Декларация 3-НДФЛ в 2018: бланк

Заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры является обязательным шагом при обращении налогоплательщика в ФНС за имущественным вычетом (подробнее об имущественном вычете рассказано в статье на сайте). Документ составляется по шаблону, утвержденному в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 24.12.2014 (в ред. от 25.10.2017), то есть в 2018 году действует новая форма декларации. Оформление 3-НДФЛ при покупке квартиры можно производить при помощи бесплатного ПО «Декларация», электронных сервисов личного кабинета на сайте ИФНС или заполнить вручную бумажный бланк. Подается декларация в налоговый орган через интернет или лично.

Вычет при покупке квартиры

Величина вычета в случае приобретения недвижимости зависит от размера потраченных на покупку средств и суммы уплаченного заявителем (или от его имени работодателем) НДФЛ за отчетный период. Актуален будет пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры, погашении ипотечного займа (для возмещения погашенных процентов по кредиту) или реализации проекта строительства жилых объектов.

При оформлении вычета можно зачесть затраты по нескольким покупаемым объектам в установленных пределах. Общая максимальная сумма, к которой применяется имущественная льгота, равна 2 млн руб. При погашении процентов по целевым кредитам, связанным с приобретением в собственность недвижимости, предел утвержден на уровне 3 млн руб. Вернуть можно 13% от этих сумм, то есть 260 тыс. и 390 тыс. руб. соответственно.

Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры

Заполнение формы 3-НДФЛ при покупке квартиры носит добровольный характер – она требуется только при обращении за получением возмещения по имущественному вычету. В указанных случаях состав документа будет различаться.

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры будет содержать следующие блоки:

  1. Титульный лист, представляющий обобщенные сведения о налогоплательщике (физическом лице - заявителе вычета).
  2. Лист А, в графы которого заносятся сведения о полученных доходах за рассматриваемый период.
  3. Лист Д1 – расчет суммы налоговой льготы (вычета).
  4. Форма 3-НДФЛ (покупка квартиры) должна содержать информацию о величине уплаченного налога с доходов – Раздел 2.
  5. Раздел 1, приводящий систематизированные итоговые данные из предыдущих страниц, на основании которых выводится значение налога, подлежащего возмещению в пользу налогоплательщика.

Пошаговое заполнение 3-НДФЛ (покупка квартиры) должно производиться в указанной последовательности. При наличии в отчетном периоде доходных поступлений от источника за пределами РФ, примененных налоговых вычетов других категорий необходимо дополнять декларацию соответствующими страницами. Правила заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры закреплены законодательно. В документе во всех пустых графах должны стоять прочерки. Числовые значения по НДФЛ округляются до целых рублей, остальные показатели приводятся с точностью до копеек.

Если заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры осуществляется вручную, то пользоваться можно только синими или черными цветами чернил. При самостоятельной распечатке электронного бланка не допускается двухсторонний формат. Каждая заполняемая страница нумеруется, под первым номером всегда проходит титульный лист. На каждом листе в верхней части бланка повторяются ФИО налогоплательщика и присвоенный ему номер ИНН.

Как заполняется 3-НДФЛ при покупке квартиры:

  1. В ячейки титульного листа информация вводится в строгом соответствии паспортным данным и свидетельству о постановке на налоговый учет (ИНН). Сведения будут сверяться с копиями паспорта и ИНН.
  2. Доходные поступления приводятся по каждому месту работы (если их несколько). Все числовые значения должны иметь документальное подтверждение. Для этого у работодателей берется справка по форме 2-НДФЛ. Это обеспечит правильное заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры в части Листа А.
  3. На следующем этапе собираются платежные документы, относящиеся к сделке покупки недвижимости. В 3-НДФЛ (покупка квартиры) образец заполнения требует вносить информацию о приобретенном объекте – его местонахождение, кадастровый или инвентарный номер, данные о регистрации прав собственности. Все это заносится в Лист Д1 вместе в фактически понесенными издержками на покупку объекта или уплату процентов по займу. Если у объекта нет ни кадастрового, ни инвентарного кода, то в ячейке 050 проставляется шифр 4, в графах 052 – полный адрес. Если указывается присвоенный недвижимости номер, то адресные данные вводить не надо.

Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры – все кодовые обозначения надо выбирать из таблиц в приложениях к Приказу № ММВ-7-11/[email protected] При покупке нескольких объектов и оформлении вычета по ним, листы Д1 составляются отдельно для каждого объекту. При невозможности за один год погасить всю сумму вычета его остаток может быть перенесен на следующий налоговый период. Возврат НДФЛ при покупке квартиры (бланк 2018 года вы найдете здесь) в этой ситуации будет оформляться в следующем году по аналогичной схеме с обязательной подачей новой декларационной формы.

Пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Представленная декларация 3-НДФЛ (покупка квартиры) – образец заполнения 2018 - составлена по таким данным:

  • ФИО налогоплательщика – Мохов Сергей Витальевич,
  • цель подачи декларации с комплектом документов – оформление имущественного вычета при покупке жилья в ипотеку,
  • декларационный период – 2017 год,
  • на протяжении рассматриваемого интервала трудоустроен был в ООО «Луч», общие годовые начисления дохода составили 787 506 руб.,
  • уплаченный работодателем НДФЛ равен 102 376 руб. по ставке 13%, налоговых вычетов не было,
  • покупка квартиры обошлась в 1 985 500 руб., право собственности получено 05.02.2017 г.,
  • проценты по ипотеке – 200 000 руб.

Форма 3-НДФЛ в 2018: скачать бланк

Бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2017 год утвержден Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] При этом необходимо учитывать, что при представлении формы 3-НДФЛ за 2017 год начиная с 19.02.2018 необходимо учитывать изменения, внесенные в форму Приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] .

А до этой даты налогоплательщики могут сдавать декларацию как на "старом", так и на "новом" бланке (Письмо ФНС от 21.12.2017 № ГД-4-11/26061).
Для формы 3-НДФЛ скачать бланк, представляемый в налоговую инспекцию по "старой" форме, можно по ссылке ниже:

Обновленный бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (с учетом Приказа ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] ) можно скачать здесь.

Бланк 3-НДФЛ можно представлять как на бумаге, так и в электронном виде.

Для сдачи декларации на бумаге, ее необходимо заполнить от руки или подготовить на компьютере и распечатать на принтере. При этом необходимо использовать чернила синего или черного цвета.

Декларация 3-НДФЛ содержит множество листов и разделов. И чтобы не запутаться, какие именно листы вам нужно заполнять, для подготовки декларации проще:

  • или воспользоваться специальными программами для заполнения. Так, к примеру, на сайте ФНС www.nalog.ru в разделе «Программные средства – Декларация» содержится разработанная налоговыми органами программа, которую, предварительно установив на свой компьютер, можно использовать для заполнения налоговой декларации за 2017 год,
  • или заполнить и отправить декларацию онлайн на сайте ФНС в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В личном кабинете можно не только подготовить, подписать электронной подписью и отправить саму декларацию, но и прилагаемые к ней документы, в т.ч. заявление на возврат налога. Поэтому такой вариант подготовки декларации можно считать наиболее удобным.

Состав налоговой декларации по НДФЛ и порядок ее заполнения

Форма 3-НДФЛ состоит из обязательных листа и разделов, а также листов, которые заполняются лишь отдельными налогоплательщиками (п. 2.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]).

Так, все физлица, сдающие декларацию 3-НДФЛ, должны заполнять декларацию в следующем составе:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»,
  • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке».

Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И декларации 3-НДФЛ используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости.

К примеру, получающий доходы от источников в РФ гражданин, подающий налоговую декларацию в связи с продажей квартиры, заполняет помимо обязательной части следующие листы:

  • Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»,
  • Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав».

А если такое физлицо еще и купило квартиру в 2016 году и заявляет налоговые вычеты в связи с этим, представляет помимо Титульного листа, Разделов 1 и 2, а также Листа А и листа Д2 дополнительно:

  • Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».

