Как вести бухгалтерский и налоговый учет ИП самостоятельно - пошаговая инструкция

Закон о бухгалтерском учете от 06.12.2011 N 402-ФЗ (далее – Закон о бухучете) устанавливает обязательность ведения бухгалтерского учета хозяйствующими субъектами. Однако Закон предусматривает и исключения из этого правила. При этом нужно учесть специальные требования в зависимости от выбранной системы налогообложения, будь то общая система или специальный режим (патент, ЕСХН, вмененка или упрощенка). Как ИП вести бухгалтерский учет, налоговый учет, обязан ли он это делать, расскажем в этой статье.

Налоговый учет ИП при УСН в 2017 году

Закон предусматривает несколько обязательных требований к предпринимателям в части надлежащего учета доходов, расходов, хозяйственных операций. Для выполнения этих требований предприниматели должны:

  • вести книги учета доходов и расходов,
  • оформлять первичные документы при совершении хозяйственных операций.

Книги учета для разных систем налогообложения утверждены разные. Предприниматели на общей системе применяют книгу учета, утв. Приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13.08.2002 № 86н. На ЕСХН предприниматели применяют книгу учета, утв. Приказом Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н. На патентной системе книга учета утверждена для предпринимателей Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н. Для упрощенцев форма этой книги утверждена тем же Приказом Минфина РФ от 22.10.2012, что и для ИП на патентной системе.

Что касается первичных учетных документов, то они нужны для подтверждения фактов хозяйственной жизни. Закон о бухучете устанавливает ряд обязательных требований к этим документам, так как на их основании хозяйствующие субъекты подтверждают размер и обоснованность своих расходов и доходов. Так, расходы, не подтвержденные соответствующими первичными документами, не будут учтены налоговыми инспекторами для целей налогообложения.

Данные требования к учету и составлению первичных документов являются общими для всех предпринимателей, в том числе для упрощенцев. За нарушение этих требований предпринимателя могут привлечь к ответственности. С бухгалтерским учетом ситуация иная.

Бухгалтерия ИП на УСН

Согласно ч. 2 ст. 6 Закона о бухучете бухучет ИП на УСН не является обязательным, если предприниматель ведет учет доходов и расходов в специальной книге (КУДИР). Такая же возможность для предпринимателей предусмотрена и в отношении учета кассовых операций. По общему правилу кассовые операции должны оформляться кассовыми ордерами (РКО и ПКО) и учитываться в кассовой книге. Однако предприниматели не обязаны это делать, если ведут книгу учета доходов и расходов.

Вместе с тем предприниматели могут вести бухучет и учет кассовых операций по своему усмотрению. Ведение бухучета у ИП на УСН возможно при этом в упрощенном порядке. Такая возможность предусмотрена ч. 4 ст. 6 Закона о бухучете. В упрощенном порядке бухучет могут вести субъекты малого предпринимательства.

Такой способ ведения бухучета дает возможность значительно его упростить, в том числе:

  • вести бухучет без двойной записи,
  • сократить количество синтетических счетов учета,
  • вести простую форму бухучета (без использования регистров бухучета имущества).

Подробные рекомендации по ведению бухучета в упрощенном порядке приведены в Информации Минфина № ПЗ-3/2015 .

Предприниматели могут вести бухучет и по общим правилам. Но ведение бухгалтерии в таком порядке будет неизбежно сопряжено с соответствующими издержками. Предпринимателю придется либо принимать бухгалтера в штат, либо приобретать услуги по бухгалтерскому сопровождению. Возможен вариант и самостоятельного ведения бухгалтерии, но для этого нужно обладать достаточно обширными познаниями в бухгалтерском деле.

Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет

В 2018 году продолжает действовать письмо Министерства Финансов РФ, согласно которому индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерию, если он самостоятельно ведет книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Так, вся бухгалтерия ИП может быть сведена к заполнению учетной книги (в электронном или сшитом бумажном формате) и хранению первичных документов. Исключение: предприниматели, выплачивающие ЕНВД – для них ведение КУДиР вовсе не обязательно.

ИП сам выбирает: вести полноценный бухгалтерский учет или только книгу учета доходов и расходов.

Бухгалтерский учет ИП может не вести, но это вовсе не освобождает его от налоговой отчетности. Ее особенности и сроки сдачи зависят от режима налогообложения.

ИП не освобождены от сбора документов, касающихся расчета налогов, кассовых и банковских документов, кадровых бумаг.

Недоплата налога может обернуться ИП штрафом или принудительным приостановлением деятельности.

У грамотного бухгалтерского учета есть свои преимущества:

  • Возможность сделать объективный анализ результатов деятельности,
  • Проще строить прогнозы и выбирать направление развития предприятия,
  • Упорядоченная работа протекает легче и эффективнее.

Бухгалтерский учет необходим для управления предприятием, принятия важных решений и составления отчетности перед государством.

Варианты ведения учета ИП

Вести бухгалтерию начинающий ИП может одним из способов:

    Самостоятельно. Бухгалтерия ИП на спецрежимах (например, УСН) имеет достаточно простую схему, что позволяет бизнесмену вести бухгалтерский учет самостоятельно.

Огромную поддержку в этом направлении оказывают сервисы онлайн-бухгалтерии (например, «Мое дело» ) и специализированные программы (например, 1С), которые подробно описывают и направляют весь процесс.

