Сравнение систем налогообложения для ип сводная таблица

Перед каждой компанией в момент ее образования и по мере роста встает вопрос о выборе оптимального режима налогообложения. Чем более продуманным будет решение, тем выгоднее окажется ведение предпринимательской деятельности, тем больше прибыли останется в организации. К тому же процедура взаимодействия с налоговыми органами, сложность налоговой отчетности также сильно разнится на разных системах обложения налогом. В данной статье мы проведем сравнение систем налогообложения: УСН, ОСНО, ЕНВД, ЕСХН и Патент и определим чем отличаются системы налогообложения.

Действующие режимы налогообложения в РФ

В Российской Федерации законодательно установлены несколько видов налоговых режимов, следовательно, компания может выбирать подходящий режим из:

  • Общего режима налогообложения – «ОСНО» (это основной режим, его может выбрать любая компания без ограничений, все остальные режимы — льготные),
  • Упрощенной системы налогообложения – «УСН» (часто режим называют «упрощенкой», для его использования существует несколько строгих требований к размерам организации, виду деятельности, размерам доходов),
  • Единого сельскохозяйственного налога – «ЕСХН» (налоговый режим, выбирать который в праве только компании, занимающиеся сельским хозяйством и приравненной к нему деятельностью),
  • Единого налога на вмененный доход – «ЕНВД» (режим, который смогут выбрать только те компании, чьи услуги входят в ограниченный государством и регионами список),
  • Патентной системы налогообложения – «ПСН» (эту систему вправе выбрать только самые «маленькие» компании, чей бизнес подпадает под список разрешенных видов деятельности).

Чтобы определится, какие виды налоговых режимов, дающих «льготы», имеет право использовать так или иная компания, важно оценить требования, предъявляемые государством к каждому из них.

Тип требований к организации, выбравшей налоговый режим (НР)

Если компания только перерабатывает или торгует с/х продукцией или рыбой, то применять данный НР она не вправе

производством подакцизной продукции, добычей и продажей полезных ископаемых (кроме самых распространенных: торф, глина, песок и т.п.), финансовой деятельностью. Т.е. указанный тип НР запрещен для НПФ, банков, ломбардов, нотариусов и частнопрактикующих адвокатов и т.д.

Сравнение систем налогообложения для организации

ОСНО – базовый режим, без каких-либо льгот. Компания, использующая указанный НР, обязана платить налоги на прибыль. В учет пойдет вся прибыть, которая осталась после «вычитания» расходов. Также выплате подлежит НДС (его размер зависит от типа продаваемых товаров или оказываемых услуг), налоги на имущество, различные акцизы. Для индивидуальных предпринимателей разница только в том, что они платят НДФЛ вместо налога на прибыль, с сохранением всех остальных вариантов налогового бремени. ОСНО характеризуется сложной отчетностью по всем видам уплачиваемых налогов. Поэтому большинство компаний, если есть такая законная возможность, предпочитают использовать один из льготных НР.

УСН – налоговый режим, предлагаемый государством специально для небольших форм бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Требования к размеру компании и характеру ее деятельности приведены выше. Основной особенностью данного НР является возможность выбора, с какой базы платить налоги: только с доходной части или с доходов за минусом расходов. В первом случае ставка налога будет меньше – всего шесть процентов. Во втором случае ставка возрастает до пятнадцати процентов. Компания сама производит подсчет и определяет, какой из вариантов позволяет ей платить меньше. На УСН легче система отчетности, нет необходимости платить налог на добавленную стоимость и налоги на прибыль. Налоги на имущество возможно только в отдельных случаях, например, при наличии очень дорогой недвижимости.

ЕСХН – особый режим для очень ограниченного круга компаний (производителей и рыбных хозяйств, чей основной доход более чем на 70 процентов складывается из реализации с/х товаров и рыбы). Наиболее привлекательным условием в данном НР является размер налога: он составляет всего шесть процентов от суммы доходов за минусом всех расходов.

ЕНВД – один из вариантов льготных НР, характеризующийся тем, что компании, выбравшие этот режим, платят налог с фиксированной суммы доходов, установленной государством для некоторых видов деятельности. При этом реальные доходы роли не играют. Также ИП и ООО на ЕНВД не платят налоги на прибыль и НДС. В большинстве случаев этот НР выбирают те, чей доход по подпадающему под льготный режим виду деятельности, значительно больше указанного в НК РФ. В таком случае размер «экономии» будет тем значительнее, чем больше расхождение между прописанной суммой и реальной прибылью.

ПСН – льготный НР, доступный только для индивидуальных предпринимателей, купивших патент на один из вариантов деятельности, установленной НК РФ. Налоговая ставка по патенту аналогична ЕСХН – всего шесть процентов, отчетность также довольно простая, у ИП нет необходимости сдавать декларацию по патенту.

Особенности льготных Налоговых режимов

Сравнение систем налогообложения для ип и ооо — делаем правильный выбор!

Основные различия деятельности ООО и ИП В ходе сравнения налоговых режимов для ИП и ООО можно заметить, что между указанными формами предпринимательской деятельности существует ряд отличий, касающихся:

  • ответственности
    • ИП по законодательству ответственен всем своим имуществом, но при наличии решения суда,
    • участник (соучредитель) Общества ответственен за долги компании в пределах размера собственного участия в уставном капитале организации,

Важно! При банкротстве общества и при недостаточности его имущества на участников может возлагаться ответственность (субсидиарная) по его обязательствам.

Полное сравнение налоговых режимов

Период, за который сдается отчетность отсутствует Шесть месяцев отсутствует Первые три месяца года, шесть месяцев года, девять месяцев года Платежи в форме авансов отсутствуют После шести месяцев отсутствуют По итогам каждого квартала Сроки для уплаты авансовых платежей отсутствуют До двадцати пяти дней после окончания периода отсутствуют До двадцати пяти дней после окончания периода Налоговый период Зависит от патента, от одного до двенадцати месяцев Календарный год Три месяца Календарный год Когда подается декларация отсутствует За год, до 31.03. За каждые три месяца, до двадцатого числа следующего месяца За год, организации – до 31.03, индивидуальные предприниматели – до 30.04. Налог должен быть выплачен По сроку выданного патента До 31.03.
До двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным периодом До 31.03.

Системы налогообложения в россии — сводная таблица

Налоговый период По налогу на прибыль организаций: календарный год (п.1 ст.285 НК РФ) По налогу на имущество организаций: календарный год (п.1 ст.379 НК РФ) По НДС: Квартал (ст.163 НК РФ) Календарный год (п.1 ст.346.19 НК РФ) Квартал (ст.346.30 НК РФ) Календарный год (п.1 ст.346.7 НК РФ) 11. Представление налоговой декларации по итогам налогового периода По налогу на прибыль организаций: Представляется по итогам года (п.3 ст.289 НК РФ) По налогу на имущество организаций: Представляется по итогам года (п.1 ст.386 НК РФ) По НДС: Представляется по итогам квартала (п.5 ст.174 НК РФ) Представляется по итогам года (п.п.1 п.1 ст.346.23 НК РФ) Представляется по итогам квартала (п.3 ст.346.32 НК РФ) Представляется по итогам года (п.2 ст.346.10 НК РФ) 12. Срок уплаты налога Налог на прибыль организаций – не позднее 28-го марта, (п.1 ст.281 и п.4.

Сравнение налогов ип

Хотя такой переход могут совершить далеко не все ИП, только те, что занимаются определенной деятельностью. При наличии патента предприниматель может иметь до 15 рабочих. Но российским законодательством предусмотрена возможность приобретения сразу нескольких патентов.
Сравнительная таблица: режимы налогообложения в 2016 году Показатели, взятые для сравнения: 1. Уплачиваемые налоги. Общий «упрощенка» (объект — «доходы) «упрощенка» (объект – «доходы минус расходы») «вмененка» Патентный — на прибыль (или НДФЛ для ИП), — НДС, — на имущество фирмы — единый налог по процентной ставке (1% — 6%) — единый налог по процентной ставке (5% — 15%) — единый налог на вмененный доход — нет (только оплата стоимости патента при его покупке) 2. Уменьшение налога на суммы страховых взносов.

Сравнение систем налогообложения для ип сводная таблица

Данный налог вводится в действие нормативными правовыми актами муниципальных образований и в регионах, где такие акты не приняты, ЕНВД применяться не может. Данная система налогообложения регулируется гл. 26.3 Налогового кодекса РФ. С 2013 года ЕНВД является не обязательным налоговым режимом, то есть предприниматель может выбрать нужен ли ему ЕНВД, или можно выбрать другую систему, например УСН или патент.
Основной смысл ЕНВД и принцип расчета заключается в следующем. Для определенного вида деятельности государство устанавливает размер потенциального возможного дохода – так называемый вмененный доход. Данный доход и является налогооблагаемой базой. Размер реального дохода организации или ИП при применении ЕНВД ни как не влияет на размер налога к уплате.

ИП — авансовые платежи производятся каждый квартал до 25 числа первого месяца, что идет после завершившегося отчетного периода (квартал, полугодие, девять месяцев), — итоговая выплата производится до 31 марта последующего года (для фирм), до 30 апреля – для ИП — единый налог уплачивается согласно итогам отчетного периода – квартала, до 25 числа первого месяца, что следует после отчетного периода зависит от срока, на который приобретен патент: — 1-5 лет – до 25 календарных дней после начала действия патента, — от полугода до года – 1/3 всей суммы налога до 25 календарных дней с момента начала действия патента, оставшаяся сумма – за 30 дней до завершения срока действия патента 10. Использование ККТ.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — считается самым тяжёлым налоговым режимом по налоговой нагрузке и количеству отчётности. Однако в некоторых случаях, связанных с уплатой НДС, этот режим может стать для вас наиболее выгодным.

