Срок сдачи декларации по усн в 2018: для ип организаций порядок заполнения декларации

Главная отчетная форма на «упрощенке» – декларация по уплачиваемому при УСН налогу (форма утв. Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99).

Налоговый период по УСН равен календарному году (ст. 346.19 НК РФ). В ИФНС декларация подается раз в год, причем крайние сроки ее представления различны для юрлиц и предпринимателей: 31 марта и 30 апреля следующего года соответственно (ст. 346.23 НК РФ).

Отчетный период УСН – это квартал, полугодие, 9 месяцев. Сдавать отчеты за эти периоды на УСН не надо.

Таким образом, подавать декларацию по «упрощенному» налогу за 2017 г. нужно в сроки:

  • не позднее 02.04.2018 г. организациям (т.к. 31 марта это выходной день – суббота),
  • не позже 03.05.2018 г. предпринимателям (срок перенесен из-за «длинных» выходных – майских праздников).

Уплата УСН в 2018 году – сроки уплаты

Для уплаты «упрощенного» налога установлены сроки, совпадающие со сроками подачи годовой декларации. Авансы по налогу уплачиваются после каждого отчетного периода, не позже 25 числа – это правило действует в равной мере для организаций и ИП (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Сроки оплаты УСН в 2018 году:

  • налог за 2017 год – 02.04.2018 г. для юрлиц, и 03.05.2018 г. для ИП,
  • авансовые платежи 1 квартала уплатить следует не позднее 25.04.2018г., за полугодие – 25.07.2018 г., за 9 месяцев – 25.10.2018 г.

Налоговая декларация по УСН в 2018 году – форма, сроки, требования

Налоговая декларация по УСН представляется ИП и юридическими лицами, применяющими упрощенный режим налогообложения. Рассмотрим вкратце порядок и особенности заполнения и сдачи отчетности на упрощенке, сроки и способы представления ее в налоговые органы.

Бухотчетность «упрощенцев»

Организации обязаны до 02.04.2018 г. представить бухгалтерскую отчетность за 2017 год в ИФНС и Росстат. ИП от этой обязанности освобождены (п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Режим УСН не освобождает от представления статистических форм отчетности, сроки сдачи которых нужно узнавать в органах Росстата.

Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения

В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:

  • Декларацию с начислениями.
  • Нулевую декларацию.

Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.

В зависимости от вида выбранного объекта можно выделить:

  • Декларацию по УСН 6%.
  • Декларацию по УСН 15%.

Несмотря на то, что декларации заполняются по одной форме, вид объекта («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, какие листы заполняются.

ИП и ООО на УСН 6% (доходы) заполняют Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2 если они являются плательщиками торгового сбора.

ИП и ООО на УСН 15% (доходы минус расходы) заполняют соответственно Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется на любом объекте (6% или 15%) если упрощенцем были получены средства целевого финансирования, целевые поступления и иные средства, поименованные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Форма декларации 2018 года

В 2018 году отчетность по УСН изменений не претерпела и по-прежнему сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Примечание: чтобы понять, что перед вами актуальная форма отчетности необходимо обратить внимание на последние 4 цифры штрих-кода. При изменении формы декларации меняется значение штрих-кода. У актуальной на 2018 год декларации по УСН последние 4 цифры кода: 2017

Общие требования к заполнению отчетности

  • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.

Значения свыше 50 копеек округляются до рубля, а меньше – отбрасываются.

  • Страницы декларации нумеруются в особом порядке.

Номер страницы отображается в трехзначном формате, например, для первой страницы указывается значение – «001», для десятой – «010».

  • Все сведения в декларацию вносятся слева направо.

Но, если документ заполняется на компьютере, числовые показатели (сумма налога, доходы, расходы, страховые взносы) выравниваются по правому краю.

  • Текстовые показатели (ФИО ИП, наименование организации) указываются в виде заглавных печатных букв.

Данное правило касается, как заполнения декларации от руки, так и с помощью компьютера.

  • При внесении сведений вручную используются ручки синего, фиолетового или черного цвета.

