоговой льготы, установленной ст. 381 НК РФ (исключение предусматривалось для основных средств, полученных в результате реорганизации, ликвидации и от зависимых лиц).

Теперь установление данной льготы передано на усмотрение региональным властям. Согласно ст. 381.1 НК РФ , для ее реализации необходимо принять соответствующий закон на местном уровне, чего многие субъекты РФ решили не делать.

В статье 381.1 НК РФ также есть пункт 2, в котором закреплено право регионов устанавливать льготы вплоть до полного освобождения от налогообложения инновационного оборудования (согласно закону субъекта РФ) и движимых вещей, включенных в перечень п. 25 ст. 381 НК РФ, если с даты их выпуска прошло не более трех лет.

Ставка налога на имущество 2018 г. для основных средств 3–10 амортизационных групп, если региональными властями не предусмотрены льготы, устанавливается на уровне 1,1 (п. 3.3 ст. 380 НК РФ ). Основные средства, принятые на учет до 01.01.2013, облагаются сбором в общем порядке, для них такая ставка не установлена.

Отчетность

Организации обязаны производить авансовые платежи по налогу на имущество в 2018 году и сдавать расчеты по этим платежам только по форме, утвержденной Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Также в этом приказе дана новая декларация по налогу на имущество. О том, как отчитаться за 1 полугодие 2018 года, рассказано в Календаре бухгалтера.

Транспортный налог в 2018 году

К чему готовиться владельцам транспортных средств в следующем году? Кого-то новости могут обрадовать, других же, возможно, расстроят.

Всё останется без изменений. Утвержденный положением федерального закона РФ транспортный налог продолжит выступать обязательной для владельцев автотранспортных средств выплатой, за регулярным взносом которой будут следить региональные властные структуры. Повышение ставки сбора не планируется, равно как и изменение списка лиц, облагаемых обязательством этот налог выплачивать. Речь идет о владельцах: легковых машин, вертолетов, мотоциклов и мотороллеров, снегоходов, автобусов разных размеров и габаритов, моторных лодок и яхт, транспорта на пневматическом и гусеничном ходу.

Рассчитывать на абсолютную отмену транспортного налога, ежегодно приносящего в федеральный бюджет около 146 миллиардов рублей, в условиях кризиса всё же не стоит. Однако в системе появятся некоторые изменения, связанные со сроками внесения платы: Юридические лица будут обязаны оплатить взнос до 1 февраля 2018 года и при этом сразу же внести задаток за следующий отчетный период. Физические лица должны будут оплатить налоговый счет до 1 декабря, хотя ранее квитанции от хозяев средств передвижения принимались лишь до 1 октября. Это приятная новость для водителей – теперь у них будет достаточно времени для поиска требуемых средств.

Правила системы расчёта остались прежними, а фиксированная ставка налогового сбора для транспорта будет высчитываться так же, как и раньше, исходя из трех факторов: год выпуска транспорта, длительность его эксплуатации, мощность двигателя. Необходимо уточнить, что коэффициент сбора для каждого региона будет индивидуальным, поэтому жители Москвы не смогут равняться в вопросе транспортного налогообложения на Санкт-Петербург или Краснодар, и наоборот.

Налог на имущество в 2018 году

Изменения будущего года серьёзно затронут категорию недвижимости физических лиц: например, если раньше житель столицы при покупке 2-х комнатной квартиры в центре города выплачивал в казну налог, равный 500 рублям, то по завершении новой реформы эта сумма вырастет до 5000 рублей в год и выше! Связано такое увеличение сбора с тем, что теперь вместо инвентаризационной оценки помещения главным фактором будет выступать кадастровая оценка, максимально приближающая любой недвижимый объект к его рыночной стоимости. Согласно новому закону, размер налога составит 0,1–2% от кадастровой цены, станет неоднородным для собственников разных категорий и типов жилья, будет обновляться в течение 5 лет на основе оценок независимых экспертов.

Налог распространится на хозяев:

  • недостроенных объектов жилого строительства,
  • гаражей, парковочных мест,
  • квартир, комнат, прочих жилых помещений,
  • комплексов, включающих как минимум 1 жилое помещение,
  • бытовых построек площадью до 50 м2, расположенных на участке и предназначенных для проведения садовых и дачных работ.

Собственники также должны будут подавать в налоговые службы достоверные сведения о принадлежащем им имуществе. В случае невыполнения этого предписания или подделки информации владельцам грозят штрафные санкции в виде выплаты 20% от реального налога.

Льготы на недвижимость в 2018 году останутся прежними и никаких изменений не претерпят.

Налог с продажи недвижимости для граждан

Если ранее, до 2016 года граждане должны были уплатить 13% от суммы по договору, либо кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэфициент 0,7 от проданного объекта недвижимости (при условии, что объект недвижимости находился в собственности менее трех лет), а после 2016 года трехлетний срок увеличили на пятилетний, то с начала 2018 года налоговую льготу, по освобождению от налога от продажи по истечению срока давности пользования нахождения объекта недвижимости в собственности принято вообще убрать.

Даже если объект недвижимости в 2018 году будет в собственности гражданина более трех или более пяти лет, он обязан будет уплатить налог с его продажи в размере 13%. Об этом говорит нам письмо Минфина РФ № 03-11-17/76399 от 25.06.2017.

Налог на имущество организаций 2018

Юридическим лицам также предстоит ощутить на своих карманах тяжесть кризисного периода: вместе с ценами на обычное жильё повысится и стоимость коммерческих помещений, и плата за аренду. Хотя на эту тему Министерство финансов пока высказывалось мало, всё же уже сейчас очевидно, что под контроль будет взята методика определения кадастровых стоимостей коммерческой и нежилой собственности. Упорядочиванию подвергнется реестр нежилой недвижимости, обязательным условием станет её максимальное наполнение. Общие принципы имущественного налогообложения здесь будут такие же, как и для физических лиц. Изменится лишь размер процента и то, что вопрос сохранения льгот в данном случае будет решаться уже индивидуально администрацией каждого региона.

Налоги ИП 2018

Минфин приготовил новшества и для индивидуальных предпринимателей: с 2018 года максимальный доходный лимит для ведущих собственное дело людей, согласно упрощенной системе налогообложения (УСН), будет равен 150 миллионам ежегодно. Этот фиксированный показатель продержится до 2020 года. Ставки налогового сбора остались неизменными, однако сегодня регионы России могут установить сниженные проценты пошлины в индивидуальном порядке. На пенсионные отчисления каждому индивидуальному предпринимателю за 2018 год придется выплатить чуть более 24000 рублей, а взносы за медицинское страхование составят около 5000 рублей. При этом на рассмотрении находится законопроект, способный теоретически освободить предпринимателей от отчислений, завязанных на регулярно растущем показателе МРОТ. Против этой практики сегодня выступает большое количество частников, ведь она оказывается совершенно невыгодна владельцу своего бизнеса.

