Предпринимательская деятельность без регистрации ИП: риски и ответственность

Что грозит физлицу, если он занимается предпринимательской деятельностью без регистрации? Когда наступает уголовная ответственность? Какие санкции за незаконное предпринимательство предусмотрены в налоговом законодательстве?

За ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП предусмотрена административная, налоговая и уголовная ответственность. Каждый из видов ответственности предполагает свои правила фиксации нарушения, составления документов и собственно привлечения к ответственности.

Предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения услуг. Чтобы подтвердить ведение деятельности необходимо доказать два обстоятельства: систематичность и направленность на получение прибыли. Систематической деятельность считается, если она осуществляется два и более раз в год. Когда гражданин один раз продал какое-либо имущество или оказал кому-нибудь услугу, от этого он не станет считаться ведущим предпринимательскую деятельность. Аналогично если физлицо продает товары, в том числе систематически (то есть более двух раз), но за те же деньги, за которые и купило эти товары, либо дешевле, сделки не будут считаться предпринимательской деятельностью, ведь прибыли нет.

Начнем с административной ответственности.
Она предусмотрена частью 1 статьи 14.1 Кодекса об административных правонарушениях. Возможный штраф составляет от 500 до 2000 рублей.

Решение о привлечении к ответственности принимает мировой судья (ст. 23.1 КоАП РФ). Дело может быть рассмотрено либо по месту совершения правонарушения, либо по месту жительства физического лица (если он подаст ходатайство о рассмотрении дела по месту своего жительства). Протокол о нарушении, то есть ведении деятельности без регистрации вправе составить: милиция, налоговая инспекция, территориальные органы министерства по антимонопольной политике, государственная инспекция по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей (ст. 28.3 КоАП РФ).

Кроме того, возбудить дело об административном правонарушении может прокурор (ст. 28.4 КоАП РФ). То есть сотрудники одного из перечисленных ведомств приходят к физлицу с проверкой, проводят осмотр помещений или контрольную закупку и в результате обнаруживают, что физическое лицо ведет свою деятельность незаконно, то есть без регистрации в качестве ИП.

Деятельность без регистрации в качестве ИП является длящимся правонарушением. Привлечь к ответственности гражданина можно лишь в течение 2 месяцев со дня составления протокола. В случае, когда протокол оформлен неправильно, в нем есть противоречия, то судья должен вернуть документ ведомству, которым он составлен, для доработки. Два месяца – достаточно короткий срок, и пока протокол будет дорабатываться, срок часто успевает истечь. Если дело не будет рассмотрено судьей в течение двух месяцев со дня составления протокола, судья вынесет постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении.

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство предусмотрена статьей 171 Уголовного кодекса. Она наступает, если в результате проверки, проведенной милицией или прокуратурой, доказано либо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо получение доходов в крупном размере, то есть на сумму не менее 250 тыс. рублей (примечание к ст. 169 УК РФ).

Учитывая, что контрольные закупки проводятся обычно на небольшие суммы, обнаружение такого правонарушения, подпадающего под уголовную ответственность, в рамках контрольной закупки маловероятно. Случаи незаконного предпринимательства обнаруживаются обычно при расследовании дел о легализации доходов, полученных преступных путем. Остальным незарегистрированным предпринимателям беспокоиться по поводу уголовной ответственности не стоит, потому что доказать получение дохода на сумму более 250 тыс. рублей сложно, поэтому милиция обычно открывает дела по статье 171 Уголовного кодекса, если не имеет доказательств получения доходов в крупном размере.

Ответственность за незаконное предпринимательство с причинением ущерба от 250 тыс. рублей до 1 млн. рублей (то есть в крупном размере) следующая: штраф до 300 тыс. рублей или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период до 2 лет, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев. За незаконное предпринимательство с причинением ущерба или извлечением дохода в особо крупном размере предусмотрен штраф от 100 до 500 тыс. рублей или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период от 1 года до 3 лет, либо лишение свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 80 тыс. рублей или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период до 6 месяцев. Особо крупным размером считается ущерб или доход превышающий 1 млн. рублей.

Если гражданин привлекается к уголовной ответственности впервые, да еще и положительно характеризуется соседями, по месту работы, не является злостным нарушителем общественного порядка, то, скорее всего ему присудят только штраф.

Собственникам жилых помещений, сдающим их в аренду необходимо иметь в виду, что за сдачу жилых помещений в аренду привлекать к уголовной ответственности по статье 171 Уголовного кодекса нельзя независимо от суммы арендной платы, которую удастся доказать следователю. На это указал Верховный суд РФ в постановлении Пленума от 18 ноября 2004 г. №23.

В Налоговом кодексе ответственность за деятельность без регистрации предусмотрена сразу в двух статьях: 116 и 117. За уклонение от постановки на учет в инспекции грозит штраф в размере 10 процентов от полученных доходов, но не менее 20 тыс. рублей. В случае, когда деятельность велась более 90 календарных дней, штраф составит 20 процентов от суммы доходов, но не менее 40 тыс. рублей (ст. 117 НК РФ). За нарушение срока постановки на учет в инспекции штраф составит 5 тыс. рублей, либо 10 тыс. рублей, если просрочка окажется более 90 календарных дней (ст. 116 НК РФ). Наказать могут только по одной из статей. Разберемся, когда применяется каждая из них.

Гражданин должен зарегистрироваться в инспекции до того как начнет получать доходы от деятельности. Поэтому сроки просрочки для применения названных выше статей следует отсчитывать с момента первого доказанного случая получения выручки. По статье 116 оштрафуют, если заявление на госрегистрацию подано до составления акта налоговой проверки, но позднее дня получения первой выручки. Если на дату составления акта налоговой проверки заявление все еще не подано, наступает ответственность по статье 117 Налогового кодекса.

Помимо штрафа за отсутствие госрегистрации, инспекторы вправе доначислить налоги расчетным путем. Несостоявшемуся коммерсанту будет доначислен НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды. А если в регионе, где работает ИП деятельность переведена на ЕНВД и его деятельность подпадает под этот режим, то вместо налога на доходы, контролеры рассчитают ЕНВД. К рассчитанной инспекторами сумме налогов добавятся пени за несвоевременную уплату. Кроме того, за неуплату налогов установлен штраф – 20 процентов от суммы доначисленных налогов и пени (ст. 122 НК РФ).

Налоги и штрафы с физических лиц взыскиваются в судебном порядке, по правилам, предусмотренным Гражданским процессуальным кодексом, в суде общей юрисдикции. Так что одно лишь решения контролеров или протокола не достаточно, только на основании решения суда виновник уплатит штраф.

Мы указали на возможные санкции, которые грозят физлицам, осуществляющим деятельность без регистрации. Окончательный вердикт зависит от ситуации, имеющихся фактов и решения суда. Самый действенный метод защиты от проверяющих – не пускать их на свою территорию, особенно если деятельность ведется гражданином у себя дома. Войти в жилое помещение контролеры вправе только по решению суда. Но проверяющие могут получить информацию о ведении незаконной деятельности не только в ходе проверки. Конечно, есть вероятность и случайного визита, но она небольшая. В основном, контролеры приходят получив сообщения от конкурентов бизнесмена или жалобы обиженных покупателей.

Налоговые инспекции занимаются сбором информации о незарегистрированных предпринимателях. Накопив информацию, они могут назначить выездную проверку, провести осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения доходов. Другие ведомства (милиция, прокуратура, Роспотребнадзор) придут проверять незарегистрированного предпринимателя, скорее всего, в связи с поступившими к ним жалобами обманутых покупателей.»

Малышев Александр Игоревич
Заместитель руководителя юридического департамента
Группы Компаний «Юрконсул - URC Group»

Законодательное регулирование

Прежде всего, необходимо определиться с понятием предпринимательской деятельности, обозначенной в ст. 2 Гражданского кодекса РФ.

Эти доходы могут быть получены от:

  • продажи товаров,
  • выполнения работ,
  • оказания услуг,
  • пользования имуществом и т. д.

В соответствии со ст. 83 и 84 Налогового кодекса РФ, индивидуальный предприниматель обязательно должен состоять на учете в соответствующем налоговом органе. В том случае, если данное обязательство гражданином не выполняется и он осуществляет предпринимательскую деятельность незаконно (то есть без регистрации), к нему может быть применена такая ответственность:

Налоговая ответственность заключается в том, что нарушителя через суд могут принудительно обязать возместить всю сумму невыплаченных налогов. Остальные два вида ответственности стоит рассмотреть более детально.

Признаки незаконной деятельности

Признаками осуществления гражданином незаконного предпринимательства являются такие его действия:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-6630 .
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667 .
  • изготовление или покупка имущества с целью его дальнейшего использования для получения прибыли или перепродажи,
  • формирование и поддержание устойчивых связей с продавцами, клиентами (покупателями товаров или услуг) и другими контрагентами,
  • наличие специального места или оборудования для осуществления деятельности (например, отдельного офиса, комнаты в частной квартире или доме, аккаунта с соответствующим содержанием в социальной сети),
  • ведение учета совершенных хозяйственных операций или проведенных сделок,
  • наличие взаимосвязи между несколькими сделками, совершенными в один период времени (например, покупка товара и его последующая продажа по более высокой стоимости),
  • постоянное получение оплаты за оказываемые услуги, которое может быть подтверждено документально (например, выпиской с банковских счетов в случае безналичных расчетов),
  • активное продвижение своих товаров или услуг (размещение объявления в газете, рассылка рекламных материалов на электронную почту, создание сайта в интернете).

При этом для подтверждения незаконности действий нарушителя необязательно должны присутствовать все признаки — в большинстве случаев достаточно лишь одного или нескольких из них.

Стоит также учитывать, что интерес со стороны налоговых органов могут вызвать те субъекты, которые не просто иногда подрабатывают, занимаясь незарегистрированной деятельностью, а осуществляют ее регулярно и получат от нее немалый доход. Однако и полное отсутствие прибыли не может освободить от ответственности, ведь значение имеет не полученный результат, а начальная цель деятельности.

Еще одним основанием для привлечения к ответственности является оказание гражданином услуг, которые требуют специального разрешения (косметологических, по перевозке пассажиров).

Административная

Данный вид ответственности заключается в наложении в отношении виновного административного штрафа. В соответствии со ст. 14.1 КоАП, размер штрафа может составлять от 500 до 2000 руб. Очевидно, что такая маленькая сумма штрафа вряд ли может стать весомым сдерживающим фактором для нарушителей, особенно если учесть, что она меньше стоимости регистрации в качестве ИП.

В этой же ст. 14.1 предусмотрено наказание и за нарушения, связанные со специальным разрешением или лицензией. В частности, сюда относится осуществление предпринимательской деятельности без этого документа (если его наличие является обязательным). В этом случае гражданин может быть оштрафован на сумму от 2 до 2,5 тыс. руб. Также у него могут конфисковать изготовленную продукцию, сырье или оборудование для его производства.

