Изменения в работе малого бизнеса на УСН с 2019 года

С нового 2019 года в силу вступают новые законы и постановления, которые повлияют на работу компаний. Изменения коснутся налогов, кадрового дела, выплат заработной платы, отчетности и работы с онлайн-кассами. Теперь обо всем по порядку.

Ставка НДС с 2019 года вместо 18% составит 20%. Изменения коснутся всех, кто является плательщиками НДС и работают на ОСНО. На товар, отгруженный после 1 января 2019 года ставка НДС будет составлять 20% вне зависимости от предыдущих условий. То есть НДС на аванс, полученный в 2018 году, составит 18%, а вот если отгрузка произойдет после 2019 года ставка будет рассчитана по новым правилам и составит 20%.

Тем, кто в своей работе использует контрольно-кассовую технику для подготовки к переходу на НДС 20% необходимо обновить драйвера и сменить прошивку касс, а также обновить программы 1С. Когда и как это лучше сделать вам подскажут специалисты Первого Бита, обратитесь в один из офисов нашей компании.

Страховые взносы в ПФР

Госдума приняла закон, где зафиксирована ставка взносов на все годы на уровне 22%.

Отмена льгот по взносам

Сейчас «упрощенцы» на отдельных видах деятельности платят взносы по пониженной ставке 20%. С января данная льгота отменяется, ставка взносов возрастает до 30%

Отмена налога на движимое имущество

Налог на движимое имущество полностью отменен, из НК РФ упоминание об этом налоге полностью исключено.

Повышение налогов для ИП

В 2018 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.

В 2019 году взносы ИП за себя увеличатся. Отчисления в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Останется и платеж 1% с доходов.

С 1 января 2018 года на 4 процента повышена ставка ЕНВД. Примерно такое же повышение ожидается и в будущем году.

Отчетность

Отмена декларации по УСН

На данный момент декларацию сдают все плательщики УСН — организации и ООО. Но уже с 1 января 2019 года те предприниматели, которые применяют объект доходы, не будут сдавать декларацию по УСН, при условии применения ими онлайн-касс.

Сейчас баланс нужно сдавать в ФНС и Росстат, а с 1 января только в ФНС.

Сейчас фирмы и ИП заполняют ЕРСВ по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

С нового года в расчете по взносам планируют поменять разделы 1 и 3.

Раздел 1. В разделе убрали строки, где страхователи подсчитывали общую сумму взносов с начала периода. Но работодатели будут заполнять в разделе 1 новую строку 005 "Тип плательщика (код)". Типов будет два – лица, выплачивающие доходы в последние три месяца расчетного периода и не выплачивающие.

Приложение 1 к разделу 1. Для упрощенцев, которые платят взносы по общему тарифу, изменится код тарифа плательщика в строке 001 приложения 1 к разделу 1. Они будут ставить код 01.

Приложение 2 к разделу 1. Код тарифа страхователи также заполнят в новой строке 001 в приложении 2. Из приложения 2 уберут строки 051—054 и добавят новую строку 015 — число работников, с выплат которым начислили социальные взносы. Строку 090 в приложении 2 упростят, не надо будет заполнять социальные взносы за квартал. Потребуется заполнить только взносы за каждый месяц и с начала года.

Раздел 3 станет более компактным — на одном листе. Кроме того, в нем не надо подсчитывать сумму выплат и взносов за квартал. В разделе появится строка 010 — Признак аннулирования сведений о застрахованном лице. В первичном отчете эту строку заполнять не требуется. В уточненном ЕРСВ поставьте в строке 010 признак 1, если аннулируете данные на человека или корректируете ФИО, СНИЛС либо ИНН в строках 020 - 060 раздела 3.

Изменение пенсионного возраста. Для мужчин установлен выход на заслуженный отдых в 65 лет, для женщин — 60 лет. С января 2019 года работодатели не будут оформлять выход на пенсию сотрудникам моложе указанного возраста.

Кроме того, для официально не работающих самозанятых возраст выхода на социальную пенсию поднимается до 70 и 68 лет.

Перенос выходных дней в 2019 году: на Новый год нас ждут 10 дней отдыха подряд, а на майский праздники будем отдыхать сначала 5 дней, затем 4 дня подряд. Календарь отдыха на 2019 год разработал Минтруд.

Изменения коснулись и трудового законодательства. Работодатели должны будут уведомлять службу занятости об увольнении людей предпенсионного возраста. Также работодатели получат льготы по уплате взносов за пожилых работников.

С 1 января 2019 года МРОТ составит 11 280 руб. Сейчас его сумма 11 163 рублей.

Онлайн-кассы

На данный момент есть ряд плательщиков, которые освобождены от обязанности работать с онлайн-кассами. С 1 июля 2019 год эти плательщики также будут обязаны применять онлайн-кассы.

С нового года в онлайн-чеке появится новый реквизит «код товара». Код надо будет печатать в чеке, если фирма продает товары, которые маркируют. Сейчас такого кода в чеке нет. В Первом Бите вы можете получить консультацию и купить необходимое оборудование для маркировки – принтеры печати этикеток, сканеры штрихкода, терминалы сбора данных, а также RFID оборудование. Первый БИТ является золотым партнерами всех лидирующих производителей торгового оборудования. Наши специалисты не только подберут необходимое оборудование, но и подключат его. Для розничной торговли действует несколько тарифов по техническому сопровождению магазинов 24/7.

Какие вносятся изменения

К ним относится:

  • в ст. 427 НК устраняется информация о размере страховых взносов в 20%, поэтому все отчисления при наличии в компании наемных работников будут рассчитываться по ставке 30%,
  • был перенесен план проверок ИП и фирм, работающих на УСН, до 2022 года, поэтому в 2019 году предприниматели не будут сталкиваться с жесткими налоговыми проверками.

Дополнительно вносятся изменения в правила учета и составления деклараций по этому режиму. Поэтому непосредственные бухгалтеры, занимающиеся формированием отчетов, должны хорошо разобраться в этих нововведениях.

Кто получит отсрочку по онлайн-кассам до 1 июля 2019 года вы можете узнать в этом видео:

Последние новости

С начала 2019 года упрощенцам действительно придется столкнуться с многочисленными изменениями. Они касаются следующих сфер их деятельности:

  • за счет наличия онлайн кассы не потребуется отчитываться о результатах деятельности с помощью стандартной декларации, если используется система, по которой взимается 6% со всего дохода фирмы,
  • уменьшаются страховые взносы при использовании системы «Доходы»,
  • государством устанавливаются новые коэффициенты, на основании которых рассчитывается налог,
  • отменяется пониженная ставка,
  • все предприниматели и фирмы обязаны с 2019 года пользоваться онлайн-кассами.

Медведев поручил разным государственным структурам разработать разные изменения, направленные на упрощение составления отчетности, что приведет к сокращению расходов компаний. Дополнительно необходим переход всех предпринимателей на использование онлайн-касс.

На основании полученных поручений, Минфином был подготовлен законопроект, вступающий в силу с 1 января 2019 года.

Что поменяется в работе на УСН?

Основной список изменений

К основным изменениям, вступающим в силу, относится:

  • все компании и ИП будут вынуждены пользоваться онлайн-кассами,
  • до 30% увеличивается ставка, по которой рассчитываются страховые взносы,
  • повышаются платежи для ИП в разные государственные фонды,
  • увеличиваются взносы предпринимателей за себя,
  • отменяется налог на движимое имущество,
  • предприниматели, применяющие НДС, столкнуться с повышением данного налога до 20%,
  • на 4% увеличивается ставка ЕНВД, что важно для предпринимателей, совмещающих сразу несколько режимов во время работы. Тут вы узнаете, как вести раздельный учет при совмещении сразу нескольких налоговых систем,
  • для работников увеличивается пенсионный возраст. Какие у правительства были альтернативы повышению пенсионного возраста и почему они были отвергнуты — читайте здесь.

Ожидается еще множество других изменений, которые должны изучаться каждым предпринимателем.

Последствия внесения поправок

Изменения основных положений НК и ТК оказывает влияние на каждого предпринимателя и на все компании.

За счет повышения ставок и налогов на предпринимателей увеличится налоговая нагрузка. За счет этого ожидается, что будет закрыто в 2019 году множество компаний и ИП, а также уменьшится количество рабочих мест.

Поэтому некоторые внесенные изменения являются положительными для представителей малого бизнеса, но другие нововведения могут стать причиной негативных последствий для экономики страны в целом.

Как платить налог по УСН «Доходы» и что поменялось — смотрите тут:

Изменения по УСН в части предельного размера доходов за 9 месяцев

Увеличен до 112,5 миллиона рублей предельный размер доходов за девять месяцев, при котором организация вправе перейти на УСН (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ (далее — Закон № 401-ФЗ)). Данное значение будет применяться при переходе на «упрощенку» с 1 января 2018 года (Информация ФНС России «Об изменении с 1 января 2017 года порогового значения по доходам для перехода на УСН»).

Для организаций, перешедших на УСН с 1 января 2017 года, величина дохода за девять месяцев 2016 года составляет не более 59,805 миллиона рублей (величина предельного дохода 45 млн руб. (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ в ред. до 01.01.2017), увеличенная на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ в ред. до 01.01.2017), установленный на 2016 г. в размере 1,329 (приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772 (далее — Приказ № 772))).

Отметим, что на период с 2017 по 2019 год приостановлена норма об индексации предельного размера дохода, позволяющего перейти на УСН (ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ (далее — Закон № 243-ФЗ)). Значение коэффициента-дефлятора на 2020 год равно 1 (ч. 4 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).

Таким образом, с 2018 по 2020 год девятимесячный лимит доходов составляет 112,5 миллиона рублей.

Какие льготы отменят с 1 января 2019 года?

Граждане, которые проживают на территории Российской Федерации, очень часто используют упрощенную систему налогообложения, или УСН, позволяющую экономить средства. Конкретно речь идёт о перечислении обязательных взносов, если на предприятии официально работают сотрудники. При использовании упрощенной системы налогообложения в казну Российской Федерации поступает налог в размере 20 процентов. Для всех остальных людей, использующих стандартную систему налогообложения, этот показатель предусматривается в рамках 30 процентов. Норма, сниженная на 10 процентов, обычно используется при осуществлении определенных видов деятельности (всего их 60).

До конца 2018 года действует финансовое послабление, которое позволяет отчислять всего 20 процентов средств в Пенсионный Фонд для формирования будущих ежемесячных начислений при выходе определенного работника на заслуженный отдых. Представители, которые используют упрощенную систему налогообложения, используют ставку в размере 0 процентов, распространяемую на медицинское и социальное страхование. В Налоговом кодексе отмечена 427 статья. При ознакомлении с ее текстом стоит отметить, что в подпункте пятом первого пункта указаны все 60 видов деятельности, предусматривающих работу по «упрощенке».

Почему назрел вопрос об упразднении финансовых послаблений УСН?

Ожидается упразднение льгот, столь полюбившихся предпринимателям. Запуск процедуры начнется уже 1 января 2019 года. Эксперты, которые изучают особенности данного вида налогообложения, говорят о том, что такая практика является абсолютно неправильной. Больничные, которые предоставляются гражданам, происходят за счёт других налогоплательщиков. Это же касается и социального аспекта.

При успешном пользовании всеми финансовыми послаблениями от государства происходит получение дохода, и, соответственно, недополучение средств в государственную казну в размере 79 миллионов рублей.

Упрощенная система налогообложения будет отменена с 1 января 2019 года

Граждане, которые работают на территории России, используя льготы по упрощенной системе налогообложения, должны знать о том, что в следующем году планируется внедрение документа, упраздняющего определенные финансовые послабления. Чиновники, которые работают на базе Министерства финансов, разработали законопроект, начинающий полноценную работу в 2019 году.

Граждане, которые проживают на территории Российской Федерации, очень часто используют упрощенную систему налогообложения, или УСН, позволяющую экономить средства. Конкретно речь идёт о перечислении обязательных взносов, если на предприятии официально работают сотрудники.

При использовании упрощенной системы налогообложения в казну Российской Федерации поступает налог в размере 20 процентов. Для всех остальных людей, использующих стандартную систему налогообложения, этот показатель предусматривается в рамках 30 процентов. Норма, сниженная на 10 процентов, обычно используется при осуществлении определенных видов деятельности (всего их 60). При успешном пользовании всеми финансовыми послаблениями от государства происходит получение дохода, и, соответственно, недополученные средства в государственную казну в размере 79 миллионов рублей.

Пониженные тарифы взносов при УСН отменяются с 2019 года

Плательщики УСН при осуществлении некоторых видов деятельности, поименованных в пп.5 п.1 ст. 427 НК, могут применять пониженный тариф страховых взносов (20% на ОПС, 0% на ОМС и ОСС). Однако срок применения таких тарифов ограничен концом 2018 года. В 2019 году для УСН меняется список видов деятельности по ОКВЭД, по которым можно применять льготы по страховым взносам.

Некоторые считают упрощенцы с льготными видами деятельности должны платить взносы, как все, потому что их сотрудники пользуются соцгарантиями наравне с сотрудниками не льготных видов бизнеса. Они также, как все, идут на пенсию, больничный, обращаются за бесплатной медпомощью. Но при этом их работодатель платит взносов меньше, чем другие бизнесмены.

С 2019 года ожидаются важные нововведения для организаций и ИП в учете, порядке сдачи отчетности и уплаты налогов. Повышении налоговых ставок, поправках в закон о бухучете, новом налоговом режиме и других изменениях в налоговом законодательстве в России. Для большинства фирм-плательщиков УСН чиновники отменили применение пониженных взносов и установили общее правило расчета отчислений с единой ставкой 30%.

С 1 января 2019 года, к которым должен подготовиться каждый. Повышение НДС, увеличение сумм фиксированных взносов ИП, отмену налога на движимое имущество организаций и многие другие. C 2019 года вероятнее всего предельная база по взносам вырастет. А значит, организации будут платить за работников больше. Проект основных направлений налоговой политики на 2019-2021 годы опубликован на сайте

По сравнению с 2018 годом страховая нагрузка на пенсионное страхование ИП вырастет более чем на 10 %. Платеж по медицинскому страхованию увеличится сразу почти на 20 %.

Ключевые нововведения

В следующем году в действующее законодательство будут внесены поправки, которые изменят осуществление предпринимательской деятельности. В первую очередь, будут отменены требования по сдаче декларации, предусматривающие упрощенный порядок проведения процедуры – отсутствует подача документов как таковая.

Данное нововведение направлено на облегчение осуществления предпринимательской деятельности посредством сокращения времени и финансов на составление и подачу отчетной документации. Однако эксперты в данной реформе видят и отрицательную сторону: при росте расходов на ведение бизнеса возможен рост нелегального осуществления предпринимательской деятельности.

Помимо изменений в отчетности, будут внесены правки в следующих направлениях:

  • уменьшена сумма страховых взносов при учете «Доходов»
  • обязательное использование онлайн-кассы
  • отмена пониженной ставки
  • измененные коэффициенты при расчете суммы взносов.

Отмена льгот на транспортный налог в системе Платон с 1 января 2019 года

Льготы на транспортный налог для тех, кто зарегистрирован в системе «Платон», отменят с 1 января 2019 года. Об этом сообщает пресс-служба УФНС России.

С 2015 года действовало правило, согласно которому каждый зарегистрированный может уменьшить сумму налога на сумму платежей за пользование «Платоном» (600 рублей в месяц).

Система «Платон» разработана для сбора платежей в счет возмещения вреда, который причиняется автомобильным дорогам федерального значения. Взносы обязательны для автомобилей с разрешенной массой свыше 12 тонн.

Что случилось?

Сегодня пойдет речь об инициативе МинФина, которая появилась на Федеральном Портале Проектов Нормативных Правовых Актов:

В паспорте проекта написано:

Краткое описание проблемы:

Упрощение налоговой отчетности для отдельных категорий налогоплательщиков при условии использования ими контрольно-кассовой техники , обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных

налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения , налоговые органы

Изменения по УСН касаются лимита стоимости основных средств

С 2017 года увеличен до 150 миллионов рублей лимит остаточной стоимости основных средств, при превышении которого организация не вправе применять УСН (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, Закон № 243-ФЗ, письмо Минфина России от 07.11.2016 № 03-11-11/65043).

Так, если остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2016 года составляла более 100 миллионов рублей, но по состоянию на 1 января 2017 года не превысила 150 миллионов рублей, организация вправе применять «упрощенку» с 1 января 2017 года (письмо ФНС России от 29.11.2016 № СД-4-3/[email protected]).

Отметим, что изначально законодатели хотели повысить лимит до 1 миллиарда рублей (проект Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» (подготовлен Минфином России 25.03.2016)), но чиновники посчитали это нецелесообразным, так как увеличение могло бы привести к сокращению налоговых поступлений в бюджет (письмо Минфина России от 12.05.2016 № 03-11-11/27340).

Кроме того, хотя согласно Налоговому кодексу (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) рассматриваемый лимит и касается только организаций, по мнению Минфина России, ИП также утрачивает право на применение УСН при превышении лимита с начала того квартала, в котором допущено превышение (письма Минфина России от 28.10.2016 № 03-11-11/63323, от 20.01.2016 № 03-11-11/1656).

Изменения по УСН для годового предела доходов

Увеличен до 150 миллионов рублей предельный размер дохода за налоговый период (календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ)), при превышении которого налогоплательщик утрачивает право на применение УСН (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред. Закона № 401-ФЗ).

В 2016 году лимит доходов за год составлял 79,740 миллиона рублей (письмо Минфина России от 29.04.2016 № 03-07-11/25412) (величина предельного дохода 60 млн руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред. до 01.01.2017), увеличенная на коэффициент-дефлятор (абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред. до 01.01.2017), установленный на 2016 г. в размере 1,329 (Приказ № 772)).

На период с 2017 по 2019 год приостановлена норма об индексации предельного размера дохода, позволяющего применять УСН (ч. 4 ст. 5 Закона № 243-ФЗ).

На 2020 год коэффициент-дефлятор равен 1 (ч. 4 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).

Таким образом, с 2017 по 2020 год лимит доходов за налоговый период составляет 150 миллионов рублей.

Расходы на независимую оценку квалификации

С 2017 года введен институт независимой оценки квалификации на соответствие профессиональным стандартам. Это процедура подтверждения соответствия квалификации работника положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и иными нормативными правовыми актами (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 238-ФЗ (далее — Закон № 238-ФЗ)).

При проведении оценки квалификации по направлению работодателя он и оплачивает ее стоимость (ч. 2 ст. 4 Закона № 238-ФЗ, ч. 2 ст. 187 ТК РФ). При этом в целях стимулирования к участию стоимость оценки можно включить в расходы при расчете базы по «упрощенному» налогу (подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Учет производится аналогично расходам на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников (п. 3 ст. 264 НК РФ).

Работодатель обязан хранить документы, подтверждающие расходы на прохождение независимой оценки квалификации, в течение всего срока действия договора по оказанию таких услуг и одного года работы сотрудника, который проходил оценку, но не менее четырех лет.

Изменения в части уплаты налогов другим лицом

С 30 ноября 2016 года уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Причем это лицо не вправе требовать возврата уплаченной суммы из бюджетной системы РФ (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ в ред. Закона № 401-ФЗ). С 2017 года данное правило применяется и в отношении страховых взносов (абз. 1 п. 9 ст. 45 НК РФ). Цель нововведения — улучшение исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов.

Законодатель уточнил, как учитывать перечисления в бюджет, осуществленные третьими лицами. Их отражают в расходах в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком при погашении задолженности перед третьим лицом. При наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов расходы на ее погашение отражают в пределах фактически погашенной задолженности в те периоды, когда налогоплательщик погашает ее перед третьим лицом (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ в ред. Закона № 401-ФЗ).

Изменения по УСН: нулевая ставка для ИП

С 2015 года субъекты РФ наделены правом предоставлять двухлетние «налоговые каникулы» для впервые зарегистрированных ИП (Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ). Речь идет о налоговой ставке 0 процентов для «упрощенцев», осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Законодатель ввел ряд технических уточнений, чтобы исключить двоякое толкование норм Налогового кодекса (Закон № 243-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 248-ФЗ).

Во-первых, нулевая ставка может быть введена для предпринимателей, выбравших объект как «доходы», так и «доходы, уменьшенные на величину расходов» (абз. 1 п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Ранее не было сказано, при каком объекте применяется льготная ставка, и не было прописано никаких ограничений (письмо Минфина России от 05.05.2016 № 03-11-11/26185).

Во-вторых, в период действия нулевой ставки предприниматели с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» не уплачивают минимальный налог (абз. 2 п. 4 ст. 346.20 НК РФ) (1% от доходов), ведь минимальный налог не применяется при объекте «доходы» (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

В-третьих, виды деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается нулевая ставка, определяются на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОКВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (принят и введен в действие приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст (далее — Приказ № 14-ст), абз. 3 п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Ранее также применялся Общероссийский классификатор услуг населению (ОК 002-93) ОКУН (принят и введен в действие пост. Госстандарта России от 28.06.1993 № 163), но он утратил с силу с 1 января 2017 года (п. 6 Приказа № 14-ст, письмо Минфина России от 11.10.2016 № 03-11-06/2/59090).

Повысятся налоги на зарплату

Размер налогов в первую очередь зависит от величины заработной платы. Заработная плата не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). Существует две разновидности МРОТ – федеральный и региональный. Причем МРОТ, установленный местными региональными властями, не может быть ниже МРОТ, установленного на федеральном уровне. С 1 января 2019 года федеральный МРОТ будет увеличен на 117 рублей, по сравнению с его прежним размером, и составит 11 280 рублей. Размер Федерального МРОТ будет влиять на величину различных государственных пособий.

А вот зарплата наемного работника не может быть ниже регионального МРОТ.

Увеличение ставок НДС

Президентом РФ был подписан Федеральный закон от 03.08.2018 года № 303-ФЗ об увеличение ставки НДС с 1 января 2019 года с 18% до 20%.

После 1 января 2019 года на все отгруженные товары будет применяться ставка 20%, независимо от того, какой датой заключен договор поставки. Если в 2018 году будет получен аванс за товар, а товар отгружен после 31 декабря 2018 года, ставка НДС будет 20%. Однако большое число юридических лиц-экспортеров сможет получить возмещение НДС: порог по сумме уплаченных налогов снижен с 7 до 2 млрд руб.

Ставку 20% нужно использовать в тех случаях, когда не применяются пониженные ставки 0% и 10%, а также расчетные ставки 10/110, 18/118 и 15,25% (п. 3 ст. 164 НК РФ).

Рост акцизов в 2019 году

С 1 января 2019 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырастут акцизы на алкоголь и сигареты, дизельное топливо, бензин. Будет расширен список подакцизных товаров. В него с 2019 года добавляются нефтяное сырье и темное судовое топливо.

1 января 2019 года акцизы на дизтопливо вырастут до 8 541 руб. за тонну, а на бензин — до 12 314 руб.

Отмена льготной ставки на тарифы страховых взносов

С января 2019 года, по сравнению с льготным тарифом для упрощенцев с льготными видами деятельности нагрузка по страховым взносам возрастет в 1,5 раза. Правительство решило не продлевать льготный период для применения пониженных страховых взносов для ряда работодателей.

ФЗ от 3 августа 2018 года № 303 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», в частности, продлевает на 2019–2024 годы применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 20% только для следующих категорий плательщиков:

социально ориентированных НКО на УСН и ведущих деятельность в области социального обслуживания граждан, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи и архивы) и массового спорта (кроме профессионального),
благотворительных организаций на УСН.

Изменение ставок по налогу на прибыль в 2019 году

На территориях субъектов РФ предусмотрено введение льготных налоговых ставок на прибыль предприятий. Для этого региональные власти должны на местах принять соответствующий закон, выполняя при этом условия:

  • размер федеральной ставки остается 3%,
  • размер региональной ставки нельзя снижать менее 12,5%.

Отмена налога на имущество в 2019 году

Внесены изменения в статью 374 НК РФ в части отмены налога на движимое имущество с 2019 года.

Движимым имуществом признаются вещи, включая деньги и ценные бумаги, не относящиеся к недвижимости. К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания.

До 2019 года организации оплачивали налог на движимое имущество по ставке 1,1%.

Отмена государственной пошлины за регистрацию ООО

В 2019 году при регистрации ООО онлайн на сайте ФНС и получении регистрационных документов в электронном виде на адрес электронной почты, государственную пошлину платить не надо. Такое изменение в регистрации ООО планируют ввести в 2019 году (ст. 333.35 НК РФ). В настоящий момент государственная пошлина оплачивается в размере 4000 рублей за регистрацию ООО и 800 рублей за внесение изменений в учредительные документы.

Изменение срока камеральных проверок в 2019 году

Налоговые органы проводят камеральные проверки для контроля за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах. По общим правилам камеральная проверка проходит по месту нахождения налогового органа длительностью 3 месяца, после того как получена декларация от налогоплательщика.

Законодателем принято решение изменить срок проведения камеральной проверки по НДС, в сторону его уменьшения до двух месяцев (302-ФЗ от 03.08.2018). Продление срока до 3 месяцев возможно, но только при наличии оснований в части выявления нарушений. Данное изменение сократит срок возмещения НДС.

Поправки в ФЗ «О бухгалтерском учете» в 2019 году

С 1 января 2019 года вступит в силу очередной закон, которым будут внесены поправки в ФЗ «О бухгалтерском учете». Одной из поправок будет дана возможность главному бухгалтеру или лицу, на которое возложено ведение бухучета, требовать у всех сотрудников предоставления первичной документации для ведения бухучета.

Завершающий этап перехода на онлайн-кассы в 2019 году

С 1 июля 2019 года категории ООО, которые до этого времени не применяли онлайн-кассы, обязаны будут зарегистрировать и работать с их помощью. К такой категории относятся ООО на ЕНВД, оказывающие бытовые услуги населению. Все остальные ООО до 1 июля 2019 обязаны применять кассовые аппараты в режиме онлайн.

Таковы изменения для ООО в 2019 году, о которых известно на момент публикации статьи — 07.11.2018. Ждем вас на нашем сайте и рады поделиться всем новым и актуальным, полезным в вашей работе.

Что предлагают изменить?

Похоже, что речь идет о том, чтобы освободить ИП (и организации) на УСН от сдачи налоговой декларации по УСН. Но при обязательном применении онлайн-кассы.

На самом деле, как только стали активно форсировать тему с переходом на онлайн-кассы всех и вся, то сразу стало понятно, что следующим логическим шагом станет упрощение налоговой отчетности. Та самая цифровая экономика и приснопамятная Big Data, о которых так много пишут на IT-сайтах.

Также о возможной отмене налоговых деклараций по УСН налоговики говорили еще в 2017 году. Тогда эта новость прошла незамеченной, но я взял ее на заметку.

Ведь все данные с онлайн-касс буквально через несколько секунд оказываются в ФНС. Показываю наглядно, по данным моего ОФД «Такском», на примере одного из моих чеков интернет-магазина:

Если приглядеться, то в самом конце электронного чека есть временной лог по движению электронного кассового чека. Не знаю, как в других ОФД, но в ОФД “Такском” это отлично видно прямо в личном кабинете.

Для этого чека продажа прошла по онлайн-кассе 16 марта в 17 часов 47 минут 16 секунд, а уже через 7 (семь!) секунд данные были уже в ФНС.

Также в ФНС есть все данные по обязательным взносам ИП. Есть данные по счету ИП в банке. И зачем тогда нужны налоговые декларации, если в ФНС и так есть вся информация по доходам ИП?

По замыслу авторов проекта это должно случиться с 1 января 2019 года. То бишь, есть высокий шанс того, что налоговую декларацию за 2018 год сдавать не нужно будет (при условии, что Вы весь год использовали онлайн-кассу).

Подозреваю, что сначала освободят от сдачи деклараций ИП на УСН “доходы”, потом организации на УСН. А вот для ИП на УСН “доходы минус расходы” – сомневаюсь, что освободят в ближайшем будущем.

P.S. Повторюсь, что вероятность принятия этого нововведения крайне высокая. Следите за новостями, если будут изменения, обязательно об этом напишу.

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

А как интересно после этого ИП сможет взять кредит в банке? Или другой пример : моя жена иностранный гражданин и у неё ИП по УСН 6% и она должна каждый год показывать свои доходы ФМС России и если отменят декларации, как тогда показать доход или при использовании онлайн кассы можно сделать отчёты о доходе и распечатать?

Не думаю, что это будет проблемой. Наверняка сделают возможность скачать расчетные данные ФНС в виде электронного документа с цифровой подписью.
Иначе как делать сверку в случае несовпадения расчетов ИП и данных из ФНС?

Упрощенная отчетность

Главное условие для налоговых органов при ведении бизнеса – это своевременное предоставление отчетности, составленной в соответствии с нормами законодательства. Однако не каждый предприниматель обладает соответствующими знаниями в данной области, в связи с чем ему приходится обращаться за помощью к наемным специалистам, либо добавлять штатную единицу в лице бухгалтера, что дополнительно увеличивает траты.

Чтобы избавить бизнес от большого количества отчетной бумажной документации, Министерство финансов отменило сдачу декларации с 2019 года. Однако для того, чтобы воспользоваться данной льготой, предприниматель обязан использовать онлайн-кассу на протяжении всего отчетного периода. Бизнесмены пока с подозрением отнеслись к идее Минфина, так как не видели особой сложности в предоставлении отчетности в привычном варианте. А вот налоговые органы поддержали данную затею, ведь нововведение сократит объем их работ.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2019 году необходимо выполнить ряд требований:

  • лимит дохода — не более 150.000 тыс. рублей/год
  • ограничение в количестве сотрудников – до 100 штатных единиц
  • предел стоимости основных средств – не более 150.000 тыс. рублей.

Важно отметить, что, несмотря на многочисленные прогнозы, Правительство России пока не планирует отменять упрощенную систему для индивидуальных предпринимателей. Возможно, данный вопрос будет затронут через год, если экономика страны покажет стабильные показатели роста и развития.

Налоговая ставка

Налоговая ставка не претерпит серьезных изменений. Как и прежде, ее показатель будет равен 6% при уплате с доходов и 15% — по доходы минус расходы. Однако на региональном уровне данные цифры могут быть снижены на 1 и 5 процентов соответственно.

Что касается страховых взносов, там предпринимателей ждут серьезные перемены. С начала 2019 года ставка за сотрудников будет снижена вдвое, что поспособствует росту трудоустройства. Из негативных моментов можно выделить отмену пониженных страховых взносов и ликвидацию специального тарифа.

Онлайн-касса

Еще одним нововведением, которому необходимо уделить более детальное внимание, является обязательное использование онлайн-кассы. Несмотря на отсрочку введения данного новшества (III квартал 2019 года), многие предприниматели уже озадачены этим вопросом, ведь процедура организации и работы онлайн-кассы не дешевая и потребует немалые вложения в покупку оборудования и программного обеспечения. Однако благодаря перенесению срока, многие бизнесмены смогут накопить необходимую сумму денег, не влезая в долги и кредиты.

Упрощенная процедура регистрации

Для общества с ограниченной ответственностью и индивидуальных предпринимателей будет доступна упрощенная процедура регистрации, которая заключается в предоставлении необходимых документов при открытии бизнеса через электронную почту. К тому же наличие печати на официальных бумагах перестанет быть обязательным, что значительно облегчит процедуру открытия собственного дела.