Федеральная льгота на налог по движимому имуществу стала региональной

Как было в 2017 году

Основные средства 1–2 амортизационных групп не относились к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, Классификация основных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002).

Объекты основных средств 3–10 амортизационных групп, независимо от даты их принятия на учет являлись объектом налогообложения. Однако включать в налоговую базу их стоимость в большинстве случаев до 2018 года не приходилось.

Поскольку согласно пункту 25 статьи 381 НК РФ по движимому имуществу, принятому на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г., была предусмотрена федеральная льгота. Исключение составляли движимые ОС, полученные при реорганизации, ликвидации, или от взаимозависимых лиц.

Что меняется с 1 января 2018?

По основным средствам 1–2 амортизационных групп все остается по-старому — они не относятся к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

А в отношении движимого имущества, включаемого в другие амортизационные группы, и принятого к учету с 2013 года, порядок налогообложения меняется.

Еще с 1 января 2017 глава 30 НК РФ была дополнена новой статьей 381.1, согласно которой федеральная льгота по налогу на имущество в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ (движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 года), с 01.01.2018 года действует на территории субъекта РФ только при условии принятия соответствующего закона субъекта.

Поправки в НК РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ.

Также с 1 января 2018 года статья 381.1 НК РФ дополнена пунктом 2 (Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ). Согласно которому закон субъекта вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения от налога в отношении:

  • Имущества, отнесенного законом субъекта РФ к категории инновационного высокоэффективного оборудования,
  • Движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3х лет.

Многие субъекты РФ не посчитали необходимым «продлить» льготу на региональном уровне. Поэтому законодатели решили ограничить размер ставки налога в отношении такого имущества на 2018 год.

Если региональным законом льготы в отношении движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ не установлены — налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 % (пункт 3.3 статьи 380 НК РФ в новой редакции).

При этом ограничение ставки налогообложения (в пределах 1.1.%) также не действует, т.е. такое имущество облагается в общеустановленном порядке (п. 3.3 ст.380 НК РФ)

В отдельных регионах в отношении льготного движимого имущества приняты соответствующие законы, позволяющие не платить налог в 2018 году, либо платить по ставке ниже, чем 1,1%.

Среди них Московская область. Законом от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ на период 2018 — 2020 гг. установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС. В законе перечислены исключения, установленные НК РФ в отношении которых ставка 0% не применяется: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами, т.д.

А компании, находящиеся в Санкт-Петербурге, в 2018 году применяют льготу только в отношении движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет (Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 № 785-129).

Поэтому в отношении движимого имущества 3 — -10 амортизационных групп, выпущенного и принятого к учету в 2013-2014 годах, льгота в 2018 году не применяется. Поскольку регион не установил свою ставку налога, в отношении такого имущества будет действовать льготная максимальная ставка — 1,1%.

В Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» поправки, позволяющие применять льготу по пункту 25 статьи 381 НК РФ в 2018 году не внесены. Следовательно, у московских организаций движимое имущество 3-10 амортизационных групп, принятое на учет с 2013 года, теперь облагается налогом на имущество по максимальной льготной ставке 1,1%.

Максимальная ставка по налогу для движимого имущества, принятого к учету с 1 января 2013 года составляет 1,1 %. При применении льготы в 2018 году необходимо внимательно изучить закон своего субъекта РФ о налоге на имущество организаций.

Льгота по энергоэффективным объектам так же «передана» регионам

С 1 января 2018 года также вступили в силу поправки в ст. 381.1 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ. «Благодаря» им льгота, предусмотренная пунктом 21 статьи 381 НК РФ (объекты, имеющие высокую энергетическую эффективность) отдана на откуп регионам. Т.е. если субъект РФ не установил соответствующим законом возможность применения льготы в отношении указанных объектов, с 01.01.2018 г. они облагаются налогом в общеустановленном порядке.

Исчисление налога на имущество по недвижимости

Особенности исчисления сумм налога и авансовых платежей, если налоговая база определяется как кадастровая стоимость недвижимости, приведены в пункте 12 статьи 378.2 НК РФ.

С 1 января 2018 года уточнены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества организаций, если их кадастровая стоимость определена в течение года (Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ пункт 12 статьи 378.2 дополнен подпунктом 2.1).

Речь о недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в России через постоянные представительства и о недвижимости иностранных организаций, не относящиеся к их деятельности в России через постоянные представительства. А также о жилых домах и жилых помещениях, не учитываемых на балансе в качестве основных средств согласно ПБУ 6/01.

Если кадастровая стоимость указанной недвижимости была определена в течение года, то налоговая база и исчисление суммы налога (авансового платежа) по текущему году в отношении данных объектов определяется исходя из кадастровой стоимости, установленной на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Налоговая декларация за 2017 год представляется по новой форме

Начиная с представления декларации за 2017 год организациям нужно использовать новую форму декларации и расчета по авансовому платежу, а также новые порядки заполнения отчетности и форматы подачи документов в электронном виде, утв. Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected]

Напомним, что за отчетные периоды 2017 года организации могли сдавать расчеты по авансовым платежам по налогу как по форме, утв. Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected], так и по старой форме, утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (письмо ФНС России от 23.06.2017 N БС-4-21/12076).

Итак, основные изменения 2018 года связаны с отменой федеральной льготы по движимому имуществу. Теперь власти каждого субъекта самостоятельно решают облагать налогом указанные активы компаний или нет.

Новый налог на движимое имущество с 1 января 2018 года в россии

Имуществу, расположенному в российской части Каспия. Уточним, что состав объектов, которые можно относить ко второй категории, определяет тоже субъект РФ. Данная льгота может представлять собой как пониженную ставку, так и полное освобождение от налога.
Также см. «Что изменится в 2018 году: налоги, страховые взносы, отчетность, бухучет и новый сбор». Уточнены правила применения кадастровой стоимости, установленной в течение налогового периода Новый подпункт 2.1 пункта 12 статьи 378.2 НК РФ, который введён Законом № 286-ФЗ, наконец-то уточняет с 01.01.2018 года порядок определения налоговой базы и расчёта налога (аванса), если кадастровая стоимость объектов установлена в течение года. Это касается двух типов имущества (подп. 3 и 4 п. 1 ст.
378.2 НК РФ): 1. Недвижимости инофирм 2. Жилых объектов, не учтённых на балансе как ОС.

Налог на имущество организаций — изменения с 2018 года

Порядок и сроки внесения платежей Налоговые выплаты происходят несколько раз в течение года:

  • авансы платятся по итого трех кварталов года,
  • в конце года вносится последняя доплата.

Авансовые платежи представляют собой ¼ от налоговой базы, умноженной на размер ставки. Оставшуюся сумму компания должна будет внести по истечению всего налогового периода Сдача отчетности В качестве отчетности выступает налоговая декларация. Предприятия должны самостоятельно рассчитывать размеры налога, заполнять соответствующую отчетность и подавать ее в ФНС, по месту регистрации предприятия или его филиала.

