Декларация по УСН за 2018 год в 2019 году для ООО (образцы заполнения)

Далеко не каждая компания или предприниматель изъявляет желание работать на общем налоговом режиме и являться плательщиков налога на добавленную стоимость. Существует некоторое количество специальных налоговых режимов, применение которых освобождает компании и предпринимателей от уплаты целого ряда налогов. Среди спецрежимов выделяют «упрощенку», «вмененку», патент и ЕСХН. Рассмотрим, что представляет собой такой налоговый режим, как УСН, какие предусмотрены объекты налогообложения, а также пример заполнения декларации УСН доходы 2018 год.

Особенности применения УСН и возможные объекты налогообложения

Применение «упрощенки» наряду с иными специальными режимами сопряжено с рядом ограничений. Так, под запретом находится деятельность ломбардов, компаний с филиалами, организаций, производящих подакцизные товары и иные. С полным перечнем можно ознакомиться в статье 346 НК РФ.

В зависимости от правового статуса налогоплательщика будет варьироваться и перечень налогов, от которых он будет освобожден в связи с применением УСН.

Для юридических лиц предусмотрено освобождение от уплаты от налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Что касается индивидуальных предпринимателей, то послабление для них заключается в отсутствии необходимости платить НДС, налог на имущество, используемое в целях предпринимательства, а также подоходный налог с предпринимательских доходов.

В соответствии со ст. 346 для того чтобы иметь возможность применять «упрощенку» доход компании или бизнесмена не должен превышать 150 млн. рублей в год. Еще одним ограничением является невозможность применять УСН, если остаточная стоимость объектов основных фондов более 150 млн. рублей, средняя численность персонала превышает 100 человек. Кроме того, в случае, если доля участия в УК компании других организаций более 25%, данное основание также является поводом для отказа в применении УСН.

У компании, желающей применять УСН, есть возможность выбрать один из двух способов определения налоговой базы:

  1. Доходы,
  2. Доходы за вычетом расходов.

Рассмотрим более подробно каждый из этих объектов. В том случае, если компания в качестве объект обложения выбрала доходы, определение величины налога к уплате будет осуществляться следующим образом:

УСН = Доходы за период * 6%,

Если же расчет осуществляется исходя из показателя Доходы – Расходы, определение величины осуществляется:

УСН = (Доходы отчетного периода – Расходы отчетного периода) * 15%.

При определении налоговой базы особое значение нужно уделить строго регламентированному перечню расходов. В связи с тем, что расходы напрямую влияют на величину налоговой базы, налоговики пристальное внимание уделяют правомерности отнесения расходов в состав расходов налоговой базы.

Уплата налога должна осуществляться по итогам каждого квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Именно в эти сроки потребуется перечислить авансовый платеж по налогу в казну. В отличие от уплаты, налоговую декларацию следует формировать и передавать налоговикам один раз в год.

Статьи по теме

Сдавать декларацию по УСН обязаны все юридические лица – причем не важно, велась ими деятельность в отчетном периоде или нет. В нашей статье расскажем, как юрлицам заполнить декларацию по УСН для ООО за 2018 год с примерами и образцами.

образец декларации по УСН с объектом «доходы»,
образец декларации по УСН с объектом «доходы минус расходы»,
образец нулевой декларации по УСН,
бланк декларации по УСН за 2018 год,
сроки сдачи декларации по УСН в 2019 году.

Сроки сдачи декларации по УСН в 2019 году

Срок представления декларации по УСН для организаций – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.

Если последний день сдачи отчета выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок автоматически переносится на ближайший рабочий день.

Поэтому декларацию ООО должны сдать не позднее 31 марта 2019 года.

В случае если организация прекращает свою деятельность, отчет необходимо представить в ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Если же организация утратила свое право на применение упрощенной системы налогообложения, декларацию по УСН нужно сдать не позднее 25 числа месяца, следующего после месяца, в котором было утрачено право на применение упрощенки.

Бесплатно заполнить форму декларации по УСН вы сможете в нашей программе Упрощенка 24/7. При заполнении действует профессиональная бухгалтерская поддержка 24 часа.

Бланк декларации по УСН в 2019 году: скачать

Сдавать декларацию по УСН за 2018 год организациям нужно на бланке, по форме КНД 1152018, утвержденный Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Какие разделы нужно заполнять, зависит от того, какой объект налогообложения использует организация. Помимо титульного листа, необходимо заполнять следующие разделы:

если УСН «доходы» - нужно заполнять разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 и 3,
если УСН «доходы минус расходы» - нужно заполнять разделы 1.2, 2.2, 3.

