Календарь бухгалтера при УСН на 2018 год

Один из специальных режимов налогообложения, который объединяет несколько крупных налоговых платежей в единое обязательство — упрощенная система налогообложения, или УСН. О том, кто вправе перейти на данную СНО, а также ключевые характеристики «упрощенки» мы рассмотрели в отдельном материале: «Особенности применения УСН в 2018 году».

Напомним, что компания, перешедшая на упрощенное налогообложение, обязана не только сообщить о своем переходе в ФНС, причем сделать это необходимо в установленной форме и в определенные сроки, но и обеспечить достоверный бухучет. В этом поможет специальная статья «Особенности бухгалтерского учета при УСН».

Упрощенка имеет ряд особенностей, нехарактерных для остальных систем налогообложения, причем это касается и состава отчетности. Чтобы не допустить штрафных санкций со стороны госорганов контроля, используйте календарь бухгалтера 2018 УСН. Далее рассмотрим ключевой состав отчетности, сроки ее предоставления.

Что ООО на УСН сдает в Пенсионный фонд

К обязательным отчетам, подлежащим предоставлению в территориальное отделение Пенсионного фонда России в 2017 году, отнесены:

  1. СЗВ-М. Сдаем ежемесячно, причем до 15 числа месяца, который идет за отчетным. Если в компании нет работников, СЗВ-М все равно придется отправить в ПФР.
  2. СЗВ-СТАЖ. Сдаем один раз в год, не позднее 1 марта следующего за отчетным года. При отправке СЗВ-СТАЖ не забудьте сформировать сопроводительную опись по форме ОДВ-1.

Остальная отчетность в ПФР сдается исключительно по индивидуальным запросам. Например, СЗВ-К или СЗВ-СТАЖ для пенсии. Конкретные сроки для такой информации содержатся в персональных письменных запросах от ТОПФР.

Отчитываемся перед ФСС

Актуальный календарь бухгалтера УСН 2018 предусматривает предоставление следующей информации в Фонд социального страхования:

  1. Ежеквартальный 4-ФСС. Причем законодатели предусмотрели два срока, которые зависят от среднесписочного числа работников. Так, для ООО, отчитывающихся на бумаге, то есть в штате которых трудятся 24 специалиста и меньше, сдавать отчет придется до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Для упрощенцев с численностью 25 и более работников, отчитывающихся электронно, срок продлили на пять дней, то есть до 25 числа следующего месяца.
  2. Ежегодное подтверждение основного вида деятельности. Информация обязательна для всех экономических субъектов, сдается не позднее 15 апреля.

Отчитываемся перед ФНС

Состав налоговой отчетности при УСН в 2018 году для ООО (календарь бухгалтера — таблица представлена ниже) можно разделить на следующие виды:

  1. Зарплатная отчетность. Включает единый расчет по страховым взносам (РСВ), информацию о суммах и сроках перечисления НДФЛ (6-НДФЛ), сведения о доходах и удержаниях НДФЛ (2-НДФЛ).
  2. Декларация по УСН. Сдается компаниями один раз в год, до 31 марта.
  3. Имущественные декларации. Если в собственности ООО имеется объект, который подлежит налогообложению, то придется подготовить декларации. В состав имущественных налогов входят: земельный, транспортный и налог на имущество.
  4. Бухгалтерская отчетность. Сдается ежегодно до 31 марта. Содержит информацию о финансовом положении организации.

Состав официального календаря бухгалтера

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

  1. Календарь по установленным датам , которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
  2. Календарь по неустановленным датам . Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
  3. Группировка дат по событиям . Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
  4. Правила переноса сроков . Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

  • НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам,
  • региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера на 2018 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

С 2017 года объем обязательной отчетности, сдаваемой непосредственно в Пенсионный фонд, существенно сокращен. Связано это с тем, что отчеты с данными по начисленным/уплаченным взносам с этого года стали сдаваться в ИФНС. Туда же теперь делаются и платежи по взносам.

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

  • из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года,
  • сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

Аналогичная ситуация создалась и в отношении отчетности в ФСС, поскольку контроль за основным объемом взносов (в части страхования по нетрудоспособности и материнству) перешел к налоговым органам.

Однако в ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

  • 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек),
  • 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

  • ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала,
  • ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года,
  • ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге.

О том, какое значение имеет увязка данных разных видов отчетности по НДФЛ, читайте в статье «Отчет по форме 6-НДФЛ за год - сроки сдачи».

