Регистрация самозанятых граждан без ип

Момент с регистрацией в качестве ИП волнует множество самозанятых граждан. Несмотря на появление нового закона, он будет применяться только в 4 регионах, поэтому остальное население всё ещё остается перед сложным выбором. В преимуществах и недостатках работы с регистрацией и без неё, а также как из индивидуальных предпринимателей перейти в самозанятые, поможет разобраться эта статья.

Регистрация в качестве ИП

Индивидуальные предприниматели – это физические лица, которые ведут малый бизнес без образования юридического лица. Важным уточнением к этой формулировке является обязательная регистрация, чтобы платить все сборы и делать страховые взносы.

Понятие ИП сейчас довольно широкое по причине того, что оформление такого вида предпринимательства может позволить плательщику воспользоваться одним из нескольких особых режимов налогообложения. В их числе:

  • Общая система налогообложения ОСН – ведется вся отчетность, сборы и взносы оплачиваются отдельно друг от друга. Нет особых ограничений в видах работы.
  • Единый налог на вмененный доход ЕНВД – он включает в себя сразу несколько взносов, поэтому отдельно платить НДС, НДФЛ и имущественный налог не нужно. Количество работников в штате может быть не больше сотни. Отчетность вести нет необходимости, кроме той, что необходима для подсчета суммы выплаты в ФНС, то есть физические показатели. Декларация формируется ежеквартально. Сумма вычисляется из налоговой базы, помноженной на 15% ставку, после чего из этого вычитаются страховые взносы. О видах деятельности подробнее в НК РФ.
  • Упрощенная система налогообложения УСН – регистрировать её могут только те, у кого штат сотрудников менее 100 человек, доход до 150 миллионов рублей. В сумму входят имущественные сборы, НДС и НДФЛ. Подавать необходимо только декларацию. Ставка, которая умножается на налоговую базу, равна 6 или 15%, в зависимости от того, рассчитывается база без расходов или с ними соответственно. Подробнее о разрешенных видах заработка для УСН здесь.
  • Патент – создан специально для так называемых самозанятых. Применяется только теми гражданами, доход которых не превышает 60 миллионов рублей ежегодно. Штат сотрудников ограничен 15 местами, сумма взноса рассчитывается от срока действия патента, который приобретается на период от 1 до 12 месяцев в один календарный год. Ставка фиксированная и составляет 6%, которые нужно умножать на налоговую базу, чтобы получить свою сумму сбора. Эта выплата заменит собой НДФЛ, налог на имущество и НДС. Необходимо вести книгу учета доходов, декларацию подавать не нужно. Список профессий, подходящих для патента, можно просмотреть здесь.

У оформления предпринимательства есть преимущества и недостатки. Среди плюсов чаще всего отмечают:

  1. Низкая стоимость регистрации, её упрощенная процедура. Закрыть бизнес также легко.
  2. Малые штрафы в сравнении с юридическими лицами.
  3. Простой пакет необходимой для учета документации.
  4. Простая процедура использования выручки после уплаты сборов. Деньги страхует банк.
  5. Есть льготы и особые условия налогообложения.

Говоря о плюсах, стоит сказать и о минусах регистрации. В их числе:

  1. Не предусмотрено совместное ведение предпринимательской деятельности.
  2. Делить и продавать бизнес нельзя.
  3. Ограничения по видам деятельности.
  4. Ставки ФНС для многих слишком велики.
  5. По долгам отвечать приходится собственным имуществом.
  6. Низкий уровень доверия к таким предпринимателям со стороны ООО, не проработанная схема их взаимоотношений. Нередко получается так, что юридическим лицам невыгодно вести с ними дела.
  7. По словам самих предпринимателей, страховые и прочие вычеты рассчитываются неудобно.
  8. Проработанность правил регулирования отношений со штатом сотрудников не очень высока. К примеру, со смертью владельца или его временной нетрудоспособностью могут возникнуть сложности.
  9. Штрафы низкие по сравнению с юридическими лицами, но сами по себе велики, если соизмерять со средними заработками ИП.
  10. Несмотря на несколько различных видов налогообложения, назвать полностью удобными их нельзя. Помимо положительных черт, у них есть и отрицательные, которые отпугивают предпринимателей и заставляют их оставаться не на самых выгодных условиях. Ситуацию не спасает возможность совмещения нескольких режимов.

Красноречиво о положении ИП в России говорит статистика, подтверждающая снижение количества регистраций индивидуальных предпринимателей, о чем можно прочесть в этой статье.

Совет Федераций одобрил новый закон по самозанятым

Сегодня Совет Федераций одобрил новый законопроект по самозанятым, о котором мы так много писали на нашем проекте.

Далее его должен подписать Президент РФ и все формальности будут соблюдены. Закон вступит в силу с 1 января 2019 года, а пилотный проект начнется с этой же даты только в четырех регионах РФ:

ФНС обещает не штрафовать самозанятых в 2019 году

В новом законопроекте о самозанятых гражданах предусмотрены штрафы, о которых рассказывали ранее.

Они, по понятным причинам, смущают тех, кто хочет легализоваться на новых условиях.

В ФНС это тоже прекрасно понимают и предлагают не штрафовать самозанятых в первый год эксперимента, который начнется в 2019 году.

Госдума продлила налоговые каникулы по “старой схеме” для самозанятых на 2019 год

В связи с тем, что скоро вступит в силу новый закон о самозанятых гражданах в четырех пилотных регионах, стало поступать много вопросов от тех, кто вставал на учет в качестве самозанятых по “старой схеме”.

Напомним, что это были няни, репетиторы и домохозяйки, о которых рассказывали в этой статье.

Закон о самозанятых принят Госдумой во втором чтении (и в третьем уже приняли!)

Обновление! Данный законопроект принят уже в третьем чтении сегодня, 15 ноября.

Продолжаем следить за развитием событий. 25 октября новый закон о самозанятых был принят в первом чтении, а сегодня, 13 ноября, он был принят во втором чтении.

Информация об этом событии появилась на официальном сайте Госдумы.

