Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО на УСН

Нужен ли кассовый аппарат при УСН, и если да, то какой?

С 01.07.2017 ККТ обязаны в общем случае применять все ИП и юрлица, которые производят расчеты с физлицами. Право не использовать кассу, однако, установлено:

  1. Для хозяйствующих субъектов, поименованных (п. 9 ст. 7 закона, внесшего изменения в закон о ККТ, от 03.07.2016 № 290-ФЗ):
  • в п. 2 ст. 2 закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (бессрочно),
  • в п. 3 ст. 2 закона «О ККТ» в редакции от 08.03.2015 (до 01.07.2018).

Во многих случаях виды деятельности таких субъектов подпадают под УСН.

  1. Для хозяйствующих субъектов на ПСН и ЕНВД (п. 7 ст.7 закона 290-ФЗ) — до 01.07.2018.
  2. Фирм и ИП, оказывающих услуги (п. 8 ст. 7 закона 290-ФЗ), — до 01.07.2018.

При оказании услуг УСН — один из самых распространенных налоговых режимов.

Таким образом, задействовать ККТ при УСН обязаны все фирмы и ИП, кроме:

  • тех, что попадают под исключения в соответствии с п. 9 ст. 7 закона 290-ФЗ,
  • тех, что оказывают услуги физическим лицам.

В обоих случаях ККМ при УСН допустимо не применять до 01.07.2018.

Остальные хозяйствующие субъекты на УСН обязаны применять ККТ, причем обладающую особыми характеристиками. Изучим их.

Законодательные акты, регулирующие применение кассовых аппаратов ИП и ООО

Необходимость наличия кассового аппарата регулируется Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ, согласно которому все, включая ООО и ИП, обязаны применять в своей деятельности кассовый аппарат. При этом выбранная система налогообложения совершенно никак не влияет на необходимость использования.

В том же законе, но в редакции от 08.03.2015 года, уточняется, что ИП и ООО могут не использовать кассовый аппарат, если при этом будут применяться бланки строгой отчетности.

Если раньше «упрощенец» мог себе позволить не использовать ККА при ведении деятельности в труднодоступных местностях, то с 2016 года такое право действует уже с оговорками. Так, помимо условия труднодоступности населенного пункта, покупателю обязательно должен быть выдан подтверждающий расчеты документ. Требования к такому документу также содержатся в упоминаемом уже законе № 54-ФЗ, но в редакции от 03.07.2016.

Ревизия кассы и кассовых операций у ИП, порядок проведения

Порядок применения вышеуказанных бланков прописан в Постановлении Правительства РФ № 359 от 06.05.2008 года. Там же можно найти и правила их использования от создания до уничтожения. Не запрещается и создание собственных бланков, главное, учесть обязательные пункты:

  1. Наименование организации/Ф.И.О. предпринимателя.
  2. Порядковый номер документа.
  3. Суть предоставляемой услуги.
  4. Дата проведения расчета.
  5. Сумма проведенной сделки.
  6. Должность и данные подписывающего бланк.

В каких ситуациях можно обойтись без контрольно-кассового аппарата

И все же существуют случаи, когда можно обойтись и без кассового аппарата. Список их не бесконечный, но довольно обширный.

Какая отчетность при закрытии ИП предоставляется в государственные органы

Итак, деятельность, которая позволяет не использовать кассовый аппарат:

  • без применения ККА можно торговать в журнальном киоске, но, конечно, товарами должны быть относящиеся к предназначению такого киоска продукты: газеты, журналы и т. п.,
  • кассовый чек можно не использовать, продавая ценные бумаги,
  • обойтись без ККА можно при продаже билетов на транспорт, осуществляя деятельность непосредственно в транспорте,
  • помимо указанного в предыдущем пункте, в транспорте, а именно в поездах позволено заниматься разносной торговлей продовольственных и непродовольственных товаров,
  • продажа мороженого и безалкогольных разливных напитков в киосках и напитков из цистерн (квас, молоко, пиво),
  • прием стеклотары и макулатурф (металлолом сюда не относится),
  • продажа религиозной литературы и предметов культа в религиозных зданиях,
  • продажа рыбы и овощей вне продуктовых точек,
  • торговля аптечными продуктами в местностях, где аптеки отсутствуют. При этом, естественно, торгующая организация или ИП обязательно должны иметь лицензию на осуществление фармацевтической деятельности.

С 15 июля 2016 года список дополнился. С этой даты без применения контрольно-кассового аппарата можно:

Кассовый аппарат для ИП и ООО при УСН в 2018 году

Использование ИП и ООО на УСН чекопечатающей машины вместо контрольно-кассового аппарата

В качестве альтернативы ККА существуют чекопечатающие машины. Носитель памяти в них отсутствует, потому использоваться они могут только добровольно. Основное сходство между чекопечатающей и контрольно-кассовой машинами – возможность печати отчета-Z в конце рабочего дня. В таком отчете хранится информация о точном времени совершения оплат, размере поступлений, типу оплаты и сумме прибыли за день.

Правда, такую машину позволено использовать только тем предпринимателям и организациям, которым законом не предписано обязательное применение кассового аппарата.

Тот факт, что использование чекопечатающей машины добровольно, подтверждается возможностью приобретения и применения таковой без обязательной постановки на учет и регистрации.

Екатерина Колесникова,

Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

Специально для компании «Такском»

Первый этап массового перехода на применение онлайн-касс при расчетах в РФ уже завершен, теперь идет следующий. Рассмотрим подробнее, кому и каким образом готовиться к работе с онлайн-ККТ в будущем году.

С 2018 года представители малого бизнеса будут обязаны применять ККТ. Ведь согласно новой редакции Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее – Закон № 54-ФЗ) в сферу применения ККТ включены, в том числе малые предприятия и индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а также лица, оказывающие услуги населению. И крайняя дата перехода на новые правила работы для этой категории пользователей ККТ — 1 июля 2018 года. При этом для малого бизнеса предусмотрены некоторые упрощенные условия работы с онлайн-кассой, а именно более длительный срок действия блока фискальной памяти (36 месяцев), а также возможность применения налогового вычета.

Изменения законодательства в сфере применения кассового аппарата 2018

Несмотря на большое количество видов бизнеса, при ведении которых использовать контрольно-кассовую машину необязательно, в этом году этот список поредеет.

Так, начиная с 1 июля 2018 года, большинству предприятий, которым раньше было позволено не применять ККА, нужно будет начать использовать онлайн-кассы.

ИП, использующие патентную систему налогообложения, как и те, кто применяет ЕНДВ, тоже могут обойтись без контрольно-кассовой техники только до 1 июля текущего года.

Тем же предпринимателям и организациям, чья деятельность не соприкасается с общепитом и наличием наемных рабочих, разрешается продлить период неиспользования кассовых машин до начала июля 2019 года.

Законодателями обещается продление и до 2021 года, но сильно надеяться на это не стоит. Во-первых, пока что это не закреплено официально, а значит, просто разговоры. А во-вторых – так или иначе, будут введены дополнительные оговорки и ограничения, и кого и в какой степени они коснутся, тоже неизвестно.

Новые пользователи ККТ – организации и ИП, оказывающие услуги населению

В предыдущей редакции Закона № 54-ФЗ закреплена возможность не использовать ККТ при расчетах за услуги населению при условии выдачи соответствующих бланков строгой отчетности. В новой редакции такого исключения нет. Поэтому все малые предприятия и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, если вид их деятельности не указан в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, обязаны с 1 июля 2018 года пользоваться онлайн-кассой при расчетах. До этой даты такие организации и индивидуальные предприниматели могут работать по старой системе, выдавая покупателям бланки строгой отчетности.

Однако готовиться к работе с онлайн-ККТ необходимо заранее. Тем более закон не запрещает перейти на работу по новым правилам до 1 июля 2018 года в добровольном порядке. Очевидно, что это поможет обезопасить свои бизнес-процессы от возможных перебоев и наладить расчеты с применением онлайн-технологий в спокойном режиме, не опасаясь штрафных санкций.

Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, которые могут производить расчеты без применения ККТ при осуществлении определенных видов деятельности и оказании конкретных услуг, приведен в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Но такое освобождение от применения ККТ предусмотрено только в том случае, если организации и индивидуальные предприниматели не используют при расчетах с покупателями автоматические устройства, а также не реализуют подакцизные товары.

Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели, работающие в отдаленных или труднодоступных местностях, в которых не значатся города, районные центры, поселки городского типа, вправе не применять ККТ при расчетах, но обязаны выдавать покупателю по его требованию документ, подтверждающий факт расчета (БСО). Конкретные перечни таких территорий утверждаются властями субъектов РФ и размещаются на их сайтах соответственно.

При этом не нужно путать перечни отдаленных или труднодоступных местностей с перечнями территорий, удаленных от сетей связи, которые также утверждаются органами государственной власти соответствующих субъектов РФ. Организации и индивидуальные предприниматели при расчетах в местах, удаленных от сетей связи, должны применять ККТ нового образца, но в автономном режиме без онлайн-передачи фискальных документов в ФНС и выгружать сведения из фискального накопителя в налоговой инспекции при его замене.

В группу новых пользователей ККТ с 2018 года также войдут компании и индивидуальные предприниматели, осуществляющие организацию и проведение азартных игр, прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, в том числе электронных, прием лотерейных ставок и выплату выигрышей при организации и проведении лотерей.

В ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ внесены изменения в определение, согласно которому под расчетами следует понимать не только прием или выплату денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, работы, услуги, но и указанные выше операции по организации и проведению азартных игр.

Кроме того, в новой редакции Закона № 54-ФЗ, как и в предыдущей, не освобождены от обязательного применения ККТ организации и ИП, занимающиеся приемом от населения лома. Согласно новым правилам приемщик лома должен пробить кассовый чек на сумму, выданную за принимаемые ценности. Организации-скупищики драгоценных металлов в том числе, не освобождены от применения ККТ. При этом новые онлайн-кассы в отличие от старых моделей имеют возможность пробивать чеки на расход при приобретении лома драгоценных металлов.

Ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники

Предприниматели и организации, которым законодательно предписано непременное применение ККА, игнорирующие требования, понесут наказание в виде санкций, штрафов и пеней.

При повторном и последующих нарушениях наказание будет усиливаться до отстранения руководителя организации от деятельности сроком до 2 лет. Возможна также полная остановка деятельности ИП и организации сроком до 3 месяцев.

Новые пользователи ККТ – организации и ИП на спецрежимах

Индивидуальные предприниматели на ПСН, организации и ИП на ЕНВД также должны использовать ККТ при денежных расчетах с потребителями с 1 июля 2018 года.

До установленного законодательством срока такие организации и индивидуальные предприниматели имеют право работать по-прежнему без кассового аппарата, оформляя покупателям товарные чеки, квитанции и бланки строгой отчетности (БСО) по старым правилам. В текущем году Законом № 54-ФЗ еще разрешается оформлять эти документы от руки, а также печатать их на старых, даже снятых с учета, кассах с прежними реквизитами без онлайн-передачи данных в налоговую инспекцию.

В том случае, если организация совмещает два режима налогообложения, то есть по одному виду деятельности находится на общей системе налогообложения или упрощенной, а по другому уплачивает ЕНВД, то перейти на работу с онлайн-кассой в той части деятельности, которая облагается ЕНВД, необходимо не позднее 1 июля 2018 года. Но при совмещении разных режимов налогообложения деятельности, чтобы избежать путаницы, лучше не дожидаться этой даты, а начинать заранее использовать онлайн-кассу и в части применения ЕНВД.