Это стандартная система налогообложения. При регистрации ИП в налоговой вы автоматически становитесь плательщиком ОСНО, а также при потере права пользоваться каким-либо специальным налоговым режимом (УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН) вы также автоматом переходите на ОСНО.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

УСН — самый любимый налоговый режим среди предпринимателей малого и среднего бизнеса. Если вы новичок в бизнесе, сомневаетесь, какой режим выбрать, то начать советуем именно с УСН. Достаточно выгодный для уплаты налога режим и удобный в отчётности. На выбор предоставляется 2 вида УСН:

1) доходы * ставка 6 %

2) (доходы минус расходы) * ставка 15 %

Какие бывают системы налогообложения

Виды налоговых систем в РФ обычно подразделяются на две основные группы:

  • общая система налогообложения (ОСН, ОСНО),
  • специальные налоговые режимы.

Разделение видов систем налогообложения на общие и специальные ставится в зависимость от наличия или отсутствия обязанности по уплате налога на прибыль.

Однако даже не находясь на спецрежиме, налогоплательщик может не являться и плательщиком налога на прибыль. Речь идет об индивидуальных предпринимателях, которые если и не находятся на спецрежиме, плательщиками налога на прибыль все равно не признаются, а уплачивают НДФЛ. Про них также можно сказать, что вид налогового режима для них – ОСНО.

А какие виды налогообложения существуют, если типы налоговых систем рассмотреть с большей степенью детализации? Виды и порядок налогообложения установлены НК РФ и принятыми в соответствии с ним региональным и местным законодательством.

Виды систем налогообложения в России представим в таблице:

Налоги и взносы, обязательные для индивидуальных предпринимателей (ИП) и обществ с ограниченной ответственностью (ООО)

Индивидуальные предприниматели и компании малого бизнеса переводят в государственные и негосударственные структуры отчисления двух типов: страховые и налоговые. Среди основных платежей для ИП и ООО можно выделить следующие:

  • прямые налоги (на прибыль и имущество, за землю и с зарплаты),
  • непрямые (акцизный сбор, НДС, пошлина),
  • отчисления в государственные целевые фонды (пенсионный, социального страхования, осуществления мероприятий по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы и социальной защиты населения, содействия занятости, строительства, ремонта и содержания автомобильных дорог, охраны труда),
  • другие налоги (местные, за загрязнение окружающей среды и использование природных ресурсов, за добываемые нефть и газ и так далее).

Платежи для предпринимателей без работников в 2018 году

Бизнесмен, не имеющий сотрудников, обязан каждые 12 месяцев осуществлять взносы за себя в страховые организации. При уровне дохода менее 300 тыс. руб. за год выплаты фиксированы, не зависят от налогового режима. В 2018 году суммы такие:

  • в Пенсионный фонд — 26 545 руб.,
  • в Фонд медицинского страхования — 5 840 руб.

При годовом доходе от 300 тыс. руб. бизнесмен также осуществляет выплаты в фонды в размере 1% от суммы, на которую превышена прибыль.

Крайний срок перечисления денежных средств — 31 декабря. А 1% от полученного дохода предприниматель или владелец ООО может внести не позднее 1 апреля следующего года.

Сколько платить за сотрудников?

Владельцы бизнеса, нанявшие на работу персонал, перечисляют за него следующие суммы:

  • налог на доход физического лица — 13% от месячных выплат,
  • взносы в фонды: пенсионный — 22%, социального страхования — 2,9%, медицинского — 5,1%.

ООО и ИП осуществляют платежи за сотрудников до 15 числа каждого календарного месяца.

Заключив вместо трудового договора гражданско-правовой, предприниматель снимает с себя обязанность перечисления денежных средств в Фонд социального страхования.

Платежи, зависящие от конкретного варианта налогообложения (ОСН, УСН и другие) — сравнение, плюсы и минусы каждого режима

Закон предусматривает пять налоговых режимов:

  • ОСН (ОСНО) — общая система,
  • УСН — упрощённая,
  • ПСН — патентная,
  • ЕСХН — единый налог для предприятий, осуществляющих сельскохозяйственную деятельность,
  • ЕНВД — налог на вменённый доход.

Предприниматели и организации, применяющие общую систему, перечисляют следующие взносы:

  • налог на прибыль для ООО — 20%,
  • отчисления за доходы сотрудников ООО и ИП, которые являются гражданами РФ — 13%, если в качестве работников приняты иностранные граждане — 30%,
  • налог на имущество — до 2% для ООО и 0,1–2% для ИП.

Упрощённая система даёт возможность заменить единым налогом все выплаты, характерные для общего режима, тем самым сократив расходы фирмы.

При УСН не нужно осуществлять платежи, связанные с доходами физических лиц и имуществом компании, а также НДС. Система применима при любой деятельности, указанной в ОКВЭД. Налог при «упрощёнке» взимается с общего дохода фирмы (6%) либо только с прибыли (15%).

Индивидуальные предприниматели вправе использовать ПСН, если их деятельность соответствует одному из кодов классификатора ОКУН. Патент выдаётся бизнесмену на 1–12 месяцев и освобождает от следующих выплат:

  • налога на добавленную стоимость,
  • взносов с доходов физических лиц (НДФЛ),
  • имущественного налога.

Стоимость патента рассчитывается с учётом потенциального дохода предпринимателя, который определяется субъектами Российской Федерации для каждой деятельности.

Бизнесмены, занимающиеся выпуском сельскохозяйственной продукции, могут придерживаться режима ЕСХН. Ключевое условие — 70% дохода должны составлять средства от производства и продажи соответствующих товаров. Ставка — 6% от разницы между прибылью и расходами.

Система ЕНВД применяется фирмами и индивидуальными предпринимателями, деятельность которых упомянута в Налоговом Кодексе (ст. 346.26):

  • розничная торговля,
  • общественное питание,
  • бытовые, ветеринарные услуги,
  • ремонт, техническое обслуживание и мойка автомототранспортных средств,
  • услуги стоянок,
  • распространение и (или) размещение рекламы,
  • передача во временное пользование торговых мест, земельных участков,
  • перевозка пассажиров и грузов автотранспортом,
  • услуги по временному размещению и проживанию.

Придерживаясь ЕНВД, владелец бизнеса не платит НДФЛ и НДС, а также не делает взносы, связанные с прибылью и имуществом. Он перечисляет лишь единый налог, который рассчитывается с учётом возможного дохода. Ставку устанавливают местные власти, её размер колеблется от 7,5 до 15%.

Какие дополнительные взносы существуют?

Для владельцев бизнеса, осуществляющих деятельность, связанную с использованием природных ресурсов, предусмотрены дополнительные взносы, которые не зависят от системы налогообложения. К ним относятся отчисления за:

  • задействование объектов водной среды,
  • эксплуатацию ресурсов из недр,
  • использование животных объектов,
  • выпуск подакцизных товаров.

Предприниматели и общества с ограниченной ответственностью обязаны также делать отчисления в налоговую службу в том случае, если имущество не обозначено в региональном кадастровом перечне, а также когда используемая земля находится в собственности.

Сравнительная таблица: анализ систем налогообложения — общая, упрощённая и прочие виды

  • 20% с прибыли,
  • менее 2,2% с имущества в собственности,
  • НДС в размере 0–18%.
  • доходы, полученные в процессе осуществления деятельности,
  • средняя стоимость имущества за год.
  • налог на имущество не перечисляют организации уголовно-исполнительной системы, инвалидов и другие (ст. 381 НК РФ),
  • ставка НДС может быть уменьшена (ст. 171 НК РФ).
  • если налогооблагаемая база — доход, бизнесмен вправе исключить из расчёта сумму выплат в страховые фонды, если она составляет менее половины всех полученных средств. Если у предпринимателя или ООО нет персонала, уменьшить платёж по силам на 100%,
  • когда налог взимается с прибыли (без учёта расходов), льготы не предусмотрены.
  • на имущество и прибыль — год,
  • на добавленную стоимость — квартал.
  • налог на прибыль — 4, 6, 9 месяцев либо 1,2 …9 месяцев,
  • налог на добавленную стоимость — нет,
  • налог на имущество — 4, 6 или 9 месяцев.
  • налог на прибыль — раз в месяц или квартал,
  • налог на добавленную стоимость — нет,
  • налог на имущество — раз в квартал.
  • налог на прибыль — раз в месяц или квартал,
  • налог на имущество — раз в 4 месяца,
  • налог на добавленную стоимость — нет.
  • ИП — до конца апреля следующего года,
  • ООО — до конца марта.
  • налог на прибыль — 28 марта,
  • налог на добавленную стоимость — 20 число первого месяца, следующего за отчётным периодом,
  • налог на имущество — в соответствии со сроками, установленными муниципальными властями субъектов РФ.
  • доход за год — менее 150 млн руб.,
  • стоимостное выражение основных средств фирмы — менее 100 млн руб.,
  • доля участия в бизнесе других компаний — менее 25%,
  • количество работников в подчинении — менее 100.

Не могут применять УСН:

  • банки,
  • пенсионные фонды,
  • страховые фирмы,
  • организации, работающие с инвестициями и ценными бумагами,
  • ломбарды,
  • игорные предприятия,
  • участники соглашений о разделе продукции,
  • фирмы с филиалами.

  • доход за год — менее 60 млн руб.,
  • число сотрудников — менее 15.

Применять ПСН могут организации, чья деятельность упомянута в классификаторе ОКУН.

  • количество работников — менее 100,
  • доля участия прочих компаний — менее 25%.

ЕНВД не имеют права применять:

  • ломбарды,
  • строительные организации,
  • изготовители мебели,
  • предприятия розничной торговли при условии продажи собственных товаров,
  • компании, реализующие продукцию по каталогам, через интернет и телемагазины.