Статьи по теме

Самозанятые лица оказались под прицелом у правительства. Предыдущая попытка их легализовать провалилась, и сейчас Минюст вводит новый налог с пониженными ставками. Но самозанятые болезненно относятся к эксперименту. Кто такие самозанятые граждане? Какими видами деятельности они могут заниматься в 2018-2019 гг. ?

Налоговики массово проводят контрольные закупки в соцсетях для выявления самозанятых. Об этом они пишут на сайте ФНС. Так, налоговые инспекторы из Твери сначала наблюдали ВКонтакте за мужчиной, который рекламировал себя как фотографа. Назначили ему встречу. Однако, они не спешили записаться на фотосессию, а на вопрос о предоплате вместо денег достали служебное удостоверение. За незаконную предпринимательскую деятельность фотографу грозит штраф.

На месте незадачливого фотографа может оказаться каждый шестой россиянин, который считается безработным и не отчитывается по доходам.

Сегодня многие фрилансеры - строители, дизайнеры, маркетологи - уже отказываются работать с незнакомыми клиентами, так как боятся проверок.

Кто такие самозанятые

Самозанятые - отдельная группа в микробизнесе. Это мелкие предприниматели без статуса ИП и физические лица, оказывающие услуги без возможности найма сотрудников. Они действуют на свой страх и риск без официальной регистрации и не платят налоги и взносы государству. Для многих из этих людей беззаботная жизнь скоро закончится, и не исключено, что кому-то из них придется оформить ИП (бесплатно оформить ИП помогут здесь ).

Полезные документы для скачивания

Иностранные граждане тоже могут открыть ИП в России, однако в этом вопросе есть свои нюансы, подробнее об этом читайте тут.

Самозанятые граждане до сих пор не имеют правового статуса. Не ясно, кто они - физические или юридические лица? Для физлиц штрафы намного ниже, чем для юрлиц. Сейчас этим занимается Минюст России.

Например, сейчас много мамочек в декрете пекут дома пироги и вкусные торты. Однако, если она кормит свою семью, угощает друзей и соседей, то незаконной предпринимательской деятельности нет.

Но если она продает пироги на сторону и главное, получает доход, она становится предпринимателем. Чтобы работать честно должна оформить сертификат на каждое изделие, получить разрешение от СЭС/пожарных и заплатить налоги в бюджет.

Чем отличается самозанятый гражданин от ИП?

Самозанятого человека легко вычислить по признакам:

  • Он нигде официально не зарегистрирован - он и не наемный сотрудник и не бизнесмен
  • Сам себе предприниматель - ищет заказчиков, один работает и сам получает деньги. Чаще всего наличкой или на карту банка
  • Для его деятельности не нужна лицензия

Обычно самозанятые лица не думают о налогах в бюджет и взносах в фонды - на будущую пенсию и медицинское страхование. Они не хотят легально работать из-за больших налогов и прессинга надзорных органов - от ФНС до санэпидемстанции. Специальные налоговые режимы невыгодны самозанятых граждан. За патент придется платить независимо от результатов работы - был доход или нет. Государству это неважно.

Комментарий эксперта

Татьяна Смирнова, копирайтер:

Я не собираюсь зарегистрироваться как самозанятое лицо, несмотря на низкие налоги. Не верю нашему правительству. Через год-два всех самозанятых заставят перейти на ИП и придется платить фиксированный взнос по 32 тысячи рублей в ПФР. При этом мой размер пенсии никак не увеличится.

Одни боятся легализовать свою работу, другие ищут информацию, какие из видов деятельности для самозанятого населения актуальны в 2018 году, но все хотят защищать свои интересы перед государством.

Если вы уже подрабатываете репетитором или няней и решили легализовать свой статус, оформив ИП, подумайте заранее о налоговой отчетности. Штатный бухгалтер вам пока не нужен. Выгоднее воспользоваться услугами аутсорсинговой компанииНапример, здесьполное бухгалтерское обслуживание для ИП можно получить всего за 1000 рублей.

О кредите для ИП под залог недвижимости в 2018 году читайте тут

Виды деятельности, разрешенные для самозанятых лиц в 2018 году

В 2018 и 2019 годах для самозанятых действуют налоговые каникулы. Для тех, кто добровольно зарегистрируется в налоговой инспекции, не нужно платить налоги в бюджет. Виды деятельности в 2018 году пока малочисленные. Самозанятость касается репетиторов, нянь-сиделок, прислуги-домработниц.

Однако, субъекты РФ могут ввести новые виды услуг. Виды деятельности для самозанятого населения в 2018 году, разрешенные в регионах:

  • выпас скота,
  • починка одежды,
  • ремонт зданий и помещений - отделка и строительство,
  • парикмахерские услуги фотография,
  • ремонт электронной бытовой техники,
  • починка бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря.

Государство не успело создать общую базу данных по видам деятельности в 2018 году для самозанятых граждан в каждом регионе. Если сомневаетесь, лучше уточнить в налоговой инспекции по месту жительства. Бесплатно зарегистрировать ИП или ООО можно здесь.

Галина Азарова, налоговый консультант:

Количество регистрации для самозанятых лиц в РФ - мизерное. На 1 июля 2018 года показывает количество самозанятых на всю Россию 1661 человек. В Москве их 158 человек. То есть можно с уверенностью говорить, что эта система ведения бизнеса сейчас просто не работает.

Постановка на учет самозанятых граждан

Согласно законодательству, к самозанятому населению относятся люди, оказывающие различные услуги населению и трудящиеся без работодателей и персонала ради своей личной выгоды.

В таких случаях предусмотрена регистрация самозанятых в налоговой инспекции. Порядок оформления граждан был установлен приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-14/[email protected]

Стать самозанятым человеком может как физическое лицо, так и ИП, попадающий под условия, которые за время легализации уже дважды поменялись. Сначала регистрироваться в качестве самозанятого гражданина можно было только 3 категориям профессий:

Для них в 2019 году подразумевалась покупка патента на работу. Остальные же специальности не попадали в этот список и должны были оформлять ИП. Но эта попытка легализации прошла не очень удачно и государство не увидело от нее планируемой эффективности.

15 ноября 2018 года был утвержден другой законопроект, касающийся самозанятого населения в экспериментальных регионах. К ним относятся:

  • Москва,
  • Московская область,
  • Татарстан,
  • Калужская область.

