Уплата усн в 2018 году сроки уплаты

Отчетными периодами для упрощенной системы налогообложения являются квартал, полугодие и 9 месяцев. Согласно требованиям налогового законодательства плательщик обязан перечислить авансовый платеж не позднее 25 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом. При этом авансы уплачивают по этому срок и организации, и ИП.

А вот для самого налога срок уплаты для юрлиц и предпринимателей разный.

Организации платят налог не позднее 31 марта. А ИП — не позднее 30 апреля.

Сроки уплаты УСН установлены пунктом 7 статьи 346.21 НК РФ.

Если срок уплаты выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Порядок и сроки оплаты УСН в 2018 году

Налог по УСН уплачивается 4 раза в год. Организации и ИП вносят три авансовых платежа и один годовой.

На протяжении года (не позже 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом) перечисляются авансовые платежи по налогу УСН.

Отчетным периодом для налогоплательщиков УСН является:

  • квартал,
  • полугодие,
  • девять месяцев календарного года,
  • год.

За прошедший налоговый период (за 2017 год) налог должен быть уплачен:

  • организациями — до 31 марта 2018 года,
  • ИП — до 30 апреля 2018 года.

В 2018 году налог по УСН необходимо заплатить:

  • за I квартал 2018 года — 25 апреля 2018 года,
  • за полугодие 2018 года — 25 июля 2018 года,

за девять месяцев 2018 года — 25 октября 2018 года.

За 2018 год налог по УСН необходимо заплатить в следующем году:

  • ИП — до 30 апреля 2019 года,
  • организациям — до 31 марта 2019 года.

Минимальный налог УСН «доходы минус расходы» 15%

Плательщики УСН «доходы минус расходы» 15% обязаны уплачивать минимальный налог, если за налоговый период общая сумма налога, исчисленного в общем порядке, менее суммы исчисленного минимального налога.

Для расчета минимального налога необходимо учитывать, что он вычисляется как 1% от всех доходов.

Например, доходы — 25 000 000 рублей, расходы — 24 000 000 рублей.

Налог = (25 000 000 — 24 000 000) x 15% = 150 000 рублей.

Минимальный налог в этом случае равен: 25 000 000 рублей x 1% = 250 000 рублей. Он подлежит уплате.

В последующие годы в расходы можно включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, который был уплачен в общем порядке, то есть:

250 000 рублей — 150 000 рублей = 100 000 рублей.

Эту сумму можно включить в сумму убытков. Убыток можно учитывать в расходах только при расчете налога по УСН за год. При внесении авансовых платежей учитывать убытки нельзя.

Нарушение сроков оплаты налога УСН

Неуплата авансовых платежей организациями и индивидуальными предпринимателями не грозит штрафами. Однако если налог не был уплачен в крайний срок (например, 25 апреля 2018 года), то будет начислена пеня со следующего дня (то есть с 26 апреля).

Обращаем ваше внимание, что ФЗ от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ с 1 октября 2017 года для юридических лиц процентная ставка пени будет рассчитываться по новым требованиям НК РФ. Пеня для юридических лиц в отношении задолженности по налогу, образовавшейся с 1 октября 2017 года, рассчитывается следующим образом:

  • если просрочка уплаты налога не превышает 30 календарных дней (включительно) то пеня рассчитывается исходя из 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации,
  • если вам надо рассчитать пени сроком свыше 30 календарных дней, то пеня рассчитывается в два этапа — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени равна — 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, независимо от количества дней просрочки.

Вместе, сдача отчетности с нарушением сроков грозит штрафом от 5% до 30% от суммы не уплаченного налога (за каждый полный или неполный месяц просрочки).

Штраф не может быть менее 1 000 рублей.

За неуплату налога размер штрафа от 20% до 40% (от суммы неуплаченного налога).

Что такое УСН-налог и как его платят?

УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

  • юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением случаев, когда налогоплательщик выступает налоговым агентом),
  • ИП при упрощенке не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением налоговых агентов).

Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

  • за 1-й квартал — до 25 апреля,
  • за полугодие — до 25 июля,
  • за 9 месяцев — до 25 октября.

Срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

  • срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года,
  • ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.

Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН — доходы 2017-2018 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2017-2018 для уплаты налога на УСН — доходы минус расходы.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2017-2018 годы

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2018 году определяются следующим образом.

Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2018 будут едиными для юрлица и ИП:

  • 25.04.2018 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2018 года,
  • 25.07.2018 — срок уплаты УСН за полугодие 2018 года,
  • 25.10.2018 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2018 года.

А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2017 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

  • 02.04.2018 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2017 год для юрлиц,
  • 03.05.2018 — последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2017 для ИП.

Таким образом, для юридических лиц и ИП срок уплаты УСН за 2017 год смещен на более позднюю дату, чем установленная НК РФ. Соответственно, срок подачи отчета за 2017 год для них совпадет со сроком уплаты УСНналога и тоже сместится на более позднюю дату.

О том, как заполнить декларацию по УСН за 2017 год и где скачать бланк, читайте в статьях:

Штрафы и пени за нарушение сроков оплаты УСН-налога

Если срок уплаты УСН-налога или авансовых платежей по нему нарушается, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).

Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис«Калькулятор пеней».

Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН- налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц. В 2018 году юридические лица и ИП за счет того, что срок сдачи отчета и уплаты налога за 2017 год приходится на выходные дни, имеют возможность уплатить налог на несколько дней позже.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Порядок и срок уплаты УСН

По результатам работы за годовой период предприятия и ИП рассчитывают налог по УСН. Теми, кто применяет объект «доходы за вычетом расходов», определяется либо единый налог, либо минимальный. Полученные суммы необходимо внести в казну:

  • предприятию – не позднее 31 марта следующего года,
  • частному бизнесмену – не позже 30 апреля.

Отчетными по налогу для «упрощенцев» являются три рабочих промежутка: 1 квартал, 6 и 9 месяцев. Соответственно, на авансы по УСН срок уплаты 2018 года установлен не позже 25-го числа:

  • в апреле (по итогам первого квартала),
  • в июле (за полгода),
  • в октябре текущего года (по итогу работы за девять месяцев).

