Памятка платежи и отчетность ип усн 6 в 2018 году

Как вести отчетность для ИП на упрощенной системе с работниками и без? Какие установлены сроки сдачи отчетности на 2018 год? Видео урок как вести бухгалтерию ИП без бухгалтера?

Установлены новые сроки сдачи отчетности для ИП на 2018 год, для категории находящейся на упрощенке.

Для индивидуального предпринимателя, как и для любой организации, очень важно знать, какую отчетность и в какие сроки следует сдавать в 2018 году.

Все же напомним, что отчетность для ИП находящихся на УСН достаточно упрощается и отличается от отчетности для организаций находящихся на другом режиме налогообложения.

Уважаемые читатели! Если Вы не нашли на нашем сайте нужную информацию по тому или иному вопросу, задавайте его в режиме онлайн по телефонам:

Также, получить бесплатную юридическую помощь у нас на сайте . Заданный Вами вопрос не заставит долго ждать!

Отчетность для ИП на упрощенке больших знаний в бухгалтерии не требует, ведение документооборота также упрощена. Если индивидуальный предприниматель находится на вмененном режиме налогообложения, смотрите в следующей статье календарь отчетности на 2018 год по ЕНВД.

Срок сдачи для ИП

Рассмотрим, какие отчеты, в какие сроки следует сдавать отчетность для ИП находящихся на системе УСН, в виде таблицы:

январь – 15 февраля

февраль – 15 марта

март – 16 апреля

июль – 15 августа

август – 17 сентября

сентябрь – 15 октября

октябрь – 15 ноября

ноябрь – 17 декабря

В том случае, если сотрудник уходит на пенсию, подача осуществляется не позже 3 дней со дня, как обратился работник

январь – 15 февраля

февраль – 15 марта

март – 16 апреля

июль – 15 августа

август – 17 сентября

сентябрь – 15 октября

октябрь – 15 ноября

ноябрь – 17 декабря

1 квартал – 25.04

1 полугодие – 25.07

9 месяцев – 25.10

1 квартал – 20.04

1 полугодие – 20.07

9 месяцев – 22.10

1 квартал – 3 мая

1 полугодие – 31 июля

9 месяцев — 31 октября

«2» при невозможности удержать НДФЛ с доходов – 01 марта 2018 года.

1 квартал – 3 мая

1 полугодие – 31 июля

9 месяцев — 31 октября

УСН для ИП с работниками

Индивидуальный предприниматель на упрощенке с наемными работниками, по сдаче отчетности очень серьезно отличается от ИП не имеющего работников в штате.

Процедура по сдаче отчетности будет усложнена, предпринимателю необходимо будет в декларации по УСН принимать в учет, расчеты зарплаты работников, кадровый документооборот, удержания и отчисления взносов в ФСС, удержание и сдача НДФЛ.

Сроки сдачи отчетности для ИП на УСН на 2018 год, вы найдете в приведенной таблице выше по тексту.

Налоговая декларация 3-НДФЛ для подачи в 2018 году — скачать форму

Бланк заявления на патент для ИП — скачать форму 26.5-1

УСН для ИП не имеющих работников

В отличие от ИП с работниками, данная категория ИП не имеющая штата работников, намного проще по ведению и сдаче отчетности. Составляется только налоговая декларация, не зависимо на каком проценте ваша компания зарегистрирована на 15% или 6%. Форма налоговой декларации для обоих случаев налогообложения единая.

Сдача налоговой декларации в ИФНС за 2017 год приходится на 3 мая 2018 года, так как 30 апреля не рабочий день и произошел перенос даты сдачи на 3 мая.

Полное руководство по усн 6% — 2018

Напомним, что предприниматели, применяющие «упрощенку», освобождаются от некоторых налогов, которые вынуждены уплачивать предприниматели, работающие на других налоговых режимах. Из статьи вы узнаете, какие отчеты сдает ИП на УСН в 2018 году, и сможете скачать актуальные бланки всех необходимых форм отчетности.


ИП на УСН: особенности спецрежима Упрощенная система налогообложения – один из наиболее привлекательных для предпринимателей налоговых режимов. И это неудивительно, ведь УСН не требует ведения сложного и объемного документооборота, как в случае с ОСНО.

Особенности модели УСН для ИП в 2018 году

Один раз в календарный год каждый предпринимателей вправе выбрать модель налогообложения по УСН, которая подходит ему больше всего:

  • 6% с любых доходов,
  • 15% со всех полученных доходов за минусом расходов.

Если бизнес подразумевает большое количество расходов, то лучше выбрать вторую модель. Если же расходы не очень велики, то лучше выплачивать в качестве налога 6% со всех доходов. Однако эти федеральные ставки могут быть существенно скорректированы региональными властями.

Упрощенная система выплаты налогов возможна только в том случае, если величина доходов ИП за год не превышает 150 миллионов рублей. Эта предельная величина доходов будет действовать вплоть до 2020 года. Особые требования выдвигаются и к предельному количеству работников, их не должно быть более 100 человек.

Таблица сроков сдачи налоговой отчетности при УСН

ИП должны перечислять в бюджет авансовые платежи не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом. Отдельные платежи предусмотрены и по итогам календарного года.

Существуют варианты, при которых платежи и отчетность при УСН отправляются в иные сроки:

  • если предприниматель на УСН прекратил свою деятельность, то налоги выплачиваются максимум 25-го числа месяца, следующего за тем, в который было направлено уведомление о прекращении деятельности (в местный налоговый орган),
  • если было утрачено право на использование УСН, то налог выплачивается максимум 25-го числа месяца, который следует за кварталом, в котором и было утеряно это право.

Какую отчетность сдает ИП на УСН?

Виды отчетности ИП на УСН делятся на те, которые он отправляет в соответствующие государственные органы на свое имя, и на те, которые он отправляет как работодатель. Это не касается всевозможной бухгалтерской отчетности, так как от нее все индивидуальные предприниматели освобождены.

Все данные по отчетности ИП на упрощенной системе налогообложения представлены в таблице.

(праздники и выходные дни уже учтены)

21 января 2019 года

20 апреля 2018 года

20 июля 2018 года

22 октября 2018 года

21 января 2019 года

Справка формы 2-НДФЛ

(Если невозможно удержать НДФЛ, то 1 марта 2019 года)

1 марта 2019 года

4-ФСС (сводная ведомость по страховым взносам)

25 апреля 2018 года (электронная форма)

25 июля 2018 года (электронная форма)

25 октября 2018 года (электронная форма)

25 января 2019 года (электронная форма)

Если же ИП использует труд других работников, то помимо декларации должен подготавливать и многочисленную документацию касательно подоходного налога, страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования и других сторон деятельности:

  • Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первый из отчетов представляет собой годовую сводку по каждому работнику, а второй — квартальные сводные данные об НДФЛ, касающиеся всего персонала организации,
  • 4-ФСС. Содержит сведения о страховых взносах, связанных с производственным травматизмом и профессиональными заболеваниями,
  • Сводный отчет по страховым взносам. Отправляется в ИФНС и содержит информацию по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, а также в медицинские фонды и в Фонд социального страхования (на случай утери трудоспособности),
  • СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Новые отчеты, которые должны направляться в Пенсионный фонд, содержат помесячную информацию о числе застрахованных работников (СЗВ-М) и о работниках, уже успевших оформить пенсию (СЗВ-СТАЖ).

Как предпринимателю перейти на УСН?

Перейти на УСН, если для этого нет никаких ограничений, можно при помощи подачи соответствующего уведомления в налоговую службу (форма № 26.2-1). Так как переход возможен только с начала календарного года, то уведомление необходимо выслать до 31 декабря. Если на УСН требуется перейти с 2019 года, то уведомление нужно будет отправить до 31 декабря 2018 года.

Срок подачи уведомления меняется, если ИП желает использовать УСН сразу после регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя. Закон на это выделяет ровно 30 дней с момента регистрации.

Переход на УСН закрыт только для тех ИП, которые производят подакцизные товары или добывают (и продают) редкие полезные ископаемые. Или в случае, если предприниматель уже успел перейти на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

Отчетность ИП

Начну, пожалуй, с того, что всю отчетность, которую должен сдавать / вести ИП можно для удобства поделить на несколько групп. В принципе, их четыре:

  1. Отчетность по используемой системе налогообложения,
  2. Отчетность по прочим налогам (при необходимости),
  3. Отчетность за работников (если они, конечно, есть),
  4. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют операции с наличностью).

Теперь остановимся на каждой из этих четырех групп подробнее.

Отчеты ИП по другим (дополнительным) налогам

ИП может осуществлять самые разные виды деятельности, в зависимости от этого у него может возникнуть обязательство платить и составлять отчетность по другим налогам. К этой группе налогов относятся:

  • Земельный налог,
  • Транспортный налог,

По этим двум налогам декларацию сдают только юрлица, ИП ее не сдают: налоговая сама посчитает налог и пришлет уведомление.

  • Водный налог – декларация по водному налогу составляется по итогам каждого квартала, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом,

Для ИП, которые работают в сфере добычи природных ископаемых или пользования объектами животного мира / ВБР (водными биологическими ресурсами), нужно платить и сдавать документы по следующим налогам / сборам:

  • Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ) – декларация по НДПИ составляется за каждый месяц, сдать надо до конца следующего месяца,
  • Сборы за пользование объектами животного мира – в налоговую сдаются сведения о полученных разрешениях / лицензиях (и суммах сборов) на добычу объектов животного мира, срок сдачи – в течение 10 дней с даты получения такого разрешения,
  • Сборы за пользование объектами ВБР – здесь в налоговую надо представить два вида отчетности:
    • Сведения о полученных разрешениях /лицензиях на пользование объектами ВБР и суммах сбора – сдается также в течение 10 дней с даты получения такого разрешения,
    • Сведения о количестве объектов ВБР, которые подлежат изъятию из среды обитания на основании полученного разрешения – сдается до 20 числа месяца, идущего за последним месяцем действия полученного разрешения.
  • Регулярные платежи за пользование недрами – в налоговую сдается расчет платежей за пользование недрами, составляется за квартал, срок сдачи — не позднее последнего числа месяца, идущего за этим кварталом.

Сервис для ведения и сдачи отчетности для ИП

Есть полезный сервис «Мое дело» для сдачи отчетности через интернет, ведению бухгалтерии и т.д.

С ним сдавать отчетность очень просто, потому что документы заполняются автоматически, календарь всегда подскажет, в какой срок и что сдавать, заполненные документы можно отправить через интернет. Экономит много времени, сил и терпения!

На этом всё. Если есть вопросы, пишите в комментариях.