Уголовная ответственность является крайней и наиболее серьезной мерой, которая применяется только в том случае, если преступник своей незаконной деятельностью нанес государству или третьим лицам серьезный ущерб или же извлек из своей деятельности крупный доход.

Наказание в этом случае применяется в соответствии со ст. 171 УК РФ и состоит в следующем:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-6630 .
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667 .
  • штраф на сумму до 300 тыс. руб. или в размере двухлетнего дохода осужденного,
  • обязательные работы продолжительностью до 480 часов,
  • арест на срок до полугода.

Под крупным размером (дохода или ущерба) понимается такая его величина, которая равна или превышает 1,5 млн. руб.

Если размер причиненных последствий был особо крупным (больше 6 млн. руб.), ответственность будет следующей:

  • штраф в пределах 100-500 тыс. руб. или в размере дохода виновного лица за 1-3 года,
  • принудительные работы максимум на 5 лет,
  • лишение свободы на срок до 5 лет, одновременно с которым может быть также наложен штраф на сумму до 80 тыс. руб. или равный доходам осужденного за полгода.

Как получить декретные если не работаешь — полная информация для вас!

Вам нужно рассчитать ваш больничный? Наша статья вам поможет.

Вы хотите получить причитающиеся вам средства за больничный после увольнения? читайте тут.

Правовые последствия

Для привлечения нарушителя к ответственности соответствующие органы должны доказать факт наличия с его стороны виновных действий. Такими органами может быть:

  • полиция,
  • прокуратура,
  • налоговая инспекция,
  • антимонопольный комитет.

Принятие решения о наличии вины со стороны гражданина, а также назначение ему наказания осуществляется в судебном порядке.

Также во время судебного слушания он не вправе ссылаться на то, что к нему не может применяться такая же ответственность, как и в ИП, поскольку он не является зарегистрированным предпринимателем. В соответствии с положениями ГК РФ (в частности, п. 4 ст. 23), если его деятельность имеет признаки предпринимательской, то и ответственность в этом случае может применяться такая же, как и к зарегистрированным ИП.

Незаконное предпринимательство является серьезным экономическим преступлением, однако действующее законодательство устанавливает за его совершение слишком мягкое наказание. Административный штраф, который предстоит уплатить нарушителям в большинстве случаев, намного меньше суммы налоговых и других платежей, которые бы подлежали перечислению ИП в случае его официальной регистрации.

Кто такие самозанятые граждане

К числу самозанятых физических лиц относятся три группы людей, осуществляющих коммерческую деятельность с целью получения материальной выгоды:

  1. Граждане, занимающиеся частной практикой с использованием положений специальных законодательных норм (адвокаты с нотариусами, эксперты-оценщики).
  2. Зарегистрированные на общих основаниях предприниматели, записи о которых включены в ЕГРИП.
  3. Лица, оказывающие населению услуги личного или бытового характера, но при этом реализуется их предпринимательская деятельность без регистрации ИП. В процессе работы должны руководствоваться требованиями НК РФ.

Перечень услуг, допускающих отсутствие регистрации ИП

Главное условие оказания услуг при отсутствии данных о предпринимателе в базе ЕГРИП – личное участие физического лица в процессе выполнения работ и невозможность привлечения труда наемного персонала. Занятие предпринимательской деятельностью без регистрации ИП доступно для таких направлений:

  • услуги репетитора,
  • присмотр за несовершеннолетними,
  • уход за пожилыми лицами, которые достигли возраста 80 лет,
  • уход за физическими лицами с ограниченными физическими возможностями, за больными, которые временно или постоянно лишены возможности самостоятельно передвигаться, обслуживать себя,
  • клининг помещений жилого или нежилого фонда,
  • надомная помощь в ведении хозяйства.

Список услуг действует с начала 2017 года – полная его версия приведена в пункте 70 статьи 217 НК РФ. У властей местного и регионального значения имеется возможность менять перечень, добавляя в него новые типы работ. Расширение перечня должно сопровождаться принятием законодательных актов.

Чтобы избежать регистрации и не стать нарушителем законодательства, физическое лицо, оказывающее услуги населению, должно направить в налоговый орган заполненный бланк уведомления формы 1112541 для постановки на учет. В документе обязательно указывается информация о характере предоставляемых услуг. Норма прописана в пункте 7.3 статьи 83 НК РФ.

Особенностью такого формата реализации коммерческой деятельности является освобождение от уплаты НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Наличие оказываемой услуги в специальном перечне НК РФ позволяет избежать привлечения к нормам ответственности за нарушение гражданского права. Положения ГК РФ на рассмотренную группу физических лиц в отношении предпринимательской деятельности не распространяются, граждане по вопросам постановки на учет в ФНС и налогообложения руководствуются положениями НК РФ.

Виды ответственности за отсутствие регистрации ИП

Административным правом в статье 14.1 части 1 предусмотрена ответственность за ведение предпринимательской деятельности без регистрации ИП – штраф в диапазоне сумм от 500 до 2000 рублей. В отдельных ситуациях при фиксации грубых нарушений правовых норм размер штрафов может быть увеличен – повышенная мера наказания проявится в назначении штрафа, равного 8000 рублей. В качестве альтернативного варианта законодатель предлагает применять к нарушителям приостановление хозяйственной деятельности. Ограничения будут наложены на срок до 90 суток (ч. 4 ст. 14.1 КоАП).

Почему оформление не происходит вовремя

Итак, что же мешает конкретному физическому лицу своевременно оформить статус ИП и избежать проблем с законодательством, в том числе значительных штрафов?

Во-первых, это элементарное невежество. Если люди не ознакомлены с юридической базой осуществления предпринимательской деятельности, они считают себя вправе извлекать прибыль доступным им способом, минуя органы государственного фискального контроля.

Далее, у человека могут быть также злонамеренные мотивы. Если вы ознакомлены с необходимостью регистрации, но стремитесь избежать ее любыми доступными способами – это уже квалифицируется как правонарушение, и тянет за собой соответствующие санкции.

В-третьих, иногда предпринимателю может просто не хватить времени на то, чтобы пройти процедуру регистрации и оформить ИП. Ведь данный статус предполагает сбор определенного блока документов и прохождение юридических процедур, порой достаточно растянутых во времени. В связи с этим органы фискального контроля Российской Федерации в последнее время делают все, чтобы упростить процедуру регистрации и сделать ее максимально удобной для каждого отдельного юридического лица.

ИП: как определить нормативное поле статуса

Непосредственными основаниями для того, чтобы говорить о необходимости регистрации ИП, как субъекта, извлекающего регулярную прибыль из определенной сферы экономических отношений, могут стать:

  • регулярная торговля,
  • выполнение определенного спектра услуг,
  • выполнение тех или иных технических работ, связанных с эксплуатацией специального оборудования,
  • предоставление имущества во временное пользование.


Кроме того, законодательством предусмотрены некоторые другие формы экономической деятельности, направленной на извлечение экономической прибыли, которые могут являться основанием для регистрации субъекта как полноправного ИП в 2018 году.

В случае отсутствия регистрации предусмотрена система штрафов и других экономических и административных взысканий. В особо масштабных случаях, в частности, торговли в особо крупных размерах без соответствующих документов, предусмотрена уголовная ответственность, поскольку штрафы далеко не всегда способны остановить правонарушителей.

Формы ответственности


Если определенное лицо в 2018 г., не имея официальной регистрации, становится объектом внимания фискальных служб, и они обнаруживают его незаконную предпринимательскую деятельность, данный факт влечет за собой правовую ответственность, в той или иной форме, определяемой масштабом правонарушения. Штраф является лишь одной из форм возможных санкций.

Самой распространенной формой ответственности является административная, регулируемая Кодексом об административных правонарушениях. В частности, статья 14 Кодекса непосредственно касается определения меры ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без достаточных на то юридических оснований.

Методом финансового давления на предпринимателей, работающих при отсутствии соответственных документов, является наложение штрафов. Сумма экономического взыскания может колебаться от 500 до 2 тысяч рублей, в зависимости от формы и характера правонарушения.

Кроме системы штрафов, законодательством предусмотрены также другие меры административной и даже криминальной ответственности. Следует отметить, что субъектом ответственности выступает конкретное физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность (например, торговлю или мелкое производство) без законных на то оснований. Если у такого лица имеются сотрудники, работающие на оплачиваемой основе, административной ответственности они не подвергаются.

Непосредственными основаниями для определения характера правонарушения является:

  • отсутствие необходимых документов,
  • систематичность осуществления деятельность,
  • определенный уровень прибыли.

При наличии данных факторов можно говорит о том, что субъект сознательно отказался от процедуры государственной регистрации, но не остановил предпринимательскую деятельность. А это, в свою очередь, является непосредственным доказательством правонарушения и влечет за собой серьезные санкции.

К примеру, правонарушением является регулярная торговля без соответственной разрешительной документации. Если субъект не зарегистрирован как ИП, такая торговля должна быть немедленно прекращена.

Предпринимательская деятельность без регистрации ИП: риски и ответственность

Состояние развития малого бизнеса в России находится далеко не на высоком уровне, что вызвано множеством различных причин. В частности, это большой размер налогов и других различных платежей, который зачастую намного превышает величину получаемой прибыли.

В таких условиях многие предприниматели принимают решение осуществлять деятельность без регистрации, хотя это и является нарушением закона.

Какая ответственность за это предусмотрена и что может грозить такому нарушителю — ответы на эти вопросы далее в статье.

Незаконная предпринимательская деятельность без регистрации ИП

Многие люди слышали термин «незаконная предпринимательская деятельность», однако не все понимают, что же означает данный фактор.

Наверное, нет такого человека, которому ни разу не приходилось бы совершать сделки, заниматься подработками, получая за это разовый доход: помогли другу выкопать траншею за гонорар, погрузили диван на 9-й этаж и получили вознаграждение и так далее.

Это своего рода предпринимательство, однако, данный вид деятельности не может вызывать у налоговых органов интереса, поскольку не предполагает получение систематического дохода. А вот договорные отношения, приносящие стабильный доход могут заинтересовать ФНС.

Рассмотрим, что такое оказание услуг без регистрации ИП, чем это грозит, какие меры наказания прилагаются за несоблюдение законодательства.

Предпринимательство как деятельность

К рядам предпринимателей человека можно отнести в случае регулярного приобретения им крупных и мелких объектов для спекулятивных сделок. При разовой реализации объекта деятельность не имеет места быть.

Если процесс регистрации в налоговых органах не пройден, а также не получена лицензия на осуществление деятельности, то имеет место быть незаконное предпринимательство.

Оно может быть любым и заключается не только в сдаче участков в аренду, но и в обучении, массаже, услугах по ремонту техники, работах по консультированию.

В последнее время стал пользоваться популярностью фрилансинг как вид деятельности.

Это личное дело каждого человека – заниматься разовым или эпизодическим оказанием услуг или нет, но налоговые органы скромные доходы граждан вряд ли заинтересуют.

Если же деятельность приносит стабильный доход суммой, равной средней заработной плате и более – это повод брать на себя ответственность.

Если доход имеет нерегулярный характер, представляет собой какие-то разовые услуги, то это еще не предпринимательство.

Во всех остальных случаях без регистрации в органах есть риски нажить на свою голову много неприятностей, особенно если получаемая прибыль носит систематический характер.

Рассмотрим ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность, наказание, штраф и другие риски.

Признаки ведения работ на незаконной основе

Незаконное ведение бизнеса характеризуется определенными признаками, которые важно принимать во внимание для назначения ответственности и для общего понимания картины:

  • самостоятельность деятельности,
  • наличие рисков в ходе ее выполнения,
  • получение прибыли на регулярной основе,
  • продажа товаров с целью получения прибыли.

Основная отличительная характеристика непосредственного предпринимательства заключается в том, что юридическое лицо действует самостоятельно и делает это исключительно в собственных интересах.

Формы незаконной деятельности

В настоящее время на практике выделяется три основные формы бизнеса, который ведется незаконно:

  • осуществление предпринимательской деятельности без регистрации ИП,
  • без наличия лицензии на ведение работы,
  • с лицензией, но с нарушением базовых правил.

То есть даже если вы ИП официально, имеете соответствующее лицензирование, но нарушаете его основные правила, то вы являетесь незаконным предпринимательством и подлежите определенной ответственности.

Незаконное предпринимательство характеризуется определенными признаками, которые отличают его от легальных видов деятельности

Ответственность за ведение нелегального предпринимательства

Законодательством также предусмотрено несколько видов наказаний за ведение работы вне закона, они определяются налоговыми органами.

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство наступает тогда, когда гражданам причинен серьезный экономический ущерб, главным образом по отношению к государству.

Кроме того, она имеет место быть и тогда, когда размер дохода считается особо крупным, то есть когда он составляет 1 млн. 500 тыс. рублей и более.

Во всех остальных случаях предусматривается административная ответственность в виде штрафных выплат и обязательных исправительных работ. Может быть наложен арест на срок до 6 месяцев.

Так, незаконная коммерческая деятельность – это явление, которое влечет за собой возникновение определенной ответственности. Во избежание штрафа лучше всего зарегистрироваться как ИП. В противном случае вам грозят штрафы или лишение свободы, в зависимости от вида ответственности. А она может быть трех вариантов.

Налоговая ответственность

Законодательством предусмотрено две основных статьи за уклонение от уплаты налогов. Штраф за это составляет порядка 10% от доходов, которые были получены, но не менее 20 000 рублей.

Если работы велись более, чем 90 дней, то это уже 20% и не менее 40 000 рублей.

За исключением штрафа могут начисляться налоги путем проведения расчетов, а также налоговые органы вправе выставить пеню, если он не будет уплачен своевременно.

Что касается физического лица, которое не имеет регистрации в качестве ИП, то оно не может быть оштрафовано за свою работу, если нет факт постановки на учет. То есть даже если он сдает квартиру или оказывает определенные услуги, то по статье 116 он не может быть привлечен к ответственности.

Уголовная ответственность

В случае, как уже отмечалось, особо крупных размеров прибыли и нанесения колоссального ущерба государственным органам или населению, предпринимателю грозит уголовная ответственность.

Придется выплатить в качестве штрафа более крупную величину, составляющую до 500 000 рублей, а затем отправиться на штрафные работы. В некоторых случаях приходится отбывать наказание сроком в полгода.

Если имеются серьезные нарушения, срок лишения свободы может достигать 5 лет.

Так, мы выяснили, что незаконное предпринимательство – это ведение предпринимательской деятельности без регистрации, ответственность за него налагается в виде штрафа.

Его размер зависит от количества времени, в течение которого велась работа без регистрации, без лицензирования или с нарушением его условий.

В принципе, есть много мер наказания для незаконных предпринимателей, поэтому чтобы расслабиться и спать спокойно, рекомендуется зарегистрировать как ИП, своевременно подавать декларацию и уплачивать налоги. Если же уплата идет вам в убыток, то постарайтесь вести деятельность аккуратно.

Виды ответственности за незаконное предпринимательство

Незаконная предпринимательская деятельность является серьезным нарушением закона, влекущим за собой не только административную, но и уголовную ответственность.

Что такое незаконное предпринимательство? Какие последствия ждут лицо, не зарегистрировавшее свой бизнес? Ответы на эти и многие другие вопросы Вы найдете в нашей статье.

Ведение любой предпринимательской деятельности является особым видом гражданско-правовых отношений между физическими и юридическими лицами, регулирующимся федеральным законодательством. Под понятием предпринимательства понимаются:

  • систематическая реализация товаров одного направления или систематическое предоставление одних и тех же услуг,
  • регулярное получение прибыли от продажи товаров или услуг.

Любая предпринимательская деятельность должна быть легализирована, то есть быть зарегистрированной в специализированных государственных органах и иметь лицензию, разрешающую вести данный вид бизнеса на территории РФ. Незаконное предпринимательство влечет за собой серьезные последствия, как преступление в сфере экономической деятельности.

К видам незаконного предпринимательства относятся такие случаи, как:

  • производство, хранение и реализация нелицензионной и не сертифицированной продукции (ст.171.1 УК РФ),
  • оказание платных услуг по ремонту крупной бытовой техники и электронного оборудования, без регистрации деятельности в уполномоченных органах,
  • предоставление платных медицинских, парикмахерских и ветеринарных услуг без имеющегося на то специального разрешения (лицензии).
  • регулярная сдача жилой недвижимости или транспортных средств в аренду без оплаты ежегодного налога на доходы физического лица по форме 3-НДФЛ,
  • торговля продуктами и промышленными товарами на стихийных рынках,
  • ведение предпринимательской деятельности, не соответствующей заявленной информации в государственных органах,
  • подача индивидуальным предпринимателем или юр.лицом заведомо ложных сведений о себе в регистрационные органы.

Кто может определить незаконное предпринимательство

Обязанность по выявлению признаков ведения незаконной предпринимательской деятельности возложена на государственные уполномоченные органы:

  • налоговая и торговая инспекция,
  • антимонопольная служба,
  • органы прокуратуры,
  • комитет по охране и защите прав потребителей.

Нарушения в деятельности компаний и индивидуальных предпринимателей могут быть выявлены в ходе специально проведенных проверок. Наказания за правонарушения применяются по истечении 2х месяцев с момента их обнаружения.

Жалоба на незаконное предпринимательство, в частности, на отсутствие лицензии или официального свидетельства о государственной регистрации предпринимательской деятельности, может быть подана любым лицом в вышеназванные уполномоченные органы.

Незаконное предпринимательство: административная ответственность

Российское законодательство, в частности КоАП РФ, предусматривает следующие меры наказания за незаконное ведение предпринимательской деятельности:

  • за отсутствие регистрации своей деятельности в государственных органах в качестве ИП — штраф в размере от 500 до 2000 рублей,
  • за ведение деятельности, требующей лицензирования, без оформления специального разрешения – штрафные санкции в 2016 году составляют:
    • для физических лиц от 2000 до 2500 рублей с возможностью конфискации продукции и инструментов производства,
    • для юридических лиц от 40 000 до 50000 рублей с конфискацией либо без таковой,
    • для должностных лиц от 4000 до 5000 рублей с возможностью конфискации.
  • за нарушение требований лицензии выносится штраф:
    • для физических лиц от 1500 до 2500 рублей,
    • для юридических лиц от 30 000 до 40 000 рублей,
    • для должностных лиц от 3000 до 4000 рублей.
  • за грубое неоднократное нарушение условий лицензии закон предусматривает приостановление предпринимательской деятельности сроком до 90 суток либо штраф в размере:
    • для физических лиц – от 4000 до 5000 рублей,
    • для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей,
    • для должностных лиц – от 4000 до 5000 рублей.

Факт незаконного предпринимательства выявляется в ходе проверочных мероприятий в виде контрольной закупки, осмотра помещения и др., по факту выявления нарушения органами государственного контроля составляется протокол.

Решение о привлечении к административной ответственности предпринимателей, осуществляющих незаконную деятельность, выносится мировым судьей по месту жительства лица, допустившего нарушение, или по месту ведения незаконного предпринимательства. Дело об административном нарушении рассматривается в срок до 2х месяцев с момента оформления протокола, в случае превышения названного срока, суд обязан вынести решение о прекращении производства.

Незаконное предпринимательство УК РФ

Уголовная ответственность за ведение незаконной предпринимательской деятельности является крайней мерой наказания, которая выносится в отношении лица, неоднократно нарушающего закон и порядок ведения своего бизнеса. В ряде основных случаев, которые предусматривают наказание на основании ст.171 Уголовного кодекса:

  • систематическое нарушение закона одним лицом,
  • прибыль в особо крупных размерах, как результат ведения незаконной предпринимательской деятельности, либо полученная в результате ведения незарегистрированного бизнеса,
  • существенный ущерб, нанесенный клиентам, организациям и государству, в ходе осуществления незаконного предпринимательства, выраженный в оплате товаров или услуг компании, которая не зарегистрирована в соответствующих органах или не имеет официального разрешения на осуществление определенного вида деятельности.

УК РФ предусматривает следующие виды наказаний за осуществление незаконного предпринимательства:

  • причинение ущерба в крупном размере (от 250 тысяч до 1,5 млн рублей):
    1. штраф до 300 тысяч рублей либо в размере, составляющем заработок нарушителя в течение 24 месяцев,
    2. выполнение обязательных работ на срок от 180 до 240 часов,
    3. лишение свободы сроком от 4х до 6 месяцев.
  • причинение ущерба в особо крупном размере (от 1,5млн до 6млн рублей) либо деяние, совершенное группой лиц:
    1. штраф в размере от 100 тысяч до 500 тысяч рублей,
    2. штраф в размере, равный доходу правонарушителя в течение 3х лет,
    3. лишение свободы до 5 лет с выплатой штрафа до 80 тысяч рублей либо в размере, равному доходу осужденного в течение 6 месяцев.

Обязанность по выявлению факта нарушения и извлечения крупного дохода либо нанесения ущерба третьим лицам в особо крупном размере возложена на органы прокуратуры и полицию. Ответственность за незаконное предпринимательство возлагается полностью на руководителя организации-нарушителя.

Уголовную ответственность в данном случае не несут:

  • лица, заключившие с нелегальным предпринимателем трудовой договор на работу,
  • собственник помещения, сдаваемого в аренду лицу, осуществляющему незаконную предпринимательскую деятельность.

Уголовный кодекс РФ предусматривает также и смягчающие обстоятельства, которые могут быть учтены при вынесении судебного решения: предоставленные положительные характеристики на виновного и факт первичного привлечения виновника к уголовной ответственности.

В случае, если незаконное предпринимательство сопровождается иными уголовно наказуемыми деяниями в сфере экономических преступлений (например, незаконное использование товарного знака, производство и реализация акцизных товаров или контрафактной продукции, и другие), меры уголовной ответственности назначаются в совокупности всех совершенных деяний.

Незаконное предпринимательство: налоговая ответственность

Кроме административной и уголовной ответственности, за ведение незаконной предпринимательской деятельности российское законодательство предусматривает также ответственность перед налоговыми органами.

Так, в соответствии со ст. 116 НК РФ в 2016 году на предпринимателя могут быть наложены следующие штрафные санкции:

  • штраф в размере 10 тысяч рублей – за несвоевременную регистрацию своей деятельности в налоговых органах,
  • штраф в размере 10% от общей суммы дохода за весь период осуществления незаконной предпринимательской деятельности (но не менее 40 тысяч рублей) – за ведение своего бизнеса без регистрации в соответствующих органах.

Также, стоит отметить, что если предприниматель, осуществляющий свою деятельность незаконно, нарушает еще какие-либо правовые нормы, он будет нести ответственность в совокупности за все совершенные правонарушения. К примеру, лицо, осуществляющее деятельность в области медицины, не получило соответствующее разрешение, и кроме того, нанимая на работу сотрудников, не обеспечило полную конфиденциальность их личных данных, допустив утечку информации сторонним лицам. Подобные действия повлекут за собой совокупную ответственность за незаконное предпринимательство и нарушение законодательства об охране персональных данных.

Виды ответственности ИП и размер штрафов на 2017 год

В попытке отойти от сырьевой модели экономики, исполнительной и законодательной ветвями власти нашей страны принимаются различные меры по стимулированию граждан к ведению индивидуальной предпринимательской деятельности.

Но вместе с предоставляемыми преференциями, существуют и запреты, за нарушение которых существуют достаточно суровые меры наказания.

Безусловно, в рамках одной статьи невозможно подробно рассмотреть все отрасли права для того, чтобы дать полное представление о том, каким опасностям подвергается предприниматель, сознательно или неосторожно нарушая Закон.

Вместе с тем, мы попытаемся дать как можно более подробное представление о тех «подводных камнях», с которыми ИП может столкнуться при осуществлении своей деятельности.

Индивидуальный предприниматель – это полноценный работодатель, наделенный как правами, так и обязанностями.

Основным документом, регулирующим трудовые отношения между нанимателем и работником, является трудовой договор, представляющий собой письменный документ, в котором детально прописываются как права, так и обязанности каждой из сторон.

Некоторые предприниматели ошибочно считают, что, не заключив договор, они смогут избежать ответственности в случае нарушения трудового законодательства. Это не так.

Во-первых, допуск работника к исполнению своих обязанностей без подписания трудового договора – это нарушение закона, за которое налагается штраф, а во-вторых, трудовые отношения между работодателем и наемным работником возникают с того момента, когда работник был допущен работодателем к фактическому выполнению своих служебных обязанностей.

Как показывает практика, отсутствие письменного договора не является препятствием для работника при обращении в судебные инстанции. В данной ситуации суд примет сторону ИП только в том случае, если последнему удастся доказать, что допуск к работе произошел без его, работодателя, ведома.

Поэтому, вне зависимости от того, имеется официально заключенный договор или нет, предприниматель несет ответственность и обязан компенсировать материальный вред, причиненный работнику если:

  1. Работник был лишен законного права трудиться.
  2. Имуществу работника был причинен ущерб.
  3. Была не вовремя выплачена заработная плата.
  4. Был причинен моральный ущерб.

Отдельное внимание должно быть уделено условиям по охране труда на предприятии, так как индивидуальный предприниматель ответственен за сохранение как жизни, так и здоровья своих работников.

Смерть в результате несчастного случая на рабочем месте вследствие несоблюдения индивидуальным предпринимателем требований по охране труда является одним из наиболее тяжких правонарушений и подпадает под действие Уголовного кодекса. Так, ч.3 ст.143 УК РФ предусматривает лишение свободы на срок до пяти лет.

Кодекс об административных правонарушениях содержит более 60 правовых норм, по которым предприниматели могут быть подвергнуты наказанию за экономические правонарушения (глава 14).

Наиболее типичными из них являются:

  • отсутствие регистрации либо специального разрешения при осуществлении предпринимательской деятельности,
  • продажа запрещенных товаров и предоставление некачественных услуг, а также торговля товарами при отсутствии необходимой информации,
  • обман потребителей: торговля просроченными продуктами с измененной датой изготовления, обвешивание и т.д.,
  • несоблюдение правил реализации некоторых видов товаров.

Особенностью ответственности по Административному кодексу, которую несет ИП в сравнении с юридическими лицами, является то, что ИП подвергаются несоизмеримо меньшим штрафам.

Так, например, за ведение бизнеса с грубым нарушением условий лицензирования ИП может быть подвергнут штрафным санкциям в размере от 4 000 до 8 000 рублей, тогда как юридическое лицо за аналогичное нарушение выложит от 100 тысяч до 200 тысяч рублей.

Гражданский кодекс РФ

В отличие от Административного кодекса, гораздо лояльнее относящемуся к ИП, чем к юридическому лицу, Гражданский кодекс предусмотрел для индивидуального предпринимателя более суровое наказание — он несет ответственность по взятым на себя обязательствам всем имуществом, которое принадлежит ему как гражданину, в то время как юридические лица отвечают лишь материальными средствами, числящимися у них на балансе.

Список исчерпывающих исключений из этого правила приведен в ст. 446 Гражданского процессуального кодекса. Например, это единственное жилье, продукты питания и денежные средства, не превышающие размера прожиточного минимума.

Если случилось так, что ИП несет ответственность дополнительно к чьим-либо обязательствам, и это лицо является основным должником (субсидиарная ответственность), то кредитор может предъявить требование по погашению образовавшейся задолженности и к нему, если основной должник не в состоянии удовлетворить законные требования кредитора.

Уголовное наказание

В результате постоянной либерализации уголовного законодательства, стали возникать парадоксальные ситуации, когда предпринимателю предпочтительнее нести ответственность по Уголовному кодексу, нежели Административному.

Ведь, как правило, суды очень лояльно рассматривают дела по экономическим преступлениям небольшой тяжести и выносят постановления, в которых наказание можно назвать весьма условным, в то время как по делам об административных правонарушениях на нарушителей накладываются весьма ощутимые штрафы.

Условно, преступления в сфере предпринимательства можно разделить на совершенные в сфере трудовых отношений и экономические. К первой категории можно отнести:

  1. Дискриминацию наемных работников по полу, языку, расе, месту проживания, отношению к религии, материальному положению, убеждениям и принадлежности к каким-либо слоям населения. Стоит отметить, что необходимым условием привлечения по данному составу является наличие прямого умысла, и наказание последует только в том случае, если правоохранительным органам удастся доказать, что предприниматель намеренно ущемлял права потерпевшего.
  2. Нарушение соблюдения предусмотренных требований охраны труда. Уголовное преследование в этом случае наступает, если здоровью работника был причинен тяжкий вред или это стало причиной смерти одного или нескольких лиц. Необходимо отметить то, что указанная норма предполагает наличие вины, выразившейся в форме легкомыслия или небрежности.
  3. Неправомерный отказ в приеме на работу женщине в состоянии беременности, увольнение из-за того, что женщина ждет ребенка либо незаконное увольнение женщины, имеющей детей, не достигших трехлетнего возраста. Заметим, что речь идет именно о незаконном отказе или увольнении.
  4. Отказ под различными предлогами от выплаты заработной платы и различных пособий.

В приведенных примерах законодатель не дает преференции представителям малого бизнеса.

Ко второй категории относятся преступления, совершенные непосредственно в сфере экономической деятельности. Все они перечислены в главе 22 УК РФ. Приведем лишь некоторые из них:

  1. Преступления, связанные с незаконным ведением предпринимательской деятельности.
  2. Неправомерное предоставление услуг банковской сферы.
  3. Отмывание денежных средств.
  4. Махинации с предоставляемыми данными для получения кредита.
  5. Незаконный экспорт.
  6. Игнорирование предусмотренных правил оборота драгоценных камней и металлов.
  7. Сокрытие информации об имуществе при банкротстве.

Рассуждая об ответственности за совершение экономических преступлений, нельзя пройти мимо такого явления, как взятка.

И хоть такое предложение либо посредничество при ее передаче не относится непосредственно к экономическим преступлениям, а расшатывает государственные устои, индивидуальным предпринимателям всегда стоит помнить о наказании и за эти виды преступлений.

Индивидуальный предприниматель в полной мере обязан соблюдать предъявляемые ему налоговые требования, которые нашли свое отражение в Налоговом кодексе РФ. В случае нарушения налоговых правил ИП также понесет наказание.

Ответственность за неуплату или неполную уплату налогов детально рассмотрена в ст.122 «Налогового кодекса РФ». Однако помимо административной ответственности за налоговые правонарушения предусмотрены и уголовные наказания.

Несомненно, то что ответственность за совершение административных и уголовных налоговых правонарушений в нашей стране гораздо мягче, чем в странах Западной Европы и США. Российский законодатель делает упор не на применение карательных мер к провинившимся, а на взимание недоимки и причитающихся пени.

Завершение деятельности ИП

С прекращением деятельности в качестве ИП у бывшего предпринимателя остается ряд обязательств, подлежащих выполнению.

Так, он продолжает нести имущественную ответственность перед своими кредиторами всем принадлежащим ему как частному лицу имуществом.

Кроме того, он несет ответственность за предоставленные ранее услуги или выполненные работы, в том числе, пока действуют гарантийные сроки.

Прекращение деятельности ИП не освобождает его и от необходимости уплаты штрафов, налогов и пеней, начисленных за период его работы в качестве индивидуального предпринимателя.

Ни Налоговый кодекс, ни гражданское законодательство не рассматривает утрату статуса ИП как основание для прекращения указанных обязательств.

Это же правило распространяется и на ответственность за совершенные преступления и правонарушения, даже если они были выявлены и доказаны после утраты гражданином статуса индивидуально предпринимателя.

Какая деятельность является незаконной, можно узнать из данного видео.

Виды наказаний

При осуществлении своей деятельности индивидуальные предприниматели должны обладать необходимыми знаниями в части тех разделов законодательства, которые регламентируют их работу, и безусловно соблюдать существующие запреты и ограничения.

За нарушение существующих норм закона, к ИП, в зависимости от тяжести совершенных проступков и наступивших в их результате последствий, могут быть применены:

  • предупреждение,
  • штраф,
  • приостановление предпринимательской деятельности,
  • арест,
  • исправительные работы,
  • обязательные работы,
  • лишение свободы,
  • конфискация имущества,
  • ограничение на осуществление некоторых видов деятельности.

Так как штрафы являются наиболее распространенным наказанием, применяемым судами к ИП, приведем несколько примеров, позволяющих сформировать представление о том, какие суммы могут быть наложены за те или иные правонарушения.

