Распределение вычета супругами

В инспекцию ФНС России № 11 по г. Москве

от Иванова Ивана Ивановича

проживающего(-ей) по адресу 2 : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

и от Ивановой Ольги Николаевны

проживающего(-ей) по адресу 2 : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

контактный телефон: 8 (916) 102 30 40

На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ мы распределяем имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации ____________жилой дом____________, расположенного(-ой) по адресу 3 :
(указывается объект недвижимого имущества)

112504, Краснодарский край, г. Анапа, ул. Новая, д. 8, следующим образом:

Особенности вычета для супругов

Существуют некоторые особенности при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья супругами. Покупая жилье, супруги сами выбирают вид собственности: общая долевая (с разделением на доли), общая совместная (без разделения на доли) или индивидуальная (собственность оформлена на одного из супругов). От этого в дальнейшем будет зависеть, как они смогут получать вычет.

Также очень важно, когда именно у супругов наступило право на вычет: год подписания акта приема-передачи квартиры, если квартира приобреталась по договору долевого участия, либо год получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект, если жилье приобреталось по договору купли-продажи или строился жилой дом, - до 1 января 2014 года или после.

Если у супругов общая долевая собственность

Сумма вычета между супругами распределяется в соответствии с их долями, указанными в свидетельстве о государственной регистрации права собственности. И перераспределить их иначе никак нельзя. Даже если, например, ранее один из супругов уже воспользовался своим правом на вычет, то повторно его получить или отказаться от своей доли вычета в пользу второго супруга он не сможет. Каждый супруг получает вычет в пределах своей доли.

Это касается и процентов по ипотеке. Сумма вычета по процентам распределяется в соответствии с размером доли, указанной в свидетельстве. И не важно на кого из супругов оформлен кредитный договор.

Каждый из супругов подает независимо друг от друга декларацию 3-НДФЛ и пакет документов.

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить по своей декларации сумму расходов на приобретение до 2 млн рублей (в зависимости от стоимости жилья) и получить до 260 тыс. рублей (2 000 000 х 13% = 260 000).

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то, учитывая стоимость объекта недвижимости, в соответствии с долями распределяются только 2 млн рублей (это лимит вычета на весь объект до 1 января 2014 г.). И максимум 260 тыс. рублей налога к возврату (2 000 000 х 13% = 260 000) супруги смогут получить на семью (при условии, что нет других собственников).

Пример 1. Супруги Ивановы в 2015 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 5 млн рублей, используя ипотеку. Сумма выплаченных процентов составила 3 млн рублей. Доля в собственности каждого 1/2. Каждый из супругов может заявить сумму расходов на приобретение в своей декларации по 2 млн рублей (лимит вычета на собственника) и сумму процентов по 1,5 млн рублей (3 млн х 1/2 = 1,5 млн). Всего к возврату у каждого (2 млн + 1,5 млн) х 13% = 455 тыс. рублей.

Пример 2. Супруги Смирновы в 2014 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 2,1 млн рублей. Доля в собственности Смирнова А.А. 2/3, доля в собственности Смирновой Е.К. 1/3. Смирнов А.А. сможет заявить сумму вычета своей декларации 1,4 млн рублей (2,1 млн х 2/3 = 1,4 млн), а Смирнова Е.К. сможет заявить сумму вычета 700 тыс. рублей (2,1 млн х 1/3 = 700 тыс.).

Пример 3. Супруги Сидоровы в 2013 году приобрели в равнодолевую собственность квартиру за 3 млн рублей (у каждого по 1/2). Каждый из супругов может заявить по 50% от максимального вычета 2 млн рублей на всю квартиру, то есть по 1 млн рублей. К возврату получить по 130 тыс. рублей каждый.

Если у супругов общая совместная собственность

Согласно Семейному кодексу (ст. 33, 34), все имущество, приобретенное в браке, является общей совместной собственностью. При этом важно, чтобы на момент покупки жилья (заключения договора купли-продажи, договора долевого участия, оплаты) брак между супругами был оформлен официально, и не был заключен брачный договор (или контракт). При этом не важно на кого именно из супругов оформлено право собственности на купленное жилье и платежные документы. Считается, что расходы были произведены из общего семейного бюджета.

Каждый из супругов имеет право подать отдельную декларацию 3-НДФЛ с отдельным пакетом документов, подтверждающих право на вычет (как независимые налогоплательщики).

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить вычет в полном объеме – по 2 млн рублей, при условии, что стоимость купленного жилья 4 млн рублей и более. Если стоимость жилья менее 4 млн рублей, то сумму вычета можно перераспределить между собой, составив Соглашение (Заявление) о распределении вычета и предоставив его в инспекцию, вместе с остальными документами, прикладываемыми к декларации. Данное Заявление подписывается обоими супругами.

Важным моментом является тот факт, что вычет может распределяться в любых пропорциях, например, 50% и 50%, 70% и 30%, даже 100% и 0%, то есть от своей части вычета один супруг может отказаться в пользу другого. Например, если один из супругов ранее уже воспользовался своим правом на вычет по другому объекту, либо в случае, если один из супругов не имеет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.

Заявление о распределении вычета составляется и подается в инспекцию только 1 раз, и в дальнейшем изменить условия распределения вычета будет уже нельзя, как и отказаться от своей части вычета в пользу другого супруга. Вычет по процентам по ипотеке распределяется в той же пропорции, что и сумма расходов на приобретение или строительство. Это указывается все в том же Заявлении.

В случае распределения вычета в соотношении 100% и 0%, второй супруг (у которого 0%), в будущем сможет воспользоваться своим правом на вычет по другому объекту жилья. Разумеется, при условии, что до распределения он этим правом никогда не пользовался. Поскольку считается, что если налогоплательщик лично не обращался в инспекцию за вычетом и не подавал декларацию, то вычетом он не пользовался.

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то максимальный лимит вычета на весь объект недвижимости составляет 2 млн рублей. И даже если жилье стоит дороже, распределить между собой супруги могут только 2 млн рублей. В остальном все то же самое.

Пример 1. Супруги Андреевы в 2012 году купили квартиру за 2,2 млн рублей и оформили ее в общую совместную собственность. Жена не работает, поэтому супруги договорились распределить вычет таким образом: 100% мужу и 0% жене. В результате муж подал декларацию и заявил по ней вычет в сумме 2 млн рублей.

Пример 2. Супруги Котовы в 2015 году приобрели квартиру за 8,8 млн рублей в общую совместную собственность. В данной ситуации распределять вычет нет необходимости. Каждый может заявить по своей декларации максимальный лимит – 2 млн рублей и получить налог к возврату по 260 тыс. рублей.