3 основных обязанности предпринимателя

Налоговое законодательство РФ даёт практически всем гражданам возможность организовать свой бизнес и вести частную предпринимательскую деятельность. Исключения есть, но их немного. При этом к микробизнесу предъявляются и определённые требования, первостепенными из которых являются своевременная и полноценная отчётность по налогам, а также уплата всех налоговых и страховых сборов.

Поэтому как только ИП встаёт на учёт в налоговую инспекцию, у него возникает 3 безусловных обязанности, и эти требования налоговиков не зависят ни от статуса бизнесмена, ни от избранной им системы налогообложения, ни от наличия или отсутствия у него наёмных работников:

  1. Представлять отчётность согласно графику, установленному налоговой службой (ИФНС). Срок и график зависят от системы обложения. Для льготных режимов, в число которых входит УСН, это одна декларация (расчёт). Это требование не снимается с бизнеса, даже если у ИП нулевой налог (это предусмотрено «налоговыми каникулами») или ИП временно не осуществляет бизнес-деятельность.
  2. Проводить своевременные платежи по налоговому сбору в зависимости от применяемого режима.
  3. Перечислять 2 обязательных фиксированных страховых взноса ИП «за себя» и один взнос в 1% от дохода при прибыли бизнеса свыше трёхсот тысяч рублей за отчётный год. И если про налоги предприниматели обычно помнят, то про эти обязательные платежи начинающие ИП, как правило, вспоминают в конце года, а зря. Эти расходы могут существенно снизить налоговую нагрузку на ИП, а зачастую и вообще аннулировать налоговый сбор.
Как только ИП регистрируется в ЕГРИП, ему вменяется 3 обязанности: налоговая отчётность, платежи по налогу и страховым взносам

Нужно отметить, что все вышеперечисленные обязательства могут быть сняты с предпринимателя строго после выписки бизнеса из Единого гос. реестра предпринимательства (ЕГРИП). Даже если у предпринимателя не было дохода или он не осуществлял бизнес-деятельность, каждый ИП должен отчитываться перед ИФНС. При отсутствии прибыли сдаётся нулевая налоговая декларация, соответственно, и налоги в госбюджет не уплачиваются либо выплачиваются в минимальном размере (это оговаривается в НК РФ). А вот от обязательных страховых платежей бизнес не может быть освобождён.

Кто из ИП не платит налоги и взносы

Есть только несколько исключений в нормативных актах, когда предприниматели освобождаются от налогового сбора и от страховых взносов. Льготными считаются периоды, когда:

  • мама-предприниматель сидит с ребёнком до достижения им возраста полутора лет, причём стоит учесть, что льготный период не может в сумме превышать 6 лет на всех детей ИП (может осуществлять патронат и отец),
  • ИП ухаживает за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом либо человеком преклонного возраста (80+ лет),
  • молодой человек со статусом предпринимателя призван в ряды вооружённых сил (причём контрактников такая преференция не касается),
  • ИП отбывает за границу с семьёй, когда муж (жена) направляется в длительную командировку в качестве сотрудника дипконсульства, другой представительской госслужбы, но отмена уплаты страхового взноса распространяется только на 5 лет,
  • ИП с семьёй едет за супругом-военнослужащим, где предприниматель не сможет осуществлять деятельность в качестве ИП (не более пяти лет в сумме),
  • предприниматель признан несостоятельным (банкротом) решением арбитражного суда. Если быть точными, эта обязанность снимается с ИП не из-за того, что ему даётся освобождение от уплаты. Как только арбитраж начинает процесс банкротства, бизнесмен лишается статуса ИП и становится для налоговиков просто физ. лицом,
  • суд выносит решение, где определено, что внебюджетный фонд пропустил срок возможного взыскания задолженности с ИП, в этот момент долг по страховым выплатам признаётся безнадёжным и списывается,
  • крайний вариант: если ИП уходит из жизни или признаётся умершим через суд, все долги аннулируются и списываются.

К таким жизненным ситуациям применяется непреложное правило: в эти периоды по расчётному счёту частного предпринимателя, временно прекратившего свою бизнес-деятельность, не должно идти движения денежных средств. ИП не должен вести свой бизнес удалённо. Если налоговые инспекторы обнаружат, что коммерсант, находясь на льготном периоде, всё-таки вёл дела и получал доход, ИФНС вправе взыскать с нарушителя полную сумму задолженности за всё время задним числом.

Рекомендуется перед началом льготных периодов проинформировать о них налоговую инспекцию. Налоговый контролёр пишет на официальном сайте, что обязанность представлять документальные свидетельства упразднена, однако лучше подстраховаться. И во-первых, предупредить ИФНС о невозможности вести бизнес, тем самым избавив себя от уведомлений и требований регулятора. А во-вторых, подготовить и предъявить налоговикам документы, которые будут подтверждать факт того, что ИП освобождён от отчётности и выплат на законных основаниях, чтобы впоследствии не оспаривать в суде пени и штрафы.

Ответственность и штрафы при нарушениях отчётности и платежей

Самое первое, что может последовать при нарушении налоговой дисциплины — блокировка расчётного счёта (или личной карты) предпринимателя. Делает это сегодня ИФНС моментально, как только срок по представлению отчётности будет просрочен на 10 дней. Причём происходит это без какого-либо предупреждения, что может нанести серьёзный ущерб бизнесу. Нужно отметить, правда, что и разблокируют карту довольно быстро: в течение суток, но только после выполнения всех требований налоговой службы. Заморозка р/счётов — очень неприятное напоминание, грозит каждому, кто не представляет налоговую отчётность в срок

Другие виды нарушений налогового законодательства могут повлечь следующие финансовые санкции для микробизнеса:

  • за несвоевременную сдачу расчёта по декларированию — от 5 до 30% от суммы налога (минимум штрафа — 1 000 ₽),
  • при нарушениях требований налогового учёта — 10 000 ₽, если ошибки были обнаружены в течение одного налогового периода (квартала или года),
  • 30 000 ₽, если законодательство нарушалось более двух налоговых периодов,
  • 20% от суммы недоплаченного налога, если ИФНС найдёт занижение налоговой базы (минимум — 40 000 ₽).

Отчётности по страховым взносам не существует, соответственно, нет и санкций за её отсутствие. Но за нарушения в части финансовой дисциплины есть ответственность у ИП и по налоговым сборам, и по авансовым платежам, а также по взносам в страховые фонды:

  • если платёж по налогу или страхвзносу не прошёл в положенную крайнюю дату, ИФНС будут начислены пени за все дни просрочки в объёме 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ,
  • при уклонении от налоговых платежей ИП будет выставлен ещё и штраф 20—40% от неуплаченной суммы.

Даже если ИП не вёл деятельность, он обязан сдать в ИФНС нулевую декларацию. В противном случае придётся заплатить штраф в объёме одной тысячи рублей.

Какую отчётность сдаёт ИП на УСН в 2018 году без работников

Вне зависимости от налоговой базы (6% или 15%) все упрощенцы отчитываются по одинаковому документу — налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Она утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 №ММВ-7–3/[email protected] Код налоговой декларации — КНД 1152017.

Отчётность по УСН проходит один раз в год, стандартный крайний срок представления налогового расчёта — 30 апреля. Но так как в 2018 году последний день апреля был утверждён государственным производственным календарём как выходной, то последний день отчётности за 2017 год был перенесён на первый рабочий день после, то есть на 3 мая 2018 года. Это правило применяется ко всей отчётности ИФНС. А вот в 2019 году это будет хоть и сокращённый, но рабочий день, поэтому отчётность за текущий год должна будет представлена 30.04.2019.

При этом не стоит забывать, что отчётные периоды определены налоговиками не годовые, а следующие:

  • квартал,
  • полугодие,
  • 9 месяцев текущего года.

От этого зависят и ведение учёта и уплата налогового сбора.

Ведение Книги учёта доходов и расходов

Все упрощенцы с момента начала бизнеса и регистрации в ЕГРИП обязаны вести полноценный налоговый учёт. Везде говорится о том, что ведение учёта для бизнеса на УСН — одна из самых простых процедур, однако здесь всё не так-то просто. ИП должен вести стандартную Книгу учёта доходов и расходов своей хозяйственной деятельности (сокращённо — КУДиР), и делать это нужно грамотно.

Ведётся отчётный документ по периодам, то есть по каждому периоду подводится сумма, делается это нарастающим итогом: I квартал — II квартал и 6 месяцев года — III квартал и 9 месяцев — итог по IV кварталу и по полному году. Всё это впоследствии отражается при декларировании.

Здесь есть несколько моментов, которые отличают отчётность по двум разным объектам налогообложения: упрощённый режим с базой «доходы / 6%» и УСН «доходы минус расходы / 15%». Несмотря на то что форма КУДиР утверждена в 2012, в 2018 в неё внесены дополнения

В КУДиР должна быть отражена вся прибыль бизнеса: приходы на расчётный счёт ИП от контрагентов, всё, что прошло по кассе при реализации и пр. Постоянный учёт доходной части важен для ИП, работающих по обоим объектам. Ведь от этого напрямую зависит сумма налогового сбора бизнеса. Кроме этого, доход может влиять на сумму страхового сбора (1% от прибыли свыше 300 тыс. руб.), а также на саму возможность осуществлять бизнес-деятельность на данном налоговом режиме. Как только прибыль предпринимателя пройдёт рубеж в 150 млн рублей, ИП будет должен будет перейти на общий режим налогообложения.

Доход упрощенца считается по так называемому кассовому методу. Это значит, что в налоговый учёт нужно включать только те суммы, которые поступили на р/счёт ИП. Причём это могут быть не только денежные средства, но и ТМЦ, товары и пр. (это отражено в п. 1 статьи 346.17 НК). Предоплата за услуги или продукцию не считается доходом до того момента, пока не будет получена полная стоимость по договору. Это отражено в статье 251 Кодекса, которая чётко устанавливает, что все авансовые платежи, залоги, задатки не могут быть отнесены к прибыли при ведении налогового учёта.

Казалось бы, всё, что касается расходной части, для ИП на упрощёнке с базой «доход», несущественно. Но нужно отметить, что все упрощенцы, работающие на объекте 6%, в своих затратах могут учитывать 3 довольно крупные суммы:

  • обязательные фиксированные взносы ИП «за себя» на медицинское (ОМС) и пенсионное (ОПС) страхование, в 2018 году это 32 385 ₽,
  • сумму в 1%, уплаченную по ОПС с дохода, превышающего 300 тысяч рублей,
  • с 2018 года — торговый сбор.