В этих областях оформить себя самозанятым лицом и стать на учет может человек любой профессии, если его доход в течение года не превышает 2,4 млн руб. Основные требования по поводу отсутствия работодателя и наемной рабочей силы остались прежними.

Регистрация в ФНС

Записаться в самозанятые граждане в 2018 пока можно только через визит в налоговую. Регистрация проводится в любом отделении ФНС РФ, но постановка осуществится все равно по месту жительства или пребывания. Для этого необходимо подготовить заявление по установленному образцу для самозанятых и взять с собой паспорт.

По отзывам тех самозанятых, кто уже зарегистрировался, во время процедуры налоговики обычно не выдают никаких уведомлений и не ставят отметок о постановке на учет. Это делается только по запросу. Точно так же в любом филиале налоговой можно осуществить снятие с учета.

Другие способы оформления

С 2019 года оформиться в качестве самозанятого лица можно будет не только в налоговой. Предполагается ввести регистрацию через сервис МФЦ, но пока портал госуслуг такое не предоставляет.

Жителям экспериментальных регионов также можно будет зарегистрироваться самозанятым гражданином вообще не выходя из дома, с помощью интернета и программы «Мой налог». Для этого необходимо загрузить в мобильное приложение файлы:

Если программа выявит несоответствие в документах, то пользователю придет отказ в регистрации в течение 1 дня с указанием причин. С помощью приложения можно не только встать на учет, но и сняться с него. Электронно-цифровая подпись не нужна.

Также человек может объявить себя самозанятым посредством кредитной организации, с которой он работает. Заявление и копию паспорта в ИФНС отправляет уполномоченная организация через интернет с применением ЭЦП, а личное фото заявителя не требуется.

Но до 2028 года такие методы доступны только для 4 областей: Москва, Татарстан, Московская и Калужская области. При хороших результатах эксперимента, вполне возможно, что он быстрее распространится по всей России. На конец ноября уже несколько регионов изъявили желание тоже поучаствовать в новом налоговом проекте для самозанятых.

Ответственность самозанятых без регистрации

В законопроекте сказано, что регистрация как самозанятый гражданин ― это дело добровольное. То есть за саму процедуру штрафов не предусмотрено. Зато есть ответственность за ведение деятельности без регистрации, сокрытие дохода и неуплату налогов:

  • при первичном нарушении ― 20% от суммы скрытого дохода,
  • при вторичном и последующих ― до 100% скрытого дохода.

Но в 2018 году для самозанятых действует освобождение от уплаты налогов, а значит и штрафов тоже теоретически быть не может. В Госдуме планируют продлить налоговые каникулы для граждан и на 2019 год тоже. Окончательного решения по этому вопросу пока нет.

Сфера занятости

Что попадает под самозанятость? Законодательное определение такому термину дает ГОСТ в сфере безопасности труда, а также Налоговый кодекс РФ (статья 217). Согласно его положениям деятельность таких лиц осуществляется посредством приобретения патента и имеет следующие отличительные характеристики:

  • самозанятые граждане не могут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей,
  • субъекты выполняют работу без привлечения наемного труда,
  • в ходе приобретения патента и получения определенного уровня дохода возникает необходимость предоставления отчетности.

Важно. Перед осуществлением деятельности в качестве самозанятых лиц необходимо обратиться в отделение налоговой службы по месту регистрации с целью официального оформления.

Кто может регистрироваться в качестве самозанятых

На данный момент перечень граждан, которые могут выступать в качестве таких плательщиков налогов, окончательно не утвержден и может несколько отличаться в зависимости от того региона, где будет оформлять патент субъект. Так, виды деятельности самозанятых представлены следующими:

  1. Репетиторство.
  2. Уход за ребенком.
  3. Присмотр за больными людьми (услуги сиделки).
  4. Пошив и ремонт одежды.
  5. Клининг (уборка жилых домов и квартир, офисов и производственных помещений).
  6. Фрилансеры – работа по переводу, написанию и редактированию текстов, удаленное программирование, настройка рекламы и т.д,
  7. Проведение фото- и видеосъемки с последующей обработкой материала перед предоставлением конечному заказчику.
  8. Приготовление пищи.
  9. Дизайн интерьера или ландшафта.
  10. Ремонт обуви.
  11. Производство молочных, хлебобулочных изделий и их дальнейшая реализация.
  12. Ловля рыбы и ее продажа.
  13. Торговля товаром, произведенным лично.

Это интересно. Регистрация самозанятости дает возможность получения дохода посредством получения выручки от трудовой деятельности или вложений средств.

Отличие от индивидуальных предпринимателей

Многие субъекты бизнеса часто путают такие понятия, как индивидуальный предприниматель и лицо, работающее только на себя. При этом необходимо понимать, что существует самозанятость без открытия ИП и она имеет такие отличия:

  • те граждане, которые не оформили ИП, не имеют возможности осуществлять выбор системы налогообложения – выполнение работы и оказание услуг осуществляется исключительно посредством приобретения патента,
  • строго запрещено привлекать к своей деятельности других лиц. Такой вариант допускается только в случае, если самозанятый выступает конечным потребителем. К примеру, законной схемой является приобретение ткани у индивидуального предпринимателя и дальнейшее оказание услуг по пошиву и ремонту одежды,
  • допускается заниматься исключительно теми видами деятельности, которые указаны в патенте и предусмотрены действующим законодательством в том регионе, где зарегистрирован гражданин,
  • самозанятые не несут обязательства ведения бухгалтерского учета и применения контрольно-кассовых аппаратов для выдачи чеков тем лицам, которые осуществили оплату согласно устной или письменной договоренности,
  • сразу после приобретения патента граждане РФ освобождаются от необходимости предоставления сведений относительно финансовой деятельности в пенсионный фонд.

Существующие ограничения и преимущества регистрации

Для граждан, оформившихся в качестве самозанятых, действуют ограничения. Игнорируя их лицо будет нарушать действующее законодательство и в соответствии с положениями Налогового кодекса и Кодекса об административных правонарушениях может быть привлечено к ответственности. Такими ограничениями являются:

  1. Отсутствие возможности заниматься оптовой и розничной торговлей товаров, которые не произведены своими руками.
  2. Нет права выполнять работу или оказывать услуги по агентскому договору.
  3. Нельзя заниматься добычей полезных ископаемых.
  4. Запрещена торговля подакцизными товарами, в том числе и теми, которые войдут в данный список, начиная с 1 января 2019 года.

Государственные меры по выводу граждан из тени в первую очередь были направлены на значительное увеличение в бюджет средств за счет уплаты налога на самозанятость. При этом параллельно обеспечивается возможность контроля деятельности малых предпринимателей и управления данными по количеству лиц, имеющих такой доход. Для самих же граждан преимуществами регистрации являются:

  • легальность. Получая прибыль в рамках действующих законов, субъект не может быть привлечен к ответственности или оштрафован,
  • банковские организации могут предоставлять таким гражданам кредиты по причине возможности подтверждения доходов, хоть они и не относятся к категории постоянных,
  • возникает право заключения договоров с заказчиками и другими поставщиками услуг. В случае неисполнения второй стороной обязательств допускается направление заявления в судебный орган,
  • фиксируется трудовой стаж, который впоследствии учитывается при выходе на пенсию,
  • самозанятый может принимать участие в государственных программах, направленных на развитие малого бизнеса.

Для справки. Граждане, оформившиеся в качестве самозанятых, освобождаются от налоговых отчислений в бюджет в течение определенного периода времени.

Официальное оформление

Как зарегистрировать самозанятость? Для граждан, которые приняли решение осуществлять деятельность законно, необходимо пройти регистрацию одним из возможных способов. При этом стоит учитывать, что для таких субъектов существует предел – 1 млн. рублей дохода в год. В случае планируемой прибыли от деятельности в большей мере необходимо оформиться в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Следует знать. Государственная пошлина за приобретение патента на самозанятость составляет 100 рублей.

Способы регистрации, которые допускается использовать, следующие:

  • направление заказного письма в отделение налоговой службы,
  • личное посещение ФНС по месту регистрации,
  • передача заявления посредством личного представителя, имеющего нотариально заверенную доверенность,
  • заполнение заявления в электронной форме на сайте ФНС.

Важная информация. Для заполнения заявления на регистрацию в удаленном доступе у гражданина должна быть оформлена электронная подпись, степень защиты которой позволяет заполнять документы такого рода.

Документы, которые понадобятся гражданину, следующие:

  1. Паспорт.
  2. Идентификационный код налогоплательщика.
  3. Справка, подтверждающая отсутствие статуса индивидуального предпринимателя, поскольку законодательно запрещена одновременная регистрация в качестве двух единиц хозяйствования.

После предоставления официального статуса самозанятого субъект несет обязательство приобретения патента, позволяющего легализовать деятельность. Стоимость его может колебаться в зависимости от региона. На данный момент правительством рекомендована сумма в 20 тыс. рублей за 12 месяцев.

Важно. После регистрации самозанятый может самостоятельно определять срок действия патента. Минимальный период будет составлять 1 месяц.

Та сумма, которая будет перечисляться в бюджет, распределяется следующим образом:

  • непосредственно налоговые выплаты 50%,
  • пенсионное обеспечение – 45%,
  • страховой фонд – 5%.

Регистрация в качестве самозанятого лица – возможность получения официального дохода и осуществления деятельности в рамках закона. Приобретение патента доступно не только гражданам РФ – воспользоваться таким правом также смогут и другие субъекты, оформившие разрешение на временное проживание или вид на жительство. В процессе выполнения работ или оказания услуг не стоит забывать о тех ограничениях, что установлены законодательством для самозанятых. В случае их игнорирования патент может быть аннулирован.

Если не регистрировать ИП

Такая возможность теперь тоже предусмотрена. Если самозанятый гражданин ведет предпринимательскую деятельность, но условия содержания ИП и его особые режимы налогообложения ему не подходят, есть положения нового закона, благодаря которому самозанятые граждане смогут работать без регистрации в качестве ИП. На момент написания статьи закон уже принят, а значит, вступает в силу с 1 января 2019 года. Стоит сразу отметить, что воспользоваться им в ближайшие 10 лет смогут жители только:

  • Москвы и Московской области.
  • Калужской области.
  • Татарстана.

Как можно было понять из названия, закон этот касается самозанятых граждан. Согласно российскому законодательству, это граждане, которые ведут мелкую предпринимательскую деятельность, но:

  • Не платят налоги, то есть не зарегистрированы официально.
  • Не работают на ИП или ООО.
  • Не имеют штата сотрудников.

А также они должны быть старше 16 лет. На данный момент в правовой системе России к самозанятым гражданам относятся:

  1. Репетиторы.
  2. Няни.
  3. Сиделки.
  4. Люди, занимающиеся домашним хозяйством.

В зависимости от региона этот список может расширяться, поэтому в большинстве областей к нему также добавляются строители и уборщики жилых помещений.

Этот перечень далёк от действительного положения дел, потому что рынок вакансий для самозанятых граждан растёт, поэтому и видов деятельности для них предусмотрено в несколько раз больше. К примеру, гражданин может зарабатывать:

  • Написанием текстов или их переводами.
  • Дизайном.
  • Визажем, маникюром, парикмахерским искусством.
  • Продавцом самодельных вещей и выпечки.
  • Строительством.
  • Ремонтом бытовой техники.
  • Программистом.
  • Фотографом.
  • Юристом и т. д.

В этом случае он может пользоваться возможностями нового закона и не регистрировать ИП. Потому что до этого момента всем самозанятым гражданам предлагалось оформлять патент, так как он именно для них и создавался. Однако воспользовались им немногие и причина проста — для большинства самозанятых граждан патент оказался неудобным. Зато удобными для них могут стать новые условия.

Чтобы начать работу, необходимо просто скачать программу на свой компьютер или приложение на планшет или смартфон под названием «Мой налог». Туда загружаются:

  • Заполненный в электронном виде бланк, уведомляющий о желании применять особый налоговый режим. Перейти могут и ИП, однако, совмещение режимов исключено.
  • Фото и копия паспорта, если человек раньше не регистрировался.