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

Главное, что нужно знать об УСН:

  1. Упрощенную систему налогообложения могут выбрать как организации, так и ИП.
  2. О выборе УСН нужно своевременно уведомить ФСН: новичкам при регистрации, при переходе с другой системы налогообложения – до 31 декабря.
  3. УСН освобождает от уплаты трех основных налогов: налога на прибыль, налога на имущество и налога на добавленную стоимость. ИП на «упрощенке» вдобавок освобождены от уплаты НДФЛ и налога на имущество физлица.
  4. Существует два вида УСН: доходы и доходы минус расходы. Отличие заключается в способе расчета налоговой базы. Налог УНС Доходы - платится с доходной части, максимальная ставка по нему 6%. УНС Доходы минус расходы платится с доходов, уменьшенных на расходы. Максимальная ставка по нему 15%.
  5. Единый налог по УСН платится ежеквартально, декларация по нему сдается 1 раз в год. Но не нужно думать, что на этом платежи и отчетность по УСН заканчиваются. Это распространенное заблуждение новичков! Плательщики УСН взносы и отчетность по другим налогам, сборам и страховым взносам платят и отчитываются по ним также, как и все остальные налогоплательщики.

В какие контролирующие органы отправлять отчетность по УСН

«Упрощенцы» отчитываются перед 4-мя структурами: ФНС, Росстатом, ПФР и ФСС.

В налоговую инспекцию организации и ИП должны сдавать декларацию по единому налогу, а в исключительных случаях – и по другим налогам. Кроме того, организации должны по итогам года представить в налоговую бухгалтерскую отчетность. Также организации должны по итогу года сдать бухгалтерскую отчетность в и Росстат. ИП от этой обязанности освобождены. Поэтому важно помнить, что пакет отчетности и сроки сдачи отчетности ООО УСН 2018 и ИП на УСН 2018 разнятся.

Организации и ИП, выступающие в качестве работодателя, должны отчитываться по налогу на доходы физлиц и по страховым взносам. В ФНС предоставляются справка 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ, расчет страховых взносов. В ФСС - форма 4-ФСС и подтверждение основного вида деятельности, необходимое для определения тарифа по взносу от несчастных случаев. В ПФР – две формы: СЗВ-М и СЗВ-Стаж.

Как часто сдаются в контролирующие органы данные формы отчетности и каковы сроки сдачи отчетности УСН 2018 – смотрите в нашем календаре бухгалтера, приведенном в статье ниже. Календарь мы разделили на блоки по адресату, то есть в зависимости от структуры, в которую необходимо отправлять отчетность.

Сроки сдачи отчетности в 2016 году календарь бухгалтера таблица УСН для ООО и ИП

Представляем информацию: сроки сдачи отчетности в 2016 году календарь бухгалтера таблица. Здесь вы найдете ответ на вопрос, какие при УСН сроки сдачи отчетности в 2016 году?

В таблице:

1. Сроки сдачи отчетности в 2016 году за 1 квартал

2. Сроки сдачи отчетности в 2016 году за 2 квартал

3. Сроки сдачи отчетности в 2016 году за 3 квартал

4. Сроки сдачи отчетности за 2016 год в 2017 году

5. УСН сроки сдачи отчетности в 2016

Оплатить торговый сбор за IV квартал 2017 года.

Кто платит? Предприниматели и организации – плательщики торгового сбора.

Когда? До 25 января.

Куда? В ИФНС по месту регистрации.

Штраф: 20% от неуплаченной суммы сбора.

Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»

А дальше работают только предприниматели с сотрудниками и все ООО:

Оплатить зарплатные налоги

Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

Куда? В ИФНС по месту регистрации.

Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.

Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»

ИП-одиночки, перескакивайте на март или идите кататься на лыжах, в феврале вы свободны. Здесь список только для ИП с сотрудниками и организаций:

Оплатить фиксированные взносы за I квартал 2018 года

Когда? До 31 марта.

Кто платит? ИП, которые хотят платить взносы частями, чтобы учитывать их при расчете налога.

Куда? В ИФНС по месту регистрации (прописки)

Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»

ИП без сотрудников, встречайте весну и готовьтесь к квартальным отчетам, а для работодателей и ООО еще припасены рутинные дела:

Сдать декларацию по УСН и заплатить налог за 2017 год

Кто сдает? ООО на УСН.

Когда? До 31 марта.

Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации.