  • с начала следующего календарного года,
  • если ИП либо ООО перестаёт быть плательщиком вменённого налога — с месяца прекращения соответствующей деятельности.
  • с УСН — в том квартале, когда было утеряно право применения упрощённой системы,
  • с ЕНВД — с квартала, идущего за тем, в котором произошла утрата права на работу в условиях обозначенного режима,
  • с ЕСХН — с налогового периода, в котором произошла утрата права на применение системы ЕСХН.

Особенности выбора фискального режима

Общая система налогообложения может применяться любым бизнесменом — ограничений нет. Но она сложна и наименее выгодна для предпринимателей. Льготные режимы (ПСН, ЕНВД, УСН, ЕСХН) позволяют развивать деятельность на щадящих условиях. Однако чтобы работать в условиях той или иной системы, отличной от ОСН, предприниматель должен соблюдать ряд требований, установленных законодательством и перечисленных в приведённой выше таблице.

Критерии выбора налогового режима:

  • вид деятельности,
  • доход (планируемый или реальный),
  • организационно-правовая форма бизнеса,
  • количество работников,
  • стоимостное выражение основных средств,
  • возможность документального обоснования затрат и доходов,
  • осуществление импорта/экспорта.

Порядок определения наиболее выгодной системы налогообложения:

  1. Определите основной вид деятельности и узнайте, какие фискальные режимы можно к нему применять. Так, фирмы розничной торговли могут работать не только в условиях ОСН, но и ЕНВД, ПСН, УСН. Производителям сельскохозяйственных товаров доступны ЕСХН и УСН. Исключите те варианты, которые не подходят.
  2. Обратите внимание на организационно-правовую форму. ООО допускается применять любую систему, кроме патентной. Приобретать патент разрешено только индивидуальным предпринимателям. Если у вас будут работать не более 15 человек, выбирайте ПСН. УСН и ЕНВД допускают наличие в фирме до 100 сотрудников.
  3. Проанализируйте режимы с учётом предполагаемого годового дохода. В 2018 году при патентной системе его уровень должен составлять не более 60 млн руб., а при «упрощёнке» — не более 150 млн руб.

Если вы будете работать с НДС, выбирайте ОСН. Для начинающих предпринимателей выгодна УСН, применяемая к доходам без учёта расходов. Но нужно помнить, что осуществляя деятельность при таком режиме, вы будете обязаны представлять в налоговую все документы, подтверждающие прибыль и затраты.

Пример подбора наиболее выгодной налоговой формы

Общество с ограниченной ответственностью планирует открытие супермаркета непродовольственных товаров. В бизнес-плане учтены следующие показатели:

  • ежемесячные расходы — 750 тыс. руб.,
  • количество сотрудников — 5 человек,
  • ежемесячные отчисления за персонал — 15 тыс. руб.,
  • планируемый доход — 1 млн руб.

ООО с выбранным видом деятельности вправе использовать следующие фискальные режимы:

Применяя общую систему налогообложения, фирма будет обязана выплатить несколько налогов:

  • на прибыль,
  • на добавленную стоимость,
  • на имущество.

Определяются они так:

  1. Среднегодовой доход — 12 млн руб., расход — 9 млн руб. Сумма налога на прибыль расчитывается следующим образом: 3 млн х 20% = 600 тыс. руб.
  2. Отчисления за имущество организации делать не потребуется, так как помещение находится в аренде.
  3. Сумма НДС — 18% от стоимости реализованных товаров. За год она составит 12 млн руб., поэтому выплата будет равна 2 160 000 руб. в год.

Общая нагрузка — 2 760 000 руб. в год.

При упрощённой системе с налоговой ставкой 6% с дохода организация заплатит 720 тыс. руб. (12 млн х 6%). Размер налога можно снизить за счёт выплат в страховые фонды — 15 тыс. руб. х 12 месяцев = 180 тыс. руб. Итоговая нагрузка — 540 тыс. руб. в год.

Используя упрощённую систему со ставкой 15% от разницы между общей прибылью и затратами, ООО отчислит 450 тыс. руб. в год (3 млн х 15%).

Система ЕНВД не учитывает реальные траты и прибыль организации. Расчёт происходит по формуле: базовый доход х физический показатель х коэффициент-дефлятор х коэффициент-корректор. Значения таковы:

  • физический показатель — это площадь помещения, число сотрудников и прочее (в зависимости от типа услуг). Площадь помещения ООО в рассматриваемом примере — 50 м²,
  • базовый доход для торговли в розницу составляет 1800 руб./м²,
  • коэффициент-дефлятор равен 1,798,
  • коэффициент-корректор (зависит от региона) — 0,52.

Расчётный вменённый доход за месяц — 84 146 руб., за год — 1 009 752 руб. Налоговая нагрузка по ЕНВД составит 151 463 руб. ежегодно. Её можно уменьшить на сумму взносов в пенсионный и страховые фонды.

Проанализировав все произведённые вычисления, можно сделать вывод, что самым выгодным режимом налогообложения для ООО станет система ЕНВД.

Выбирая систему налогообложения, ориентируйтесь на показатели бизнес-плана и рассчитывайте возможную фискальную нагрузку. Она изменяется в зависимости от региона, сферы деятельности и других факторов. Сравнив предполагаемые суммы взносов при разных налоговых режимах, вы узнаете наверняка, какой из них выгоднее.

Ооо или ип — что выбрать в 2018 году: сравнительная таблица «что выгоднее»

Вопрос о том, в каком организационно-правовом формате открыть собственное дело, надо решить еще до того, как бизнесмен приступит к реальной деятельности. От этого выбора действительно зависит очень многое: стартовые затраты, организация управления, возможные сферы деятельности…

Чтобы помочь вам сделать такой выбор, мы подробно расскажем, в чем разница между ИП и ООО. Особенное внимание надо обратить на финансовые вопросы, ведь бизнес открывают для получения прибыли.

Заполнить документы для открытия ИП и ООО (бесплатно и без ошибок) ►

Физическое или юридическое лицо

Но сначала о том, чем отличается ИП от ООО в гражданско-правовом смысле. Индивидуальный предприниматель после регистрации в налоговой инспекции остается физическим лицом. То есть, статус ИП для гражданина — это что-то вроде профессии, неразрывно связанной с личностью.

Свое право заниматься бизнесом предприниматель не может передать кому-то, точно так же, как нельзя передать другому свой паспорт или диплом о высшем образовании. Соответственно, продать свой бизнес целиком, как имущественный комплекс, предприниматель не может.

Общество с ограниченной ответственностью – это юридическое лицо, т.е. структура, независимая от своего учредителя.

ООО или долю в его уставном капитале можно продавать, дарить, наследовать.

Даже если первоначальный состав учредителей полностью изменится, юридическое лицо продолжит существование без них.

Имущественные риски

Имущество физического лица после получения статуса ИП не разделяется на то, которое участвует в бизнесе и то, которое в нем не применяется.

При необходимости предприниматель будет отвечать по бизнес-долгам всем своим имуществом, даже если оно было приобретено задолго до государственной регистрации.

А кроме того, закрытие ИП и снятие с налогового учета не прекращает его обязательств перед бюджетом, бывшими работниками и партнерами.

Последние годы все активнее развивается институт субсидиарной ответственности, в результате чего долги организации, не имеющей уже никаких активов, выплачивает ее учредитель из своего личного имущества.

Причем, эти нормы закреплены уже и в законах.

Например, в статье 49 НК РФ указывается, что если средств ликвидируемой организации для выплаты налогов недостаточно, то задолженность обязаны погасить сами учредители.

Таким образом, пока организация самостоятельно справляется со всеми своими обязательствами, собственникам ничего не грозит.

Но как только долги становятся критическими (а это сумма от 300 000 рублей), кредиторы, в том числе, налоговая инспекция, вправе начать процесс банкротства ООО.

А уж в ходе этого процесса к ответственности привлекаются учредители и бенефициары, т.е. реальные выгодоприобретатели бизнеса.

Кому дороже вести бизнес

Выбирая между ИП или ООО — что лучше, начинающие предприниматели имеют в виду, прежде всего, налоговую нагрузку при ведении бизнеса. При какой организационно-правовой форме налогов придется платить больше?

Однозначного ответа здесь нет, потому что суммы налогов зависят, в первую очередь, от выбранной системы налогообложения и вида деятельности. Тем не менее, в этом вопросе есть два важных нюанса:

  1. Индивидуальные предприниматели платят за себя обязательные страховые взносы, даже если бизнес не приносит им никакого дохода. В 2018 году минимальная сумма взносов составит 32 385 рублей.
  2. При получении дохода от бизнеса собственники ООО платят дополнительный доход – 13% НДФЛ на дивиденды.

Однако в ситуации временного простоя бизнес ИП будет обходиться дороже, потому что страховые взносы перечислять все равно придется.

Учредитель же сам за себя взносы не платит.

При этом у предпринимателей есть дополнительные льготы, такие как налоговые каникулы или право получить вычет на приобретение кассового аппарата.