Такие сроки следуют из положений ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ, согласно которым, работая на УСН, нужно уплачивать в государственную казну рассчитанную сумму авансов максимум 25-го числа первого месяца, идущего после отчетного периода, а уплата налога за год производится в сроки, отведенные для сдачи декларации по УСН.

Крайние сроки уплаты УСН в 2018 году: сводная таблица

При выпадении последнего дня, установленного для произведения платежа по налогу, на выходной или праздник, крайний срок осуществления оплаты сдвигается на ближайший рабочий день. В таблице представлены актуальные на 2018 год крайние даты уплаты налога по УСН за 2017-2018 г.г. и авансов по нему.

Налог по УСН сроки уплаты 2018:

Отчетный (налоговый) период

Последняя дата перечисления средств

Сумма единого налога:

за 2017 год (для организаций)

за 2017 год (срок уплаты УСН ИП)

по результатам деятельности в первом квартале 2018 года

по результатам деятельности в первом полугодии 2018 года

по результатам девяти месяцев работы в 2018 году

Сумма единого налога:

за 2018 год (уплата организациями)

за 2018 год (уплата ИП)

Обратите внимание, итоговый платеж юрлицам за 2017 год требовалось произвести максимум 2 апреля 2018 г., т.к. 31 марта выпадает на субботу – выходной, а срок для ИП передвинут в связи с первомайским праздником на 3 мая. Аналогичная ситуация при уплате налога за 2018 год – срок для юрлиц с выходных переносится на 1 апреля 2019 г.

Срок уплаты налога УСН в особых случаях

НК РФ установлены особые сроки для внесения налога по УСН в двух ситуациях:

  • Если деятельность «упрощенца» прекращена, налогоплательщик обязан выполнить свои обязательства перед бюджетом в срок, не позже 25-го числа в месяце, идущем за месяцем закрытия бизнеса в 2018 году, по уведомлению, поданному в ИФНС (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23).
  • Если право работы на упрощенной системе утрачено, по УСН оплата налога (сроки 2018 года) производится также максимум 25-м числом, но после окончания квартала, в котором право на «упрощенку» было потеряно (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23).

Нарушены сроки уплаты УСН: меры наказания

За неуплату авансов по «упрощенке» штрафов не предусмотрено, но за их просрочку, как и за уплату с опозданием годовой суммы налога, будут начисляться пени (ст. 75 НК РФ). С октября 2017 года их ставка исчисляется по новым правилам (изменения внесены ФЗ № 401 от 30.11.2016 г.).

Для организаций пени по долгу, образовавшемуся в октябре 2017 года и позже, определяется так:

  • при просроченном времени до 30 дней по 1/300 актуальной ставки рефинансирования ЦБ,
  • по истечении 30 дней просрочки расчет осуществляется в два шага: в период до 30 дней – 1/300 ставки, со следующего дня – 1/150.

Когда срок уплаты УСН 2018 года пропущен частным предпринимателем, пеня начисляется по 1/300 ставки вне зависимости от числа просроченных дней.

При длительной просрочке может накопиться немалая сумма, которую инспекция будет взимать за счет имеющихся финансовых ресурсов или имущественных ценностей предприятия. По судебному решению она вправе блокировать фирменные счета и арестовывать имущество. Кроме того, за неуплату в срок годового налога УСН предусмотрен штраф — 20% от не перечисленной вовремя суммы (ст. 122 НК РФ).

Сроки уплаты УСН в 2018 году

srok_uplaty_usn.jpg

Похожие публикации

Для фирм и частных бизнесменов, работающих на упрощенном режиме налогообложения, установлено несколько сроков оплаты налога и авансов по нему. Соблюдать их обязаны все. За просрочку предусмотрены пени, расчет которых в 2018 году осуществляется по новым правилам.

Порядок и срок уплаты УСН

По результатам работы за годовой период предприятия и ИП рассчитывают налог по УСН. Теми, кто применяет объект «доходы за вычетом расходов», определяется либо единый налог, либо минимальный. Полученные суммы необходимо внести в казну:

  • предприятию – не позднее 31 марта следующего года,
  • частному бизнесмену – не позже 30 апреля.

Отчетными по налогу для «упрощенцев» являются три рабочих промежутка: 1 квартал, 6 и 9 месяцев. Соответственно, на авансы по УСН срок уплаты 2018 года установлен не позже 25-го числа:

  • в апреле (по итогам первого квартала),
  • в июле (за полгода),
  • в октябре текущего года (по итогу работы за девять месяцев).

Такие сроки следуют из положений ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ, согласно которым, работая на УСН, нужно уплачивать в государственную казну рассчитанную сумму авансов максимум 25-го числа первого месяца, идущего после отчетного периода, а уплата налога за год производится в сроки, отведенные для сдачи декларации по УСН.

Крайние сроки уплаты УСН в 2018 году: сводная таблица

При выпадении последнего дня, установленного для произведения платежа по налогу, на выходной или праздник, крайний срок осуществления оплаты сдвигается на ближайший рабочий день. В таблице представлены актуальные на 2018 год крайние даты уплаты налога по УСН за 2017-2018 г.г. и авансов по нему.

Налог по УСН сроки уплаты 2018:

Отчетный (налоговый) период

Последняя дата перечисления средств

Сумма единого налога:

за 2017 год (для организаций)

за 2017 год (срок уплаты УСН ИП)

по результатам деятельности в первом квартале 2018 года

по результатам деятельности в первом полугодии 2018 года

по результатам девяти месяцев работы в 2018 году

Сумма единого налога:

за 2018 год (уплата организациями)

за 2018 год (уплата ИП)

Обратите внимание, итоговый платеж юрлицам за 2017 год требовалось произвести максимум 2 апреля 2018 г., т.к. 31 марта выпадает на субботу – выходной, а срок для ИП передвинут в связи с первомайским праздником на 3 мая. Аналогичная ситуация при уплате налога за 2018 год – срок для юрлиц с выходных переносится на 1 апреля 2019 г.

Срок уплаты налога УСН в особых случаях

НК РФ установлены особые сроки для внесения налога по УСН в двух ситуациях:

  • Если деятельность «упрощенца» прекращена, налогоплательщик обязан выполнить свои обязательства перед бюджетом в срок, не позже 25-го числа в месяце, идущем за месяцем закрытия бизнеса в 2018 году, по уведомлению, поданному в ИФНС (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23).
  • Если право работы на упрощенной системе утрачено, по УСН оплата налога (сроки 2018 года) производится также максимум 25-м числом, но после окончания квартала, в котором право на «упрощенку» было потеряно (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23).