Если отчетность формируется с помощью программных средств, то необходимо использовать шрифт – CourierNew 16 – 18.

  • В незаполненных ячейках и строках ставятся прочерки.

Если какое-либо из полей остается незаполненным или заполненным не полностью, в свободных ячейках ставятся прочерки (при заполнении на компьютере) или одна сплошная черта (при заполнении вручную).

  • Использование корректирующих средств не допускается.

Если допущена ошибка декларацию необходимо заполнить еще раз, использовать замазки, ластики и иные корректирующие средства законодатель не разрешает.

  • Двусторонняя печать, а также скрепление листов документа, приводящее к порче штрих-кода, не допускается.

Каждый лист страницы печатается на одной стороне, и в конце скрепляется либо степлером (за пределами штрих-кода), либо скрепкой.

Способы заполнения декларации

Декларацию по упрощенной системе налогообложения можно заполнить:

  • От руки, использовав бланк отчетности, полученный в налоговом органе, или скачанный из Интернета.

Получить бланк актуальной формы можно в любом налоговом органе, отказать в его выдаче сотрудник инспекции не вправе.

Заполнить отчетность самостоятельно можно также с помощью компьютера, предварительно скачав бланк с Интернета, например с сайта ФНС РФ.

  • С помощью сторонних сервисов и программ.

Срок сдачи отчетности на упрощенке

Декларация по упрощенке сдается один раз в год, по итогам налогового периода, которым является календарный год.

Примечание: по итогам отчетных периодов декларация не сдается, но уплачиваются страховые взносы.

ИП отчитываются за год в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Организации в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации за 2017 и 2018 года.

Примечание: если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день он переносится на первый рабочий день.

Способы сдачи декларации

Отчетность по УСН можно сдать:

  • Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
  • По почте России заказным письмом с описью вложения.
  • По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО).

Обратите внимание, что при сдаче отчетности на бумаге инспектор, принимающий декларацию, может попросить предоставить ее также в электронном формате.

Штраф за несдачу или несвоевременную сдачу декларации

За пропуск срока сдачи декларации ИП или организацию могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа, размер которого зависит от того, есть ли налог к уплате, а также от того, оплачен ли он до момента подачи отчетности.

Так, если налог был уплачен или если сдается нулевая отчетность, штраф составит 1 000 руб.

Если налог не уплачен, то штраф составит 5% от размера налога, подлежащего к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом.

То есть, если по декларации налог к уплате составит 25 000 руб. штраф за месяц просрочки будет равен 1 250 руб.

Декларация по УСН за 2017 год в 2018 году для ИП скачать бланк, срок сдачи

Независимо от того, ведет индивидуальный предприниматель (ИП) свою деятельность или нет, декларацию по УСН представить в ИФНС он обязан.

В статье покажем образцы заполнения бланка декларации для ИП в 2018 году по итогам 2017 года.

Статья будет интересна предпринимателям «на доходах» и «доходах минус расходы».

В статье:

  • Образец для ИП на объекте доходы
  • Образец для ИП на объекте доходы минус расходы
  • Пример нулевой декларации для ИП
  • Бланк декларации за 2017 год для сдачи в 2018 году
  • Сроки сдачи

Срок сдачи декларации по УСН для ИП за 2017 год

В соответствии с п.1 ст. 346.23 ИП должен подать декларацию по УСН за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года.

Срок сдачи декларации по УСН при закрытии ИП в 2018 году останется прежним – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность была прекращена (п. 2 ст. 346.23).

  • Статья по теме: Декларация по УСН за 2017 год для ООО

Если же ИП утратил право на применение упрощенной системы налогообложения, то согласно п.3 ст. 346.23 НК РФ декларацию по единому налогу нужно подать в ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на применение УСН.

Бесплатно заполнить форму декларации по УСН вы сможете в нашей программе Упрощенка 24/7. При заполнении действует профессиональная бухгалтерская поддержка 24 часа.

