Заполнение декларации о доходах по УСН

Налоговый кодекс Российской Федерации предоставляет огромный выбор разнообразных систем налогообложения. Но самая уникальная возможность, которую предоставляет государство молодым предпринимателям и новоорганизованным ООО — это упрощенная система налогообложения. Она позволяет очень сильно упростить работу с налогами. Однако, это не освобождает налогоплательщика от сдачи отчетности. Учет и сдача могут оказаться очень проблематичными процессами, если не разбираться в системе и форме оформления. Чтобы справится с отчетностью без ошибок, можно найти в интернете для декларации по УСН образец заполнения. Образец — прекрасная возможность свериться с установленной формой и избежать необходимости пересоставлять отчетность заново при случайных недочетах.

Заполнение декларации УСН

В системе и подаче декларации за 2018 год для ИП и ООО не появилось никак изменений. И, по видимому новой формы заявления декларации по УСН не предвидится: все разделы остаются до боли простыми при любом налогообложении, особенно для упрощенного — бланки содержат совсем элементарную информацию, заполнить которую в силах любой сотрудник бухгалтерии.

Однако, до перехода к самому заполнению необходимо рассмотреть несколько основных правил, которые определяют форму заполняемых статей декларации по УСН. Эти особенности декларируют как заполнить отчетность и как будет выглядеть бланк по декларации по УСН.

Во-первых, для любого упрощенца ФНС в налоговой декларации по УСН обязывает указывать вид УСН, на которой работает предприятие или предприниматель. Всего их две: «Доходы» и «Доходы минус расходы», а отличаются они налоговыми ставками — «6%» и » 15%».

Во-вторых, при закрытии ИП или ООО необходимо указывать это в декларации. Называться такая декларация будет «Ликвидационная декларация», потому что в ней оставляет информацию сам индивидуальный предприниматель о ликвидации и прекращении деятельности.

Если же остаются вопросы по заполнению декларации отчетной или годовой, то, как правильно налоговую декларацию заполняют, можно узнать онлайн. Есть много примеров, где отчетности заполняются на примере шаблонов налогообложения. Здесь же будет разобрано руководство по заполнению декларации по УСН в 2018 году, пошаговая инструкция, если говорить проще.

Порядок заполнения отчета

Декларация заполняет по особой форме и в соответствии с требованиями налоговой. Однако, помимо этого, налогоплательщики, в зависимости от системы на которой они работают (УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»), заполняют разные страницы и разделы.

Это важно, потому что, заполняя отчетность, организация предоставляет информацию, необходимую для выставления налогового счета из Налоговой Службы. Никто не захочет получать чужой счет или, более того, штраф за недостоверную информацию в декларации и сдачу не вовремя из-за ошибки.

Как заполнить, последовательность действий

Если всё-таки возникают проблемы с заполнением из-за недостаточного опыта или сведений о форме заполнения, то это можно с легкостью решить, просто следуя инструкции и сопоставляя свою декларацию с примерами. Именно для этого далее приведен подробный последовательный разбор всех разделов отчетности и их заполнения.

Титульный лист

Это, можно сказать, лицо документа, поэтому заполняется лист справочной информацией, но и в ней не стоит допускать ошибок для предотвращения всевозможных неурядиц.