Нарушены сроки уплаты УСН: меры наказания

За неуплату авансов по «упрощенке» штрафов не предусмотрено, но за их просрочку, как и за уплату с опозданием годовой суммы налога, будут начисляться пени (ст. 75 НК РФ). С октября 2017 года их ставка исчисляется по новым правилам (изменения внесены ФЗ № 401 от 30.11.2016 г.).

Для организаций пени по долгу, образовавшемуся в октябре 2017 года и позже, определяется так:

  • при просроченном времени до 30 дней по 1/300 актуальной ставки рефинансирования ЦБ,
  • по истечении 30 дней просрочки расчет осуществляется в два шага: в период до 30 дней – 1/300 ставки, со следующего дня – 1/150.

Когда срок уплаты УСН 2018 года пропущен частным предпринимателем, пеня начисляется по 1/300 ставки вне зависимости от числа просроченных дней.

При длительной просрочке может накопиться немалая сумма, которую инспекция будет взимать за счет имеющихся финансовых ресурсов или имущественных ценностей предприятия. По судебному решению она вправе блокировать фирменные счета и арестовывать имущество. Кроме того, за неуплату в срок годового налога УСН предусмотрен штраф — 20% от не перечисленной вовремя суммы (ст. 122 НК РФ).

Сроки уплаты УСН в 2018 году

Статьи по теме

Организации и ИП должны соблюдать установленные Налоговым кодексом РФ сроки уплаты налога на упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим порядок и сроки уплаты УСН за 2017 год и авансовых платежей по УСН в 2018 году.

Если организация или ИП применяет упрощенный режим налогообложения, налог в таком случае платят четыре раза в год: три авансовых платежа и один за год (за вычетом авансов). Сроки уплаты для организаций и ИП могут отличаться.

Срок уплаты УСН за 2017 год для ИП и организаций

Годовой налог за прошедший налоговый период организации (юридические лица) и ИП платят согласно срокам, установленным статьей 326.21 НК РФ.

Налог к уплате по истечении налогового периода (календарного года) платят не позднее срока сдачи годовой налоговой декларации (ст. 346.23 НК РФ). Срок уплаты УСН за год:

  • для организаций — не позднее 31 марта года, который идет за истекшим отчетным годом,
  • для ИП — не позднее 30 апреля.

Сроки уплаты УСН 2017

Уплата авансовых платежей по УСН в 2018 году для ИП и организаций

Сроки в таблице указаны с учетом выходных и праздничных дней. Переносов в 2018 году нет.

Если упрощенец потерял право на при­ме­не­ние упро­щен­ной си­сте­мы на­ло­го­об­ло­же­ния, то запла­тить налог надо не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за квар­та­лом, в ко­то­ром утеряно право на УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Если ор­га­ни­за­ция или ИП пре­кра­ща­ет де­я­тель­ность на УСН, то налог следует перечислить не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем, когда пла­тель­щи­к по­дал уве­дом­ле­ние о прекращении де­я­тель­но­сти в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Ответственность за нарушение сроков уплаты УСН в 2018 году

За на­ру­ше­ние срока упла­ты аван­сов по УСН штра­фы для организаций и ИП не преду­смот­ре­ны — на­числя­ют­ся толь­ко пени (п.3 ст.58, ст.75 НК РФ). То есть если вовремя не перечислить авансовый платеж — 25 апреля, 25 июля и 25 октября, то с 26-го числа этих месяцев будут начислены пени. С 1 октября 2017 года пени налоговики начисляют по-новому (см. таблицу).

Пени за неуплату УСН в 2018 году в срок

— из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) просрочки

— 1/150 ставки рефинансирования, действующей с 31-го дня просрочки

Если у упрощенца налог по итогам года оказывается меньше ранее рассчитанных авансовых платежей, налоговики должны произвести перерасчет авансов и уменьшить сумму пеней, начисленных за просрочку уплаты авансов. Об этом ФНС России сообщила в письме от 05.02.2016 № ЗН-4-1/1711.

Срок уплаты УСН за2018 год для ИП и организаций

Годовой налог за прошедший налоговый период организации (юридические лица) и ИП платят согласно срокам, установленным статьей 326.21 НК РФ.

Налог к уплате по истечении налогового периода (календарного года) платят не позднее срока сдачи годовой налоговой декларации (ст. 346.23 НК РФ). Это значит, что срок уплаты УСН за год:

  • для организаций — не позднее 31 марта года, который идет за истекшим отчетным годом,
  • для ИП — не позднее 30 апреля.

Сроки уплаты УСН 2017

Срок уплаты налога при утрате права на УСН

Если упрощенец потерял право на приshy,меshy,неshy,ние упроshy,щенshy,ной сиshy,стеshy,мы наshy,лоshy,гоshy,обshy,лоshy,жеshy,ния, то заплаshy,тить налог надо не поздshy,нее 25-го числа меshy,сяshy,ца, слеshy,дуshy,юshy,щеshy,го за кварshy,таshy,лом, в коshy,тоshy,ром утеряно право на УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Если орshy,гаshy,ниshy,заshy,ция или ИП преshy,краshy,щаshy,ет деshy,яshy,тельshy,ность на УСН, то налог следует перечислить не поздshy,нее 25-го числа меshy,сяshy,ца, слеshy,дуshy,юshy,щеshy,го за меshy,сяshy,цем, когда плаshy,тельshy,щиshy,к поshy,дал увеshy,домshy,леshy,ние о прекращении деshy,яshy,тельshy,ноshy,сти в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Налог на имущество при УСН в 2018 году

Индивидуальные предприниматели, а также организации, которые применяют УСН, освобождаются от ряда налогов. В числе налогов, которые «упрощенцы» не платят – налог на имущество. Тем не менее, существуют некоторые исключения. Из статьи вы узнаете, какие налоги платят и не платят на УСН, кто и как должен уплачивать налог на имущество при УСН в 2018 году.

Какие налоги обязательны для уплаты на «упрощенке»?

Организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть в собственности земельные участки, которые признаны объектами налогообложения, обязаны уплачивать земельный налог. В данном случае это касается и тех предпринимателей, которые работают на Упрощенной системе налогообложения.