Штраф: за декларацию – 5% от суммы налога по отчету за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 рублей, блокировка расчетного счета. За налог – 20 % от неуплаченной суммы налога.

Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»

Оплатить аванс по УСН за I квартал 2018 года

Кто платит? Все ООО и ИП на УСН.

Когда? До 25 апреля.

Куда? В ИФНС по месту регистрации.

Штраф: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки платежа.

Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»

Оплатить торговый сбор за I квартал 2018 года

Кто платит? ООО и ИП, которые являются плательщиками торгового сбора.

Когда? До 25 апреля.

Куда? В ИФНС по месту регистрации.

Штраф: 20 % от неуплаченной суммы.

Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»

Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2017 год

Кто сдает? ИП, применяющие УСН.

Когда? До 30 апреля.

Куда? В налоговую по месту регистрации.

Штраф: за декларацию – 5% от суммы налога по отчету за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 рублей, блокировка расчетного счета. За налог – 20 % от неуплаченной суммы налога.

Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»

Дальше работа продолжается только для ИП-работодателей и ООО, причем сделать предстоит еще очень много:

Сдать расчет 6-НДФЛ за 2017 год

Кто подает? Все, кто в 2017 году платил сотрудникам.

Когда? До 1 апреля

Куда? В ИФНС по месту регистрации.

Штраф: 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»

Подать сведения по выплатам физическим лицам по форме 2-НДФЛ за 2017 год

Кто подает? Все, кто производил выплаты сотрудникам в 2017 году.

Когда? До 1 апреля.

Куда? В налоговую по месту регистрации.

Штраф: 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Подать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»

Сдать расчет 6-НДФЛ за I квартал 2018 года

Кто сдает? Все, кто в I квартале платил сотрудникам.

Когда? До 30 апреля.

Куда? в ИФНС где регистрировались.

Штраф: 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»

Оплатить фиксированные взносы за II квартал 2018 года.

Кто платит? Предприниматели, которые платят взносы в течение года частями, чтобы учитывать их в расчете налога.

Когда? До 30 июня.

Куда? В ИФНС по месту регистрации (прописки).

Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»

И еще немного для работодателей и ООО:

Оплатить торговый сбор за II квартал 2018 года

Кто платит? Все ООО и ИП, которые являются плательщиками торгового сбора.

Когда? До 25 июля

Куда? В свою ИФНС, т.е. по месту регистрации.

Штраф: 20% от неоплаченного сбора.

Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»

ИП без сотрудников свободны, а вот ИП-работодателям и ООО еще придется попотеть, даже с кондиционером:

Сдать расчет 6-НДФЛ за I полугодие 2018 года

Кто сдает? Все, что платил сотрудникам в I полугодии.

Когда? До 30 июля.

Куда: в ИФНС где регистрировались.

Штраф: 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»

Оплатить фиксированные взносы за III квартал 2018 года

Кто платит? Предприниматели, которые платят взносы в течение года частями, чтобы учитывать их в расчете налога.

Когда? До 30 сентября.

Куда? В ИФНС по месту регистрации (прописки).

Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»

ИП без сотрудников, ловите бабье лето, ниже дела для работодателей:

Оплатить аванс по УСН за III квартал 2018 года

Кто платит? Все ООО и ИП на УСН.

Когда? До 25 октября.

Куда? В ИФНС по месту регистрации.

Штраф: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки платежа.

Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»

Оплатить торговый сбор за III квартал 2018 года

Кто платит? Все ООО и ИП, которые являются плательщиками торгового сбора.

Когда? До 25 октября.

Куда? В свою ИФНС, т.е. по месту регистрации.

Штраф: 20% от неоплаченного сбора.

Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»

Все, что осталось сделать предпринимателям без сотрудников в этом году – это оплатить фиксированные платежи за себя до конца декабря, если еще не оплатили.

Для работающих в одиночку ИП на УСН отчетность в 2018 году на этом закончится, больше в этом календаре для них ничего нет. Дальше дела только для ИП-работодателей и ООО:

Сдать расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Кто сдает? Все, кто платил сотрудникам в течение 9 месяцев 2018 года.

Когда? До 30 октября.

Куда? в ИФНС где регистрировались.

Штраф: 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»

Оплатить фиксированные взносы за 2018 год

Кто платит? Все ИП.

Когда? До 31 декабря.

Куда? В ИФНС по месту регистрации.

Пени: 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.

Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»

Оплатили? Молодцы! С наступающим вас, ИП без сотрудников, счастья, здоровья и большой прибыли в следующем году.

Работодателей поздравим чуть позже, сначала напомним про оставшиеся дела в декабре:

Налоговый календарь для ИП

Подробнее о налогообложении ИП. Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:

Налог

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал или по итогам года

НПА

Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал - не позднее 25 апреля

Авансовый платеж по единому налогу за полугодие - не позднее 25 июля

Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев - не позднее 25 октября

Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 30 апреля

ст. 346.21, 346.23 НК РФ

Квартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 апреля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 июля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 октября включительно

Квартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 января включительно

Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие - не позднее 25 июля

Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее 31 марта

ст. 346.9, 346.10 НК РФ

Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно

Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно

Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно

Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно

Авансовый платеж за период январь–июнь не позднее 15 июля

Авансовый платеж за период июль–сентябрь не позднее 15 октября

Авансовый платеж за период октябрь-декабрь не позднее 15 января.

НДФЛ по итогам года (с учетом всех авансовых платежей) не позднее 15 июля.

Годовая декларация по форме 3-НДФЛ до 30 апреля включительно

ст. 227 – 229 НК РФ

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают. Налог, в виде стоимости патента, выплачивается следующим образом:

  • Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия,
  • Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети - не позднее срока окончания действия патента.

У предпринимателей есть также специфический платеж, который не относится к налогам, но обязателен к уплате. Это страховые взносы на свое пенсионное и медицинское страхование.

Взносы делятся на две группы:

  • обязательные в фиксированной сумме, которая одинакова для всех ИП,
  • дополнительный, в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей.

Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года. В 2018 году 1 июля выпадает на выходной день, поэтому переносится на следующий рабочий день, т.е. 2 июля. Таким образом, ИП, получившие в 2017 году доход свыше 300 000 рублей, должны перечислить 1% от суммы превышения не позднее 2 июля 2018 года.

Кроме того, у ИП, имеющих соответствующий объект налогообложения, есть обязанность сдачи отчетов и по другим налогам: земельному, водному, транспортному, НДПИ, акцизам. Информацию об этих налогах смотрите в конце статьи.

Налоговый календарь для ООО

Налог

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал или по итогам года

НПА

Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал - не позднее 25 апреля

Авансовый платеж по единому налогу за полугодие - не позднее 25 июля

Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев - не позднее 25 октября

Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 31 марта

ст. 346.21, 346.23 НК РФ

Квартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 апреля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 июля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 октября включительно

Квартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 января включительно

Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие - не позднее 25 июля

Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее до 31 марта

ст. 346.9, 346.10 НК РФ

Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно

Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно

Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно

Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно

Налог на прибыль организаций, у которых отчетный период квартал (при доходах в квартал не более 15 млн руб)

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за первый квартал - не позднее 28 апреля.

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за полугодие - не позднее 28 июля.

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за девять месяцев - не позднее 28 октября.

Уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта.

ст. 285, 286, 287, 289 НК РФ

Налог на имущество организаций

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 апреля.

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 июля.

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 октября.

Годовая декларация не позднее 30 марта. Сроки уплаты налога и авансовых платежей (если есть отчетные периоды) устанавливают регионы

Годовая бухгалтерская отчетность

Не позднее 31 марта за предыдущий год

ст. 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

Подробнее: Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2017 год

Отчетность работодателей за работников

Дополнительно к указанной налоговой отчетности все работодатели(ИП и ООО) сдают за своих работников следующую отчетность:

Отчет

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал или по итогам года

НПА

Не позднее 30 апреля за первый квартал

Не позднее 30 июля за полугодие

Не позднее 30 октября за девять месяцев

Не позднее 30 января за календарный год

п.7 статьи 431 НК РФ

Не позднее 20 апреля в бумажной форме и не позднее 25 апреля в электронной за 1 квартал

Не позднее 20 июля в бумажной форме и не позднее 25 июля в электронной за 1 полугодие

Не позднее 20 октября в бумажной форме и не позднее 25 октября в электронной за 9 месяцев

Не позднее 20 января в бумажной форме и не позднее 25 января в электронной за год

ст.24 ФЗ № 125 от 24.07.98

Не позднее 1 апреля по итогам предыдущего года

Не позднее 31 июля за 1 полугодие

Не позднее 20 января по итогам года

*Если численность работников от 25 человек, отчет сдается только в электронном виде.

