Маркетинг для практиков

Общая информация и нормативные документы

  1. Налогообложение торговли в интернет осуществляется по общей или упрощенной системе. Единый налог на временный доход ЕНВД магазина в сети не применяется.
  2. По классификатору, код для ИМ 5.61.2. Берем ОКВЭД в библиотеке.
  3. В работе онлайн торговля руководствуется «Правилами дистанционной торговли». Берем в библиотеке.

О налогообложении России

Основные системы налогообложения для предприятий (ООО) и предпринимателей (ИП), подходящие Интернет магазину, делятся на два типа.

  • ОСН — Общая система налогообложения.

И специальные налоговые режимы:

  • ЕНВД (Единый налог на временный доход),
  • УСН (Упрощенная система налогообложения).

Если принять во внимание, что Интернет магазин, предприятие с количеством сотрудников менее 100, да и доход вряд ли будет превышать 60 млн. в год, то для Интернет магазина в теории, могут применяться специальные налоговые режимы.

Но это только на первый взгляд.

Конечно, общая система налогообложения (ОСН) несомненно, может применяться к Интернет магазину. Но, для Интернет магазина это слишком сложная отчетность. Небольшой оборот, мало сотрудников – все это наталкивает на мысль, об использовании специальных налоговых режимов.

И тут возникает, вопрос, если Интернет магазин это в основном розничная продажа, то почему бы не применить ЕНВД (Единый налог на временный доход). Просто и со вкусом: 6% ( от «Дохода») или 15% (от «Доход минус расход») от налоговой базы за вычетом страховых взносов и все дела.

Почему ЕНВД не применим к Интернет магазину

Ответ на вопрос смотрим в Главе 26.3 НК РФ, которая содержит определение розничной торговли. Согласно статьи 11 НК РФ, именно это определение используется для применения ЕНВД к предприятию.

Статья 346.27 НК РФ гласит, что торговля по каталогам и образцам не в пунктах стационарной торговой сети, включая почтовые отправления (торговля посылочная), а также торговля через телефонную связь и телемагазины, и, что важно для нас, и компьютерные сети вообще не подходит под понятие розничная торговля и не подходит под ЕНВД.

Отсюда простой вывод. Налогообложение Интернет магазина в отношении розничной торговли через Интернет магазин может осуществляться либо по ОСН (общая система налогообложения), либо по УСН (Упрощенная система налогообложения).

Дополнительный источник: Письма Минфина России от 29.04.2008 N 03-11-05/105, от 29.11.2007 N 03-11-05/277.

Теперь я поясню, зачем нужно определиться с системой налогообложения Интернет магазина, до его открытия.

Система налогообложения Интернет магазина должна быть продумана заранее

При регистрации предприятия для Интернет торговли, в налоговой Инспекции вам нужно указать, что вы хотите использовать специальный налоговый режим. Если не указать налоговый режим, то принимается ОСН. Указывать ЕНВД нельзя. Остается указать УСН — Упрощенная система налогообложения.

Система налогообложения Интернет магазина должна быть указана при регистрации предприятия для магазина, нужно указать специальный налоговый режим УСН. Он прост и легко рассчитывается. Если его не указать, то применяется громоздкая ОСН — Общая система налогообложения.

Какие режимы налогообложения сравниваются?

Калькулятор налогообложения позволяет сравнить размер платежей при четырех налоговых режимах:

  • Упрощенная система налогообложения по доходам (УСН Д),
  • Упрощенная система налогообложения по доходам минус расходы (УСН Д-Р),
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД),
  • Патентная система налогообложения.

Какие исходные данные учитываются при расчете платежей?

Для расчетов вы должны ввести:

  • Данные по предполагаемому доходу (выручке).
  • Расходы на предпринимательскую деятельность
  • Материальные расходы и расходы на оплату труда.

Для упрощения расчетов вы вводите сумму зарплаты, которую вы предполагаете платить вашим наемным сотрудникам.

Ее необходимо выбрать на соответствующем листе

Этот показатель можно посмотреть на сайте налоговой инспекции.

  • МРОТ, который установлен в вашем регионе.