Действующий бланк декларации по УСН

В 2018 году ИП на УСН должны у использовать бланк по форме КНД 1152017, утвержденный Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Скачать бланк декларации по УСН в эксель за 2017 год для сдачи в 2018 году

Заполняемые разделы декларации зависят от того, какой объект налогообложения был выбран ИП. Если «доходы», то внести данные нужно в разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (при уплате торгового сбора) и 3 (при наличии у ИП целевых средств).

Что касается второго варианта (когда налоговая база «разница между доходами и расходами»), то ИП вносит сведения только в разделы 1.2, 2.2, а также 3 (при поступлении целевых средств).

Ниже мы приводим таблицу, где наглядно можно посмотреть как меняется состав отчетности в зависимости от выбранного объекта налогообложения (рассмотрим вариант, когда ИП не платит торговый сбор и не получает целевых средств).

И, конечно же, в любом случае индивидуальному предпринимателю нужно не забыть про оформление титульного листа.

Кто обязан сдавать декларацию

Итоговую декларацию по УСН за 2018 год обязаны сдать все юридические лица и предприниматели, работающие на упрощёнке, и независимо от выбранного ими объекта:

  1. Налог только с доходов.
  2. Налог с доходов за вычетом расходов.

Причём сдать нулевую декларацию по УСН за 2018 год должны даже те плательщики, которые не вели никакой деятельности в 2018 году. Проще говоря, когда бизнес был «заморожен», простаивал. В частности, не было никаких операций по счетам.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2018 год регламентирует подп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ.

Когда сдают организации

По общему правилу срок подачи декларации УСН за 2018 год организациями (юрлицами) – не позже 31 марта (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако 31 марта 2018 года попадает на воскресенье – выходной день. Поэтому, по правилам НК РФ, если крайний срок приходится на официальный выходной или нерабочий день, то он автоматически подлежит переносу. Об этом говорит п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Таким образом, в 2019 году крайние сроки сдачи налоговой декларации по УСН за 2018 год юридическими лицами приходятся на 1 апреля 2019 года включительно.

Как видно, у организаций-упрощенцев в 2019 году есть один дополнительный день, чтобы подготовить и вовремя сдать декларацию по УСН за 2018 год.

Форма декларации по УСН, её электронный формат и правила заполнения закреплены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99 (см. «Декларация по УСН»).

Когда сдают ИП

Что касается ИП, сроки сдачи декларация по УСН за 2018 год у них сдвинуты ровно на 1 месяц позже (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) – до 30 апреля 2019 года включительно.

Таким образом, у предпринимателей на упрощёнке в 2019 году есть дбольше времени, чтобы успеть подготовить и сдать декларацию за 2017 год. Напомним, что коммерсанты делают это по месту своего жительства.

Особые сроки

Заметим, что статья 346.23 НК РФ также выделяет 2 особые ситуации, когда упрощенцы должны сдать декларацию по УСН в иные сроки:

  • при прекращении деятельности на УСН – не позже 25-го числа месяца, идущего за месяцем её прекращения (п. 2 ст. 346.23 НК РФ),
  • при утрате права на УСН – не позже 25-го числа месяца, идущего за кварталом, в котором это право было потеряно (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Сдачу декларации в 2019 году могут отменить

В 2019 году могут освободить ИП (и организации) на УСН от сдачи налоговой декларации по УСН. Но при обязательном применении онлайн-кассы. Такой законопроект подготовил Минфин.

Также о возможной отмене налоговых деклараций по УСН налоговики говорили еще в 2017 году.

Таким образом, есть высокий шанс, что налоговую декларацию по УСЕ за 2018 год сдавать не потребуется (при условии, что Вы весь год использовали онлайн-кассу).

Как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2017 год

Общие требования к заполнению нулевой декларации за 2017 год для ИП те же, что указаны в приложении №3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Приведем лишь некоторые из них:

  • при заполнении бланка от руки используйте чернила только синего, фиолетового или черного цвета,
  • стоимостные показатели нужно указывать в полных рублях,
  • текстовые, числовые поля заполняются слева направо заглавными печатными буквами,
  • в незаполненных ячейках поставьте прочерки,
  • листы должны быть пронумерованы, начиная с титульного листа,
  • двусторонняя печать листов декларации не допускается также как и их скрепление, приводящее к порче формы,
  • применение корректирующего средства или его аналога в случае некорректного отражения данных в декларации не допускается.

Нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП (доходы): образец заполнения в .xls

Нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП (доходы): образец заполнения скачать в .pdf

Бесплатно заполнить форму бесплатно вы сможете в нашей программе Упрощенка 24/7. При заполнении действует профессиональная бухгалтерская поддержка 24 часа.

Подпишитесь и получите в подарок сковороду-гриль и 6 номеров журнала “Кулинарный практикум”!

Телефон: 8 800 550-15-57

Сроки сдачи декларации по УСН за 2017 год

В отношении декларации УСН за 2017 год сроки представления в ИФНС установлены Налоговым кодексом РФ.

Причём абсолютно разные для организаций (фирм, предприятий), работающих на упрощёнке, и индивидуальных предпринимателей на УСН.

Рассматриваем, когда же надо успеть подать годовую отчётность по УСН за 2017 год каждой из категорий упрощенцев и что будет, если опоздать.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

Итоговую декларацию по УСН за 2017 год обязаны сдать все юридические лица и предприниматели, работающие на упрощёнке, и независимо от выбранного ими объекта:

1. Налог только с доходов.

2. Налог с доходов за вычетом расходов.

Причём сдать нулевую декларацию по УСН за 2017 год должны даже те плательщики, которые не вели никакой деятельности в 2017 году. Проще говоря, когда бизнес был «заморожен», простаивал. В частности, не было никаких операций по счетам.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2017 год регламентирует подп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ. И сразу скажем, что изменений в данные нормы в 2017 и 2018 году нет. То есть действуют старые правила.

Что грозит за пропуск срока

Если указанные выше сроки сдачи декларации УСН за 2017 год не соблюдены, значит, грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.

Это минимум 1000 рублей, даже если полностью уплатить налог в бюджет.

А в общем случае инспекция взыщет от 5 до 30% не перечисленной в казну суммы налога по УСН согласно декларации за каждый полный или неполный месяц начиная:

  • с 3 апреля 2018 года – в отношении юрлиц,
  • с 4 мая 2018 года – по предпринимателям.

Еще одна крайне нежелательная мера, на которую может пойти руководство ИФНС – заморозка банковских счётов, включая движение электронных платежей (п. 3 ст. 76 НК РФ). Основание есть, когда просрочка подачи декларации составляет от 10 рабочих дней. То есть, инспекторы её так и не увидели:

  • к 17 апреля 2018 года – от организации,
  • к 21 мая 2018 года – от ИП.

Отменить приостановление операций по счетам ИФНС должна не позднее одного операционного дня, идущего за днем, когда упрощенец наконец сдал декларацию (абз. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Также см. «Изменения по УСН в 2018 году».

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоговая декларация по УСН для ИП без работников

Ежегодный отчет в налоговую инспекцию – головная боль многих предпринимателей. Особенно ярко это ощущается, когда подходит дедлайн.

Заполнять декларацию не трудно, тем более, что скачать бесплатно бланк налоговой декларации для ИП на упрощенке за 2018 год, а также примеры заполнения для разных ситуаций можно в интернете.

Сдать декларацию тоже можно онлайн, но несколько вопросов остаются открытыми.

Декларация для ИП – куда и когда подавать

Скачать бесплатно бланк (форму) налоговой декларации по УСН за 2018 год для ИПСкачать образец нулевой отчетности ИП на УСН без работников за 2018 год

Перед тем, как приступать непосредственно к заполнению формы, нужно выяснить, сроки и все возможные пути подачи отчетности. Поскольку в этих вопросах есть некоторые нюансы, следует их внимательно рассмотреть.

Когда нужно подавать декларацию на упрощенке за 2018 год

Первый вопрос, который интересует налогоплательщиков: когда сдавать декларацию по УСН за 2018 для ИП. В налоговую декларацию вносятся данные состоянием на 01.