  • С помощью наемного бухгалтера. Такой вариант обойдется дешевле договора с бухгалтерской фирмой, но и риски при этом возрастают. Очень важно и одновременно непросто найти честного, опытного специалиста. Нанимать приходящего бухгалтера-частника целесообразно по рекомендациям знакомых или доверенных лиц. В иных ситуациях стоит лишний раз взвесить все риски и преимущества и только потом решать, прибегать ли к такому варианту.
  • По договору с аутсорсинговой компанией. Яркий пример принципа «чем дороже, тем проще». Услуги бухгалтерской фирмы – самый затратный способ, но он избавляет ИП от необходимости вникать в бухгалтерские дела. Учетом заняты специалисты, а сам предприниматель может спокойно посвятить себя остальной работе.
  • Онлайн-бухгалтерия — лучший вариант для ИП

    Интернет-бухгалтерия сегодня уверенно конкурирует со стационарными программами благодаря ряду преимуществ:

    • возможно полноценное ведение бухгалтерского и налогового учета,
    • полный контроль и доступ к бухгалтерии возможен в режиме онлайн с любого компьютера,
    • сервис напоминает о приближающихся сроках сдачи отчетности,
    • возможно дистанционное заполнение деклараций,
    • наличие теоретической базы по учету и отчетам, доступны онлайн-консультации специалистов,
    • через сервис можно быстро и просто подать документы на регистрацию ИП и сдавать отчетность онлайн.

    Мы пользуемся сервисом «Мое дело» . Он имеет удобный интуитивный интерфейс, с которым разберется даже новичок. Протестировать работу бухгалтерии можно бесплатно в течение трех дней. На все вопросы очень оперативно и доходчиво отвечает поддержка.

    У сервиса нет своего мобильного приложения, как у некоторых других ресурсов, но есть очень удобная мобильная версия сайта, так что работать можно не только с компьютера, но и со смартфона или планшета.

    При регистрации можно сразу указать все реквизиты фирмы и далее система будет использовать их при формировании документов, счетов и отчетности.

    Сервис содержит несколько тысяч готовых бланков.

    Можно привязать расчетный счет и система будет автоматически обмениваться с банком данными и все операции подгружать с расчетного счета. Это экономит ваше время.

    В интернет-бухгалтерию можно добавлять доходы и расходы (сразу с указанием назначения, от кого или кому поступили средства), вести кадровый учет по сотрудникам (отработанное время, начисленные выплаты, удержанные налоги).

    Объем доступных возможностей и ресурсов зависит от выбранного тарифа. Всего их в онлайн-бухгалтерии «Мое дело» три. Их стоимость от 833 до 2 983 рублей в месяц.

    Самый дешевый тариф «Отчетность в ФНС» предусматривает только формирование и отправку отчетности. Расчет налогов и взносов, работа с первичными документами и счетами, а также консультации специалистов на этом тарифе отключены.

    Самый дорогой, «Максимальный» тариф позволяет нанимать до ста сотрудников, вести по каждому кадровый учет и даже проверять контрагентов.

    Мы используем «Без сотрудников» за 833 рубля в месяц. Какой использовать вам, зависит от ваших требований.

    Передача обязанностей по ведению бухгалтерии

    Штатный бухгалтер обойдется предпринимателю в 40 000 — 60 000 рублей в месяц. Это средний показатель по России, и он во многом зависит от региона. Как и любой другой сотрудник бухгалтер работает по трудовому договору, когда документооборот у ИП небольшой – бухгалтер может устроиться по совместительству.

    Услуги аутсорсинговой компании обойдутся дешевле при небольшом документообороте. Например, 10 документов на УСН стоят примерно 1500 рублей, а 100 документов уже 5400 рублей.

    Полностью доверить свою бухгалтерию специализированной фирме могут только самые состоятельные ИП – такое удовольствие может стоить до 100 000 рублей в месяц.

    Индивидуальный предприниматель, передающий ведение бухгалтерского учета по договору третьим лицам, в итоге получает:

    • Дополнительные финансовые расходы,
    • Отвлеченность от некоторых процессов внутри компании (что порой приводит к неправильному пониманию ситуации),
    • Дополнительное свободное время, которое можно посвятить другой важной работе.

    Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП

    Самостоятельное ведение бухгалтерии существенно экономит финансы предпринимателя, но занимает определенное время. Сейчас все больше ИП отдают предпочтение такому варианту, так как многочисленные онлайн-сервисы, программы и обучающие курсы сводят к минимуму набор необходимых знаний для ведения бухгалтерии.

    Прежде чем говорить о том, как правильно вести бухгалтерию, необходимо разобраться с основными понятиями.

    Учетная документация – документы, в которых фиксируется хозяйственная деятельность предприятия.

    • Управление – анализ финансовой документации, на основании которого принимаются решения в управлении фирмой,
    • Налоги – документы, на основании которых формируется налоговая декларация,
    • Бухгалтерия – ведение финансовой документации, продиктованное законодательством.

    О том, как вести бухгалтерский учет ИП, опишем далее в пошаговой инструкции.

    Этап 1. Выбор режима налогообложения

    Очень многое в дальнейшем будет зависеть от этого шага. Суммы налога могут отличаться в несколько раз, формы и сроки отчетности тоже зависят от избранного режима.

    ОСНО. Общий режим налогообложения по умолчанию присваивается только что зарегистрировавшемуся ИП. Он же самый сложный в плане ведения бухгалтерии.

    Здесь для учета всех финансовых операций используется КУДиР. Опираясь на содержание книги учета доходов и расходов, предприниматель составляет в конце налогового года декларацию 3-НДФЛ и до 30 апреля уплачивает налог (13% от прибыли). (Читайте как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно).

    На общем режиме ИП предстоит также отчислять НДС (18%). Декларация составляется ежеквартально, а налог оплачивается до 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Чтобы рассчитать НДС, необходимо вести книги учета всех закупок, продаж, счет-фактур.

    Индивидуальным предпринимателям, работающим с наличными деньгами, необходимо вести еще кассовую книгу и приходно-расходные ордера.

    ИП на ОСНО предстоит отчитываться по налогу на имущество. На ЕНВД и УСН такой обязанности не налагается в том случае, если в вашем регионе не применяется кадастровая стоимость по отношению к имуществу.

    Каждые три месяца подается отчетность в Фонд Социального Страхования, ежеквартально и ежегодно – в Пенсионный Фонд.

    УСН. На упрощенной системе ИП без работников отчитывается перед налоговой лишь раз в год, до 30 апреля.

    ИП может выбрать один из вариантов «упрощенки»:

    • УСН доходы – учитывать можно только доходы, с них предстоит отчислить в бюджет 6%. Авансовые платежи производятся раз в квартал, но они учитываются при расчете суммы по итогам года.
    • УСН доходы минус расходы – основная сложность в том, что ИП придется фиксировать и подтверждать все свои расходы, обосновать которые не всегда просто.

    Бухгалтерия ИП на УСН обязательно должна сопровождаться книгой учета доходов и расходов. Ее отсутствие грозит ИП штрафом 10 000 — 30 000 рублей.

    Вести бухгалтерию на упрощенке без сотрудников довольно легко и доступно даже начинающим бизнесменам. Благодаря своей простоте УСН стал самым популярным режимом среди индивидуальных предпринимателей.

    ЕНВД. ИП на «вмененке» освобожден от обязательного ведения КУДиР, но даже при этом налог остается довольно тяжелым для понимания и самостоятельного расчета.

    На ЕНВД предприниматель фиксирует только физические характеристики деятельности (сфера работы, площадь помещения и другие) и регулярно сообщает обо всех изменениях.

    Налог рассчитывается исходя из базовой доходности, установленной государственными службами для каждого вида деятельности, и различных коэффициентов (большинство из которых носят льготный характер).

    ИП на ЕНВД отчитывается отдельно за каждый вид деятельности (если их несколько).

    Налоговая отчетность на ЕНВД сдается ежеквартально, до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца. Сам налог оплачивается до 25 числа.

    Этап 2. Наёмные сотрудники

    Самостоятельно вести бухгалтерию ИП становится сложнее с появлением наемных работников. Становясь работодателем, ИП приобретает статус налогового агента – теперь он должен рассчитывать и удерживать с сотрудников подоходный налог, а также выплачивать за них взносы в Соцстрах и Пенсионный Фонд.

    Что касается отчетности, к заботам ИП прибавляются:

    Ведение бухгалтерского учета ИП в 2018 году

    Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.

    Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели. Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы. А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.

    Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.

    Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один – профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист компании-аутсорсера. Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами. Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.

    Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.

    Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2018 года

    Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2018 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.

    Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.

    Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?». Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.

    Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру или в нашей подборке образцов .

    Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем, ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2018 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП с работниками необходимо сдать сведения о среднесписочной численности работников. Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

    Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.

    Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН, даже при наличии работников можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

    Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

    Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

    О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в этой статье. Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС. В случае, когда предполагаемый доход будет сильно отличаться от обычного, сдают еще и декларацию 4-НДФЛ.

    Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – НДС. Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

    Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

    Ведение бухгалтерии ИП на УСН

    Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2018 году без работников - 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

    Подробнее: Бланк налоговой декларации по УСН за 2018 год для ИП

    Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

    Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

    Сроки сдачи отчетности ИП в 2018 году: календарь бухгалтера и таблица

    Календарь бухгалтера для ИП на 2018 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:

    • срок сдачи отчетности в ПФР (форма СЗВМ) – каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным,
    • срок сдачи отчетности в ФСС (форма 4-ФСС) – ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно.

    Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите здесь.

    Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2018 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

    Почему УСН?

    Как правило, начинающие индивидуальные предприниматели делают выбор в пользу упрощённой системы налогообложения. Налоговая ставка на УСН существенно ниже, чем на ОСНО:

    налоговая ставка составляет 6%

    с 2016 года на региональному уровне появилась возможность снизить эту ставку до 1%

    УСН «доходы минус расходы»

    налоговая ставка составляет 15%

    с 2016 года на региональном уровне её можно снизить до 5%

    При УСН «доходы» налог исчисляется в размере 6% от всех денежных средств. При «упрощёнке» с объектов налогообложения «доходы минус расходы» - налог в размере 15% оплачивается с разницы между доходной и расходной частью. Такой вариант подходит предпринимателям, занимающимся торговлей и имеющим постоянные подтверждённые расходы, а также возможность эти расходы на ближайшую перспективы спланировать.

    Особенности ведения бухгалтерии ИП на УСН в том, что предпринимателю нужно лишь заполнять книгу доходов и расходов, а также ежегодно предоставлять отчёт в налоговые органы.

    Кому это подходит?

    Стоимость основных активов не более 100 млн рублей

    Не более 100 наёмных работников

    Не более 64 млн рублей – годовой доход

    Порядок применения «упрощёнки» ИП в целом такой же, как и для ООО. Исключение составляют сроки сдачи отчётности ИП на УСН: для юрлица это 31 марта, для ИП – 30 апреля года, последующего за отчётным. Авансовые платежи платятся каждый квартал до 25 числа месяца, который следует за отчётным кварталом.

    После выбора УСН индивидуальному предпринимателю необходимо определиться, какую налоговую ставку выбрать – 6% или 15%? Напомним, что изменить форму уплаты налогов ИП сможет только раз в год.

    Кто будет этим заниматься?

    Даже если на первичном этапе индивидуальный предприниматель в состоянии вести бухгалтерию самостоятельно (он имеет соответствующее образование и навык), вскоре эту функцию имеет смысл переложить на наёмного сотрудника – бухгалтера. Необходимость в его услугах возникнет, поскольку для того, чтобы развивать бизнес и осуществлять новые проекты, необходимы ресурсы и время. Они появятся, если ИП, работающий на УСН, поручит подготовку отчёта о налогах , составление счётов и актов и прочую сопутствующую работу бухгалтеру. Это может быть штатный сотрудник или «приходящий» специалист.