В заключение отметим то, что ответственность индивидуального предпринимателя охватывает практически все сферы предпринимательской деятельности, что, в свою очередь, требует не только знания основных регламентирующих законодательных актов, но и соблюдение осторожности при вступлении в договорные правоотношения.

Рекомендуем другие статьи по теме

Основные аспекты предпринимательства

Вторая глава ГК РФ устанавливает понятие того, что относится к предпринимательской деятельности.

Итак, согласно этому определению предпринимательская деятельность – это такого рода деятельность, которая организовывается и осуществляется гражданами с целью извлечения личной выгоды посредством реализации товаров, предоставления услуг или выполнения той или иной работы. В то же время 23 статья этого же кодекса устанавливает некоторое ограничение – прежде чем заняться деятельностью по извлечению выгоды следует зарегистрироваться в налоговой структуре в качестве предпринимателя или, если гражданин того пожелает, юридического лица.

Систематичность устанавливается в том случае, когда доход получается больше, чем два раза в год.

Если же гражданин однократно производит продажу какого-либо товара или осуществляет услугу, то его деятельность нельзя отнести к предпринимательской из-за того, что нет главного признака – систематичности.

Также гражданин не станет предпринимателем и в том случае, когда осуществляет продажу товара неоднократно, но по той стоимости, за которую он приобрел эти продукты, или же ниже себестоимости. При этой ситуации нет признака извлечения прибыли из своей деятельности.

Что такое нелегальная торговля?

Как показывает многолетняя административная и уголовная практика в нашем государстве, Российская Федерация – это страна, где нелегальное предпринимательство (без образования ИП) осуществляется в довольно большом количестве. Таких торговцев можно считать нелегалами.

К нелегальной торговле можно отнести следующие ситуации:

  1. реализация товаров и услуг, которые объявлены незаконными,
  2. реализация с нарушением авторских прав,
  3. товары и услуги каким-либо образом провоцируют и пропагандируют ненависть к определенной национальности или нации, дискриминацию людей по какому-либо признаку,
  4. реализация товаров и услуг, которые оскорбляют честь и достоинство граждан,
  5. торговля товаров полностью соответствующих законодательным требованиям, но без оформления лицензии на такую деятельность и регистрации юридического лица или ИП.

Если рассматривать более подробно последний пункт, то можно сказать, что есть определенные виды деятельности, которые не требуют получения лицензии.

К примеру, реализация букетов из цветов на торговом месте рынка.

Здесь достаточно будет заключения договора на осуществление такой деятельности, который составляется продавцом и директором рынка.

По Налоговому кодексу РФ

Этот документ предусматривает в своем тексте статью, устанавливающую ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации – 116 статья НК РФ.

При этом сумма не может быть меньше, чем 40 000 рублей.

Возможна ли уголовная ответственность?

В тексте УК РФ имеется норма, устанавливающая уголовную ответственность за незаконную торговлю. Ею является 171 статья УК РФ.

Так, если лицо осуществляет предпринимательскую деятельность, не пройдя процедуру регистрации ИП или юридического лица, равно как и работает без лицензии, когда она обязательно должна присутствовать, а его действиями гражданам, организациям, предприятиям или самому государству был причинен ущерб в крупном размере, или же лицом был получен доход в крупном размере, то такие действия повлекут уголовную ответственность по 1 части 171 статьи УК РФ.

Этот вид наказания считается наиболее мягким за такого рода преступление.

Альтернативно могут быть назначены:

  • обязательные работы (не более 480 часов),
  • арест (максимум на 6 месяцев).

Данная статья имеет еще одну часть – вторую, которая устанавливает ответственность за аналогичные тем, что указаны в первой части, действия, но совершенные организованной группой (пункт а) или повлекшие извлечение дохода в особо крупном размере (пункт б).

Эта часть также предполагает альтернативное наказание:

  • штраф (100 000 – 500 000 рублей или составляющий размер заработка от года до трех лет, равно как иного дохода за это же время),
  • принудительные работы (максимум на 5 лет),
  • лишение свободы (максимум 5 лет) сопряженное с наложением штрафа (не превышает 80 000 рублей, заработную плату или иной доход на срок до полугода) или без него.

Заранее никто не скажет, к какому из предусмотренных видов наказания будет привлечен тот или иной гражданин, так как это зависит от многих факторов и конкретной ситуации, в которой оказалось виновное лицо.

Также нельзя спрогнозировать определенную сумму штрафных санкций, так как это уже оставлено на усмотрение суда с учетом тяжести совершенного деяния, последующих действий виновного лица, желания искупить свою вину, раскаяния и других факторов, которые суд сочтет необходимым учитывать при выборе вида и размера наказания.

Также, важным моментом считается тот факт, что все имущество, деньги и товары, которые получены в результате совершения преступления или должны были быть реализованы посредством преступной деятельности, подлежат обязательному изъятию и признанию их вещественными доказательствами в рамках материалов уголовного дела с последующим переходом в доход государства. Данное решение принимается на основании 2 и 2.2 пунктов 1 части и 4 пункта 3 части 81 статьи УПК РФ, а также 16 пункта Постановления Пленума ВС РФ, датированного 18 ноября 2004 года за номером 23.

Что «выгодней»: регистрация ип или уплата штрафов за торговлю без регистрации?

Многие из тех нелегальных предпринимателей, что умышленно не проходят процедуру по регистрации ИП, считают, что она слишком дорога и обязательна к оплате, а вот на штраф можно и не «нарваться», если правильно организовать свою теневую деятельность.

Да, обнаружить такого торговца на самом деле не просто, но, если уж соответствующие структуры зададутся такой целью, то, скорее всего, успеха в своем деле они достигнут, а предприниматель будет наказан.

Если уж такому человеку и удастся избежать ответственности, к примеру, из-за недоказанности вины или банальной ошибки в документах, то нервные клетки уже точно никто не вернет – они будут утрачены безвозвратно.

Сама неприятная ситуация может и вовсе образоваться от того, чего вы даже не ожидаете.

Банально это может быть простое заявление от покупателя, которому вы по какой-то причине не угодили с товаром или рекомендациями.

Тут уже оправдания о том, почему вы не зарегистрировались («не успел», «решил попробовать, получиться ли, а потом точно зарегистрироваться и т.д.), будут крайне неуместны и никому не интересны.

Если все дело в нежелании заниматься процедурой по регистрации ИП, то можно прибегнуть к помощи консалтинговых фирм, которые за умеренную плату, все так же не сильно превышающую размер минимального административного штрафа, помогут организовать все быстро и качественно.

Плюсы регистрации

Помимо указанных выгод и спокойного сна по ночам вы можете также значительно расширять свою легальную деятельность при помощи открытия расчетного счета в банковской структуре.

Также есть возможность заявить свою кандидатуру на участие в тендере или же получить кредит на развитие деятельности.

Взвесив все «за» и «против» только сам гражданин вправе решить как ему быть: регистрировать свое ИП или же действовать вне закона. Но, мы настоятельно рекомендуем начать свою жизнь без лишних, нелепых и никому не нужных штрафов и санкций!

Помощь в регистрации ООО Перерегистрация ООО при смене учредителя: пошаговая инструкция

Ответственность за осуществление деятельности без ИП

С 2017 года административный штраф за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации ИП будет составлять 5 000 рублей и конфискация изготовленной продукции, товара и сырья.

В настоящее время за такой факт нарушения грозит административный штраф в размере от 2 тыс. до 2,5 тыс. руб. с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья (ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ).

Помимо выше описанной административной ответственности, которая отражается в штрафе и конфискации товара, за подобное нарушение возможна еще и уголовная ответственность.

Вид такой ответственности предусмотрен статьей 171 «Незаконное предпринимательство» УК РФ. Согласно которой, наказание грозит штрафом в размере до 300 000 руб. или в размере иного дохода, осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 ч, либо арестом на срок до шести месяцев.

Обращаем ваше внимание, что уголовная ответственность может предусматривать и административную в совокупности. Также уголовная ответственность подразумевает крупный ущерб государству, а именно может быть связан с неуплатой вами налогов и взносов, при расчете которых будет приниматься во внимание размер вашей выручки (доходов).

Крупным размером доходов или крупным ущербом признаются ущерб или доход в сумме свыше одного миллиона пятьсот тысяч рублей, особо крупным - шесть миллионов рублей.

Помимо указанных видов ответственности Налоговым кодексом РФ установлена налоговая ответственность.

Физические лица, которые ведут предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей, не могут ссылаться на отсутствие данного факта и не платить налоги и страховые взносы в фонды.

Согласно ст. 122 Налогового кодекса РФ: неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Помимо этого, штрафы предусмотрены за неуплату страховых взносов на обязательное социальное страхование.

Также Налоговым кодексом установлена ответственность за не сдачу налоговых деклараций. Согласно статье 119 НК РФ:

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Для того чтобы осуществить наказание по выше указанным статьям, налоговый орган должен выявить и зафиксировать ваши нарушения, для того чтобы рассчитать налоги и штрафные санкции и впоследствии с вас их взыскать.

Чтобы вас не коснулась ни одна из этих ответственности, рекомендуем вам официально зарегистрировать вашу деятельность – процедура регистрации занимает небольшое время, а расчет налогов у предпринимателей и сдача отчетности достаточно просты.

Ответственность за предпринимательскую деятельность без регистрации ип

За ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП предусмотрена административная, налоговая и уголовная ответственность.

Каждый из видов ответственности предполагает свои правила фиксации нарушения, составления документов и собственно привлечения к ответственности.

По Гражданскому кодексу РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения услуг.

Чтобы подтвердить ведение деятельности, необходимо доказать два обстоятельства: систематичность и получение прибыли. Систематической деятельность считается, если осуществляется два и более раза в год. Когда гражданин один раз продал какое-либо имущество или оказал кому-нибудь услугу, от этого он не станет считаться ведущим предпринимательскую деятельность. Аналогично, если человек продает товары, в том числе систематически (то есть более двух раз), но за те же деньги, за которые он их купил, либо дешевле, сделки не будут считаться предпринимательской деятельностью. Потому что прибыли нет.

Начнем с административной ответственности. Она предусмотрена ч. 1 ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Возможный штраф составляет от 500 до 2000 руб.

Решение о привлечении к ответственности принимает мировой судья (ст. 23.1 КоАП РФ). Дело может быть рассмотрено либо по месту совершения правонарушения, либо по месту жительства физического лица (если он подаст ходатайство о рассмотрении дела по месту своего жительства). Протокол о нарушении, то есть ведении деятельности без регистрации, вправе составить: милиция, налоговая инспекция, территориальные органы министерства по антимонопольной политике, государственная инспекция по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей (ст. 28.3 КоАП РФ). Кроме того, возбудить дело об административном правонарушении может прокурор (ст. 28.4 КоАП РФ). Обычно сотрудники одного из перечисленных ведомств приходят к физлицу с проверкой, проводят осмотр помещений или контрольную закупку, обнаруживают, что физическое лицо ведет свою деятельность незаконно, то есть без регистрации в качестве ИП, после чего и составляется протокол.

Деятельность без регистрации в качестве ИП является длящимся правонарушением. Привлечь к ответственности гражданина можно лишь в течение двух месяцев со дня составления протокола.

Примечание. За осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП предусмотрена административная, налоговая и уголовная ответственность.

Когда протокол оформлен неправильно, в нем есть противоречия, судья должен вернуть документ ведомству, которым он составлен, для доработки. Два месяца — достаточно короткий срок, и пока протокол будет дорабатываться, срок часто успевает истечь.

Если дело не будет рассмотрено судьей в течение двух месяцев со дня составления протокола, судья вынесет постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении.

Уголовный кодекс РФ

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство предусмотрена ст. 171 Уголовного кодекса. Она наступает, если в результате проверки, проведенной милицией или прокуратурой, доказано либо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо получение доходов в крупном размере, то есть на сумму не менее 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК РФ).

Учитывая, что контрольные закупки проводятся обычно на небольшие суммы, обнаружение такого правонарушения, подпадающего под уголовную ответственность, в рамках контрольной закупки маловероятно. Случаи незаконного предпринимательства обнаруживаются обычно при расследовании дел о легализации доходов, полученных преступных путем. Остальным незарегистрированным предпринимателям беспокоиться по поводу уголовной ответственности не стоит, потому что доказать получение дохода на сумму более 250 тыс. руб. сложно, поэтому милиция обычно открывает дела по ст. 171 Уголовного кодекса, если не имеет доказательств получения доходов в крупном размере.

Ответственность за незаконное предпринимательство с причинением ущерба от 250 тыс. руб. до 1 млн руб. (то есть в крупном размере) следующая: штраф до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период до двух лет, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо арест на срок от четырех до шести месяцев.

За незаконное предпринимательство с причинением ущерба или извлечением дохода в особо крупном размере предусмотрен штраф от 100 до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период от года до трех лет, либо лишение свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период до шести месяцев. Особо крупным размером считается ущерб или доход, превышающий 1 млн руб.

Если гражданин привлекается к уголовной ответственности впервые, да еще и положительно характеризуется соседями, по месту работы, не является злостным нарушителем общественного порядка, то, скорее всего, ему присудят только штраф.

Собственникам жилых помещений, сдающим их в аренду, необходимо иметь в виду, что за сдачу жилых помещений в аренду привлекать к уголовной ответственности по ст. 171 Уголовного кодекса нельзя, независимо от суммы арендной платы, которую удастся доказать следователю. Об этом сообщил Верховный Суд РФ в Постановлении Пленума ВС РФ от 18 ноября 2004 г. N 23.

Юридическое регулирование

Стоит помнить, что деятельность ИП, направленная на извлечение прибыли в любой форме: будь то торговля, или предоставление сервисных услуг, – должна происходить в нормативно регулируемом правовом поле, иначе вас неизбежно ждет штраф, или более серьезное взыскание.

Деятельность ИП в Российской Федерации регулируется Налоговым кодексом, в частности статьями 83 и 84, а также многими подзаконными актами и постановлениями.

Изучение данной юридической базы – достаточно трудоемкий и длительный процесс, поэтому в данной статье мы постараемся ознакомить вас с основными постулатами юридической ответственности ИП перед законом и общественностью, которая определяет меру взыскания в случае нарушения тех или иных норм.

Деятельность любого физического лица, направленная на извлечение денежной прибыли, априори может быть квалифицирована как деятельность ИП, осуществляемая без регистрации. Поэтому, если вы занимаетесь торговлей сельскохозяйственной продукцией, и не желаете утруждать себя длительной процедурой регистрации, будьте готовы для начала уплатить штраф. И уже в данном случае вы попадаете под повышенное внимание органов фискального контроля. А это может быть достаточно обременительно для молодого развивающегося бизнеса.

Поэтому, прежде чем вступать в откровенный конфликт с государственной системой финансового надзора и заработать штраф, стоит дважды подумать. Нужны ли вам, как начинающему ИП, проблемы с законодательством, и бесконечные штрафы, которые неминуемо последуют после того, как отсутствие регистрации будет обнаружено.

Комментарий к Статье 14.1 КоАП РФ

1. Объектом правонарушения выступают общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

Отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием регулирует гражданское законодательство исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (п. 1 ст. 2 ГК).

Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - это акты уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемые посредством внесения в государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иных сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

Согласно Постановлению Правительства от 17 мая 2002 г. N 319 Министерство по налогам и сборам является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим с 1 июля 2002 г. государственную регистрацию юридических лиц, а с 1 января 2004 г. - государственную регистрацию физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, а также государственную регистрацию крестьянских (фермерских) хозяйств.

В настоящее время в соответствии с Указом Президента от 9 марта 2004 г. N 314 после вступления в силу соответствующего федерального закона Министерство РФ по налогам и сборам преобразовано в Федеральную налоговую службу.

Требования к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, утверждены Постановлением Правительства от 19 июня 2002 г. N 439.

Согласно ст. 49 Гражданского кодекса для занятия отдельными видами деятельности юридическое лицо помимо государственной регистрации должно получить лицензию. Основные положения о лицензировании установлены Федеральным законом от 8 августа 2001 г. N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности". Кроме того, в отдельных законах (например, в Законе "Об образовании" и др.) определены отдельные виды деятельности, подлежащие лицензированию.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" лицензия - это специальное разрешение на осуществление конкретного вида деятельности при обязательном соблюдении лицензионных требований и условий, выданное лицензирующим органом юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю.

2. Объективная сторона данного правонарушения состоит в осуществлении предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица (ч. 1 комментируемой статьи), осуществлении предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна) (ч. 2 комментируемой статьи), осуществлении предпринимательской деятельности с нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) (ч. 3 комментируемой статьи), осуществление предпринимательской деятельности с грубым нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) (ч. 4 комментируемой статьи).

3. При квалификации правонарушения по ч. 1 комментируемой статьи следует учитывать, что отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, что количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли (п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24 октября 2006 г. N 18 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части КоАП").

Доказательствами, подтверждающими факт занятия предпринимательской деятельностью, могут являться показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств, выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг), размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.

Вместе с тем отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных комментируемой статьей, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.

В случаях когда в процессе осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица допускаются нарушения иных правил и норм, ответственность за которые предусмотрена другими нормами КоАП, действия лица следует квалифицировать по ч. 1 ст. 14.1 КоАП и той норме, которая устанавливает административную ответственность за иное правонарушение. Например, если в процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляется хранение, перевозка либо приобретение немаркированных товаров и продукции в целях сбыта, действия лица следует квалифицировать по ч. 1 ст. 14.1 КоАП и ч. 2 ст. 15.12 КоАП, если производится незаконная продажа товаров (иных вещей), свободная реализация которых запрещена или ограничена, действия лица квалифицируются по ч. 1 ст. 14.1 КоАП и ст. 14.2 КоАП, если производится продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг ненадлежащего качества либо с нарушением санитарных правил, то действия лица надлежит квалифицировать по ч. 1 ст. 14.1 КоАП и ст. 14.4 КоАП, если нарушаются правила продажи отдельных видов товаров, то действия лица следует квалифицировать по ч. 1 ст. 14.1 КоАП и ст. 14.15 КоАП.

4. При квалификации правонарушения по ч. 2 комментируемой статьи необходимо исходить из того, что лицензирование - это мероприятие, связанное с предоставлением лицензий, переоформлением документов, подтверждающих наличие лицензий, приостановлением действия лицензий в случае административного приостановления деятельности лицензиатов за нарушение лицензионных требований и условий, возобновлением или прекращением действия лицензий, аннулированием лицензий, контролем лицензирующих органов за соблюдением лицензиатами при осуществлении лицензируемых видов деятельности соответствующих лицензионных требований и условий, ведением реестров лицензий, а также с предоставлением в установленном порядке заинтересованным лицам сведений из реестров лицензий и иной информации о лицензировании.

Перечень органов исполнительной власти, полномочных осуществлять лицензирование того или иного вида деятельности, определяется Правительством, которое утверждает положения о лицензировании конкретных видов деятельности (Перечень федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих лицензирование, утв. Постановлением Правительства от 26 января 2006 г. N 45).

При решении вопроса о наличии в действиях лица признаков состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.1, необходимо исходить из того, что в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 49 Гражданского кодекса право осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение специального разрешения (лицензии), возникает с момента получения разрешения (лицензии) или в указанный в нем срок и прекращается по истечении срока его действия, если не предусмотрено иное, а также в случаях приостановления или аннулирования разрешения (лицензии).

С точки зрения практического применения ч. 2 комментируемой статьи небезынтересным является следующий пример. Лицензионная палата Администрации Приморского края (далее - лицензионная палата) обратилась в Арбитражный суд Приморского края с заявлением о привлечении открытого акционерного общества "Владивостокский морской рыбный порт" (далее - порт) к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 14.1 КоАП за осуществление деятельности по заготовке, переработке и реализации лома черных металлов без соответствующего разрешения (лицензии).

По результатам проверки деятельности порта лицензионной палатой составлен протокол об административном правонарушении, объективной стороной состава которого указано осуществление портом заготовки, переработки и реализации (сбор, хранение) лома черных металлов без соответствующей лицензии.

Требование о необходимости иметь лицензию на осуществление деятельности по заготовке, переработке и реализации лома черных металлов распространяется на тех юридических лиц, для которых такая деятельность является основной и включает в себя сбор, скупку, сортировку, хранение, отбор, извлечение, измельчение, резку, разделку, прессование, брикетирование, переплав, а также продажу или передачу лома черных металлов на возмездной или безвозмездной основе.

Для порта же указанная деятельность основной не являлась и в качестве таковой им не осуществлялась.

Порт выполнял погрузочно-разгрузочные работы на основании договора по оказанию услуг по выгрузке-погрузке металлолома. Предусмотренное договором предоставление портом обществу площадок для складирования и хранения лома черных металлов имело целью накопление необходимой партии груза для дальнейшей погрузки его на судно и вывоза с территории РФ.

Таким образом, размещение лома черных металлов на указанных площадках порта в данном случае следует рассматривать как элемент основной деятельности порта, на которую у него имелась соответствующая лицензия.

5. При квалификации действий лица по ч. 3 ст. 14.1 КоАП следует иметь в виду, что согласно ст. 2 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" под осуществлением предпринимательской деятельности с нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением или лицензией, понимается занятие определенным видом предпринимательской деятельности на основании специального разрешения (лицензии) лицом, не выполняющим лицензионные требования и условия, установленные положениями о лицензировании конкретных видов деятельности, выполнение которых лицензиатом обязательно при ее осуществлении.

В соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 24 октября 2006 г. N 18 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части КоАП" в тех случаях, когда административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) или с нарушением предусмотренных в нем условий помимо общих норм, содержащихся в ч. 2 и 3 ст. 14.1 КоАП, установлена другими статьями КоАП, действия лица подлежат квалификации по специальной норме, предусмотренной КоАП.

Например, занятие частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью лицом, не имеющим лицензии на данный вид деятельности, надлежит квалифицировать по ч. 1 ст. 6.2 КоАП, нарушение условий лицензий на осуществление видов деятельности в области промышленной безопасности опасных производственных объектов - по ч. 1 ст. 9.1 КоАП.

6. Субъекты данного правонарушения - граждане и юридические лица, а также должностные лица.

7. Субъективная сторона правонарушения характеризуется виной в форме умысла и неосторожности.

Регистрация по упрощённой схеме

Чтобы избежать штрафа и дальнейших экономических взысканий, необходимо всего лишь пройти несложную процедуру регистрации ИП. Для этого вы подаете в орган фискального контроля соответствующее заявление и копии идентификационных документов, и уже через несколько дней получаете решение о внесение вас в единую регистрационную базу физических лих, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Следует отметить, что статус ИП в 2018 году предполагает значительные налоговые льготы и многие дополнительные социальные и юридические гарантии. Если вы решили открыть свой небольшой бизнес, намного проще сделать это в рамках установленной законом схемы, избежав наложения штрафа и прочих нормативных взысканий. Не говоря уже о том, что отсутствие разрешительной документации может повлечь за собой потерю доверия клиентов и утрату клиентской базы, что может стать существенным экономическим ударом для рентабельности вашего предприятия.

Другой комментарий к Ст. 14.1 Кодекса Российской Федерации об Административных Правонарушениях

1. Объектом административного правонарушения, предусмотренного данной статьей, являются правила осуществления предпринимательской деятельности, от уровня развития которой зависят все сферы социальной и политической жизни страны. Вред, причиняемый правонарушениями в области предпринимательской деятельности, носит многосторонний характер, несет в себе реальную угрозу как экономической, так и национальной безопасности РФ в целом.

2. Под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (ст.2 ГК).

3. Осуществление предпринимательской деятельности предусматривает ограничение проявлений собственной воли и действий ее субъектов. Это обусловлено необходимостью воздействовать на экономическую систему в целом с целью предупреждения и уменьшения объективно существующих негативных проявлений рынка.

Ограничение проявлений собственной воли и действий предпринимателей применяется в той мере, в какой, согласно п.3 ст.55 Конституции, это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства.

4. Непосредственным объектом выступают: установленный порядок государственной регистрации юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы и при ведении единого государственного реестра юридических лиц, порядок лицензирования отдельных видов предпринимательской деятельности.

5. С объективной стороны правонарушение, предусмотренное ч.1 ст.14.1, характеризуется действием и выражается в осуществлении предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица.

6. Порядок государственной регистрации в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя или получения специального разрешения (лицензии) регламентируется нормами ГК РФ (ст.2, 51, 52), федеральными законами от 8 августа 2001 г. "О государственной регистрации юридических лиц", "О лицензировании отдельных видов деятельности".

7. Государственная регистрация юридических лиц - акт уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемый посредством внесения в государственный реестр сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, а также иных сведений о юридических лицах. Государственная регистрация осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган. Датой представления документов при осуществлении государственной регистрации является день их получения регистрирующим органом. Решение о государственной регистрации, принятое регистрирующим органом, является основанием внесения соответствующей записи в государственный реестр. Моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в государственный реестр. Регистрирующий орган не позднее одного рабочего дня с момента государственной регистрации выдает (направляет) заявителю документ, подтверждающий факт внесения записи в государственный реестр.

8. Государственная регистрация индивидуального предпринимателя предусматривает выдачу свидетельства о регистрации без внесения записи в Государственный реестр. Для регистрации гражданин должен подать заявление, составленное по установленной форме, и документ об оплате регистрационного сбора. Выдается свидетельство администрацией местного самоуправления. Свидетельство является бессрочным и утрачивает юридическую силу, если сам предприниматель подает заявление об аннулировании регистрации и выданного ему свидетельства, либо на основании судебного решения.

9. Объективная сторона правонарушения, установленного ч.2 ст.14.1, характеризуется действием и выражается в осуществлении предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое решение (лицензия) обязательно (обязательна).

10. Понятие и порядок выдачи лицензии (разрешения) определяется Федеральным законом о лицензировании отдельных видов деятельности.

11. Лицензией признается специальное разрешение на осуществление конкретного вида деятельности при обязательном соблюдении лицензионных требований и условий, выданное лицензирующим органом юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю. В решении о предоставлении лицензии и в подтверждающем наличие лицензии документе указываются: наименование лицензирующего органа, наименование и организационно-правовая форма юридического лица, место его нахождения - для юридического лица, фамилия, имя, отчество, место жительства, данные документа, удостоверяющего личность, - для индивидуального предпринимателя, лицензируемый вид деятельности, срок действия лицензии, идентификационный номер налогоплательщика, номер лицензии, дата принятия решения о предоставлении лицензии.

12. На каждый вид деятельности, указанный в Законе о лицензировании отдельных видов деятельности, предоставляется лицензия. Вид деятельности, на осуществление которой предоставлена лицензия, может выполняться только получившим лицензию юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем. Деятельность, на осуществление которой лицензия предоставлена федеральным органом исполнительной власти или органом исполнительной власти субъекта Федерации, может осуществляться на всей территории РФ. Деятельность, на осуществление которой лицензия предоставлена лицензирующим органом субъекта РФ, может осуществляться на территориях иных субъектов РФ при условии уведомления лицензиатом лицензирующих органов соответствующих субъектов РФ в порядке, установленном Правительством РФ.

13. Срок действия лицензии не может быть менее пяти лет. Срок действия лицензии по его окончании может быть продлен по заявлению лицензиата. Срок действия лицензии продлевается в порядке переоформления документа, подтверждающего наличие лицензии. Положениями о лицензировании конкретных видов деятельности может быть предусмотрено бессрочное действие лицензии.

14. Часть 3 комментируемой статьи с объективной стороны характеризуется действием (бездействием) и выражается в осуществлении предпринимательской деятельности с нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией).

15. В качестве такого условия может быть предусмотрено соблюдение лицензиатом экологических, санитарно-эпидемиологических, гигиенических, противопожарных норм и правил, а также положений о лицензировании конкретных видов деятельности.

Учитывая, что диспозиция ч.3 является бланкетной, при привлечении к ответственности следует устанавливать, какое условие, предусмотренное специальным разрешением (лицензией), нарушено.

16. По юридической конструкции правонарушение, предусмотренное комментируемой статьей, образует формальный состав. Оно считается оконченным с момента осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии). При этом вопрос о возможности признания осуществления предпринимательской деятельности решается в зависимости от продолжительности и интенсивности возмездных действий, объема получаемой прибыли. Единичные действия не могут признаваться предпринимательской деятельностью.

17. Субъектом правонарушения может быть любое юридическое лицо, физическое лицо, достигшее шестнадцати лет, должностное лицо, на которых в силу осуществления ими предпринимательской деятельности лежит обязанность регистрации, получения разрешения (лицензии) либо соблюдения условий лицензирования.

18. Субъективная сторона характеризуется виной в форме прямого или косвенного умысла. Индивидуальный предприниматель, юридическое лицо, должностное лицо знают о том, что запрещено без государственной регистрации осуществлять предпринимательскую деятельность, осознают противоправность своих действий, желают извлечения прибыли.

19. Причиненный вред и порядок его определения в качестве квалифицирующего признака данной статьей не устанавливаются, но предполагаются. Размер причиненного вреда может стать обстоятельством, отягчающим административную ответственность. При этом, если ущерб сопряжен с извлечением прибыли в крупном размере, квалификация правонарушения осуществляется по ст.171 УК РФ (Незаконное предпринимательство).

Налоговый кодекс

В Налоговом кодексе ответственность за деятельность без регистрации предусмотрена сразу в двух статьях: 116 и 117. За уклонение от постановки на учет в инспекции грозит штраф в размере 10 процентов от полученных доходов, но не менее 20 тыс. руб. В случае, когда деятельность велась более 90 календарных дней, штраф составит 20 процентов от суммы доходов, но не менее 40 тыс. руб. (ст. 117 НК РФ). За нарушение срока постановки на учет в инспекции штраф составит 5 тыс. руб. либо 10 тыс. руб., если просрочка окажется более 90 календарных дней (ст. 116 НК РФ). Наказать могут только по одной из статей. Разберемся, когда применяется каждая из них.

Гражданин должен зарегистрироваться в инспекции до того, как начнет получать доходы от деятельности. Поэтому сроки просрочки для применения названных выше статей следует отсчитывать с момента первого доказанного случая получения выручки. По ст. 116 оштрафуют, если заявление на госрегистрацию подано до составления акта налоговой проверки, но позже дня получения первой выручки. Если на дату составления акта налоговой проверки заявление все еще не подано, наступает ответственность по ст. 117 Налогового кодекса.

Помимо штрафа за отсутствие госрегистрации инспекторы вправе доначислить налоги расчетным путем. Несостоявшемуся коммерсанту будет доначислен НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды. А если в регионе, где работает ИП, деятельность переведена на ЕНВД, и деятельность предпринимателя подпадает под этот режим, то вместо налога на доходы контролеры рассчитают ЕНВД. К рассчитанной инспекторами сумме налогов добавятся пени за несвоевременную уплату. Кроме того, за неуплату налогов установлен штраф — 20 процентов от суммы доначисленных налогов и пени (ст. 122 НК РФ).

Примечание. Помимо штрафа за отсутствие госрегистрации, инспекторы вправе доначислить налоги расчетным путем, а также выставить пени и штраф за их несвоевременную уплату.

Налоги и штрафы с физических лиц взыскиваются в судебном порядке по правилам, предусмотренным Гражданским процессуальным кодексом, в суде общей юрисдикции. Так что одного лишь решения контролеров или протокола недостаточно, штраф виновник уплатит только на основании решения суда.

Мы указали на возможные санкции, которые грозят физлицам, осуществляющим деятельность без регистрации. Окончательный вердикт зависит от ситуации, имеющихся фактов и решения суда. Самый действенный метод защиты от проверяющих — не пускать их на свою территорию, особенно если деятельность ведется гражданином у себя дома. Войти в жилое помещение контролеры вправе только по решению суда. Но проверяющие могут получить информацию о ведении незаконной деятельности не только в ходе проверки. Конечно, есть вероятность и случайного визита, но она небольшая. В основном, контролеры приходят, получив сообщения от конкурентов бизнесмена или жалобы обиженных покупателей. Налоговые инспекции занимаются сбором информации о незарегистрированных предпринимателях. Накопив информацию, они могут назначить выездную проверку, провести осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения доходов. Другие ведомства (милиция, прокуратура, Роспотребнадзор) придут проверять незарегистрированного предпринимателя, скорее всего, в связи с поступившими к ним жалобами обманутых покупателей.

Hoteles en venta en Antananarivo

Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)

1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, —

(в ред. Федерального закона от 29.07.2017 N 265-ФЗ)

(см. текст в предыдущей )

влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.

(в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)

(см. текст в предыдущей )

2. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой, на должностных лиц — от четырех тысяч до пяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой, на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой.

(в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)

(см. текст в предыдущей )

3. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), —

(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 408-ФЗ)

(см. текст в предыдущей )

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей, на должностных лиц — от трех тысяч до четырех тысяч рублей, на юридических лиц — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

(в ред. Федеральных законов от 22.06.2007 N 116-ФЗ, от 27.07.2010 N 239-ФЗ)

(см. текст в предыдущей )

4. Осуществление предпринимательской деятельности с грубым нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), —

влечет наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в размере от четырех тысяч до восьми тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток, на должностных лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей, на юридических лиц — от ста тысяч до двухсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

(часть 4 в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 408-ФЗ)

(см. текст в предыдущей )

Примечание. Утратило силу. — Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ.

(см. текст в предыдущей )

1. Понятие грубого нарушения устанавливается Правительством Российской Федерации в отношении конкретного лицензируемого вида деятельности.

2. Лицо освобождается от административной ответственности при выявлении факта совершения им действий (бездействия), содержащих признаки состава административного правонарушения, предусмотренного настоящей статьей или статьями 15.1, 15.3 — 15.6, 15.11, 15.25 настоящего Кодекса, при условии, если это лицо является декларантом или лицом, информация о котором содержится в специальной декларации, поданной в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», и если такие действия (бездействие) связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями и (или) с совершением валютных операций и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации.

(примечания введены Федеральным законом от 08.06.2015 N 140-ФЗ)

Ст. 14.1 КоАП РФ. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)

Социальные гарантии и преимущества официального статуса

Оформив официальный статус ИП, вы получаете множество преимуществ, которые оправдывают те некоторые трудности и неудобства, которые вы могли испытать на этапе регистрации предприятия.

  • получаете возможность работать в лояльном правовом поле, обеспечивающим вам все необходимые социальные и юридические гарантии,
  • вы защищены от немотивированных притязаний и других посягательств на ваши права и свободы, в том числе и экономического характера,
  • вы сможете работать по упрощенной системе налогообложения, что даст возможность существенно повысить эффективность вашего предприятия.

Кроме того, официальная регистрация переносит вашу деятельность в плоскость равноправных отношений с государственной фискальной системой, где вы и ваша работа выступаете как паритетный партнер, а не субъект, на которого направленны определенные действия.

Процедура регистрации ИП достаточно проста и не потребует от вас значительных усилий. Важно лишь определиться с характером будущей деятельности и правильно выбрать код ОКВЭД, который в дальнейшем и будет регламентировать большинство вопросов, связанных с вашей экономической деятельностью.

При этом, отсутствие официальной регистрации может повлечь за собой самые серьезные последствия, и не только финансового характера. Стоит обратить внимание, что оформление статуса ИП, это, в первую очередь, еще и вопрос вашего личного престижа как предпринимателя,если вы готовы интегрироваться в систему цивилизованных экономических отношений. И система штрафов отнюдь не является главным мотиватором на пути выхода ИП из теневой отрасли экономики в открытое лояльное экономическое пространство. Главным фактором обязано стать осознанное, четкое понимание необходимости стабилизации отечественной экономической системы и урегулирования отношений между сектором частного предпринимательства и государственными фискальными органами.

Правовое регулирование

Предпринимательство можно охарактеризовать как особый вид деятельности, основное назначение которого заключается в регулярном получении прибыли. Эта прибыль может быть результатом выполненных работ, оказанных услуг или проданных товаров.

Действующие нормы налогового законодательства РФ предполагают, что каждый индивидуальный предприниматель обязательно должен встать на официальный учет, предварительно пройдя процедуру регистрации. В противном же случае, если предприниматель проигнорировал данный шаг, к нему обязательно будет применена одна из трех основных мер ответственности: налоговая, административная и, наконец, уголовная.

Налоговую ответственность можно охарактеризовать как наиболее простую. В данном случае с ответственного лица будет взыскана определенная денежная сумма, равная сумме налогов, которые он обязан был выплачивать с момента начала своей предпринимательской деятельности.

Основные признаки запрещенного предпринимательства

Как правило, основные признаки осуществления незаконной предпринимательской деятельности будут выражены в следующем:

  • самостоятельное изготовление либо массовая закупка определенного имущества, которое впоследствии перепродается дороже для получения соответствующей прибыли,
  • установление постоянных отношений с клиентами, а также с контрагентами и партнерами,
  • наличие отдельного места для осуществления деятельности, например, аренда склада или помещения и т.д.,
  • постоянный учет текущей прибыли и растрат, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности,
  • наличие документальных подтверждений о постоянных финансовых поступлениях на расчетный счет,
  • создание рекламы для собственного товара, работы или услуг. Как правило, реклама публикуется в интернете, на соответствующих сайтах и тематических форумах.

Если хотя бы несколько из данных признаков присутствует, можно сделать соответствующие выводы о том, что предприниматель ведет незаконную и неофициальную деятельность.

Важным нюансом также является и тот факт, что данные действия, как правило, носят постоянный, а не разовый характер. При этом интерес налоговых органов повышается и в том случае, если данная подозрительная деятельность приносит достаточно большой доход, уровень которого быстро растет.

При этом крупные убытки либо постоянное отсутствие прибыли не смогут освободить виновное лицо от назначения определенной меры ответственности. Ведь здесь значение имеет сам факт ведения незаконной деятельности, вне зависимости от того, удачной она является или нет.

Особому наказанию также подлежит деятельность с оказанием специфических услуг, которые требуют обязательного наличия установленных государством документов и соответствующих лицензий. К таким услугам можно отнести косметологические, транспортные и т.д. Если лицо, помимо неофициальной предпринимательской деятельности еще и оказывает данные услуги без лицензии, наказание будет более серьезным.

Ответственность и ее виды

Административная ответственность. Представляет собой наложение денежного штрафа, точный размер которого будет зависеть от дополнительных обстоятельств дела и особенностей совершенного правонарушения. При этом максимальный размер штрафа может достигать отметки всего лишь в 2000 тыс. рублей. Естественно, такую меру наказания нельзя назвать весьма эффективной. В некоторых случаях административная ответственность может предполагать и обязательную конфискацию изготовленного товара либо специального оборудования.

Уголовная ответственность. Ее по праву можно назвать наиболее серьезной. Применение мер, содержащихся в положениях УК РФ, будет возможным только в том случае, если виновное лицо своими незаконными действиями причинило достаточно серьезный материальный ущерб третьим лицам или государству. Сюда также можно отнести и те ситуации, при которых незаконным способом был получен достаточно крупный доход.

Нормы уголовной ответственности могут быть выражены в следующих санкциях:

  • наложение денежного штрафа – до 300 тыс. рублей,
  • наложение обязательства по осуществлению принудительных работ – до 480 часов,
  • оформление официального ареста на виновного лицо – до полугода.

Крупный размер прибыли представляет собой денежную сумму, превышающую 1,5 млн. рублей. Существует также понятие и особо крупного размера.

Согласно действующим нормам, он должен достигать либо превышать сумму в 6 млн. рублей. В таком случае к виновному лицу могут быть применены следующие меры:

  • денежный штраф – до 500 тыс. рублей,
  • обязательные работы – до 5 лет,
  • тюремное заключение – до 5 лет. Помимо этого, дополнительной мерой может выступать и обязательный денежный штраф – до 80 тыс. рублей.

Следует отметить, что на практике вышеуказанные меры уголовной ответственности применяются достаточно редко. Ведь для этого предпринимательство должно приносить очень крупный доход, а добиться этого очень сложно.

Обязательные последствия

Естественно, чтобы установленная ответственность была полностью правомерной, вина подозреваемого должна быть доказана надлежащим образом. Полномочия по доказыванию имеются у таких организаций, как прокуратура, налоговый орган, полиция и т.д. При этом процедура рассмотрения всех представленных сведений и последующего установления вины осуществляется исключительно в судебном порядке.

Существующая практика показывает, что многие обвиняемые ходатайствуют о том, чтобы к ним не применялись санкции, разработанные для индивидуальных предпринимателей, ведь с юридической точки зрений они ими не являлись, так как не прошли процедуру регистрации и постановки на учет. На такое требование они получают однозначный отказ, ведь данная деятельность содержала все признаки предпринимательской, а это значит, что и ответственность к ним должна применяться соответствующая.

Безусловно, незаконное предпринимательство является достаточно серьезным экономическим преступлением, за которое полагается обязательная ответственность. Но, как стало ясно из вышеизложенной информации, данная ответственность, к сожалению, не способна искоренить этот вид преступлений. Действующие величины штрафов не оказывают должного эффекта.

А это значит, что успеха можно добиться лишь пересмотрев текущие виды наказаний и ужесточив их. Только в таком случае можно рассчитывать на скорейшее сокращение числа неофициальных предпринимателей, чья деятельность может угрожать не только экономике страны, но и может быть напрямую связана с интересами обычных граждан.

Российское законодательство чётко подразумевает под предпринимательской деятельностью, самостоятельную, рискованную деятельность, целью которой является получение дохода, и происходящую регулярно, то есть более двух раз в год. Если, гражданин продал что-то один раз, то это не будет являться предпринимательством. Также не будет им считаться продажа товара без получения какой-либо прибыли, например, за такую же сумму, на которую он был куплен. Только обе данные составляющие, имеющиеся позволяют говорить о предпринимательстве.

Какой может быть штраф за работу без ИП

Законом предусмотрены следующие виды штрафов:

  1. Если предпринимательская деятельность ведётся незаконным образом, то есть не оформляется ни ИП, ни юридическое лицо, на данного гражданина налагается административная ответственность, которая влечёт штраф, который варьируется от 500 до 2 000 рублей.
  2. Если предпринимательская деятельность, требующая лицензии, ведётся без неё, то штраф будет составлять от двух до двух с половиной тысяч, при этом будет произведена конфискация продукции, не имеющей лицензии.

Antananarivo Фото со стоков и изображения

Руководящие должности получат штраф в размере от четырёх до пяти тысяч рублей, также будет конфискована продукция. Штраф за продажу продукции без лицензии получит организация, имеющая статус юридического лица, который составит 40-50 тысяч рублей.

  • При нарушении условий, указанных в государственном документе, штраф на граждан налагается в размере от 1 500 до 2 000 рублей, на должностные лица – от 3 000 до 4 000 рублей, на юридические лица – 30 000 – 40 000 рублей.
  • При нарушении условий, считающимися грубыми, штраф на граждан, лица при должности и на организации, являющимися юридическим лицом накладывается в размере: от четырёх – пяти тысяч и от 40-50 тысяч рублей соответственно. Кроме того, этот пункт предусматривает приостановление предпринимательской деятельности.
  • Кроме административного штрафа за работу без ИП или юридического лица, правонарушителей может ожидать уголовная или налоговая ответственность.