*Только что зарегистрированные ООО дополнительно сдают ССЧ не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации

**Подтверждение основного вида деятельности в ФСС ИП-работодатели сдают только в случае, если они изменили вид основной деятельности, по которой в прошедшем году получен наибольший доход.

Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз проводилось за 2015 год). А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата , надо ли вам отчитываться и когда.

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

  • уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ),
  • льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ),
  • освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу сдают организации, а также ИП, если они используют принадлежащие им участки в предпринимательской деятельности. Если физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, не использует земельный участок в своей деятельности, то декларацию он не сдает, а земельный налог платит как обычное физическое лицо. Срок сдачи декларации по земельному налогу - не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом.

Земельный налог уплачивают по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются законами муниципальных образований.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу подают только налогоплательщики – организации. Срок сдачи декларации - не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом. ИП в отношении транспортного налога признаются физическими лицами, они не сдают налоговую декларацию по нему, налог платят на основании уведомления из налоговой инспекции. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

  • спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии,
  • алкогольная продукция, в том числе пиво,
  • табачная продукция,
  • легковые автомобили,
  • мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил,
  • автомобильный и прямогонный бензин,
  • дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

НДПИ - налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Общие положения взимания налогов и сборовс ИП при работе на УСН

Упрощённый сбор налогов,на начальном этапе деятельности бизнесмена, лояльный вариант сотрудничества со стороны государства.

Применяемый режим платежей и требований к документальнойотчётности, позволяет уменьшить фискальное и контрольное бремя, освобождая время бизнесмену для целенаправленной деятельности.Оперативность ИП по своевременным взносам в бюджет и сдаче документации в ФНС, зависит от правильной ориентации, в какой период, какие отчисленияи отчётность необходимо проводить.

Эту задачу налогоплательщику помогает решитьналоговый календарь ИП на 2018 год, с определённымисроками сдачи отчётности.В информации по срокам отчётности отражены вид документации и последовательность отчётности в орган фискального надзора, в социальные фонды. Изменения в сборе налогов, постоянно фиксируютсяи заносятся в журнал, по полученной информациибизнесмену удобно контролировать периоды отчётности и времяоплаты налоговых вычетов.

Документация в фискальную службу классифицируется по категориям и зафиксирована в календаре бухгалтера по времени предоставления.

В поданных материалах учтены:

  • постоянные налоговые и социальные платежи бизнесмена на УСН,
  • информация по принятому на работу персоналу,
  • сведения по проводимым через кассу документам,
  • данные в статистическую службу,
  • сведения по налогам, относящиеся к специфике деятельности,
  • декларация при остановленной работе.

Применение упрощённого варианта сбора налога для ИП имело ограничение по годовому обороту в 60 млн. рублей, при превышении этой суммы условия сбора налогов менялись на режим ОСНО, что затрудняло отчётность и эффективное ведение бизнеса. С 2017 года сумма годового дохода для малого бизнеса увеличена до 150 млн. рублей.

Также упрощённый режим сбора налогов может применять предприниматель с нанятыми работниками, численность которых не более 100 человек.

Каждый ИП отчитывается в ФНС согласно своей деятельности, связанной с видом бизнеса, численностью и ставкой налога. При отсутствии работы, предприниматель обязансдать нулевую отчётность. Для самоконтроля, предоставления в срок документации в фискальную службу, предпринимателю желательно использоватькалендарь бухгалтера ИП на 2018 годгде есть сроки сдачи отчётности и таблица.

Сводная информация о деятельности ИП для предоставления в ИФНСв 2018 году, отражается в законодательных документах и представляет:

  1. Данные о среднем количестве сотрудников в месяц, отработавших в 2017 году.
  2. 2НДФЛ – информация о вознаграждении и налогах, принятых на работу сотрудников по трудовому договору.
  3. 6НДФЛ – данные о заработной плате сотрудников.
  4. Сводные данные по отчислениям в медицинский, пенсионный и социальный страховые фонды.
  5. НДС – ИП уплачивает налог, когда выступает как агент или выставляет счёт-фактуру с налогом.
  6. Ведомость учёта счёт-фактур, когда ИП выступает как агент или работает по договору комиссии.
  7. Информация о деятельности ИП с коллективом и без за 2017 год.
  8. ЕНВД –ИП уплачивает налог при ведении бизнеса на вменённой системе сбора налогов.
  9. ЕСХН – налог для ИП, производителей сельхозпродукции.
  10. Единая упрощённая декларация, когда деятельность ИП не регулярна.
  11. 3НДФЛ –когда предприниматель выступает как физическое лицо.