Налог на имущество юридических лиц в 2018 году: изменения

ЕГРН. Новая форма декларации Не обошли стороной изменения налога на имущество юр. лиц с 2018 года и форму отчётности. Так, за 2017 год организации сдают декларацию по имуществу на новом бланке. Он закреплён приказом ФНС России от 31 марта 2017 года № ММВ-7-21/271.
Напомним, что крайний срок её представления – до 30 марта 2018 года включительно. Отметим, что в новом бланке декларации по имуществу теперь не обязательны печать и код ОКВЭД на титульном листе. А в Разделе 3 появились три новые строки:

  • 001 «Код вида имущества»,
  • 030 «Доля в праве общей собственности»,
  • 035 «Доля кадастровой стоимости.

Одно из важных изменений также в том, что для идентификации недвижимости в разделе 2.1 декларации в строке 010 необходимо указать кадастровые номера, а при их отсутствии – условные номера (стр.


020) согласно ЕГРН.

Налог на имущество 2018

Налоговую декларацию следует подавать в следующий срок:

  • авансовый отчет сдается в течение 30 дней после завершения каждого квартала,
  • годовая декларации должна подаваться до конца марта

Есть ли льготы? От уплаты налога на имущество освобождены следующие категории юридических лиц:

  • организации, принимающие участие в подготовке чемпионата мира по футболу 2018,
  • оргкомитет РФ 2018 и все его филиалы,
  • организации, занимающиеся религиозной деятельностью,
  • организации, в которых трудятся преимущественно инвалиды,
  • организации, имеющие отношение к уголовно исправительной системе,
  • фармацевтические предприятия при условии, что это их основной вид деятельности.

Перечисленные льготы по уплате имущественного налога закреплены на государственном уровне.

Уплата налога на недвижимое имущество юрлиц

Иностранные предприятия, которые не ведут коммерческой деятельности в стране, платят налог только за те объекты собственности, которые находятся в пределах РФ и принадлежат данному юридическому лицу.Вместе с тем согласно статье 374 НК некоторые разновидности имущества не подлежат налогообложению, например:

  • природные ресурсы (например, земли либо водные участки),
  • исторические или культурные памятники различных народностей,
  • собственность, которая используется госорганами для организации военной службы (или так которая числиться таковой),
  • хранилища отходов радиоактивных отраслей промышленности,
  • космические, имущественные объекты,
  • суда, относящиеся к международному реестру.

Объекты Имущественным налогом облагается вся недвижимая собственность за исключением земли или прочих объектов природного использования.

С 2018 года меняются условия налогообложения движимого имущества организаций

  • Для российских организаций на все разновидности имущества, которым юридическое лицо владеет по праву собственности или по другому праву.
  • Для иностранных компаний, которые ведут свою деятельность на территории РФ, налог распространяется на имущество, которое так или иначе можно отнести к основным средствам (ОС), либо то, права на которое было получено на базе концессионной договоренности.

Что касается движимого имущества, которое числится на балансе, то платить налог должны компании на ОСН и ЕСХН, в отношении вышеперечисленных объектов. Правовое регулирование Также как и физические лица организации обязаны платить налог на собственность. Данный момент рассмотрен в главе 30 НК РФ. Налоговая ставка для юридических лиц определяется органами местного самоуправления.

Это же можно и сказать о размере и порядке уплаты этого налога. Они также определяются учреждениями региональных ведомств власти. Начиная с 2018 года, порядок расчета налога был изменен.

Теперь в процессе расчета учитываются специальные ставки, которые назначаются местными представителями власти. Налог на недвижимое имущество юридических лиц После изменений законодательства внесенных в 2018 году размер налога резко повысился.
Кроме этого, минимальный размер площади обособленно расположенных зданий, подлежащих налогообложению, будет снижен с 2 тысяч до 1 тысячи квадратов. Сумма Вначале требуется определить налоговую базу. Расчет следует проводить по следующей формуле: База = Остаточное цена на начало года +….+ Остаточная цена на начало месяца после месяца являющегося отчетным периодом / Кол-во месяцев за весь отчетный период + 1 Если налоговая база по рассматриваемому налогу требует расчетов по авансовым платежам, то используем следующую формулу: Авансовый платеж = База * Ставку / 4 По итогам года требуется умножить базу на ставку. Это будет общая сумма годового платежа. После этого потребуется только вычесть авансы, и мы выясним сумму к доплате. Особенности расчета Недвижимая собственность облагается налогом по ее кадастровой цене, которая присваивается ей на начало года.

Если же права на объекты не зарегистрированы, вносят инвентарные номера (стр. 030) либо 12-тиразрядные коды (стр. 040) в соответствии с ОКОФ (ОК 013-2014). С нашего сайта бесплатно скачать новую форму декларации по налогу на имущество за 2017 год можно здесь. Новый перечень для газового хозяйства Распоряжением Правительства РФ от 22 ноября 2017 года № 2595-р введён новый список недвижимости, необходимой для функционирования магистральных газопроводов, объектов газодобычи, производства и хранения гелия и др.

К этому имущество применяют нулевую ставку налога на основании п. 1 ст. 380 НК РФ. Перечень с 2018 года включает 125 позиций согласно Общероссийскому классификатору основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) (принят и введен в действие приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст).

Общие моменты

С 1.01.2004, правовое регулирование налогообложения имущества юрлиц определяет гл.30 НК РФ и региональные законы. В НК РФ закреплены только основные положения.

Уточнения законодательства отображаются в региональных правовых актах. То есть для того, чтобы налог начал действовать в регионе, власти субъекта РФ должны принять надлежащий закон.

При этом местные власти учреждают налоговую ставку в границах, определенных НК РФ, сроки и порядок уплаты сбора.

Кроме того, власти региона вправе вводить дополнительные налоговые льготы, которые действуют наравне с федеральными льготами. Получается, что налог на имущество организаций устанавливается на уровне федерации, но корректируется региональными властями.

Что это такое

О том, что такое движимое имущество, сказано в ст.130 ГК РФ. По этому положению движимым имуществом считаются вещи, которые можно свободно перемещать вместе с владельцем.

Регистрировать право на движимое имущество не обязательно. К такому имуществу причисляют объекты, какие можно перемещать без ущерба и все те, которые нельзя отнести к недвижимости.

Понятие имущества недвижимого также закреплено в ст.130 ГК РФ. Основной признак недвижимости – неразрывная связь с землей, это выражено тем, что объект не может перемещаться свободно.

Недвижимостью считаются здания, различные сооружения и иные объекты, которые нельзя переместить без нарушения их целостности.

Движимое и недвижимое имущество имеет ряд отличий:

Кто является плательщиком

Плательщики имущественного налога – организации, владеющие имуществом, определенным налогооблагаемым объектом по ст.374 НК РФ.