Порядок перехода на работу с онлайн-кассой

При переходе на онлайн-кассы, в первую очередь, необходимо определиться с моделью кассового аппарата согласно требованиям бизнеса и специфике осуществляемой деятельности. Сегодня на рынке предоставлен широкий выбор новых онлайн-ККТ. Но при покупке кассового аппарата необходимо помнить, что использовать можно только те модели, которые включены в реестр контрольно-кассовой техники, утвержденный ФНС России. Также и в составе кассового аппарата надо применять только тот фискальный накопитель, который включен в реестр фискальных накопителей, утвержденный ФНС России.

Только утвержденные вышестоящим налоговым органом кассовые аппараты и фискальные накопители могут обеспечить правомерную передачу информации о расчетах в адрес налоговых органов через операторов фискальных данных, как того требует новое законодательство.

Для удобства пользователей ККТ на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) разработан специальный сервис, в котором, зная модель и заводской номер ККТ или фискального накопителя, можно оперативно проверить, включены ли они в реестр. На каждую из них имеется заключение о соответствии, выданное экспертной организацией.

Приобретенный кассовый аппарат необходимо поставить на учет в налоговом органе. Но зарегистрировать новую модель ККТ можно только в том случае, если она отвечает требованиям новой редакции Закона № 54-ФЗ. Регистрацию очень удобно проводить в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России или Личный кабинет выбранного оператора фискальных данных (далее — ОФД) .

Напомним! Для регистрации налогоплательщику необходим сертификат ключа усиленной квалифицированной электронной подписи, дающий документу необходимую защиту.

Узнать подробную информацию о выборе ключей электронной подписи можно на странице Удостоверяющего центра «Такском».

Кроме того, для регистрации ККТ в налоговом органе необходимо иметь договор с оператором фискальных данных. Под ОФД подразумевается юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РФ и находящееся на ее территории, которое получило от ФНС России разрешение на обработку фискальных данных.

Без ОФД работать с кассой по новым требованиям нельзя. Заметим! В обязанности ОФД входит обработка фискальных данных, включающая получение информации, проверку ее достоверности, запись, систематизацию, накопление, хранение в некорректируемом виде, извлечение, использование, передачу в адрес налоговых органов в виде фискальных документов, предоставление налоговым органам таких данных и доступа к ним, а также обеспечение конфиденциальности данных, предоставленных компанией.

ОФД «Такском» предлагает вам не только быструю и безопасную передачу фискальных данных, но и удобные сервисы Личного кабинета, которые позволяют контролировать работу торговых точек из любого места, в том числе с помощью смартфона или планшета.

Регистрация начинается с оформления заявки на регистрацию ККТ с помощью уже имеющегося шаблона в Личном кабинете. Для этого необходимо указать данные об организации или индивидуальном предпринимателе, являющемся пользователем ККТ, изготовителе ККТ и ее серийном номере, изготовителе и экземплярах фискального накопителя, который встроен в ККТ.

Далее от налогового органа приходят сведения о регистрационном номере ККТ и формируется отчет о регистрации (фискализации) ККТ не позднее следующего рабочего дня после получения регистрационного номера. Для этого требуется ввести в ККТ ряд параметров, в том числе ИНН и регистрационный номер, который сформирован для данного экземпляра ККТ налоговым органом. Кассовый аппарат запомнит введенные данные в некорректируемом виде и передаст в налоговый орган отчет о регистрации (фискализации) ККТ.

Завершает процедуру получение регистрационной карточки ККТ от налогового органа после проверки предоставленных данных в электронном виде через «Личный кабинет». Заверенную копию данного документа можно получить при необходимости на бумажном носителе, путем обращения в соответствующую налоговую инспекцию.

Таким образом, процедура регистрации (перерегистрации и снятия с учета) ККТ законодательно упрощена. Налогоплательщики теперь ставят кассовые аппараты на учет удаленно через электронный сервис «Личный кабинет» Причем, процедура выполняется незамедлительно в день обращения. Кроме того, отсутствует необходимость посещения налогового органа и предъявления инспектору кассового аппарата, а также привлечения к этому специалиста Центра технического обслуживания.

Налоговый вычет

Для поддержания малого бизнеса и компенсации понесенных расходов на приобретение онлайн-касс определенной категории налогоплательщиков будет предоставлен налоговый вычет.

Согласно проекту федерального закона № 18416-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и об установлении коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения главы 26.3 НК РФ на период 2017-2019 годов», принятого Госдумой в первом чтении, индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН получат право на налоговый вычет в размере суммы затрат на приобретение ККТ, включенной в реестр и обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных, но не более 18 000 рублей за одну кассу, применяемую на каждом месте осуществления расчетов с покупателями.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО на УСН

Необходимость наличия кассового аппарата регулируется Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ, согласно которому все, включая ООО и ИП, обязаны применять в своей деятельности кассовый аппарат. При этом выбранная система налогообложения совершенно никак не влияет на необходимость использования.

Основной законодательный акт, регулирующий использование контрольно-кассовых аппаратов, вступил в силу еще в 2003 году. После чего в него неоднократно вносились изменения либо издавались дополнительные нормативы, касающиеся этого вопроса. Из года в год правила меняются, и 2018 не станет исключением.

Нужен ли кассовый аппарат для ооо на усн в 2018 году условия

Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливается Правительством.
При регистрации организаций или индивидуальных предпринимателей в нашей компании, мы помогаем приобрести кассовый аппарат по выгодной стоимости, зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции.
Для регистрации ККТ в налоговой инспекции необходимы следующие документы:
Срок регистрации ККТ в налоговой инспекции – не более 5 рабочих дней с даты представления заявления и необходимых документов.
Налоговая инспекция одновременно с регистрацией ККТ выдает карточку регистрации контрольно-кассовой техники.

В законе о применении контрольно-кассовой техники говорится о том, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг за наличный расчет или с использованием банковских карт. В этом законе есть исключения, и если ваш бизнес относится к одному из приведенных ниже исключению, значит кассовый аппарат можно не применять. Если бизнес не имеет ничего общего с приведенным ниже, значит кассовый аппарат обязателен, при этом не имеет значение как вы зарегистрированы (ООО, АО или ИП).
Организации и индивидуальные предприниматели до 1 июля 2018 года, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, могут осуществлять наличные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств.

Правила использования кассовых аппаратов для ИП на УСН в 2018 году

На вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН в розничной торговле, однозначного ответа нет. Для некоторых видов деятельности его установка не обязательна. Нижеприведенный перечень описывает случаи, в которых возможна работа ИП без кассового аппарата:

Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2018 году отличается тем, что в ситуации, когда индивидуальный предприниматель не нанимает персонал, а денежные средства получает напрямую, он может обойтись без РКО и ПКО. Получение средств ИП можно подтвердить с помощью кассовых чеков и отчетов с гашением (при применении ККТ) или бланков БСО, а выдача зарплаты в таком случае фиксируется платежными ведомостями.

Кассовый аппарат для ИП и ООО в 2018 году

  • Отчета о регистрации – дополнительные реквизиты детально отражены в таблице 7 Приказа № ММВ-7-20/229,
  • Отчета, отражающего изменения данных о регистрации, – таблица 7 и таблица 8,
  • Отчета, открывающего смену, – фактически аналога отчет-Х – таблица 17,
  • Кассового чека или бланков строй отчетности – таблица 19,
  • Корректирующих чеков или БСО – таблица 30,
  • Отчета, закрывающего смену, – аналога отчета-Z – таблица 32,
  • Отчета, который формируется при закрытии ФН – таблица 33,
  • Отчет, подтверждающий текущие расчеты, – таблица 18,
  • Отчет подтверждения оператора – таблица 34.

Продажа по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), которые подтверждают оплату услуг почтовой связи (организации и ИП, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местах (кроме городов, районных центров, поселков городского типа, указанных в перечне, который утвержден органом государственной власти субъекта РФ).

Детали кассовых аппаратов на УСН с 2018 года

Если ОФД не подтверждает, что принял данные, значит, чек сформироваться не может и соответственно покупка не осуществляется. Если операция проходит успешно, то систематизированные сведения о проведенном платеже передаются в налоговую, где и хранятся. Предполагается, что благодаря онлайн-кассам весь процесс будет занимать на 1,5–2 секунды больше времени, чем сегодня.

Новые аппараты будут передавать через него данные мгновенно в реальном времени посредством интернета. Для того чтобы оператору фискальных данных (ОФД) обрабатывать информацию в электронном виде, ему необходимо располагать квалифицированными специалистами.

Нужен ли кассовый аппарат в 2018 году

За неприменение ККТ в ИП на вмененке до первого июля 2019 никаких санкций со стороны контролирующих органов не предусмотрено, но для упорядочения внутренней отчетности обзавестись аппаратами и чекопечатающими машинками целесообразно уже сейчас. Условием для отсрочки является отсутствие наемных сотрудников, которые числятся по договору. Как гласит, п. 7.3 закона № 290-ФЗ, при его нарушении предприниматель через тридцать дней с момента заключения договора обязан зарегистрировать онлайн-ККМ.

  • не меньше десяти тысяч (от половины до четверти выручки) придется заплатить при работе без онлайн-кассы,
  • при непередаче электронного чека, который требовал покупатель грозит административная ответственность в размере десяти тысяч рублей,
  • а применение старой кассы обойдется для предпринимателя трехтысячным штрафом.

Нужен ли кассовый аппарат при УСН в 2018 году

  • С 01.07.2017 онлайн-кассы стали обязательными. Исключение сделано только для тех юрлиц и ИП, которые имели право на неприменение ККТ по закону № 54-ФЗ. (в частности, оказывающие услуги с выдачей БСО, плательщики ЕНВД, ИП на патенте). Для них возможность не применять онлайн-кассу продлевается (пп. 7-9 ст. 7 закона № 290-ФЗ):
    • для плательщиков ЕНВД и ИП, применяющих патентную систему налогообложения — до 01.07.2018 (а в случае осуществления определенных видов деятельности, указанных в п. 7.1 ст.7 закона № 290-ФЗ ­до 01.07.2019),
    • для организаций и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги и до 15.07.2016 имели право не применять ККТ при условии выдачи бланков строгой отчетности ­ до 01.07.2019,
    • для организаций и ИП, которые до 15.07.2016 имели право не применять ККТ ­до 01.07.2018.

Нужен ли кассовый аппарат при УСН— этот вопрос встает перед любой организацией или индивидуальным предпринимателем, работающими на этой системе. Нужен ли кассовый аппарат при УСН и можно ли отказаться от его применения — эти и многие другие вопросы рассматриваются в данной статье.

ИП на УСН: нужен ли кассовый аппарат в 2018 — 2019 годах

1. Если Вы работаете только по безналичному расчету и не принимаете наличные либо банковские карты. Есть специальные корпоративные банковские карты — их можно использовать без кассового аппарата при расчете между юридическими лицами либо ИП (пункт 9 статьи 2 54-ФЗ).

  • Дата, время и место (адрес) осуществления расчета,
  • Наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество ИП,
  • ИНН,
  • Система налогообложения,
  • Тип операции: приход, возврат, возврат прихода и т.д.,
  • Наименование товаров, услуг платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок,
  • стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость,
  • Сумма расчета,
  • Форма расчета: наличные, безнал, оплата картой и др.,
  • Должность и фамилия лица оформившего документ.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН? Как зарегистрировать и использовать кассовый аппарат для ИП при УСН

Если начинающий бизнесмен решил остановиться на «упрощенке» и его деятельность подразумевает наличный расчет с клиентами, то он обязательно должен приобрести кассовую машину. То же самое касается и сделок, которые оформляются при переводе на банковские карты. Однако кассовый аппарат для ИП при УСН не всегда является обязательным условием для осуществления коммерческой деятельности. Есть определенные исключения:

Регистрировать подобные системы можно уже с середины 2016 года. Все сведения в этом случае передаются и проверяются налоговыми органами в режиме реального времени, что удобно как для поверяющих организаций, так и для самих владельцев ИП, а также их клиентов, которые могут осуществлять покупки не выходя из дома.

Когда это не обязательно

Использование контрольно-кассовой техники (ККТ) при расчете наличными или банковскими картами для СХД было введено законодателем еще в 2003 г. на основании ФЗ № 54. На обязанность применять КА не могла повлиять организационная форма или налоговый режим, на котором находилось предприятие или ИП.

Предприниматели, которые работают на УСН, получили освобождение для некоторых видов экономической деятельности. Например, если упрощенец оказывает услуги физлицам, то использовать КА не требуется, но клиенту необходимо выдавать квитанцию об оплате, оформленную на бланке строгой отчетности (БСО).

Бланк приравнивается к кассовым чекам. Для бланков, которые необходимо использовать в разных отраслях, предусмотрены унифицированные формы. Если необходимая форма не разработана для определенного вида бизнеса, то СХД может разработать ее сам, но учитывая требования законодателя.

Не использовать ККТ можно СХД, которые реализуют:

  • Печатную продукцию и сопутствующие товары в газетном киоске. Но при этом половину товарооборота должна составлять печатная продукция, другие товары могут продаваться только по перечню, утвержденному местной властью.
  • Лотерейные билеты или ценные бумаги.
  • Билеты и талоны для проезда в общественном транспорте.
  • Собственные продовольственные товары на торговых площадях, в выставочных комплексах, на ярмарках и рынках.
  • Непродовольственные товары вразнос.
  • Чайную продукцию в пассажирских поездах.
  • Мороженное и различные разливные напитки в киоске или из цистерн. К таким напиткам относится молоко, квас, пиво. Из цистерн также можно продавать керосин, живую рыбу, растительное масло.
  • Бахчевые культуры и овощи вразвал.
  • Госзнаки для почтовой оплаты и почтовые марки.
  • Религиозную литературу и иные предметы культа.

Если субъектом используется упрощенная система налогообложения, то он может также не применять ККТ, если обеспечивает средние учебные заведения питанием, принимает от населения утильсырье (не металлолом) и стеклянную тару, оказывает религиозные услуги. Органами региональной власти определены местности, называемые труднодоступными, где не может применяться кассовая техника.

Обновления в законе

С 1 февраля 2018 года была приостановлена налоговой службой перерегистрация ККТ. Потому что до этого момента СХД, которые обязаны на своих торговых точках применять онлайн-кассы, должны были их приобрести. Это касается и СХД, у которых на ККТ заканчивается срок использования ЭКЛЗ, до 1 июля им еще можно работать на КА старого образца. Сегодня процедуру перерегистрации и регистрации ККТ можно пройти на официальном сайте ФНМ, т. е. удаленно.

Использовать для своей деятельности субъекты смогут только те аппараты, о которых законодатель сообщает в госреестре, опубликованном на сайте ФНС. В реестр также включены комплексы, с помощью которых КА старого образца можно доработать.

После доработки КА будет наделен функциями передачи данных в налоговую в электронном виде и получит новое название. В новой редакции Закон № 54, которая обязывает СХД применять инновационную ККТ, был принят законодателем в июле 2018 года.

Основные изменения касаются:

  • Кассовых чеков, которые будут выдаваться новыми аппаратами. У них должен быть иной вид. В чеке обязательно должен содержаться НДС на всю сумму покупки и на каждую единицу в отдельности.
  • Чек покупателю можно отправлять в электронном виде, если он это затребует.
  • Бланки строгой отчетности, которые сейчас требуется выдавать на бумажных носителях, с 1 июля 2018 года придется формировать в электронном виде субъектам, которые оказывают какие-либо услуги населению.
  • Постепенно придерживаться нового порядка потребуется всем СХД, в том числе и «общепитовцам». Необходимо будет устанавливать онлайн-кассы и в торговые автоматы.
  • Налоговый вычет будет получен за приобретение онлайн-кассы в размере 18 тыс. руб. предпринимателями, находящимися на патенте или ЕНВД. Но они должны зарегистрировать аппарат в 2018 году.
  • Ключ для фискального накопителя имеет определенный срок действия. Например, если юридические лица продают подакцизные товары или находятся на ОСН, то для них установлен срок 13 месяцев. Для «упрощенцев», «вмененщиков» и «патентщиков» – 36 месяцев. Замену фискального накопителя владельцу кассы можно делать самостоятельно.
  • Операторы ФД самостоятельно устанавливают стоимость годового обслуживания одной подключенной кассы. Заключить договор СХД может с любым ОФД, независимо от места расположения.
  • Сведения о пробитом чеке необходимо передать ОФД в течение месяца, иначе работа кассы будет автоматически остановлена.

Какие ККТ нужно применять при УСН: требования по закону 54-ФЗ о ККТ?

С 01.07.2017 все контрольно-кассовые машины, используемые в России, должны уметь (п. 6 ст. 1.2, ст. 4 закона 54-ФЗ):

  1. Передавать фискальные данные (сведения о расчетах с физлицами по чекам) от хозяйствующего субъекта в ФНС через интернет (при посредничестве Операторов фискальных данных, или ОФД).
  2. Обеспечивать шифрование и хранение фискальных данных до момента передачи в ОФД.
  3. Формировать кассовые чеки как в бумажном виде (выдаются покупателю в момент расчета), так и в электронном варианте (отправляются покупателю на e-mail, в виде SMS или в виде QR-кода со ссылкой на электронную версию чека).

Очевидно, что данный функционал предполагает поддержку кассовым аппаратом подключения к интернету (отчего инновационные ККТ неофициально именуются онлайн-кассами), а также форматов фискальных данных, установленных различными нормативами (в числе которых, к примеру, приказ ФНС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected]).

ККТ, обладающая указанным функционалом, вносится в Государственный реестр онлайн-касс, который ведет ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/kkt/). Устанавливать следует только те кассы, которые внесены в реестр.

Главный технологический компонент онлайн-кассы — фискальный накопитель. Он имеет определенный срок годности (в зависимости от системы налогообложения — 13 или 36 месяцев) и подлежит периодической замене и перерегистрации в ФНС. Использование онлайн-кассы с неактуальным фискальным накопителем может сопровождаться различными штрафными санкциями со стороны ФНС.

Что будет при неприменении ККМ на УСН?

Хозяйствующий субъект может быть оштрафован:

  1. В случае использования ККТ старого образца (не онлайн-кассы) либо неиспользования какой-либо кассовой техники вообще (п. 2, 3 ст. 14.5 КоАП РФ):
  • на сумму 25–50% от суммы расчета, не пробитой на ККТ, но не менее 10 000 рублей (штрафуется должностное лицо),
  • на 75–100% от суммы расчета, не пробитой на ККТ, но не менее 30 000 рублей (штрафуется пользователь ККТ как юридическое лицо).

При повторном нарушении и при условии, что сумма не пробитой выручки составляет 1 млн рублей и более, ФНС вправе:

  • дисквалифицировать должностное лицо хозяйствующего субъекта на 1–2 года,
  • приостановить деятельность хозяйствующего субъекта на 90 дней.

Указанные санкции применяются и в том случае, если в ККТ нет фискального накопителя (письмо ФНС России от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602).

  1. При использовании неисправной онлайн-кассы (как вариант — устройства с фискальным накопителем, не зарегистрированным в ФНС должным образом):
  • на сумму 1500–3000 рублей (должностное лицо),
  • на сумму 5000–10 000 рублей (юридическое лицо).

При наличии корректно работающей ККМ налогоплательщику не стоит забывать и об обязанностях, связанных с ее использованием. Так, при невыдаче бумажного либо электронного чека покупателю должностное лицо хозяйствующего субъекта может быть оштрафовано на 2000 рублей, а магазин как юрлицо — на 10 000 рублей.

Полезно будет также рассмотреть ряд нюансов бухгалтерского учета при применении онлайн-касс.

Оприходование кассы и выручки с ККМ на УСН: проводки

Прием онлайн-кассы в эксплуатацию может быть осуществлен по 2 схемам:

  1. Когда ККТ включается в состав МПЗ.

В этом случае в регистрах бухгалтерского учета прописываются проводки (формируемые с учетом того, что фирма на УСН не платит НДС):

  • Дт 10 Кт 60 (касса поставлена на баланс после получения от поставщика),
  • Дт 20 (23, 25 . ) Кт 10 (касса введена в эксплуатацию),
  • Дт 60 Кт 50 или 51 (погашена задолженность перед поставщиком ККТ).
  1. Когда ККТ включается в состав основных средств.

В этом случае применяются проводки:

  • Дт 08 Кт 60 (касса поставлена на баланс в качестве объекта ОС),
  • Дт 01 Кт 08 (касса введена в эксплуатацию),
  • Дт 60 Кт 50 или 51 (оплачена поставка ККТ).

Оприходование выручки с ККМ на УСН осуществляется с помощью проводок:

  • Дт 50.1 Кт 90.1 (получена выручка),
  • Дт 90.2 Кт 41 (себестоимость реализованных товаров списана в расходы).

Отметим, что при всей отмеченной технологичности онлайн-касс у магазина сохраняется необходимость формировать оправдательные документы для бухгалтерского учета. Прежде всего — приходно-кассовые ордера. Они заполняются на основании отчета о завершении смены (аналог Z-отчета в онлайн-кассе), который распечатывается с помощью самой кассы. Также нужно вести кассовую книгу. Отметим, что отчет о завершении смены, формируемый на инновационной ККТ, автоматически отправляется в ФНС в составе фискальных данных.

Как работать без кассового аппарата упрощенцу?

Как работать без кассового аппарата при УСН, если ККМ можно не применять?

В качестве альтернативы кассовым чекам при УСН, когда использование ККТ необязательно, задействуются:

  1. При наличии оснований на освобождение от УСН по п. 9 ст. 7 закона 290-ФЗ — любые документы по желанию хозяйствующего субъекта (который вправе и не выдавать покупателям никаких документов). Например — БСО или товарный чек, распечатываемые на чековом принтере.
  2. Предприятием на УСН, которое вправе не применять УСН на основании ведения деятельности по оказанию услуг, — бланки строгой отчетности, соответствующие требованиям, которые определены постановлением Правительства от 06.05.08 № 359. Так, в БСО должны отражаться:
  • название документа, номер и серия,
  • адрес, название хозяйствующего субъекта с указанием его организационно-правовой формы, ИНН,
  • вид оказанной услуги, ее стоимость,
  • сумма денежных средств, принятых от покупателя,
  • дата расчета и формирования документа,
  • должность и Ф. И. О. продавца, его подпись.

Если БСО напечатан в типографии, то в нем также должны отражаться:

  • наименование типографии, адрес, ИНН,
  • сведения о заказе (номер, год выполнения, размер тиража).

Выдавать БСО сервисные предприятия обязаны в любом случае, даже если клиент этого не попросит (в то время как хозяйствующие субъекты на ПСН или ЕНВД, освобожденные от применения ККТ, выдают товарные чеки только по просьбе покупателя).

Отметим, что при полноценном использовании ККТ при УСН в 2018 году БСО не исчезнут из оборота. Однако они должны будут включать гораздо более широкий перечень реквизитов, установленных п. 1 ст. 4.7 закона 54-ФЗ.

С 01.07.2017 кассовый аппарат при УСН применяется всеми хозяйствующими субъектами, которые не подпадают под исключения, прописанные в пп. 7, 8 и 9 ст. 7 закона 290-ФЗ. При оказании услуг фирма на УСН, не использующая ККТ, обязана выдать БСО. С 1 июля 2018 года 54-ФЗ о применении ККМ для УСН будет действовать в единственной редакции — той, что дает возможность не применять ККТ только тем бизнесам, что поименованы в актуальной версии п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ.