Таблица МРОТ в файле представлена на отдельном листе.

Какие платежи рассчитываются?

  • Калькулятор позволяет рассчитать:
  • Налоги к уплате, в зависимости от выбранного режима налогообложения,
  • НДФЛ для нанятых сотрудников,
  • Взносы в Пенсионный фонд (ПФ),
  • Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС),
  • Взносы в Фонд социального страхования.

В результате можно посмотреть доход предпринимателя после выплаты всех налогов.

Дополнительно в файле, на отдельном листе приведена таблица с сайта Федеральной налоговой службы. Также в примечаниях к отдельным ячейкам даны ссылки на документы, определяющие порядок расчетов.

Полезные ссылки:

  • Сайт Федеральной налоговой службы — https://www.nalog.ru/
  • Сайт Пенсионного фона — http://www.pfrf.ru/
  • Фонд социального страхования РФ — http://fss.ru/
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — http://www.ffoms.ru/

Файл калькулятора налогообложения для скачивания

Скачать калькулятор для расчета платежей по налогам ИП можно по ссылке: — Калькулятор по налогам ИП.

Если вы хорошо разбираетесь в налогообложении предпринимателей, вы можете помочь прислав комментарии и предложения по улучшению калькулятора.

Надеюсь, что с вашей помощью калькулятор расчета платежей по налогам ИП для сравнения налоговых режимов будет дорабатываться и превратится в полезный инструмент для начинающих предпринимателей.

Добавляйтесь в группу Маркетинг для практиков, в ФБ. В ней можно задать вопросы и обсудить статьи, рассчитанные на маркетологов и предпринимателей.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Скорее всего, она не подойдет вам – это очень сложный учет, и на ОСНО работают в основном крупные организации.

  • НДС 18%.
  • Сложный учет и отчетность, например, декларация по НДС сдается только в электронном виде. Потребуется нанять бухгалтера.
  • Больше налоговая нагрузка. Ставка налога на прибыль 20%.

Общий режим налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) обязательна к применению теми налогоплательщиками, которые по роду деятельности не могут применять специальные режимы налогообложения или по каким-то причинам не хотят этого делать.

При общем режиме налогообложения уплачиваются следующие основные налоги:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС) (в общем случае ставка 18% с реализации),
  • Налог на имущество (в общем случае ставка до 2,2% со стоимости имущества в отношении организаций, и до 2% в отношении ИП)),
  • Налог на прибыль организаций (в общем случае ставка 20% с прибыли),
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении деятельности ИП (в общем случае ставка 13% с дохода, уменьшенного на профвычеты).

Как узнать на какой системе налогообложения находится ооо

Она имеет несколько разновидностей, для каждой из которых характерны свои элементы: объект, ставка, льготы, сроки представления отчетности в ИФНС и т.п.
(ст. 11 НК РФ). В настоящее время в России действует пять систем взимания обязательных платежей в бюджет, в том числе общая (ОСН), упрощенная (УСН), система единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и на сельскохозяйственную деятельность (ЕСХН), а также патентная система.
ИНН – это специальный код, который получает по итогам регистрации в налоговом ведомстве каждый налогоплательщик РФ.


Он представляет собой комбинацию из 12 цифр, причем первые две – код региона, в котором плательщик стоит на учете (ст. 84

Как узнать систему налогообложения?

Система может иметь несколько видов, имеющих имеет ряд параметров:

  • объект и база обложения налогом,
  • ставка процента, определяемая индивидуально,
  • льготы на налоги при наличии таковых,
  • сроки предоставления отчетности в органы.

В Российской Федерации есть несколько систем налогообложения – общая, упрощенная, вмененный доход, сельскохозяйственная деятельность и система работы с патентами, характеризующихся разными параметрами.
ИНН – код, получаемый предпринимателем или организацией после регистрации.

Такой код присваивается каждому плательщику страны и представлен комбинацией, включающей 12 цифр.

Данная комбинация прописывается в документах регистрации компании, в других важных бумагах – заключаемых контрактах, договорных отношениях и отчетностях.

Узнаем систему налогообложения предприятия по инн

Иногда фирма стремится выяснить систему налогообложения, действующую не только их партнеров по бизнесу, но и собственный режим взимания налогов.

Это особенно актуально, когда компания переходит от одной системы к другой. В общем виде система налогообложения любого субъекта хозяйствования определяется: В процессе регистрации бизнеса Если фирма не заявит о праве на использование одного из льготных режимов, то в его отношении будет установлена общая система В ходе деятельности Если фирма соответствует параметрам любого из льготных режимов, то она имеет право в любой момент подать уведомление о переходе в ИФНС, при этом сам переход будет осуществлен с начала нового налогового года Определения Система налогообложения – это совокупность законодательных правил, обязательных платежей в бюджет (налогов и сборов) и порядка их взимания.

Как узнать онлайн по инн на какой системе налогообложения находится ооо и ип

Кроме того, при объекте «Доходы» фирма имеет право вычитать из общей суммы, подлежащей уплате в бюджет страховые взносы (гл. 26.2 НК РФ). Налог на вмененный доход (ЕНВД) Эта специальная система, которая также относится к разряду льготных. Она может применяться субъектами хозяйствования, которые не только соответствуют ограничениям по численности персонала и доходу, но и занимаются определенными видами деятельности. При этом бизнесменам придется платить всего один налог, отчисления которого в бюджет рассчитываются по специальной формуле.

Фирмы на ЕНВД имеют полное право снизить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за счет страховых взносов, но не более, чем на 50% (гл.

26.3 НК РФ). Патентная система Рассчитана только на мелкие фирмы, которые действуют на правах ИП и занимаются определенными видами деятельности.

Можно ли узнать систему налогообложения по инн

Для того, чтобы получить информацию о налогоплательщике на сервисе сайта ФНС, в соответствующее поле вводятся данные ИНН контрагента, после чего пользователь получит нужную информацию.

Альтернативные методы Проще всего использовать сайт государственных услуг и не доверять сомнительным источникам информации.

Есть еще несколько методик, позволяющих получить данные:

  • личная явка в отделение федеральной службы по налогам на территории регистрации агента,
  • звонок по номеру телефона «горячей линии» инспекции, в которой на ваш вопрос будет предоставлен ответ,
  • использование услуги получения данных посредством СМС, которая может быть полезной для уточнения всех параметров по виду и типу деятельности.

Номер телефона службы указан на официальном сайте.

Как быстро узнать систему налогообложения ооо по инн

Введите код в специальное поле — и сведения моментально появятся перед вами.

  • Получить необходимую информацию «здесь и сейчас» также возможно, позвонив на горячую линию ФНС.
  • Еще один быстрый способ — отправить СМС с определенным кодом на номер мобильного сервиса ФНС. Информация придет к вам также в текстовом послании. Узнать номер сервиса, коды-команды вы можете на официальном сайте налоговой службы РФ.
  • Данные способы доступны не только для организаций, но и для ИП.

Не забывайте о получении электронной цифровой подписи для доступа к онлайн-услугам на перечисленных ресурсах.

Настоятельно просим вас не обращать внимания на посторонние сервисы, обещающие предоставить информацию о налоговом режиме ООО через ИНН, — проще и безопаснее использовать официальные методы.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Его часто используют начинающие владельцы интернет-магазинов. Но эта система может применяться не для бизнеса в целом, а для определенных видов деятельности. Дистанционная торговля на ЕНВД не переводится (тренинги или инфобизнес).

Почему нельзя использовать ЕНВД в интернет-магазинах? Если мы обратимся к налоговому кодексу, разделу по ЕНВД, там написано:

Но к данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети.

Вывод: интернет-магазины не подходят для ЕНВД.

Патентная система (ПСН)

Патент позволяет существенно сэкономить на налогах. Используется только для определенных видов деятельности. Подходит для дистанционного обучения (скайп, вебинары, курсы).

Почему нельзя использовать патент для розницы? См. информацию по ЕНВД – здесь те же правила.

Вывод: интернет-магазин не подходит для ПСН.

Патент для инфобизнеса

Патентная система введена главой 26.5 НК. Налоговый кодекс прописывает общие правила расчета этого патента. Но чтобы работать по патентной системе, в вашем регионе должен быть издан региональный закон. В нем прописаны виды деятельности и указан потенциально возможный доход, с которого будет считаться стоимость патента. И на основании которого мы будем судить, выгодно ли нам применять патент или нет.

По патентной системе выручка не должна превышать 60 млн. рублей за год, число работников не должно превышать 15 человек.

Патентную систему могут использовать только ИП.

Огромный минус ПСН – по каждому виду деятельности и региону приобретается отдельный патент.

Патент можно приобрести на любой срок в пределах календарного года, т.е. на 1-12 месяцев. Для этого подаем заявление в налоговую не позже, чем за 10 дней до начала применения патентной системы.

Расчет стоимости патента.

Стоимость патента рассчитывается по формуле: П = ПД / 12мес * М * НС , где

  • ПД – потенциальный годовой доход по виду деятельности, установленный законодательством субъекта РФ (налоговая база),
  • М – число месяцев, на которые выдан патент,
  • НС – налоговая ставка, 6%.

Если вы покупаете патент на весь год, у вас будет просто: потенциальный доход * налоговую ставку.

Если вы рассматриваете возможность использования патента для своего бизнеса, то в первую очередь необходимо найти региональный закон, который вводит этот патент в вашем регионе. Смотрим потенциально возможный годовой доход по этому виду деятельности, производим расчет патента и смотрим, выгодно ли это вам.

Если в региональном законе нет нужного вам вида деятельности, то данном регионе вы не можете использовать ПСН.

Упрощенная система (УПС)

Для перехода на УСН подаете заявление в налоговую по установленной форме, где указываете, с какой даты вы будете применять упрощенку. На упрощенку можно перейти в течение месяца со дня регистрации ИП или ООО. А если вы уже работаете на другой системе налогообложение – то только с начала календарного года.

На упрощенке платится единый налог. В зависимости от объекта налогообложения, есть 2 вида упрощенки:

Рассчитывается по формуле: ЕН = Д * 6% — (ФП + ПВН + СВ),

  • Д – ваши доходы,
  • 6% — ставка налога (регионы могут снижать эту ставку),
  • ФП – страховые взносы в фиксированном размере,
  • ПВН – пособие по нетрудоспособности,
  • СВ – страховые взносы за работников

Размер единого налога можно уменьшать до 50%, если у вас ИП без работников – до 100%.

Такая система расчета подходит для большинства видов интернет-предпринимательства, если ваши расходы составляют не более 70% ваших доходов.

Т.е. здесь все виды заработка на своем сайте, продажа собственных обучающих курсов, проведение своих тренингов, вебинаров, торговля интернет-магазинов с большой наценкой.

  1. 15% доходы минус расходы.

Рассчитывается по формуле: ЕН = (Д — Р)* 15%.

  • Д – это все ваш доходы, полученные в кассу, на расчетный счет, электронный кошелек.
  • Р – все ваши расходы, здесь учтены страховые взносы.

Ставку 15% региональные власти могут снижать до 5%. Например, в Санкт-Петербурге 5%.

Уплата налога и декларации

Поквартальная уплата авансовых платежей (расчеты по формуле для налога нарастающим итогом с начала года) – до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября.

Все предприниматели ведут учет своих доходов и расходов (если платится единый налог 6% от доходов – то только учет доходов) в Книге учета доходов и расходов.

Декларация по УСН для ИП подается не позднее 30 апреля, для организация – не позднее 31 марта.

Страховые взносы для ИП

Все ИП платят страховые взносы. Есть фиксированная часть и часть, которая рассчитывается от выручки, т.е. с доходов.

Страховые взносы ИП платят в 2 фонда – Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.

Пенсионные взносы рассчитываются по формуле: МРОТ * 12 * 26%.

Страховые взносы рассчитываются по формуле: МРОТ * 12 * 5,1%.

Если доходы вашего ИП превысили 300.000р., вы заплатите еще 1% в пенсионный фонд.

Основную часть страховых взносов необходимо произвести до 31 декабря, и до 1 апреля взносы с превышением — по ставке 1%.

Чтобы уменьшить налог за отчетный период, вы должны заплатить эти взносы внутри отчетного периода. Т.е. если вы хотите уменьшить взносы за 1-й квартал, то вам нужно заплатить эти взносы до 31 марта.

ККТ для интернет-магазина

Если ваш интернет-магазин принимает наличные или карты (через переносной терминал, VISA, MasterCard), то в этом случае использование контрольно-кассовой техники (ККТ) обязательно. Потому что покупателям должны выдаваться кассовые чеки непосредственно в момент оплаты (ст. 346.26 НК РФ).

Если в интернет-магазине используется 100% предоплата или оплата через электронные кошельки (т.е. курьер только доставляет уже оплаченный товар до покупателя), то использовать ККТ необязательно.

На упрощенке для интернет-магазина никаких бланков отчетности, никаких чеков быть не может – только ККТ.

С 1 июля 2017г. ожидается повсеместное обязательное использование онлайн касс. Это такие кассовые аппараты, которые будут передавать данные о ваших продажах напрямую в налоговую инспекцию. Даже те организации, которые используют строгую отчетность, обяжут применять ККТ. И все расчеты будут идти через интернет с обязательной выдачей чеков.

Наличная выручка в интернет-магазине

Всем владельцам интернет-магазинов нужно ознакомиться с двумя нормативными документами.

  1. Указание Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций». В этом документе детально прописано, как получать и расходовать наличные деньги.
  2. Указание Банка Росси от 07.10.2013г. №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Здесь прописано, на что можно тратить наличную выручку и о лимитах расчетов наличными.

Итак, после активных продаж в вашем интернет-магазине у вас на руках оказалась наличная выручка. По итогам дня нужно оформить приходно-кассовый ордер. И на его основании сделать запись в «Книгу учета доходов и расходов».

У многих ИП нет приказа об утверждении лимита по кассе, а точнее, о хранении наличных денежных средств в кассе без установления лимита.

Особенности ведения кассовых операция для ИП:

  • Не определено понятие кассы,
  • Могут устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе. Т.е. могут хранить в кассе сколь угодно много денег. Но, чтобы этим воспользоваться, нужен приказ о том, что вы не устанавливаете этот лимит.
  • ИП не обязаны вести кассовую книгу.
  • Могут не оформлять кассовые ордера по отдельным операциям. Т.е. если вносят/снимают деньги на расчетный счет, то кассовые ордера не составляются.

Если же у вас наличка приходит от покупателей, то составлять приходно-кассовые ордера нужно обязательно.

Электронные деньги, кошельки

Для интернет-предпринимательства использование электронных кошельков (Яндекс деньги, киви, PayPal, WebMoney)– это достаточно распространенная ситуация. Итак, электронные деньги – это денежные средства, которые предоставлены клиентом оператору электронных денежных средств в лице банка или кредитной организации.

Электронные кошельки бывают трех видов:

  • Персонифицированные – зарегистрированы на физ. лицо, подтверждена личность (его паспортные данные).
  • Неперсонифицированные.
  • Корпоративные (КЭСП).

Чтобы принимать от клиентов деньги на электронный кошелек, у вас этот кошелек должен быть корпоративным. Раньше Яндекс регистрировал такие кошельки, сейчас многим отказывают, мотивируя это тем, что лучше подключить Яндекс кассу и использовать несколько методов оплаты.

Для открытия корпоративного кошелька (потребуется также расчетный счет) регистрируетесь на сайте оператора платежной системы и заключаете агентский договор с оператором. Лимит по кошельку на конец дня – 100.000р., а излишние средства система переводит вам на расчетный счет в банке.

На корпоративные кошельки разрешено принимать поступления от физ. лиц в оптату за товары и работу услуги и делать выплату физ. лицу, прошедшему идентификацию (т.е. если у него персонифицированный кошелек).

С корпоративных кошельков запрещено рассчитываться с ИП и организациями.

WebMoney. Это неполноценные электронные деньги, они всеми силами отказываются подчиняться закону о национальной платежной системе. А все расчеты в электронных деньгах в России регулируются законом «О национальной платежной системе». Вебмани заявляют, что у них электронные чеки на предъявителя, ценные бумаги, а не электронные деньги.

Если у вас ИП, то при работе с вебмани у вас есть риск двойного налогообложения. Клиент заплатил вам за товар при помощи вебмани – это один доход, который вы отразили в отчетности. Затем вы выводите webmoney на свой расчетный счет, т.е. вы продаете электронные чеки вебмани банку за наличные – это второй доход. Т.е. фактически вы получили выручку 2 раза. Пока налоговые органы не догадались использовать эту лазейку при налогообложении ИП и юридич. лиц, но это лишь дело времени. Поэтому не советую вам использовать webmoney в своем интернет-магазине.

PayPal. Эта система без проблем регистрирует корпоративный аккаунт. Там можно выгружать выписку, где видно, кто оплатил и какая сумма. Но это выручка в долларах. Поэтому здесь есть особенность: дата приема платежа – это дата поступления средств на корпоративный счет PayPal, а не дата, когда вы все деньги вывели на расчетный счет.

Чтобы определить сумму дохода, вам нужно посчитать сумму в рублях. Курс доллара берем на сайте Центробанка на конкретную дату.

Пример выписки с PayPal:

Платежные агрегаторы

Платежные агрегаторы – это сервисы, которые помогают организовать на сайте прием платежей множеством способов.

Сначала оплата от клиента поступает платежному агрегатору (за свои услуги он берет комиссию), который затем перечисляет принятые платежи на расчетный счет.

Перед началом работы с агрегатором заключаем договор (Робокасса, RBK money, z-payments) о взаимодействии. Основной плюс – это возможность заключить с платежной системой официальный договор, а по итогам месяца получать отчетные документы (иногда с печатями) о поступлении денег на ваш счет. По умолчанию вся отчетность автоматически формируется в вашем личном кабинете на сервисе, и вы видите статистику по каждому месяцу.

Работать без расчетного счета не получится, т.к. все деньги туда выводятся.

Все ваши доходы будут прозрачными, и у налоговой инспекции в случае интереса к вам, не возникнет сомнений по поводу происхождения ваших доходов. Вы можете распечатать из личного кабинета все акты, подписать и отправить налоговикам.

У многих ИП на упрощенке, работающих с агрегаторами, возникает вопрос, когда признавать доход от клиентов? Доход признается по дате поступления денег от клиента агентом (Робокассой), т.е. когда агрегатор получил эти деньги, а не когда вывел их вам на расчетный счет. И доход признается с той суммы, которую заплатил клиент, а некоторую вы получили на расчетник от агрегатора (за вычетом его комиссии).

Дата признания доходов. При работе с электронными кошельками или агрегаторыми используется кассовый метод (ст.346.17 НК). Следовательно датой признания доходов считается поступление средств в кассу, на р/с, электронный кошелек или агрегатору. И на эту же дату делается запись в книгу учета доходов и расходов.

Как делается запись в книгу учета? Рассмотрим на примере:

Выплата партнерских

Многие безнаказанно перечисляют деньги партнерам физическим лицам и не платят за это налоги. Так делать нельзя. Партнерские отношения с точки зрения Гражданского кодекса являются агентскими: партнер приводит вам покупателя, а вы платите ему за это вознаграждение (ст. 1005 ГК).

Поэтому у вас появляются определенные обязанности:

  • С этого вознаграждения вы должны удержать и заплатить НДФЛ. Т.е. в такой ситуации вы являетесь налоговым агентом по НДФЛ, должны удержать 13% с дохода физ. лица и перечислить в бюджет. Также нужно отчитаться по форме 2-НДФЛ по итогам года, 6-НДФЛ – поквартально (п.1,4,6 ст. 226 НК).
  • Вы должны заплатить страховые взносы в Пенсионный фонд и Соцстрах. И также отчитаться по формам РСВ-1, СЗВ-М (ст. 5 закона №212-ФЗ).
  • Неудержание НДФЛ у физ. лица и не перечисление его в бюджет влечет за собой штраф – 20% от суммы, подлежащей удержанию и перечислению (ст. 123 НК).
  • Неуплата страховых взносов влечет штраф в 20% неуплаченной суммы, а при умышленном характере неуплаты – 40% (ст. 47 законы 212-ФЗ).

Все это — ваши обязанности при выплате партнерских отчислений физ. лицам. В случае с ИП или ООО никаких отчислений платить не нужно. Поэтому вам наиболее выгодно платить партнерские организациям или ИП.

Как вести учет?

Если у вас нет работников, небольшое число операций, то вы можете вести самостоятельно, в программе или даже вручную свой учет. На упрощенке ведется «Книга учета доходов и расходов», и вы просто туда все записываете.

Когда появляются работники и число операция растет, поручите ведение учета специалисту.

Многие интернет-предприниматели работают с онлайн бухгалтериями: 1С:бухгалтерия, Эльба контур (Бухгалтерия.Контур), Мое дело, Небо.

В этих онлайн-бухгалтериях не всё ставится корректно. Если вы работаете с агрегатором (Робокасса), некоторые данные приходится корректировать – обратите на это внимание.

Уплата налогов за торговлю в интернете

Особенностью торговли через интернет является полностью удалённый характер взаимодействия между продавцом и покупателем. Интернет-версию может открыть уже действующий «реальный» магазин или предприниматель, планирующий реализовывать всю продукцию только удалённо.

Отрасль реализации товаров через интернет остаётся ещё достаточно молодой, при этом у многих возникают вопросы, как здесь функционирует система налогообложения.

Торговля через интернет-магазин — это полноценный вид предпринимательской деятельности, а значит платить налоги с прибыли от него— это требование закона.

Разумеется, очень значительная часть онлайн-магазинов в настоящее время не уплачивает никаких налогов, работая, по сути, неофициально. Но постоянно такой порядок сохраняться не будет, поэтому лучше своевременно озаботиться выбором подходящей системы налогообложения. В противном случае вы поставите свой сайт и весь свой бизнес под угрозу закрытия.

Как и когда может быть оформлен интернет-магазин

Возможны два варианта регистрации интернет-магазина: в виде ИП или в виде ООО. Какой из них является более подходящим, владелец магазина должен решить самостоятельно. Если объёмы торговли планируются сравнительно небольшими, а большая часть клиентов — физические лица, достаточно остановиться на регистрации статуса индивидуального предпринимателя. Минус этого варианта — личная материальная ответственность предпринимателя.

Если же через магазин планируется реализация больших и оптовых партий товаров, а среди клиентов будет преобладать бизнес-аудитория (индивидуальные предприниматели и организации), правильнее будет регистрировать юридическое лицо.

В какой момент нужно регистрироваться в налоговой службе? Вариантов также два. Во-первых, вы можете оформить необходимый статус до того как создавать сайт. В таком случае все расходы на открытие магазина — покупка домена и хостинга, разработка и запуск сайта — необходимо будет зафиксировать в отчётной документации.

Во-вторых, приступить к официальной регистрации в налоговой можно после того, как сайт уже создан и запущен. В принципе, ничего противозаконного в таком подходе нет, но у налоговой службы могут возникнуть вопросы о том, откуда у вас этой сайт, во сколько он вам обошёлся, успели ли вы получить «незаконный» доход за работу без официального статуса и почему вы регистрируетесь только сейчас.

Какие налоги уплачивают при торговле через интернет

Онлайн-реализация товаров предполагает уплату в бюджет следующих налогов и обязательных платежей:

  1. Налог на прибыль. Его размер будет зависеть от режима налогообложения организации.
  2. Налог на добавленную стоимость. Уплачивается только в некоторых системах и на отдельные категории товаров (рассмотрим ниже).
  3. Налог на имущество (недвижимость, транспорт, которые используются в предпринимательской деятельности).
  4. Обязательные платежи в страховые фонды (медицинский, социальный).

Упрощённое налогообложение — самый распространённый вариант

Упрощённая система налогообложения (УСН) считается оптимальным вариантом для онлайн-торговли и постоянно встречается на практике. Эта система выгодна для маленьких и средних магазинов, ориентированных на розничные продажи физическим лицам. Расчёт выплат в бюджет за прибыль в таком случае происходит двумя путями: 6% от общей суммы дохода или 15% от разницы между доходами и расходами.

Первый вариант проще в расчётах, документальном оформлении и поэтому предпочтительнее для большинства предпринимателей. Налоги уплачиваются только с дохода, подтверждённого кассовыми чеками. Уплата 6% выгоднее тем магазинам, которые имеют незначительную часть расходного бюджета и делают внушительную торговую наценку.

Остановка на варианте в 15% более оптимальна для тех онлайн-магазинов, которые закупают все партии товаров полностью официально и каждую закупку могут сопроводить подтверждающими документами. Такой вариант также лучше, если торговая наценка магазина не велика.

Организации и предприниматели на УСН обычно не платят налог на добавленную стоимость. Исключением является только ситуация, когда товары для реализации закупаются в иностранных государствах. На отечественные товары или продукцию собственного производства при УСН уплачивать НДС не требуется.

Плюсом УСН также является весьма скромный перечень отчётной документации — только декларация и отчётность по сотрудникам (при наличии). Эти документы предприниматель может заполнять самостоятельно, без бухгалтера, с помощью специальных программ и онлайн-сервисов.

В любом случае, прежде чем выбрать УСН 6% или 15%, необходимо просчитать примерный годовой доход, расходные статьи и налог для каждого варианта. Разумным решением будет привлечь к этому профильного специалиста.

Каким организациям стоит рассмотреть общую систему налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) с большей вероятностью выберет крупный интернет-магазин. Налоги при таком подходе уплачиваются комплексно, помимо начислений на прибыль и страховых платежей включают НДС. Организация или предприниматель на ОСНО:

  • уплачивает налог на прибыль (юридическе лица) или подоходный (ИП),
  • сдаёт декларации для каждого вида налога,
  • ИП ведут журналы учёта доходов и расходов,
  • ведут статистическую отчётность.

ОСНО обязательно требует привлечения к постоянной работе бухгалтера, так как требует регулярной сдачи очень масштабного перечня отчётной документации. По этой причине такой режим налогообложения абсолютно не подходит маленьким частным магазинам и может быть выгоден только крупным организациям, ориентированным на оптовую торговлю с бизнес-аудиторией.

Остановиться на ОСНО стоит только тем организациям, чьи обороты торговли превышают максимальный допустимый объём для упрощённого налогообложения (свыше 150 миллионов рублей) или деловые отношения с контрагентами требуют начисления НДС.

Какие системы налогообложения не подойдут для онлайн-торговли

Российским законодательством предусмотрены и другие режимы уплаты налогов, в частности ЕНВД («вменёнка») и патентное налогообложения. Но оба эти варианта не подходят для онлайн-торговли. Дело в том, что избыточный список деятельности, возможной для применения ЕНВД перечислен в статье 346.26 Налогового кодекса и что-либо похожее на удалённую реализацию товаров через интернет в перечне отсутствует.

Аналогичное положение складывается и относительно патентного налогообложения — варианты его применения также ограничены законом. Перечень деятельности для него указан в 346.43 статье НК РФ и удалённая онлайн-торговля там тоже отсутствует.

На практике в ряде случаев отдельным организациям удаётся обосновать для налоговой службы применение указанных выше режимов, но это скорее исключение из правил. К тому же, преимущества ЕНВД и патента в онлайн-торговле вряд ли стоят затраченных усилий.

Заключение

В настоящее время российское законодательство предусматривает для интернет-магазинов два основных варианта налогообложения: упрощенное и основное. Для большинства организаций, нацеленных на торговлю с физическими лицами в розницу, предпочтительнее выбрать УСН. ОСНО значительно сложнее и требует привлечения к работе на постоянной основе бухгалтера, поэтому подходит только очень крупным онлайн-магазинам, торгующих оптом объёмами свыше 150 миллионов рублей в год.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.