В соответствии со статьей 358 Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели и организации, у которых зарегистрированы транспортные средства, должны платить транспортный налог. И в этой ситуации бизнесмены на УСН не исключение.

Сроки уплаты налогов по УСН

На основании статьи 346.19, а также пункта 7 статьи 346.21 Налогового кодекса, уплата налога по УСН предполагает отчисление авансовых платежей в установленные законодательством сроки:

  • до 25 апреля текущего года – за 1 квартал,
  • до 25 июля текущего года – за полугодие,
  • до 25 октября текущего года – за 9 месяцев.

    Конечную сумму налога по УСН за 2017 год нужно будет перечислить в бюджет государства не позднее, чем 31 марта 2018 года. В этот же срок необходимо сдать декларацию по УСН.

    Напомним, что у предпринимателей и организаций на УСН нет обязанности отчитываться в налоговую инспекцию по уплате авансовых платежей.

    Какие налоги не должны платить предприниматели на УСН?

    В статье 346.11 (пункты 2-3), содержится перечень налогов, от уплаты которых освобождены ИП и организации, применяющие Упрощенную систему налогообложения.
    Итак, индивидуальные предприниматели и организации не должны платить следующие налоги в 2018 году:

    Налог, который не нужно платить на УСН

    Исключение и комментарий

    Налог на имущество

    Необходимо уплатить налог на имущество по кадастровой оценке

    Налог на прибыль компаний

    Подлежит уплате с дивидендов, которые полагаются предпринимателям на УСН с других бизнесов

    Налог на добавленную стоимость (НДС) с реализации ценностей (в подавляющем большинстве случаев)

    Нет необходимости вести книгу покупок и продаж, сдавать отчеты и выписывать счет-фактуру

    Чтобы знать, какие налоги и в какой срок должны платить ИП, рекомендуем изучить этот налоговый календарь.

    То есть, все налоги, которые были перечислены в таблице, ИП и организация платить не обязана. Все сборы заменяются налогом по УСН.

    Добавим, что налог по УСН может иметь один из следующих объектов налогообложения:

    Отметим, что применение упрощенного налогового режима не освобождает ни организации, ни предпринимателей от выполнения функции налогового агента по НДФЛ.

    В каких случаях предприниматели уплачивают НДС?

    Согласно общему порядку, предприниматели, которые применяют «упрощенку», не уплачивают НДС. Тем не менее, в некоторых случаях им придется перечислить налог на добавленную стоимость и сдать декларацию, а именно:

    • если предприниматель (организация) участвует в договоре совместной деятельности,
    • при трастовых сделках,
    • если предприниматель (организация) выполняет обязанность налогового агента по НДС,
    • при выставлении счетов-фактур по собственной инициативе предпринимателя (организации).

    В целом, сроки уплаты НДС и сдачи отчетности по этому налогу разные и зависят от ситуации.

    В каких случаях ИП платит налог на имущество в 2018 году?

    Все основные нюансы по уплате налога на имущество для организаций и ИП, которые применяют Упрощенную систему налогообложения, достаточно подробно рассмотрены в НК РФ (статья 378.2).

    В числе имущества, с которого подлежит уплате налог, следующие объекты:

  • торговые объекты и объекты общественного питания,
  • объекты бытового обслуживания,
  • нежилые помещения,
  • жилые помещения и жилые дома (те, которые не учитываются на балансе основных средств),
  • административно-деловые, а также торговые центры.

    Обратите внимание, что в специальных законах российских субъектов должны быть перечислены виды имущества, облагаемого налогом по кадастровой оценке в этих регионах. Получить более детальную информацию можно в Росреестре и в налоговой инспекции.

    На что обратить внимание плательщикам имущественного налога?

    Стоит упомянуть, что в случае если имущество не соответствует нормам, которые устанавливаются местными законами в субъектах РФ, ИП и организации, работающие на УСН, не обязаны платить имущественный налог в 2018 году.

    Когда имущество все же отвечает критериям регионального законодательства, то в таком случае рекомендуем налогоплательщикам обратить на такие моменты:

    Местные власти субъектов РФ вправе устанавливать индивидуальные льготы по налогам (например, для какого-то конкретного предприятия или организации). В связи с этим, предпринимателям не лишним будет поинтересоваться, не входит ли их бизнес в перечень льготников.

    3. Сроки уплаты имущественного налога

    Напомним, что региональные власти могут ввести отчисление авансовых платежей по налогу на имущество. Такая практика используется во многих российских субъектах. Для уточнения срока уплаты, нужно ознакомиться с местными законами.

    Предприниматели на УСН перед оплатой имущественного налога, должны учитывать, что упоминания о виде имущества в законе недостаточно. Самое главное – чтобы объект находился в кадастровом перечне, утвержденном региональными властями. Если объекта имущества в нем нет, то налог платить не нужно!

    Порядок расчета налога на имущество

    Расчет налога проводят на основании кадастровой стоимости объекта имущества, которая определяется в ходе государственной кадастровой оценки. В некоторых субъектах РФ в перечне утвержденных объектов сразу указывается кадастровый показатель.

    Если вы не знаете кадастровую стоимость, то можно подать запрос в Росреестр. Это можно сделать по почте, направив запрос в территориальное отделение организации. Вы также можете зайти на сайт Росреестра, где найдете интересующие вас данные о внесении имущества в государственный кадастр недвижимости.

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

    Что нужно знать про авансовые платежи по УСН в 2018 году

    Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

    Что такое авансовые платежи на УСН

    Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

    Отчётными периодами для расчета авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

    Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

    Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

    Сроки уплаты авансовых платежей

    Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году:

  • не позднее 25-го апреля за первый квартал,
  • не позднее 25-го июля за полугодие,
  • не позднее 25-го октября за девять месяцев.
  • За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

    Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

    Подробнее: Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2018 год

    Уменьшение налога на сумму страховых взносов

    Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога.

    Подробнее: Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

    Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

  • на УСН Доходы уменьшается сам рассчитанный платёж,
  • на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

    Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть еще одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить выплаты можно не более, чем на 50%. Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

    Если часть года предприниматель работал самостоятельно, а потом нанял сотрудников, то учитывать всю сумму взносов он может только за тот отчётный период, когда работников ещё не было. Например, работники приняты в апреле, тогда ИП вправе уменьшить авансовые платежи на всю сумму уплаченных за себя взносов только за первый квартал. Далее, до конца года и по его итогам уменьшать рассчитанные суммы можно не более, чем на половину, даже если работники будут уволены в следующем квартале. При этом в расчёт берутся суммы, уплаченные в фонды как за себя, так и за работников.

    Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

    Сроки сдачи отчетности при УСН в 2018 году

    Для уплаты «упрощенного» налога установлены сроки, совпадающие со сроками подачи годовой декларации. Авансы по налогу уплачиваются после каждого отчетного периода, не позже 25 числа – это правило действует в равной мере для организаций и ИП (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

    Объем налоговой отчетности для применяющих УСН, заметно отличается от отчетности на общем режиме, в силу того, что «упрощенцы» освобождены от целого ряда налогов. Мы рассмотрим, как в 2018 г. сдается декларация по УСН, сроки сдачи-2018 для иных отчетов «упрощенцев».

    Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

    Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Если в 2018 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.

    Страховые взносы в 2018 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов. Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ). Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно. Страховые взносы в 2018 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

    Отчетность ИП в 2018 году: что и когда должен сдавать ИП

    Для каждого из налоговых режимов существует своя форма КУДИР. Напомню, что КУДИР надо вести в обязательном порядке. Идти в налоговую, чтобы заверить ее, не надо, это уже давно отменили, но она должна быть у вас в наличии: распечатанная, пронумерованная и прошитая. Форма книги зависит от режима налогообложения:

    Добрый день, наши уважаемые читатели! В разделе «Бухгалтерия и налоги» накопилось уже довольно много статей, которые публикуются на сайте уже где-то полтора года. Кроме того для вас мы сделали раздел «Документы», где вы можете скачать действующие бланки деклараций, КУДИР, различных отчетов и прочитать краткие требования по их заполнению. Пришло время немного упорядочить эту информацию, а информации накопилось довольно много!

    Сроки уплаты УСН за 2017-2018 годы

    Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

    Если срок уплаты УСН-налога или авансовых платежей по нему нарушается, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).

    Официальные сроки уплаты налога при УСН в 2018 году

    Поменять систему налогообложения на УСН нужно тем предпринимателям, которые имеют небольшие доходы за отчетный промежуток. Если же предпринимательской деятельности не было, то и минимальный сбор учитывать и оплачивать не надо. Самое главное, на что следует обратить внимание перед тем, как поменять систему налогообложения на УСН, — получаемые доходы и разницу между доходами и расходами. Данная система описана и регулируется главой 26.2 НК РФ.

    Чтобы рассчитать авансовый платеж, нужно будет вычесть расходы из доходов. Причем все эти статьи должны быть учтенными. Лица, которые пользуются УСН, должны учитывать все доходы, полученные от реализации товаров и услуг, а также внереализационные доходы (ст.248, 250 НК РФ).

    Сроки сдачи отчетности на УСН в 2017 году (таблица)

    В календарь бухгалтера включен график сдачи отчетности в 2017 году с учетом новых форм отчетности в ФНС России. В таблице — сроки сдачи годовой и промежуточной отчетности при УСН. Из таблицы вы узнаете, какие отчеты сдает ООО на УСН и ИП на УСН в 2017 году.

    *** По общему правилу подавать декларацию по НДС нужно в электронном виде. Исключение: если декларацию сдает налоговый агент — неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. В таком случае можно подавать декларацию одним из двух способов — на бумаге или в электронном виде.

    Сроки сдачи отчетности в 2018 году

    За первый квартал 2018 года ИП должен предоставить отчетность в срок до второго апреля. Дата перенесена с первого числа месяца в связи с выходным днем. До этого срока предпринимателям необходимо отчитаться по годовой декларации. А в марте налог за предыдущий год должен быть полностью уплачен. В противном случае бизнесмена ждут штрафные санкции.

    Каждый год специалисты финансовых служб сверяют календарь бухгалтера на следующий год. Выходные и праздничные дни корректируют бухгалтерскую отчетность, сроки сдачи которой нарушать никак нельзя. Возможные штрафы и пени заставляют бухгалтеров тщательным образом изучать сроки сдачи отчетности в 2018 году, чтобы уже сегодня быть начеку и не пропустить нужную дату. Тем более, что отчетность начинается уже с середины января.

    Оплата налогов ип на усн в 2018 году таблица и сроки сдачи

    • контроль за выставлением и получением счёт-фактур через журнал учёта. Вести документацию ИП должен только в случаях заключения агентских или договоров комиссии, а также если выполнял работу в пользу третьих лиц по договору поручения. Информация пересылается по интернету в электронном виде поквартально,
    • документальная отчётностьпо ЕНВД предоставляется ИП при условии ведения бизнеса по вменённой системе налогообложения и наличия наёмного коллектива работников.

    • экспедиторы,
    • посредники,
    • застройщики.
    • 6НДФЛ – данные о заработной плате сотрудников.
    • Сводные данные по отчислениям в медицинский, пенсионный и социальный страховые фонды.
    • НДС – ИП уплачивает налог, когда выступает как агент или выставляет счёт-фактуру с налогом.
    • Ведомость учёта счёт-фактур, когда ИП выступает как агент или работает по договору комиссии.
    • Информация о деятельности ИП с коллективом и без за 2017 год.
    • ЕНВД –ИП уплачивает налог при ведении бизнеса на вменённой системе сбора налогов.
    • ЕСХН – налог для ИП, производителей сельхозпродукции.
    • Единая упрощённая декларация, когда деятельность ИП не регулярна.
    • 3НДФЛ –когда предприниматель выступает как физическое лицо.
    • Перечисленные сведения ИП подаёт за период деятельности и в сроки, отражённые в календаре бухгалтера.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2017 год (за 4 квартал 2017 г

    ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2017 год по всем физлицам, получившим от организации или предпринимателя облагаемые доходы в течение года, не позднее 2 апреля 2018 года. (Из-за выходных срок сдвигается)

    Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ)

    • Уровень налоговой ставки не будет высок. В наступившем году ставка составит 6% со средств дохода и 15% с суммы, которая составляет разницу между расходом и доходом предприятия. Для тех, кто воспользовался УСН — налоговый сбор на прибыль, выплата НДС и прочие имущественные налоги будут несущественными,
    • При УСН возможно значительное понижение налоговой ставки, если удастся воспользоваться действием региональных программ. К примеру, для столичных предпринимателей, а точнее, для определенной категории лиц, налоговый сбор составляет 10%,
    • Упрощение отчетности. Необходимо заполнить только одну декларацию, указав подробную информацию за год и предоставить ее в соответствующую государственную структуру,
    • Выплата налогов осуществляется, только в случае получения дохода,
    • В документы, отражающие баланс, в расходную часть, будет возможен ускоренный ввод стоимости основных средств, купленных предпринимателем,
    • За счет вычета страховых выплат за себя, как за ИП, а так же за работников, осуществляющих трудовую деятельность по найму, будет возможно понижение налогов, если выплачивается подоходный налог.

    Необходимо отметить, что ограничительные меры по доходам и стоимости фондов затрагивают только юридических лиц. Индивидуальные предприниматели могут переходить на упрощенную систему налогов, без каких бы то ни было ограничений. Если в отчетный девятимесячный период доход превысил допустимые значения, этот фактор не влияет на переход к УСН. Но, когда вы уже перешли к упрощенке, то здесь уже начнутся те самые ограничения по доходу и количеству рабочего персонала на вашем предприятии. Правда, существуют различные нюансы, благодаря которым бывают исключения из общих правил. Рассмотрим, кто не имеет права переходить на УСН в 2018 году:

    Отчетный период сдачи налоговой декларации по УСН

    Главная отчетная форма на «упрощенке» – декларация по уплачиваемому при УСН налогу (форма утв. Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99).

    Налоговый период по УСН равен календарному году (ст. 346.19 НК РФ). В ИФНС декларация подается раз в год, причем крайние сроки ее представления различны для юрлиц и предпринимателей: 31 марта и 30 апреля следующего года соответственно (ст. 346.23 НК РФ).

    Отчетный период УСН – это квартал, полугодие, 9 месяцев. Сдавать отчеты за эти периоды на УСН не надо.

    Таким образом, подавать декларацию по «упрощенному» налогу за 2017 г. нужно в сроки:

    • не позднее 02.04.2018 г. организациям (т.к. 31 марта это выходной день – суббота),
    • не позже 03.05.2018 г. предпринимателям (срок перенесен из-за «длинных» выходных – майских праздников).

    Уплата УСН в 2018 году – сроки уплаты

    Для уплаты «упрощенного» налога установлены сроки, совпадающие со сроками подачи годовой декларации. Авансы по налогу уплачиваются после каждого отчетного периода, не позже 25 числа – это правило действует в равной мере для организаций и ИП (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

    Сроки оплаты УСН в 2018 году:

  • налог за 2017 год – 02.04.2018 г. для юрлиц, и 03.05.2018 г. для ИП,
  • авансовые платежи 1 квартала уплатить следует не позднее 25.04.2018г., за полугодие – 25.07.2018 г., за 9 месяцев – 25.10.2018 г.

    Бухотчетность «упрощенцев»

    Организации обязаны до 02.04.2018 г. представить бухгалтерскую отчетность за 2017 год в ИФНС и Росстат. ИП от этой обязанности освобождены (п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

    Режим УСН не освобождает от представления статистических форм отчетности, сроки сдачи которых нужно узнавать в органах Росстата.

    Работодатели на УСН: сроки отчетности-2018

    Фирмы и ИП-работодатели должны отчитываться по НДФЛ и страхвзносам за работников.

    Для этого в ИФНС представляются следующие формы:

  • справка 2-НДФЛ за 2017 г. (подробнее о сроках – здесь),
  • расчет 6-НДФЛ – ежеквартально (о точных сроках – в этой статье),
  • расчет страховых взносов (сроки подачи в 2018 г. мы рассматривали здесь).
  • СЗВ-СТАЖ за 2017 год (подробно о ней в этой статье),
  • ежемесячная форма СЗВ-М (не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца).
  • расчет 4-ФСС (сроки различны для электронных и «бумажных» отчетов – подробнее об этом — в данной статье),
  • подтверждение основного вида деятельности – 2017 для расчета тарифа по «травматизму» – не позже 16.04.2018 г.

    Отчетность по прочим налогам

    Кроме того, организациями на «упрощенке» в ИФНС подаются декларации по:

  • налогу на имущество (при наличии у юрлица недвижимости, облагаемой из кадастровой стоимости) – 30.03.2018,
  • земельному и транспортному налогам, если у организации присутствует объект налогообложения – 01.02.2018 г.,
  • налогу на прибыль и НДС– если «упрощенец» является по ним налоговым агентом (подробнее об этом здесь и здесь), выставлял счета-фактуры с НДС, или платил НДС при товарном импорте.

    Таблицу сроков подачи всех годовых отчетов-2017 можно посмотреть здесь.

    Напомним, что во всех случаях для крайних сроков отчетности, как и для и иных налогов, при их совпадении с нерабочим днем, действует правило – перенос на ближайший следующий рабочий день.

    Налог по УСН – как оплачивать

    По статье 346.19 НКРФ в УСН различают налоговый период и отчетный.

    Налоговый – это календарный год. По его окончании все налогоплательщики должны оплатить итоговую сумму налога и подать в инспекцию по налогам декларацию о доходах, расходах предприятия.

    Отчетных периодов три – это первые 3 квартала:

    По каждому кварталу налогоплательщик, перешедший на «упрощенку», должен уплачивать авансовые платежи. Суммы этих взносов подсчитывает сам ИП, опираясь на книгу доходов/расходов. Подтверждать их правомерность не нужно.

    Отчетность предоставляется один раз по завершении налогового периода, тогда-то контролеры налоговой инспекции и сверят на соответствие фактически внесенные налогоплательщиком суммы и рассчитанные уже в налоговой.

    Если между ними не будет разницы, ИП может считаться полностью рассчитавшимся перед УФНС. Если же суммы не совпадут, придется доплатить выявленную задолженность.

    Срок уплаты УСН для ИП в 2018 году

    Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году для ИП, как и для юр. лиц, ориентированы на 25 число месяца, наступившего после каждого квартала. Окончательный расчет авансированию не подлежит.

    По НК внести авансы по «упрощенке» необходимо до следующих дат:

  • 25 апреля,
  • 25 июля,
  • 25 октября.

    Но не всегда все так просто, ведь 25 число может совпасть с выходным днем. В таком случае крайняя дата, когда можно будет оплатить аванс, смещается на следующий ближайший рабочий день.

    К примеру, если 25 июля совпадет с воскресеньем, то перечислить взнос за второй квартал можно будет до 26 июля включительно.

    Итоговый налог индивидуальные предприниматели уплачивают до 30 апреля года, который следует за облагаемым по УСН. А юридические лица чуть раньше – до 31 марта. Даты, совпавшие с выходными днями, переносятся по тому же принципу, как и даты авансов.

    В 2018 для налогоплательщиков, занимающихся индивидуальным предпринимательством, установлены следующие сроки оплаты налогов и авансовых платежей по УСН:

    Итоговый расчет за 2018 год необходимо внести до 30 апреля 2019. До этого же дня следует подать годовую отчетность.

    Реквизиты для оплаты налога по УСН

    Все авансы и итоговый расчет нужно перечислять по реквизитам того налогового органа, который выдал бизнесмену свидетельство ОРГНИП. То есть там, где зарегистрирован ИП. Месторасположение объекта, в котором планируется или осуществляется деятельность, не имеет значения.

    Производить оплату ИП должны в налоговые органы по месту регистрации. Не как юридические лица, которые вносят аванс через учреждения, расположенные там, где находится организация.

    КБК для перечисления платежей по УСН

    При переходе на «упрощенку» ИП предлагается выбор одного из двух объектов, по которому будет рассчитываться и уплачиваться налог, ꟷ «доходы» либо «доходы минус расходы». Для каждого установлена разная фиксированная ставка – 6% и 15% соответственно.

    Сроки оплаты налога по УСН за 2018 год для ИП, как и для юр. лиц, не зависят от типа выбранного объекта. А вот КБК при внесении денежных средств следует указывать различное.

    Срок подачи заявления на УСН

    Сроки уплаты УСН в 2018 году для ИП не единственные, которых следует придерживаться. Переход на «упрощенку» можно осуществить лишь с наступлением нового отчетного года. На это же время нужно планировать переход с одного объекта на другой.

    Поэтому подать заявление в инспекцию необходимо до 31 декабря, и уже в новом году можно будет выплачивать налог по «упрощенке». Перейти на нее посреди года нельзя.

    Если 31 декабря выходной, крайнюю дату для подачи прошения переносят по общим правилам. К примеру, в 2017 предновогодний день совпал с субботой, после тоже шли выходные праздничные дни, поэтому подавать заявление можно было до 9 января 2018.

    В 2019 крайний срок также сдвинется, поскольку 31 декабря совпало с воскресеньем. Претендовать на одобрение заявления можно также до 9 января. Хотя лучше не затягивать и подать его еще до наступления новогодних праздников.

    Авансовые платежи просрочены: последствия и что делать

    Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню.

    Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.

    О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.

    Если факт неуплаты или недоплаты будет выявлен ИП самостоятельно, лучше поторопиться с погашением образовавшейся задолженности, поскольку чем меньше дней истечет после крайней даты, до которой следовало рассчитаться по авансу, тем меньше придется заплатить.

    А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.

    Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2018 г.

    Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.

    Установлены следующие требования по представлению отчетности через интернет:

  • Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговые декларации надо сдавать в электронном виде.
  • Исключение составляют декларации по НДС. Сдача отчетности по НДС возможна только в электронном виде вне зависимости от численности персонала.
  • Страховую отчетность необходимо сдавать в электронном виде если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.

    Нужны бухгалтерские услуги от надежных специалистов в СПБ? Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-55-46.

    Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и уплаты страховых взносов за 1 квартал 2018г.

    Отчеты по страховым взносам в ФНС и во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 1-м квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

    Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

    Сроки сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) в ИФНС за 1 квартал 2018г.

    С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование проходят под администрированием ФНС.

    Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года нужно сдать в ФНС в срок до 3 мая 2018 года.

    Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за 2017 год превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

    Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 1-й квартал 2018 года:

    С 2017 года ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм.

    Форму 4-ФСС нужно представить:

  • В бумажном виде: не позднее 20 апреля 2018г.
  • В электронном виде: не позднее 25 апреля 2018г.

    Ежегодно в ФСС должна быть представлена справка- подтверждение основного вида экономической деятельности и соответствующее заявление. На основании представленных данных ФСС назначает тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Заявление и справку-подтверждение нужно представить в Фонд до 15 апреля 2018г.

    Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 1 квартал 2018 года:

    В Пенсионный фонд надо сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

    Эти сведения следует сдавать ежемесячно по итогам предыдущего месяца, до 15 числа.

    До 15 февраля – за январь, до 15 марта — за февраль, до 16 апреля – за март.

    Сроки уплаты страховых взносов.

    Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

    Взносы в ФНС уплачиваются отдельно от взносов на пенсионное страхование, обязательное соцстрахование по ВНиМ и «медицинских» взносов (ст.431 НК РФ).

    Сроки уплаты страховых взносов в 1-м квартале 2018г. и за 1-й квартал 2018г. следующие. Не позднее: 15 января (за декабрь), 15 февраля (за январь), 15 марта (за февраль), 16 апреля (за март).

    Поможем с открытием ИП в Санкт-Петербурге. Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-55-46.

    Срок сдачи единой упрощенной декларации за 1 квартал 2018 года.

    не позднее 20 апреля 2018г.

    Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют организации и предприниматели, если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно:

  • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе,
  • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

    Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 1-й квартал 2018г.

    Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 апреля 2018г. Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

    Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

    Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

    Расчёт для УСН Доходы

    Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

    Для примера расчетов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2018 год получил доходов на сумму 854 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2018 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 32 385 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 32 385 + (854 420 – 300 000 = 554 420) * 1% = 5 544) = 37 929 руб.

    Уплатить дополнительные взносы в размере 5 544 р. можно как в 2018 году, так и после его окончания, до 1 июля 2019 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2018 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

  • в 1 квартале – 8 500 р,
  • во 2 квартале – 8 500 р,
  • в 3 квартале – 10 000 р,
  • в 4 квартале – 10 929 р.

    Особенности

    При УСН отчетность предоставляется не за квартал или полугодие, а за годовой отрезок. Все декларации налоговая должна получить не позднее установленного срока.

    У УСН много особенностей, которые требуется учесть при переходе на эту систему налогообложения:

    • имеется территориальный набор нюансов, в том числе для каждого региона определена своя ставка на законодательном уровне,
    • льготы во многом зависят от законов субъекта, а также от различных видов деятельности,
    • есть ограничение по размеру организации или предприятия,
    • пособия рассчитываются по определенной системе,
    • различными страховыми взносами можно гасить налоги, но для этого придется предоставить отчетность по всем платежам,
    • ставки определяются регионами, при этом дополнительных коэффициентов нет, что позволяет учитывать только доход или «доход-расход» при расчетах суммы выплаты.

    Поквартальные выплаты авансового типа используют те организации и предприятия, которым проще разделить сумму налога на несколько частей, а также сократить выплату за счет взносов за период в виде страховых перечислений за себя и своих сотрудников.

    Срок уплаты за 3 квартал 2018 года

    Сроки оплаты налогов и перечисления авансовых платежей зависят от разделения по выплатам, которые можно оформить поквартально или уплачивать всю сумму сразу в конце отчетного периода совместно с подачей декларации и всех определяющих документов.

    Срок уплаты УСН за 3 квартал 2018 года не зависит от вида УСН или типа организации. Авансовый платеж должен поступить от налогоплательщика до 25.10.2018 года включительно.

    За первый квартал – 25.04.2018 года, а за первое полугодие 25.07.2018 года.

    Ранее организации и ИП имели свои сроки оплаты, но сейчас поквартальные выплаты по срокам одинаковы для всех категорий.

    Важным моментом является включение такого лица в общую базу налоговых органов, по которой позже не возможны налоговые льготы разного типа и переход на более удобную систему налогообложения.

    Для ИП срок уплаты УСН за 3-й квартал такой же как для остальных организаций и типов предприятий. 25.10.2018 года авансовая часть уже должна быть оплачена и внесена в документы.

    При просрочках, если позволяет территориальное законодательство, предприниматель может быть ограничен в получении налоговых каникул и ряда других послаблений для бизнеса.

    За третий квартал отчетного периода вносит авансовую часть 25.10.2018 года.

    Стоит помнить, что убытки из налоговой суммы можно вычесть только в конце всего отчетного периода, а на поквартальные выплаты они не действуют.

    Это относится к минусовому налогу, который был переплачен за прошлый налоговый период. Такие суммы не включаются в авансовую часть.

    За любую просроченную уплату аванса будет начисляться пени. Размер пени равен сумме дней просрочки умноженной на 1/300 ставки ЦБ, которая действовала в указанный период.

    Пени гасится отдельным бланком со своим КБК для УСН. Такой КБК отличен от аналогичных для налогов разного типа и авансовой части.

    Пример:

    Срок уплаты УСН за 3 квартал (до 25 октября) был упущен и оплата произведена только 7 ноября. Авансовый платеж равен 12,5 тысяч рублей. Размер ключевой ставки ЦБ – 9%.

    Просрочка равна 13 дней. Расчет суммы пеней= 12 500 х 13 х 1/300 х 9,0%. Результат=48.75 рублей.

    Эта сумма должна быть уплачена отдельным платежом.

    Как заполнить платежку и ее образец

    Авансовое платежное поручение заполняется по стандартному плану. Обратить внимание потребуется на КБК, а также на внесение своих данных, так как одна ошибка приведет к тому, что платеж не пройдет и придется заново вносить требуемую сумму.

    Образец платежки:

    При неправильном заполнении платеж может не пройти. Через пару дней после платежа требуется обязательно проверить прошел он или нет. Это устранит проблемы в дальнейшем.

    Также стоит учесть, что при УСН есть разные системы расчета. Для каждой из них есть свои особенности, которые потребуется знать при составлении отчетности и выявлении суммы налогов.

    Доходы минус расходы

    При данном варианте стоит помнить, что все типы расходов, которые можно использовать прописаны в законодательстве.

    За третий квартал аванс при УСН вносится не позже установленного предела в 25.10.2018 года. При просрочках можно получить штраф, а также пени, которое потребуется оплачивать отдельно.

    Авансовые платежи рассчитываются заранее и уже в конечной сумме вносятся в платежные поручения.

    Видео по теме:

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
    3. Москва и Область - +7 (499) 703-16-92
    4. Санкт-Петербург и область - +7 (812) 309-85-28
    5. Регионы - 8 (800) 333-88-93

    Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 1-й квартал 2018г.

    Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 1-й квартал не позднее 28 апреля 2018г.

    Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 1-й квартал нужно уплатить не позднее 28 апреля 2018г.

    Если средний квартальный доход налогоплательщика превысил 15 млн. рублей, платить авансы необходимо ежемесячно (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

    Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

    Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 февраля (за январь 2018г.), 28 марта (за период январь-февраль), 28 апреля (за период январь – март).

    Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать в бумажном виде, пока среднесписочная численность работников не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

    Сроки сдачи отчетности по налогу на имущество, сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года.

    Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

    Для организаций законом Санкт-Петербурга установлен срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2018г. – не позднее 30 апреля 2018г. В связи с выходными и праздниками этот срок переносится на первый рабочий день 3 мая 2018г.

    (Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ст.383 НК РФ))

    Срок сдачи отчета по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) тот же — 3 мая 2017г.

    (Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (ст.386 НК РФ))

    Ознакомьтесь с ценами на бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге. Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-55-46.

    Сроки уплаты земельного налога за 1 квартал 2018г.

    Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

    В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 1-й квартал в Санкт-Петербурге (для ООО) – не позднее 30 апреля 2018г. В связи с выходными и праздниками этот срок переносится на первый рабочий день 3 мая 2018г.

    Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

    Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 1 квартал 2018г.

    Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

    В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 1-й квартал 2018г. – не позднее 30 апреля 2018г.

    Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53).

    Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

    Сроки сдачи отчетности по акцизам, сроки уплаты акцизов.

    • Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15 числа текущего налогового периода (месяца).
    • Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа.
    • Уплата акциза за истекший налоговый период (месяц) производится в срок до 25 числа следующего месяца. Налоговая декларация представляется в этот же срок.

    Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-5546 и мы сделаем все в лучшем виде!