Похожие публикации

Обновленные правила применения кассовой техники приведены в Законе от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ. Применять при расчетах онлайн-ККТ должны не только организации, но и предприниматели. Особенность онлайн-кассы в ее возможности автоматически передавать отчеты о проведенных кассовых операциях в ФНС. Всегда ли применяют онлайн-кассу ИП на «упрощенке», рассмотрим в этой статье.

Необходим ли ККТ для ИП на УСН с 2018 года

Обязательства по внедрению онлайн-касс затронули почти всех субъектов предпринимательской деятельности. Обновленные стандарты кассовой дисциплины распространяются и на интернет-коммерцию, и на ИП, применяющих налоговые спецрежимы, в том числе и УСН.

Законом выделено несколько категорий предпринимателей, которые по-прежнему могут обойтись без ККМ нового образца, в том числе и при работе на «упрощенке»:

  • ИП, работающие в труднодоступной или отдаленной местности (если их работа не связана с торговлей подакцизными товарами и не применяется автоматическое устройство при расчетах) – они должны выдавать по требованию покупателей БСО, подтверждающие факт расчета (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ),
  • ИП, осуществляющие свою деятельность при отсутствии технической возможности подключения к интернету из-за удаленности сетей связи – в этом случае необходимо применять обычную ККТ (п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Причисление территории работы предпринимателя к одному из указанных параметров осуществляется региональными властями. Власти субъектов РФ создают списки труднодоступных и удаленных от сетей связи местностей, утверждая их своими правовыми актами. Если предпринимателю разрешено выдавать вместо кассового чека, выбитого на онлайн-ККТ, бланки строгой отчетности, такие документы должны печататься с помощью автоматизированной системы, либо изготавливаться типографским способом.

Кроме того, на сегодня еще существуют категории лиц, вовсе освобожденных от применения ККМ. Согласно перечня ст. 2 закона № 54-ФЗ, ККТ для ИП на УСН с 2018 года не потребуется, если:

  • предприниматель занимается реализацией периодических изданий,
  • производит продажу ценных бумаг,
  • сфера деятельности связана с обеспечением учащихся образовательным учреждений питанием (в периоды фактического функционирования этих заведений),
  • осуществляется разносная торговля или торговля из автоцистерн молоком и квасом, растительным маслом, живой рыбой, либо торговля овощами и фруктами вразвал,
  • ведется продажа мороженого и безалкогольных напитков в киосках,
  • производится приемка утильсырья и стеклотары.

Не понадобится ККМ для ИП на УСН в 2018 г., если они занимаются ремонтом обуви, принимают заказы по изготовлению металлической галантереи, дубликатов ключей, продают изделия народных промыслов. Обойтись без кассового аппарата могут и нянечки, носильщики грузов на вокзалах, лица, оказывающие услуги по вспашке огородов, заготовке дров и их распилу, а также те, кто сдает в аренду жилье.

Для ИП, оказывающих услуги населению, которые имели право выдавать БСО вместо кассового чека (исключая сферу общепита при наличии работников по трудовым договорам), отсрочка введения онлайн-ККТ продлена до 01.07.2019 г. (ст. 8 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ в ред. от 27.11.2017). Все остальные категории предпринимателей-«упрощенцев» обязаны применять онлайн-ККМ. Работа без кассовой техники, или применение ее устаревших образцов грозит предпринимателю штрафами.

Предприниматель может зачесть издержки на обновление ККТ или приобретение кассового оборудования при расчете налога УСН. Это актуально для тех, кто применяет схему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». Если ИП использует налоговый режим УСН с объектом «доходы», то затраты при налогообложении не учитываются.

Нужна ли касса для ИП на УСН в 2018 году

Такое нововведение, как обязательное приобретение онлайн-касс для частного бизнеса, является причиной возникновения массы вопросов у предпринимателей.

Внедрение новшества уже началось, но вопросов становится только больше. Тем более что условия и сроки для разных режимов разнятся.

В частности, нужна ли касса для ИП на УСН в 2018 году? Ведь «упрощёнка» пользуется большой популярностью у предпринимателей.

Кого касается применения ККТ

ФЗ, регулирующий внедрение КА, обязывает как юридические лица, так и ИП применять ККТ, передающие в онлайн-режиме сведения обо всех расчётах через ОФД (аббревиатура от «оператор фискальных данных»). Техника выполняет не только печать продаваемой единицы продукции (это выполняет и обычная автономная касса), но и ведёт полный учёт товара.

Может ли ИП на УСН работать без кассового аппарата в 2018 г.? В этом году установить ККМ обяжут почти всех ИП. Новшество уже коснулось (или скоро коснётся) все специальные режимы, в том числе и УСН.

Отсрочка, сделанная до июля 2019 г., положена только тем предпринимателям, которые одновременно соответствуют условиям:

  • работают в отраслях общественного питания или торговли,
  • не имеют штата наёмных работников (заключение даже одного договора с работником отменяет отсрочку).

Но с 1 июля 2019 года ни один ИП не сможет работать без ККТ обновлённого образца! И упрощенцы в этом вопросе не имеют преимуществ перед другими режимами. Приобрести обновлённый кассовый аппарат для ИП при УСН в 2018 году можно уже сейчас, чтобы установить и заранее протестировать новую технику.

Специалисты советуют предпринимателям не тянуть с приобретением аппарата до последнего момента. Как часто происходит с любыми нововведениями, работу техники приходится первое время отлаживать, оптимизировать, дорабатывать. Чтобы не допустить перебоев в коммерческой деятельности, нужно позаботиться об этом заранее.

Онлайн-касса постепенно становится обязательной для всех субъектов бизнеса, занимающихся реализацией своих услуг или товаров за наличку или путём электронного способа оплаты. Имеется ряд исключений.

Кто сможет пока работать без кассы на УСН

Ряд ИП пока не обязывают устанавливать кассы. Законом чётко оговорены условия для таких случаев, при которых ИП соблюдает другие требования.

Работа ИП без кассового аппарата при УСН допустима, если он проводит свою хозяйственную деятельность в местности, которая труднодоступна. А полный перечень таких территорий составляется на уровне субъектов РФ.

В этом случае привилегия не применять кассу появляется при условии, что ИП выдаёт покупателю документ, доказывающий факт покупки и расчётов. Перечень заменителей для кассовых чеков утверждён Правительством (например, товарные чеки).

Они заполняются от руки или другим методом, учитываются в специально отведённом журнале (по дате и порядковому номеру), надёжно хранятся 5 лет, а потом уничтожаются по акту.

У ИП остаётся копия бумаги или отрывные корешки. Содержат документы: номер по порядку, дату продажи товара, ФИО ИП, суть сделки (продажа товара, оказание услуги), сумму, подпись с расшифровкой продавца. Разработать бланки можно самостоятельно, но внимательно проследить, чтобы все обязательные пункты в них содержались.

Деятельность ИП по таким бумагам строгой отчётности ограничивается июлем 2019 года.

До июля 2018 под разрешение работать без кассы полностью попадала категория ИП, предоставляющих услуги населению. Сейчас список скорректировали, часть бизнесменов из этой категории должны купить кассу.

Нужен ли ККМ для ИП при УСН при розничной торговле?

Список видов предпринимательства для некрупного бизнеса на «упрощёнке», по которым разрешена работа без установки ККТ:

  1. Реализация розницей печатных изданий (газет, журналов, лотерей) и сопутствующих им товаров.
  2. Продажа мелкой почтовой продукции в отдалённых сельских местностях.
  3. Торговля ценными бумагами.
  4. До 1 июля 2018 – продажа непосредственно в общественном транспорте проездных (после указанной даты продавать их смогут без кассы только водители либо кондукторы).
  5. Организация питания в образовательных учреждениях для сотрудников и обучающихся во время занятий.
  6. Торговля на ярмарках, выставках либо рынках, но при условии, что место торговли не требует сохранности этих товаров или оборудования. Следовательно, торговля со стола допустима и без кассовых чеков, а из палаток и киосков – наличие ККТ обязательно.
  7. Продажа напитков из бочек и цистерн (молоко, пиво, квас).
  8. Торговля без организации рабочего места: керосином, различными овощными культурами и бахчевыми, живой рыбой.
  9. Розничная торговля любыми товарами вразнос.
  10. Продажа литературы и других предметов культа для религиозных организаций.
  11. При условии наличия специальной лицензии, разрешена работа без ККМ аптечных пунктов для сельских местностей (если там отсутствуют другие аптечные организации).
  12. Ремонт обуви.
  13. Ремонт либо изготовление ключей и остальной металлической галантереи.
  14. Услуги ухода за детьми, старыми людьми, инвалидами.
  15. Народный художественный промысел.
  16. Распилка дров.
  17. Пахота земли населению.
  18. Услуги носильщиков в любых портах и вокзалах.
  19. Аренда собственного жилья.
  20. Сбор различного сырья для утилизации, кроме металла.
  21. Услуги салона красоты.
  22. Работа туристических фирм.
  23. Услуги некоторых автосервисов.

Ранее, до вступления в действие закона №290-ФЗ, деятельность по перечисленным видам работ без ККМ требовала оформления БСО (это бланки строгой отчётности).

Интернет-магазины также обязаны предоставлять кассовый чек покупателям. Если доставка осуществляется с курьером, то чек выдаётся на руки в бумажном варианте. Если дистанционно, а клиент расплатился за покупку безналичным способом (картой), то положено отправить электронный чек.

Ответственность для нарушителей кассового режима

Так как применение ККМ при УСН для ИП в 2018-м году вводится практически повсеместно, то упрощенцы, обязанные применять ККТ, но ещё не делающие этого, рискуют получить штраф. С 2016 года штрафы значительно увеличились. Минимальный размер штрафа для ИП стал 10 000 р.

Если правонарушение свершается повторно, а сумма, не проведённая через ККТ, свыше 1 миллиона (в т. ч. и в совокупности), то в виде дополнительной ответственности ИП дисквалифицируют сроком до 3 месяцев. Если сумма не проведённой через ККМ выручки менее миллиона, то штраф составит 25-50% от общей суммы (но не менее 10 тыс. р.).

Проверка наличия и работы кассовой аппаратуры по закону не требует присутствия руководителя. Оштрафовать предпринимателя могут за не соответствующую требованиям кассу, если она не зарегистрирована совсем или неправильно зарегистрирована. Также штрафным санкциям подвергается использование старого аппарата. Штраф в подобных случаях составит для ИП 1 500-3 000 рублей.

Даже исправно работающая касса не гарантирует отсутствие санкций, если продавец (кассир) забывает о своих обязанностях. Невыдача чека покупателю (бумажного или электронного) грозит ИП штрафом от 2 000 рублей.

В конце рабочего дня вся выручка должна оприходоваться в кассу ИП. Документальное оформление этой операции обязательно для всех.

Правила для операционной кассы:

  • назначение материально-ответственного лица (им может быть сам ИП, особенно если нет других работников),
  • кассовые бумаги хранятся в надёжном месте,
  • все операции фиксируются бланками (документами) установленной формы, порядок заполнения соблюдается строго.

Кассовую книгу ИП ведёт в бумажном или электронном виде, заполняет ежедневно. В ордерах обязательно наличие подписей.

ККТ по окончании смены формирует отчёт, который автоматически уходит в ФНС.

С июля 2018 санкции расширятся. В частности, отдельное внимание уделяется поддельным чекам (штраф до 10 000 р.). Несвоевременная же передача информации, неверно указанная в бумаге маркировка товара – до 50 000 р. В случае повторения нарушения штраф возрастёт многократно.

