Учет расходов по УСН при отсутствии доходов

Все организации и ИП на упрощенной системе налогообложения ежегодно сдают налоговую отчетность, независимо от того, велась финансово-хозяйственная деятельность в отчетном периоде или нет.

Отчитаться перед контролирующими органами необходимо, непредставление документации влечет наложение штрафных санкций.

Как такового понятия нулевой отчетности не существует. Это название используют инспекторы налоговой службы и бухгалтеры. «Нулевку» по УСН сдают компании и предприниматели, у которых по какой-либо причине отсутствовали доходы и, как следствие, исчисленный налог равен нулю.

При этом важно учесть следующие нюансы:

  1. Если размер фиксированных страховых взносов у ИП больше суммы налога или равен ей, то предприниматель может предоставить «нулевку» по УСН. Но если у него сформирован штат сотрудников, снизить налоговую базу более чем на 50% от суммы взносов не получится.
  2. ООО сдать нулевую декларацию в этом случае не может, так как в отсутствии работников все равно имеется директор (владелец организации). Максимум — аналогично снизить налоговую базу на 50% за счет страховых взносов.
  3. Если компания или индивидуальный предприниматель с объектом налогообложения «доходы минус расходы» осуществляли финансово-экономическую деятельность и получали доходы, но по итогам отчетного года образовался значительный убыток, сформировать нулевую отчетность они также не могут. Что вполне объяснимо, ведь имеется определенный минимальный порог налога (1%), который выплачивают на «упрощенке» в данном случае.

Сроки сдачи и возможные санкции

Нулевая декларация по УСН предоставляется ежегодно по окончанию отчетного периода:

  • для ИП – до 30 апреля или начала мая, в зависимости от выходных,
  • для ООО – до 31 марта.

Организации и индивидуальные предприниматели при ликвидации должны предоставить форму за неполный отчетный период. Срок в данном случае — не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность.

Авансовые платежи при нулевой прибыли отсутствуют. Штрафные санкции за ошибки в отчете не предусмотрены. Единственный штраф – 1000 рублей при нарушении сроков.

Затраты не подлежащие включению в расходы при отсутствии доходов

В период отсутствия доходов нельзя указывать в налоговой декларации расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации.

Так как согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, относят к расходам только по мере реализации указанных товаров.

Пример 2

Организация до конца 2015 года осуществила следующие расходы:

  • арендная плата за офис в сумме 100 000 руб.,
  • заработная плата и соответствующие отчисления по страховым взносам на общую сумму 50 000 руб.,
  • приобретение товаров для дальнейшей перепродажи на общую сумму 90 000 руб.

До конца 2015 года товар не был отгружен покупателям.

В результате этого доход за год не был получен.

Расходы на арендные платежи, заработную плату и страховые взносы организация сможет учесть в налоговой декларации за 2015 год.

Они образуют убыток в размере 150 000 руб., который можно будет зачесть в уменьшение доходов 2016 года.

При этом расходы на приобретение товаров организация в размере 90 000 руб. сможет учесть только в следующих периодах по мере реализации товаров.

Перенос убытка на будущие налоговые периоды

Согласно п. 7 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со ст. 346.15 настоящего Кодекса.

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.

Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.

Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.

Таким образом, если показать убыток в декларации, то в последующие 10 лет его можно списать в уменьшение налоговой базы по "упрощенному" налогу.

Пример 3

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".

По результатам хозяйственной деятельности за 2014 год она получила убыток в размере 700 000 руб.

По итогам 2015 года ее налоговая база составила 500 000 руб.

В данном случае организация может уменьшить налоговую базу по итогам 2015 года на сумму убытка в размере 500 000 руб.

Оставшуюся сумму убытка 200 000 руб. (700 000 руб. - 500 000 руб.) организация вправе перенести на следующие налоговые периоды по 2024 год включительно.

Минимальный налог при УСН в отсутствие доходов

При отсутствии доходов минимальный налог при УСН не платится по следующим основаниям:

Организации, применяющие режим налогообложения «Доходы минус расходы» по итогам года платят:

(или) налог в размере 15% с разницы между доходами и расходами (в Санкт-Петербурге и Ленинградской области – 7%),

(или) минимальный налог в размере 1% от доходов. Это в том случае, если сумма исчисленного за год налога при УСН ((доход - расход) x 15%) окажется меньше суммы минимального налога.

А поскольку доходов нет, то и налог платить не с чего.

Контроль убытков со стороны налоговых органов

Следует обратить внимание на то, что начиная с 1 января 2014 года при камеральной проверке убыточных деклараций ИФНС вправе потребовать от налогоплательщика представить пояснения, обосновывающие размер полученного убытка (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Кроме этого если декларируются налоговые убытки более двух лет подряд, это может послужить основанием:

  • для проведения выездной налоговой проверки Организации (п. 2 Приложения 2 к Приказу ФНС от 30.05.07 №ММ-3-06/[email protected]),
  • рассмотрения деятельности организации комиссией по легализации налоговой базы (убыточной комиссией) (Письмо ФНС от 17.07.13 №АС-4-2/12722).

Нулевая декларация по УСН

Актуально на: 22 октября 2015 г.

Даже если у организации или ИП не было доходов (при объекте налогообложения «доходы») или доходов и расходов (при объекте «доходы за минусом расходов»), учитываемых при исчислении налога, по итогам года в ИФНС нужно сдать нулевую декларацию по УСН (утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] ).

Скачать бланк декларации можно здесь .

Состав нулевой декларации по УСН

Заполнение декларации

Заполните титульный лист, указав в нем все необходимые данные. При сдаче бумажной декларации в остальных разделах Декларации укажите ИНН, КПП и номера страницы. А во всех иных ячейках строк поставьте прочерки (п. 2.4 Раздела II Порядка заполнения декларации ).