01, но срок сдачи документа установлен законодательством до 30.04 следующего за отчетным года. Это значит, что отчитаться за 2018 год нужно успеть до 30.04.2019.

Что будет, если не успеть вовремя

Соблюдать сроки подачи декларации по упрощенке нужно обязательно, поскольку за опоздание предусмотрена система штрафов. Штрафные санкции зависят от сознательности налогоплательщика, а именно, внес ли он все платежи:

  • если налогоплательщик просрочил декларацию, но налог предварительно оплатил, сумма штрафа составит 1000 руб.,
  • если сумма налога не была внесена, будет работать такая формула начисления штрафов: помимо самого налога, согласно декларации, за каждый просроченный месяц нужно будет доплатить по 5% от суммы, но не меньше 1000 р. и не больше 30% в общей сложности.

Куда обращаться индивидуальному предпринимателю для сдачи отчетности

Подать декларацию и необходимые документы-приложения можно тремя путями:

Подавать декларацию нужно в ИФНС по месту прописки самого предпринимателя, независимо от того, где именно ИП ведет свою деятельность.

Если планируется отправка документов по почте, делать это нужно ценным письмом с полным описанием вложения. Это снижает риск возникновения недоразумений по вине почтовой службы.

Второй вариант – занести лично в ИФНС. сложность в этом случае – возможные очереди. График работы службы можно уточнить на сайте ФНС. Обязательно подготовить 2 копии декларации.

Самый простой и быстрый способ отчитаться за 2018 год по УСН для ИП – сделать это удаленно через интернет. Налоговая предоставляет свой специализированный рабочий сервис, который упрощает онлайн-подачу декларации. Для заполнения нужно оформить ЭЦП (цифровую подпись).

Что нужно знать о заполнении декларации

Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1.

Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.

2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».

Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.

  • Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
  • Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
  • Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
  • Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
  • Страницы должны сдаваться пронумерованными.
  • На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
  • Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
  • Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.

Образец заполнения для налогоплательщиков по УСН «доходы»

Заполнить декларацию можно сразу в электронном виде, а потом распечатать.

При желании, бланк можно сначала загрузить, распечатать в пустом виде, а затем заполнять вручную черными чернилами, используя только печатные буквы.

Подробная инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию онлайн по УСН «доходы» рассматривается ниже.

Титульный лист

Алгоритм заполнения титульной страницы для ИП:

  1. Введите свой ИНН. Графа КПП не относится к ИП, это только для организаций, однако, согласно общим правилам заполнения, все пустые клетки нужно заполнить прочерками.
  2. В графу «Стр.» введите «001».
  3. Укажите, какой по порядку раз вы декларируетесь. Если это первичная подача, ставится «0—«.
  4. Внесите «34» для подачи отчетной декларации за предыдущий год и «50» при закрытии ИП в графу для налогового периода,
  5. Год вписывается тот, за который отчитываются, а не текущий.
  6. Код налоговой – для ИП вписывают код ИФНС по месту прописки. Налогоплательщики из Москвы могут посмотреть код своей налоговой здесь.
  7. Определяется место учета — трехзначный код, для индивидуальных предпринимателей — 120.
  8. Четыре пустые строки нужны для внесения своих фамилии, имени и отчества. Каждое слово вносят с новой строки. Оставшиеся пустые клетки и строку, по аналогии, заполняют прочерками.
  9. В соответствующие клетки вносится код по ОКВЭД.
  10. Следующие поля заполняют, если имело место преобразование предприятия (код действия и новый ИНН).
  11. Затем вносят контактный номер телефона, количество страниц самой декларации и количество листов, которые составляют приложения (копии документов).
  12. Потом страница делится на две половины. На левой стороне вписывают данные представителя налогоплательщика, если декларацию подает он. Если документ сдан лично налогоплательщиком, это указывается в первой ячейке при помощи кода «1».
  13. Правая половина заполняется налоговиками, ее оставляют пустой.

Раздел 2.1.1

Чтобы упростить себе задачу, лучше сначала внести данные в раздел под номером 2. Все разделы разбиты на строки и каждая имеет свой порядковый номер.

Чтобы правильно формировать отчетность, придерживайтесь инструкций и подсказок.

Так, для удобства и во избежание ошибок при заполнении декларации, в описании каждой строки указана формула расчета:

  1. ИНН вносится повторно, страница нумеруется 003.
  2. Начинать нужно с внесения вашей процентной ставки в строки 120-123
  3. Строка 102 предполагает указание, имеются ли у предпринимателя наемные сотрудники. «1» — если имеются, «2» — если нет.
  4. После этого вносят данные из книги учета доходов предприятия нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, годовой. Заполняют таким образом строки 110-113.
  5. Заполняют стр. 130-133 – сумма налога. Даны формулы для подсчета. Умножается доходная сумма на ставку налога. Сумму округляют.
  6. Отдельными строками (140-143) вносят нарастающим итогом сумму всех осуществленных за данный период страховых взносов в страховые фонды.

Следующим пунктом для ИП по упрощенной системе налогообложения «доходы» идет заполнение первого раздела:

  1. Снова начинают с ИНН и нумерации страницы.
  2. Код ОКТМО вносится согласно регистрации ИП. Его нужно ввести 4 раза – состоянием на каждый из отчетных периодов. Но если место регистрации, а следовательно – и код ОКТМО у ИП не менялись, заполняется только строка 010 (первый раз), в остальных строках (030, 060, 090) проставляются «-«.
  3. Если индивидуальный предприниматель платит торговый сбор, он заполняет раздел 2.1.2 декларации и заполняет строки 020-050 за вычетом суммы торгового сбора.
  4. Если после вычета торгового сбора сумма получилась меньше, чем ноль, ее вносят в графу «сумма авансового платежа к уменьшению», но знак «-» не ставится.
  5. Таким образом заполняют данные за все кварталы отчетного года.

Если налогоплательщик выплачивает торговый сбор, он обязан заполнять и раздел 2.1.2 на двух страницах, а затем учитывать эти данные при расчетах раздела 1.1.

Нужна ли декларация при нулевом доходе

Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок.

Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя.

Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2018 год.

В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:

  1. Сначала скачать образец (пример заполнения) нулевой налоговой декларации по УСН «доходы» для ИП на упрощенке в 2018 году и чистый бланк-форму.
  2. Заполнение титульного листа нулевки не отличается от первой страницы обычной декларации по УСН, алгоритм есть выше.
  3. Нулевая декларация для ИП по УСН «доходы» — заполнение построчно. Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2018 год для ИП без работников (образец).

Срок сдачи декларации по УСН в 2018 году

Упрощенная система налогообложения освобождает владельца бизнеса от ежеквартальных посещений ФНС. Сдавать декларацию о прибылях и убытках нужно всего раз в год — это удобно. Тем не менее, срок сдачи декларации по УСН в 2018 году жестко регламентируется. Контрольные сроки сдачи лучше всего отметить в календаре, ведь за просрочку можно получить крупный штраф.

В какую налоговую идти?

Владельцы и бухгалтеры ООО на УСН сдают декларацию в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства. Предприниматели не обязаны сдавать документы в инспекцию по месту регистрации, если адрес в паспорте отличается от текущего. Те, кто подает бумаги оффлайн, могут узнать адрес и график работы ближайшей инспекции в Москве и других городах на сайте ФНС .

Когда нужно сдать декларацию?

Сроки сдачи налоговой декларации за 2017 год указаны в пункте 2 статьи 346.23 Налогового кодекса:

ИП — до 30 апреля 2018 года.

Организации — до 31 марта 2018 года.

ИП и организации, прекратившие деятельность — до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем работы.

ИП и организации, лишившиеся права на УСН — до 25 числа месяца, следующего за последним кварталом работы.

Когда перечислять аванс и итоговую сумму?

Диапазон дат для перечисления авансовых платежей остался таким же, что и в прошлом году:

аванс за I квартал — с 1 по 25 апреля,

аванс за полгода — с 1 по 25 июля,

аванс за 9 месяцев — с 1 по 25 октября.

