Налоговый вычет на лечение: срок давности и особенности расчета

Добрый день! В прошлом году была сделана операция на глаза. Сумма операции меньше 120 тыс. руб. В последующих годах, если будут затраты на лечение, я могу сделать налоговый вычет еще на 120 тыс. или за вычетом той суммы которую вернули? в будущей декларации где то указывается что уже был произведен вычет?

При осуществлении затрат на лечение гражданин вправе обратиться в налоговый орган за возмещением понесенных затрат.

В отличие от имущественного вычета, который можно заявлять лишь раз в жизни, социальные вычеты (за лечение, обучение, страхование) можно заявлять многократно в течение всей жизни.

При оплате обычного (не дорогостоящего) лечения предельная сумма вычета, которую можно заявлять каждый год, составляет 120 000 руб. При этом данная сумма является общей для всех иных вычетов (за обучение, страхование и т.д.), то есть она суммируется по всем этим статьям.

При заявлении социального вычета в декларации не отражаются полученные в прошлых налоговых периодах (годах) возвраты.

С учетом вышеизложенного, если Вы в настоящий момент заявите (или уже заявили) вычет за лечение, проведенное в 2016 году, Вы сможете и дальше ежегодно заявлять вычеты за лечение и обучение в более поздних годах (2018,2019 и т.д.).

Единственное, нужно помнить, что составлять и сдавать отчетность нужно вовремя, так как социальные вычеты могут «сгореть». Есть возможность вернуть деньги только за 3 последних года. К примеру, если в 2017 году подаете декларацию за прошлые периоды, то вернуть сможете лишь 13 процентов средств, потраченных за 2014, 2015 и 2016 года. За более ранний период вернуть деньги уже не получится.

Определение вычета за лечение

Что такое вычет за лечение? Это процесс возврата денежных средств, потраченных на те или иные медицинские услуги. Если гражданин оплачивал лечение, он наделяется правом получения вычета за оказанные медицинские манипуляции. Часть денег от понесенных расходов удастся вернуть.

Разрешается вернуть деньги за лечение следующих лиц:

  • за себя,
  • за близких родственников (например, супругов или родителей),
  • за детей.

Кроме того, изучаемый возврат бывает разным. Каким может быть налоговый вычет за лечение? Срок давности обращения за оформлением вычета будет указан позже. Сначала гражданин должен знать, за что именно он наделяется правом получения части потраченных средств.

На сегодняшний день вернуть деньги можно:

  • за медикаменты,
  • за консультации специалистов,
  • за любые медицинские услуги платного типа,
  • за дорогостоящие медицинские манипуляции (кесарево сечение, хирургия, удаление опухолей и так далее).

Ничего трудного для понимания. Что еще необходимо знать каждому гражданину о возврате денег за лечение?

Кто имеет право

Не всем предоставлена изучаемая возможность. Для оформления любого запроса, связанного с вычетами, придется удостовериться в том, что человек отвечает установленным критериям. В противном случае воплотить задумку в жизнь никак не получится. Потенциальному получателю нужно:

  • являться гражданином РФ или резидентом страны,
  • провести операцию, после которой возникает право на оформление вычета,
  • полностью самостоятельно оплатить услуги за счет своих личных денег,
  • перечислять подоходный налог в размере 13% в государственную казну.

Последний пункт является крайне важным. Налоговый вычет за лечение (срок давности по обращениям в ФНС будет указан позже), как и любой другой возврат денег, оформляется в счет уплаченного НДФЛ 13%. Если гражданин не платит указанный налог, он не может требовать от государства вычет налогового типа.

Но и это еще не все. Срок давности получения налогового вычета на лечение - это не самое главное. Следует обратить внимание на некоторые ограничения относительно выплачиваемых сумм.

На сегодняшний день размер вычета составляет 13%. Это значит, что гражданин сможет вернуть указанную долю от понесенных расходов (в нашем случае за лечение). При этом возврат средств можно оформлять бесконечное число раз. Количество запросов ограничивается только лимитами выдаваемых гражданину денег.

Сколько можно вернуть в качестве вычета за лечение? В общей сложности разрешается оформить возврат на 120 тысяч рублей. Столько отводится на налоговый вычет социального типа в общей сложности. Сюда включаются возвраты денежных средств за медицинские услуги, обучение, благотворительность и пенсионную страховку.

Но есть небольшое исключение. Дорогостоящее лечение не ограничено установленными лимитами. За данные медицинские услуги разрешается вернуть 13% от всей суммы расходов. Это вовсе не значит, что никаких ограничений у дорогостоящих услуг нет. В данном случае нельзя вернуть больше, чем уплачено НДФЛ в том или ином году.

Где оформлять

А где оформляется социальный налоговый вычет на лечение? Срок давности обращений не так важен. О нем будет рассказано немного позже. Для начала необходимо понять, как и где оформлять вычет.

На сегодняшний день вычеты можно оформить:

  • через сервис "Госуслуги",
  • в многофункциональных центрах,
  • в налоговых службах.

Чаще всего встречается последний пункт. Оформление вычетов через ФНС является наиболее распространенным и быстрым методом возврата денег, отданных за лечение.

Порядок оформления

А что нужно сделать для того, чтобы оформить налоговый вычет на лечение? Срок давности получения части денег за понесенные расходы соблюсти не так трудно. Необходимо в течение установленного времени (о нем позже) подать письменное заявление в ФНС или в любой другой орган из ранее предложенного списка. Дальше остается только ждать.

В целом порядок оформления вычета можно описать приблизительно:

  1. Совершить сделку, наделяющую правом на вычет. В нашем случае - пройти лечение или купить за свой счет медикаменты (по рецепту).
  2. Собрать определенный пакет бумаг. Полный их перечень будет представлен вниманию ниже.
  3. Подать запрос в ФНС. Для этого придется составить и написать заявление на предоставление налогового вычета за лечение. Документы, подготовленные заранее, вместе с копиями прикладываются к запросу. Это обязательный пункт.
  4. Ждать ответа. Налоговые органы проведут проверку документов и вынесут решение относительно предоставления вычета.

Соответственно, при определенных обстоятельствах гражданину могут не вернуть часть расходов за медицинские услуги. Но при правильно собранном пакете бумаг вероятность неудачи минимальна.

Срок давности

В течение какого времени гражданин должен обратиться в ФНС с заявлением о возврате денег за те или иные услуги? Сколько составляет срок давности получения налогового вычета на лечение?

Сегодня в России данный период равен 3-м годам. Это значит, что в течение 36 месяцев с момента появления права на вычет можно требовать денежные средства в установленных размерах от государства.

Что будет, если срок давности пропущен? Заявитель сможет оформить вычет на лечение за любые другие услуги в будущем, но понесенные более 3-х лет назад траты вернуть уже никак не получится.

Срок ожидания

Понятно, чем характеризуется налоговый вычет на лечение. Срок давности, особенности оформления и порядок действий для получения тоже не являются загадками.

Следующий вопрос, интересующий население: "Как долго ждать денежных средств?" Ответить на него трудно. Многое зависит от скорости проверки документов в ФНС. Можно с уверенностью сказать, что данная процедура отнимает немало времени. По закону, срок ожидания ответа при оформлении вычета составляет 3 месяца.

При этом денежные средства придут заявителю не сразу после получения соответствующего ответа от ФНС. Обычно на данную операцию отводится около 1-2 месяцев.

Ясно, что подразумевает собой налоговый вычет на лечение. Срок давности, особенности получения и порядок оформления возврата денег отныне тоже не являются загадками. Что за бумаги могут потребоваться в том или ином случае для оформления возврата?

Гражданину могут пригодиться следующие составляющие:

  • паспорт,
  • договор на оказание медицинских услуг,
  • лицензия медицинского учреждения,
  • документы врача, удостоверяющие право на оказание услуг,
  • платежки, подтверждающие оплату,
  • рецепт на лекарство (при наличии),
  • декларация налогового типа,
  • заявление на предоставление вычета,
  • справки о доходах (форма 2-НДФЛ, берется у работодателя),
  • реквизиты, по которым необходимо перечислять деньги заявителю.

В отдельных случаях могут пригодиться документы, подтверждающие родство с гражданином. Например, если речь идет о получении вычета за лечение ребенка или супруга. Свидетельство о рождении и браке - вот то, что пригодится гражданину.

О расчетах

Какие особенности имеет налоговый вычет на лечение? Срок давности, как вернуть и сколько ждать ответа - все это не является загадкой. А какая система расчета положенных к возврату средств используется?

Для этого нужно от понесенных расходов высчитать 13%. Именно столько, как уже было сказано, можно вернуть. При этом:

  • нельзя оформлять вычет на сумму, превышающую перечисленный НДФЛ,
  • возврат за лечение (обычное) не может быть больше установленного лимита.

Предположим, что гражданин получает зарплату 30 тысяч рублей, и в году он уплатил 46 тысяч рублей в виде НДФЛ. После получения дорогостоящего лечения за 500 000 рублей можно фактически вернуть: 500 000 * 0,13 = 65 000 рублей. При вычете гражданину будут возвращены только 46 тысяч. Остаток на будущий год не переносится.

Но это еще не все. Предположим, что заявитель оплатил учебу в размере 100 тысяч рублей и вылечил зубы за 50 тысяч. Доход гражданина составляет 50 тысяч рублей, налоги в виде НДФЛ - 78 000 за год. В итоге расходы составляют 150 тысяч, но вернуть можно только 120 из них. При этом максимум разрешается вернуть 120 000 * 13% = 15 600 рублей. Гражданин уплатил больше данной суммы. Поэтому в виде вычета за лечение и обучение в общей сложности можно вернуть 78 тысяч.

Вот и все. Теперь понятно, кому и при каких условиях доступен налоговый вычет на лечение. Какой срок давности обращения за положенными деньгами имеет место? Не больше трех лет. На самом деле вернуть вычет за лечение проще, чем кажется.

По каким расходам применяется

Вычет предоставляется по расходам на:

  • Собственное лечение или лечение ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг) в российских медицинских учреждениях.
  • Приобретение медикаментов для себя и ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг), назначенных лечащим врачом.
  • Оплата по договору добровольного медицинского страхования за себя или ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг).

Но это при условии, что оплаченные медицинские услуги и медикаменты входят в специальный перечень медицинских услуг и медикаментов, по которым предоставляется вычет.

Медицинское учреждение, в котором проходило лечение, и страховая компания, с которой заключён договор, имеют лицензию на осуществление медицинской и страховой деятельности соответственно.

Размер вычета на лечение

За каждый год можно вернуть денег не больше, чем сумма уплаченного в бюджет НДФЛ 13 % с доходов.

1) Можно вернуть 13 % от стоимости лечения / медикаментов, но в пределах расходов не более

120 000 руб. в год. Таким образом, максимум, что можно себе вернуть, это 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Это ограничение относится не только к вычету на лечение, а ко всем в совокупности социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения). Поэтому, если захотите воспользоваться одновременно вычетом на лечение и вычетом за обучение, то придётся расходы на то и другое распределять в пределах 120 000 руб.

2) Дорогостоящее лечение. В этом случае нет ограничений. Можно вернуть 13 % от полной стоимости дорогостоящих услуг дополнительно ко всем остальным социальным вычетам. А какие именно это услуги, вы найдёте в перечне дорогостоящих видов лечения.

Также в справке об оплате медицинских услуг для налоговых органов, которая выдаётся медицинской организацией, указывается специальный код:

Цифра 1 — лечение НЕ относится к дорогостоящему.

Цифра 2 — дорогостоящее лечение.

Как получить

Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:

  1. Декларация 3-НДФЛ.
  2. Справка 2-НДФЛ. Можно получить на работе в бухгалтерии (если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).
  3. Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка).
  4. Заявление на возврат НДФЛ с реквизитами банковского счёта, на который

будут перечислены деньги. Договор с медицинских учреждением с указанием стоимости лечения, если договор заключался. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).

При применении вычета на дорогостоящее лечение, расходы на него также должны быть включены в договор с медицинской организацией.

  • Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в договоре на лечение не указаны её реквизиты.
  • Справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией.

    При прохождении санаторно-курортного лечения — аналогичная справка с указанием стоимости лечения, исключая проживание, питание и т.п.

  • Копии платёжных документов, подтверждающие оплату лечения (кассовые чеки, квитанции и т.п.)
  • ВЫЧЕТ ЗА ПОКУПКУ МЕДИКАМЕНТОВ — дополнительные документы:

    • Рецепт по форме № 107-1/у с поставленной отметкой «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика», выписанный лечащим врачом.
    • Копии платёжных документов, подтверждающие оплату медикаментов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).

    ВЫЧЕТ ЗА ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ — дополнительные документы:

    • Договор со страховой компанией или страховой полис. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).
    • Лицензия страховой компании на осуществление страховой деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в страховом договоре не указаны её реквизиты.
    • Копии платёжных документов, подтверждающие оплату страховых взносов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).

    ВЫЧЕТ ЗА ЛЕЧЕНИЕ БЛИЖАЙШИХ РОДСТВЕННИКОВ — дополнительные документы:

    • Копия свидетельства о рождении ребёнка (вычет за детей)
    • Копия свидетельства о браке (вычет за супруга)
    • Копия свидетельства о рождении заявителя (вычет за родителей)

    Далее предоставляем эти документы в налоговую по месту жительства.

    После получения документов налоговая проведет их проверку (по закону не более 3х месяцев). После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).

    В случае положительного решения, в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.

    Пример вычета на собственное лечение

    В 2017 году Иванов К.К. заплатил за своё лечение 50 000 руб.

    Его доход за 2017 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

    Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

    В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на лечение.

    Сумма возврата составит — 6 500 руб. (50 000 руб. * 13 %).

    Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (6 500 руб.).

    Напоминаем, что все в совокупности социальные вычеты ограничены расходами в 120 000 руб.

    И если, например, Иванов К.К. заплатит за своё лечение 140 000 руб., тогда:

    Размер вычета составит — 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

    Пример на дорогостоящее

    В 2017 г. Иванов К.К. оплатил сложную операцию на пищеводе стоимостью — 290 000 руб.

    Его доход за 2017 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

    Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

    В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на дорогостоящее лечение.

    Перечень дорогостоящих медицинских услуг включает в себя «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения», поэтому Иванов К.К. получит вычет без ограничения расходов в 120 000 руб., таким образом: размер вычета = 37 700 руб. (290 000 руб. * 13 %)

    Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (37 700 руб.)

    Пример на услуги стоматолога

    1) Следующие виды лечения зубов: обыкновенное лечение, установка брекетов, протезирование зубов — НЕ относятся к дорогостоящему лечению, поэтому для них действует ограничение стоимости услуги в 120 000 руб. И максимум, что можно будет вернуть — 15 600 руб. в год (120 000 руб. * 13 %).

    2) Операция по имплантации зубных протезов, например, на сумму 150 000 руб.

    Размер вычета = 19 500 руб. (150 000 руб. * 13 %). Данный вид мед. услуг относится к дорогостоящему лечению, поэтому никакого ограничения нет, вычет 13 % считается от полной стоимости услуги.

    Общая информация

    Получить вычет на медицинские процедуры и медикаменты можно согласно пункту 3 статьи 219 НК РФ. Возврат средств возможен при условии оплаты потраченного на лечение следующих категорий граждан:

    • нуждающегося в медицинской помощи конкретного лица,
    • родственника или ребенка, не достигшего 18-летнего возраста.

    Средства возмещаются также при покупке медикаментов, назначенных специалистом.

    Установленный перечень услуг и препаратов утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации №201 от 19.03.2001, согласно которому проводится процедура возврата денежных средств налогоплательщику. Эти выплаты предоставляются лицу на протяжении жизни.

    Если лечение не было дорогостоящим – предельная величина вычета составит 120000 рублей. Если требования налогоплательщика будут признаны обоснованными, излишне уплаченные налоги (подоходный налог составляет 13%) будут возвращены в месячный срок после подачи и проверки декларации 3-НДФЛ.

    Гр-н Филатов честно трудится и зарабатывает 30000 рублей ежемесячно. За 2016 год пациент заплатил 46 тысяч НДФЛ. Лицу потребовалось срочно лечить зубы в платной клинике. Цена вопроса – 400 тысяч рублей на имплантацию. В 2017 году Филатов решил воспользоваться социальными вычетами на лечение. Собрав бумаги, Филатов отправился в налоговую инспекцию по месту фактического проживания.

    По расчету, возврат денежных средств составляет 400000 х 13% = 52000 рублей, так как операция относится к дорогостоящим медицинским услугам. В связи с тем, что в 2016 году подоходный налог Филатова составил только 46 тысяч рублей, вернуть получится только эту сумму.

    Установленное требование к медицинскому учреждению для получения выплат — наличие лицензии. Заявитель обязан предоставить чеки и договора на оказание медицинских услуг или приобретение медикаментов.

    Размер социального налогового вычета на лечение

    Предельная величина социального вычета составляет 120000 рублей. В этот лимит входят (помимо затрат на образование, добровольное страхование жизни или взносы на накопительную часть пенсии) затраты на медицинские услуги и лекарственные препараты, за исключением расходов на дорогостоящее лечение.

    Определить к какому виду относится пройденный курс лечения можно в справке об оплате медуслуг, которая предоставляется в налоговую инспекцию (приказ ФНС России и Минздрава России от 25.07.2001 номер 269/БГ-3–04/256). В соответствующей графе цифра 1 – указывает, что лечение не было дорогостоящим, цифра 2 – дорогостоящее. Получить вычет на дорогие материалы возможно в следующих ситуациях:

    • при наличии справки из медучреждения о лекарственных средствах, назначенных врачом в ходе дорогостоящего лечения,
    • при предъявлении платежного документа, подтверждающего приобретение необходимых медикаментов,
    • при предоставлении справки об оплате дорогостоящих медицинских услуг (если лечение проводилось бесплатно, сумма должна быть равно 0).

    Какие документы нужны

    Чтобы оформить возврат подоходного налога на лечение понадобится принести в налоговую инспекцию следующие бумаги:

    • копия и оригинал паспорта,
    • копия и оригинал ИНН,
    • договор с медицинским учреждением на предоставление платных медицинских услуг,
    • заполнить декларацию 3-НДФЛ,
    • 2-НДФЛ,
    • справка об оплате медицинских услуг, выданная учреждением, оказавшем услуги,
    • платежные справки (чеки), подтверждающие фактические расходы,
    • справка о необходимости приобретения лицом, оплачивающим лечение, дорогостоящих лекарственных средств за свой счет,
    • рецепт (форма номер 107-1/у) со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН плательщика».

    Если лечился близкий родственник, то для подтверждения родства потребуется:

    • свидетельство о рождении в случае лечения ребенка,
    • свидетельство о браке при лечении мужа или жены,
    • родителей – свидетельство о рождении подающего бумаги (сына или дочери).

    На основании представленного перечня бумаг, инспектор после тщательной проверки выносит «вердикт».

    Платёжные бумаги и договор оформляются на гражданина, который претендует на вычет, а не на лицо, которое проходило лечение.

    Приступить к оформлению и расчету вычета у работодателя можно сразу после оплаты и прохождения курса лечения, а вот подать налоговую декларацию можно только в следующем году. Если возврат не был оформлен сразу, бумаги сохраняют юридическую силу в течение трех лет с момента оплаты (в 2018 году за период с 2015 по 2017 год).

    На проверку бумаг в налоговой отводится не более, чем три месяца с момента подачи. Выплата на счет производится в течение 30 дней после проверки.

    О санаторно-курортном лечении

    Возврат денежных средств при условии нахождения пациента в санатории возможен только на часть стоимости самой путевки. При этом она должна соответствовать тратам на медицинские услуги, которые входят в ее стоимость (НК РФ статья 219 пункт 1 подпункт 3 и пункт 2 письма Минздрава России от 12.02. 2002 номер 2510/1430-02–32).

    Для оформления вычета нужно сделать справку в санатории об оказании там платных медицинских услуг (положения абзаца 1 и 8 Инструкции, которая утверждена приказом Минздрава РФ от 25.07.2001 номер 289, МНС РФ от 25.07.2001 номер БГ-3–04/256). В справке указываются:

    • Платные медицинские услуги, которые санаторий оказал гражданину. Сюда же относятся медуслуги, приобретенные отдыхающим, которые не были указаны в путевке.
    • Отражены расходы на медуслуги не включающие в себя вознаграждений, которое получает агентство при продаже путевок (письмо Минфина РФ от 7.07.2006 номер 03-05-01-04/146).

    Эти правила действительны для путевок, купленных в туристических агентствах.
    Выплата оформляетсятолько в налоговой. Законодательством не предусмотрено ее получение у работодателя.

    Можно ли сделать возврат налогов при обслуживании в платной частной клинике?

    Лечение зубов — медицинская услуга, по которой предусмотрен налоговый вычет. В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ получить его можно только в том случае, если клиника, предоставляющая услуги, имеет актуальную медицинскую лицензию. Поэтому, прежде чем лечить зубы, узнайте о наличии соответствующих документов.

    Лечение у индивидуального предпринимателя также возможно, если он имеет медицинскую лицензию. При лечении в клиниках вне Российской Федерации, налоговый возврат не предусмотрен.

    Отчисление 13 процентов подоходного налога

    Граждане РФ, не имеющие доходов или не отчисляющие в госказну 13%, не имеют права на оформление возврата. К таким категориям относятся безработные, стоящие на учете в центре занятости, пенсионеры, вышедшие на пенсию более 3 лет назад. Эти лица могут компенсировать стоимость лечения, если возврат на них оформит супруг/супруга или взрослые работающие дети.

    Вы должны оплатить лечение полностью самостоятельно, без привлечения третьих лиц. В противном случае в вычете будет отказано.

    Сколько раз можно вернуть деньги через ФНС, работодателя?

    Существует 2 типа оформления: через налоговую самостоятельно и через работодателя.

    Обращаться в фискальные органы вы можете ежегодно, чтобы вернуть переплату налогов за предыдущий год. Так, если вы лечили зубы в 2016 году, вы можете оформить вычет в 2017, и так далее. Срок давности – 3 года.

    При оформлении через работодателя, документы можно подать в текущем налоговом году. Вы сможете это делать каждый раз после получения стоматологических услуг.

    Минимальный и максимальный размер суммы: пример расчета

    Чем ограничен размер получаемого вычета:

    1. Компенсируемая стоимость лечения по закону не должна превышать 120 тыс. руб. Поэтому максимальный вычет равен: 120*13%=120*0,13=15,6 т.р. Не существует такого ограничения для дорогостоящего лечения из специального перечня (по Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001 N 201), но лечение зубов к нему не относится.
    2. Второй параметр – индивидуальный, он зависит от ваших доходов и размера НДФЛ, выплаченного с этой суммы. Налоговый вычет не может быть больше той суммы налогов, которую вы заплатили в госказну.
    3. Минимального размера нет.

    Пример расчета:

    Иван получает заработную плату 45 т.р в месяц. За год он заработал 45*12=540 т.р. Уплаченный налог: 540*13%=540*0,13=70,2 т.р.

    Иван дважды лечил зубы: на 5,6 т.р и на 4,8 т.р. Итого: 10,4 т.р.

    Налоговый вычет: 10,4*13%=10,4*0,13=1,352 т.р. Эта сумма меньше размера уплаченного налога, поэтому Иван сможет получить ее полностью.

    Заполнение 3-НДФЛ

    1. Подготовьте бланк. Есть несколько вариантов: вы можете открыть соответствующий документ в личном кабинете на сайте ФНС, можете найти в интернете и распечатать его односторонне.

    Добавьте в поля свою информацию. При рукописном варианте используйте черные чернила и печатные заглавные буквы. При заполнении на компьютере и дальнейшей распечатке используйте шрифт Courier New, 18 пунктов, заглавные буквы.

    Рассмотрим подробнее рукописный вариант декларации, так как его заполнение сложнее по сравнению с документом в кабинете налогоплательщика.
    Декларация на вычет за лечение состоит из 5 страниц:

    Титульная страница

    Начинается с ИНН. Далее необходимо ввести номер корректировки – ставим «0», если декларация подается первый раз в этом году. Указываем налоговый период и код инспекции, в которую будут отправлены данные. Код можно посмотреть на сайте ФНС, введя свой адрес.

    Далее страница содержит личную информацию: паспортные данные, место и дату рождения, место жительства или место пребывания, если вы проживаете не по месту регистрации. Здесь важно указать ваш телефон для контактов.

    Начинаем с указания ИНН, номера страницы и фамилии, инициалов. На этой странице нужно указать, что нам необходим возврат налога, поэтому в строку 010 ставим код «2». Далее нужно ввести:

    • Код бюджетной классификации (строка 020) — 18210102010011000110, это код для НДФЛ.
    • Код по ОКТМО (строка 030).
    • Сумма налога, которую должны выплатить (строка 050).

    Например, в случае с Иваном это сумма в 1,352 т.р.

    Эта страница посвящена расчету налоговой базы и расчету возврата. Здесь необходимо использовать данные справки 2-НДФЛ, которую нужно получить по месту работы.

    Начинается так же, как и раздел 1: с указания ИНН и ФИО. Далее укажите процент налога «13%».

    В строку «Общая сумма налога» вносим данные из пункта 5 справки 2-НДФЛ. В разделе «Расчет суммы возврата» подсчитываем, сколько фактически было с вас удержано и сколько должно было быть удержано, с учетом доходов, которые не должны были облагаться.

    Так, в примере Ивана с него был удержан налог 70,2 т.р., а должно быть («сумма годового дохода» — «стоимость лечения»)*13%.

    Сумма возврата = 70,2-68,848= 1,352 т.р.

    Здесь указываем данные работодателя, так как он является источником дохода: ИНН, КПП, код по ОКТМО, название компании. Эту информацию можно узнать из справки 2-НДФЛ.

    Вносим сумму дохода (переносим ее из раздела 1, строки 010), сумму дохода, облагаемого налогом и сумму налога: начисленную и удержанную.

    В примере с Иваном, это 540 т.р. – 540 т.р.

    Сумма налога: 70,2 т.р. – 70,2 т.р.

    Заявление и полный пакет документов

    Кроме 3-НДФЛ соберите следующие бумаги:

    1. Заявление на получение вычета. Оно заполняется на стандартном бланке, который можно заполнить онлайн в кабинете налогоплательщика или распечатать и заполнить от руки.
    2. Договор на оказание медицинских услуг. Вы подписывали его перед началом лечения.
    3. Справку из медицинского учреждения. Обратитесь за ней в бухгалтерию или регистратуру. Ее изготовят в соответствии с инструкцией Минздрава, там же будут внесены данные о медицинской лицензии.
    4. Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность (паспорт иностранного гражданина, удостоверение военнослужащего).
    • Скачать бланк заявления на получение налогового вычета за лечение
    • Скачать образец заявления на получение налогового вычета за лечение

    Подача бумаг

  • Онлайн на сайте ФНС. Особенности: необходимо пройти идентификацию, поэтому вам придется посетить инспекцию ФНС по вашему адресу.
  • Почтой, отправив заказное письмо.

    Сделайте опись вложенных бумаг.

  • Путем посещения инспекции по месту жительства.
  • На подростка до 18 лет

    Законодательно предусмотрено получение налогового возврата на ребенка до 18 лет. Этапы:

    1. Заполните декларацию 3-НДФЛ на себя.
    2. К полному пакету документов, указанных выше, добавьте свидетельство о рождении, либо документы об опекунстве.
    3. Заявление заполняется от имени налогоплательщика. Справка из клиники оформляется на имя взрослого.
    4. Отправьте документы в налоговую инспекцию: онлайн, почтой или передайте лично.

    Какой срок давности налогового вычета на лечение

    Социальные вычеты, в т.ч. на лечение, применяются к доходам того года, в котором были произведены расходы. На будущие периоды они не переносятся (см. письмо Минфина от 22.03.2017 № 03-04-05/16332).

    Временной период, в течение которого разрешается обратиться за вычетом, зависит от способа его оформления:

    1. Работодатель пересчитывает НДФЛ только за текущий год. Это значит, он предоставляет вычет в том периоде, в котором сотрудник оплачивал лечение.
    2. Если время упущено и первым способом человек воспользоваться не успел, остается возвращать ранее уплаченный НДФЛ через ФНС. Как написано в п.7 ст.78 НК, сделать это разрешается в течение 3 лет после возникновения переплаты. В 2018 г. можно обратиться за возмещением затрат по лечению, оплаченному в 2015-2017 гг.

    Важно!

    Из вышесказанного делаем вывод, что максимальный срок давности получения налогового вычета на лечение составляет 3 года, следующих после года оплаты мед. услуг.

    Пример 1

    Пример 2

    Налоговый вычет — определение

    Все граждане нашей страны платят 13% с любых своих доходов. Эти платежи в государственный бюджет называются подоходным налогом для физических лиц или НДФЛ. Каждый месяц, начисляя вам зарплату, работодатель платит за вас необходимую сумму государству. Так, с каждой 10 000 рублей на руки вы получаете только 8 700 рублей, остальные 1 300 рублей — НДФЛ.

    Весь ваш совокупный доход — это налогооблагаемая база, с которой удерживается налог. Законодательство страны предполагает, что любой гражданин РФ имеет право вернуть часть НДФЛ обратно, уменьшив эту базу. Но сделать это можно только после того, как вы понесли крупные траты на определенные законом цели. Например, на приобретение дома или лечение.

    На заметку! Налоговый вычет делается за предыдущие три года. Поэтому, если вы лечились в 2017 году, подать на льготу за 2017 год вы можете в 2018, 2019 или 2020 годах. Если вы подаете заявление через компанию-работодателя, можно не дожидаться окончания налогового периода и оформить вычет в текущем году.

    Чтобы лучше понять, что представляет собой налоговый вычет, приведем пример. Допустим, за прошлый год ваш суммарный доход составил 1 миллион рублей. В тот же промежуток времени вы потратили 200 тыс. рублей на лечебные процедуры и покупку лекарств. Поскольку оплата медуслуг попадает в группу расходов, с которых можно сделать вычет, вы имеете право сократить налогооблагаемую базу с 1 миллиона до 800 тысяч рублей (1 000 000-200 000). Таким образом, подоходный налог снизится с 130 тысяч рублей (1 000 000*13%) до 104 тысячи рублей (800 000*13%). Разница 26 тысяч рублей (130 000-104 000) считается излишне оплаченной, поэтому эта сумма возвращается вам обратно.

    За что можно вернуть средства?

    Граждане Российской Федерации могут сделать вычет на лечение, когда они потратились на:

    • заключение контракта со страховым агентством (личная страховка на свое имя любо имя родственников первой линии),
    • покупку фармацевтических препаратов для себя или родных первой линии (купленные на свои личные средства).
    • свое лечение,
    • лечение родных первой линии (жена, муж, несовершеннолетние дети, мать или отец),

    Чтобы получить льготу на лечение, оплаченные услуги должны входить в специальный реестр медицинских услуг

    На заметку! Если медицинское страхование оплачивал работодатель, то вернуть деньги не удастся. Так как контракт был заключен с юридическим лицом, а не физическим.

    Медучреждение, которое проводило лечение, должно обладать разрешением на оказание услуг медицинского характера на территории РФ. Купленные вами лекарства тоже должны входить в реестр медикаментов, по которым разрешено проводить вычет.

    К услугам для социального налогового вычета относятся проведение профилактики, диагностики, лечения, реабилитации в следующих медучреждениях:

    • санаторий и курорты,
    • государственная больница,
    • поликлиника,
    • частный медицинский центр.

    Вернуть деньги, потраченные на лечение, разрешается после оказания стационарной медпомощи (включая проведение медицинской экспертизы), амбулаторно-поликлинической или скорой помощи.

    Счет должен быть оплачен самим гражданином. Если расплачивалась компания-работодатель или государство, вычет одобрен не будет.

    Сколько можно вернуть?

    Максимальный вычет, который может сделать гражданин за 1 календарный год, — 120 тысяч рублей. Соответственно, разрешается вернуть максимум 15600 рублей излишне оплаченного подоходного налога (120000*13%).

    Если за предыдущие 12 месяцев вы внесли в фонд НДФЛ меньше, чем 15600 рублей, то максимальная сумма, которую вы сможете вернуть, будет равна вашему годовому НДФЛ. Ограничение в 120000 рублей не действует на дорогостоящие типы лечения.

    Дорогостоящее лечение

    Если ваше лечение входит в реестр дорогостоящих медуслуг, ограничение 15,6 тысяч рублей на него распространяться не будет. В этом случае вы имеете право получить налоговую льготу по ставке 13% от выставленного вам счета в больнице в полном размере.

    В документах об оплате медуслуг, предназначенных для налоговой, есть специальный шифр. Цифра «2» означает, что проведенное лечение относится к разряду «дорогостоящих», а цифра «1» — нет. Существует реестр фармпрепаратов и медуслуг, которые власти страны отнесли к дорогим.

    К категории «дорогостоящие медуслуги» относят

    • проведение трансплантации,
    • ЭКО,
    • оказание помощи при тяжелых формах заболеваний внутренних органов, злокачественных образований, аномалий,
    • сложные ожоги (когда поражено более 1/3 всего тела),
    • выхаживание недоношенных новорожденных с низкой массой тела (до 1,5 кг).

    На заметку! Если вы заплатили крупную сумму, но оказанная вам услуга не входит в разряд дорогостоящих, у вас есть возможность обратиться в Минздавсоцразвитие и попросить внести ее в список.

    Вычет на фармпрепараты

    Граждане страны могут вернуть часть денежных средств, потраченных на покупку лекарственных препаратов, при соблюдении нескольких условий. Во-первых, медикаменты должны быть выписаны лечащим врачом. Во-вторых, лекарство должно входить в специальный перечень фармпрепаратов, по которым можно провести вычет. В-третьих, медикаменты должны быть приобретены за счет личных средств налогоплательщика.

    В утвержденный государством список фармацевтических препаратов входят даже простые и распространенные лекарства, такие как амброксол, витамины, ацетилсалициловая кислота. Поэтому забрать НДФЛ можно за лечение практически всех заболеваний, включая простудных.

    В декларацию для вычета включают не только лекарственные препараты, купленные для себя, но и приобретенные для мужа, жены, несовершеннолетнего ребенка, отца или матери.

    Существует перечень медуслуг и лекарств, по которым граждане имеют право производить вычеты. Если в списке есть не сам медикамент, а один из его компонентов, то за его покупку тоже можно получить льготу.

    Основанием для возврата налога служит рецепт врача с его личной подписью. Документ выписывается в двух экземплярах. На справке обязательно нужно проставить две печати: одну — лечащего врача, вторую — больницы.

    Первый дубликат предъявляют в аптеке для покупки фармпрепаратов. Второй заверяется печатью «Для налоговых органов РФ» и сдается вместе с декларацией, заполненной в формате НДФЛ-3.

    Порядок действий

    • Взрослый ребенок заполняет 3-НДФЛ на себя.
    • Собирает пакет документов: паспорт ребенка, паспорт пенсионера, договор на лечение (он может быть оформлен на пенсионера), справку из медицинского учреждения установленного образца, документ, подтверждающий родство – свидетельство о рождении.

    Какие бывают причины отказа?

  • Вы не имеете права на возврат. Например, вы получаете зарплату «в конверте», и работодатель не платил налог или удержал слишком маленькую сумму.
  • Вы неправильно оформили документы. Ошибку в декларации или заявлении можно исправить, отправив новую версию с соответствующей пометкой.
  • У больницы проблемы с медицинской лицензией. Например, закончился ее срок. В таком случае получить возврат части средств невозможно.
  • Заключение

    Подать документы на налоговый вычет не так сложно, как может это показаться на первый взгляд. Главные правила: лечите зубы в официальных клиниках, сохраняйте фискальные документы, внимательно заполняйте декларацию и заявление. Облегчить работу можно, научившись работать в личном кабинете налогоплательщика.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу юридическую проблему - позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 110-27-91 (Москва)
    +7 (812) 385-74-31 (Санкт-Петербург)