Нужно знать, что с 2018 года, согласно Приказу Минфина РФ от 01.12.2016 № 227н, предприниматели, в том числе и применяющие объект «доходы / 6%», имеют право сокращать сумму своего налога за счёт взноса, уплаченного ими за торговый сбор. В связи с чем в Книгу учёта доходов и расходов введён новый раздел V, в котором отображаются суммы этого сбора.

Может быть, сегодня это и неактуально для всей страны (ТС пока введён только в Москве). Но на подходе торгового обложения стоит СПб, идут разговоры и о Севастополе, и о других городах федерального значения. Так что кто знает, не введёт ли завтра региональная власть того региона, где работает ИП, свой сбор.

В новом разделе КУДиР будут отражаться суммы торгового сбора

Бизнесменам на УСН «доходы минус расходы» приходится вносить в отчётный документ все реквизиты по затратам. Книга как раз отражает ключевое требование ИФНС к учёту расходов. Ими будут признаны только документально подтверждённые затраты (в КУДиР ставятся только цифры, по которым у ИП есть документы: чеки, договоры, ТТН, счета-фактуры и т. п.). Расходы должны быть обоснованы запросами бизнеса.

Полный список затрат, которые ИП 15% имеет право принять к вычету, есть в статье 346.16 НК РФ, нужно руководствоваться ими при отчётности. Приведём наиболее распространённые:

  • товарно-материальные ценности, сырьё, материалы для осуществления бизнес-деятельности,
  • расходы на доставку ТМЦ и другие транспортные затраты,
  • арендные платжи,
  • НДС, выставленный контрагентам,
  • торговый сбор, взносы,
  • расходы на интернет и пр.

Всё это отражается в Книге учёта. Причём рекомендуется вести её регулярно, и как только идут поступления или траты, сразу вносить их в отчётность. В зависимости от объекта налогообложения предприниматель вносит данные в следующие разделы КУДиР:

  • «доходная упрощёнка / 6%» — блоки 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (если ИП уплачивает торговый сбор) и раздел №3 (если за период есть целевые бюджетные поступления),
  • «доходно-расходная УСН / 15%» — блоки 1.2, 2.2 и раздел №3.

ИП, работающие на упрощёнке, имеют право вести свою Книгу как в бумажном виде, так и в электронном. Главное, чтобы перед сдачей её в налоговую она была распечатана, прошнурована, пронумерована, а на последней странице стояла виза предпринимателя и его печать (если есть).

Отдельный момент по исправлениям в КУДиР: делать их можно, но рядом с каждым исправлением должна стоять подпись ИП и дата внесения корректировок. Ну, и понятно, что таких правок в Книге не должно быть много и каждую из них нужно быть готовым обосновать при камеральной проверке.

В зависимости от системы налогообложения пошаговая инструкция заполнения КУДиР будет разной

Сдача налоговой декларации: как заполнить, образец

Декларирование по упрощённой системе проходит ежегодно до конца апреля. Все данные берутся из Книги учёта доходов и расходов. Если этот документ вёлся своевременно и правильно, сложностей с заполнением декларации не возникнет. Нужно отметить, что расчёт составляется по данным плательщика УСН.

Полная декларация по УСН включает:

  • титул-лист,
  • раздел 1.1 — содержит сумму налогового и авансовых сборов по упрощёнке с основанием «доходы / 6%»,
  • раздел 1.2 — включает цифры по налогу и авансам упрощенцев с объектом «доходы — расходы / 15%»,
  • блок 2.1.1 — расчёт налогового итога для упрощенцев с объектом «доходы»,
  • блок 2.1.2 — расчёт цифры торгового сбора для ИП на 6%,
  • раздел 2.2 — расчёт налогового сбора для ИП на 15%,
  • раздел 3 — отчёт о суммах, используемых ИП в рамках целевого бюджетного финансирования.

Таким образом, в зависимости от объекта налогообложения предприниматель вносит данные в следующие разделы отчётности:

  • «доходы / 6%» — блоки 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (если ИП уплачивает торговый сбор) и раздел №3 (если за период есть целевые поступления),
  • «доходы — расходы / 15%» — блоки 1.2, 2.2 и раздел №3 (при наличии таких поступлений).

К заполнению формы КНД 1152017 регулятор предъявляет рамочные требования:

  • все цифры ставятся в рублях полными числами (без копеек), округление проходит по арифметическому алгоритму,
  • отсчёт начинается с титульного листа (001), страницы нумеруются по порядку аналогично первому,
  • заполняя расчёт от руки, можно использовать ручку с пастой чёрного, фиолетового или синего цвета,
  • корректировки запрещены,
  • оформляя расчёт на компьютере, нужно выбирать шрифт Courier New №16—18,
  • нельзя распечатывать отчёт на двух сторонах листа, скреплять листы степлером,
  • все текстовые блоки заполняются прописными печатными буквами,
  • если в блоке должен стоять нулевой показатель либо данных нет, ставится прочерк,
  • данные (за исключением нумерации страниц) вносятся слева направо, если остаются пустые ячейки, в них ставится прочерк,
  • ИНН декларанта проставляется на всех листах,
  • незаполненные листы не распечатываются и не входят в декларацию.

Развёрнутая инструкция размещена на портале налоговиков, скачать её можно со страницы, посвящённой упрощённому режиму, в разделе «Подача декларации».

Пошаговая инструкция оформления годовой отчётности по форме КНД 1152017 выглядит следующим образом:

  1. Титульный лист содержит стандартные данные о предпринимателе. В «шапке» указывается ИНН, он же дублируется на всех заполненных листах. В знакоместах КПП ставятся прочерки, так как этот код используется только для организаций. Если расчёт представляется впервые в отчётном периоде, ставится «0—». Если после камеральной проверки будут обнаружены несоответствия, номер корректировки будет «1—» и т. д. Налоговый период у упрощенцев всегда один — год, соответственно, и код периода будет «34». Шифр ИФНС, где состоит на учёте предприниматель, можно взять на портале налоговиков по ссылке или подсмотреть в свидетельстве ИП. Основной ОКВЭД также всегда есть в выписке из ЕГРИП или в свидетельстве о регистрации. В финале титул-лист визируется предпринимателем, ставится дата заполнения расчёта. В титульном листе декларации даются стандартные данные об ИП
  2. Раздел 1.2 заполняется предпринимателями, применяющими УСН с базой «доходы минус расходы». Здесь проставляются ИНН и порядковый номер страницы. «Код по ОКТМО» для ИП указывается один раз по месту прописки индивидуального предпринимателя. Уточнить свой ОКТМО можно по специальному сервису ФНС РФ. Все цифры здесь указываются из КУДиР. Данные по ИП, работающим на УСН 6%, вносятся аналогично. Раздел 1.2 включает цифры по налогу, авансам упрощенцев с объектом «доходы — расходы / 15%»
  3. Раздел 2.2 содержит детальный расчёт налога по упрощёнке «доходы — расходы / 15%». Сюда нарастающим итогом вносятся данные из Книги учёта по прибыли предприятия и его затратам. Сюда же переносятся данные по суммам убытка, полученного за отчётные периоды, проставляются авансовые платежи, уплаченные в бюджет. Этот же раздел для УСН 6% отличается только тем, что вместо блока расходов указываются суммы страховых взносов ИП «за себя», уплаченные в определённый период. В разделе 2.2 ИП на УСН 15% учитываются все доходы, расходы, авансы, а также убыток, полученный за период
  4. Раздел 2.1.2 заполняется только упрощенцами, работающими на УСН 6% и применяющими торговый сбор. Эти суммы сокращают налоговый платёж. Стоит знать, что учесть этот сбор можно только в том случае, если у бизнесмена есть налоговое уведомление о постановке на учёт в качестве плательщика торговой региональной компенсации. ИП на УСН 15% включают это сбор в общую сумму бизнес-расходов, не выделяя её. В разделе 2.1.2 указывается весь уплаченный в региональный бюджет торговый сбор
  5. Блок 3 декларации заполняется только теми ИП, кто участвует в рамках благотворительности или получает ссуды из госбюджета — так называемое целевое финансирование. Раздел 3 декларации заполнятся только теми ИП, кто участвует в благотворительности или получает ссуды от госбюджета

Сдать налоговую декларацию в ИФНС можно несколькими способами:

  • лично или с помощь законного представителя в налоговую инспекцию на бумажном носителе (оптимальный вариант — иметь на руках флешку с загруженной на неё отчётностью),
  • направить почтой (заказным письмом с описью вложения),
  • с помощью электронного документооборота через спецресурсы налоговиков (для этого нужна подтверждённая электронно-цифровая виза ИП и установленное ПО).

Заметьте особенность при заполнении декларации для базы в 15%. Если при расчёте налога финальная сумма составила 1% и менее от дохода ИП, то согласно п. 6 статьи 346.18 НК РФ в бюджет вносится платёж, равный одному проценту от прибыли — так называемый минимальный налог.

В двух вариантах расчёт по упрощёнке сдаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:

  • бизнесмен подал заявление на прекращение деятельности,
  • он утратил право на применение упрощённого режима.

Если же за отчётный период ИП не вёл бизнес-деятельность и как следствие не получал прибыли, то необходимо в срок представить в ИФНС нулевую декларацию. Сдаётся та же форма по КНД 1152017, где в расходах и доходах стоят нули. При этом ИП всё равно должен уплатить все обязательные фиксированные страховые взносы «за себя» государству. Однако в нулевой декларации в затратах на бизнес он их не указывает. Минусовой налоговой декларации быть не может, регулятор не примет её к отчётности.

Какие налоги и взносы платит ИП на УСН без работников в 2018 году

Разберёмся по порядку со всеми обязательными платежами частного бизнеса при применении упрощённого налогового режима, который работает, не используя наёмный труд (без штата). Таких предпринимателей налоговый контролёр причисляет к самозанятым.

Расчёт налоговых сумм идёт исходя из доходной и расходной частей, отражённых в КУДиР. При объекте «доходы» учитывается только чистая прибыль за вычетом уплаченных в этот период обязательных страховых взносов и суммы торгового сбора (если есть уведомление из ИФНС). Причём сюда же может быть внесён добровольный взнос ИП по нетрудоспособности в ФСС. Налоговая ставка составит 6%. А при базе «доходы — расходы» все взносы и сборы включаются в формальную расходную часть. С разницы сумм в бюджет переводится 15%.

Налоговая ставка для ИП в отдельных случаях может быть уменьшена. Во-первых, начинающим предпринимателям для определённых видов деятельности предоставляются налоговые каникулы. Это значит, что налог не платится совсем. Во-вторых, существуют региональные льготы. Узнать о подробностях подобных преференций можно на портале Федеральной налоговой службы.