Подлежит налогообложению в 2018 году все недвижимое имущество и учтенное до начала 2013 года движимое имущество.

Налогооблагаемое имущество должно состоять на балансе юрлица в категории основных средств. К этой же категории причисляется имущество, предоставленное на условиях доверительного управления либо временного пользования.

С 1 января 2017, поменялся классификатор основных средств по движимому имуществу. Имущественным сбором теперь не облагаются объекты, отнесенные к первой и второй группе по амортизации средства.

По иным движимым средствам, принятым на баланс, налог рассчитывается по действующей региональной ставке.

Кроме того, на балансе юрлица могут наличествовать средства, переданные в оперативное управление либо хозяйственное ведение. Они также учитываются при определении суммы налога, который оплачивает балансодержатель.

Действующие нормативы

Общие положения по налогообложению коммерческой деятельности устанавливает Налоговый кодекс от 31.07.1998. Согласно его положениям учреждены такие виды налогов, как федеральные, региональные и местные.

Региональными считаются налоги, учрежденные НК РФ и законом субъекта РФ, в котором налог обязателен к уплате. В частности это налог на имущество организаций.

Согласно ФЗ № 139 от 11.11.2003 была введена в действие гл.30, касающаяся именно налога на имущество. Действует она с 1.01.2004.

Кроме норм, определенных гл.30 НК РФ, некоторые вопросы, касающиеся уплаты налога на имущество регламентируют:

Основные элементы налогообложения, порядок начисления и уплаты налога установлен НК РФ. Сроки уплаты утверждают региональные законы.

Причем власти региона вправе уточнять отдельные положения Налогового кодекса, а именно:

  • определять налоговую ставку,
  • устанавливать дифференцированные ставки для разных категорий плательщиков (по отрасли, по виду имущества и т. д.),
  • вводить дополнительные налоговые льготы,
  • учреждать сроки внесении налога и утверждать формы отчетности,
  • отменять ежеквартальные авансовые платежи для отдельных категорий плательщиков.

Принятый 30.09.2017 ФЗ № 286 внес некоторые правки в НК РФ.

Особенности уплаты для юридических лиц

На 2018 год сохранился общий порядок начисления налога по имуществу, но появились некоторые нюансы начисления по категориям.

Так для основных средств первой и второй амортизационным группам ничего не изменилось. А вот по иным категориям амортизации есть особенности.

Связаны они с действием льгот в регионе. Утвержденные федеральным законодателем льготы применимы только с официального одобрения властей региона, то есть должен быть издан специальный закон.

Именно власти региона вправе решать вопросы, касающиеся отмены налога по движимому имуществу, учтенному после начала 2013 года и принадлежащему к группам амортизации от третьей по десятую.

Также законодатели субъектов РФ вправе учреждать послабления дополнительного характера.

Нормативным распоряжением они могут отменить налог на инновационное оборудование с повышенной эффективностью. Также нулевая ставка может утверждаться относительно движимых объектов, выпущенных больше трех лет назад и перечисленных в ст.381 НК РФ.

Большая часть регионов отказалась от использования своего права по учреждению льгот. По этой причине было введено ограничение касательно указанного имущества.

При отсутствии региональных льгот ставка не может превышать значения в 1,1 %. Важно! Относительно движимого имущества, учтенного до 1.01.2013 или обретенного при реорганизации, вследствие ликвидации юрлиц либо полученного от взаимозависимых лиц, привилегия не применяется.

Имущество такого вида облагается в стандартном порядке. Вместе с тем в некоторых регионах относительно движимого имущества учреждены законы по льготам, дозволяющие не уплачивать налог в 2018 году или оплачивать по ставке меньшей, чем 1,1 %.

В отношении имущества недвижимого тоже возникли кое-какие изменения. Коснулись они установления базы для расчета и оплаты налога относительно объектов с кадастровой стоимостью, определенной на протяжении года.

Как действует федеральный закон о прокуратуре РФ с изменениями, читайте здесь.

В случаях, когда стоимость по кадастру означенной недвижимости учреждена на протяжении года, то расчетная база и начисление суммы налога по отчетному году касательно этих объектов высчитывается на основании стоимости по кадастру, высчитанной на дату занесения в ЕГРН информации, выступающей основанием для кадастровой оценки данного объекта.

Налог на землю 2018

В год Желтой Собаки сбор с владельца земли также будет осуществляться исходя из кадастровой стоимости находящейся во владении человека территории, то есть речь снова идет о необходимости установления реальной стоимости земельного надела. Однако практика показывает, что оценка чиновников часто бывает необъективна и завышена, в этом случае налогоплательщик, несогласный со ставкой установленного сбора, может обратиться в суд. Сумма платежа увеличится на 20% и будет продолжать расти вплоть до 2020 года. Согласно предварительным оценкам специалистов, в ряде регионов поступления в бюджет повысятся в 7-8 раз и тем самым позволят выделять достаточно средств на развитие инфраструктуры городов. Налог на отдых 2018 С 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года в качестве эксперимента также планируется ввести особый налоговый сбор в 4 курортных зонах: в Алтайском крае, в Республике Крым, в Ставропольском крае, в Краснодарском крае. Курортным налогом будут облагаться приезжающие туристы, причём как россияне, так и иностранные граждане, за исключением традиционных категорий льготников (ветеранов, инвалидов, студентов, лиц младше 18 лет и т.д.). Предполагается, что размер пошлины составит до 100 рублей в сутки за факт реального пребывания в объекте размещения, причём допускаются принципы сезонности и дифференциации в зависимости от места пребывания отдыхающего в курортном регионе, цели его поездки, значения района и его важности для окружающих муниципальных учреждений. Налог на прибыль 2018 Акцизные ставки тоже будут расти сильнее. Возможно, главам предприятий придется платить на прибыль налог, повышенный на 15%, причём как минимум половина этого показателя (6–8%) будет направляться прямо в федеральную казну.

Повышение НДФЛ чиновники планируют смягчить компенсаторными введениями – это снижение страховых взносов на 21% и, в целом, сохранение неизменной системы налогообложения в отношении работодателей. Также рассматривается вариант перехода на прогрессивную шкалу ставок НДФЛ в новом году. Новые налоги в 2018 году В списке качественно новых для россиян налогов с 2018 года могут появиться: НДД – налог на дополнительный доход, который станет заменой НДПИ, или налога на добычу полезных ископаемых. НДД будет связан с обнулением экспортной пошлины на нефтепродукты и нефть, а также с постепенным переходом на систему внутреннего налогообложения, налог на труд роботов, налог на пенсию (будет взиматься Центробанком с пенсионеров за бюджетные выплаты с помощью системы платежных карт «Мир», за обслуживание которой нужно будет платить 750 рублей ежегодно). Покроют ли вводимые изменения дефицит бюджета, пока неизвестно. Как бы там ни было, теперь известно, к чему следует готовиться. В этой статье были рассмотрены основные изменения, которые грядут в системе налогов в 2018 году. Разработка законодательных проектов ещё будет продолжаться и корректироваться. Однако уже сегодня, благодаря данному материалу, можно составить исчерпывающую картину о новых налогах в 2018 году и изменениях уже существующих сборов.

Сравнительная таблица критериев выбора системы налогообложения для ЮЛ

Критерий

Не могут быть единщиками СХ, в уставном капитале которых совокупность долей, которые принадлежат ЮЛ, которые не являются плательщиками ЕН ≥ 25 %.

Других специальных ограничений по видам деятельности нет.

Юр.лица 3-й группы не могут осуществлять деятельность без наемных работников.

Если есть ВЭД-деятельность см. Примечание 1

НДС по импортным услугам, которое облагаются НДС, должен уплатить получатель таких услуг. При этом не имеет значения, является ли этот получатель плательщиком НДС или нет. То есть, любой единоналожник, который получает услуги от нерезидента, место поставки которых определено на таможенной территории Украины, является налоговым агентом такого нерезидента в части начисления и уплаты НДС в бюджет по таким операциям независимо от суммы операции.

СМП представляют годовые отчеты по форме № 1-мс и № 2-мс.

Налог на транспорт

В области этого, безусловно, одного из важнейших, налогового сбора, изменения не произойдут. Транспортный налог по-прежнему будет являться обязательным для тех граждан, которые являются владельцами транспорта. К этой категории относятся не только легковые автомобили, но также:

  • мототранспорт,
  • грузовики,
  • автобусы,
  • пневматический транспорт,
  • гусеничный транспорт,
  • снегоходы,
  • водные суда,
  • воздушные суда,
  • иные разновидности средств передвижения.

Регулярные взносы продолжат взыматься в установленном и привычном для россиян порядке. Отслеживать выполнение этого транспортного обязательства по-прежнему будут региональные представители властных структур.

Что касается ставок: водители могут выдохнуть, так как повышения тарифа не планируется, несмотря на затяжной экономический кризис и общую обостренную ситуацию в стране. Однако понижения не будет также.

Так что будем радоваться отсутствию перемен

Полностью отказаться от транспортного сбора, ввиду упомянутых нами ранее тяжелых экономических событий, в условиях сегодняшних российских реалий не представляется возможным. По статистике, транспортные сборы наполняют государственный бюджет примерно на 146 миллиардов российских рублей.

Тем не менее, проявят себя некоторые изменения, касающиеся временных сроков выплат. Так, компании, имеющие организационную форму юридического лица, получат обязательство по оплате налогового взноса до наступления первого числа февраля месяца 2018 года. Кроме того, им также придется сразу перевести в пользу государственного баланса авансовый платеж за последующий период предоставления отчетности.

Лица физические, то есть обычные граждане и индивидуальные предприниматели, должны будут совершить перевод средств по полученным в налоговой службе реквизитам до наступления первого декабря следующего года. Напомним, в 2017 году сроком выплат оставался первый день октября месяца. Это значит, что у владельцев транспортных средств передвижения появится намного больше времени на то, чтобы накопить полагающиеся к выплате средства.

Ставка налогообложения по-прежнему будет рассчитываться согласно трем основным характеристикам средства передвижения, которым владеет гражданин. К ним относятся:

  • год, когда транспорт был выпущен на заводе,
  • срок использования конкретного средства передвижения,
  • мощность двигателя (для машин измеряется в так называемых лошадиных силах).

Отметим, что, как и раньше, коэффициент для расчета величины сбора будет дифференцироваться согласно каждому субъекту Российской Федерации. Иными словами, в регионах будут действовать разные ставки, поэтому, уточнять конкретно для какого-либо города ее придется индивидуально.

Особенно внимательно стоит быть тем, кто решит поменять место жительства. С вашим переездом поменяется и величина ставки.

Имущественный налог в наступающем 2018 году

В области налога на имущество в грядущем году произойдет множество серьезных изменений. В первую очередь это произойдет из-за перехода на оценивание стоимости жилья по кадастровой стоимости. Напоминаем, что ранее оценка производилась на основе инвентаризационной стоимости, которая по сравнению с рыночной ценой жилья, была занижена. Это облегчало бремя налогоплательщиков, позволяя платить в казну посильные сборы. Однако теперь налоговой базой для расчета отчисления будет служить кадастровая стоимость объекта, которая является максимально приближенной к рыночной цене недвижимости.

Имущественный налог – один из основных сборов в Российской Федерации

Чтобы вы понимали, как это повлияет на величину налогового отчисления, приведем простой пример: если раньше вы выплачивали в казну, например, около 600 рублей, то теперь придется платить 6 000 тысяч! Разумеется, суммы не обязательно будут соответствовать названным нами величинам, и не обязательно также будут округляться, однако, повышение величины налогового сбора произойдет действительно весьма и весьма ощутимое.

Реформа, проводимая сейчас, касающаяся перевода на кадастровую стоимость, приведет к тому, что величина налога будет составлять от 0,1% стоимости жилья до 2%. Срок, отданный на обновление, составляет пять полных лет. Формирование свода кадастровой стоимости находящейся в России недвижимости налогоплательщиков будет производиться на основе независимых оценок, данных экспертной комиссией.

Пройдемся по списку плательщиков имущественного налога. Ими являются владельцы:

  • не до конца возведенных объектов строительства, которые предполагаются, как жилые,
  • мест для хранения автотранспортных средств передвижения, то есть гаражей или мест на специально отведенных под парковку площадях,
  • помещений в многоквартирных домах, к коим относятся как сами квартиры, так и только их части – комнаты,
  • возведенных комплексных строений, внутри которых хотя бы одно помещение будет являться жилым,
  • построек бытового характера, площадь которых составит не более 50 квадратных метров, использующихся для работ садовой или дачной направленности, расположенных на земельном участке.

Владельцы недвижимости будут обязаны предоставлять на проверку в Федеральную налоговую службу полные и правдивые сведения, касающиеся недвижимости, принадлежащей им. Если названная обязанность не будет выполняться, то специалисты налоговой службы правомерно будут налагать денежные санкции в виде штрафа, размер которого составит не менее 20% от реальной величины налогового сбора. Это правило касается только того имущества, которое отсутствует в налоговом уведомлении.

Что касается льгот, связанных с имущественным сбором – они остаются прежними и в 2018 году изменений по ним не предвидится.

При реализации недвижимого имущества граждане Российской Федерации обязаны совершить выплату в размере 13% от стоимости квартиры, однако, лишь при том условии, если не выждали полагающийся по закону минимальный срок владения:

  • на все приобретенные до наступления 2016 года жилищные объекты распространяется срок владения, равный 36 месяцам, то есть трем целым годам,
  • если же недвижимость куплена после наступления 2016 года, то этот срок составит 5 лет.