    Для корректного ведения бухгалтерии лучшего всего поручить это дело профессионалам. Специалисты компании «Фингуру» предлагают своим клиентам – ИП, работающим на УСН, – услуги сдачи отчётности, работы с документацией предприятия и сопутствующим бухгалтерским сопровождением.

    Почему именно «Фингуру»?

    Бухгалтеры в «Фингуру» работают по принципу взаимозаменяемости. Они могут распределить нагрузку между собой без ущерба качеству. Если один специалист по какой-либо причине приостанавливает работу, его заказ тут же принимает другой.

    Специалисты отслеживают последние нововведения и изменения в законодательстве, поэтому всегда в курсе всех актуальных тенденций в налоговом праве.

    При работе с документами, специалисты компании используют специальные программы, которые уже на первичном этапе выявляют те или иные ошибки. В качестве дополнительной гарантии качества, услуги «Фингуру» застрахованы на 1 млн рублей.

    Доходы и расходы при УСН 6%

    Выбор налогового режима является очень важным моментом как при регистрации ИП или ООО, так и в ходе ведения деятельности, ведь правильный выбор может существенно сэкономить на налогах. К тому же ведение бухгалтерского учета ИП требует определенных знаний и навыков, а данный налоговый режим способен освоить и новичок в этом деле.

    Главной прелестью такой системы, как УСН «доходы» является его простота. В отличие его собрата – УСН «Доходы мин
    ус расходы» для целей налогообложения учитываются лишь доходы, расходы при УСН в этом случае в расчет не берутся. Это в свою очередь не требует особых знаний, ведь далеко не все расходы можно учитывать при УСН.

    В основном при расчете налога применяется ставка в размере 6% с полученного организацией или ИП дохода, однако, в новой декларации по УНС, действующей с 10 апреля 2016 года, ввели возможность устанавливать льготную процентную ставку по налогу. Так, в некоторых регионах может быть установлена льготная ставка в размере 0%, например, в Крыму.

    Как именно будем сотрудничать?

    «Фингуру» предлагает своим клиентам несколько форм сотрудничества, каждую из которых предприниматель может выбрать в соответствии со своими финансовыми возможностями, партнёрскими предпочтениями, целями и задачами. Вот основные варианты:

    1 Наш клиент занимается подготовкой первичной документации самостоятельно, после чего передаёт в «Фингуру». С этого момента ответственность за ведение бухгалтерии будут нести специалисты нашей компании, которые будут заниматься подготовкой бухгалтерской отчётности, составлением налоговых деклараций и передачей в контролирующие органы в бумажном и электронном виде, общаться с представителями налоговой инспекции, оказывать другие сопутствующие услуги.

    2 «Фингуру» может заняться подготовкой первичной документации, то есть, взять бухгалтерию предприятия «с нуля». Это логичное решение: с момента открытия бизнеса оптимально передать бухгалтерию в надёжные руки команды профессионалов.

    3 Наши бухгалтера могут работать с отдельными участками счёта клиента: взять на себя ответственность за подготовку и сдачу налоговой декларации или заниматься исключительно вопросами начисления заработной платы. Такая форма сотрудничества потребует меньших затрат для наших клиентов.

    4 Принявшие вашу бухгалтерию сотрудники «Фингуру» возьмут на себя ответственность за корректное ведение бухгалтерского учёта и предоставление отчёта в налоговые органы в положенный срок. Кроме того, специалисты компании гарантируют конфиденциальность информации, поскольку в договоре, который «Фингуру» заключает со своими клиентами, одним из обязательных условий является неразглашение информации, связанной с работой заказчика.

    Ведение бухгалтерии специалистами компании избавляет наших клиентов от необходимости разбираться в нюансах бухгалтерского отчёта, от оплаты соответствующего труда операционистов, кассиров и менеджеров.

    Пока один наш сотрудник будет работать с первичной документацией, другой займётся ведением и подготовкой бухгалтерии для отчёта в налоговую, третий - расчётом и начислением зарплаты сотрудникам предприятия.

    Мы работаем не только качественно, но и быстро. Специалисты компании «Фингуру» ценят время своих клиентов. Именно поэтому мы всегда на связи. Вы можете оперативно отправить документы нам на электронную почту или воспользоваться мобильным приложением, задать вопрос в онлайн-чате и получить оперативный ответ.

    Необходимы бухгалтерские услуги для ИП?
    Получите консультацию нашего специалиста!

    Наш специалист свяжется с Вами в ближайшее время!

    Платежи в пенсионный фонд

    Если индивидуальный предприниматель работает сам, то он должен уплачивать установленные государством фиксированные платежи в ПФР за себя, а также 1% в ПФР, от суммы дохода, который превышает 300 тыс. рублей, подробнее описано в нашей отдельной статье. Также необходимо уплачивать платежи в ПФР за работников, если они есть у ИП, у организаций сотрудники есть всегда – как минимум директор.

    Взносы ИП за себя можно уплатить как оной суммой, сразу за год или же делить ее равномерно на каждый квартал. Последний вариант более выгоден, так как вам не надо будет вытягивать из оборота всю сумма платежа, а делать вы это будете постепенно.

    Но если вы решите все же осуществить один платеж, например, в январе, то в отличие от ЕНВД, вы сможете уменьшать на нее сумму налога, так как расчет осуществляется нарастающим итогом.

    Авансовые платежи по УСН

    Предприниматели и организации должны осуществлять ежеквартальные платежи по налогу, уплачиваемые в виде аванса. При этом авансовые платежи при УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» рассчитываются одинаково. Отличие состоит лишь в порядке формирования налоговой базы.

    Все авансовые платежи делятся 4 части на год и уплачиваются по ¼ части ежеквартально, при этом рассчитываются они нарастающим итогом с начала текущего года. Расчет данных сумм налогоплательщик осуществляет самостоятельно исходя из размера полученного дохода, при этом уменьшая их на величину перечисленных за этот же период страховых взносов в фонды в зависимости от того, есть ли у него наемные работники или нет.

    Как рассчитать авансовый платеж по УСН:

    АП = (сумма дохода за период с начала года) * (ставку по налогу) – (сумма платежей в ПФР, также считается с начала года) = платеж за период – суммы АП за предыдущий период ( для первого квартала они равны нулю).

    Первый квартал. Сначала считаются доходы за первый квартал, умножаются на ставку по налогу , как правило это 6%, уменьшаются на величину взносов в ПФР, полученная сумма оплачивается в бюджет.

    Второй квартал. Берется сумма дохода нарастающим периодом с начала года, т.е. за период с января по июнь, умножается на ставку, вычитается сумма платежей в ПФР за период с января по июнь. Затем вычитается платеж по авансовому платежу за первый квартал.

    Третий и четвертый кварталы считаются аналогично второму.

    Пример расчета мы приведем ниже.

    Срок уплаты авансовых платежей по УСН:

    Крайний срок оплаты

    30 апреля следующего года

    Уменьшение УСН на сумму взносов в ПФР

    Организации и индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить величину налога на сумму перечисленных страховых взносов в пенсионный фонд. При этом основным критерием для ИП будет наличие или отсутствие наемных работников, так как порядок уменьшения будет разный. Для ООО разницы нет, так как в компании всегда присутствуют наемные работники, пусть даже единственный директор.

    УСН 6 процентов уменьшение налога 2017 ИП без работников

    Если индивидуальный предприниматель работает сам, и у него нет наемных работников, даже оформленных по договорам гражданско-правового характера, то налог можно уменьшить на всю сумму фиксированных платежей ИП за себя в ПФР. Однако, если принять хотя бы одного работника ситуация меняется в корне.

    Пример №1. Сергеев А.В. работает сам, без сотрудников, за первый квартал заработал в сумме 127 тыс. рублей. В этот же период он оплатил за себя в фонды 3500 рублей. Применяем следующим образом:

    1. Рассчитывает предварительную сумму налога – 127 000 * 6% = 7620 руб.
    2. Применяем вычеты, из полученной суммы вычитаем оплаты в ПФР и ФОМС: 7620 – 3500 = 4120 рублей. Данную сумму необходимо будет оплатить в бюджет.

    Пример №2. Предположим, Тот же Сергеев в первом квартале заработал не 127 тыс руб., а всего 25 000 и также оплатил в фонды 3500 руб.

    1. Налог будет составлять 25 000 * 6% = 1 500 рублей.
    2. Применяем вычеты, так как их сумма превышает полученную расчетную цифру, т.е. 3500 больше, чем 1500, таким образом у нас не возникнет налога к оплате. 1500 – 3500 = 0 рублей. При этом оставшуюся разницу в 2000 руб. мы сможем применять в качестве вычета в последующих кварталах.

    УСН 6 процентов уменьшение налога 2017 ИП с работниками, ООО

    Если предприниматель трудоустраивает у себя наемных работников или же в случае ООО, у которых всегда есть работники, то налог УСН «доходы» можно уменьшить максимум на 50% от суммы перечисленных страховых взносов в ПФР за работников. Причем, в случае ИП, перечисленные суммы им за себя никак не уменьшают налог – это очень важно!

    Пример №1. ИП Сергеев заработал в первом квартале 127 тыс. руб. У него есть 2 наемных работника, за которых он заплатил в фонды 10 000 руб., а за себя оплатил 3500 руб. Как считать в этом случае?

    1. Рассчитываем сумму налога, также доход умножаем на ставку, получим: 127 000 * 6% = 7620 руб.
    2. Так как в этом случае можно вычесть не более 50% от суммы налога за счет оплаты отчислений в ПФР, то необходимо взять половину расчетной цифры и сравнить ее с отчислениями за сотрудников. 7620 /2 =3810 руб. Так как полученная сумма 3810 меньше, чем отчисления 10 тыс. руб, в таком случае мы имеем право уменьшить налог лишь на половину. К уплате будет 7620 – 3810 = 3810 руб.
    3. Оставшуюся часть не использованных вычетов 10 000 – 3810 = 6 190 можно будет применить в последующих кварталах.

    1. Какие налоги платит ИП

    На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.

    ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.

    Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.

    КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110.

    Шаблон для заполнения платежного поручения можно сформировать с помощью сервиса на сайте nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Плательщику нужно выбрать вид платежа и сервис предложит КБК.

    Кроме того, ИП должен уплачивать за себя суммы страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ:

    1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

    — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года,

    — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта (26 545 * 8 = 212 360 руб.),

    2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

    Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840.

    Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

    Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями. Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу.

    Сумма доходов (для того, чтобы рассчитать величину — 1% от суммы превышения 300 000 руб.) определяется по данным декларации — строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН (налоговая база — доходы).

    Если наш ИП зарегистрировался не с начала года, то ему нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно — пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.

    Например, ИП зарегистрировался 20 февраля. Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней. Сумма страхового взноса по сроку до 31 декабря составит:

    Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.

    Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.

    Итого = 27 854,96 руб.

    КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.

    КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.

    2. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу

    Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

    Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться

    Общие сведения ↑

    В современном российском законодательстве определено, что все хозяйствующие субъекты обязаны вести бухгалтерский учет (ст. 6 ФЗ № 402). При этом особые условия касаются ИП и лиц, занятых частной практикой.

    Однако для того, чтобы ведение бухучета стало необязательным требованием необходимо выполнение двух условий:

    1. Предприниматель в упрощенной форме учитывает свои доходы и затраты, каковые и выступают объектом обложения при УСН.
    2. В качестве основной документации заводится Книга учета, в которую вносятся сведения обо всех поступлениях и оттоках денежных средств (п.1. ст. 6 ФЗ №402).