Перечисленные сведения ИП подаёт за период деятельности и в сроки, отражённые в календаре бухгалтера.

За нарушение подачи отчётности в налоговую инспекцию предприниматель несёт наказание:

  • предоставленная с опозданием декларация по УСН, штрафуется 1000 рублями при нулевом отчёте,
  • при своевременном уплаченном налоге по УСН, но вовремя не поданного отчёта – штраф 1000 рублей,
  • при своевременной сдаче декларации, но не внесённом взносе – штраф 5% от суммы несвоевременно уплаченного налога, за каждый просроченный месяц, но не более30%,
  • неуплата налога по причине нарушения учёта, карается штрафом 20% от суммы неоплаченного налога, но не менее 40 тыс. рублей,
  • за неумышленно заниженную налоговую базу – штраф 20% от суммы неуплаченного взноса.

Ежегодное подтверждение видов деятельности ИП не требуется, если нет изменений с момента постановки на учёт. При смене вида бизнеса, предприниматель обязан в течение 3 дней подать заявление в ИФНС и ФСС о внесённых изменениях в ЕГРИП.

Отчёт по ИП на УСН без наёмных работников

Для предпринимателей, работающих самостоятельно, не требуется бухгалтерская отчётность. Основной учёт сводится к контролю за доходами, при налоговом нормативе 6% от оборота или за доходами и расходами, при ставке 15% от прибыли. Региональные власти имеют право индивидуально понижать максимальные нормы отчисления, работающих бизнесменов на УСН. Уточнить процент налогав своём регионе можно в ИФНС по месту прописки предпринимателя.

Бизнесмен, работающий без наёмных работников, в пенсионном фонде должен стоять на учёте, как страхователь. При постановке на учёт в ПФР, физическому лицу присваивается регистрационный номериндивидуального предпринимателя и с этого момента он платит взносы за себя. В фонде социального страхования ИП без коллектива становится на учёт, только когда необходимо получать пособие по временной нетрудоспособности и материнству.

Календарь отчётности ИП на 2018 год определил вид, сроки платежей и предоставляемых документов, в которых предприниматель показывает:

  • в отчётных документах за 2017 годотражается поквартальный и годовой доход,показываетсяприменяемая ставка для начисления налога. Указываютсяавансовые налоговые перечисления, отражается рассчитанный налог от дохода за год, возвращаемые вычеты, уменьшающие оплату авансов и годовое удержание, суммарно отражаются нарастающим поквартальнои итогом за годовой период,
  • фиксированный налог на пенсионное обеспечение. ИП в 2018 годуоплачивает обязательный годовой налог в сумме 26545 рублей. Кроме этой суммы, от превышающего дохода 300 тыс. рублейдополнительно удерживается 1%. Взносы платятся в ИФНС,
  • обязательный взнос на медицинское страхование. Для ИП в 2018 году он составляет5840 рублей и перечисляется в ИФНС.Отчётностьв ФСС, по этому налогу, для ИП без коллектива, не предусмотрена,
  • книгу учёта поступающих доходов и затрат, в которой отражены операции производимые предпринимателем в налоговый период,предоставляется по требованию ИФНС. Заверять КУДиР не требуется. Для бизнесменовопределённых видов деятельности, применяющих УСН, удобно вести учёт и рассчитывать торговый сбор, для последующего уменьшения начисленного платежа,

Бизнесмен, выбравший УСН,имеет возможность уменьшить сумму налога, выплачиваемую в ФНС, при отсутствии сотрудников, на фиксированное удержание взносов на социальное страхование, но не более 100% от начисленного налога. Для предпринимателя, работающего по УСН доходы минус расходы, постоянные налоги учитываются в расходах.

С целью привлечения граждан к предпринимательской деятельности, региональные власти могут, для отдельных бизнесов, снизить налоговую ставку до 1% при УСН от дохода и ставку до 5%при УСН доходы вычесть расходы.

Отчёт по ИП на УСН с наёмными работниками

Наличие у предпринимателя трудового коллектива обязывает дополнительно вести учёт, оплачивать налоги и давать информацию о трудовой деятельности сотрудников, принятых по трудовому договору. Контролироватьсроки сдачи отчётности в 2018 году поможет календарь бухгалтера и таблица ИП.