В присутствии свидетелей (понятых) проверяющие смогут даже заблокировать работу КА.

Принцип работы ККТ

В комплект, приобретаемый предпринимателем, входят:

  • ККТ и к нему фискальный накопитель,
  • подписка на ОФД,
  • специальная программа.

Фискальный накопитель – основная деталь аппаратуры. Он имеет срок действия – 13 либо 36 мес. (зависит от режима налогообложения). По окончании срока нужно приобрести новый и зарегистрировать в ФНС. Использование просроченного накопителя грозит штрафом.

Список допустимых к применению аппаратов утверждён законом. Перед приобретением следует внимательно изучить реестр!

Требования к ним такие:

  1. Они должны переправлять в ОФД фискальные данные (это сведения о всех расчётах по кассовым чекам, свершённых с покупателями).
  2. Шифруют и хранят фискальные данные до времени передачи их в ОФД.
  3. Создают бумажные, электронные чеки для покупателей.
  4. На кассе должен иметься корпус.
  5. Кассовый аппарат оснащается лентой и устройством, печатающим чеки.
  6. Память сохраняется даже при перебоях электроснабжения.
  7. Касса учитывает время.
  8. Обязательно опечатывание пломбой.
  9. Необходимо сохранять паспорт, по которому возможна идентификация аппарата.

Порядок регистрации касс изменился:

  1. Модели касс, разрешённых к применению, перечислены в Госреестре ККТ.
  2. Для передачи сведений нужна цепочка – ИП – ОФД – ФНС. ОФД также выбираются, согласно реестру.
  3. Непосредственная регистрация происходит 2 способами – самостоятельно через сайт ФНС (требуется загрузить бумаги) или принести пакет в местное отделение налоговой службы (лично, посредством представителя, по заверенной нотариусом доверенности либо почтой).

Процедура регистрации бесплатна. Простой метод – регистрация через сервис ИФНС. Можно воспользоваться услугами посредников, но не бесплатно.

Покупка ККМ и компенсация затрат на УСН

Покупать или менять кассу ИП обязан за свой счёт. Средняя цена покупки самой кассы и приложений к ней обходится в 2017-18 годах в 20 000 р.

Ещё одна затрата – услуги ОФД. На один аппарат в год придётся потратить в районе 3 000 р. Плюс ККМ нужно подключить к интернету, а значит каждая торговая точка ИП должна подключиться к сети. Упрощенцам также придётся раз в 3 года заменять фискальный накопитель.

В случае поломки бизнесмен может обратиться в специальный сервис. Так как техника нуждается в периодическом техническом обслуживании, ИП может заключить договор на постоянную услугу сервиса либо обращаться туда в случае необходимости (поломки).

Покупка кассы и всего необходимого к ней, а также установка и настройка, обойдутся не меньше, чем в 25 000 р.

УСН бывает 2-х видов: «доход минус расход» (это 15% единого налога) и просто «доход» (с 6%-й ставкой).

Как компенсируется покупка кассы и все затраты на неё:

  1. УСН 6% – так как расходы такие налогоплательщики не учитывают, а законодательством не предусмотрена другая компенсация (как на ЕНВД или ПСН), то покупка осуществляется полностью за свой счёт без вычетов.
  2. Упрощённая система 15% – хотя полноценной компенсации и не предусмотрено, но ИП включает полностью все затраты на покупку и содержание аппаратуры в расходы, чем частично возмещает расходы. Как только предприниматель оплатил покупку кассы, сразу включает сумму в КУДиР и прилагает все бумаги.

Хотя ККТ требует затрат, но для крупного бизнеса она приносит и немало удобств. Деятельность ИП становится прозрачнее, налоговые инспекции контролируют работу дистанционно. Для мелкого же бизнеса эта статья расходов может стать невыгодной.

С июля 17 года кассовую аппаратуру используют все упрощенцы, за исключением тех, что попали под приведённый выше перечень. Постепенно денежный оборот в работе индивидуальных предпринимателей (и других субъектов коммерческой деятельности) ИФНС берёт полностью под свой контроль. «Упрощёнка» не стала исключением. Но некоторым категориям мелкого бизнеса предоставлена отсрочка в установке кассы.

Для ИП на УСН нужен ли обновлённый кассовый аппарат в 2018г, или есть отсрочка до июля месяца 2019, определяется действующим законодательством.

В закон о повсеместном применении ККА постоянно вносятся поправки, поэтому обязанность предпринимателя – самостоятельно отслеживать изменения.

Государственная дума рассматривает внесение новых поправок к закону. В них предполагается продление работы без кассы нового образца некоторых категорий ИП.

В частности, предлагающих услуги населению, торгующих с помощью автоматов и других, имеющих прежде право не применять ККТ. Отсрочку могут продлить до 2021 года.

Поправки больше коснутся мелкого бизнеса на ЕНВД и ПСН, но возможно и УСН тоже.

Нужна ли онлайн-касса для ИП и ООО на УСН в 2018 году

» Законодательство » Нужна ли онлайн-касса » Нужна ли онлайн-касса для тех ИП и ООО, которые применяют УСН

Многие ИП и ООО работают на упрощенке (УСН) — благодаря возможности исчислять налог в меньшей величине, чем на общей системе, отсутствию необходимости платить НДС и наличию многих других привилегий в части выполнения обязанностей по уплате налогов.

Рассмотрим, какие у таких хозяйствующих субъектов имеются обязательства в части применения онлайн-касс.

Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН в 2018 году

Индивидуальный предприниматель на УСН может вести бизнес, связанный:

При ведении торговой деятельности на УСН предприниматели в общем случае стали обязаны применять онлайн-кассы с 1 июля 2017 года. Но есть много исключений из этого правила.

Прежде всего, вправе не использовать онлайн-кассы в принципе (если законом не будет установлено иного) предприниматели, которые (согласно п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ):

  • продают газеты, журналы и сопутствующие им товары,
  • ведут торговлю на рынках, ярмарках, на территории выставочных центров,
  • ведут разносную торговлю товарами, не относящимися к технически сложным,
  • продают мороженое, разливные напитки, не содержащие алкоголя,
  • продают из автомобильных цистерн квас, растительное масло, молоко, рыбу, керосин, овощи и фрукты.

Кроме того, до 1 июля 2018 года ИП, использующие вендинговые машины для продажи товаров, вправе не устанавливать в них модулей фискализации, соответствующих функционалу онлайн-касс (п. 11 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). А если такие ИП не имеют наемных работников, то данная льгота может быть ими применена до 1 июля 2019 года.

ИП на УСН при оказании услуг вправе:

  1. Не применять онлайн-кассы в принципе при оказании услуг, поименованных в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
  1. Не применять онлайн-кассы до 1 июля 2018 года при оказании любых услуг гражданам.
  1. Не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года при оказании услуг населению:
  • услуг общепита — только при условии ведения работы самостоятельно, без привлечения наемных работников,
  • всех остальных услуг — вне зависимости от наличия или отсутствия штата сотрудников.

При этом, ИП при оказании любых услуг (и общепита в том числе) должны вместо кассовых чеков выдавать покупателям бланки строгой отчетности, соответствующие требованиям, которые определены Постановлением Правительства России от от 06.05.2008 № 359. Это правило действует и при отсрочке начала применения онлайн-касс до 1 июля 2019 года.

Когда ООО на УСН должно применять ККТ

В случае с ООО действуют те же самые правила установления обязанности по применению онлайн-касс, что и в случае с индивидуальными предпринимателями — которые приведены выше.

Вместе с тем, здесь нужно обратить внимание на то, что отсутствие у ООО штата работников — сценарий, крайне редко наблюдаемый на практике. Как следствие, ООО в сфере общепита будет проблематично воспользоваться указанной выше льготой по отсрочке применения онлайн-касс до 1 июля 2019 года.

Дело в том, что в у любого хозяйственного общества должен быть директор. Если он не назначен, то общество попросту не сможет заключать ни с кем договоры от своего имени — в том числе и с поставщиками товаров на перепродажу (либо материалов на изготовление собственной продукции).

Директор ООО может вести деятельность:

  • на основании трудового договора (его заключение обязательно, если учредитель ООО — не единственный, либо если он нанимает на должность директора стороннее лицо),
  • только лишь на основании полномочий, прописанных в учредительных документах и отраженных в государственном реестре, то есть — без трудового договора (это возможно, если у ООО — единственный учредитель, и он назначает директором самого себя).

У Вас остались вопросы?

Оставьте ваш номер телефона, мы перезвоним вам, и ответим на ваши вопросы!

Если у директора есть трудовой договор — то у ООО, совершенно очевидно, образуется штат.

Но если даже у фирмы — единственный учредитель, и он же — директор без трудового договора, то регулирующие органы, теоретически, также могут посчитать, что у ООО есть штат — в силу того, что директор, даже если с ним не заключен трудовой договор, является участником программы пенсионного страхования, как если бы он был наемным работником (п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ).

Какой срок действия ФН в онлайн-кассах должен быть при использовании различных систем налогообложения.

Почему при выборе ККТ и фискального накопителя желательно дополнительно проверять возможные к использованию форматы фискальных документов.

Как можно рационально использовать http://online-kassa.pro/zakon/dopolnitelnye-rekvizity-kassovogo-cheka.html дополнительные реквизиты кассового чека.

Необходимость приобретения кассы

Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники» объясняет, нужна ли касса для ИП на УСН в 2018 году. Лицам, использующим в работе режимы ЕНВД или УСН и осуществляющим расчеты, придется приобрести ККТ (до введения закона ее применение считалось необязательным).

Закон действует для всех: неважно, какой формы организация или ИП — чтобы определить, может ли ИП на УСН работать без кассового аппарата, внимание нужно обращать на вид деятельности предприятия.

К лицам, использующим патентную систему налогообложения, это требование не относится. Существует еще несколько исключений.

Продолжение деятельности ИП без кассового аппарата

На вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН в розничной торговле, однозначного ответа нет. Для некоторых видов деятельности его установка не обязательна. Нижеприведенный перечень описывает случаи, в которых возможна работа ИП без кассового аппарата:

  1. Сбыт продукции в специально предназначенных для этого открытых местах. К таким относятся выставочные комплексы, открытые рынки, ярмарки и остальные подобные торговые площадки. Разрешение действует только на непродовольственные товары, продающиеся в розницу,
  2. Продажа безалкогольных напитков или мороженого,
  3. Реализация мелкорозничных товаров. Относится как к непродовольственным, так и продовольственным товарам, реализующимся розничной торговлей,
  4. Продажа почтовых товаров в отделениях почты, находящихся в отдаленных населенных пунктах,
  5. Продажа разливной продукции, перевозимой цистернами. Сюда относится реализация пива, кваса, молочной продукции, рыбы, растительного масла и т.д.,
  6. Торговля печатной продукцией: журналами, лотерейными билетами, проездными талончиками и тому подобным. Относится только к розничной продаже,
  7. Продажа товаров в пассажирских вагонах,
  8. Реализация религиозной продукции. Относится к крестам, свечам, иконам, религиозным книгам и другим товарам,
  9. Оказание религиозных услуг. К примеру, венчание в церкви стоит каких-то денег, фиксировать которые с помощью кассового аппарата не обязательно,
  10. Сбор сырья для утилизации (но не металлолома),
  11. Оказание услуг в автосервисах не требует использования ККТ,
  12. Оказание услуг в салонах красоты или туристических фирмах. Хотя приобретать ККТ для них не обязательно законом, но выписывать БСО таким предприятиям положено, так что они должны применять ЧПМ.

Из этого списка становится понятно, что работа ИП без кассового аппарата при УСН для многих предпринимателей останется возможной.

Допустимые аппараты

Чтобы узнать, какой кассовый аппарат нужен для ИП на УСН, нужно просмотреть соответствующий государственный реестр. Постановка на учет в налоговой службе в целях дальнейшего применения в предпринимательской деятельности возможна лишь для указанных в нем аппаратов.

Проверить, включена ли касса в список, можно в самом документе, либо проверив устройство на предмет наличия на нем наклейки «Государственный реестр».

Кассовая дисциплина ИП

Применение ККМ при УСН в 2018 году для ИП каждым предпринимателем должно быть согласовано с действующими законами. Несоблюдение кассовой дисциплины грозит крупными штрафами.

Указание № 3210-У (зарегистрировано 11.03.2014 в г. Москва) устанавливает правила проведения кассовых операций. Несколько категорий налогоплательщиков могут воспользоваться предусмотренными в указе послаблениями.

В 2018 году предприниматели и фирмы, подходящие под определение субъектов малого бизнеса, имеют возможность использовать упрощенный кассовый порядок, при котором допустимо отсутствие лимита.

Порядок ведения кассовой книги ИП на УСН

Установка ККТ для ИП на УСН в 2018 году для многих ИП обязательна, хотя для них существуют некоторые поблажки. Они не должны во время приема (выдачи) налички выписывать кассовый ордер на приход (расход).

Способ выдачи жалования персоналу определяет, нужно ли вести кассовую книгу ИП на УСН в 2018 году. Она не является обязательным требованием, если выдача зарплаты сотрудникам происходит на банковские карты, а не наличным расчетом.

Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2018 году отличается тем, что в ситуации, когда индивидуальный предприниматель не нанимает персонал, а денежные средства получает напрямую, он может обойтись без РКО и ПКО. Получение средств ИП можно подтвердить с помощью кассовых чеков и отчетов с гашением (при применении ККТ) или бланков БСО, а выдача зарплаты в таком случае фиксируется платежными ведомостями.

В случае, если ИП не может работать по вышеприведенному порядку, вести кассовую книгу ИП нужно согласно общим правилам.

Во время использования ККМ для ИП на УСН необходимо фиксировать операции с ней в Книге учета доходов и расходов. Кассовая книга ИП и КУДиР не требуют использования расходных и приходных ордеров во время заполнения.

В остальном кассовая дисциплина для ИП не отличается от общих установленных законом требований выполнения кассовых операций – нужно следовать им.

Преимущества использования кассового аппарата

Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.

Любое крупное предприятие, серьезно нацеленное на долговременное развитие, нуждается в кассе, однако, перед покупкой аппарата надо разобраться в целесообразности этого поступка.

Почему выгодно установить ККТ для ИП на УСН:

  • Легкость ведения отчетности, анализа проделанной работы. С помощью машины руководитель может с легкостью проверять уровень продаж и анализировать количество денежных поступлений за все время использования кассы, либо за определенный день,
  • Минимизация рисков совершения ошибок со стороны сотрудников,
  • Скорость обслуживания клиентов при применении контрольной техники значительно возрастает. Продавцу больше не приходится оформлять каждую квитанцию об оплате руками,
  • Предприниматель заметит ускорение развития дела сразу после приобретения контрольно-кассовой техники. Моментально повысится качество оказываемых населению услуг, возрастет прибыль,
  • Низкие затраты на обслуживание. За срок в один год мастера можно вызвать один раз. В месяц на проверку одного прибора будет уходить лишь полсотни рублей.

Возможные штрафы при использовании ККМ в ООО или ИП

Следующие нарушения закона об использовании ККТ, указанные в статье 14.5 КоАП РФ, грозят предпринимателю штрафом:

  1. Предприниматель не имеет или не использует при работе ККТ,
  2. Предприниматель применяет ККМ, не утвержденную ИФНС,
  3. Аппарат используется в нефискальном режиме,
  4. Кассир (или другой работник предприятия) не выдает положенный покупателю чек или забывает его распечатать,
  5. Применение поддельной или непроверенной машины. Покупать устройства нужно напрямую у изготовителя или в проверенных точках продаж. Оборудование следует проверять на наличие голограммных наклеек от сервис-центра и производителя,
  6. Предприниматель ведет продажу с чеком, который не предоставляет обязательную информацию о своих реквизитах, или текст трудно читается, либо данные ложные,
  7. Предприниматель не провел сервисное обслуживание аппаратов или у него отсутствует необходимая для проверки техническая документация,
  8. ИП применяет платежный терминал не по месту регистрации, или использует платежный терминал без обязательной к нему ККМ.

Судя по вышеописанным фактам, можно утверждать о том, что правила использования кассовой техники в 2018 году остались достаточно простыми – к тому же, для индивидуальных предпринимателей в обновленном законе предусмотрели некоторые поблажки, а многих изменения и вовсе не коснутся.

Обязан ли ИП на УСН использовать ККТ в 2018 году?

Индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН), работающие с «наличкой» или осуществляющие расчеты с помощью электронных средств платежа — эквайринг, оплата картой через сайт продавца с помощью платежного сервиса, который не является агентом (например, «Яндекс.

Касса»), по общему правилу обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ). Сама по себе УСН не является основанием для неиспользования ККТ. С 1 июля 2017 года допускается применение только онлайн-касс.

В случае, если ИП работает только с организациями и другими ИП и осуществляет только безналичные банковские расчеты, применять ККТ не надо.

В каких случаях ККТ можно не применять

Из каждого правила есть исключения, они приведены в Федеральном законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ:

    Если ИП на УСН оказывает бытовые услуги населению и выдает бланк строгой отчетности (БСО), то право не применять ККТ сохраняется за ним до 1 июля 2018 года.

  • Разрешается производить расчеты без применения ККТ при осуществлении следующих видов деятельности без временных ограничений:
      • продажа газет, журналов, сопутствующих товаров (при этом доля продаж газет и журналов в общем товарообороте должна составлять не менее 50 процентов, а ассортимент сопутствующих товаров должен быть утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ),
      • продажа ценных бумаг,
      • продажа проездных документов для проезда в общественном транспорте,
      • обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий,
      • торговля на ярмарках, рынках и выставках, за исключением находящихся там обустроенных торговых мест, обеспечивающих показ и сохранность товара,
      • торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив,
      • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином или овощами вразвал,
      • прием стеклотары и другого утиля (за исключением металлолома), а также прием от населения драгоценных металлов и драгоценных камней,
      • мелкая розничная торговля вразнос, исключая технически сложные товары, которые требуют особых условий продажи или хранения,
      • ремонт и покраска обуви,
      • изготовление и ремонт галантереи и ключей,
      • услуги сиделки (няни),
      • реализация собственноручно изготовленных изделий художественных промыслов,
      • вспашка огородов и распиловка дров,
      • услуги носильщиков,
      • сдача в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ИП по праву собственности,
      • продажа религиозной литературы и предметов культа в зданиях религиозных организаций,
      • ИП, осуществляющим расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ, при условии выдачи покупателю по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета.

    Регистрация ККТ

    С 1 февраля 2017 года ИФНС регистрирует только ККТ с фискальным накопителем (онлайн-кассы), а с 1 июля 2017 допускается применение только онлайн-касс.

    Поэтому либо следует модернизировать старый кассовый аппарат, либо приобрести новый.

    На сайте ФНС в разделе «Новый порядок применения ККТ» можно уточнить данные по возможности модернизации старой ККТ, а также посмотреть в реестре перечень соответствующих требованиям моделей ККТ.

    Подать заявление на регистрацию ККТ в ИФНС можно:

    • лично на бумажном носителе,
    • через оператора фискальных данных,
    • через личный кабинет ИП на сайте ФНС.

    Для регистрации ККТ в ИФНС индивидуальному предпринимателю потребуется наличие:

    • включенного в реестр кассового аппарата с накопителем фискальных данных,
    • заключенного договора с оператором фискальных данных (список операторов размещен на сайте ФНС),
    • усиленной электронной подписи.

    Для заполнения заявления на бумажном носителе необходимо воспользоваться формой по КНД 1110061, утвержденной приказом ФНС от 29.05.2017 г. № ММВ-7-20/[email protected] ККТ предоставлять в ИФНС не требуется.

    Оптимальным способом является подача документов на регистрацию ККТ через личный кабинет, но для этого потребуется усиленная электронная подпись.

    Если же не хочется заниматься регистрацией самостоятельно, можно обратиться к оператору фискальных данных.

    Для контроля Ваших торговых точек и продавцов ИП Вы можете воспользоваться бесплатным сервисом «Моё Дело» — онлайн-касса Эвотор». С помощью телефона или компьютера сервис поможет Вам быть в курсе событий Вашего бизнеса в любое время. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете по ссылке.

    Необходимость применения кассового аппарата для ИП при УСН

    Обязательно ли применение контрольно-кассовой техники предпринимателями на УСН или можно его избежать? Что изменилось в порядке принятия наличных от населения в 2016 году? Какие особенности применения БСО? На эти и другие важные вопросы ответит эта статья.

    При регистрации ИП у начинающего предпринимателя встаёт вопрос о том, какую систему налогообложения ему выбрать. Одним из наименее необременительных режимов является УСН.

    Он избавляет от необходимости вести сложный учёт, сдавать множество налоговых деклараций по разным налогам. Но вот заявление о переходе на УСН написано, а вопрос с использованием ККТ не решён.

    Нужно ли его покупать или можно обойтись без него?

    В каждой отдельной ситуации вопрос о необходимости применения ККМ нужно решать по-разному. Есть множество факторов, влияющих на это решение.

    Когда аппарат необходим

    В части оформления кассовых операций в 2016 году законодательство не делает различий между юридическими лицами и ИП. Индивидуальным предпринимателям нужно вести учёт кассовых операций и соблюдать законодательство в области их регулирования наравне с юридическими лицами.

    Кассовые операции – это операции с использованием наличных денежных средств и банковских карт. То есть это практически все операции по приёму денежных средств от населения и некоторые ситуации приёма денег у юридических лиц.

    И те и другие обязательно должны выдавать при приёме наличных денег либо при использовании банковских карт чек ККТ. Разница есть в том, какой режим налогообложения применяет предприятие или ИП.

    Так, налогоплательщики на ОСНО и УСН ведут учёт кассовых операций в общем порядке, с обязательным пробитием чека ККТ при приёме денежных средств наличными или посредством банковских карт. Исключение сделано для плательщиков ЕНВД.

    Бизнесменам, применяющим эту систему налогообложения, разрешено в своей работе обходиться без использования кассовых аппаратов. Таким образом, если Вы ИП на УСН, то применение ККМ вам обязательно.

    Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

    Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

    Когда контрольно-кассовая техника не нужна

    В законодательстве предусмотрены моменты, при которых даже предприятия и ИП на УСН могут не использовать аппараты для пробития чеков.

    К таким моментам относятся:

    1. Осуществление торговли на ярмарках, организованных рынках и торговых павильонах. При условии, что в этих местах у ИП есть лишь торговое место, а не отдельно стоящий павильон, ларёк или магазин.
    2. Разносная торговля с лотков.
    3. Продажа мороженого и напитков на розлив в нестационарных объектах.
    4. Развозная продажа из цистерн.
    5. Торговля в развал бахчевыми культурами, живой рыбой.
    6. Торговля печатными изданиями и лотерейными билетами в киосках.
    7. Осуществление услуг по организации общественного питания в школах.
    8. Продажа предметов религиозного культа.
    9. Осуществление розничной торговли в отдалённых труднодоступных местах.

    Изменения в законодательстве

    2016 год принёс с собой не самые приятные для предпринимателей новости. Весь год рассматривался законопроект по внедрению ККМ нового типа.