Обратите внимание! Срок отсчета производится согласно дате регистрации объекта в едином государственном реестре недвижимости. Следовательно, указанный в договоре день не принимается во внимание.

Что касается цен, раньше в договоре граждане могли указать стоимость жилья намного меньшую, чем она является на самом деле. Чтобы избежать мошенничества, связанного с такой возможностью, правительство приняло меры и постановило: указанная официально цена не может составлять менее 70% от кадастровой цены объекта. Даже если в договоре будет указана иная цифра, платить налоговый сбор все равно придется по коэффициенту 0,7 от реализуемого недвижимого наименования.

Существует предположение, что льготы, связанные со сроком владения, в 2018 году правительство решит отменить полностью, и налог придется выплачивать в любом случае, однако, реальных подтверждений этого пока факта нет.

Обложение имущества различных организаций в 2018 году также потерпит разительные изменения. Дело в том, что перевод на кадастровую стоимость будет актуален не только для жилых объектов, но также для помещений коммерческой направленности. Это значит, что вырастет не только их цена, но и плата за аренду помещений. Сейчас правительственные структуры поставили перед собой весьма четкую задачу: наполнить государственные реестры нежилой недвижимости. Что касается льгот для юридических лиц – решение об их применении в каждом отдельном регионе будет рассматриваться непосредственно местными административными органами.

Льготы для юридических лиц рассматривают местные административные органы

Похожие публикации

Налог на имущество относится к группе региональных. Право устанавливать величину налоговой ставки – прерогатива законодателей субъектов РФ. Однако, при этом закон требует учитывать предельный верхний порог ставок, указанный в главе 30 НК РФ.

Имущественное налоговое бремя распространяется как на юридических (предприятия и организации, на балансе которых находится облагаемое имущество), так и на физических лиц, у которых установленным образом подтверждено право собственности на тот или иной имущественный объект.

Ставка налога на имущество 2018 года

Законодательные власти в регионах наделены правами самостоятельно устанавливать величину налоговой ставки, а также предоставлять плательщикам льготы в части налога на имущество. Но в тоже время налоговая ставка по налогу на имущество 2018 г., определенная нормативными актами регионов, согласно п. 1 ст. 380 НК РФ, не может быть выше установленного максимума, и составляет:

Максимальная ставка налога на имущество

Для городов федерального значения (Москва, СПб, Севастополь)

Для иных субъектов Российской Федерации

Движимое имущество

Указанное в п. 25 ст. 381 НК движимое имущество, принятое к учету с 01.01.2013 г., в 2018 году облагается налогом по ставке 1,1%, если меньшая ставка не была соответствующим образом установлена региональным актом, либо данное имущество не освобождено специальным решением от налогообложения.

В тех случаях, когда решением субъекта не определена специальная налоговая ставка на имущество, за основу при расчете суммы к уплате принимаются ставки, указанные в НК РФ. Подробнее о налоге на движимое имущество в 2018 г. читайте здесь.

Льготы по имущественному налогу

Ст. 381 НК устанавливает перечень организаций и учреждений, подпадающих под действие льгот по имущественному налогу юрлиц.

Нормами статьи предусмотрено две категории федеральных налоговых привилегий:

  • Первая – освобождение от необходимости платить налог на имущество в полном объеме (в этом случае отсутствует база для его начисления),
  • Вторая – частичное (доля устанавливается для каждой категории льготников отдельно) освобождение от уплаты налогового бремени. Оно может быть выражено в применении к общей массе имущества льготной налоговой ставки, или высвобождении от налогового бремени некоторые виды имущества.

Также можно выделить третью категорию льгот – региональную, установленную в конкретном субъекте РФ.

На введенный в РФ с 2018 года налог на движимое имущество также распространяются льготы, но только региональные. Федеральными актами они не предусмотрены. Однако, для того, чтобы установленная в регионе льгота действовала, следует учитывать один существенный аспект:

  • решение о предоставлении льгот должно быть вынесено до наступления текущего налогового периода (в данном случае – до наступления 2018 года).

Если таковое решение было ратифицировано в течение налогового периода (т.е. – после 01.01.2018 года), региональная льгота не применяется, а по налогу на имущество, которое принято собственником на учет до, либо после 01.01.2013 года, должна быть применена предельная ставка – 1,1%.

Ставка налога на имущество в 2018 году для физических лиц

Обязанность уплачивать налог на имущество распространяется и на физических лиц – граждан РФ. С 2018 года для этой категории плательщиков он исчисляется по новым правилам.

Для физлиц налоговая ставка по налогу на имущество 2018 г. применяется исходя из кадастровой либо инвентаризационной стоимости объекта.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей в 2018 году

Министерство финансов Российской Федерации разработало ряд некоторых изменений в области налогообложения еще для одной категории населения, представленной индивидуальными предпринимателями.

Для тех из них, кто выбрал упрощенную систему налогообложения, введен максимальный годичный лимит поступающего дохода. Нужно отметить, что лимит весьма приемлемый: он составляет 150 миллионов единиц российской валюты. Согласно заявлениям представителей властных структур, действителен искомый лимит будет непосредственно с 2018 по 2020 год, то есть его актуальность продлится два года. Ставки по рассматриваемым налоговым сборам все остались в прежнем размере, но, власти регионов Российской Федерации, как раньше, получили право на понижение их величины.

Каждый случай будет рассматриваться индивидуально

Средства, поступающие в качестве пенсии для каждого ИПшника, в 2018 году составят немногим более 24 тысяч российских рублей. Их придется выплатить государству в обязательном порядке. Для страхования медицинской направленности величина выплаты составит 5 тысяч единиц российской валюты.

Сейчас правительственные структуры работают над рассмотрением законодательного проекта, который предполагает освобождение предпринимательской прослойки населения от выплат, непосредственно связанных с минимальным размером оплаты труда (МРОТ), который ежегодно увеличивается. Однако, применение искомого законопроекта окажется во многом невыгодным для людей, самостоятельно строящих бизнес, поэтому принятие его с наибольшей вероятностью не состоится.

Статья будет полезна тем, кто только задумывается о создании бизнеса, а также гражданам, которые боятся работать легально, опасаясь непомерных налоговых сборов.

Земельный сбор в 2018

Стоимость земельных участков в наступающем году также будет оцениваться согласно кадастровой характеристике. Для этого необходимо оценить рыночную стоимость участка. К сожалению, среди налогоплательщиков бытует мнение, что оценка стоимости чиновничьими аппаратами часто является необъективно завышенной. Определение цены производится кадастровой палатой и ее специалистами. Оспорить их решение, касающееся определение цены участка, можно только в судебном порядке. Однако существует реальная опасность проиграть, понеся при этом убытки, связанные с оплатой сопутствующих для судебного разбирательства надобностей.