Подпишите страницы Декларации, включая титульный лист, и поставьте дату заполнения (на тех страницах, где предусмотрено место для подписи и даты).

Если ИП на «доходной» УСН в течение отчетного года уплачивал страховые взносы, то нулевую декларацию сдать не получится. Сумму взносов нужно будет отразить в строках 140-143 Раздела 2.1 Декларации.

Как подать декларацию

Представить декларацию по УСН можно:

  • лично в ИФНС (ее может подать руководитель организации или предприниматель лично, либо любой сотрудник при наличии у него доверенности),
  • по почте заказным письмом (с уведомлением и описью вложения),
  • по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Данный способ представления – право упрощенца. Ведь в обязательном порядке сдавать отчетность в ИФНС в электронном виде должны только те плательщики, средняя численность работников которых превышает 100 человек за предшествующий год (п. 3 ст. 80 НК РФ ).

Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

По окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию. В частности, ИП на УСН заполняют декларацию вне зависимости от того, был ли получен доход, или нет. Заметно упростить ведение УСН способен данный сервис. Рекомендуем попробовать, чтобы свести к минимуму риски и сэкономить свое время.

В случае отсутствия дохода предприниматели на «упрощенке» сдают так называемую нулевую декларацию.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, кто может сдавать нулевую декларацию по УСН в 2016-2017 году и правила и порядок ее заполнения.

В каких случаях можно подавать нулевую декларацию по УСН?

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют декларацию один раз в год. Нулевая декларация по УСН в 2017 году за 2016 год может быть подана ИП в следующих случаях:

  • отсутствие дохода,
  • недавно завершившаяся регистрация ИП (финансовая деятельность еще не осуществлялась),
  • работа ИП носит сезонный характер.

Суть нулевой декларации по УСН

В законодательстве РФ нет такого термина как «нулевая декларация». Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

Отказ от подачи декларации в ФНС грозит штрафными санкциями, даже если деятельность ИП не велась.

Нулевая декларация по УСН — не пустой документ. Расчет налога по УСН с учетом «чистых» доходов (когда отнимают все расходы) приводит к образованию убытков (за прошедший год). Несмотря на наличие убытков, ИП все же придется оплатить налог в размере 1% (от дохода).

Исключением может стать только ИП, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП.

Сроки подачи нулевой декларации УСН за 2016 год в 2017 году

В соответствии с нормами российского законодательства, нулевая декларация подается:

  • ООО — до 31 марта,
  • ИП — до 30 апреля.

При отсутствии доходов и ведения предпринимательской деятельности, отчет за налоговый период предоставляется в виде нулевой декларации по УСН. ИП, имеющие наемных работников, подают данные об их численности и ежеквартально предоставляют расчеты РСВ-1. 4-ФСС. ежемесячно СЗВ-М .

Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен.

Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:

  • все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота),
  • денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу),
  • использовать черную пасту,
  • помарки, исправления недопустимы,
  • каждая буква пишется в отдельной клеточке,
  • в незаполненных клетках ставьте прочерки,
  • если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»,
  • отчет прошивать нельзя.

Заполнение страницы 1:

1. Сначала заполняются графы «ИНН и КПП» (ИП заполняют только графу ИНН).

2. В графе «Номер корректировки» ставится «0» если декларация за налоговый период сдается впервые, «1», «2», т.д. — ставится, если уточненная поданная ранее декларация,

3. В графе «Налоговый период» ставится:

  • «34» (что означает год),
  • «50» – если ИП прекращает предпринимательство,
  • «95» – если ИП переходит на другую систему налогообложения,
  • «96» — если ИП прекращает деятельность, относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.

4. В графе «Отчетный год» указывается год подачи декларации.

5. Далее указывается код налогового органа.

6. Указывается ФИО ИП (если организация — укажите ее наименование).

7. В графу «ОКВЭД» вписываются данные Росстата.

8. В Раздел «Достоверность…» вносят информацию о директоре предприятия.

9. Заполняется графа «Дата» и ставится подпись ответственного лица.

10. Ставится печать (на титульном листе).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.1

РАЗДЕЛ 1.1 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика», заполняют ИП, которые платят % от общего дохода. Максимальная ставка налога 6%.

1. «ИНН». Вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
2. Номер страницы 002.
3. Код по ОКТМО — код строки 010. Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.
5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.2

Раздел 1.2 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Заполняют ИП, которые работают НА УСН доходы минус расходы. Максимальная ставка 15%.

1. «ИНН» вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
2. Номер страницы 002.
3. Код по ОКТМО — код строки 010.
указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.
в данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.
5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.1

РАЗДЕЛ 2.1.1 — «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)». Это третий лист декларации. Заполнять его должны ИП на УСН Доходы.

1. Также вверху проставляем ИНН, с троке КПП прочерки,
2. Номер страницы «3»,
3. Строка 102 – признак налогоплательщика:

«1» — ИП принимал на работу в отчетном году работников,

«2» — ИП не применял наемный труд.

4. Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143 — проставить прочерки,

5. Строки 120 — 123 – необходимо вписать налоговую ставку (максимальная 6).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.2

Раздел 2.1.2 — «расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 налогового кодекса российской федерации установлен торговый сбор». Заполняют ИП на УСН доходы.

В этом разделе – 2 листа. Аналогично с предыдущими листами, указать ИНН и прочерки в строке КПП. Номера страниц соответственно «4» и «5». Далее во всех строках проставить прочерки.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.2

Раздел 2.2 — «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)». Заполняется ИП, применяющими УСН доходы минус расходы.

Аналогично с предыдущими листами указать ИНН и прочерки в строке КППП.

  • в строках 210-253, 270 – 280 — проставить прочерки,
  • в строках 260 – 263 — указать налоговую ставку (максимальная 15%).

Сдача нулевой декларации по УСН в 2017 году за 2016 год

Нулевую декларацию по УСН можно передать в налоговую службу следующими способами:

Самое главное — подать декларацию по УСН не позднее 30 апреля.