После этого самозанятому гражданину необходимо привязать счет в банке, куда и происходит оплата товаров и услуг и после этого можно начинать работать. Всё взаимодействие с ФНС будет происходить только с помощью мобильного приложения, поэтому никаких документов отправлять по почте и распечатывать нет необходимости. Помимо всего, в число возможностей программы также входят такие функции:

  1. Вести учет своих доходов.
  2. Получать уведомления, чтобы не опоздать с оплатой сбора.
  3. Сохранять часть денег для дополнительного льготного вычета.
  4. Возможно перечислять деньги в Пенсионный фонд в счет своей будущей пенсии. Взносы в ОМС входят в сумму взноса в ФНС и будут перечисляться на страховку автоматически из налоговой службы.
  5. Пробивать чеки. Доходы в программе учитываются путем создания и оплаты электронных чеков. Онлайн-касса не потребуется.

Ставки при применении этого режима будут таковыми:

  • 4% для самозанятых граждан, оказывающих услуги и продающие товары физическим лицам.
  • 6% при работе и реализации товаров для юридических лиц и ИП.

Ставку по налогу на профессиональный доход называют «символической», однако 6% используются также для УСН с учетом без расходов и при использовании патента.

Работа без регистрации

Несмотря на существование различных режимов в ИП, выход нового закона спровоцировал рост числа граждан, которые получают дополнительный доход, но не облагают его налогом. Всего за 3 года их количество выросло с 14 до 30 миллионов граждан, причем эти цифры — лишь примерные и таких людей может оказаться гораздо больше.

Можно сделать вывод, что вести работу без регистрации вполне возможно. Большинство самозанятых граждан предпочитают работать именно так по следующим причинам:

  • Не проработанность налоговой системы и её нестабильность. Даже с выходом нового закона о самозанятых нет никакой гарантии, что после завершения эксперимента правила не будут ужесточены, а ставки — подняты. Постоянно вносимые правки и уточнения красноречиво говорят о том, что система устарела и требует полного пересмотра.
  • Недоверие к государственной власти. Об этом говорят немногие, но никто не хочет, чтобы деньги, которые гражданин честно заплатил государству, пошли не на его социальные нужды. Из-за этой причины возникает ещё одна — нежелание связываться с ФНС, которая после регистрации и даже завершения предпринимательской деятельности может продолжать отслеживать транзакции с помощью банков. Как бы это ни звучало, население хочет меньше связываться с органами государственной власти и излишнего внимания от них к своим деньгам.
  • Слишком большие ставки, а также штрафы и пеня за мелкие ошибки. В законах не всегда прописаны все издержки на содержание бизнеса.
  • Заработки слишком небольшие, чтобы отчислять с них что-то.

Подводя итог, можно сделать следующий вывод: если предполагается большой бизнес, то лучше зарегистрироваться как ИП и подобрать для себя какой-нибудь льготный режим. Однако здесь необходимо будет сразу приготовиться к вниманию и требованиям к себе со стороны налоговых органов. Перейти с самозанятого на ИП очень легко, сложнее сделать переход обратно, потому что внимание со стороны ФНС может остаться.

Если же гражданин просто зарабатывает дополнительно или его деятельность не предполагает больших масштабов, то можно и не регистрироваться, ведь законом это не запрещено. Существуют две проблемы, которые больше всего волнуют фрилансеров и часто заставляют их всё же регистрироваться как ИП, используя патент:

  • Будущая пенсия.
  • Статус заработка как нелегального.

Это справедливые причины для беспокойства, но на каждую из них можно найти простой ответ:

  • Чем делать отчисления в Пенсионный Фонд, лучше регулярно переводить определенный процент со своих заработков самостоятельно на счёт в каком-либо банке в счет будущей «пенсии». Размер трудовой пенсии по стажу несоизмерим с суммой перечислений в ПФР, тем более что эта система, судя по событиям в 2018 году, не такая уж устойчивая, как могло показаться. Счет в банке позволит уйти на пенсию тогда, когда это будет нужно гражданину, а не государству.
  • Фриланс обычно не предполагает большие заработки, с точки зрения банковской системы, поэтому за всеми небольшими транзакциями она следить не сможет, а значит и внимания с её стороны и ФНС не будет. Но также банки всегда можно обойти и не пользоваться именно их услугами для получения платы за свои труды.

В дополнение к последнему пункту стоит отметить, что если человек зарабатывает только фрилансом, то это может стать причиной отказа для выдачи кредита или визы в какую-либо страну. Эти моменты тоже беспокоят некоторых самозанятых граждан. Учитывая ставки по кредитам, первое вряд ли является предметом огорчения, а чтобы получить визу достаточно иметь хороший счет и визовую историю. Поэтому эти и другие узкие вопросы также не являются проблемами.

Каждый человек, занимающийся деятельностью в сфере малого бизнеса, сам решает, регистрироваться ему в государственных органах или нет. Бесспорно, уплата налогов — необходимая и положительная мера для экономики всех стран, чтобы люди могли получать пользу от государства за свои деньги. Однако, самозанятые граждане отказываются уплачивать налоги в большинстве случаев не от жадности, а по причине отчислений их с основной зарплаты. Ведь несмотря на формулировки в российском законодательстве, самозанятые граждане часто имеют работу и вдобавок к ней подрабатывают дополнительно. Делается это для небольшой поддержки семейному бюджету, облагать которую налогом не кажется чем-то целесообразным. Однако, если человек полностью переходит на самозанятость или хочет платить государству со всей деятельности, благодаря которой он получает доход — возможностей для этого достаточно.

Налоговый учет самозанятых граждан

Регистрация самозанятого лица в рф происходит самостоятельно. Для этого ему нужно подать уведомление по месту жительства. Отправить в налоговую инспекцию можно разными способами:

  • отвезти лично
  • отправить через почту России заказным письмом с уведомлением
  • передать через представителя

Лучший вариант - отвезти лично. Для этого вам нужно два экземпляра. Один останется в налоговой инспекции, а на втором попросите инспектора поставить штамп о принятии. В последующем, отметка на уведомлении подтвердит то, что вы его подавали. Налоговики могут потерять свой экземпляр, и вы не сможете доказать свой статус. Тогда вам начислять все налоги как индивидуальному предпринимателю, а не самозанятому. А это на порядок больше.

В уведомлении всего три страницы и заполнить его просто. Первый и второй лист бланка предусмотрен для всех физлиц, а третий - для самозанятых, которые воспользовались дополнительными региональными услугами.

Скачать бланк можно здесь, выглядит он так:

Переходный период для самозанятых граждан

Вначале государство планировала перевести самозанятых на патент стоимостью от 10 до 20 тысяч рублей в год. Но потом Минфин России отказался от этой мысли и вводит новый налог на профессиональную деятельность (НПД) для микробизнеса.

Галина Азарова, налоговый консультант:

Минфин опубликовал проект развития страны на 2019, 2020, 2021 г. Из него видно, что правительство берет курс на создание конкурентных условий для всех видов бизнеса. При этом преимущества предоставляются на ограниченный срок и исключают нечестное ведение бизнеса.

Платить новый налог начнут самозанятые граждане с 1 января 2019 года. Участвуют в эксперименте четыре региона - Москва и Санкт-Петербург, Татарстан и Калужская область. Он пройдет в тестовом режиме и если оправдает надежды государства, то начнет действовать с 01 января 2020 года по всей России.

Процент нового налога напрямую связан с правовым статусом клиента, кто это - физлицо или организация. Распределяется он так:

  • 2,5% от дохода перечисляют в бюджет те, кто обслуживает физлиц
  • 4,5% заплатят самозанятые, продающие свои товары и услуги юридическими лицами. Также те, кто сдает в аренду движимое и недвижимое имущество.

Самозанятые граждане начнут перечислять страховые взносы:

  • 1,25% от дохода в Пенсионный фонд
  • 0,25% - в Фонд обязательного медицинского страхования,

Ставка налога по страховым взносам составляют всего 1,5% и платить их придется ежемесячно одной суммой. Оплачивать самозанятые будут с банковской карты, привязанной к личному кабинету плательщика через мобильное приложение.

Самозанятых освободили от обязательных фиксированных платежей в фонды, которые каждый год платит ИП.

Минфин планирует использовать налоговые вычеты не только для самозанятым, но и для клиентов. Налоговый вычет для самозанятых лиц составит 30 тысяч рублей. Его вводят для перечисления единого платежа.

А их клиентов могут воспользоваться бонусом в размере 1,5% от специального налога на профессиональную деятельность(НПД), не более 10 тысяч рублей за год.

Самозанятые граждане смогут работать без регистрации в качестве ИП только в том случае, если их совокупный годовой доход не превысит 10 млн рублей.

Галина Азарова, налоговый консультант:

Репетиторы, няни и сиделки никогда не были злостными и высокодоходными "уклонистами". Вполне допускаю, что если виды деятельности увеличат, а ставки налогов будут ниже, чем на спецрежимах для ИП, то самозанятость станет популярной для микробизнеса. Действующее сейчас ограничение по видам деятельности очень сужает возможности применения этого режима.

Конец налоговым каникулам для самозанятых

По данным Росстата сегодня в нашей стране около 25 млн людей людей, работающих без регистрации. Для них введены налоговые каникулы и продлятся они до 31 декабря 2018 года. В настоящее время рассматривается вопрос о продлении налоговых каникул до конца 2019 года: Госдума приняла в первом чтении соответствующий законопроект, подготовленный правительством РФ. Сейчас у самозанятых есть шанс начать работу легально и не платить налоги. Для их поддержки в регионах будут созданы специальные центры, где самозанятые получат знания по регистрации и навыки ведения бизнеса.

После постановки на учет физического лица в качестве самозанятого гражданина, он «выйдет из тени», т. е. легализуется и сможет:

  • брать в расчет рабочий стаж для будущей пенсии
  • открыто рекламировать свои услуги, не думая о том, что он занимается незаконной предпринимательской деятельностью
  • расширить круг клиентов. Не все заказчики готовы платить за услуги в конверте или переводить на карту. Кроме того, клиенты не могут эти затраты включить в налоговую базу и увеличить прибыль. При легализации самозанятых можно оплатить с расчетного счета и снижать налоги.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены

Самозанятые граждане, определение, легализация

Самозанятость — форма получения необходимого для жизни вознаграждения за свой труд непосредственно от заказчиков, в отличие от наёмной работы.

Есть граждане, которые не являются ИП, но при этом оказывают без привлечения работников другому физлицу услуги для личных, домашних и/или иных подобных нужд. К таким самозанятым лицам можно отнести репетиторов, нянь и другие виды деятельности. Так вот они подлежат налоговому учету по закону (п.7.3 ст.83 Налогового кодекса). Постановка на учет производится налоговиками на основании поданного уведомления самозанятым физлицом. Постановка на учет в ФНС данной категории физлиц добровольная. И нужна она только для получения льготы по НДФЛ (п.70 ст.217 НК РФ), а также освобождения от регистрации от НПД (пп.9 п.2 статьи 6 закона на НПД 4%) .

Новый налог для самозанятых граждан установят в 4-х регионах

Самозанятые граждане и предприниматели, осуществляющие деятельность на территории Москвы, Московской области, Калужской области, а также Республики Татарстан, смогут в добровольном порядке перейти на новый самозанятый закон - налоговый спецрежим «Налог на профессиональный доход». Соответствующий законопроект был одобрен (.pdf) Госдумой в третьем чтении на пленарном заседании 20 ноября. Ждем одобрения Совета Федерации и подписания президентом.

Внимание! Самозанятое лицо не платит, страховых взносов, онлайн ККТ не нужно, р/с в банке не нужен, не заработает себе НИЧЕГО для пенсии, у него нет ни трудового, ни страхового стажа при этом. Больничный никто не оплатит, декретные - тоже.

1. НДФЛ налог на доходы физических лиц

Данный налог обязаны платить все граждане, получающие любой доход (ст.207 НК РФ). Налоговый агент (это фирма, организация, где работает гражданин по трудовому договору) не выдаст деньги, пока не удержит и не уплатит налог. Тут ничего уже не поделать.

А вот когда гражданин делает "шабашку" и получает за неё вознаграждение, то он не платит НДФЛ. "Дураков у нас нет". Из-за копеек платить какой-то налог, да еще сдавать декларацию, в которой запутаешся и не распутаешся.

Таких "самозанятых", которые добывают себе хлеб насущный, чиновники насчитали по стране 20-25 млн. душ

Обратите внимание! Но . есть льготы при получении дохода, когда налог платить не нужно. Они описаны в п.70 ст.217 НК РФ.

  1. присмотр и уход за детьми , больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации,
  2. репетиторство ,
  3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства .

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

На 1 марта 2018 г. в некоторых субъектах (Тыва, Кемеровская, Рязанская и Саратовская области) введены следующие виды самозанятых:

  • по выпасу скота
  • по ремонту одежды
  • по ремонту помещений по работам строительным отделочным
  • по предоставлению парикмахерских услуг
  • по деятельности в области фотографии
  • по ремонту электронной бытовой техники
  • по ремонту бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря

Региональные власти вправе дополнить список видов деятельности, которые могут вести самозанятые граждане. Например, в Рязанской области можно без регистрации ИП работать парикмахером, фотографом, ремонтировать автомобили, бытовую и компьютерную технику на дому (ст. 2 Закона Рязанской области от 03.11.2017 № 77-ОЗ).

Региональные власти в Республике Марий Эл к самозанятым отнесли экскурсоводов и гидов, организаторов свадеб, строителей-отделочников, а также граждан, которые ремонтируют одежду, обувь, садовый и домашний инвентарь (ст. 16.2 Закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З).

Чтобы не платить этим самозанятым НДФЛ им обязательно нужно уведомить об их деятельности налоговую. Иначе, если инспекторы узнают о доходах, оштрафуют, несмотря на то, что есть в законе льгота!

Внимание! . Есть еще одни льготники - садоводы, огородники . Кто получает доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства. Они тоже не платят налог. Подробнее .

На этом сказка про НДФЛ заканчивается, начинается новая, про новый чудесный налог, его назвали замудрено: налог на профессиональную деятельность, или сокращенно - НПД. О нем ниже.

Что такое профессиональный доход

Согласно законопроекту под профессиональным доходом (НПД) понимается доход самозанятых физических лиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Пока новый налоговый режим будет действовать в качестве эксперимента, который продлится с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в 4-х регионах страны. Начиная с 2020 года к нему могут присоединиться другие регионы.

В законе нет привязки к месту проживания физического лица. Теоретически жители соседних регионов могут заявить о том, что ведут деятельность, например, в Москве. Но, это возможно не при всякой деятельности.

Доходы самозанятых граждан будут мониторить по их банковским картам

Налоговые органы, якобы, будут полагаться только на информацию о доходах, которую человек сам ввел в приложение «Мой налог». Инспекторы также пишут, что есть и другие способы контроля за движением денежных средств по счетам, например, мониторинг операций по всем банковским картам. А потому, самозанятым гражданам следует быть осторожными. А то сбор денег на подарок подруге или на совместный поход в театр могут посчитать доходом и обложить налогом. А заодно и оштрафовать на всю сумму полученного дохода. И потом придется доказывать, что это не был доход от деятельности самозанятого гражданина.

Понятие самозанятые в законодательстве отсутствует сейчас и позднее тоже будет отсутствовать

Кого можно понимать под этими людьми? Если это те, кто подрабатывает, то это никакие не самозанятые . А если это те, кто скрывается от регистрации и получает регулярный доход, это другая история. Без регистрации - это незаконное предпринимательство. Это вопрос сложный и длительный. Потому что и вводя это пресловутый НПД налог.

Преимущества нового спецрежима налогообложения на профессиональный доход

Начнем с отрицательных сторон нового закона о спецрежиме для самозанятой деятельности граждан в 2019

  1. Большие деньги на разработку программы и базы данных для мобильного приложения "Мой налог", окупятся ли?
  2. Большая часть мелких налогоплательщиков вообще не знают как обращаться со смартфонами, значит не будут участвовать в эксперименте
  3. В основном на НПД перейдут ИП-одиночники: во-первых не нужно платить страховые взносы ИП, во-вторых ставка выгоднее. Значит бюджет не дополучит от бизнесменов ни взносов, ни налогов!
  4. Как налоговики определят, что поступившая на карточку сумма не облагается налогом? Например, гражданин продал старую вещь и ему заплатили, или перевели зарплату на карточку, или .
  5. не облагается данным налогом доходы особой касты людей "Доходы гражданских и муниципальных служащих, кроме доходов от сдачи в аренду или наем жилых помещений."
  6. если забыли или не смогли сформировать фискальный чек, вас ждет хороший такой штрафик: 20% от суммы дохода, но не менее 1000 руб. (ст. 129.13 НК РФ), повторно - 5000 руб.

У новой системы налогообложения есть ряд заметных преимуществ перед другими режимами налогообложения. Так, самозанятые физлица смогут самостоятельно зарегистрироваться и начать легально работать без посещения налогового органа. Для этого разрабатывается специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно будет вести электронный документооборот с налоговиками, и перечислять налог на профессиональный доход (НПД) в бюджет.

Налоговым периодом будет являться календарный месяц.

Расчетный счет открывать не нужно!

Кассовый аппарат не нужен !

Согласно закона, ставка НПД самозанятых зависит от того, кому предоставляется услуга и составит:

  • 4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам,
  • 6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Законом предусмотрен вычет из налога в размере не более 10 тыс.рублей, который будет зависеть от ставки налога. Если доход облагается по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода. Если применяется ставка 6%, то вычет составит 2% от дохода. Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей и будет даваться один раз.

Например: доход 25 тыс. в месяц и ставка налога 4%, налог к уплате должен быть 1000, но будет вычет в 250 рублей и к уплате будет всего 750. И так до тех пор, пока вычет не составит 10 тыс. рублей

Предполагается, что из исчисленной суммы налога 1,5% пойдут в Фонд обязательного медицинского страхования. Обязательных отчислений в Пенсионный фонд не будет. Это означает, что физлицу придется самостоятельно решать, платить взносы на будущую пенсию или нет.

В целом это достаточно выгодное «предложение». Налоговая ставка по НДФЛ составляет 13%, по УСН — 6 или 15 процентов, на ПСН — 6%. Кроме того, лица, перешедшие на уплату НПД, смогут воспользоваться специальным налоговым вычетом и уменьшить исчисленную сумму налога на сумму до 10 тыс. рублей.

Кто будет рассчитывать налог и взносы

Налог на новом спецрежиме будут исчислять инспекторы. Данные чеков автоматически через мобильное приложение попадут в инспекцию. Таким образом, налоговики получат информацию о том, кому реализовали товар, работу, услугу, и применят нужную ставку, а также налоговый вычет.

Никакие расходы уменьшать налоговую базу не будут.

Инспекторы ежемесячно не позднее 10-го числа будут направлять через мобильное приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. Если сумма налога менее 100 руб., то уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце. Перечислить налог понадобится не позднее 25-го числа.

Взносы на новом спецрежиме платить не нужно, в том числе и предпринимателям. Но можно будет перечислять взносы добровольно в любом размере, не больше максимального, для получения страховой пенсии.

ИП платит страховые взносы каждый год. С 2019 года эту сумма опять становится больше. Для ИП эта сумма существенно “бьет по карману”. Если сохранить статус ИП, перейти с 2019 года на уплату НПД, то потребуется ли продолжать платить страховые взносы?

Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, вправе не уплачивать страховые пенсионные и медицинские взносы. То есть, если перейти с 2019 года на НПД, то на страховых взносах можно сэкономить. Однако помните, что пороговое значение дохода, при котором можно использовать новый специальный налоговый режим, не более 2,4 млн рублей в год.

Может ли ИП сняться с учета в этом качестве и начать платить налог на профессиональный доход (НПД) как обычное физическое лицо?

Да, ИП может сначала сняться с учета в ИНФС в качестве ИП и начать платить НПД как физическое лицо.

Индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы (например, УСН или ЕНВД), могут перейти на НПД в любой момент после 1 января 2019 года. Если же они решат отказаться от НПД, то смогут вернуться на другой спецрежим сразу после отказа. Надо будет только подать заявление (уведомление) в ИФНС.

Кто не сможет быть самозанятым, применять НПД (налог на профессиональный доход)

Не вправе применять специальный налоговый режим:

  • Лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.
  • Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
  • Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
  • Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц.
  • Индивидуальные предприниматели, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя будет совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО.

Когда перейти на новый спецрежим

Применять новый спецрежим физлица смогут с 1 января 2019 года, при условии что законопроект примут в 2018 году. Перейти на уплату нового налога самозанятым можно с любого момента, не обязательно с 1 января 2019 года.

Налоговым периодом на новом спецрежиме будет календарный месяц. Если применять спецрежим не с начала месяца, то первый налоговый период — это период с даты, когда физлицо получило уведомление о переходе и до конца месяца.

Как быть ИП, которые уже применяют другие системы налогообложения? В законе сказано, что предприниматели на упрощенке, ЕСХН, ЕНВД вправе в любое время перейти на новый спецрежим.

Как зарегистрироваться на спецрежиме

Посещать инспекцию, чтобы зарегистрироваться, не потребуется.

Если есть доступ в личный кабинет, российскому гражданину достаточно направить налоговикам заявление. Оно формируется с помощью мобильного приложения. Подписывать его электронной подписью не нужно.

Если доступа к личному кабинету нет, понадобится выслать налоговикам не только заявление, но и копию паспорта и фотографии.

Граждан других стран ЕАЭС налоговики поставят на учет в качестве налогоплательщика только при наличии доступа к личному кабинету.

Человек сможет поручить кредитной организации сдать в инспекцию заявление о постановке на учет. В этом случае банк подпишет заявление своей электронной подписью и направит в налоговую инспекцию.

Когда налоговики получат заявление, на следующий день они через мобильное приложение вышлют уведомление о постановке на учет. Но инспекторы вправе отказать, если выявят противоречия в документах или их сведения не соответствуют данным инспекции. Также налоговики откажут, если физлицо не вправе применять новый спецрежим. Например, если предприниматель ведет деятельность по перепродаже товаров.

Как отказаться от спецрежима

Отказаться от спецрежима можно в любое время. Для этого нужно направить заявление налоговикам. На следующий день инспекторы должны снять физлицо с учета.

Налоговики смогут сами снять физлицо с учета, если выявят нарушение требований к спецрежиму. Например, если доходы за календарный год превысят лимит 2,4 млн руб.

Индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы, могут перейти на НПД в любой момент. Но есть условие — надо уведомить о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД в течение 30 дней с даты постановки на учет плательщика НПД. Если этого не сделать, то аннулируется регистрация плательщика НПД.

Если ИП решат отказаться от НПД, то смогут вернуться на другой спецрежим сразу после отказа. Надо будет только подать заявление (уведомление) о постановке на учет плательщика нужного спецрежима в течение 20 календарных дней.

Какие документы выдавать покупателям (клиентам)

Чек для покупателя будет формироваться через мобильное приложение «Мой налог». Или его будет формировать электронная площадка (банк). Покупать онлайн-ККТ плательщикам НПД не надо.

Чек должен быть сформирован и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При безналичном расчете чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлены расчеты.

Чек может быть передан в бумажном или электронном виде.

В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

  • путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или на электронную почту, представленные покупателем,
  • путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.

В чеке должны будут указываться следующие данные:

  • наименование документа,
  • дата и время осуществления расчета,
  • фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика продавца,
  • ИНН продавца,
  • указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»,
  • наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг,
  • сумма расчетов,
  • ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя-покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя,
  • QR-код, который позволяет покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов,
  • уникальный идентификационный номер чека — номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.

Поскольку законом предусмотрена возможность работы через электронные площадки и банки, в таком случае в чеке еще указываются:

  • ИНН оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета),
  • наименование оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета).

Невыдача чеков покупателям юрлицам и ИП, лишит их права уменьшать налогооблагаемую базу на покупку товаров, работ или услуг у плательщиков НПД. Таким образом законодатель пытается заставить следить за исполнением закона клиентов самозанятых граждан.