Сумма полагающегося государству платежа в 2018 повысится на целых 20%, и ее рост продолжится непосредственно до наступления 2020 года. Основным аргументом правительственных структур в пользу такого повышения служит предположение, что наполнение региональных бюджетов, увеличенное за счет перевода на кадастровую стоимость, будет весьма позитивно сказываться на развитии инфраструктуры каждого жилого населенного пункта.

К слову, это наполнение возрастет примерно в 6-8 раз

Экспериментальный налог на отдых в 2018

Согласно новому правительственному постановлению, 2018 станет годом запуска экспериментального налогового сбора – так называемого налога на отдых. Введение его будет производиться в четырех самых популярных на сегодняшний день курортных зонах Российской Федерации.

Таблица 1. Популярные курортные зоны России

Именно в эти теплые и солнечные районы страны стекаются в жаркие летние и первые осенние месяцы российские граждане. Нужно отметить, что их патриотизм по-настоящему восхищает: мало того, что на родине давно уже отдыхать весьма дорого, теперь придется платить дополнительный налоговый сбор.

Все верно, за отдых выплаты будут вносить туристы, приезжающие из:

  • других областей России,
  • зарубежных стран.

Многие российские граждане считают этот нововведенный сбор возвращением к прошлому. Все дело в том, что он уже существовал в нашей стране, во время ее советского бытия. Введен в силу он был в декабре 1991 года, и затем отменен в 2004 году.

Тем не менее, курортный сбор является единицей мировой практики. Он применяется и в таких развитых странах, как:

  • Германия,
  • Испания,
  • Италия,
  • Франция,
  • а также у других лидеров отечественного туризма.

Налогом будут облагаться все туристы, которые посещают указанные выше курортные зоны страны. В категории льготников войдут все традиционные ее представители, то есть:

  • несовершеннолетние граждане,
  • ветераны военных действий,
  • обучающиеся в высших учебных заведениях студенты,
  • люди с инвалидностью,
  • другие подобные категории.

Сумма по налоговому сбору за отдых пока не определена, однако, предположительно размер отчисления составит 100 рублей за одни сутки пребывания в официальном объекте размещения. К слову, возможно, в зависимости от сезона ставки будут дифференцироваться. Кроме того, влияние на их образование окажут такие нюансы поездки граждан, как:

  • цель приезда,
  • значимость того района, где отдыхает турист,
  • прочие, пока не обозначенные нюансы.

Одна из важнейших проблем, касающихся применения искомого налогового сбора заключается в том, что нужно вывести из «тени» такие объекты размещения туристов, как гостевые дома, не зарегистрированные официально, койко-места у частных граждан, например, стариков, живущих на пенсию. Отыскать такие места ночлега в курортном городе легко.

Для этого нужно всего лишь поспрашивать местных и они обязательно укажут вам путь

Проводимый эксперимент вызывает у налогоплательщиков смешанные чувства. С одной стороны – практика то мировая, значит, имеет место быть. С другой – отдыхать на родине давно уже стало невозможно дорого. И если к этой цене сейчас прибавится необходимость выплачивать по несколько тысяч рублей за семью на стандартный срок отпуска, скорее всего, граждане переберутся отдыхать на дачи или отправятся за рубеж.

Налог на доходы физического лица в наступающем году желтой собаки

Наполнение бюджета производится при помощи сборов налогового характера, которые выплачиваются жителями нашей страны, а также индивидуальными предпринимательствами и организациями. Каждый сбор привносит в государственную казну определенное количество денежных средств. Согласно степени наполнения бюджета, налог на доходы физического лица является одним из самых важных и обильных.

Изменения в НДФЛ пока только прогнозируются

Стандартная ставка по налогу на доходы физического лица (кратко НДФЛ) составляет 13%. Применяется сбор к любому доходу, поступающему к гражданам. Обратите внимание на тот факт, что под доходом не обязательно понимается только денежное поступление. Имущественные объекты также считаются доходом, поэтому выплачивать деньги в казну часто приходится и при их получении.

Слухи, ходящие вокруг НДФЛ в 2018 году, неутешительные. Граждане начали бить тревогу, ведь говорят, что налоговый сбор с доходов поднимется на несколько процентов. Обоснована эта тревога прежде всего тем, что в условиях не повышающихся заработных плат, а также вечно дорожающих услуг жилищно-коммунального характера, повышающейся стоимости продуктов питания, одежды, медикаментов и прочих благ, отнимется еще один солидный кусочек от получаемой ежемесячно выплаты на основном месте трудоустройства.

Говорят, что пока не пройдут выборы в стране, об изменениях объявлено не будет, так как повышение налога весьма негативно скажется на образе правительства. Однако, уже после мы можем ожидать некоторые изменения.

Как говорят представители властных структур, повышение налоговой ставки по сбору с доходов физических лиц – мера необходимая, так как в условиях кризиса стране нужен денежный оборот. Несмотря на непопулярность такой меры, на нее придется пойти.

Однако, уже к окончанию 2018 года, с жителей нашей страны наиболее вероятно начнут взимать средства по повышенной ставке. Так, Министерство Финансов Российской Федерации заявляет, что поднятие ее на 2% от текущей величины обеспечит поступление дополнительного полтриллиона российских рублей в государственную казну в год.

Необходимо заметить, что ставка 13% не является единственно актуальной для налогового сбора на доходы физического лица. Кроме нее действуют также следующие тарифы.

  1. 30% платят граждане, не имеющие статус резидента по отношению к нашей стране. Под наличием искомого статуса подразумевается нахождение на территории России, длящееся не менее 183 дней в подряд идущие 12 месяцев. Обратите внимание, что к календарному году этот срок отношение не имеет, год будет рассчитываться из подряд идущих месячных периодов.
  2. НДФЛ, выплачиваемый при получении приза в рекламной акции или на мероприятии подобного характера, также возрастает по сравнению с привычной нам ставкой в 13%, и становится равен 35%. Об этом читайте в нашей специальной статье.

Особенно граждан волнуют выплаты, связанные с заработной платой. Так, ежемесячно от суммы оклада, получаемой на работе, отнималась уже солидная часть в 13%, которая затем отходила государству.

Чтобы было понятнее, приведем пример. Представьте, что оклад на вашем рабочем месте составляет 30 тысяч рублей. Сейчас ежемесячно вы не будете получать на руки названную сумму, а только 87% от нее. Чтобы получить величину налогового сбора, нужно умножить величину оклада на ставку в 13%. В итоге мы получаем 3 тысячи 900 рублей. Сумма не маленькая, особенно с учетом того, что положение в стране, как мы уже упоминали, тяжелое.

Кроме того, поскольку шкала налогообложения едина для всех, получается, что обеспеченный слой населения страны и необеспеченный, даже социально незащищенный, платят одинаково. В результате первые живут как прежде, и это хорошо, однако вторая группа находится на грани нищеты.