Пример 3. Супруги Мальцевы в 2014 году приобрели в ипотеку квартиру в общую совместную собственность, стоимость квартиры 2,5 млн рублей, сумма выплаченных процентов 700 тыс. рублей. Поскольку у мужа налогооблагаемый доход больше, супруги решили распределить вычет в пропорции 80% мужу, 20% жене. Соответственно муж сможет получить вычет в сумме 2,56 млн рублей (2 млн рублей по стоимости + 560 тыс. рублей по процентам), а жена – 640 тыс. рублей (500 тыс. рублей по стоимости + 140 тыс. рублей по процентам).

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Если собственность индивидуальная

То есть если жилье приобреталось в браке, но право собственности на объект и платежные документы оформлены только на одного из супругов. В таком случае, как уже писалось выше, поскольку приобретенное в браке имущество является общей совместной собственностью (согласно ст. 33, 34 СК РФ), оба супруга имеют право на вычет. Вычет можно перераспределить по договоренности (1), составив Заявление о распределении вычета. Вычет целиком может получить тот супруг, на которого оформлено право собственности (2), тогда Заявление не потребуется. Если при первом обращении за вычетом Заявление не представлено, это считается распределением вычета полностью в его пользу.

Пример. Супруги Михайловы приобрели квартиру в 2011 году стоимостью 2,6 млн рублей и оформили только на жену. О своем праве на вычет супруги какое-то время не знали, а когда узнали в 2016 году, то решили, что вычет получать будет муж. Так как жена в 2011 году вышла на пенсию и больше не работала, а муж продолжал работать. В своей декларации он заявит сумму вычета 2 млн рублей (максимум) и приложит к декларации Заявление о распределении вычета, согласно которому он будет получать 100%, а жена 0%.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Образец бланка

Для формирования заявления о распределении вычета между супругами существует типовой бланк, разработанный ФНС, но законодательство Российской Федерации не ограничивает возможность составления документа по индивидуальному образцу. Заявление формируется на одном листе.

Обязательному заполнению подлежат следующие поля:

В момент заполнения формы необходимо уделить особое внимание тому, что информация о помещении, зафиксированная в заявлении, в полной мере совпадает с аналогичными материалами, содержащимися в декларации 3-НДФЛ.

Дата должна быть перенесена в поле 090 листа «Д-1» справки НДФЛ. Проставляется день, месяц и год написания формы.

Внесение в готовый экземпляр документа исправлений и поправок не допускается. Заполнение происходит от руки (с помощью шариковой ручки темного цвета) или на компьютере.

Что необходимо для получения налогового вычета

Особенности процедуры возврата

Порядок распределения возвращаемых денежных средств может устанавливаться в соответствии с законодательными нормативами или в самостоятельном порядке.

Перед определением процентного соотношения требуется учесть следующий спектр параметров:

  • дата покупки объекта недвижимости (до или после начала 2014 года),
  • форма собственности: долевая или общая,
  • величина понесенных расходов каждым собственником после приобретения.

Если договор купли-продажи был заключен до 2014 года, то право на использование возврата предоставляется конкретному гражданину только один раз. Максимальная величина имущественного вычета не может превышать 2 000 000 рублей.

При заключении аналогичного соглашения после заявленного срока допускается получение вычета неограниченное количество раз. Это актуально исключительно для того момента, когда выплаченная сумма не достигнет 260 000 рублей.

Процент вычета в таких ситуациях может определяться в зависимости от личных предпочтений собственников. Решение официально закрепляется в договоре.

Для начала выплаты денежных средств налоговой службой нужно передать следующий пакет документов:

    копия соглашения купли-продажи,

Образец договора купли-продажи недвижимости

Образец свидетельства о государственной регистрации права

Обозначение прописки в паспорте гражданина РФ

Акт приема-передачи недвижимости

Образец справки 2-НДФЛ

Разрешается подача заявления на имя непосредственного работодателя. В таких случаях из доходов заинтересованного лица прекращается удерживаться сумма в установленном размере (13%) до той поры, пока вычет не исчерпает себя.

Использование такого способа довольно неудобно. Это заключается в том, что с составленным заявлением все равно придется обращаться в местное подразделение ФНС. Сотрудник органа выдаст уведомление, которое нужно передать в бухгалтерию предприятия. После смены места постоянного трудоустройства предусматривается повторное инициирование процедуры.

Правила перераспределения

В статью №220 Налогового Кодекса Российской Федерации в последние годы были внесены определенные изменения одновременно с удалением специфических ограничений. В ней не содержится фактическая информация о распределении денежной компенсации меду обоими супругами. Это говорит о том, что в 2018 году муж и жена могут претендовать на полноценный вычет.

Скачать заявление о распределении имущественного вычета между супругами — бланк, образец, заполнение в 2018 году

Супруги, проживающие в зарегистрированном браке, при покупке совместной собственности имеют равные права в получении имущественного вычета.

Причем муж и жена могут самостоятельно решить, кто какую часть льготы будет использовать. Выражается желание покупателей в типовой форме заявления, которое подается в ИФНС вместе с прочими документами на возврат налога.

Написать заявление о распределении вычета можно только в случае, когда два человека состоят в официально зарегистрированном браке.

Если данное правило не выполняется, то покупатель, уплативший деньги за квартиру, вправе воспользоваться имущественным вычетом единолично без разделения.

Когда необходимо составлять соглашение

Требование по составлению заявления предъявляется только в тех ситуациях, если один из членов семьи желает отказаться от собственной части вычета и передать ее в пользу другого. Основание – личные причины.

После покупки жилого помещения без выделения конкретных долей владения по объекту по умолчанию признается, что супруги являются равноценными собственниками приобретенного объекта. Вычет производится в идентичных частях: 50 на 50. При необходимости существует возможность закрепления другого соотношения.

Удобство способа обуславливается тем, что ранее льгота могла использоваться гражданами в полном или частичном объеме.

Изначальный размер имущественного вычета от подоходного налога одинаков для всех категорий граждан. На практике квартира для семьи может быть не первой, что влечет за собой использование льготы в прошлом. Остатки будут распределены в прямой зависимости от индивидуальных предпочтений.

Местом подачи заявления является территориальный налоговый орган. В заявлении необходимо отразить соответствующий факт в целях фиксации того, как именно супруги желают вернуть деньги с оплаченного налога.

Можно ли изменить свое решение

Супруги должны заблаговременно продумать, как именно они будут перераспределять между собой возможный имущественный вычет. Требование напрямую связывается с тем, что в будущем станет невозможно переписать поданное заявление в территориальную налоговую инспекцию. Не разрешается передавать друг другу свою часть вычета без должной регламентации.

В процессе принятия решения о порядке разделения прав на льготу должно быть в обязательном порядке учтено получение гражданином официального дохода в течение того года, когда было приобретено помещение. Если подобных выплат не было, то возвращать ничего не потребуется.

Передача официального права на использование вычета возможна тому супругу, который имел любой доход. В заполняемом заявлении прописывается, что перераспределение происходит в соотношении 0%:100%. Итоговая пропорция может быть любой.

Примеры расчетов

Примеры для случаев, когда у супругов имеется общая долевая собственность:

Всего к возврату положено:

(2 000 000 + 1 500 000) х 13% = 455 000 рублей

Для каждого из заявителей были зарезервированы следующие доли:

  • 2/3 для Павлова Александра Сергеевича,
  • 1/3 для Павловой Елены Викторовны.

Муж имеет право на закрепление суммы вычета в декларации в размере 1 400 000 рублей:

2 100 000 х 2/3 =1 400 000

Супруга может получить вычет только в размере 700 000 рублей:

2 100 000 х 1/3 = 700 000

Примеры для совместной собственности:

Поделиться в социальных сетях

Отправляя сообщение, Вы разрешаете сбор и обработку персональных данных.

Что представляет собой процедура возврата налога

Если собственниками недвижимости являются несколько лиц, которые совместно несли расходы по ее приобретению, то каждый из них обладает правом на получение налогового вычета.

Процесс распределения средств либо точно устанавливается законом, либо регулируется самостоятельно собственниками.

При определении соотношения процента выплаты средств необходимо учитывать:

  1. Момент приобретения недвижимости (до 2014 года, после 2014 года),
  2. Вид собственности объекта (долевая, совместная),
  3. Размер понесенных расходов каждого собственника при приобретении имущества.

Помните, что если жильё приобреталось до 1 января 2014 года, то использовать возврат средств можно только один раз, при этом максимальная сумма вычета не может превышать 2 млн. рублей. Если недвижимость была приобретена после 2014 года, то получать возврат можно неограниченное количество раз, пока сумма выплаченных не достигнет 260 тыс. рублей. Также если недвижимость была приобретена после 2014 года, то проценты вычетов могут определяться собственниками самостоятельно и оформляться соглашением.

Супруги могут определить размер возврата налого путем подачи заявление о распределении вычетов по расходам. В этом случае размер будет определен раз и навсегда. Или же супруги каждый год могут подавать соглашение о распределении вычетов в разных пропорциях, в соответствии с суммой расходов понесенных в соответствующем года на оплату жилья каждым из супругов.

Сумма возврата налога может быть распределен в следующем соотношении:

Помните, если супруг получает 100% имущественного вычета от стоимости недвижимости, второй супруг сохраняет право использовать свой вычет в таком же размере при оформлении следующий сделки на покупку жилья.

Правила составления соглашения

Для того, чтобы определить какую сумму налогового вычета может получить каждый из супругов при покупке недвижимости, государство допускает составление соглашения о распределении долей.

Соглашение о распределении долей между супругами необходимо составлять в письменной форме. При заполнении документа не допускаются зачеркивания или исправления. Для этой формы договора не требуется нотариальное удостоверение.

Данный документ необходимо подавать каждый календарный год в случае принятия решения об изменении долей имущественного вычета. В одном календарном году допускается подача только одного заявления. Изменение соотношения после подачи документа в налоговый орган, законом не допускается.

В документе обязательно подлежит указанию вид права на недвижимость, а также вид собственности.

Необходимо указать место составления соглашения (населенный пункт).

Датой составления документа может стать любая дата, которая следует за днем приобретения недвижимости в собственность, либо же указывается дата подачи декларации формы 3НДВЛ. Помните, что в самой декларации придется указывать дату составления соглашения.

Затем следует указать полностью данные супругов (ФИО, серия номер паспорта, место регистрации).

Объект недвижимости подлежит описанию, а также место его нахождения. После этого указываются проценты вычета, которые супруги хотят получить после подачи документа.

Подать документ можно, либо лично, посетив налоговую службу, при этом участие второго супруга не требуется, либо допускается направление заказным письмом с описью вложения.

Подача заявления

Еще одним способом получения имущественного вычета является подача совместного заявления супругов или собственников недвижимости.

Следует помнить, право на возврат средств имеют лишь те лица, которые официально трудоустроены и ежемесячно осуществляют оплату подоходного налога.

Отдельной категорией граждан, которые могут вернуть средства – неработающие пенсионеры.

Заявление можно подать:

  1. Налоговую инспекцию, по месту прописки лица,
  2. Работодателю, на имя директора организации.

Процедура заполнения осуществляется только при первой подаче декларации формы 3НДФЛ.

Подача документа возможна, только если с момента завершения сделки по покупке недвижимости прошло не менее года.

Заявление о распределении имущественного вычета подается только один раз. Процент возврата налога определяется также один раз, дальнейшее изменение соотношения выплат не допускается.

Если вы подаете заявление работодателю, то в этом случае из вашего дохода перестанут удерживать сумму в размере 13 % налога, пока сумма вычета не исчерпает себя.

Стоит обратить внимание, что получение возврата налога через работодателя несколько неудобно. Неудобство этого способа состоит в том, что с заявлением все равно придется обращаться в налоговую инспекцию, после этого из налоговой службы в бухгалтерию необходимо будет представить уведомление о выплате вычета. Если вы смените работодателя, то придется повторить вышеуказанную процедуру снова.

Не могут воспользоваться этим способом лица, осуществляющие трудовую функцию по договору подряда.

Форма и содержание

Заявление на распределение имущественного вычета подается в письменной форме. Для его написания используется стандартная форма бланка.

Заполнить документ можно с помощью компьютера, либо шариковой ручкой без зачеркиваний и исправлений.

Данный документ подается только один раз.

При составлении необходимо указать:

  1. Орган, который должен рассмотреть заявление (налоговая инспекция, работодатель),
  2. Персональные данные обоих супругов (ФИО, ИНН, адрес проживания, контактный телефон),
  3. Объект недвижимости (квартира, дом, земельный участок),
  4. Адрес расположения объекта недвижимости,
  5. Размер долей для каждого из собственников или супругов.

Дата должна соответствовать дню подачи документа в орган или работодателю.

При определении размера возврата денежных средств помните, что максимальной сумма не должна превышать два миллиона рублей. Это правило применяется даже в том случае, если собственность стоила дороже. Имущественный вычет будет все равно рассчитываться исходя из этого размера.

Заявление о возврате денежных средств, также как и соглашение, можно подать двумя способами. В первую очередь можно лично отнести пакет документов в налоговую службу.

Если по каким-либо обстоятельствам личная подача документов невозможна, то закон допускает использование услуг почты. В этом случае необходимо составить опись документов и направить пакет документов заказным письмом.

Помните, что обязательному нотариальному заверению этот документ не подлежит.