    Целесообразно разобраться в тонкостях ведения упрощенной системы бухучета при УСН.

    Преимущества упрощенки

    Из всех режимов налогообложения, которые может использовать ИП в своей деятельности наиболее предпочтительным представляется УСН.

    К числу наиболее значимых его преимуществ можно отнести следующие:

    1. Бухгалтерский и налоговый учет в фирме ведется по упрощенной системе.
    2. Сдавать отчетность в ИФНС для таких предприятий не обязательно.
    3. Владелец бизнеса вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения (доход (6%) или поступления минус затраты (15%)).
    4. Общий налог с результатов деятельности замещает НДФЛ, НДС и налог с имущества физических лиц.
    5. Поскольку налоговый период составляет 365 дней, то декларацию придется подавать всего один раз в год.
    6. Налоговая база может быть сокращена на стоимость нематериальных активов и основных фондов, используемых в производственной деятельности. В момент их ввода.

    Эти условия позволяют не только существенно сократить затраты на ведение бизнеса и отчисления в государственный бюджет, но и упростить порядок осуществления учетной политики, что особенно важно для малых предприятий.

    Осуществление перехода

    Если для фирмы в процессе регистрации не был осуществлен выбор режима налогообложения, то имеет смысл совершить переход на УСН уже в процессе деятельности.

    Однако для этого потребуется выполнение ряда важных условий, в том числе:

    По сути, переход на УСН осуществляется предпринимателем добровольно: если он не желает этого делать, то налоги взимаются с него по общей системе.

    При этом предусмотрена два способа перехода на УСН:

    • в ходе регистрации бизнесмен приобщает заявление о переходе на упрощенный режим к общему пакету бумаг,
    • в процессе деятельности владелец компании с 1 октября по 31 декабря имеет право подать заявку. В случае соблюдения всех условий с нового календарного года налоги с него будут взиматься по УСН.

    Важно подчеркнуть, что если в момент регистрации предприниматель не успел подать заявления, то у него имеется ещё 30 дней, в течение которых он сможет изменить общий режим на УСН (ст. 346.13 НК РФ).

    Законные основания

    Вопросы деятельности ИП в рамках упрощенной системы налогообложения рассматриваются в Налоговом кодексе РФ и отдельных федеральных законах.

    В частности специфика УСН подробно изложена в таких статьях НК РФ, как:

    В статьях 6-8 ФЗ №402 определены порядок, особенности и сроки ведения бухгалтерского учета при УСН, а также сформулированы условия учетной политики, в том числе и в отношении налогов.

    Ведение бухучета ИП при УСН ↑

    Несмотря на то, что ИП не обременены обязанностью ведения бухгалтерского учета учетную политику в упрощенном виде им приходится вести.

    Без нее владельцы бизнеса не смогут заполнить декларации по налогу, а также составить отчеты в ПФР и ФСС.

    Упрощенная система ведения бухучета для ИП на УСН предполагает выполнение следующих условий (ст.6. ФЗ №402):

    1. Использование сокращенного плана счетов (любая малая фирма вправе использовать только те счета, которые связаны с ее деятельностью).
    2. Составление упрощенных регистров вместо бухгалтерских ведомостей.
    3. Возможность отказа от формы двойной записи (дебет-кредит) для предприятий, которые не проводят большого числа сделок и имеют небольшие обороты.

    При упрощенной системе бухучета фирмы, использующие режим УСН «доходы» применяют кассовый метод для регистрации денежных поступлений.

    Все о бухгалтерии ООО на УСН с нуля, читайте здесь.

    Предприятия же избравшие в качестве объекта «притоки минус оттоки» ориентируются также на учет затрат.

    Малые предприятия, действующие в рамках УСН «доходы» платят в казну 6% от своей выручки. При этом все притоки они учитывают посредством кассовой машинки, после чего переносят сведения в книгу учета.

    В общем виде кассовый метод, который определяет бухучет ИП на УСН 6% с ККМ предполагает следующие операции:

    • при совершении сделки на кассовом аппарате выбивается чек,
    • данные об итогах операции заносятся в Книгу учета затрат и поступлений только после получения денег на расчетный счет или в кассу,
    • по итогам месяца, квартала, года формируются суммарные данные, которые и ложится в основу заполнения налоговой декларации.

    Важно помнить, что каждая статья доходов должна иметь документарное подтверждение: приходные ордера и чеки подшиваются в отдельную папку.

    Доходы минус расходы

    ИП с объектом «притоки минус расходы» используют кассовый метод в отношении доходов и затрат одновременно, а именно:

    1. Любые сделки учитываются через ККМ.
    2. После получения денег или их фактического выбытия из кассы или с расчетного счета предприятия делаются записи в книгу учета.
    3. По итогам каждого дня рассчитывается разница между притоками и оттоками.
    4. По итогам месяца, квартала года выводятся суммарные значения, которые ложатся в основу определения налоговой базы.

    Стоит отметить, что итоговая годовая разница заносится в декларацию. На нее начисляется налог по ставке 15%.

    При этом в отношении затрат при кассовом методе для ИП на УСН действуют два важных требования, а именно:

    • все расходы должны быть направлены исключительно на производственные нужды, а также иметь экономическое обоснование,
    • любой отток средств должен подтверждаться соответствующими документами.

    Все ордера, ведомости, квитанции подшиваются в отдельные папки по годам и хранятся на предприятии.

    С работниками

    Поскольку многие малые фирмы в своей деятельности используют наемный персонал, то вопрос о том, как вести бухучет ИП на УСН с работниками представляется вполне актуальным, в частности:

    1. Помимо представления налоговой декларации в ИФНС по итогам года (до 30 апреля) фирма сдает сведения о сотрудниках, работающих по найму в ПФР.
    2. Хотя сама фирма НДФЛ и не платит, но она обязана начислять его и вносить за каждого из своих работников.

    Несмотря на то, что процесс управления малым предприятием максимально упрощен, ИП на УСН все же обязаны вести упрощенную кадровую политику, а именно:

    Следует помнить, что ведомости по оплате труда и премированию персонала рассматриваются в качестве документов, подтверждающих затраты фирмы. Расходы на формирование фонда зарплаты вычитаются из выручки.

    Видео: ИП считаем УСН 6%

    На каждого из работников ИП начисляет НДФЛ, взносы в ПФР и ФСС и перечисляет их в соответствующие инстанции. Очевидно, что бухучет для малых фирм с наемным персоналом имеет более расширенный вид.

    Без работников

    Если ИП на УСН действует без привлечения наемного персонала, то владельцу бизнеса достаточно:

    • заполнить до конца апреля года, следующего за отчетным декларацию по налогу, а затем оплатить его,
    • представить документы и внести в ПФР и ФСС взносы за себя, поскольку бизнес предпринимателя рассматривается, как его основная трудовая деятельность.

    В самой отчетности в поле «Число работников» ставится отметка «0», поскольку сам предприниматель не является наемным сотрудником.

    Особенности при розничной торговле ↑

    Значительное число предприятий, действующих на УСН работают в сфере розничной торговли. Стоит отметить, что таким фирмам не требуется брать никаких дополнительных разрешений на ведение торговой деятельности – достаточно иметь статус ИП.

    В то же время индивидуальным предпринимателям запрещено торговать алкогольной и табачной продукцией.

    При осуществлении малым предприятием деятельности в области розничной торговли бухгалтерский учет предусматривает следующий порядок регистрации сделок:

    1. Каждому покупателю после получения товара на ККМ выбивается чек.
    2. Полученная дневная выручка заносится бухгалтером или владельцем бизнеса в Книгу учета.
    3. Понесенные в течение торгового дня затраты учитываются бухгалтерскими проводками.
    4. По окончании торгового дня подбиваются итоги – суммарная выручка или притоки минус оттоки.
    5. По итогам каждого месяца торговые предприятия ИП оборот которых превышает 3 000 МРОТ уплачивают НДС, а остальные – просто рассчитывают суммарные значения.

    Важным аспектом выступает также договоренность с поставщиками о предоставлении скидок и компенсаций за отходы с товаров, которые могут составлять 3-5% их суммарной стоимости.

    Сущность упрощенной системы налогообложения для ООО в 2018 году, читайте здесь.

    Какие проводки в 1С для ИП на УСН, смотрите здесь.

    Товары реализуемые по скидке фиксируются при расчете суммарной выручки отдельно, чтобы впоследствии фирма могла адекватно оценить, каковы были потери и выгоды от продажи товаров по более низкой цене.

    Таким образом, ИП на УСН по решению Минфина РФ освобождены от необходимости ведения бухгалтерского учета.

    Тем не менее, им следует регистрировать сведения, касающиеся денежных поступлений и затрат при помощи ККМ и Книги учета – в противном случае им будет сложно заполнить декларацию по налогу.

    Все документы, подтверждающие учитываемые доходы и затраты, подшиваются в отдельные папки. Важно вести и упрощенный кадровый учет для представления актуальных сведений в ПФР и ФСС.

    Что указано в законе

    Закон НК РФ содержит в себе несколько статей, которые составляют целостную картину того, как определять объект налогообложения. Согласно закону, доходами принято считать деньги, полученные с реализации товаров, имущественных прав, а также доходы, которые были получены не реализационным путем. Кроме этого, учету подлежат и доходы, полученные в процентном виде из различных источников, например, банковский вклад или договор займа. Они считаются внереализационными доходами.

    Если ИП перешел на упрощенную систему налогообложения, то он освобождается от необходимости в выплате НДФЛ, если речь идет о доходах, которые были получены по результатам деятельности бизнеса, из которых вычитаются необходимые к уплате налоги по общим ставкам.

    При этом, все проценты, полученные с вкладов банков, должны учитываться даже если зарегистрирована сумма на физическое лицо, которое не указано в роли индивидуального предпринимателя. Пункт прописывается в договоре, прикладываемого к открытию банковского вклада.

    Объекты, сроки и документы

    В 2018 году, бухучет у индивидуальных предпринимателей происходит по двум принципам:

    Само законодательство не подразумевает никаких обязательств по поводу ведения бухгалтерского учета. При этом если организация занимаются любой деятельностью, то она обязана предоставлять документацию, которая проходит через бухучет.

    Чтобы правильно вести бухгалтерский учет, организация должна вести следующие виды документов:

    • Положения, объясняющие принцип работы с:
      • выпиской штрафов,
      • личными данными,
      • распределением премий.
    • Приказы о приеме и увольнении.
    • Трудовой договор.
    • Штатное расписание для каждого работника.

    Сами сроки сдачи декларации в налоговую инспекцию не изменены в законодательстве при УСН и при сдаче документации в упрощенном виде, главное – сама подача пакета до 30 апреля . Если штат оперирует наемными рабочими, тогда сроки начинают изменяться.

    Если будет зафиксировано нарушение режима налогообложения, то ответственность будет включать в себя и выплату штрафов в следующих размерах:

    Если в ПФР не были сданы следующих документы, то предприятие также будет нести ответственность:

    Проценты по договору займа УСН доходы указаны тут.

    Также существуют требования Росстата, которые также должны учитываться и приниматься в сведение. В противном случае, будет наложен штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей. Главное в вопросах ведения бухгалтерии – иметь проверенного человека, который будет достаточно компетентен для этого дела.

    Сложности организации бизнеса

    Форма ведения бухгалтерии может сильно отличаться, поэтому функцию могут вести различные лица:

    Главный определяющий фактор в этом – объем бизнеса. Если дело совсем небольшое, то намного проще вести дела самому, так как это сократит расходы. Если компания среднего или крупного размера – выбор наемного бухгалтера – самый правильный. А консалтинговыми услугами стоит пользоваться при срочной необходимости в трудные этапы жизни организации.

    Особенности учёта

    Особенности учета начинается с того вопроса, стоит ли вести документацию вообще, ведь в законодательстве прописано, что ИП могут не вести бухучет. Но есть другая сторона – обязательство ИП перед государством, предприятие обязано сдавать налоговый учет, поэтому бухгалтерский учет необходим.

    К бухгалтерскому отчету добавляется еще ряд необходимых к учету документов:

    • бланки различного назначения,
    • первичные документы,
    • по кассовым аппаратам.

    Недостаточная осведомленность в теме зачастую приводят к тому, что предприниматели, ведущие дела полностью самостоятельно, называют все документы «бухгалтерским учетом», что в корне является неверным. Главное условие, при котором ИП рекомендуется вести дела организации лично – профессионализм, который достигнут путем специального обучения в ВУЗах, колледжах, курсах, либо после получения информации путем самостоятельного изучения законов и правил.

    Автоматизация и онлайн схема

    У тех, кто ведет бухучет, всегда есть два варианта: производить записи на бумаге самостоятельно либо использовать автоматизированные систем. Второй вариант оказывается куда проще, при этом требует меньше времени для реализации.

    Сервисы, предназначенные для бухучета могут совершать следующие действия:

    1. Рассчитывать суммы налога, при этом обращаясь к необходимым режимам налогообложения.
    2. Работать с налоговыми декларациями.
    3. Оформлять платежные поручения.
    4. Оформлять банковские документы.
    5. Контролировать выплаты работникам и перечисление средств.
    6. Анализировать показатели прибыль или продаж.

    Технологии позволяют делать это как через программы, так и при помощи сервисов в интернете, доступных круглосуточно. Первый вариант дороже, но он позволяет работать даже без подключения к интернету, все остальные показатели зависят от выбранной программы или сервиса.

    Как показывает практика, онлайн-сервисы – лучшее решение для ИП, чем какая либо программа.

    Преимущества онлайн-сервисов перед программами:

    • полноценное ведение бухгалтерского учета ИП на УСН и документов по другим видам налогов,
    • данные можно получить с любого компьютера в режиме он-лайн,
    • если будут приближаться сроки сдачи, то сервис напомнит об этом,
    • декларации можно заполнять на расстоянии,
    • есть он-лайн консультанты, которые готовы предоставить свою помощь,
    • существует база, которая будет предоставлять услуги коррекции прямо во время заполнение документов,
    • можно сдавать отчеты он-лайн,
    • подача документов на регистрацию ИП.

    Нужно лишь выбрать походящий под требования ИП сервис, удобный для того, кто ведет бухгалтерию.

    Отчётность предприятия

    Плательщик может выбирать интересующий его способ отчислений средств государству, в противном случае будет выбрана система налогообложения, а значит и стоимость всех затрат. В случаях, когда владелец самостоятельно решил вести все дела предприятия, он должен ознакомиться с пошаговой инструкцией, которая поможет ему разобраться со всеми нюансам и тонкостями предстоящей работы.

    Первое, что должен усвоить индивидуальный предприниматель при построении организации с нуля – он обязан вести книгу доходов и расходов. Она содержит в себе записи обо всех операциях, которые вели с финансами. Книга является основой для ведения декларации, которая необходима для налоговой инспекции.

    Нормой отчислений считается 13%, а нормой для НДС – 18%.

    При наличии транспортных средств или земельных участков, от этих владений необходимо также выплачивать отчислений. Если, предприятие использует кассы для выставления отчетов по платежам, то необходимо вести журнал, в котором будет учет первичных приходно-кассовых документов.

    Если же предприятие имеет в своем распоряжении наемных рабочих, то по каждому из них необходимо составлять вид бухгалтерского учета, где будет присутствовать информация о перечисленной зарплате, а также списания налога с этих сумм.

    Общий список документов, которые необходимо предоставлять при наличии наемных рабочих в следующие инстанции:

    • налоговую службу,
    • пенсионный фонд
    • фонд социального страхования.

    Величина отчислений постоянно изменяется, поэтому необходимо следить за ними.

    Доходы и расходы при ведении бухгалтерского учета ИП на УСН

    Доходы должны документально подтверждаться, в противном случае налоговая инспекция посчитает их совершенно незаконными. Поэтому же необходимо четко прописывать в отчетах, Книгах учета и остальных документах. Если ИП использует систему налогообложения «Доходов», то со всей заработанной суммы взымается 6% налогов.

    Если используется ИП система «Доходы минус расходы», ставка налога – 15%. При этом должны быть также расписаны все доходы, но к ним добавляются и расходы. Любые действия с финансами признаются недействительными, если им нет подтверждения в других документах.

    Пошаговая инструкция

    Пример ведения и его порядок включает в себя следующие этапы:

    1. Проведения расчета потенциальных размеров расходов и доходов.
    2. Выбор налогового режима.
    3. Налоговая учёность должна находиться под чутким контролем.
    4. Если предприятие будет пользоваться услугами наемных рабочих, то это необходимо учесть.
    5. Определить четкий календарь налогового режима.
    6. Определение с формой сотрудничества, с лицом, которое будет управлять и вести бухгалтерию.
    7. Сохранность и ведение бухгалтерского учета ИП на УСН всех документов на протяжении всего существования бизнеса.

    Образец заполнения декларации по доходам при УСН в 2018 году смотрите тут.

    Книгу учета доходов и расходов на УСН с 2018 года можно найти тут.