Налоговые каникулы для начинающих ИП будут длиться 2 года

По фиксированным взносам за весь 2018 год суммы составляют 26 545 ₽ на пенсионку (ОПС) и 5 840 ₽ на медстрах (ОМС), итого 32 395 ₽. Если отработан неполный год, платежи рассчитываются пропорционально.

При определённой схеме платежей сумма ежеквартально уплачиваемого налога уменьшается за счёт страховых взносов. Регулятор не устанавливает точных сумм и сроков авансов по страхвзносам, поэтому проще всего просто разделить total-сумму на 4, по срокам они должны быть привязаны к квартальным налоговым выплатам (проходить чуть раньше). Итак, начиная с нового налогового периода ИП ждут следующие платежи:

  1. Авансовые платежи:
    1. аванс в госбюджет по единому упрощённому налогу должен быть проведён до 25 апреля,
    2. по обязательным страховым взносам оплатить можно приблизительно 8 100 ₽. Можно провести платёж в тот же день, что и налоговый сбор, но обязательно раньше, чем налог (хотя бы на несколько минут).
  2. Второй основной платёж — налоговый сбор за предыдущий год, который основывается на финальном расчёте при декларировании. Крайний срок уплаты — 30 апреля.
  3. Третий и четвёртый платежи вносятся по итогам II и III кварталов. Аналогично с первым кварталом здесь (на усмотрение ИП) можно уплачивать авансовый взнос по страхованию и затем — по УСН-налогу. Крайние сроки для него:
    • 25 июля,
    • 25 октября.
  4. И финальный платёж, который ждёт предпринимателя-упрощенца — остаток невыплаченного взноса по страхованию. Он должен быть уплачен ИП в срок до 31 декабря. В этом случае в годовой налоговой декларации указывается сумма уплаченного взноса и страховой сбор работает на уменьшение налоговой нагрузки.

Платить все взносы и сборы можно как в отделении банка, так и онлайн. Сформировать платёжное поручение можно не выходя из дома. Для этого разработан специальный сервис налоговой службы, который помогает оперативно заполнить платёжку для онлайн-оплаты или подготовить и распечатать квитанцию. На всех страницах сервиса есть подсказки, наведя курсор на знак вопроса, можно получить ответ на интересующий вопрос. На первой странице ресурса нужно выбрать тип налогоплательщика и вид документа, который необхоимо сформировать

Далее, следуя несложным инструкциям и подсказкам, можно оплатить любой налоговый сбор или страховой взнос. Главное здесь — внимательно проверять и перепроверять коды бюджетной классификации (КБК).

Знайте: отправив платёж не по тому назначению, будет трудно вернуть свои деньги. Конечно, это возможно, но придётся потратить уйму времени и нервов, чтобы добиться своего. И ведь винить будет некого.

Нужные коды для упрощенцев можно уточнить на сайте налоговиков. А там уже сложностей быть не должно.

Вести учёт и платить налоги на УСН не так уж и сложно, если владеешь основными знаниями и грамотно контролируешь приходы и расходы своего бизнеса. Главное в этом процессе — всё делать своевременно и грамотно.

Отчетность ип на усн без работников в 2018 году

Отчетность ИП без сотрудников на УСН Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – основной инструмент предпринимателя для ведения учета по налоговым тратам. Рассмотрев, какие платежи и отчетность сдает ИП на УСН 6% без работников в 2018 году, строго следуя руководству, возможно избежать дополнительной оплаты неустоек в виде пени за несвоевременно внесенные отчисления.


Размер начисленных пени равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период неуплаты, за каждый день просрочки по данным НК РФ. Оплата в сроки гарантирует отсутствие наложения денежных взысканий в размере от 20% до 40% суммы неуплаченной задолженности.
Ввиду возникновения ежедневно растущей задолженности, плата должна быть внесена строго в указанные сроки.

Виды отчетности ИП

Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно:

1. Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения. 2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты). 3. Отчетность за работников (если есть).

4. Отчетность по дополнительным налогам.

Мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2018 году.

Какие налоги платить на упрощенке 6 процентов для ип 2018

Ключевая особенность ИП на УСН 6 процентов в том, что у него не учитываются расходы. Если вы заработали миллион и потратили миллион, ваш доход все равно – миллион.

Ведем речь о доходе, а не о чистой выручке, как многие ошибочно думают. Последний момент. У ИП нет долгов по налогам и сборам за предыдущие отчетные периоды.

Если нет дохода, то за 2018 год вы должны заплатить 26 545 рублей пенсионного страхования и 5840 рублей медицинского страхования ФФОМС. Итого – 32385 рублей. Если вы открылись после 1 января 2018 года, но до 1 декабря 2018 года, то придется пересчитать взносы за неполный год.

Хочу предостеречь от частой ошибки.

Отчетность ип на усн 6%

Фиксированные платежи ИП на УСН в 2017 году С момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи на обязательное медицинское и пенсионное страхование. До 2017 года эти платежи перечислялись в:

  • ПФР (Пенсионный фонд России),
  • ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Начиная с 1 января 2017 года, администрирование страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование было передано Федеральной налоговой службе. В связи с этим ИП с 2017 года должен перечислять начисленные страховые взносы в ИФНС по месту своей регистрации. Формулы расчета фиксированных платежей за 2017 год следующие: Взносы на обязательное пенсионное страхование = МРОТ (7 500 руб.) x 26% x 12 (мес.).

Отчетность при УСН: что необходимо сдавать в общем случае

Плательщики на УСН не вправе переходить на иной режим налогообложения до тех пор, пока не завершится налоговый период. Таковым при УСН значится год. Соответственно, на протяжении всего годового периода в обязанности плательщиков на УСН входит: уплата налога и сдача соответствующей отчетности.

(основные формы)

(для юрлиц и ИП)

Декларация по УСН

для ИП, соответственно, до 30 апреля

(книга учета трат и доходов)

При отсутствии данной книги ИП штрафуют на 200 руб., а юрлицо — 10 000 руб.

КУДиР представляется только по требованию ИФНС

(ИП, если у него есть персонал)

CЗВ-M (сведения о застрахованных лицах) для ПФР

Формат документа 4-ФCC сдается ФСС

Особые требования предъявляются к бухгалтерской отчетности, которая призвана отображать истинное финансовое (и имущественное) положение дел плательщика.

Важно! Индивидуальный предприниматель, у которого имеется КУДиР, вправе не вести бухучет. Представлять отчетность по бухгалтерии в данной ситуации ему также не нужно.

Организации обязаны отчитываться по бухгалтерской части перед ИФНС и Росстатом единожды за год. Как принято, отчетность представляется обязанными лицами по месту регистрации (учета).

Налоговая отчетность при УСН: применяемый формат декларации

Сюда относят все документы, которые отображают данные о калькуляции, уплате налогов. К ним относят, прежде всего, декларацию по УСН и расчет авансового платежа. Представлять указанные сведения в ИФНС должны все обязанные плательщики: ИП, организации.

В декларации (расчете авансового платежа) обязанное лицо отображает:

  • объекты налога,
  • имеющиеся доходы и их источники,
  • совершенные траты,
  • базу налога,
  • льготирование (если имеется),
  • налоговую сумму (размер авансового платежа) к уплате,
  • иные данные, имеющие прямое отношение к исчислениям.

Порядок представления налоговой отчетности регламентирован ст. 80 НК РФ. Итак, ключевой документ — декларация по УСН — сдается ИП по месту жительства и организациями по месту своего нахождения в поставленные сроки. Алгоритм действий обязанного лица при этом включает:

  1. Уплату налога (аванса) после завершившегося отчетного периода, но во временной промежуток до 25 дней.
  2. Подготовку и сдачу декларации по УСН (до 31 марта и 30 апреля соответственно, как было отмечено выше).
  3. Перечисление налога по итогам за год (юрлицами — опять же, до 31 марта, а ИП до 31 апреля).

Бланк декларации по УСН заполняется согласно порядку, введенному Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016.

Как правильно заполнить бланк декларации КНД 1152017: общие требования от ФНС

Плательщики на УСН, заполняя декларацию, должны соблюдать ряд общих требований, установленных действующим порядком. Он дозволяет заполнять форму печатью на компьютере либо от руки. При этом следует иметь в виду следующие правила написания:

  1. Печать знаков производится шрифтом Courier New выс. 16 — 18 п.
  2. При написании используют черные, фиолетовые либо синие чернила, иные варианты не допускаются.
  3. Все показатели (коды, цифры, текстовая часть) по полям вписываются слева направо.
  4. Записи в бланке делаются заглавными печатными буквами.
  5. По одному полю указывают один показатель (исключение: датировка и процентная налоговая ставка).
  6. В незаполненных знакоместах по правой части поля (где не нужно ничего указывать) проставляют прочерки.
  7. Стоимостные показатели фиксируют в целых рублях.
  8. Двусторонняя печать, как и скрепление отдельных листов декларации на бумажном носителе не разрешается.

Записи необходимо делать разборчиво, без ошибок. Следует знать, что действующим порядком запрещается вносить правки при помощи корректирующих средств.

Пример 1. Как записать ИНН из 10 цифр в декларации по УСН (когда имеются незаполненные знакоместа)

ИНН плательщика на УСН состоит из 10 цифр, допустим, «1234567898» (условный идентификационный номер). Его следует записать в соответствующем поле «ИНН». Но данное поле включает 12 знакомест, а ИНН плательщика состоит из 10.

Согласно действующему порядку, в тех знакоместах, где не требуется ничего указывать, проставляются прочерки. Соответственно, ИНН из 10 цифр нужно записать так: «1234567898—« (т. е. все десять цифр и два прочерка).

Порядок сдачи отчетности ИФНС: возможные способы подачи

Таким образом, налоговая отчетность оформляется и сдается обязанными лицами с учетом регламента ст. 80 НК РФ. ИФНС принимает отчетность в электронном виде и на бумажных носителях. Формат, содержимое документа при этом не меняется.

На бумажном носителе

Декларацию вправе сдавать: глава организации, ИП, полномочный представитель либо бухгалтер

Дата сдачи — это день представления отчетности ИФНС

Электронная версия документа

Обязательное требование — наличие и использование УКЭП

Декларацию можно сформировать и отправить в действующем формате в любое время

К сведению, многие плательщики просто обязаны отчитываться по электронной форме. К ним относят тех, у кого:

  • в предшествующем году среднесписочная численность наемного персонала была более 100 чел.,
  • реорганизована (сформирована) организация с персоналом более 100 чел.,
  • среди прочих обязательств предусмотрена сдача электронной отчетности.