Однако, разработка прогрессивного дифференцирования ставок в зависимости от обеспеченности каждого конкретного гражданина – перспектива настолько туманная, что даже серьезно не обговаривается на правительственных заседаниях. Так что облегчения налогового бремени граждан в области НДФЛ ждать пока не приходится.

Предварительные прогнозы свидетельствуют о том, что ставка НДФЛ будет поднята до 15%, выплачиваемых с поступающего к каждому гражданину доходы. При этом, возможно также уменьшение других налоговых сборов, которые косвенно окажут влияние на благосостояние налогоплательщиков.

Существует также вероятность, что жители Российской Федерации получат возможность применять минимальный налоговый вычет при обложении НДФЛ. Его размер будет равен величине прожиточного минимума.

Однако, вероятнее всего, получить право на применение смогут лишь социально незащищенные категории населения

Кроме того, на рассмотрение внесен законопроект, который предлагает освободить граждан, заработная плата которых составляет менее 15 российских рублей, от выплаты НДФЛ полностью. Он также призывает повысить величину ставки для тех граждан, которые имеют так называемые доходы сверх нормы.

Говоря более точно, предположительно этот проект будет воплощаться следующим образом:

  • те граждане, доход которых составит от 180 000 до 2 400 000 рублей, должны будут выплатить налоговый сбор в размере 13%,
  • для людей, доход которых будет выражаться в величине от 2 400 000 до 100 000 000, будут совершать выплаты в казну в размере 30% от полученного дохода, а также вносить фиксированную годичную выплату, размер которой составляет 289 000,
  • те лица, которые получат годичный доход в размере более 100 миллионов рублей, будут обязаны внести в казну выплаты по налогу на доходы физического лица, размер которых составит 29 600 000 единиц национальной валюты, кроме того, им придется отчислять по 70 от той части дохода, на которую превышен предел в 100 миллионов.

Отечественные эксперты прогнозируют, что такие активные изменения, связанные с НДФЛ приведут лишь к тому, что граждане начнут искать законные и незаконные лазейки для сокрытия средств. Теневой сектор экономики, на сегодняшний день весьма объемный, может возрасти еще больше, что не улучшит, а только усугубит российский экономический кризис.

Налог на прибыль организаций

Юридические лица вносят в государственную казну налог на прибыль по фиксированной ставке, которая составляет на сегодняшний день 20% от поступивших к ним средств. Напомним, прибылью является не доход, то есть выручка предприятия, а заработанные деньги, из которых вычли все производственные затраты.

Приведем пример. Вы держите магазин, в котором продаете собственноручно выращенные овощи и зелень. Ваша выручка, предположим, за определённый налоговый период составила 50 тысяч рублей. В процессе обустройства теплиц и выращивания овощей, а также на покупку упаковок и прочие необходимые производственные траты вы отдали ранее около 25 тысяч рублей. Чтобы рассчитать налогооблагаемую базу (прибыль), нужно и выручки вычесть затраты. Мы получим: 50-25=25 тысяч – чистая прибыль вашей овощной лавки.

Изменения, касающиеся налога на прибыль, коснулись не самой ставки, а распределения поступления взысканных с налогоплательщика средств. Теперь федеральному бюджету достаются 3% от полученной суммы, остальные же 17% уходят в региональную казну.

Налог на прибыль организаций 2018

Кроме того, местные власти еще в 2016 году получили право на самостоятельное дифференцирование ставок в каждой индивидуальной ситуации. В новом году все останется по-прежнему, однако, представители некоторых категорий налогоплательщиков получат возможность работать по минимальной ставке. Раньше она составляла 13,5%, теперь составляет 12,5%.

Налог на прибыль организаций играет роль основного, однако, на некоторых специализированных режимах налогообложения в казну не отчисляется, так как они предполагают упрощенное ведение бухгалтерии. Поговорим об этом подробно в специальной статье.

Налог на добавленную стоимость в грядущем году

Затронули изменения налогового законодательства также и сбор, плательщиком которого являются компании, реализующие какой-либо товар. Несмотря на то, что именно им вменена обязанность по выплате налога на добавленную стоимость, косвенно вся его тяжесть ложиться на плечи плательщиков налоговых отчислений. Дело в том, что продукты, на которых налагают дополнительную стоимость, приобретают именно обычные граждане. Зная это, компании, реализующие товар, включают в стоимость продуктов не только собственную надбавку, но также величину полагающегося к уплате налога.

Рассмотрим подробнее, как и кого затронут нововведения по НДС.

Самая ошеломляющая новость, связанная с изменениями в этой области, состоит в том, что с наступлением 2018 года некоторые покупатели, приобретающие товар, вынуждены будут играть роль налоговых агентов.

Относится это прежде всего к товарам, представленным металлическим ломом, то есть к:

  • использованного алюминия и иных металлов с его сплавами,
  • отходов цветного и черного металла,
  • сырых шкурок освежеванных животных.

Все перечисленные виды товара в нашей стране ранее были освобождены от выплаты искомого налогового сбора, однако, теперь покупающее их лицо обязано исчислить налог на добавленную стоимость. Однако, это правило относится не к обычным физическим лицам, а к индивидуальным и юридическим лицам, которые приобретают указанные выше наименования.

Кроме того, из перечня налоговых агентов исключены некоторые компании-посредники. К ним относят:

  • операторы связи, список которых перечислен в Федеральном Законе о российской платежной системе,
  • субъекты общенациональной платежной системы.

По налогу на добавленную стоимость можно выделит три основных ставки:

  • стандартная ставка составляет 18% от наценки на товар,
  • если проведенная операция исключена из перечня тех, которые подлежат обложению 18%, то ставка составит 10%,
  • во всех иных случаях ставка будет равна 0%.

Искомые тарифы остаются прежними и продолжают действовать.

Кроме того, с наступления первого января следующего года плательщики налогового сбора навсегда теряют право на получение вычета в виде входной НДС на те категории товаров, которые были приобретены с использованием государственных средств.

Что касается операций, которые производятся по продаже реэкспортируемого товара, в 2018 году ставка по ним понижается до нуля. Однако, лишь при условии, что все определенные законодательством таможенные процедуры товар ранее уже проходил.

Кроме того, право на получение НДС по нулевой ставке приобрело намного большее количество лиц. Отказаться от нулевой ставки по искомому налоговому сбору при экспорте также появится возможность в грядущем 2018 году.

Изменения в налоговом законодательстве затронут всех российских граждан

Подведем итоги

Ставки налогов в 2018 году, как и остальные нюансы в области налоговых правоотношений, потерпят серьезные перемены. Для некоторых прослоек населения они покажутся слишком жесткие, другие, возможно, наоборот обрадуются их введению. Точно можно сказать только одно: чтобы получить точные данные по принятым относительно системы налогообложения правительственным решениям и их мельчайшим деталям, необходимо дождаться наступления грядущего года. Будем надеяться, что он принесет только хорошее.