Подробный порядок заполнения листов и разделов декларации 3-НДФЛ приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]

Сроки представления декларации 3-НДФЛ

В общем случае декларация 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно в следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В связи с тем, что 30.04.2018 — выходной день в связи с переносом с субботы 28.04.2018, 01.05.2018 – Праздник Весны и Труда, а 02.05.2018 – также выходной день вследствие переноса выходного с воскресенья 07.01.2018 (ст. 112 ТК РФ, Постановление Правительства от 14.10.2017 № 1250), сдать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год можно и 03.05.2018.

Если же подача декларации по НДФЛ – право, а не обязанность физлица (к примеру, при покупке квартиры и предъявлении имущественного налогового вычета), подать декларацию можно и после 03.05.2018.

3-НДФЛ за 2017 год: бланк заполненный

Приведем пример заполнения декларации 3-НДФЛ в случае, если физлицо, получающее доходы от источников в РФ, подает декларацию с целью получить имущественный налоговый вычет в связи с покупкой квартиры. Данные о доходах физлица и удержанном НДФЛ в 2017 году, которые будут использоваться для заполнения декларации, мы приводили в справке 2-НДФЛ в отдельной консультации. Как данное физлицо заполняло декларацию за 2016 год, мы показывали здесь.

Для чего предусмотрена форма 3-НДФЛ?

«Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» предназначена для декларирования доходов, полученных в отчётном налоговом периоде. Форма Декларации 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 г. № ММВ-7-11/[email protected]».

Кто должен заполнять 3-НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ обязаны заполнять:

  • индивидуальные предприниматели (также советуем прочитать статью «3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2018 году«),
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой,
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты,
  • обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы,
  • налоговые резиденты Российской Федерации, имеющие доход за пределами страны.
  • физические лица, вступившие гражданско-правовые отношения, не подразумевающие исчисление, удержание, уплату НДФЛ,
  • физические лица, претендующие на право предоставления налогового вычета:

· обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма),

· обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма),

· обучение родного брата или сестры (очная форма).

Расходы на лечение:

· лечение супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет,

· лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом самому налогоплательщику, супругам, родителям, детям в возрасте до 18 лет,

· страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет.

· 1400 рублей – на первого ребёнка,

· 1400 рублей – на второго ребёнка,

· 3000 рублей – на третьего и последующих детей,

· 12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы) (Пример 3).

Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя:

· 1400 рублей – на первого ребёнка,

· 1400 рублей – на второго ребёнка,

· 3000 рублей – на третьего и последующих детей,

· 6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы).

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю.

Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета.

Кто не может претендовать на получение налогового вычета?

Гражданин Российской Федерации не может претендовать на получение налогового вычета в следующих случаях:

  • не производит уплату налога на доходы физических лиц,
  • индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность на особом режиме налогообложения, освобождающем от уплаты НДФЛ (касается части доходов, полученных в ходе ведения данного вида деятельности),
  • приобрёл недвижимость у близкого родственника (ст.220 НК РФ).

Как можно заполнить 3-НДФЛ?

Существует несколько возможностей, позволяющих заполнить декларацию 3-НДФЛ и представить её в налоговый орган:

2. Есть возможность в любое время самостоятельно исправить допущенные ошибки.

2. Требует наличие знаний в области налогового права и бухгалтерии.

3. Высока вероятность допущения ошибки.

2. Нет возможности быстро исправить допущенную специалистом ошибку.

2. В процессе заполнения данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

Образец заполнения 3-НДФЛ

Ниже представлены примеры заполнения деклараций формы 3-НДФЛ:

  • Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ с заявленным социальным налоговым вычетом по расходам на оплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

  • Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при получении вычета по расходам на лечение
  • Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при продаже имущества
  • Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при приобретении имущества
  • Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета по расходам на обучение налогоплательщика

Изменения 2018 года

В конце 2017 года Приказом ФНС № ММВ-7-1/[email protected] утверждена новая форма декларации. Применять ее следует с декларирования доходов за 2017 год. Но поскольку, согласно пункту 2 указанного Приказа, он вступает в силу через два месяца после опубликования, то эту форму следует применять с 18.02.2018 (опубликовано 18.12.2017 на интернет-портале http://www.pravo.gov.ru). До этого момента отчитываться нужно по форме прошлого года.

Новая форма отчета

Внесены следующие изменения:

  • исключено поле «адрес налогоплательщика» на титульном листе,
  • при расчете имущественного вычета (лист Д1) указать достаточно кадастровый номер, сведения об адресе объекта не нужны,
  • добавлены поля на листы З и И, связанные с инвестиционным вычетом,
  • добавлено поле для заявления нового социального вычета за оплату независимой оценки своей квалификации.

В каких случаях необходимо сдать отчет, сроки и порядок сдачи

Если вы обязаны исчислить и уплатить налог за себя, то отчет необходимо сдать до 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Поскольку в 2018 году это выходной день, то, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, последний день сдачи переносится на 3 мая.

К таким лицам относятся:

  • индивидуальные предприниматели,
  • лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты),
  • получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговым агентом,
  • получившие доходы от источников за рубежом,
  • получившие доходы от продажи имущества и имущественных прав, принадлежащих физическому лицу на праве собственности,
  • выигравшие в лотерее, на тотализаторе, в азартной игре, если сумма выигрыша не превысила 15 000 руб.,
  • иные лица в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 п.1 НК РФ.

Также стоит сдать отчет в том случае, если вы хотите вернуть часть налога, воспользовавшись одним или несколькими налоговыми вычетами. В этом случае для сдачи отчетности налогоплательщику предоставляется три года. То есть в 2018 году можно сдать отчет за 2015, 2016 и 2017 годы.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ в этом случае, расскажем ниже в нашей статье. Сдать отчет можно следующими способами:

  • в налоговой инспекции лично или через представителя на основании выданной вами доверенности,
  • отправить почтой,
  • в электронном виде: через портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ, какие документы необходимы для заполнения.

В случае предоставления на бумаге, отчетность заполняется от руки либо печатается на принтере. В ней не допускается наличие исправлений. Также не допускается двусторонняя печать документа.

Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, в сумма налога — в целых рублях, округленная по правилам математики. Текстовые значения заполняются заглавными буквами. В случае отсутствия показателя в каком-либо поле в нем проставляется прочерк.

После полного комплектования всех необходимых разделов страницы отчета следует последовательно пронумеровать и на каждой поставить подпись и дату заполнения.

Особенности

Уже давно прошел две тысячи шестнадцатый год, следовательно, пришло время заплатить по счетам и сдать отчетность за потраченные денежные средства. Обычно оформлением бумаг такого рода занимаются бухгалтеры.

Законодательством России определено, что размер уплаты налога, которым облагается зарплата любого официально трудоустроенного резидента, составляет тринадцать процентов от общей суммы. При оформлении налогооблагаемой базы на каждую полученную денежную прибыль требуется предоставлять официально заверенную справку, соответствующую стандарту 2-НДФЛ.

Произошедшие нововведения коснулись не только периода шестнадцатого, но и семнадцатого года. Новшествам подвергся и сам стандарт декларации 3-НДФЛ. Разберемся во всех изменениях далее.

Условия получения вычета

Как и раньше, претендовать на возмещение НДФЛ могут такие граждане:

  1. Официально трудоустроенные резиденты страны. Особенность! Резидентом можно назвать того человека, который постоянно проживает в пределах территории одного государства. Под постоянством можно понимать проживание в России более 183 суток в году.
  2. Резиденты, являющиеся индивидуальными предпринимателями.
  3. Граждане, которые не трудоустроены официально, однако уплачивают НДФЛ с другой своей прибыли и являются налоговыми резидентами. К такой прибыли можно отнести доход от сдачи недвижимости за арендную плату.

Таким образом, можно выделить два главных условия получения налогового вычета на квартиру:

  1. Наличие статуса резидента Российской Федерации.
  2. Факт уплаты НДФЛ со своей прибыли по стандартной системе налогообложения доходов. То есть те граждане, которые уплачивают в бюджет 13 процентов от своего дохода.

Не смогут получить налоговый вычет при покупке квартиры такие лица:

  1. Граждане, которые раньше получали налоговые дивиденды по поводу имущества в полном объеме. Полный объем на 2018 год — это 260 000 российских денежных знаков на руки с 2 миллионов стоимости жилого помещения. С процентов по ипотечному займу любой гражданин может вернуть до 390 000 российских дензнаков с 3 000 000 рублей.
  2. Те лица, которые не уплачивали НДФЛ в последние 3 года перед подачей заявления и декларации на вычет.
  3. Те граждане, которые не являются налоговыми резидентами страны.
  4. Лица, которые использовали не свои денежные средства для приобретения недвижимости. Например, брали их в долг у кого-либо. Ипотечный займ под эту часть не распространяется. Если гражданин одолжит деньги согласно договору, то квартиру он приобрести все равно сумеет и сможет получить имущественный вычет.
  5. Гражданин, который приобрел квартиру у своего близкого родственника. Это интересно! Законодательные органы предусмотрели такую оговорку потому, что в нашей стране может появиться немалое количество спекулянтов, желающих таким незамысловатым образом вернуть деньги из бюджета. Ведь сделки между близкими родственниками очень трудно контролировать. Например, матерь и сын могут до бесконечности перепродавать недвижимость друг другу и таким образом постоянно возвращать из бюджета уплаченные дивиденды.

Сроки подачи

Удивительно, но законодатели были снисходительны к гражданам во время выбора сроков подачи 3-НДФЛ для налогового вычета. Ведь конкретных сроков подачи декларации на вычет не существует. Ее можно подать даже через несколько лет после совершения сделки покупки или продажи.

Но нужно учесть один немаловажный аспект — возврат возможен только за три последних года. То есть если заявление на вычет гражданин подал в 2018 году, то вернуть средства он сможет только за 2018, 2017, 2016 годы.

Процесс заполнения

Теперь непосредственно к заполнению. Титульный лист заполняется в первую очередь, а уже за ним происходит заполнение остальных разделов, необходимых для получения вычета.

Более подробно о заполнении декларации 3-НДФЛ за 2018 год можно узнать из данного видеоролика:

К примеру, строка под номером 020 заполняется теми цифрами, которые обозначают разновидность получаемого дохода и его источников. При покупке жилого помещения в 2017 году следует быть внимательнее, так как числовые шифры немного изменились.

Что касается самого кода, доход при приобретении недвижимой собственности с недавних пор шифруется цифровым сочетанием 01.

При расчете кадастровой цены имущества в бланк налоговой декларации 3-НДФЛ вносятся цифры 09.

Расходы же, понесенные по другим прецедентам, маркируются цифрой десять. При расчете кадастровой стоимости жилья шифр кодовой принадлежности нужно умножить на 0,7.

Физ. лица и ИП декларацию должны заполнять в тех частях. которые соответствуют цели заявления.

При условии хорошей работы всемирной интернет-сети любой образец декларации 3-НДФЛ можно отправить, зайдя на официальный сайт территориального отделения Федеральной налоговой службы. Для отправки декларации онлайн придется посетить налоговую по месту пребывания, чтобы зарегистрироваться в личном кабинете. Таким образом, чтобы отправить налоговую отчетность, можно будет даже не выходить из дома (при условии, что гражданин ранее был зарегистрирован в личном кабинете).

В итоге можно дать такую рекомендацию — перед началом заполнения бланка 3-НДФЛ на вычет следует просмотреть образец, который можно скачать в начале статьи, а также просмотреть видеоинструкцию по заполнению 3-НДФЛ.

Актуальная форма декларации

Сразу скажем, что отчётность физических лиц на бланке 3-НДФЛ в 2018 году претерпела некоторые изменения. Они связаны с подвижками в законодательстве и усовершенствованием Налоговой службой России самой формы декларации и её электронного формата.

Так, действующий бланк 3-НДФЛ в 2018 году вместе с электронным форматом и правилами заполнения по-прежнему закреплён приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671, но в новой редакции – приказа ФНС от 25 октября 2017 года № ММВ-7-11/822 (далее – Приказ № ММВ-7-11/822):

С нашего сайта скачать бланк 3-НДФЛ 2018 года можно бесплатно по прямой ссылке здесь.

Уточним, что новая форма декларации действует с 19 февраля 2018 года. Сдавать её в ИФНС можно, как и раньше:

1. На бумаге (лично, через представителя, по обычной почте).

Заполнение декларации

Учтите, что несмотря на большое количество изменений в бланк декларации, образец заполнения новой формы 3-НДФЛ в 2018 году не сильно отличается от прошлых лет. Об этом говорит хотя бы то, что Налоговая служба России предпочла не менять полностью эту форму и утверждать её новым приказом, а скорректировать свой приказ от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Его новая редакция – от 25 октября 2017 года (приказ № ММВ-7-11/822).

Как было сказано, образец заполнения декларации 3-НДФЛ в 2018 году зависит главным образом от причины её представления в налоговую инспекцию.

Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»

Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке»

Приложение «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества»

Когда сдавать

Срок подачи 3-НДФЛ в 2018 году не поменялся. На основании статьи 229 НК РФ отчитаться о своих доходах за 2017 года нужно до 30 апреля 2018 года включительно. Но поскольку в связи с переносом это будет выходной день, крайний срок согласно официальному производственному календарю попадает на 03 мая 2018 года. Первым рабочим днём после традиционных майских праздников будет четверг:

Если же вы хотите заявить в декларации один или несколько положенных вычетов (т. е. без доходов), то конкретный срок сдачи такой 3-НДФЛ законом не установлен.

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  • реализовало принадлежащее ему имущество,
  • получило доход от его сдачи в аренду,
  • получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ),
  • получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника,
  • иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

  • индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения,
  • адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой,
  • главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

  • налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ,
  • гражданин мог получить налоговый вычет.

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]. Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2017 году, следует отчитаться до 30 апреля 2018 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

  • в территориальный орган ФНС лично,
  • через представителя по нотариальной доверенности,
  • по почте,
  • в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

  • если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей,
  • если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Общие правила

Бланк декларации можно заполнить:

  1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
  2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

  • если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные,
  • все суммы, кроме налога, указываются с копейками,
  • сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля),
  • если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения,
  • страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу,
  • необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме),
  • на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Заполнение титульного листа

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

  1. Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
  2. Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
  3. Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
  4. Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Титульный лист декларации 3-НДФЛ

Далее заполняются сведения о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России ставится код «643». Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:

Чем чреваты ошибки или нарушение сроков предоставления 3-НДФЛ?

Декларация, представленная с ошибками или с нарушением сроков, может рассматриваться как непредоставленный документ, что влечёт за собой некоторые последствия:

· прекращение деятельности самозанятых лиц,

· прекращение в течении календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению и выезде его за пределы территории Российской Федерации

влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.

влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее сорока тысяч рублей.

Вопросы и ответы

  • Мы купили квартиру в 2014 году. Налоговый вычет уже получили. Но дело в том, что квартира приобретена в ипотеку – налоговый вычет по процентам не оформляла. Могу ли я оформить налоговый вычет за уплаченные проценты с 2014 по 2017 годы в одной декларации?

Ответ: Да, Вы можете заявить в одной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц размер суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

  • Я планирую приобрести квартиру в ноябре 2017 года. Могу ли я претендовать на получение налогового вычета за весь 2017 год или только за ноябрь-декабрь?

Ответ: При предоставлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц указывается год, в котором наступило право на получение налогового вычета. В Вашем случае — 2017 год. Таким образом, в налоговой декларации Вы указываете все сведения о доходах и уплаченных налогах 2017 года, а также расходы, понесённые на приобретение имущества.

  • В 2017 году завершилось строительство дома, но ряд чеков выгорели или с трудом читаемы. Могу ли я каким-то другим образом доказать факт понесенных расходов?