Ежеквартальные платежи являются авансовыми потому, что считаются «переплатой по налогу». Их размер рассчитывает сам бизнесмен или его бухгалтер.

Что касается суммы по итогам года, то она перечисляется не позднее крайнего срока сдачи отчетности. С учетом выходных и праздников, конечная сумма за 2017 год выплачивается:

ИП — до 2 мая 2018 года,

Организациями — до 2 апреля 2018 года.

Верны ли результаты подсчета, проверит налоговая. Сверка будет производиться по декларации УСН, которую вы подадите уже в 2019 году. Если вы перечислили меньше необходимого, потребуется доплатить. Если же авансы больше, чем нужно, излишек зачтется в виде аванса на следующий год.

Есть ли штрафы за просрочку?

Штраф полагается только тем бизнесменам, которые проигнорировали срок сдачи декларации по УСН в 2018 году и (или) не перевели итоговую сумму в обозначенные сроки. Субъекты бизнеса, выполнившие требования закона, могут попасть под «мягкие» санкции. Если после сверки итоговые суммы бухгалтера и налоговой не сошлись, предприниматель или предприятие понесут минимальное наказание в виде уплаты неустойки.

Мне нравятся условия УСН. Как перейти на эту систему?

Удобные сроки сдачи декларации по УСН вызывают интерес у бизнесменов на ЕНДВ, общей и патентной системе налогообложения. Если вы — один из них, работаете больше 30 дней и не успели подать заявление о переходе на спецрежим до 9 января 2018 года, перейти на «упрощенку» можно будет только с 2019 года. Для этого вам необходимо связаться с ФНС и передать сведения о доходах, а также данные об остаточной стоимости основных фондов на 1 октября 2018 года.

Однако вы все еще можете изменить систему налогообложения на УСН, если со дня регистрации бизнеса в Москве прошло не более 30 календарных дней. В таком случае необходимо подать уведомление в ИФНС и дождаться положительного результата процедуры.

Не успеваю подготовить декларацию. Что делать?

Срок сдачи декларации по УСН уже на носу, а вы не успели произвести расчеты? Закажите бухгалтерскую отчетность в «Дельта Финанс». Мы составляем декларации для предпринимателей и компаний, даже если сроки «горят». Сами подаем документы в контролирующие органы и сообщаем о результатах проверки. Если уверены, что не уложимся в отведенный законом срок, честно предупреждаем о неизбежности штрафа.

Работодатели на УСН: сроки отчетности-2018

Фирмы и ИП-работодатели должны отчитываться по НДФЛ и страхвзносам за работников.

Для этого в ИФНС представляются следующие формы:

  • справка 2-НДФЛ за 2017 г. (подробнее о сроках – здесь),
  • расчет 6-НДФЛ – ежеквартально (о точных сроках – в этой статье),
  • расчет страховых взносов (сроки подачи в 2018 г. мы рассматривали здесь).

  • СЗВ-СТАЖ за 2017 год (подробно о ней в этой статье),
  • ежемесячная форма СЗВ-М (не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца).

  • расчет 4-ФСС (сроки различны для электронных и «бумажных» отчетов – подробнее об этом - в данной статье),
  • подтверждение основного вида деятельности – 2017 для расчета тарифа по «травматизму» – не позже 16.04.2018 г.

Отчетность по прочим налогам

Кроме того, организациями на «упрощенке» в ИФНС подаются декларации по:

  • налогу на имущество (при наличии у юрлица недвижимости, облагаемой из кадастровой стоимости) – 30.03.2018,
  • земельному и транспортному налогам, если у организации присутствует объект налогообложения – 01.02.2018 г.,
  • налогу на прибыль и НДС– если «упрощенец» является по ним налоговым агентом (подробнее об этом здесь и здесь), выставлял счета-фактуры с НДС, или платил НДС при товарном импорте.

Таблицу сроков подачи всех годовых отчетов-2017 можно посмотреть здесь.

Напомним, что во всех случаях для крайних сроков отчетности, как и для и иных налогов, при их совпадении с нерабочим днем, действует правило – перенос на ближайший следующий рабочий день.

Что такое ОСНО? Суть, особенности, плюсы и минусы

Все компании и ИП платят налоги и взносы. Виды налогов и порядок их уплаты определяются системой налогообложения, на которой работает бизнес. Основная система налогообложения (ОСНО) присваивается налогоплательщикам по умолчанию. В этой статье расскажем о ее ключевых особенностях и рассмотрим основные плюсы и минусы по сравнению со спецрежимами (упрощенка, ЕНВД, сельхозналог, ПСН).

Сроки сдачи отчетности по УСН

Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют 1 раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в 1 календарный год.

Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:

  • организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года,
  • для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.

Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2017 год.

Когда же сдавать декларацию по УСН за 2017 год? Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН 2017 определяются по обычным правилам.

В соответствии с этими правилами крайний срок сдачи декларации по УСН за 2017 год для юрлиц не совпадет с установленной законодательно датой 31.03.2018 — из-за попадания на выходной день (субботу), он переместится на понедельник 02.04.2018.

А для ИП крайний срок подачи декларации по УСН за 2017 год не переносится - 30.04.2018 является обычным рабочим днем – понедельником (не выходным и не праздничным).

Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.

Сроки уплаты упрощенного налога

Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.

Формулу для расчета авансового платежа узнайте здесь.

Авансовый платеж по УСН за 1-й, 2-й и 3-й кварталы должен быть произведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок уплаты налога за 4-й квартал совпадает со сроками сдачи декларации и производится на основании ее данных. Таким образом, дата уплаты налога за 4-й квартал 2017 года совпадет с датами сдачи декларации по УСН за 2017 год и придется, соответственно, на 02.04.2018 (для юрлиц) и 30.04.2018 (для ИП).

Для наглядности сроки уплаты налога за 4 квартал 2017 года, а также авансовых платежей в 2018 году, мы привели в календаре.

Полезную информацию о сроках уплаты налогов и взносов узнайте на нашем сайте:

Налогоплательщики, применяющие УСН, отчитываются по упрощенному налогу 1 раз в год. За 2017 год упрощенцы-юрлица должны успеть отчитаться не позднее 02.04.2018 (перенос с выходного дня 31.03.2018). Для ИП на УСН последний срок подачи УСН-декларации — 30.04.2018.

Сроки подачи декларации по УСН для ИП

При использовании упрощенной системы, необходимо подготавливать и подавать единую декларацию по УСН. Оформляется она только один раз после завершения календарного года.

В отличие от организаций, для предпринимателя установлен более поздний разрешенный срок сдачи этой декларации — до 30 апреля. Поскольку данный день приходится на выходной день, то крайний срок сдачи документа передвигается на 3 мая 2018 г.

Помимо этого, есть еще сроки подачи декларации при наступлении определенных событий.

Так, если предприниматель решает закрыть свое дело, то итоговую декларацию нужно отправить до 25 числа месяца, который идет за месяцем закрытия ИП.

Кроме этого, применение упрощенной системы налогообложения требует соблюдения определенных в НК критериев. В противном случае можно лишиться права использовать данную систему и перейти на общую систему налогообложения.

В этой ситуации предприниматель обязан сдать декларацию до 25 числа того месяца, который идет за кварталом потери возможности использовать УСН.

Сроки уплаты авансового платежа

Годовой отчет на упрощенной системе сдается только один раз в год. Однако нормы законодательства устанавливают обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу.

Эту операцию необходимо производить по истечении каждого квартала. В НК закреплены сроки, в течение которых предприниматель обязан это сделать — до 25 дня месяца, который следует за прошедшим кварталом. Итоговый годовой платеж выполняется до 30 апреля идущего года после отчетного.

При определении крайней даты платежа необходимо помнить, что на нее распространяется правило переноса. Из этого следует, что если такой день будет выпадать на выходной или праздник, то его нужно сместить вперед на идущий дальше рабочий день.

В 2018 году перечисления налога по УСН нужно будет выполнять в такие сроки: