Ставка налога на усн татарстан

Каждому субъекту РФ дано право устанавливать пониженные ставки налога по УСН. Так в Республике Татарстан законом от 23.06.2017 года № 43-ЗРТ внесены очередные изменения для налогоплательщиков, применяющих УСН.

В настоящее время налоговая ставка в размере 5 процентов установлена в республике для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода получено от осуществления следующих видов деятельности: обрабатывающее производство, производство и распределение электроэнергии, газа и воды, строительство, а также для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период 100 процентов дохода составил доход от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 июля 2013 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц.

Для остальных налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговая ставка равна 10 процентам.

Согласно новых изменений закона Татарстана, пониженные ставки налога на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» продлены до 01.01.2019 года.

УСН ставки 2018-2019 при УСН доходы (и доходы-расходы)

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

При УСН доходы минус расходы установлена процентная ставка налога 15%. С 1 января 2009 года местными постановлениями регионов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков или на весь регион независимо от категорий.

Регионы в рамках налоговых каникул для новых ИП могут снижать ставку УСН до 0%.

Регионы могут с 2016 года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы(раньше не могли). До 3 процентов(было до 5%) — ставку УСН для «доходы минус расходы»(с 2017 по 2021 год). Поэтому в эту таблицу ниже важно посмотреть всем, на любом режиме.

Ставки регионов 2018-2019

Здесь можно рассчитать УСН и отправить через интернет (от 325 р./мес). Пробный бесплатный период 30 дней. А если у вас нулевая отчетность, то заполнение и отправка декларации УСН для вас будет абсолютно бесплатно .

Актуальные ставки вы найдете на сайте налоговой(для УСН доходы и УСН доходы-расходы). По регионам тут ссылки:

Может вы новый ИП и можете применять нулевую ставку? Тогда смотрите статью Налоговые каникулы — список регионов.

Здесь можно рассчитать УСН и отправить через интернет (от 325 р./мес). Пробный бесплатный период 30 дней. А если у вас нулевая отчетность, то заполнение и отправка декларации УСН для вас будет абсолютно бесплатно .

Статьи по теме

Ставка налога для доходов равна 1-6%, для расходов — 5-15% Ставки устанавливают региональные власти. Если в вашем регионе ставка не установлена, то применяйте максимальную (6% для ходов и 15% для расходов). В 2017 году вступили в силу новые ставки по УСН в 72 регионах РФ. В таблице полный перечень новых ставок.

Как применять льготную ставку по УСН

Для начала выберите в нашей таблице регион, где вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы. Потом перейдите в ваш региональный закон по ссылке, указанной в таблице. И посмотрите в своем региональном законе перечень видов деятельности, по которым применяется пониженная ставка. Если ваша деятельность есть в перечне вашего регионального закона, вы можете применять пониженную ставку, которая указана в вашем региональном законе.

Для подтверждения льготной ставки по УСН никакие документы представлять в налоговую не нужно. Об этом сообщил Минфин в письме от 21.10.2013 № 03-11-11/43791. Как отметил Минфин, пониженный тариф не является льготой (ст. 93 НК РФ). И подтверждать право на него налоговикам не нужно (п. 7 ст. 88 НК РФ).

Льготная ставка для объекта доходы. На объекте доходы ставка налога в конкретном регионе прописывается законом субъекта РФ. И может быть от 1 до 6%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную ставку — 6%.

Для ИП, которые находятся на налоговых каникулах, ставка налога по УСН равна 0% в течение двух лет.

Льготная ставка для объекта доходы минус расходы. На объекте доходы минус расходы ставка налога по УСН устанавливается законом субъекта РФ — от 5 до 15%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную ставку — 15%.

Для ИП, которые находятся на налоговых каникулах, ставка налога по УСН равна 0% в течение двух лет.

Перечень регионов, в которых действуют льготные ставки по УСН

Внимание! Пониженные ставки в ряде регионов применяются только по отдельным видам деятельности. Перечень видов деятельности смотрите в законе вашего региона. Если виды деятельности в законе региона не установлены, значит по всем видам деятельности применяются пониженные ставки по УСН.

В таблице, в частности, есть ответы на вопросы:

  1. Ставка УСН доходы минус расходы — Москва
  2. Ставка налога по УСН доходы минус расходы в Санкт-Петербурге
  3. Ставка УСН доходы минус расходы (Московская область)

Упрощенная система налогообложения

1. Кто является плательщиком единого налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

Плательщиками единого налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения являются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН в соответствии с гл. 26.2 НК РФ

2. Каковы ограничения для применения УСН?

Для применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения имеются следующие ограничения:

* Средняя численность работников за налоговый или любой отчетный период не должна превышать 100 человек,
* Не вправе применять упрощенную систему налогообложения предприниматели, которые производят подакцизные товары, а также добывают и реализуют полезные ископаемые (за исключением общераспространенных), предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом.

3. Действует ли на индивидуального предпринимателя ограничение по суммам полученных доходов, в соответствии с которым можно переходить на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором они подают заявление о переходе на эту систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн. руб.?

На индивидуальных предпринимателей это требование не распространяется. В подаваемых заявлениях о переходе на УСН с 1 января 2006 г. индивидуальные предприниматели должны указывать только среднюю численность работников.

4. От уплаты каких налогов освобождается индивидуальный предприниматель применяющий упрощенную систему налогообложения?

Вам не надо платить следующие налоги:

* налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности),
* налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности),
* единый социальный налог (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц),
* НДС, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога при совершении операций в соответствии договором простого товарищества.

5. Обязаны ли индивидуальные предприниматели- плательщики УСН производить платежи в Пенсионный фонд?

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. (аналогично применению ЕНВД. См. п. 18-21 раздел Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности).

>> наверх

6. Как должны вести учет индивидуальные предприниматели, применяющие УСН?

Предприниматели, применяющие УСН, ведут налоговый учет своих доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Форма Книги и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения» и размещена на официальном сайте Управления ФНС России по Республике Татарстан www.r16.nalog.ru.

>> наверх

7. Как перейти на применение упрощенной системы налогообложения?

Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе начать применять УСН с даты постановки на учет в налоговом органе. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию заявление о переходе на УСН. Причем сделать это надо в пятидневный срок с даты регистрации (дата указана в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе) в качестве налогоплательщика. Образец заявления можно получить в налоговой инспекции по месту постановки на учет либо скачать с сайта УФНС России по РТ www.r16.nalog.ru.

Работающий предприниматель вправе перейти на УСН с начала налогового периода, т.е. с 1 января очередного года. Для этого также необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (месту жительства). Сделать это надо в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего тому году, начиная с которого вы собираетесь применять УСН. Если вы пропустите срок подачи заявления о переходе на УСН, налоговые органы откажут вам в праве применять УСН в следующем году.

>> наверх

8. Как перейти с УСН на иной режим налогообложения?

Перейти с УСН на иной режим налогообложения вы можете не ранее окончания налогового периода по УСН (начала нового календарного года). Уведомить налоговую инспекцию о переходе необходимо не позднее 15 января года, в котором вы намерены применять иной режим налогообложения.

В определенных случаях вы должны перейти на общий режим налогообложения в обязательном порядке если допущено превышение: средней численности ваших работников (свыше 100 человек), доли вклада в уставном капитале других организаций более 25 процентов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов (более 100 млн.руб.), суммы полученных доходов (доходы от реализации и внереализационные доходы) в течение отчетного (налогового) периода более 20 млн.руб., подлежащие индексации на индекс дефлятор.

В данной ситуации вы обязаны сообщить в налоговую инспекцию о переходе на общую систему налогообложения в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода. Если Вы этого не сделаете и будет по – прежнему исчислять и уплачивать единый налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налоговые органы в рамках контрольных мероприятий произведут Вам перерасчет налогов по общей системе налогообложения начиная с квартала, в котором Вы утратили право на применение упрощенной системы налогообложения. Право вновь перейти на упрощенную систему налогообложения у предпринимателя возникает не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.

9. Что является объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения?

В соответствии со ст.346.14 Налогового кодекса РФ объектами налогообложения признаются:

* доходы,
* доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налогоплательщики вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения, за исключением налогоплательщиков, являющихся участниками договора простого товарищества или договора доверительного управления (в этом случае применяется объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов). Выбранный объект не может меняться в течение трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения.

Федеральным законом от 24.11.2008 года № 208 – ФЗ (распространяется на правоотношения с 01.01.2008 года) налогоплательщики вправе ежегодно изменять ранее выбранный объект налогообложения, уведомив об этом налоговый орган до 20 декабря текущего года.

10. Как поменять объект налогообложения при применении УСН?

Выбранный объект налогообложения указывается в заявлении о переходе (применении) упрощенной системы налогообложения.

Если после подачи такого заявления, но до начала налогового периода вы решили изменить выбранный объект налогообложения? Тогда вы обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые будете применять УСН. По общему правилу поменять объект налогообложения можно только по истечении трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения. С 01.01.08г. вступает в силу изменение в части смены объекта налогообложения. Он может изменяться, если налогоплательщик уведомит об этом налоговую инспекцию до 20 декабря предшествующего года, в котором изменяется объект налогообложения.

Т. е. предприниматель, применяющий в 2008г. в качестве объекта налогообложения по УСН «доходы минус расходы» вправе поменять с 1.01.2009г. объект налогообложения на «Доходы» уведомив об этом (в произвольной форме) налоговую инспекцию до 20.12.2008г.

>> наверх

11. Какие ставки налога соответствуют выбранному объекту?

Если выбранный вами объект налогообложения «Доходы» применяется ставка налога 6%, к объекту налогообложения « Доходы, уменьшенные на сумму расходов» применяется ставка 15%.

С 1.01.2009г. законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категории налогоплательщиков.

12. Что является доходом при применении УСН?

Налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают те же доходы, что и плательщики налога на прибыль организаций. Это доходы от реализации и внереализационные доходы, указанные в статьях 248, 249, 250 и 251 Налогового кодекса РФ. Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (на банковский счет или в кассу), иное имущество, работы, услуги, имущественные права либо когда ваш должник погасил свой долг иным образом. Именно на эту дату вы отразите полученный доход в Книге учета доходов и расходов. Данный метод признания доходов именуется кассовым и означает, в частности, что в доходах вы должны отражать все полученные авансы независимо от того, когда вы исполните свои обязательства по договору.

13. Каков порядок признания расходов?

Если Вы выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Тогда вы получаете возможность исчислять налог не со всей суммы своих доходов, а только с той ее части, которая осталась после вычета из нее ваших затрат.

Объект налогообложения уменьшают исключительно те расходы, которые указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ и соответствуют требованиям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Большинство расходов учитываются «на дату их фактической оплаты» (назовем его общий порядок признания расходов). В то же время отдельные расходы учитываются в особом порядке.

14. Особый порядок признания расходов

Специальные правила признания расходов действуют в отношении отдельных видов затрат, указанных в п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Например, материальных, на оплату труда и т. д. Приведем их в таблице.

Минэкономики Татарстана рассматривает возможность расширения перечня налогоплательщиков, применяющих УСН

В Министерстве экономики Республики Татарстан до 18 марта 2015 года проводятся публичные консультации по вопросу продления действия Закона Республики Татарстан от 17 июня 2009 года № 19-ЗРТ «Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения» на следующие три года, а также расширения видов экономической деятельности, субъектам которых разрешается применение льготных ставок налога.

Как известно, для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, установлены пониженные налоговые ставки в зависимости от видов деятельности (от 5 до 15 процентов). Кроме того, им разрешено упрощенное ведение налогового и бухгалтерского учёта.

Однако с 1 января 2016 года для многих видов деятельности льготные ставки налога утрачивают силу. 5 марта 2015 года заместитель министра экономики Республики Татарстан Айрат Шамсиев в рамках экспертизы Закона провел первое рабочее совещание с экспертами из министерств и представителями предпринимательского сообщества. Экспертиза проводится в целях оценки достижения заявленных в ходе разработки нормативного правового акта целей регулирования, эффективности предложенного способа регулирования, оценки положительных и отрицательных последствий предложенного способа регулирования посредством анализа правоприменительной практики.

В ходе обсуждения текста Закона и отчета о его реализации было высказано мнение, что Закон свою задачу по поддержке малого и среднего предпринимательства выполнил.

На совещании принято предварительное решение о необходимости продления действия Закона на следующие три года и о возможном увеличении количества налогоплательщиков за счет расширения видов экономической деятельности. На следующем заседании, которое планируется провести 18 марта 2015 года, будет рассмотрен перечень видов деятельности, по которым для налогоплательщиков будут предоставлены льготы.

УСН ставки 2017-2018 при УСН доходы (и доходы-расходы)

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

При УСН доходы минус расходы установлена процентная ставка налога 15%. С 1 января 2009 года местными постановлениями регионов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков или на весь регион независимо от категорий.

Регионы в рамках налоговых каникул для новых ИП могут снижать ставку УСН до 0%.

Регионы могут с 2016 года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы(раньше не могли). До 3 процентов(было до 5%) — ставку УСН для «доходы минус расходы»(с 2017 по 2021 год). Поэтому в эту таблицу ниже важно посмотреть всем, на любом режиме.

Ставки регионов 2017-2018

Актуальные ставки вы найдете на сайте налоговой(для УСН доходы и УСН доходы-расходы). По регионам тут ссылки:

Может вы новый ИП и можете применять нулевую ставку? Тогда смотрите статью Налоговые каникулы — список регионов.

Здесь можно рассчитать УСН и отправить через интернет (от 325 р./мес). Пробный бесплатный период 30 дней. А если у вас нулевая отчетность, то заполнение и отправка декларации УСН для вас будет абсолютно бесплатно .

ЧТО «ПОПАДАЕТ» В ДОХОДЫ

В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

ЧТО ВКЛЮЧАЕТСЯ В РАСХОДЫ

Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:

расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств,

затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов,

материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов,

расходы на оплату труда,

стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи,

суммы входного НДС, уплаченные поставщикам,

другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов,

расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

РАСШИФРОВКА РАСХОДОВ: ТАБЛИЦА

Некоторые начинающие бухгалтеры удивляются: «Как из статьи 346.16 НК РФ можно точно понять, можно ли уменьшить УСН за тот или иной расход или нет?». Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы.

Что именно, например, относится расходам на оплату труда? Или какие именно затраты в 2018 году относить на вывоз твердых отходов?

На помощь по таким вопросам, как правило, приходит Минфин или ФНС и дают свои разъяснения.

На основании Налогового кодекса РФ и официальных разъяснений подготовлена расшифровка расходов, которые в 2018 году можно относить на расходы при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Перед вами таблица с расходами, которые представляют из себя затраты, которые прямо не названы в статье 346.16, но которые можно учесть в расходах:

Расшифровка расходов по УСН

Какие ставки УСН в 2018 году

При переходе или изначальном выборе упрощенной системы налогообложения соответствующие субъекты хозяйствования должны сразу определить, какие ставки УСН в 2018 году они будут использовать. Есть два варианта: применение зафиксированной ставки налога к общей сумме доходных поступлений или повышенной ставки к доходам, но уменьшенным на понесенные расходы. От объекта налогообложения зависит величина налога, порядок его расчета и правила учета затратных операций. Рассказываем, во сколько обойдётся нынче упрощёнка.

Размеры базовых ставок

Когда сделан выбор принципа налогообложения, встает вопрос: по УСН какая ставка более выгодная и как их применять на практике. Статьёй 346.20 НК РФ зафиксированы две базовые ставки для упрощенцев:

  • 6% – если в качестве налогооблагаемого объекта выступает комплекс только доходных поступлений,
  • 15% – при условии, что налог взимается с доходов за вычетом признаваемых обоснованными расходов.

Во втором варианте в расчет принимают только те затраты, которые были направлены на получение материальных выгод и присутствуют в законодательно утвержденном перечне. Он закреплен ст. 346.16 НК РФ. Причём для расходов налоговым правом предусмотрены разные даты их признания в зависимости от типа понесённых трат.

Размеры региональных ставок

В субъектах РФ по УСН «Доходы минус Расходы» ставка может быть меньше базовой величины. Так, действующие правила допускают законодательное утверждение ставок этого типа в диапазоне 5 – 15% на уровне отдельного региона. Для снижения налоговой нагрузки в отношении деятельности упрощенцев власти субъекта РФ должны издать закон об изменении размера ставки по УСН.

Право корректировать величину налоговой ставки региональным властям предоставлено и в отношении ставки УСН в 2018 году по объекту «Доходы». Колебания этой процентной ставки налога допустимы в пределах 1 – 6%. Каждое обновление величины этого показателя так же должно быть подкреплено законодательным актом.

Ставки для ИП на УСН

Пункт 4 статьи 346.20 НК РФ регламентирует особые условия налогообложения ИП:

  • специализирующихся на производстве продукции,
  • ведущих основную деятельность в социальной или научной сфере,
  • оказывающих населению бытовые услуги.

В рамках УСН ставки налога для этой категории плательщиков могут быть равны нулю. Такая льгота разрешена к применению на протяжении первых 2-х лет после госрегистрации при соблюдении ряда условий:

  • физическое лицо впервые зарегистрировалось в статусе ИП,
  • по итогам налогового периода не менее 70% доходов относится на льготируемые виды деятельности.

Минимальные платежи

Если предприятие применяет УСН «Доходы – Расходы», ставка по налогу должна быть не менее 1% независимо от величины дохода. Исключение делают для ситуаций, когда доходных поступлений за весь налоговый период не было зафиксировано.

При получении даже небольшого дохода, который оказался меньше понесенных расходов или равен им, налог должен быть рассчитан по минимальной однопроцентной ставке.

Для субъектов предпринимательства, которые применяют упрощенную систему налогообложения, ставки на уровне 1% актуальны при соблюдении таких условий:

  • расчет налогового обязательства ведется по принципу «Доходы минус Расходы»,
  • за отчетный период были зафиксированы доходные поступления,
  • разница между поступлениями денежных средств и производственными тратами оказалась нулевой или отрицательной.

В описанной ситуации по УСН ставки 2018 года в минимальном размере применяют к величине полученных доходов за отчетный интервал времени.

Региональные различия

В некоторых субъектах РФ для улучшения бизнес-климата приняты законы о снижении ставок по упрощенному режиму налогообложения.

Так, для предпринимателей, зарегистрированных в Москве, ставка по налоговому объекту «Доходы – Расходы» равна 10%. Норма предусмотрена Законом столицы от 07.10.2009 г. под № 41. Условия для ее применения таковы:

  • льготируемое направление деятельности должно приносить не менее 75% общей выручки,
  • коммерческая структура специализируется на оказании услуг социального характера, занята в области спорта, обрабатывающей промышленности, сельском хозяйстве (животноводство или растениеводство).

Для тех, кто перешел или выбрал УСН, ставки по регионам в 2018 году будут различаться. Так, в более чем 70% субъектов России льготные условия приняты для схемы «Доходы за минусом Затрат», а в остальных регионах пониженные ставки применяют и к величине доходов.

Отметим, что льготы, которые устанавливают региональные власти, чаще распространяют только на отдельные сферы хозяйствования. Обычно выделение льгот для областей ведения бизнеса направлено на активизацию коммерческой и производственной деятельности в сегментах с низким уровнем популярности среди предпринимателей и небольших фирм в силу их небольшой доходности (как правило).

Особенности УСН «доходы минус расходы»

Плательщики УСН освобождаются от уплаты налога на прибыль/НДФЛ для ИП, НДС, налога на имущество. Уплачивать НДС при УСН «доходы минус расходы» в 2018 г. придется налоговым агентам по НДС (ст. 161 НК), и в случаях:

  • ввоза товара в РФ,
  • операций по договорам доверительного управления и простого товарищества,
  • выставления счетов-фактур с НДС.

Основные лимиты для тех, кто решил применять доходно-расходную «упрощенку» в 2018 г.:

  • доход за 9 месяцев 2017 г. не выше 112,5 млн руб.,
  • остаточная стоимость ОС при УСН «доходы минус расходы» на 01.01.2018 г. – не более 150 млн руб.,
  • доля других юрлиц в уставном капитале – не более 25%,
  • отсутствие филиалов.

Эти лимиты предусмотрены для организаций, а для применения ИП УСН «доходы минус расходы», достаточно соблюдать лимит среднегодовой численности работников – не более 100 человек.

УСН: ставка налога «доходы – расходы» в 2018 г.

Основная налоговая ставка для «упрощенцев», применяющих «доходно-расходный» объект, остается прежней – 15%. В регионах ставки единого «упрощенного» налога могут приниматься в пределах 5%-15%, а в Крыму и Севастополе снижаться до 3%.

Региональная ставка налога УСН «доходы минус расходы» может быть и нулевой, но только для ИП, зарегистрированных после вступления такого закона в силу, чей бизнес относится к производственной, социальной, научной сфере и оказанию бытовых услуг населению (ст. 346.20 НК РФ), так называемые «налоговые каникулы». Нулевая ставка УСН «доходы минус расходы» может применяться два налоговых периода подряд, если 70% дохода ИП составляет доход от такой деятельности.

Налоговый и бухгалтерский учет на УСН 15%

Для ООО УСН «доходы минус расходы» не отменяет обязанности вести бухучет, согласно закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Обойтись без бухгалтерии могут только ИП, которые ведут налоговый учет своих доходов и расходов по всем видам деятельности.

Налоговый учет на «упрощенке» всегда ведется кассовым методом: доходы признаются в день их поступления в кассу или на расчетный счет, признать произведенные на УСН расходы можно после их оплаты. А вот использовать кассовый метод и для бухучета могут только представители малого и микробизнеса, остальным же следует использовать метод начисления.

Для налогового учета при УСН применяется один регистр – КУДиР, которая с 2018 г. будет заполняться по обновленной форме (приказ Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н). В КУДиР отражаются полученные доходы, а также произведенные на УСН расходы, принимаемые для налогообложения в 2018 г. По показателям КУДиР, рассчитываются авансовые платежи (ежеквартально) и налог.

Бухгалтерский баланс при УСН «доходы минус расходы» сдается раз в год, не позднее 31 марта следующего года. За 2017 г. баланс и отчет о финрезультатах нужно сдать в ИФНС и орган статистики не позднее 02.04.2018 г. (крайний срок сдачи перенесен в связи с выходным днем 31.03.2018 г.)

Расходы при УСН 15%

Благодаря затратам, принятым к налоговому учету, «упрощенец» может значительно снизить сумму единого налога к уплате. Все расходы УСН, принимаемые в 2018, Налоговый кодекс перечисляет в ст. 346.16. Исчерпывающий перечень включает:

  • налоги и сборы, кроме единого налога при УСН и НДС по выставленным счетам-фактурам,
  • оплату труда, страхвзносов, больничных,
  • расходы по ОС и НМА,
  • затраты на командировки,
  • аренду,
  • услуги связи, почтовые расходы и др.

Принимаемые расходы при УСН «доходы минус расходы» должны быть:

  • полностью оплаченными, т.к. используется кассовый метод,
  • обоснованными, т.е., направленными на получение прибыли от деятельности,
  • документально подтвержденными – наличие платежных и учетных документов (выписок, актов приемки-передачи, актов взаимозачета и т.п.).

Материальные расходы при УСН принимаются на дату их оплаты. Их перечень НК определяет с учетом положений главы 25, и включает: закупку сырья, оборудования, хозинвентаря, комплектующих, полуфабрикатов, и т.д. (ст. 254 НК РФ). Расходы на неамортизируемое имущество (инструменты, инвентарь, спецодежда и т.п.) учитывают по мере ввода в эксплуатацию. Сырье и материалы учитываются для расчета налога УСН «доходы минус расходы» после оплаты и оприходования, независимо от их списания в производство (письмо Минфина РФ от 29.04.2015 № 03-11-11/24918). Расходы на покупные товары признаются по мере их реализации (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Помимо «упрощенки» ИП, или фирма могут применять и другой налоговый режим. В таких случаях, кроме раздельного учета, требуется правильное распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН. Распределяют затраты, которые нельзя однозначно отнести к одному режиму – оплату аренды, коммунальных услуг, транспортных расходов и т.п. Способы распределения указываются в учетной политике, как правило, пропорционально доходам, полученным по каждому режиму за квартал.

Налог УСН «доходы минус расходы»

Налог рассчитывается на основании данных КУДиР: разница между доходами и расходами, т.е. налоговая база за год, умножается на действующую налоговую ставку. Не придется платить налог в случае полного отсутствия доходов.

Если хоть небольшой доход присутствовал, он облагается минимальным налогом. При УСН «доходы минус расходы» минимальный налог в размере 1% от годового дохода уплачивается в двух случаях:

  • если расходы превышают доходы,
  • если сумма рассчитанного «упрощенного» налога меньше, чем 1% от доходов за тот же период.

Ежеквартально «упрощенцы» рассчитывают и перечисляют до 25 числа следующего квартала авансовые платежи по налогу. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев получен убыток при УСН «доходы минус расходы», аванс не платится. Авансовые платежи уменьшают сумму налога, полученную по итогам года, а также минимального налога.

Кроме того, НК РФ разрешает перенос убытка при УСН «доходы минус расходы» на будущее — такой убыток уменьшает налоговую базу в течение 10 следующих лет, пока применяется «доходно-расходная» УСН.

УСН в 2018 году — изменения и свежие новости в таблице

Для удобства основные изменения приведены в табличной форме. Как последние новшества повлияют на деятельность компаний и предпринимателей, посмотрите в статье «Что меняется в работе бухгалтера в 2018 году».

Изменение

Как было

Как стало в 2018 году

Порядок перехода на УСН

Лимиты по доходам за 9 месяцев года, предшествующего началу применения УСН

45 млн. руб. с корректировкой на коэффициент-дефлятор. Для перехода на УСН с 1 января 2017 года доходы за 9 месяцев 2016 года должны были оказаться в пределах 59,805 млн. руб.

112,5 млн. руб. Применение коэффициента-дефлятора приостановлено до 2020 года.

Лимиты по основным средствам на 1 октября года, предшествующего началу применения УСН

Для перехода на УСН с 1 января 2017 года остаточная стоимость основных средств должна была оказаться в пределах 100 млн. руб

Крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН

31 декабря года, предшествующего началу применения упрощенки

Изменений не было, но в связи с тем, что 31 декабря 2017 года выпадает на выходной день, крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2018 года переносится на 09 января 2018 года.

С 1 января 2018 года упрощенцы должны вести учет по форме, которая утверждена в редакции приказа Минфина РФ от 07.12.2016 № 227.

Обновленный бланк включает в себя дополнительный 5 раздел, который предназначен для тех, кто платит налог на УСН с доходов (6%). В 5 разделе нужно указать сумму торгового сбора, перечисленного в бюджет, период уплаты и другое.

Критерии налогоплательщиков-упрощенцев для применения УСН

Лимиты по доходам

150 млн. руб. Коэффициент-дефлятор не применяется до 2020 года.

150 млн. руб. Коэффициент-дефлятор не применяется до 2020 года.

Лимиты по основным средствам

150 млн. руб. Коэффициент-дефлятор не применяется до 2020 года.

Ставки УСН

Внимание! Ставки УСН по регионам на 2018 год есть в таблице «Таблица региональных ставок по УСН в 2018 году«.

Для объекта «Доходы»

Максимальная ставка – 6%. Регионы вправе снижать ставку до 1 %, а для ИП, соответствующих критериям п. 4 ст. 346.20 НК РФ, – до 0%.

Новые ставки по УСН на 2018 год по регионам РФ мы опубликовали в мартовском номере журнала «Упрощенка». Смотрите их здесь.

Для объекта «Доходы минус расходы»

Максимальная ставка – 15%. Регионы вправе снижать ставку до 5%, для налогоплательщиков Крыма и Севастополя – до 3%, для ИП, соответствующих критериям п. 4 ст. 346.20 НК РФ, – до 0%.

Нов ые ставки по УСН на 2018 год по регионам РФ мы опубликовали в мартовском номере журнала «Упрощенка». Смотрите их здесь .

Страховые взносы

Пониженный тариф страховых взносов для некоторых видов деятельности

Для организаций и ИП, применяющих УСН, предусмотрены пониженные ставки по страховым взносам (кроме ИП без наемного персонала), которые налогоплательщики вправе использовать, если их вид деятельности упомянут в подп. 5 п. 1 ст. 427. Названия видов деятельности не совпадало с новым справочником кодов ОКВЭД-2.

Перечень видов деятельности, дающий право на применение пониженного тарифа для страховых взносов, изменен.

Подробнее об этих изменениях и о новом перечне видов деятельности читайте в статье «Новые льготные виды деятельности по УСН»

Фиксированные страховые взносы ИП до достижения им доходов в сумме 300 тыс. руб.

Размер страховых взносов зависел от величины МРОТ и ставки согласно ст. 425 НК РФ.

С 1 января 2018 года убрана зависимость страховых взносов предпринимателей без наемных работников от МРОТ. Суммы с 1 января 2018 установлены:

26 545 руб. на ОПС,

5 840 руб. на ОМС.

При этом, начиная с 2019, данные суммы будут ежегодно индексироваться с применением коэффициента, превышающего единицу.

Предельные величины годовой зарплаты для начисления страховых взносов

755 000 – для взносов на соцстрахование по нетрудоспособности в связи с материнством,

876 000 – для взносов на пенсионное страхование.

815 000 – для взносов на соцстрахование по нетрудоспособности в связи с материнством,

1 021 000 – для взносов на пенсионное страхование.

Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378.

Форма ЕРСВ для отчета по страховым взносам

С 2017 года отчитываться по взносам необходимо в налоговую инспекцию по новой форме, которая очень похожа на действовавшую прежде РСВ-1.

С отчетности за 1 квартал 2018 года действует новая форма ЕРСВ. Подробнее об этом читайте в нашем материале «ФНС опубликовала новую форму ЕРСВ»

Отчет в Пенсионный фонд

Ежемесячно в территориальное отделение пенсионного фонда подается отчет СЗВ-М.

За 2017 год впервые в 2018 году предстоит отчитаться по форме СЗВ-СТАЖ. Подробнее читайте в материале на сайте.

Форма СЗВ-М сохраняется.

МРОТ и пособия

С 01.06.2016 по 30.06.2017 – 7 500 руб. С 01.07.2017 по 31.12.2017 – 7 800 руб.

С 1 января 2018 года МРОТ установлен в размере 9 489 руб.

Минимальный размер детских пособий

С 1 февраля 2017 года:

  • пособие при постановке на учет на ранних сроках беременности – 613,14 руб.,
  • пособие при рождении или усыновлении – 16 350,33 руб. (124 929,83 руб. на усыновление ребенка-инвалида),
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – 3 065,69 руб. (6 131,37 руб. на второго и следующих детей).

С 1 февраля 2018 года:

  • пособие при постановке на учет на ранних сроках беременности – 632,76 руб.,
  • пособие при рождении или усыновлении – 16 873,54 руб. (128 927,58 руб. на усыновление ребенка-инвалида),
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – 3 163,79 руб. (6 327,57 руб. на второго и следующих детей).

ЕНВД

1,798 (приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698)

1,868 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579)

Патент

1,425 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698)

1,481 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579)

Наличные расчеты

Большинство налогоплательщиков уже переведено на онлайн-кассы. Отсрочка предоставлена только налогоплательщикам на ЕНВД и патенте, а также тем, чей вид деятельности указан в законе.

Идет речь и о том, что некоторые виды деятельности предпринимателей без персонала могут быть и вовсе освобождены от применения ККТ. А пока в очередной раз перенесен срок перехода на онлайн кассы для некоторых налогоплательщиков. На этот раз на 1 июля 2019 года. Прочитать об этом подробнее вы можете на нашем сайте.

Возмещение расходов на онлайн кассу

Налогоплательщики несли расходы за свой счет, но могли снижать налогооблагаемую базу по УСН «Доходы минус расходы».

Внесены изменения в НК РФ, согласно которым индивидуальные предприниматели могут уменьшать налог при ЕНВД и патенте на затраты по приобретению и регистрации новых кассовых аппаратов, если их установка состоялась после 1 февраля 2017 года. Сумма уменьшения ограничена – 18 000 руб. Подробнее читайте здесь.

НДФЛ

Новые коды доходов и вычетов

В 2017 году были введены новые коды по детским вычетам, а также по некоторым другим вычетам и доходам.

Введены новые коды для доходов, в том числе выделены отдельно коды для компенсации за неиспользованный отпуск и для выходного пособия при увольнении. Приказ ФНС РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]

Отчет об уплаченном и начисленном НДФЛ подается ежеквартально.

С годового отчета за 2017 год, который сдается в 2018 году, введена новая форма 6-НДФЛ. Подробнее об этом читайте в материале «Новая форма 2-НДФЛ от ФНС за 2017 год»

Главные изменения:

На нашем сайте также пользуются популярные статьи про изменения:

Еще обратите внимание на январский номер нашего журнала. Мы подготовили:

  • эксклюзивное интервью со специалистом ФНС о том, кому из упрощенцев повезло работать без ККТ до 1 июля 2019 года,
  • сводную таблицу изменений — в ней обновленная форма 6-НДФЛ, сниженный транспортный налог и еще семь поправок,
  • изменения в путевых листах,
  • 10 новых формул, по которым инспекторы будут сверять расчет по взносам,
  • удобную учетную политику для упрощенцев с учетом выгодных поправок,
  • пять советов, как на практике применять новые правила по взносам и НДФЛ,
  • образцы платежек с новыми ОКТМО.

А в конце номера смотрите календарь платежей и отчетности на январь. В нем можно сразу отмечать, какие платежи и отчетность вы уже отправили.

Комментарии к изменениям:

УСН в 2018 году и изменения для ИП

Расскажем про измененияпо сравнению с 2017 годом в применении для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей упрощенки в 2018 году. Стоит только напомнить, что ограничение по предельному значению для остаточной стоимости основных средств не относится к ИП в момент перехода на упрощенку, но при этом распространяется на предпринимателей, уже применяющих данный спецрежим налогообложения.

Такую позицию еще раз подтвердили чиновники в письме Минфина России от 15.06.2017 № 03-11-11/37040. Это значит, что при превышении остаточной стоимости основных средств предприниматель может уведомить о переходе на УСН, но делать это имеет смысл, если только он понимает, что к фактическому началу применения упрощенки стоимость ОС по балансу снизится до 150 млн. руб.

Изменения по УСН в 2018 году для ООО

Для ООО все изменения уже представлены в таблице выше.

Стоит обратить внимание на то, что чиновники выпустили разъяснение для тех упрощенцев, которые вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в связи с ведением отдельных видов деятельности. Как известно, доля доходов по таким видам деятельности должна быть не менее 70% от общей величины доходов налогоплательщика.

Иногда такое соотношение может быть достигнуто лишь в середине года. Письмо ФНС России от 25.10.2017 № ГД-4-11/[email protected] говорит о том, что налогоплательщики вправе пересчитать страховые взносы с начала года, если необходимая доля доходов по льготируемой деятельности была достигнута после первого квартала, полугодия и т. д.

УСН 2018 — новые изменения, которые могут быть внесены в НК согласно существующим законопроектам

Еще в марте 2016 года Минфин подготовил законопроект, согласно которому планируется привязать ставки по единому упрощенному налогу к величине доходов, среднесписочной численности, виду деятельности и к категории налогоплательщиков (на сегодняшний день ставка может зависеть только от категории юрлица или ИП).

В данном случае речь идет о праве субъектов РФ снижать ставки в зависимости от вышеуказанных показателей. Максимальная ставка, которая устанавливается на федеральном уровне, от этих показателей зависеть не будет.

Но на сегодняшний день данный законопроект в Госдуму все еще не внесен, хотя есть все основания полагать, что перечисленные выше нормы рано или поздно в Налоговый кодекс попадут.

В рамках этого же законопроекта чиновники предлагают снять ограничение по среднесписочной численности для индивидуальных предпринимателей на упрощенке.

Ставки усн в удмуртии

Перечисление данной суммы налога стандартно осуществляется путем перевода авансовых выплат по результатам каждого отдельного квартала. Ставка на прибыль может сокращаться региональными властями определенного субъекта до минимально возможного значения в 1%, если это требуется для обеспечения развития региональной экономики.
Таким образом, к примеру, в Крыму было принято решение установить налоговую ставку в размере 4%, хотя ранее оно и вовсе составляло 3%. Главным преимуществом данного варианта является то, что компания имеет право вычитывать из базы налогообложения всевозможные фиксированные платежи, страховые взносы за своих сотрудников, а также платежи, которые осуществляются в целях обеспечения медицинским страхованием или больничными своих работников на протяжении первых трех дней нетрудоспособности.

Усн ставки 2017-2018 при усн доходы (и доходы-расходы)

Всем компаниям и частным предпринимателям, которые ведут свою деятельность на общей системе, предоставляется возможность провести переход на упрощенную систему только с 01.01.2018 года, то есть им нужно будет подать заявку в Налоговую службу до конца календарного года. При этом стоит отметить тот факт, что если последний день года приходится на выходной день, подавать всю документацию нужно в ближайший рабочий день, который идет перед ним. Также стоит отметить тот факт, что в соответствии с последними изменениями законодательства любые компании, которые работают на упрощенной системе, получают возможность регистрировать собственные представительства, а региональные власти имеют право внедрять собственные льготные ставки на любые объекты налогообложения.

В удмуртии изменен закон об усн. не в пользу налогоплательщиков

Ижевск, ул.Майская, д.29, 5-й этаж (3412) 77-01-32 [email protected] Управление ФНС Удмуртской Республики сообщило о том, что принят и опубликован Закон № 66-РЗ от 29.11.2017 «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения». С 1 января 2018 года скорректированы ранее установленные преференции для отдельных категорий налогоплательщиков Удмуртской Республики, выбравшим «упрощенку доходы минус расходы» (УСН «Д-Р»): на право пользоваться льготными ставками в размере 5 и 10 % законом вводятся существенные ограничения. Утрачивает силу Закон Удмуртской Республики № 55-РЗ от 22.12.2010, ранее регулировавший данные правоотношения.

Налог по усн (доходы минус расходы) в размере 12%

Здесь мы укажем только некоторые допустимые расходы:

  • приобретение, изготовление, сооружение, реконструкция, модернизация, ремонт основных средств,
  • приобретение и создание нематериальных активов,
  • расходы на патентование и НИОКР,
  • арендные и лизинговые платежи,
  • материальные расходы (приобретение сырья, материалов, инструментов, оборудования, других необходимых ресурсов),
  • заработная плата, другие выплаты работникам, страховые взносы,
  • содержание служебного транспорта,
  • оплата товаров, приобретенных для дальнейшей реализации,
  • обслуживание контрольно-кассовой техники.

Налоговые инспекции тщательно контролируют, чтобы заявленные расходы попадали в этот список.