Пакет документов

Для того, что бы налоговая служба осуществила выплату средств, помимо заявления в налоговую инспекцию нужно подать пакет документов, который состоит из:

  1. Договор о купли-продажи недвижимости (его копию),
  2. Документы, свидетельствующие о факте оплаты купленной недвижимости (квитанции, чеки),
  3. Свидетельство о том, что право собственности было зарегистрировано в установленном порядке,
  4. Акт приема-передачи недвижимости,
  5. Справку формы 2НДФЛ о доходах (от работодателя),
  6. Справку 3НДВЛ о годовом доходе за прошедший календарный год.

В соответствии с гражданским законодательством принято выделять два вида общей собственности:

  1. Совместная собственность (в ней не определены доли каждого),
  2. Совместная долевая собственность (доля каждого собственника определена).

При покупке недвижимости в общую долевую собственность, каждая доля покупателя указана в свидетельстве о праве собственности. До 2014 года в этом случае имущественный вычет распределялся между собственниками пропорционально их доле, т. е. каждому в размере 1/2, но не более двух миллионов рублей.

После изменений, внесенных в налоговое законодательство, сумму возврата налога принято распределять в соответствии с суммой расходов, которые понесли каждый из супругов. При затраченные средства необходимо подтверждать платежными документами.

Если расходы нес лишь один из супругов, то в этом случае размер вычетов может быть распределен самостоятельно супругами, о чем необходимо указать в заявлении.

Помните, что при общей долевой собственности есть возможность претендовать и на вычеты по ипотечным процентам. В этом случае, супруги также должны самостоятельно определить размер возврата для каждого из них, о чем так же указывается в заявлении.

О правилах возврата налога при покупке жилой недвижимости супругами смотрите в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 350-66-43 (Москва)

+7 (812) 309-71-83 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-45-16 доб. 193 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Образец заявления о распределении долей имущественного вычета между супругами в 2017 году

Как известно, сокращение налогооблагаемой базы происходит в случае покупки имущества как одним физическим лицом, так и одновременно несколькими, например, мужем и женой в браке. Однако в последнем случае для получения денежной компенсации помимо основного пакета документов потребуется воспользоваться образцом заявления 2017 года о распределении вычета между супругами. Именно этому документу и посвящается данная статья

Бланк заявления

После вступления в семейную жизнь у супругов автоматически возникает вопрос, как быть с совместно нажитым имуществом и кому же из них полагается возврат подоходного налога. Российским законодательством установлено, что о том, как разделить сумму вычета, муж и жена имеют право договориться между собой, но при этом они обязательно должны зафиксировать свое решение в соответствующем заявлении.

ВАЖНО! Распределение суммы, с которой будет возмещен подоходный налог, не обязательно производить приблизительно в равных пропорциях. Это можно сделать и в пользу только одного физического лица. Например, мужу можно отдать весь имущественный вычет целиком, а жене не начислять абсолютно никаких денежных средств.

Чтобы сотрудники налоговой инспекции вынесли положительный вердикт по начислению имущественного вычета, рекомендуем воспользоваться следующими советами в процессе оформления заявления:

  1. Заявители должны указать личные данные в полном объеме. Информацию о каждом из супругов, нужно расположить в “шапке” документа, которая находиться в правом верхнем углу листа формата А4. После названия и номера налогового органа, пишутся фамилия, имя, отчество, адрес и идентификационный номер – сначала супруга, а потом уже его жены,

Необходимо отметить, что даже если муж с женой на данный момент времени прописаны в одном и том же месте проживания, то все равно под Ф.И.О. каждого физического лица должен быть прописан адрес.

  1. Правильно вписать сведения об имуществе, с которого супруги хотят получить денежную компенсацию. Так как уменьшение размера базы, с которой налогоплательщик обязан регулярно выплачивать денежные взносы, производиться в случае покупки разных видов имущества – домов, квартир, земельных территорий и т.д., то в заявление нужно указать тип имущественного объекта. А после этого внести все необходимые координаты, говорящие о его расположении. Например, в случае наличия совместно приобретенного дома – код, область, улицу и его номер,
  2. Верно зафиксировать размер вычета, полагающийся для каждого физического лица. Для начала нужно написать Ф.И.О. мужа, чуть правее проставить размер вычета с помощью цифр, а затем прописать ту же самую сумму, но только словами. Строкой ниже пишутся данные о жене. Это также фамилия, имя, отчество и размер налоговой скидки, которую она либо будет получать, либо же ей вернут с подоходного налога выплаченного ранее,
  3. Не забыть о реквизитах заявления. Чтобы документ был правомерно составлен и имел определенную юридическую силу, в качестве завершающего этапа после проставления текущей даты каждый из супругов должен расписаться и обязательно расшифровать свою подпись.

Существует ли какая-то общепринятая форма для заявления?

Поскольку для многих видов документов приняты особые формы, то и заявление на распределение суммы имущественного вычета среди супругов не является исключением. Бланк данного документа утвердили 22 ноября 2012 года сотрудники федеральной налоговой службы, путем публикации письма под номером ЕД-4-3/19630.

На какие законодательные акты нужно ссылаться при оформлении документа

Так как в бланке документа, составленном по действующей форме, указана статья под номером 220, находящаяся в Налоговом Кодексе Российской Федерации, то именно она и является основным источником, которым необходимо руководствоваться. Ознакомившись с информацией, которую в себя вмещает данный законодательный акт, у супругов больше не останется вопросов о том, каков размер вычета, кто имеет на него право, на какой объект он может быть выдан, как правильно распределить налоговую скидки, а также каковы условия ее предоставления.

Особенности

Соглашение между супругами о распределении вычета между ними, требует соблюдения некоторых нюансов, которые затрагивают следующие аспекты:

  • Идентификационный номер налогоплательщика. Это некая комбинация из двенадцати цифр, под которой в налоговой службе числиться физическое лицо, имеющее официальный доход. Однако в результате определенных причин у жены, мужа или одновременно обоих лиц может не быть идентификационного номера. В таких случаях в соответствующей строке просто ставиться прочерк, а заявление все также считается правомерным,
  • Адрес проживания. От заявителей в документе требуется не тот адрес, по которому они проживают в данный момент времени, а зафиксированный у них в паспортах в качестве прописки,
  • Координаты имущества, вычет с которого делиться между физическими лицами, а также его сумма. Поскольку заявление подается в налоговую службу не отдельно, а вместе со всем остальным необходимым пакетом документации, то некоторые данные указанные в нем должны полностью совпадать с определенными сведениями, представленными в налоговой декларации. Речь идет об адресе, по которому расположено имущество супругов, и о сумме вычета за него.

Как выяснить общий размер суммы

Перед тем как приступить к процедуре распределения денежной компенсации, нужно четко знать, какую сумму предстоит делить супругам. Чтобы вычислить размер вычета, достаточно всего лишь найти 13% от цены имущества. Таким образом, если муж с женой после их свадьбы приобрели квартиру за 1,9 миллиона рублей, то они могут рассчитывать на компенсацию в размере 247 000 рублей.

Однако нужно не забывать учитывать при расчете дополнительные правила:

  • Максимальный лимит. Если была совершена дорогостоящая покупка, стоимость которой превышает 2 000 000 рублей, то уменьшить базу облагаемую налогами в таком случае можно максимум на два миллиона. То есть вернуть обратно 260 000 рублей,
  • Максимальный лимит до 2008 года. Если супруги приобрели жилье достаточно давно – до 2008 года, то при расчете суммы вычета, необходимо брать во внимание предельную сумму равную не два миллиона, а один миллион рублей.

Правила распределения вычета между мужем и женой

В статью номер 220, входящую в состав налогового законодательства, начиная с 2014 года, не только внесены некоторые изменения, но и удален целый ряд ограничений. Поскольку в ней не содержится какой-либо информации, касающейся распределения денежной компенсации между супругами, которая начисляется при покупке совместного жилья или же земельной территории то в 2017 году, как муж, так и жена могут претендовать на вычет в полном объеме. А заявление пишется только в тех случаях, когда по каким-то личным причинам один из супругов изъявляет желание отказаться от вычета и предоставить его в пользу другого.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 350-44-92 (Москва)

+7 (812) 627-14-95 (Санкт-Петербург) 8 (800) 777-08-62 доб. 225 (вся Россия)

Это быстро и бесплатно!

3-НДФЛ. Налоговые вычеты

Нередко, особенно, в таких случаях, когда Вы приобретаете квартиру или дом в ипотеку вместе с супругой(ом), одним из условий банка является оформление имущества в общую совместную собственность. Это означает, что Вы владеете недвижимостью без выделения долей каждому. При получении имущественного налогового вычета Вы вправе самостоятельно определить размер имущественного вычета, т.е самостоятельно определить размер принадлежащих Вам долей.

Это могут быть различные пропорции: 1:99, 50:50, 0:100 и т.п. Но при этом Вам следует учитывать некоторые правила.

1. Если у Вас или Вашей супруги(а) доход значительно больше, то для быстрого получения имущественного вычета лучше размер доли устанавливать 1 к 99 или 0 к 100, т.е в пользу того супруга у которого доход выше.

2. Если в ближайшее будущее кто-то из супругов перестанет работать (выйдет на пенсию), то опять же лучше большую долю распределить в пользу продолжающего работать супруга.

3. Определив размер долей для получения имущественного вычета, Вы больше не сможете его изменить.

4. Если Вы распределите доли имущественного вычета 0 к 100, то супруг, у которого доля «ноль», имущественный вычет на приобретение недвижимости получить не сможет. Будет считаться, что вычет супругом использован (Письма Минфина РФ от 16.04.2011г. N 03-04-05/7-149, от 25 мая 2010 г. N 03-04-05/9-288).

5. Если Вы не подадите заявление (соглашение) о распределении налогового вычета, а кто-то из супругов начнет получать имущественный вычет в полном размере, то налоговая служба в предоставлении имущественного налогового вычета другому супругу может отказать (Письмо Минфина РФ от 09.12.2010 № 03-04-05/9-719).

Заявление о распределении имущественного налогового вычета пишется в произвольной форме на имя начальника налоговой службы от обоих супругов. Например, это может быть такая форма заявления.

Начальнику ИФНС России по Пермскому району г. Калька от Иванова Петра Сидировича, Ивановой Елены Ивановны, проживающих по адресу: г. Калька, ул. Ленина, 45-78

Заявление о распределении имущественного налогового вычета при общей совместной собственности

Просим Вас предоставить имущественный налоговый вычет в связи с расходами по приобретению квартиры, приобретенной в общую совместную собственность в следующих долях: Иванов Петр Сидорович – 100 % Иванова Елена Ивановна – 0%

12.09.2011 г. _______________/Иванов П.С./ ______________/Иванова Е.И./

Заявление подается в налоговую службу вместе с декларацией. Если декларации сдаются обоими супругами, то заявление необходимо прилагать к каждой декларации.

УВАЖАЕМЫЕ ЧИТАТЕЛИ БЛОГА! ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ НА ИЗМЕНЕНИЕ В ПРАКТИКЕ ПРИМЕНЕНИЯ НОРМ, УКАЗАННЫХ В ДАННОЙ СТАТЬЕ (СТАТЬЯ ОПУБЛИКОВАНА В 2011 ГОДУ). Читайте Письмо ФНС РОССИИ ОТ 15.01.2013 N ЕД-3-3/[email protected]

1. Получение имущественного налогового вычета при общей совместной собственности

Распределение налогового вычета между супругами

Кого волнует распределение налогового вычета между супругами и особенности его получения, в зависимости от вида права собственности — узнаете из этой статьи!

Рассмотрим, как быстрее получить налоговый вычет, если вы купили квартиру с супругом(-ой), дам образец заявления в налоговые органы, определим правовые основания которые помогут получить налоговый вычет, в зависимости от вида права собственности.

Итак, вы купили квартиру напополам с супругой, уже платите ипотеку чуть больше года, оба работаете, получая полностью или частично «белую» зарплату, а так же не использовали свое право на получение налогового вычета.

При этом вы знаете, что получить налоговый вычет можно, но это будет долго! Окей, давайте изыщем способы сделать это быстрее!

Вы уже не маленькие, раз поженились, и поэтому знаете, что право собственности у супругов может быть двух видов:

  1. Общая совместная собственность без распределения долей на квартиру
  2. Общая долевая собственность супругов

В чем разница? И как это влияет на распределение и получение налогового вычета супругами?

Все достаточно просто!

1. Если общая совместная собственность без распределения долей на квартиру

  • заявление о распределении налогового вычета между супругами
  • Свидетельство о заключении брака (копия)

При покупке квартиры в браке, он становится совместной собственностью без долей, т.е. ваша доля в купленной квартире не определена. В этом случае вы получаете одно Свидетельство, в котором указан собственник либо муж, либо жена, либо сразу оба — без разницы.

А вот здесь внимательнее! Каждый из вас, имеет право получить налоговый вычет в той, доле, который по заявлению в налоговый орган определил для себя сам. Например, вы, как кормилец семьи, получаете «белую» зарплату, которую можете подтвердить справкой 2НДФЛ в размере 30 тыс рублей, а супруга только 20 тыс. рублей.

Логично, что вы можете получить вычет больше, чем жена. А значит, в заявлении на получение налогового вычета вам надо распределить пропорции в % (например, 70% супруг и 30% супруга).

