Виды деятельности без регистрации ИП

Любой, даже самый небольшой, бизнес должен приносить своему владельцу прибыль. Но не всегда идею, которая кажется прибыльной, легко реализовать на практике. Может оказаться, что выбранным направлением бизнеса могут заниматься только организации, поэтому надо заранее знать, какие виды деятельности ИП доступны.

Где найти виды деятельности, разрешенные для ИП

Какого-то одного закона или нормативного акта, где перечислены все виды деятельности ИП, нет. Не найдете вы и официального списка с направлениями бизнеса, которыми не могут заниматься физические лица.

На первый взгляд может показаться, что никаких запретов по видам деятельности для ИП вообще не существует, но это не так. Есть немало сфер, которые регулируются специальными законами (например, производство и оборот алкоголя, страховая, микрофинансовая, банковская, кредитная деятельность, ломбарды), и в них четко указано, что они доступны только юридическим лицам.

С чем связаны такие ограничения для ИП, законы не уточняют, но почему-то считается, что у физических лиц меньше возможностей соблюсти требования к определенному виду деятельности.

Кроме тех направлений бизнеса, доступ к которым для ИП запрещен, есть еще такие, для которых надо получать лицензию или разрешение. Можно сказать, что это условно доступные сферы, ведь добро от государственных органов на них можно и не получить.

И, наконец, есть еще виды деятельности, которые находятся под дополнительным контролем Роспотребнадзора и других проверяющих. О том, что вы начали ими заниматься, надо сообщить еще до реальной деятельности, подав специальное уведомление.

Таким образом, все виды экономической деятельности в России можно разделить на группы, расскажем о них подробнее.

Статьи по теме

С начала 2019 года россиян, самостоятельно обеспечивающих себя работой, обяжут выплачивать в казну до 4% с оборота. Изменения затронут и предпринимателей, развивающих бизнес без регистрации ИП. Какими видами деятельности можно заниматься без статуса индивидуального предпринимателя? Какие особенности налогообложения действуют для таких граждан? Об этом читайте в статье.

К самозанятым гражданам сегодня относятся все, кто не трудится по найму, а самостоятельно обеспечивает себя работой. Занятие предпринимательской деятельностью без регистрации ИП и индивидуальное предпринимательство одинаково относятся к этой категории.

Законом предусмотрены виды деятельности, не требующие регистрации ИП. Правовой статус незарегистрированных предпринимателей был изменен в процессе налоговой реформы 2016 года. В настоящее время им присвоен статус самозанятых граждан, для которых предусмотрены налоговые льготы.

Преимущества бизнеса без регистрации ИП

Приняв решение заниматься собственным делом, важно изучить нормативно-правовую основу, регулирующую индивидуальное предпринимательство.

Все виды предпринимательской деятельности делятся на несколько групп:

  • производственное предпринимательство,
  • коммерческая деятельность,
  • финансовое предпринимательство,
  • экспертно-консультативная деятельность.

Для большинства видов предпринимательства необходимо оформлять ИП. Для некоторых видов этого недостаточно. В законодательстве указаны категории производства, коммерции и услуг, требующие специального разрешения (лицензирования). некоторыми видами бизнеса в России могут заниматься только юрлица.

Если рассматривать порядок оформления, финансовые и временные затраты, бизнес без регистрации ИП имеет целый ряд преимуществ:

  • отсутствие рисков на начальном этапе, минимальные финансовые вложения,
  • упрощенный порядок выхода на рынок,
  • возможность совмещения с основной работой,
  • самостоятельное регулирование цен и тарифов,
  • льготное налогообложение,
  • отсутствие угрозы банкротства,
  • возможность по собственному усмотрению регулировать график работы,
  • отсутствие ограничений по возрасту, образованию и социальному статусу.

Для самозанятых граждан, работающих без регистрации ИП, главным критерием успеха и востребованности на рынке выступают собственные знания, навыки и умения.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

  • Ведем бухгалтерский учет за вас
  • Сами сдаем налоговую и бухгалтерскую отчетность
  • Оптимизируем налоги
Посмотреть цены

Перечень видов деятельности без регистрации ИП

Классификация всех видов предпринимательства, требующих оформления ИП, содержится в ЕГРИП. Прежде чем планировать бизнес без регистрации ИП, свертесь с реестром: вдруг там указан именно ваш вид деятельности. В этом случае работать без статуса индивидуального предпринимателя не получится.

Согласно законодательству, без регистрации ИП можно осуществлять 18 видов деятельности:

  • выращивание сельскохозяйственной продукции,
  • обработка путем измельчения сельскохозяйственных зерновых культур,
  • работы по уходу и выпасу крупного рогатого скота,
  • аренда недвижимого имущества на срок менее 2 недель,
  • предоставление образовательных услуг по различным предметам и наукам (репетиторство),
  • работы по починке, восстановлению кожаных, меховых изделий, галантерии, головных уборов,
  • работы по ремонту и регулированию механических и электронных устройств, главной функцией которых является измерение параметров человека (весы, ростомеры),
  • услуги по уборке и очищению помещений и придомовых территорий (клининг),
  • услуги по уходу за немощными и пожилыми людьми, нуждающимися в постоянном присмотре и помощи,
  • услуги по воспитанию и уходу за детьми (няни, гувернеры),
  • услуги по переводу и набору текстов,
  • услуги по помощи в ведении домашнего хозяйства различного направления – уборка, уход и выгул домашних животных, кухонные работы,
  • помощь по хозяйству, не входящая в число домашней работы (кормление крупных животных, чистка загонов и вольеров),
  • услуги по дрессировке и воспитанию домашних животных, тренировочные мероприятия для служебных собак и т.п,
  • услуги по организации и проведению праздничных торжественных мероприятий, в том числе ведение и оформление свадебных церемоний, юбилеев,
  • организация и проведение выступлений цирковой направленности – фокусы, развлечение публики, акробатические номера и т.д.,
  • услуги костюмированных артистов (аниматоров) и видеосъемки мероприятий, включая оформление, обработку, дизайн и монтаж видеоматериалов,
  • содержание, уход и разведение породистых домашних животных (собак, котов) с целью последующей продажи.

Полный список указан в п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ. В законодательство регулярно вносятся поправки, отследить которые бывает достаточно сложно, поэтому перед планирование бизнеса обратитесь к юридическому консультанту или сотруднику налоговой — они всегда в курсе последних изменений закона.

Важно! При планировании предпринимательской деятельности без регистрации ИП помните, что все виды услуг должны оказываться без привлечения наемных работников

Законодательные ограничения, касающиеся видов деятельности, не требующих регистрации ИП

Согласно гражданскому законодательству, осуществление предпринимательской деятельности без регистрации ИП разрешено в тех случаях, когда работа не предполагает:

  • заключения договоров и сделок о покупке недвижимости, проводимых с целью последующей продажи и получения прибыли.
  • проведения финансовых и коммерческих процессов, предметом которых выступает реализация производственной продукции.
  • заключения подрядов с контрагентами на основе гражданско-правового договора.

Если данные факторы присущи выбранному типу предпринимательства, необходимо дополнительно пересмотреть вопрос о регистрации ИП. Особенности деятельности требуют официального статуса? Оформите ИП или ООО бесплатно, с помощью специалистов Главбух Ассистент.

Особенности налогообложения

Важно помнить, что отсутствие необходимости получения статуса ИП не освобождает от уплаты налогов.

В законодательстве указано, что предприниматель должен уведомить налоговый орган о ведении деятельности без регистрации ИП и встать на учет (п.7.3 ст. 83 Налогового кодекса РФ).

Несмотря на то, что вы ведете предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, ответственность за получение дополнительной прибыли за вами сохраняется. А значит в налоговой от вас ждут:

  • подачи заявления в отделение налоговой службы по месту регистрации или проживания с четким определением характера и направления предоставляемых услуг,
  • предоставления информации о тарифах на услуги, из которой будет исчисляться размер налогового платежа.
  • уплаты налогов — для предпринимателей, работающих без регистрации ИП это будет ЕНВД.

В последнее время в Правительстве рассматривается вопрос о легализации доходов самозанятых несовершеннолетних граждан. Уже ни у кого не вызывает удивления, что подростки и юношество монетизируют свои знания и навыки. Сейчас несовершеннолетние получают доход от ведения блогов, киберспорта, майнинга криптовалют, услуг по оформлению, созданию и заполнению сайтов. Для осуществления индивидуальным предпринимателем своей деятельности требуется достижение совершеннолетия, а для самозанятых возрастного ценза нет.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены

Преимущества бизнеса, не требующего регистрации

Чтобы знать точно, какие виды деятельности нужно регистрировать, а какие нет, необходимо детально изучить нормативно-правовые акты, имеющие отношение к регулированию данного вопроса. В качестве законодательного основания могут выступать лишь действующие акты правотворчества, имеющие необходимую юридическую силу. Также особого внимания требуют вопросы лицензирования и налогообложения направлений, не прошедших процедуру регистрации.

Помните! Уклонение от уплаты налогов и ведение нелицензионной деятельности наказывается законом, поэтому, чтобы достичь успеха и не привлечь нежелательного внимания со стороны контролирующих органов, следует выполнить все требования, предусмотренные законом в данном случае.

Несмотря на то, что отсутствие регистрации не освобождает предпринимателя от уплаты обязательных сборов и платежей, данный порядок открытия бизнеса имеет ряд неоспоримых преимуществ. К ним относят:

  1. минимальная степень риска. Как правило, бизнес-направления, не требующие предварительной регистрации, не относятся к категории затратных, для их открытия достаточно наличия минимальных средств, соответственно, в случае неудачи значительных потерь предприниматель не понесет,
  2. нет угрозы стать банкротом,
  3. нет ограничений относительно совмещения нескольких видов деятельности, то есть при наличии физических и финансовых возможностей вы можете вести бизнес в разных направлениях,
  4. наличие возможности самостоятельно регулировать график занятости, так, чтобы он оптимально подходил предпринимателю,
  5. отсутствие необходимости в крупных финансовых инвестициях, для стартапа достаточно незначительных средств,
  6. отсутствие возрастного ценза и ограничений по социальному статусу.

Предпринимательство, не требующее регистрации, открывает новые возможности перед теми лицами, которые имеют необходимые умения и навыки, но при этом ограничены финансово или во времени. Так, развитием собственного дела может заняться как мамочка в декрете, так и студент вуза. Успешность же бизнеса будет зависеть от упорства и трудоспособности начинающего бизнесмена.

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Законодательные ограничения

Закон допускает вести предпринимательскую деятельность без регистрации в том случае, если выбранному направлению не присущи следующие характеристики:

  1. заключение сделок, предполагающих покупку недвижимости с целью ее дальнейшей реализации и получения прибыли,
  2. осуществление финансовых манипуляций, предметом которых являются товары и услуги,
  3. следование четкому алгоритму выполнения хозяйственных операций,
  4. оформление договоров с контрагентами путем составления официальных документов.

Если вышеперечисленные факторы имеют отношение к тому направлению, которое вы выбрали, следует пересмотреть вопрос относительно его регистрации. Это поможет избежать проблем с контролирующими органами в будущем. При необходимости лучше проконсультироваться со специалистом в данной сфере и выполнить все установленные требования и условия.

Если возможности получить профессиональную консультацию у вас нет, попробуйте разобраться самостоятельно. Источником информации в данном случае будет не что иное, как ЕГРИП. Данный классификатор содержит полный перечень видов предпринимательской деятельности, которые нуждаются в регистрации, поэтому, если выбранного вами направления в базе нет, регистрации оно не требует, соответственно, реализации вашего коммерческого плана ничего не мешает.

Помните! Несоблюдение законодательных требований относительно открытия и ведения предпринимательской деятельности влечет за собой привлечение нарушителя к юридической ответственности, поэтому будьте предельно внимательны на стартапе и старайтесь следовать предписаниям законодательных актов.

Бесплатная подготовка документов для регистрации ИП и удобная онлайн бухгалтерия доступна вам на сервисе «Мое Дело».

Перечень направлений, не нуждающихся в регистрации

В список видов деятельности, для открытия которых не нужно проходить процедуру регистрации, входят такие направления:

  1. предоставление недвижимого имущества для аренды. Здесь следует оговориться, поскольку в том случае, если срок аренды превышает 2 недели, бизнес придется зарегистрировать,
  2. выращивание продукции сельскохозяйственного предназначения,
  3. выполнение сельскохозяйственных операций, предусматривающих измельчение зерновых культур,
  4. оказание образовательных услуг в виде репетиторства,
  5. оказание услуг по ремонту кожаных и меховых изделий, головных уборов, а также других аксессуаров,
  6. уход за крупным рогатым скотом, его выпас,
  7. предоставление услуг по ремонту и настройке приборов, предназначенных для измерения параметров человека, в частности его роста и веса,
  8. оказание клининговых услуг,
  9. уход за пожилыми гражданами, которые требуют дополнительного ухода,
  10. уход за детьми,
  11. оказание услуг по переводу и набору текста,
  12. работа по дому, имеется в виду предоставление услуг по обслуживанию дома, принадлежащего третьим лицам (уборка, уход за домашними животными, приготовлении пищи),
  13. уход за хозяйством, чистка и кормление,
  14. уход за домашними животными, а также их дрессировка и проведение иных воспитательных мероприятий,
  15. организация развлекательных мероприятий. В данную категорию входят такие направления, как организация и проведение свадеб, юбилеев, дней рождения и прочих торжеств,
  16. проведение цирковых выступлений,
  17. аниматорские услуги, видеосъемка, дизайнерская обработка и монтаж материала,
  18. содержание и уход за домашними животными, в частности за котами и собаками, их дальнейшая продажа.

Если у вас возникли дополнительные вопросы, требующие детализации, обратиться за помощью можно в отделение налоговой службы. Сотрудники налоговой предоставят необходимую консультацию с учетом последних изменений и поправок в законодательстве.

Вопросы налогообложения

Перед тем как начать заниматься бизнесом, нужно посетить налоговую службу и сообщить о своих планах. Чтобы не возникло проблем с законом, вам потребуется оплатить обязательный сбор, так называемый единый налог.

Порядок действий при этом должен быть следующим:

  1. подача заявления в региональное отделение налоговой службы, расположенное по месту прописки предпринимателя. Документ должен содержать сведения о том направлении, в котором вы планируете работать,
  2. произведение сотрудниками налоговой необходимых расчетов, в результате чего будет установлен размер налогового платежа,
  3. оплата налога,
  4. начало деятельности.

Факторы, влияющие на размер налога:

  • регион, на территории которого планируется осуществление коммерческого проекта,
  • направления в бизнесе.

Кто может воспользоваться льготными условиями открытия бизнеса

В соответствии с социальным законодательством некоторым группам населения дается возможность оплатить налог по сниженному тарифу. Так, 25-процентная скидка предоставляется:

  • гражданам, достигшим пенсионного возраста и вышедшим на пенсию. Размер пенсии на назначение льготы не влияет,
  • людям с инвалидностью,
  • многодетным семьям, а также гражданам, на иждивении которых находится более трех лиц,
  • предпринимателю, на иждивении которого находится ребенок-инвалид, не достигший совершеннолетия.

Виды деятельности, требующие вложений

Наряду с направлениями, не нуждающимися в инвестициях, существует ряд бизнес-идей, для реализации которых придется потратить некоторые средства. К таковым относят:

  • услуги фото- и видеосъемки,
  • ремонт одежды и аксессуаров,
  • услуги аниматоров,
  • другие направления, требующие наличия специальной аппаратуры.

Обратите внимание! Хоть представленные направления и требуют инвестиций на стартапе, доход от их реализации в разы отличается от того, который вы сможете получить от бизнеса, не нуждающегося во вложениях.

Узнайте стоимость регистрации ИП

В Налоговом кодексе не указаны определенные виды деятельности, которые можно осуществлять без открытия индивидуального предпринимателя, но четко установлено, что не подавать заявление в ФНС можно только при условии того, что работа ведется не постоянно. А если:

  • прибыль от сделок поступает больше двух раз в год.
  • у бизнеса есть постоянные контакты с поставщиками или клиентами есть учет прибыли и расходов.
  • предприниматель заключает сделки с определенной последовательностью.

Негласными признаками ведения незаконной предпринимательской деятельности считаются наличие офиса или торговой точки, а также достижение оборотов компании определенного объема (порядка 200 000 рублей).

Если у бизнеса есть хотя бы два из этих признаков, то это уже считается предпринимательской деятельностью, которую необходимо обязательно зарегистрировать, а вслед за этим — и сдавать отчетность, на основе которой будет уплачиваться налог.

Можно ли вести бизнес без оформления ИП

Да, но стоит учитывать, что у этого есть существенный недостаток: платить налоги все-таки придется. Но, если вы все-таки хотите попробовать, есть несколько вариантов, при которых отсутствие регистрации не будет фактическим нарушением закона.

Вариант первый: работать по гражданским договорам.

Бизнесмен может заключать договора с компаниями или людьми и получать прибыль на их основании. Это могут быть договора подряда, купли-продажи, авторского вознаграждения, выполнения работ или любой другой. По сроку действия такой договор может быть рассчитан и на единоразовое предоставление услуг, и на работу в течение определенного времени.

В случае заключения такого договора регистрировать бизнес не обязательно, но стоит учитывать, что о полученных средствах все равно нужно отчитаться в налоговую службу, только уже как физическое лицо.

Вариант второй: продавать товары.

Продажа товаров без оформления деятельности — более сложная тема. Дело в том, что классический товарооборот связан с выдачей чеков, оформлением учетных книг и последующей сдачей отчетности в налоговую службу. Поэтому, чтобы продать товар без оформления предпринимательской деятельности, можно работать по двум схемам:

  • дропшиппинг.
То есть, продажа товара без физического контакта с ним же. Схема работы простая: клиент заказывает товар и производит оплату посреднику, посредник-продавец передает поставщику информацию о заказе и переводит оплату. После этого продавец вручает товар клиенту.

При использовании этого метода есть две сложности: во-первых, нужно работать с поставщиком, который согласен работать по такой схеме. Во-вторых, агентское вознаграждение все равно подлежит декларированию.

  • посредник-менеджер.
Здесь все проще: предприниматель ищет клиента, заключает с ним договор и передает оформленные документы поставщику. После этого посредник-продавец получает свое агентское вознаграждение.
Для работы по такой схеме нужно быть готовым к тому, что прибыль придется декларировать, а также поставщик может удерживать из вознаграждения налоги. В результате получение прибыли будет не таким уж и выгодным, так как для предпринимателя ставка была бы ниже, чем для обычного работника.

Вариант третий: открыть торговую точку.

Открытие торговой точки, не регистрируя бизнес — самая сложная задача. Дело в том, что оборот любой точки должен быть задокументирован. Поэтому самый простой законный способ — открытие представительства или филиала, то есть, работа под брендом зарегистрированной компании. В этом случае проблемами документооборота будет заниматься компания, и все будет проходить в ее отчетности.

Есть и особые варианты того, чем можно заниматься без оформления ИП

Это может быть рукоделие, предоставление помощи в уборке и уходе за домом, садом, прочие хозяйственные работы. Отдельно стоит интернет-бизнес: так как у предпринимателя нет офиса и физического товара, контакта с покупателем, с ним сложнее взаимодействовать.
Обычно налоговая служба не обращает внимания на такие небольшие бизнесы.

На настоящий момент это самые простые законные способы работы. Стоит помнить, что все эти виды деятельности в РФ реальны, но неудобны из-за сложностей с законом. В большинстве случаев такие варианты ведения бизнеса зависят от руководства другой компании, то есть, по факту, бизнес без регистрации будет означать зависимость от других людей и их особенностей ведения бизнеса.

Сколько можно работать без регистрации

В Налоговом кодексе РФ указано, что перед тем, как начинать предпринимательскую деятельность, нужно зарегистрировать предпринимательскую деятельность.

Это означает, что работать, не регистрируя бизнес, нельзя. На практике же осуществлять предпринимательскую деятельность можно максимум месяц-два, не больше. К такой мере можно прибегнуть, если нужно срочно начать работу или открыть торговую точку в процессе оформления документов.

Что будет, если налоговая обратит внимание на бизнес без ИП

В законе прямо указано, что человек не может осуществлять какую бы ни было предпринимательскую деятельность без регистрации — сначала нужно подать документы, а начинать работу можно только после получения свидетельства. Если же этого не сделать, то предприниматель попадает под несколько видов ответственности:

  • Административная ответственность.
За то, что предприниматель вовремя не уведомил налоговые органы — штраф или уголовное дело.
  • Налоговая ответственность.
Если были проведены налоговые проверки и было установлено, что предприниматель давно занимается предоставлением услуг или продажей товаров, то ему может быть начислена сумма налогов за определенный период. Таким периодом будет считаться дата от момента начала работы по дату проведения налоговой проверки и выявления нарушения.

Сумма штрафа и начисленных налогов, недополученных государством, будет зависеть от того, какой была прибыль индивидуального предпринимателя (исходя из данных чеков, договоров или других фактов), какой вид деятельности он осуществляет.

Если вы думаете, что вас это может не коснуться, то ошибаетесь. Обратиться в налоговую службу может недовольный партнер, клиент или излишне бдительный гражданин. И, конечно же, сама Федеральная налоговая служба может обратить внимание на движение средств по счетам, принадлежащим физическому лицу, на составление договоров, которые регулярно регистрируются как сделки от имени физического лица.

В результате можно заплатить намного больше, чем при официальной регистрации, плюс уплатить административный штраф и попасть в поле зрения налоговой полиции. Поэтому индивидуальному предпринимателю работать без оформления можно, но это невыгодно. Платить налоги постоянно дешевле, чем раз заплатить штраф и уплатить налоговые сборы за весь период ведения незаконной предпринимательской деятельности.

Несколько слов о налогах

Чаще всего, о том, как работать без открытия ИП задумываются те, кто считает, что платить нужно очень много. На самом деле это не всегда так: существуют разные режимы налогообложения, а в самом законодательстве предусмотрена возможность работать по нулевой ставке, то есть, без уплаты налогов.
Также есть возможность просто сдавать нулевую отчетность (что не освобождает от уплаты других взносов), что существенно уменьшает расходы на уплату налогов.

Так регистрировать или нет?

Если же вы все еще находитесь в сомнениях, то наши юристы рекомендуют зарегистрировать ИП как можно скорее. Все дело в вашей финансовой безопасности и устойчивости бизнеса. Оформление обойдется в 800 рублей, в то время как штрафы и начисленные суммы неуплаченного налога будут намного больше.

Ответим на все вопросы о регистрации ИП

Общие ограничения

Для организации деятельности в качестве индивидуального предпринимателя некоторым лицам может потребоваться лицензия, которую выдают уполномоченные органы государственного управления. Каждый подобный документ должен соответствовать определенным нормам.

Обязательное лицензирование, а, следовательно, и регистрация ИП необходимо для следующих видом деятельности:

  • фармацевтическая,
  • производство химической продукции,
  • частная служба по розыску,
  • морские и железнодорожные перевозки.

Стоит отметить, что полный список регламентируемых видов определяется законом «О лицензии отдельных видов деятельности». При отсутствии лицензии на индивидуального предпринимателя может быть наложен штраф в размере до 20 000 рублей.

Существует также и определенная группа, включающая в себя виды предпринимательской деятельности, осуществление которой возможно только при получении разрешения от МЧС, экологической или санитарной служб и т.д. Данная группа довольно тесно пересекается с обычными сферами.

Действующее законодательство устанавливает, что индивидуальные предприниматели не могут заниматься работами, напрямую связанными с экономической, военной, финансовой и оборонной сферами, а также с другими видами предпринимательства, в результате которого может быть нанесен вред жизни и здоровью третьих лиц.

Среди запрещенных для ИП видов деятельности стоит выделить следующие:

  • разработка и продажа оборудования, предназначенного для военных целей,
  • разработка и продажа наркотических веществ,
  • помощь с устройством граждан РФ на рабочие места в иностранных государствах,
  • продажа взрывоопасных веществ,
  • продажа электрической энергии,
  • разработка космической продукции и ее продажа,
  • изготовление алкогольных напитков.

Стоит отметить, что список запрещенной деятельности постоянно расширяется и пересматривается, а для организации деятельности запрещенной группы необходимо зарегистрировать ООО

Что разрешено

В списке разрешенных видов деятельности особенно стоит выделить следующие направления:

  • сбыт оптовых товаров, за исключением торговли химическими препаратами, оружием или алкогольными напитками,
  • предоставление недвижимости в аренду – на срок, не более 15 дней,
  • частная деятельность по предоставлению услуг на обучение,
  • аренда бытовой техники или любых других предметов,
  • творчество,
  • издательское дело,
  • юридические и бухгалтерские услуги,
  • профессиональный перевод с иностранных языков,
  • консалтинговые услуги,
  • распространение рекламы,
  • предоставление услуг развлекательного характера с музыкальным сопровождением,
  • обслуживание свадеб и юбилеев
  • услуги профессионального детского аниматора,
  • услуги личного секретаря,
  • обслуживание приборов, предназначенных для измерения параметров веса и роста людей,
  • обслуживание или ремонт мелких изделий из кожи и меха,
  • уход за крупным скотом.

Заявление на применение УСН при регистрации следует заполнять очень внимательно, чтобы не пришлось вносить правки в регистрационное дело.

Что нужно делать при регистрации ИП, можно узнать, перейдя по этой ссылке.

Вариации видов деятельности без регистрации ИП

В основном, деятельность, осуществляемую без регистрации ИП, можно подразделить на 2 группы: требующие и не требующие финансовых вложений. Статистика показывает, что на сегодняшний день наиболее перспективным и быстроразвивающимся видом деятельности является профессиональная фотография. Основной риск заключается именно в уровне мастерства исполнителя.

Данная деятельность, как и многие другие, требуют определенных финансовых вливаний, которые в результате могут дать отдачу по следующим позициям:

  • наличие стабильного дохода,
  • возможность заниматься любимой деятельностью,
  • возможно формирование гибкого графика работы,
  • возможность развития в творческом плане.

Без регистрации ИП, а что самое главное, без предварительного финансирования, открыть небольшой бизнес может любое физическое лицо.

Начать с нуля можно следующие виды предпринимательства:

  • предоставление профессиональных услуг репетитора,
  • уход за домашними животными и их воспитание,
  • уборка в помещениях или обслуживание иных хозяйственных нужд,
  • покупка продуктов для их дальнейшей реализации,
  • уход за людьми с ограниченными способностями или за детьми,
  • помощь в организации сельскохозяйственной деятельности.

Несмотря на то, что многим может показаться бесперспективность данных видов деятельности, у них есть и целый перечень очевидных преимуществ:

  • отсутствие рисков на старте,
  • востребованность услуги на постоянной основе,
  • возможность совмещения с основной работой,
  • простота выхода на рынок,
  • достаточно низкая конкуренция,
  • возможность самостоятельного установления тарифов на оказание услуги,
  • отсутствие налогообложения и давления со стороны органов государственной власти.

Не стоит забывать о том, что важным элементом деятельности без вложений является реклама, а качественный рекламный продукт может помочь справиться с повышенной конкуренцией и привлечь постоянную клиентуру

Ответственность за нарушения

Административный кодекс РФ устанавливает, что за осуществление деятельности, связанной с торговлей, без регистрации ИП предусмотрено денежное взыскание в размере до 2 000 рублей. Решение о данном виде ответственности выносят мировые судьи. Рассмотрение тяжбы происходит по месту фактического нарушения права или по просьбе физического лица в регионе его постоянной регистрации.

Основанием для делопроизводства, связанного с административной ответственностью за организацию негосударственной торговли, является возбуждение преследования посредством составления специального протокола. Данный документ может быть составлен сотрудником правоохранительных органов, представителем налоговой службы или органа федеральной антимонопольной политики.

Основанием для составления подобного документа является предварительная проверка представителями уполномоченных структур торгового помещения. Также может быть осуществлена контрольная закупка, которая необходима для выявления факта деятельности физического лица без регистрации ИП.

Ведение подобного бизнеса может быть наказано и с точки зрения уголовного права. Действующий кодекс, а точнее пункт 171, предполагает наказание за незаконный доход, полученный от деятельности на сумму более 250 000 рублей. Наказание может быть применено и для тех лиц, которые причиняю значительный ущерб третьим лицам, сторонним организациям или государству.

При доказательстве факта того, что деятельность по торговле принесла лицу доход в размере, превышающем 250 000 рублей, предусматривается уголовное наказание в виде денежного штрафа в размере 300 000 рублей и ареста на 6 месяцев. Также нарушителю могут быть назначены исправительные работы до 250 часов.

Стоит отметить, что правоохранительные органы не всегда могут доказать наличие такого дохода при контрольной закупке. Обычно подобные дела напрямую связаны с деятельностью, связанной с отмыванием денег.

Деятельность без предварительной регистрации индивидуального предпринимателя может повлечь за собой и налоговую ответственности, которая регламентируется двумя пунктами (116 и 117) действующего Налогового кодекса Российской Федерации. Пункт 117 устанавливает, что, если лицо не осуществило обязательную постановку на учет, то на него может быть наложен штраф, составляющий до 10% от возможного дохода.

Стоит отметить, что, в любом случае, данная сумма не может быть ниже 20 000 рублей. Пункт 117 также предусматривает увеличение штрафа до 20% от неучтенного дохода в тех случаях, если лицо осуществляет деятельность без регистрации в течение 3 месяцев и более. Общая сумма данного штрафного взыскания будет составлять более 40 000 рублей.

Что касается пункта 116 соответствующего кодекса, то при неисполнении установленных сроков для постановки на учет в налоговых службах предусматривается штрафное взыскание в размере до 5 000 рублей.

Если данные сроки нарушаются в течение 90 дней, то сумма взыскания возрастает до 10 000 рублей. Стоит отметить, что наказание может быть применено только по одному из двух пунктов соответствующего кодекса.

Размер госпошлины на регистрацию ИП в 2018 году в РФ составляет 800 рублей.

Как выглядит свидетельство о регистрации ИП, можно узнать из этой статьи.

Как проходит регистрация ИП в налоговой по месту жительства, читайте тут.

Обычные виды деятельности ИП

По завершении процесса регистрации, ИП вправе свободно заниматься данными видами деятельности. Для осуществления обычных видов деятельности, индивидуальному предпринимателю не нужно получать дополнительные документы (разрешения, лицензии, согласования).

К обычным видам деятельности ИП относятся:

  • педагогическая деятельность (индивидуальная),
  • творческая деятельность,
  • полиграфическая и издательская деятельность (за исключением защищенных от подделок товаров),
  • сдача недвижимости в аренду,
  • рекламная деятельность,
  • прокат бытовой техники (или предметов личного пользования),
  • оптовая торговля (кроме торговли товарами, на которые наложен запрет или ограничение),
  • перевозки автотранспортом (за исключением грузовых более 3,5 тонн),
  • разные услуги (консалтинговые, юридические, бытовые, бухгалтерские и прочие).

Основной и дополнительные

Российским законодательством количество видов деятельности ИП не ограничивается. При регистрации и постановке на налоговый учет необходимо указать один основной вид, остальные будут числиться дополнительными.

Выделение основного ВД требует и статистика для более удобной классификации ИП. Кроме того, выбранный код имеет значение для ФСС, так как по нему определяется ставка по травматизму.

Нет обязательств в реальности заниматься всеми указанными направлениями. Но осуществлять деятельность, информации о которой в реестре не значится, предприниматель не в праве.

При пополнении списка важно учитывать, что некоторые виды деятельности возможны только с разрешения специальных служб или при наличии лицензии. Если по ним фактической работы не будет, такие виды указывать не нужно.

Можно переключаться с одного зарегистрированного вида на другой. Нет необходимости всегда придерживаться основного занятия. Не возбраняется и временное прекращение работы по основному виду.

Если соответствующие коды ОКВЭД индивидуальный предприниматель зарегистрировал в ЕГРИП, он имеет право заниматься любым из этих видов деятельности, или всеми сразу, или частью из них без дополнительных обращений в налоговую инспекцию.

Наличие дополнительных ВД может отразиться на выборе системы налогообложения.

Так, патенты соответствуют какой-то одной деятельности на выбранной территории и оплачиваются вне зависимости от того, ведется работа или нет. На УСН и ОСНО можно объединять несколько направлений, и налоги платятся по факту осуществленной деятельности, то есть в период её приостановки ИП должен платить только страховые взносы.

Как выбрать

В соответствии с Гражданским кодексом РФ индивидуальный предприниматель имеет право выбрать почти любой вид деятельности. Но в некоторых сферах сначала требуется получить соответствующие разрешения и допуски, а отдельные направления для ИП являются запретными.

К обычным ВД относится большая часть разновидностей бизнеса. Главным условием является гарантированная безопасность для жизни и здоровья потребителей и сотрудников. Поэтому, выбирая обычный вид деятельности, предпринимателю не нужно иметь специальное образование, получать разрешение государственных служб, оформлять особые справки и иметь лицензии.

Начать работу в этих случаях ИП может сразу же после регистрации в ЕГРИП:

  1. Бытовые услуги.
  2. Рекламные услуги.
  3. Консалтинговое и юридическое сопровождение.
  4. Издательская деятельность и полиграфия.
  5. Организация развлекательных мероприятий.
  6. Подбор персонала.
  7. Торговля оптом.
  8. Разные виды творческой деятельности.
  9. Перевозки с использованием легкового транспорта.
  10. Розничная торговля некоторыми видами товаров.

Требующие согласования и разрешения

В некоторых сферах бизнеса для того, чтобы приступить к работе, предварительно нужно получить разрешение ряда контролирующих органов, которые проверяют уровень безопасности рабочих мест, вероятность причинения вреда сотрудникам и потребителям.

Контролю подвергаются техническое состояние помещений и исполнение санитарных норм. Разрешение о запуске бизнеса выдает соответствующая служба: санитарно-эпидемиологическая, пожарная инспекция, МЧС, городская администрация, управление градостроения и архитектуры и т.д.

Пока не будут готовы документы от всех необходимых контролирующих организаций, ИП не может начать работу.

В группу видов деятельности, требующих разрешения и согласования, входят такие направления, как:

  1. Розничная торговля продуктами питания.
  2. Организация общественного питания (кафе, рестораны, бары, столовые и прочее).
  3. Производство продуктов питания (пекарни, колбасный цех, коптильня и т.д.
  4. Изготовление товаров народного потребления.
  5. Развлекательные услуги, предполагающие возможность получения травм (тир, пейнтбольный клуб).
  6. Косметические услуги, парикмахерские, маникюрные кабинеты, SPA-салоны и другие услуги для поддержания красоты.

Лицензируемые

Есть ВД, заниматься которыми можно, только получив соответствующую лицензию. Деятельность, подлежащая лицензированию, находится под контролем федеральных законов.

Для получения лицензии требуется выполнить ряд установленных условий, касающихся параметров используемых помещений, технического оснащения, наличия необходимых документов, уровня квалификации исполнителей.

Список всех доступных для ИП видов деятельности, для осуществления которых обязательна лицензия, состоит из 50 пунктов.

В них включены:

  1. Частная охрана, поисковая служба.
  2. Перевозки пассажиров.
  3. Изготовление некоторых лекарственных средств и медицинского оборудования.
  4. Врачебная деятельность.
  5. Услуги в сфере образования.
  6. Деятельность, связанная с гидрометеорологией или геофизикой.
  7. Работа, имеющая отношение к военной или авиационной технике.
  8. Деятельность, предполагающая хранение, транспортировку и использование пожароопасных и химических средств.
  9. Розничная торговля акцизным товаром (алкоголь, табак).

Запрещенные

На определенные виды работы для ИП стоит запрет. К ним относятся отрасли военной и химической промышленности, деятельность в сфере экономики и финансов, а также всё, что может угрожать жизни людей.

В перечень из 40 запрещенных для ИП видов деятельности входят:

  1. Производство и оптовая торговля алкоголя.
  2. Распространение оружия и боеприпасов (патронов, запчастей).
  3. Создание, испытание и ремонт военной техники.
  4. Деятельность в сфере освоения космоса.
  5. Изготовление и хранение взрывчатых веществ.
  6. Работа по продаже электроэнергии.
  7. Деятельность, связанная с наркотическими веществами.
  8. Организация негосударственных пенсионных и паевых инвестиционных фондов.
  9. Деятельность в банковской сфере.
  10. Всё, что имеет отношение к азартным играм.
  11. СМИ на телевидении и радио.
  12. Пассажирские и грузовые перевозки с использованием воздушного транспорта.
  13. Промышленность, причиняющая вред окружающей среде.

Как происходить добавление видов деятельности ИП, можно узнать на данном видео.

Как подобрать ОКВЭД и правильно указать в 2018 году

Чтобы зарегистрировать ИП, нужно обратиться в органы ФНС. То, чем предприниматель планирует заниматься, указывается в заявлении по форме Р24001 с помощью соответствующих кодов из общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД). Для первичной регистрации обязательно наличие кода одного основного ВД, но лучше сразу вписать и дополнительные.

С 2018 года действует обновлённый классификатор ОКВЭД 2, поэтому с 1 января коды видов деятельности необходимо брать из него. Классификатор структурирован по отраслям экономики, каждый раздел находится под определенной латинской буквой.

Сам код составляется из 6 цифр. Первые две обозначают класс, к которому относится деятельность, следующие две определяют группу, остальные — подгруппу и вид. В заявлении достаточно указывать первые 4 цифры выбранного кода, тогда конкретные направления, входящие в одну группу, автоматически будут включены.

В дальнейшем предприниматель может заменить или добавить новые коды ОКВЭД. Для этого нужно снова подать заявление в налоговую инспекцию, внесение изменений в виды деятельности не требует оплаты госпошлины.

Ответственность

Индивидуальный предприниматель несет ответственность за своевременность и достоверность предоставленных обязательных сведений об ИП в ФНС. Коды ОКВЭД относятся к обязательным сведениям.

Если предприниматель занимается деятельностью, сведения о которой не зафиксированы в ЕГРИП относительно данного ИП, данные о нем не достоверны. Или если начало этой деятельности произошло раньше внесения соответствующего изменения в реестр, данные об ИП несвоевременно внесены.

По закону на регистрацию изменений дается три дня. За такого рода нарушения ИП грозит только административный штраф в размере 5000 рублей. Иных мер в отношении предпринимателей, занимающихся работами, не указанными в регистрационных документах, не предусмотрено.

Зато несоблюдение требований со стороны контролирующих органов в случае определенных видов деятельности выписываются серьезные штрафы и возможна приостановка работы до устранения нарушений. Отсутствие обязательной лицензии вообще означает незаконность работы и может грозить уголовной ответственностью.

Популярный бизнес

Так как ИП, в отличие от юридических лиц, несет полную материальную ответственность своим личным имуществом, предприниматели, выбравшие такую форму организации своего бизнеса, стараются выбрать вид деятельности, при котором потребуются минимальные вложения.

Кредитование и инвестиции мало доступны для ИП. Сложное производство предполагает дорогостоящее оборудование, более высокие требования к помещению, к уровню специальной подготовки персонала, жесткие правила соблюдения техники безопасности.

Поэтому чаще всего предприниматели начинают с розничной торговли, оказания бытовых услуг и мелкого производства.

  1. На волне пропаганды импортозамещения стало популярным открывать небольшие магазины, предлагающие фермерские продукты.
  2. Самым востребованным продуктом всегда остается хлеб, поэтому во всех городах есть частные пекарни и кондитерские.
  3. Сегодня огромное количество товаров можно купить через интернет. Наиболее выгодные цены для тех, кто покупает пусть небольшими, но оптовыми партиями. Это позволяет делать перепродажи прибыльными. Розничная торговля непродовольственными товарами — наиболее распространенный вид деятельности среди ИП.
  4. Всё чаще люди готовы платить за комфорт, большинство жителей городов уже не рассчитывают на собственные силы во многих бытовых ситуациях. Отсюда рост интереса предпринимателей к деятельности по оказанию таких услуг, как ремонт и уборка помещений, установка мебели и оборудования, доставка товаров и т.д.

Каждый бизнесмен в свою очередь должен ответственно подходить к вопросу получения необходимых разрешений, своевременной уплате налогов и ведению отчетности.

Подбор видов деятельности описан в данном видео.

Недоступные для индивидуальных предпринимателей

В этот список входят почти все лицензируемые виды деятельности, потому что для того, чтобы ими заниматься, надо выполнить особые требования: наличие помещения, оборудования, квалифицированного персонала, финансов и др. Полностью перечень лицензируемых направлений содержится в законе № 99-ФЗ от 04.05.2011, здесь мы приводим только некоторые из них:

  • деятельность, связанная с вооружением, авиатехникой, военной техникой, взрывчатыми материалами промышленного назначения,
  • производство лекарственных средств,
  • перевозки морским, воздушным, железнодорожным транспортом,
  • частная охранная деятельность,
  • услуги по трудоустройству российских граждан за пределами РФ,
  • услуги связи, теле- и радиовещание,
  • геодезические, картографические, маркшейдерские работы,
  • тушение пожаров в населенных пунктах, на производстве, объектах инфраструктуры,
  • оборот наркотиков, психотропных веществ, выращивание наркосодержащих растений,
  • организация азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах,
  • управление многоквартирными домами.

Кроме того, есть еще несколько федеральных законов, каждый из которых регулирует только один лицензионный вид деятельности, находящийся под особым контролем:

  • производство и реализация алкоголя,
  • космическая деятельность,
  • использование атомной энергии,
  • деятельность кредитных организаций, НПФ, на рынке ценных бумаг,
  • защита гостайны,
  • проведение торгов,
  • клиринговая и страховая деятельность.

Требующие получения разрешения

Эти бизнес-направления не относятся к лицензируемым, но ими нельзя будет заниматься, если предприниматель не получит на них разрешение:

  • легковое такси,
  • салоны красоты,
  • общепит,
  • продуктовые магазины,
  • некоторые строительные работы.

Разрешение на такси выдает региональный Минтранс или Департамент дорожного хозяйства и транспорта, а на сферу быта и торговлю – Роспотребнадзор и пожарные инспекции. Что касается строительных работ, то для многих из них требуется допуск СРО (саморегулируемых организаций). Кроме того, разрешение на открытие многих торговых точек и объектов сферы быта требуется согласовывать в местной администрации.

Не требующие особенных условий

Тем не менее, остается еще обширный перечень направлений, которые не требуют получения лицензии, разрешений или допуска. Это почти вся сфера быта, услуги, оптовая и розничная торговля, производство, сельское хозяйство и др.

Конечно, нельзя сказать, что такой бизнес не находится под контролем государства, ведь любой покупатель или клиент может обратиться за защитой прав потребителя, инициировав проверку. Но, по крайней мере, изначальных ограничений или обязательных требований для этих сфер нет.

Виды деятельности по налоговым режимам

Кроме такой классификации видов деятельности ИП есть другие ограничения, связанные с выбранным налоговым режимом. Если вы не очень хорошо знакомы с налоговым законодательством, то можете выбрать режим, на котором интересующее вас направление вести нельзя.

Вкратце виды налогообложения ИП можно свести в такой список:

  • ОСНО — общая система, на которой самая высокая налоговая нагрузка,
  • УСН – налоговая ставка значительно ниже,
  • ЕСХН – доступен только сельхозпроизводителям и рыболовецким производствам,
  • ЕНВД – расчет налога ведется на основании базовой доходности, указанной в НК РФ,
  • ПСН – патентная система, налог рассчитывается с годового потенциально возможного дохода, размер которого устанавливают местные власти.

Перед тем, как выбрать налоговый режим, надо убедиться, что ваше направление бизнеса подходит под эту систему налогообложения. Например, на ЕНВД или ПСН можно заниматься только некоторыми услугами, общепитом и розничной торговлей на небольших площадях. А если ваш выбор – производство или оптовая торговля, то они разрешены только для ОСНО или УСН (на упрощенке, к тому же есть ограничения по доходу и количеству работников).

Таким образом, если стоит вопрос — купить ИП патент или перейти на УСН — надо предварительно узнать, под какой налоговый режим впишется ваш бизнес. Перечень видов деятельности, разрешенных для каждого льготного режима, можно найти в Налоговом кодексе.

Как сообщить о выбранном виде деятельности

Мы так подробно рассказываем об ограничениях по сферам бизнеса, потому что свой основной вид деятельности надо сразу указать в заявлении Р21001. Нельзя сначала зарегистрировать ИП, а потом решить, чем заниматься. Основной вид деятельности в заявлении на регистрацию ИП должен соответствовать цифровому коду классификатора ОКВЭД 2018.

Так, коды ОКВЭД, начинающиеся на 47.7, означают, что предприниматель будет заниматься розничной торговлей непродовольственными товарами в специализированных магазинах. А если вы хотите открыть кафе или ресторан, то ваши коды ОКВЭД должны начинаться с цифр 56.1.

Классификатор ОКВЭД 2018 есть в свободном доступе в справочно-правовых системах, бесплатных сервисах по подготовке регистрационных документов, специализированных сайтах. Все, что требуется – найти в классификаторе цифровой код, которому соответствует ваш основной вид деятельности (от которого ожидается максимальный доход).

Если вам интересны несколько направлений, то можно выбрать не один десяток кодов ОКВЭД. На листе А заявления Р21001 помещается 57 кодов, но если вам и этого не хватит, то заполняйте дополнительный лист.

Обращайте только внимание на то, что выбирать цифровые коды надо только из актуальной редакции классификатора (ОКВЭД-2 или ОКВЭД-2014). Официальное название этого документа — ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), утвержденный Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст.

До середины 2016 года для регистрации ООО и ИП применялась другая редакция классификатора (ОКВЭД-1), устаревшие коды которого до сих пор есть на некоторых ресурсах. Если же указать в заявлении Р21001 коды из прежнего справочника, то в регистрации индивидуального предпринимателя откажут, поэтому будьте внимательны.

Можно ли изменить направление бизнеса

Что делать, если основной вид деятельности, выбранный при регистрации ИП, вам больше не интересен? Никакой проблемы здесь нет, заново регистрироваться в налоговой инспекции не придется.

Если коды ОКВЭД нового интересующего вас направления уже были заявлены в форме Р21001, то просто начинайте ими заниматься. Если нет – то об этом надо сообщить в регистрирующую инспекцию, подав форму Р24001 с новыми кодами ОКВЭД. Срок подачи этого заявления – всего лишь три рабочих дня с тех пор, как вы приступили к новому направлению. За нарушение этого срока грозит штраф в 5 000 рублей.

Для предпринимателей, работающих без работников, смена основного кода ОКВЭД никаких последствий за собой не несет. А вот работодатели платят взносы по работникам за их страхование от несчастных случаев на производстве и травматизма по разным тарифам, в зависимости от класса профессионального риска.

О том, что основной код ОКВЭД ИП-работодателя изменился, надо сообщить в местный фонд социального страхования, подав справку-подтверждение основного вида деятельности. Срок подачи этого документа – не позже 15 апреля за предыдущий год. Если же в течение прошедшего года основное направление бизнеса не поменялось, то работодателям-ИП подтверждать его не надо. Ну а предприниматели, работающие сами, вообще эту справку не сдают, потому что взносы в ФСС за себя не платят.

Повторимся, выбор бизнес-направления для индивидуальных предпринимателей существенно ограничен. Перед тем, как подавать заявление на регистрацию ИП, выясните, будет ли вам доступна такая деятельность, и если нет – то создавайте юридическое лицо.