Статьи по теме:

Пошаговая инструкция заполнения декларации: объект «доходы»

Начинается заполнение декларации по УСН с титульного листа.

Далее, необходимо перейти к заполнению раздела 1.1. В нем нужно отразить:

в строке 010 – код ОКТМО,
строки 030, 060 и 090 – нужно заполнять только в том случае, если в 2018 году организация сменила адрес регистрации. Если никаких изменений не было, здесь нужно поставить прочерки,
в строке 020 – нужно указать сумму исчисленного к уплате аванса за первый квартал 2018 года (за минусом уплаченных страховых взносов). При отрицательном или нулевом значении необходимо поставить прочерки,
в строке 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2018 года с учетом аванса за первый квартал 2018 года и взносов за два квартала 2018 года,
в строке 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2018 года с учетом взносов и авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2018 года,
стр. 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2018 года. Отрицательное или нулевое значение отражается в строке 110.

Далее нужно переходить к заполнению раздела 2:

в строке 102 – ставится значение «1»,
в строке 110 – указывается сумма полученного дохода за первый квартал 2018 года,
в строке 111 – сумма полученного дохода нарастающим итогом за первый и второй кварталы 2018 года,
в строке 112 – сумма полученного дохода за первый, второй и третий кварталы 2018 года,
в строке 113 – сумма полученного дохода по итогам 2018 года,
в строках 120 –123 – указывается применяемая ставка налога,
в строке 130 – отражается сумма налога либо аванса, исходя из дохода первого квартала 2018 года без учета уплаченных страховых взносов,
в строке 131 – сумма налога либо аванса, исходя из дохода за полугодие 2018 года без учета уплаченных страховых взносов,
в строке 132 – сумма налога или аванса, исходя из дохода за 9 месяцев 2018 года без учета уплаченных страховых взносов,
в строке 133 – сумма налога за 2018 год без учета страховых взносов,
в строке 140 – уплаченные страховые взносы за первый квартал 2018 года,
в строке 141– уплаченные страховые взносы за первый и второй кварталы 2018 года,
в строке 142 – уплаченные страховые взносы за первый, второй и третий кварталы 2018 года,
в строке 143 – уплаченные страховые взносы по итогам 2018 года.

Пошаговая инструкция заполнения декларации: объект «доходы минус расходы»

После заполнения титульного листа, нужно заполнить раздел 1.2:

в строке 010 – код ОКТМО,
стоки 030, 060 и 090 заполняются только при смене юр. адреса организации,
в строке 020 – отражается сумма аванса к уплате по итогам 1 квартала 2018 года (рассчитывается путем умножения налоговой базы за 1 квартал 2018 года на ставку налога),
в строке 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2018 года с учетом аванса за 1 квартал 2018 года,
в строке 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2018 года с учетом авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2018 года,
в строке 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2018 года, которая рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога. Получившаяся сумма уменьшается на уплаченные в течение года авансы,
в строке 110 – налог к уменьшению по итогам года (рассчитываемый как разница от превышения уплаченных авансовых платежей и налогом).

После этого, необходимо перейти к заполнению раздела 2.2:

в строках 210-213 – отражаются доходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2018 года,
в строках 220-223 – расходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2018 года,
в строке 230 – убыток прошлых периодов (при наличии),
в строке 240 – налоговая база за 1 квартал 2018 года (стр. 210 – стр. 220),
в строке 241 – налоговая база за полугодие 2018 года (стр. 211 – стр. 221),
в строке 242 – налоговая база за 9 месяцев 2018 года (стр. 212 – стр. 222),
в строке 243 – налоговая база за 2018 год (стр. 213 – стр. 223 – стр. 230),
в строках 250-253 – убыток по итогам 2018 года (при наличии),
в строках 260-263 – налоговая ставка,
в строке 270 – аванс за 1 квартал 2018 года (стр. 260 х стр. 240),
в строке 271 – аванс за полугодие 2018 года (стр. 261 х стр. 241),
в строке 272 – аванс за 9 месяцев 2018 года (стр. 262 х стр. 242),
в строке 273 – исчисленный налог по итогам 2018 года (стр. 263 х стр. 243), - в строке 280 – сумма минимального налога (стр. 213 х 1%).

Срок предоставления декларации по УСН

Законодательство устанавливает, что декларации по УСН необходимо отправлять в налоговый орган только один раз по истечении налогового периода, которым считается календарный год:

  • Для компаний, определена обязанность подавать этот документ до 31 марта того года, который идет за расчетным.
  • Если декларацию подает предприниматель, то он может это сделать до 30 апреля.

