Как получить налоговый вычет через УФНС при покупке новостройки

Имущественный налоговый вычет представляет собой льготу, предоставляемую государством при покупке квартиры в новостройке или на рынке вторичной недвижимости гражданам, имеющим официальное трудоустройство с регулярной уплатой подоходного налога в размере 13 %. Сумма налогового вычета является фиксированной, а ее размер зависит от стоимости квартиры, но при этом, налоговый вычет покупатель сможет получить не более 260 тысяч рублей, что составляет 13% от стоимости квартиры не более 2 млн. рублей. До принятия законопроекта получить налоговый вычет за квартиру граждане могли лишь один раз в жизни. В соответствии с принятыми Государственной думой поправками в Налоговый кодекс РФ, в частности ст. 220 ч. 2, начиная с 01 января 2014 г., заявление на получение налогового вычета можно подавать несколько раз до момента исчерпания максимальной суммы, установленной для государственной льготы, а именно - 2 млн. рублей.

Имущественный налоговый вычет можно получить с приобретения любого вида недвижимости, в том числе, граждане могут рассчитывать на получение налогового вычета при покупке квартиры через ипотечное кредитование. Максимальный размер налогового вычета при покупке квартиры составляет 260 тысяч рублей.

Получить налоговый вычет за квартиру на вторичном рынке недвижимости немного проще, чем, например, при вложении средств в долевое строительство. В последнем случае очень важно собрать необходимый пакет документов в соответствии с установленными правилами. Так, например, размер имущественного вычета может зависеть от вложенных затрат на стройматериалы и внутреннюю отделку квартиры, но только в том случае, если в договоре долевого участия имеется пункт об отсутствии ремонта в приобретаемом жилом помещении (в сумму вычета не включаются строительные инструменты, приобретение сантехники, перепланировка помещений). Кроме того, в сумму налогового вычета могут быть включены расходы, необходимые для оформления документации.

Отметим, что работникам налоговых служб при приеме заявления и пакета документов на имущественный вычет на квартиру-новостройку необходимо будет предоставить не договор купли-продажи объекта недвижимости, а акт приема-передачи квартиры в новом доме.

Приобретение квартиры с оформлением общего права собственности более, чем на одного человека, налоговый вычет в полном объеме может получить только один владелец по предварительному соглашению между всеми участниками сделки и собственниками долей. В случаях, если приобретаемое жилье оформлялось в долевую собственность до 1 января 2014 г., каждый совладелец объекта недвижимости вправе самостоятельно подать заявление и документы для налогового вычета от стоимости своей доли. Приобретение имущества после 01 января 2014 г. предполагает выплату налогового вычета в размере фактически подтвержденных расходов всех совладельцев, но в пределах общего лимита установленной нормы.

Родители несовершеннолетних детей, приобретающие объект недвижимости в общую долевую собственность, имеют право использовать возможность получения налогового вычета без распределения по отдельным долям.

В получении налогового вычета может быть отказано по следующим причинам:

  • при покупке квартиры в новом доме с использованием средств материнского капитала, за счет бюджетных средств или средств работодателя,
  • если участники договора купли-продажи объекта недвижимости являются близкими родственниками либо взаимозависимы друг от друга (супруги, родители/усыновители, дети, опекуны и подопечные, братья и сестры – ст. 105 ч. 1 НК РФ).

Налоговый вычет при покупке-продаже объектов недвижимости: изменения 2016 года

С 2016 года по настоящее время сохраняют свою силу правила налогообложения для объектов недвижимости, которые будут приобретаться в период с 1 января 2016 г. Поправки в НК РФ были внесены Законом от 29.11.2014 г. № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», и по меньшей мере предполагают два существенных изменения, влияющих на освобождение собственника от уплаты налога 13%:

  • Увеличение срока владения недвижимостью с 3-х до 5 лет.
  • Налогооблагаемая сумма сделки не должна превышать 70% от кадастровой стоимости объекта недвижимости, с учетом вычета расходов на покупку нового жилья (напомним, ранее можно было ограничиться суммой, указанной в договоре купли-продажи).

Получение имущественного налогового вычета при минимальном сроке владения недвижимостью 3 года возможно только в следующих случаях:

  1. Если недвижимость приобретена в собственность по договору пожизненного содержания с иждивением.
  2. Если недвижимость получена вследствие прохождения процедуры приватизации.
  3. Если недвижимость была унаследована либо передана в дар налогоплательщику от члена семьи или ближайшего родственника.

Во всех остальных случаях минимальный предельный срок владения недвижимостью будет составлять пять лет.

Имущественный налоговый вычет и ипотека

Новый Федеральный закон несколько ужесточает порядок получения налогового вычета за жилье, приобретенное на условиях ипотечного кредитования. Если раньше, начиная с 2010 г., те, кто купил жилье по ипотеке, имел право на дополнительный налоговый вычет в размере 13% от суммы процентов, выплаченных банковской организации по предоставленному кредиту. Предельного размера по сроку пользования преимущества и сумме процентов обозначено не было, то есть, даже если срок возврата займа составлял порядка 30 лет, то 13% от общей суммы уплаченных за год процентов за пользование денежными средства возвращались заемщику. Теперь, в соответствии с новым законодательством, максимальная сумма для налогового вычета на проценты за пользование банковским кредитом, ограничивается размером в 3 млн. рублей, то есть заемщик сможет возместить не более 390 тысяч рублей, независимо от общей суммы выплаченных процентов. Кроме того, дополнительный налоговый вычет за квартиру предоставляется государством только на один объект недвижимости.

Налоговый вычет через работодателя

Возможность получить имущественный вычет предоставляется государством не только через налоговые органы, но и через работодателя, в организации, где вы трудоустроены на основании Трудового законодательства РФ. Для получения налогового вычета вам необходимо обратиться в соответствующий налоговый орган, где получить специальное уведомление на имя работодателя, на основании которого работнику будет сделан перерасчет ежемесячного подоходного налога, выплаченного за прошедшие 12 месяцев. В течение последующих месяцев до исчисления установленной суммы для вычета 260 тысяч рублей подоходный налог 13% с работника взыматься не будет.

Налоговый вычет за квартиры: сроки исчисления и подачи заявления

В настоящее время налоговое законодательство РФ не предусматривает ограничения сроков подачи заявления на получение имущественного вычета. То есть, если к примеру, жилье приобреталось более 3-х лет назад, то можно подать заявление на получение налогового вычета с учетом размера доходов, которые были получены за предшествующие три года. В этом случае налогоплательщик (он же покупатель недвижимости) вместе с заявлением в налоговый орган должен предоставить декларации о доходах на три года по форме 3-НДФЛ.

Имущественный вычет не предоставляется за период отсутствия у налогоплательщика доходов, которые облагаются 13% налогом. Также отметим, что в соответствии с п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ срок подачи заявления о зачете либо возврате суммы излишне уплаченного налога ограничивается тремя годами с момента названной уплаты.

Основные этапы для получения налогового вычета

Получение государственной льготы в виде имущественного вычета включает в себя выполнение нескольких основных действий, следуя которым можно значительно сократить расходы, вложенные в покупку жилья. 1. Необходимо уточнить право на получение налогового вычета. В имущественном налоговом вычете будет отказано в следующих случаях:

  • при совершении сделки по купле-продажи недвижимости между близкими родственниками или взаимосвязанными гражданами,
  • при совершении сделки за счет средств работодателя,
  • сделка была совершена за счет средств материнского капитала, военной ипотеки, субсидии,
  • получение права собственности на квартиру на условиях дарения,
  • если заявитель является студентом, сиротой до 24 лет, военнослужащим, а также лицом, не имеющим российского гражданства,
  • если приобретение объекта недвижимости является необходимой мерой для ведения предпринимательской деятельности,
  • если право собственности на объект недвижимости оформлено на лицо, не отчисляющее ежегодный государственный подоходный налог.

2.Необходимо уточнить все особенности оформления налогового вычета на квартиру в новостройке или вторичное жилье. В данном этапе существуют несколько уточнений. Так, приобретение новостройки в готовом доме сразу предполагает возможность выплаты налогового вычета. Недвижимость, приобретаемая в строящемся доме по договору долевого участия, дает право на возврат налогового вычета лишь по завершению строительства и официального получения права собственности на жилье.

Напомним, что покупка новостройки дает покупателю еще одно дополнительное преимущество – оформление имущественного вычета на ремонт при предъявлении подтверждающих документов. Также налоговый вычет предусматривает возможность уменьшения выплаты процентов по ипотечному кредитованию.

3. Принятие решения о том, каким образом будет оформляться налоговый вычет на квартиру – через УФНС или работодателя. Если Вы хотите оформить имущественный вычет от налоговой, нужно быть готовым к тому, что период ожидания может составить несколько месяцев, однако, при этом вы получите целиком всю сумму в размере 13% от предоставленного годового дохода. Отметим, что заявление на вычет в налоговую службу подается в том календарном году, когда была совершена покупка жилья, но не позднее, чем 30 апреля последующего года. Срок рассмотрения заявления и перечисления средств на ваш банковский счет составит порядка 3-х месяцев. В случае, если вы решите получить налоговый вычет через работодателя, необходимо обратиться по месту работу, причем сделать это можно сразу же после покупки жилья. Хоть вы и будете в результате возвращать деньги небольшими частями, зато ждать три месяца не придется. В течение 1 месяца налоговая служба рассмотрит заявление об остановке удержания 13% вашего дохода в бюджет государства и сама направит соответствующее уведомление в адрес вашей организации. В случае, если в течение года общая сумма налогов не возвращается, налогоплательщик должен подать повторное заявление на имущественный вычет. 4. Необходимо подготовить следующий общий пакет документов:

  • Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
  • Документ, подтверждающий покупку жилья в новостройке (договор долевого строительства и т.д.).
  • Платежные документы, подтверждающие совершение сделки.
  • Акт приема-передачи квартиры от застройщика.
  • Справка о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ, в которой указываются сведения о зарплате налогоплательщика за 12 месяцев года приобретения квартиры в новостройке.
  • Свидетельство о праве собственности на квартиру или выписка из ЕГРП.
  • Заявление на получение имущественного вычета.

Для вычета от работодателя дополнительно необходимо предоставить:

  • Соответствующее уведомление из налоговой службы.
  • Информацию о работодателе, в частности, форму регистрации юр.лица, ИНН, ОКАТО, КПП, юридический адрес и адрес месторасположения организации.

Для вычета от налоговой дополнительно предоставляются:

  1. Заявление о необходимости перевода средств на ваш банковский счет.
  2. Сведения о банковской организации и номер расчетного счета.
  3. Справки формы 2-НДФЛ, полученные у работодателей, где заявитель работал в течение всего указанного периода.
  4. Декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.

Какой налоговый вычет можно получить

Вернуть из госбюджета можно 13% (ставка подоходного налога) от стоимости недвижимости. Статья 220 Налогового кодекса РФ устанавливает предельную планку этой стоимости – 2 млн руб. Таким образом, максимальная сумма налогового вычета составит 260 тыс. руб.

Вторая часть имущественного налогового вычета доступна тем, кто для приобретения недвижимости брал ипотечный кредит. Максимальная сумма процентов по ипотечному кредиту, с которой можно получить налоговый вычет, составляет 3 млн руб. Вернуть можно 13% от этой суммы – 390 тыс. руб.

Особенности получения налогового вычета на первичке

Если покупается квартира в строящемся доме, вычет можно будет получить только по завершении строительства многоквартирного дома и оформления права собственности. Однако право на получение налогового вычета не привязано к дате покупки квартиры и, соответственно, оформления права собственности. Вычет можно получить и через десяток лет.

Член жилищно-строительного кооператива (ЖСК) имеет право на получение имущественного налогового вычета только после внесения последнего платежа.

В затраты на покупку жилья могут быть включены и дополнительные расходы, например, на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры.

Порядок действий

В начале года, следующего за годом покупки и оформления квартиры в собственность, вы обращаетесь в налоговую инспекцию. И вам возвращают подоходный налог, уплаченный вами за предыдущий год. Эта сумма, очевидно, не покроет общей суммы возврата, а поэтому на следующий год вы вновь обращаетесь в налоговую – и так до тех пор, пока не исчерпаете всю положенную сумму. Другие 13% (за проценты по ипотеке) вы будете возвращать также поэтапно либо сразу после погашения кредита.

Необходимые документы

Для оформления налогового вычета в управление Федеральной налоговой службы по месту регистрации необходимо подать следующие документы.

1. Заполненная декларация 3-НДФЛ

2. Справка 2-НДФЛ с места работы

3. Копия документа, подтверждающего право на квартиру, – выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН)

4. Копии платежных документов, подтверждающих расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)

6. Копия паспорта заявителя

Для оформления налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку дополнительно понадобятся кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах.

УФНС отмечает: при подаче в налоговый орган копий документов необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

1. Кто может получить на налоговый вычет?

Налоговый Кодекс РФ разрешает гражданам, с заработной платы которых удерживается НДФЛ, вернуть часть средств, перечисленных ранее государству в виде этого налога. Таким образом, граждане, получающие доход, не облагаемый налогом, теряют право на вычет. Кстати, если квартира оформляется на ребенка, родитель или опекун может претендовать на получение возмещения вместо него. Неработающие пенсионеры подают заявление на зачет налогов с доходов за предыдущие три года, если в то время они получали заработную плату.

2. Когда возникает право на вычет при покупке новостройки?

Большинство покупателей квартир в новостройке интересуются, когда же стоит обращаться за вычетом. В отличие от практики вторичного рынка, где можно подавать документы на возврат налога сразу после регистрации сделки, в случае со строящимся жильем придется ждать его ввода в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи квартиры. Только после этого можно собирать документы для заявления на получение налогового вычета.

3. Какие расходы можно учесть? Есть ли ограничения по объему затрат?

Государство готово возместить расходы не только на оплату приобретаемого жилья, но и на проценты по ипотечному кредиту. Здесь важно, чтобы в договоре с банком было указано, что кредит оформлялся именно для приобретения данной недвижимости. Сумма вычета рассчитывается исходя из стоимости объекта, ограниченной в 2 млн рублей. То есть какой бы ни была цена квартиры, для расчёта вычета на одного человека налоговики возьмут в качестве базы 2 млн рублей. Если же квартира покупалась в кредит, максимальная база для расчета процентного вычета (то есть размер переплаты по кредиту) составит 3 млн рублей.

Важным нововведением налоговиков стало разрешение на многократное обращение за вычетом на покупку жилья до исчерпания лимита в 2 млн рублей. До 2014 года можно было получить возврат только по одному объекту недвижимости, даже если он стоил менее указанной суммы. Однако вычет по ипотечным процентам все еще предоставляется только по одной квартире за всю жизнь налогоплательщика. Важная новация 2014 года: когда жилье покупается супругами, они оба могут рассчитывать на возврат средств, потраченных на покупку и кредит. Таким образом, полученная от государства сумма может удвоиться.

Если сумма НДФЛ, уплаченного в бюджет за последний год, была меньше причитающегося вычета, государство дает возможность перенести его остаток на следующий год. Для этого нужно будет снова предоставить ИФНС все необходимые документы.

4. Имеет ли значение, на кого из супругов оформляется квартира?

Семейный Кодекс признает любое приобретенное в законном браке имущество совместным, поэтому не важно, кто будет указан в качестве собственника (или же оба супруга). Также не имеет значения, от чьего имени производилась оплата жилья. Даже если все бумаги оформлены на мужа, жена не теряет права на возврат налога.

С вычетом по ипотеке дело обстоит также: обычно в кредитном договоре один из супругов выступает заемщиком, а второй – созаемщиком. В итоге пара может получить возврат по уплаченным процентам «за двоих». Если один из супругов уже использовал свое право на вычет или просто не имеет доходов (например, жена находится в отпуске по уходу за ребенком), пара может подать заявление о перераспределении вычета в пользу второго партнера. Однако получение денег за себя и супруга одновременно (т.е. 13% от 4 млн рублей одним лицом) невозможно.

5. Влияет ли на получение вычета использование материнского капитала на покупку жилья?

За 10 лет действия программы материнского семейного капитала (МСК) 4,2 млн семей потратили его средства на улучшение жилищных условий. В этом случае Налоговый Кодекс не запрещает обращаться за вычетом, однако для его расчёта используется только сумма фактических затрат семьи на покупку недвижимости. К примеру, если квартира стоила 2 млн рублей, из которых 450 000 рублей было оплачено с помощью средств маткапитала, то компенсацию от государства можно будет получить только за реально перечисленные продавцу 1,55 млн рублей.

Понятие налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку

Налоговый вычет при кредитовании новостройки дает право на возмещение 13% от стоимости жилья и выплаченных ипотечных процентов. Компенсация расходов не может быть больше суммы налогов, уплаченных резидентами России за предыдущий год (для пенсионеров – 3 года) или будущие периоды. Возврат денег осуществляется ФНС или работодателем.

Особенности налогового вычета при покупке жилья в ипотеку в новостройке

Налоговый вычет можно получить по акту приема-передачи. Для этого следует подать заявление в территориальную службу ФНС в год, следующий за годом его подписания.

Существует 3 формы приобретения строящейся недвижимости, определяющих возникновение оснований для подачи документов в ФНС:

  1. Новостройка, приобретенная в ипотеку по ДДУ.
  2. По договору уступки прав требования.
  3. По договору паенакопления с ЖСК.

Максимальная сумма, используемая для расчета налогового вычета по недвижимости – 2 млн. руб., процентам по ипотеке — 3 млн. руб. Узнать максимальную величину возврата очень просто. Налоговая ставка имущественного вычета 13%, что в денежном эквиваленте соответствует: 260 тыс. руб. — возмещение от стоимости жилья, 390 тыс. руб. – от ипотечных процентов.

Условия выплаты имущественного вычета

Правом налоговой компенсации обладают следующие лица:

  1. Налогоплательщики (граждане РФ и иностранцы, ежемесячно отчисляющие с доходов 13% НДФЛ).
  2. Официально трудоустроенные супруги (к документам потребуется приложить договор ДУ, содержащий информацию об оплаченных деньгах).
  3. Приобретатели жилья с использованием семейного капитала, если кроме него на покупку (оплату кредита) были израсходованы собственные средства.
  4. Пенсионеры, получающие доход и отчисляющие НДФЛ. Например, трудоустроенные пенсионеры, получавшие зарплату в отчетном году.

Законом предусмотрен ряд оснований, когда выплаты не положены:

  • квартира приобретена у родных,
  • жилье выкуплено работодателем для сотрудника,
  • вычет ранее возмещен,
  • нетрудоустроенным гражданам, не уплачивающим НДФЛ,
  • жилье приобретено полностью по субсидии,
  • налогоплательщик — женщина в декретном отпуске,
  • в налоговую инспекцию подан неполный пакет документов,
  • нерезидентам РФ.

Способы возврата. Налоговым законодательством прописаны следующие варианты возмещения налогового вычета:

  1. Ежегодно. Оформив ипотеку, заемщик получает деньги на протяжении последующих периодов, пока не вернет полную сумму вычета.
  2. Разово. Условие действительно, если 13% НДФЛ от зарплаты за год превышает сумму компенсации.
  3. Ежемесячно. При оформлении компенсации через работодателя сумма подоходного налога, отчисляемая с заработной платы, не будет удерживаться до полного возмещения затрат, связанных с приобретением жилья в ипотеку.

Распределение долей. ФЗ №212, вышедший в 2014 году, привязал налоговый вычет не к недвижимости, приобретенной по ипотеке по ДДУ, а к налогоплательщику. При оформлении залоговой квартиры в совместную собственность – максимальный вычет получат оба супруга при стоимости недвижимости свыше 4 млн. руб.

Сколько раз можно оформлять вычет? Законом предусмотрена компенсация налоговых выплат неограниченное количество раз до исчерпания полного размера компенсации (260 тыс. руб.). Выплаты по ипотечному кредитованию, применимы только к одному объекту, оформленному позднее 2014 года. Многократное использование права на вычет доступно при соблюдении ряда требований:

  • не реализовано право на возмещение уплаченного налога,
  • неполная компенсация НДФЛ с суммы до 2 млн. руб.,
  • не был востребован возврат по уплаченным процентам жилищного займа.

Как рассчитать налоговые вычеты

Чтобы рассчитать налоговый вычет надо умножить расходы по покупке недвижимости и погашению процентов на ставку НДФЛ (13%), уплаченного в бюджет. Расчет имущественного вычета производится посредством электронного калькулятора или самостоятельно, с помощью следующей формулы:

Имущественный вычет = ставка 13% * стоимость жилья (но не больше 260 тыс. руб.)

По аналогичной схеме рассчитывается размер компенсации по выплаченным процентам.

Пример расчета. Предположим, Иванов И.А. оформил в ипотеку жилье за 8 млн. руб. Переплата по процентам составит 2,5 млн. рублей. Сделка совершена в 2017 году. Заемщик официально трудоустроен в декабре 2016 года и регулярно платит подоходный налог. Общая сумма заработка за год – 900 тыс. рублей.

Максимальная стоимость имущества, используемого для вычета – 2 млн. руб., компенсации подлежит – 260 тыс. руб. (2 млн. руб. * 13%). Размер вычета с процентов – 325 тыс. руб.

Итого: 260 тыс. + 325 тыс. = 585 тыс. руб. — допустимый размер компенсации расходов при покупке недвижимости в ипотеку. Из них 260 тыс. можно получить единовременно при достаточности уплаченного НДФЛ, а 325 тыс. постепенно по мере погашения займа.

Размер налогов, уплаченных заемщиком – 117 тыс. руб. (900 тыс. руб. * 13%). В 2018 году налогоплательщик сможет компенсировать 117 тыс. руб. Оставшуюся часть вычета (468 тыс. руб.) клиент получит в последующих периодах. Главное условие — отчисление 13% НДФЛ в бюджет государства.

Как получить компенсацию?

Получение компенсации проводится 2-мя способами: через работодателя, органы ФНС. Правильно оформить налоговую декларацию поможет сервис самообслуживания на сайте налоговой службы или программа «Декларация 2017» (https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/).

Оформляя льготы через предприятие, потребуется собрать стандартные документы (кроме декларации и справки о доходах), подать бумаги в инспекцию ФНС. В течение месяца налоговая служба уведомит о праве на вычет. Уведомление действует до конца текущего года. Работнику потребуется оставить заявку на работе, приложить уведомление из ФНС. Работодатель прекратит перечислять НДФЛ с заработка до тех пор, пока не накопится полагающаяся к вычету сумма.

Сроки рассмотрения и перечисления средств

Налоговым законодательством утверждены сроки проверки налоговой службой декларации о доходах физлиц – максимум 90 дней, плюс 1 месяц отведен для возврата налога. Отправляя отчет почтой, длительность рассмотрения документа стартует с момента получения бумаг с описью вложения. Статус проверки 3-НДФЛ удобно проверить в личном кабинете на сайте ФНС. Здесь же можно сформировать и направить заявление на перечисление средств по указанным реквизитам.

При немотивированном отказе граждане РФ вправе обжаловать решение местных органов через региональное Управление ФНС, центральный аппарат ФНС Москвы или суд.

Информация могла устареть. Проверяйте информацию на официальном сайте.

Изменения в правилах получения налогового вычета

В 2013 году существовавшие до этого правила получения имущественного вычета решили изменить. Нововведения вступили в силу с 1 января 2014 года и действуют до настоящего времени. Теперь при подаче заявления нужно учитывать, когда квартира была оформлена в собственность — до 2014 года или после.

Список изменений в формировании имущественного налогового вычета:

  • ограничение по размеру суммы к возврату теперь касается не объекта приобретения (квартиры), а субъекта — то есть налогоплательщика. Это позволяет подать заявление на льготу по нескольким объектам. Если человек приобрел квартиру, стоимость которой менее 2 000 000 рублей, он может в дальнейшем купить еще одну и «добрать» остаток по сумме льготы. До 2014 года такого права у налогоплательщика не было — если объект недвижимости стоил менее 2 000 000 руб., часть вычета просто «сгорала»,
  • вычет по ипотечным процентам с 2014 года ограничен 3 000 000 руб. Ранее льгота составляла 13% от любой суммы.

Новые правила действуют только для тех, кто не подавал заявление на вычет в отношении недвижимости, право собственности на которую возникло до 1 января 2014 года. Другими словами, если человек купил и оформил квартиру в 2012 году, а обратился за получением льготы в 2018 году, то для него будут действовать старые правила. Недвижимость, которую купили после 1 января 2014 года, будет оформляться с учетом изменений в законодательстве.

Налоговый вычет по договору купли-продажи

Налогоплательщик может вернуть 13% от стоимости квартиры по договору. Но есть и нюанс — максимальная сумма к вычету составляет 2 000 000 руб. Сверх нее процент начисляться уже не будет. Это правило устанавливает верхнюю планку по возврату подоходного налога.

Важно: предельный размер налогового вычета при покупке квартиры в новостройке не может быть больше 260 000 руб.

Получается, что если недвижимость стоит 4 000 000 руб., то вернут все равно 260 000 руб., хотя при подсчетах 13% от суммы составляет 520 000 руб. При цене 1 800 000 руб. сумма вычета будет меньше предельной и составит 234 000 руб. Оставшиеся 26 000 руб. по новым правилам можно будет получить при покупке следующей квартиры, а вот по старым сделать этого уже не получится — они безвозвратно пропадут.

Налоговый вычет по ипотеке

Если налогоплательщик покупает квартиру в новостройке или на вторичном рынке и оформляет ипотеку, то помимо основного вычета он дополнительно может вернуть 13% от уплаченных процентов по кредиту. В итоге получается двойная выплата — по стоимости самой недвижимости и ипотеке. Но и тут есть ограничения — проценты начисляются только на сумму до 3 000 000 рублей. Старые правила были выгоднее для налогоплательщиков, так как в них не было установлено лимитов. Сейчас подобными условиями могут воспользоваться только те, кто купил квартиру ранее 1 января 2014 года.

Важно: если ипотека была оформлена до того, как был подписан акт приема-передачи или получена выписка из ЕГРН, то налогоплательщик имеет право вернуть уже уплаченные проценты с первых платежей.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, вычет по процентам можно также получить по любому целевому займу — главное, чтобы в договоре было прописано, что он будет потрачен на покупку определенной квартиры. Без такой записи оформить вычет будет невозможно.

Когда возникает право на налоговый вычет

У многих граждан возникают трудности при оформлении налогового вычета, потому что они не могут определить, когда получают на него право. Одни считают, что достаточно оформить договор купли-продажи или ДДУ, другие — что нужно оплатить недвижимость или погасить кредит. Но на самом деле все вышеперечисленное никак не относится к получению льготы.

Право на основной имущественный вычет при покупке квартиры возникает:

  • при подписании акта приема-передачи имущества (если заключен ДДУ, договор ЖСК),
  • при получении свидетельства о праве собственности (при оформлении договора купли-продажи квартиры).

Право на возврат процентов появляется в момент возникновения права на основной вычет. Начинать оформлять возврат сумм налога можно с года возникновения права на него. Пенсионеры могут оформлять льготу на особых условиях. Если право на вычет возникло до 1 января 2018 года, при формировании будут учтены также доходы предшествующих 4 лет.

Важно: после того, как оформлены необходимые документы и возникло право на налоговый вычет, оно не пропадет никогда.

Условия предоставления налогового вычета в 2018 году:

  • заявитель является резидентом РФ,
  • недвижимость куплена на территории РФ,
  • в налоговые органы по месту регистрации предоставлены документы о покупке недвижимости и ее оформлении в собственность.

В некоторых случаях на имущественный вычет рассчитывать нельзя — например, если квартира была куплена по спецпрограмме с получением субсидий. Женщины в декрете получают право на льготу только после официального выхода на работу. Лишаются вычета неработающие пенсионеры, которые не получали доходы в течение предшествующих покупке квартиры 3 лет (пенсия при этом не учитывается). О возможности получения льготы для отдельных категорий лиц можно узнать, обратившись в налоговый орган по месту прописки.

Список документов для получения налогового вычета

Перечень документов, которые могут понадобиться, может различаться в зависимости от типа договора, который был заключен при покупке квартиры. Собрав полный пакет, гражданин должен предоставить его в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Общие документы для оформления налогового вычета:

  • заявление о возврате НДФЛ,
  • копия паспорта,
  • документы на купленную недвижимость (свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи, ДДУ),
  • декларация 3-НДФЛ (при получении через ИФНС),
  • справка 2-НДФЛ,
  • свидетельство ИНН,
  • документы, подтверждающие оплату по договору (банковская выписка, квитанция, расписка продавца).

Дополнительные документы для оформления налогового вычета:

  • свидетельство о браке (при наличии),
  • свидетельство о рождении детей (при наличии),
  • пенсионное удостоверение (при наличии),
  • заявление о распределении вычета (в случае приобретения недвижимости в совместную собственность),
  • копия ипотечного договора (при покупке квартиры за средства ипотечного кредита).

Вышеуказанные документы придется собирать каждый год до того момента, пока не будет произведен полный имущественный вычет по НДФЛ.

Оформление налогового вычета через ИФНС

В этом случае имущественный вычет поступает на счет налогоплательщика сразу за год (или несколько лет). Это наиболее популярная и простая схема возврата подоходного налога, которая не влечет за собой излишней бумажной волокиты. К преимуществам можно также отнести то, что при оформлении вычета учитываются все облагаемые НДФЛ доходы.

По окончании календарного года налогоплательщик собирает пакет документов на вычет и заполняет декларацию 3-НДФЛ, где содержится информация о сумме уплаченного подоходного налога за период. Подготовить бумаги следует до 30 апреля текущего года. Отправить их можно лично, в электронном виде или через почту, обязательно ценным письмом с описью вложения.

Налоговый орган обязан в течение 3 месяцев провести камеральную проверку документации (ст. 88 НК РФ). После ее завершения в течение 10 дней налогоплательщику высылается уведомление о результатах. В зависимости от них либо подтверждается право на вычет, либо в нем отказывается. В случае положительного решения деньги поступят на счет заявителя через 30 дней, если оно было приложено к декларации 3-НДФЛ — в противном случае нужно успеть подать его в течение месяца, иначе выплаты придется ждать дольше.

Получение налогового вычета через работодателя

При таком способе возврата подоходного налога плательщик освобождается от уплаты НДФЛ, который обычно удерживается с зарплаты. Преимуществом является то, что не нужно ждать конца календарного года — сумму вычета можно получать небольшими частями в течение всего налогового периода. Но есть и недостаток — при оформлении регистрируется только вычет по зарплате, и чем она меньше, чем ниже будут выплаты. Например, при официальной зарплате 30 000 руб. годовая сумма НДФЛ составит 46 8000 руб. При вычете размером 260 000 руб. полной выплаты придется ждать более 5 лет.

Метод оформления аналогичен тому, который используется в случае с ИФНС, за несколькими исключениями — в налоговый орган не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ. Еще будет немного отличаться форма подачи заявления на вычет — этот вопрос следует дополнительно уточнить в ИФНС.

Налоговый орган высылает уведомление о предоставлении права на налоговый вычет в течение 30 дней после подачи документов (абз. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ). После этого нужно написать заявление о вычете. Оно вместе с уведомлением подается в бухгалтерию работодателя, который берет на себя все прочие заботы по оформлению. С этого месяца с заработной платы заявителя перестает удерживаться НДФЛ.

Важно: если после подачи заявления в течение календарного года налогоплательщик сменит работу, на новом месте ему не будет предоставляться вычет. Налоговый орган высылает повторные уведомления раз в 12 месяцев.

Если заявление подали в июне 2018 года, можно дополнительно рассчитывать на возврат уже уплаченного налога за январь-май — этим вопросом также должен заниматься работодатель. Но практика показывает, что немногие готовы брать на себя эту обязанность, так как она требует много времени от бухгалтеров организации. В крайнем случае уже уплаченный налог можно вернуть, в конце года подав в ИФНС декларацию 3-НДФЛ — но это двойной объем работы для заявителя.

Имущественный вычет при покупке квартиры: итоги

В целом, правом на подобный налоговый вычет обладает большинство работающих резидентов РФ. Воспользовавшись льготой, можно вернуть до 13% от стоимости недвижимости — а это приличная сумма. Оформить возврат подоходного налога можно как при единоличном, так и совместном владении, опеке.

Основные факты об имущественном вычете:

  • после 1 января 2014 года действуют новые правила по вычету,
  • размер составляет 13%, но не более 260 000 рублей,
  • существует основной и вычет по процентам,
  • можно выслать документы в ИФНС или работодателю,
  • оформлять документы нужно ежегодно.

Правом на вычет можно воспользоваться даже спустя годы после его появления, а по новым правилам возврат денежных средств возможен даже с нескольких объектов (квартир). Небольшие трудности могут возникнуть при оформлении льготы, особенно когда нужно выбирать, куда подавать документы — в налоговую или на работу. Впрочем, никто не запрещает комбинировать эти способы. Каждый из них имеет свои преимущества и недостатки, которые отлично компенсируют друг друга.

Что следует знать о налоговом вычете

Давайте рассмотрим несколько основных моментов, которые относятся ко всем видами недвижимости при налоговом вычете.

  • Максимальная сумма, на которую можно произвести вычет, составляет 2 000 000 рублей. Таким образом, если вы отдали за имущество 6 000 000 рублей, то вы можете рассчитывать на вычет только с трети этой суммы,
  • Еще одной немаловажной особенностью является то, что налоговый вычет можно получить только тогда, когда вы официально трудоустроены и когда компания перечисляет за вас НДФЛ в размере 13% от суммы заработной платы.

В некоторых случаях оформить возврат НДФЛ бывает достаточно проблематично:

Такой вид налоговой скидки ФНС предоставляет за покупку любого вида недвижимости, будь то дом, вторичное жилья или квартира в новостройке. С покупкой вторичного жилья все более или менее понятно, а вот с новостройками у новоиспеченных хозяев квартиры часто возникает множество вопросов.

Когда можно вернуть налог?

Вернемся к новостройкам. Большинство россиян сегодня приобретают жилье в новостройке с помощью ипотеки. Перед ними встает вопрос когда именно наступает тот момент, когда уже можно подать документы на возврат уплаченного НДФЛ.

Итак, при желании оформить вычет налога при долевом строительстве стоит помнить следующие моменты:

  • Если вы приобретаете вторичное жилье, то документ, на основании которого можно подать пакет документации на возврат НДФЛ, это свидетельство о праве собственности. Если же вы приобретаете первичное жилье в новостройке, то вы можете не дожидаться получения свидетельства, а подать документы на возврат налога на основании акта приемки-передачи,
  • Из предыдущего пункта вытекает следующий – подать на возврат НДФЛ до того, как был подписан акт о завершении работ со стороны строительной компании и их принятии участниками долевого строительства. Например, вы приобрели квартиру еще 3 года назад, когда на месте дома был всего лишь котлован. Сегодня вы подписали акт приема-передачи, однако, свидетельства о праве собственности у вас еще нет. Это значит, что вы все равно уже имеете право подать пакет документов на возврат подоходного налога.

Внимание: ошибочно полагать, что если вы уже заплатили часть средств, то вы уже можете подать документы на возврат НДФЛ. Окончательный размер вычета может быть рассчитан только по акту приема-передачи недвижимости, но никак не по предварительному договору.

Особенности оформления налогового вычета

Вернуть уплаченный НДФЛ можно на следующий год после того, как вы подписали акт приема-передачи прав на квартиру, либо как вы получили свидетельство. Например, если покупка состоялась в 2017 году, то рассчитывать на возврат НДФЛ вы сможете только в начале следующего года.

Ничего страшного не случится, если вы подадите документы не сразу после того, как у вас появится право на возврат НДФЛ. Вычет рассчитывается на общих для НДФЛ основаниях, т. е. оформить возврат можно за последние три года.

Если в силу того, чтобы ваших налоговых отчислений за последние три года не хватит на то, чтобы перекрыть предназначенную к возврату сумму в размере 260 тыс. рублей, то вы сможете вернуть оставшуюся часть позже, просто придется подавать документы на возврат налога несколько лет подряд.

Пример расчёта

Во-первых, т. к. ранее вычет вы не делали, то и сумму, которая будет получена по результатам расчета, нужно будет умножить на 3, т. е. на тот срок, за который возможно оформить возврат НДФЛ. Т. к. максимальная сумма, с которой может быть получен вычет, составляет 2 млн. рублей, то и получить обратно с ФНС мы сможем только 13% от 2 млн. рублей, т. е. 260 000 рублей. С зарплаты в УФНС перечисляется 13%, т. к. с вашим заработанных 408 000 рублей в год в налоговую было перечислено:

НДФЛ = 408 000 рублей х 13% = 53 0040 рублей. За три года при постоянной заработной плате в 34 000 рублей в месяц ваш работодатель перечислил в УФНС:

НДФЛ за 3 года = 53 040 руб. х 3 = 159 120 рублей. Таким образом, подав документы на возврат налога, вы можете получить 159 120 рублей. Вам придется подавать документы на возврат налога еще два раза для того чтобы вернуть оставшиеся 101 880 рублей (260 000 рублей – 159 120 рублей).

Налоговый вычет на расходы на ремонт недвижимости

Статья №220 НК РФ четко регламентирует те расходы, на которых может быть возвращен НДФЛ. К расходам, связанным с покупкой недвижимости относятся:

  • сумма на покупку недвижимого имущества, в ом числе комнаты или доли,
  • расходы на покупку средств для отделки имущества,
  • деньги на отделку имущества, в том числе на создание проектной документации и поведение ремонтных работ.

Оформление возврата НДФЛ на расходы, связанные с ремонтом недвижимости доступно только тогда, когда в договоре, которым является основанием этой покупки, прописано, что строительство имущества еще не завершено, либо что квартира или комната еще не отделаны, либо же сданы с черновой отделкой.

Гражданин может одновременно подать на вычет как по части расходов, понесенных на отделку недвижимости, так и на ее покупку. В данном случае вычет возможно произвести вне зависимости от того, производился ремонт квартиры или комнаты до того, как гражданин получил свидетельство о праве собственности или еще нет. Также действует и общее правило для получения имущественного вычета: собственник не может получить больше, чем 260 000 рублей.

Порядок получения

Для того чтобы получить вычет необходимо либо обратиться в налоговую инспекцию самостоятельно, либо обратиться к работодателю. Оба варианта примерно одинаковы по продолжительности, поэтому разницы куда вы обратитесь нет.

Внимание: для того чтобы вернуть уплаченный НДФЛ можно не только оформить вычет, но и пойти другим путем, а именно подать на компенсацию сумму уплаченного НДФЛ в счет будущей уплаты налогов и сборов.

Основы налогового вычета

У каждого гражданина России есть право воспользоваться возвратом подоходного налога при покупке жилой недвижимости. Происходит это в виде предоставления покупателю имущественного вычета, размер которого на данный момент ограничен 2 000 000 рублями.

Законодательство предполагает возможность использования этой налоговой льготы только при выполнении ряда требований. При этом они относятся как к самому покупателю, так и к жилому имуществу, которое приобретается.

Кому положен

Для использования имущественного вычета покупателем необходимо соблюдение следующих условий:

  1. Право на выдачу компенсации имеет гражданин РФ, работающий на основе трудового договора, то есть получающий заработную плату. Личности, получающие исключительно пенсию или зарплату в «конверте», не могут претендовать на подобный вычет, поскольку подобный доход не облагается налогом.
  2. Помимо официального трудоустройства, человек обязательно должен выплачивать подоходный налог со всех своих имеющихся заработков. Поэтому, к примеру, работница, находящаяся в декретном отпуске, временно не может претендовать на льготу, так как получаемое ей пособие не облагается НДФЛ.
  3. Право на получение налогового вычета имеет исключительно собственник жилья.
  4. Нужно понимать, что осуществить вычет НДФЛ можно только лишь один раз за всю жизнь (если объект недвижимости был куплен до 2014 года). Ну или в пределах максимума в 2 млн. руб на человека, если жилье приобретается после 2014 года.

Это важно! Если опираться на статью 220 НК РФ, налоговая база (полная сумма учета) определяется размером фактически затраченных средств на ремонт, которые собственник может подтвердить документально, предоставив чеки и выписки. В данном случае существуют ограничения: сумма не должна превышать двух миллионов рублей.

За что положен

Возврат НДФЛ возможен при приобретении объектов недвижимости, предназначенных для проживания. И вот условия, которые должны соблюдаться:

  1. При подписании сделки купли-продажи, в контракте должен быть учтен пункт, подтверждающий факт покупки квартиры, то есть важно, чтобы вносились денежные средства.
  2. Налоговый вычет высчитывается только с суммы покупки, записанной в договоре купли-продажи. Если вы решили провернуть небольшую махинацию относительно стоимости квартиры и занизили ее цену (в сравнении с фактической), то и выплата вам полагается меньше, чем могла бы быть.
  3. К учету может быть принята не только квартира, но и частная жилая площадь, например, построенный своими руками дом.
  4. Максимальная сумма, на которую можно претендовать – 260 тысяч рублей = 2 млн.р * 13%.

Давайте теперь определимся, из чего складывается имущественный вычет, какие расходы можно включить в указанный лимит. В его состав могут входить:

  1. Непосредственные затраты на приобретение жилья. Это та сумма, которая прописана в договоре (к примеру, долевого строительства или купли-продажи),
  2. Расходы на дополнительные отделочные работы, если была покупка недостроенного жилья,
  3. Приобретение земельного участка, если речь идет о строительстве на нем жилого дома,
  4. Ипотечный кредит, который используется для покупки данного объекта недвижимости.

Все эти пункты суммируются, и в результате получается сумма налогового вычета, с которой возможен возврат 13%. Но еще раз повторимся, что ее максимум ограничен 2 млн. руб. на человека.

Пример. Семья Зюзиковых решила воплотить свою давнюю мечту: переехать жить в уютный домик в деревне. Для этого ими был приобретен земельный участок за 700 тыс. руб. с недостроенным на нем домом за 1.5 млн. руб. Для этой покупки в банке был взят ипотечный кредит в размере 1 млн. руб. И еще на достройку домика у супругов ушло 500 тыс. руб. Посчитаем, на какой налоговый вычет они могут претендовать.

Складываем все эти затраты: 0.7 млн. (земля) + 1.5 млн (дом) + 1 млн (ипотека) + 0.5 млн (отделка) = 3.7 млн.руб. Именно с этой суммы Зюзиковы смогут вернуть себе 13%, то есть 481 000 руб на двоих.

Если бы они взяли кредит в 2 млн. руб, то сумма всех затрат составила бы: 0.7 млн. (земля) + 1.5 млн (дом) + 2 млн (ипотека) + 0.5 млн (отделка) = 4.7 млн.руб. В этом случае им пришлось бы ограничиться максимальным вычетом в 4 млн. руб, то есть по 2 млн. на каждого. В результате возврат бы составил 520 000 руб.

Также стоит отметить, что есть дополнительная возможность возврата с ипотечных процентов (это будет сверх имущественного лимита в 2 млн.руб.), но это совсем другая история.