    Их особенность заключается в том, что эти аппараты необходимо подключать к сети интернет и в процессе своей работы они передают все данные о пробитии кассовых чеков в налоговую инспекцию в режиме онлайн.

    Такие аппараты уже внедрены в нескольких крупных торговых сетях, а согласно законопроекту их обязательное внедрение планировалось на 1 января 2016 года.

    В результате обсуждений законотворцы приняли решение полностью перейти на новую систему учёта кассовых операций не с 2016, а с 2017 года.

    Это, разумеется, новость приятная, но по сути ничего не меняющая, срок лишь отодвинули на год. Так как ККМ нового поколения технически сложнее, разумеется, и стоят они больше.

    Кроме того, у ИП прибавится затрат на их установку, подключение к Интернету и обеспечение доступа к сети, который нужен постоянно.

    Ещё одной не самой приятной новостью явилось то, что плательщики ЕНВД, которым сейчас необязательно применение ККТ с 2017 года, скорее всего этой льготы лишатся, и должны будут работать на тех же условиях, что и предприниматели на упрощенке.

    Но есть и положительные моменты в новых поправках к закону о кассовой технике. Например, проще станет регистрация ККТ, больше не нужен будет договор обслуживания её со специализированной организацией.

    Раньше за регистрацию ККМ и ежемесячное обслуживание предприниматели на ОСНО и упрощенке платили немалые деньги. Теперь регистрация аппарата будет проходить в режиме онлайн.

    Кассовые операции станут ещё более прозрачными и открытыми.

    Особенности при оказании услуг

    Достаточно большое число коммерсантов работает в сфере оказания различных услуг населению с принятием за эти услуги наличных денежных средств. Не всегда эти услуги подпадают под такую систему налогообложения, как ЕНВД. Тогда ИП находится на УСН. Для таких категорий налогоплательщиков законодательством предусмотрена возможность избежать использования в работе ККТ.

    Чтобы предпринимателю на упрощенке не покупать ККМ, ему следует вести учёт оказанных услуг и поступивших наличных средств, с помощью бланков строгой отчётности. Применение в работе таких бланков разрешено законодательно и является альтернативой ККТ.

    БСО – это первичный бухгалтерский документ, оформляемый по факту оказания услуги населению и приёма денежных средств. Он может быть составлен по утверждённой МинФином форме или по форме, разработанной ИП самостоятельно, но в любом случае должен иметь обязательные реквизиты. Заполняется БСО от руки в нескольких экземплярах, имеющих равную юридическую силу, и хранится не менее 5 лет.

    В число обязательных реквизитов БСО входят наименование, серия и номер документа, ФИО предпринимателя, его ИНН, наименование и стоимость оказанной услуги, сумма принятых денег, число заполнения, ФИО и должность лица, его роспись и печать ИП. Некоторые БСО должны иметь все обозначенные реквизиты, другие только некоторые из них, в зависимости от вида бланка и сущности оказанной услуги.

    Существуют следующие виды БСО:

    1. Туристические путёвки.
    2. Ваучеры на заселение в санатории и пансионаты.
    3. Талоны на питание.
    4. Квитанции.
    5. Проездные документы на различные средства транспорта.
    6. Абонементы на посещение бассейнов, спортзалов и фитнес-центров.
    7. Билеты на культурно-массовые мероприятия.

    Изменения законодательства в области применения ККТ и учёта операций с наличностью в 2016 году не принесли никаких изменений для БСО. То есть предприниматели на УСН, использующие БСО, могут не опасаться за правомерность своей работы и продолжать использовать их.

    Остальным же предпринимателям, осуществляющим розничную торговлю, без аппарата ККМ не обойтись. Иметь его придётся и тем, кто находится на основной системе налогообложения и тем, кто для удобства работы перешёл на упрощенку.

    А по завершении 2016 года аппарат нужен будет, скорее всего, и предприятиям на ЕНВД. То есть предприятия и ИП всех систем налогообложения, осуществляющие торговлю, в недалёком будущем обязаны обеспечить у себя наличие подключённых к единой сети контрольно-кассовых машин.

    Аппарат не нужен лишь тем, кто работает в действительно отдалённых и труднодоступных местностях.

    Нужны ли фискальные онлайн-аппараты ИП на УСН

    Применение контрольно-кассовой техники (ККТ) индивидуальными предпринимателями, работающими в сфере розничной торговли, — обязательный бизнес-атрибут работы вне зависимости от системы обложения. Обязаны следовать этим правилам и упрощенцы, их новые правила ведения контрольно-кассового обслуживания коснулись в первую очередь, вместе с ИП на общем режиме. И если предприниматели на ЕНВД и ПНС были подключены к онлайн-контролю со стороны налоговиков только с начала июля 2018 года, то бизнесу на УСН вменена обязанность передавать все данные по фискальным чекам по электронному обмену данными ещё с середины 2017 года.

    Немного предыстории процесса перехода. Начиная с 2016 года, запущен и уже практически внедрён полноценный дистанционный контроль за кассами, которые используются частным бизнесом. Главный нормативный документ, регулирующий введение онлайн-касс в РФ, — Федеральный закон №54-ФЗ в новой редакции ФЗ №290-ФЗ от 03.07.2016 принят к исполнению с 15.07.2016. Эти законодательные процедуры регламентируют запуск и тайминг введения фискальных онлайн-операций для микробизнеса, применяющего различные режимы налогообложения и осуществляющего определённые виды деятельности по всей России.

    Уточнённая редакция законодательной базы внесла серьёзные коррективы в существующий порядок работы в торговле. Ответ на главный вопрос — кого из коммерсантов коснулись онлайн-операции с ККТ, выглядит следующим образом: всех юр. лиц и частных бизнесменов, которые осуществляют расчёты с потребителями во всех регионах РФ (за несколькими исключениями, о которых скажем ниже), к ним относятся:

    • торговые точки, отпускающие товар потребителям в розницу, в разное время, но на сегодня уже подключены к онлайн-кассовому обслуживанию все ИП на ОНСО, УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН,
    • места общественного питания — столовые, кафе, ресторации (есть исключения),
    • все ИП, торгующие подакцизными товарами,
    • аптеки,
    • автозаправочные станции,
    • интернет-магазины,
    • все ИП, торгующие подакцизными товарами,
    • юридические конторы и ЮЛ, которые оказывают услуги населению.

    Перевод розничной торговли ИП, в том числе упрощенцев, на дистанционный контроль налогового органа осуществлялся постепенно:

    • С апреля 2016 по февраль 2017 регистрация простых касс и онлайн-аппаратов проходила по желанию предпринимателей (вне зависимости от режима, который применялся бизнесом).
    • С февраля 2017 регистрация и перерегистрация ККТ для ИП, применяющих ОСНО и упрощенцев, разрешена только на онлайн-кассы. Если у ранее работающей кассы невозможно провести модернизацию, она должна быть заменена на современную модель. Это требование действует для всех ИП, применяющих УСН, если только они не подпадают под ограниченный перечень. Применение старых ККА допускается только до 01.02.2017.
    • Вплоть до 1 июля 2018 разрешалось функционировать без онлайн-ККТ розничным точкам тех ИП, кто применяет вменёнку (ЕНВД), патентную систему, а также работает в сфере общепита.
    • С 01.07.2018 все ИП, торгующие в розницу, вне зависимости от системы обложения, должны работать только через онлайн-аппараты. Исключение составляют только определённые розничные торговцы, их ограниченный перечень приведён ниже.

    Итак, подводя итоги по упрощенцам, отметим, что в 2018, практически все ИП работающие на УСН в области розничной торговли, обязаны применять онлайнн-аппараты при расчёте с потребителем.

    Этапы перехода на новый порядок применения ККТ с середины 2016 года по 2019 выглядят так

    Обратите внимание на несколько моментов, которыми пока ещё вправе воспользоваться ИП на упрощёнке, применяя умные аппараты:

    • вплоть до 01.02.2021 предприниматель и его продавцы имеют право не печатать на фискальном чеке и не направлять оператору фискальных данных (ОФД) сведения о названии реализованного товара,
    • до 01.07.2019 ещё могут работать без применения ККТ с прямой отправкой данных в налоговую службу частные бизнесмены на УСН, оказывающие услуги и не имеющие штата (см. ФЗ №337-ФЗ от 27.11.2017),
    • есть лишь небольшой перечень ИП, которые имеют право продолжать работы без онлайн-ККТ, занимаясь розничной торговлей.

    Кто из упрощенцев имеет право не применять онлайн-кассы

    Помимо самозанятых (не имеющих наёмного персонала в штате) ИП на УСН, работающих в сфере услуг, могут работать без интернет-касс следующие категории упрощенцев, кто:

    • торгует периодикой и сопутствующими товарами в киосках, причём доля этих товаров составляет не менее 50% от оборота ИП,
    • продаёт ценные бумаги,
    • работает, продавая билеты в общественном транспорте (будь то сам водитель или кондуктор на рейсе),
    • организовывает питание в общеобразовательных учреждениях,
    • торгует любыми товарами на рынках, ярмарках,
    • продаёт мороженое или напитки на розлив в киосках, из автобочек,
    • реализует овощи, арбузы и пр. в развал,
    • продаёт товары народных промыслов.

    До середины 2019 года не ведут онлайн-отправку кассовых чеков ИП, которые:

    • оказывают бытовые услуги населению,
    • в том числе занимаются присмотром за больными и престарелыми,
    • изготавливают ключи и ремонтируют обувь,
    • осуществляют сбор стеклотары,
    • вспахивают частные огороды и т.п.,
    • сдают в аренду собственную жилую недвижимость.

    При этом заметьте, что по требованиям законодательства, частный бизнес на УСН (и не только) обязан по просьбе потребителя выдавать документ, подтверждающий факт оказания услуги или реализации товара (бланк строгой отчётности, товарный чек и пр.)

    Для уточнения нюансов по требованиям ФЗ №54, применяемых к любой компании, есть небольшая анкета на сервисе налоговиков. Зайдя на страницу по ссылке, достаточно ответить на 4 вопроса и получить результат. После прохождения опроса становится очевидным, кто должен применять онлан-ККТ, а кто пока освобождён от этой обязанности. Страница «Анкета для налогоплательщика» для проверки: кто не применяет онлайн-ККТ, выглядит так

    Какая касса нужна для ИП на УСН: требования к аппарату

    В связи со всем вышеперечисленным отметим, что сегодня фактически не имеет смысла брать устаревший аппарат, начиная розничную торговлю или частный бизнес по оказанию услугам потребителям. В первом случае кассовую технику просто не зарегистрируют, а во втором — через несколько месяцев аппарат придётся модернизировать, потратив на это немалую сумму.

    Как советуют разработчики частным предпринимателям, которые думают над этим вопросом, — «овчинка выделки не стоит». Моя подруга-предприниматель со стационарной точкой розничной торговли, применяющая ЕНВД 3 июля установила онлайн-аппарат. До этого у неё была касса, которая занимала в 2 раза больше места. Но главным аргументом выбора в пользу нового аппарата стала консультация со специалистами, которые рассчитали ей стоимость модернизации, составляющей чуть более половины стоимости нового комплекта ККТ. Причём, не объясняя слишком подробно, спецы уточнили, что если ещё год назад установить доп. блок можно было довольно дёшево, то сегодня (что произошло с рынком не пояснили), чтобы сделать это надо выложить не менее 15 тысяч рублей. И рассказали, что в итоге она получит старую кассу с дополнительным онлайн-блоком, и как поведёт себя «старушка» с wi-fi, современным накопителем и прочими онлайн-атрибутами — вопрос. Когда сложно дать какую-то серьёзную гарантию, сколько проработает старый аппарат, дооснащенный современным оборудованием. В результате моя ИП-ешница пошла по стандартному пути и купила новую кассу. Но кто знает: сейчас, когда ажиотаж вокруг онлайн-касс спадёт, скорее всего, подешевеют и комплектующие. Поэтому, может быть, ситуация и изменится, всё нужно уточнять и считать.

    Пошаговая инструкция по модернизации устаревшей ККТ, нужно ли снимать её с учёта

    Если всё-таки если аппарат уже есть и упрощенец продолжает работу, оказывая услуги, шаги по модернизации ККТ будут выглядеть следующим образом:

    1. Проверяем возможность установки на существующую ККТ онлайн-накопителя и его модернизацию по ссылке. Проверить возможность модернизации конкретной модели ККТ можно на сайте ФНС РФ, достаточно выбрать из выпадающего списка нужный аппарат. Проверить возможность модернизации конкретной модели ККТ можно на сайте налоговиков
    2. Если такое улучшение возможно, идём на сайт производителя конкретной ККТ и уточняем стоимость дополнительного оборудования к кассе (для этого на сервисе есть прямые ссылки на сайт производителя с контактами). Доступна ли модернизация сууществующей ККТ — эта информация высветится сразу
    3. Средняя стоимость модернизации имеющегося кассового оборудования зависит от модели КТТ и цен производителя и составляет (по приблизительным подсчётам) 15 тысяч рублей. Чтобы модернизовать «старый» аппарат до уровня «умной» кассы, необходимо приобрести дополнительный интернет-блок, в который входит:
      • Фискальный накопитель (ФН), это самым дорогостоящий компонент в блоке, его стоимость составляет от восьми тысяч рублей (ФН-1, который рассчитан на 15 месяцев, без подключения к ОФД) до двенадцати тысяч (этот аппарат проработает 3 года). 36 месяцев — это максимальный срок для использования ФН, затем его нужно будет заменить. Поэтому рекомендуем брать полноценный накопитель, уже подключенный к оператору и внимательно считать цену вопроса за год (месяц) его работы, но учесть что не все накопители могут подойти для конкретной ситуации (расскажем об этом ниже). Стоимость блока ФН зависит от срока службы, чем меньше срок, тем дешевле аппарат, но рекомендуем считать стоимость одного года обслуживания
      • Порты, работающие на подключение внешнего оборудования.
      • Модульный блок памяти для сохранения базы данных.
      • Wi-fi–модуль, который будет принимать и передавать данные по фискальным операциям.

    Обратите внимание, что для того, чтобы начать использовать модернизированный кассовый аппарат, который работал «в старом» режиме, необходимо снять его с регистрационного учёта, перезапустить его с обновлёнными функциями, и только после этого зарегистрировать ККТ в налоговой службе заново (только уже с помощью электронного документооборота).

    Снятие ККТ с учёта проходит в той же ИФНС, где регистрировался аппарат, сделать это можно тремя способами:

    1. Лично посетив инспекцию — до сих пор это самый надёжный способ, так как именно здесь можно уточнить, все ли документы устраивают инспектора, всё ли правильно оформлено, хватает ли документов, чтобы своевременно сняться с учёта. Записаться на приём, чтобы не стоять в очереди, можно со специального сервиса налоговиков. Если есть возможность, перед походом в ИФНС лучше записаться на приём с интернет-сервиса налоговиков, сделать это можно за 2 недели до визита и выбрать удобное время
    2. Направив пакет документов по почте — длительный процесс, но если другого варианта нет, можно отправить заказное письмо с полной описью содержимого. Заполнять бланк нужно разборчиво, ведь исправления здесь не допускаются. В описи перечисляются названия всех документов, которые вкладываются в конверт, а вот оценить каждый лист лучше в 1 рубль, ведь чем ценнее вложение, тем выше стоимость отправления
    3. Оформив электронную заявку из Личного кабинета налогоплательщика — самый оперативный способ, коммуникации в этом случае будут идти в удалённом режиме, по электронной почте заявителя. Личный кабинет налогоплательщика доступен и через мобильные приложения, для входа нужна регистрация (ИНН и пароль)

    Небольшой совет: не тяните со снятием кассового аппарата до крайнего дня, слишком много желающих сделать всё в последний момент. Моя хорошая знакомая, которая была у налоговиков по своим делам 29 июня, столкнулась в инспекции с огромной очередью. Даю 99%, что практически все ожидающие своей очереди в ИФНС в этот день снимали с учёта старую кассу или подавали заявление о прекращении бизнес-деятельности, те, кто, являясь вменёнщиком, должен был с 1 июля работать только на онлайн-аппарате.

    Чтобы снять кассовую технику с регистрации, нужно, прежде всего, подготовить все необходимые документы, в пакет документации в этом случае должны входить:

    1. Заявление по форме КНД-1110021 (этот же бланк используется и для регистрации ККТ). Просто в графе о регистрации ставится код «3», фиксирующий снятие с учёта. Здесь же понадобятся данные о модели кассового аппарата, номер техпаспорта и пр. Всего заявление содержит 3 страницы, не первой указывается статус заявления и общие данные по заявителю
    2. Технический паспорт ККТ. Так выглядит техпаспорт ККТ, водяные знаки обязательны
    3. Карточка регистрации — и оригинал, и ксерокопия. Причём документ должен соответствовать форме, утверждённой Приказом ФНС РФ №ММ-3–2/15. Карточка регистрации ККТ выглядит так, при сдаче документов нужно сделать ещё и копию
    4. Журнал кассира-операциониста. Ведётся этот документ каждый день, когда работает торговая точка. Данные вносятся регулярно, в конце рабочего дня во время снятия кассы. Журнал кассира визируется кассиром каждый день при снятии кассы
    5. Учётный талон от Центра техобслуживания (ЦКТ). Взять его копию можно у обслуживающей ККТ организации.
    6. Последний фискальный чек, который снимет работник ЦТО при своём визите в торговую точку для снятия ККТ с учёта.

    Фотогалерея: образец заявления на снятие с учёта ККТ

    Итак, когда все основные документы (за исключением последнего пункта) готовы, алгоритм для снятия с регистрации кассы ИП выглядит следующим образом:

    1. Вызываем инженера ЦТО для снятия с кассового оборудования нулевого фискального чека при замораживании ККТ. Чек прикладываем к пакету документов, которые уже подготовлены для снятия ККТ с учёта.
    2. Передаём документы в ИФНС одним из трёх способов, указанных в начале главы.
    3. В течение пяти дней налоговики рассмотрят заявку и, если у них не возникнет вопросов, работник фискального органа свяжется с предпринимателем для координирования даты и времени контрольных показаний с КТТ. После чего назначенный день в присутствии ИП, специалиста ИФНС и инженера ЦТО должны быть сняты последние данные с кассы и составлен акт (по форме №КМ-2). Так выглядит финальный акт при снятии с учёта ККТ
    4. И последнее, что будет сделано при снятии ККТ, — в электронной базе ИФНС будет поставлена отметка, что аппарат снят с учёта, а предпринимателю будет выдан техпаспорт на кассовый аппарат и учётный талон ККТ, где будет стоять отметка, что аппарат снят с регистрации в ИФНС.

    Онлайн-кассы для ИП на УСН: что это такое, принцип работы и варианты

    Несмотря на то что всё, что касается криптографических средств защиты данных и передачи их контролёрам, кажется невообразимым для восприятия простым обывателем, схема работы умного фискального аппарата довольно проста: при отбитии чека онлайн-касса отправляет запрос с данными о покупке в банк данных определённого (выбранного предпринимателем) оператора фискальных данных (ОФД). За секунду в ОФД формируется кодовый номер фискального документа, который отправляется через интернет-портал обратно в ККМ. После чего чек готов.

    У оператора аккумулируются все операции, проведённые по кассовому аппарату. Далее, все данные поступают в ФНС, благодаря чему, фискальный регулятор в режиме онлайн может отследить все суммы, которые прошли по ККТ. Отпадает необходимость в ведении рукописных журналов, отчётности и многие другие формальности. Схема обмена информацией о расчёте с клиентом через ККМ довольно проста: ККМ/ОФД/ФНС

    Важный момент, который нужно знать всем предпринимателям при внедрении расчётов с помощью онлайн-касс: несмотря на то, что в нормативном акте №54-ФЗ нет запрета на применение одной кассы в случае, когда ИП совмещает несколько налоговых режимов, нужно учитывать положения статьи 4.7 этого закона. Которая гласит, что в фискальном чеке должна обязательно отображаться применяемая ИП система обложения. Поэтому пользователь контрольно-кассового аппарата должен формировать определённый чек по каждому налоговому направлению бизнеса.

    Очевидно, что при ведении онлайн-расчётов предприниматель и налоговый контролёр взаимодействуют только с помощью электронных средств коммуникаций. В связи с чем, для бизнеса возникает необходимость в Личном кабинете налогоплательщика. Открыть его нужно до момента регистрации онлайн-кассы.

    Виды онлайн-касс: как сделать оптимальный выбор

    Итак, и в случае модернизации устаревшей кассы, и в варианте покупки нового кассового аппарата предприниматель должен зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции. Уже отмечалось, что делается это в удалённом онлайн режиме. Только до начала регистрации нужно подготовиться. Во-первых, нужно выбрать кассовый аппарат. Делается это в зависимости от требований и возможностей бизнеса, это может быть:

    1. Автономная касса, одно из преимуществ этого аппарата — наличие аккумулятора, который даст возможность кассе выдавать чеки даже при перебоях с электричеством, а также работать абсолютно автономно (к примеру при разъездной торговле). Но здесь стоит обратить внимание, что дополнительно к такой кассе, как правило, нужен фискальный накопитель (но есть и совмещённые аппараты, о чём указывают производители) и связь с компьютером. Минусами терминала являются:
      • Довольно длительная печать чека, что не даёт ей возможность работать при большой загруженности кассы.
      • В такой ККТ нет возможности формировать аналитические отчёты.
      • Нет здесь развёрнутого функционала, помогающего кассиру проводить смешанную оплату, акционные скидки и пр.
      • Чтобы ввести наименование в чеке, нужен отдельный ПК (а мы помним, что через год все ИП должны будут вводить название при реализации).
      • Нет совмещения с эквайрингом, в связи с чем, сумму покупки придётся вводить в двух местах.
      • В общем, это уже морально устаревшее оборудование. А его стоимость ненамного ниже, чем у других современных онлайн-терминалов. Без претензий на правоту в 100% скажем, что это не лучший выбор для ИП, у которых стационарные точки торговли или оказания услуг. Внешний вид и стоимость автономной кассы очень отличаются: от размер с ладошку до полноценных систем
    2. Фискальный регистратор — пожалуй, самый недорогой вариант ККТ, но требующий обязательного использования дополнительного оборудования. Это может быть мобильный телефон, планшет или стационарный компьютер, выступающий в качестве устройства, которое управляет кассовыми проводками. По сути, ФР — электронный принтер для печати чеков с функцией передачи фискальных данных. Набирать даже сумму чека на фискальном регистраторе нужно с помощью доп. оборудования
    3. Кассовые аппараты для интернет-магазинов и вендинговых автоматов служат для работы в интернет-пространстве, поэтому блока для печати в них просто нет. ККТ этих видов отправляют чек на электронную почту покупателя.
    4. Смарт-терминалы — так называемые полноценные «умные» кассы. Если ИП планирует продолжать бизнес на протяжении как минимум трёх лет и развиваться, оптимальным выбором будет приобретение smart-ККТ. Здесь собран максимальный функционал для операциониста, в одно месте собран и ПК для внесения данных, и принтер для печати чека. Даже терминал, который обладает минимальным обеспечением, можно оперативно подключить к дополнительному оборудованию. Смарт-терминалы — новое поколение ККТ