Организационные моменты

Под организацией бизнеса будем понимать процедуру регистрации, ведения, а также прекращения деятельности в 2017 году. В этом смысле ИП проще открыть, администрировать и, при необходимости, закрыть. Разберемся, почему:

  1. Для регистрации ООО требуется больший пакет документов, чем для ИП. Кроме того, госпошлина за создание компании в 5 раз больше – 4 000 рублей вместо 800 рублей для предпринимателя.
  2. Зарегистрировать ИП можно только по прописке. Исключение – если прописки в паспорте нет, но есть временная регистрация по другому адресу. В любом случае, адресом регистрации предпринимателя может быть только жилое помещение. При этом, независимо от места регистрации, работать ИП может по всей территории России.
  3. Для открытия ООО нужен юридический адрес, как правило, это офисное помещение, хотя в этом качестве можно также использовать адрес прописки директора или учредителя. Если компания начинает деятельность по адресу, отличающемуся от юридического, надо регистрировать обособленное подразделение ООО.
  4. После регистрации юридического лица учредитель должен внести денежный вклад в уставный капитал – минимум 10 000 рублей. Для ИП такого требования нет.
  5. В процессе деятельности ООО надо вести специальные корпоративные документы и минимум раз в год созывать собрание участников. Обо всех значимых регистрационных моментах, таких как смена юридического адреса или руководителя, а также при любых изменениях устава надо сообщать в налоговую инспекцию. Причем, регистрационные формы Р13001 и Р14001 надо каждый раз заверять у нотариуса.
  6. Все организации обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет, что трудно сделать без бухгалтера. ИП ведут только налоговый учет, т.е. сдают декларации по своему режиму, которые вполне можно заполнить самостоятельно.
  7. Чтобы прекратить деятельность, предпринимателю надо лишь подать заявление по форме Р26001 и заплатить пошлину на 160 рублей. Снятие ИП с учета происходит всего за 5 рабочих дней, даже если есть долги по налогам, взносам или перед партнерами. Процедура ликвидации ООО занимает от 2 до 6 месяцев, при этом сначала надо разобраться со всеми финансовыми обязательствами.

Внимание надзорных органов

По необъяснимой причине размеры штрафов для юридических лиц могут в десятки раз превышать штрафы за аналогичное правонарушение для ИП. Причем, это действительно очень солидные суммы.

Таким образом, с организации проверяющие могут взыскать намного больше, что вызывает их повышенный интерес именно к ООО. Риск выездных налоговых проверок тоже существенно выше для юридических лиц, чем для предпринимателей.

Кому проще вывести деньги из бизнеса

Выше мы уже говорили, что при получении прибыли в виде дивидендов, учредитель ООО уплачивает дополнительный налог в размере 13%.

Но это еще не все сложности. Распределять дивиденды разрешено не чаще, чем раз в квартал, т.е.

собственник не может получить деньги от бизнеса в любой момент, когда они ему нужны.

Конечно, практика предлагает такие виды вывода денег, как беспроцентный заём учредителю, выдача подотчетных или списание представительских расходов. Кроме того, есть нелегальные варианты в виде обналичивания денег через подставных партнеров, но они уже грозят уголовной ответственностью.

У ИП же проблемы вывода денег от бизнеса просто нет. Главное, чтобы они были заработаны, а снять их со счета или взять из кассы на личные нужды можно в любое время и в той сумме, которую позволяет бизнес.

Масштаб бизнеса

Традиционно к ООО относятся как к более солидной структуре. В компанию всегда можно привлечь новых партнеров или инвестиции, в то в время как индивидуальный предприниматель в свой бизнес никого официально включить не может.

В этом, однако, есть и некоторый риск, потому что не всегда учредители находят между собой общий язык.

Известно немало случаев, когда из компании, ставшей финансово успешной, одного из участников вытесняют, причем, не всегда легальными методами.

Кроме того, к некоторым видам деятельности предпринимателей просто не допускают.

Это производство и торговля крепким алкоголем, страхование, микрофинансирование, ломбарды, туроператорская деятельность и др. При этом законы никак не объясняют такое ограничение.

Так что, если вы намерены заниматься такими направлениями бизнеса, то для регистрации ООО плюсы очевидны.

Что касается возможных доходов, то статус ИП не ограничивает их получение. Например, известно, что некоторые индивидуальные предприниматели участвуют в тендерах, заключая государственные контракты на миллиарды рублей.

Нельзя однозначно назвать плюсы и минусы ИП и ООО, потому что невозможно выбрать единственный главный критерий для разных ситуаций. Предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью в России примерно равное количество.

Перед вами таблица отличий этих форм бизнеса, а уж выбор на их основании делать лично вам:

Наша рассылка — это анонсы свежих статей и важные новости для Малого бизнеса. Подпишитесь:

Ооо или ип — что выбрать в 2018 году: сравнительная таблица «что выгоднее» обновлено: Март 23, 2018 автором: Все для ИП

Какая система налогообложения лучше для ООО: рекомендации по выбору

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Какая система налогообложения лучше для ООО: рекомендации по выбору

От применяемой системы налогообложения (СНО) зависит сумма налоговых платежей фирмы. Упрощенные режимы освобождают от части налогов, но не во всех случаях являются самыми выгодными для ООО.

Упрощенная система налогообложения

Это самая популярная СНО в России, не изменившая своего статуса и в 2017 году. Применение предприятием УСН возможно, когда выручка за последние 9 месяцев прошедшего года составила менее 90 миллионов рублей.

Для работы на ней установлен лимит по основным средствам, не изменившийся и в текущем году, — 100 млн. рублей.
ООО, работающее на УСН, не уплачивают налоги:

Взамен им, «упрощенцы» должны уплачивать единый налог, ставка которого может быть различной и зависит от первоначального выбора.

При переходе на УСН компания вправе самостоятельно выбрать объект обложения: 6% от получаемой выручки (доходов) или 15% с чистой прибыли фирмы (выручка, сниженная на расходы).

Внимание! Несмотря на то, что предприятия, применяющие «упрощенку», освобождены от налога на прибыль, имеются исключения из правил. К примеру, если у фирмы есть ценные бумаги, приносящие ей доход. Полный список подобных случаев определен статьей 346.11 НК РФ.

Итак, УСН – наиболее выгодный вариант для новых и малых ООО с небольшим доходом или нестабильной деятельностью. Предполагает единый налог и два разных объекта по нему, выбор которого делает сама фирма. В зависимости от объекта ставка составляет 6 или 15 процентов.

Единый налог на вмененный доход

Компаниям, применяющим ЕНВД, при расчете налогов не важна сумма реально получаемой прибыли. Они руководствуются доходом, вмененным им по законодательству. Он варьируется по субъектам РФ, поскольку определяется в них самостоятельно.

Сумма ЕНВД зависит от следующих факторов:

  • физических показателей (численности персонала, торговой площади и т.д.)
  • коэффициентов, устанавливаемых субъектами РФ (К2)
  • федерального коэффициента-дефлятора (К1)

Размер коэффициента, установленного на уровне всей Российской Федерации (К1), в 2017 году — 1,798. Единый налог рассчитывается по ставке 15%.

Применение режима ЕНВД имеет ограничение по виду бизнеса. Его могут использовать не все ООО. Список допустимых видов экономической деятельности определен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. К примеру, услуги парковок, грузо- и пассажироперевозки автотранспортом, торговля в розницу.

Среди преимуществ рассматриваемого режима – возможность уменьшения единого налога на уплаченную работникам сумму взносов и пособий. Но только персоналу, работающему в сферах деятельности, к которым применяется ЕНВД. Кроме того, налог можно снизить не более чем на 50%.

Итак, ЕНВД стоит выбирать, когда прибыль предприятия превышает вмененный государством доход. Вместо имущественного налога, НДС и налога с прибыли, установлен единый налог. Однако круг разрешенных к его применению видов деятельности серьезно ограничен.

Как рассчитать налоговую нагрузку

Определение налоговой нагрузки ООО на различных режимах налогообложения целесообразно рассмотреть на конкретном примере.

В планах ООО «Фаворит» открытие магазина. Основным видом его деятельности будет продажа непродовольственных товаров в розницу. Территориальное размещение компании – г. Вологда. Согласно бизнес-плану:

  • ежемесячный доход от продаж – 1200 тыс. руб.
  • ежемесячные затраты на аренду торговой площади, закупку товаров, оплату труда – 800 тыс. руб.
  • площадь магазина – 55 кв. м.
  • численность персонала – 5 чел.
  • ежемесячные взносы на страхование сотрудников – 17 тыс. руб.

По виду экономической деятельности ООО «Фаворит» может использовать общую и упрощенную СНО, а также ЕНВД.

Произведем расчет налогового бремени ООО при работе на каждом режиме отдельно.

Единый налог составит: 1200 000 * 12 * 6% = 864 000 (руб.).
1200 000 – выручка, в рублях.

12 – налоговый период, в месяцах.

6% — ставка налога.

Данная сумма может уменьшиться за счет взносов на страхование, внесенных в пользу сотрудников: 17 000 * 12 = 204 000 (руб.).

Итоговый расчет единого налога для перечисления в бюджет: 864 000 – 204 000 = 660 000 (руб.).

В Вологодской области действует ставка для УСН в размере 15%.

Годовая выручка: 1200 000 * 12 = 14 400 (тыс. руб.).

Затраты за год: (800 000 + 17 000) * 12 = 9 804 (тыс. руб.).

Налог к уплате получится: (14 400 – 9 804) * 15% = 689,4 (тыс. руб.).

Снизить сумму налога на взносы по страхованию в данном случае невозможно, но они приняты в учет общей суммы расходов.

Для исчисления налога фактические доходы и затраты не важны. Вмененный доход вычисляется по следующей формуле:

Дб * Пф * К1 * К2 * 15%,

  • где Дб – доход базовый, (для торговли — 1800 руб.)
  • Пф – площадь фактическая, кв. м.
  • К1 – федеральный коэффициент-дефлятор (1,798)
  • К2 – региональный коэффициент (для Вологды – 0,52)

Вмененный ООО «Фаворит» налог: 1800 * 12 * 55 * 1,798 * 0,52 = 1 110 732,48 (руб.)

ЕНВД составит: 1 110 732,48 * 15% = 166 609,88 (руб.).

Данная сумма может быть снижена на страховые взносы, но не более чем наполовину. Поскольку сумма взносов превысила рассчитанный ЕНВД, налог к уплате составит: 166 609,88 * 50% = 83 304,94 (руб.).

Налог на прибыль: (14 400 – 9 804) * 20% = 919,2 (тыс. руб.).

НДС: 14 400 * 18% = 2 592 (тыс. руб.).

Поскольку торговая площадь арендуется, налог на имущество ООО платить не будет.

Налоговая нагрузка составит: 919,2 + 2 592 = 3 511,2 (тыс. руб.).

Итак, наиболее выгодным для общества оказался режим ЕНВД. Однако это не означает, что для всех торговых предприятий будет такой же результат.

Если изменить расчетные показатели, то результат может стать другим. Например, К2 взять равным 0,9. ЕНВД составит: 1800 * 12 * 55 * 1,798 * 0,9 * 15% = 288 363,24 (руб.).

Ежемесячная выручка предприятия вместо 1,2 млн. руб. будет 500 тыс. руб. Годовой налоговый платеж при «упрощенке» с объектом «доходы» будет 156 000 рублей.

Как видно, сумма ЕНВД не зависит от выручки, а рассчитывается по базовому показателю – площади магазина.

Если учесть, что даже на малые обороты выручки ООО «Фаворит» выйдет не сразу, то при ЕНВД уплачивать все равно нужно будет фиксированный налог. На упрощенной СНО налог исчисляется на основе фактического дохода.

Поэтому при открытии бизнеса рекомендуется выбрать УСН, а далее при необходимости можно будет перейти на любой более удобный режим.

Что лучше выбрать?

Для верного выбора необходимо учесть как можно больше факторов, оказывающих влияние на налоговое бремя ООО:

  1. Вид экономической деятельности. Применение ОСНО не зависит от данного фактора. Если сравнивать упрощенные системы, то для УСН доступен наиболее широкий круг. На нем можно вести производство, розничную и оптовую торговлю, оказывать услуги. Среди недоступных видов: адвокатура, нотариат, ломбард, банковская деятельность, страхование и некоторые иные. Весь список определен в ст. 346.12 НК РФ. Для использования ЕНВД выбор значительно сужен. На нем можно торговать в розницу на площадях, не превышающих 150 кв. м. и оказывать некоторые услуги. Установленный Налоговым Кодексом список допустимых видов деятельности разрешено сокращать региональным законодательством, дойдя даже до отмены ЕНВД. К примеру, в Москве он вообще не действует.
  2. Количество сотрудников. ЕНВД и УСН могут использовать организации со среднесписочной численностью персонала, не превышающей 100 человек. В основном вновь открываемые предприятия вполне укладываются в данный предел. В будущем, при увеличении количества сотрудников свыше установленного предела нужно переходить на общую систему.
  3. Потребность в работе с НДС. Если планируется, что основными контрагентами будут большие компании, получающие из бюджета возврат НДС, выбор ОСНО становится необходимым. Останавливаться на общей системе следует и в случае импорта продукции в Российскую Федерацию.
  4. Регулярность дохода. Из рассматриваемых систем условию «уплата налога с реальных доходов» отвечают две: общая и упрощенная. В случае с ЕНВД облагается условная сумма, вмененная государством. Поэтому, если она меньше реального дохода, то предприятие остается в выигрыше. Однако, если реальный доход меньше рассчитанного государством, то ООО будет нести лишнюю налоговую нагрузку.
  5. Предполагаемый годовой доход. Среди всех действующих в России систем налогообложения ограничение по годовому доходу установлено лишь для УСН. На 2017 год он не должен превысить 150 млн. рублей.

Помимо рассмотренных факторов есть и иные критерии выбора: льготы для некоторых категорий налогоплательщиков, остаточная стоимость основных активов, региональное законодательство, суммы взносов на страхование, требования к ведению налогового и бухгалтерского учета и пр. Чем больше из них взять в учет, тем правильнее будет выбор подходящей СНО.

Итак, подводя итоги, стоит сделать следующее обобщение:

  1. На сегодняшний день в России действуют 3 основных СНО, возможных для применения ООО. Они различаются главным образом количеством уплачиваемых налогов. Так, на специальных упрощенных режимах вместо налогов с прибыли, НДС и имущественного налога предусмотрен один налог. На УСН он рассчитывается на основе дохода, полученного фирмой фактически, на ЕНВД – исходя из условного размера, вменяемого государством.
  2. Однозначно ответить, какова налоговая нагрузка начинающего бизнеса сложно. На выбор СНО для ООО влияет большое количество факторов. Поэтому одно и то же предприятие на различных налоговых режимах может нести разное налоговое бремя. Для вновь открываемого ООО, доходы которого еще неизвестны, предпочтительнее остановить взгляд на УСН, если деятельность не подпадает под ограничения. Далее по мере развития можно перейти на ЕНВД. А когда предприятие вырастет до масштабов, не позволяющих применять специальные режимы, перевести работу на ОСНО.
  3. Определяться с выбором СНО стоит на этапе планирования организации. Если не заявить вовремя о применяемом режиме, автоматически придется работать на самой сложной общей системе и нести тяжелое налоговое бремя. Упрощенные режимы действуют специально для малого бизнеса. Однако, иногда их применение невозможно или менее выгодно. Для правильного выбора необходимо заранее рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку по плановым показателям деятельности. При этом НДФЛ в учет не берется, поскольку фактически его платят сами работники, а предприятие является лишь налоговым агентом. Суммы страховых взносов важны для режимов, позволяющих снижать за счет них налоговую базу.

Не забывайте об услугах профессиональных бухгалтеров и не пренебрегайте их консультациями. Без них ведение бизнеса невозможно или, как минимум, менее эффективно и рисково.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Сравнение режимов налогообложения в 2016 году

26.10.2015

В Налоговом кодексе нашего государства определено сразу несколько налоговых режимов: общий, УСН, ЕНВД, патентный (для ИП), ЕСХН (для производителей сельхозпродукции).

Как совмещать режимы налогообложения в 2016г.?

В 2016 году у фирм и ИП есть возможность совмещать в своей деятельности несколько режимов налогообложения:

  1. Для фирм – УСН + ЕНВД.
  2. Для ИП – УСН + ЕНВД + патентный.
  3. Общий + ЕНВД.

Но существует и запрет на совмещение некоторых режимов между собой: ЕСХН и УСН, УСН и общий.

Есть ли наиболее выгодный режим налогообложения?

Выбор режима налогообложения в 2016 году всецело зависит от самого налогоплательщика, который сам оценивает его выгоду. Поэтому, прежде всего, нужно рассмотреть преимущества каждого режима отдельно.

Общий режим и его особенности

Специалисты считают, что данный режим является самым невыгодным и для юрлиц, и для ИП. Это зависит, в первую очередь, от его особенностей:

  • выплата налога на прибыль с получаемого дохода, который остался после всех вычетов расходов,
  • уплата НДС (10% или 18%, эта процентная ставка зависит от того, какие товары продаются или услуги оказываются),
  • дополнительный налог на имущество, в том числе и акцизы (с подакцизных товаров).

Для ИП следует платить такие налоги: НДФЛ (вместо налога на прибыль), НДС, имущественный, акцизный.

Также сложность представляет при общем режиме ведение отчетности:

  1. Декларация по налогу на прибыль (должна сдаваться один раз за отчетный период – год).
  2. Расчеты (за каждый квартал отдельно).
  3. Декларация по НДС (один раз в квартал).

Для заполнения перечисленных документов требуются специальные знания, которыми обычно владеют квалифицированные бухгалтеры (что ведет к дополнительным расходам).

Переход на описываемый режим выгоден только в том варианте, когда бизнес достаточно развит и учет ведется исключительно профессиональным бухгалтером.

Хотя законодательством предусмотрены условия обязательного перехода на общий режим. Это может произойти в таком случае: согласно законам нашего государства бизнес не возможно перевести на другой режим налогообложения.

Специалисты рекомендуют не выбирать этот режим специально, только в случае развитого бизнеса и безвыходной ситуации.

УСН и ее особенности

УСН – это упрощенный режим (поэтому многие называют его «упрощенка»). Он разработан специалистами для ИП, малого бизнеса, но только для фирм, попадающими под некоторые критерии. Рассмотрим особенности данного режима:

1. Выбор способа уплаты налогов (с учетом того, что региональные власти имеют возможность снижать процентные ставки):

  • с доходов (процентная ставка в этом случае 6%),
  • с доходов за вычетом расходов (процентная ставка – 15%).

2. Выбор объекта.

3. Документация – декларация сдается один раз в год, при количестве рабочих свыше 25 отчеты для ПФР и ФСС сдаются в электронном виде.

4. Не нужно выплачивать НДС и налог на прибыль.

5. В отдельных случаях следует платить налог на имущество (в случае наличия дорогостоящей недвижимости).

6. Наем работников – до 100 человек.

ЕСХН и его особенности

ЕСХН – налог, разработанный специально для тех фирм, которые производят сельскохозяйственные товары. К этой продукции относятся товары из сферы:

  • растиениеводства,
  • сельского хозяйства,
  • лесного хозяйства,
  • животноводства,
  • рыбного хозяйства.

Его основная особенность заключается в небольшом размере процентной ставки налога с прибыли за вычетом расходов – 6%.

Чтобы перейти на описываемый режим налогообложения, прибыль фирмы, занимающейся производством сельхозпродукции, был от 70% (в общих доходах).

ЕНВД и его особенности

ЕНВД – специальный режим с единым налогом на вмененный доход.

Специфичность этого режима состоит в том, что налог выплачивается не по результатам полученной прибыли (реальной), а согласно тем цифровым показателям, которые предусмотрены налоговым законодательством для определенного вида деятельности.

Переход на этот режим выгоден не всем фирмам и ИП, а только тем, которые имеют реальную прибыль высоких размеров.

Рассмотрим это на отдельном примере: фирме установлен вмененный налог в 100 тысяч рублей, при этом ее доходы за вычетом расходов составляют 5 миллионов рублей.

При переходе на ЕНВД, фирма получит ряд выгодных условий, так как с 5 миллионов рублей придется заплатить налог по УСН – 15%, что в рублях составит 75 тысяч.

Еще к особенностям этого режима можно отнести то, что:

  • нет необходимости в выплате НДС и налог на прибыль,
  • возможность отказа от ККТ.

Патентный режим и его особенности

Специалисты признают данный режим удобным только для ИП. Фирмы не могут им воспользоваться. Предпринимателям достаточно приобрести патент, чтобы перейти на эту систему налогообложения. Последующий его заработок облагаться доходом не будет, поэтому декларацию также подавать не нужно.

Хотя такой переход могут совершить далеко не все ИП, только те, что занимаются определенной деятельностью. При наличии патента предприниматель может иметь до 15 рабочих. Но российским законодательством предусмотрена возможность приобретения сразу нескольких патентов.

Сравнительная таблица: режимы налогообложения в 2016 году

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

ЕНВД — специальный налоговый режим. При расчёте налога учитывается не фактический доход, а потенциально возможный, оцениваемый не в денежных средствах, а в физических показателях (количество работников, транспортных средств, площадь торгового зала и т.п.)

Многие предприниматели, занимающиеся розничной торговлей, используют ЕНВД.

Например, если вы владелец автостоянки, то налог платить будете, исходя из общей площади места для стоянки. При этом ваш доход значения не имеет: доход растёт — сумма налога не меняется. Но также и при убытках сумма налога остаётся неизменной.

Налоги ИП в 2018 году: какую систему налогообложения выбрать

Выбор налогообложения для ИП в 2018 году серьезный этап в деятельности каждого предпринимателя, ведь от него будет зависеть ваш чистый заработок. Ниже, мы приведем виды существующих в настоящее время налогообложений, а также рассмотрим подробнее каждый из них.

Нельзя выбрать систему налогообложения просто так, ведь всё обуславливается видом деятельности, которым вы собираетесь заниматься. Всего существует 4 вида, по которой вы можете работать:

УСН для ИП

Упрощенная система налогообложения для ИП является самым типичным и выгодным выбором. Но существуют препятствия для применения УСН в различных видах деятельности. Проверить, возможно ли применение вами упрощенки можно в ст. 346.12 НК РФ.

УСН можно разделить на два вида:

  • Доходы — ставка, по который вы будете платить статическая, считается от валовой выручки и составляет 6%,
  • Доходы с вычетом расходов — налог считается от прибыли, но ставка в данном случае варьируется от 5% до 15%. Процент зависит от органов самоуправления по вашему месту деятельности.

Плюсом УСН, помимо низких налоговых отчислений, является периодичность отчетности — один раз в год.

Минус УСН: обязательность наличия контрольно-кассового аппарата, но если вы оказываете услуги населению, вам понадобятся лишь бланки строгой отчетности.

ЕНВД для ИП

Перечень видов деятельности, при котором возможно использование «вмененки», содержится в ст. 346.26 Налогового Кодекса, однако он не является исчерпывающим, так как для каждого региона он утверждается отдельно в виде закона.

Несмотря на то, что налоговая ставка по этой системе составляет 15%, она может быть уменьшена властями муниципальных образований, городских округов и городов федерального значения, установив размер от 7,5 до 15%.

Плюсом ЕНВД можно считать необязательность контрольно-кассового аппарата при розничной торговле, однако, если покупатель потребует подтверждающий документ, вы должны его выдать: кассовый чек, чек с ЧПМ, приходно-кассовый ордер, товарник и т.д. При оказании услуг, вы обязаны выдавать бланк строгой отчетности.

К минусам ЕНВД можно отнести отчетность, которая должна производиться каждый квартал (раз в три месяца), а также оплата налога, даже если вы не получили прибыль.

ПСН для ИП

Потенциальный доход, который рассчитывается налоговым органом согласно виду деятельности ИП, а также сроком патента. Суть данного налогообложения в том, что после приобретения патента на какой-либо срок, вы платите за него налог, при этом отсутствуют обязательные платежи в бюджет в тот период, когда нет спроса на услугу. Такая система подойдет для сезонного вида деятельности.

  • самостоятельный выбор налогового периода,
  • не надо предоставлять декларацию,
  • законом установленная фиксированная ставка 6% от выручки,

ЕСХН для ИП

Данный вид налогообложения предназначен для ИП, которые производят, перерабатывают и реализовывают сельскохозяйственную продукцию. В таблице ниже приведена сравнительная характеристика всех видов систем налогообложения, включая ЕСХН.

С сайта: https://wikilaw.ru/biznes/nalogooblozhenie-ip/

Виды систем налогообложения — какую выбрать

На территории Российской Федерации действуют сразу несколько систем налогообложения, выбор между которыми нередко ставит начинающих и даже опытных бизнесменов в тупик. Всего существует пять налоговых режимов, каждый из которых имеет свои особенности.

Что немаловажно, она не подразумевает никаких ограничений по виду деятельности, однако сложности, связанные с ней, и немалые налоговые отчисления нередко заставляют ИП и учредителей ООО обращать свое внимание на другие, специальные системы налогообложения.

Именно поэтому бизнесменам стоит рассмотреть каждую из них, внимательно изучить их особенности и выбрать подходящий для себя вариант. Это позволит избежать ошибок и снизит риск «прогореть» в первый же год ведения деловой деятельности.

ОСНО – Общая система налогообложения

Если во время регистрации вы не подадите в ИФНС заявление на один из специальных налоговых режимов, вам автоматически присвоят ОСНО. Для ООО, например, налог на прибыль составит 20%, а для ИП – 13% от дохода (НДФЛ, также известный как подоходный налог).

Однако это не вся сумма, которую будет выплачивать предприниматель или организация. К НДФЛ также добавляется НДС (налог на добавленную стоимость), который, как правило, составляет 18% и налог на имущество (для разных типов организаций).

Оплата НДФЛ и НДС не кажется столь уж сложной, по крайней мере, на первый взгляд. Однако на самом деле расчет налога на добавленную стоимость – это огромная проблема, справиться с которой может только опытный бухгалтер.

Разумеется, подобные сложности отпугивают большинство бизнесменов, которые предпочитают выбирать один из спецрежимов. В этом деле главное не ошибиться и выбрать нужный вариант конкретно для вашего бизнеса.

ЕСХН – Единый сельскохозяйственный налог

В целом, ЕСХН весьма схож с упрощенным налогом. Главным его отличием от УСН является то, что он предназначен исключительно для сельхозпроизводителей.

ЕСХН составляет 6% с разницы доходов и расходов. Сложности с расходами в данном случае те же, что и у упрощенного налога. Владельцу или учредителю небольшого сельхозпредприятия придется доказывать расходы, их правильность и своевременность внесения.

По сути, ЕСХН и УСН – это системы, заменяющие ОСНО. Если вы выбираете одну из них, сумма налога будет напрямую зависеть от ваших доходов и расходов.

Однако в некоторых ситуациях проще платить установленную сумму. Для этого и существуют такие режимы, как ЕНД и ПСН. Они являются локальными, так как используются только с определенными видами деятельности.

ЕНВД – Единый налог на вмененный налог

ЕНВД также отличается тем, что он превращает три налога ОСНО в один. При этом сумма налога является фиксированной, а платится он по определенному виду деятельности. Иными словами, бизнесмен обязан выплатить определенную сумму налога каждый квартал, без оглядки на то, был ли он прибыльным или нет.

Разумеется, главным преимуществом ЕНВД является то, что его легко считать. Более того, сумма налога может быть уменьшена до половины за счеты выплат в страховые фонды.

Однако у данной системы налогообложения есть и свои минусы. Прежде всего, ЕНВД загоняет налогоплательщика в весьма узкие рамки. К примеру, вы осуществляете продажу какого-либо товара.

Более того, каждый вид деятельности по новому адресу учитывается отдельно. Отчетность, вероятнее всего, также придется сдавать в разные налоговые.

Также следует помнить о том, что ЕНВД может применяться на территории определенных населенных пунктов. Возможность или невозможность выбора данной системы налогообложения напрямую зависит от местной администрации, а поискать соответственный закон можно на сайте гор. Разумеется, данная система актуальна только для определенных видов деятельности (перечислены в ст.

346. 26 НК РФ). Более того, доля сторонних организаций в уставном капитале ООО не должна превышать четверть от его общей суммы, а количество работников должно быть не более ста человек. При этом вы не должны быть производителем сельхозпродукции.

Если же вы проходите по всем вышеперечисленным пунктам, можете смело выбирать единый налог на временный налог, впрочем, никто не даст вам гарантии, что он просуществует дольше 2018 г.

ПСН – Патентная система налогообложения

Прежде всего, стоит упомянуть, что патент подходит только ИП. Приобщиться к ПСН достаточно просто – достаточно приобрести патент на конкретную деятельность. Разумеется, вы автоматически освобождаетесь от подоходного налога и налога на добавленную стоимость, однако патентная система подразумевает определенные ограничения, а именно:

  • До пятнадцати человек,
  • Доход до 60 миллионов руб. за год,
  • 47 разрешенных видов деятельности (подходящие можно найти во втором пункте ст. 346.43 НК РФ).

Патент может быть выдан на срок от одного месяца до одного года (оптимальным является вариант патента на 10 месяцев). Стоимость же патента будет зависеть от региона и потенциального дохода от деятельности. И даже если вы реализуете один товар в двух разных городах, вам придется приобрести два патента.