Сдавать налоговую отчетность в электронном формате при наличии УКЭП можно непосредственно на сайте ФНС РФ. Причем дублировать сдаваемые документы на бумаге, посещать налоговую дополнительно не нужно.

Информация для плательщиков по бланкам отчетности

Все применяемые электронные версии налоговой и бухгалтерской отчетности имеются на сайте ФНС (сервис «Справочник налог. и бух. отчетности»). Тут можно скачать не только указанные форматы, шаблоны от 2018 г., но и действующие инструкции, а также XSD-схемы.

Следует обратить во внимание на следующую информацию по отчетности. В частности, СЭВ-М от 01.02.2016 и новый бланк страхового расчета КНД 1151111.

Форма CЗВ-CTAЖ имеется в Прил.1 постановления Правления ПФР РФ № 3п от 11.01.2017.

Утвержденный ФСС РФ от 26.09.2016 бланк расчета 4-ФCC размещен на сайте фонда (с учетом привнесенных изменений по Приказу ФСС РФ № 275от 07.06.2017).

Справка 2-НДФЛ применяется по новой форме, с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 17.12.2018.

Расчет 6-НДФЛ (по КНД 1151099) представлен в Приложении 1 Приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected]

Распространенные ошибки при применении УСН

Ошибка 1. Как установлено, организации, как и ИП, вправе выбирать, как им работать: на ОСНО либо на УСН. Но для того, чтобы применять УСН, они должны соблюдать определенные условия, т. е. соответствовать всем выдвигаемым законом требованиям. Если хотя бы одно из них не соблюдается, соответственно, выбрать УСН они не смогут. Так, к примеру, организация, у которой есть филиалы, не имеет право работать на УСН.

Ошибка 2. При прекращении деятельности на УСН (либо при реорганизации) декларацию плательщику все равно нужно сдавать. Причем делать это следует также в установленные НК РФ сроки.

Декларацию необходимо подать ИФНС не позже 25 числа месяца, следующего сразу за месяцем, в котором согласно уведомлению плательщика была прекращена деятельность на УСН.

Ошибка 3. Отсутствие данных по застрахованному работнику в форме СЭВ-М либо, наоборот, излишняя информация по уволенным работникам, является ошибкой. Подобные погрешности подлежат корректировке.

Так, к примеру, чтобы скорректировать представленные неполные данные в СЭВ-М, нужно сдать дополняющую форму. Если, допустим, в первичную отчетность не включен новый работник, то в дополнительную форму включаются нужные по нему данные с отметкой «ДОП».

Следует знать, что организация должна подавать сведения (СЭВ-М) по каждому работнику, с которым заключен договор ГПХ либо трудовое соглашение. Причем данное обязательство страхователя не отменяется по отношению к работнику, который проработал в отчетном месяце всего день.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Как правильно записать в декларации по УСН название организации (при оформлении титульного листа)?

Необходимо указать ее полное наименование, причем так, как оно записано в учредительных документах. Если, к примеру, имеется латинская транскрипция, то, соответственно, наименование прописывается вместе с ней (ч. 3 Порядка, утвержденного Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected]).

Вопрос №2: Плательщик на УСН не сдал вовремя декларацию. Что ему грозит?

В данной ситуации речь идет о несвоевременном представлении отчетности — так классифицируется это нарушение. Плательщика могут оштрафовать в размере 5 % — 30 % от неуплаченной налоговой суммы, которую следовало заплатить согласно декларации (не менее 1 тыс. руб.).

ФНС предупреждает, что если задержка по сдаче декларации составит более 10 раб. дней, то операции по банковским счетам могут приостановить. Основание: ст. 76 НК РФ.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Штрафы при несоблюдении сроков сдачи

Организациям или ИП следует одинаково соблюдать все сроки сдачи отчетности и вовремя осуществлять платежи в государственные органы. При несоблюдении предусмотренных сроков сдачи отчетности на организацию или ИП будет возложен штраф на основании п.1 статьи 119 НК РФ, п.1, п.1.2 статьи 126 НК РФ, п.1 ст.26.30 ФЗ и ст. 17 ФЗ.

Отчетность ип на усн: таблица и сроки сдачи в 2018 году

Отчётная документация за деятельность с января по декабрь 2017 года должна быть представлена в территориальный пенсионный фонд не позднее 1 марта 2018 года,

    персонифицированная отчётность ОДВ-1 дополняет информацию в документах СЭВ-СТАЖ.В ней отражены данные по страхователю и о принятых по договорунаёмных сотрудниках. Документы предоставляются в территориальный пенсионный фонд.

Конечный срок передачи информации за период деятельности ИП с января по декабрь 2017 года ограничены 1 мартом 2018 года,

Не предоставленная в срок информация в ПФР и неоплаченные начисленные взносыкараются штрафными санкциями:

  • за нарушение сроков регистрации ИП как работодателя, сроком до 3 месяцев – штраф 5 тыс. рублей, более длительный срок непостановки на учёт ПФР – штраф 10 тыс.

Отчетность ип на усн в 2018 году

  • информацию о средней численности в месяц, работавших сотрудников в 2017 году, предоставляется в ИФНС, с учётом отработавших не полный год,
  • отчёт 2НДФЛ, декларация о начисленномвознаграждении и перечисленныхналогах с доходов сотрудников, принятых по трудовому договору, индивидуально по каждому работнику. Данныеподаются в ИФНС на основании сроков, определённых в календаре бухгалтера,
  • вотчёте 6НДФЛ, общая информация о зарплате коллектива, принятых по трудовому договору сотрудников,начисление иудержание подоходного налога.

Отчетность ип на усн без работников и с работниками

Расчет по страховым взносам 03-05-2018 г. 30-07-2018 г. 30-10-2018 г. 30-01-2019 г. Форма CЗВ-М 15-02-2018 г. 15-03-2018 г. 16-04-2018 г. 15-05-2018 г. 15-06-2018 г. 15-07-2018 г. 15-08-2018 г. 17-09-2018 г. 15-10-2018 г. 15-11-2018 г. 17-12-2018 г. 15-01-2019 г. Сведения о страховом стаже СЗВ-СТАЖ (новая отчетность, сдается с 2018 года) 01-03-2019 г. Сведения для индивидуального учета ОДВ-1 01-03-2019 г. Расчетная ведомость по страховым взносам 4-ФСС На бумаге 20-04-2018 г. Электронно 25-04-2018 г. На бумаге 20-07-2018 г. Электронно 25-07-2018 г На бумаге 22-10-2018 г. Электронно 25-10-2018 г На бумаге 21-01-2019 г.

Какую отчетность надо сдавать при усн без работников в 2018

Каждого предпринимателя, работающего на Упрощенной системе налогообложения, волнует вопрос о том, какая требуется отчетность ИП на УСН в 2018 году. При этом, это важно как для ИП, так и для ООО на УСН.

Напомним, что предприниматели, применяющие «упрощенку», освобождаются от некоторых налогов, которые вынуждены уплачивать предприниматели, работающие на других налоговых режимах. Из статьи вы узнаете, какие отчеты сдает ИП на УСН в 2018 году, и сможете скачать актуальные бланки всех необходимых форм отчетности. ИП на УСН: особенности спецрежима Упрощенная система налогообложения – один из наиболее привлекательных для предпринимателей налоговых режимов. И это неудивительно, ведь УСН не требует ведения сложного и объемного документооборота, как в случае с ОСНО.

Декларация за 2017 год

Отметим, что авансовые платежи нужно уплачивать каждый квартал, а налоговую отчетность, то есть декларацию УСН следует подавать один раз в год (в ФНС до 30 апреля по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Таким образом, отчетность ИП на УСН без работников в 2018 году сдается за истекший календарный год (2017).

Подать декларацию ИП может разными способами:

  • лично,
  • через представителя (по нотариальной доверенности).
  • по почте,
  • по электронной почте — через сайт ФНС https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/ но для сдачи через сайт ФНС необходимо приобретение усиленной электронной подписи.

Обратите внимание, что вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, декларацию все равно нужно подавать (нулевая декларация).

Кроме декларации, которая подается один раз в год, ИП на УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) в течение года. Книгу можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе.

Начиная с 2013 года, книгу больше не нужно заверять в налоговой службе. При этом страницы КУДИР должны быть пронумерованы и прошиты. Отметим, что за отсутствие книги ИП грозит штраф.

Заполнять Книгу учета доходов и расходов ИП на УСН совсем несложно. В документ вносятся операции, которые проводятся предпринимателем (в хронологическом порядке). На каждый налоговый период заводится новая КУДИР. ФНС может потребовать предоставить Книгу учета доходов и расходов.

Календарь ип на 2018 год и сроки сдачи отчетности на усн

Предприниматель, обязанный заплатить авансовые платежи на основании данных по доходам, не неся существенных расходов в своей работе, отдает предпочтение типу объекта налогообложения, где коэффициент в шесть процентов предопределяет оплату меньшей суммы налоговых сборов. Специалисты налогового учета ставят под вопрос объективность данного расчета.

Справедливо полагать, что формулы расчета авансовых платежей обоих объектов могут быть относительно уравнены: Доходы * 6% — Налоговый вычет = (Доходы – Расходы) * 15% Очевидность утверждения подкрепляется возможностью законного уменьшения суммы итогового налога на УСН. Выбирая нужный коэффициент в 6% по объекту «Доходы», существуют прозрачные способы увеличения налогового вычета.
При корректных расчетах, в отдельных случаях, налоговый вычет позволяет платить по налогам гораздо меньше.
Упрощенная система — одна из оптимальных моделей налогообложения для предпринимателей. Она дает возможность заниматься практически какой угодно деятельностью, и при этом уплачивать только один основной налог, а объем необходимых отчетов существенно снижается.

Перечень необходимых к заполнению бланков и сроки их подачи закрепляются законодательно. Рассмотрим отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.

  • 1 Сроки подачи декларации по УСН для ИП
  • 2 Сроки уплаты авансового платежа
  • 3 Уменьшение УСН за счет взносов за ИП и за работников
  • 4 Отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи

Сроки подачи декларации по УСН для ИП При использовании упрощенной системы, необходимо подготавливать и подавать единую декларацию по УСН. Оформляется она только один раз после завершения календарного года.

Фиксированные платежи ИП на УСН в 2017 году

С момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи на обязательное медицинское и пенсионное страхование. До 2017 года эти платежи перечислялись в:

  • ПФР (Пенсионный фонд России),
  • ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Начиная с 1 января 2017 года, администрирование страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование было передано Федеральной налоговой службе. В связи с этим ИП с 2017 года должен перечислять начисленные страховые взносы в ИФНС по месту своей регистрации.