  • В самом верху листа указывается ИНН, соответствующий выданному субъекту при постановке на учет. В строке 12 знаков, что равно количеству знаков в ИНН предпринимателей, но в ИНН для предприятий код ИНН всего 10. Оставшиеся ячейки, если они будут, стоит заполнить прочерками.
  • Также есть строчка КПП, но она заполняется только юридическими лицами, поскольку у предпринимателей просто нет этого номера. Далее проставляется порядковый номер страницы в трехзначной форме, нормативно установленной государством.
  • Далее, в строке «Номер корректировки» проставляется шифр вида отчета. Если отчетность предоставляется впервые ставится «0», но если это действительно корректировка к уже сданной декларации, то ставится номер по порядку сдачи корректировок.
  • Также указывается период, за который сдана отчетность: год, 9 месяцев, полугодие, квартал. Но там может быть указаны и иные условия сдачи отчетности: «50» — если предприятие проводит ликвидацию, «95» — если предприятие производит смену системы налогообложения,»96″ — если предприятие прекращает работу на упрощенной системе налогообложения.
  • Далее указывается код налогового органа, в который предоставляется отчетность. Также следует указать место предоставления декларации: «120» — если отчетность отправляется по месту жительства, «210» — если отчет отправляется по месту регистрации организации, «215» — если декларация сдается по месту нахождения принимающей организации.
  • После указывается либо ФИО предпринимателя, либо наименование организации в четырех строках. Оставшиеся ячейки также перечеркивают. Более того, рядом необходимо указать номер телефона для связи.
  • Последнее, что заполняется — количество страниц, которые включает декларация, а также количество страниц приложений к данной декларации. После ставят дату сдачи декларации и подпись сдающего ответственного лица.

Заполнение этого раздела только для предпринимателей, работающих на УСН «Доходы».

  • Как и на титульном листе, указываются коды ИНН и КПП, соответствующие действительным и указанным на первой странице. Также порядковый номер страницы в пачке документации.
  • В строчках 010, 030, 060, 090 вписывают коды ОКТМО по месту регистрации ИП или по месту регистрации организации. Тут заполняется только первая строчка, вторая будет содержать значения только, если предприятие в течении отчетного года сменяло адрес ведения деятельности.
  • В строке 020 выводится итоговое значение, получаемое путем вычитания строк 130 и 140 из раздела 2.1.1. Если в регионе также есть торговый сбор, то из полученного результата необходимо еще вычесть строку 160 из раздела 2.1.2. В строке 020 отражают только положительное значение платежей.
  • Строка 040 фиксирует разницу строк 131, 141 и 020. При уплате торгового сбора, также нужно вычесть еще строку 161. Как и до этого, записываются только положительные значения, отрицательные итоги фиксируются в строке 050.
  • Строчка 070 рассчитывается чуть сложнее: 132 — 142 — 020 — 040 + 050. Итог также вносится в нее только положительный, в противном случае результат отражают в строке 080. Если есть налоговый сбор, в вычитание добавляют строчку 162.
  • Граф 100 рассчитывается по формуле: из раздела 2.1.1 (133 — 143) — (020 — 040 + 050 — 070 + 080) из раздела 1.1. Вносится только положительный итог, отрицательный идет в строку 110. В случае с торговым сбором всё это переносится в 163.
  • Также в конце листа ставят дату и подпись, как и на титульном.

Этот раздел заполняют только предприниматели на УСН «Доходы минус расходы».

  • Сверху, как и на предыдущих листах, указывают код ИНН и КПП, при наличии. Проставляют номер страницы.
  • Также, как и в разделе 1.1, в строчках 010, 030, 060, 090 вписывают коды ОКТМО либо по месту регистрации, для ИП, либо по месту регистрации, для организации. Заполняют только первую строку, вторая заполняется только, если предприятие в течении отчетного года меняло адрес ведения деятельности.
  • В графу 020 переносят значение графы 270 из раздела 2.2.
  • Для графы 040 результат считается так: 271 — 020. Если в итоге сумма получилась положительная, её заносят. Если нет, то в строку ставят прочерк, а результат переносят в графу 050.
  • В строке 070 используется формула: 272 — 020 — 040 + 050. Итог вносят только положительный, опять же. Отрицательный переписывают в графу 080.
  • Для строки 100 тоже используется формула, но чуть другая: 273 — 020 — 040 + 050 — 070 + 080. Если результат больше нуля, его вносят. Если нет — переносят в графу 110.
  • В строчке 120 записывается что-то только когда результат строки 280 больше чем сумма в 273. Формула для расчета: 280 — 020 — 040 + 050 — 070 + 080. Если результат меньше нуля — в строку 110, как и в предыдущих.

Раздел 2.1.1

Заполняют только налогоплательщики на УСН «Доходы».

  • Как и раньше, сперва вносят ИНН и КПП, если он есть. Ставят номер листа в декларации.
  • Очень важная графа — 102, в нее заносится код, определяющий наличие работников в штате. Когда сотрудники есть — «1», а когда их труд не используют — «2». От этого зависит можно ли будет снизить налоговую ставку.
  • В графы с 110 по 113 вписывают доходы за разные этапы отчетного периода — квартал, полгода, 9 месяцев и год.
  • Строчки с 120 по 123 заполняют налоговой ставкой, которая была использована в периодах, указанных выше.
  • В строках с 130 по 133 рассчитывается налог за каждый отчетный период. Вычисляют это, умножив доход из 110-113 на ставку из 120-123 и поделив на 100.

Раздел 2.1.2

Эти 2 страницы предназначены для пользователей УСН «Доходы», которые также оплачивают торговый сбор.

  • Графы с 110 по 113 содержат размеры доходов за каждый из периодов: квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
  • В строчки 130-133 заносят рассчитанный налог. Делают это через ставки в графах 120-123 из раздела 2.1. Рассчитывается это путем умножения дохода за период на соответствующую ставку и делением на 100.
  • Графы 140-143 содержат льготы за отчетный период. Тут важно наличие работников: если они есть, то льгота максимально может быть равно половине налога, если их нет, то налог может быть и полностью снижен до нуля.
  • В 150-153 вписывают торговые сборы за периоды.
  • Строки 160-163 наполняются размером оплаченного торгового сбора, на сумму которого можно уменьшить налог.

Для пользователей УСН «Доходы минус расходы».

  • Сверху, как всегда, ИНН, КПП и номер страницы.
  • В графы с 210 по 213 вносят сумму дохода, полученного субъектом налогообложения за отчетный период.
  • Строки 220-223 — это расходы за тот же самый отчетный период.
  • Убыток, полученный за предыдущие годы, вносят в графу 230.
  • Графы 240-243 содержат налогооблагаемую базу — расчеты вычета из граф 210-213 значений граф 220-223.
  • В 260-263 вносят ставки налога за отчетные периоды.
  • Графы 270-273 — это результат умножения налогооблагаемой базы из 240-243 на налоговую ставку из 260-263. Когда результат получается отрицательным, ставят прочерк.
  • Графа 280 — результат умножения графы 243 на 1 процент, что является минимальной суммой налога.

Этот лист заполняется только налогоплательщиками, получившими за отчетный период средства целевого финансирования. Он содержит всю сопутствующую информацию об этом пути получения дохода, поэтому если таковые поступления отсутствовали, заполнение раздела опускается.

Нулевая декларация

Бывают случаи, когда предприятие или ИП существует, но фактически не функционирует, что естественно приводит к отсутствию доходов. Тогда, при необходимости сдавать декларацию, сдают, так называемую, нулевую декларацию.

Это отчетность, которая не содержит ни статей доходов, ни статей расходов, а значит и подсчетов налога. Она может составляется ИП и ООО на любых системах налогообложения, вне зависимости от рода деятельности, но только в случаях реального простоя.

Декларация по УСН «Доходы», образец заполнения нулевки

Но даже если возникают какие-то вопросы или проблемы, связанные с заполнением такой вот «пустой» отчетности, всегда можно обратится к интернету. Там довольно легко можно найти образцы и примеры заполнения деклараций на любой вкус. Например, на официальном сайте ИФНС, где всё это точно будет достоверным и соответствующим времени.

Как заполнить декларацию по УСН на доходы?

Первым делом требуется проверить бланк декларации на актуальность. Действительная форма документа находится на официальном сайте налоговой службы. Предприниматели, ещё не сдавшие отчётность, могут подать декларацию по старой форме (если отчёт составляется за 2015 год) или на бланке новой редакции. Стоит отметить, что некоторые отделения ФНС принимают исключительно новую форму документа.

При заполнении декларации о доходах ИП по УСН требуется внести сведения на перечисленные ниже листы:

  • титульный,
  • 1,
  • 1.1,
  • 1.2,
  • 3 (обычно заполняется только при необходимости, например, при получении предпринимателем целевого финансирования).

В итоге, оформлению подлежит всего 5–6 листов, именно они и предоставляются в территориальное отделение ФНС.

Заполнение первых полей декларации

На титульном и остальных листах вносятся сведения о КПП и ИП (они содержатся в свидетельстве, выданном налоговой службой при постановке лица на учёт). Кроме этого, обязательно указание нумерации страниц (в формате «001», «002» и т. д.) и даты их заполнения.

На титульной странице следует проставить:

  • нумерацию корректировки («0» – отчётность подаётся первый раз, «1—» и аналогичным образом – вносились уточнения),
  • код налогового периода за 12 месяцев – 34,
  • отчётный год (например, 2016),
  • код вашего отделения ФНС,
  • кодировка по месту проживания ИП – 120,
  • в графе «Налогоплательщик» вписывается ФИО предпринимателя полностью (как в паспорте),
  • код ОКВЭД,
  • номер телефона, с помощью которого возможно связаться с гражданином.

В графе о подтверждении предоставленной информации указывается цифра «1», если бумаги предоставил сам налогоплательщик, либо «2», если они были оформлены официальным представителем ИП. Дублировать ФИО для предпринимателя нет необходимости, однако требуется поставить подпись и дату заполнения отчётности.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Информация, указываемая в разделе 1.1

При оформлении этой страницы вписываются следующие данные:

  • в поле 010 – код ОКТМО по месту проживания лица,
  • пункты 030, 090 и 060 оформляются при изменении места жительства,
  • в графе 020 – авансовый платёж за квартал (он определяется по формуле «поле 130 – поле 140»),
  • дата составления документа и подпись заявителя.

В поле 040 прописывается авансовый платёж за полгода. Сумма рассчитывается по следующей формуле: «поле 131 – поле 141 – поле 020». Если результат оказался отрицательным, он вписывается в графу 050, тогда как в 040 ставятся прочерки.

Аналогичным образом рассчитывается строка 070 (авансовый платёж за ¾ года вычисляется по формуле «поле 132 – поле 142 – поле 020 – поле 040 + поле 050») и строка 100 (выплата за 12 месяцев определяется по формуле «поле 133 – поле 143 – поле 020 – поле 040 + поле 050 – поле 070 + поле 080»).

Если в первом случае сумма не превысила ноль, она указывается в графе 080. Во втором случае сума ниже ноля прописывается в строке 110.

Сведения, вносимые в разделы 2.1.1 и 2.1.2

В строке «102» прописывается «2», если у ИП отсутствуют сотрудники, или «1», если они имеются. В полях 110–113 указываются точные суммы полученных гражданином доходов. В графе 120–123 проставляется ставка налога, используемая предпринимателем (в зависимости от региона размеры ставки могут отличаться).

В пунктах 130–133 выводится сумма налога, необходимого к оплате (для этого доходы умножаются на размер ставки из предыдущих полей). В 140–143 указывается размер взносов.

Раздел 2.1.2 заполняется только лицами, которые должны оплачивать соответствующий торговый сбор. Для остальных граждан его оформление не требуется.

Оформление раздела 3

Обычно эти страницы не заполняются заявителем, если он не получал финансовую помощь от государства.

В противном случае указывается код поступления, дата, когда услуга была предоставлена, срок, до которого необходимо использовать деньги, и размеры суммы. В конце документа ставится итоговый размер финансовой помощи.

Заполнение нулевой декларации по УСН

Если у предпринимателя в течение всего года не было доходов и расходов, им подаётся нулевая декларация. Титульный лист заполняется аналогичным способом, как описано выше при подаче УСН «Доходы».

Кроме этого, оформляются разделы 1.1 и 2.1 (информация об ИНН, КПП, код ОКТМО и признаки налогоплательщика). Других сведений в данном случае быть не должно.

Основные сведения о подаче декларации

Предприниматели или их доверенные лица отправляют документацию до 30 апреля. Если декларация предъявляется в налоговую службу через представителя, ему необходимо иметь при себе действительную доверенность, заверенную у нотариуса, и удостоверение личности.

Документация может быть предоставлена в отделение ФНС по месту проживания ИП или отправлена в ТО государственного органа по почте.

Суммы должны указываться в полных рублях, а именно:

  • сумма больше 50 копеек округляется до рубля,
  • сумма меньше 50 копеек обнуляется.

Формально заполнение полей декларации не запрещено от руки, если используются печатные буквы и чёрные либо синие чернила.

Однако на практике сотрудники ФНС принимают только печатные варианты отчётности. Если какие-то сведения в документе не указываются или просто отсутствуют, ставится прочерк. Пустых клеток быть не должно.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Декларация по УСН за 2016 год: сроки, бланк, образец заполнения

Декларацию по УСН за 2016 год сдайте не позднее 31 марта. Для предпринимателей другие сроки. Используйте новую форму. Бланк и образец заполнения – в статье.

В какие сроки сдавать декларацию по УСН за 2016 год

Организации и ИП сдают декларацию в разные сроки. Компании должны представить декларацию не позднее 31 марта, а предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Сроки сдачи декларации по УСН за 2016 год:

– для организаций – не позднее 31 марта 2017 года,

– для предпринимателей – не позднее 2 мая (30 апреля и 1 мая – выходные дни).

Если компания или предприниматель утратили право на спецрежим, то срок сдачи другой – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряно право на УСН.

Пример. Когда сдать декларацию, если компания утратила право на УСН

«Альфа» применяет упрощенную систему налогообложения. В январе 2017 года среднесписочная численность сотрудников «Альфы», рассчитанная за год, превысила 100 человек. Поэтому с 1 октября 2017 года «Альфа» утратила право на применение упрощенки.

Последний день сдачи декларации на УСН – 25 января 2017 года. Причем компания должна сдать декларацию по УСН не за год, а за 9 месяцев 2016 года.

Сдавать ли нулевую декларацию по УСН за 2016 год

Декларацию по УСН сдают все компании и ИП на этом спецрежиме (ст. 346.12 НК РФ). Если показателей за конкретный период нет, нужно сдать нулевую декларацию.

На каком бланке сдавать декларацию за 2016 год

ФНС обновила бланк декларации по УСН. Новая форма утверждена приказом от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99.

Скачать новый бланк декларации по УСН за 2016 год в Excel

Скачать образец декларации по УСН за 2016 год для компании с объектом «доходы»

Скачать образец декларации по УСН для компании с объектом «доходы минус расходы»

Декларацию за 2016 год сдавайте на новом бланке из приказа ФНС от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99.

На титульном листе больше нет поля для печати. Ее можно не ставить, даже если компания ее использует.

Остальные изменения коснулись только упрощенщиков с объектом «доходы». Вместо раздела 2.1 они будут заполнять раздел 2.1.1. Там надо указать ставку налога с «доходов» в строках 120–123. Регионы могут снизить ставку, а в старой форме тариф был фиксированный.

Плательщики торгового сбора заполняют раздел 2.1.2. Там они показывают расчет торгового сбора, на который можно уменьшить налог.

Основные изменения в форме декларации по УСН

Измененные разделы декларации

В разделе отражается сумма единого налога к доплате (уменьшению). Объект налогообложения – доходы

Изменен порядок заполнения строк с учетом показателей, отраженных в новом разделе 2.1.2

В разделе отражается сумма единого налога к доплате (уменьшению). Объект налогообложения – доходы за вычетом расходов

В разделе отражается расчет единого налога с доходов

В строке 120 можно было указывать только фиксированную налоговую ставку (6%)

Строка 101 из раздела исключена

В дополнение к строке 120 появились новые строки, в которых нужно указывать налоговые ставки, установленные региональными властями (от 1 до 6%)

В разделе отражается сумма торгового сбора, которая уменьшает налоговые обязательства в отчетном (налоговом) периоде

В разделе отражается расчет единого (минимального) налога с разницы между доходами и расходами

Что проверить в декларации по УСН за 2016 год

Есть три ошибки, которые бухгалтеры допускают в декларации по УСН чаще всего:

доходы и расходы показывают поквартально. Доходы и расходы в строках 110 – 113, 210 и 223 показывайте нарастающим итогом, а не поквартально. Если указать суммы за только за квартал, компания неверно рассчитает авансы.

– расходы считают не так, как указано в учетной политике. Компания выбирает один из трех методов оценки товаров — по стоимости единицы, средней или ФИФО. Выбранного метода надо придерживаться. Допустим, в учетной политике сказано, что товары оценивают по методу ФИФО. Списывать их методом по стоимости единицы нельзя. Иначе компания может исказить расходы.

– записывают неверную ставку налога. Многие регионы снижают ставки налога для упрощенщиков. Если компания не соответствует критериям для льготы, но указала в отчете пониженную ставку, налог будет занижен.

Как заполнить декларацию по УСН за 2016 год: инструкция

В зависимости от объекта компания заполняет разные разделы.

Объект «доходы»

Упрощенщики на объекте «доходы» заполняют титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1 и 2.1.2 Причем раздел 2.1.2 предназначен только для плательщиков торгового сбора.

Раздел 2.1.1. Начинайте заполнять декларацию с этого раздела — в нем вы приводите данные для расчета налога.

Выберите признак налогоплательщика по строке 102: если платите доходы работникам, поставьте код 1, если у предпринимателя не было работников в 2016 году — 2.

Затем приведите суммы доходов отдельно за каждый отчетный период нарастающим итогом — за квартал, полугодие, девять месяцев (строки 110—112). И суммарно за год — по строке 113.

Аналогично покажите суммы исчисленных авансов (строки 130—133) и страховых взносов (строки 140—143). Компании и предприниматели с признаком 1 отражают взносы с учетом ограничения в 50 процентов от суммы исчисленного налога. Предприниматели, которые показали признак 2, могут уменьшать налог на сумму страховых взносов без ограничений.

Образец заполнения раздела 2.1.1 декларации по УСН за 2016 год

Раздел 1.1. Когда готов раздел 2.1, можно заполнить суммы авансовых платежей и самого налога в разделе 1.1. Авансы надо показать в разрезе каждого отчетного периода.

Если в каком-то из отчетных периодов аванс оказался меньше аналогичного показателя за предыдущий период, то сумма аванса будет отрицательной, к уменьшению (строки 050 и 080). В такой ситуации годовой налог к доплате по декларации (строка 100) не будет совпадать с той суммой, которую надо фактически перечислить в бюджет по итогам года. Ведь итоговый налог нужно считать с учетом этой отрицательной суммы. Но при уменьшении аванса компания не возвращала переплату из бюджета.

Таким образом, надо самостоятельно вычесть все фактически перечисленные авансы за год из итоговой суммы налога и перечислить в бюджет положительную разницу.

Если же авансов к уменьшению за год не было, то годовой налог к уплате в декларации и есть та сумма, которую надо перечислить в бюджет.

Образец заполнения раздела 1.1

Объект «доходы минус расходы»

Все, кто выбрал объект «доходы минус расходы», заполняют титульный лист, разделы 1.2 и 2.2. декларации.

Начните заполнять декларацию с раздела 2.2. В нем приводят все исходные данные для расчета налога. В нем приведите все исходные данные: доходы, расходы, налоговую базу. Все эти сведения покажите нарастающим итогом с разбивкой по кварталам. Для доходов в декларации четыре строки — с 210 -й по 213-ю. Столько же строк для расходов — с 220 -й по 223-ю.

Ставка налога может меняться в течение года. Например, в связи с переездом в другой регион или сменой вида деятельности. В декларации для каждого отчетного периода можно прописать разные значения ставок в строках 260—263.

Образец заполнения раздела 2.2

Раздел 1.2. Когда раздел 2.2 заполнили, можно перейти к разделу 1.2. В нем необходимо показать авансовые платежи за весь год и сумму налога.

Если аванс за полугодие меньше, чем за I квартал, то разницу покажите в строке 080 декларации.

Если в одном или нескольких отчетных периодах аванс был меньше аналогичного показателя за предыдущий период, то отрицательную разницу надо показать к уменьшению (строки 050 и 080). Тогда годовой налог к доплате по декларации (строка 100) — это не та сумма, которую надо перечислить в бюджет по итогам года. Итоговый налог считают с учетом этой отрицательной суммы. Но компания ее не возвращала из бюджета.

Чтобы понять, сколько надо перечислить по итогам года, самостоятельно отнимите от суммы налога все перечисленные (а не начисленные) авансы за год. В бюджет доплатите положительную разницу.

Образец заполнения раздела 1.2

Как заполнить раздел 3 о целевом финансировании

Раздел 3 заполняйте только в том случае, если организация получала:

  • целевое финансирование,
  • целевые поступления,
  • аналогичные средства, перечисленные в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ.

Исключение составляют субсидии автономным учреждениям. Их в разделе 3 указывать не нужно.

Пример. Как заполнить раздел 3 декларации по УСН за 2016 год
ООО «Альфа» применяет упрощенку, единый налог платит по ставке 15 процентов.

23 марта 2016 года «Альфа» получила грант на приобретение производственного оборудования в размере 300 000 руб.

В договоре о целевом финансировании было указано, что оборудование должно быть приобретено в течение двух месяцев со дня поступления денежных средств на счет организации (т. е. не позднее 24 мая). Оборудование было приобретено 20 апреля. Его стоимость составила 553 000 руб. То есть «Альфа» потратила на его приобретение всю сумму полученного гранта, а также собственные средства.

Бухгалтер «Альфы» организовал раздельный учет доходов и расходов, полученных и произведенных в рамках целевого финансирования.

В составе декларации по УСН за 2016 год бухгалтер заполнил раздел 3.

В разделе 3 бухгалтер указал:

  • в графе 1 – код вида поступлений средств целевого финансирования – 010 «Целевое финансирование в виде грантов»,
  • в графе 2 – дату поступления средств (23 марта 2016 года),
  • в графе 3 – сумму поступивших денежных средств (300 000 руб.),
  • в графе 4 – сумму средств, использованных по назначению до установленного срока (24 мая), – 300 000 руб.,
  • в графе 5 – установленный срок использования целевых средств – 24 мая 2016 года,
  • в графе 6 «Сумма средств, срок использования которых не истек» – прочерки,
  • в графе 7 «Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок» – прочерки.

В строке «Итого по отчету» бухгалтер указал показатели из граф 3, 4, 6, 7 раздела 3.

Образец заполнения раздела 3 декларации по упрощенке за 2016 год


Образцы заполнения декларации по УСН за 2016 год

Компания на объекте «доходы»

ООО «Альфа» применяет упрощенку, единый налог платит по ставке 6 процентов.

За год организация получила доход в сумме 1 820 000 руб.

В течение года «Альфа» начисляла авансовые платежи по единому налогу:
– I квартал – 15 700 руб.,
– II квартал – 13 200 руб. (всего за полугодие 28 900 руб.),
– III квартал – 17 900 руб. (всего за девять месяцев 46 800 руб.).

Помимо этого в течение года организация перечислила во внебюджетные фонды обязательные страховые взносы в общей сумме 52 000 руб.

Заполнение декларации по единому налогу за 2016 год бухгалтер «Альфы» начал с титульного листа. На нем он указал общие сведения об организации, а также код налоговой инспекции и код по местонахождению организации – 210 (приложение 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99).

Так как «Альфа» применяет объект налогообложения «доходы», бухгалтер заполнил только разделы 1.1 и 2.1.1. «Альфа» не является плательщиком торгового сбора. Поэтому раздел 2.1.2 не заполняется. Финансирование «Альфа» не получала, поэтому раздел 3 не заполняется.

В разделе 2.1.1 бухгалтер указал:
– по строкам 110–113 – суммы полученных доходов,
– по строкам 130–133 – суммы начисленных авансовых платежей без уменьшения на суммы налоговых вычетов,
– по строкам 140–143 – суммы налогового вычета за каждый отчетный период и за год в целом.

В разделе 1.1 бухгалтер произвел окончательные расчеты, указав:
– по строке 020 – авансовый платеж за I квартал (за минусом налогового вычета),
– по строке 040 – авансовый платеж за полугодие (за минусом налогового вычета и авансового платежа за I квартал),
– по строке 070 – авансовый платеж за девять месяцев (за минусом налогового вычета и авансовых платежей за I и II кварталы),
– по строке 100 – сумму налога за год (за минусом налогового вычета и авансовых платежей за I, II и III кварталы).

31 марта 2017 года декларацию, подписанную директором «Альфы» Львовым, бухгалтер представил в налоговую инспекцию г. Москвы, в которой организация состоит на учете.

Скачать образец декларации по УСН за 2016 год для компании с объектом «доходы»

Компания на объекте «доходы минус расходы»

ООО «Альфа» применяет упрощенку, единый налог платит по ставке 15 процентов.

В течение года организация получила доходы в сумме 3 280 000 руб. и понесла расходы в сумме 1 765 000 руб.

В течение года «Альфа» начисляла авансовые платежи по единому налогу в следующих размерах:
– I квартал – 53 700 руб.,
– II квартал – 52 200 руб. (всего за полугодие 105 900 руб.),
– III квартал – 58 200 руб. (всего за девять месяцев 164 100 руб.).

Заполнение декларации по единому налогу за 2016 год бухгалтер «Альфы» начал с титульного листа. На нем он указал общие сведения об организации, а также код налоговой инспекции и код по местонахождению организации – 210 (приложение № 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99).

Так как «Альфа» применяет объект налогообложения «доходы за вычетом расходов», бухгалтер заполняет только разделы 1.2 и 2.2. Финансирование «Альфа» не получала, поэтому раздел 3 не заполняется.

В разделе 2.2 бухгалтер указал:
– по строкам 210–213 – доходы организации за I квартал, полугодие, девять месяцев, год,
– по строкам 220–223 – расходы организации за I квартал, полугодие, девять месяцев, год,
– по строкам 240–243 – налоговую базу за каждый отчетный период и год,
– по строкам 260–263 – налоговую ставку (15%),
– по строкам 270–273 – сумму авансовых платежей за каждый отчетный период и год,
– по строке 280 – сумму минимального налога (3 280 000 руб. × 1% = 32 800 руб.).

В разделе 1.2 бухгалтер произвел окончательные расчеты, указав:
– по строке 010 – код по ОКТМО,
– по строке 020 – авансовый платеж за I квартал,
– по строке 040 – авансовый платеж за полугодие (за минусом авансового платежа, уплаченного за I квартал),
– по строке 070 – авансовый платеж за девять месяцев (за минусом авансовых платежей, уплаченных за I и II кварталы),
– по строке 100 – налог за год (за минусом авансовых платежей, уплаченных за I, II и III кварталы).

31 марта 2017 года декларацию, подписанную генеральным директором «Альфы» Львовым, бухгалтер представил в налоговую инспекцию г. Москвы, в которой организация состоит на учете.

Скачать образец декларации по УСН для компании с объектом «доходы минус расходы»