Патент для физических лиц, не являющихся ИП

Как свидетельствует статистика, после увеличения размера налогов огромная часть малого бизнеса прекратила свою работу, а на самом деле ушла в тень. Значительную часть этого сектора составляли индивидуальные предприниматели (ИП), но их сегодня регистрируется намного меньше. Чтобы исправить явный перекос, правительство решило выдавать патент на деятельность физических лиц. Все самозанятые специалисты могут вести свою профессиональную деятельность самостоятельно, но при этом не регистрировать ИП.

Кто имеет право на патент

Итак, самозанятые граждане – это фактически являющиеся предпринимателями лица, которые при выполнении своих работ не будут нанимать других сотрудников для помощи, заключать с ними трудовые договоры. Фактически такой документ позволяет работать как предприниматель без регистрации ИП, а также вести упрощенную бухгалтерскую деятельность.

Чтобы было понятней, для каких физических лиц предусмотрен патент, обозначим самые популярные категории самозанятых граждан:

  • репетиторы,
  • мастера, ремесленники,
  • частные таксисты,
  • сезонные сельскохозяйственные работники.

На самом деле список профессий, которые подпадают под подобное разрешение, до конца еще не утвердили. Мало того, он может меняться от региона к региону. Но уже сегодня по месту регистрации специалисты могут поинтересоваться возможностью оформления подобного документа.

Выдается патент на конкретный срок, по истечению которого специалист автоматически снимается с учета в налоговой инспекции. Территориально патент действует только по данному региону по месту регистрации лица. Его стоимость определяется исходя из стоимости аналогичного патента для ИП.

После регистрации и получения патента физическое лицо освобождается от уплаты НДС, налога по патенту, на имущество, а также подоходного. Но страховые взносы по всем фондам оно должно платить в обязательном порядке.

Правила получения документа

Хотя патент для физических лиц выдается с 2014 года, в 2016 году вступают в силу новые изменения, регулирующие взаимоотношения этой сферы экономики. Правда, эти изменения не коснулись порядка регистрации физических лиц, как предпринимателей, а также оплаты обязательных сумм.

Итак, если физическому лицу, которое не является ИП, есть необходимость получить патент, оно должно отнести в налоговый орган по месту своей регистрации соответствующее заявление. К нему надо приложить документы, которые подтвердят, что такое лицо не зарегистрировано, как ИП. Стоимость рассмотрения документов и выдачи патента составляет тысячу рублей. Получив такой документ, специалист может приступать к работе.

Некоторая сложность возникает с теми специалистами, которые зарегистрированы в одном регионе, а планировать собираются в другом. К сожалению, выдавать разрешение может только тот орган налоговой инспекции, на территории которого зарегистрирован гражданин. Однако действие патента распространяется именно на конкретный регион, который находится в юрисдикции данного разрешительного органа. Это значит, что деятельность физических лиц, которые прописаны в другом регионе, несколько усложняется. Хотя изменения законодательства 2016 года должны учесть этот нюанс и внести соответствующие коррективы.

Чем можно заниматься

Законодатель предусмотрел не только некоторые послабления деятельности подобных лиц, например, налоговые каникулы, но и установил ряд ограничений. Прежде всего, они были установлены на виды деятельности, на которые выдается патент. Изначально таки видов было всего 12, затем их увеличили до 20. В связи с грядущими изменениями пока точно неизвестно, будет ли расширен этот список, или наоборот, сокращен. Но каждый предприниматель может уточнить действующее положение вещей в региональном налоговом органе.

Важно обратить внимание на то, что если физическое лицо, не являющееся ИП, которое получило патент на конкретный вид деятельности, занимается предпринимательством в совершенно другом направлении, это ведет к большим штрафам.

Ограничения

Для подобной деятельности законодательство тоже установило определенные ограничения. Поэтому прежде чем оформлять тот или иной патент, стоит ознакомиться с ними внимательно. К основным требованиям подобного рода относятся:

  • физическое лицо может получить патент только на тот вид деятельности, который зафиксирован в налоговом законодательстве,
  • оно не должно иметь статус ИП,
  • лицо должно быть гражданином Российской Федерации,
  • знать и придерживаться требований, которые регулируют процесс регистрации и выдачи патента.

Если гражданин не придерживается установленных правил, ему могут отказать в выдаче патента, аннулировать уже выданное разрешение или наложить определенные финансовые санкции. Причем неважно, знал об этих правилах гражданин, или нет. Знать их он обязан.

Срок выдачи

Патент для физических лиц имеет свой срок действия. Так, минимальный срок, на который его можно оформить составляет один день, а максимальный достигает полугода. Однако налоги по такому патенту можно платить неограниченное количество времени. Это делает работу на таких условиях выгоднее, по сравнению с ситуациями, когда человек работает, как ИП и вынужден платить больше налогов.

Выгода заключается еще и в том, что, например, при болезни, когда ИП не может выполнять свою работу, он все равно обязан выплачивать налоги. А для лиц, оформивших подобный патент, есть возможность приостановить эти выплаты на срок бездействия, не продляя действия патента.

Преимущества деятельности

Первое очевидное преимущество таких отношений с налоговой – возможность опробовать себя в той или иной сфере деятельности без лишних финансовых потерь. Особенно, если у предпринимателя нет возможности зарегистрировать ИП. К тому же, наличие такого патента и оформление на учет в налоговой не лишает права физических лиц состоять в трудовых отношениях с организациями или другими предпринимателями, у которых есть возможность нанимать сотрудников.

После вступления в силу изменений в законодательство есть шанс, что у физических лиц будет возможность официально заниматься специальной деятельностью не только по месту регистрации, но и по месту фактического проживания. Это важный нюанс, который актуален для огромного числа жителей страны.

Однако изменения не коснулись той категории трудящихся, которые заняты на государственной службе. Для таких лиц по-прежнему не предусмотрено возможности заниматься предпринимательской деятельностью. Единственным исключением по-прежнему остается преподавание Соответственно, и патент подобного рода получить они не могут. При выполнении подобной деятельности для них предусмотрены штрафные санкции, даже увольнение с места службы.

Порядок выплаты налога

После вступления в силу изменений, которые предусмотрены в 2016 году, размеры налогов на этот вид деятельности останутся прежними. При требовании больших сумм любой специалист имеет право отстаивать свое право платить оговоренное законом, в том числе и в зале суда. Но обратите внимание, что выплата всех обязательных платежей проводится до того, как будет сформирован и подан отчет по патенту.

Итак, патент – это идеальный вариант для специалистов, не желающих работать в тени, но которые не могут финансово потянуть бремя налогов, предусмотренное для ИП. Также это уменьшает риски быть обнаруженным налоговой инспекцией при занятии трудовой деятельностью и неуплаты налогов, что влечет за собой определенные штрафные санкции.

Патент для самозанятых граждан, не являющихся ИП

Самозанятыми гражданами с точки зрения налоговых правоотношений признаются физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не имеющие наемных работников и работающие по найму в сфере оказания частных услуг населению, о чем поставлен в известность налоговый орган.

Официально данное понятие не закреплено в Налоговом кодексе РФ. Однако перечисление вышеуказанных признаков для таких граждан можно встретить в пункте 70 статьи 217 НК РФ.

На сегодня самозанятые граждане, не являющиеся ИП, освобождены на период 2017 – 2018 гг. от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по некоторым видам частных услуг. Среди таких услуг законодатель выделил услуги репетитора, по уборке квартир, по уходу за детьми и престарелыми гражданами. При этом законодатель предоставил субъектам РФ право расширить данный перечень. Главное, чтобы услуги оказывались для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Изменения в главу 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ, в частности, в ст. 346.44, предусматривающую патент для самозанятых граждан, не являющихся ИП, по настоящее время не внесены.

ПНС для физических лиц, не являющихся ИП

Еще в 2014 году Минфин РФ подготовил поправки в Налоговый кодекс РФ в части применения патентной налоговой системы (ПНС) для самозанятых граждан, не являющихся ИП.

Законопроект Федерального закона N 634370-6 "О внесении изменений в статью 346.20 и главу 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации", внесенный на рассмотрение в Государственную Думу ФС РФ 25.10.2014, предлагал дополнить п. 1 ст. 346.44 НК РФ правом приобретать патент физическим лицам, не являющихся индивидуальными предпринимателями, на разрешенные законодателем виды предпринимательской деятельности.

Однако Государственная Дума ФС РФ отклонила данное предложение, оставив для самозанятых граждан лишь льготу по НДФЛ по нескольким видам частной деятельности (Федеральный закон от 29.12.2014 N 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации").

В настоящее время правом на приобретение патента обладают только физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, что подтверждается свидетельством о государственной регистрации такого лица в качестве ИП.

Патент без регистрации ИП

Преимущества патента для физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП, очевидны. Как для государства, так и для самого налогоплательщика это будет:

  • легализация предпринимательской деятельности таких граждан,
  • контроль и налоговые преференции для самозанятых граждан,
  • налоговый учет самозанятых граждан,
  • пополнение бюджета в виде налоговых отчислений, включая пенсионный фонд,
  • для таких граждан появляется возможность учета трудового стажа, дающего право на начисление трудовой пенсии.

Статистика

По данным, которые выкладываются на сайте налоговой службы, количество выданных патентов по состоянию на 1 января 2018 года составляет всего 936 ед. на всей территории России. Всего заявлений на получение статуса самозанятости было подано 964, но 28 из них со временем отказались от его использования.

Из общего числа граждан с патентом на текущий момент 155 человек – это иностранные подданные, а россиян – 781. Области-лидеры по количеству оформленных патентов – это: Москва – 74 шт., Краснодарский край – 64 ед. и столичный регион – 61 разрешение. В Санкт-Петербурге этот статус оформили всего 26 человек.

В 2018 году понятие «самозанятость» регламентируется ГОСТом в сфере безопасности труда, а также Налоговым Кодексом. Так, по ст. 217 НК РФ деятельность граждан по патенту определяется так:

  • Не имеют возможности провести регистрацию ИП.
  • Работают исключительно самостоятельно, без привлечения наемных работников.
  • Предоставили в налоговую службу уведомление о том, что оказывают физические услуги частными лицам.

По указанным формулировкам к самозанятым физическим лицам не относятся россияне, которые сдают в аренду недвижимость, занимаются сферой торговли либо получают деньги от юридических лиц. Информация Минюста о самозанятых также совпадает с указанными параметрами. Право официальной трудовой деятельности на постоянной основе могут получить граждане, которые приобрели патент в налоговой службе.

Разница с ИП

Патент на самозанятость отличается от индивидуального предпринимателя тем, что гражданин получает за свою деятельность денежный стимул. Вся ответственность за организацию рабочего процесса и его последствия ложиться лично на самозанятое физическое лицо. При этом законопроект позволяет им осуществлять договорную работу вместе с другими гражданами, занимающимися трудовой деятельностью на основании патента.

Так, доходы населения, которые оформили самозанятость, состоят из:

  1. выручки от трудовой деятельности,
  2. прибыли, получаемой от используемых своих денежных вложений.

Такой тип работников отличается от ИП по следующим позициям:

  • Возможность трудиться только с применением патента самозанятости. Таким гражданам нельзя работать по другому типу налогообложения (ИП или ООО) одновременно с действующим.
  • Запрещено привлекать к работе по этому документу других людей.
  • Можно заниматься только тем видом деятельности, который включен в перечень разрешенных.
  • Таких физ. лиц не имеют права заставлять использовать для ведения учета контрольно-кассовую технику.
  • Приобретая патенты на трудовую деятельность для россиян, граждане освобождаются от необходимости предоставлять в ИФНС и пенсионный фонд отчет о своей финансовой деятельности. Это позволяет свободно работать, но в рамках установленных законом сфер.
  • Оформление разрешительного документа для самозанятости дает возможность частным лицам осуществлять предпринимательскую деятельность. При этом, как только человек получает патент на работу для россиян, его автоматически регистрируют сотрудники ФНС в качестве мелкого предпринимателя.

Стоит знать! Парламентарии хотят утвердить необходимость подавать заявление о получении этого документа. Сумма, которую предлагается взимать за это, составляет 100 рублей.

Для чего нужен статус

Введение патента для физических лиц, не являющихся ИП, требуется для легализации малого бизнеса, который на данный момент не зарегистрирован и трудоустроен вне правового поля, что приводит к неуплате налогов. Переход самозанятых граждан на легальную работу позволит:

  1. Увеличить поступления в бюджет.
  2. Создать возможность контроля и поддержки малых предпринимателей.
  3. Иметь достоверные данные о численности работающего населения в каждом регионе страны.

По мнению представителей власти, введение такого закона для легализации деятельности физических лиц выгодно в первую очередь самим гражданам. Аргументами в поддержку этого решения они называют:

  • Обретение легального статуса предпринимателя,
  • Получение возможности оформлять кредиты для организаций,
  • Официально заключать договора на основании статуса самозанятости, требовать исполнения по ним обязательств и отстаивать своим права через суд,
  • Возможность фиксировать собственный трудовой стаж, что позволяет в дальнейшем устраиваться на хорошую должность в качестве наемного работника, имеющего опыт работы,
  • Увеличение пенсионных накоплений гражданина за счет оплаты налогов,
  • Появление возможности использовать льготы государственных программ, которые направлены на поддержку малого бизнеса.

Общественность высказывает опасения, из-за которых многие не стремятся приобретать патент на трудовую деятельность:

  • Отсутствие желания регистрироваться в налоговых органах, как предприниматель, из-за дальнейшего нахождения «под прицелом» этой инстанции.
  • Нет уверенности в государстве и возможности получить от него при необходимости поддержку.
  • Существует неясность перспектив статуса самозанятости за счет его плохой законодательной проработки.

Правительство понимает, что для выхода граждан из теневого сектора экономики им требуется создать благоприятные и выгодные условия. Повышение штрафов не улучшает регулирование этой сферы из-за трудности фиксации факта ведения нелегальной предпринимательской деятельности. Это обусловлено отсутствием документации и привязанности к конкретному месту работы.

Что представляет собой патентная система налогообложения?

Для большинства подобная система налогообложения не является полноценной, так как при её осуществлении нет необходимости:

  1. В подаче отчётности в государственные организации.
  2. В ведении строгого учёта.
  3. В заполнении налоговых деклараций.
  4. В расчёте налогов.

Патент лишь предоставляет право предпринимателю осуществлять определённого вида деятельность. Патент выдаётся гражданину в налоговой инспекции. Свидетельство возможно приобрести на срок от 30 дней до 12 месяцев. На сегодняшний день патентная система налогообложения используется редко.

Стоит заметить, что в оформлении патента будет отказано индивидуальным предпринимателям, чья деятельность основывается на заключенном договоре на совместное распоряжение собственностью. Вид деятельности ИП так же берётся в расчёт при оформлении патента. Годовая выручка подлежит налогообложению, а значит срок патента исчисляет налоговый период. Понятие патента и его применение регулируется Налоговым Кодексом РФ.

Права и обязанности

Патент дает возможность официально трудиться в границах того субъекта федерации, где он был получен. Длительность действия разрешительного документа составляет от 1 месяца до 1 года. При этом сумма налоговых отчислений фиксирована и автоматически распределяется в бюджет, а также страховые фонды. Это позволяет самозанятому гражданину, не имея бухгалтерского опыта, точно знать, сколько и когда требуется заплатить отчислений. Когда срок действия документа заканчивается, происходит автоматическая аннуляция патента, если его не продлевать.

Лишить статуса самозанятости могут в следующих случаях:

  1. При получении гражданином дохода, превышающего 1 миллион рублей за календарный год,
  2. Тип деятельности человека отличается от указанного в патенте,
  3. Физическое лицо привлекает к работе других людей.

Виды деятельности (полный список 2018 года)

Оформляя подобный статус, граждане имеют право трудоустраиваться в следующих сферах:

  • Частное обучение на дому (репетиторство),
  • Клининговые услуги,
  • Кулинария (повар),
  • Ремонтные работы жилых и нежилых помещений.

Пока это основные направленности деятельности, но в скором времени парламентарии планируют добавить в этот перечень другие пункты:

  • Фото- и видеосъемка,
  • Переводы/копирайт/написание текстов,
  • Услуги няни или сиделки,
  • Ландшафтный/интерьерный дизайн,
  • Частные перевозки грузов либо людей,
  • Ремонт одежды/обуви,
  • Производство молочных, а также хлебобулочных изделий в подсобном хозяйстве для реализации в разнице,
  • Ловля рыбы и её продажа,
  • Ярмарочная торговля.

Важно! Возможно в дальнейшем пополнение этого списка фрилансерами, которые сегодня редко работают легально, платя налоги.

Куда обращаться

Подать уведомление о желании начать вести предпринимательскую деятельность в статусе самозанятого, можно следующими способами:

  1. Отправив заказное письмо с уведомлением,
  2. Лично прийти в отделение налоговой службы по месту жительства,
  3. Передав заявление через официального представителя, права которого заверены у нотариуса,
  4. Отправив ходатайство на сайте УФНС, с применением электронной подписи.

Взять для заполнения бланк можно как непосредственно в налоговой службе, так и скачать и распечатать с официального портала.

Как оформить

Процедура регистрации самозанятых граждан в московской и иных областях России регламентирована Федеральным Законом №401. Когда физическое лицо предоставляет услуги другому человеку, требуется обратиться в налоговую службу, где составляется заявление на бланке установленной формы и отдается инспекторам. Еще готовится дополнительный пакет документов, также представляющихся в ФНС.

Когда сотрудник налоговой службы просит дать оригиналы документов, важно взять с него расписку подтверждающую, что бумаги находятся у установленного лица. В противном случае при их утрате, доказать факт передачи невозможно, а поэтому привлечь к ответственности виновного будет тяжело.

После поставки самозанятого гражданина на учет, его освобождают от необходимости уплаты взносов в различные негосударственные фонды, что указано в ст. 422 НК РФ. Однако льготы касаются только тех, кто добровольно провел регистрацию и не использует в работе наемный труд.

Чтобы оформить патент, требуется, кроме заявления, дополнительно предоставить в ФНС:

  1. Паспорт,
  2. ИНН (идентификационный номер налогоплательщика),
  3. Документы, которые подтверждают отсутствие у гражданина статуса ИП. В этих целях используется выписка из гос. реестра.

Торопитесь?

Наш умный сервис заполнит за Вас документы для регистрации ИП
бесплатно и прямо сейчас!

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ. Из этой статьи вы узнаете, какие существуют виды патентов для ИП на 2018 год, и как рассчитать стоимость патента.

Стоимость и сроки

Получая официальный статус, самозанятым физическим лицам не требуется регистрировать ИП, а только заплатить единовременный сбор, позволяющий легализовать свою деятельность. Сумма фиксирована и зависит от типа занятости физического лица. Перевод средств осуществляется в начале каждого года (налогового периода). Согласно последней редакции закона о самозанятых гражданах, размер платежа за патент (он же налоговый взнос) будет составлять до 20 тысяч рублей за 12 месяцев. При этом его размер установлен для каждого региона отдельно.

Оплачиваемая сумма делится между инстанциями в таких соотношениях:

  • 50% — это налоговые отчисления,
  • 45% — идут в пенсионный фонд,
  • 5% — направляются в страховой фонд.

Положительной стороной оформления патента на самозанятость является отсутствие привязанности суммы платежа к доходу, который получает физическое лицо. Благодаря этому, оформившим такой статус гражданам России и иностранцам, дается возможность вести свое предпринимательское дело в упрощенном порядке. При этом каждый патент имеет срок действия, составляющий от 1 месяца до 1 года с возможностью дальнейшего продления.

Какой бизнес разрешён для патента

Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП. Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент в 2018 году для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43. Вот этот перечень:

  1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий,
  2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви,
  3. парикмахерские и косметические услуги,
  4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных,
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц,
  6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий,
  7. ремонт мебели,
  8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий,
  9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования,
  10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом,
  11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом,
  12. ремонт жилья и других построек,
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ,
  14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла,
  15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству,
  16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными,
  17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома,
  18. ветеринарные услуги,
  19. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности,
  20. изготовление изделий народных художественных промыслов,
  21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней, изготовление валяной обуви, изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика, гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, изготовление и ремонт деревянных лодок, ремонт игрушек, ремонт туристского снаряжения и инвентаря, услуги по вспашке огородов и распиловке дров, услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики, изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы, зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах),
  22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий,
  23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии,
  24. чеканка и гравировка ювелирных изделий,
  25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск,
  26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства,
  27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления,
  28. проведение занятий по физической культуре и спорту,
  29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах,
  30. услуги платных туалетов,
  31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому,
  32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом,
  33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом,
  34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка),
  35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы),
  36. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству,
  37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты,
  38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности,
  39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию,
  40. услуги по прокату,
  41. экскурсионные услуги,
  42. обрядовые услуги,
  43. ритуальные услуги,
  44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров,
  45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли,
  46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети,
  47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания,
  48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей,
  49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота,
  50. производство кожи и изделий из кожи,
  51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений,
  52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей,
  53. производство молочной продукции,
  54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав,
  55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий,
  56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство,
  57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность,
  58. деятельность по письменному и устному переводу,
  59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами,
  60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья,
  61. резка, обработка и отделка камня для памятников,
  62. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации,
  63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе дополнять этот перечень другими видами деятельности из категории бытовых услуг населению.

Налоги и сборы

Из-за того, что закон о самозанятости населения еще «сырой», вопрос уплаты налогов для физических лиц, работающих по патенту, будет прорабатываться правительством до 2019 года. К этому времени ожидается, что граждане воспользуются возможностью легализовать свой предпринимательский статус в правовом поле и поймут смысл его внедрения. Сегодня единственной платой за ведение подобной деятельности является стоимость оформления самого патента.

Условия перехода на ПСН

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

  1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
  2. Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
  3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

Налоговые каникулы

Это понятие представляет собой возможность для всех физических лиц, оформивших легальный статус самозанятости, получить следующие преимущества:

  1. Отсутствие необходимости осуществлять уплату налогов до 2019 года,
  2. Не требуется проведение страховых отчислений в этот период.

Обретают такую возможность физические лица после приобретения патента. Однако важно соблюдение следующих условий:

  • Отсутствие статуса индивидуального предпринимателя,
  • Получение оплаты труда только от рядовых граждан,
  • Оказание услуг, которые разрешены законом о самозанятости.

Другой фактор для оформления налоговых каникул – это работа без привлечения к труду посторонней силы.

Индивидуальный предприниматель 2018

Индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Для приобретения статуса индивидуального предпринимателя гражданин должен обладать следующими общими признаками субъекта гражданского права:

• Правоспособностью (способностью иметь гражданские права и нести обязанности),
• Дееспособностью (способностью своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права). Осуществлять предпринимательскую деятельность могут только дееспособные граждане, то есть те, которые в состоянии самостоятельно совершать юридические действия, заключать сделки и исполнять их, приобретать имущество и владеть, пользоваться и распоряжаться им. По общему правилу гражданская дееспособность возникает в полном объеме с наступления совершеннолетия (по достижении 18 летнего возраста),
• Иметь место жительства (место, где гражданин проживает постоянно или преимущественно).

Статус индивидуального предпринимателя приобретается в результате государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя.

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, причём государственная регистрация может быть осуществлена только по месту его официальной постоянной регистрации по месту жительства.

Для регистрации предпринимателя необходимо подготовить такие документы:

• копию паспорта и свидетельства с номером ИНН,
• квитанцию об уплате пошлины,
• заявление о регистрации ИП определенного образца в двух экземплярах.

Граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, имеют права и обязанности.

1. Возможность выбора видов деятельности, разрешенных законом.
2. Право нанимать работников.
3. Свобода выбора партнеров и товара. Предприниматель сам определяет сегмент рынка, на котором он будет развивать свое дело.
4. Право самостоятельного определения стоимости предлагаемых товаров и услуг.
5. ИП сам решает, как и сколько платить своим работникам.
6. Предприниматель вправе как угодно распоряжаться полученной прибылью.
7. ИП имеет право выступать в суде в качестве истца и ответчика.

Индивидуальный предприниматель – это субъект коммерческой деятельности, который имеет также определенные обязанности. А именно:

1. Все ИП обязаны придерживаться норм действующего законодательства.
2. Все денежные операции оформляются документально. К таким документам относятся трудовой договор, контракт на поставку товара и т.д.
3. Для осуществления лицензируемых видов бизнеса предприниматель должен получить государственное разрешение – свидетельство, патент или лицензию.
4. Все сотрудники, которые принимаются на работу к индивидуальному предпринимателю, должны быть официально оформлены. То есть, ИП заключает с человеком трудовой контракт, договор о выполнении конкретных работ или другие соглашения. После оформления документов предприниматель обязан произвести необходимые отчисления в Фонд медицинского страхования, Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования.
5. Если деятельность ИП причиняет вред окружающей среде, он обязан выполнять мероприятия для уменьшения негативных воздействий. Если бизнесмен не может решить этот вопрос самостоятельно, он должен обратиться в экологическую службу.
6. Предприниматель обязан своевременно уплачивать налоги в государственную казну.
7. Индивидуальный предприниматель – это участник рыночных отношений, который всегда должен уважать права покупателя.
8. Если по каким-то обстоятельствам у ИП поменялись данные (фамилия, место прописки или жительства, вид деятельности), он обязан уведомить об этом соответствующие органы – налоговую инспекцию, фонды и другие учреждения.

ИП обязан платить фиксированный платёж в социальные фонды вне зависимости от дохода.

Систем налогообложения четыре:

• Обычная система налогообложения (ОСНО),
• Упрощенная система налогообложения (УСНО),
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД),
• Патентная система налогообложения (ПСН).

Статус ИП имеет следующие преимущества по сравнению с регистрацией собственного предприятия:

• упрощенность процессов создания и ликвидации бизнеса,
• свободное использование собственной выручки,
• не платится налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности,
• упрощенный порядок ведения учета результатов хозяйственной деятельности и предоставления внешней отчетности,
• упрощенный порядок принятия решений (не требуется собраний, протоколов и т. п.),
• можно использовать в предпринимательской деятельности счёт и банковские карты, оформленные на физическое лицо.

• отвечает по обязательствам своим имуществом,
• не может получать некоторые лицензии (например, на розничную торговлю алкоголем, некоторыми лекарствами или сильнодействующими ядами),
• согласно сложившейся практике, некоторые компании отказываются работать с ИП (так как ИП, находясь в большинстве случаев на УСНО, не платят НДС с работы или товара в бюджет и делать это приходится работающим с ними компаниям, что для них невыгодно, особенно, если они применяют схемы «оптимизации налогообложения»).

Налог индивидуального предпринимателя в 2018 году

УСН или упрощёнка – это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.

Особенно популярен вариант УСН Доходы у предпринимателей без работников, потому что при небольшой выручке налог может быть снижен полностью, т.е. до нуля. О том, как это сделать, мы покажем на примерах ниже, но сначала узнайте про основные особенности УСН 2018.

На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

• доходы, стандартная ставка 6%,
• доходы, уменьшенные на величину расходов, стандартная ставка 15%.

Выбирать объект налогообложения можно только раз в год, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.

Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство. Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка. Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.

Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Изначально эта сумма составляла 60 млн. рублей, но в период с 2017 по 2020 годы действует другой лимит – в 150 млн. рублей.

Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников - не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.

Налог, который платят упрощенцы, называется единый. НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2018 год надо заплатить не позже 30.04.2019.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые.

Крайние сроки их уплаты:

• за первый квартал - 25 апреля,
• за полугодие - 25 июля,
• за девять месяцев - 25 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Взносы за себя – это суммы, которые ИП оплачивает на свое пенсионное и медицинское страхование. До 2017 года взносы оплачивались в специальные внебюджетные фонды: ПРФ и ОМС, но затем функция их сбора была передана Федеральной налоговой службе.

Таким образом, страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя не платят. На практике теперь используются другие понятия:

• взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС),
• взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Размер взносов ИП за себя устанавливается государством, и на 2018 год запланированы такие суммы: 26 545 рублей на ОПС и 5 840 рублей на ОМС. Крайний срок их уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Кроме этих фиксированных сумм, которые все предприниматели обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё один дополнительный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Предположим, предприниматель заработал в 2018 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей ему надо перечислить в бюджет 37 685 рублей.

Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы

Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.

Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2018 год доход от пошива и ремонта одежды составил 540 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.

Для расчёта мы не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте, при желании с ней можно ознакомиться здесь. Но тот вариант, который предложим мы, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.

Итак, в течение года получено доходов:

• в 1 квартале – 83 000 рублей,
• во 2 квартале – 119 000 рублей,
• в 3 квартале – 52 000 рублей,
• в 4 квартале – 286 000 рублей.

Авансовый платеж за 1 квартал составил (83 000 * 6%) 4 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.

Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.

В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж (52 000 * 6%) 3 120 рублей, при этом 3 020 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в качестве аванса надо 100 рублей.

В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

• всего фиксированная сумма взносов 32 385 рублей,
• оплачено поквартально (4 980 + 7 000 + 3 020) = 15 000 рублей,
• доплатил 17 385 рублей.

Полная сумма единого налога за год равна (540 000 * 6%) 32 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 240 рублей авансового платежа и 32 385 рублей фиксированных взносов. Получаем, что сумма налога к уплате равна: 32 400 – 240 – 32 385 = -225 рублей, т.е. произошла переплата. Эту сумму можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть из бюджета. Но для этого надо писать заявление в ИФНС, поэтому такой небольшой переплатой можно и пренебречь.

А вот если бы ИП не платил взносы поквартально, то сначала он бы заплатил все рассчитанные авансовые платежи (4 980 + 7 140 + 3 120) на сумму 15 240 рублей. Потом, в декабре были бы оплачены взносы разовой суммой 32 385 рублей. При этом рассчитанный остаток налога к уплате составил бы (32 400 – 15 240) 17 160 рублей. Эта рассчитанная сумма уменьшается на уплаченные взносы (17 160 – 32 385

Период

Доходы

Расходы, без взносов

Уплаченные взносы

Считаем авансовые платежи к уплате:

• за первый квартал – (320 000 – 243 000 – 6 500) * 15% = 10 575 рублей,
• за второй квартал – (382 000 – 196 000 – 10 000) * 15% = 26 400 рублей,
• за третий квартал – (158 000 – 84 000 – 3 000) * 15% = 10 650 рублей.

Рассчитанные налоги для ИП в 2018 году из нашего примера составят (1 430 000 – 833 000 – 32 385) * 15% = 84 692 рубля, но из этой суммы уже уплачено авансом 47 625 рублей. Доплатить надо ещё 37 067 рублей.

А вот расчёт дополнительного страхового взноса, который будет уплачен уже в следующем году, ведётся от всех доходов без учёта расходов, т.е. (1 430 000 – 300 000) * 1% = 11 300 рублей. Несправедливость такого подхода уже отметил Верховный суд, однако необходимые изменения в НК РФ до сих пор не внесены.

Взносы индивидуального предпринимателя в 2018 году

ИП должны по-новому платить страховые взносы за себя в 2018 году. Теперь платежи не зависят от действующего МРОТ, суммы фиксированные и закреплены в НК РФ на ближайшие три года.

Страховые взносы обязаны платить не только компании, но и индивидуальные предприниматели. Это общее правило для всех субъектов бизнеса, имеющих работников.

У предпринимателей есть и еще одна обязанность - они должны перечислять взносы за себя (ст. 430 НК РФ). Но список этих взносов ограничен: взносы ИП за себя в 2018 году - это платежи только на пенсионное и медицинское страхование.

Что касается социальных платежей по болезни и материнству, то ИП вправе не перечислять их (п. 6 ст. 430 НК РФ). Но добровольно можно это сделать (ст. 4.5 Федерального закона № 255-ФЗ). Это дает возможность получить пособие, если наступит страховой случай.

Соблюдать обязанность по уплате ИП надо в любом случае, даже если статус ИП зарегистрирован, но деятельность приостановлена. Такой порядок действовал всегда и является обязательным в 2018 году.

Страховые взносы на травматизм, или, как их еще называют, "несчастные", ИП не платят. Даже в добровольном порядке это нельзя сделать.

Обязанность уплаты ИП взносов за себя в 2018 году:

Вид взносов

Обязанность уплаты ИП

В случае болезни и материнства

Для расчета страховых взносов ИП в 2018 году надо использовать те же ставки, что и раньше (ст. 425 НК РФ).

Тарифы не изменились:

• 26% - пенсионные,
• 5,1% - медицинские,
• 2,9% - по болезни или материнству.

Взносы 2018 ИП должны считать по-новому. Если в 2017 году и ранее для расчета требовались несколько обязательных показателей (МРОТ на начало года, тариф, период расчета), то есть была зависимость платежей от размера МРОТ на 1 января. Если минималка повышалась, то и величина взносов, подлежащих уплате в бюджет, тоже. К примеру, фиксированный платеж за 2017 год составлял 27 990 руб., из них пенсионные - 23 400 рублей, медицинские - 4 590 рублей. А при доходе выше 300 000 рублей предприниматели дополнительно уплачивают - 1% с доходов.

В 2018 году все поменялось: взносы ИП больше не зависят от МРОТ. Чиновники отменили привязку платежей от величины МРОТ, чтобы снизить нагрузку на предпринимателей. Ведь к 2019 году планируется довести МРОТ до прожиточного минимума. А значит, что размер платежей ИП за себя вырастете в разы.

Чиновники отменили привязку взносов ИП 2018 к МРОТ. Теперь в НК РФ закреплены фиксированные суммы взносов ИП. Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя на обязательное пенсионное страхование (если доход не превысил 300 тыс. рублей) - 26 545 рублей. Предприниматели, чей годовой доход больше 300 тыс. рублей, помимо установленной суммы будут по-прежнему уплачивать дополнительные пенсионные взносы в размере 1% от суммы превышения. При этом общая сумма взносов на пенсионное страхование за расчетный период не может быть больше восьмикратного фиксированного размера.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя на обязательное медицинское страхование - 5 840 рублей.

Новый расчет страховых взносов ИП за себя в 2018 году выгодный. Теперь платежи не зависят от резкого скачка МРОТ, тем самым ИП будет меньше платить в бюджет. Но при доходах свыше 300 000 рублей, как и прежде, потребуется внести 1 % сверхсуммы. А затем к полученной величине прибавить фиксированный размер - 26 545 рублей. Это и будут страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя, то есть общий пенсионный платеж.

В кодексе также остается оговорка про максимум пенсионных платежей. Чиновники его планируют определили как восьмикратный фиксированный размер с учетом индексации. Но по проекту индексация начнется только с 2019 года. Поэтому максимум в 2018 году - 212 360 рублей (26 545 руб. х 8).

Как изменятся фиксированные платежи ИП за себя в 2018-2020 годах, смотрите в таблице.

Фиксированные платежи ИП 2018 – 2020:

Виды взносов

2017 г., в руб.

2018 г., в руб.

2019 г., руб.

2020 г., руб.

Без привязки к МРОТ

23 400,00 (7500 х 12 х 26%)

4590,00 (7500 х 12 х 5,1%)

Пенсионные свыше 300 000 руб.

187 200,00 (8 х 7500 х 26% х 12)

212 360,00 (26 545,00 x 8)

234 832,00 (29 354,00 x 8)

259 584,00 (32 448,00 x 8)

Страховые платежи ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование рассчитывают по-разному. Разберем на примерах расчет страховых с вносов ИП 2018.

Пенсионные взносы ИП в 2018 году. Платежи зависят от доходов предпринимателя. Поэтому прежде всего надо определить размер заработка за год. Как это сделать, применяя разные системы налогообложения, смотрите в таблице.

Как определить доход:

Система налогообложения

Какие доходы учесть

Где взять показатели

Доходы минус профессиональные вычеты (ст. 210, 430 НК РФ)

Строка 030 декларации 3-НДФЛ

Доход для расчета УСН (ст. 346.15 НК РФ). Но учитывать расходы при этом не нужно. Так считает Минфин и ФНС (письмо от 11.01.17 № 03-15-05/336, 07.03.17 № БС-4-11/4091).

Строка 113 декларации по УСН при режиме "Доходы", либо строка 213 – режим «Доходы минус расходы»

Вмененный доход с учетом коэффициентов К1 и К2 (ст. 346.29 НК РФ)

Сумма строк 100 деклараций по ЕНВД за 1-4 кварталы года

Потенциально возможный доход, который посчитаете по нормам статьи 346.47 и 346.51 НК РФ

Нормы регионального закона о патенте

После того как доход известен, рассчитайте платежи для ИП в 2018 году – до и свыше 300 000 рублей.

Годовой доход индивидуального предпринимателя Захарова Т.Н. составил 4,5 млн. руб. Поэтому потребуется дополнительно исчислить 1% сверх суммы - 300 000 руб.

Доход 300 000 руб. Платеж равен - 26 545,00 руб.

Доход свыше 300 000 руб. Сумма превышения дохода - 4 200 000 руб. (4 500 000 – 300 000). Поэтому платеж сверх суммы равен - 42 000 руб. (4 200 000 х 1%). Эта сумма ниже предельной величины - 212 360 руб. Поэтому ИП Захаров Т.Н. заплатит в бюджет 68 545,00 руб. (26 545,00 + 42 000,00).

Медицинские взносы ИП в 2018 году: фиксированный платеж - 5840 руб.

Взносы за себя ИП платят независимо от того, ведется деятельность или нет. Предприниматель освобождается от уплаты платежей только в шести случаях, которые трактует статья 430 НК РФ.

А именно, не надо вносить платежи в период:

• по уходу за малышом до 1,5 лет,
• службы в армии,
• по уходу за инвалидом I гр., ребенком-инвалидом, родителями старше 80 лет,
• нахождения с супругом-военнослужащим в местности, где нет рабочих мест,
• пребывания с супругом за границей (для дипломатов и консулов),
• приостановки адвокатской деятельности.

В остальных случаях платежи следует перечислить в бюджет. Это можно сделать одним платежом, то есть все суммой сразу, либо разить платеж на несколько частей. Разницы нет. Закон допускает любой способ для перечисления взносов. В то же время крайний срок, чтобы перечислить фиксированные платежи за 2018 год - 31 декабря 2018 года. Для исчисленных сверх 300 000 рублей - 1 апреля 2019 года.

Страховые взносы за себя платить в бюджет надо только за время, пока сохраняется статус ИП (в соответствии с выпиской из ЕГРИП). В месяце регистрации надо учитывать число дней, начиная со дня, следующего за днем внесения записи в реестр. А в месяце, когда произошло снятие с учета, - число дней до утраты статуса ИП.

Захаров Т.Н. зарегистрировался в инспекции, как ИП - 16.02.18, а снялся с учета - 30.11.18. Доход - 4,5 млн. Рассчитаем взносы, которые потребуется заплатить за 2018 год.

Всего ИП отработал 9 полных и 1 неполный месяц. Поэтому за февраль посчитаем платеж по дням.

Расчет - в таблице:

Вид страхования

Полные месяцы (март - ноябрь)

Неполные месяцы

Итого платеж

20 856, 75 руб. (19 908,81 + 948)

19 908,75 руб. ((26 545 : 12 мес.) × 9 мес.)

948 руб. (2212 руб. : 28 дн.× 12 дн.),

4380 руб. ((5840 :12 мес.) × 9 мес.)

208, 57 руб. (486 руб. : 28 дн.× 12 дн.).

4588,57 руб. (4380 + 208,57)

Пенсионное свыше 300 000 руб.

Сумма превышения 4 200 000 руб. (4 500 000 - 300 000). Дополнительно потребуется заплатить - 42 000 руб. (4200 000 руб. × 1%)

Пенсионные - 62 856,75 руб. (20 856,75 + 42 000).

Медицинские - 4588,57 руб.

Банкротство индивидуального предпринимателя в 2018 году

Любая коммерческая деятельность подразумевает под собой определенный финансовый риск. Поэтому каждый предприниматель может оказаться в непредвиденной ситуации. Кризис в экономике, нечестные партнеры и иные негативные факторы способны повлиять на финансовое положение предпринимателя. Наиболее серьезным фактором в предпринимательской деятельности является ответственность перед кредитором в случае банкротства. Бывают случаи, когда ИП должен погашать кредиты даже при помощи личного имущества.

В случае когда ИП не может осуществлять выплаты кредиторам и вносить регулярные обязательные платежи, его объявляют банкротом.

Основные пункты этого указаны в 3-й и 6-й статье Федерального Закона действующего законодательства:

1. Размер минимального долга должен составлять 10 тысяч рублей, но не редко долг ИП доходит до 100 тысяч, прежде чем его объявляют банкротом.
2. Поднимается вопрос о банкротстве после трехмесячной задержки обязательных оплат, причем в случае, когда задолженность связана только с предпринимательской деятельностью. Например, если финансовые затруднения, связанные с семейными, личными обстоятельствами никак не влияют на бизнес, то они не могут стать поводом для инициирования банкротства.
3. Общий долг ИП больше чем стоимость его имущества. Однако одних долгов по обязательным платежам, которые превышают сумму имущества, недостаточно.

Для того чтобы ИП объявить банкротом, необходимо, чтобы все вышеперечисленные факты имели место быть. Начать инициацию процедуры банкротства имеют право сам ИП, кредитор или уполномоченные органы в этом вопросе.

В случае когда банкротство ИП было объявлено по решению суда, судебные разбирательства прекращаются. Если статус банкрота присвоен до судебного процесса, то такое заявление отклоняют и начинают выяснения подлинности данного факта.

Наиболее логичным является личное обращение в суд с подачей заявление на присвоение банкротства, когда становится понятно, что оплатить все долги в установленные сроки не получится. Кроме того, закон обязывает такого предпринимателя обращаться в суд с данным заявлением в течение месяца после возникновения проблем с погашением задолженностей. Сумма материальной компенсации кредиторов будет утверждена той, какая была на момент подачи заявления.

Арбитражный суд назначает сроки, в которые ИП имеет возможность погасить свою задолженность. Если это не происходит, тогда присваивается статус банкрота. На период судебных разбирательств устанавливается наблюдение за ИП. На все время наблюдения собственность бизнесмена, которая подлежит конфискации, арестовывается.

Все имение ИП подлежит взысканию, благодаря чему и гасится вся имеющаяся задолженность. В первую очередь выплачивается компенсация кредиторам, понесшим убытки. Далее возмещаются долги по зарплате и в последнюю очередь улаживаются остальные материальные претензии.

После того как ИП расплатится со всеми кредиторами, с него будут сняты все обязательства.

Для того чтобы удовлетворить все требования кредиторов судебные представители распродают всю арестованную собственность ИП.

Продаже подлежит все имущество бизнесмена за исключением:

• одного жилья или земельного участка, где проживает предприниматель,
• вещей, пищи, предметов первой необходимости,
• инструментов, с помощью которых можно вести профессиональную деятельность.

Человека не имеют права полностью оставить без денег, поэтому выделяется прожиточный минимум.

Для того чтобы возбудить уголовное дело о банкротстве ИП, помимо документов, требующихся в суде, также необходимы:

• свидетельство, указывающее на регистрацию ИП,
• перечень кредиторов, где расписаны суммы всех задолженностей и на что были потрачены взятые деньги,
• документ, где перечислено все имущество обращающегося и его стоимость,
• другая документация, где указываются причины обращения в суд с данным заявлением.

Стоит отметить, что перечень вещей может быть сделан самостоятельно, а их стоимость быть посчитана согласно цене, за которую они приобретались. К этому списку должен прилагаться документ, подтверждающий право собственности данного имущества. В случае выявления поддельных документов или недостоверной информации, суд может назначить наказание в виде штрафа.

В данном перечне необходимо указать ту собственность, на которую не может налагаться арест. Например, квартира, которая является единственным местом проживания обращающегося и его семьи.

В случае обращения должника в суд для признания себя банкротом, при имеющейся возможности погасить долги, ИП несет ответственность за убытки перед кредиторами.

В документе, подтверждающем статус банкротства ИП, и в остальных судебных заключениях, кроме данных регистрационных, необходимо указать адрес прописки человека.

Обанкротиться может каждый, кто ведет предпринимательскую деятельность, вне зависимости от того, зарегистрирован он как ИП или нет. Поэтому если физлицо не зарегистрировано как ИП, на принятие решения о присвоении статуса банкрота это повлияет.

В случае установления судом факта, что у истца нет статуса ИП, заявление по поводу банкротства будет возвращено.

Если статус ИП был аннулирован до момента подачи заявления, то судебное разбирательство будет прекращено. В случае его утраты после подачи заявления, судебный процесс не приостанавливается, однако и последствий для должника, решение о банкротстве не предусматривает.

Потребовать признать предпринимателя банкротом могут кредиторы, даже если ссуда была получена до оформления ИП.

Также суд дает право кредиторам, потребовать компенсации не только касаемо предпринимательской деятельности, но и не связанных с бизнесом вопросов. Что касается последних, то их решать можно после окончания судебного процесса по поводу банкротства.

Банкротство ИП подразумевает потерю государственной регистрации, как предпринимателя. После вынесения судебного решения о банкротстве бизнесмена он лишается права оформлять повторно ИП в течение года.

По факту принятия судейского заключения относительно банкрота начинается конкурсное производство.

По его результатам:

• материальные штрафы, неустойки касаемо всех обязательств бизнесмена приостанавливаются,
• с человека снимают взимания по исполнительной документации, за исключением алиментов и материальному возмещению по причине нанесения вреда жизни и здоровью,
• юридические права отменяются, а бизнесмен утрачивает статус индивидуального предпринимателя,
• наступает пора исполнения обязанностей ИП.

Далее в силу вступает конкурсное производство, при котором все имущество предпринимателя выставляется на продажу. Взимание выполняется, учитывая статус задолжника.

Банкротство ИП имеет отличие от подобной процедуры касаемо предприятий.

По факту принятия судебного решения по поводу банкротства ИП в ЕГРИП делается отметка об удалении бизнесмена из госреестра. На этом юридическая ответственность не прекращается.

Существуют определенные аспекты, которые предусматривают:

1. Обанкротившись, предприниматель не имеет право возобновлять свою деятельность в статусе ИП сроком 5 лет.
2. По факту банкротства с предпринимателя снимаются все разрешения, права и льготы оформленные ИП.
3. Кредиты, касающиеся бизнеса, признаются недействительными и аннулируются. За исключением личных обязанностей (алименты, компенсации и т. п.).

Регистрация индивидуального предпринимателя в 2018 году

Данная пошаговая инструкция подробно описывает процедуру государственной регистрации ИП. С ее помощью вы получите наиболее полное представление о том, как открыть ИП в 2018 году, сэкономите свое время на поиск необходимой информации, а также узнаете о бесплатных онлайн-сервисах, значительно упрощающих процесс регистрации ИП.

1. Выбираем способ регистрации ИП.

Существует два способа, чтобы открыть ИП:

1. Самостоятельная регистрация ИП. Достаточно легкая процедура, которая, по сути, заключается в подготовке нескольких простых документов. Кроме этого, начинающим предпринимателям даст ценный опыт взаимодействия с работниками налоговой службы.
2. Платная регистрация ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс государственного оформления ИП.

Сравнение самостоятельной и платной регистрации ИП:

Способ регистрации

Преимущества

Недостатки

Самостоятельная регистрация ИП

Полезный опыт в подготовке документов и общении с государственными инстанциями.

Экономия денежных средств на платных услугах юридических компаний.

Возможный отказ в регистрации из-за ошибок в подготовленных документах. Как следствие – потеря времени и денег (800 рублей).

НО, при соблюдении данной инструкции и внимательной подготовке документов риск отказа сводится к 0.

Платная регистрация ИП через юридическую фирму

Риск отказа в регистрации фирма-регистратор берет на себя.

Подготовка, подача и прием документов из налоговой службы возможны без вашего участия.

Передача личных данных посторонним лицам.

Вы будете плохо разбираться в процедуре регистрации ИП.

2. Подбираем коды деятельности ОКВЭД.

Перед подготовкой документов необходимо подобрать из справочника ОКВЭД коды видов деятельности, которыми вы предположительно займетесь после регистрации ИП.

На практике коды ОКВЭД принято выбирать с запасом. Даже если вы точно не уверены будете ли заниматься данной деятельностью или нет, то её все же следует внести в список. По ним вам не придется дополнительно платить налоги и сдавать отчетность, так как эти факторы напрямую зависят только от выбранный системы налогообложения. Тем не менее, при необходимости вы всегда можете добавить коды ОКВЭД уже после открытия ИП.

Хотя законом не установлено никаких ограничений по максимальному количеству кодов ОКВЭД, не рекомендуется указывать их более 57 штук в заявлении на регистрацию ИП (столько помещается на одном его листе). При этом в нем можно указывать только коды ОКВЭД состоящие минимум из 4-х цифр.

Один из выбранных кодов необходимо выбрать в качестве основного. Фактически от него зависит только право на применение пониженных ставок при уплате страховых взносов за работников (при условии, что у ИП официально будут сотрудники и данный вид деятельности будет приносить не менее 70% дохода).

Обратите внимание, нельзя вести деятельность без указания кода ОКВЭД, так как её могут приравнять к незаконному предпринимательству.

3. Подготавливаем необходимые документы.

Заявление по форме Р21001 является основным документом, необходимым для регистрации индивидуального предпринимателя.

Будьте внимательны, на этапе подготовки документов заявление подписывать не нужно. Это потребуется сделать при подаче документов в присутствии налогового инспектора (нотариуса – если будете регистрировать ИП через представителя).

Чаще всего отказывают в регистрации ИП именно из-за ошибок допущенных при заполнении заявления. Чтобы не оказаться в подобной ситуации, мы рекомендуем заполнять заявление через специализированные бесплатные сервисы.

В 2018 году госпошлина за регистрацию ИП составляет 800 рублей.

Сохраните квитанцию, подтверждающую оплату. Она вам понадобится при проверке документов в налоговой инспекции. Вообще хранить её вы не обязаны, но не все инспекторы ИФНС об этом знают, поэтому лучше в такой ситуации перестраховаться и взять квитанцию с собой.

Очень важно выбрать правильную систему налогообложения, так как от неё будет зависеть размер уплачиваемых налогов и количество сдаваемой отчетности.

Большинству начинающих предпринимателей рекомендуется применять упрощенную систему налогообложения (УСН), так на ней можно заниматься практически всеми видами деятельности, и она является наиболее простой в понимании и выгодной в применении.

Заявление о переходе на УСН можно подать сразу вместе с другими бумагами на регистрацию ИП или сделать это в течение 30 календарных дней уже после создания ИП. Оформить заявление о переходе на УСН вы можете также при помощи нашего сервиса.

Чтобы открыть ИП у вас должен быть ИНН. Если его нет, то дополнительно потребуется заполнить заявление на его получение и отдать в ИФНС одновременно с другими документами на регистрацию.

Примечание: во многих налоговых инспекциях заявление на получение ИНН подавать не нужно, а номер присваивают автоматически на основании данных, указанных в документах на регистрацию ИП. Поэтому лучше уточните этот момент в вашей ИФНС.

4. Проверяем собранные документы для регистрации ИП.

Итоговый комплект должен включать в себя:

1. Заявление на регистрацию ИП (форма Р21001) – 1 экз.
2. Оригинал квитанции госпошлины с отметкой об оплате.
3. Заявление о переходе на УСН (если планируете применять УСН) – 2 экз. (для Москвы - 3 экз.).
4. Оригинал паспорта + ксерокопии всех страниц (даже пустых).
5. Копия свидетельства ИНН (необязательно, но в некоторых ИФНС могут попросить).

5. Подаем документы в налоговую инспекцию.

Собранные документы необходимо подать в регистрирующую ИФНС по месту жительства ИП или по адресу временной регистрации, если у предпринимателя нет постоянной прописки.

Если будущий ИП подает бумаги лично, ему необходимо:

1. Передать комплект документов сотруднику ИФНС.
2. В присутствии сотрудника расписаться в заявлении на регистрацию ИП.
3. Получить расписку, подтверждающую сдачу документов (с подписью, печатью и датой, когда нужно будет прийти за готовыми документами ИП).
4. Взять один экземпляр уведомления о переходе на УСН с датой, подписью и печатью сотрудника ИФНС (он может потребоваться для подтверждения вашего перехода на УСН).

Для подачи бумаг через представителя или отправки по почте необходимо заверить и прошить у нотариуса заявление по форме Р21001 и копию всех страниц паспорта. Дополнительно представителю необходимо сделать нотариальную доверенность. При отправлении документов по почте их нужно посылать ценным письмом с описью вложения и уведомлением по адресу ИФНС.

6. Получаем документы зарегистрированного ИП.

В указанную инспектором дату вам необходимо самостоятельно прийти в налоговую инспекцию за готовыми документами (в 2018 году срок регистрации ИП не должен превышать 3 рабочих дней). При себе необходимо иметь паспорт и расписку. Представителю дополнительно потребуется доверенность.

Примечание: если вы не сможете прийти за документами в указанный день, то их отправят по почте.

В случае успешной регистрации инспектор должен вам выдать:

1. Лист записи ЕГРИП (с номером ОГРНИП).
2. Свидетельство ИНН (если до этого у вас не было ИНН).

В некоторых ИФНС дополнительно могут сразу выдать:

• Уведомление о постановке на учет в ПФР (Пенсионный фонд),
• Уведомление о присвоении кодов статистики (из Росстата).

Обязательно проверьте информацию в полученных документах. При обнаружении ошибок сразу обратитесь к сотруднику, который выдал вам бумаги для составления протокола разногласий. Если ошибки были допущены по вине регистрирующей налоговой, они должны их оперативно и бесплатно исправить.

Обратите внимание, с 1 января 2017 года ФНС прекратила выдачу свидетельства регистрации ИП в бумажной форме. Вместо этого теперь налоговая оформляет Лист записи ЕГРИП по форме №Р60009, который имеет такую же юридическую силу, как и ранее выдаваемое свидетельство о госрегистрации.

Примечание: выписку из ЕГРИП, начиная с 30 июня 2015 года, выдают только в электронном виде на основании письменного запроса в ИФНС.

7. Постановка на учет в фондах.

Налоговая инспекция самостоятельно отправляет сведения о вновь зарегистрированных ИП в Пенсионный фонд и Росстат. Свидетельства о постановке на учет в фондах вам должны выдать вместе с документами ИП или отправить по почте.

Если этого не произошло вы можете лично посетить соответствующий фонд и получить необходимые бумаги. Подробнее об этом читайте на страницах — постановка на учет в ПФР и Роспотребнадзор (регистрация в Роспотребнадзор необходима только для некоторых видов деятельности) и получение кодов статистики в Росстате.

Примечание: если вы планируете официально нанимать сотрудников, то больше не нужно регистрироваться в ПФР как работодатель. С 1 января 2017 года для работодателей-ИП отменен заявительный порядок постановки на учет. Регистрация и снятие с учета в ПФР может осуществляться на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГРН и вовсе необязательно подавать дополнительные документы (письмо от 31 января 2017 г. № БС-4-11/[email protected]).

Для постановки на учет в ФСС ИП должен подать заявление о регистрации в качестве работодателя не позднее 30 календарных дней с момента найма первого сотрудника.

Амнистия для индивидуальных предпринимателей в 2018 году

На 2018 год запланировано прощение долгов по налогам для нескольких категорий граждан, а также освобождение от некоторых видов налогообложения. О том, как будет реализовываться налоговая амнистия в 2018 году, читайте в этой публикации.

Физическим лицам спишут задолженность по налогам на землю, транспорт, а также на имущество и по образовавшимся по ним пеням. Речь идет о долгах, накопившихся к 1 января 2015 года и о пенях, возникших после этого периода.

Пакет поправок о списании налоговых задолженностей ИП и граждан был одобрен Комитетом Государственной Думы по бюджету. Пенсионеры также попадут под налоговую амнистию – их освободят от «налога на шесть соток». Задолженность по налогам получат право не погашать и бывшие индивидуальные предприниматели. При этом общая сумма недоимок по налогам достигает десятков миллиардов рублей.

18 декабря ответственный комитет утвердил списание долгов индивидуальных предпринимателей по страховым взносам.

В поправках к проекту закона о внесении изменений в Часть 1 и Часть 2 Налогового кодекса упоминается предстоящая налоговая амнистия 2018 года. Этот законопроект был принят Госдумой во втором чтении 20 декабря.

В числе авторов поправок в НК РФ не только вице-спикеры Государственной Думы П. Толстой, С. Жуков и С. Неверов, но и член комитета по бюджету Андрей Исаев и Андрей Макаров (глава комитета) из партии Единая Россия.

Напомним, что инициированная налоговая амнистия в 2018 году принадлежит российскому президенту В. Путину. Он заявил об этом в ходе ежегодной пресс-конференции. Она в 2017 году состоялась 14 декабря, после заявления Путина о намерении участвовать в президентских выборах в марте 2018 года.

Андрей Макаров заявил о том, что начиная с 1 января 2018 года, все поправки в Налоговый кодекс будут введены в действие в рамках выполнения поручения от президента РФ.

По сведениям, которые передала Федеральная налоговая служба, на 1 января 2015 года долги граждан по налогам на транспорт, дома и землю составили 103 миллиарда рублей (без учета пеней). При этом частично задолженность была погашена в последующие периоды.

Владимир Путин, в свою очередь, в рамках пресс-конференции внес предложение списать гражданам 41 миллиард рублей долгов и отметил, что налоговая нагрузка для предпринимателей – это «тяжкое бремя» (он упомянул налог на капитальный ремонт), а значит, для государства это не выгодно.

Президент также выразил уверенность, что несовершенство российской налоговой системы приводит к образованию задолженностей по налогам.

Дмитрий Юрков, член комитета по бюджету, дал объяснение понятию «безнадежная задолженность».

Он пояснил, что к безнадежным долгам граждан можно отнести следующие категории:

• тех, кому ФНС не сумела предъявить иск по разным причинам,
• тех, у кого срок исковой давности по уплате налога уже прошел.

В качестве примера он привел транспортный налог. Так, ФНС имеет право потребовать у автовладельцев уплатить налог на автомобиль за периоды с 2015 по 2017 годы, в связи с тем, что направлению уведомления от налоговой инспекции должно предшествовать не больше чем три года.

Отмечается, что по транспортному, земельному, и имущественному налогу долги будут списаны без участия плательщиков этих налогов. Об этом попросил лично Владимир Путин, упомянул глава Комитета по бюджету Андрей Макаров. Президент попросил освободить граждан от долгов «максимально дебюрократическим способом».

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено списание долгов по всем налогам на 01.01.2015 года и по пеням, которые образовались с этого периода.

Илья Трунин, занимающий должность заместителя министра финансов, добавил, что исключение составляют налоги, по которым не будет проводиться амнистия, а именно:

• НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых),
• акцизы,
• налоги, которые подлежат уплате в связи с перевозкой товаров через границу.

Такая задолженность составляет 41 миллиард рублей и касается 42 миллиона человек.

Кроме того, налоговая амнистия 2018 года для ИП предполагает и прощение задолженности по страховым взносам (в том числе и по штрафам и пеням), возникшим до 1 января 2017 года:

• в ФСС (Фонд социального страхования),
• в ПФР (Пенсионный фонд России),
• в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

Это будет касаться и тех предпринимателей, которые фактически не вели предпринимательскую деятельность. При этом Макаров добавил, что списание долгов по страховым взносам коснется тех ИП, которые хоть и не вели деятельность, но оставались в статусе индивидуальных предпринимателей.

К тем, кому простят долги, относятся такие категории граждан:

• физические лица,
• ИП,
• адвокаты, нотариусы, и лица, занимающиеся частной практикой.

В качестве основания для списания долгов будет являться сумма долга в налоговую инспекцию или в фонды.

Списанием долгов будет заниматься ИФНС:

• по месту нахождения имущества должника,
• по месту его жительства.

Личное участие налогоплательщиков в списании этих задолженностей не потребуется.

Поправки будут внесены в статью 217 НК РФ, регулирующую перечень доходов, которые подлежат освобождению от налогообложения. К таким доходам было предложено отнести доходы, которые были получены в период с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года и с которых не был удержан подоходный налог.

Когда эта поправка будет принята, то проблема накопленных задолженностей по налогам в ситуации, когда работники налоговой начисляли гражданам НДФЛ, в результате списания долгов, должна быть исчерпана. Речь идет о задолженностях перед операторами телефонной связи, банками и коммунальщиками.

Глава РФ отметил, что подобная практика лишена всякого смысла. Тем не менее, власти не хотят от нее отказываться полностью. Планируется, что доходы, получаемые граждане после 1 декабря 2017 года, снова будут облагаться подоходным налогом.

В ходе ежегодной пресс-конференции Владимир Путин заявил о том, что необходимо освободить пенсионеров по старости от уплаты земельного налога. На сегодняшний день российские пенсионеры по старости освобождены от уплаты налога не недвижимое имущество (в том числе – на квартиры, а также помещения), находящиеся в их собственности.

Поправкой пенсионерам, которых добавят в категорию льготников по земельному налогу, предлагается вычет в натуральном выражении вместо денежного эквивалента (10 000 рублей). Налоговая база будет уменьшена на кадастровую стоимость 600 м2, которые находятся в собственности у гражданина льготной категории.

Президент РФ сообщил о намерении дать соответствующее поручение правительству РФ, которое вместе с депутатами должно принять решение о том, чтобы льготные категории граждан, получавшие вычет в размере 10 000 рублей, не платили налог за шесть соток.

В льготную категорию также войдут ветераны ВОВ и инвалиды, имеющие право на получение налогового вычета из налоговой базы, то есть, кадастровой цены земельного участка в размере 10 000 рублей. Военные пенсионеры тоже входят в льготную категорию. Таким гражданам следует обратиться в ИФНС.

То есть, земельный налог подлежит уплате для участков большого размера за вычетом шести соток. Напомним, что льготу допускается получить исключительно на один участок земли (на выбор плательщика налогов).

Новый вычет будет использован в отношении налога за период 2017 года. Срок оповещения налоговой инспекции – до 1 ноября, а срок уплаты земельного налога – до 1 декабря 2018 года.

Путевой лист грузового автомобиля индивидуального предпринимателя 2018 года

Путевой лист грузового автомобиля индивидуального предпринимателя должен оформляться на каждое транспортное средство, а если за данным грузовиком закреплено несколько водителей, то и на каждого водителя.

Индивидуальные предприниматели — владельцы грузовиков, используемых в их предпринимательской деятельности, обязаны заполнять путевые листы для каждой автомашины. Один путевой лист может оформляться на срок от 1 до 30 суток.

Как правило, путевые листы выписываются ежедневно, кроме случаев, когда водитель будет выполнять заказ долгое время, не возвращаясь на место постоянной стоянки. В случае если на автотранспорте посменно работают несколько водителей, путевой лист заполняется на каждого из них.

Если ИП, владеющий авто, одновременно и водитель, он также обязан оформлять путевой лист на себя. В нем содержится вся необходимая информация о датах выполнения работ и преодоленном расстоянии. Эти данные необходимы для расчета стоимости оказанных транспортных услуг, зарплаты водителю и стоимости израсходованного топлива.

В случае остановки грузовика представителями ГИБДД водитель должен показать документы на груз — не только транспортно-сопроводительные, например, товарно-транспортную накладную, но и путевой лист.

При проверке трудовой инспекцией соблюдения предпринимателем норм трудового законодательства в отношении наемного персонала обязательно будут затребованы путевые листы, поскольку по ним можно отследить рабочий график водителя и установить корректность начисления зарплаты. Исходя из этих данных, будет видно, соблюдал ли предприниматель правила оплаты труда за сверхнормативный рабочий день (это актуально, если выполняются длительные рейсы).

Также путевой лист обязательно заинтересует проверяющих из налоговой. Изучив эти документы, они получат сведения о том, правильно ли была произведена калькуляция расходов на транспортировку.

Срок хранения путевого листа составляет 5 лет. Ответственность, если путевой лист будет составлен неверно, понесут солидарно ИП и водитель, хотя штрафные санкции применяются все же к предпринимателю.

Все обязательные реквизиты путевого листа и способ их заполнения описаны в приказе Минтранса России № 152, который с 15.12.2017 действует в редакции приказа Минтранса от 07.11.2017 № 476.

Так, в путевом листе должны быть:

• номер и дата выписки,
• установленный срок действия,
• информация об автомобиле и водителе.

Даты начала и окончания срока действия путевого листа заполняются в формате «ДД.ММ.ГГГГ». В путевой лист необходимо внести сведения о собственнике (ИП), которые должны включать его Ф. И. О., адрес регистрации, ОГРН и телефонный номер для связи.

В графах, в которых требуется привести информацию об авто, указывается регистрационный номер грузовика, его марка и сведения о полуприцепе/прицепе (если он используется), показания одометра на момент выезда/въезда, время выезда/заезда из/в гараж (или автостоянку), а также дата и время проведения предрейсового контроля технического состояния.

В графах о водителе вписываются его Ф. И. О., а также дата и время проведения медосмотра перед выездом и после него. Также в путевом листе может быть отображена и иная информация, если того требуют особенности деятельности ИП.

Дата-время проверки технического состояния грузовика и дата-время проведения медосмотра водителя должны быть заверены расшифрованными подписями ответственных лиц.

После завершения рейса водители должны сдавать каждый оформленный путевой лист в бухгалтерию (или ИП, если он ведет учет самостоятельно). Если форма путевого листа предусматривает наличие отрывных талонов, такой талон прикладывается вместе со счетом на оплату транспортных услуг и передается заказчику.

До отмены приказа Минтранса № 68 все автовладельцы-предприниматели, чтобы выписать путевой лист, применяли форму ПГ-1, утвержденную этим нормативным актом. После его отмены нужно было использовать бланки формы 4-П или 4-С, введенные в документооборот постановлением Госкомстата России № 78. А с принятием закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ необходимость использовать унифицированные формы отпала.

Теперь предприниматели могут самостоятельно разрабатывать свой бланк путевого листа. Создавать его нужно, соблюдая требования приказа № 152 и закона № 402-ФЗ.

Если надо составить путевой лист, то в его основу может лечь либо одна из применявшихся ранее унифицированных форм (ПГ-1, 4-С или 4-П), либо собственная разработка. Чаще всего ИП предпочитают форму ПГ-1, поскольку в ней содержатся все необходимые для заполнения реквизиты и она достаточно привычна для использования как путевой лист.

Путевой лист по форме 4-С больше подходит для тех случаев, когда используется спецтранспорт. Что касается формы 4-П, она удобна для предпринимателей, которые используют для расчета с водителями почасовую форму оплаты. При этом обязательным дополнением к форме 4-П служит ТТН, ее номер заносится в путевой лист. После завершения рейса 1 экземпляр транспортно-сопроводительной накладной должен прикладываться к оформленному путевому листу и храниться вместе с ним.

Все оформленные путевые листы регистрируются в специальном журнале. Ответственным за ведение такого журнала у ИП является сам предприниматель.

Достаточно важно, чтобы в самостоятельно разработанной форме были учтены и заполнены реквизиты, подтверждающие расход топлива. Правильно заполненный путевой лист — законное основание для последующего списания ГСМ. Об этом упоминается и в письме Минфина № 02-03-06/2-161.

ИП могут использовать унифицированный бланк путевого листа грузового автомобиля или разработать его самостоятельно, учитывая требования Минтранса РФ, установленные приказом № 152.

Что такое самозанятость

Понятие «самозанятость» довольно спорное. Найти его точное определение в официальных документах и законах невозможно. Но под ним принято понимать деятельность граждан, способных самостоятельно себя обеспечивать и производить отчисления во внебюджетные организации – ПФ, ФОМС. То есть они сами для себя работодатели.

Многие граждане, в связи с безработицей в конкретном регионе, не могут найти себе работу и встают на учет в службу занятости. Если трудоустроиться не удалось, им предлагают воспользоваться программой самозанятости. Она предусматривает выдачу субсидии в размере выплат пособия по безработице за год. Эта сумма должна быть использована на развитие бизнеса. То есть гражданину предлагают стать предпринимателем за счет государства. Для того чтобы получить субсидию потребуется:

  • Составить подробный бизнес-план.
  • Обосновать все расходы на бизнес-начинания.

Получение денег от государства – дело непростое и хлопотное. Предпринимателю придется отчитываться за каждую копейку. Проверки и инспекции будут проходить постоянно. Более того, тратить полученные деньги можно будет только на приобретение основных средств, а также сырья и других, нужных для развития предприятия материалов. Выплата, например, заработной платы сотрудникам не входит в понятие «целевая трата субсидии».

Помимо субсидии в размере выплат по пособию за год предусматривается и более солидная сумма. Но получить ее сможет не каждый. Требования на субсидию по программе самозанятости свыше суммы выплат по пособию за год:

  • Гражданин должен быть моложе 30 лет.
  • Иметь законченное высшее образование.
  • На субсидию могут также претендовать люди, имеющую инвалидность, которая дает возможность трудиться.

Как показала практика, получение субсидии не пользуется большим спросом. Программа самозанятости не подразумевает получение оптимальной суммы на открытие бизнеса. Это либо около 60 000 рублей (сумма пособий по безработице за год), либо 300 000 рублей, которые весьма сложно получить. Излишний бюрократизм и ничтожный размер субсидии останавливает будущего предпринимателя, поэтому он предпочитает оставаться в тени. В связи с этим в налоговую систему ввели патент на самозанятость, работа с которым простая и прозрачная.

Кому можно работать по патенту?

Пока этот вопрос остается спорным, так как окончательный список деятельности еще не утвержден. В перечень на официальном уровне введено лишь три позиции:

  • Получить патент смогут граждане, занимающиеся репетиторской деятельностью.
  • Уборка помещений на дому, а также приготовление пищи – вызов повара.
  • Деятельность, связанная с ремонтом помещений.

На этих трех пунктах перечень не заканчивается, так как планируется ввести больше видов деятельности. Список пополнят:

  • Ремонт верхней одежды, а также обуви.
  • Представители творческих профессий – фотографы, дизайнеры интерьера и ландшафта.
  • Переводческая деятельность, переписка.
  • Услуги няни.
  • Осуществление деятельности по грузовой перевозке, а также перевозке людей.
  • Обустройство питомников и гостиниц для домашних питомцев, уход за животными.
  • Выпекание хлеба, а также производство молочных продуктов с целью дальнейшей реализации населению.
  • Рыбная ловля.
  • Реализация товаров на праздничных ярмарках (сезонная торговля).
  • Фрилансеры (введение этого пункта под вопросом).

Для получения сертификата недостаточно простого соответствия вида деятельности данному перечню. Для этого необходимо удовлетворять следующим требованиям:

  • Работать самостоятельно без найма рабочей силы. Если у человека кто-то работает, он не имеет права на получение патента на самозанятость.
  • Доход за весь календарный год не должен превышать 1 млн. рублей.

Условий для получения патента не так уж и много. Практически все предприниматели микробизнеса им соответствуют.

Отчетность индивидуального предпринимателя в 2018 году

Росстат недавно опубликовал новый приказ, в котором приведено аж 23 отчета (точнее, статформы), которые будут сдавать юрлица и ИП с 2018 года. Не спешите вздрагивать, так как далеко не все из них придется сдавать именно ИП.

Мало того, далеко не все ИП попадают в выборки Росстата и сталкиваются с ними регулярно. Правда, раз в 5 лет абсолютно все ИП сдают так называемые анкеты сплошного наблюдения.

Годовые статистические отчеты за год:

• № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации»,
• № 23-Н «Сведения о производстве, передаче, распределении и потреблении электрической энергии»,
• № 4-ТЭР «Сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов»,
• № 6-ТП «Сведения о производстве тепловой и электрической энергии объектами генерации (электростанциями)»,
• № 6-ТП (гидро) «Сведения о работе гидроэлектростанции»,
• № 1-кооператив «Сведения о деятельности перерабатывающего сельскохозяйственного потребительского кооператива»,
• № 1-натура-БМ «Сведения о производстве, отгрузке продукции и балансе производственных мощностей»,
• № МП (микро) — натура «Сведения о производстве продукции микропредприятием»,
• № 1-ТЭК (бур) «Сведения о строительстве скважин на нефть и газ»,
• № 1-ТЭК (нефть) «Сведения об эксплуатации нефтяных скважин»,
• № 2-ТЭК (газ) «Сведения об эксплуатации газовых скважин»,
• Приложение к форме № 1-натура-БМ «Сведения о производстве и отгрузке композитных материалов»,
• № 1-ХО «Сведения о производстве КОХ и ФСФ-химикатов, подлежащих объявлению и контролю по Конвенции»,
• № 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя»,
• № МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия».

• № 1-ДАП «Обследование деловой активности организаций добывающих, обрабатывающих производств, осуществляющих обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха»,
• № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»,
• Приложение № 2 к форме № П-1 «Сведения о производстве военной (оборонной) продукции»,
• № ПМ-пром «Сведения о производстве продукции малым предприятием»,
• № 1-ИП (мес) «Сведения о производстве продукции индивидуальным предпринимателем».

Квартальные с отчета за январь-март 2018 года:

• № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации»,
• № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».

Квартальную с отчета за I квартал 2018 года:

№ ДАП-ПМ «Обследование деловой активности малых предприятий добывающих, обрабатывающих производств, осуществляющих обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха».

Проверки индивидуальных предпринимателей на 2018 год

Федеральным законом № 246-ФЗ предусматривается, что до 31 декабря 2018 года вводится ограничение на проведение плановых проверок в отношении субъектов малого предпринимательства, за исключением:

• лиц, осуществляющих виды деятельности, перечень которых устанавливается Правительством РФ (рисковые виды деятельности),
• хозяйствующих субъектов, привлекавшихся к административной ответственности за грубые правонарушения или лишенных лицензии на осуществление деятельности и с даты окончания проведения проверки, по результатам которой было вынесено такое постановление (решение), прошло менее 3-х лет.

Хозяйствующим субъектам предоставляется право подать заявление об исключении их из ежегодного плана проведения плановых проверок.

Согласно Распоряжению Правительства РФ № 724-р при проведении проверок запрещено требовать у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

• разрешения на строительство,
• сведения из реестра нотариусов и лиц, сдавших квалификационный экзамен,
• выписки из реестра федерального имущества,
• выписки из реестра зарегистрированных СМИ,
• сведения из ЕГРП,
• сведения из реестра аккредитованных лиц,
• сведения из бухгалтерской (финансовой) отчетности,
• сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков,
• сведения из ЕГРИП и ЕГРЮЛ,
• сведения о выдаче иностранному лицу или лицу без гражданства вида на жительство,
• сведения о регистрации по месту жительства или месту пребывания гражданина РФ.

В то же время согласно изменениям, внесенным в статью 360 Трудового кодекса РФ (Федеральный закон № 272-ФЗ) внесено дополнительное основание для проведения внеплановых проверок – поступление любой информации в Государственная инспекция труда (ГИТ) из любых источников (в том числе - из СМИ) о фактах нарушений работодателями требований трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, в том числе:

• требований охраны труда, повлекших возникновение угрозы причинения вреда жизни и здоровью работников,
• приведших к невыплате или неполной выплате в установленный срок заработной платы, других выплат, причитающихся работникам,
• установлению заработной платы в размере менее МРОТ.

Следовательно, ГИТ вправе проводить внеплановые проверки чаще и для этого не надо ждать жалоб от физических лиц.

План всех проверок всего бизнеса (как организаций, так и индивидуальных предпринимателей) должна согласовывать и публиковать на своем сайте прокуратура - так установил Закон № 294-ФЗ и Постановление Правительства РФ № 489 "Об утверждении Правил подготовки органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля ежегодных планов проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

На этом основании органы гос контроля и надзора каждого региона до 1 сентября направляют в прокуратуру региона проекты ежегодных планов проверок организаций и ИП для рассмотрения и согласования (проверки на предмет законности) региональной прокуратурой. После рассмотрения планов прокуратура возвращает планы для их утверждения органами гос. контроля и надзора каждого региона. К 1 ноября органы гос контроля и надзора каждого региона направляют в прокуратуру уже утвержденные планы проверок.

По общему правилу для проведения плановой проверки необходимо, чтобы прошло 3 года со дня:

1. Государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя.
2. Окончания проведения последней плановой проверки.
3. Начала осуществления организацией (ИП) предпринимательской деятельности в соответствии с представленным в уполномоченный гос. орган уведомлением о начале предпринимательской деятельности.

При этом (пункт 2) учитываются только плановые проверки, у которых была та же цель (предмет).

Это означает, что не учитываются:

• внеплановые проверки (к таковым, к примеру, относятся проверки по жалобам потребителей),
• плановые проверки, проведенные тем же гос. органом, но по другим основаниями (с другими целями).

Как водится, из любого правила есть исключения. Так для проведения плановых проверок организаций и ИП, осуществляющих виды деятельности в сфере здравоохранения, сфере образования, в социальной сфере, предусмотрено, что плановые проверки могут проводиться два и более раз в три года.

Надо иметь в виду, что в связи со вступлением в силу Закона № 242-ФЗ изменен порядок проведения проверок в некоторых отраслях государственного надзора (контроля) и муниципального контроля.

Теперь сокращенная периодичность проверок может быть установлена и иными нормативными правовыми актами.

К примеру, для осуществления лицензионного контроля основанием для включения плановой проверки лицензиата в ежегодный план проведения плановых проверок является истечение одного года со дня принятия решения о предоставлении лицензии или переоформлении лицензии.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ № 944 "Об утверждении перечня видов деятельности в сфере здравоохранения, сфере образования и социальной сфере, осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в отношении которых плановые проверки проводятся с установленной периодичностью" для девяти видов деятельности в сфере здравоохранения, образования и социальной сфере установлена сокращенная периодичность проведения плановых проверок.

ЕНВД индивидуального предпринимателя в 2018 году

Вопросы о сохранении возможности использовать «вмененку» для расчетов с бюджетом занимают умы российских предпринимателей уже не один год. В прессе и на интернет-порталах с завидной регулярностью публикуются материалы, сообщающие о скорой отмене этого удобного и простого вида налога, который, несомненно, значительно облегчает жизнь людей, не требующих от правительства найти им место трудоустройства.

Более того – они не просто самостоятельно зарабатывают на жизнь, но и предоставляют рабочие места еще и некоторому числу граждан страны, а также уплачивают до 100 миллиардов сборов, ежегодно наполняя бюджет России. Тем не менее, скоро ЕНВД будет отменен. Давайте разберемся, что послужило причиной очередного фискального реформирования, и нужно ли ожидать внедрения налоговых инноваций уже в 2018 году.

Согласно заявлениям представителей Министерства финансов страны, главная причина отмены ЕНВД кроется в том, что сами предприниматели и коммерческие организации жалуются на его неудобство. Тем не менее, это не совсем отвечает действительности. Эксперты говорят, что само государство сегодня больше не заинтересовано в едином налоге. Во времена, когда он был введен, бизнес настолько сильно стремился уйти в тень, что получить от него какой-то доход в казну можно было, максимально упростив фискальные поборы.

Сегодня же, когда налоговая служба располагает значительными полномочиями, а системы контроля становятся все более совершенными, давать бизнесменам возможность избегать максимальных поборов стране совершенно не выгодно.

Долгое время говорили, что уже в 2018 году система ЕВНД будет полностью упразднена. Однако не так давно был подписан закон, согласно которому возможность применять единый налог продлевается до 1.01.2021 года.

Расчеты с фискальными службами при помощи единого налога на вмененный доход – это способ, при помощи которого можно упростить бухгалтерскую отчетность. Данный вид фискальных сборов заменяет юрлицам сразу несколько налогов, к числу которых относится налог на прибыль, имущество и добавочную стоимость. ИП, выбирая налогообложение при помощи ЕНВД, могут не платить имущественный сбор и НДФЛ, а также снижать сумму налога с учетом величины отчислений в разнообразные фонды.

Ставка сбора по ЕНВД равна 15% от значения вмененного налога, причем по решению муниципальных властей в некоторых случаях она может быть снижена до 7,5%. На сегодняшний день категории предприятий и индивидуальных предпринимателей, которым российские законодательные нормы дают возможность уплачивать ЕНВД, были подкорректированы.

Такой возможностью могут пользоваться налогоплательщики, которые работают в розничной торговле, сфере бытовых и транспортных услуг, ветеринарные клиники, предприятия общепита, рекламщики и арендодатели. Исключение из данной категории плательщиков составляют мебельные производства, ломбарды, предприниматели, которые реализуют товары собственного изготовления, а также интернет-торговля.

Отдельно отметим, что при уплате ЕВНД учитывается несколько оптимизационных коэффициентов:

• К1 – дефлятор, дающий возможность учесть динамику цен в прошлом отчетном периоде для снижения ЕНВД,
• К2 – определяющий базовую доходность, который позволяет учесть, например, факторы сезонности, ассортимента, продолжительности реального коммерческого периода. Фирмы и предприниматели, которые отработали меньшее время, могут применить уменьшенный коэффициент при расчете суммы налога.

Однако продление действия ЕВНД будет не для всех. Депутаты посчитали, что компаниям пока следует оставить возможность рассчитывать сумму налога путем умножения ставки на средний доход от своей деятельности, а вот режим перехода на новый вид налогообложения – патентные сборы – для ИП пока что отменять не планируется. Еще одной инновацией стали изменения требований для предприятий розничной торговли – теперь их площадь не должна превышать 50 м2, а число наемных работников составлять не более 15 человек.

Скорее всего, с 2018 года большинству представителей малого бизнеса придется подстраиваться под очередные инновации. Тем более что в правительстве обсуждают и другой законопроект, предлагающий оставить ЕНВД лишь тем организациям, которые оказывают населению бытовые услуги (парикмахерские, ремонтные мастерские, организации, оказывающие услуги химчистки и тому подобное). При этом уплата «упрощенки» для предприятий, у которых капитал – это доля лишь одного физлица, может быть отменена.

Отмена ЕНВД принесет значительные неудобства широкому кругу налогоплательщиков, поэтому соответствующие госслужбы занимаются разработкой альтернативных систем взимания налогов. Как уже было отмечено выше, розничным торговцам предлагается перейти на патентную систему, которая не дает возможности применять понижающие коэффициенты. Среди возможных последствий отмены ЕВНД эксперты называют массовый переход предпринимателей на «упрощенку».

Также возможно сокращение числа занятых в таких предприятиях и ИП работников, что, естественно, негативно скажется на занятости населения страны. Кроме того, консультанты в сфере ведения бизнес-отчетности рекомендуют предпринимателям заранее ознакомиться с возможными изменениями в формировании бухгалтерских отчетов, так как налоговые службы не преминут воспользоваться возможностью наложить штрафные санкции за неверно оформленные документы и недосчитанную сумму налога.

Патентная система налогообложения (ПСН) – самая простая и понятная для предпринимателей на сегодняшний день. Применять ее могут только ИП, организациям она не доступна. ПСН установлена главой 26.5 НК РФ, в действие вводится законами субъектов РФ на их территории. Как получить патент в 2018 году, каковы особенности этой налоговой системы – читайте в нашей статье.

Суть патентной системы в том, что для осуществления определенного вида деятельности ИП должен приобрести патент на него. Число патентов не ограничено. На сегодня патент для ИП можно приобрести по 63 видам предпринимательства, все они перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, он может быть расширен бытовыми услугами, если закон об этом примет региональная власть.

Патент действует в пределах одного календарного года в течение 1-12 месяцев. Предприниматель сам выбирает срок действия патента, он же является налоговым периодом при ПСН.

Хоть патент создан специально для ИП и носит добровольный характер, применять его могут не все предприниматели.

Необходимые условия патента для ИП следующие:

• штат предпринимателя в налоговом периоде не превышает в среднем 15 человек, причем это относится ко всем видам его деятельности, а не только к «патентной»,
• он не участвует в договоре простого товарищества или доверительного управления имуществом,
• деятельность предпринимателя входит в перечень «патентных» видов деятельности ст. 346.43 НК РФ.

ИП может потерять право на патент, если:

• с начала года его «патентный» доход превысит 60 млн. руб., причем, совмещая УСН и ПСН, учитывать следует доходы от реализации по двум режимам,
• численность персонала в течение налогового периода превысит 15 человек.

Снова вернуться к ПСН можно не ранее 1 января следующего года.

Как любой спецрежим, ПСН освобождает ИП от уплаты некоторых налогов.

Индивидуальный предприниматель на патенте не платит:

• НДФЛ с «патентных» доходов,
• Налог на имущество физлиц с имущества, используемого в «патентной» деятельности,
• НДС по «патентным» видам деятельности, за исключением ввоза товаров в РФ и при осуществлении операций, облагаемых по ст. 174.1 НК РФ.

Налог при ПСН – это стоимость патента. Она рассчитывается по ставке 6% от потенциально возможного годового дохода ИП по данному виду деятельности. Реальный доход предпринимателя к расчету не принимается. Ставка налога может быть нулевой там, где до 2020 г. действуют налоговые каникулы, а в Крыму и Севастополе она может понижаться до 4% (ст. 346.50 НК РФ). Если срок действия патента меньше года, его стоимость рассчитывается пропорционально количеству месяцев действия.

Патентную систему можно совмещать любыми налоговыми режимами: ОСНО, «упрощенкой» ЕНВД и единым сельхозналогом, при условии, что ИП ведет по применяемым режимам раздельный налоговый учет хозопераций, имущества и обязательств (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Система налогообложения «патент» для ИП не отменяет начисление и уплату фиксированных страховых взносов, других налогов, а также страхвзносов за наемных работников.

Налоговый учет ведется в «Книге учета доходов ИП на ПСН» (приказ Минфина РФ № 135н), а отчетность по патенту отсутствует.

Предприниматели на ПСН могут не применять кассовую онлайн-технику до 01.07.2018 г., выдавая покупателям по их запросу документ, подтверждающий получение денег. Причем, согласно недавним поправкам в ст. 16 закона № 171-ФЗ, продажа алкогольной продукции и пива осуществляется в соответствии с законом о применении ККТ, поэтому предприниматели на «патенте», без применения онлайн-касс могут продавать до 01.07.2018 г. даже алкоголь (письмо ФНС РФ от 21.08.2017 № СА-4-20/16409).

Приказ ФНС РФ №ММВ-7-3/589 утвердил форму заявления на получение патента. Его бланк можно взять в инспекции, либо распечатать самостоятельно.

Чтобы получить патент для ИП на 2018 год, заявление нужно подать за 10 рабочих дней (не позже) до начала «патентной» деятельности. Его можно принести лично, направить почтой с описью или электронно в инспекцию ФНС той территории, где планируется ведение «патентной» деятельности.

Получив заявление от предпринимателя, налоговики обязаны выдать ему патент в течение 5 дней и поставить на учет как налогоплательщика, применяющего ПСН, либо отказать в выдаче патента, если на то есть основания (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). Дата постановки ИП на учет – это день начала действия патента.

Как уплатить «патентный» налог:

• полностью - не позднее чем завершится срок патента, если он менее 6 месяцев,
• частями - 1/3 суммы в течение первых 90 дней действия патента, 2/3 суммы до окончания срока действия, если он составляет от 6 до 12 месяцев.

При возникновении задолженности по «патентному» налогу, ИФНС направляет предпринимателю требование о его уплате, а также об уплате пеней и штрафов.

Субсидии индивидуальным предпринимателям в 2018 году

Развитие бизнеса — это одна из самых приоритетных государственных задач. Ведь бизнес — это основа формирования бюджета. Из данной статьи вы узнаете, в чем суть программы поддержки малого бизнеса, как получить субсидию и какие условия для получения субсидии в 2018 году.

Экономическая нестабильность в России, которая наблюдается более года, лишила многих граждан рабочих мест и достойной заработной платы. Альтернативой для данной категории населения стал малый и средний бизнес. Однако, в связи с нехваткой денежных средств, большинство не имеет возможности открыть свое дело. Именно поэтому государство приняло решение о выдаче субсидий на открытие и поддержку малого бизнеса в 2018 году.

Субсидия — вид денежной безвозвратной помощи для субъектов предпринимательства, которая выдается для целевого использования (бизнеса).

Помощь малому бизнесу может выделяться для реализации следующих целей:

• приобретения помещения,
• покупки оборудования, товара для последующей продажи,
• покупки нематериальных активов.

Выделенные средства обязательно должны быть направлены на развитие малого и среднего бизнеса. Государственные органы позже смогут затребовать официальные подтверждающие документы от получателя, например, чеки, накладные с указанной суммой. Если средства были потрачены не полностью, остальную часть потребуется вернуть.

Виды финансовой помощи и условия поддержки малого бизнеса:

1. Гранты для предпринимателей, которые только начинают бизнес, составляют 60 000 рублей или 12 месячных пособий. Гранты на поддержку малого бизнеса предоставляются лицам, которые зарегистрированы в качестве СПД на протяжении более 2 лет. Средства выдаются на конкурсной основе с целью их направления на нужды бизнеса, кроме аренды помещений и выплаты зарплаты наемным рабочим. Также гранд выдается безработным лицам, малообеспеченным семьям с малолетними детьми, детьми-инвалидами, бывшим работникам государственной или военной службы.
2. Для приобретения основных средств — гос программа в поддержку малого бизнеса в 2018 году гарантирует выдачу до 60 000 рублей на предпринимательство, которая в будущем позволит увеличить количество рабочих мест, налоговых поступлений в федеральный бюджет, повысить социальную значимость малого бизнеса. Получить субсидию на развитие малого бизнеса такого формата, смогут частные предприниматели в промышленной, жилищно-коммунальной, экономической, социальной сфере, которые:
• подготовят и защитят проект развития бизнеса,
• предоставят полный пакет документов по требованию комиссии.
3. Денежные субсидии на бизнес от Центра занятости 2018 — государство предлагает до 25 000 рублей для открытия небольшого частного предпринимательства.
4. Компенсации кредитов, ранее полученных на развитие малого и среднего бизнеса — программа 2018 года предложена Правительством России по финансовой и имущественной поддержке. Для покрытия части процентной ставки предприниматель предоставляет бизнес-план, необходимые документы, после чего принимается решение о выделении финансовой помощи данному лицу.
5. Финансовая господдержка социально незащищенным категориям населения (освободившихся из мест лишения свободы, инвалидам, матерям и отцам-одиночкам, выпускникам интернатов, др.) — программа предусматривает выдачу субсидии в 2018 году до 300 000 рублей для поддержки запланированных мероприятий по стабилизации и развитии предпринимательства.
6. Обучение и стажировки за счет государственных средств, профессиональная переквалификация (можно оформить с полным или частичным покрытием расходов).
7. Бизнес-инкубаторы (обычно на базе Фондов поддержки малого предпринимательства) — помощь для расширения области рабочей площади (аренды помещений, складов, пр.), обучение азам предпринимательства, помощь в составлении бизнес плана по образцу для получения субсидии.
8. Помощь в ведении бухгалтерского и налогового учета на безвозмездной основе (аутсорсинг).
9. Содействие развитию инновационных технологий 2018 — государством выделяются средства для покрытия затрат на продвижение нового продукта, приобретения на него патента и лицензионных прав (максимум 60 000 рублей).

Возможно ли получить дотацию для поддержки малого и среднего бизнеса в РФ и где?

В России предлагается гос. финансирование индивидуальных предпринимателей в специальных центрах и фондах поддержки бизнеса, а также в Центре занятости населения.

Для получения финансовой помощи официально безработным лицам необходимо встать на учет в Центре занятости и заполнить стандартную анкету по образцу.

Также потребуется предоставить следующие документы:

• паспорт гражданина РФ с указанием места регистрации,
• ИНН установленной формы,
• документ о среднем или высшем образовании,
• справку за последние полгода с указанием средней заработной платы (для лиц, которые ранее были трудоустроены),
• иные документы (по требованию инспектора).

После предоставления документов сотрудниками службы будет предложен вариант получения разовой (безвозвратной) помощи для открытия своего дела. Лучше всего предварительно пройти курсы предпринимательства, составить правильный бизнес-план и предоставить его для ознакомления комиссии.

При положительном решении понадобится зарегистрироваться в Налоговой инспекции в качестве предпринимателя, на основании чего будет перечислена помощь безработному.

Субсидия от государства на открытие бизнеса в 2018 году, что необходимо:

1. Выбрать вид деятельности, которым планируется заниматься.
2. Составить бизнес план для субсидии.
3. Зарегистрироваться как ИП.
4. Обратиться с заявлением в гос. орган, который проводит субсидирование малых предприятий.
5. Подтвердить необходимость получения выплат.
6. Составить приблизительные расходы на открытие и развитие бизнеса, предоставить для ознакомления комиссии.
7. Собрать пакет документов, необходимых для оформления дотации (паспорт, ИНН, справку о доходах, др.).

В течение 60 дней комиссией принимается решение о предоставлении субсидии, как способа поддержки малого бизнеса государством, о котором предприниматель уведомляется по почте и посредством телефонной связи.

С программами субсидирования подробно можно ознакомиться на сайте портала Правительства РФ и Министерства социальной политики.

В 2018 году система государственной поддержки малого бизнеса стала более усовершенствованной, которая позволяет выделять помощь различным слоям населения на любые виды деятельности.

Пенсия индивидуального предпринимателя в 2018 году

Каждый работающий гражданин России вправе к определенному возрасту рассчитывать на пенсию. Индивидуальные предприниматели не являются исключением. Однако если за людей, работающих по найму, страховые отчисления на будущую пенсию делает работодатель, то ИП обязан самостоятельно производить за себя страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. При этом многих индивидуальных предпринимателей интересует вопрос: как и из каких именно отчислений формируется их будущая пенсия и как она рассчитывается.

Чтобы гражданин РФ мог получить право на пенсию как ИП, он должен быть официально зарегистрирован в органах государственного учета и контроля. То есть, первым делом при постановке на учет, ИП отдает нужные документы в налоговую инспекцию по месту жительства, которая в десятидневный срок передает все сведения о новом индивидуальном предпринимателе в Пенсионный фонд России.

Как только ИП зарегистрировался в налоговой и информация об этом дошла до ПФР, в пенсионном фонде открывается персонифицированный лицевой счет ИП, куда и поступают впоследствии все его обязательные страховые взносы. Именно из накопленной суммы на этом лицевом счете в будущем будет формироваться пенсия индивидуального предпринимателя.

Однако для получения пенсии необходимо соблюдение трех условий. ИП должен:

1. достичь установленного в общем порядке пенсионного возраста: женщины — 55 лет, мужчины – 60 лет,
2. иметь специальный индивидуальный пенсионный коэффициент, который в 2016 году равен 9 баллам, а к 2025 году будет составлять 30 баллов (до 2024 года + 2,4 ежегодно),
3. как и все остальные граждане России иметь страховой стаж не менее 7 лет в 2016 году и не меньше 15 лет – к 2025 году.

Важно! Чем выше количество баллов, тем выше будет будущая пенсия ИП. Надо отметить, что в первую очередь, количество баллов индивидуального предпринимателя зависит от размера оплачиваемых в ПФР страховых взносов.

При расчете пенсии индивидуальных предпринимателей предполагается учитывать и те периоды, в которые он:

• был на службе в вооруженных силах РФ – 1,8 балла за год,
• находился в отпуске по уходу за ребенком. Баллы здесь начисляются по-разному 1 ребенок – 1,8 балла за год, 2 ребенок — 3,6 балла за год, 3 ребенок — 5,4 балла за год,
• ухаживал за ребенком-инвалидом, совершеннолетним инвалидом 1 группы, родственником или каким-либо другим лицом, старше 80 лет и т.д. – 1,8 балла за год.

Страховой стаж – это то время, в течение которого индивидуальный предприниматель делал за себя лично страховые выплаты в ПФР. Кроме того, в страховой стаж входят и все те периоды, когда ИП был в отпуске по уходу за ребенком, на больничном, служил в армии и т.д. (подробнее — ст. 12 № 400-ФЗ).

Индивидуальный пенсионный коэффициент – эта величина исчисляется в баллах и является результатом учета трех показателей: возраста выхода на пенсию, страхового стажа и собственно общей суммы оплаченных страховых взносов в ПФР.

Несмотря на то, что отчисляемые страховые выплаты в Пенсионный фонд с каждым годом увеличиваются, ИП рассчитывать на высокую пенсию не приходится. Подсчеты, произведенные экспертами, свидетельствуют о том, что в лучшем случае их пенсия, гарантированная государством, будет равна размеру социальной пенсии граждан, имеющим недобор по страховому стажу. Именно поэтому индивидуальным предпринимателям, заботящимся о своей пенсии, следует подстраховаться и обеспечить себе какие-нибудь дополнительные накопления или источники дохода к пенсионному возрасту.

На сегодняшний день точно сказать какая пенсия будет у индивидуального предпринимателя практически невозможно. И не столько потому, что неизвестно, сколько стажа и баллов он наберет к моменту наступления пенсионного возраста, сколько потому, что российские законодатели каждый год вносят в пенсионную систему новые изменения и преобразования. Так что в текущее время можно только очень примерно прикинуть размер будущей пенсии ИП.

Для этого нужно пройти два шага:

Шаг 1. Расчет индивидуального пенсионного коэффициента.

Для того, чтобы рассчитать пенсию нужно сначала посчитать размер так называемого индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК), то есть, говоря понятным языком, посчитать количество баллов, накопленных ИП за все время работы.

Алгоритм для расчета ИПК такой:

(МВ : СВ) Х 10 = ИПК
СВ — страховые взносы, выплаченные на страховую часть пенсии (либо 10 %, либо 16 %, в зависимости от того, делал ли ИП взносы на накопительную часть пенсии),
МВ — страховые взносы выплачиваемые ИП на страховую часть пенсии (16 %). Рассчитываются они с предельной базы, облагаемой страховыми взносами, которая каждый год меняется, и в 2016 году для всех ИП она равна 796 тыс. руб.

Приведем пример расчета ежегодного пенсионного балла.

Предположим, в 2016 году ИП Банников М.Н. получил ни больше, ни меньше 300 тыс. руб. дохода. Соответственно в пенсионный фонд он оплатил 19 356 р.48 к. В данном случае МВ будет равен: 796 тыс. руб. х 16 % : 100 % = 127 360 руб. Считаем ИПК: 19356,48 : 127 360 х 10 = 1,52 балла. Итого: за 2016 год ИП Банникову М.Н. в ПФР будет начислено 1,52 балла.

Баллы, накопленные в течение жизни гражданина РФ суммируются и от итогов сложения напрямую зависит размер пенсии. Чтобы получить пенсию ИП должен накопить к 2025 году не менее 30 баллов, а на 2016 год достаточно 9.

Шаг 2. Расчет пенсии ИП.

Чтобы посчитать пенсию ИП в текущий момент, нужно применить следующую формулу:

ФВ х ПК + ИПК х СБ х ПК = СП
ФВ — устанавливаемая государством фиксированная выплата (изменяется ежегодно),
ПК — премиальный коэффициент (назначается, если ИП обращается за выплатой пенсии не сразу после наступления пенсионного возраста, а позже),
СБ — стоимость одного балла,
ИПК — индивидуальный пенсионный коэффициент, то есть сумма всех пенсионных баллов, накопленных ИП за время трудового стажа,
СП — страховая пенсия.

Для некоторых категорий работников, в том числе ИП, государство устанавливает повышенные фиксированные выплаты. Например, данная норма касается тех людей, которые проживают на территориях Крайнего Севера или трудятся в условиях вредных производств и т.д.

Перечень документов, требуемых для выхода на пенсию, с течением времени вряд ли сильно поменяется. Тем не менее, для его уточнения желательно в любом случае обратиться в Пенсионный фонд по месту жительства.

Основные документы, которые требуются ИП для назначения пенсии:

• паспорт,
• свидетельство ИП о постановке на государственный учет,
• военный билет,
• СНИЛС,
• трудовая книжка,
• трудовые договоры,
• архивные документы о предыдущих местах работы, если трудовая книжка и трудовые договоры утрачены,
• свидетельства о рождении детей.

Важно вспомнить и восстановить все предыдущие места работы. От этого напрямую зависит размер пенсии.

Таким образом, применяя ряд несложных формул, каждый ИП может самостоятельно высчитать размер своей пенсии на текущий год. Однако стоит отметить, что поскольку практически все показатели для данных вычислений имеют изменяемые значения, то окончательный размер будущей пенсии подсчитать невозможно. К тому же, следует повторить, что поскольку российские законотворцы не дают никаких гарантий того, что система начисления и расчета пенсий не потерпит каких-либо новых изменений, планируя жизнь на пенсии, слишком опираться на данные формулы и расчеты не нужно.

Земельный налог 2018
Изменения для юристов в 2018 году
Инвентаризация 2018
Инвестиции в России в 2018 году
Инвестиционная деятельность 2018

Назад | | Вверх

Случаи замены

С помощью патента государство пытается вывести из тени самозанятых граждан. Эта потребность возникла после сильного повышения страховых взносов для всех, в том числе и небольших, ИП. В результате по всей стране закрылось около 500 тыс. предприятий.

Патентная система налогообложения должна исправить эту ошибку. Таким образом государство даёт возможность предпринимателям развиваться и приносить обществу пользу. Чтобы осуществлять свою деятельность, нужно получить патент.

Предполагается, что по окончанию его срока действия деятельность будет прекращена (или вы продлите срок действия). Стоимость патента зависит от доходов и количества работников.

В частности, его нужно будет приобрести тем, кто занимается сдачей квартир или домов в аренду. От уплаты налогов освобождается социальная, производственная и научная группа, но с оговоркой: если работает только один человек. Также необходимо получить соответствующее разрешение у администрации регионов.

Согласно 346 статье НК РФ, в ПСН отменяется отчетность в виде декларации. Однако это не освобождает предпринимателя от ведения книги учета. После внесения своих доходов документ нужно предоставить в налоговую инспекцию для проверки. Таким образом, обладатели патентов попадают под жесткий контроль государства.

Положительные и отрицательные стороны патентной системы налогообложения

К плюсам можно отнести:

  1. Оформление документа не требует больших денежных затрат.
  2. Возможность выбора срока действия патента.
  3. Свидетельство выдаётся на определённый вид деятельности предпринимателя. Если у ИП несколько направлений, то и патентов будет несколько.
  4. Отсутствие необходимости в заполнении и сдачи налоговой декларации.
  5. Выплата сбора на каждого из сотрудников составит 20%. и выплачивается он лишь в ПФР. Законодательством не предусмотрено осуществление иных взносов.
  6. Власти местного самоуправления не вправе сокращать перечень разрешённых видов деятельности.
  7. Нет необходимости в ведении бухгалтерского учёта.
  8. Возможность сотрудничества, как с юридическими, так и с физическими лицами.

Минусами свидетельства являются:

  1. Получить патент могут лишь физические лица. Предприятиям свидетельство не выдается.
  2. В качестве доступных видов деятельности, по которым выдаётся патент можно выделить лишь розничная торговля в небольших магазинах, а также оказание услуг.
  3. Численность сотрудников ИП не должна превышать 15 человек.
  4. Помещение ИП не должно быть более 50 квадратных метров.
  5. Ведение учёта прибыли по каждому выданному свидетельству. Процедура выполняется для контроля годовой прибыли ИП, которая не должна превышать 60 миллионов рублей.
  6. Действует авансовая система уплаты налога.
  7. Внесённые страховые взносы не влияют на снижение стоимости патента.
  8. Если предприниматель оказывает услуги в области коммунального хозяйства, то он должен позаботиться о приобретении кассового аппарата либо специальных бланков строгой отчётности.
  9. При использовании наёмного труда требуется ведение бухгалтерского учёта.
  10. При отмене свидетельства, ИП переходит на общую систему налогообложения.
  11. Налог на добавочную стоимость.

Порядок регистрации индивидуального предпринимателя с ПСН


Физическое лицо во время подачи документации в налоговый орган для оформления ИП вправе одновременно подать заявление о просьбе применить выбранную им систему налогообложения по отношению к бизнесу.

Перечень документов, требуемых для оформления ИП с патентной системой налогообложения:

  1. Необходимо заявление. Заявление заполняется по образцу в налоговой или дома. Бланк можете скачать здесь: бланк заявления на ПСН.
  2. Следует предъявить копию документа, удостоверяющего личность. Сотрудник налоговой обязан дать вам расписку о получении документов.
  3. Следует предъявить копию квитанции об уплате государственной пошлины. Вместе с патентом индивидуальный предприниматель получает счет на оплату установленной законом суммы. После завершения данного этапа будет осуществлен переход ИП на патентную систему налогообложения.
  4. Заявление о применении системы налогообложения, которое может рассматриваться до 5 рабочих дней. По истечении этого срока нужно вновь прийти в налоговую и забрать патент. При этом необходимо предоставить паспорт и расписку, свидетельствующую о сданных ранее документах.

Вся документация не должна иметь исправлений, помарок. Патент выдаётся налоговым органом по месту нахождения и работы ИП. Заявление следует подавать за 10-дневный срок до момента перехода на патентную систему налогообложения. Налоговый орган обязан в срок не более 5 рабочих дней дать заявителю ответ. Патент можно получить на срок от месяца до года.

Виды деятельности для патента

Виды деятельности, который подходят под патент в 2019 году для ИП, указаны в Налоговом Кодексе РФ. При этом органы местного самоуправления могут расширять этот перечень самостоятельно.

Стандартные виды деятельности для применения ПСН:

  1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
  2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
  3. парикмахерские и косметические услуги
  4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
  6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
  7. ремонт мебели
  8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
  9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
  10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
  11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
  12. ремонт жилья и других построек
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
  14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
  15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
  16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
  18. ветеринарные услуги
  19. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
  20. изготовление изделий народных художественных промыслов
  21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней, изготовление валяной обуви, изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика, гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, изготовление и ремонт деревянных лодок, ремонт игрушек, ремонт туристского снаряжения и инвентаря, услуги по вспашке огородов и распиловке дров, услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики, изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы, зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
  22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии
  24. чеканка и гравировка ювелирных изделий
  25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
  26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
  27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
  28. проведение занятий по физической культуре и спорту
  29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
  30. услуги платных туалетов
  31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому
  32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
  33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
  34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
  35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
  36. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
  37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
  38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
  39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
  40. услуги по прокату
  41. экскурсионные услуги
  42. обрядовые услуги
  43. ритуальные услуги
  44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
  45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
  46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
  47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
  48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
  49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
  50. производство кожи и изделий из кожи
  51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
  52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
  53. производство молочной продукции
  54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
  55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
  56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
  57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
  58. деятельность по письменному и устному переводу
  59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
  60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
  61. резка, обработка и отделка камня для памятников
  62. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
  63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Стоимость патента

Для покупки патента, надо расчитать будет ли он выгоден, по сравнению с другими видам налогообложения: УСН и ЕНВД. Особенностью стоимости патента является то, что сумма налога рассчитывается не из полученного дохода, а потенциально возможного.

Легче всего расчет стоимости патента произвести на сайте федеральной налоговой службы:

На сайте в специальной форме заполните необходимые поля и нажмите «Рассчитать».

Также существует такое понятие, как «Налоговые каникулы«. Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП, после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. Это значит что патент будет выдан бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории.

Сколько стоит патент

Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.

То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2018 году составляет 990 тысяч рублей, а в Калужской области – 270 тысяч рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя с московской пропиской обойдется в три раза дороже, чем жителю Калуги. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.

Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение - купить или не купить патент для ИП на 2018 год - надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса. Сделаем пример такого расчёта, виды деятельности и потенциальный доход возьмем из закона Московской городской Думы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения. Территория действия патента – г. Москва.

Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Пример расчёта

Чтобы упростить расчёт, воспользуемся специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте парикмахеру в Москве сроком на 6 месяцев. Указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – парикмахерские и косметические услуги.

Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога для нашего примера составит 29 700 рублей. Оплатить его можно двумя платежами:

  • 9900 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента,
  • 19800 рублей не позднее срока окончания действия патента.

Если разделить 29700 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4950 рублей в месяц. Вполне посильная сумма, которую московский парикмахер может заработать за день. Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.

Такая льгота возможна лишь на режимах УСН Доходы и ЕНВД. На УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН страховые взносы учитывают в расходах, т.е. меньше становится налоговая база для расчёта налога. Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на той же упрощёнке. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

Стоимость патента на полный 2018 год для парикмахера в Москве составляет 59 400 рублей. Плюс надо заплатить за себя страховые взносы из расчёта: 32 385 + (990 000 – 300 000) * 1%) = 39 285 руб. Напоминаем, что на ПСН взносы за себя не уменьшают рассчитанный налог. Получаем, что общая налоговая нагрузка предпринимателя составляет 59 400 + 39 285 = 98 685 руб.

Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на упрощённой системе, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка. Если годовой доход составил 1 650 000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 99 000 рублей. При этом сумма страховых взносов уже здесь учтена, ведь на УСН Доходы можно уменьшать рассчитанный налог за счёт взносов.

Считаем сумму взносов с дохода 1 650 000 рублей на УСН 6%: 32 385 + (1 650 000 – 300 000) * 1%) = 45 885 рублей. Уплаченные взносы вычитаем из рассчитанного налога: 99 000 – 45 885 = 53 115 рублей надо доплатить. Итого, повторимся, вся сумма для уплаты в бюджет парикмахером на упрощенке составит 99 000 рублей (45 885 руб. взносы плюс 53 115 руб. остаток налога).

Получаем, что в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный доход парикмахера превысит 1 650 000 рублей. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а налог на УСН Доходы будет расти. А вот если доход московского парикмахера меньше, чем 1 650 000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощёнке.

Рекомендуем перед выбором системы налогообложения получить бесплатную консультацию по расчёту налоговой нагрузки у специалистов 1С. Это сэкономит вам в дальнейшем значительные суммы.

Как купить патент

Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1. Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документам на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.

Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП. Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности.

Кроме того, виды патентов для ИП на 2018 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия. Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. Оплачивать их тоже придётся отдельно.

Сколько действует патент

ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление.

Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае. Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности уменьшать их за счет страховых взносов, как мы показали выше.

Стоимость и порядок оплаты

Стоимость документа, позволяющего вести предпринимательскую деятельность, невелика – 20 000 рулей. Причем эта сумма не фиксированная. То есть окончательная стоимость патента остается на усмотрение региона. Однако она не должна превышать 20 000 рублей. Стоимость патента разбивается на несколько выплат:

  • 1 000 рублей уходит на оплату взноса в ФОМС.
  • 9 000 рублей выплачиваются в качестве взноса в ПФР.
  • 10 000 рублей – это налог.

Будущий предприниматель вносит оплату один раз и сразу, если иное не предусмотрено регионом. Стоимость патента будет варьироваться, но она не должна превышать 20 000 рублей. Бизнесмену не придется беспокоиться о расчетах и выплатах, которые предусмотрены, например, для ИП. Казначейство автоматически распределит сумму патента и произведет необходимые выплаты не позднее 10 дней после внесения оплаты за патент. Патент на самозанятость имеет преимущества:

  • Стоимость документа не зависит от суммы предположительного дохода, как это, например, подразумевается на режиме ПСН.
  • Не нужно вести бухгалтерский отчет.
  • Предприниматель оплачивает весь налог и отчисления в ПФР, ФОМС сразу при покупке патента. Ему не нужно больше что-либо делать. Купили и забыли на целый год о выплатах.
  • При получении патента гражданин автоматически регистрируется в органах ФНС, но не получает статуса ИП. То есть он трудиться легально, но без особых бюрократических проволочек в виде отчетов, расчетов и бесконечного хождения по инстанциям.
  • Бизнесмену не придется чем-либо рисковать – например, своим имуществом, как это предусмотрено в случае ИП.

Наряду с плюсами имеются и минусы. Нельзя нанимать кого-либо на работу. Если дело идет хорошо, необходимо следить за лимитами доходов за год. В случае превышения, более 1 млн. рублей, предприниматель лишается права на получение патента. Он обязан открывать ИП и выбирать иной режим налогообложения. К минусам относят и ограниченный список видов деятельности – только три пункта, утвержденных и одобренных. Остальные находятся на стадии обсуждения.

Разница между ПСН и патентом на самозанятость

Патентной системой налогообложения могут пользоваться только ИП, которые уже зарегистрированы или только собираются открывать предприятие. Принцип работы этого режима по сути такой же, что и у патента на самозанятость. Разница в стоимости патентов, причем довольно большая. Цена на приобретение патента для ИП зависит от вида деятельности, которой собирается заниматься гражданин. Ее выводят из потенциально возможного дохода за календарный год и умножают на 6%. Полученную сумму и выплачивает предприниматель. Каков возможный доход от той или иной деятельности решают власти региона. То есть фиксированной платы как таковой не существует. Все будет зависеть от вида деятельности и ставок региона.

Есть и общее между этими двумя режимами – бизнесмену не нужно платить взносы и вести налоговую отчетность в течение года. Стоимость патента не будет зависеть от дохода. ИП на ПНС имеют ряд преимуществ перед теми, кто трудится на патенте самозанятости:

  • Предприниматель может нанимать работников, но не более 15 человек.
  • Бизнесмен регистрируется как ИП и имеет большие возможности в плане расширения и сотрудничества с партнерами.

Предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество в отличие от тех, кто работает на режиме ОСНО. Если у бизнесмена микробизнеса доходы превышают лимит, установленный для патента на самозанятость, ему будет выгодней зарегистрировать ИП и сразу перейти на ПСН. На этом режиме сумма максимального дохода за год намного выше, если сравнивать с требованиями для получения патента на самозанятость. Это 60 млн. рублей, но не менее 1 млн. рублей. Если доход менее 1 млн. рублей, выгодней приобрести патент на самозанятость, если выше – открыть ИП и перейти на ПСН. В любом случае от бизнесмена не потребуется производить авансовые платежи в течение года. Предприниматели на ПСН ведут книгу учета доходов.

Еще одна весомая разница между ПСН и патентом на самозанятость – это список видов деятельности, на которые приобретаются патенты. Перечень для предпринимателей, работающих на режиме ПСН, намного шире и охватывает практически все виды трудовой деятельности:

  • Швейное производство. В частности ремонт, пошив трикотажных вещей, вязание. Ремонт, пошив изделий из меха и кожи.
  • Пошив обуви, а также ее ремонт, чистка.
  • Оказание услуг в косметической сфере, услуги парикмахера.
  • Химическая чистка вещей, услуги прачечной, крашение изделий.
  • Изготовление ключей, знаков и другой металлической галантереи, а также ее ремонт.
  • Техническое обслуживание бытовой техники, радиоэлектронной аппаратуры, ее ремонт. Изготовление изделий из металла.
  • Ремонт автотранспорта, его обслуживание.
  • Ремонт предметов мебели.
  • Услуги фото- и киностудий.
  • Оказание услуг по перевозке грузов на автотранспорте, а также по перевозке пассажиров.
  • Ремонт и отделка жилых/нежилых помещений.
  • Репетиторство, услуги няни, а также уход за больными.
  • Оказание услуг по остеклению балконов и других объектов строительства.
  • Оказание ветеринарных услуг.
  • Сдача жилья в аренду (квартиры, дачи, земельные участки).
  • Предметы народного художественного промысла, их изготовление и реализация.

Этот список не заканчивается и включает в себя другие производственные услуги, а также ремонт и изготовление различных предметов потребления для населения. В перечень включены практически все виды деятельности творческих профессий. Полный список видов деятельности можно найти в главе 26.5 НК статье 346.43.

Патентная система имеет минусы. Например, если предприниматель ведет свою деятельность не только в одном регионе, а сразу в нескольких, то и получать патенты ему нужно для каждого региона. Это неудобно и весьма проблематично. Более того, стоимость патента в разных регионах будет разной. Ее устанавливают местные власти. То же правило будет касаться и самозанятых граждан. То есть они будут осуществлять свою деятельность в пределах того региона, где им выдали патент и заниматься только той деятельностью, которую они указали в заявлении.

Для тех, кто собирается осуществлять деятельность, не входящую в список, предусмотренный для получения патента на самозанятость, придется оформлять ИП. Тот факт, что новая система налогообложения не предусматривает широкий выбор, до сих пор вызывает возмущение граждан. В связи с этим законопроект находится на доработке, перечень планируется пополнить. Но в любом случае он будет намного уже того, что предусмотрен для ИП.

Спорные вопросы по нововведению

Решение правительства в отношении легализации труда самозанятых граждан в целом оправдано. Это хороший способ пополнить казну. Казалось бы, наконец-то люди смогут перестать бояться страшного слова «предпринимательство», с которым связано много негативного – бесконечные отчеты, выплата налогов и много другой «бюрократической возни». Более того, открытие ИП и его возможное банкротство скажется на «кармане» бизнесмена, можно лишиться буквального всего. Благодаря новой инициативе, патента на самозанятость, все эти страшные последствия и бумажная волокита не предусматриваются. Но наряду с простотой и прозрачностью новой системы налогообложения существует и ряд спорных, неясных моментов.

Во-первых, до сих пор неясно, какие виды деятельности однозначно войдут в список, и кто сможет воспользоваться правом на приобретение патента. Пока сошлись только на трех видах деятельности, но планируется включить до 40 пунктов. Государство и бизнес в этом отношении пока не могут прийти к единому мнению. По этой причине закон о патенте на самозанятость находится на доработке.

Во-вторых, процесс получения патента также носит весьма противоречивый характер. Планируется ввести поэтапную процедуру получения. То есть гражданин должен будет подать заявление в ФНС за десять дней до получения патента и заплатить при этом 100 рублей. Все эти «мелочи» еще дорабатываются и многие граждане уже побаиваются того, что и получение патента на самозанятость станет такой же «тягомотиной», как и в случае открытия ИП. Все, что пока понятно и прозрачно в новом проекте – это стоимость патента.

В-третьих, приходится сомневаться в том, что самозанятые граждане валом побегут в ФНС. Дело в том, что в сельской местности, например, у таких граждан доход непостоянный и стоимость патента для них остается неподъемной. Им просто нет никакого смысла себя светить. У определенной категории граждан существует такой доход как написание научных работ на заказ. Эти люди не захотят афишировать свой труд, так как он априори нелегален.

Ну и, наконец, понятие «самозанятый гражданин» так и не определено в законодательной базе. То есть, по сути, его нет. Для того чтобы разобраться с нововведением, необходимо начать с самого начала и определить конкретно и четко, что же такое самозанятость и какие физические лица к ней относить. Это должно быть прописано в законе. Всеобъемлющие и широкие формулировки слишком спорны и непонятны простому человеку. Также спорным вопросом остается разница между собственно индивидуальным предпринимателем и самозанятым лицом, трудящимся по патенту. Все эти моменты должны быть зафиксированы и отражены на законодательном уровне. Пока разницу между этими двумя категориями можно лишь выяснить самостоятельно путем обычного сравнения. В остальном конкретных документов по этому вопросу пока нет.

Патент на самозанятость – нововведение еще спорное, но оно имеет право на жизнь, так как решает множество государственных проблем и проблем законопослушных граждан, которые хотят работать легально, но в силу неосведомленности в налоговых вопросах бояться себя афишировать.

Оформление патента без регистрации ИП

С 2018 года можно получить патент без регистрации ИП. Обратите внимание: такая возможность есть только у тех предпринимателей, которые самостоятельно осуществляют свою деятельность, без привлечения наемных работников.

С каждым годом ПСН претерпевает положительные изменения. Патент без регистрации ИП в 2018 включает в себя 47 видов деятельности. В 2018 году эта система налогообложения полностью заменит ЕНВД.

Чтобы получить патент, нужно подать заявление в ИНФС. Если вы хотите оформить его на следующий год, то заявку можно подавать с 1 декабря. На её основании выдается патент, владелец которого автоматически учитывается как самозанятое лицо. Этот статус сохраняется за ним на время действия патента.

Одним из оптимальных путей, позволяющих сократить срок регистрации ИП, является регистрация предпринимательства через МФЦ.

Как пошагово выглядит процедура регистрации ИП в ПФР, узнайте из этой статьи.

Оплата осуществляется в соответствии с указанными сроками. Так, если срок действия патента составляет 6 месяцев или меньше, то оплата должна быть произведена в течение этого периода, но не позднее окончания срока. Если патент действует на протяжении 6—12 месяцев, то оплата разбивается на две части: треть в течение 3 месяцев, а остаток — до окончания срока.

Стоит отметить, что отмена регистрации ИП является несомненным преимуществом для продвижения новой системы налогообложения. Однако такое нововведение обрадует далеко не всех самозанятых граждан.

Дело в том, что общая сумма страховых взносов и расходов на патент составляет 20700 рублей. Такие отчисления будут сильным ударом по кошельку предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в небольших городах или селах, а также тех, у кого доход имеет сезонный характер.

Предполагается, что новая система налогообложения привлечет фрилансеров, которые вполне могут оплатить патент и связанные с ним расходы, но не регистрировали ИП во избежание ответственности по обязательствам всем своим имуществом

Права и правила

Самозанятыми гражданами называются те лица, которые не нанимают других работников для осуществления деятельности. Благодаря патенту они могут законно работать без регистрации ИП и вести упрощенную бухгалтерскую деятельность.

Этот документ предназначен для:

  • репетиторов,
  • мастеров,
  • таксистов,
  • сезонных сельскохозяйственных работников.

Стоит отметить, что подробный список профессий ещё не составлен и может меняться в зависимости от региона. Чтобы выяснить, можно ли оформить патент в вашем случае, обратитесь в налоговую по месту регистрации. Документ выдается на определенный срок, по окончанию которого предприниматель снимается с учета. Обратите внимание: патент действует только в регионе регистрации гражданина.

Наличие этого документа освобождает вас от уплаты налогов, но вы обязуетесь регулярно вносить страховые взносы.

В 2018 году вступили в силу новые изменения, регулирующие правила получения патента без регистрации ИП. Чтобы получить этот документ, нужно подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Вместе с ним подается подтверждение того, что вы не зарегистрированы как индивидуальный предприниматель. Стоимость рассмотрения документов и патента составляет 1000 рублей.

Однако если вы зарегистрированы в одном регионе, а осуществлять деятельность планируете в другом, возникнут трудности при оформлении. Дело в том, что патент действует только по месту регистрации и выдается исключительно налоговой в том регионе. Считается, что в 2018 году в законопроект будут внесены изменения, регулирующие этот нюанс.

Зафиксированные ограничения

Согласно Налоговому Кодексу РФ, патент не смогут оформить те лица, деятельность которых связана с заключением договора на совместное распоряжение имуществом. Кроме того, в каждом регионе будут регулироваться минимальный и максимальный уровень дохода. Таким образом, условия получения свидетельства будут разниться по месту регистрации.

Объектом налогообложения является полученная за год прибыль, а срок действия — налоговым периодом. Если вы планируете заниматься несколькими видами деятельности, то нужно будет приобрести патент на каждый из них. Обратите внимание: бизнесмен, занимающийся розничной торговлей в ТЦ и комплексах, не может перейти на ПСН.

Также существуют и другие ограничения:

  • патент доступен только физлицам,
  • виды деятельности в большинстве случаев ограниченны предоставлением услуг и розничной торговлей (и то только в небольших магазинных),
  • площадь помещения не должна превышать 50 кв.м. (для заведений общественного питания и поштучной торговли),
  • по каждому патенту должен вестись учет прибыли,
  • годовая выручка не превышает 60 млн рублей,
  • налог уплачивается сразу же,
  • стоимость документа невозможно уменьшить с помощью страховых взносов.

Обратите внимание: крупные производители не могут получить патент.

К разрешенным видам работ относятся:

  • прием вторсырья,
  • ремонт автомобилей,
  • строительные и ремонтные работы,
  • ветеринарные услуги,
  • услуги фотографа,
  • пошив и ремонт одежды (обуви),
  • чистка и стирка одежды,
  • ремонт ювелирных изделий,
  • оказание дизайнерских услуг,
  • прокат велосипедов и другого спортивного инвентаря,
  • услуги косметолога или парикмахера,
  • грузоперевозки,
  • обслуживание техники или мебели,
  • услуги няни.

Обратите внимание: патент без регистрации ИП в 2018 году можно получить по 63 видам деятельности. Полный список находится в специальном классификаторе.

Если вы хотите заниматься розничной торговлей, то стоит учитывать, что на наложены ограничения на продажу:

  • подакцизных товаров,
  • напитков и продуктов питания, предназначенных для продажи в барах, ресторанах и кафе,
  • с использованием интернета и почты,
  • медикаментов по льготным рецептам.

Минимальный срок действия патента составляет 1 месяц, а максимальный — 12. За это время предприниматели могут оценить потенциал рынка и решить, стоит ли дальше заниматься выбранным видом деятельности. В случае увеличения числа рабочих нужно приобрести патент заново. В случае оформления документом сроком менее полугода необходимо сразу же уплатить налог.

Если срок действия патента находится в пределах от 6 до 12 месяцев, то оплата разбивается на 2 части: треть вносится сразу же при получении документа, а остаток — до окончания времени действия. В случае просрочки доход будет облагаться по общей ставке.

Право на патент можно потерять в случае неправильного заполнения заявления (наличия пустых полей) и просрочки по оплате. Восстановить свидетельство можно будет только со следующего года.

Процесс регистрации ИП по доверенности начинается с посещения нотариуса, у которого необходимо документально закрепить передачу полномочий на это действие другому лицу.

Чему равен штраф за торговлю без регистрации ИП, можно узнать здесь.