Формулы расчета фиксированных платежей за 2017 год следующие:

Взносы на обязательное пенсионное страхование = МРОТ (7 500 руб.) x 26% x 12 (мес.).

Взносы на обязательное медицинское страхование = МРОТ (7 500 руб.) x 5,1% x 12 (мес.).

Таким образом, на пенсионное страхование в 2017 году необходимо перечислить 23 400 рублей, а на медицинское страхование — 4 590 рублей.

Данные взносы можно перечислить как частями, так и полной суммой сразу.

Крайний срок уплаты страховых взносов — 31 декабря 2017 года.

В случае если доход ИП на УСН без работников за 2017 год превысил 300 000 рублей, то необходимо дополнительно заплатить 1% от суммы превышения. Сделать это нужно не позднее 1 апреля 2018 года.

Если ИП работает без наемного персонала, то ему не нужно сдавать отчетность в ПФР и ФФОМС.

В связи с тем, что с 1 января 2017 года администрирование взносов на пенсионное и медицинское страхование возложено на налоговые инспекции, поменялись коды бюджетной классификации для уплаты фиксированных взносов.

Сдача отчетности ип на усн в 2018 году без работников

Последний отчетный день определен как 15-тый день последующего месяца за завершившийся. В 2018 году крайние дни подачи:

  • За дек.2017 – 15 янв.2018,
  • За янв.2018 – 15фев.,
  • За фев. – 15марта,

За март – 16апр.,

  • За апр. – 15мая,
  • За май – 15июня,
  • За июнь – 16июля,
  • За июль – 15авг.,
  • За авг. – 17сент.,
  • За сент. – 15окт.,
  • За окт. – 15нояб.,
  • За нояб. – 17дек..
  • ПФР Сведения по форме СЗВ-СТАЖ Сдается в году, если оформляется пенсия сотрудником. Срок для подачи в фонд – три дня с момента получения запроса от трудящегося.

    Также подается годовой СЗВ-СТАЖ по всему персоналу. Срок для сдачи определен как 1 марта последующего года. За 2017 год нужно сдать 01.03.2018. ПФР Персонифицированные сведения СЗВ-М Ежемесячная форма со сроком сдачи – 15-тый день месяца за прошедший месячный период.
    ИП на УСН без работников в 2018 году. Отчетность ИП на УСН в 2018 году Декларация за 2017 год Отметим, что авансовые платежи нужно уплачивать каждый квартал, а налоговую отчетность, то есть декларацию УСН следует подавать один раз в год (в ФНС до 30 апреля по месту жительства индивидуального предпринимателя). Таким образом, отчетность ИП на УСН без работников в 2018 году сдается за истекший календарный год (2017). Подать декларацию ИП может разными способами:

    • лично,
    • через представителя (по нотариальной доверенности).
    • по почте,
    • по электронной почте — через сайт ФНС https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/ но для сдачи через сайт ФНС необходимо приобретение усиленной электронной подписи.

    Обратите внимание, что вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, декларацию все равно нужно подавать (нулевая декларация).

    Фиксированные платежи ИП на УСН в 2018 году

    Расчет фиксированных взносов ИП за себя в 2018 году вероятнее всего будет изменен. Это связано с предварительным решением правительства не увязывать размер фиксированных взносов с величиной МРОТ.

    Правительство считает, что в связи с тем, что МРОТ на 2018 год вырастет по сравнению с МРОТ на 2017 год на 1989 рублей и составит 9 489 рубля, размер фиксированных взносов существенно увеличится. Размер фиксированных взносов в этом случае составил бы 35 412 рублей. Т.е. ИП пришлось бы в 2018 году уплатить на 7422 рубля больше, чем в 2017 году.

    Поэтому Правительство предлагает установить размер фиксированных взносов таким образом чтобы, годовая сумма взносов обеспечивала предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента.

    Если закон будет принят, то на 2018 год фиксированная часть страховых пенсионных взносов составит 26 545 рублей в год (т.е.

    будет рассчитана исходя из суммы 8 508 рублей в месяц), на медицинское страхование размер взносов составит 5 840 рублей.

    Как только решение правительства будет принято окончательно, мы внесем соответствующие изменения в эту страницу.

    Налоги для ип на усн в 2018 году

    Дополнительно было проведено увеличение размера остаточной стоимости основных средств в предприятии. Рассчитывается налог, исходя из указанной в декларации суммы доходов.

    Причем никакие затраты во внимание здесь не берутся. Выбранная форма налогообложения предоставляет лишь следующие преимущества:

    • отсутствует обязательное ведение книги учета доходов и расходов,
    • если размер налога меньше платежей в ПФР, он не платится,
    • минимум споров с ФНС из-за простого исчисления налоговой базы.

    Сюда же стоит добавить отсутствие необходимости обязательного сохранения документов на приобретаемые товары или собственное оборудование. Критерии для перехода ИП на отчетность УСН 6% в 2018 году Чтобы работать по системе УСН, необходимо отвечать установленным нормам по количеству работающих сотрудников, долевом участии сторонних предприятий и выручке.

    Сроки сдачи отчетности, уплаты налогов и взносов в фонды в 2018 и 2017 году

    По итогам каждого квартала, но не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом, ИП на УСН необходимо уплатить авансовые платежи по налогу. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Для вашего удобства мы собрали даты отчетов и уплаты налогов и сборов для ИП без наемных работников в 2018 и 2017 годах в одну таблицу:

    Отчетность для ип на усн 6% в 2018 году

    Первый важный момент: Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю по несколько десятков комментариев от новичков, которые пытаются убедить меня, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки. Конечно-же, это совсем не так. Если вы будете считать 6% от чистой выручки, то рано или поздно получите письмо из налоговой инспекции, которая вежливо поинтересуется как именно Вы считаете доходы… и почему, собственно говоря, занижаете налоги? Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система называется как УСН “Доходы”. Чтобы было понятно, приведу пример: Например, некий ИП на УСН “Доходы” заработал “грязными” 2 000 000 рублей. Это означает, что налог по УСН составит: 2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.
    А какие же поступления считаются доходами, и с какого момента их включать в облагаемую налогом базу:

    1. Любые расчёты за свою продукцию (работы либоуслуги) – в кассу или на р/счёт в банке, с момента их поступления.
    2. При расчёте путём интернет ресурсов или с карты на карту доход засчитывается в момент списания денег со счёта покупателя. Все проценты и комиссии, взимаемые банком по операциям, базу не уменьшают.
    3. Так как облагается налогом не только выручка, но и весь совокупный доход, то расчёт натуральной формой (не деньгами, а любыми материальными ценностями) включается в книгу доходов с того момента, как он поступил в распоряжение предпринимателя.
    4. Авансовые платежи за продукцию – на момент поступления.

    Единый налог на доходы ИП по УСН 6 в 2018 году уплачивается в том же порядке, что и ранее.

    Какую отчетность сдает ип без сотрудников в 2018 году

    ИП на УСН без работников в 2018 году.

    Отчетность ИП на УСН в 2018 году Декларация за 2017 год Отметим, что авансовые платежи нужно уплачивать каждый квартал, а налоговую отчетность, то есть декларацию УСН следует подавать один раз в год (в ФНС до 30 апреля по месту жительства индивидуального предпринимателя). Таким образом, отчетность ИП на УСН без работников в 2018 году сдается за истекший календарный год (2017). Подать декларацию ИП может разными способами:

    • лично,
    • через представителя (по нотариальной доверенности).
    • по почте,
    • по электронной почте — через сайт ФНС https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/ но для сдачи через сайт ФНС необходимо приобретение усиленной электронной подписи.

    Обратите внимание, что вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, декларацию все равно нужно подавать (нулевая декларация).

    Добрый день, наши уважаемые читатели! В разделе «Бухгалтерия и налоги» накопилось уже довольно много статей, которые публикуются на сайте уже где-то полтора года.

    Кроме того для вас мы сделали раздел «Документы», где вы можете скачать действующие бланки деклараций, КУДИР, различных отчетов и прочитать краткие требования по их заполнению.

    Пришло время немного упорядочить эту информацию, а информации накопилось довольно много! Заранее скажу, что формировать и сдавать отчетность удобнее всего через специальный сервис.

    Сегодня мы частично попробуем это сделать: постараемся коротко и понятно рассказать о том, какую отчетность надо сдавать индивидуальному предпринимателю. Отчетность ИП Начну, пожалуй, с того, что всю отчетность, которую должен сдавать / вести ИП можно для удобства поделить на несколько групп.

    Памятка платежи и отчетность ип усн 6 в 2018 году

    УСН для индивидуальных предпринимателей на сегодняшний день — один из наиболее оптимальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения во многом облегчает жизнь ИП в сфере ведения деятельности.

    Применение этого режима в большинстве случаев позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку. Что собой представляет УСН для ИП, мы писали ранее. В нашем сегодняшнем материале мы поговорим подробнее про отчетность ИП на УСН без работников в 2018 году. Разберем различные виды отчетности, особенности подготовки и сдачи, сроки сдачи. Виды отчетности ИП Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно: 1. Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения.2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты).3. Отчетность за работников (если есть).4. Отчетность по дополнительным налогам.

    ИП на УСН должны отчислять взносы («за себя» и за работников) во внебюджетные фонды:

    В ПФР ИП сдают ежемесячно отчет СЗВ-М (если есть работники). В ФСС ИП должны сдавать ежеквартально форму 4-ФСС (если есть работники).

    При отсутствии работников ИП подают нулевые формы отчетов во внебюджетные фонды. Тоже может быть полезно:

    • Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году
    • КБК по НДФЛ в 2018 году
    • Налог на имущество при УСН в 2018 году
    • МРОТ и прожиточный минимум в 2018 году планируют сравнять
    • Производственный календарь на 2018 год
    • Сущность, плюсы и минусы УСН

    Список отчётности ип 2018 года: перечень отчетов, какие виды сдавать?

    Так, в апреле необходимо отчитаться по всем налогам на доход работников, а в мае уже нужно сдавать расчет по социальным платежам по новым правилам, которые начинают действовать в 2018 году. Каждый месяц до 15 числа или в первый рабочий день после него, если 15 приходится на выходной, нужно сдавать форму СЗВ-М в ПФР. Какая отчетность ИП в 2018 году должна быть сдана в апреле:

    • до 3 числа 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 год,
    • до 17 в ФСС следует подтвердить основной вид деятельности,
    • 4-ФСС за 1 квартал текущего года, до 20 на бумаге и до 25 в электронном виде,
    • налоговая декларация за 1 квартал года до 20 числа,
    • до 28 также сдается декларация по доходам.