Если один из супругов планирует получить 100% налоговый вычет, то перед подачей заявления проконсультируйтесь с налоговым инспектором, иначе второй супруг, которому указали 0% в последствии может потерять право на получение налогового вычета.

Это связано с наличием разночтений в Письмах Минфина и ФНС, которые трактуют этот самый 0% по-разному.

Когда нужно писать на перераспределение без выделения долей?

При покупке квартиры в совместную собственность без выделения долей по умолчанию признается, что супруги в равной степени владеют приобретенным имуществом.

По умолчанию считается, что вычет распределяется между супругами в равных частях – 50/50, однако по желанию можно перераспределить данные части по своему усмотрению.

Это удобно, так как возможно ранее льгота уже использовалась данными лицами в полном или неполном объеме.

Правом на возврат подоходного налога обладает каждый из супругов, изначально размер вычета одинаков для всех – 2 млн.руб. в отношении расходов на оплату стоимости квартиры. Возможно, что квартира для данной семьи уже не первая, и льгота ранее использовалась. Тогда супруги могут по своему усмотрению перераспределить свои остатки.

В зависимости от распределения будет осуществлен возврат НДФЛ с расходов на покупку квартиры.

Заявление на перераспределение можно не подавать, если супруги ранее не возвращали подоходный налог за недвижимость, а стоимость текущей покупки составляет 4 или более миллионов рублей. В этом случае нет смысла о чем-то уведомлять ФНС, налоговики в автоматическом режиме без заявления предоставят каждому из супругов полную сумму льготы по 2 млн.руб. на каждого.

Долевая собственность

Если квартира куплена в общую долевую собственность, то в отношении каждого супруга выделяется конкретная доля.

Раньше в соответствии с этой долей распределялся вычет, в 2018 году перераспределение производится двумя способами:

  1. По желанию супругов на основании поданного заявления, если квартиру полностью оплатил один из собственников, или нет документального подтверждения того, кто именно оплатил жилую площадь.
  2. В соответствии с расходами на оплату жилья, если оба супруга участвовали в приобретении жилья.

Можно ли переписать бланк?

Супругам следует заранее продумать, как они будут распределять вычет на квартиру? и в какой доле будет возвращаться подоходный налог каждому из них.

Также недопустимо передавать друг другу свою часть вычета.

При принятии решения о том, как будет разделено право на имущественную льготу, следует учесть, получал ли человек официальный доход в году, когда была куплена квартира. Если такого дохода не было, то и возвращать будет нечего.

В этом случае можно передать право использовать вычет тому супругу, у которого доход был. В заявлении при этом можно указать, что распределение производится 0 и 100 %.

Пропорция распределения может быть любой, главное заранее все продумать и просчитать, так как переписать заявление на имущественный вычет будет не возможно.

Какую форму использовать для разделения?

Существует типовой бланк заявления, подготовленный ФНС. Лучше использовать данную форму для подачи сведений в налоговую инспекцию, однако закон не запрещает составить документ по собственному образцу.

Скачать бланк типовой формы заявления о разделении имущественного налогового вычета между официальными супругами можно по ссылке.

Как выглядит форма заявления о распределении от ФНС:

Как заполнить бланк для налоговой?

Рассмотрим особенности оформления заявления о распределении долей имущественного вычета на примере типовой формы.

Представлен бланк на одном листе.

Заполнить нужно следующие поля формы:

  • В правом верхнем углу вписывается наименование отделения ФНС, куда сдаются документы на возврат подоходного налога,
  • В родительном падеже пишется ФИО заявителей – супругов, которые желают распределить положенную налоговую льготу в соответствии со своими пожеланиями,
  • ИНН каждого супруга, если он есть,
  • Адрес проживания каждого заявителя, должен соответствовать паспортной прописки,
  • Контактные данные, по которым налоговой специалист сможет связаться в случае возникновения вопросов по заявлению,
  • В текст вписывается в свободное поле наименование купленного недвижимого объекта, в отношении которого планируется вернуть НДФЛ, также указывается адрес нахождения квартиры или иного жилого объекта,
  • Доли имущественного вычета, которые будут использованы каждым из заявителей, для этого вписывается ФИО мужа и жены рядом проставляется желаемый размер льготы (сумма указывается цифрами и прописью),
  • Подписи супругов,
  • Дата написания.

При заполнении формы о разделении вычета нужно проверить, что данные по квартире, указанные в заявлении, в точности совпадают с аналогичной информацией, вписанной в декларацию 3-НДФЛ.

Проставляя дату в декларации, заявителя показывают, что желают по-своему перераспределить возможность получения вычета.

Образец заполнения

В 2018 году заявление об определении долей имущественного вычета и распределении их между двумя супругами следует подавать по квартире, купленной в 2017 году.

Заполненный образец письменного заявления прикладывается к прочей документации, необходимо для оформления возврата НДФЛ по покупке. В пакет входит заявление на вычет и возврат подоходного налога, 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ, документы на квартиру, платежные бумаги и прочее.

Скачать образец заполнения заявления на получение имущественной льготы мужем и женой и перераспределение долей вычета можно по ссылке.

Как выглядит бланк в заполненном виде:

О предоставлении имущественной льготы и распределении вычета и возврата НДФЛ за квартиру супругами смотрите в видео:

Супругам, купившим квартиру в совместную долевую собственность или без выделения долей, пп.2 п.1 ст.220 НК РФ позволяет распределить возможность использования вычета в соответствии с личными пожеланиями.

Для разделения льготы достаточно подать в ФНС заявление по типовой или произвольной форме. Если данный письменный документ предоставлен не будет, налоговая инспекция предоставит льготу 50/50.

Заявление о распределении имущественного вычета в 2018 году — между супругами, образец

Приобретение жилья всегда влечет большие расходы. Законодательство позволяет получить налогоплательщику в этом случае имущественный налоговый вычет.

Причем если имущество было приобретено супругами в общую собственность, то они могут договориться между собой самостоятельно о том, как должен разделяться предоставленный вычет по НДФЛ.

Важные моменты

Если же супруги приобретают жилье в совместную собственность, то каждому из них будет положен вычет в соответствии с долями.

До 2014 года подать заявление на предоставление имущественного вычета можно было лишь в отношении одного объекта, при этом между супругами размер вычета делился в соответствии с долями, полученными при покупке.

В настоящее время законодательство относительно имущественного вычета существенно изменилось. Теперь вычет дается на все приобретаемые квартиры, дома, комнаты.

Супруги могут самостоятельно написать заявление о распределении долей имущественного вычета (образец) и указать в нем достигнутое соглашение о разделе размера вычета. Новое соглашение можно составлять каждый год.

Этот момент позволяет супругам после покупки квартиры более гибко подходить к возврату НДФЛ или получению вычета.

Налоговый вычет можно получить по итогам года через налоговую службу, либо получив сначала уведомление о праве на налоговый вычет.

Во втором случае не нужна будет отдельная декларация 3НДФЛ и не придется ждать прохождения камеральной проверки для получения возврата денежных средств, уже перечисленных в доход государства.

Но все же большинство налогоплательщиков занимаются возвратом самостоятельно.

Перераспределение долей налогового вычета может оказаться выгодным, если доходы одного из супруга невелики и полностью им воспользоваться просто невозможно и в некоторых других обстоятельствах.

Проконсультируйтесь с профессиональными бухгалтерами или специалистами по налогам перед тем, как определиться с наиболее выгодным вариантом разделения долей имущественного вычета.

Обычно только специалисты могут просчитать достаточно быстро возможные варианты и выгоду каждого из них.

В некоторых случаях помочь могут и специалисты налоговой службы, но к ним имеет смысл обращаться за разъяснениями законодательства и т.п.

Помогать с выбором оптимального варианта распределения вычета они не уполномочены.

Рассмотрим, как происходит возврат НДФЛ (получение вычета) по итогам года через ИФНС:

Процесс получения вычета через работодателя происходит несколько иначе:

Фактически работодатель в этом случае выступает налоговым агентом. Но процедура оформления все же не обходится без визитов в налоговую инспекцию и не всем удобна.

Да, и не каждый работодатель хочет заниматься дополнительными бумагами своих работников. Даже если эти обязанности на него накладывает законодательство.

Если имущество приобретено супругами в совместную собственность, то в обоих случаях в пакет документом может входить соглашение их совместное заявление о распределении имущественного вычета.

Действующее законодательство

Именно ее нормами следует руководствоваться при оформлении вычета. Она же и указывает на возможность распределения имущественного вычета на основе соглашения между супругами.

Некоторые конкретные моменты процедуры оформления имущественного вычета рассматриваются также в отдельных Письмах, Приказах и внутренних регламентах ФНС.

Законодательство дает возможность получить имущественный вычет только гражданам РФ, при условии того, что они платят НДФЛ по ставке 13%.

Если гражданин уклоняется от уплаты налогов или ему положено оплачивать НДФЛ в соответствии с законодательством по иной ставке, то вычет он получить не сможет.

Куда подавать

Можно также направить документы заказным письмом через Почту России или воспользовавшись функциями личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте ИФНС.

Без него могут отказать в предоставлении вычета и этот момент следует обязательно учесть.

Если получение вычета планируется через работодателя, то соглашение (заявление) надо будет предоставить как в налоговую инспекцию, так и при обращении к работодателю.

: имущественный вычет при покупке недвижимости

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами

Законодательство не устанавливает какого-либо конкретного бланка для заявления (соглашения) о распределении имущественного вычета между супругами.

Они могут составить документ в свободной письменной форме. Обычно сотрудники ИФНС рекомендуют в этом случае пользоваться готовыми образцами, размещенными на информационных стендах.

Но это не является обязательны. Впрочем, определенные требования к содержанию документа все же существуют.

Недопустимо, чтобы документ был подписан только мужем (женой) или один из супругов поставил подпись за другого.

Что должно содержать

Заявление должно содержать информацию о каждом из супругов, которые приобрели квартиру в совместную собственность.

Нужно обязательно указать Ф.И.О., данные паспорта. При наличии ИНН его также следует написать.

Далее идут данные о приобретенном жилье (адрес) и реквизиты договора, по которому была осуществлена оплата стоимости квартиры (дома).

Здесь же указываются данные о кредитных договорах, если оплата происходит за счет заемных средств.

В конце следует указать о том, как должен распределиться налоговый вычет между супругами.

Иногда выгоднее получать налоговый вычет только одному супругу. В этом случае он получает 100% его, а второй 0%.

Необходимый пакет документов

Заявление (соглашение) о распределении имущественного вычета само входит в пакет документов необходимых для оформления налоговой льготы.

Вместе с ним обязательно надо будет представить следующие документы:

Если вычет оформляется по итогам года, а не делается запрос просто на получение уведомления о возможности получения вычета, то надо будет приложить также декларацию 3 НФДЛ и заявление на возврат налога.

Составление заявления о распределении имущественного вычета процесс совсем не сложный.

Но этот документ играет большую роль для получения вычета и уделить его оформлению должное внимание нужно обязательно.

Как правильно составить заявление о распределении имущественного вычета между супругами

В процессе приобретения квартиры у любого человека возникает право получить имущественный вычет по НДФЛ. Оно предоставлено НК РФ, а порядок его оформления определен в нормативных документах Правительства РФ.

Получить его достаточно просто – необходимо только собрать нужный пакет документов, предоставить сведения для перечисления части НДФЛ из бюджета и дождаться средств.

Однако, чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры для супругов в России в 2018 году в минимальные сроки и с гарантией, необходимо обладать определенными навыками, поэтому часто за такой услугой обращаются к профессионалам.

Общие правила оформления налогового вычета

При покупке квартиры в 2018 году, каждый из супругов сможет возместить часть средств, направленных на эти цели, включая выплату ипотечных процентов. Это потребует осуществления следующей последовательности действий:

  • Оформить документы согласно установленному перечню,
  • Получить на месте работы или самостоятельно заполнить отчет 3-НДФЛ, где производится расчет суммы возмещения,
  • Направить все требуемые документы в ИФНС.

Бланк (форма 3-НДФЛ).pdf

Подавая заявление о получении имущественного вычета, важно учитывать, что одним из обязательных документов является свидетельство о браке, поэтому тем, кто приобрел квартиру, находясь в гражданском браке, потребуется подавать два разных заявления, ведь, с точки зрения налоговой, это два разных человека.

Если же супруги получили возмещение, а потом развелись, после развода возвращать его назад также не потребуется. Заявляться на возмещение можно и после расторжения брака.

Однако при таком развитии событий компенсация налога будет, как и при гражданском браке, рассчитана на основании величины доли граждан приобретенном имуществе.

Возмещение НДФЛ при приобретении жилья в долевую собственность

В части налогового вычета при покупке квартиры 2018, изменения для супругов предусматривают возможность самостоятельно определяться с пропорциями разделения расходов, а значит, и возмещения части уже уплаченного НДФЛ.

При определении таких пропорций до 2014 года учитывались только размеры долей мужа и жены в объекте собственности. В настоящее время следует ориентироваться исключительно на реально осуществленные платежи.

Учитывая данный факт, существует два варианта оформления заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами:

  • Разделить сумму возмещения, основываясь на документах, которые распределяют финансирование расходов со стороны каждого из членов семьи.
  • НДФЛ будет компенсирован какому-то одному члену семьи.