Понятие законной предпринимательской деятельности

Для того чтобы считаться предпринимательской, деятельность должна соответствовать следующим критериям (абз. 3 п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ, далее — ГК РФ):

  • Самостоятельность. Это означает, что предприниматель организует свою деятельность по собственному разумению, самостоятельно и независимо ни от кого определяет стратегию развития собственного бизнеса.
  • Рисковый характер. Выражается в том, что предприниматель не имеет никаких гарантий успешности своего бизнеса, рискует своими усилиями и денежными средствами.
  • Цель ПД — получение прибыли. При этом отсутствие дохода не означает, что деятельность не является предпринимательской, то есть наличие результата в виде дохода не относится к признакам ПД.
  • ПД связана с продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
  • Систематичность. Означает, что ПД осуществляется не разово, а на постоянной основе, регулярно.
  • Государственная регистрация в качестве ИП. Это условие должно соблюдаться для осуществления ПД на законных основаниях.

Занятие ПД лицом, не приобретшим статус ИП в установленном законом порядке, относится к одному из видов незаконной предпринимательской деятельности (ст. 14.1 КоАП РФ, п. 1 ст. 171 УК РФ).

Закрытые виды деятельности ИП

Закрытыми для ИП видами деятельности предприниматель заниматься не может.

К таким видам деятельности можно отнести производство и продажу определенной продукции (например, военного и двойного назначения), разработка или оборот ядов и наркотических средств.

К закрытым для ИП видам деятельности относятся:

  • деятельность инвестиционных фондов,
  • космическая деятельность,
  • пассажирские и грузовые перевозки воздушным транспортом,
  • производство лекарств,
  • деятельность негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию,
  • хранение взрывчатых материалов промышленного назначения,
  • деятельность по проведению экспертизы промышленной безопасности,
  • производство вооружения и военной техники,
  • разработка авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения,
  • испытание авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения,
  • разработка вооружения и военной техники,
  • ремонт вооружения и военной техники,
  • торговля вооружением и военной техникой,
  • утилизация вооружения и военной техники,
  • ремонт авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения,
  • утилизация боеприпасов и их составных частей,
  • производство патронов к оружию и составных частей патронов,
  • производство оружия и основных частей огнестрельного оружия,
  • торговля патронами к оружию,
  • торговля оружием и основными частями огнестрельного оружия,
  • деятельность по обеспечению авиационной безопасности,
  • разработка и производство боеприпасов и их составных частей,
  • производство взрывчатых материалов промышленного назначения,
  • применение взрывчатых материалов промышленного назначения,
  • производство пиротехнических изделий,
  • коллекционирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию,
  • экспонирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию,
  • выполнение работ и оказание услуг по хранению, перевозкам и уничтожению химического оружия,
  • деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами,
  • культивирование растений, используемых для производства наркотических средств и психотропных веществ,
  • деятельность, связанная с трудоустройством граждан Российской Федерации за пределами Российской Федерации,
  • деятельность специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов,
  • выполнение работ по активному воздействию на геофизические процессы и явления,
  • выполнение работ по активному воздействию на гидрометеорологические процессы и явления,
  • деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных веществ
  • деятельность, связанная с оборотом психотропных веществ деятельность по продаже электрической энергии гражданам.
  • деятельность по распространению взрывчатых материалов промышленного назначения,
  • деятельность по распространению пиротехнических изделий IV и V класса в соответствии с национальным стандартом,
  • негосударственная (частная) охранная деятельность,
  • производство алкоголя, оптовая и розничная торговля алкоголем (за исключением пива и пивосодержащих продуктов).

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Понятие и правовой статус самозанятого гражданина

Большой общественный резонанс вызвали изменения, внесенные в ст. 2 и 23 ГК РФ в июле 2017 года (см. закон «О внесении изменений…» от 26.07.2017 № 199-ФЗ), а также в п. 7.3 ст. 83 и п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ (см. закон «О внесении изменений…» от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Данные поправки вносились с целью узаконить бизнес без регистрации ИП и вывести из тени так называемых самозанятых граждан, то есть граждан, чья деятельность заключается в оказании различного рода услуг населению в частном порядке и которые фактически занимаются незаконной ПД.

Согласно вновь введенному абз. 2 ст. 23 ГК РФ в отношении отдельных видов ПД законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Однако данная норма на сегодняшний день фактически является недействующей, так как до сих пор не получила какого-либо развития в других законодательных актах, в том числе в части установления условий занятия ПД без регистрации. Более того, формулировка этой нормы делает весьма условной грань между законным и незаконным предпринимательством.

Понятия самозанятого гражданина в ГК РФ также нет. Его правовой статус не определен, равно как и не установлен перечень тех видов деятельности, которые могли бы по замыслу законодателя осуществляться без обязательной регистрации ИП.

Режим налогообложения самозанятых граждан

П. 70 ст. 217 и п. 3 ст. 422 НК РФ устанавливают налоговые каникулы по НДФЛ и страховым взносам на 2017–2018 годы для граждан, не являющихся ИП. Правило работает только при условии подачи самостоятельно трудящимися гражданами уведомления об осуществлении ими деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Заявление подается гражданином по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-14/[email protected]

К числу видов деятельности, для которых НК РФ устанавливаются налоговые льготы, законодатель относит всего 3:

  • оказание услуг по присмотру за детьми и другими нетрудоспособными гражданами (то есть услуг няни, сиделки),
  • оказание услуг по репетиторству (обучению различным дисциплинам),
  • оказание услуг по ведению домашнего хозяйства, уборке помещений.

Сложно сказать, чем именно руководствовался законодатель, выбирая из большого перечня видов деятельности без регистрации ИП именно эти. Вероятно, основным критерием послужила их наибольшая распространенность на всей территории РФ и востребованность населением.

Возможность расширить этот перечень с учетом особенностей региона законодатель предоставляет субъектам РФ. Они вправе законом установить иные виды деятельности для личных, домашних и иных подобных нужд, осуществляя которые граждане могут рассчитывать на налоговые преимущества.

Виды деятельности, установленные субъектами РФ

На сегодняшний день только некоторые из субъектов РФ воспользовались своим правом установить дополнительные перечни видов деятельности, осуществляя которые граждане могут быть освобождены от налогообложения. Среди них Кемеровская, Амурская, Рязанская, Свердловская области, Республика Тыва. Формируя указанные перечни, законодатели субъектов РФ исходили по большей части из актуальности и востребованности устанавливаемых видов деятельности на их территории, а также особенностей региона.

  • в законе Амурской области «О видах услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд…» от 05.10.2017 № 119-ОЗ указаны такие виды занятости, как вспашка огородов, выпас скота, распиловка дров,
  • в законе Республики Тыва «О дополнительных видах услуг…» от 27.06.2017 № 291-ЗРТ — стрижка овец, ремонт одежды.

Более широкие списки утверждены законами Кемеровской области «Об установлении видов услуг…» от 24.07.2017 № 67-ОЗ и Рязанской области «О дополнительных видах услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд…» от 03.11.2017 № 77-ОЗ.

Здесь можно увидеть такие виды занятости, как:

  • парикмахерские услуги,
  • услуги по маникюру и педикюру на дому,
  • ремонт компьютеров и автомобилей,
  • пошив и ремонт одежды и обуви,
  • услуги фотографа,
  • услуги организатора свадеб и др.