    Отчетность ип в 2018 году

    ИП в 2018 году? В 2018 году ИП сдают:

    1. При самостоятельном ведении деятельности (без найма работников):
    • декларацию по текущему налогу (УСН, ОСН, ЕНВД, ЕСХН),
    • по запросу ФНС — книгу учета доходов и расходов (при УСН),
    • отчет по НДС (при работе по ОСН и в иных предусмотренных законом случаях),
    • статистическую отчетность — в предусмотренных законом случаях.
    1. При ведении деятельности с работниками:
    • те же отчеты, что и при самостоятельном ведении деятельности,
    • отчетность по НДФЛ от лица налогового агента (справки 2-НДФЛ, форму 6-НДФЛ),
    • страховые отчеты (Единый расчет по страховым взносам, форму 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1),
    • отчет о средней численности штата.

    Изучим подробнее сроки сдачи указанных видов отчетности — в соотнесении с каждой из указанных выше категорий ИП.

    Что нужно знать

    ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения, обладают возможностью уплачивать только единый налог.

    В таком случае вести учет легче, нежели при иных режимах, тем более, в случае отсутствия наемного штата сотрудников.

    Однако это вовсе не означает, что предпринимателям нет необходимости отчитываться о своем доходе.

    По этой причине возникает необходимость предпринимателям знать сроки их подачи, для исключения вероятности возникновения проблем с налоговым органом.

    Определения

    ИП, которые осуществляют занятость на упрощенном режиме налогообложения, должны ежегодно отчитываться о персональной деятельности в уполномоченные государственные органы.

    При этом не имеет значение, есть наемные сотрудники либо же нет. Отчеты фирмы являются основанием с целью оценки и учета бизнес-процесса контролирующими государственными органами.

    Преимущества и недостатки упрощенки

    Первым и наиболее весомым аргументом в пользу использования “упрощенки” — достаточно привлекательные налоговые ставки.

    В зависимости от специфики занятости, предприниматели вправе выбрать одну из разработанных схем УСН, в частности:

    • аренду,
    • материальные ресурсы,
    • продукцию и так далее.Разница, которая была получена с помощью вычета затрат из размера доходов, считается базой, подлежащей налогообложению в 15%

    Помимо этого, существенным преимуществом УСН считается процесс ведения учета и документооборота в целом.

    В частности:

    Если сравнивать учет ИП на ОСНО, то на УСН он выглядит более привлекательным и оптимизированным в целом.

    Говоря о самой отчетности, то частным предпринимателям нужно будет обращаться в налоговый орган с периодичностью раз в год.

    С целью упрощения ведения учета и сдачи отчетности, предоставлять декларацию нужно не поквартально, а ежегодно, что является весомым преимуществом.

    По причине упрощения учета и сдачи отчетности, предприниматели при УСН намного реже, нежели плательщики из общей системы сталкиваются с многочисленными претензиями от налоговиков.

    Во многом это связано с тем, что:

    Из этого следует, что использование УСН частными предпринимателями влечет за собой немало преимуществ, которые сказываются на эффективности собственного дела.

    Законные основания

    Порядок использования УСН частными предпринимателями регулируется главой 26.2 Налогового Кодекса России.

    Дополнительно рекомендуется ссылаться на такие нормы, как:

    Ссылаясь на указанные нормы российского законодательства можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания с уполномоченными государственными контролирующими органами.

    Налоговая отчетность ИП на УСН без работников за 2018 год

    Изначально следует помнить, что Книга о доходах и расходах не обязана передаваться в налоговый орган, но ее наличие является обязательным.

    В случае поведения внезапной проверки, данная разновидность документа изучается обязательно, а при ее отсутствии — штраф неизбежен.

    В Книге обязательно нужно указывать доход и затраты, причем в таком порядке, в котором они были по факту. Все операции подлежат подтверждению кассовым отчетом.

    По сведениям, которые отображены в документе, исчисляется налоговая база.Как все-таки нужно заполнить КУДиР? Титульный лист обязательно включает в себя:

    • полные инициалы частного предпринимателя,
    • ИНН,
    • разновидность деятельности,
    • используемый вид налогообложения.

    Дополнительно нужно указывать единицы измерения, в которых отображаются записи и полный юридический адрес компании.

    В КУДиР заносятся сведения относительно банковском счете, номера предоставленных извещений относительно перехода на УСН.

    Все операции обязательно подтверждаются чеками и иными платежными ведомствами. Дополнительно стоит знать о правилах их заполнения:

    • в частности отображается:
    • время совершения операции,
    • сведения о поставщиках и получателях,
    • занимаемую должность контрагентов и ФИО,
    • подпись.

    Обязательно нужно указывать разновидность хозяйственных операций, а также выражение:

    • денежная форма оплаты,
    • либо натуральная.

    Все без исключения справки должны быть подписаны лично предпринимателем. В случае указания недостоверных сведений, то внести поправки можно исключительно при согласии сторон.

    Все без исключения сведения должны быть занесены на русском языке, а данные финансового характера отображаются только в рублях.

    Основные требования к формированию Книги заключаются в следующем:

    • обязательная шнуровка документа,
    • последняя страница должна включать в себя количество заполненных листов,
    • нумерация и подпись является обязательной.

    Документ можно вести в бумажной и электронной форме.

    Декларация по упрощенной системе налогообложения

    ИП, который осуществляет деятельность на упрощенном режиме налогообложения без наемного штата сотрудников, обязать сдавать соответствующую декларацию. Такая отчетность ИП на УСН без работников за 2018 год доходы, является обязательной.

    : сдача отчетности ИП на УСН

    Предоставить в налоговый орган документ нужно по истечению отчетного периода, но не позднее 30 апреля.

    Форма документа утверждена соответствующим Приказом Минфина № 58н от июня 2009 года. К основному порядку формирования принято относить:

    • внесение информации происходит в обратном порядке — изначально данные заносятся во второй раздел, а после — в первый. Только в конце нужно сформировать титульный лист,
    • при наличии пустых ячеек в них указывают прочерки,
    • запрещено вносить правки, а страницу не должны быть скреплены,
    • заносимые размеры подлежат округлению,
    • нумерация обязательна.

    Предприниматели оставляют за собой право самостоятельно выбирать вариант формирования документа:

    • собственноручно,
    • либо с помощью специализированного программного обеспечения.

    Декларация может быть подана:

    • путем личного обращения,
    • через почту России,
    • по электронной почте.

    Отчет подлежит представлению по месту прописки. Документ обязательно формируется в нескольких экземплярах:

    • один передает в налоговый орган,
    • второй остается у предпринимателя.

    В случае передачи документа через почту России рекомендуется сохранить квитанцию. В ней должно быть указано число отправки, которое и считается моментом передачи декларации.

    Авансовый платеж

    Авансовый платежи при УСН частные предприниматели должны внести не позднее 25-ого числа того месяца, который следует за фактом завершения квартала.

    Допускается возможность сдвига установленного периода, но только в случае, если дата припадает на выходной или праздничный нерабочий день.

    Даты сдачи отчетности указаны в таблице:

    Частные предприниматели в обязательном порядке уплачивают авансовые платежи, если имеет факт применения УСН и при этом получает в конкретный отчетный квартал доход.

    Одновременно с этим нужно понимать, что налоговому органу станет известно о доходах, если об этом факте было скрыто. Это будет известность из поданной декларации с учетом НДФЛ.

    В случае выявления подобных фактов, уполномоченные представители налогового органа, произведут расчет пени по завершению отчетного промежуточного периода.

    В случае возникновения правонарушения, к примеру, в первом квартале, то штрафные санкции будут применимы за последующие 9 месяцев. А это говорит о внушительных размерах.

    Для соответствующих страховых взносов, каких-либо строгих рамок не предусмотрено — для фонда главное, чтобы денежные средства были перечислены в нынешнем году.

    Ответственность может наступить только с начала следующего года, при отсутствии подтверждения перечисления денег.

    Установленный срок сдачи

    Для исключения вероятности возникновения различного недопонимания с уполномоченный налоговый орган, рекомендуется всегда иметь при себе соответствующий календарь сдачи отчетностей частными предпринимателями.

    Следует отметить, что отчетность ИП на УСН без работников за 2018 год статистика требует по выборке. К примеру, одному предпринимателю нужно сдавать, а второму — нет.

    Кому именно нужно будет передать статистику, представители Росстата самостоятельно го говорят, прислав при этом соответствующее уведомление.

    Из таблицы видно, что запомнить все временные рамки невозможно самостоятельно, из-за чего возникает необходимость сохранить календарь для исключения вероятности возможного недопонимания с налоговым органом.

    Напоследок хотелось бы отметить — для частных предпринимателей при работе на УСН предусмотрены свои особенности по сдаче отчетности. О них было рассмотрено в статье.

    Для исключения вероятности возникновения различного недопонимания с уполномоченным государственным контролирующим органом, рекомендуется дополнительно ссылаться на указанные нормы российского законодательства.

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Нулевая отчетность ИП как сдать в 2018 году – Все о финансах


    8 (800) 350-23-69 доб. 360

    В Налоговом кодексе РФ не существует понятие «нулевой отчетности». Его определение является разговорным.

    Оно связано с указанием в налоговой декларации нулевых показателей по всем пунктам. Их присутствие говорит об отсутствии дебета и кредита в рассматриваемом периоде.

    Как заполняется нулевая отчетность ИП в 2018 году для каждого режима налогообложения рассмотрим более детально.

    Особенности нулевой отчетности

    Существуют различные способы отражения нулевой отчетности. Прежде всего они зависят от выбранного режима обложения налогом. Декларация может заполнятся двумя способами:

    • нулевые показатели отражаются по всем видам предпринимательской деятельности, включая расходы и приходы. Подобный документ свидетельствует о том, что предприниматель за отчетный период не получил никаких доходов и соответственно не понес расходов. При этом, сумма налога также равняется нулю,
    • отчетность содержит нулевую сумму налога, подлежащего оплате. Она уменьшается пропорционально сумме расходов.

    При нулевых показателях работы, предприниматель заполняет стандартную форму или упрощенную декларацию. Данный документ фактически говорит о прекращении работы ИП, полном отсутствии доходов за налоговый период.

    При неимении доходов и расходов следует понимать, что декларация все же подлежит сдаче. Предприниматель не освобождается от ее предоставления в указанные на законодательном уровне сроки. В документе указываются прочерки, доказывающие об отсутствии хозяйственной деятельности за отчетный период.