Каждый квартал субъект, который использует упрощенную систему, обязан произвести расчет и уплату авансового платежа. При этом заполнять и подавать декларацию не нужно.

Если субъект нарушает сроки подачи декларации, или же не сдает ее вообще, то ему могут быть присуждены штрафные санкции. При этом их размер будет определяться исходя из того, была ли выполнена своевременная уплата налога в бюджет в полном объеме.

При этом, если компания или предприниматель не вели никакую деятельность, им все равно необходимо подать декларацию по УСН, только со всему нулевыми строками.

Куда предоставляется декларация по УСН

Компании, которые применяют упрощенку, должны передавать декларацию в налоговую службу по месту расположения. При этом предприниматели обязаны отчитываться в налоговую по месту регистрации, даже если они осуществляют деятельность в другом регионе.

Существует три способа отчитаться в налоговую инспекцию:

  • При помощи почты — декларацию нужно отправить ценным письмом с полной описью вложения,
  • Лично — предприниматель или представитель фирмы может подать декларацию в налоговую на бумажном носителе. При этом необходимо делать две копии документа — одну для органа, вторую себе для подтверждения подачи.
  • Электронно — декларация отправляется в налоговую через сеть интернет при помощи специальной программы или сервиса. Для этой операции обязательно необходимо иметь электронную цифровую подпись (ЭЦП).

Основные правила заполнения

При заполнении декларации следует учитывать следующие правила:

  • Декларацию при любом виде УСН лучше всего начинать заполнять с раздела 2, а только после этого оформлять Раздел 1.
  • Заполнять нужно только те страницы документа, которые относятся к применяемой системе. Так, титульный лист необходимо заполнить всем в любом случае.
  • Если применяется система «Доходы», то также нужно оформить листы с разделами 1.1 и 2.1.1. Если «Доходы минус расходы» – то с разделами 1.2 и 2.2.
  • Отдельное внимание необходимо уделить тем субъектам, которые находятся на режиме «Доходы», но еще и платят дополнительно торговый сбор — им также нужно включить в декларацию раздел 2.1.2, занимающий две страницы.
  • Страницы документа лучше всего нумеровать после полного заполнения и формирования необходимых листов.
  • Раздел 3 включают в декларацию те субъекты, которые получают средства по целевому финансированию, благотворительности и т. д.
  • Все суммы в документ заносятся в полных рублях без копеек. Если при расчете получилось число с копейками, то действует правило округления — значения до 50 копеек опускаются, более — увеличиваются до целого рубля.
  • При внесении данных в декларацию, если бланк заполняется вручную, допускается использование ручки с черной, синей или фиолетовой пастой. Но лучше всего все же применять черные чернила.
  • Все буквы, которыми вносятся данные в документ, должны быть большими (заглавными). Если заполнение выполняется на компьютере, то программу нужно настроить для использования заглавных букв шрифта Courier New с кеглем 16-18 пунктов.
  • Документ не нужно прошивать нитками или скреплять степлером.
  • Во всех клетках, которые остаются пустыми, обязательно нужно проставлять прочерк. Если в это поле должно вноситься цифровое значение, но оно равно нулю, то прочерки все равно проставляются.

Как составляется нулевая декларация по УСН

Если в течение периода не велась никакая деятельность, то документ все равно необходимо передать в налоговую, даже если все значения в ней будут нулевыми.

Если применяется система «Доходы»:

  • Титульный лист оформляется в полном объеме.
  • В разделе 1.1 заполняется строка 010. Строки 030, 060 и 090 нужно заполнять только тогда, когда в течение года менялся код ОКТМО места деятельности. Все остальные графы прочеркиваются.
  • В разделе 2.1.1 необходимо внести данные в графу 102, а также заполнить применяемой ставкой графы 120-123. Все остальные прочеркиваются.

Для субъектов, применяющих систему «Доходы минус расходы»:

  • Титульный лист также заполняется полностью.
  • В разделе 1.2 заносится код ОКТМО в строку 010. Если он менялся в течение года, то новые коды заносятся в графы 030, 060 и 090. Все остальное нужно прочеркнуть.
  • В разделе 2.2 необходимо внести применяемую ставку в графы 260-263, а все остальные прочеркнуть.

Правила заполнения декларации по УСН за 2018 год, доходы, строки

Есть ряд определенных требований, которым необходимо следовать для того, чтобы декларация УСН и ее разделы были заполнены правильно и грамотно, все ее строки.

Раздел «Доходы» насчитывает 6 частей. В налоговую службу сдают такие части, как титульный лист, раздел 1.1 и 2.1.1 и его строчки. Если предприниматель оплачивает торговый сбор, то дополнительно крепиться лист 2.1.2. А те, кто получают на свой счет благотворительные финансированные средства, должны предоставить дополнительно третий раздел. Те индивидуальные предприниматели, которые выбирают УСН «доход минус расход», также добавляют к декларации листы 1.2, 2.2. и заполненные строчки. Ниже описаны основные пункты и правила заполнения декларации по УСН за 2018 год, бланк которой можно скачать в формате excel, word, со всеми строчками:

  • сумма средств должна быть указана в рублях, а также быть округлена до нолей, как в квитанции, это одна из строчек декларации,
  • авансы указывать с начисленных сумм, также является строчкой декларации,
  • прописывать страховые взносы по факту, когда они были произведены,
  • вставлять прочерки во все пустые строки и столбцы,
  • нумеровать пустые страницы декларации УСН, несмотря на наличие строчек,
  • писать число и ставить подписи на всех листах. На начальной странице требуется поставить печать,
  • необходимо соединять все листы декларации УСН, но не использовать для их скрепления острые скобы,
  • передавать декларацию необходимо в налоговую инстанцию самостоятельно, либо по почте, обычной и электронным вариантом.

Декларация УСН насчитывает множество строк и разделов.

Основной образец декларации можно скачать и ознакомиться с ним на специализированном сайте, также указано заполнение всех возможных строчек для заполнения.

Подача вышеуказанных документов должна осуществляться в указанные сроки ФНС. Их стоит рассмотреть более подробно. Они зависят исключительно от того, как прошел регистрацию субъект.

  • если это индивидуальный предприниматель, то срок предоставления декларации должен не превысить 30 апреля, согласно правилам составления декларации УНС и ее строчек.
  • если регистрация была проведена в качестве юридического лица, как ООО, то срок подачи ограничивается 31 марта.
  • если деятельность осуществляется в качестве ИП, то срок сдачи декларации по УСН исчисляется 30 апреля идущего после него года, то есть первый квартал.

Скачивать образец можно на любом удобном специализированном сайте, там же прописаны дополнительные строки.

Правильное оформление основных страниц, строк декларации УСН по пунктам

Помимо общих правил заполнения, существует также отдельные параметры, которые необходимо учитывать.

Начать исследовать бумаги можно с титульной страницы. В верхушке титульного листа требуется автоматически указать ИНН и КПП. ИП не заполняют последний пункт. Если данный документ сдается в первый раз, то пункт, касающийся корректировки заполняется показателем 0. Из этого следует, что последующие цифры указываются в зависимости от количества исправленных бумаг в декларации.

Далее необходимо проставить налоговый период. Обычно это год. Иной промежуток времени может быть указан в том случае, если организация, упрощенец прекратила свою деятельность раньше основного срока.

Присутствует пункт «по месту учета». Индивидуальный предприниматель должен указать код 120, а в декларации организаций, стоит цифра 210.

Когда подходит очередь для пункта «налогоплательщик», то в этой строке автоматически прописывается ФИО, не указывается дополнение ИП. Если это организация, то ее наименование прописывается полностью.

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности указывается тот, который идет как основной при регистрации. Проще говоря код ОКВЭД. Единственным изменением может быть тот аспект, что у налогоплательщика не одна деятельность, то есть систем несколько, тогда перемены в ОКВЭД возможны.

Личные данные для связи, такие как номера телефонов, указывать не обязательно. Однако, это может существенно облегчить подачу документов. Происходят такие случаи, когда в заполнении декларации УСН обнаружена какая-либо неточность. Тогда налоговые инспекторы могут быстро донести до Вас информацию, что необходимо сделать, чтобы оплошность, строка была устранена.

Дополнительные документы обычно не прикладываются, одним из исключений может быть только доверенность. Если составлением и подписью налогоплательщика занимается его прямой представитель.

Существует несколько вариантов, когда необходимо указать «достоверность и полноту сведений, указанных в декларации УСН, в строке, подтверждаю.

  • В первом случае, проставляется цифра 1, когда документ подписывает руководитель организации или ИП, уплачиваемое лицо.
  • Во втором варианте, если подпись ставит доверенное лицо, то необходимо указать цифру 2. Обязательно нужно указать Фамилию, Имя, Отчество.

Человек, который просто сдает декларацию УСН, но не подписывает ее, не должен указывать свои данные на титульной странице декларация УСН 2019, бланк которого можно скачать в формате «excel».

Стоит также рассмотреть раздел 1.1, и основные варианты заполнения указанных пунктов декларации УСН, ее строки.

В строчках 010, 030, 060, 090 прописывается Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований, ОКТМО. Если не производилось изменений в течении календарного года, то его указывают один раз. В пункте 010, согласно правилам ОКТМО, кода ОКТМО.

В строчках 020-110 пишут суммы авансовых выплат за период и налог. Для того, чтобы рассчитать платеж, нужно взять прибыль, которая была указана в разделах 2.1.1 и 2.1.2. От суммы налога из столба 130 нужно отнять взносы, примеры, которых были прописаны в пункте 140.

Для того, чтобы рассчитать налог за другие периоды, необходимо уточнить данные разделов 2.1.1 и 2.1.2, и высчитать сумму со страницы 1.1.

Не всегда показатель, который стоит в строке 100, значит, что эту сумму нужно доплачивать, а строка 110 не говорит о том, что такое количество средств налоговая должна Вам вернуть.

Чтобы разобраться с тем, сколько нужно доплатить за год, нужно составить формулу. Отнять от строки 133 строку 143 и сумму авансовых платежей. Если итоговая сумма вышла с плюсом, тогда средства необходимо доплатить. Когда с минусовым показателем, то значит, Вы переплатили, и Вам должны своеобразную сдачу, согласно декларации и ее строчкам в разделах.

Также, необходимо рассмотреть раздел 1.2. декларации УСН, ее строки. Стоит отметить, что эти пункты заполняют налогоплательщики с объектом «доходы минус расходы». ИП и организации не заполняют данную информацию.

В данном разделе указывается сумма налога по УСН. Он подлежит доплате, либо уменьшению минимального налога. Заполняется, исключительно основываясь на сведениях раздела 2.2. и его строчках.

Состоит 1.2 из пяти блоков. Три из них показывают сведения об авансовых платежах. Четвертый пункт показывает показания по сумме, которая отличается по итогам года. В пятой части прописывают сумму минимального налога по УСН, которую необходимо сдать.

Строка 010 заполняется обязательно, а строчки 030, 060, 090 в том случае, если место нахождения организации менялось в течении календарного года. Пример, если здание и прописка менялись. Если такого не было, то ставят прочерк.

В строке 020 показывают сумму платежа по УСН. Он подлежит оплате за 1 квартал года, согласно КНД.

В строке 040 прописывают авансы, которые необходимо уплатить, исходя из итогов полугодия. А в строчках 070 за 9 месяцев.

Предпоследний раздел 1.2 нужно правильно заполнить при помощи упрощенной формулы, где от суммы налога за год отнимаются авансовые платежи. В строке 100 показывают итоговый результат, КНД. В том случае, если показатель больше нулевой разницы или равен ему. В строку 110 прописывают отрицательный результат. Эту формулу можно рассмотреть в формате excel.

Раздел 2.1.1

Следующим обязательным пунктом является заполнение следующего раздела, имеющего код 2.1.1. Стоит рассмотреть все нюансы, которые требуется учитывать в этом случае, заполнения раздела декларации УСН и ее строк.

В этот документ вносят информацию по взносам и доходам, прибыли за период, согласно налоговой декларации УСН, строк.

Для начала, необходимо заполнить строку 102, где прописывается код налогоплательщика. Индивидуальные предприниматели, которые не производят выплаты организациям, прописывают признак 2. Те, кто делают взносы, пишут признак 1.

В пунктах с 110 по 113 пишется сумма выручки , полученных средств в нарастающем порядке. В свою очередь, ставки налогов, которая выписывается в строки 120-123, то таковая составляет обычно не более 6%.

Пункт 130-133 насчитывает сумму авансового уплачиваемого платежа за необходимые периоды. Строки 140-143 наполняются информацией о страховых взносах, выделенных средств, касающихся нетрудоспособности. Указывать их нужно в те периоды, когда именно они происходили, их нахождение.

Раздел 2.1.2

Эти строки декларации УСН прописывают предприниматели, объект налогообложения которых доходы.

Строки декларации 110-113 – это доходы по возрастающим итогам.

120-123 – строка, раздел выглядят как обозначение налоговых ставок.

130-133 – строка, раздел — это авансовые платежи по определенному периоду налогообложения.

140-143 – строка, раздел — это показатели, которые уменьшают налог.

150-153 – строка, раздел выглядит как средства оплаченного торгового сбора.

160-163 – строка, раздел показывающие величины, по которым уменьшаются авансы.

Обязательно необходимо соблюдать тот пункт, что строки 160-163 не могут быть больше суммы аванса.

Данный раздел декларации УСН и ее строки прописывают только ИП на УСН, по схеме доходы минус расходы.

Строчки 210, 211, 212, 213 несут в себе итоги нарастающей суммы доходов по годовому признаку. В свою очередь, строки 220, 221, 222, 223 прописывают сумму, строчки расходов, уплаты по отчетному году, согласно декларации УСН и ее разделов.

В строчках 260, 261, 262, 263 указывают ставку налога УСН по периодам годовой отчетности, и составляет от 5 до 15 процентов.

Строка 280 обязательна для заполнения и указывает на сумму минимального налога за 12 месяцев, которую нужно подать. Определить значение можно так. Доход за 1 год умножить на 1 процент.

Это последний раздел, так сказать финальный штрих декларации УСН и ее строчек. Отчетность заполняемой декларации, которую нужно сдать. В нем показан отчет об использовании услуг, уплате имущества. Которые были получены в процессе проведения благотворительной деятельности. Об этом свидетельствует специальная строка.

Его прописывают налогоплательщики, получившие сумму средств исходя из пунктов 1-2, согласно статье 251 Налогового Кодекса Российской Федерации, отчет по которой нужно подать в декларации и ее строках.

В отчете указаны данные с прошлого года, которые описывают неиспользованные и полученные средства, их применение. Данные активы еще актуальны по срокам. Внести все сопутствующие связи, данные в декларацию и ее строки.

Во второй графе пишут дату, когда сумма средств, которую заплатили, применили. Графа три описывает размер суммы средств, которые имеют нулевой срок использования.

Организации, которые являются некоммерческими, либо благотворительными прописывают строки 2, 5 в том случае, если получали формирование финансирования, согласно разделу декларации УСН и ее строчек.

Таким образом, декларация по УСН за 2018 год имеет достаточно много пунктов, строк для заполнения. Каждый раздел основан на данных, для конкретной организации, индивидуального предпринимателя, сотрудника, поэтому при заполнении этого документа, его строк, нужно собрать дополнительную базу информации о своей сфере деятельности.

Нельзя задерживать платежи и подаваться средства должны точно в срок. Для того, чтобы не иметь проблем с работниками налоговой инспекции, а также не подвергаться тому, чтобы платить штрафные санкции.

Стоит сделать определенный вывод, что данную декларацию и ее строчки достаточно нелегко грамотно и качественно заполнить. Каждый пункт требует дополнительного внимания, вычитки, информативности, упрощенки .

Для того, чтобы заранее ознакомиться с правильным вариантом заполнения, можно воспользоваться и скачать грамотно составленным образцом, программой которые есть практически на каждом специализированном сайте. Не только в стандартном форме скачиваний word шаблоне , но и выбрать в варианте шаблоне exсel образец, инструкцию заполнения всех строчек. Это поможет не только уточнить все пункты, сформировать декларацию УСН, ее строки, но и оградить себя от возможного переписывания декларации заново.

Учитывается то, что даже самая маленькая помарка или опечатка, упрощенка , делает декларацию УСН, ее разделы и строки недействительными, а данные считаются искаженными и неверными для работников налоговой инспекцией и программы ИФНС, ФНС, согласно применяемому текущему НДС.

Следует соблюдать инструкции процентной и основной выплаты перед предоставлением и применением декларации УСН, ее разделов и строк.

Нюансы онлайн сервиса

Согласно действующим поправкам от 26.02.2016, всем предпринимателям предоставлен льготный режим налогового сбора, предусматривающий заполнение декларации по УСН. Посредством данной формы отчетности определяется размер аванса, отчисляемого в государственную казну, а также остаточная сумма налога.

С недавнего времени заполнение декларации УСН за 2018 год возможно с помощью специальных онлайн-сервисов, на которых предоставлен образец декларации и онлайн–калькулятор, посредством которого можно рассчитать свои доходы онлайн.

Большинству граждан, попадающих под статью упрощенного налогообложения, необходимы пояснения значений некоторых строк в декларации УСН, а также методы их расчета. Помимо этого, необходимо понимать каким образом рассчитывается та или иная сумма. Это окажет неоценимую пользу при возникновении спорных вопросов с представителями налоговой службы. Понимание механизма начисления налогового сбора в любом случае не будет лишним.

Для получения примерного расчета, необходимо на соответствующем интернет — сервисе выбрать пункт «Декларация с построчными пояснениями». Можно увидеть пункт «Только декларация».

Материалы в них принципиально отличаются между собой. Для понимания механизма расчетов необходимо выбрать именно первый. Также на подобных интернет — ресурсах любой желающим может скачать по прямой ссылке образец декларации со всеми необходимыми пояснениями.

Дополнительные сведения

Важно понимать, что декларация по УСН за прошедший 2018 год должна заполнятся в строгом соответствии с перечисленными ниже правилами:

  • декларация должна заполняться только черной пастой на бумажном носителе, или автоматическим шрифтом на электронном (искусственно менять его запрещено),
  • документ не должен содержать листов, на которых не отмечена важная для налоговых органов информация (строки с нулями),
  • в обязательном порядке требуется пронумеровать страницы заполненной на бумажном носителе декларации (в электронном варианте, в основном, это делается автоматически),
  • в итоговых суммах не должны фигурировать копейки (округляются до цельных рублей),
  • если нет данных по определенному пункту, то в соответствующей ячейке необходимо поставить прочерк,
  • страницы заполненной декларации должны скрепляться исключительно канцелярскими скрепками (сшивать иным способом запрещено).

Новый бланк декларации предусматривает два типа налогообложения:

Крайне важно не упустить указание целевых доходов в третьем разделе!

В обязательном порядке необходимо заполнение графы «авансовый платеж». Имеется в виду не единовременная сумма, а платеж, который будет уплачен в полной мере в течении определенного промежутка времени. Профессионалами рекомендуется первичное заполнение второго раздела, поскольку это поможет избежать ряда неточности при заполнении.

Каждый лист заполненной декларации должен быть подписан самим плательщиком, либо его уполномоченным представителем. При наличии уникальной печати субъекта хозяйственной деятельности, она ставится только на титульном листе.

Образец заполнения декларации УСН за 2018 год c объектом «доходы»:

Нововведения при упрощёнке

Упрощенная система налогообложения 2018 обязывает работающие по данному принципу финансовые организации сдать декларацию по УСН до 31.03. ИП до 02.05. Отныне ежеквартальную отчетность сдавать не требуется. На смену приходит декларирование доходов и расходов за весь прошедший год. Юридические лица должны сдавать декларацию в налоговые структуры по месту постоянной регистрации. Предприниматели могут предоставлять необходимые документы по месту пребывания.

Законодательством предусмотрены три способа направления отчетной документации в налоговые органы:

  • декларация предоставляется налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем лично в ФНС,
  • документы направляются почтой (рекомендуется перед отправкой уточнить адрес получателя и почтовый индекс),
  • посредством электронной почты.

Согласно статье 80 Налогового кодекса, каждый налогоплательщик в праве выбрать любой из предложенных выше способов.

Новые бланки декларации доходов предусматривают заполнение сведений об уже уплаченном торговом сборе. Это требуется для максимально точного расчета объема торгового сбора, на значение которого в рамках действующего законодательства может быть уменьшен налоговый сбор.

Граждане, осуществляющие свою коммерческую деятельность по упрощенной системе налогообложения, должны в разделе «доходы» указывать торговый сбор в вычет по налогу, наряду с оплатой больничных листов и выплат по пособиям.

Помимо этого, новая декларация предусматривает корректировку налоговых ставок по упрощенной системе с доходами. Это одна из ключевых особенностей нововведений, поскольку «упрощенцы» имеют законное основание для неуплаты единого налогового сбора, так как для них введен нулевой тариф.

Еще одна важная поправка в новых бланках — это необходимость внесения в декларацию кодов объектов, подвергающихся налогообложению. Также на новых бланках нет места для печати, что облегчает задачу лицам, осуществляющим свою деятельность без нее.

Сроки и общие правила

О ведении бухгалтерского учета при УСН доходы читайте тут.

Отчитаться о доходах за 2018 год на льготных условиях должны все лица, работающие по упрощенной системе налогообложения. Крайний срок для коммерческих предприятий 31.03, для частников 02.05. Данные отчетные документы должны предоставляться в соответствующие структуры также лицами, доход которых за указанный период равен нулю. В этом случае отчетность будет нулевая.

В случае прекращения деятельности по УСН по решению предпринимателя, отчетная документация должна предоставится в ФНС в установленные сроки за отработанный период. В данных обстоятельствах это должно быть сделано не позже 25 числа месяца, следующего после прекращения коммерческой деятельности.

Если право на упрощенный режим налогообложения было утеряно по вине предпринимателя, то крайний срок подачи декларации 25 число месяца, который следует за текущим кварталом.

Данное решение ФСН может быть принято на основании:

  • превышения численности трудоустроенных,
  • превышение установленного доходного ограничения,
  • коммерческая деятельность носит противозаконный характер,
  • открытие филиала или дочернего предприятия.

Чтобы ФНС не было отказано в приеме декларации, необходимо при заполнении придерживаться следующих, установленных законом правил:

  • текстовые поля необходимо заполнить печатными заглавными буквами,
  • все цифры должны фигурировать только в рублях по принципу округления,
  • для каждого показателя в бланке указана только одна ячейка, кроме даты (3) и ставки налогообложения (две клетки с разделяющим знаком),
  • в пустом поле при отсутствии соответствующих данных требуется ставить прочерк,
  • не допускаются исправления и помарки на бумажном носителе,
  • печать может ставится только с одной стороны на титульном листе декларации,
  • запрещено сшивать страницы,
  • нумерация страниц носит сквозной характер и начинается с титульного листа (пустые страницы не нумеруются),
  • при заполнении электронной декларации прочерки в пустых полях ставить необязательно. Важно ввести все данные шрифтом Courier New с показателями высоты от 16 до 18, при этом числа должны выравниваться по правому знакоместу,
  • коды периода налогообложения, места предоставления и прочие должны быть прописаны в приложениях при необходимости.

Образец заполнения декларации УСН за 2018 год c объектом «доходы минус расходы»:

Форма и пример заполнения декларации УСН за 2018 год

Комплект декларации по новой форме будет зависеть от объекта налогообложения.

УСН по «доходам»: во избежание ошибок необходимо начинать заполнение с разделов 2.1.1 и 2.1.2 (необходимо указать в соответствующих полях с отметками 110 — 113 поквартальное поступление прибыли), после чего приступать к внесению данных в обобщающую первую часть.

Налоговая ставка при данной системе составляет 6%. Исходя из этого, необходимо выполнить расчет авансовых платежей и указать результат в пунктах 130 — 133. Уплаченные страховые взносы должны быть указаны в ячейках с отметками 140 — 143. Если на предприятие осуществляет свою деятельность без работников, то данная сумма на законных основаниях может быть вычтена из суммы налогового сбора.

Раздел 2.1.2 не обязателен к заполнению, если предпринимателем не был уплачен торговый сбор.

Исходя из полученных данных, заполняется первый раздел данной декларации. В графе 010 указывается ОКТМО предприятия вместо КБК.

При ведении коммерческой деятельности по УСН «доходы с учетом расходов» заполнению подлежат разделы 2.2 и 1.2. Начинать следует с раздела 2.2, в котором указывается поквартальное получение прибыли в предназначенные для этого ячейки с отметками 210 — 213.

Расходы, посредством которых уменьшается база налогообложения вносятся в строки 220 — 223. Данные из расчета авансовых начислений должны указываться в полях 240 — 243 при положительных значениях, и в строках 250 — 253 в случае отрицательных.

Данная УСН имеет налоговую ставку в 15%. Ее требуется умножить на базу налогообложения и результат указать в графах с номерами 270 — 273. В графе 280 необходимо отметить значение минимального налога. Эти данные впоследствии вносятся в соответствующие поля раздела 1.2.

Подробный обзор разделов

Новые бланки декларации включают в себя титульный лист и несколько разделов, в которых фигурируют сведения об авансовых платежах и общей суммы налогового сбора. Согласно с действующими поправками новая форма отчетной документации разделяет предпринимателей в зависимости от выбранной системы налоговых отчислений: из доходов или из прибыли с учетом расходов.

На титульном листе появилась ячейка, для заполнения сведений о реорганизации. В ней заполняется ИНН, присвоенный органами налоговой службы при регистрации предприятия. Данное поле должно быть заполнено только в случае реорганизации фирмы на момент подачи декларации, в других случаях в данной графе ставится прочерк.

Налоговая декларация по УСН содержит три раздела:

Если подобные перечисления были получены, то необходимо указать соответствующие им коды. Их перечень можно найти в приложении к порядку заполнения под номером пять. Нужное наименование и код указывается в первой графе третьего раздела.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН — узнайте по ссылке.

О дивидендах учредителям ООО на УСН читайте в статье.