Приблизительную стоимость патента можно вычислить самостоятельно. Для этого необходимо узнать потенциально возможный доход (в онлайн-источниках или же налоговой) и посчитать цену по простой формуле (Д х 6%) х Т/12 (Д – доход, Т – время действия патента).

Главное преимущество ПСН заключается в том, что при данной системе вы не обязаны сдавать какие-либо отчеты, и лишь выплачиваете патент в определенные сроки. Также вы можете вести деятельность без кассового аппарата, имеете установленную сумму налога и даже льготы при внесении страховых взносов за сотрудников.

В целом, если вы еще колеблетесь и не знаете, какую же систему выбрать, оформите УСН на 6% доходов. Если ваша деятельность будет развиваться долго, вам нужно будет лишь сдать декларацию один раз за 12 месяцев. Но если бизнес начнет стремительно расти, у вас будет возможность подумать насчет единого налога, патента или даже ОСНО.

С сайта: https://biznesplan-primer.ru/stati/registraciya/sistemy-nalogooblozhenia

Типы налоговых систем

Одна общая и четыре специальных системы налогообложения действуют в 2017 году для российских ИП и организаций.

Специальные налоговые режимы подразумевают более выгодный уровень налогообложения, но требуют соблюдения налогоплательщиком определенных условий для их применения. К ним относятся следующие виды налоговых систем:

  • упрощенная система (УСН) – глава 26.2 НК РФ,
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – глава 26.3 НК РФ,
  • единый сельхозналог (ЕСХН) – глава 26.1 НК РФ,
  • патент (ПСН) – глава 26.5 НК РФ.

Каждый из специальных налоговых режимов, действующих в РФ, предусматривает уплату специального налога вместо налога на прибыль для юрлиц, или НДФЛ для предпринимателей, а также освобождает от уплаты НДС (кроме ввозного), налога на имущество организаций, или налога на имущество физлиц, используемое в деятельности на спецрежиме (в отдельных случаях).

Какие бы виды налоговых режимов не применялись, всем работодателям необходимо уплачивать НДФЛ и страховые взносы с доходов своих работников, а ИП должны платить еще и фиксированные страхвзносы «за себя».

Формы налогообложения

Рассмотрим основные черты каждой из налоговых систем.

На общей системе необходимо уплачивать:

  • юрлицам — налог на прибыль, ИП – НДФЛ,
  • НДС,
  • налог на имущество организаций, или физлиц,
  • при необходимости – прочие налоги, как федеральные, так и региональные (транспортный, земельный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и др.).

Предприятиям, применяющим в качестве формы налогообложения общий режим, необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, а также сдавать бухгалтерскую отчетность.

«Упрощенка» на сегодня самая популярная система налогообложения в России у малого и среднего предпринимательства.

Стать «упрощенцем» могут только лица, отвечающие определенным в НК РФ требованиям:

  • организация не должна иметь филиалов,
  • остаточная стоимость основных фондов организации по бухучету не превышает 150 млн руб.,
  • фирма или ИП не производят подакцизные товары, не ведут добычу и торговлю полезными ископаемыми и не занимаются прочими видами деятельности, перечисленными в п. 3 ст. 346.12 НК РФ,
  • доход юрлица за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на УСН не должен превышать 112,5 млн руб., для ИП ограничений нет.

Налогоплательщики могут выбрать один из двух объектов налогообложения. Их виды и порядок налогообложения различен: «доходы» облагаются по ставке 6%, а «доходы за минусом расходов» — 15%.

К минусам «упрощенки» можно отнести:

  • ограничение лимита дохода — с 2017 г. он равен 150 млн руб. в год,
  • при УСН «доходы минус расходы» — необходимость уплаты минимального налога даже при отсутствии прибыли,
  • возможность утраты права на УСН при нарушении любого ограничения или условия и переход на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло превышение,
  • освобождение от НДС (как при любом спецрежиме) может привести к потере клиентов или покупателей, принимающих НДС к вычету.

Для уплаты ЕНВД не имеет значения – получена прибыль или нет, ведь налогом облагается предполагаемый доход, а не реальный. Налог рассчитывается по физическим показателям и базовой доходности, определенной Налоговым кодексом (ст. 346.29 НК РФ).

Ограничения для применения ЕНВД:

  1. не принимать участия в договорах доверительного управления или о совместной деятельности,
  2. не сдавать в аренду авто- и газозаправочные станции,
  3. осуществлять торговлю, или услуги общепита в зале, не превышающем 150 кв. м.

Вмененный» режим может стать выгодным для тех, чей реальный доход существенно выше предполагаемого, к тому же на ЕНВД не требуется вести налоговые регистры.

Но есть и минусы: применять его можно только в регионах, где он введен, платить налог придется, даже если доход отсутствует, а сдавать декларацию по ЕНВД нужно ежеквартально. Слететь» с ЕНВД можно также как и с УСН – нарушив любое из ограничений.

Единый сельхозналог – специальная форма налогообложения в России, которую могут использовать только производители сельхозпродукции и те, кто оказывает им услуги, имея от этого не менее 70% в общем доходе.

Учет по налогу ведется в КУДиР для ИП, а организации должны вести регистры бухучета. Декларация подается раз в год.

ПСН – режим, который предназначен исключительно для ИП. Приобретаемый патент дает право на определенной территории вести какой-либо вид деятельности, указанный в ст. 346.43. Число приобретаемых патентов не ограничено, а срок их действия может длиться от 1 до 12 месяцев в пределах одного года. Стоимость патента не зависит от фактического дохода ИП и уплачивается авансом.

Данный вид формы налогообложения для ИП имеет ряд ограничений:

  • средняя численность работников – до 15 человек,
  • ИП не заключает договора о совместной деятельности или доверительном управлении имуществом,
  • площадь зала при оказании услуг общепита или розничной торговле не более 50 кв. м,
  • лимит дохода в год – 60 млн руб. по всей деятельности ИП, а не только «патентной».

Несомненные плюсы патента – отсутствие налоговой отчетности и простой налоговый учет в Книге учета доходов. Утратить право на патент можно, нарушив любое из ограничений.

Виды систем налогообложения: сводная таблица

Разобравшись, какие бывают системы налогообложения в России, рассмотрим особенности каждой из них в сводной таблице.

Системы налогообложения в России таблица 2017

Как видно из таблицы, не все виды налогообложения для ООО доступны: патент применяется только ИП. Остальные режимы могут применять как ИП, так и юрлица.

С сайта: http://kroosp.ru/vidy-sistem-nalogooblozheniya/

Виды систем налогообложения в РФ

Предпринимателю, когда он регистрирует свое предприятие, приходится выбирать систему налогообложения. Для того чтобы не прогадать, следует определиться со сферой деятельности хотя бы на ближайшие год-два, подумать о предполагаемом штате сотрудников, оценить свои активы и другие факторы, влияющие на базу налогообложения.Существует 4 основных системы налогообложения в РФ:

  1. Общая, ее еще называют классической или традиционной.
  2. Упрощенная система.
  3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Системы налогообложения в России — сводная таблица

Выбор налогового режима – серьёзное решение, от которого будет зависеть дальнейшая судьба бизнеса. Система влияет на размеры получаемого ИП или предприятием дохода, вид деятельности, которой сможет заниматься лицо, круг его основных клиентов и многие другие факторы.

Если вы желаете избежать финансовых потерь, рекомендуем заранее подумать, какой режим подходит в вашем случае.

Существующие виды налогообложения

Каждое лицо, занимающееся коммерческой деятельностью и получающее прибыль – индивидуальный предприниматель или организация – должны отчислять в пользу государства определённую денежную сумму, называемую налогом. Система налогообложения – это порядок вычисления и взимания этого сбора.

Выделяют несколько видов налогообложения:

  • ЕНВД,
  • ОСНО (то есть традиционный режим),
  • ЕСХН,
  • ПСН(подходит исключительно для частных предпринимателей, занимающихся отдельными видами деятельности),
  • УСН (имеет 2 разновидности – УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»).

Перечисленные режимы действуют для лиц, занимающихся коммерческой деятельностью на территории Российской Федерации.

Какой режим налогообложения выбрать?

При выборе определённой налоговой системы лицу, которое собирается заниматься коммерческой деятельностью, предварительно следует ответить на следующие вопросы:

  • какими видами деятельности вы будете заниматься,
  • будет ли ваш доход стабильным,
  • какой статус у вас будет после регистрации – ИП или юридического лица,
  • собираетесь ли вы сотрудничать с крупными компаниями.

Помните, что от выбранного вами режима будет зависеть график сдачи отчётности в ФНС, сумма налогового сбора и способ ведения бухгалтерского отчёта.

Заинтересованное лицо может самостоятельно выбрать систему налогообложения:

  • во время постановки на учёт в налоговой службе,
  • по истечении месяца с момента регистрации в ФНС,
  • до 31 декабря, чтобы сменить режим с нового года.

С этой целью предприниматель или представитель организации составляет и отправляет в отделение ФНС, в котором происходила регистрация, соответствующее уведомление (наибольшей популярностью пользуется УСН).

Отметим, что выбор режима во время постановки на учёт не является обязательным условием регистрации. Однако специалисты рекомендуют заранее определить, какая система лучше всего подходит для ведения вашего бизнеса.

Традиционная система налогообложения применяется редко, так как предусматривает уплату наибольшего количества налогов.

Добровольно её выбирают, если предприятие работает с крупными компаниями, которые платят НДС, а также если условия ведения бизнеса не подходят под какой-либо другой режим.

Преимущества и недостатки каждой системы

Каждый из режимов имеет положительные и отрицательные стороны. Прежде чем приступать к выбору вида налогообложения, необходимо как следует изучить их. С этой целью рекомендуем ознакомиться с представленной ниже сравнительной таблицей систем налогообложения в России.