В налоговой инспекции предпринимателю должны выдать копию декларации, в которой указывается ее номер и дата со штампом налоговой инспекции.

Скачать бланк нулевой декларации по УСН 2016-2017 года

По ссылкам ниже читатель может скачать бланк этой декларации в формате Excel или PDF.

Здравствуйте! Не подскажете, если декларация не подавалась 4 года в связи с обстоятельствами, которые налоговая не поймет (личные). Как я могу подать за все эти года нулевую декларацию (ИП давно развалилось, поэтому ни доходов ни расходов не было, долги только накопились в пенсионке). Число подачи в налоговую за все года будет свежее, то есть этого года, но за все 4 или нужно прописывать именно 13 год, 14, 15, 16 (то есть получается задним числом). И подать можно, к примеру, 1 декларацию за год или за год их будет несколько (нужно прописывать всю подноготную поквартально)?

Максим, добрый день.

Необходимо сдать за каждый год отдельную декларацию, указав в каждой из них год, за который она сдается 2013, 2014 и т.п, за 2016 еще рано сдавать. Декларация УСН сдается один раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным. Дату подачи в каждой декларации ставите именно ту на которую будете подавать.

За каждую несданную декларацию необходимо будет уплатить 1000 рублей штрафа. Если декларация нулевая, то пени не будет.

Добрый день. При заполнении декларации УСН за 2015 год получается такая картина: стр130=2310, стр131=6210, стр132=15990, стр133=21210. Стр140=5568 (взносы в ПФР), стр141=11136, стр142=16704, стр143=32272 (взносы в ПФР+аванс.платеж по УСН). Соответственно при расчете стр020=-3258. Что я должна отразить в стр20 и как дальше заполнить все остальные строки?

Здравствуйте. У меня к вам такой вопрос: необходимо ли подавать декларацию, если зарегистрирована как ИП 03.08.2015 и сразу после получения свидетельства на ИП подано было заявление на патент, который был получен только 01.09.2015? Деятельность в августе не велась. Спасибо.

Регита, добрый день. Если Вы не подавали заявление на применение УСН, если Вы подали заявление на ПСН не позже 30-ти дней, после даты регистрации ИП, то декларацию сдавать не надо. Если перед подачей заявление на ПСН Вы подавали заявление на применение УСН, то необходимо до 30.04.2016 сдать декларацию УСН. Если заявление на ПСН было подано Вами после 30-ти дней со дня регистрации ИП, то это означает, что до получения патента Вы числились на ОСНО, следовательно, должны сдать 3-НДФЛ и декларацию НДС.

Наталия, добрый день. А у меня почти похожая ситуация. патент со 2 февраля, ИП оформлено с 10 января. я так понимаю, мне надо сдавать декларацию — в январе деятельность не велась, было написано заявление на УСН. Так вот вопрос: декларацию сдавать нулевую? или писать за весь 2015 (с февраля был патент)?

Пенсионный и налоговая грозит штрафом.

В начале 2015 закрыл ИП. Весь 14-q год деятельность ИП не велась, декларацию не сдавал. Сейчас знакомая из ПФР звонит, и говорит, что пришли списки по людям, которые не сдали декларацию ну и теперь будут начисляться штрафы за все это дело.
Теперь вопрос: какой они могут штраф начислить, в случае, если деятельность не велась и дохода не было и можно ли сейчас предпринять какие-то контрмеры, и стоит ли этого всего бояться, ибо сейчас уже не являюсь предпринимателем и не веду предпринимательской деятельности.

Евгений, ПФР вправе сумму штрафов, если Вы не сдали декларацию УСН, независимо от того была у Вас деятельность или нет, являетесь ли Вы сейчас ИП или уже закрылись. Причем сумма будет немаленькая — около 140000 рублей. Предпринимать сейчас что либо уже поздно, единственное, что можно сделать — договориться с ПФР о рассрочке платежа.

здравствуйте!скажите, пожалуйста, я в феврале 2014 года открыла ип, в апреле 2015 закрыла,т.к. ничего не получилось. про декларацию честно сказать просто забыла, она была бы нулевая. сейчас мне пришло письмо из пенсионки, где они мне 14 год расчитали из 8-кратного мрота. можно ли сейчас что-то изменить? подать нулевую декларацию за 14 год?

Олеся, добрый день. Да, действительно, это предусмотрено Федеральным законом от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ (ред. от 04.06.2014) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Если, по какай-то причине налоговые декларации не представлены и соответственно информации о доходах в Пенсионном фонде не будет, ПФР произведет расчет фиксированного размера страховых взносов за 2014 год исходя из расчета восьмикратного МРОТ (5554*8*26%*12мес.). Также на основании МРОТ производится расчет за 2015 год.

Сдайте декларации за 2014 и 2015 год, уплатите штраф за несданные в срок отчеты и предоставьте декларации с отметкой налоговой в ПФР. Гарантии нет, но попробовать можно.

Здравствуйте. в июле 2016 закрыла ИП. сдавала нулёвки. деятельность не велась. Ежегодно оплачивала взносы в ПФР. Мне тоже необходимо сдать эту декларацию о доходах. С документами больше ничего не делала. Что ещё необходимо для ПФР. Заранее большое спасибо .

Мария, добрый день. Согласно 2 части 346.23 статьи НК РФ, отчётность предоставляется в налоговый орган не позднее 25 числа того месяца, который должен следовать после месяца, в котором было выдано соответствующее свидетельство об окончании предпринимательской деятельности лица.

Следовательно, в Вашем случае сдать декларацию надо было в срок до 25 августа 2016. Сдайте сейчас, пусть и с нарушением сроков, но не будет в этом случае претензий из ПФР.

Хотя я бы рекомендовала Вам обратиться в ПФР и произвести сверку по сделанным Вами платежами в ПФР и ФФОМС. Хотя это и не обязательно, но Вы могли ошибочно вписать не тот КБК или допустить какую-то ошибку, поэтому лучше свериться.

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как заполняется нулевая декларация в моей ситуации.
В марте 2016 зарегистрировала ИП и встала на УСН. Прописала несколько ОКВЭД, 2 по репетиторству. Но деятельность начала только с мая — взяла с мая патент на репетиторство. По остальным ОКВЭД не работала. Должна ли я подать декларацию прямо за весь год? Код поставить только основной или по каждому из кодов писать свою декларацию? Заранее спасибо.

Ольга, добрый день. Вам надо заполнить одну декларацию. Код можете указать любой, соответствующий УСН.

Привожу выдержку из письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики: "Если налогоплательщик осуществляет несколько видов экономической деятельности, то код по ОКВЭД проставляется по одному из видов деятельности, по усмотрению налогоплательщика".

Добрый день. Такой вопрос. Я ИП. Работаю по патенту. В феврале 2017 буду рожать. Деятельность свою прекратила. На патент документы не подавала. ИП закрывать не буду. Нужно ли писать какое-то заявление или уведомление в налоговую? И как быть с пенсионным фондом? Слышала, что во время ухода за ребёнком, можно не уплачивать взносы. Как это все оформить? Спасибо большое за внимание

Виктория, добрый день. Для того чтобы не оплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование (с 01.01.2017 года они оплачиваются не в ПФР а в ИФНС), необходимо предоставить в налоговый орган следующие документы:

— копии деклараций из налоговой для подтверждения того, что предпринимательская деятельность не ведется,
— свидетельство о рождении ребенка,
— паспорт претендующего на льготу,
— справка из ЖЭУ о совместном проживании с новорожденным,
— копия свидетельства о браке, разводе, смерти одного из родителей (в зависимости от жизненной ситуации),
— справка с работы супруга (супруги) о том, что они продолжают работать и не ушли в декрет для ухода за ребенком.

Если Вы помимо ПСН, подавали документы на УСН, то необходимо сдавать декларацию УСН, в Вашем случае она будет нулевая.

Была на упрощенной системе до 01.02.2016, далее патент.
деятельности не было в январе 2016 года, заполняю нулевую декларацию форма 1152017.

1. Какой ставить код (налоговый период)- 34 за весь год или 95? так как с 01.02.201 на патенте.
2. Раздел 2.2. строка 260,261,262,263 ставить ставку налога 6%?
3. Нумерация страниц должна быть по порядку? или как у Вас в методичке написано (возможно это ошибка?), что раздел 1.1 и раздел 1.2 номер страницы 002 (хотя на разных листах)

Спасибо за ответ.

Ирина, добрый день. Несмотря на то что Вы приобрели патент, налоговый период в декларации ставите 34. Вы же не снялись с УСН, просто у Вас не будет деятельности на УСН, она будет на ПСН. В 2018 году за 2017 год Вы так же сдадите нулевую декларацию УСН. По строкам 260, 261, 262, 263 ставите налоговую ставку, действующую в Вашем регионе. 6% -максимальная ставка, какая действует у Вас, необходимо смотреть в законе по УСН Вашего региона. Нумерация страниц должна быть по порядку. 002 потому что 001 — это титульный лист. Раздел 1.2 это для УСН доходы минус расходы, Вы этот раздел не заполняете.

В пенсионке все всплывают какие-то непонятные пени

Здравствуйте! Скажите пожалуйста, закрыл ИП, остались долги по пенсионке. Их тоже погасил, образовалась пеня, пока гасил, ну это понятно. Погасил и эту пеню. Сейчас опять какая-то задолженность, будто с 15 года какие то изменения были. Я так постоянно им должен буду. Возможно, ли как-то проверить откуда это все у них берётся и прирастает в деньгах? А то они молчат, а деньги все появляются в долгах. И обязаны ли они мне дать бумагу, что я все погасил? Пока говорят что не даём. Обязаны?

Максим, добрый день. Вам необходимо сделать сверку по пенсионным взносам для того, чтобы раз и навсегда закрыть этот вопрос. Вообще непонятно, как Вы гасили первую задолженность? если по требованию ПФР, то в требовании должна была быть указана вся сумма долга на момент оплаты. Из Вашего комментария непонятно, когда Вы закрыли ИП, за какой период образовалась задолженность и т.п. Если они, как Вы говорите, молчат, откуда Вы узнаете о долге? Вы можете написать заявление о том, чтобы Вам предоставили акт сверки на момент погашения всей задолженности, которую Вам предъявили. Такой акт и будет являться подтверждением, что Вы ничего не должны. Может Налоговая не передавала сведения о том, что Вы снялись с регистрации ИП? Это тоже надо уточнить.

0 декларация УСН для ИП и ООО

Доброго времени суток! Когда я только начинал год назад писать статьи на свой бизнес-сайт biz911.net. по первым делом постарался раскрыть все темы по системам налогообложения.

Но недавно ко мне в группу в контакте “ Секреты бизнеса для новичка ” пришел вопрос о нулевой декларации налога УСН и возможно Вы не поверите, но я сам удивился, что упустил данный вопрос из виду.

И дабы наверстать это недоразумение, тема сегодняшней статьи 0 (нулевая) декларация по УСН в 2015-2016 году. Данная тема особенно актуальна на данный момент, так как сейчас как раз идет сдача деклараций УСН за 2015 год.

Что такое нулевая декларация УСН?

Самого понятия нулевой декларации УСН в законодательстве нет. Это выражение можно сказать жаргонное и используют его бухгалтера и иногда налоговики.

Нулевая декларация УСН сдается, в случае если у предпринимателя или организации по какой-нибудь из причин не было дохода и как следствие (так как налог УСН платится с дохода) размер налога в данном случае равен = 0 (правда есть исключения).

Когда сдается нулевая декларация УСН для ИП

  1. ИП на УСН Доходы 6%. При отсутствии ведения деятельности и как следствия получения дохода, то есть налоговой базы, с которой должен быть уплачен налог 6%,
  2. При уменьшении УСН Доходы 6%. В случае если у ИП на УСН Доходы: был небольшой доход и не было работников, то законодательство позволяет ему уменьшать размер налога УСН на 100% выплаченных за себя взносов. В ситуации, когда размер фиксированных взносов ИП равен или больше размера налога, который необходимо уплатить государству. В данной ситуации ИП сдает нулевую декларацию УСН (это как раз относится к исключениям, ведь доход же был). Стоит сразу отметить, что в случае если есть работники, уменьшать налог УСН можно не более чем 50% от размера налога и ни о какой нулевой декларации не может идти и речи,
  3. ИП на УСН Доходы минус расходы 15 %. В случае если не велась деятельность, или велась, но не было никаких денежных поступлений, то налоговая база отсутствует и ИП так же сдает нулевую декларацию УСН.

В ситуации, когда ИП на УСН Доходы минус расходы 15% вел деятельность и получал доход, но по итогам года получил убыток и налоговая база тоже равна 0 сдавать нулевую декларацию УСН он не может. Причина этого очень проста, есть так называемый минимальный налог УСН. который платят на УСН15%, размер минимального налога равен 1% от общего оборота предпринимателя за отчетный период.

Когда сдается нулевая декларация УСН для ООО

  1. ООО на УСН Доходы 6%. Нулевая декларация сдается, в случае если не велась деятельность или деятельность велась, но не было никаких доходов. Как понятно налоговой базы нет и налог естественно платить не с чего,
  2. ООО на УСН Доходы минус расходы 15%. В случае если у организации не было никакого дохода, то есть поступления денег за отчетный период, то так же сдается нулевая декларация УСН. И тут не будет минимального налога УСН в 1%, так как размер дохода равен 0 и следовательно минимальный налог УСН в этом случае тоже равен 0.

Других ситуаций для организаций сдавать нулевую отчетность по УСН нет. Если рассматривать вариант как у ИП на УСН Доходы 6% (при уменьшении налога на 100% фиксированных взносов), то так как организация изначально имеет работников (директор тоже является работником) уменьшать размер налога можно не более чем на 50% размера самого налога, так что с нулевой декларацией в этом случае облом.

Относительно ситуации ООО УСН Доходы минус расходы 15%, при получении дохода в течении отчетного периода, но по итогам выйдя в убыток платится тот же минимальный размер налога УСН 1%.

Как заполнить нулевую декларацию УСН

Хотел выложить заполненный образец нулевой декларации УСН, готовил его чуть более года назад для своего старого сайта, но случайно поймал вирус, который все документы зашифровал и мне пришлось все заново восстанавливать, но нулевую декларацию УСН пока не готовил.

Из-за этого честно скажу, изначально пытался найти готовый образец заполнения нулевой декларации УСН по сайтам на эту же тематику. Потратил минут 40 и добрался до 100 сайта, захотелось выругаться … ну действительно помойка, а не интернет, когда уже наведут порядок и вычистят этот мусор. В половине сайтов предлагали сделать это за деньги, на 30% была просто клонированная ситуация и я вообще не понял почему поиск мне выдал на запрос “образец заполнения нулевой декларации УСН”, весь этот кошмар. Правда было 20% сайтах где образец заполнения выглядел так: в строке 01 напишите 34 и т.п. ну разве сложно просто заполнить бланк и выложить.

Мне, конечно, не составило бы проблем заполнить образец нулевой УСН и даже он у меня где-то в архивах документов есть.

Но я принял решение написать целую статью “Заполнение нулевой декларации УСН”, где я заполню для всех случаев, которые мной перечислены.

Я понимаю что время не терпит и скоро подойдут к концу сроки которые определены для сдачи деклараций УСН.

Срок сдачи нулевой декларации УСН

Я не открою Америку сказав, что срок сдачи нулевой декларации УСН совпадает со сроками сдачи простых деклараций УСН.

  • Для предпринимателей до 30 апреля года следующего за отчетным. Это связано с тем что ИП является физическим лицом и на него распространяются законы для физических лиц, а они сдают отчетности по налогам как раз до 30 апреля,
  • Для организаций до 31 марта года следующего за отчетным. Так закреплено в законодательстве.

Способы сдачи нулевой декларации УСН

Способы сдачи нулевой декларации УСН совпадают с обычной декларацией:

  1. Лично. При себе иметь паспорт,
  2. Доверенному лицу. Нужна нотариальная доверенность и паспорт лица которому Вы доверяете ее сдачу,
  3. Через почту. Сдать нулевую декларацию УСН можно отправив почтой на адрес налоговой, обязательно с описью содержимого,
  4. Через интернет. У нас эта услуга пока не работает, поэтому комментировать тут не могу, как только начнем сдавать отчетность через интернет, сразу напишу статью.

Сдавать нулевую декларацию УСН необходимо:

  • Для предпринимателей. В налоговую по месту регистрации ИП,
  • Для организаций. В налоговую где ООО проходило регистрацию.

Бланк нулевой декларации УСН

Как я уже говорил до этого, отдельного бланка для сдачи нулевой декларации не существует и заполнять необходимо обычный бланк декларации УСН.

Тут только обязательно смотрите, чтобы бланк декларации был последнего образца.

Скачать бланк для заполнения нулевой декларации УСН для отчетности за 2015 год можно здесь.

На этом пожалуй все. Ждите в ближайшее время статью, о том как правильно заполнять нулевую декларацию УСН. я уже дал задание дизайнеру на подготовку изображения для этой статьи.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию. попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Что нужно знать ↑

Плательщики единого налога освобождаются от уплаты более чем пяти дополнительных налогов, включая НДС (ст.346.11 НК РФ).

Исключением является налог на добавленную стоимость в отношении импортной продукции, который должны платить даже предприятия, избравшие УСН.

Также организации не освобождаются от уплаты НДФЛ, из-за того, что они исполняют функцию налоговых агентов по отношению к своим работникам. Тогда как ИП могут не платить НДФЛ, если их доходы получены от предпринимательской деятельности.

Уплата страховых взносов осуществляется налогоплательщиками на общих основаниях согласно с требованиями ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ.

При этом закон не освобождает субъектов хозяйственной деятельности от уплаты:

  1. Водного и земельного налога.
  2. Налога за рекламу.

Чтобы произвести необходимые расчеты налогоплательщику нужно брать за основу предыдущий налоговый период, т. е. календарный год.

Определить отчетный период можно на основании ст.346.19 НК РФ. Налоговые ставки закреплены положениями ст.346.20 НК РФ.

Закон выделяет два способа налогообложения при УСН:

Расчет суммы единого налога осуществляется на основании ст.346.21 НК РФ. При этом субъекты хозяйственной деятельности обязаны не позже 25 числа вносить авансовые платежи.

Сроки для сдачи налоговой отчетности закреплены положениями ст.346.23 НК РФ. Аналогичные правила установлены для сдачи нулевой декларации.

Для перехода с одной системы налогообложения на другую достаточно подать в ФНС соответствующее письменное извещение.

Обращение в фискальный орган происходит по месту регистрации налогоплательщика. Крайний срок для подачи уведомления не позже 31 декабря.

Если переход осуществляет вновь созданное предприятие, тогда ему отводится 30 дней с момента регистрации. С бланком уведомления можно ознакомиться в приказе Федеральной налоговой службы.

Осуществляя переход на упрощенную систему налогообложения, заявитель должен обосновать возможность применения УСН и отобразить в извещение налоговую ставку, которую он планирует применять.

При отсутствии замечаний у налоговой службы налогоплательщик считается автоматически перешедшим на УСН.

Фото: состав отчетности

Отдельно стоит обратить внимание на то, что использовать упрощенную систему налогообложения могут не все организации.

Полный перечень юридических лиц подпадающих под ограничения установлен ст.346.12 НК РФ.

К дополнительным ограничениям по применению УСН относится:

Общие сведения об отчетности

Налогоплательщики обязаны сдавать налоговую отчетность независимо от того, были ли у них в налоговом периоде доходы или нет (определение Конституционного суда от 17.06.2008 №499-0-0).

Актуальный бланк декларации можно найти на сайте Налоговой службы. Документ можно оформить на бумажном носителе или с помощью специальных программ.

Отчетность сдается 1 раз в год. Непредставление налоговой декларации может привести к наложению штрафа (ст.119 НК РФ).

Возвращаясь к вопросу заполнения и подачи декларации через профильные порталы, стоит отметить, что здесь налогоплательщики смогут не только правильно оформить отчетный документ, но, и воспользоваться налоговым календарем, который напомнит о наступающем отчетном периоде.

Что касается фактической отправки сформированного отчетного бланка, то это можно будет осуществить, не выходя из дома.

В какие сроки

Налоговая отчетность подается в следующие сроки:

Если организация утратила право на применение упрощенной системы налогообложения, то отчетность нужно сдать до 25 числа месяца, что следует за истекшим налоговым периодом (ст.346.23 НК РФ).

Остальная отчетная документация подается в следующие сроки:

Заполнение нулевой декларации по УСН ↑

При заполнении декларации на бумажном носителе, допускается использование синей или черной пасты. Заполнение полей осуществляется печатными заглавными буквами.

Необходимо исключить любые исправления и зачеркивания. Если отчетность заполняется на компьютере, то необходимо придерживаться шрифта Courier New высотой 16—18 пунктов.

Используя оргтехнику нужно следить за тем, чтобы печать бланка была исключительно односторонней. В пустых полях нужно ставить прочерки.

Листы отчетного бланка нумеруются сквозной нумерацией. Скреплять между собою листы можно при помощи обычных скрепок.

Структура документа

Последняя редакция налоговой декларации стала немного больше, если сравнивать ее с предыдущим бланком. Еще не так давно налогоплательщики сдавали отчетность, состоящую из титульного листа и разделов №1 и 2.

Текущий отчетный документ состоит из следующих разделов:

  1. Титульный лист
  2. Разделы:

Основным отличие нового бланка является наличие раздела №3. Кроме того, в новой редакции появился код налогового периода, предназначенный для тех случаев, когда налогоплательщик утрачивает право на применение УСН. Еще одним нововведением является раздельное заполнение страниц по налоговым ставкам 6 и 15%.

Титульный лист

Далее необходимо разобраться, как заполнять нулевую декларацию. Оформление отчетной документации начинается с титульного листа.

Назначение книги расходов и доходов по УСН, читайте здесь.

Эта страница заполняется всеми налогоплательщиками независимо от избранного способа налогообложения. На титульном листе субъект хозяйственной деятельности должен указать личные и регистрационные данные.

К ним относится:

  • название организации,
  • организационно-правовая форма,
  • ИНН,
  • КПП (для предприятий),
  • номер корректировки,
  • код налогового периода,
  • отчетный год,
  • код фискального органа,
  • код вида экономической деятельности,
  • форма преобразования, ликвидации,
  • номер контактного телефона.

При заполнении бланка первый раз, в колонке «Номер корректировки» нужно ставить цифру 0. Если декларант подает уточненную отчетность, то при первом уточнении ставится цифра 1.

Фото: фрагмент налоговой декларации 1

Чтобы заполнить графу «Налоговый период» и «По месту нахождения…» желательно придерживать рекомендаций, изложенных в порядке заполнения декларации.

Во время заполнения колонки «Отчетный год» необходимо ставить дату, когда фактически составляется налоговая отчетность.

Фото: фрагмент налоговой декларации 2

Код налоговой службы можно уточнить в территориальном отделении ФНС или на сайте фискального органа. В этом поле должен отображаться 4-значный номер.

При этом ИП может найти этот номер в налоговом уведомлении о постановке на учет. В графе «По месту нахождения» ставятся следующие числа:

А вот уже за 2016 год декларацию по УСН будем сдавать по новой форме

Настоятельно рекомендую обновлять программы бухгалтерского учета своевременно. Например, в программе «1С. Предприниматель» уже можно составить декларацию по новой форме.

Те, кто хочет составить декларацию по новой форме при помощи бесплатной программы «Налогоплательщик ЮЛ», должен обновить ее до версии не ниже 4.47. (разумеется, нужно обновиться до самой новой доступной версии)

Основные изменения следующие:

  1. Изменилась нумерация листов. Соответственно, ИП на УСН 6% без сотрудников (и не платит торговый сбор) должен заполнить 3 листа: Титульный лист, Разде 1.1 и Раздел 2.1.1
  2. Ставку налога по УСН 6% теперь нужно указывать на листе 2.1.1 за каждый квартал. (строки 120-123)
  3. Изменился штрих-код для каждого листа декларации.

Но принцип заполнения остается таким-же, как и в старой форме. Еще раз повторю, что если нужно составить декларацию по новой форме, то программу «Налогоплательщик ЮЛ» необходимо обновить до последней новой версии.

Внимательно читайте подсказки программы, и у Вас все получится.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться", Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Добрый день!
Просим подсказать как сменить отчетный период при заполнении 0 декларации?

Здравствуйте!
Отличная инструкция! Спасибо!
Есть вопрос по строке 143. Может быть вместо того,чтобы писать в ней ноль, можно ее оставить незаполненной?
Еще когда нажимаю на печать,высвечивается ошибка, якобы не указан код ИФНС. В настройках несколько раз ставила код,все равно высвечивается неправильный.

Здравствуйте Дмитрий. Спасибо за статью, понравилась. А если я открыл ИП в этом году и пока ни чего не заработал, платить налоги не с чего, мне нужно подавать нулевую декларацию поквартально, или нулевки подаются только раз в год, в конце года?

А какая у вас система учета?

если у Вас УСН 6%, то декларация сдается раз в год до 25 апреля по итогам предыдущего года.
Каждый квартал сдавать не нужно

Добрый день! Подскажите, в нулевой декларации по системе налогообложения доходы — расходы заполняются разделы 1.2 и 2.2? В тех же строках ставятся нули?

Это самое лучшее описание для чайников которое я видел в интернете , перечитал много всего — эта самая понятная и простая супер .
СПАСИБО ЗА СТАТЬЮ!

1-й квартал 15000
2- й квартал 1500
3-й квартал 20000
4-й квартал 40000

Проблема в том что оплатили пенсионный в конце года, а по налогу еще не платили, а когда рассчитали, то получилось, что нам еще должны? как это заполнить правильно

Здравствуйте Дмитрий. Правильно ли я поняла, если я открыла ИП по УСН 6% 2 апреля, мне нужно было подать нулевую дикларацию до 25 апреля? Если да, то что мне грозит за опоздание и что делать?

Кристина, декларацию по УСН вы будете сдавать в 2016 году.
Сейчас не надо: ) Вот здесь есть руководство по налогам для ИП на усн 6% без сотрудников:
https://dmitry-robionek.ru/kniga-usn

Дмитрий спасибо за статью и особенно за то что находите время отвечать на наши вопросы.

Спасибо большое, мне очень помогли Ваши разъяснения. Но у меня особая ситуация, и я нигде не могу найти квалифицированного ответа. У меня патентная система налогообложения. Я репетитор, работаю в северном регионе страны, где летом дети разъезжаются, поэтому я летом не работаю и оформляю 2 патента: январь-май, сентябрь-декабрь. В налоговой мне сказали срочно сдавать декларацию за 2014 (понимаю, что уже просрочила). Я ее буду нулевой сдавать. А какой код налогового периода мне писать? Наверное, придется на каждый месяц писать декларацию в двух экземплярах. Правильно я понимаю? Помогите, пожалуйста. Совершенно я несведущий в этом деле человек.

Простите, забыла пояснить, что декларацию требуют только за летние месяцы, когда нет патента

Наталья, добрый день.
У меня УСН — не сталкивался с заполнением деклараций по ПСН.
Не смогу подсказать по этому вопросу.

Дмитрий, те, кто на ПСН, не должны декларацию сдавать. Но так как у меня получился перерыв — летние месяцы между патентами — мне сказали сдавать декларацию по УСН за этот период. А в бланке декларации нет такого кода для моего периода. Там есть год, полугодие, квартал, месяц. Как Вы считаете, мне сдать 3 декларации: на каждый летний месяц ? И вообще ситуация странная. Как это у меня может быть две системы налогообложения? Но именно это мне в налоговой и утверждают.

Дмитрий, спасибо за статью!
Есть вопрос. У Вас прописан платёж в ПФ РФ как обязательное условие перед сдачей.
Если в ПФ ещё не платил, декларацию можно сдавать? В данной ситуации есть какие-то нюансы?

Дмитрий я новый человек в данных вопросах и сижу думаю что же мне выбрать из 3 вариантов ип. Подскажите я правильно понял .
С 6% и патентом вроде все понятно .
А вот если я открываю ип и выбираю систему УСМ с 15% доход минус расход. Я начну платить налоги с того момента когда выду из минуса ?
С Уважением Михаил.

Михаил, даже если будете работать в минус, то все равно будете платить налог. Так называемый минимальный налог на УСН 15%
1% от дохода. Здесь нет такой статьи, но в сети полно материалов по такому случаю.

Дмитрий, спасибо за статью! У меня такой вопрос. Зарегистрировала ИП в начале июня (УСН 6%, без сотрудников). Дохода за июнь пока не было. Если до конца июня также дохода не будет, нужно ли подавать в июле нулевую декларацию? Налог оплачивается обязательно поквартально, нельзя оплачивать как взносы 1 раз в год? Может сможете ответить по взносам тоже. Если не рассматривать вариант годовой оплаты, взносы обязательно платить каждый квартал или я могу заплатить взносы до конца сентября сразу за 2 предыдущих квартала? Заранее благодарна за Ваш ответ.

1. Резеда, ИП на УСН 6% подает декларацию раз в год, по итогам года. За 2015 год это нужно будет сделать в начале 2016 года. По итогам квартал ИП на 6% не подает декларации : )
2. Взносы лучше платить раз в квартал, чтобы сразу делать налоговый вычет из аванса по УСН.
3. Но можете заплатить в любое время до 31 декабря взносы в ПФР и ФФОМС.

Но все-таки, я советую делать это поквартально, так как снижается нагрузка по платежам (важно для ИП), можно сразу делать налоговый вычет.

Дмитрий, большое спасибо за столь оперативный ответ :)
1) Получается, что раз во втором квартале доход отсутствует, я авансовый УСН не уплачиваю. При этом я не должна идти в налоговую и подавать какие-либо документы, подтверждающие нулевой доход? Это не будет расцениваться, что я забыла про налоговую?))
2) Если я уплачу взносы за второй и третий квартал одновременно в сентябре и эта сумма превысит авансовый налог, то также я не должна подавать в налоговую никакие подтверждающие документы? Подтверждать я это буду только в начале 2016 года в годовой декларации?
3) Книга учета прибылей и убытков веду только для себя? Ее в налоговую сейчас вообще не предоставляют? То есть, по сути, могу ее не вести?
Спасибо :))

1) Получается, что раз во втором квартале доход отсутствует, я авансовый УСН не уплачиваю. Да, верно. Нет, не должны ходить в налоговую и говорить, что нет дохода. Не нужно их огорчать лишний раз : )
3) Книга учета прибылей и убытков веду только для себя? Ее в налоговую сейчас вообще не предоставляют? То есть, по сути, могу ее не вести?
Спасибо :))
КУДИР нужно вести, но не нужно сдавать в налоговую при подаче декларации. Но она должна быть, так как в любой момент могут потребовать.

2) Если я уплачу взносы за второй и третий квартал одновременно в сентябре и эта сумма превысит авансовый налог, то также я не должна подавать в налоговую никакие подтверждающие документы? Подтверждать я это буду только в начале 2016 года в годовой декларации?
Если у них возникнут вопросы по налоговым вычетам, то могут потребовать квитанции (или платежки), подтверждающие что Вы платили взносы в ПФР и ФФОМС. Но это будет только в 2016 году. Но как правило, даже этого не просят, так как они начали обмениваться данными с ПФР. Но раньше часто просили подтвердить документально, что делали взносы в ПФР

Отчетность при упрощенной системе налогообложения

Основная причина, почему упрощенная система налогообложения (УСН) так популярна, заключается в простоте отчетности. УСН предполагает два способа налогообложения:

УСН ДОХОДЫ – в данном случае налогами облагаются все суммированные доходы, без вычета расходов. Максимальная налоговая ставка здесь 6%, однако начиная с 2016 года регионам разрешено снижать ее до 1% на своей территории.

УСН ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ – при такой системе налогом облагается лишь разница между суммой доходов и расходов. В зависимости от региона налоговая ставка колеблется от 15 до 20%.

Если в организации в течение налогового периода не наблюдалось движения денежных средств, а объект налогообложения не функционировал (подразумевается реализация товаров и услуг, имущество, прибыль и прочее), ООО на УСН должна представить следующие отчеты:

  • Нулевая декларация по УСН – в срок до 31 марта следующего за отчетным года.
  • Сведения о среднесписочной численности (даже если ваше ООО осуществляет деятельность без работников, а директор не получает зарплату или находится в неоплачиваемом отпуске, данная справка должна быть оформлена обязательно) – в срок до 20 января года, следующего за отчетным.
  • Отчет в ФСС (форма 4-ФСС) – в срок до 20 числа месяца, ежеквартально. В электронной форме – не позднее 25 числа следующего за отчетным месяца.
  • Отчет в ПФР (форма РСВ-1 ПФР и СЗВ-М) – в срок до 15 апреля ежеквартально, в электронном виде – в срок до 20 апреля следующего за отчетным месяца.

Возможно, по запросу налоговых органов потребуется сдать нулевую книгу учета доходов и расходов.

Итак, ООО на УСН без работников, не ведущее деятельности в течение года, представляет следующие документы: нулевую декларацию по УСН, отчеты в ПФР и ФСС, среднесписочную численность (если из работников зарегистрирован только учредитель – в справке нужно указать единицу).

Подробнее о декларации

В апреле 2016 года появилась новая форма налоговой декларации по УСН. Универсального стандарта ее заполнения не существует, все зависит от формы УСН и вашего статуса плательщика торгового сбора (проще говоря, являетесь вы им или нет).

Если вы выбрали первую систему налогообложения «УСН ДОХОДЫ», необходимо заполнить 3 страницы: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

Если вы выбрали вторую систему «УСН ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ», заполняется титульный лист, разделы 1.2 и 2.2

Раздел 3 заполняется только по мере необходимости. Также на титульном листе указывается количество заполненных страниц.

Подробные объяснения и пример заполнения декларации находятся в приказе ФНС № MMB-7-3/99, а также вы можете использовать данный образец.

При детальном рассмотрении схемы отчетов становится понятно, что бумажная работа монотонна и скрупулезна, но стоит заполнить бланки пару раз – и вы уже станете мастером. Не забывайте о внимательности – лучше один раз заполнить все вдумчиво и правильно, чем потом тратить время на переделку.