Имущественный вычет при совместной собственности

Такая ситуация, в вопросе оформления, является самой простой. Расходы, которые понесла семья в процессе сделки купли-продажи недвижимости, сразу признаются общими и, для разделения возмещения, необходимо заполнить, подписать и направить в ИФНС заявление о распределении имущественного вычета между супругами при общей совместной собственности.

Обычно пропорция распределения – 50/50, но бывают и другие варианты. Рекомендуется учитывать, что способ разделения в заявлении на распределение устанавливается один раз. Перераспределить их в будущем не удастся.

Также следует учитывать и стоимость объекта недвижимости.

При цене жилья больше 4 миллионов разделение компенсации будет в любом случае 50/50, поскольку предельная величина расходов, НДФЛ с которых компенсируется – 2 миллиона рублей.

Скачать бланк на заявление о распределении вычета

Единоличный налоговый вычет

Возместить часть НДФЛ имеет возможность и один из членов семьи, но такое возможно только для супругов, не оформивших жилье в общее владение.

В этой ситуации, например, муж теряет право на компенсацию, если жена оформила недвижимость только на себя.

Однако при возникновении потребности изменить пропорции до момента отправки документов в ИФНС, достаточно просто подготовить заявление о распределении долей имущественного, образец которого можно найти в Интернет.

Необходимо собрать и предоставить в ИФНС следующий перечень документов:

  • Паспорт, чтобы удостоверить личность заявителя,
  • Справка о доходах физического лица, приобретения, долях,
  • Расчет суммы компенсации НДФЛ с заявлением соответствующей формы,
  • Документы о правах на жилую недвижимость.

Предоставление вычета при наличии детей

Значимые изменения коснулись данной сферы регулирования. До 2014 года, если супруги принимали решение о включении в состав собственников детей, величина компенсации НДФЛ для мужа и жены уменьшалась, поскольку единственным показателем, на основании которого производилось определение величины понесенных расходов, была доля в собственности.

Соответственно, при включении в перечень собственников детей, доля родителей уменьшается, а значит, сокращается и величина возможной компенсации. С 2014 года ситуация изменилась. Теперь доли детей включаются в расчет для определения величины возмещения налога, поскольку финансирование покупки жилья, очевидно, осуществлялось родителями.

При этом, несмотря на полученный вычет супругами, право собственности у детей сохраняется.

Таким образом, для супругов произошли определенные изменения для получения возмещения НДФЛ.

Теперь на основании заявления о распределении имущественного вычета между супругами можно регулировать пропорции расходов и сделать величину возмещения максимальной. Процедура возмещения стандартная.

Необходимо собрать документы, предоставить в ИФНС и через несколько месяцев после принятия положительного решения получить на карту или счет денежные средства из бюджета.

Как правильно составить заявление о распределении имущественного вычета между супругами Ссылка на основную публикацию

Что такое имущественный вычет?

Налоговый имущественный вычет – это возможность, предоставленная государством, направленная на улучшения условия жизни.

По сути, имущественный вычет – это часть средств (или вся сумма), затраченных на покупку недвижимости или его строительство. Получить его имеет право любой гражданин РФ, который купил или построил жилье и может подтвердить все фактические расходы.

Размер имущественного вычета

Размер вычета на приобретенную недвижимость равен фактической сумме самой недвижимости. Но, в законе есть оговорка, что эта сумма не должна превосходить 2 000 000 руб. Например, если была приобретена квартира, стоимостью 1 230 000 руб., то сумма вычета будет равна стоимости квартиры. Если же, недвижимость была приобретена за 7 000 000 руб., то размер вычета составит всего 2 000 000 руб. На остальные 5 000 000 руб. вычет не начисляется.

Другой случай, когда недвижимость была приобретена в ипотеку, тогда сумма вычета может превосходить 2 000 000 руб., она будет включать в себя фактическую стоимость недвижимости плюс оплаченные по ипотеке проценты. К примеру, если стоимость квартиры, приобретенной в ипотеку, составляет 1 900 000 руб., а за весь период выплаты кредита вы погасили проценты на сумму 230 000 руб., то сумма вычета составит 2 130 000 руб.

Законодательством не ограничен размер процентов, увеличивающих объем имущественного вычета. Но стоит помнить, что это положение действуйте только на недвижимость, приобретенную до 1 января 2014 года.

Распределение имущественного вычета

Недвижимость, приобретенная в браке, автоматически становится общей собственностью. Муж и жена в равной части являются владельцами, не зависимо от того, на кого оформлена квартира или дом. Заявление на распределение имущественного вычета позволяет разделить между супругами сумму фактических произведённых расходов и получить по ним вычет.

Существует два варианта распределения вычета на недвижимость, приобретенную в браке.

  • 1. При долевой собственности супругов.
    С 1 января 2014 года в налоговое законодательство РФ были внесены поправки. Они коснулись порядка расчёта размера вычета, если жилье было приобретено в совместную или долевую собственность.

Если недвижимость была приобретена до 1 января 2014 года. В этом случае имущественный вычет распределяется в соответствии с долей собственности каждого из супругов. Отдельное соглашение составлять не нужно.

Если недвижимость была приобретена после 1 января 2014 года. В этой ситуации каждый из супругов, то есть долевых владельцев недвижимости, имеет право получить полный вычет. После внесенных изменений, распределения по долям собственности отменено. Стоит отметить, что право на получения имущественного налогового вычета возникает только после оформления свидетельства на право собственности.

  • 2. При общей собственности супругов.
    Тут также присутствуют два варианта распределения вычета между мужем и женой согласно внесенным изменениям.
    Если, право на имущественный вычет возникло до 1 января 2014 года, то сумма распределяется в соответствии заявления совладельцев. При этом, супруги сами определяют размер долей между собой. Соглашение можно составить в письменной форме по определенному образцу или заполнить готовый бланк. Заверять нотариально бланк или заявление не нужно.

Образец заявления на распределение имущественного вычета

В ИНФС № ___
От _________,
Проживающего по адресу ______________

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ мы осуществляем распределение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физ. лиц по средствам, расходованным на приобретение на территории Российской Федерации объекта недвижимости (наименование), расположенного по адресу ______________________ следующий образом:
— ФИО (супруга) в сумме ________________ (указать сумму буквами)
— ФИО (супруги) в сумме ________________ (указать сумму буквами)

Дата подписания заявления «__» месяц 20__ года подпись (ФИО супруга)
Дата подписания заявления «__» месяц 20__ года подпись (ФИО супруги)

В случае, когда при совместной собственности право на вычет возникло позже 1 января 2014 года, то также как и при долевой собственности, вычет может получить отдельно каждый из супругов в полном объеме. При этом, заявление на распределение имущественного вычета писать не нужно.