Как работодатель, ИП обязан стать на учёт в пенсионном фонде и фонде социального страхования, производить платежи в ИФНС за наёмных работников и отчитываться в ПФР и ФСС.

К отчётности ИП без работниковпредприниматель, работающий с коллективом, дополнительно в ИФНС предоставляет:

  • информацию о средней численности в месяц, работавших сотрудников в 2017 году, предоставляется в ИФНС, с учётом отработавших не полный год,
  • отчёт 2НДФЛ, декларация о начисленномвознаграждении и перечисленныхналогах с доходов сотрудников, принятых по трудовому договору, индивидуально по каждому работнику. Данныеподаются в ИФНС на основании сроков, определённых в календаре бухгалтера,
  • вотчёте 6НДФЛ, общая информация о зарплате коллектива, принятых по трудовому договору сотрудников,начисление иудержание подоходного налога. А также отражены суммы налоговых вычетов. Отчётностьподаётся в ИФНС за 2017 год и поквартально, нарастающим за 2018год,
  • для контрольной проверки правильного начисления налогов, ИП ведёт книгу поучётупоступающих доходов и необходимых расходов, не требующую заверения в ИФНС. Но за её отсутствие штраф – 200 рублей.
  • ИП, как работодательперечисляет в ИФНС, начисленные взносы на социальное страхование,за принятых по трудовому договору работников, включая платежи за себя. Отчётностьпо начислению и выплатам налогов предоставляется в ИФНС:

Если в коллективе ИП трудятся более 25 наёмных сотрудников, отчёт пересылается в электронном виде, с электронной подписью УКЭП,

  • отчётность по налогу на добавленную стоимость бизнесменомна УСН пересылается через интернет в электронном виде, только в случае добровольного начисления НДС, при реализации товара, и когдаИП выступает как налоговый агент. Подача документов в ИФНС поквартальная,
  • контроль за выставлением и получением счёт-фактур через журнал учёта. Вести документацию ИП должен только в случаях заключения агентских или договоров комиссии, а также если выполнял работу в пользу третьих лиц по договору поручения. Информация пересылается по интернету в электронном виде поквартально,
  • документальная отчётностьпо ЕНВД предоставляется ИП при условии ведения бизнеса по вменённой системе налогообложения и наличия наёмного коллектива работников. Расчёт налоговых платежей выполняется не от товарооборота, а от площади торгового места, имеет постоянную величину, независящую от дохода. Отчётность по налогу квартальная.Предприниматели, использующие эту систему налогообложения, могут уменьшать единый налог на стоимость приобретённой онлайн-кассы, после регистрации её в ИФНС до июля 2018 года. Вычет по стоимости кассы, ограничивается 18 тыс. рублей,
  • ИП производители сельскохозяйственной продукции, предоставляют отчёт ЕСХН по окончании 2017 года. Подаётся налоговая и бухгалтерская учётная информация. Состав декларации зависит от численности сотрудников, поступившего дохода, направлений в деятельности. Предоставитьдокумент в ИФНС необходимо до 2 апреля 2018 года. С января месяца ИП сельхозпроизводителю придётся платить налог и отчитываться за имущество, не используемое в производстве и переработке товарной продукции,
  • декларация 3НДФЛсдаётся предпринимателем на УСН в случае, когда полученный доход не связан с его бизнесом, а является прибылью физического лица.

Кроме отчётности в ИФНС, календарь уплаты налогов ИП УСН 2018предусматривает подачу данных о работе бизнесмена,впенсионный и страховой фонды.

Отчётность в территориальный пенсионный фонд:

  • СЭВ – М, информация в документепредоставляется для выявления работающих пенсионеров.Предпринимательподаёт список застрахованных наёмных сотрудников, работающих по гражданско-правовому договору и лиц, выполнявших подрядные работы по трудовому соглашению. Вотчёте указываются начисленные и уплаченные страховые взносы за каждого сотрудника. Информацию необходимо подавать помесячно.
  • отчёт СЭВ-СТАЖ сдаётся один раз в год. В документе представлена информация о наёмных сотрудниках, работавших по трудовому договору в течение года, включая уволившихся или вышедших на пенсию в 2017 году. Указаны данныео начисленных и уплаченных взносах на каждого сотрудникадля последующего назначения страховых пенсий.Информацию о вышедшем на пенсию работнике ИП подаёт отдельно в течение 3 дней с даты подачи заявления. Отчётная документация за деятельность с января по декабрь 2017 года должна быть представлена в территориальный пенсионный фонд не позднее 1 марта 2018 года,
  • персонифицированная отчётность ОДВ-1 дополняет информацию в документах СЭВ-СТАЖ.В ней отражены данные по страхователю и о принятых по договорунаёмных сотрудниках. Документы предоставляются в территориальный пенсионный фонд. Конечный срок передачи информации за период деятельности ИП с января по декабрь 2017 года ограничены 1 мартом 2018 года,

Не предоставленная в срок информация в ПФР и неоплаченные начисленные взносыкараются штрафными санкциями:

  • за нарушение сроков регистрации ИП как работодателя, сроком до 3 месяцев – штраф 5 тыс. рублей, более длительный срок непостановки на учёт ПФР – штраф 10 тыс. рублей,
  • за несвоевременную подачу отчётности за каждого принятого по договору работника – ИП штрафуется 500 рублями,
  • за сотрудника, не включенного в форму отчётности – штраф 500 рублей,
  • за неверную информацию о работнике – штраф 500 рублей,
  • сдача бумажного отчёта, вместо электронного, карается штрафом 1000 рублей,

В таблице календаря бухгалтера ИПна 2018 год, учтены сроки сдачи отчётности в страховой социальный фонд, которые предоставляет бизнесмен, применяющий УСН.

По бумажному расчёту 4-ФСС, где указаны взносы по нетрудоспособности и материнству, начисленные и уплаченные предпринимателем, и выплаты по страхованию,принятым по договору с сотрудниками, документация в социальный фонд предоставляется в 2018 году в соответствии с графиком отчётности в календаре бухгалтера.

Этот же расчёт подаётся в ФСС в электронном варианте.

Детальной информации, персонифицированной по каждому сотруднику, в отчётности не требуется. Итоговые суммы в документах отражены по нарастающему.

Для лояльности со стороны контролирующих органов и спокойного, планового ведения бизнеса, предпринимателю важно выдерживать все сроки платежей и отчётности.

Изменения 2015 года

Изменились сроки подачи НДС. Теперь до 25 числа(было до 20).

Изменились сроки уплаты налога НДС. Теперь до 25 числа(было до 20).

Изменились сроки подачи 4-ФСС. Теперь до 20 числа - обычную, до 25 числа - электронную(было до 15).

Изменились сроки подачи электронной РСВ-1 (ПФР) - до 20 числа+месяц(обычная так и осталась до 15+месяц).

Теперь электронно должны отчитываться все организации с численностью выше 25(было 50)

Расчет на 2018 год

2018 год

Количество дней

Рабочее время (в часах)

Календарные дни

Рабочие дни

Выходные и праздничные дни

при 40-часовой рабочей неделе

при 36-часовой рабочей неделе

при 24-часовой рабочей неделе

I квартал

90

56

34

446

401,2

266,8

II квартал

91

61

30

487

438,2

291,8

1-е полугодие

181

117

64

933

839,4

558,6

III квартал

92

65

27

520

469

312

9 месяцев

273

182

91

1453

1308,4

870,6

IV квартал

92

65

27

519

467

311

2-е полугодие

184

130

54

1039

935

623

2017 год

365

247

118

1972

1774,4

1181,6

Декларации по почте

Декларации можно отправлять отчетность по почте, ценным письмом с описью вложения в двух экземплярах. Отчет(декларацию) также вкладываете в 2 копиях. Вместе с документами, для ПФР необходимо вложить дискету. День когда вы отправите письмо(указанный в описи письма) будет считаться днем сдачи отчетности.

С помощью этого онлайн-сервиса можно подавать любую отчетность через интернет

Штраф за отчетность в ПФР не в срок: "1)если прошло менее 180 дней 5% от сумм взносов, подлежащих уплате на основании этого расчета(например штраф для ИП с 16159,56 составит 807,98 рублей и не важно оплатил он или нет) за каждый месяц, но не более 30% и не менее 100 руб. 2)если прошло более 180 дней 10% от суммы, но не менее 1000 руб" (ст.46 212-ФЗ).

Штраф за Декларации в налоговую не в срок: "5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей." (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф - 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается. Калькулятор штрафа.

При неуплате налогов или платежей в ПФР в срок, предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженное на размер платежа и помноженная на ставку рефинансирования в день. Калькулятор пени

Заплатили больше?

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.