С сайта: http://urmozg.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya-v-rossii/

Системы налогообложения для ООО: какую выбрать

После проведения регистрационных процедур, связанных с открытием субъекта предпринимательской деятельности в статусе общества с ограниченной ответственностью, следует подумать о выборе налогового режима.

Избежать процедуры отчисления части денежных средств от полученной прибыли невозможно. Однако предприятие вправе самостоятельно выбрать такой налоговый режим, который будет оптимально подходить к его характерным параметрам, выраженным в планируемом денежном обороте, использовании рабочей силы и осуществлении вида деятельности.

Как выбрать систему налогообложения для ООО, чтобы не обременять его фискальными нагрузками

Почему важно ответственно подойти к выбору системы налогообложения

В настоящее время субъекты хозяйствования в статусе ООО могут рассматривать четыре типа налогового режима. Их применение зависит не только от желания руководителя предприятия, но и от его параметров.

Выбирая схему уплаты налогов, руководителю субъекта хозяйствования следует хорошо проанализировать ситуацию для принятия оптимального решения, которое поможет впоследствии оптимизировать расходы с целью получения более высокой прибыли. Стоит отметить, что неграмотно подобранная схема, порядок которой будет впоследствии служить основанием для начисления и уплаты налогов, может стать бременем для предприятия, тянущим на дно высокими ставками и неподъёмными издержками.

Налоговые режимы, применяемые для ООО

Общая система налогообложения для ООО

ОСНО могут использовать все субъекты хозяйствования. В режиме отсутствуют ограничения, применяемые к предприятиям с несоответствующими схеме параметрами.

Налоговое законодательство регламентирует, что организации, которые не определились вовремя с налоговой системой, или если при уведомлении Налоговой Службы не был выбран иной вариант, считаются функционирующими на ОСНО. Стоит отметить, что этот режим является самым сложным с точки зрения бухгалтерского учёта. Поэтому, чаще всего предприятия стараются остановить свой выбор на более выгодных системах, если им это позволяет вид деятельности.

ОСНО обычно применяется крупными ООО, которые ввиду большого денежного оборота не могут использовать возможности упрощённых систем.

Нормативно-правовыми актами определены такие виды деятельности, которые обязывают компанию применять общую систему. А тем предприятиям, которые вправе выбирать подходящий режим, стоит обратить внимание на преимущества ОСНО:

  • нет необходимости уплачивать налоги в убыточные периоды для компании,
  • возможность открывать филиалы ООО и его представительства,
  • отсутствие ограничений к материальным ценностям, денежному обороту, помещениям, количеству наёмных работников и виду осуществляемой деятельности.

Общая форма налогообложения для ООО обязывает руководителя предприятия оплачивать статьи налогов:

  • на прибыль, в размере 20 процентов от полученной прибыли,
  • НДС – 18 процентов,
  • имущественный налог – 2,2 процента,
  • общие налоги, обязательные для всех субъектов хозяйствования в статусе ООО, такие как земельный, транспортный, НДФЛ с заработной платы работников, таможенный и акцизный.

Руководителю ООО решившему работать на общей системе уплаты налогов следует позаботиться о введение такой штатной единицы, как бухгалтер, в обязанности которого будет входить ведение нескольких видов учёта, начисление и перечисление по соответствующим счетам обязательных платежей, а также составление и подача отчётности.

В случае если прибыль предприятия не погашает его расходы, государство оставляет право за ООО снизить налоговую нагрузку за счёт перехода на другой режим.

Упрощённый налоговый режим

Не каждое ООО может воспользоваться льготной возможностью системы. Она недоступна для участников финансовых рынков, для банков, нотариусов и ломбардов.

Выбрав УСН, руководителю следует быть готовым к частым налоговым проверкам, касающихся порядка ведения бухгалтерской документации, а также соблюдения законодательных норм начисления и уплаты налогов. Налоговый режим имеет явные преимущества перед другими системами, выраженные в необходимости сдавать отчётность один раз в году и оплачивать налоги раз в квартал.

Сравнительная характеристика применения режима на разных ставках

Каждая компания вправе самостоятельно выбирать ставку налога. В настоящее время есть лишь два варианта:

  1. 6 процентов от общего дохода ООО начисляются и подлежат оплате за квартал. При начислении налога расходы компании не учитываются. Налогообложению подлежит вся сумма, поступившая на расчётный счёт организации.
  2. 15 процентов от доходов с учётом затраченных средств на реализацию производственной деятельности, которые можно отнести к категории расходов.

Параметры предприятия, при которых возможно применение спецрежима

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

При выборе подходящего режима для расчёта величины налогов, рекомендуется учитывать ряд факторов, оказывающих влияние на ведение хозяйствования:

  1. Вид деятельности, который и определяет перечень возможных к применению налоговых схем. Только порядок применения общей системы налогообложения не подразумевает необходимость такого анализа, поскольку её использование распространяется на все типы хозяйствования без ограничений.
  2. Объём штатного количества сотрудников. В специальных налоговых режимах параметр не должен превышать 100 наёмных работников.
  3. Планируемый объем прибыли, а также параметров доходов и расходов компании. Величины определяются в соответствии с расчётными данными бизнес-плана, а также на основании уже поступивших заявок на производство продукции или оказание услуг от потенциальных клиентов.
  4. Зависимость получаемого дохода от таких внешних факторов, как сезонность и погода.
  5. Наличие основных средств на балансе предприятия и их стоимость.
  6. Площадь недвижимости, выраженной в виде сооружений, офисов и помещений, необходимых для обеспечения производственной деятельности.
  7. Необходимость ведения экспортно-импортной деятельности.
  8. Планирование создания филиалов или представительств.
  9. Требования клиентов и контрагентов к типу налогообложения. Если они являются плательщиками НДС, то оптимальным решением выбора будет ОСНО.
  10. Региональные особенности, на основании которых устанавливается поправочный коэффициент к ставке налога, рассчитанного по ЕНВД. Стоит учесть, что в отдельных регионах, руководителям бизнеса не предоставляется возможность выбрать налоговую систему, относящуюся к категории спецрежимов.
  11. Наличие в штате грамотного бухгалтера, который поможет определить результативность выбранной системы, а также обеспечит ведение финансового и бухгалтерского учёта, начисление и уплату налогов, а также составление отчётности.

Алгоритм выбора налогового режима

Возможно ли совмещение режимов?

Для этого необходима организация раздельного финансового учёта по каждому типу хозяйствования. Вид деятельности должен находиться в перечне разрешённых для применяемого режима. Успешно можно совмещать налоговые схемы:

  • УСН и ЕНВД,
  • ЕНВД и общий режим.

Рассматривая все виды налогообложения для ООО, следует компетентно провести анализ планируемой деятельности и параметров компании. Изучив положительные и отрицательные стороны каждой налоговой системы, можно выбрать такой режим, применение которого обеспечит минимальную налоговую нагрузку на предприятие.

Не стоит забывать о сложностях ведения учёта и возможность преодоления их при помощи компетентного специалиста. Это наверняка будет способствовать увеличению прибыли и процветанию организации.

С сайта: http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/nalogi/vidy-nalogooblozheniya-dlya-ooo.html

Выбор режима налогообложения для юридических лиц — Фонд поддержки предпринимательства Крыма

Специальные налоговые режимы

Если на территории муниципального района, городского округа, Москвы или Санкт-Петербурга определенные виды деятельности переведены на ЕНВД и ваша компания осуществляет здесь именно такую деятельность, то платить налоги с дохода от нее придется в рамках ЕНВД.

Организация на общем режиме обязана:

  1. Вести бухгалтерский учет.
  2. Представлять в инспекцию бухгалтерскую и налоговую отчетность.
  3. Уплачивать основные налоги – на добавленную стоимость (НДС) и на прибыль.

Специальные налоговые режимы применяются для того, чтобы максимально облегчить жизнь субъектам малого предпринимательства.

С сайта: http://frbk.ru/navigator/vibor-rezhima-dlya-yuridicheskikh-lic/

Какой режим налогообложения выбрать: УСН, ОСНО или ЕНВД?

На сегодняшний день в России действуют несколько режимов налогообложения организаций и ИП. Попробуем разобраться, что лучше выбрать – УСН, ОСНО, ЕНВД или приобретение патента?

Общий режим налогообложения (ОСНО) — предусматривает уплату следующих налогов:

  • НДС, ставка которого составляет 18%,
  • налог на прибыль – 20%,
  • налог на имущество с организаций — 2,2% (по недвижимому имуществу и движимому, принятому на учет до 01/01/2013 г.),
  • транспортный налог.

Может применяться как организациями, так и ИП (с теми особенностями, что вместо налога на прибыль они уплачивают НДФЛ, а налог на имущество – с ФЛ). Режим ОСНО оптимален для крупных и части средних компаний, а также для отдельных ИП в зависимости от конкретного вида деятельности.

Эта система предусматривает уплату налога по двум ставкам: 6% или 15% в зависимости от выбора объекта налогообложения (в первом случае только доходы, полученные в течение налогового периода, во втором — доходы, уменьшенные на величину расходов)

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — предусматривает уплату единого налога, ставка которого составляет 15% от вмененного дохода, размер которого устанавливается Налоговым кодексом РФ на основании физических показателей (торговая площадь, количество сотрудников или автомашин и т.

Патентная система налогообложения – предусматривает уплату налога, ставка которого составляет 6% от потенциально возможного к получению ИП годового дохода, размер которого устанавливается законом субъекта РФ. Может применяться только индивидуальными предпринимателями.

Оптимально для ИП, осуществляющих определенные виды деятельности. Реализация товаров с использованием торговых автоматов входит в перечень видов деятельности, попадающих под патентную систему налогообложения.