Ответ: При предоставлении в налоговые органы документов, подтверждающих понесённые расходы, возможно учитывать не только кассовые чеки (которые имеют свойство выцветать), но и приходно-кассовые ордера, платёжные поручения, выписки из банков.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Срок подачи 3 - НДФЛ в 2018 году

Сроки сдачи налоговой декларации в 2018 году зависят от цели ее заполнения. Налогоплательщики, которые получили доход от продажи недвижимого имущества в 2017 году, обязаны сдать налоговую декларацию не позднее конца апреля 2018 года. Такая обязанность возложена на продавцов недвижимости, если они владели ей менее 5 лет.

Срок владения снижается до трех лет для недвижимого имущества, полученного:

  • в подарок от близкого родственника,
  • по наследству,
  • по договору пожизненного содержания.

Те налогоплательщики, которые решили вернуть себе часть затрат на лечение, обучение или приобретение жилья и получить налоговый вычет, могут подавать декларацию в течение всего календарного года — тут сроки законом не ограничены. Но ведь чем быстрее будет сдана и проверена декларация 3 НДФЛ 2018 за 2017 год, тем быстрее гражданин получит свои деньги. Поэтому затягивать со сроками заполнения налоговых документов не стоит.

Налоговые вычеты при заполнении декларации

Налоговым законодательством в 2018 году предусмотрены три вида вычетов:

  • стандартные (на самого работника при определенных условиях и на детей работника),
  • социальные (на обучение и лечение),
  • имущественные (при продаже имущества и приобретении жилой недвижимости).

Для получения стандартных вычетов заполнять форму 3 НДФЛ 2018 не надо, так как вычеты предоставляет работодатель по личному заявлению самого работника. В исключительных случаях, когда работодатель не смог предоставить стандартные вычеты, то на получение излишне удержанного налога составляется налоговая декларация.

Социальные вычеты на обучение и лечение предоставляются в рамках того календарного года, в котором произведены затраты, и на последующие годы не переносятся.

На имущественные налоговые вычеты претендуют в двух обстоятельствах:

  • при продаже имущества, которым владели менее трех или пяти лет,
  • при покупке жилой недвижимости.

В обоих случаях требуется заполнение 3 НДФЛ в 2018 году.

ПРИМЕР 1. Тарасов Николай Петрович получил в 2016 году по договору ренты —пожизненного содержания с иждивением дом с кадастровой стоимостью 3,8 миллиона рублей. В следующем году он продал его за 4 миллиона рублей.

Новая форма 3 НДФЛ 2018 года дополнена Приложением «Расчет дохода от продажи недвижимого имущества» с индексом 0331 4203. В этом приложении указывается не только сумма дохода от продажи недвижимости, но и ее кадастровый номер, кадастровая стоимость, а также та величина кадастровой оценки, ниже которой цена продажи в расчет налога не принимается. Николай Петрович заполнил это приложение и у него вышли такие цифры:

  • доход от продажи – 4 000 000 рублей,
  • кадастровая стоимость — 3 800 000 рублей,
  • 70 % от кадастровой оценки — 2 660 000 рублей (3 800 000 * 0,7).

Кроме того, Тарасов Н. П. имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей, который он покажет в Листе Д2.

Расчет налога: 4 000 000 – 1 000 000 = 3 000 000 * 0,13 = 390 000 рублей. Эту сумму налога ему надо отразить в налоговой декларации и внести в бюджет. Так как 70 процентов от кадастровой оценки (2 660 000) меньше, чем сумма дохода, то расчет налога ведется с 4 миллионов.

При заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в 2018 году следует иметь в виду, что законом дано право региональным властям снижать коэффициент кадастровой оценки для исчисления налога. Поэтому перед заполнением документа надо проконсультироваться в местной налоговой инспекции и уточнить процент снижения кадастровой стоимости для расчета налога на доход от продажи.

При продаже прочей недвижимости (не жилой) и другого имущества налоговый вычет составляет 250 тысяч рублей в налоговый период. Это значит, что в один год можно продать несколько объектов имущества, но общий вычет не должен превышать 250 000 рублей.

ПРИМЕР 2. Сивцева Ирина Степановна купила себе квартиру за 3 миллиона рублей в декабре 2017 года. Как заполнить декларацию 3 НДФЛ 2018 года, чтобы получить имущественный налоговый вычет? Ирине Степановне полагается вычет в 2 миллиона рублей: ей возвратят 260 тысяч рублей из удержанных ранее у нее налогов (2 000 000 * 0,13).

В отличие от стандартных и социальных вычетов имущественные налоговые вычеты могут переноситься на последующие периоды. Срок их получения законом не ограничен.

Граждане, взявшие ипотечный или иной целевой кредит на приобретение или строительство жилья, имеют право на получения имущественного вычета по выплаченным банку процентам, но не более 3 миллионов рублей.

При заполнении бланка 3-НДФЛ надо также помнить, что вычет при покупке жилья предоставляется только на собственные и заемные средства. С условием, что банковский кредит также погашен собственными средствами.

Налоговый имущественный вычет не предоставляется:

  • если жилье приобретается за счет государственных средств (материнский капитал и другие программы),
  • жилье куплено за средства работодателя,
  • жилая недвижимость приобретена у близкого родственника,
  • квартира, дом или доли в них получены по наследству, по программе приватизации жилья или по договору ренты.

Форма 3 НДФЛ в 2018 году, способы ее заполнения

Налоговое законодательство разрешает несколько способов заполнения и сдачи налоговой декларации:

  1. Программа 3 НДФЛ 2018 за 2017 год. Ее можно скачать на официальном сайте Федеральной налоговой службы, заполнить дома на компьютере, распечатать и сдать лично в налоговую инспекцию или выслать почтовым отправлением с обязательным уведомлением и описью вложения. К декларации прикладываются все подтверждающие документы.
  2. Электронная декларация. В Личном кабинете налогоплательщика заполнить декларацию, подписать ее электронной подписью, приложить к ней все необходимые отсканированные документы и отправить в налоговый орган. Документ попадет в ту налоговую инспекцию, номер которой был указан в декларации. При этом способе отправки надо использовать хороший сканер, так как имеются определенные требования к отсканированным документам: они должны быть качественными (чтобы были видны все записи на печатях и другие мелкие детали документов) и иметь небольшой «вес».
  3. Бланк 3 НДФЛ в 2018 году. Декларация заполняется вручную. Бланки налоговой декларации можно взять в налоговой инспекции по месту жительства или скачать в интернете. Это самый «опасный» способ заполнения документа в плане ошибок. Ответственность полностью ложится на налогоплательщика, так как возможные ошибки не всегда очевидны на первый взгляд. Тогда как программа такие ошибки оперативно показывает. Декларацию с ошибками налоговая инспекция не примет, придется ее переделывать, а это очевидная потеря времени.
  4. Заполнение бланков налоговых деклараций на специализированных сайтах в интернете.

3 НДФЛ новая форма 2018 года и документы к ней

Бланк налоговой декларации 3 НДФЛ новая форма в 2018 году содержит около двух десятков листов, но это совсем не означает, что их все надо заполнять. По инструкции заполняются только те листы, которые необходимы для достижения цели (получение вычета, расчет налога к оплате). Если налогоплательщик, например, поставил себе цель получить вычет на лечение, то ему не надо заполнять Приложение, где указывается стоимость продаваемой недвижимости.

Так, пенсионерка Смирнова В.Н. продала квартиру и претендует на получение налогового вычета в размере 1 миллиона рублей. Других доходов, облагаемых налогами, у нее нет. Декларация Валентины Николаевны будет состоять их 6 листов:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1.
  • Раздел 2.
  • Лист А.
  • Лист Д2.
  • Приложение к форме.

Каждая запись в налоговой декларации должна подтверждаться с помощью документов (справка формы 2-НДФЛ, паспорт, договор купли-продажи, финансовые документы, свидетельство о рождении детей, опекунские документы, справки медицинских учреждений о проведенном лечении, информация об учебном заведении и другая документация, необходимая именно при данном налоговом вычете).

Учитывая, что срок сдачи 3 НДФЛ 2018 года при декларировании доходов, ограничен, документы желательно начинать собирать с самого начала календарного года. При нарушении сроков сдачи декларации законом предусмотрены штрафные санкции для налогоплательщика.

Уважаемые пользователи , в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.