    ИП, работающие по ОСН, должны отчитываться по двум разновидностям налогов:

    1. НДС. Отчеты сдаются каждый квартал, не позднее двадцать пятого дня с момента его окончания.
    2. НДФЛ. Декларация заполняется ежегодно за предыдущий период. Документ сдается не позднее тридцатого апреля.

    Бланки декларации по налогу на добавленную стоимость, при нулевых результатах деятельности, подлежат частичному заполнению. Предпринимателю необходимо внести записи лишь на титульный лист. В нем подлежат обязательному указанию следующие данные:

    • Индивидуальный налоговый номер, выдаваемый при постановке на учет.
    • Номер корректировки. Ставится «0—», поскольку заполняется первичный документ.
    • Налоговый период, предоставления декларации.
    • Отчетный период.
    • Код налогового органа.
    • Код по месту нахождения учета.
    • Данные налогоплательщика.

    Если декларацию заполняет предприниматель, в разделе подтверждения достоверности данных, необходимо указать единицу. В случае заполнения отчетности доверенным лицом, ставится двойка. При этом, также подлежат указанию личные данные представителя и реквизитов нотариально заверенной доверенности.
    Заполнить декларацию можно при помощи бухгалтера, нанятого со стороны.

    Также не исключено использование образцов, представленных на сайте налоговой или в отделениях ФНС.

    На самом деле, предприниматель вполне может справится с этой задачей самостоятельно, тем более при наличии нулевых показателей деятельности.
    В первом разделе предприниматель должен указать код ОКТМО и КБК. В оставшихся разделах документа проставляются прочерки.

    Важно. Отчетность по НДС сдается в электронном виде через оператора ТКС. Бумажная форма не будет принята. Предоставление бумажного экземпляра будет приравнено к отсутствию декларации в целом. Это вызовет риск наложения штрафов сотрудниками налоговой службы.

    В нулевой декларации по НДФЛ заполняется титульный лист, частично первый и второй разделы. На титульном листе указываются:

    1. ИНН.
    2. Код корректировки «0—».
    3. Налоговый период – календарный год «34».
    4. Отчетный период. Указывается год, за который сдается отчетность.
    5. Код налогового органа.
    6. Код категории налогоплательщика. ИП указывают «720».
    7. Личные данные налогоплательщика.

    В самом конце титульного листа проставляется «1» в случае личного заполнения декларации налогоплательщиком, «2» — его представителем. Также проставляется количество листов.В первом разделе указываются код ОКТМО и КБК. В последующих разделах ставятся прочерки. Их проставление обязательно.

    Прочерки свидетельствуют в пользу отсутствия приходов и расходов за рассматриваемый период.

    Декларацию по НДФЛ можно сдать в любой удобной форме: электронной или бумажной.

    На законодательном уровне не предусмотрена четкая форма ее предоставления, поэтому решение принимает только предприниматель.

    Нулевая отчетность ИП без работников

    ИП в котором не числятся работники не должны сдавать некоторые разновидности деклараций по НДФЛ. В случае, если на предприятии трудится хотя бы один человек, предприниматель должен вовремя заполнить формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

    Если за календарный период работнику не была выплачена заработная плата, ИП также не должен сдавать отчетность, причем это касается нулевых показателей.

    В случае с формой 3-НДФЛ, она подлежит обязательной сдаче в любом случае, даже с нулевыми показателями.

    У вас возникли юридические проблемы?
    Нужен совет профессионального юриста?

    Предприниматели на УСН освобождены от сдачи деклараций по налогам на доходы и добавленной стоимости. Они сдают упрощенную форму отчетности один раз в год.

    Декларация должна быть представлена в ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, при составлении документа за 2017 год, он должен быть предоставлен в 2018 году.

    Нулевая декларация в таком случае заполняется следующим образом:

    1. для объектов доходы (6%) – титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.,
    2. для объектов доходы минус расходы (15%) – титульный лист, раздел 1.2, 2.2.

    Титульный лист для любых объектов заполняется аналогичным образом:

    1. ИНН.
    2. Номер корректировки — «0».
    3. Налоговый период — «034».
    4. Место нахождения — «120».
    5. Данные налогоплательщика.
    6. ОКВЭД.
    7. Номер телефона.

    В заключении на титульном листе указывается фактическое количество страниц в декларации – «3», а также код лица, который заполняет и сдает отчетность. Как и в предыдущих случаях, ставится «1» при составлении документа владельцем ИП, «2» — доверенным лицом.

    В последнем случае также необходимо указание паспортных данных представителя ИП, номер доверенности, заверенной в нотариальной конторе.
    В первом разделе указывается ОКТМО, по оставшимся пунктам проставляются прочерки.

    Во втором разделе указывается ИНН и ставка, далее также ставятся прочерки.

    Нулевую отчетность можно сдавать ежегодно, даже без ведения деятельности. То есть, предпринимателю не обязательно закрывать свое ИП. При отсутствии движения средств, он может годами предоставлять нулевую декларацию. Никакой ответственности за данной действие не предусмотрено.

    Упрощенная декларация подается при полном отсутствии движения средств и закрытии деятельности предпринимателя. Она является упрощенной аналогией стандартной формы отчетности.ЕУД имеет неоднозначную репутацию. С одной стороны, ее предоставление также обязательно для предпринимателей.

    С другой, владелец ИП может сам выбирать что сдавать: классическую декларацию или упрощенную форму. Это является исключительно его выбором, право на которое предоставляется действующим законодательством.

    Сотрудники ФНС не могут заставить предпринимателя оплачивать штрафы за несвоевременное предоставление ЕУД в том случае, если ранее была сдана обычная налоговая декларация по выбранному налоговому режиму.

    Однако, если вовремя не будет предоставлен ни один вид отчетности, ФНС все же имеет право применить штрафные санкции в отношении предпринимателя.

    Сдать упрощенную декларацию имеют право предприятия, полностью отвечающие определенным условиям:

    • Отсутствие операций по расчетному счету. Здесь подразумевается полное отсутствие движения средств, т.е. как приходы, так и расходы. К ним относятся арендная плата, получение оплаты за предоставленные услуги, выплата ЖКХ и прочее. Интересной особенностью является то, что право на использование упрощенной формы теряется даже при проведении ошибочных операций на расчетном счету.
    • Полное отсутствие операций по налогам. В данном случае подразумевается отсутствие любых налоговых начислений.

    Сдать упрощенную декларацию смогут ИП, работающие на ЕСХН, УСН, НДС. На НДФЛ данное право не распространяется.
    Упрощенная декларация должна быть составлена и сдана в налоговую службу, не позднее 20 числа периода, следующего за отчетным.

    Например: по УСН за 2018 год необходимо предоставить декларацию до 20 января 2019 года, данная дата актуальная и для сдачи декларации по НДС за четвертый квартал.

    Как сдать ЕУД? Нулевая отчетность ИП по упрощенке в налоговую сдается как в электронной, так и бумажной форме. Выбор стоит исключительно за предпринимателем.
    Упрощенная форма декларации состоит из одного листа. Этим легко объясняется название данного документа. Предприниматель заполняет:

    1. Отчетный период.
    2. Вид документа.
    3. ОКАТО.
    4. ОКВЭД.
    5. Наименование налогов.

    Во втором столбце в обязательном порядке указывается глава Налогового кодекса, содержащая сведения об используемой системе налогообложения. В третьем – отчетный период, в четвертом – номер квартала.

    Для НДС идет указание «3», обозначающее квартал, номер – первый, второй, третий или четвертый. Для УСНО указывается «0», обозначающий год, при этом четвертый столбец необходимо оставить незаполненным.

    Чем грозит несвоевременная сдача нулевой отчетности

    Вне зависимости от того были ли доходы и расходы в отчетном периоде, ИП обязаны сдавать отчетность в налоговую службу даже при наличии нулевых показателей. За несвоевременное предоставление деклараций грозит:

    • Наложение штрафа в размере одной тысячи рублей по каждой разновидности налога.
    • Приостановка операций по счетам после истечения десяти дней с даты, подлежащей обязательной сдаче отчетности.

    Штрафные санкции могут применяться не только в случае несоблюдения сроков сдачи отчетности, но также при сокрытии достоверных данных, предоставления их в неполном объеме или по старым формам отчетности.

    В связи с этим, предпринимателям и их бухгалтерам необходимо внимательно следить за введением изменений в сдаче налоговых деклараций. Пропуск введения новых правил или форм документа, приведет к необходимости оплаты штрафов.

    Подобное считается грубым нарушением со стороны ИП.

    Таким образом, нельзя пренебрегать сроками сдачи налоговых деклараций. Предприниматель обязан соблюдать сроки, установленные на законодательном уровне.

    Размер штрафов небольшой, однако здесь нужно понимать, что первичное нарушение вызовет за собой недоверие к предпринимателю в будущем. Владелец ИП должен учитывать всю серьезность предоставления отчетности.

    Если самостоятельное заполнение деклараций невозможно, стоит привлечь к работе стороннего бухгалтера, который возьмет на себя его выполнение и своевременное предоставление в ФНС.

    Прочтите также: Мое дело — как зарегистрироваться, войти в личный кабинет и подключить отправку отчетности

    Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
    Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

    или заполнив форму ниже.

    Вся отчетность ИП в 2018 году | Таблицы + описание

    | Таблицы + описание

    Весь комплекс отчетной документации, которую ИП обязаны представлять в контролирующие органы, можно условно разбить на 4 группы:

    1. Отчетность в зависимости от применяемого налогового режима.
    2. Отчетность за наемный персонал (сдается, если у ИП есть работники),
    3. Отчетность по прочим налогам,
    4. Статистическая отчетность (в Росстат).

    Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет доходов/расходов в КУДиР, а также учет кассовых операций.

    Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

    Бесплатно скачать бланк:

    Как просто перейти на упрощенную систему налогообложения — скачать

    Изменения при сдаче отчетности по НДС на 2018 год — скачать

    Новая форма декларации по НДС для сдачи в 2018 году — скачать

    Сдача отчетности для ИП на режиме ОСНО — скачать

    Как рассчитать налог на имущество для юридических лиц в 2018 году — читать далее

    Юридическая консультация!

    У Вас накопилось много вопросов? Не знаете как их разрешить?

    На сайте не нашли ответа на свой вопрос?

    Задавайте их опытным юристам, ответ будет отправлен в течении 10 минут.

    Помощь административного, семейного, жилищного, гражданского и уголовного права!

    Хотите получить консультацию по телефону, звоните прямо сейчас: