Налоги и налогообложение список литературы

Бюджетный Кодекс Российской Федерации.

Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ. Часть вторая. Федеральный закон РФ от 26 января 1996г. № 14-ФЗ. 4.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Федеральный закон РФ от 30 декабря 2001 г. №195-ФЗ. 5.

Закон РФ от 27.12.91 №2118-1 «Об основах налоговой системы РФ». 6.

Закон РФ от 27.12.91 №2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций». 7.

Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ. 8.

Закон РФ от 05.08.2000 №118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах». 9.

Закон РФ от 06.08.01 №110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах». 10.

Федеральный закон от 14.06.1995 № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ». 11.

Постановление Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». 12.

Постановление Совет Министров СССР от 22 октября 1990 г. № 1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР». 13.

Постановление Правительства РФ от 31 декабря 1997 г. № 1672 «О мерах по совершенствованию порядка и методов определения амортизационных отчислений». 14.

Постановление Правительства РФ от 06.03.1998 г. № 283 «Об утверждении программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности». 15.

Постановление Правительства Российской Федерации от 05.08.1992 № 552 «Об утверждении положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли». 16.

Постановление Правительства РФ от 1 июля 1995 г. № 661 «О внесении изменений и дополнений в положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» 17.

Приказ Минфина РФ от 26 декабря 1994 г. №170 «О положении о бухгалтерском учете и отчетности в РФ». 18.

Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34м «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ». 19.

Приказ Минфина РФ от 20 июля 1998 г. № ЗЗн «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств». 20.

Приказ Минфина РФ от 6 декабря 1998 г. № 60н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98». 21.

Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99». 22.

Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № ЗЗн «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99». 23.

Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01». 24.

Приказ Минфина РФ от 2 августа 2001 г. № 60н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01». 25.

Приказ МНС РФ от 29.12.2001 № БГ-3-02/585 «Об утверждении инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций». 26.

Приказ Минфина РФ от 9 ноября 2002 г. № 114н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02». 27.

Приказ МНС РФ от 26.02.2002 № БГ-3-02/98 «Об утверждении методических рекомендаций по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса РФ». 28.

Рекомендации МНС РФ «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами Главы 25 НК РФ». «Экономика и жизнь», № 52, 2001. 29.

Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России. Одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине РФ и Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров 29.12.97 г. М. 1997. 30.

Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год" (с изм. и доп.) 31.

Федеральный закон от 24 декабря 2002 г. N 176-ФЗ "О федеральном бюджете на 2003 год" (с изм. и доп.) 32.

Федеральный закон от 30 декабря 2001 г. N 194-ФЗ "О федеральном бюджете на 2002 год" (с изм. и доп.) 33.

Проект Закона «О внесении изменений в главу 25 Налогового Кодекса Российской Федерации и в некоторые другие законодательные акты о налогах и сборах», заявленный к рассмотрению в Плане законопроектной деятельности Правительства Российской Федерации на 2004г. (утв. Распоряжением Правительства РФ от 13.01.2004г. №33-р). Материалы официального сайта губернатора Пермской области www.tchirkunov.ru 34.

Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран.-М: Бератор-Пресс, 2002.-192 с. 35.

Асланов В.О. О налоговом бремени и эффективности действующего налогообложения в РФ// Налоговый вестник.-1996.-№12.-с.З. 36.

Бакалавр Экономики. Хрестоматия в 3 томах. Российская экономическая академия им. Г.В. Плеханова, Центр кадрового развития. Том 2./под общ. ред. В.И. Видяпина. - Информационно-издательская фирма "Триада", М. 1999.-1056 с. 37.

Балацкий Е.В. Эффективность фискальной политики государства// Проблемы прогнрозирования.-2000.-№5.-с. 38.

Банхаева Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства// Налоговый вестник.-2001.№2.-с.135-137, №3.-с.93-97. 39.

Барулин СВ., Бекетова О.Н. Лафферовы эффекты в экономике современной России// Финансы.-2003.-№4.-с.34-37. 40.

Басалаева Е.В. Методика управления налогами на предприятии // Финансы.-2003.-№4.-с.30-31. 41.

Белостоцкая В.А. Системный подход к измерению налоговой нагрузки// Финансы.-2003.-№3.-с.36-37. 42.

Белоусов Д.Р. Макроэкономический и структурный аспект налоговой реформы/ Центр макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования. Доклад. Материалы официального сайта www, forecast.ru 43.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. -М.: Налоги и финансовое право, 2002.-272 с. 44.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Демешева Е.В. Налоговый учет. Анализ взаимодействия и противоречий налогообложения и бухгалтерского учета. -М.:»Аналитика-Пресс», 1997.-112 с. 45.

Брызгалин А.В. О функциях налогообложения и о регулятивном значении налогов в экономике.//Налоги.-2000.-№1. 46.

Брызгалин А.В. Современный этап налогового реформирования: старое содержание в новой форме //На страже экономической безопасности.-2002.-№1.- 47.

Брызгалин А.В. Справедливость как основной принцип налогообложения // Финансы. - 1997. - N 8. - С.29. 48.

Васецкий Н.А., Краснов Ю.К. Российское законодательство на современном этапе. Государственная Дума в формировании правового пространства России (1994-2003)- Издание Государственной Думы, М., 2003. 49.

Введение в экономико-математические модели налогообложения: Учеб.пособие / Под ред. Д.Г.Черника.- М.: Финансы и статистика, 2000.-256 с: ил. 50.

Веретенникова И.И. Амортизация и амортизационная политика.-М.:Финансы и статистика, 2004.-192с.:ил. 51.

Вехи экономической мысли. Теория потребительского поведения и спроса. Т.З.Под ред. В.М.Гальперина. -Спб.: Экономическая школа. -1999.-489с.-ил.,табл. 52.

Виссарионов А., Федорова И. Налоговое регулирование экономической активности // Экономист.-1998.-№4.-с.69-78. 53.

Виссарионов А., Еланчук О. Использование налогов в государственном регулировании экономики России (вопросы методологии) // Проблемы теории и практики управления.-2000.-№5.-с.40-43. 54.

Вишневская Н.Г. Регулирующая роль налога на прибыль на современном этапе и в перспективе//Налоговый вестник.-2002.-№10.-с.126-133. 55.

Вишневский В., Липницкий Д. Оценка возможностей снижения налогового бремени в переходной экономике // Вопросы экономики,-2000.-№2.-с.107-116. 56.

Вишневский В., Гречишкин А. Влияние режима налогообложения на миграцию капитала//Мировая экономика и международные отношения.-2002.-№12.-с.18-24. 57.

Воловик Е. Налоговое обозрение//Финансовая газета. Региональный выпуск-2002-2003. 58.

Вылкова Е.С. Оптимизация налога на имущество при разработке учетной политики//Налоговый вестник.-2002.-№ 1.-е. 126-133. 59.

Вылкова Е.С. Расчет налогового бремени в современных российских условиях//Налоговый вестник.-2002.-№ 12.-е. 126-133, 2003.-№1 .-с. 126-133. 60.

Гардаш СВ. Реформа налоговой системы США//Бизнес-академия.-2003.-№4.-с.13-23. 61.

Гардаш СВ. Федеральная налоговая система США: современные особенности//США-Канада: экономика, политика, культура.-2000.-№8.-с. 18-37. 62.

Глебова О.П. Налоговый учет при длительном технологическом цикле//Российский налоговый курьер.-2003.-№17.-с.32-33. 63.

Глинистый В.Д. О применении п.1 Постановления Правительства РФ от 01.01.2002г. №1 для целей бухгалтерского учета//Налоговый вестник.-2003.-№3. 64.

Грибова Н.Б. Налоговый механизм стимулирования инвестиций в России и роль амортизационной политики в нем. // Финансы.-2001 .-№5. 65.

Горский И. Налоги в механизме стабилизации.// Экономика и жизнь.-1994.-№36. 66.

Горский И.В. Развитие налоговой системы Российской Федерации.// Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук. .-М.-2004.- 54 с. 67.

Диков А.О., Разгулин СВ. О главе 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации// Налоговый вестник.-2001.-№9.-с.4-11. 68.

Дуброва Т.А., Павлов Д.Э., Ткачев О.В. Регрессионный анализ в системе БТАТІЗТІСА.Учебное пособие / Московский государственный университет экономики, статистики и информатики.- М., 2002.-70 с. 69.

Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для студ. экономических специальностей ВУЗов/ Рекомендовано Международной академией науки и практики организации производства.- Ростов-на-Дону.: Феникс, 2000.-415 с. 70.

Егорова Е., Петров Ю. Сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странах//Налоговый вестник.-1995.-№11.-с.9-20. 71.

Ефимова М.Р., Рябцев В.М. Общая теория статистики: Учебник.-М.: Финансы и статистика, 1991.-304 с: ил. 72.

Ендовицкий Д.А. Инвестиционный анализ в реальном секторе экономики: Учеб. Пособие / Под ред. Л.Т.Гиляровской,- М.: Финансы и статистика, 2003.-352 с: ил. 73.

Злобин А. Среднесрочная программа: много слов и мало дела // Двойная запись.-2003.-№10. 74.

Ильин А.В. Взаимосвязанное налогообложение: вопросы теории и практики //Финансы.-2003 .-№ 12.-С.29-32. 75.

Инвестиции в России: Стат. Сб./Госкомстат России.-М., 2001.- 198 с. 76.

Инвестиции в России - 2003: Стат. Сб./Госкомстат России.-М., 2003.-252 с. 77.

Караваева И.В., Архипкин И.В. Косвенное налогообложение в России начала XX века: этапы трансформации // Финансы.-2001.-№8.-с.48-50. 78.

Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики : Учеб. Пособие для студ. ВУЗов, обучающихся по экономич. спец./ Рекомендовано Министерством образования РФ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2000.-215с. 79.

Караваева И.В. Отдай часть, чтобы сохранить остальное // ЭКО.-2000.-№8.-с. 117-133. 80.

Караваева И.В. О роли государства в развитии промышленного предпринимательства в России до 1917г.// Вопросы экономики.-1996.-№9.-с.54-62. 81.

Караваева И.В. Социальные аспекты подоходного налогообложения в рыночной экономике// Финансы.-1999.-№8.-с.34-36. 82.

Караваева И.В. Чего ждать от налога на прибыль?//Финансы.-2001.-№11.- с. 44-45. 83.

Карп М.В. Налоговый менеджмент. Учебник для ВУЗов.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2001.-477с. 84.

Касьянова Г.Ю. Основные изменения, внесенные в главу 25 НК РФ, и порядок их применения //Налоговый вестник.-2002.-№7.-с.34-36. 85.

Кашин В.А., Бобоев М.Р. О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации //Налоговый вестник.-2002.-№12.-с.34-36. 86.

Каштанова Е.Г. Неоклассический подход к исследованию налоговых систем// Вестник белорусского университета,- 1995, серия 3 №2 с.32. 87.

Кирова Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты// Финансы.-1998.-№9.-с.30-33. 88.

Кирова Е.А. Налоги и предпринимательство в России.- М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 1998.-136 с. 89.

Колчин СП. Формирование и развитие российской системы налогообложения: теория и практика/ Автореферат диссертации на

^ соискание ученой степени доктора экономических наук.-М.-2004.- 52 с. 90.

Косов Н.С Роль амортизации и налогообложения в активизации инвестиционного процесса //Банковские услуги.-2002.-№2-с 5. 91.

Красноперова О.А. Динамика законодательства РФ в сфере налоговых льгот //Гражданин и право.-2000.-№3.-с.12-17.

Ш 92. Кузнецов А. Состав нормируемых расходов при исчислении налога на

прибыль за 2002 год // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь».-2002.-выпуск 12.-№12.-с.34-36. 93.

Лапина О.Г. Годовой отчет за 2002г. Налог на прибыль (налоговый учет) с учетом требований налоговых органов: Практические рекомендации. -М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2002.-550 с. 94.

Лебедев В.В. Решение проблем налогообложения в России на основе зарубежного опыта//Налоги.-2000.-№33.-С.60. 95.

Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник для ВУЗов/ МГУ им.М.В.Ломоносова. Экономический факультет. Кафедра социально-экономических проблем.-М.:БЕК,2001.-336 с. 96.

Львов Д.С Реформы с позиции современной науки// Научные труды международного союза экономистов и Вольного экономического

^ общества России.-Т2, М.-1995. 97.

Львов Д.С. Экономический механизм развития России. Цикл публичных лекций «Академики РАН-студентам ГУУ».-М.:ГУУ, 2004.-65 с. 98.

Макконел К.Р., Брю СЛ. Экономикс.,Т1, МД993. 99.

Малис Н.И. Плюсы и минусы изменения ставки налога на прибыль// Финансы.-2003.-№9.-с.25-27. 100.

Маркс К. Капитал.- М.:Соцэкгиз.,1952.- 365 с. 101.

Маркс К., Энгельс Ф. Сочинения.- 2-е изд.- Т.25.- 4.1. - С.479 - 480. 102.

Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент.-М. Финансы и статистика, 2000.-352 с.:ил. 103.

Милль Д.С. Основы политической экономии/Пер. с англ.- М.: Прогресс, 1980. T.l.c.187. 104.

Миляков И.В. Налоги и налогообложение. Курс лекций: учеб пособие.-2-е изд., перераб. и доп./М.: Инфра-М, 2001.-304 с.-(Серия «Высшее образование»)

105.Мовшович СМ., Соколовский Л.Е. Выпуск, налоги и кривая Лаффера//Экономика и математические методы.-1994.-Т30.-ЖЗ.-с. 129-141.

Юб.Мовшович СМ Общественные потери от налогов и инфляции// Экономика и математические методы.-2000.-Т36.-№4.-с.25-35.

107.Муханов Д. Прибыли снижаются вместе с налогами // Финансовая Россия.-2002.-№29.-с.З. 108.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие под ред.А.В.Брызгалина.-М.: «Аналитика-Пресс», 1997.-600с. 109.

Налоги и налогообложение: Учебник/Д.Г.Черник и др., 2-е изд, доп. и перераб. -М: Инфра-М, 2003.-328с.-(Серия «Высшее образование»)

ПО. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов/ Рекомендовано Министерством общего и профессионального образования РФ, Под ред. М.В.Романовского, О.В. Врублевской. -СПб.: Питер, 2003.-576 с. 111.

Налоговая политика России: проблемы и перспективы/ Под ред. И.В.Горского.- Финансы и статистика, 2003.- 288 с: ил. 112.

Налоговая реформа. Комментарии. Аналитические материалы Центра развития 24.03.2003г. / Материалы официального сайта Центра развития www.dcenter.ru

113.Налоговая реформа в России: проблемы и решения. <В 2т.>.(Т.2).-М.: ИЭПП, 2003.-617с.(Научные труды/Институт экономики переходного периода, №67Р). 114.

Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. С.Г.Пепеляева.-М.:ИД ФБК-Пресс, 2000.- 608 с. (Серия «Академия бухгалтера и менеджера») 115.

Налоговое право России: Учебник для вузов/ Отв.ред. д.ю.н., проф. Ю.А.Крохина.-М.: Норма, 2003.-656 с. 116.

Налоговый учет в 2002 году: Учетная политика для целей налогообложения/ Под ред. С.А.Николаевой.- М.: «АН-Пресс», 2002.-280с. 117.

Народное хозяйство СССР за 70 лет: Юбилейный статистический ежегодник/Госкомстат СССР.-М.:Финансы и статистика, 1987.-766 с. 118.

Национальные счета России в 1992-1999 годах: Стат. сб./ Госкомстат России. - М., 2000. - 203 с. 119.

Никитин С, Глазова Е., Степанова. Налоги в странах рыночной экономики и в России// Мировая экономика и международные отношения.-1996.-№4.-с.5-16. 120.

Никитин С, Никитин А. Налог на прибыль: опыт развитых стран//Мировая экономика и международные отношения.-1998.-№2.-с.5-11,№3.-с.5-13. 121.

Никитин С, Никитин А. Прибыль и зарплата в развитой рыночной экономике: динамическое взаимодействие//Мировая экономика и международные отношения.-2000.-№7.-с.72-80. 122.

Никитин С. и др. Налоговые льготы, стимулирующие предпринимательскую деятельность в развитых странах Запада//Мировая экономика и международные отношения.- 2000.-№11.-с.48-56. 123.

Никитин С. и др. Налог на личные доходы: опыт развитых стран//Мировая экономика и международные отношения.- 2001.-№7.-с. 16-22. 124.

Никитин С. и др. Прибыль: теоретические и практические подходы //Мировая экономика и международные отношения.- 2002.-№5.-с.20-27. 125.

Никитин СМ. и др. Налогообложение и экономическое развитие// Деньги и кредит.-1996.-№3.с55-65. 126.

Николаева С, Ракитская Т., Сомин О. Налог на прибыль: нужны принципиальные изменения// Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь».-2002.-выпуск 51.- №8.-с.32-33. 127.

Новодворский В.Д., Гараев Д.Р. Модели сосуществования и взаимодействия систем бухгалтерского учета и налогообложения// Финансы.-2003.-№11 .-с.25-31.

128.0 поступлении налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации в январе-апреле 2004 года. Информационное сообщение МНС РФ/Материалы официального сайта МНС РФ www.nalog.ru

129. Об итогах социально-экономического развития РФ за 2000-2002 годы// Материалы официального сайта Министерства экономического развития и торговли www.econom.gov.ru.- 182 с.

130.06 итогах социально-экономического развития РФ за 2003г. // Материалы официального сайта Министерства экономического развития и торговли www.econom.gov.ru.- 128с.

131.0 текущей ситуации в экономике Российской Федерации (по итогам января 2004 года. // Материалы официального сайта Министерства экономического развития и торговли www.econom.gov.ru.- 66 с. 132.

Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под ред. СПепеляева.-М.: Инвест Фонд, 1995.-c.25. 133.

Павлова СВ. Налоговая реформа как составляющая инвестиционной политики//Российский налоговый курьер.-2003.-№20.

134.Пансков В.Г. Собираемость налогов: резервы есть, возможности. //

Финансы.-1997.-№52.-с.1. 135.Папава В. Лафферов эффект с последействием// Мировая экономика и

международные отношения.- 2001.-№7.-с.34-39.

136. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб.пособие/

М.:Юрайт.-М.2001.-555 с. 137.Пероненко И.А., Кузнецов В.В. Единый налог на вмененный доход -

явление позитивное// Российский налоговый курьер.-1999.-№8. 138. Петрова Г.В. Концептуальные проблемы теории и практики правового

регулирования налоговых отношений// Законодательство и экономика.-

139.Подпорин Ю., Григорьева В. Нужно ли при «Кассовом методе» платить налог на прибыль с авансов полученных //Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь».-2002.-выпуск 32.- №8.-с.32-33.

140.Подпорин Ю., Расходы по страхованию НПО в системе налоговых координат//Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь".-2002,-выпуск 4.- №.32-33. 141.

Поздняков Е.И., Титова И.М. О применении классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы// Налоговый вестник.-2003.-№9. 142.

Полежаев В.А. Снижение налогов - не панацея// Российский налоговый курьер.-2003,-№13.

НЗ.Попонова НА. Налоги с предприятий и методы их минимизации в западных странах//Финансы.-1999.-№2.-с.29-33. 144.

Потапов В. О некоторых вопросах налоговой политики// Налоговый вестник.-1995.-№7.с.З-7. 145.

Проблемы налоговой системы России: теория, опыт реформ. -М: ИЭПП, 2000.-512 с.(Научные труды/Институт экономики переходного периода, №19Р). 146.

Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие.-М.:Финансы и статистика, 2005.-256с.:ил. 147.

Разгулян СВ. Совершенствование законодательства о налогах и сборах в условиях налоговой реформыУ/Налоговый вестник.-2002.-№6.-с.34-36.

148.Ракитина М.Ю. Как применять новые нормы расхода ГСМ//Российский налоговый курьер.-2003 .-№ 18 .-с.32-3 3. 149.

Регионы России. Социально-экономические показатели. 2003:Стат. сб. / Госкомстат России. - М., 2003. - 895 с. 150.

Рикардо Д. Сочинения.- М/.1935.- Т.2 «Начала политической экономии и налогообложения».- 554 с. 151.

Романов М., Суслов Д. Налоговые резервы России переходного периода// Налоги, выпуск второй, 1999, с.28-33. 152.

Российская экономика в 1992 году: тенденции и перспективы //материалы официального сайта Института экономических проблем переходного периода www.iet.ru 153.

Российский статистический ежегодник. 2002: Стат.сб./Госкомстат России. - М., 2002. -690 с. 154.

Российский статистический ежегодник. 2003: Стат.сб./Госкомстат России. - М., 2003. -705 с. 155.

Россия в цифрах. 2003: Крат.стат.сб./Госкомстат России. - М., 2003. -398с. 156.

Россия в цифрах. 2004: Крат.стат.сб./Федеральная служба государственной статистики. - М., 2004. - 431 с. 157.

Салин В.Н., Чурилова Э.Ю. Практикум по курсу «Статистика» (в системе «STATISTICA»).-M., «Издательский Дом» Социальные отношения», Издательство «Перспектива», 2002.-188 с. 158.

Самохвалов А. О налоговой политике // Свободная мысль-ХХ1.-2001.-№6.-с.39-52. 159.

Семкина Т.И. Взаимозависимость главы 21 «Налог на добавленную стоимость» и главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ//Налоговый вестник.-2004.-№2.-с.З-6. 160.

Сидорова Н.И. Налоги в государственном регулировании экономики //Финансы.-1994.-№11 .-с.26-29.

ІбІ.Скворцова И. Налоги будут снижать, а финдиректоров - объединять// Двойная запись.-2003.-№10. 162.

Смирнова Н.Н. Сравнительный анализ налога на прибыль в РФ и индустриально развитых странах//Финансы.-1998.-№10. 163.

Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов.-М.,1962.- Т.1.-530 с. 164.

Соколова Е.Н Налогообложение доходов иностранных организаций у источника выплаты в Российской Федерации //Финансы.-2003.-№10.-с.35-39. 165.

Социально-экономическое положение России. 2003г. Бюллетень /Госкомстат России.-М., 2004.- 414 с. 166.

Социально-экономическое положение России. Январь-апрель 2004г. Бюллетень /Госкомстат России.-М., 2004.- 404 с. 167.

Старова Н.Ю. Как построить налоговый учет на базе бухгалтерского // Российский налоговый курьер.-2003.-№18.-е.34-36. 168.

Студенцов В.Б. Налог на расходы в капиталистических странах: утопия или реальность?//Известия АН СССР. Серия экономическая.-1989.-№5.-с.114. 169.

Тимофеева О. Налоги как инструмент государственного регулирования // Экономист.-1996.-№ 1 L-c.24-32.

ПО.Толкушкин А.В. Комментарий (постатейный) к главе 25 Налогового кодекса Российской федерации «Налог на прибыль организаций».-Юрайт-Издат, 2003 171.

Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран. Европа и США: Учебное пособие/ М.:Издат.-книготорговая корпорация «Дашков и К», 2002.-173 с. 172.

Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ Под.ред.проф. Н.Ф.Самсонова.-М.: ИНФРА-М, 2001.-448с- (Серия «Высшее образование») 173.

Финансы России. 2002: Стат.сб./ Госкомстат России. - М., 2002. - 301 с.

174. Какой быть налоговой реформе в России/Под ред.В.Н.Фролова.-Екатеринбург: Ассоциация «Налоги России».-1993-114 с.

175.Черник Д.Г. и др. Налоги: Учебное пособие для студентов ВУЗов, обучающихся по направлению «Экономика», специальностям «Финансы и кредит» и «Бухгалтерский учет и аудит»/ Под. Ред. Д.Г.Черника.-М.:Финансы и статистика, 2002.-5-Є изд, перераб. и доп.- 652с. 176.

Черник Д.Г. Налогообложение фонда оплаты труда// Финансы.-2000.-№10.-с.22-25. 177.

Черник Д.Г. Экономическое развитие и налоги // Финансы.-2000.-№5.-с.30-33. 178.

Черник И.Д. Некоторые вопросы правового регулирования местных налогов в европейских странах // Налоговый вестник.-2002.-№2.-с.115-118. 179.

Шнейдман Л.З. Бухгалтерский учет и налогообложением/Бухгалтерский учет.-1995.-№5.-с.73-76. 180.

Штарев С.С. Использование налоговых механизмов в обеспечении нового качества экономического роста // ЭКО.-1998.-№5.-с.52-53. 181.

Штундюк В.Д.К вопросу о подоходном налогообложении предприятий в России// Финансы.-1999.-№3.-с. 23-26. 182.

Юров В.Ф. Прибыль в рыночной экономике: вопросы теории и практики.- М.:Финансы и статистика, 2001.-144 с.

183.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение:Учебник.-М.:Инфра-М, 2000.-429 с.

184. Эрзин Д.Г. Учетная политика в целях налогообложения на 2004 год//

Российский налоговый курьер.-2004.-№1-2.-с.66-79. 185.Auerbach A. J. Corporate Taxation in the United States No 2 // Brooking

Papers on Economic Activity, 1983, pp. 47-59. 186. Burns L., Krever R. 11 Taxation of Income from Business and Investment" in

"Tax Law Design and Drafting", ed. by Thuronyi V, IMF, 1998, pp.597-673.

187. Capital account liberalization and corporate taxes Fiscal affairs dep., prep, by Michael Devereux, Ben Lockwood, a. Michela Redoano [Washington] : Intern, monetary fund , 2003 - 31 p. 188.

Cooper S.G., Gordon R.K. "Taxation of Enterprises and Their Owners" in'Tax Law Design and Drafting", ed. by Thuronyi V, IMF, 1998, pp. 811-895. 189.

Gordon R.K. "Depreciation, Amortization, and Depletion" in'Tax Law Design and Drafting", ed. by Thuronyi V, IMF, 1998, pp.682-714. 190.

Mintz J., "The Corporation Tax: A Survey", Fiscal Stadies, vol. 16, no. 4, 1995, pp. 23-68. 191.

Reforming tax systems : experience of the Baltics, Russia, and other countries of the former Soviet Union Europ. II dep., prep, by Vahram Stepanyan [Washington] : Intern, monetary fund , 2003 - 30 p.

192.Roine, J.The political economics of not paying taxes. Stockholm : Stockholm University, 2002

Характеристика налогообложения прибыли в различных странах

1.01.2005г. Правительство Сингапура предложило с 2005 налогового года сократить размер ставки налога с корпораций до 20%. С целью стимулирования предпринимательской деятельности первые 100 тыс. долл. налогооблагаемых доходов вновь образованных компаний предлагается освободить от налогообложения на протяжении первых трех лет их деятельности в период между 2005 и 2009 гг.1 Словакия 19% В Словакии установлена единая ставка налога на доходы физических и юридических лиц в размере 19%. Закрепляя имидж "низконалоговой юрисдикции" Центральной Европы, Словакия планирует отменить налог на дивиденды. Отмена этого налога будет осуществлена в рамках комплексной налоговой реформы, одним из основных принципов которой является "однократное налогообложение любого вида доходов". Власти страны надеются, что планируемые шаги позволят стимулировать рост как иностранных инвестиций, так и деловой активности словацких предпринимателей.2 Чехия 24% В начале декабря 2003 г. нижняя палата чешского парламента приняла решение о сокращении ставки налога на доходы корпораций с 31 до 24%, тем самым отменив наложенное ранее на этот законопроект вето сената.3 Болгария 22% Размер ставки налога с корпораций снизился до 22% в 2004 г. и планируется снизить до 20% в 2005-2006 гг. Эксперты оценивают это решение как шаг назад от прежних планов правительства, согласно которым размер ставки указанного налога должен был быть снижен в 2004 г. до 20%, а затем до 15%.4 Польша 19% С января 2004 г. в Польше снижен размер ставки налога с корпораций с 27 до 19%. Одновременно с 15 до 19% повышен размер ставки налога на дивиденды. Кроме того, вводится налог на прирост капитала, полученный в результате совершения операций на фондовой бирже, размер ставки которого составит 19%.5

Продолжение Приложения 2 Таблица 2

Изменения в нормативных актах по налогу на прибыль, касающиеся ставок и

распределения между бюджетами1

в размере 2 процентов, зачисляется в местные бюджеты.

Законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе снижать для отдельных категорий налогоплательщиков налоговую ставку в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации. При этом указанная ставка не может быть ниже 10,5 процента. 2003г. в размере 6 процентов, зачисляется в федеральный бюджет,

в размере 16 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской

в размере 2 процентов, зачисляется в местные бюджеты.

Законами субъектов РФ ставка налога может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков в отношении налогов, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации. При этом указанная ставка не может быть ниже 12 процентов. 2004г. в размере 5 процентов, зачисляется в федеральный бюджет,

в размере 17 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской

в размере 2 процентов, зачисляется в местные бюджеты.

Законами субъектов РФ ставка налога может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков в отношении налогов, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации. При этом указанная ставка не может быть ниже 13 процентов. Распределение прибыли, убытка, сальдированного финансового результата предприятий и организаций по отраслям экономики' (в фактически действовавших ценах, миллионов рублей, до 1998 г. - млрд. руб.)

Динамика показателей прибыли, убытка, сальдированного финансового результата предприятий в экономике

(в сопоставимых ценах, в % к предыдущему году)1

1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Прибыль 228,36 130,81 170,07 68,05 116,73 62,75 181,29 127,94 84,13 81,48 112,77 Убыток 219,64 572,73 142,87 250,84 107,16 189,87 25,06 87,58 107,26 140,46 67,69 Сальдированный финансовый

результат 228,69 114,73 175,01 40,95 125,42 26,40 136,97 80,82 70,29 129,86 Удельный вес убыточных организаций 91,50 232,14 105,23 147,95 99,01 106,19 76,69 97,55 95,23 114,78 94,94

Расчет сделан автором на основании данных Госкомстата: Российский статистический ежегодник. 2003: Стат.сб./Госкомстат России. - M., 2003. -с.570-572.

1 Расчет сделан автором на основании данных источника Российский статистический ежегодник. 2003: Стат.сб./Госкомстат России. - М., 2003. -с.547-548.

Показатели структуры и динамики доходов консолидированного бюджета в 1992-2003гг.

1992г. 199: Jr. 1994г. 1995г. 1996г 1997г.

млрд.руб. в%к итогу млрд.руб. в%к итогу млрд.руб. в%к итогу млрд.руб. в%к итогу трлн.руб. в%к итогу трлн.руб. в%к итогу 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Доходы - всего 5 327,60 100,00 49 730,40 100,00 172 379,60 100,00 437 006,60 100,00 558,50 100,00 711,60 100,00 в том числе: налоговые доходы 4 384,20 82,29 35 633,90 71,65 116 172,80 67,39 286 238,50 65,50 473,00 84,69 594,10 83,49 из них налог на прибыль 1 566,80 29,41 16 785,90 33,75 49 007,00 28,43 117 613,90 26,91 96,70 17,31 104,90 14,74 налог на добавленную стоимость 1 998,90 37,52 11213,80 22,55 37 425,80 21,71 95 694,50 21,90 143,90 25,77 182,80 25,69 подоходный налог с физических лиц 431,30 8,10 4 394,50 8,84 17 548,50 10,18 36 574,20 8,37 56,60 10,13 75,20 10,57 акцизы 211,50 3,97 1 779,60 3,58 7 468,80 4,33 24 064,90 5,51 53,40 9,56 68,10 9,57 налоги на имущество 36,90 6,61 47,80 6,72 платежи за пользование недрами и природными ресурсами 104,70 1,97 1 157,10 2,33 3 076,50 1,78 8 998,80 2,06 21,20 3,80 37,20 5,23 земельный налог 71,00 1,33 303,00 0,61 1 646,20 0,95 3 292,20 0,75 неналоговые доходы 943,40 17,71 14 096,50 2835 56 206,80 32,61 150 768,10 34,50 57,20 10,24 64,00 8,99 1998г. 1999г 2000г. 2001г. 2002г. 2003г.

млрд.руб в%к итогу млрд.руб в%к итогу млрд.руб в%к итогу млрд.руб в%к итогу млрд.руб в%к итогу млрд.руб в%к итогу 14 20 22 23 25 26 28 29 31 32 31 32 Доходы - всего 686,8 100,00 1213,6 100,00 2097,7 100,00 2683,7 100,00 3519,2 100,00 4135,6 100,00 в том числе: налоговые доходы 564,6 82,21 1007,5 83,02 1707,6 81,40 2345,0 87,38 3136,8 89,13 3357,7 81,19 из них налог на прибыль 99,3 14,46 221,0 18,21 398,8 19,01 513,8 19,15 463,3 13,16 526,5 12,73 налог на добавленную стоимость 170,3 24,80 288,2 23,75 457,3 21,80 639,0 23,81 752,7 21,39 882,1 21,33 подоходный налог с физических лиц 71,5 10,41 117,3 9,67 174,8 8,33 255,8 9,53 358,1 10,18 455,6 11,02 акцизы 72,2 10,51 109,1 8,99 166,4 7,93 243,3 9,07 264,1 57,00 342,4 8,28 налоги на имущество 47,7 6,95 53,2 4,38 64,8 3,09 89,6 3,34 120,5 3,42 137,7 3,33 платежи за пользование недрами и природными ресурсами 22,7 3,31 45,3 3,73 77,6 3,70 135,7 5,06 330,8 9,40 392,9 9,50 земельный налог неналоговые доходы 66,8 9,73 84,7 6,9« 135,4 6,45 198,7 7,4Q 266,4 7,57 330,4 7,99 г

1 Диаграммы построены автором на основании данных Приложения 5

Распределение доходов консолидированного бюджета Российской Федерации по уровням бюджетной системы (миллиардов рублей, до 1998 г.

Задолженность по налоговым платежам в консолидированный бюджет (на конец года, миллиардов рублей, до 1998 г. - трлн. руб.)

1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 20032 2004J Задолженность по налоговым платежам в консолидированный бюджет, в том числе 15,1 56,8 128,2 181,8 259 371,6 461,7 475,0 521,8 544,2 542,1 недоимка - всего, из нее 15,1 25,9 110,5 160,7 235,6 335,7 354,2 237,7 209,6 236,1 251,1 налог на добавленную стоимость 7 10,8 49 84 131,9 186 197,7 99,1 86,3 99,6 115,9 налог на прибыль (доход) предприятий и организаций 4,2 8,1 17,5 24,5 36 61,5 72,2 52,0 38,6 38,2 42,2 акцизы по подакцизным товарам (продукции) и отдельным видам минерального сырья,

производимым на территории Российской Федерации 1,7 1,3 10,1 10,3 29,5 14,1 10,5 5,5 7,1 6,1 из них на алкогольную продукцию и спирт этиловый 0,4 1,8 2,3 5,3 8,3 8,6 3,7 3,2 3,4 платежи за пользование природными ресурсами 2,25) 1,15) 3,95) 13,2 15,8 17,4 21,4 13,0 9,2 8,0 6,6 отсроченные

платежи 7,4 30,9 17,7 21,1 23,4 35,9 82,8 144,5 123,1 82,4 3,1 Удельный вес налоговых поступлений в ВВП и валовой прибыли экономики в 1992-2003г.1

1 Расчеты проведены автором на основании источника Российский статистический ежегодник. 2003: Стат.сб./Госкомстат России. - М., 2003. -с.570-572.

2 В состав налоговых доходов консолидированного бюджета не включены доходы от ЕСН, контролируемые МНС РФ.

(млрд. руб, до 1998г. - трлн. руб.)

1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Валовой внутренний продукт 19,0 171,5 610,7 1540,5 2145,7 2478,6 2741,1 4757,2 7063,4 9039,4 10863,4 13304,7 Налоговые доходы консолидированного бюджета2 4,4 36,6 116,2 286,2 473,0 594,1 564,6 1007,5 1707,6 2345,0 3 136,8 3357,7 в том числе: налог на прибыль (доход) предприятий и организаций 1,5 16,8 49,0 117,6 96,7 104,9 99,3 221,0 398,8 513,80 463,3 526,50 Удельный вес в ВВП,%:

налоговых доходов консолидированного бюджета 23,16 21,34 19,03 18,58 22,04 23,97 20,60 21,18 24,18 25,94 28,87 25,24 налога на прибыль (доход) предприятий и организаций 7,89 9,80 8,02 7,63 4,51 4,23 3,62 4,65 5,65 5,68 4,26 3,96 Валовая прибыль экономики и валовые смешанные доходы 11,4 76,7 251,3 662,4 790,8 881 1032,7 2050,3 3033,2 3782,9 4371,2 5362 Сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) 5,6 40,8 80,4 250,6 125,0 174,0 -115,1 723,2 1190,6 1141,3 923,3 1342,8 Отношение налога на прибыль,% к: валовой прибыли экономики и валовым смешанным доходам 13,16 21,90 19,50 17,75 12,23 11,91 9,62 10,78 13,15 13,58 10,60 9,82 сальдированному финансовому результату (прибыль минус убыток) 26,68 41,21 60,91 46,93 77,37 60,29 _ 30,56 33,50 45,02 50,18 39,21 Характеристика методов амортизации основных средств1

1.4. Линейный с использованием специального коэффициента к=0,5 к основной норме амортизации применяется по легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, имеющим первоначальную стоимость соответственно более 300 тысяч рублей и 400 тысяч рублей K=kx[l/n]xl00%, k=0,5 Организации, получившие (передавшие) указанные легковые автомобили и пассажирские микроавтобусы в лизинг, включают это имущество в состав соответствующей амортизационной группы и применяют основную норму амортизации (с учетом применяемого налогоплательщиком по такому имуществу коэффициента) со специальным коэффициентом 0,5. 2 Нелинейные применяются ко всем остальным основным средствам, не перечисленным в п.1 2.1. Нелинейный простой K=[2/n]xl00% 2.2. Нелинейный с использованием специального коэффициента к к основной норме амортизации, но не выше 2 применяется к основным средствам, используемым для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности K=kx[2/n]xl00%, k

Список литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации: В 2 ч. — М.: Кодекс, 2001. Налоговый кодекс Российской Федерации в схемах. — М.: КОНСЭСКО-

Грунта Д. К., Меченое Л. С. Основы деятельности налоговых органов. — М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2000.

Евстигнеева Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: Учеб. пособие. — М.: Инфра-М, 2000.

Каширина М.В., Каширин В. А. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами: Учеб. пособие. — М.: БЕК, 2001.

Осетрова Н. И. Налоговое право // Налоговый вестник. — 2001. — № 4, 8.

Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. - М.: МЦФЭР, 2001.

Пушкарева В. М. Госбюджет. Налоги. — Орехово-Зуево, 2000.

Учебные материалы:

  1. Куликова Л.И. Учет расчетов по налогу на прибыль: комментарии к ПБУ 18/02. -М.: Бухгалтерский учет, 2013.
  2. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / Под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. –М.: Изд. «Юнити-Дана», 2014. -439 с.
  3. Шувалова Е.Б., Шувалов А.Е., Солярик М.А., Федоров П.Ю. Методология и методика государственного налогового контроля (экономико-правовой аспект) / под общей редакцией д.э.н., проф. Шуваловой Е.Б. –М.: МЭСИ, 2010. – 415 с.
  4. Шувалова Е.Б., Шувалов А.Е., Солярик М.А., Федоров П.Ю., Ермаков В.В., Аксенова А.А., Самуйлов И.В., Михайловская Д.М. Теория и практика государственного налогового контроля на этапе инновационного развития экономики Российской Федерации/под общей редакцией д.э.н., проф. Шуваловой Е.Б. – М.: МЭСИ, 2011. – 498 с.
  5. Горбунова Ю.Н. Свободные экономические зоны: проблемы формирования и развития. –СПб.: изд. СПбСЭУ. 2011.
  6. Сонин А.С. Свободные экономические зоны (опыт, проблемы, перспективы). М.:изд. «Профиздат», 2009.
  7. Малое и среднее предпринимательство в России. 2012: Статистический сборник Федеральной службы государственной статистики. –M., 2012.
  8. Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок. –М.: изд. «Юстицинформ», 2009
  9. Комментарий к Конституции Российской Федерации / под ред. В.Д. Зорькина. 2-е изд., пересмотр. -М., 2011.
  10. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. 4-е изд., перераб. и доп. -М., 2010.
  11. Селютина С.В., Кириченко Е.А. Учет в субъектах малого бизнеса. -Тамбов: Изд. ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011.
    Майбурова И. А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов. – 4-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. С. 470.
  12. Марчева И. А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет. С. 35-36.
    Попова Л. В. Дрожжина И. А., Маслов Б. Г. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие. – М.: Дело и сервис, 2008. С. 87.
  13. Тарасова В. Ф., Владыка М. В., Сапрыкина Л. Н. Налоги и налогообложение. – 2- е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2012. С. 55.
  14. Тютюрюков Н. Н. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010. С. 38.

  1. Солярик М.А. Ретроспективный анализ развития налога на прибыль организаций в целях повышения его администрирования // Финансы и кредит (71) УЭкС, 11/2014 // http://uecs.ru/finansi-i-kredit/item/3136-2014-11-05-11-09-25.
  2. Лаврухина Н.В. Критерии выбора оптимальной системы налогообложения предприятия // Теория и практика общественного развития № 12, 2013, С. 119.
  3. Борисов М.В. Обоснование необходимости формирования особых экономических зон с целью развития экономики. // Научно-экономический журнал. 2010. № 9.
  4. Гао Тяньмин. Экономические аспекты функционирования особых экономических зон в условиях глобализации (на примере Китая) // Российский внешнеэкономический вестник. – 2009. – № 6. – С.10-15.
  5. Лысова Т.А. Налогообложение в особых экономических зонах России // Сегодня и завтра российской экономики. – 2010. — № 33. С. 67-70.
  6. Лысова Т.А. О льготном налогообложении резидентов особых экономических зон //Финансы. – 2010. — № 11. С. 73 – 75.
    Свободные экономические зоны: мировой опыт и российская практика // Власть и управление. — 2012.- № 2. С. 14-21.
  7. Ушаков В.В. Мировой опыт функционирования СЭЗ. // Прямые инвестиции № 7, 2012. С. 11-13.
  8. Янжинова Н.А. Роль института налогообложения в сглаживании региональной поляризации // Прямые инвестиции № 2, 2012. С. 35-38.
  9. Васильев А.М. Анализ налоговых индикаторов для целей налогового планирования и прогнозирования // Экономические и гуманитарные науки. – 2012. — №11. С.20-28.
  10. Разгуляева Е.Ф. Экономическое содержание показателя налоговая нагрузка // Прямые инвестиции — №1 (139), — 2012. С. 43-47.
  11. Батарин А.А. Правовые последствия признания актов законодательства о налогах и сборах неконституционными // Финансовое право № 5. 2010. С. 22-28.
  12. Батарин А.А. Теоретико-прикладные проблемы правовой идентификации порядка исчисления налога // Финансовое право № 8. 2012. С. 36-42.
  13. Батарин А.А. Юридическая конструкция налога: эволюция научных представлений и современная дискуссия // Налоги № 4. 2012. С. 51-56.
  14. Гринкевич Л.С., Дорошенков А.С. Налогообложение малого бизнеса в Российской Федерации // Финансы и кредит № 41, 2009, С. 34-39.
  15. Дорошенков А.С. Налоговое стимулирование малого бизнеса в России: оценка результатов // Вестник Томского государственного университета №. 339, 2010, — С. 114-118.
  16. Зубарев Я.Ю., Волков Я.Ю. Реализация работ как объект налогообложения: методологическая проблема // Налоговед № 4, 2013. С. 93.
  17. Ларо М. Иски о взыскании убытков, возмещение судебных издержек: опыт США // Налоговед № 1 (85), 2011. С. 74-83.
  18. Манюков Л.Е. Влияние системы налогообложения на деятельность субъектов малого предпринимательства // Человек: преступление и наказание №4, 2010, С. 127-130.
  19. Манюков Л.Е. Упрощенная система налогообложения как один из стимулирующих элементов малого бизнеса // Человек: преступление и наказание. 2009. №4. С. 131-132.
  20. Мацкевич А.Ю. Особенности правового регулирования налога на недвижимость в странах группы БРИКС // Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения. 2011. № 6. С. 166-173.
  21. Никонов А.А. Актуальные проблемы налогового права // Прямые инвестиции №4, 2012. С. 44-47.
  22. Пепеляев С.Г. Правовые позиции Пленума и Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 6, 2012. С. 200-210.
  23. Чермошанский А.В. Сущность и содержание региональной налоговой политики, методы оценки ее эффективности // Управленческий учет №9, 2012, С.95-101.
  24. Абушенкова М. Про бухгалтерскую и налоговую прибыль и их различия // Главбух, № 12, 2014. www.e.glavbukh.ru
  25. Аносова П. И. Иностранные инвестиции в России. Динамика и структура иностранных инвестиций // VII Международная студенческая электронная научная конференция «Студенческий научный форум 2015» 15 февраля по 31 марта 2015 года. www.scienceforum.ru
  26. Ануфриева Е. М. Теоретические аспекты налогового льготирования // Известия Пензенского государственного педагогического университета им. В. Г. Белинского, №28, 2012. С. 191-193.
  27. Бабанин В.А., Воронина Н.В. Обзор судебной практики по спорам, связанным, с принятием на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль расходов на оплату труда // Все для бухгалтера, №19,2012. С.28-40,
  28. Бородина Л. И. Налог на прибыль в Российской Федерации: актуальные проблемы и пути совершенствования механизма исчисления // VI Международная студенческая электронная научная конференция «Студенческий научный форум» 15 февраля – 31 марта 2014 года. www.scienceforum.ru
  29. Выручаева А. Отложенные налоги: сходства и различия подхода МСФО и РСБУ // Актуальная бухгалтерия, №4, 2013. С. 15.
  30. Герасимова Д. А. Налог на прибыль организаций в РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования // Сборник научных трудов научно-практической конференции: Проблемы совершенствования системы налогообложения в Российской Федерации. – М.: Издательство МЭСИ, 2013. С. 80-82.
  31. Дмитриева А. Е. Сравнительная характеристика налога на прибыль Российской Федерации и США // Экономика и социум, №4 (13), 2014. С. 18.
  32. Крылова А. Ю. Роль налога на прибыль в стимулировании инвестиционной деятельности организаций // Экономика и социум, №2 (15), 2015. С. 5-7.
  33. Макарова Л. М. Федеральные налоги как основа налоговой системы экономически развитых стран мира // Молодой ученый, №7, 2013. С. 200-207. www.scienceforum.ru
  34. Митрофанова И. А. Актуальность применения зарубежного опыта налогообложения предприятий в российских условиях // Молодой ученый, №9, 2013. С. 217-220. www.scienceforum.ru
  35. Никитин В.В. Налог на прибыль: арбитражная практика в России и за рубежом // Прямые инвестиции №12 (129), 2014, с. 22-23.
  36. Поварова А. И. Снижение фискальной функции налога на прибыль организаций: факторы и пути повышения // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз, №3 (33), 2014. С. 180-190.
  37. Сычева К. В. Налог на прибыль организаций в России и зарубежных странах // VII Международная студенческая электронная научная конференция «Студенческий научный форум» — 15 февраля по 31 марта 2015 года. www.scienceforum.ru
  38. Филатова И. И. Проблемы и перспективы налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации // Интернет журнал Sci-Article.ru. Экономика, № 18, 2015. www.sci-article.ru.
  39. Хакуй А. А. Сравнительная характеристика российского и зарубежного опыта налогообложения прибыли организаций // ФГБОУ ВПО Кубанский государственный аграрный университет. Экономические науки, №1, 2014. С. 10.
  40. Чунихина В. О., Лунин И. А. Проблемы и совершенствования налоговой политики в РФ // VII Международная студенческая электронная научная конференция «Студенческий научный форум 2015» 15 февраля по 31 марта 2015 года. www.scienceforum.ru
  41. Швецов Ю. Г., Золотаренко С. Г., Руди Л. Ю. Налоговая система России и пути ее совершенствования // Идеи и идеалы, №3 (17), т.1, 2013. С. 65-69.
  42. Юрзинова И. Л., Налоги с корпораций зарубежных стран (на примере США и Германии) // Современная наука: актуальные проблемы теории и практики. Серия «Естественные и технические науки», №5-6, 2013. С. 20.
  43. В налоге на прибыль много выгодных изменений // Главбух, №1, 2015. www//e.glavbukh.ru.
  44. Налог на прибыль в странах Европы – рейтинг 2014 // www.riarating.ru, 27.08.2014.
  45. Налогово-бюджетная политика 2012. Япония // Портал внешнеэкономической информации. Министерство экономического развития Российской Федерации. www.ved.gov.ru.

Нормативно-правовые документы:


ВНИМАНИЕ: уточняйте актуальную редакцию нормативно-правовых актов на дату написания работы (например, на сайте «Консультант-плюс»)

  1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993)
  2. Гражданский Кодекс РФ (часть 1) от 30.11.1994 №51-ФЗ
  3. Гражданский Кодекс РФ (часть 2) от 26.01.1996 №14-ФЗ
  4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) Федеральный закон №146-ФЗ от 31.07.98 г.
  5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) Федеральный закон №117-ФЗ от 05.08.00 г.
  6. Арбитражный процессуальный Кодекс РФ от 24.07.2002 №95-ФЗ
  7. Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 №114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02»
  8. Федеральный закон от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»
  9. Постановление Правительства РФ от 9 февраля 2013 г. №101 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
  10. Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, утвержденной Распоряжением Правительства РФ от 17.11.2008 №1662-р
  11. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию от 29 июня 2011 г. «О бюджетной политике в 2012-2014 годах»
  12. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов //
  13. Официальный сайт Министерства Финансов РФ www.minfin.ru
  14. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов //
  15. Официальный сайт Министерства Финансов РФ www.minfin.ru
  16. Рекомендации Европейской Комиссии 2003-361-ЕС от 6 мая 2003 г. для определения микропредприятий, малых и средних предприятий
  17. МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль»
  18. Приказ Минфина России от 25.11.2011 №160н «О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации»
  19. Приказ ФНС России от 26.11.2014 №ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 №35255)
  20. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008). Приложение N 1к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 06.10.2008 N 106н
  21. Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов (одобрены Правительством РФ 01.07.2014)
  22. Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации. Поступление администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации www.nalog.ru.
  23. Официальный сайт Федеральной Налоговой Службы РФ // www.nalog.ru
  24. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики // www.gks.ru.
  25. Официальный сайт Центрального разведывательного управления США // www.cia.gov
  26. Официальный сайт Всемирного Банка // www.worldbank.org
  27. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации // www.info.minfin.ru

Иностранные источники:

  1. Ge W. Special economic zones and the economic transition in China. World Scientific, Singapore. 2009.
  2. Schweinberger A.G. Are special economic zones desirable? In: Woodland AD Economic theory and international trade: essays in honour of Murray C. Kemp. Edward Elgar, Cheltenham, UK, 2012. pp. 86–103
  3. Internal Revenue Code (IRC), enacted by Congress in Title 26 of the United States Code (26 U.S.C.) // www.irs.gov
  4. Financial Statistics of Japan // Policy Research Institute Ministry of Finance Japan. www.mof.go.jp
  5. Eracleous E. Losing the Audit Lottery: Corporate Tax Shelters and Judicial Doctrine // Fordham Journal of Corporate & Financial Law. Volume 5, Issue 1. 2014. P. 163-164.
  6. Otto Y. The Japanese Judicial System. –NY: BoN Publisher. 2013. P.125.
  7. Dennis-Escoffier Shirley, Fortin Caren. Taxation for Decision Makers. Pearson Education, Danvers, 2012. — 670 p.
  8. Gehlbach Scott. Representation through Taxation. Cambridge University Press, 2010. — 216 p.


С уважением,
руководитель проекта «Учись просто!»
Вилкова Елена